Für jeden Meldeformular Es gibt Kontrollverhältnisse. Das heißt, die Werte einer bestimmten Zeile müssen einer anderen Zeile entsprechen, die Summe der Zeilen muss größer oder kleiner als einige Indikatoren sein usw. Das Formular 6-NDFL ist keine Ausnahme – es gibt auch Kontrollquoten dafür. 6-NDFL und 2-NDFL, 6-NDFL und RSV – Steuerbehörden vergleichen die Indikatoren dieser Formulare miteinander. Eventuelle Unstimmigkeiten werden Fragen des Federal Tax Service aufwerfen. Um Ansprüche zu vermeiden, sollten Sie die 6-NDFL anhand der genehmigten Verhältnisse prüfen.
Die Kontrollquoten sind leicht zu finden – sie finden sich in den Schreiben der Steueraufsichtsbehörde Nr. BS-4-11/3852@ und Nr. BS-4-11/4371 vom 10.03.2016 und 13.03.2017. jeweils. Darin erfahren Buchhalter mehr über die Maßnahmen der Inspektoren bei der Feststellung von Inkonsistenzen. Auch in den Briefen gibt der Föderale Steuerdienst alle Hinweise auf die Abgabenordnung der Russischen Föderation und begründet damit seinen Standpunkt.
Wechselbeziehung der Indikatoren innerhalb des Formulars
Die Prüfer sehen sich einige Zeilen des Formulars an.
Wir zeigen Ihnen, worauf Sie beim Versenden einer Meldung achten müssen, indem wir Kontrollkennzahlen in Form von Formeln aufschreiben.
Richtig: Zeile 020 => Zeile 030. Wenn die Daten mit der Formel übereinstimmen, können Sie den Bericht sicher beim Bundessteueramt einreichen.
Fehler: Zeile 020< строка 030. При обнаружении этого несоответствия проверьте еще раз, правильно ли разнесены все цифры.
Richtig: Zeile 040 = ((Zeile 020 - Zeile 030) x Zeile 010): 100. Wenn die Daten mit der Formel übereinstimmen, können Sie den Bericht sicher an den Bundessteuerdienst senden.
Fehler: Zeile 040 ≠ ((Zeile 020 - Zeile 030) x Zeile 010): 100. Wenn Sie diese Diskrepanz feststellen, überprüfen Sie noch einmal, ob alle Zahlen den richtigen Abstand haben.
Beim Vergleich der Zeile 040 mit der angegebenen Berechnungsformel ist der Rundungsfehler zu beachten. Aufgrund von Rundungen kann die Zeile 040 geringfügig von dem durch die Formel berechneten Wert abweichen.
Beispiel: Snegir LLC beschäftigt 27 Mitarbeiter. Das Gesamteinkommen der Mitarbeiter von Snegir LLC von Januar bis September (Zeile 020) beträgt 317.214 Rubel. Den Mitarbeitern von Snegir LLC wurden Steuerabzüge in Höhe von 32.000 Rubel gewährt. Berechnete Einkommensteuer - 37.070 Rubel.
Die vom Buchhalter von Snegir LLC bei der Prüfung des Berichts ermittelte persönliche Einkommensteuer beträgt 37.078 Rubel. ((317.214 - 32.000) x 13 %). Es stellte sich heraus, dass die berechnete Zahl 8 Rubel höher war als die tatsächliche Zahl (37.078 - 37.070). Wenn Snegir LLC bei der Berechnung von 6-NDFL vier Zeilen unter der Nummer 100 ausgefüllt hat, beträgt der akzeptable Fehler 108 Rubel (27 Personen × 1 Rubel × 4).
8 < 108 — выходит, 6-НДФЛ заполнена без ошибок.
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Wechselbeziehung der Indikatoren 6-NDFL und 2-NDFL
Steuerprüfer vergleichen die Daten aus diesen Berichten.
Zunächst muss die Gleichheit zwischen der Anzahl in Zeile 060 des 6-NDFL-Formulars und der Anzahl der erstellten 2-NDFL-Zertifikate gewahrt bleiben. Wir möchten Sie daran erinnern, dass 2-NDFL für jeden Mitarbeiter individuell erstellt wird. Inspektoren können im Formular 6-NDFL leicht erkennen, wie viele Mitarbeiter Einkommen bezogen haben.
Neben der Gleichberechtigung der Menschen ist auch die Einkommensgleichheit zu beachten.
Zeile 020 des Formulars 6-NDFL (jährlich) = Gesamtwert der Zeilen „ Gesamtbetrag Einkommen“ aller zusammengestellten Bescheinigungen 2-NFDL + Zeilen 020 der Anlage 2 zur Einkommensteuererklärung
Die Inspektoren prüfen auch dieses Verhältnis der Indikatoren: Zeile 040 6-NDFL für das Jahr = Gesamtwert der Zeilen „Berechneter Steuerbetrag“ aller erstellten 2-NDFL-Zertifikate + Zeile 030 der Anlage 2 zur „gewinnbringenden“ Erklärung. Wie aus der Formel hervorgeht, berücksichtigt das Finanzamt hier auch die Gewinnerklärung.
Buchhalter können alle Kennzahlen für diese Formulare im Schreiben des Federal Tax Service vom 10. März 2016 Nr. BS-4-11/3852@ finden. In diesem Schreiben werden auch mögliche Ursachen für Unstimmigkeiten aufgeführt und die Maßnahmen der Inspektoren aufgezeigt. Auf diese Weise kann jeder Steuerbevollmächtigte über die Folgen seiner Fehler erfahren.
Zusammenhang von 6-NDFL-Indikatoren und Berechnung von Versicherungsprämien (DAM)
Sowohl 6-NDFL als auch RSV sind Berichte über Personen. Es ist ganz logisch, dass auch zwischen diesen Formen einige Gleichheiten erfüllt sein sollten. Darüber hinaus unterliegen Beiträge aus Löhnen und anderen Einkünften seit 2017 dem Bundessteueramt. Der Federal Tax Service bietet Unternehmen nur zwei Verifizierungsformeln an.
Erstens sollte die Differenz zwischen den Zeilen 020 und 025 der 6-NDFL-Berechnung nicht kleiner sein als Zeile 030 von Unterabschnitt 1.1 von Abschnitt 1 des RSV. Auch Gleichberechtigung ist erlaubt.
Zweitens: Wenn ein Unternehmen 6-NDFL einreicht, muss es auch das DAM einreichen.
Die meisten Buchhaltungsprogramme prüfen die Beziehung aller Indikatoren innerhalb des Formulars. Allerdings ist die Beziehung zwischen den beiden in verschiedenen Formen Das Programm ist nicht in der Lage, dies zu überprüfen. Diese Aktionen können nur von Spezialisten durchgeführt werden, die Berichte erstellen. Die Steuerbehörden empfehlen die Verwendung genehmigter Verifizierungsformeln, um fehlerfreie Berichte zu erstellen. Bedenken Sie, dass es nicht immer ein Fehler ist, gegen die empfohlenen Verhältnisse zu verstoßen. Es gibt Fälle, in denen die Indikatoren nicht mit den Verifizierungsformeln übereinstimmen.
Unternehmen und Privatunternehmer, die Einzelpersonen für die Erfüllung ihrer Arbeitspflichten eine Vergütung zahlen, üben die Funktionen von Steuerbevollmächtigten aus – sie behalten die Einkommensteuer von den den Spezialisten geschuldeten Mitteln ein und überweisen sie an die Staatskasse. Um die Richtigkeit der durchgeführten Transaktionen zu bestätigen, übermitteln sie vierteljährlich Berichte an die Finanzbehörden. Das Ignorieren dieser Verantwortung oder das Erstellen eines Formulars mit Fehlern führt zu Strafen. Daher ist es für einen Buchhalter hilfreich zu wissen, wie er das Formular 6-NDFL selbst überprüfen kann.
Der vierteljährlich eingereichte 6-NDFL-Bericht ist ein Formular, das von privaten Händlern, Organisationen und Selbstständigen eingereicht werden muss, die die Funktionen von Steuerbevollmächtigten wahrnehmen, d. h. NFDL halten mit:
- Arbeitseinkommen des Personals;
- Dividenden;
- Zahlungen aus zivilrechtlichen Verträgen.
Der Bericht besteht aus einer Titelseite und zwei Abschnitten. Die Titelseite enthält Informationen zum Steuerbevollmächtigten (Name, TIN, KPP, Kontaktdaten usw.). Der erste Teil spiegelt kumulative Daten vom Jahresanfang wider. Hierbei handelt es sich um Informationen zu:
- die Höhe des Personaleinkommens;
- vorgesehene Abzüge;
- Anzahl der einzelnen Steuerzahler;
- Steuerbeträge berechnet, einbehalten und an die Staatskasse weitergeleitet.
Im zweiten Abschnitt werden Daten der letzten drei Monate angezeigt. Hier sind die Termine für die Überweisung des Arbeitseinkommens an die Arbeitnehmer und die Zahlung von Steuern an den Haushalt angegeben.
Musterformular 6 der Einkommensteuer von 2017
Wie wird der Bericht überprüft?
Vorgefertigte Formulare, die von Unternehmen und Unternehmern eingereicht werden, werden vom Bundessteueramt automatisch geprüft. Hierzu werden die Werte in verschiedenen Spalten auf die Einhaltung der gesetzlich vorgeschriebenen Richtwerte überprüft.
Das Inspektionsverfahren wird durch das offizielle Schreiben des Bundessteuerdienstes Nr. BS-4-11/3852@ vom 10. März 16 geregelt. Es beschreibt das Verfahren des Inspektors: auf welche Indikatoren sollte man sich konzentrieren, was sind die möglichen Gründe dafür Nichteinhaltung, was ist zu tun, wenn Mängel festgestellt werden: schriftliche Erklärungen und Vorlage zusätzlicher Unterlagen verlangen.
Kontrollquoten zur Prüfung des Formulars 6-NDFL zeigen zwei Arten von Mängeln des Buchhalters, der das Formular erstellt hat:
- Intern
Dabei handelt es sich um Beziehungen zwischen Werten in Diagrammen innerhalb eines Formulars. In der Regel finden Buchhaltungsprogramme (z. B. 1C) Fehler dieser Art automatisch und überspringen das fertige Formular nicht.
- Interdokumentarisch
Dabei handelt es sich um die Beziehungen zwischen den im Formular angegebenen Werten und den Daten anderer Dokumente (2-NDFL-Bescheinigungen, Anlagen zur Einkommensteuererklärung). Die Kontrolle muss manuell durch einen Buchhalter erfolgen.
Die unabhängige Überprüfung der 6-NDFL ist ein wichtiger Schritt, der es Ihnen ermöglicht, Besuche von Vertretern der Regulierungsbehörden im Unternehmen und die Notwendigkeit zu vermeiden, Erklärungen und zusätzliche Dokumente beim Federal Tax Service einzureichen.
Kontrollverhältnisse für Formular 6-NDFL und Methoden zu deren Überprüfung
Um dokumentinterne Fehler zu vermeiden, müssen Sie die folgenden Beziehungen überprüfen:
- Das Einkommen (20. Zeile) sollte nicht geringer sein als die den Arbeitnehmern gewährten Steuerabzüge (30. Zeile)
Wird das Gegenteil beobachtet, ist die Meldung fehlerhaft. Es ist zu prüfen, ob alle an das Personal gezahlten Einkünfte im Formular aufgeführt sind und ob es unnötige Abzüge gibt, die den Betrag in Zeile 30 erhöhen.
- Der in Zeile 40 angegebene Betrag der persönlichen Einkommensteuer sollte der Differenz zwischen Einkommen und Abzügen multipliziert mit dem Steuersatz (10. Zeile) dividiert durch 100 entsprechen
Stimmen die Daten nicht überein, müssen Sie prüfen, ob Einkünfte fehlen, ob unnötige Abzüge angegeben sind oder ob Rechenfehler, beispielsweise bei der Summierung von Werten, vorliegen. Es muss geklärt werden, ob die Bemessungsgrundlage für einen bestimmten Tarif korrekt berechnet wird.
- Der in Zeile 40 angegebene Steuerbetrag muss geringer sein als die Festzahlungen (Zeile 50).
Sollte sich das Gegenteil ergeben, prüfen Sie, ob Sie vom Betrag der persönlichen Einkommensteuer eventuelle zusätzliche Festzahlungen für ausländische Patentinhaber abgezogen haben, ob die Steuerbemessungsgrundlage richtig berechnet wurde: die Richtigkeit des gewählten Steuersatzes, die Vollständigkeit der Abrechnung des Gesamteinkommens von Personal.
Wichtig! In Zeile 50 ist der Steuerbevollmächtigte nur dann berechtigt, einen Wert ungleich Null einzugeben, wenn er vom Föderalen Steueramt eine Mitteilung erhalten hat, die ihm erlaubt, die Einkommensteuer um den Betrag der festen Zahlungen ausländischer Arbeitnehmer im Rahmen eines Patents zu senken.
- Die einbehaltene Einkommensteuer (Zeile 70), gemindert um die zurückgezahlte (Zeile 90), kann höchstens an die Staatskasse überwiesen werden
Wenn dieses Verhältnis verletzt wird, ist es notwendig, die Richtigkeit der Berechnung der einbehaltenen Steuer und die Richtigkeit der Darstellung der zurückgegebenen Steuer (das Fehlen überschüssiger Beträge in der Formel) zu überprüfen. Es sollte geklärt werden, ob die Verpflichtungen vollständig erfüllt sind Steuerberater an den Haushalt gezahlt.
- Das in Zeile 120 angegebene Datum muss mit den gesetzlich vorgeschriebenen Fristen für die Zahlung der Einkommensteuer übereinstimmen
Wenn Unstimmigkeiten festgestellt werden, sind zwei Möglichkeiten möglich: Der Buchhalter hat einen technischen Fehler gemacht, indem er das falsche Datum angegeben hat, oder die Einkommensteuer wurde später als in der Abgabenordnung der Russischen Föderation vorgeschrieben in den Haushalt überwiesen.
Überprüfung des Formulars 6-NDFL auf Fehler zwischen Dokumenten
Bei der Überprüfung der Richtigkeit des Ausfüllens von 6-NDFL beschränken sich die Steuerbehörden nicht darauf, die Beziehungen zwischen den Indikatoren der Spalten innerhalb des Dokuments zu untersuchen. Sie vergleichen die Werte mit den in anderen Meldeformularen angegebenen Werten: 2-NDFL (mit Merkmal 1) und der Anlage zur Einkommensteuererklärung. Werden Fehler festgestellt, wird der Buchhalter um Klarstellungen oder zusätzliche Unterlagen gebeten. Um Ärger zu vermeiden, können Sie die Inspektion selbst durchführen.
Sie müssen sich auf Folgendes konzentrieren:
- Der Wert in Zeile 20 der 6-NDFL muss der Höhe des Personaleinkommens in allen 2-NDFL-Zertifikaten zum gleichen Satz entsprechen
Wenn die Gleichheit nicht erreicht wird, müssen Sie die Vollständigkeit der Darstellung des Arbeitnehmereinkommens im Formular überprüfen: Fehlendes hinzufügen, Überflüssiges entfernen. Gegebenenfalls sollten Sie dem Finanzamt eine neue Meldung mit Erläuterungen vorlegen.
- Der Wert in Zeile 25 des zu prüfenden Formulars muss den in 2-NDFL oder im Anhang zur Einkommensteuererklärung ausgewiesenen Dividenden entsprechen
Liegt kein Gleichstand vor, wurden einzelne Dividendenzahlungen verdoppelt oder entfallen. Sie müssen etwaige Mängel feststellen und ein korrigiertes Formular einreichen.
- Der Indikator in Zeile 40 des vierteljährlichen Berichts zum ausgewählten Satz muss dem berechneten Gesamtsteuerbetrag für alle 2-NDFL-Zertifikate entsprechen
Wird die Gleichheit nicht erreicht, muss die Richtigkeit der Berechnungsformel überprüft werden Steuerbemessungsgrundlage für einen bestimmten Satz die Vollständigkeit der Einkommens- und Abzugsdarstellung, das Vorhandensein von „zusätzlichen“ Werten, das Vorhandensein von Berechnungsfehlern, einschließlich arithmetischer Fehler.
- Anzahl der Mitarbeiter, die Einkommen bezogen haben Berichtszeitraum(Zeile 60), muss mit der Anzahl der 2-NDFL-Zertifikate übereinstimmen, die bei der NDFL eingereicht wurden
Bei Unstimmigkeiten ist zu prüfen, ob die Mitarbeiterzahl korrekt berechnet wird und ob Auslassungen oder Duplikate vorliegen.
- Der Wert in der 80. Zeile des überprüften Formulars muss mit der Summe der Indikatoren für nicht einbehaltene Steuern übereinstimmen, die in den der Organisation vorgelegten 2-NDFL-Zertifikaten angegeben sind
Im Falle eines Verstoßes gegen die Gleichheit müssen Sie die Richtigkeit der angegebenen Beträge überprüfen Einkommenssteuer, nicht aus rechtlichen Gründen zurückgehalten, in allen Meldeformularen.
Der Buchhalter, der die Berichte erstellt, muss wachsam sein: Der Bundessteuerdienst erstellt regelmäßig offizielle Schreiben, die neue Kontrollquoten für das Formular 6-NDFL enthalten. Die Kenntnis der geltenden Gesetzgebung sowie der Wunsch und die Bereitschaft, Ihre Arbeit zu überprüfen, ersparen Ihnen später unnötigen Ärger und Sanktionen seitens der Finanzbehörden.
Wenn Sie einen Fehler finden, markieren Sie bitte einen Textabschnitt und klicken Sie Strg+Eingabetaste.
Eine Schreibtischprüfung von 6-NDFL wirkt sich auf die Kontrollbeziehungen zwischen den Daten der Berechnung selbst und anderen an den Bundessteuerdienst übermittelten Berichten aus. In unserem Artikel werden wir über die Prinzipien sprechen Schreibtischprüfung 6-NDFL sowie was dem Einkommensteuerbevollmächtigten droht, wenn der Inspektor Verstöße feststellt.
So prüft das Finanzamt 6-NDFL
Der Kameraraum findet direkt innerhalb der Mauern der Steuerbehörde statt, ohne dass der Steuerbevollmächtigte aufgesucht werden muss. Diese Art der Überprüfung dauert 3 Monate ab dem Datum der Einreichung der Berechnung (Artikel 88 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).
Aktuelle Informationen zu den Kriterien für die Suche nach Verstößen bei der Berechnung sind im Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 10. März 2016 Nr. BS-4-11/3852@ enthalten. Die Datenanalyse erfolgt im Rahmen der Berechnung sowie im Vergleich mit der Abrechnungskarte mit dem Budget und anderen dem Föderalen Steuerdienst vorgelegten Berichten.
Lassen Sie uns auflisten, welche Kontrollquoten Steuerbehörden verwenden, um Inkonsistenzen bei der Berechnung von 6-NDFL zu finden:
- Das von der Steuerbehörde erfasste Datum der Einreichung der Berechnung am Titelblatt. Es sollte nicht später gesetzlich festgelegt werden.
- Der Wert in Zeile muss größer oder gleich dem Wert in Zeile 030 sein.
- Der Wert in Zeile muss größer oder gleich dem Wert in Zeile 050 sein.
- Dabei ist folgende Gleichheit zu beachten: Zeile 040 = Zeile 010 × (Zeile - Zeile 030).
Beachten Sie, dass die Liniengleichheit nicht beachtet werden sollte, da die Einkommensteuer in einem Zeitraum anfallen und in einem anderen einbehalten werden kann. Zum Beispiel, wenn die Gehälter der Mitarbeiter im nächsten Monat nach dem Monat, in dem sie angesammelt wurden, ausgezahlt werden. In einer solchen Situation wird die Einkommensteuer auf den Lohn erhoben Im vergangenen Monat Das Quartal wird in einem Quartal berechnet und im nächsten Quartal einbehalten und in den Haushalt übertragen.
Abgleich des Formulars 6-NDFL mit abgeschlossenen Zahlungen an den Haushalt
Bei der Prüfung werden die Berechnungsdaten mit dem CISB für einen bestimmten Steuerbevollmächtigten abgeglichen:
- 1. Prüfung: Die gemäß CRSB seit Jahresbeginn gezahlte persönliche Einkommensteuer ist größer oder gleich der Differenz zwischen den Zeilen 070 und;
- 2. Prüfung: Der Steuerzahlungstermin laut KRSB liegt früher oder stimmt mit den Angaben überein.
Überprüfung der Einhaltung der Formulare 6-NDFL und 2-NDFL
Da die 2-NDFL am Jahresende eingereicht wird, werden für die jährliche 6-NDFL die im Folgenden besprochenen Algorithmen zur Erkennung von Verstößen verwendet.
Untersuchung jährlicher Betrag aufgelaufenes Einkommen:
- Wählen Sie den Steuersatz aus.
- Von 6-NDFL nehmen wir den Wert in Linie.
- In 2-NDFL (mit Vorzeichen 1) fassen wir die Werte der Zeilen „Gesamteinkommen“ für alle Personen zusammen.
- In der Einkommensteuererklärung (im Folgenden NP genannt) fassen wir für alle natürlichen Personen die Zeilen 020 der Anlage 2 zusammen.
Überprüfung der jährlichen Höhe der aufgelaufenen Dividenden:
- Von 6-NDFL übernehmen wir den Wert in Zeile 025.
- In 2-NDFL (mit Vorzeichen 1) fassen wir die Werte nach Einkommenscode 1010 für alle Personen zusammen.
- In der NP-Erklärung fassen wir die Werte nach Einkommenscode 1010 im Anhang 2 für alle Personen zusammen.
Überprüfung des jährlich berechneten Steuerbetrags:
- Wählen Sie den Steuersatz aus.
- Von 6-NDFL übernehmen wir den Wert in Zeile 040.
- In 2-NDFL (mit Vorzeichen 1) summieren wir die Werte der Zeile „Errechneter Steuerbetrag“ für alle Personen.
- In der NP-Erklärung fassen wir die Zeilen 030 im Anhang 2 für alle Personen zusammen.
- Dabei ist Gleichheit zu beachten: Satz 2 = Satz 3 + Satz 4.
Überprüfung des jährlichen Betrags der nicht einbehaltenen Steuer:
- Wählen Sie den Steuersatz aus.
- Von 6-NDFL übernehmen wir den Wert in Zeile 080.
- In 2-NDFL (mit Attribut 1) summieren wir die Werte der Zeile „Vom Steuerbevollmächtigten nicht einbehaltener Steuerbetrag“ für alle natürlichen Personen.
- In der NP-Erklärung fassen wir die Zeilen 034 im Anhang 2 für alle Personen zusammen.
- Dabei ist Gleichheit zu beachten: Satz 2 = Satz 3 + Satz 4.
Überprüfung der Gesamtzahl der Personen, die Einkommen bezogen haben:
- Von 6-NDFL übernehmen wir den Wert in Zeile 060.
- Wir zählen die Anzahl der 2-NDFL-Zertifikate mit dem Attribut 1.
- Wir zählen die Anzahl der Anhänge 2 zur NP-Erklärung.
- Es ist Gleichheit zu beachten: Punkt 1 = Punkt 2 + Punkt 3.
Lesen Sie in diesem Material, welche Abweichungen bei 6-NDFL und 2-NDFL normal sind.
Lesen Sie mehr über Kontrollverhältnisse zur Überprüfung der 6-NDFL.
Konsequenzen einer Schreibtischprüfung für juristische Personen
Wenn Ihre Berechnung der 6-NDFL keine Fragen seitens der Steuerbehörden aufgeworfen hat, werden nach der Prüfung keine weiteren Ereignisse eintreten. Sollten jedoch Unstimmigkeiten festgestellt werden, werden Sie benachrichtigt und es werden Ihnen Fragen gestellt. Sie müssen darauf antworten, die Richtigkeit Ihrer Handlungen beim Ausfüllen der Berechnung erläutern oder einen aktualisierten Bericht einreichen, der die gemachten Fehler beseitigt.
Persönliche Einkommensteuerbevollmächtigte, die gegen die Regeln für die Eingabe von Daten in den Bericht verstoßen, müssen mit folgenden Strafen rechnen:
- Wenn ein Steuerbevollmächtigter der Aufsichtsbehörde eine Berechnung mit falschen Daten vorlegt, wird ihm eine Geldstrafe von 500 Rubel auferlegt. gemäß Art. 126.1 Abgabenordnung der Russischen Föderation.
- Stellt sich bei der Überprüfung der Berechnung eine Steuerunterzahlung heraus, kann durch Beschluss der Steuerbehörde eine Geldbuße in Höhe von 20 % des geschuldeten Betrags verhängt werden (Artikel 123 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Die Steuerbeamten senden außerdem eine Zahlungsaufforderung zur Zahlung der Zahlungsrückstände und die entsprechende Strafe. Die Höhe der Strafen richtet sich nach der Höhe des Verzugs und der Dauer der Verspätung.
Lesen Sie in der Publikation über häufige Schwierigkeiten bei Berechnungen „Wie überprüfe ich 6-NDFL auf Fehler?“.
Ergebnisse
Eine Schreibtischprüfung der 6-NDFL-Berechnung bleibt für Sie unbemerkt, wenn Sie die Regeln zur Steuerberechnung und -zahlung sowie das Ausfüllen des Formulars befolgt haben. Wenn ein Buchhalter selbst einen Fehler in seiner Berechnung feststellt, kann er ein aktualisiertes Formular an die Aufsichtsbehörde senden. Dasselbe muss er tun, wenn die Steuerbehörde einen Fehler aufdeckt. In diesem Fall können jedoch Strafen verhängt werden.
Der Bundessteuerdienst hat wiederholt neue Kontrollquoten genehmigt, um zuvor ausgegebene zu ersetzen. Die ersten Daten wurden also am 28. Dezember 2015 veröffentlicht. Weniger als einen Monat später wurde jedoch ein weiterer Brief mit Datum vom 20.01.2016 herausgegeben. IN das letzte Mal Die Kontrollquoten (CR) wurden mit Schreiben vom 13. März 2017 aktualisiert.
Um Verstöße zu erkennen, verwenden Steuerinspektoren interdokumentarisch Und intradokumentarisch KS.
Wenn das 1C-Programm verwendet wird, werden die dokumentinternen KS-Typen bereits in der Berichtserstellungsphase überprüft, und das Programm wird sie einfach nicht übersehen.
CS dieser Art umfassen:
- Überbewertung des durchgeführten Betrags Steuerabzüge(festgelegt, wenn der Einkommensbetrag in Zeile 020 geringer ist als der Betrag der Abzüge in Zeile 030);
- wie korrekt die Steuer berechnet wurde;
- Zeile 040 entspricht der Differenz zwischen den Zeilen 020 und 030, multipliziert mit Zeile 010 dividiert durch 100 (beim Vergleich von Zeile 040 müssen Sie den Rundungsfehler berücksichtigen).
Bei dokumentenübergreifenden Beziehungen prüfen sie, wie gut die Meldung im Formular mit der Steuererklärung, der Meldung und der Abrechnungskarte mit dem Budget des Vermittlers übereinstimmt.
Eine Prüfung wie bei internen Dokumentenbelegen ist übrigens nicht möglich, da keine Informationen darüber vorliegen, wann Steuern und Einkünfte überwiesen werden müssen.
Eine automatische Ausführung dieser Art von CS kann erreicht werden, wenn alle Berechnungen in durchgeführt werden richtige Zeit und in 1C Informationen zu den Übertragungsdaten korrekt wiedergeben. Die folgenden Prüfungen können als dokumentenübergreifende Prüfungen klassifiziert werden:
- Übertragung der Steuer auf den Haushalt in unvollständiger Form;
- einbehaltener Einkommensteuerbetrag, der zum falschen Zeitpunkt überwiesen wurde;
- Überbewertung oder umgekehrt Unterbewertung der Höhe des den Arbeitnehmern zufließenden Einkommens;
- wiederum Unterschätzung oder Überschätzung der Höhe des Einkommens in Form von;
- sowohl Überschätzung als auch Unterschätzung der berechneten Steuer;
- Über-/Unterschätzung des vom Steuerpflichtigen nicht einbehaltenen Steuerbetrags;
- künstliche Erhöhung oder umgekehrt Verringerung der Zahl der Einkommensempfänger oder falsch angegebene Angaben im Formular 2-NDFL.
Indikatoren für Steuer- und Buchhaltungsberichtsformulare
CS, die normalerweise verwendet werden für logische Prüfung, sind enthalten erste Gruppe. Hier können wir folgende CS bezüglich des Formulars auflisten:
Das Finanzamt prüft auch die dem Föderalen Steueramt vorliegenden Informationen zur Steuerzahlung, daher dieses Niveau Die Aufmerksamkeit wird auf die sich bildenden CS gelenkt zweite Gruppe, und das:
- Klausel 2.1 ist, dass das Volumen der Zahlungen, die nach ihrer Zahlung in den Haushalt eingegangen sind, nicht geringer sein darf als die Differenz zwischen Zeile 070 und Zeile 090. Wenn ein solcher Fehler weiterhin besteht, deutet dies zunächst darauf hin, dass der Haushalt nicht alle erforderlichen Zahlungen vollständig überwiesen hat .
- Es wird auch geprüft Klausel 2.2, wobei die Daten der tatsächlichen Zahlungen vollständig mit den in Zeile 120 angegebenen Daten übereinstimmen müssen und dem Zeitraum entsprechen, bis zu dem die Zahlungen überwiesen werden sollen. Kommt es zu späteren Zahlungen, weisen sie darauf hin, dass Verstöße gegen die Steuerzahlung durch den Steuerbevollmächtigten vorliegen.
Ausfüllen von Erklärungen
IN Spalte 3 Dieser Buchstabe spiegelt das korrekte Kontrollverhältnis wider (ein solches Verhältnis sollte sein). obligatorisch durchgeführt beim Vergleich der in der Erklärung verfügbaren Indikatoren).
Und dann rein vierte Und fünfte Spalte, wenn die Kontrollverhältnisse nicht erfüllt sind, sind die möglichen Typen möglich in diesem Fall Verstöße, die auftreten können, wenn die Steuer falsch berechnet wird oder wenn die Erklärung selbst falsch ausgefüllt ist.
Als nächstes, in sechste Spalte, beschreibt die Maßnahmen des Steuerprüfers, die durchgeführt werden müssen, wenn Unstimmigkeiten festgestellt werden (z. B. das Anfordern relevanter Dokumente oder Erklärungen).
Wenn ein Steuerinspektor beispielsweise feststellt, dass eine Quote nicht eingehalten wurde, hat er das Recht, eine Anfrage zu senden, die Informationen enthält, dass Sie ihm auf diesem Formular alle erforderlichen Erläuterungen geben müssen.
Viele Buchhaltungsprogramme können automatisch prüfen, ob Sie die Erklärung korrekt ausgefüllt haben und ob diese der Kontrollquote entspricht.
Jeder dieser Punkte ist sehr wichtig, da bei Fehlern eine Geldstrafe von 500 Rubel verhängt wird.
Zahlungsverstöße
Diese Regelung gilt allerdings nur für die Fälle, in denen der Steuerbevollmächtigte tatsächlich die Möglichkeit hatte, diese Steuer vom Einkommen einzubehalten. Denn wenn beispielsweise einer natürlichen Person eine Steuer ausschließlich in Form von Sachleistungen gezahlt wurde, ist es nicht möglich, ihr die persönliche Einkommensteuer gemäß Artikel 226 einzubehalten. Es ist klar, dass in diesem Fall kein Bußgeld gegen den Steuerbevollmächtigten verhängt wird.
Manchmal versuchen Steuerprüfer auch, Zahlungsrückstände und Strafen vom Makler einzutreiben. Wenn die Steuer überwiesen wurde, jedoch nicht innerhalb der gemäß Artikel 123 erforderlichen Frist, kann dies auch der Fall sein eine Geldstrafe kassieren. Somit beträgt die Geldbuße bis zu 20 % des Betrags, der nicht rechtzeitig an den Stadthaushalt gezahlt wurde. Darüber hinaus können für denselben Verstoß Strafen verhängt werden.
Wenn darüber gesprochen wird Einzelpersonen Ach ja, die auch keine Einzelunternehmer sind, dann müssen sie bestimmte Einkünfte versteuern – zum Beispiel, wenn ein Haus- oder Wohnungsverkauf erfolgte.
Wenn wir über Einzelpersonen sprechen, die Einzelunternehmer sind, dann müssen sie es tun Vorauszahlungen leisten, und nach Ablauf des Jahres müssen Sie einen zusätzlichen Steuerbetrag zahlen, der in Artikel 227 vorgeschrieben ist.
Für den Fall, dass die Steuer nicht vollständig entrichtet oder gänzlich außer Acht gelassen wird und die Steuerbemessungsgrundlage unterschätzt wird, wird der natürlichen Person eine Geldstrafe in Höhe von 20 % des nicht gezahlten Steuerbetrags auferlegt.
Das Bußgeld kann erhöht werden bis 40% für den Fall, dass die Handlung vorsätzlich begangen wurde, was in Artikel 122 eindeutig festgelegt ist. Wenn wir über die Steuerbemessungsgrundlage sprechen, kann diese unterschätzt werden, wenn in der Erklärung Abzüge aufgeführt sind, zu deren Inanspruchnahme die Person nicht berechtigt war, oder wenn das erhaltene Einkommen in geringerer Höhe angegeben wurde.
Darüber hinaus wird kein Bußgeld erhoben Einzelunternehmer weil sie die Vorauszahlungen nicht geleistet haben. Es werden jedoch weiterhin Strafen erhoben (für die Tatsache, dass die Steuer nicht rechtzeitig gezahlt wurde), wie in Beschluss 57 festgelegt.
Das Bußgeld für Nichtzahlung und aufgelaufene Zinsen wird im Jahr 2018 genau das gleiche sein wie im Jahr 2017.
Weitere Details zu den neuen Formen der Kontrollquoten für 6-NDFL finden Sie in diesem Video.
Vergleichen Sie einen Bericht mit anderen Daten
Die im Bericht in 6-NDFL angegebenen Daten können von Steuerinspektoren überprüft werden:
- Mit Ihrer Erklärung, die Informationen über Gewinne enthält, und Finanzberichte. Z.B, Steuerprüfer Oft interessiert es die Höhe der Einnahmen, die sich in den oben genannten Dokumenten widerspiegeln, und wie gut diese mit der Höhe der Steuerbemessungsgrundlage übereinstimmen, die in der Erklärung angegeben ist, in der sich die Umsatzsteuerinformationen befinden.
- Prüfer könnten auch an Informationen interessiert sein, die Buchhalter über die Gegenparteien des Unternehmens haben.
Transferfristen
Wie bereits erwähnt, muss das Formular rechtzeitig eingereicht werden, andernfalls werden Strafen in Form von Geldstrafen gegen den Agenten oder die Person selbst verhängt.
Daher muss das Formular in den ersten drei Monaten eingereicht werden bis zum 4. Mai dieses Jahres. Als nächstes muss ein Halbjahresbericht eingereicht werden bis 1. August. Der Bericht muss innerhalb von 9 Monaten eingereicht werden bis Ende Oktober. Es muss jedoch für das gesamte Rechnungsjahr ein Bericht vorgelegt werden vor dem 1. April des Folgejahres.
Bei Nichteinhaltung der Fristen erhebt das Finanzamt für jeden weiteren Monat, auch wenn dieser unvollständig war, eine Geldstrafe von 1.000 Rubel. Bei unzureichenden oder falschen Angaben wird für jeden Fehler eine Geldstrafe von 500 Rubel erhoben.
Nachfolgend finden Sie ein Seminar zum Einreichen von Berichten auf den Formularen 2-NDFL und 6-NDFL.
Die Einkommensteuer ist eine Steuer, die Bürger der Russischen Föderation auf das Einkommen, das sie erhalten, an die Staatskasse zahlen. Arbeitgeber sind verpflichtet, die persönliche Einkommensteuer der Arbeitnehmer zentral in Form von Steuern des Unternehmens an den Haushalt abzuführen. Die Gesetzgebung hat zwei Formulare genehmigt, mit denen Organisationen Berichte über das Einkommen ihrer Mitarbeiter erstellen, die auch Informationen zu Abzügen und aufgelaufenen Steuern enthalten.
Bis 2016 war der einzige Bericht über das Einkommen von Einzelpersonen in enthalten Finanzamt vom Unternehmen wurde ein Zertifikat im Formular 2-NDFL aufgeführt. Die Abzugs- und Einkommenscodes haben sich geändert, aber nur das Prinzip der Erstellung der Bescheinigung blieb unverändert: individuelle Informationen für jeden Mitarbeiter des Unternehmens.
Jetzt gibt es zwei solcher Formulare: 2-NDFL wurde durch die Berechnung mit dem Formular 6-NDFL ergänzt. Diese Berichte werden der Inspektion gleichzeitig – am Ende eines jeden Quartals – vorgelegt. Der Unterschied zwischen 6-NDFL besteht in der Zusammenführung von Informationen zur Einkommensteuer für Personen, die vom Unternehmen Zahlungen in Form von Gehältern, Dividenden und Zahlungen im Rahmen anderer Verträge erhalten haben, in einem Dokument.
Wie das Finanzamt die Meldung prüft
Wenn von einem Unternehmen eine vollständige Meldung eingeht, prüft das Finanzamt diese auf Übereinstimmung mit den Kontrollindikatoren. Die Gesetzgebung sieht ein Verfahren zur Prüfung von Meldungen, zur Feststellung von Unstimmigkeiten und einen Algorithmus zur Erteilung von Auflagen und zur Verhängung von Sanktionen vor.
Steuerzahler haben Zugriff auf alle Informationen über den Steuerzahler, alle Berichte werden in der Steuerkarte des Steuerzahlers zusammengefasst. Daher sollte sich eine Organisation vor der Abgabe einer Steuer- und Einkommensteuererklärung um ein Verfahren wie die Überprüfung der 2-NDFL kümmern, da dann eine „Anpassung“ der Angaben nicht möglich ist.
Inspektoren prüfen eingegangene Berichte auf zwei Arten von Mängeln:
- Fehler im Bericht sind Fehler, die mit falsch angegebenen Werten in den Spalten des Berichts zusammenhängen, d. h. die Beziehung zwischen den Zeilen ist nicht erfüllt (solche Fehler werden von speziellen Buchhaltungsprogrammen gefunden).
- Fehlen notwendiger Beziehungen zwischen Werten in drei Dokumenten: 2-NDFL, 6-NDFL und Einkommensteuererklärung (solche Fehler können nur manuell erkannt werden).
Werden Fehler festgestellt, fordert der Prüfer vom Buchhalter eine Erläuterung der Angaben. Erfolgt keine Antwort auf die Anfrage, kann das Finanzamt eine Prüfung anordnen. Während des Audits muss die Organisation Originale aller zur Vervollständigung des Berichts verwendeten Unterlagen vorlegen, um die Richtigkeit der Informationen zu bestätigen.
Um alle Buchhaltungsmitarbeiter von solchen Sorgen zu befreien, empfiehlt es sich, selbstständig Maßnahmen wie die Überprüfung der 6-NDFL zu ergreifen und bei Feststellung eines Fehlers durch die Organisation unverzüglich für Aufklärung zu sorgen.
Beim Ausfüllen müssen Sie sich auf typische Fehler, einschließlich Tippfehler, konzentrieren, da Tippfehler als unzuverlässige Informationen gelten, auch wenn es sich offensichtlich um einen technischen Fehler handelt.
So überprüfen Sie das Formular 6-NDFL, bevor Sie es beim Finanzamt einreichen
Bevor Sie 6-NDFL an den Inspektor senden, sollten Sie es auf Übereinstimmung mit der Form des Berichtsformulars und dem elektronischen Format sowie auf die Richtigkeit der Vollständigkeit und Genauigkeit der angegebenen Indikatoren in den Abschnitten des Berichts überprüfen.
Die entwickelten und gesetzlich festgelegt Kontrollquoten, die von den Finanzbehörden selbst entwickelt wurden. Mithilfe dieser Indikatoren können Sie Inkonsistenzen in Form einfacher Tippfehler erkennen und analysieren, ob der Bericht korrekt erstellt wurde.
Der erste Abschnitt von 6-NDFL enthält alle Informationen über das Unternehmen auf kumulierter Basis für alle vorherigen Quartale ab Jahresbeginn, einschließlich des aktuellen, und der zweite Abschnitt enthält nur Informationen für das aktuelle Quartal.
Die Abschnitte erfüllen unterschiedliche Funktionen und korrespondieren daher nicht miteinander. Daher gilt die Annahme: Sollte die Höhe der aufgelaufenen Einkünfte aus Abschnitt 1 des 6-NDFL-Berichts mit dem Gesamtbetrag aus Abschnitt 2 übereinstimmen, ist die Antwort negativ. Es können keine Kontrollbeziehungen zwischen Abschnitten hergestellt werden.
Überprüfung der Titelseite
Zunächst empfiehlt es sich, einen so einfachen Vorgang durchzuführen, wie z. B. zu überprüfen, ob 6-NDFL auf der Titelseite korrekt ausgefüllt ist, und dann beide Teile des Berichts zu überprüfen.
Das erste Blatt enthält grundlegende Informationen über das Unternehmen (Name mit Erläuterung, Codes, Adresse, Telefonnummer usw.); Informationen zur Inspektion, bei der das Unternehmen registriert ist. Für jeden Unternehmenszweig wird ein eigener Bericht erstellt und übermittelt, in dem die Codes des entsprechenden Unternehmens angegeben sind; ein persönlicher Bericht wird für die Muttergesellschaft erstellt.
Gemäß den neuen Änderungen an den Regeln zum Ausfüllen des Titelblatts der Einkommensteuer Nr. 6 wurden zwei Zeilen speziell für Beauftragte zugewiesen und drei Codes für den Ort der Einreichung des Berichts hinzugefügt.
Für die Erstversion des Berichts wird der Anpassungscode als 000 angegeben, für Anpassungen ab 1 und sukzessive weiter, beispielsweise 003. Einige Arbeitgeber weisen dem Erstbericht fälschlicherweise den Code 001 zu.
Überprüfung des ersten Abschnitts
Der erste Abschnitt sollte die Gesamtsummen für alle vorherigen angeben Steuerperioden für alle Personen, an die das Unternehmen Geld gezahlt hat.
Wenn ein Unternehmen im folgenden Berichtszeitraum steuerpflichtiges Einkommen gezahlt hat: unterschiedliche Tarife, müssen Sie den ausgefüllten ersten Teil des Berichts für jede Wette auf einem separaten Blatt vorlegen. Wenn persönliche Einkommensteuerabgrenzung war bei den Sätzen: 13, 15, 30, 35 %, dann gibt der Manager oder Buchhalter des Unternehmens in den Zeilen 10 bis 50 Informationen in jeden Abschnitt Nr. 1 und in den Zeilen 60 bis 90 ein – nur auf Seite 1 dieses ersten Abschnitts. Wenn alle Zahlungen auf der Grundlage von geleistet wurden Steuersatz B. 13 %, dann erstellt die Organisation einen ersten Abschnitt und füllt alle Zeilen von 10 bis 90 aus.
Überprüfung des zweiten Abschnitts
Die Gestaltung des zweiten Abschnitts ist schwieriger als die des ersten. Es ist sehr wichtig, keine Fehler bei Daten und Beträgen zu machen.
Der zweite Abschnitt besteht aus identischen Blöcken zur Platzierung von Datums- und Betragsangaben mit Zeilen von 100 bis 140.
Um den zweiten Abschnitt zuverlässig auszufüllen, müssen Sie die Daten korrekt angeben. Um Informationen korrekt einzugeben, müssen Sie eine Dokumentation vorbereiten, aus der Sie Folgendes hervorheben können:
- Datum des tatsächlichen Einkommenseingangs. Dieses Datum ist nicht das Datum, an dem Geld an eine Einzelperson ausgegeben wird. Dabei handelt es sich um das Datum des Einkommenszuflusses (beim Gehalt ist dies beispielsweise der letzte Tag des Monats).
- Datum Einbehaltung der persönlichen Einkommensteuer aus diesem Einkommen. Dabei handelt es sich um die Nummer des Steuerabzugs vom Einkommen und nicht um die Nummer des Zahlungsauftrags für die Steuerübertragung.
- Der letzte Tag des Zeitraums, in dem die Organisation verpflichtet war, die von diesen Einkünften einbehaltene persönliche Einkommensteuer an den Haushalt zu überweisen.
Wenn diese drei Zahlen gleich sind, gruppiert der Buchhalter die Informationen und gibt sie in einem Zeilenblock von 100 bis 140 an. Bei unterschiedlichen Daten werden die Blöcke für jedes Datum einzeln ausgefüllt und die Anzahl der Blöcke entspricht der Anzahl der Datumsoptionen.
Steuerverhältnisse verbinden
Sie können beispielsweise anhand von Kontrollverhältnissen überprüfen, ob die Berechnung der 6-NDFL korrekt ist.
Kontrollverhältnisse sind eine Folge mathematischer Berechnungen zwischen bestimmten Zeilen, die mit anderen Berichtsindikatoren übereinstimmen müssen, d. h. alle in den Berichtszeilen verschlüsselten Berechnungen müssen beim Überqueren die entsprechenden Ergebnisse liefern.
Die Organisation ist nicht verpflichtet, die Kontrollquoten von 6-NDFL zu überprüfen (für das 3. Quartal 2019 werden sie übrigens voraussichtlich vom 1. Quartal desselben Jahres abweichen). Dieses Verfahren hat beratenden Charakter, um elementare Fehler im Bericht des Buchhalters zu beseitigen.
In einigen neuen Buchhaltungsprogramme Eine Option wie „Formular 6-NDFL prüfen“ ist also bereits enthalten automatische Prüfung in den Berichtszeilen eingegebene Informationen zur Einhaltung der Kontrollquoten. Als Ergebnis der Analyse bietet das Programm Möglichkeiten zur Anpassung der Daten.
Es wird jedoch empfohlen, beispielsweise die 6-NDFL selbst zu überprüfen und mehrere oder alle Kontrollquoten manuell auf einem Taschenrechner neu zu berechnen – dies schützt den Buchhalter vor Anpassungen.
In einem Brief Steuerdienst Es gibt zwölf Punkte dieser Indikatoren, deren Diskrepanz zusätzliche Klarstellungen seitens der Steuerbehörden nach sich ziehen wird.
Hier sind einige davon:
- das tatsächliche Datum der Einreichung von 6-NDFL stimmt mit dem auf der Titelseite des Berichts angegebenen Datum überein;
- Der in Zeile 20 angegebene berechnete Wert des Gesamteinkommens darf nicht geringer sein als der Wert der Gesamtabzüge in Zeile 30.
- Der Zeilenwert 40 sollte dem Ergebnis entsprechen nächste Operationen: Differenz zwischen Zeile 20 und 30 * Zeile 10/100;
- der Wert aus Zeile 40 darf nicht kleiner sein als der Wert aus Zeile 50;
- Der Gesamtbetrag, der in den Haushalt eingezahlt wird, darf nicht kleiner sein als das Delta zwischen dem tatsächlich einbehaltenen Betrag der persönlichen Einkommensteuer (Zeile 70) und dem Wert der Steuer in Zeile 90 (Rückerstattung an den Zahler).
Um auf die Frage zurückzukommen, wie 6-NDFL überprüft werden kann, geben wir ein Beispiel für Änderungen der Kontrollverhältnisse.
In früheren Ausgaben der Briefe wurde empfohlen, 6-NDFL als Kontrollverhältnis für die Überprüfung zu verwenden: Zeile 070 sollte der Summe der Zeilen 140 entsprechen. Erinnern wir uns daran, dass das Unternehmen in Zeile 70 angibt, wie viel es persönliches Einkommen einbehalten hat Steuer, in Zeile 140 - die gleiche Steuer mit Verteilung nach Zahlungsterminen aller Vergütungsarten.
Dann änderten die Steuerbehörden ihre Meinung und gaben zu, dass dieses Kontrollverhältnis nicht immer gültig ist.
Eine Ausnahme von der bisher vorgeschlagenen Quote bildete die Übertragung der tatsächlichen Zahlung im auf die Abgrenzung folgenden Quartal, z.B. Löhne. Daher fallen einige Beträge nicht in Zeile 140 im zweiten Teil des Berichts.
In diesem Fall liegt kein Rechtsverstoß vor: Ein Quartal endet, der Bericht wird geschlossen und die Gehälter werden im nächsten Quartal ausgezahlt. Daher die Diskrepanz in den Ergebnissen gemäß der zuvor von den Steuerbehörden vorgeschlagenen Überprüfungsformel.
Basierend auf der Annahme, dass einige Organisationen Gehälter nach diesem Schema berechnen und zahlen, hat der Bundessteuerdienst diese Kontrollquote von der Liste der obligatorischen Quoten ausgeschlossen. Das Ministerium bestätigte auf seiner offiziellen Website, dass dieses Verhältnis nicht verpflichtend sei.
Um einen Vorgang wie die Überprüfung der 6-NDFL für 2019 (für jeden Berichtszeitraum dieses Jahres) durchzuführen, ist es daher nicht erforderlich, dieses Kontrollverhältnis anzuwenden. Wenn sich der Buchhalter dennoch dazu entschließt, eine umständlichere Untersuchung des zur Einreichung vorbereiteten Berichts durchzuführen, erinnern wir Sie daran, dass die Differenz in den Werten der hervorgehobenen Zeilen der Höhe der tatsächlichen Vergütungszahlung entspricht, auf die im Jahr Steuern angefallen sind aktuelle Berichtsperiode, die Zahlung erfolgt im nächsten Quartal.
Wir vergleichen 6-NDFL für das Jahr mit 2-NDFL und Gewinnerklärung
Wir haben untersucht, wie die 6-Personen-Einkommensteuer für 9 Monate, 3 und 6 Monate anhand des Beispiels der Verwendung von Kontrollquoten anhand von zwei Teilen im Bericht überprüft werden kann. So überprüfen Sie den 6-NDFL-Bericht für das Jahr – es wird empfohlen, zusätzliche Tools zu verwenden.
Als Ergebnis der Überprüfung der Bedeutung einiger Zeilen Jahresbericht 6-NDFL muss unbedingt mit den Angaben der Organisation im 2-NDFL-Zertifikat und der Gewinnerklärung für denselben Zeitraum übereinstimmen.
Steuerinspektoren verwenden die folgenden Kontrollkennzahlen, um den eingereichten Bericht zu überprüfen:
- der Wert der Zeile 20 (gesamte aufgelaufene Einnahmen) entspricht dem Betrag gemäß den angegebenen 2-NDFL-Zertifikaten und dem Betrag in Zeile 20 der zweiten Anlage in der Gewinnerklärung;
- der Wert der Zeile 25 (insgesamt aufgelaufene Dividenden) muss dem Betrag gemäß den deklarierten 2-NDFL-Zertifikaten entsprechen und gemäß Code 1010 der Anlage 2 der Erklärung entsprechen;
- Zeile 40 (berechnete Steuer) stimmt wertmäßig mit Zeile 30 des zweiten Anhangs der Erklärung und mit der Höhe der berechneten Steuer gemäß den angegebenen 2-NDFL-Bescheinigungen überein;
- die einbehaltene Steuer in Zeile 80 entspricht Zeile 34 der Erklärung in Anlage 2 der Erklärung und dem Betrag der nicht einbehaltenen Steuer gemäß den deklarierten 2-NDFL-Bescheinigungen;
- die Anzahl der Personen, die Zahlungen vom Unternehmen erhalten haben, entspricht der Anzahl der 2-NDFL-Bescheinigungen und der Anzahl der für die Erklärung erstellten Anhänge Nr. 2.
Geldbußen
Die Fristen für die Einreichung des 6-NDFL-Berichts sind gesetzlich festgelegt und es wird nicht empfohlen, diese zu verletzen, da dem Unternehmen sonst Strafen auferlegt werden.
Bei Nichteinreichen von Meldungen droht der Organisation neben einer Geldstrafe von 1.000 Rubel für jeden Monat der Verspätung die Möglichkeit, dass das Girokonto des Unternehmens vollständig gesperrt und erst nach Einreichung der Meldung wieder freigegeben wird.
Es scheint möglich, Strafen zu vermeiden, wenn die Organisation Fehler selbstständig korrigiert und Klarstellungen vorlegt, bevor der Inspektor die Ungenauigkeiten erkennt.
Für die Einreichung einer fehlerhaften Meldung wird der Organisation ein Bußgeld auferlegt und das Finanzamt bedarf einer Klärung.
Abschluss
Um den Bericht zu überprüfen, muss der Buchhalter Maßnahmen wie die Überprüfung von 6-NDFL und 2-NDFL sowie die Überprüfung aller Gleichheiten und Verhältnisse in den empfohlenen Steuerberichtszeilen durchführen.
Bericht wird getestet werden beim Finanzamt, wenn die Zeilen vorschriftsmäßig ausgefüllt werden, unter Berücksichtigung der vom Bundessteueramt auf der offiziellen Website veröffentlichten Empfehlungen. Bei Unstimmigkeiten oder Fehlern geben Sie umgehend die korrekten Informationen ein, und wenn der Bericht bereits versandt wurde, klären Sie dies mit den Kontrolleuren.
Natürlich ist es das nicht volle Liste Kontrollverhältnisse, die dem Inspektor helfen, Fehler im 6-NDFL-Bericht zu identifizieren.
Die Steuerbehörden veröffentlichen ständig offizielle Schreiben, die das Verfahren zur Prüfung der Meldung vor der Abgabe regeln.
Ein Buchhalter sollte die Nachrichten auf der Website des Federal Tax Service sorgfältig verfolgen, um auf dem Laufenden zu bleiben, Fehler zu vermeiden und somit Strafen und zusätzliche Gebühren für falsche Informationen zu vermeiden.
Bericht eingereicht SteuerbehördenÜberprüfen Sie nur die Richtigkeit der Steuerverhältnisse. Zuverlässigkeit von Zahlen und Daten, von der Organisation vorgegeben Im 6-NDFL-Bericht prüfen Inspektoren, wann Inspektion vor Ort wenn die Organisation Unterlagen bereitstellt: Verträge, Leistungsbescheinigungen, Geburtsurkunden von Kindern usw.
Es wird daher empfohlen, Fotokopien der Leistungsnachweise für Abzüge und Originale zivilrechtlicher Verträge aufzubewahren, um sie dem Prüfer bei einer Vor-Ort-Prüfung zur Verfügung zu stellen.
