Čísla faktúr v knihe nakupovania a Kniha predaja nie sú zhodné. Typické chyby v faktúrach pre transakcie s platobnou platbou od predávajúceho a kupujúceho rôzne faktúry

II. Pravidlá na vyplnenie použitej faktúry

pri výpočte dane z pridanej hodnoty

1. Riadky označujú:

A) V riadku 1 - poradové číslo a dátum zostavenia faktúry použitej pri výpočte dane z pridanej hodnoty (ďalej len "faktúra).

Pri zostavovaní výboru (príkazcu) faktúry vydaného Komisárovi (agentom), vykonávaciemu tovaru (práci, služby), vlastnícke práva v ich vlastnom mene, ako aj pri zostavovaní v určenom prípade komisár (agent) Faktúra vydaná kupujúcemu, označuje komisárka údajov o účte (agent). Pri vypracúvaní faktúry komisárom (agentom), nadobúdaním tovaru (diel, služby), majetkové práva v ich vlastnom mene, dátum faktúry vystavenej komisárkou predávajúceho (agent). Sekvenčné čísla takýchto faktúr sú indikované každým daňovým poplatníkom v súlade s ich individuálnou chronológiou faktúr.

Ak organizácia realizuje tovar (práca, služby), vlastnícke práva prostredníctvom samostatných divízií, pri zostavovaní takýchto samostatných faktúr faktúr, poradové číslo faktúry prostredníctvom deliacim znakom "/" (separačná funkcia) je doplnená digitálnym indexom oddelené rozdelenieOrganizácia v objednávke Účtovné politiky Na daňové účely.

V prípade, že implementácia tovaru (diel, služby), vlastnícke práva vykonávajú účastník partnerstva alebo správca dôvery, konajúc ako daňovník pre daň z pridanej hodnoty, pri vypracúvaní strany do partnerstva alebo trust správy faktúry, poradie Účet faktúry prostredníctvom rozdelenia označenia "/" (separačné funkcie) dopĺňa schválené partnerstvo partnerstvom alebo dôveryhodným riadením digitálneho indexu, ktorý označuje činnosť v súlade s konkrétnym súhlasom jednoduchého partnerstva alebo riadenie dôvery nehnuteľnosť;

(Pozri text v predchádzajúcom vydaní)

V prípade implementácie komisárkou (agentom), dvoch a viacerých kupujúcich tovarov (diel, služieb), vlastnícke práva vo vlastnom mene vo svojej faktúre zostavenej výborom (príkazcom) komisárovi (agent), výboru (Principal) je oprávnený uviesť dátum výkazu faktúr, kompilovaných komisárom (agentom) kupujúcim na tento dátum. Sekvenčné číslo takejto faktúry je indikované každým daňovým poplatníkom v súlade s individuálnou chronológiou faktúr.

V prípade nadobudnutia komisára (zástupcu) v dvoch alebo viacerých predajoch tovaru (diel, služieb), vlastnícke práva vo vlastnom mene vo svojej faktúre zostavené komisárom (agent) (príkazca), zástupca Komisie (agent) je oprávnený uviesť dátum výkazu faktúr zostavených predajcami komisárovi (agent) v tomto dátume. Sekvenčné číslo takejto faktúry je indikované každým daňovým poplatníkom v súlade s individuálnou chronológiou faktúr.

V prípade akvizície zasielateľom, vývojárom alebo zákazníkom, ktorý vykonáva funkcie developer, v jednom a viacerých predajcov tovaru (diel, služby), vlastnícke práva na ich mene na faktúre zostavenej Freader, vývojár alebo zákazník vykonávajúci vývojové funkcie, uveďte číslo a dátum zostavovanie faktúry v súlade s jeho individuálnou chronológiou fakturácie faktúr;

B) v riadku 1A - poradové číslo opravy vykonaných v faktúre a dátumom prípravy tejto opravy. Pri vypracovaní faktúry pred vykonaním korekcií v tomto riadku sa vykonáva figurína;

C) v riadku 2 - plný alebo skrátený názov predávajúceho - právnický subjekt v súlade so základnými dokumentmi, priezviskom, menom, patronymným individuálny podnikateľ.

Odseky 2 a 3 článku 161 Daňový kód Ruská federácia, úplný alebo skrátený názov predávajúceho (podľa zmluvy s daňový agent), Za ktorý daňový agent vykonáva povinnosť zaplatiť daň.

Pri vypracúvaní faktúry komisárkou (agentom), nadobúdaním tovaru (práce, služieb), vlastnícke práva v ich vlastnom mene, úplný alebo skrátený názov predávajúceho - právnická osoba v súlade s údajmi, meno, meno , retronymic individuálneho podnikateľa;

Pri vypracúvaní faktúry komisárom (agentom), získavajúci tovar (práca, služby), vlastnícke práva v ich vlastnom mene, plné alebo skrátené mená predajcov - právnické osoby sú uvedené v súlade s údajmi, priezviská, mená, Personal Patrimonies podnikatelia (cez znamenie ";" (bod so čiarkou).

Pri vypracúvaní faktúry zasielateľom, vývojár alebo zákazník, ktorý vykonáva funkcie developer, ktorý nakupuje od jedného alebo viacerých dodávateľov (práca, služby), vlastnícke práva v ich vlastnom mene, úplné alebo skrátené meno predávajúceho je Právny vstup (FARMENTREAR, Developer alebo Zákazník, ktorý vykonáva funkcie developera) v súlade so základnými dokumentmi, meno, meno, patronyic individuálneho podnikateľa (špedícia, developer alebo zákazník vykonávajúci funkciu developer);

D) v súlade 2A - adresa (pre právnické osoby) uvedené v jednotnom štátnom registri právnických osôb v mieste právnickej osoby, miesto bydliska (pre individuálnych podnikateľov), špecifikovaný v jednotnom štátnom registri jednotlivých podnikateľov .

Pri príprave faktúr, daňové agentúry ustanovené v odseku 2 článku 161 daňového poriadku Ruskej federácie uvádzajú umiestnenie predávajúceho (podľa dohody o daňovom agende), pre ktorú daňový agent vykonáva povinnosť zaplatiť daň.

Pri príprave faktúry daňových agentúr ustanovených v odseku 3 článku 161 daňového poriadku Ruskej federácie ukázali adresu uvedenú v jednotnom štátnom registri právnických osôb v mieste právnickej osoby (podľa Dohoda o daňovom agente), pre ktorú daňový agent vykonáva povinnosť platiť daň.

Pri vypracúvaní faktúry komisárom (agentom), nadobúdaním tovaru (diel, služby), vlastnícke práva v ich vlastnom mene, adresa predávajúceho uvedeného v jednotnom štátnom registri právnických osôb v rámci polohy právnickej osoby, \\ t Miesto bydliska jednotlivého podnikateľa uvedené v jednotnom štátnom registri individuálnych podnikateľov.

Pri vypracúvaní faktúry zasielateľom, vývojárom alebo zákazníkom, ktorý vykonáva funkcie developer, ktorý nakupuje od jedného alebo viacerých predajcov (práce, služieb), vlastnícke práva v ich vlastnom mene, adresa zasielateľa, vývojára alebo zákazníka Vykonávanie funkcie developera špecifikovaného v jednotnom štáte je register právnických osôb v rámci polohy právnickej osoby, miesto bydliska jednotlivého podnikateľa (zasielateľ, vývojár alebo zákazník vykonávajúci funkciu developera) uvedeného v jednotnej úrovni Štátny register jednotlivých podnikateľov;

(Pozri text v predchádzajúcom vydaní)

E) v rade 2b - identifikačné číslo Daňovníka a kódexu dôvodu registrácie daňovníka-predávajúceho.

Doložka 3 článku 161 daňového poriadku Ruskej federácie uveďte identifikačné číslo daňového poplatníka a kódex dôvodov na registráciu predávajúceho (v súlade s dohodou o daňovom agende), pre ktorú daňový agent vykonáva povinnosť zaplatiť daň.

Pri vypracúvaní faktúry komisárom (agentom), nadobúdaním tovaru (prác, služieb), vlastnícke práva vo vlastnom mene, identifikačné číslo daňového poplatníka a kódexu zápisu daňovníka-predávajúceho;

Pri vypracúvaní faktúry komisárkou (agentom), nákup tovaru (práce, služieb), vlastnícke práva vo vlastnom mene, identifikačné čísla daňových poplatníkov a kódexov dôvodu registrácie daňových poplatníkov - predajcov (prostredníctvom znamenia " "S čiarkou).

Pri vypracovaní faktúry zasielateľom, vývojárom alebo zákazníkom, ktorý vykonáva funkcie developer, nakupovanie tovaru (práce, služieb), vlastnícke práva v ich vlastnom mene, identifikačné číslo daňového poplatníka a dôvod z dôvodov daňového poplatníka -Seller's Dackpayer (Farnaler, developer alebo zákazník vykonávajúci funkcie developera);

E) v riadku 3 - plné alebo skrátené meno odosielateľa v súlade so základnými dokumentmi. Ak sú predajca a odosielateľ rovnaká osoba, záznam "je tiež". Ak predávajúci a odosielateľ nie sú rovnakou osobou, uvádza mailová adresa odosielateľa. Pri vypracúvaní faktúry za vykonanú prácu (poskytnuté služby), majetkové práva predávajúceho, vrátane daňových agentúr ustanovených v odsekoch 2 a 3 článku 161 daňového poriadku Ruskej federácie, je uvedený do tohto riadku;

Pri vypracovaní faktúry komisárom (agentom), získavajúci tovar (práca, služby), vlastnícke práva v ich vlastnom mene, plné alebo skrátené mená prepravcov a ich poštových adresách (prostredníctvom znaku ";" (bod s čiarka);

G) v súlade so 4 - plným alebo skráteným menom príjemcu v súlade s údajmi a jeho poštovou adresou. Pri vypracúvaní faktúry za vykonanú prácu (poskytnuté služby), majetkové práva predávajúceho, vrátane daňových agentúr ustanovených v odsekoch 2 a 3 článku 161 daňového poriadku Ruskej federácie, je uvedený do tohto riadku;

Pri zostavovaní výboru (príkazcu) faktúry vydanej komisárom (agentom), ktorý implementuje dvoch a viacerých kupujúcich (prác, služieb), vlastnícke práva v ich vlastnom mene, uveďte kompletné alebo skrátené mená príjemcov a ich poštových adresách (prostredníctvom znak ";" (bodkočiarku);

H) v riadku 5 - podrobnosti (počet a dátum kompilácie) platobného a vyrovnávacieho dokumentu alebo kontrola hotovosti (Pri výpočte prostredníctvom platobných a zúčtovacích dokumentov alebo hotovostných kontrol, ktoré sú pripojené k faktúre), v prípade prijatia preddavkov alebo iných platieb na nadchádzajúce dodávky tovaru (práca, poskytovanie služieb), prevod vlastníckych práv.

Pri vypracúvaní faktúry po prijatí platby, čiastočná platba na nadchádzajúce dodávky tovaru (výkon, služby, služby), prevod vlastníckych práv s využitím spustenej formy výpočtov v tomto riadku je figuríny.

Pri vypracúvaní faktúry daňový zástupca ustanovený v odseku 4 článku 174 daňového poriadku Ruskej federácie, uvedie číslo a dátum platobného a zúčtovacieho dokumentu, čo svedčí o prevode dane do rozpočtu.

Pri vypracúvaní faktúry daňový zástupca uvedený v odseku 3 článku 161 daňového poriadku Ruskej federácie, číslo a dátum platobného a zúčtovacieho dokumentu, ktorým sa uvádza platba nadobudnutých služieb a (alebo) majetku.

Pri vypracúvaní faktúry daňový zástupca uvedený v odseku 2 článku 161 daňového poriadku Ruskej federácie, nadobudnutí tovaru na území Ruskej federácie, počet a dátum platobného a zúčtovacieho dokumentu, ktorý udáva platbu Nahradený tovar je uvedený.

Pri vypracúvaní faktúry komisárom (agentom), nadobúdaním tovaru (prác, služieb), vlastnícke práva v ich vlastnom mene, podrobnosti (číslo a dátum kompilácie) platobných a zúčtovacích dokumentov na zozname sú uvedené peniaze takýto komisárka (zástupca) predávajúcemu a výboru (príkazcu) Komisárovi (agentom);

Pri vypracúvaní faktúry komisárkou (agentom), nadobúdaním tovaru (práce, služieb), vlastnícke práva vo vlastnom mene, podrobnosti (počet a dátum kompilácie) platobných a zúčtovacích dokumentov o prevode finančných prostriedkov v takomto komisárke (agenta). Predajcovia a zástupca (príkazca) pre pán komisár (agent) (prostredníctvom označenia ";" (bod so čiarkou).

Pri zostavovaní výboru (príkazcu) faktúry vydaného Komisárovi (agentom), ktorým sa vykonávajú dvaja a viac kupujúcich (diel, služby), vlastnícke práva v ich vlastnom mene, podrobnosti (počet a dátum kompilácie) platobných a zúčtovacích dokumentov o prevode finančných prostriedkov kupujúcich komisárka (agent) a komisár komisár (zástupca) (príkazca) (prostredníctvom označenia ";" (bod so čiarkou).

Pri vypracovaní faktúry zasielateľom, vývojárom alebo zákazníkom, ktorý vykonáva funkcie developer, ktorý nakupuje od jedného alebo viacerých dodávateľov (práce, služieb), vlastnícke práva v ich vlastnom, podrobnosti (počet a dátum kompilácie) Platobných a zúčtovacích dokumentov o prevode finančných prostriedkov Takýto zasielateľ, developer alebo zákazník, ktorý vykonáva funkcie developer, predajcov a kupujúceho (klient, investor) - expedícia, vývojár alebo zákazník vykonávajúci funkcie developer prostredníctvom znamenia ";" (bodkočiarku);

a) v riadku 6 - úplný alebo skrátený názov kupujúceho v súlade so základnými dokumentmi. Pri vypracúvaní výboru (príkazcu) faktúry vystavenej komisárom (agentom), implementačný tovar (práca, služby), vlastnícke práva v jeho vlastnom mene, úplné alebo skrátené meno kupujúceho je uvedené v súlade so základnými dokumentmi ; \\ T

Pri zostavovaní výboru (príkazcu) faktúry vydanej komisárovi (agentom), ktorým sa vykonávajú dvaja alebo viacerí kupujúci (práca, služby), vlastnícke práva v ich vlastnom mene, uveďte úplný alebo skrátený názov kupujúcich v súlade so základnými dokumentmi (cez označenie ";" (bodkočiarku);

K) v riadku 6A - adresa uvedená v jednotnom štátnom registri právnických osôb v rámci polohy právnickej osoby, miesto bydliska individuálneho podnikateľa, špecifikované v jednotnom štátnom registri jednotlivých podnikateľov.

Pri zostavovaní výboru (príkazcu) faktúry vydaného Komisárovi (agentom), vykonávaciemu tovaru (práci, služby), vlastnícke práva v jeho vlastnom mene, adresa kupujúceho uvedeného v jednotnom štátnom registri právnických osôb v rámci Umiestnenie právnickej osoby, umiestnite bydlisko jednotlivého podnikateľa, ktorý je uvedený v jednotnom štátnom registri jednotlivých podnikateľov;

(Pozri text v predchádzajúcom vydaní)

L) v riadku 6b - identifikačné číslo daňového poplatníka a kódexu zápisu daňového poplatníka kupujúceho. Pri vypracúvaní výboru (príkazcu) faktúry vystavenej komisárovi (agentom), vykonávaciemu tovaru (práci, služby), vlastnícke práva v jeho vlastnom mene, uveďte identifikačné číslo daňového poplatníka a kód dôvodu registrácie daňový poplatník kupujúceho;

Pri zostavovaní výboru (príkazcu) faktúry vystaveného Komisárovi (agentom), ktorým sa vykonávajú dvaja alebo viacerí kupujúci (práca, služby), vlastnícke práva v ich vlastnom mene označujú identifikačné čísla daňových poplatníkov a kódexu dôvodu Registrácia daňových poplatníkov - kupujúcich (prostredníctvom znaku ";" (bodkočiarku);

M) v súlade 7 - názov meny, ktorý je zjednotený pre všetky tovary uvedené v faktúre (diela, služby), vlastnícke práva a jeho digitálny kód v súlade s all-ruskou menou klasifikátorom, a to aj počas spustených formy výpočtov. Pri implementácii tovaru (diel, služieb), majetkové práva podľa zmlúv, povinnosť platiť, ktorá je ustanovená v ruských rubľov v sume rovnocennej s určitým množstvom zahraničná mena alebo v podmienenom menové jednotky, Uveďte názov a kód meny Ruskej federácie;

H) v riadku 8 - identifikátor Štátna zmluva na poskytovanie tovaru (vykonávanie prác, poskytovanie služieb), zmluvy (dohody) o ustanovení federálny rozpočet právnická osoba Dotácie, rozpočtové investície, príspevky overený kapitál (v prítomnosti).

2. V grafoch sú uvedené nasledujúce informácie:

a) v stĺpci 1 - Názov dodaného tovaru (dodávaný) (popis poskytnutej práci, poskytol) prenášaných vlastníckych práv a v prípade prijatia platby, čiastočná platba na nadchádzajúce dodávky tovaru (práca, poskytovanie služieb) \\ t , Prevod vlastníckych práv - názov dodaného tovaru (opis prác, služieb), vlastnícke práva;

Pri zostavovaní výboru (príkazcu) faktúry vystaveného Komisárovi (agentom), ktorým sa vykonávajú dva a viac tovarov (diel, služieb), vlastnícke práva v ich vlastnom mene - názov dodaného tovaru) (Opis poskytovanej práce) \\ t , prevedené vlastnícke práva uvedené v určitých pozíciách pre každého kupujúceho, a v prípade prijatia platby, čiastočná platba na nadchádzajúce dodávky tovaru (výkon, služby, služby), prevod vlastníckych práv - mená dodaného tovaru (opis Práce, služby), vlastnícke práva každý kupujúci.

Pri vypracúvaní faktúry komisárkou (agentom), nadobúdajúci tovar (práca, služby), vlastnícke práva v ich vlastnom mene, - názov dodaného tovaru (dodaný) (popis poskytnutej práci, vykreslené) Prenesené vlastnícke práva V určitých pozíciách pre každého Predávajúceho a v prípade prijatia platby, čiastočná platba na nadchádzajúce dodávky tovaru (výkon, poskytovanie služieb), prenos vlastníckych práv - mená dodaného tovaru (opis prác, služieb), majetku práv pre každého predajcu.

Pri vypracúvaní faktúry zasielateľom nadobúdaním tovaru (práce, služieb), vlastnícke práva v ich vlastnom mene označujú mená dodaného tovaru (dodané) (popis poskytnutej práci), prevedených vlastníckych práv, \\ t uvedené v určitých pozíciách pre každého Predávajúceho a v prípade prijatia platby, čiastočná platba na nadchádzajúce dodávky tovaru (práca, poskytovanie služieb), prevod vlastníckych práv - mená dodaného tovaru (práce, služby, majetkové práva ) Pre každého predajcu.

Pri vypracúvaní faktúry developerom alebo zákazníkom, ktorý vykonáva funkcie developera, získanie tovaru (práce, služieb), vlastnícke práva v ich vlastnom mene, v určitých pozíciách, mená stavebných a montážnych prác sú uvedené v niektorých pozície, ako aj tovar (diel, služby), vlastnícke práva z faktúr stanovených predajcami developera alebo zákazníka vykonávajúce funkcie developer;

(1)) v stĺpci 1a - Kódex typu výrobku v súlade s jednotnou komoditnou nomenklatúrou zahraničná hospodárska činnosť Eurasian Hospodárska únia. Údaje sú uvedené vo vzťahu k tovaru vyvážanému nad územím Ruskej federácie na územie štátneho člena euroázijskej hospodárskej únie. V neprítomnosti údajov je figurína;

C) v stĺpci 3 - suma (objem) dodaného tovaru (dodávaná) na faktúre (vyrobená z poskytnutých prác) prenášaných vlastníckych práv na základe prijatých jednotiek merania (s možnosťou ich pokynov). V neprítomnosti indikátora je dúha;

D) v stĺpci 4 - cena (tarifná) tovaru (vykonaná práca poskytovaná službou) prenášané práva na majetok na jednotku merania (s možnosťou jej pokynov) podľa zmluvy (zmluva) bez zohľadnenia dane z pridanej hodnoty av prípade štátnych regulovaných cien (tarify) vrátane dane z pridanej hodnoty, pričom zohľadní výšku dane. V neprítomnosti indikátora je dúha;

E) v stĺpci 5 - náklady na celé číslo (objem) dodaného tovaru (odoslané) na faktúre (vykonávané prác poskytnuté poskytovanými službami) prenášané vlastníckych práv bez dane z pridanej hodnoty. V prípadoch uvedených v odsekoch 3 a 5.1 článku 154 a body 1 - 4 článku 155 daňového poriadku Ruskej federácie, daňový základ špecifikovaný spôsobom ustanoveným v odsekoch 3 a 5.1 článku 154 a odseky 1 - \\ t 4 z článku 155 daňového poriadku Ruskej federácie;

e) v stĺpci 6 - výška spotrebnej dane z tovaru spotrebnej dane. V neprítomnosti indikátora sa vykoná záznam "bez spotrebnej dane";

H) v stĺpci 8 - množstvo dane z pridanej hodnoty, ktorá predložila kupujúcemu tovaru (vykonaných prác), previedla vlastnícke práva pri ich realizácii, vypočítané na základe uplatňovaných daňových sadzieb a v prípade prijatia Výška platby, čiastočná platba na nadchádzajúce dodávky tovaru (plnenie, poskytovanie služieb), prevod majetkových práv - výška dane vypočítanej na základe daňovej sadzby určenej v súlade s článkom 164 ods. 4 daňového poriadku Ruskej federácie. V prípadoch uvedených v odsekoch 3 a 5.1 článku 154 a odsekov 2 - 4 článku 155 daňového poriadku Ruskej federácie je uvedená suma dane, vypočítaná na základe daňovej sadzby určenej v súlade s odsekom 4 článku 164 daňového poriadku Ruskej federácie v súvislosti s daňovým základom uvedeným v stĺpci 5 Faktúrami. O operáciách uvedených v odseku 5 článku 168 daňového poriadku Ruskej federácie, záznam "bez DPH" sa vykonáva;

a) v stĺpci 9 - hodnota celkového počtu dodaných tovarov (odoslaná) na účte (vykonané prác poskytnuté) prenášané práva na majetok s prihliadnutím na výšku dane z pridanej hodnoty av prípade prijatia výšky platby, \\ t čiastočná platba na nadchádzajúce dodávky tovaru (výkon, poskytovanie služieb), prevod vlastníckych práv - prijatá suma platby, čiastočná platba;

K) v grafoch 10 a 10a - krajina pôvodu tovaru (digitálny kód a príslušný stručný názov) v súlade s all-ruským klasifikátorom krajín sveta. Tieto grafy sú naplnené vzhľadom na tovar, ktorej krajina pôvodu nie je ruská federácia;

l) v stĺpci 11 - registračné číslo colného vyhlásenia. Tento graf je vyplnený vo vzťahu k tovaru, ktorej krajina pôvodu nie je Ruská federácia, alebo pokiaľ ide o tovar vydaný v súlade s colným režimom pre vnútornú spotrebu po ukončení colného režimu voľnej colnej zóny na \\ t jednotlivé územie hospodárska zóna v regióne Kaliningrad.

(Pozri text v predchádzajúcom vydaní)

2 (1). Pri vypracúvaní výboru (príkazcu) faktúry vystavenej Výborom (agentom), ktorý predáva dvoch alebo viacerých kupujúcich (práca, služby), vlastnícke práva v ich vlastnom mene v stĺpcoch 2 - sú uvedené v určitých pozíciách príslušných údajov Z faktúr vydala komisára (agent) k kupujúcim, pre každého kupujúceho.

Pri vypracúvaní faktúry komisárom (agentom), získavajúci tovar (práca, služby), vlastnícke práva v ich vlastnom mene v stĺpcoch 2 - sú uvedené v určitých pozíciách príslušné údaje z faktúr vystavených predajcami komisárovi ( Agent), pre každého predajcu.

Pri vypracúvaní faktúry za zasielateľa nadobúdaním tovaru (práce, služieb), vlastnícke práva v ich vlastnom mene v stĺpcoch 2 - uveďte v určitých pozíciách príslušné údaje z faktúr vystavených dodávateľom expedície pre každého predajcu Podiel prezentovaný kupujúcemu (klienta).

Pri výrobe faktúry vývojárom alebo zákazníkovi, ktorý vykonáva funkcie developera, ktorý nakupuje tovar (práca, služby) z jedného alebo viacerých predajcov (práce, služieb), vlastnícke práva v ich vlastnom mene, v stĺpcoch 2 - uveďte v určitom čase Pozície Celkové údaje faktúr pre stavebné a montážne práce, ktoré sú určené dodávateľmi a celkovými údajmi faktúr tovarom (práca, služby), majetkové práva vystavené dodávateľmi tovaru (diel, služby), majetkové práva, v podiele, ktoré majú byť prezentované Kupujúci (investor).

5. Linka "Celková platba" je vyplnená zostaviť knihu nákupov, kníh predaja a v prípadoch, ktoré poskytli žiadosti N 4 a na vyhlášku vlády Ruskej federácie 26. decembra 2011 N 1137 - kompilovať dodatočné listy na nákup a predaj kníh.

6. Prvý prípad faktúry zostavenej na papieri je nastavený na kupujúceho, druhá kópia zostáva od predávajúceho.

7. Pri opravách faktúry po zostavovaní jednej alebo viacerých nastavenia faktúr v grafoch 3 - a opravená faktúra je indikátormi indikátormi bez zohľadnenia zmien uvedených v grafe 3 - a na riadku B (po zmene ) A B.

V novej inštancii faktúry nie je dovolené meniť ukazovatele uvedené v riadku 1 riadok faktúry, zostavené pred vykonaním opravy do neho a reťazec 1A je vyplnený, kde je uvedené korekčné číslo a korekcia dátum. Zostávajúce ukazovatele novej inštancie faktúry, vrátane nových (spočiatku, ktoré nie sú vyplnené) alebo aktualizované (upravené), sú uvedené v súlade s týmto dokumentom.

V prípade detekcie vo faktúroch chýb, ktoré bránia daňovým orgánom, identifikujú predávajúceho, kupujúceho tovaru (diel, služby), vlastnícke práva, názov tovaru (diel, služby), vlastnícke práva, ich hodnotu a tiež daňová ponuka. a množstvo dane podanej Kupujúcim, nové inštancie faktúr nie sú zostavené. Formy oddielu II dodatku n 3, bod 24 oddielu II dodatku N 4, bod 22 oddielu II dodatku n 5 k vyhláške vlády Ruskej federácie 26. decembra 2011 N 1137 "vo formách a pravidlá plnenia (údržby) dokumentov uplatňovaných v osadách dane z pridanej hodnoty, "s výhradou:

a) prijaté dokumenty:

kópia faktúr (vrátane opravných opravených korekcií) prijatých predpísaným spôsobom (vrátane nápravných opráv), ktoré prijali výbory (zásady) na papieri, ktorý schválil predávajúci (diel, služby), majetkové práva komisárovi (agentom) Pri získavaní vlastníckych práv na príkaz Výboru (agent)) tovaru (diel, služby), majetkové práva a prevedené na komisár (zástupca) Comutituent (príkazca). V prípade predávajúceho faktúr (vrátane opravy, opravená) v elektronický formát Výbor (príkazca) by mal ukladať faktúry (vrátane úpravy, korigovaných), vystavených predávajúcim týchto tovarov (diel, služby), vlastníckych práv komisárovi (agentom), ktorý bol prijatý komisárom (agent) a prevedený na komisár (agent) ) Výboru (príkazca);

V stanovenom spôsobe developera (zákazníkom vykonávajúcimi funkcie vývojára) kópie faktúr (vrátane nápravných, korigovaných), ktoré boli prijaté Kupujúcimi (investormi) na papieri, vystavovanom predajcom tovaru (diel, služby), vlastnícke práva Pre developera (zákazník vykonávajúci vývojárske funkcie) pri nákupe tovaru (diel, služby), vlastnícke práva pre kupujúceho (investor) a prevedená vývojárom (zákazník, ktorý vykonáva funkcie developera) kupujúcemu (investorovi). V prípade predávajúceho faktúr (vrátane nápravných, korigovaných) v elektronickej forme musí kupujúci (investor) uložiť faktúry (vrátane úprav, opravenú), vystavenú predajcovi týchto tovarov (diel, služby), vlastnícke práva Developer (zákazník vykonávajúci vývojárske funkcie) získané developerom (zákazník vykonávajúci funkcie developer) a zasielalo vývojár (zákazník vykonávajúci funkcie developer) kupujúcemu (investorovi);

Kópia faktúr (vrátane úpravy, opravená), ktorú získali klienti na papieri, odkryté predávajúcim (diela, služby) pre klienta a prevedený na klienta pre klienta a prevedený na klienta a prevedený klientovi klientovi . V prípade predávajúceho faktúr (vrátane úpravy, opravená) v elektronickej forme musí klient ukladať faktúry (vrátane úpravy, opraveného), vystaveného predajcovi týchto tovarov (diel, služby) na zasielateľa, ktorý dostal špeditér a prevedené na dopravcu k klientovi;

colné vyhlásenia alebo kópie ich kópií, certifikovaných vedúcim a hlavným účtovníkom organizácie (individuálny podnikateľ), platby a iné dokumenty potvrdzujúce platby dane z pridanej hodnoty - vo vzťahu k tovaru dovezenému na územie Ruskej federácie;

Žiadosti o dovoz tovaru a platby nepriame dane alebo ich kópie, certifikované vedúcim a hlavným účtovníkom organizácie (individuálny podnikateľ), kópie platby a iné dokumenty potvrdzujúce platbu dane z pridanej hodnoty - vo vzťahu k tovaru dovezenému na územie Ruskej federácie z územia Štátneho člena euroázijskej hospodárskej únie;

vyplnené v predpísanom poradí prísnej správy (ich kópie) s vybraným na samostatnom riadku Výška dane z pridanej hodnoty - pri nákupe služieb zamestnanosti bytové priestory Počas služobného výletu pracovníkov a služieb pre prepravu pracovníkov na miesto kancelárske cesty a späť, vrátane služieb vo vlakoch na poskytovanie podstielky na použitie; b) prenášané notárske kópie dokumentov, ktoré sú vydané prevodom majetku, \\ t nehmotný majetok, vlastnícke práva a ktoré označuje množstvo dane z pridanej hodnoty, obnovená akcionárom (účastník, akcionár) spôsobom predpísaným

Riadok 1 "Číslo SF"

Pri zostavovaní faktúr so samostatnými divíziami (manažér partnerstva alebo dôvery) k sekvenčnému číslu prostredníctvom "/", kódexu samostatnej jednotky, špecifikovanej v základných dokumentoch (Prevádzkový kód, v súlade so súhlasom partnerstva alebo riadením dôvery. Pridá sa nehnuteľnosť).

Riadok 1 "Dátum SF"

Dátum zostavenia faktúry nesmie byť skorší dátum prípravy primárneho dokumentu.

Riadok 1A "Číslo a korekčný dátum"

String je vyplnený len vtedy, ak je zostavená pevná faktúra: reťazec označuje poradové číslo a dátum korekcie.

Riadok 2 "Predávajúci"

Úplný alebo skrátený názov predávajúceho podľa zložiek dokumentov.

Riadok 2A "Adresa"

Adresa polohy predávajúceho.

ROW 3 "CARGO PRODITOR"

Ak sú predajca a odosielateľ rovnaká osoba, záznam "je tiež". Ak je faktúra zostavená daňovým agentom alebo vykonať prácu (poskytovanie služieb), figurína sa vykonáva v tomto riadku.

Riadok 4 "príjemcu"

Plné alebo skrátené meno, adresa, v súlade so základnými dokumentmi. Ak je faktúra zostavená daňovým agentom alebo vykonať prácu (poskytovanie služieb), figurína sa vykonáva v tomto riadku.

Riadok 5 "na dokument platby a zúčtovania"

Ak je faktúra zostavená po obdržaní platby, čiastočná platba na úkor nadchádzajúcich dodávok pomocou peňažnej formy výpočtov v tomto rade je prístavisko.

Riadok 7 "Mena"

Digitálny kód pre OK Meny (rozlíšenie ruskej štátnej normy z 25.12.2000 N 405-st). Ak je platba podľa Zmluvy poskytnutá v rubľoch vo výške, ktorá je rovnocenná určitým množstvom v cudzej mene alebo C.E., potom rubľ a jeho kód sú uvedené ako názov meny. DÔLEŽITÉ! V U.E. Faktúra nie je možné zostaviť.

Počet 2 "jednotky merania"

Počet 2 "kód"

Počet 2 a 2A je vyplnený v súlade s OK 015-94 (MK 002-97). " All-ruský klasifikátor Jednotky merania "(schválené. Uznesenie ruskej štátnej normy Ruskej federácie 26. decembra 1994 N 366).

Počet 3 "Množstvo (hlasitosť)"

V neprítomnosti indikátora sa dal figurína. Po prijatí platby alebo čiastočnej platby je na účet pripravovaných dodávok.

Graf 4 "Cena (tarifa) na jednotku opatrenia"

V neprítomnosti indikátora sa dal figurína. Po prijatí platby alebo čiastočnej platby je na účet pripravovaných dodávok.

Graf 6 "vrátane množstva spotrebnej dane"

V neprítomnosti indikátora sa vykoná záznam "bez spotrebnej dane". Po prijatí platby alebo čiastočnej platby je na účet pripravovaných dodávok.

Počet 7 "sadzba dane"

Pre operácie uvedené v odseku 5 článku 168 daňového poriadku Ruskej federácie, nahrávanie "bez DPH".

Počet 8 "Výška dane prezentovanej kupujúcemu"

Pre operácie uvedené v odseku 5 článku 168 daňového poriadku Ruskej federácie sa vykoná záznam "bez DPH".

Počet 10 "Krajina pôvodu"

Počet 10 "digitálnych kódov"

Počet 10 a 10A je vyplnený v súlade s OK krajinami sveta (MK (ISO 3166) 004-97) 025 - 2001.

Počet 11 "Číslo colného vyhlásenia"

Naplnené, ak krajina pôvodu nie je Rusko. Po prijatí platby alebo čiastočnej platby je na účet pripravovaných dodávok.

Nové pravidlá na vyplnenie faktúry (jeho papierová forma) sa riadia dekrétom vlády z 26. decembra 2011 č. 1137, ktorý nadobudol účinnosť v januári 2012. Toto uznesenie schvaľuje postup vyplnenia faktúr, formy dokumentu, formu korekčného a korigovaného faktúr, formy účtovného časopisu a nákupných kníh a predaja. Vyššie sme sa snažili poskytnúť vyčerpávajúci príklad vyplnenia faktúry, ako aj plné pokyny na vyplnenie faktúry za nové pravidlá.

Vzhľadom na to, že rozhodnutie bolo uverejnené v januári 2012, v liste Ministerstva financií Ruskej federácie 31. januára 2012 č. 03-07-15 / 11 uviedol, že pred ďalším zdaňovaním, to znamená, Do 1. apríla 2012, spolu s novými formami, bolo možné využiť staré formy príslušných dokumentov, ktoré boli schválené vyhláškou vlády Ruskej federácie 2. decembra 2000 N 914 "o schválení pravidiel pre vykonávanie Účtovné protokoly prijatých a faktúr, kníh nákupov a kníh predaja na výpočtoch dane z pridaných hodnôt ".

Správne vyplnenie faktúry je zárukou možnosti včasného av plnej miere získať daňový odpočet. Vzhľadom na skutočnosť, že teraz používanie starých foriem dokumentov uplatňovaných v daňových výpočtoch s pridanou hodnotou bude nezákonné, odporúčame, aby ste sa starostlivo zoznámili s novými formami týchto dokumentov a podrobným príkladom vyplnenia faktúry.

Podľa dohody o agentúre, sprostredkovateľ (zástupca) pre našu organizáciu (princíp) zakúpi tovar od predávajúceho. Kde (princíp) musíme špecifikovať číslo faktúry predávajúceho nastavenému do mediátora. V knihe nákupu, musím dať faktúru číslo stanovené predávajúcim položte na sprostredkovateľa (kópiou dokumentu prijatého od sprostredkovateľa) alebo sprostredkovateľského fakturického čísla vystaveného na našej adrese (príkazca)?

Číslo faktúry vystavované predávajúcim v mene mediátora nešpecifikujete nikde. V nákupnej knihe zaregistrujete faktúru vydanú sprostredkovateľom vašej organizácii. V súlade s tým, v nákupnej knihe budete určiť sprostredkovateľské faktúry číslo.

Zdôvodnenie pre túto pozíciu je uvedená nižšie v materiáloch systému Glavbukh.

Ak zákazník získava tovar (práca, služby, vlastnícke práva) prostredníctvom sprostredkovateľa, ktorý koná vo vlastnom mene (zástupca Komisie, agent), postup vydávania faktúr má niektoré funkcie.

1. Predávajúci stanovuje faktúru na meno mediátora.

2. Na základe tejto faktúry sprostredkovateľ vydáva faktúru za meno zákazníka. Zároveň, sprostredkovateľ faktúry sa stanovuje v súlade s chronológiou faktúry. Dátum musí zodpovedať dátumu faktúry prijatej od predávajúceho. Vo riadkoch 2, 2A a 2B faktúrach, sprostredkovateľ označuje názov a adresu predávajúceho, jeho Inn a PPC. V riadkoch 6, 6A a 6B sú uvedené informácie o kupujúcemu (zákazníkom). Všetky ostatné ukazovatele musia zodpovedať ukazovateľom uvedeným v faktúre, že predajca tovaru (diel, služby, vlastnícke práva) sa stanovil ako mediátor. Vrátane meny. Napríklad, keď sa tovar (práca, služby) zakúpia pre zahraničný výbor (príkazca). Ak predávajúci (Performer) položil sprostredkovateľskú faktúru v rubľach, potom sa musí faktúra zahraničného zákazníka, tiež musí byť umiestnená v rubľov (list Ministerstva financií Ruska zo dňa 16. marca 2015 č. 03-07-09 / 13804 ). *

Sprostredkovateľ pripojí kópiu faktúry prijatej od predávajúceho. Ak faktúra od predávajúceho dostala sprostredkovateľa v elektronickej forme, môže previesť svoju certifikovanú papierovú kópiu zákazníkovi. Zároveň, na kópii, musíte urobiť značku, že pôvodná faktúra podpísala kvalifikovanú elektronický podpis. To je uvedené v liste Ministerstva financií Ruska z 5. marca 2015 č. 03-07-09 / 11604.

Ak sprostredkovateľ kúpil tovar (práca, služby, vlastnícke práva) v niekoľkých predajcov, má právo špecifikovať údaje na faktúre okamžite z viacerých faktúr, ktoré dostal sprostredkovateľ od predajcov. Ale toto je možné, ak sú všetky faktúry napísané o jeden dátum. Pri konsolidovanej faktúre zohľadnite osobitný postup na vyplnenie niektorých riadkov (graf):

Pri registrácii faktúry v časti 1, fakturačný účet, sprostredkovateľ navyše naznačuje:

• v stĺpci 10 - názov predávajúceho, ktorý má sprostredkovateľovi nadobudnutý tovar pre výbor;
• v stĺpci 11 - Cín a PPP predávajúceho.
  Vyplýva to z pododsekov "K" - "l" bodu 7 pravidiel na udržanie účtovného účtovného časopisu dodatku 3 k.

3. Faktúra prijatá od predávajúceho, registre mediátorov v časti 2 účtovného účtovného časopisu. Táto požiadavka sa vzťahuje na sprostredkovateľov, ktorí nie sú platiteľmi DPH (článok 3.1 umenia. 169 daňového poriadku Ruskej federácie). V knihe nákupov, mediátor nezaregistruje tento dokument. Vyplýva z ustanovení odseku 11 prílohy 3 a odseku 19 oddielu II prílohy 4 k vyhláške vlády Ruskej federácie 26. decembra 2011 č. 1137.

Informácie o faktúre prijatej od faktúry predávajúceho označujú stĺpec 12 časti 1 Účet účtovania faktúry (Sub. "M" bodu 7 pravidiel na zachovanie účtovania faktúry faktúry 3 k vyhláške vlády Ruská federácia 26. decembra 2011 č. 1137). Okrem toho, ak sprostredkovateľ kupuje tovar prostredníctvom subvýmisie (subagentné), v časti 2 účtu účtovníctva faktúry, komisárka (agent) musí zaregistrovať faktúru odoslanú subcommissioner (subagencia). Zároveň sa počet 10 časopisu označuje názov subvýmisie (subagent), v stĺpci 11 - ITH INN / CAT a v stĺpci 12 - kód "1".
Vyplýva to z pododsekov "K" - "m" podľa článku 11 pravidiel na zachovanie účtovného časopisu faktúry prílohy 3 k vyhláške vlády Ruskej federácie 26. decembra 2011 č. 1137).

4. Mediátor stanovuje zákazníkovi faktúru za sumu jeho odmeny (s výnimkou sprostredkovateľov na špecialistov). Registruje takýto dokument v predajnej knihe. Druhá inštancia sprostredkovateľa faktúry musí zaplatiť zákazníkovi. Vyplýva z ustanovení odseku 20 oddielu II prílohy 5 k vyhláške vlády Ruskej federácie z 26. decembra 2011 č. 1137.

5. Zákazník pri prijímaní faktúry zo sprostredkovateľa za sumu odmeňovania zaregistruje ho v knihe nákupov (bod 11 oddielu II príloh 4 k vyhláške vlády Ruskej federácie 26. decembra 2011 č. 1137 ).

Podobný algoritmus akcií sa používa pri príprave a prevode faktúry za výšku platby (čiastočná platba):

• vydaný sprostredkovateľom predávajúcemu na úkor nadchádzajúcich dodávok;
• získaný sprostredkovateľom zákazníka na sprostredkovateľskú odmenu.

Zákazník má odpočítať vstupnú DPH na základe faktúry fakturovanej sprostredkovateľom (v mene predávajúceho) v mene zákazníka. Táto faktúra musí byť zaregistrovaná v knihe nákupu zákazníka (odsek 11 oddielu II prílohy 4 k vyhláške vlády Ruskej federácie 26. decembra 2011 č. 1137). Okrem zadaného dokumentu pre legitímne daňové odpočty z nákladov na zakúpený tovar (práce, služby, vlastnícke práva) musí byť zákazník: *

• kópia faktúry vydanej predávajúcim v mene sprostredkovateľa v preprave tovaru (plnenie práce, poskytovanie služieb, prevod vlastníckych práv) (na základe ktorých mediátor vydal faktúru na meno zákazníka );
• kópie primárnych účtovných a zúčtovacích dokumentov o transakcii.

Ak sprostredkovateľ získa tovar pre viacerých zákazníkov od jedného dodávateľa, množstvo DPH, ktorú predložil dodávateľovi, distribuuje na niekoľko faktúr. Výsledkom je, že množstvo DPH v faktúrach, ktorá dostane od mediátora každý zákazník nebude zhodovať s tým, ktorý je v kópiách faktúry dodávateľa. Takýto nezrovnalosť však nemôže spôsobiť odmietnutie zákazníkom v zrážke DPH. Majú právo vyhlásiť daňovú daň vo výške uvedenej v faktúre faktúry. Podobné vysvetlenia sú obsiahnuté v listoch Ministerstva financií Ruska zo dňa 14. marca 2014 č. 03-07-15 / 11221 a federálna daňová služba Ruska z 18. apríla 2014 č. GD-4-3 / 7473. Dokumenty sú zverejnené na oficiálnej internetovej stránke federálnej daňovej služby Ruska v sekcii "Clearifikácie, povinné žiadosti daňové orgány».

Ak chcete potvrdiť právo odpočítať z výšky pokročilého preddavku, okrem faktúry vydala sprostredkovateľa, musí byť zákazník:

• kópia faktúry vydanej predávajúcim sprostredkovateľom po prijatí platby (čiastočná platba) na úkor nadchádzajúcich dodávok (na základe ktorých mediátor vydal faktúru v mene zákazníka);
• zmluva uzatvorená medzi sprostredkovateľom a predávajúcim, ako aj zmluvou uzatvorenou medzi zákazníkom a sprostredkovateľom (za predpokladu, že zálohová platba osídlenia na predajnej transakcii);
• dokumenty potvrdzujúce skutočný prevod platby (čiastočná platba) medzi stranami transakcie (zákazníkom, sprostredkovateľom a predávajúcim).

Prečítajte si viac o účtovníctve DPH pri nákupe tovaru (výkon, servis, prevod vlastníckych práv) pre dohody o sprostredkovaní, pozrite si, ako účtovať DPH s mediačnými operáciami.

OLGA TSIBIZOVA,

vedúci oddelenia oddelenia nepriamych daní

daňové a colné a colné politiky Ministerstva financií Ruska

• Formuláre na prevzatie

Faktúra nie je objemným logom alebo knihou. Toto je malý dokument. Avšak organizácie a individuálnych podnikateľov, ktorí sa v ňom podarí urobiť rekordný počet chýb. Zdá sa, že vyhláška vlády Ruskej federácie zo dňa 2. decembra 2000 č. 914 "o schválení pravidiel pre vykonávanie účtovných záznamov prijatých a zruší, knihy nákupov a kníh predaja vo výpočtoch pre dane z pridanej hodnoty "Mali by plne zverejniť všetky funkcie registrácie textúr účtu. Koniec koncov, každý platiteľ DPH by ich mal poznať, pretože s pomocou tohto dokumentu môže kupujúci vziať na odpočet alebo odškodnenie za sumu DPH, ktorú mu predložil predávajúci (odsek 1 čl. 169 daňového poriadku Ruská federácia). Ale podnikatelia nájdu viac a viac nuansy z faktúry zakaždým.

Faktúry sú vystavené najneskôr do piatich dní, vzhľadom na dátum prepravy tovaru (práce, poskytovanie služieb) alebo odo dňa prevodu majetkových práv (bod 3 čl. 168 daňového poriadku Ruskej federácie). Okrem toho porušenie času fakturačných faktúr nemôže ovplyvniť právo daňovníka, aby získal odškodnenie dane zaplatenej z týchto faktúr (uznesenie FAS Severozápadného okresu 11. februára 2005 č. A21-4989 / 04-C1, Fas východného sibírskeho okresu zo dňa 10. augusta 2006 č. A19-3658 / 06-45-F02-4019, 4357/06-C1). Treba tiež pripomenúť, že moment určenia daňový základ spojené s dátumom prepravy (prenos) tovaru (diel, služieb), vlastnícke práva, a nie od dátumu výkazu faktúry (pod. 1, 1 čl. 167 daňového poriadku Ruskej federácie).

Z článku sa dozviete o všetkých funkciách príslušnej registrácie faktúry. Potom môžete vyplniť tento dokument tak, že nespôsobuje sťažnosti od daňových úradov a stalo sa plnohodnotným základom na získanie odpočítania DPH.

Registrácia faktúry

Reťazce

V riadok 1. Musíte zadať poradové číslo a dátum výpisu z účtu. Vzniká otázka: ak je číslo faktúry numerické alebo je možné použiť systém alfanumerického číslovania? V pododseku 1 odseku 5 článku 169 daňového poriadku Ruskej federácie, iba požiadavka, ktorá by mala byť ordinálna obsiahnutá.

Ako sa uvádza FAS severozápadného okresu vo svojom uznesení z 15. júna 2004 č. A56-45387 / 03 "ani článok 169 daňového poriadku Ruskej federácie, ani pravidlá vykonávania časopisov účtovníctva a faktúr faktúr , Knihy nákupov a kníh predaja v daňových výpočtoch Pridaná hodnota je postup pri prideľovaní čísel na faktúry.

V dôsledku toho má daňovník právo nezávisle nainštalovať systém číslovania pre faktúry.

V riadok 2. Faktúry naznačujú úplné alebo skrátené meno Predávajúceho v súlade s dokumentmi. Riadok 2a. Vyplnené údaje o mieste predávajúceho v súlade so základnými dokumentmi av riadok 2b. Musíte napísať identifikačné číslo a kód z dôvodu registrácie daňového poplatníka-predávajúceho.

V riadok 3. Úplný alebo skrátený názov odosielateľa je uvedený v súlade so základnými dokumentmi. Ak je predajca a odosielateľ rovnaká tvár, potom v tomto riadku je napísaný "on". Ak predávajúci a odosielateľ nie sú rovnakou tvárou, potom je uvedená poštová adresa odosielateľa.

V riadok 4. - plné alebo skrátené meno príjemcu v súlade so základnými dokumentmi a jeho poštovou adresou.

V rovnakej dobe, pod odosielateľom (príjemcom) je potrebné pochopiť individuálneho podnikateľa z skladu (do skladu), z ktorých sa vykonáva skutočná zásielka (prijatie) tovaru, bez ohľadu na druh dopravy, \\ t Na základe ktorej sa vykonáva preprava týchto tovarov (List ministerstva daňových a colných a colných predpisov pre zákazníka Ministerstva financií Ruskej federácie 10. augusta 2005 č. 03-04-11/202).

V riadok 5. Podrobnosti sú uvedené (číslo a dátum kompilácie) platobného a zúčtovacieho dokumentu alebo potvrdenie o hotovosti (pri výpočte pomocou platobných a zúčtovacích dokumentov alebo hotovostných kontrol, ktoré sú pripojené k faktúre). V súlade s pododsekom 4 bodu 5 článku 169 daňového poriadku Ruskej federácie sa tento reťazec vyplní len v prípade prijatia zálohových platieb na nadchádzajúce dodávky tovaru (výkon práce, poskytovanie služieb).

V riadok 6. Je potrebné zaznamenať plné alebo skrátené meno kupujúceho v súlade s dokumentmi.

V riadok 6a. Uvádza sa umiestnenie kupujúceho v súlade s dokumentmi.

Pri poskytovaní služieb, niektoré z riadkov a počet faktúr nesmú byť vyplnené z dôvodu nedostatku potrebných informácií. V takýchto prípadoch sú hludené aj do prázdnych riadkov a grafov. Najmä pri poskytovaní služieb, keď neexistujú žiadne koncepty "odosielateľ" a "príjemca", v príslušných riadkoch, Fliwers sú stanovené (list Ministerstva vnútorných záležitostí Ruskej federácie 26. februára 2004 č. 03- \\ t 1-08 / 525/18).

V súlade s článkom 169 daňového poriadku faktúry, zostavené a vydané v rozpore s postupom ustanoveným v odsekoch 5 a 6 tohto článku, nemôže byť základom pre predávajúceho, ktorý predloží kupujúci odpočítať. Adresa kupujúceho sa zároveň týka detailov, chyba, v ktorej vám zabráni odpočítaniu.

Sudcovia však veria, že neúplné uvedenie adresy v prítomnosti na faktúre F.I. O. A hostinec jednotlivého podnikateľa nemôže byť základom odmietnutia odpočítania. Federálny arbitrážný súd severozápadného okresu rozhodol: "Inn indikovaný v faktúrach - nie v plnej výške - adresa kupujúceho tovaru (podnikateľ) nezasahuje do svojej identifikácie ako daňovníka na účely daňová kontrola"(Uznesenie 22. decembra 2005 č. A42-1840 / 2005-15). Vo vašom prípade môžete byť identifikovaný v meste a ulici.
Aby sme sa vyhli zbytočným sporom s daňovými orgánmi, radi by sme vám poradili, aby ste sa obrátili na dodávateľa tak, aby urobil opravy vystavenej faktúre.

I.N. Odpovedá na otázku Maltsev, Expert Vydavateľstvo:

Vaše účtovné práva. V skutočnosti, ak je predajca a odosielateľ tou istou osobou, potom v tomto riadku musíte napísať slová "He" (Príloha č. 1 k pravidlám pre vykonávanie účtovných protokolov prijatých a faktúr, kníh nakupovania a kníh predaja V daňových výpočtoch bola pridaná hodnota schválená vyhláškou vlády Ruskej federácie 2. decembra 2000 č. 914).

Ale ste tiež správne. Personálna agentúra vám nepredávala tovar, takže vám nemohol poslať náklad a podľa toho byť odosielateľom. Mal vám službu Service Selection Service. A za služby nie sú takéto koncepty ako "odosielateľ" a "príjemca". Personálna agentúra by preto nemala vyplniť tieto údaje. Namiesto toho bolo potrebné dať na miesto vecí. Faktúra spoločnosti nesprávne vyplnila faktúru.

Ale aj keď náborová agentúra naplnila riadky 3 a 4, a neviedol tam špinavé, táto chyba by nemala mať vplyv na prijatie odpočtu DPH. Ministerstvo financií Ruskej federácie dodržiava rovnaký názor (list z 24. apríla 2006 č. 03-04-09 / 07).

Grafy

Keďže v praxi, keď dokončenie faktúry, podnikatelia často vznikajú ťažkosti s plniacim počtom 1, 4, 5, 8, 9, 10, 11, sme sa rozhodli podrobnejšie preskúmať tieto grafy.

V stĺpec 1. Je potrebné špecifikovať názov dodaného tovaru (dodaný) (popis poskytnutej práci, poskytnuté služby) prenášaných vlastníckych práv. Mimochodom, tento indikátor sa často vyplní v cudzom jazyku. Pozícia daňových úradov v tejto otázke sa odráža v liste o FTS zo dňa 10. decembra 2004 č. 03-1-08 / 2472/16. Uviedli, že nebolo možné identifikovať ukazovatele faktúr vyplnených v cudzom jazyku s príslušnými ukazovateľmi primárnych účtovných dokladov, ktoré sú zdobené v ruštine, na základe ktorých sa vykonáva zásielka tovaru (diel, služby). Daňový úrad preto nie je oprávnený potvrdiť platnosť a platnosť odpočítania výšky dane z pridanej hodnoty uvedenú na faktúre, ktorých jednotlivé ukazovatele sú vyplnené v cudzom jazyku.

Indikátory faktúry v grafy 4, 5, 8, 9, Vyplnené rubľov, ale ak je podľa podmienok transakcie, je povinnosť vyjadrená v cudzej mene, sumy uvedené v faktúre môžu byť vyjadrené v cudzej mene (článok 7 článku 169 daňového poriadku Ruskej federácie) .

Pri určovaní základu dane pre daň z pridanej hodnoty, príjmy (výdavky) daňovníka v cudzej mene sa prekladajú do rubľov v sadzbe centrálnej banky Ruskej federácie v deň predaja tovaru (diel, \\ t Služby) alebo v deň skutočných výdavkov (článok 3 článku 153 daňového poriadku Ruskej federácie).

V súlade so súčasným postupom uplatňovania DPH, ak sa podľa podmienok zmluvy vypočítava platba vypočítaná v konvenčných jednotkách v ruských rubľov, potom sa celková daň kupujúceho prijíma na test (odškodnenie z rozpočtu) , celá suma dane je prijatá. To sa stane v tom hodnotenieKeď boli splnené všetky vyššie uvedené podmienky, vrátane existencie faktúry (list UMN v Moskve 5. mája 2003 č. 24-11/23876).

V stĺpec 10. Uvádza sa krajina pôvodu tovaru av stĺpec 11. - Počet colných vyhlásení. Prenosné údaje o faktúre sú krajinou pôvodu tovaru a počet colných vyhlásení o nákladu (pod. 13 a 14 ods. 5 čl. 169 daňového poriadku Ruskej federácie). Zároveň v tomto odseku článku 169 daňového poriadku Ruskej federácie sa uvádza, že tieto grafy sú vyplnené vo vzťahu k tovaru, ktorých krajina pôvodu nie je Ruskou federáciou. Ak sú výrobky vyrábané na území Ruskej federácie, BOUNDING sú uvedené v neprosvaliteľných grafoch faktúr.

V implementácii dovezený tovar V počte 11, záznam: "číslo GTD / poradové číslo tovaru (z grafu 32 hlavného alebo inkrementálneho listu GTD)". Ak je zoznam produktov používaných namiesto dodatočných listov počas vyhlásenia, potom po frakcii označujú číslo pozície zo zoznamu tovaru (bod 1 príkazu Štátneho Kódexu Ruska č. 543 a MNS Ruska č. BG-3 -11 / 240 zo dňa 23. júna 2000).

Uvedené nariadenie Štátneho Kódexu Ruskej federácie a Ministerstva hospodárskeho rozvoja Ruskej federácie sa vzťahuje na časť, ktorá nie je v rozpore s ustanoveniami Colného kódexu Ruskej federácie, právne akty Ruskej federácie Ruskej Federácia na nadpisu "Vyhlásenie" (List SCC Ruska z 30. decembra 2003 č. 01-06 / 50932).

Federálna colná služba Zároveň vysvetlil, že postup na určenie počtu colného vyhlásenia zriadeného ustanoveným v článku 1 vyššie uvedeného nariadenia, nie je v rozpore s ustanoveniami Colného kódexu Ruskej federácie a postupu na vyplnenie Colné vyhlásenie CARGO (list z 8. júna 2006 č. 15-12 / 19773).

Vzhľadom na vyššie uvedené v stĺpci 11 faktúry je počet colných vyhlásení špecifikovaný v neprítomnosti sekvenčného čísla tovaru z grafu 32 hlavného alebo dodatočného hárku colného vyhlásenia alebo zo zoznamu tovaru, potom Faktúra by sa mala považovať za porušenie odseku 5 článku 169 daňového poriadku Ruskej federácie. V dôsledku toho tento dokument nebude môcť slúžiť ako základ pre prijímanie odpočítania DPH.

Spôsob vyplnenia faktúrových ukazovateľov

Taxpayer má právo vyplniť všetky ukazovatele faktúry ručne, na počítači alebo na kombinovanom spôsobe. V bode 14 vyhlášky vlády Ruskej federácie č. 914 sa uvádza, že faktúry vyplnené čiastočne s počítačom, čiastočne z ruky, ale zodpovedajúce stanoveným štandardom plnenia, môžu byť zapísané v nákupnej knihe.

SÚDY zaberajú rovnakú pozíciu: "Indikácia na faktúre adresy príjemcu a odosielateľ nie je porušením článku 169 daňového poriadku Ruskej federácie" (uznesenie BOZPODNOSTI MOSKVA DISKUMENTU 5. novembra , 2004 č. KA-A40 / 9268-04), alebo "daňový poriadok Ruskej federácie neobsahuje zákaz vyplnenia faktúry za rukopis a stroj-písomné metódy alebo dva spôsoby súčasne. Kombinácia rôznych spôsobov, ako vyplniť faktúry v predajcov nemôže byť základom pre odmietnutie daňového poplatníka pri vykonávaní odpočtov vyplatených na faktúra faktúr DPH "(uznesenie FAS východného sibírskeho okresu 17. augusta 2006 č. A19-8640 / 06-16-F02 -4135 / 06-C1).

Výrobu záplat v faktúrach

V prípade zistenia kupujúceho porušenia v postupe zostavenia predávajúceho faktúry je potrebné zaplatiť táto faktúra. Opravy v faktúre vykonáva predávajúci a sú pridelené pečať a podpisuje predávajúci.

Daňové úrady sa domnievajú, že registrácia fixných faktúr v knihe nákupov a prijímať na nich daňové odpočty potreba v tom istom obdobie zdaneniaktoré dostali opravenú faktúru (e-maily FTS zo 6. septembra 2006 č. MM-6-03 / [Chránené e-mail], Ministerstvo financií Ruskej federácie z 21. septembra 2005 č. 07-05-06 / 252).

Sudcovia však túto pozíciu považovali za nesprávne. FAS východnej-sibírskej časti uviedol, že "dátum zavedenia korekcií na faktúre nemá právny význam na určenie daňového obdobia, v ktorom má daňovník právo predložiť na odpočet platených dodávateľov tovaru (diel, \\ t Služby) Daň z pridanej hodnoty "(rozlíšenie 4. júla 2006 č. A19-43548 / 05-11-F02-3206 / 06-C1). A FAS severozápadného okresu verí, že "Kapitola 21 daňového poriadku Ruskej federácie neobmedzuje právo daňovníka na odstránenie vady pri registrácii faktúr pred vykonaním inšpekcie a nepripája to s právom na daň Zrážky v zdaňovacom období, v ktorom sa prijímajú príslušné opravy "(uznesenie 14. októbra 2005 č. A26-1220 / 2005-213).

* * *

Tak, presnosť pri navrhovaní faktúr umožní daňovníkovi, aby sa zabránilo konfliktom s daňovými orgánmi a získali odpočty alebo odškodnenie za dane z pridanej hodnoty.

Rôzne podpisy na inštanciách faktúr predávajúceho a kupujúceho neinterferujú s prijatím DPH na odpočet. Ministerstvo financií Ruska v liste od 07/03/13 č. 03-07-15 / 25437 (odpoveď na súkromnú požiadavku) prišla k tomuto záveru.

Ministerstvo financií nakoniec pripustilo, že kupujúci, ktorý dostal faktúru od dodávateľa, nemohla kontrolovať žiadne podpisy v prípade predávajúceho. A podpisy sa môžu líšiť z rôznych dôvodov. Najčastejšie predávajúci vytlačí iba inštanciu pre kupujúceho a ponecháva svoj počítač. Keď inšpektori požiadajú o dokument v rámci "Ones", predávajúci vytlačí faktúru a príznaky. Ale ak zamestnanec, ktorý podpísal kópiu kupujúceho, už ukončil, potom sa podpisy nezhodujú.

V praxi takéto nezrovnalosti viedli k odmietnutiu odpočtov. Okrem toho, niekedy inšpektori zastrelili odpočty, ak podpisy patrili jednému zamestnancovi protistrany, ale boli veľmi odlišné alebo boli vyrobené rôznymi rukoväťami. Dokážte, že zrážky sú stále legitímne, a tvrdenia inšpektorov sú vydané, kupujúci spravovali len na súde (rozhodnutia spolkových arbitrážnych súdov Moskvy okresu od 19.09.11 č. A40-119463 / 10-4-685, na východe Sibírsky okres dňa 08/04/11 č. A10 -3464/2010). Okrem toho sudcovia podporili kupujúci, ak všetci zamestnanci, ktorí podpísali obe kópie faktúry, mali autoritu vydané príkazom alebo advokátom.

Odporúčanie komentovaného listu, ministerstvo financií sa rozhodlo ukončiť takéto spory. Ak inšpektori stále neprijímajú odpočty na faktúry faktúr spoločnosti, ktorú sú kontrolované, môžu byť oboznámení s novým objasnením. Aj keď oblasti v oblasti nebudú odmietnuť svoje tvrdenia, spoločnosť pravdepodobne podporuje regionálnu vládu. Koniec koncov, ako sme zistili, že odborníci Federálnej daňovej služby Ruska plne rozdelia pozíciu kolegov z ministerstva financií.

Mimochodom, toto nie je prvé vysvetlenia Ministerstva financií, ktoré umožňujú spoločnostiam deklarovať výdavky alebo odpočty za nezrovnalosti v dokumentoch. Nedávno ministerstvo uviedlo, že ak spoločnosť dostane tovar od dodávateľa, počet a náklady, na ktoré nezodpovedajú faktúre, potom to nezasahuje do nákladov na zisky. Hlavnou vecou je, že daňovník neberie do úvahy sumu sumy viac, ako je to, čo je napísané primárne dokumenty Alebo skutočne zakúpený tovar (list Ministerstva financií Ruska z 30.04.13 č. 03-03-06 / 1/15358).

Značky sú bezpečnejšie opraviť, ak ...

... v faktúre a "primárnych" sú odlišné. Takýto nezrovnalosť je ľahko vysvetľuje. Riaditeľ dodávateľa môže zanechať právo podpísať faktúru za seba, a pohľad na "primárny" vyjadriť inému zamestnancovi. Je to však bezpečnejšie potvrdiť právomoci zamestnancov, ktorí podpísali všetky dokumenty.

... nečítajte zle. Ak je autogram naozaj takmer nie je viditeľný, alebo od času narazil, bezpečnejšie požiadajte dodávateľa, aby dokument znova podpísal. A ak zamestnanec, ktorý podpísal dokument, už prekoniec, stojí za to požiadať o duplicitnú faktúru s dodávateľom.

... nezodpovedajú dekódovaniu. Človek si môže vybrať akýkoľvek podpis. Z posledného mena nemusí byť písmená. Ak však podpis zjavne nezodpovedá dekódovaniu, je bezpečnejší na objasnenie dodávateľa, ktorý dokument navštívil. Ak patrí autogram a dešifrovanie rôznym ľuďom, musíte pridať meno zamestnanca, ktorý položil podpis na faktúru a potvrdí svoje právomoci.