Jahresbericht sp. Welche Berichterstattung sollte ein Einzelunternehmer (Einzelunternehmer) einreichen? Arbeitgeber berichten auch an die Sozialversicherungskasse

Neben dem stolzen Titel „Unternehmer“ haben Sie neue Pflichten in Bezug auf das Abführen von Steuern, die Abgabe von Meldungen und die Einhaltung weiterer gesetzlicher Vorschriften. Wie kann man in der Gesetzgebung nicht verwirrt werden und keinen Fehler machen? Ich hoffe, diese Anweisung wird dem "jungen" Unternehmer helfen, nicht verwirrt zu werden und sich in der Anfangsphase zu organisieren. Betrachten Sie die Situation, wenn:

1. Der einzelne Unternehmer arbeitet selbstständig ohne Einbeziehung von Mitarbeitern;
2. Die Zahlung für IP-Dienste wird dem IP-Konto gutgeschrieben (IP akzeptiert kein Bargeld und muss kein CCP verwenden);
3. Der IP-Umsatz ist weit von der Grenze entfernt, deren Überschreitung dem IP das Recht entzieht, das vereinfachte Steuersystem anzuwenden.

Wenn der „vereinfachte“ nach den Ergebnissen des Berichtszeitraums (Steuerperiode) die Einkommensgrenze von 150 Millionen Rubel überschreitet, verliert er das Recht, das vereinfachte Steuersystem anzuwenden (Abschnitt 4, Artikel 346.13 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Föderation).

1. Welche Steuern zahlt ein Einzelunternehmer?

Tatsächlich scheint das vereinfachte Steuersystem (Bemessungsgrundlage - Einkommen) eines der einfachsten Steuersysteme zu sein. Von einzelnen Unternehmern ist ein Minimum an Aufwand erforderlich, um Aufzeichnungen zu führen und Steuern zu berechnen.

Ein einzelner Unternehmer, der sich für das vereinfachte Steuersystem (Steuerbemessungsgrundlage - Einkommen) entschieden hat, zahlt den vereinfachten Steuersatz in Höhe von 6 % (eine konstituierende Einheit der Russischen Föderation kann ihn für bestimmte Arten von Aktivitäten reduzieren). Gleichzeitig ist ein Einzelunternehmer von der Zahlung der persönlichen Einkommensteuer in Bezug auf das Gewerbeeinkommen, die Mehrwertsteuer und die Grundsteuer befreit (mit Ausnahme von Immobilienobjekten, die aufgrund ihres Katasterwerts in besonderer Weise der Grundsteuer unterliegen). . IP führt keine Buchhaltungsunterlagen.

Um den steuerpflichtigen Einkommensbetrag zu berechnen, müssen Einzelunternehmer Aufzeichnungen über Einkünfte im Einkommens- und Ausgabenbuch von Organisationen und Einzelunternehmern führen, die das vereinfachte Steuersystem anwenden (Artikel 346.24 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Die Form eines solchen Buches ist durch die Verordnung des Finanzministeriums Russlands vom 22. Oktober 2012 N 135n genehmigt. Das Buch ist ein Register von Dokumenten, auf deren Grundlage die Höhe des Einkommens bestimmt wird. Das Buch erfasst auch die Zahlung von Versicherungsprämien, was den Steuerbetrag reduziert. Die Hauptdatenquelle für das Ausfüllen des Buches unseres Jungunternehmers ist ein aktueller Kontoauszug für den jeweiligen Zeitraum.

BCC für das vereinfachte Steuersystem "Einkommen" 6% - 18210501011011000110.

Eine Vorlage zum Ausfüllen eines Zahlungsauftrags kann mit dem Dienst auf der Website nalog.ru erstellt werden: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. Der Zahler muss die Zahlungsart auswählen und der Dienst bietet den CCC an.

Darüber hinaus muss ein einzelner Unternehmer die Höhe der Versicherungsprämien in der Pensionskasse der Russischen Föderation und im FFOMS der Russischen Föderation selbst bezahlen:

1) Versicherungsprämien für die obligatorische Rentenversicherung in der in folgender Reihenfolge ermittelten Höhe:

- wenn die Höhe des Einkommens des Zahlers für den Abrechnungszeitraum 300.000 Rubel nicht überschreitet, - in einem festen Betrag von 26.545 Rubel für den Abrechnungszeitraum 2018, 29.354 Rubel für den Abrechnungszeitraum 2019, 32.448 Rubel für den Abrechnungszeitraum 2020;

- wenn das Einkommen des Zahlers für den Abrechnungszeitraum 300.000 Rubel übersteigt, - in einem festen Betrag von 26.545 Rubel für den Abrechnungszeitraum 2018 (29.354 Rubel für den Abrechnungszeitraum 2019, 32.448 Rubel für den Abrechnungszeitraum 2020) zuzüglich 1,0 Prozent des Einkommens des Zahlers über 300.000 Rubel für den Abrechnungszeitraum. Gleichzeitig darf die Höhe der Versicherungsprämien für die obligatorische Rentenversicherung für den Abrechnungszeitraum nicht mehr als das Achtfache des im zweiten Absatz dieses Unterabsatzes festgelegten festen Betrags der Versicherungsprämien für die obligatorische Rentenversicherung betragen (26.545 * 8 = 212.360 Rubel). ;

2) Versicherungsprämien für die obligatorische Krankenpflegeversicherung in fester Höhe 5.840 Rubel für den Abrechnungszeitraum 2018, 6.884 Rubel für den Abrechnungszeitraum 2019 und 8.426 Rubel für den Abrechnungszeitraum 2020.

Der Gesamtbetrag wird als feste Zahlung anerkannt: 26.545 + 1 % des übersteigenden Betrags von 300.000 + 5.840.

Die Beträge der Versicherungsprämien für den Abrechnungszeitraum sind vom einzelnen Unternehmer bis spätestens 31.12. des laufenden Kalenderjahres zu entrichten. Versicherungsprämien, die aus der Höhe des Einkommens des Zahlers berechnet werden, der 300.000 Rubel für den Abrechnungszeitraum übersteigt, werden vom Zahler spätestens am 1. Juli des Jahres gezahlt, das auf den abgelaufenen Abrechnungszeitraum folgt.

Der vor Jahresende zu zahlende Betrag kann auf einmal gezahlt oder in Raten überwiesen werden. Zum Beispiel einmal im Quartal in einem Betrag, der sich auf das laufende Quartal bezieht.

Wenn unser Einzelunternehmer nicht seit Jahresbeginn registriert wurde, muss er Versicherungsprämien in geringerer Höhe zahlen, nämlich im Verhältnis zu den Tagen ab dem Datum der Registrierung des Einzelunternehmers bis zum Jahresende.

Zum Beispiel hat sich ein einzelner Unternehmer am 20. Februar registriert. Daher beträgt der Zeitraum vom Datum der Registrierung bis zum Jahresende 10 Monate und 9 Tage. Die Höhe der Versicherungsprämie für den Zeitraum bis zum 31. Dezember beträgt:

Betrag für 10 Monate = (26545 5840) * 10/12 = 26.987,50 Rubel.

Summe für 9 Tage im Februar = ((26545 5840)/12) * 9/28 = 867,46 Rubel.

Gesamt = RUB 27.854,96

BCC eines festen Beitrags zum OPS - 182 102 02140 06 1110 160.

BCC-Festbeitrag für CHI - 182 102 02103 08 1013 160.

2. Bestimmung der Einkommenshöhe, die in die Steuerbemessungsgrundlage einbezogen wird

Für die Zwecke der Berechnung der „vereinfachten“ Steuer gelten Einkünfte als an dem Tag eingegangen, an dem Sie das Geld tatsächlich erhalten haben (z. B. auf ein Bankkonto). Diese Methode der Einkommenserfassung wird Bargeld genannt. Dies bedeutet, dass der vom IP erhaltene Vorauszahlungsbetrag in der Höhe des steuerpflichtigen Einkommens enthalten ist. Wenn der Vertrag gekündigt wird und die erhaltene Anzahlung zurückgezahlt werden muss, wird der Betrag der Rückzahlung im Rechnungsbuch für Einnahmen und Ausgaben mit einem „-“ -Zeichen in dem Zeitraum angezeigt, in dem die Rückzahlung erfolgt ist.

Laut dem Finanzministerium der Russischen Föderation ist es jedoch unmöglich, wenn die Vorauszahlung (vertragliche Vorauszahlung) in dem Steuerzeitraum, in dem der „Vereinfacher“ kein Einkommen hatte, an den Käufer (Kunden) zurückerstattet wird die Steuerbemessungsgrundlage um den Betrag der Vorauszahlung zu verringern (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 30. Juli 2012 N 03-11-11/224, vom 07.06.2012 N 03-11-11/204) . Diese. am Ende des Jahres kann die Höhe des Einkommens nicht sein< 0 в результате отражения операций по возврату авансов.

Gute Nachrichten! Nicht alle Geldtransfers unterliegen der Erfassung im Einkommensbuch und der Einbeziehung in die Steuerberechnung. Nicht zum steuerpflichtigen Einkommen zählen insbesondere folgende Transfers:

1. Gelder, die im Rahmen von Kredit- oder Darlehensverträgen erhalten wurden, sowie Gelder, die zur Rückzahlung solcher Kredite erhalten wurden;
2. Anderen Steuersätzen unterliegende Einkünfte (Dividenden, Obligationenscheine usw.);
3. Einkommen, das nach anderen Steuersystemen zu versteuern ist (Einkommensteuer, UTII, Patent usw.);
4. Einnahmen, die ihrem Wesen nach keine Einnahmen sind: Gelder, die aus der Rückgabe fehlerhafter Waren erhalten wurden, Gelder, die von der Gegenpartei irrtümlich überwiesen oder von der Bank irrtümlich dem Girokonto des Steuerpflichtigen gutgeschrieben wurden usw.

Ein Beispiel für die Darstellung des Einkommens im Buch:

3. Wann sind Steuern zu zahlen?

Die Steuer am Ende des Jahres unterliegt der Zahlung des Unternehmers an das Budget - spätestens bis zum 30. April des nächsten Jahres (für Organisationen gilt eine andere Frist).

Unterjährig hat der Einzelunternehmer Vorauszahlungen zu leisten – spätestens bis zum 25. des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats.

Fällt der letzte Tag der Frist zur Zahlung der Steuer (Vorauszahlung) auf ein Wochenende und/oder einen arbeitsfreien Feiertag, so ist die Steuer (Vorauszahlung) spätestens am darauf folgenden Werktag zu überweisen (Ziffer 7 , Artikel 6.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

4. So berechnen Sie den Zahlungsbetrag

Vorauszahlungen werden periodengerecht auf Grundlage der für den jeweiligen Berichtszeitraum erhaltenen Einnahmen berechnet.

Vorauszahlung = Steuerbemessungsgrundlage für den Berichtszeitraum auf Periodenbasis * 6 %.

Auszahlungsbetrag am Ende des Berichtszeitraums = Vorauszahlung am Ende des Berichtszeitraums - gezahlte Versicherungsprämien für den Berichtszeitraum - früher im laufenden Jahr gezahlte Vorauszahlungen.

Der Steuerbetrag am Ende des Jahres wird wie folgt berechnet:

Zu zahlende Steuer (erstattungsfähig) = Steuerbemessungsgrundlage für das Jahr * 6 % - gezahlte Versicherungsprämien für den Steuerzeitraum - früher im laufenden Jahr gezahlte Vorauszahlungen.

Beispiel

Ein Einzelunternehmer wendet das vereinfachte Steuersystem mit dem Besteuerungsgegenstand „Einkünfte“ mit einem Gesamtsteuersatz für diesen Gegenstand in Höhe von 6 % an. Hat keine angestellten Arbeiter. Im vergangenen Jahr (Steuerzeitraum) erhielt das IP ein Einkommen in Höhe von 720.000 Rubel.

Im angegebenen Steuerzeitraum hat der einzelne Unternehmer für sich selbst Versicherungsprämien in Höhe von:

— 4.000 Rubel. - im ersten Quartal;

— 12.000 Rubel. - innerhalb eines halben Jahres;

— 20.000 Rubel. — innerhalb von 9 Monaten;

— 28.000 Rubel. - während eines Jahres.

Hinweis: Die Höhe der Versicherungsprämien im Beispiel ist abstrakt angegeben!

Lösung

Basierend auf den Ergebnissen des 1. Quartals beträgt die Vorauszahlung:

72 000 Rubel. x 6 % = RUB 4.320

Dieser Betrag wird um die im ersten Quartal gezahlten Versicherungsprämien gekürzt.

4 320 - 4 000 = 320 Rubel.

Die Höhe der nach dem vereinfachten Steuersystem zu zahlenden Steuer basiert auf den Ergebnissen des 1. Quartals bis zum Stichtag 25.04. wird 320 Rubel sein.

2. Am Ende des Halbjahres beträgt die Anzahlung:

288.000 * 6% = 17.280 Rubel.

Dieser Betrag reduziert sich um die während der sechs Monate gezahlten Versicherungsprämien:

17.280 - 12.000 = 5.280 Rubel.

Zahlung fällig am 25.07. wird 5 280-320 = 4960 Rubel sein.

3. Basierend auf den Ergebnissen von 9 Monaten beträgt die Vorauszahlung:

504.000 × 6% \u003d 30.240 Rubel.

Dieser Betrag reduziert sich um die innerhalb von 9 Monaten gezahlten Versicherungsprämien:

30.240 - 20.000 = 10.240 Rubel.

Zahlung für 9 Monate fällig am 25.10. wird 10 240 - 320 - 4960 = 4 960 Rubel sein.

4. Steuerberechnung am Jahresende:

RUB 720.000 x 6 % = RUB 43.200

Dieser Betrag wird um die im Laufe des Jahres gezahlten Versicherungsprämien reduziert:

43.200 - 28.000 = 15.200 Rubel.

Dieses Ergebnis wird durch geleistete Vorauszahlungen für das 1. Quartal, 6 Monate und 9 Monate gemindert:

15 200 - 320 - 4960 - 4960 = 4960 Rubel.

Nach den Ergebnissen des Jahres (bis zum 30. April des nächsten Jahres) beträgt die zu zahlende Steuer 4.960 Rubel.

Wenn ein einzelner Unternehmer im ersten Quartal 2019 den Betrag der Versicherungsprämien für 2018 an das Budget zahlt, der als 1% des Einkommensbetrags von mehr als 300.000 Rubel berechnet wird, verringert diese Beitragszahlung den Betrag des vereinfachtes Steuersystem für das 1. Quartal 2019.

5. Die Nuancen der Berechnung und Anerkennung von "Abzügen" in Form von selbst gezahlten Versicherungsprämien

1) Einzelunternehmer, die keine Zahlungen an Personen leisten, die Versicherungsprämien in Höhe von 1% des Einkommensbetrags gezahlt haben, der am Ende des Abrechnungszeitraums (Kalenderjahr) 300.000 Rubel überschritten hat, sind berechtigt, die angegebenen Beträge zu berücksichtigen der gezahlten Versicherungsprämien bei der Steuerberechnung in dem Steuerzeitraum (Quartal), in dem sie gezahlt wurden. Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 31. Oktober 2014 N GD-4-3 / [E-Mail geschützt]

Wenn die Höhe der Versicherungsprämien höher ist als die im Zusammenhang mit der Anwendung des vereinfachten Steuersystems gezahlte Steuer (Steuervorauszahlung), wird die Steuer (Steuervorauszahlung) in diesem Fall nicht gezahlt. Die Übertragung eines Teils des Festbetrags in den nächsten Steuerzeitraum, der bei der Berechnung (Minderung) des Steuerbetrags im Zusammenhang mit der Anwendung des vereinfachten Steuersystems wegen unzureichender Höhe nicht berücksichtigt wurde berechnete Steuer wird nicht bereitgestellt. Das heißt, wenn beispielsweise die Zahlung nach dem vereinfachten Steuersystem 10.000 Rubel betrug und Versicherungsprämien für 13.000 Rubel gezahlt wurden, muss das vereinfachte Steuersystem nicht gezahlt werden, aber die Differenz beträgt 3.000 Rubel. wird in keiner Weise kompensiert.

2) Gemäß Paragraphen. 1 S. 3.1 Kunst. 346.21 der Abgabenordnung der Russischen Föderation kann der Steuerbetrag (Vorauszahlung) nach dem vereinfachten Steuersystem für den Steuerzeitraum (Meldezeitraum) um die Höhe der gezahlten Versicherungsprämien gekürzt werden innerhalb der errechneten Beträge. Aber wir sprechen in dieser Zeit nicht über Kalkül. Diese. Beiträge können für vergangene Perioden berechnet, aber in der laufenden bezahlt werden. Danach ist der „Vereinfacher“ mit dem Objekt „Einnahmen“ nicht berechtigt, für die im Besteuerungszeitraum gezahlten Versicherungsprämien, die die berechneten übersteigen, den Steuerbetrag (Vorauszahlung) für den entsprechenden Betrag zu kürzen Zeitraum.

Der überzahlte Betrag der Versicherungsprämien kann als Steuerermäßigung in dem Steuerzeitraum (Berichtszeitraum) berücksichtigt werden, in dem die Steuerbehörde beschlossen hat, die Überzahlung der Versicherungsprämien mit zukünftigen Zahlungen zu verrechnen (Schreiben des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 20. Februar 2015 N 03-11-11 / 8413).

6. Welche Berichterstattung sollte der einzelne Unternehmer wo einreichen

1) Ein Einzelunternehmer gibt bis zum 30. April des auf den Besteuerungszeitraum folgenden Jahres eine Erklärung bei der Steuerbehörde am Ort seiner Registrierung ab. Das Erklärungsformular wurde durch die Anordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 26. Februar 2016 N ММВ-7-3 / genehmigt [E-Mail geschützt]

Bei nicht rechtzeitiger Abgabe der Erklärung hat die Steuerbehörde das Recht:

- eine Geldbuße in Höhe von 5 % des Steuerbetrags zu verhängen, der nicht innerhalb der in der Steuer- und Gebührengesetzgebung festgelegten Frist entrichtet wurde, vorbehaltlich der Zahlung (Nachzahlung) auf der Grundlage dieser Erklärung, für jeden vollen oder unvollständigen Monat ab das für seine Einreichung festgelegte Datum, jedoch nicht mehr als 30 Prozent der angegebenen Beträge und nicht weniger als 1.000 Rubel;

- Operationen auf dem Konto des Steuerzahlers aussetzen.

Um die in den Erklärungen angegebenen Beträge zu bestätigen, führt das IP Einnahmenaufzeichnungen im Einnahmen- und Ausgabenbuch. Die Finanzbehörde kann dieses Buch auf Anfrage im Rahmen einer Schreibtisch- und Steuerprüfung anfordern.

2) Zahler, die keine Zahlungen an natürliche Personen leisten, sind von der Pflicht zur Abgabe einer Versicherungsprämienberechnung befreit.

3) Einzelunternehmer sind verpflichtet, statistische Meldungen an die statistischen Ämter zu übermitteln. Alle Formen der statistischen Berichterstattung finden Sie auf der offiziellen Website von Rosstat www.gks.ru im Bereich „Forms of Federal Statistical Observation“; es enthält unter anderem das „Formularalbum der bundesstatistischen Erfassung, deren Erhebung und Verarbeitung im System des Statistischen Landesamtes erfolgt, für das Jahr 2017“. Im gleichen Abschnitt wird die Liste der Formulare der Statistischen Bundesbeobachtung für das Jahr 2017 veröffentlicht.

Um Wirtschaftssubjekte unverzüglich über die Einreichung statistischer Berichtsformulare zu informieren, wurde außerdem ein Informationsabrufsystem auf dem Rosstat-Internetportal unter statreg.gks.ru eingerichtet. Sie erreichen es von der Hauptseite der Website über den Abschnitt "Informationen für Auskunftspflichtige" / "Liste der Auskunftspflichtigen, für die föderale statistische Beobachtungen durchgeführt werden". Nach Angabe des OKPO-Codes oder der TIN oder PSRN und der Eingabe des Sicherheitscodes wird eine Liste der von der Organisation einzureichenden Formulare zusammengestellt.

In Ermangelung einer Organisation in der auf statreg.gks.ru veröffentlichten Liste sind Strafen gemäß Art. 13.19 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation finden keine Anwendung, außer in Fällen, in denen der Beklagte (einschließlich schriftlich) über die Durchführung der föderalen statistischen Beobachtung in Bezug auf ihn über bestimmte Formen der föderalen statistischen Beobachtung informiert wurde, die für ihn obligatorisch sind Vorlage.

Screenshots können das Fehlen des Befragten in der Liste bestätigen, sofern sie bestimmte Daten enthalten: Datum und Uhrzeit des Eingangs der Informationen von der Website im Internet, Informationen über die Person, die sie auf dem Bildschirm angezeigt und weiter ausgedruckt hat, Informationen über die verwendete Software und Computerausrüstung, den Namen der Website, die dem Antragsteller gehört. In dieser Situation können Screenshots als Begründung dienen.

4) Gemäß Absatz 3 der Kunst. 80 der Abgabenordnung der Russischen Föderation werden Informationen über die durchschnittliche Anzahl der Mitarbeiter für das vorangegangene Kalenderjahr der Organisation (einzelne Unternehmer, die im angegebenen Zeitraum Mitarbeiter angezogen haben) spätestens am 20. Januar des laufenden Jahres übermittelt. Solange der einzelne Unternehmer also keine Mitarbeiter zur Arbeit geworben hat, ist es nicht erforderlich, eine Meldung über die durchschnittliche Mitarbeiterzahl vorzulegen.

Lassen Sie uns herausfinden, welche Berichte das IP für das vereinfachte Steuersystem, Patent, UTII und OSNO mit und ohne Mitarbeiter einreicht. Der Artikel enthält einen praktischen Tisch und nützliche Dienste für die Geschäftsabwicklung.

Bei der korrekten und rechtzeitigen Überweisung der im Rahmen des vereinfachten Steuersystems gezahlten Steuer helfen Ihnen:

Welche Meldungen ein einzelner Unternehmer dem IFTS vorlegt, hängt in der Regel von dem von ihm angewandten Steuersystem ab. Es gibt aber auch Berichte eines einzelnen Unternehmers, die er unabhängig von der geltenden Steuerregelung vorlegen muss. Sehen wir uns die Arten dieser Berichte im nächsten Abschnitt an.

Obligatorische IP-Berichte

Hat ein Unternehmer Arbeitnehmer, so ist er verpflichtet, jährlich Angaben über deren durchschnittliche Zahl zu machen. Dies gilt nicht nur für Einzelunternehmer, die im Berichtsjahr niemanden eingestellt haben (Artikel 80 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Außerdem sind alle Personen zu melden, an die der IP im Berichtsjahr Bar- und Sachleistungen erbracht hat. Dies sind die Personen, mit denen er Arbeitsverträge abgeschlossen hat, sowie GPC-Verträge über die Erbringung von Arbeiten oder die Erbringung von Dienstleistungen. In Bezug auf die Steuern müssen Sie Bescheinigungen in der Form 2-NDFL (monatlich) und der allgemeinen Berechnung 6-NDFL (vierteljährlich) vorlegen.

Die Berechnung nach dem Formular 6-NDFL kann im Programm BukhSoft mit 3 Klicks erstellt werden. Sie wird stets aktuell und unter Berücksichtigung aller Gesetzesänderungen erstellt. Das Programm füllt die Berechnung automatisch aus. Vor dem Versand an das Finanzamt wird das Formular von allen Prüfprogrammen des Bundessteuerdienstes geprüft. Probieren Sie es kostenlos aus:

6-Personeneinkommensteuer online

Bei den Versicherungsprämien sind vierteljährlich RSV, 4-FSS und monatlich SZV-M zu melden.

Für selbst gezahlte Versicherungsprämien brauchen Sie nicht zu melden.

IP-Steuern ohne Berichterstattung

Zusätzlich zur Berichterstattung muss ein einzelner Unternehmer unabhängig von der von ihm angewandten Regelung Steuern auf für ihn zugelassene Fahrzeuge zahlen. Die Zahlung erfolgt auf der Grundlage eines Steuerbescheids und eines Zahlungsdokuments, die normalerweise per Post eingehen. Sie müssen sich nicht beim IFTS melden.

Ob die Inspektion die Steuer richtig berechnet hat, können Sie mit dem Online-Rechner herausfinden:

Transportsteuer berechnen

Ein Unternehmer-Eigentümer von Immobilien ist verpflichtet, die für natürliche Personen vorgesehene Grundsteuer zu zahlen. Die Zahlung erfolgt auch auf der Grundlage eines Steuerbescheids ohne Meldung an das IFTS.

Grundsteuer berechnen

Ähnliche Regeln gelten für die Grundsteuer.

IP-Berichte zum vereinfachten Steuersystem

Unternehmer, die das vereinfachte Steuersystem verwenden, reichen die folgenden Arten von Berichten bei den Steuerbehörden ein.

1. Erklärung zu einer einzigen Steuer unter der USN. Das Formular wurde mit der Verordnung Nr. ММВ-7-3/352 vom 4. Juli 2014 genehmigt. Die Meldung ist jährlich, spätestens bis zum 30. April des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres, erforderlich.

Betrachten wir eine Beispielfüllung:

Reichen Sie die einheitliche Steuererklärung nach dem vereinfachten Steuersystem für 2018 bis spätestens 30. April 2019 (Dienstag) ein.

Dieser Bericht wird auf der Grundlage der Indikatoren des Buches der Einnahmen und Ausgaben ausgefüllt.

Bereiten Sie eine Erklärung online vor

Bitte beachten Sie, dass Unternehmer, die das Objekt „Einkünfte“ mit einem anderen Steuersatz als 6 % verwenden, das obige Formular nicht ausfüllen können. Es hat nur einen Höchstsatz von 6%. Der Föderale Steuerdienst empfiehlt in diesem Fall die Verwendung des empfohlenen Formulars (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes vom 20. Mai 2015 Nr. GD-4-3 / 8533). Es hat eine leere Zeile 120 Abschnitt 2.1.

1. Erklärung über indirekte Steuern bei der Einfuhr von Waren aus den EAWU-Mitgliedsländern (genehmigt mit Anordnung des Föderalen Steuerdienstes vom 27. September 2017 Nr. SA-7-3/765). Monatsform. Sie müssen spätestens am 20. Tag des Monats nach dem Monat melden, in dem diese Waren zur Abrechnung angenommen wurden. Bei der Einfuhr von Leasinggegenständen (mit vertragsgemäßem Eigentumsübergang auf den Leasingnehmer) melden sie sich spätestens am 20. des Monats, der auf den Monat folgt, in dem die vertraglich geschuldete Zahlung fällig wird.

IP-Berichte zu einem Patent

Bei Nutzung des PSN ist ein Unternehmer verpflichtet, ein Buch über die Einnahmen und Ausgaben zu führen sowie die Kosten für ein Patent zu bezahlen. Das Gesetz sieht keine Notwendigkeit zur Abgabe einer Patenterklärung vor.

Wenn ein Unternehmer die oben genannten Tätigkeiten ausführt oder Personal eingestellt hat, ist er gleichzeitig verpflichtet, dem IFTS entsprechende Berichte vorzulegen.

Berechnen Sie die Kosten für ein Patent online

IP-Berichte auf UTII

In Bezug auf die kalkulatorische Steuer ist ein einzelner Unternehmer verpflichtet, vierteljährlich (Quartal - Steuerperiode) in der vom Föderalen Steuerdienst mit der Verordnung Nr. ММВ-7-3/353 vom 04.07.2014 genehmigten Form Bericht zu erstatten.

Die Frist für die Einreichung einer Erklärung beim IFTS ist spätestens der 20. Tag des Monats, der auf den Steuerzeitraum folgt.

Tisch. Fristen für die Abgabe der UTII-Erklärung im Jahr 2019

Füllen Sie die UTII-Erklärung mit einem speziellen Online-Service von BukhSoft aus:

Erstellen Sie online eine UTII-Erklärung

1. Erklärung über indirekte Steuern bei der Einfuhr von Waren aus den EAWU-Mitgliedsländern (genehmigt mit Anordnung des Föderalen Steuerdienstes vom 27. September 2017 Nr. SA-7-3/765). Monatsform. Sie müssen spätestens am 20. Tag des Monats nach dem Monat melden, in dem diese Waren zur Abrechnung angenommen wurden. Bei der Einfuhr von Leasinggegenständen (mit vertragsgemäßem Eigentumsübergang auf den Leasingnehmer) melden sie sich spätestens am 20. des Monats, der auf den Monat der vertraglichen Fälligkeit folgt.
2. Wenn ein Einzelunternehmer Steuerbevollmächtigter für die Mehrwertsteuer ist oder Geschäfte im Rahmen von Vereinbarungen über gemeinsame Tätigkeiten, Treuhandverwaltung von Immobilien oder Konzessionsverträgen ausübt, ist er verpflichtet, eine Mehrwertsteuererklärung abzugeben.

IP-Berichte auf OSNO

Einzelunternehmer auf OSN sind Zahler der persönlichen Einkommensteuer und Mehrwertsteuer. Sie müssen die folgenden Arten von Berichten einreichen.

1. Erklärung 3-NDFL. Auch wenn für den Veranlagungszeitraum (Kalenderjahr) keine Einkünfte vorliegen, müssen Sie darüber berichten. Das Formular wurde vom Föderalen Steuerdienst mit der Verordnung Nr. ММВ-7-11/671 vom 24. Dezember 2014 genehmigt. Sie müssen das Dokument beim IFTS am Wohnort einreichen.
2. Erklärung des geschätzten Einkommens (Formular 4-NDFL). Das Formular wurde vom Föderalen Steuerdienst mit der Verordnung Nr. ММВ-7-3/768 vom 27. Dezember 2010 genehmigt. Die Inspektoren verlangen, dass es ausgefüllt und für die Berechnung der IP-Vorauszahlungen für die persönliche Einkommensteuer eingereicht wird, die er im Laufe des Jahres zahlen wird.

Die Verpflichtung zur Vorlage dieser Art der Meldung entsteht für einen einzelnen Unternehmer ab dem Zeitpunkt, an dem er sein erstes Einkommen erhält, und dann jährlich.

Eine bestimmte Frist wird nur für registrierte IP gesetzt. Sie sollten sich innerhalb von 5 Werktagen nach Ablauf des Monats seit Erhalt des ersten Einkommens beim IFTS melden.

1. Mehrwertsteuererklärung (genehmigt mit Anordnung des Föderalen Steuerdienstes vom 29. Oktober 2014 Nr. ММВ-7-3/558). Sie ist vierteljährlich elektronisch einzureichen. Frist - spätestens am 25. Tag des Monats nach dem abgelaufenen Quartal.

Tisch. Fristen für die Einreichung von Umsatzsteuererklärungen im Jahr 2019

Füllen Sie die Mehrwertsteuererklärung mit einem speziellen Online-Service von BukhSoft aus:

Mehrwertsteuererklärung online erstellen

Tabelle zu IP-Meldungen und Fristen für deren Einreichung

Alle Informationen zur Berichterstattung einzelner Unternehmer zu Steuern und Versicherungsprämien haben wir für Sie in einer praktischen Tabelle zusammengestellt 3.

Tisch 3. Alle IP-Berichte

Nützliches Video

Kompetente Buchführung ist eine der wesentlichen Voraussetzungen für den Erfolg jeder unternehmerischen Tätigkeit.

Daher ist jede daran beteiligte Person verpflichtet, Jahresberichte innerhalb der von den staatlichen Strukturen festgelegten Fristen vorzulegen. Dies gilt auch für diejenigen Einzelunternehmer, die mit einem vereinfachten Steuersystem arbeiten.

Diejenigen, die ein eigenes Unternehmen haben, sollten sich darüber im Klaren sein, dass sie zusätzlich zu den Jahresabschlüssen unbedingt einige Unterlagen am Ende jedes Jahres einreichen müssen. Geschieht dies nicht rechtzeitig, drohen dem Unternehmer empfindliche Strafen bis hin zur Schließung der Organisation.

Natürlich gibt es auf dem modernen Dienstleistungsmarkt viele verschiedene Unternehmen, die ihre eigenen für die Erstellung ihrer Berichtsunterlagen und die Bereitstellung aller Papiere für Behörden anbieten.

Vor der Beauftragung weiterer Anwälte und Wirtschaftsprüfer muss der Unternehmer selbst jedoch zumindest ein wenig verstehen, welche Dokumente in den Jahres- und Quartalsberichten enthalten sind, sowie die Fristen für deren Einreichung.

Die Fristen für die Einreichung von IP-Berichten können in Abhängigkeit von einer Reihe von Faktoren variieren. Dies ist das Steuersystem, das die Führung eines bestimmten Unternehmens und die gewählte Art der unternehmerischen Tätigkeit regelt, sowie ob der Eigentümer als Arbeitgeber auftritt und ob Arbeitnehmer in seinem Personal sind:

Was die vierteljährliche Berichterstattung für einzelne Unternehmer betrifft, die Arbeitnehmer eingestellt haben, müssen sie dem FSS alle 4 Monate alle im aktuellen Kodex festgelegten Informationen übermitteln.

Die Daten werden in Rubel und Kopeken spätestens am 15. Tag jedes Monats übermittelt, der das Quartal beendet - April, Juli, Oktober, Januar.

Zu diesem Zweck werden dort Meldungen übermittelt, dass die Versicherungsprämien erfolgreich und fristgerecht bezahlt wurden.

Beschäftigt ein Gewerbetreibender, welcher Art auch immer, keine Arbeitnehmer, so muss er am Ende eines jeden Quartals – vor dem 20. – eine Steuererklärung abgeben. Die Einheitssteuer ist auch zu zahlen, aber hier verlängert sich die Frist um 5 Tage - bis zum 25.

Alle Unternehmer (insbesondere Einzelunternehmer), die ein eigenes Unternehmen haben, müssen jährlich einen Bericht vorlegen, der Folgendes umfasst:

Erklärungen über die Entrichtung der Agrarsteuer bis zum 31. März und über die Entrichtung der Grundsteuer bis zum 1. Februar (falls die Vorlage solcher Unterlagen erforderlich ist).

Erklärung zur Einkommensteuer sowie zum geschätzten Einkommen im kommenden Jahr - diese Informationen müssen bis zum 30. April vorgelegt werden.

Solche Berichtsunterlagen werden von Geschäftsleuten vorgelegt, die keine Mitarbeiter in ihrem Personal haben.

Etwas anders gestaltet sich die Abgabefrist für die Meldungen einzelner Stellengeber sowie die Dokumentation selbst. Sie müssen zusätzlich Folgendes bereitstellen:

Die Finanzbehörden verlangen auch Informationen über die direkten Einkünfte von Arbeitnehmern. Einsendeschluss ist der 30. April.

Einzelunternehmer sollten sich darüber im Klaren sein, dass sie auch dann, wenn sie überhaupt keine Mitarbeiter haben, Angaben zur durchschnittlichen Mitarbeiterzahl machen müssen. Ab 2014 wurde diese Regel jedoch abgeschafft.

Meldefristen für Einzelunternehmer zum vereinfachten Steuersystem

Wenn ein Unternehmer die Möglichkeit hat, ein vereinfachtes Steuersystem für sich zu wählen, muss er viel weniger Berichte einreichen.

Dies gilt sowohl für die Quartals- als auch für die Jahresdokumentation. Die Frist für die Einreichung von IP-Berichten für jeweils 6 % lautet also:

• einen Bericht über die durchschnittliche Mitarbeiterzahl, der bis zum 20. Januar vorgelegt wird;
• Erklärung bis zum 30.04. Liegen keine Einkünfte vor, ist eine Nullmeldung abzugeben.

Dieses Steuersystem ist das einfachste. Es ermöglicht dem Unternehmer, nicht an einige Zahlungen zu denken, und erspart dem einzelnen Unternehmer auch die Pflege einer komplexen Dokumentation.

Diese Option kann die beste Lösung für diejenigen sein, die in kleinen Unternehmen tätig sind. Einschränkungen für ein solches Steuersystem sind ein Jahreseinkommen von mehr als 60 Millionen Rubel, der Einsatz von mehr als 100 Mitarbeitern bei der Geschäftstätigkeit sowie das Vorhandensein von Zweigniederlassungen, Versicherungsgesellschaften usw.

Für Unternehmer, die das vereinfachte Steuersystem mit einem Satz von 15 % nutzen, ist die Liste der im Bericht enthaltenen Dokumente viel breiter:

• Der Bericht über die Anzahl der Arbeitnehmer wird auf die gleiche Weise wie für das vereinfachte Steuersystem 6% bereitgestellt - bis zum 20. Januar.
• diese Regel gilt auch für die Einkommenserklärung – sie muss bis spätestens 30. April eingereicht werden, sowohl mit Einkommen als auch mit Null.
• vor dem 1. April müssen alle Einzelunternehmer, die das vereinfachte Steuersystem mit einem Satz von 15% nutzen, Bescheinigungen in Form 2- vorlegen;
• zusätzlich werden quartalsweise Meldungen über Mitarbeiter sowie Informationen an die Stabsstelle FIU und den FSS übermittelt.

Meldung und Kündigung des IP

Wenn ein Geschäftsmann aus dem einen oder anderen Grund beschlossen hat, den Fall abzuschließen und vollständig zu liquidieren, muss er der Pensionskasse und dem Finanzamt noch Abschlussberichte vorlegen.

Es lohnt sich nicht, diese Angelegenheit zu verzögern, da diejenigen Einzelunternehmer, die die erforderlichen Unterlagen nicht rechtzeitig vorgelegt haben, weiterhin Beiträge anfallen. Daher werden die neuesten Berichte am besten entweder am Vorabend der Liquidation oder unmittelbar nach Schließung der Organisation gesendet.

Selbstverständlich muss ein Einzelunternehmer im Falle der Beendigung seiner Tätigkeit auch Steuererklärungen abgeben. Es ist zweckmäßig, alle Papiere vor dem Ende eines der Berichtsquartale vorzubereiten. So müssen Sie eine Arbeit mit geringfügigen Änderungen nicht mehrmals erledigen.

Hinsichtlich der Fristen für die Aufbewahrung von Unterlagen ist es ratsam, dass ein Unternehmer die Unterlagen zu den eingereichten Berichten ein Jahr lang nach der Schließung der Organisation bei sich aufbewahrt. Dies ist sinnvoll, wenn das Finanzamt beschließt, einen ehemaligen Kaufmann zur Betriebsprüfung einzuladen.

Wo und wie IP-Berichte einzureichen sind

Nach der Wahl des am besten geeigneten Steuersystems muss ein Unternehmer Erklärungen bei den zuständigen Behörden (allgemein oder über das Einkommen natürlicher Personen) sowie die Mehrwertsteuer abgeben.

Wenn das Einkommen eines einzelnen Unternehmers plötzlich erheblich gestiegen ist, muss unverzüglich ein Bericht darüber erstellt werden. Befindet sich in der Liegenschaft Grund und Boden oder betreibt ein Einzelunternehmer einen landwirtschaftlichen Betrieb jeglicher Art, so ist er zur Entrichtung von Steuern mit entsprechender Bezeichnung verpflichtet.

Nachdem alle Erklärungen ausgefüllt und die Steuergebühren bezahlt wurden, werden Berichte über die geleistete Arbeit an die PFS und die FSS gesendet.

Da ein Unternehmer zu den Subjekten der wirtschaftlichen Tätigkeit gehört, liegt die Buchführung bzw. deren kompetente Führung in der unmittelbaren Verantwortung eines Kaufmanns.

Aber es gibt eine Klausel im Gesetz, die einzelne Unternehmer von solch einer schwierigen Aufgabe befreit: Auf die Buchführung kann verzichtet werden, wenn über Einnahmen und Ausgaben Buch geführt wird oder über andere Besteuerungsgegenstände Rechenschaft abgelegt wird.

Aber der Unternehmer ist nach wie vor verpflichtet, seine Tätigkeiten nach einem mehr oder weniger einfachen Schema aufzuzeichnen. Es sollte seine Darstellung im Einkommensbuch und in den Abrechnungen erhalten. Informationen müssen das ganze Jahr über konsistent und genau eingegeben werden.

Die Führung eines Unternehmens ist nicht einfach und erfordert bestimmte Kenntnisse. Deshalb ist es fast unmöglich, alle Berichte ohne elementare Informationen aus der Region alleine einzureichen. Um dies zu tun, beschäftigen Einzelunternehmer meistens entweder speziell geschulte Mitarbeiter oder wenden sich an die entsprechende Organisation, um Hilfe zu erhalten.

Es macht unter keinen Umständen Sinn, die Abgabe von Jahres- und Quartalsberichten hinauszuzögern, da die Fristen für deren Abgabe klar festgelegt sind und deren Nichteinhaltung mit handfesten Strafen geahndet wird.

Die Einzelunternehmermeldung für das Quartal ist fristgerecht beim Finanzamt einzureichen. Was genau an einen Unternehmer zu übergeben ist, bestimmt sich nach der geltenden Besteuerungsordnung und wird staatlich auf gesetzlicher Ebene verankert.

Arbeit am allgemeinen Steuersystem

Nach der Durchführung der Registrierungsaktivitäten befassen sich einzelne Unternehmer sofort mit der Berichterstattung, was eine kompetente Verwaltung, Kenntnis der geltenden Gesetzgebung, Fristen und anderer Regeln für ihre Einreichung erfordert. Nicht alle Berichte werden für das ganze Jahr eingereicht, einige Dokumente müssen vierteljährlich eingereicht werden. Unternehmer sollten nicht vergessen, dass der Zeitraum, in dem Steuerunterlagen eingereicht werden dürfen, nicht mit den festgelegten Fristen für die Zahlung von Steuerbeträgen übereinstimmt.

Welche Berichterstattung legt der IP vierteljährlich vor? Wenn eine einzelne Wirtschaftseinheit bei ihrer Tätigkeit das allgemeine Steuersystem anwendet, muss sie der Steuerbehörde eine Mehrwertsteuererklärung vorlegen. Die Einreichung des Dokuments erfolgt 1 Mal in 3 Monaten. Die Einreichungsfrist ist auf den 25. Tag des auf das Ende des Berichtszeitraums folgenden Monats begrenzt. Aufgrund der Besonderheiten der Führung von Unterlagen durch Unternehmer und zur Erleichterung der Bearbeitung durch Mitarbeiter der Bundessteueraufsichtsbehörden werden Erklärungen in elektronischer Form eingereicht.

Die Zahlung der Steuerbeträge gemäß den festgelegten Haushaltsklassifizierungscodes erfolgt in Raten. Der Gesamtbetrag für den abgelaufenen Besteuerungszeitraum wird in 3 Anteile aufgeteilt, Beiträge werden vor dem 25. Tag für 3 Monate geleistet, die auf den erforderlichen Zeitraum folgen. Danach können Zahlungen für die ersten 3 Monate (Quartal) von einem Kaufmann zu gleichen Teilen im April, Mai und Juni ab Monatsbeginn innerhalb von 25 Tagen geleistet werden. Steuern für andere Quartale des Jahres werden auf die gleiche Weise bezahlt.

Zurück zum Index

Arbeiten Sie an UTII

Die vierteljährliche Berichterstattung einzelner Unternehmer wird nicht ohne Erklärungen zu einer einzigen Steuer auf kalkulatorisches Einkommen auskommen. Die Dokumentation ist obligatorisch für Unternehmer, die Steuern auf der Grundlage der vom Staat bereitgestellten Einnahmen zahlen (sie werden jährlich festgelegt), unabhängig von den tatsächlich von den Unternehmern erzielten Einnahmen.

Ein Bericht über eine einmalige Steuer auf kalkulatorisches Einkommen wird vierteljährlich bis zum 20. des Monats eingereicht, der auf das abgelaufene Quartal folgt (der Steuerzeitraum beträgt 3 Monate). Wenn ein Unternehmer die betreffende Steuerregelung nicht anwendet, muss er Meldungen nach dem vereinfachten System oder nach der allgemeinen Steuererhebungsregelung einreichen. Einzelne Unternehmen, die im Rahmen der Registrierungstätigkeit angegeben haben, dass sie beabsichtigen, Geschäfte zu tätigen, die nur einer einzigen Steuer unterliegen, müssen keine Formulare für andere Regelungen einreichen.

Für einen Anfänger, der sich noch nicht mit allen Feinheiten der Interaktion mit Regierungsbehörden befasst hat, ist es besser, das Verfahren zum Aufbewahren und Einreichen von Berichtspapieren bei der Steuerbehörde an seinem Wohnort zu klären. Solche Maßnahmen werden dazu beitragen, Bußgelder und andere Strafen für die verspätete Einreichung der Erklärung oder das Ausfüllen falscher Dokumente zu vermeiden.

Bei der Arbeit an einer einheitlichen Steuer auf kalkulatorisches Einkommen sollte ein einzelner Unternehmer darauf achten, dass die UTII-Erklärungen für jedes Quartal im Vergleich zur Zahlung der Steuer in kürzerer Zeit eingereicht werden müssen.

Es ist erlaubt, Steuergelder bis zum 25. Tag (des Monats, der der Beginn des nächsten Quartals ist) einzuzahlen.

Auf Wunsch des Unternehmers können Sie während der Erstellung von Registrierungsdokumenten vor Betriebsaufnahme einen Antrag stellen, um sofort an einem vereinfachten System zu arbeiten. Die Anwendung eines solchen Regimes ermöglicht nicht nur die Befreiung von verschiedenen Beiträgen, sondern auch die Abgabe von Erklärungen nicht jedes Quartal, sondern nur einmal im Berichtsjahr. Die Umstellung auf ein vereinfachtes System ist während der Tätigkeit eines einzelnen Unternehmers zulässig, dazu müssen Sie einen Antrag erstellen und beim Finanzamt einreichen.

Zurück zum Index

Berichterstattung nach dem vereinfachten Steuersystem

Für einen Einzelunternehmer, der eine vereinfachte Regelung anwendet, ist es am einfachsten, Meldeunterlagen einzureichen. Das System erfordert keine Zahlungen auf persönliche Einkommenssteuern, Mehrwertsteuern und Beiträge im Zusammenhang mit Immobilienobjekten. Wenn ein Unternehmer kein Personal einstellt, muss er Buchhaltungs- und Steuerberichte in einem Mindestbetrag erstellen.

Die Erklärung selbst nach der vereinfachten Regelung wird erst nach Ablauf des Steuerjahres eingereicht. Es ist jedoch nicht einmal vierteljährlich, sondern monatlich erforderlich, Informationen in das Einnahmen- und Ausgabenbuch einzutragen. Unternehmer, die die vereinfachte Regelung anwenden, haben das Recht, nicht mehr als 100 Arbeitnehmer für den Geschäftsbetrieb zu beschäftigen. Gleichzeitig müssen zusätzliche Meldungen geführt, Steuerzahlungen und Sozialversicherungsbeiträge abgeführt werden.

Nach 3 Monaten muss der Unternehmer einen Bericht an die nicht haushaltsrechtliche Körperschaft der Sozialversicherung abgeben. Reicht ein Unternehmer dem Fonds Unterlagen in Papierform ein, so ist die Abgabefrist auf den 20. Tag des zweiten Monats nach Quartalsende beschränkt. Wenn der IP einen Quartalsbericht in elektronischer Form an die angegebene Institution übermittelt, verlängert sich die zulässige Frist um weitere 5 Tage, dh sie ist auf den 25. Tag desselben Monats begrenzt.

Die Berichterstattung erfolgt alle 3 Monate an die staatliche Pensionskasse. Bei der Einreichung von Papierberichten sind die Fristen auf den 15. Tag des zweiten Monats nach dem abgeschlossenen Quartal begrenzt. Eine elektronische Kopie der betreffenden Dokumente darf vor dem 20. Tag eingereicht werden, die Frist ist der zweite Monat nach dem Berichtsquartalszeitraum.

Es ist zulässig, die erforderlichen Formulare für Berichte an das Finanzamt und andere Regierungsbehörden durch den einzelnen Unternehmer oder unter Verwendung alternativer Einreichungsmöglichkeiten zu übergeben. Darunter sind:

• Lieferauftrag an eine vertrauenswürdige oder bevollmächtigte Person, für die eine notariell beglaubigte Treuhandurkunde erstellt werden muss;
• die Berichterstattung erfolgt per Einschreiben;
• Versenden von Dokumenten in elektronischer Form über das Internet.

Dabei spielt es keine Rolle, welche Übermittlungsmethode die Geschäftseinheit wählt. Hauptsache, die Fristen für die Einreichung vierteljährlicher Dokumente werden nicht verletzt.

Die Liste der erforderlichen Meldedokumente, die von Unternehmen zusammengestellt und bei den zuständigen Behörden eingereicht werden müssen, variiert. Dies ist auf Steuersysteme, Geschäftspraktiken und die Beteiligung von Mitarbeitern zurückzuführen. Es gibt keine Probleme beim Ausfüllen und Einreichen von Berichten, wenn Sie das auf gesetzlicher Ebene vorgesehene Verfahren befolgen.

Ein vereinfachtes System ist eines der optimalen Steuermodelle für Unternehmer. Es ermöglicht nahezu jede Tätigkeit bei nur einer Grundsteuer zu entrichten und das Volumen der erforderlichen Meldungen wird deutlich reduziert. Die Liste der auszufüllenden Formulare und die Fristen für deren Einreichung sind gesetzlich festgelegt. Betrachten Sie die Berichterstattung über geistiges Eigentum zum vereinfachten Steuersystem im Jahr 2018: eine Tabelle und Fristen.

Bei der Nutzung des vereinfachten Steuersystems ist es erforderlich, eine einzige Erklärung im Rahmen des vereinfachten Steuersystems zu erstellen und einzureichen. Sie wird nur einmal nach Ablauf des Kalenderjahres ausgestellt.

Im Gegensatz zu Organisationen hat ein Unternehmer eine später zulässige Frist für die Abgabe dieser Erklärung - bis zum 30. April. Da dieser Tag auf ein Wochenende fällt, verschiebt sich die Abgabefrist auf den 3. Mai 2018.

Darüber hinaus bestehen noch Fristen zur Abgabe einer Erklärung bei Eintritt bestimmter Ereignisse.

Entscheidet sich also ein Unternehmer für die Schließung seines Betriebes, so muss die Schlusserklärung vor dem 25. des auf den Folgemonat folgenden Monats versandt werden.

In diesem Fall ist der Unternehmer verpflichtet, bis zum 25. des Monats, der auf das Quartal des Wegfalls der Möglichkeit zur Inanspruchnahme des vereinfachten Steuersystems folgt, eine Erklärung abzugeben.

Fristen für Vorauszahlungen

Der Jahresbericht zum vereinfachten System wird nur einmal jährlich eingereicht. Die Normen der Gesetzgebung begründen jedoch die Verpflichtung, Steuervorauszahlungen zu berechnen und an den Haushalt abzuführen.

Dieser Vorgang muss am Ende jedes Quartals durchgeführt werden. Die Abgabenordnung legt den Zeitraum fest, in dem der Unternehmer dazu verpflichtet ist – bis zum 25. Tag des auf das Vorquartal folgenden Monats. Die letzte Jahreszahlung erfolgt bis zum 30. April des Folgejahres nach dem Meldejahr.

Bei der Bestimmung der Zahlungsfrist ist zu beachten, dass diese der Überweisungsregel unterliegt. Daraus folgt, dass, wenn ein solcher Tag auf ein Wochenende oder einen Feiertag fällt, dieser auf den nächsten Werktag vorverlegt werden muss.

Sie werden interessiert sein:

Elektronische Berichterstattung: in welchem ​​Fall ist es obligatorisch, was wird benötigt, Betreiber, Kosten, kostenlose Methoden

Im Jahr 2018 müssen Steuerübertragungen im Rahmen des vereinfachten Steuersystems innerhalb der folgenden Fristen abgeschlossen werden:

Bei der Überweisung des Betrags der Vorauszahlung oder der Schlusssteuer ist die korrekte Eingabe des KBK-Codes in der Zahlungsanweisung erforderlich.

Aufgrund der Tatsache, dass das vereinfachte System zwei Möglichkeiten bietet, die Höhe der Steuer zu bestimmen - basierend auf dem Einkommen oder reduziert um die Höhe der entstandenen Ausgaben, gibt es auch zwei Gruppen von CCC:

• "Einkommen":

– Steuer 182 105 01011011000110

– Bußgelder 182 105 01011012100110

– Bußgeld 182 105 01011013000110

• „Einnahmen minus Ausgaben“:

– Steuer 182 105 01021011000110

– Bußgelder 182 105 01021012100110

– Geldstrafe 18210501021013000110

Nutzt ein Unternehmer das System „Einnahmen gekürzt um Aufwendungen“, so kann er in bestimmten Fällen zur Zahlung einer Mindeststeuer verpflichtet werden. Dies tritt zwangsläufig ein, wenn ein Verlust eingeht oder ein bestimmter Steuerbetrag unter dem Mindestbetrag liegt.

Aufmerksamkeit! Bisher gab es für die Mindeststeuer einen eigenen CCC. Jetzt muss es an dasselbe Konto überwiesen werden, an das die Steuer nach dem System „Einkommen minus Ausgaben“ gesendet wird - 182 105 01021011000110.

Reduzierung des vereinfachten Steuersystems durch Beiträge für Einzelunternehmer und für Arbeitnehmer

Bei der Ermittlung des Steuerbetrags gibt es eine legale Möglichkeit, ihn zu reduzieren. Dies gilt insbesondere für Unternehmer, die das System "Einkommen" verwenden. Gleichzeitig hängt der Prozentsatz der Kürzung von der Anwesenheit oder Abwesenheit der beteiligten Mitarbeiter ab.

Wenn ein einzelner Unternehmer das „Einkommen“ -System verwendet, werden die folgenden Regeln zur Reduzierung verwendet:

• Ein Unternehmer ohne Arbeitnehmer kann den gesamten Steuerbetrag mit angeworbenen Arbeitnehmern vollständig reduzieren - nicht mehr als 50%.
• Auf folgende Beiträge kann die Steuer ermäßigt werden:
  • (im Jahr 2018 wird ihr Betrag 32.385 Rubel betragen);
  • 1% des erhaltenen Einkommens beträgt mehr als 300.000 Rubel;
  • Überwiesene Beiträge für Mitarbeiter der Pensionskasse, Krankenversicherung, Sozialversicherung und für Verletzungen;
  • Krankengeldzahlung für die ersten 3 Tage;
  • Arbeitnehmerbeiträge zur freiwilligen Krankenversicherung.

Für eine optimale Reduzierung des Steuerbetrags für einzelne Unternehmer, die nach dem USN-Einkommenssystem arbeiten, ist es rentabler, Beiträge für sich selbst vierteljährlich in unterschiedlichen Beträgen zu überweisen.

Sie werden interessiert sein:

TZV-MP neue Berichterstattung für kleine Unternehmen

Bei Verwendung des Systems „Einnahmen abzüglich Ausgaben“ werden die Beträge der gezahlten Beiträge in den Ausgaben in Höhe der tatsächlich überwiesenen Beträge berücksichtigt.

Wichtig! Beiträge, für die eine Steuerermäßigung vorgesehen ist, müssen im gleichen Zeitraum entrichtet werden, für den die Steuer berechnet wird. Dabei spielt es keine Rolle, für welchen Kalenderzeitraum diese Überweisung erfolgt ist.

IP-Berichterstattung zum vereinfachten Steuersystem 2018: Tabelle und Fristen

Die vom Unternehmer bereitgestellte Berichterstattung ist unterteilt in diejenige, die der einzelne Unternehmer für sich selbst vorlegen muss, und diejenige, die er als Arbeitgeber vertritt.

Gleichzeitig müssen Unternehmer keine Jahresabschlüsse übermitteln. Eine solche Verpflichtung wird ihnen nicht übertragen.