Die Zahler der Versicherungsprämien sind in Art. 419 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Abzüge innerhalb verschiedene Typen Die Pflichtversicherung muss von allen Arbeitgebern in Bezug auf die aufgelaufenen Einkommensbeträge des angestellten Personals sowie von Unternehmern, die Beitragszahlungen "für sich" leisten, abgeschlossen werden. In Bezug auf die Einkünfte der Arbeitnehmer und das Einkommen der einzelnen Unternehmer variieren die Tarife und der Algorithmus zur Berechnung der zu zahlenden Beträge erheblich. Wie die Berichterstattung über die Versicherungsprämien im Jahr 2018 in einem Artikel auf der Website vorgelegt werden sollte, haben wir zuvor besprochen, und hier werden wir die im Jahr 2018 geltenden Versicherungsprämiensätze betrachten.
Das Gesetz legt die Verpflichtung zur Überweisung folgender Versicherungsprämien fest:
- die Ressourcen des Rentensystems aufzufüllen;
- zur Verteilung von Mitteln im Rahmen des Sozialversicherungssystems (Rückzahlung von Beträgen für Krankenstand und andere Vorteile);
- über die obligatorische Krankenversicherung, die den Bürgern das Recht einräumt, einen Komplex kostenloser medizinischer Dienstleistungen in Anspruch zu nehmen;
- im FSS - bei Arbeitsunfällen und Berufskrankheiten (die einzige Beitragsart, die in der Zuständigkeit des Fonds verblieb und nicht in den Einflussbereich der Steuerbehörden gelangte).
| Zahlerkategorie | Besteuerungsgrundlage | Bewertung | Hinweis | |
|---|---|---|---|---|
| Arbeitgeber ( juristische Person oder Einzelunternehmer), Abzüge für angeheuertes Personal | Pensionskassenbeiträge (2018) | Der Gesamtwert des steuerpflichtigen Einkommens einer natürlichen Person seit Beginn des laufenden Jahres liegt innerhalb von 1.021.000 Rubel. | 22% | |
| Die Höhe des Einkommens, das den Indikator der Grenze von 1.021.000 Rubel überschreitet. | 10% | |||
| Sozialversicherungsbeiträge | Das zu versteuernde Einkommen einer natürlichen Person darf ab Jahresbeginn 815.000 Rubel nicht überschreiten. | 2,9% | ||
| Individuelles Einkommen, das die Grenze von 815.000 Rubel überschritten hat. | nicht besteuert | |||
| Einkommen eines vorübergehenden Aufenthaltsberechtigten in der Russischen Föderation ausländischer Staatsbürger oder eine Person ohne Staatsbürgerschaft (innerhalb von 815.000 Rubel) | 1,8% | |||
| Krankenkassenprämien | Steuerpflichtiges Einkommen der Arbeitnehmer (keine zusätzliche Obergrenze) | 5,1% | ||
| Beiträge zu "Verletzungen" | Versicherungsbeitragspflichtiges persönliches Einkommen | 0,2-8,5% | Insgesamt 32 Tarifgruppen je nach Berufsrisikoklasse | |
| Einzelunternehmer, der Beiträge "für sich" zahlt | Feste "Renten"-Beiträge | Das Jahreseinkommen des einzelnen Unternehmers liegt innerhalb von 300 Tausend Rubel. | RUB 26.545,00 | Der Beitragssatz zum PFR im Jahr 2018 ist nicht vom Mindestlohn abhängig und wird auf einen festen Betrag festgelegt. |
| Das Einkommen des einzelnen Unternehmers überschreitet die Jahresgrenze von 300 Tausend Rubel. | 1% | Maximale Begrenzung Gesamtbeitrag SP ein Pensionsversicherung entspricht 212 360 Rubel. (26 545 x 8) | ||
| Festprämien für die Krankenversicherung | Der jährliche Einkommensbetrag einzelner Unternehmer entrepreneur | 5.840,00 RUB | Der Tarif ist nicht vom Mindestlohn abhängig und wird in einem Festbetrag festgelegt |
Vorzugspreise
Die Befreiung von Versicherungsprämien nach dem vereinfachten Besteuerungssystem im Jahr 2018 wird den Unternehmen im Formular ermäßigte Preise... Für einige "vereinfachte" gibt es Sondertarife für die Abzüge vom Einkommen des angestellten Personals:
- für Rentenversicherungsbeiträge - 20%;
- über Beiträge für medizinische und Sozialversicherung – 0%.
Die Versicherungsprämien nach dem vereinfachten Steuersystem im Jahr 2018 können für juristische Personen und Arbeitgeber mit Einzelunternehmerschaft auf Vorzugssätze reduziert werden, wenn ihr Haupttätigkeitsbereich der in Absatz 1 Unterabsatz 5 von Art. 427 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Eine zusätzliche Anforderung ist, dass mindestens 70 % des Gesamteinkommens aus der Haupttätigkeitsart der unternehmerischen Tätigkeit stammen müssen und die jährliche zulässige Höhe des Einkommens durch die Obergrenze von 79 Millionen Rubel begrenzt ist. Ähnliche Vorteile können von gemeinnützigen und karitativen Einrichtungen, die nach den Bedingungen des vereinfachten Steuersystems arbeiten, mit jedem Besteuerungszweck in Anspruch genommen werden.
Für Unternehmen, die im Bereich Pharmazie tätig sind und UTII anwenden, kann der gleiche Beitragssatz zum PFR im Jahr 2018 zu Vorzugskonditionen festgelegt werden. Ein ähnlicher Versicherungsprämiensatz ist für einige Arten von Tätigkeiten einzelner Unternehmer auf einem Patent vorgesehen (Artikel 427 Absatz 9 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Abzüge für Sozial- und Krankenversicherung, Versicherungsbeiträge an die Pensionskasse der Russischen Föderation im Jahr 2018 zu Vorzugskonditionen können auch von den in Tabelle 2 angegebenen Personen vorgenommen werden:
| Zahlerkategorie | Richtung der Versicherungsübertragungen | Bewertung,% |
|---|---|---|
|
PFR (Anteil der Beiträge im Jahr 2018 am Einkommen der Arbeitnehmer) | 13 |
| 2,9 | ||
| 1,8 | ||
| OMS | 5,1 | |
| Juristische Personen, die im Bereich der Informationstechnologie tätig sind und Softwareprodukte entwickeln und anpassen | Rentenbeiträge | 8 |
| Sozialversicherung | 2 | |
| Sozialversicherung ausländischer Staatsbürger | 1,8 | |
| Krankenversicherung | 4 | |
| Teilnehmer des Skolkovo-Projekts | FIU | 14 |
| CHI und Sozialversicherung | 0 | |
| Organisationen, die Löhne an Besatzungsmitglieder von Schiffen zahlen, die im Russischen Internationalen Schiffsregister eingetragen sind | alle Arten von Beiträgen | 0 |
Juristische Person und Einzelunternehmer mit dem Status:
|
FIU | 6 |
| Sozialversicherung | 1,5 | |
| OMS | 0,1 | |
| Russische Organisationen, die Animationsprodukte herstellen | FIU | 8 |
| Sozialversicherungsabzüge vom Einkommen der Bürger der Russischen Föderation | 2 | |
| Sozialversicherungsabzüge vom Einkommen von Personen mit ausländischer Staatsangehörigkeit | 1,8 | |
| obligatorische Krankenversicherung | 4 |
Zusatztarife
Rentenversicherung Art.-Nr. 428 der Abgabenordnung der Russischen Föderation wird der Satz des Zusatztarifs zugewiesen. Bei der Berechnung dieser Beiträge ist die Höhe des zu versteuernden Einkommens nicht begrenzt.
Für Arbeitgeber, die keine besondere Bewertung der Arbeitsbedingungen an den Arbeitsplätzen vorgenommen haben, beträgt die Höhe des Tarifs je nach Personalkategorie und Art der geleisteten Arbeit:
- 6% - für Schwerarbeiter (Liste Nr. 2 und "kleine" Listen - Abschnitte 2-18, Teil 1 von Artikel 30 des Gesetzes Nr. 400-FZ);
- 9% - für diejenigen, die unter Tage arbeiten, "heiße" Werkstätten usw. (Liste Nr. 1 - Absatz 1 von Teil 1 von Artikel 30 des Gesetzes vom 28.12.2013 Nr. 400-FZ).
Wurde eine Sonderbewertung durchgeführt, hängt der Wert des Zusatztarifs von der zugeordneten Gefahrenklasse ab, er kann von 0% (für die Klasse der optimalen und zulässigen Bedingungen) bis 8% (bezogen auf Arbeitsplätze mit hohem Niveau) variieren Gefahr):
- 8% - 4 Gefährdungsgrad der Arbeitsbedingungen;
- 7% - Schadstoffgehalt, Unterklasse 3.4;
- 6% - Schadstoffgehalt, Unterklasse 3.3;
- 4% - Schadstoffgehalt, Unterklasse 3.2;
- 2% - Schadstoffgehalt, Unterklasse 3.1 .;
- 0% - Tarif für die Klassen 1 und 2 des optimalen und akzeptablen Niveaus.
Versicherungsprämien aus GPC-Verträgen
Wird ein GPC-Vertrag mit einer Person abgeschlossen, müssen Steuern und Gebühren im Jahr 2018 nach folgendem Algorithmus berechnet und bezahlt werden:
- Einbehaltene Einkommensteuer Steuerberater, sofern der Auftragnehmer eine Einzelperson (kein Einzelunternehmer) ist. In diesem Fall kann der Empfänger des Einkommens durch schriftliche Erklärung gegenüber dem Arbeitgeber das Recht auf einen Berufsabzug in Höhe der nachgewiesenen Aufwendungen im Zusammenhang mit der Erbringung von Arbeits- und Dienstleistungen im Rahmen eines APR-Abkommens geltend machen (Artikel 221 der Steuer Kodex der Russischen Föderation).
- Renten- und Krankenversicherungsbeiträge werden gezahlt, wenn (Artikel 420 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation):
- Vertragsgegenstand ist die Ausführung von Werken oder Dienstleistungen;
- ein Urheberrechtsvertrag geschlossen wurde;
- nach der Vereinbarung erfolgt die Übertragung von Rechten an Werken der literarischen, musikalischen, künstlerischen Leitung oder an einem wissenschaftlichen Werk.
- Sozialversicherungsbeiträge für GPC-Verträge werden nicht berechnet oder bezahlt, es sei denn, dies wird im Vertrag gesondert vereinbart.
Kapitel 34 ist ausschließlich der Übertragung von Versicherungsprämien von seinem Arbeitgeber an einen Arbeitnehmer gewidmet. Steuer-Code RF. In diesem Kapitel werden die Basistarifsätze festgelegt, und die Hauptgrundlage für die Berechnung der Versicherungsprämien ist das Einkommen der Arbeitnehmer aus der Ausübung ihrer im Arbeitsvertrag festgelegten Aufgaben. Besondere Versicherungsabzüge im Zusammenhang mit der Verhütung von Verletzungen im Unternehmen, wird von der Sozialversicherungskasse eingerichtet.
Merkmale des Abzugs von Versicherungsprämien
Nicht nur berechtigte Mitarbeiter zahlen Versicherungsprämien für ihre Mitarbeiter Beamte juristische Personen, aber auch Einzelunternehmer, die Leiharbeiter einsetzen. Ist ein Einzelunternehmer ausschließlich für sich selbst tätig, so ist er verpflichtet, im eigenen Namen Versicherungsbeiträge an die entsprechenden Kassen zu leisten. Im Jahr 2019 gibt es nur 4 Arten von Versicherungspflichten:
- Beiträge zur Rentenversicherung;
- Pflichtbeiträge Krankenversicherung;
- Sozialversicherung bei Verlust der Arbeitsfähigkeit des Arbeitnehmers (auch bei Geburt eines Kindes);
- Sozialversicherung im Zusammenhang mit Arbeitsunfällen und Berufskrankheiten.
Was beeinflusst die Tarifsätze, nach denen Abzüge vorgenommen werden? Es gibt 3 Hauptindikatoren:
- Arbeitgebertyp. Einige Organisationen überweisen in die obligatorische Rentenversicherung und andere Sozialfonds zu ermäßigten Tarifen. Andere müssen zusätzlich zur Bemessungsgrundlage zusätzliche Abzüge vornehmen;
- Mitarbeitertyp. Für einige Arbeitnehmer werden höhere Prämien verlangt;
- Der Gesamtbetrag der Zahlungen. Es gibt staatlich festgelegte Grenzen, bei deren Überschreitung die Höhe der Versicherungsbeiträge stark gekürzt wird.
Bemessungsgrundlagentabelle zur Berechnung der Versicherungsprämien
Die maximale Bemessungsgrundlage (Einkommen, aus dem Versicherungsprämien bezahlt werden können) wurde 2019 deutlich erhöht. Wie viel ist in der Vergleichstabelle angegeben.
Tabelle der Basistarife für Versicherungsprämien
| Art der Versicherungsprämien | Die Höhe der Wette | Rechtliche Begründung |
|
Obligatorische Rentenversicherung |
22% für Einkommen unter 1 Million 21 Tausend Rubel |
Artikel 426 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation |
| 10% für Einkommen über 1 Million 21 Tausend Rubel |
||
| Berufsunfähigkeits- oder Mutterschaftskrankenversicherung | 2,9% für Einkommen unter 815 Tausend Rubel |
Artikel 426 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation |
| 0% für Einkommen über 815 Tausend Rubel |
||
|
Krankenversicherung bei Arbeitsunfällen |
Von 0,2% bis 8,5%. Die Höhe der Preise hängt von der Klasse ab Berufsrisiko und wird in jedem Unternehmen installiert. Für diese Prämie gibt es keine maximale Bemessungsgrundlage. | |
| Obligatorische Krankenversicherung | 5,1 %. Basis bei begrenzen diese Versicherung nicht bereitgestellt |
Artikel 426 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation |
Werden Versicherungsabzüge von einem einzelnen Unternehmer im eigenen Namen vorgenommen, so ergeben sich völlig andere Tarifsätze. Unabhängig von der Höhe des Einkommens des Unternehmers ist er also verpflichtet, Beiträge zu leisten Pensionsfonds RF in einem festen Betrag von 26 Tausend 545 Rubel an die obligatorische Krankenversicherung - 5 Tausend 840 Rubel.
Bei einem Einkommen von mehr als 300 Tausend Rubel zahlt der einzelne Unternehmer 1% seines Einkommens an die Pensionskasse, jedoch nicht mehr als 212 Tausend 360 Rubel.
Tabelle der Versicherungsprämien zu ermäßigten Tarifen
Die Liste der Organisationen, die 2019 Beiträge an die Pensionskasse sowie an die Kranken- und Sozialversicherungen leisten, hat sich nicht geändert. Alles Vorzugskategorien Arbeitgeber und der Wert der Vorzugstarife sind in der Tabelle aufgeführt.
| Kategorien von Arbeitgebern, die Anspruch auf Vorzugsprämien haben | Höhe der Vorzugstarife | ||
| Renten | Sozialversicherung | Krankenversicherung | |
| Wirtschaftsunternehmen und Personengesellschaften, die die Ergebnisse geistiger Tätigkeit einführen oder verwenden, deren Rechte ihren Gründern oder Teilnehmern gehören Organisationen und Einzelunternehmer im Zusammenhang mit technischen und innovativen Aktivitäten und der Zahlung von Gehältern an Mitarbeiter in besonderen Wirtschaftszonen Zu Clustern zusammengefasste Organisationen und Einzelunternehmer, die Tourismus- und Freizeitaktivitäten betreiben und Mitarbeiter in Sonderwirtschaftszonen zahlen Russische juristische Personen, die im Bereich der IT (Informationstechnologie) tätig sind und spezielle Tätigkeiten ausüben (z. B. die Entwicklung von Programmen und Datenbanken) |
|||
| Organisationen und Einzelunternehmer von allen Zahlungen an Besatzungsmitglieder von Schiffen, die im russischen Internationalen Schiffsregister eingetragen sind (mit Ausnahme von Schiffen, die für den Transport und die Lagerung von Öl in den Seehäfen der Russischen Föderation bestimmt sind) | |||
| Organisationen und Einzelunternehmer im Rahmen des vereinfachten Steuersystems, die bestimmte Tätigkeiten ausüben und deren Einkommen im letzten Kalenderjahr 79 Millionen Rubel (kumuliert) nicht überschreitet Zahler von UTII, nämlich juristische Personen und Einzelunternehmer, die pharmazeutische Tätigkeiten ausüben, mit Zahlungen an Arbeitnehmer, die zur Ausübung pharmazeutischer Tätigkeiten berechtigt sind Gemeinnützige Organisationen, die ein vereinfachtes Besteuerungssystem anwenden und bestimmte Tätigkeiten ausüben (Sozialdienste und wissenschaftliche Entwicklungen, Bildung und Gesundheit, Kultur und Kunst, Breitensport). Eine Ausnahme bilden staatliche und kommunale Einrichtungen. Vereinfachte Besteuerung Wohltätigkeitsorganisationen Einzelunternehmer mit Patentbesteuerungssystem, mit Ausnahme derjenigen, die Immobilien pachten oder in diesem Bereich tätig sind Verkauf und Gastronomie |
20% | 0% | 0% |
| Organisationen, die am Sonderprojekt Skolkovo teilnehmen | 14% | 0% | 0% |
| Juristische Personen und Einzelunternehmer, die den Status von Einwohnern von Gebieten mit fortgeschrittener sozioökonomischer Entwicklung haben (Gesetz Nr. 473-FZ vom 29. Dezember 2014) Juristische Personen und Einzelunternehmer, die den Status von Einwohnern des Freihafens Wladiwostok haben (Gesetz Nr. 212-FZ vom 13. Juli 2015) |
6% | 1,5% | 0,1% |
Zusatztarife für Versicherungsprämien
Für juristische Personen und Einzelunternehmer, die Löhne an Arbeitnehmer zahlen, die Tätigkeiten mit schädlichen oder erschwerten Arbeitsbedingungen ausüben, werden zusätzliche Tarife festgelegt. Diese Tarife sind abhängig von Alter und Betriebszugehörigkeit Einzelpersonen, aber die unten angegebenen Tarifsätze gelten nur, wenn die Organisation keine besondere Bewertung der Arbeitsbedingungen durchgeführt hat (und Teil 1 von Artikel 30 des Gesetzes Nr. 400-FZ vom 28. Dezember 2013).
Für Untertagearbeiten unter schwierigen Bedingungen körperlicher Arbeit und in heißen Werkstätten wurde ein zusätzlicher Tarif festgelegt Versicherungsprämie für die obligatorische Rentenversicherung (OPS) in Höhe von 9%.
Für die folgenden Arbeitskategorien wird ein zusätzlicher GPT-Satz in Höhe von 6% festgelegt:
- schwierige Arbeitsbedingungen;
- Traktorfahrer beschäftigt in Landwirtschaft und einige andere Wirtschaftszweige sowie Fahrer anderer Spezialfahrzeuge für Bau-, Straßen- und andere Arbeiten (für Frauen);
- schwierige Arbeitsbedingungen in Textilindustrie(für Frauen);
- einige Arbeiter von Lokomotiven, Eisenbahnverkehr und U-Bahn sowie Fahrer von Gütertransporten in Bergwerken, Tagebauen, in Bergwerken und Erzsteinbrüchen;
- Arbeiter, die an Expeditionen zur geologischen Erkundung, Geophysik, Vermessung, Forstwirtschaft und anderen Arbeiten beteiligt sind;
- andere Berufe, die mit schwierigen Arbeitsbedingungen verbunden sind (gemäß Art. 30 des Gesetzes Nr. 400-FZ).
Zusatztarife für Sonderpreise
Die unten aufgeführten Sätze werden nur verwendet, wenn die Organisation oder der Einzelunternehmer Arbeitnehmern, die unter schwierigen und schädlichen Arbeitsbedingungen arbeiten, Löhne zahlt und gleichzeitig im Unternehmen eine besondere Beurteilung der Arbeitsbedingungen durchgeführt wurde. Bei dieser Bewertung werden besondere Gefahrenklassen und -unterklassen festgelegt, auf deren Grundlage die entsprechenden Tarifsätze für Versicherungsprämien für Altersvorsorge Arbeitskräfte.
Darüber hinaus gelten für Besatzungsmitglieder ziviler Luftfahrzeuge und für bestimmte Kategorien von Arbeitnehmern in der Kohleindustrie Sonderzuschläge (basierend auf).
| Arbeitsbedingungen Gefahrenklasse |
Unterklasse der Schädlichkeit |
Der Wert des Zusatztarifs zur Rentenversicherungspflicht |
| Gefährlich | 4 | 8% |
| Schädlich | 3.4 | 7% |
| 3.3 | 6% | |
| 3.2 | 4% | |
| 3.1 | 2% | |
| Zulässig | 2 | 0% |
| Optimal | 1 | 0% |
Beitragssätze der Unfallversicherung
Der Wert der Tarife im Zusammenhang mit der Versicherung gegen Arbeitsunfälle oder Berufskrankheiten liegt zwischen 0,2 % und 8,5 %. Die Höhe dieses Tarifs hängt von der Berufsrisikoklasse ab, die den Tätigkeiten einer juristischen Person oder eines einzelnen Unternehmers zugeordnet wird. Um diesen Kurs zu bestätigen, müssen Sie bis zum 15. April 2019 bei der örtlichen Zweigstelle des Sozialversicherungsfonds einreichen:
- Zertifikat-Bestätigung der Haupttätigkeit des Unternehmens;
- Erklärung zur Bestätigung der Haupttätigkeitsart.
Die Unfallbeiträge zeichnen sich dadurch aus, dass sie keine Höchstbemessungsgrundlage haben, d. h. sie werden aus allen Einkünften eines Arbeitnehmers aus einem Arbeitsvertrag oder einem zivilrechtlichen Vertrag gezahlt. Gleichzeitig werden Abzüge für Verletzungen von Arbeitnehmern, die mit einem zivilrechtlichen Vertrag beschäftigt sind, nur vorgenommen, wenn dies im Vertrag direkt angegeben ist.
Insgesamt gibt es 32 Berufsrisikoklassen, die mit den Hauptaktivitäten der Organisation verbunden sind. Bei der Mindestklasse (erste) beträgt der Versicherungssatz 0,2%, bei der zweiten - 0,3%. Und so weiter bis maximal 32 Klassen mit einer Quote von 8,5%.
Wer 2019 Versicherungsprämien zu den neuen Tarifen zahlt - lesen Sie den Artikel, hier finden Sie alle Prämiensätze in visuellen Tabellen unter Berücksichtigung der Änderungen sowie kostenlose Nachschlagewerke und nützliche Links.
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Wer zahlt die Versicherungsprämien 2019
Wie Sie wissen, werden obligatorische Versicherungsprämien auf die Vergütung von Einzelpersonen erhoben - Arbeitnehmern, ausübenden Künstlern im Rahmen von GPC-Verträgen, Inhabern von ausschließlichen Rechten, Autoren usw. Dementsprechend liegt die Verpflichtung zur Berechnung, Berechnung und Zahlung der Versicherungsprämien für 2019 bei Firmen und Unternehmern, die handeln:
- Arbeitgeber,
- Kunden im Rahmen von GPC-Verträgen mit Einzelpersonen,
- Erwerber von Lizenzen,
- Käufer von Exklusivrechten usw.
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Versicherungsprämien 2019: Was ist wichtig zu wissen
Die Gesetzgebung legt 4 Arten von Zahlungen an außerbudgetäre Fonds fest:
- Für die obligatorische Rentenversicherung
- Für die obligatorische Krankenversicherung,
- Für die obligatorische Sozialversicherung bei Arbeitsunfähigkeit und Mutterschaft,
- Sozialversicherung gegen Arbeitsunfälle und Berufskrankheiten.
Wer überweist Zahlungen:
- Organisationen - Arbeitgeber, Kunden im Rahmen von GPC-Verträgen, Käufer von Lizenzen und Exklusivrechten;
- Unternehmer - Arbeitgeber, Kunden im Rahmen von GPC-Verträgen, Käufer von Lizenzen und Exklusivrechten.
Unternehmer, die keine Arbeitnehmer einstellen, zahlen Beiträge „für sich“.
Wovon hängt der Tarifwert ab? Es wird von 3 Indikatoren beeinflusst:
- Arbeitgeberkategorie, da einige Arbeitgebergruppen ermäßigte Sätze anwenden können und andere im Gegenteil dazu verpflichtet sind, zusätzlich zu zahlen,
- Die Kategorie der Arbeitnehmer, da für einige Arbeitnehmergruppen höhere Sätze festgelegt werden,
- Die Höhe der Zahlungen an den Arbeitnehmer, da die Gesetzgebung Grenzen festlegt, oberhalb derer die Sätze reduziert werden.
Die Anzahl der Arbeitstage im Jahr 2019 spielt keine Rolle.
Einkommensgrenzen für Versicherungsprämien im Jahr 2019
Seit 2011 wurden erstmals Begrenzungen der jährlichen Höhe der Beitragsbezüge von Einzelpersonen festgelegt. Sie werden von der Regierung der Russischen Föderation für jedes kommende Jahr genehmigt. Diese Begrenzungen haben die Bedeutung, dass die Beiträge zu regulären Sätzen unterschiedlich erhoben werden, je nachdem, ob die Höhe der Zahlungen an eine natürliche Person für die Ansammlung seit Jahresbeginn den Höchstbetrag überschritten hat.
Bisher wurden die Grenzwerte jährlich angehoben. Außerdem bis 2015. die Grenzen wurden nicht nur für Beiträge an OPS und Beiträge an OSS für Krankheitsurlaub und Mutterschaft genehmigt, sondern auch für Zahlungen für die obligatorische Krankenversicherung. Jetzt die Grenzwerte der jährlichen Zahlungen für medizinische Beiträge abgesagt. Lesen Sie mehr über Beschränkungen der Entlohnung von Einzelpersonen in Tabelle 1.
Tabelle 1. Einkommensgrenzen für Versicherungsprämien im Jahr 2019
|
Jährliches Zahlungslimit |
|||
|
auf OPS |
beim OSS |
für die obligatorische Krankenversicherung |
|
Grundtarif der Versicherungsprämien für 2019
|
Beiträge |
Bewertung,% |
Base |
|
Obligatorische Rentenversicherung |
22 - wenn das Gesamteinkommen des Arbeitnehmers unter der Jahresgrenze liegt |
Satz 1 der Kunst. 426 der Abgabenordnung der Russischen Föderation |
|
10 - wenn das Gesamteinkommen des Arbeitnehmers die Jahresgrenze überschritten hat |
||
|
Obligatorische Sozialversicherung bei Arbeitsunfähigkeit und Mutterschaft |
2.9 - wenn das Gesamteinkommen des Arbeitnehmers die Jahresgrenze nicht erreicht hat |
Satz 2 der Kunst. 426 der Abgabenordnung der Russischen Föderation |
|
0 - wenn das Gesamteinkommen des Arbeitnehmers die Jahresgrenze überschritten hat |
||
|
Bei Verletzungen |
0,2 - 8,5. Die Tarife werden für jedes Unternehmen individuell festgelegt, je nach Berufsrisikoklasse. Limit Basis ist nicht gesetzt |
Kunst. 1 des Gesetzes 179-FZ vom 22.12.2005 |
|
Für die obligatorische Krankenversicherung |
5.1 - der Grenzwert der Basis ist nicht festgelegt |
Absatz 3 der Kunst. 426 der Abgabenordnung der Russischen Föderation |
Versicherungsprämien 2019 für Einzelunternehmer
Seit 2019 die Höhe der Zahlungen für "selbständige" Bürger ist festgelegt. Die Kategorie der Selbstständigen umfasst Unternehmer und Privatpersonen, die ohne Angestellte Geschäfte machen, einschließlich:
- Vermittler,
- Notare,
- Anwälte,
- Patentanwälte,
- Schlichtungsmanager usw.
Nach den aktuellen Regeln überweisen solche Unternehmer Versicherungsprämien im Jahr 2019 nur „für sich“ – also Renten- und Krankenversicherung. Darüber hinaus hängt die Höhe der Rentenzahlung vom jährlichen „steuerlichen“ Unternehmereinkommen eines Unternehmers oder Privatpraktikers ab. Lesen Sie mehr dazu in Tabelle 3.
|
Versicherungsleistungen |
Bewertung |
|
|
Im Jahr 2018. |
Im Jahr 2019. |
|
|
In der Pensionskasse (wenn das Jahreseinkommen nicht mehr als 300.000 Rubel beträgt.) |
||
|
Im MHIF (unabhängig von der Höhe des Einkommens) |
||
|
In der Pensionskasse der Russischen Föderation mit Einkommen über 300 Tausend Rubel. |
1%, nicht mehr als RUB 212 360 |
1%, nicht mehr als 234 832 Rubel. |
Selbstständige sollten keine Sozialversicherungsbeiträge zahlen, können diese aber freiwillig überweisen.
Zusätzlicher Versicherungsprämiensatz für 2019
Nur für Beiträge zur Rentenversicherungspflicht sind gesetzliche Zusatztarife vorgesehen. Solche Abzüge werden von Arbeitgebern vorgenommen, deren Arbeitnehmer unter schädlichen oder gefährlichen Bedingungen arbeiten. Arbeitsbedingungen können als schädlich oder gefährlich erkannt werden:
- Gesetzgebung
- Das Ergebnis einer Sonderprüfung.
Die Höhe der zusätzlichen Abzüge hängt davon ab, ob eine besondere Beurteilung der Arbeitsbedingungen vorgenommen wurde.
|
Arbeitgebertyp |
|||
|
die Pension |
Sozial |
Medizinisch |
|
|
Zahler des vereinfachten Steuersystems, die in den in Artikel 427 Absatz 5 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation aufgeführten Arten von Tätigkeiten eingesetzt werden (bei Zahlung der Beiträge bis 2019) |
|||
|
UTII-Zahler, die pharmazeutische und pharmazeutische Tätigkeiten ausüben (Vorzugstarife gelten nur für das Gehalt von pharmazeutischen Arbeitnehmern) (bei Beitragszahlung bis 2019) |
|||
|
Einzelunternehmer, die zu PSN gewechselt sind und die Anforderungen von Artikel 427 Absatz 1 Unterabsatz 9 der Abgabenordnung der Russischen Föderation erfüllen (nach Zahlung der Beiträge bis 2019) |
|||
Reduzierte Zahlungsraten im Jahr 2019
Seit 2019 Für die meisten Zahler werden Vorzugstarife storniert - zum Beispiel für:
- Unternehmen im vereinfachten Steuersystem,
- Unternehmer auf PSN,
- Apotheken auf UTII.
Wer Anspruch auf Zahlungen zu ermäßigten Sätzen hat, siehe Tabelle 7.
Tabelle 7. Reduzierte Zahlungsraten im Jahr 2019
|
Arbeitgebertyp |
Zahlungssätze für Pflichtversicherung,% |
||
|
die Pension |
Sozial |
Medizinisch |
|
|
Zahler des vereinfachten Steuersystems, das bei den in Artikel 427 Absatz 5 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation aufgeführten Arten von Tätigkeiten verwendet wird |
|||
|
UTII-Zahler, die in pharmazeutischen und pharmazeutischen Tätigkeiten tätig sind (Vorzugstarife gelten nur für das Gehalt von pharmazeutischen Arbeitnehmern) |
|||
|
Einzelunternehmer, die zu PSN gewechselt sind und die Anforderungen von Artikel 427 Absatz 1 Unterabsatz 9 der Abgabenordnung der Russischen Föderation erfüllen |
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|
Gemeinnützige Organisationen - Vereinfachungen, die die Bedingungen von Artikel 427 Absatz 1 Unterabsatz 7 der Abgabenordnung der Russischen Föderation erfüllen |
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|
Vereinfachte Besteuerung Wohltätigkeitsorganisationen |
|||
|
In Skolkovo ansässige Unternehmen |
|||
|
Organisationen, die im Bereich der Informationstechnologie tätig sind |
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Arbeitgeber auf der Krim, im Hafen von Wladiwostok und in vorrangigen Wirtschaftsentwicklungszonen |
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|
Arbeitgeber von Besatzungen von Schiffen, die in das russische internationale Schiffsregister eingetragen sind |
|||
Das Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 15. November 2017 Nr. 1378 hat die maximale Bemessungsgrundlage für die Versicherungsprämien im Jahr 2018 genehmigt. Die jährliche Erhöhung dieser Grenze ist mit der obligatorischen Indexierung der Löhne an die Arbeitnehmer sowie mit den Normen des Artikels 421 der Abgabenordnung der Russischen Föderation verbunden.
So wird die Beitragsbemessungsgrenze festgelegt
Die maximale Bemessungsgrundlage für die Versicherungsprämien im Jahr 2018 wird nur für Arbeitnehmerbeiträge festgelegt. Arbeitgeber zahlen vier Arten von Prämien:
- für die Rentenversicherung;
- zur Sozialversicherung bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit und im Zusammenhang mit der Mutterschaft;
- für Krankenversicherung;
- für die Versicherung von Verletzungen und Berufskrankheiten.
In diesem Fall wird die Beitragsbemessungsgrenze nur für die ersten beiden Versicherungsarten festgelegt.
Zahlung Randbasis für die Berechnung der Versicherungsbeiträge im Jahr 2018 für die Rentenversicherung erfolgt nach der Formel in Artikel 421 der Abgabenordnung der Russischen Föderation:
Durchschnittsgehalt in der Russischen Föderation * 12 Monate * 2
In Anbetracht dessen, dass der projizierte Durchschnitt Lohn im Jahr 2018 wird 42.522 Rubel betragen, die Grenze für die Ansammlung von Beiträgen für GPT beträgt (42.522 * 12 * 2) 1 021 000 Rubel unter Berücksichtigung von Rundungen.
Und für die Berechnung der Versicherungsprämien im Jahr 2018 für die Sozialversicherung für Invalidität und Mutterschaft gilt eine andere Regel, die im Beschluss Nr. 1378 vom 15. November 2017 festgelegt ist:
Limit für die Berechnung der Versicherungsprämien für 2017 * 1,08
Wir betrachten: (755.000 * 1.080) = 815.000 Rubel unter Berücksichtigung von Rundungen.
Den Höchstwert für die Berechnung verschiedener Versicherungsprämien für Arbeitnehmer im Jahr 2018 geben wir in der Tabelle an.
Wir erinnern Sie daran: Versicherungsprämien 2018 Einzelunternehmer für sich selbst haben keine maximale Abgrenzungsgrundlage und werden nach berechnet.
Grundtarife der Versicherungsprämien für Arbeitnehmer im Jahr 2018
Hat der Arbeitgeber keinen Anspruch auf ermäßigte Beitragssätze, gelten bis zum Erreichen der oben genannten Grenzen folgende Sätze:
- für die Rentenversicherung - 22%;
- für Krankenversicherung - 5,1%;
- Sozialversicherung für Invalidität und Mutterschaft - 2,9%;
- für die Unfall- und Berufskrankheitenversicherung - je nach Risikoklasse von 0,2% bis 8,5%.
Nach Erreichen der Grenzen der Leistungen an Arbeitnehmer betragen die Versicherungsprämien:
- für Rentenversicherung - 10%;
- sozialversicherung für Invalidität und Mutterschaft - 0%;
Die Versicherungsprämien für die obligatorische Krankenpflegeversicherung und die Prämien für Verletzungen werden weiterhin zu den gleichen Sätzen erhoben, da für diese Zahlungsarten keine Begrenzung festgelegt wurde.
Tarife (Tabelle) Versicherungsprämien 2018 für Arbeitnehmer, die in das IFTS überführt werden
das Bundesgesetz Nr. 361-FZ vom 27. November 2017 hielt die Versicherungsprämiensätze für den Zeitraum 2017 - 2020 auf diesem Niveau (vorher war der Zeitraum 2017 - 2019).
Diese Zahlungsarten werden 2018 nicht auf Fonds übertragen, da die Kontrolle über deren Berechnung und Auszahlung auf den Bund übertragen wurde Finanzamt... Und es werden nur noch Beiträge für Verletzungen in Höhe von 0,2 % bis 8,5% an die FSS gezahlt.
Lassen Sie uns an einem Beispiel zeigen, wie die Höhe der Zahlungen pro Arbeitnehmer berechnet wird, wenn die ermäßigten Versicherungsprämien nicht gelten. Die Berechnungsgrundlage wird für jeden Mitarbeiter einzeln periodengerecht ab Jahresbeginn ermittelt.
Der Verkaufsleiter von Vityaz LLC erhielt für 2018 1.274.730 Rubel. Die Organisation hat keinen Anspruch auf niedrigere Versicherungsprämien. Wir berechnen, wie viel der Arbeitgeber überweisen muss, um diesen Arbeitnehmer zu versichern.
- Die Rentenversicherungszahlungen bestehen aus zwei Teilen: (1.021.000 * 22%) plus (1.274.730 - 1.021.000) * 10%), insgesamt 249.993 Rubel.
- Sozialversicherungsbeiträge werden nur bis zur Grenze berechnet, d.h. (815.000 * 2,9%) 23.635 Rubel.
- Die Versicherungsprämien für die obligatorische Krankenpflegeversicherung berechnen sich nach Flatrate(5,1%), unabhängig von dem an den Arbeitnehmer gezahlten Betrag. In unserem Beispiel sind dies (1.274.730 * 5,1%) 65.011 Rubel.
- Beiträge für Verletzungen und Berufsbedingte Krankheit aufgelaufen aus dem Gesamtbetrag für Mindestsatz schon seit die Art der Aktivität gehört zur ersten Risikoklasse (1.274.730 * 0,2%) 2.549 Rubel.
Der Gesamtbetrag der Versicherungszahlungen für diesen Arbeitnehmer beträgt 341.188 Rubel.
Reduzierte Beitragssätze für Arbeitnehmer im Jahr 2018
Wie gesehen, Versicherungszahlungen für Arbeitnehmer in der Regel 30 % der an ihn gezahlten Beträge übersteigen. Um die finanzielle Belastung der Arbeitgeber zu verringern, hat der Staat ermäßigte Versicherungsprämien festgelegt, jedoch nicht für alle Geschäftsleute.
Es gibt mehrere Kategorien solcher Begünstigten, für die in Artikel 427 der Abgabenordnung der Russischen Föderation ermäßigte Versicherungsprämien vorgesehen sind. Darunter sind Teilnehmer an freien Wirtschaftszonen und am Skolkovo-Projekt, IT-Organisationen, Schiffsbesatzungen usw.
Für Unternehmer und Organisationen, die für sie tätig sind, werden zusätzliche Anforderungen festgelegt. Das Einkommen der vereinfachten Personen sollte 79 Millionen Rubel pro Jahr nicht überschreiten (im allgemeinen Fall beträgt diese Grenze 150 Millionen Rubel), und der Anteil der Einnahmen aus der bevorzugten Tätigkeitsart sollte mindestens 70 % betragen.
Reduzierte Versicherungsprämien für ausgewählte Kategorien Arbeitgeber
Zahlungen an Besatzungsmitglieder von Schiffen leisten, die im russischen Schiffsregister eingetragen sind | |||
FEZ-Teilnehmer auf der Krim und in Sewastopol | |||
Einwohner der Gebiete der fortgeschrittenen sozialen und wirtschaftlichen Entwicklung und des Freihafens "Wladiwostok" | |||
Führende technisch-innovative und touristische Freizeitaktivitäten in Absprache mit dem FEZ | |||
Wirtschaftsgesellschaften und Personengesellschaften über das vereinfachte Steuersystem bei der Umsetzung des geistigen Eigentums von Haushalts- und autonomen Institutionen | |||
Akkreditierte IT-Organisationen | |||
Teilnehmer des Skolkovo-Projekts | |||
Gemeinnützige und gemeinnützige Organisationen zum vereinfachten Steuersystem | |||
Apotheken, die auf UTII . arbeiten | |||
IE auf PSN, für Patentaktivitäten, außer Einzelhandel, Handel, Immobilienleasing | |||
Organisationen und Einzelunternehmer im vereinfachten Steuersystem, die die in Artikel 427 der Abgabenordnung genannten Arten von Tätigkeiten ausüben |
Der Arbeitgeber, der die ermäßigten Tarife anwendet, zahlt nach Erreichen der Höchstbezugsgrundlage keine Beiträge zur Renten- und Sozialversicherung.
Zahlung von Beiträgen an die FIU und an Honig. Die Versicherung ist für alle Arbeitgeber und Unternehmer obligatorisch. Um Krankenversicherungsprämien zu überweisen, müssen Sie den BCF und den Zinssatz kennen. In dem Artikel werden wir betrachten, wie hoch der Satz und der Prozentsatz der Abzüge in den FFOMS sind.
So berechnen Sie den Beitragssatz
Die meisten Arbeitgeber berechnen den FFOMS-Satz derzeit mit 5,1 %. Für diese Prämien gibt es keine Obergrenze. Unabhängig davon, wie viel der Arbeitnehmer im Jahr verdient hat, muss von jeder Zahlung ein Honigabzug vorgenommen werden. Versicherung. Beiträge sind abhängig von Mindestlohn Arbeit, so dass die Berechnung nicht schwierig ist.
Am Beispiel einzelner Unternehmerbeiträge für „mich“Überlege, für welchen Betrag Pflichtversicherung im Jahr 2017:
- Rente - 7.500 * 26% * 12 = 400 Rubel.
- Honig. Versicherung der Händlerbeiträge - 7.500 * 5,1% * 12 = 4.590 Rubel.
Die Versicherungsprämien für Händler, die selbst zahlen, betragen im Jahr 2017 also 27.990 Rubel. Diese Menge in der Regel in vier Viertel unterteilt. Am Ende des Quartals müssen Händler zahlen Einzelbeitrag in Höhe von 6.997,5 Rubel. Die monatliche Rate beträgt 2 332,5 Rubel.
Wissen Jahresbetrag, können diese Beiträge einmalig oder vierteljährlich gezahlt werden. Fast alle Händler leisten vierteljährliche Zahlungen. Sie sind für Unternehmer festgelegt, die keine Angestellten haben. Bei allen Arbeitgebern richten sich die Versicherungsprämie und ihr Satz nach dem gewählten Steuersystem, nach dem Betrag, der dem Arbeitnehmer im Laufe des Jahres in Rechnung gestellt wurde.
Versicherungsnehmer mit Angestellten, Abzüge zu folgenden Sätzen:
- Pensionskasse - 22%. Dieser Betrag schwankt und hängt von der Gefährdung der Arbeit im Betrieb ab. Kann installiert werden zusätzliche Beiträge, über die die Kasse den Leiter in einer gesonderten Mitteilung informiert.
- FSS - 2,9%. Beiträge für Gefährdung und Verletzung werden bewertet. Die Höhe dieses Beitrags wird für jedes Unternehmen gesondert festgelegt.
- FFOMS - 5,1%.
Wenn sich das Unternehmen in einem vereinfachten System befindet und gleichzeitig eine „bevorzugte“ Tätigkeit ausübt, ist die Höhe der Versicherungsprämie unterschiedlich.
Um von der reduzierten Anzahlung zu profitieren, müssen Sie überprüfen, ob der Code gültig ist Wirtschaftstätigkeit an "Begünstigte", deren Liste auf der Grundlage des Bundesgesetzes Nr. 212 erstellt wurde. Für solche Unternehmen und Unternehmer betragen die Beiträge an die FIU 20% und die Versicherungsbeiträge an Honig. Angst 5,1%.
Wenn ein Rentenbeitrag die Grenze erreichen und senken kann, dann hat der Krankentarif keinen Grenzwert, daher gilt der Abzug von 5,1 % das ganze Jahr.
Der Beitragssatz zum FFOMS im Jahr 2017
Die Änderungen, die 2017 alle Steuerzahler betreffen werden, sind zunächst die Übertragung von Befugnissen von einigen Regulierungsbehörden auf andere. Jetzt werden sie damit beschäftigt sein, die Ordnungsmäßigkeit der Abgrenzung und Zahlung zu überprüfen Steuerbehörden... Das Bundesgesetz tritt nicht mehr in Kraft, es wird durch NK ersetzt.
Die Überprüfung der Aktivitäten von Unternehmern und Organisationen wird auf der Grundlage neuer Rechtsvorschriften durchgeführt. Dies ist die wichtigste Änderung im Jahr 2017. Welchen Prozentsatz der Abzüge an FFOMSnas erwartet, können Sie der Tabelle entnehmen:
Wie wir sehen, werden sich die Versicherungstarife nicht ändern und auf dem gleichen Niveau bleiben. Die Regulierungsbehörden haben die Beitragssenkung nicht aufgehoben, nur werden nicht alle Arbeitgeber davon profitieren können. Änderungen in der Höhe der Versicherungsprämie werden von den Händlern wahrgenommen, die selbst bezahlt haben.
Eine Erhöhung des Mindestlohns um 7.500 Rubel wird die Höhe der Steuern auf die Pflichtversicherung erhöhen.
Wer zahlt keine Beiträge
Wer kann die Beiträge nicht bezahlen? Diese schließen ein:
- Apotheken, Händler, die zur Ausübung pharmazeutischer Tätigkeiten zugelassen sind.
- Organisationen, die im Bereich der sozialen Dienste für Bürger tätig sind.
- Wohltätigkeitsorganisationen.
- Forschungs- und Entwicklungsunternehmen.
Für diese Organisationen beträgt der Zollsatz 0%.
Der Satz von 4% auf den Abschluss der Versicherung Pflichtbeiträge die folgenden Versicherungsnehmer können die FFOMS nutzen:
- Unternehmen der Informationstechnologie.
- Kaufleute und Organisationen, die sich mit Erfindungen und wissenschaftlichen Entwicklungen beschäftigen.
- Touristische Organisationen.
Auf diese Weise, Zinssatz für die Zahlung des Beitrags hängt unmittelbar von der Art der Tätigkeit des Unternehmers und der Organisation ab. So sehr die Struktur in der staatlichen und gemeinnützigen Finanzierung aktiv ist, sinkt auch der Beitragssatz.
