Verjährungsfrist für Schulden einzelner Unternehmer. Verjährungsfristen für Steuerzahlungen einzelner Unternehmer. Verjährungsfrist für die Zahlung von Steuern

Die Verjährungsfrist ist notwendig, damit der Geschädigte in diesem Zeitraum auch nach längerem Verstreichen vor Gericht gehen kann. Die allgemeine Verjährungsfrist im Zivilrecht beträgt drei Jahre. Gibt es eine Verjährungsfrist für Steuern und Überzahlungen und wie lange dauert diese? In unserem Artikel befassen wir uns mit den durch die Steuergesetzgebung vorgesehenen Fristen für die Erhebung von Steuern bei juristischen Personen, Unternehmern und Bürgern sowie für die Rückerstattung von Steuerüberzahlungen an diese.

Verjährungsfristen für Steuern

Begeht eine Person eine Steuerstraftat, beträgt die Verjährungsfrist, nach deren Ablauf sie nicht mehr zur Verantwortung gezogen werden kann, drei Jahre. Der Countdown der Frist beginnt mit dem Tag der Begehung der Straftat oder unmittelbar nach dem Ende des Steuer-(Melde-)Zeitraums, in dem sie begangen wurde (Artikel 113 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Artikel 196 des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation). Russische Föderation). Die Steuergesetzgebung sieht jedoch keine Fristen vor, nach deren Ablauf die Steuerpflicht des Schuldners entfällt. Daher impliziert der Begriff „Verjährungsfrist für die Zahlung von Steuern“ einen Zeitraum, in dem die Steuerbehörden unbezahlte (oder unvollständig gezahlte) Steuern vom Steuerpflichtigen eintreiben können.

Wenn die Steuer nicht rechtzeitig an den Staatshaushalt überwiesen wird und Zahlungsrückstände vorliegen, ist dies die Grundlage dafür, dass der Föderale Steuerdienst den Steuerzahler mit einer Zahlungsaufforderung kontaktiert (Artikel 45 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Russische Föderation). Die Forderung wird dem Zahler-Schuldner persönlich übergeben oder ihm per Einschreiben zugesandt. Der Antrag muss innerhalb von 8 Tagen nach Erhalt oder innerhalb der darin ausdrücklich genannten Frist erfüllt werden. Danach beginnt die Berechnung der Verjährungsfrist für die Zahlung von Steuern.

Kommt der Steuerschuldner dieser Verpflichtung nicht innerhalb von zwei Monaten nach, können die Steuerbehörden beschließen, die ausstehenden Beträge einzuziehen. Wenn die Zahlungsrückstände nach Ablauf dieser Frist nicht beglichen werden, ist die Einziehung nur durch das Gericht möglich.

Für die Einreichung eines Antrags beim Gericht auf Einziehung von Zahlungsrückständen mit Geldern, die auf den Bankkonten des Steuerpflichtigen vorhanden sind, beträgt die Verjährungsfrist für Steuern von juristischen Personen und Einzelunternehmern sechs Monate nach Ablauf der Frist, die für die Erfüllung der zuvor erlassenen Anforderung des Steuerpflichtigen vorgesehen ist Föderaler Steuerdienst (Artikel 46 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation) .

Wenn die Einziehung von Zahlungsrückständen „auf das Vermögen des Schuldners, einschließlich seiner Barmittel, abzielt“, beträgt die Verjährungsfrist für gerichtlich eingezogene Steuern einzelner Unternehmer und Organisationen 2 Jahre ab dem Datum des Ablaufs der Frist für die Erfüllung der Forderungen die Steuerbehörden (Artikel 47 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

All dies gilt gleichermaßen für Steuerzahler und Steuerbevollmächtigte, die Schulden haben, um entsprechende Zahlungen zu überweisen.

Wenn Steuerbeamte die Verjährungsfrist für die Einreichung eines Antrags auf Nichtzahlung von Steuern versäumt haben, kann das Gericht auf Antrag des Föderalen Steuerdienstes die Verjährungsfrist wiederherstellen, wenn es die Gründe für diese Versäumung für stichhaltig hält.

Verjährungsfrist für zu viel an den Haushalt gezahlte Steuern

Nach Feststellung einer Überzahlung von Steuern, Strafen und Bußgeldern muss der Föderale Steuerdienst den Steuerpflichtigen innerhalb von 10 Tagen über diese Tatsache informieren (Artikel 78 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Die Überzahlung wird mit künftigen Steuerzahlungen verrechnet oder dem Steuerpflichtigen gutgeschrieben.

Wenn eine Überzahlung durch Verschulden des Steuerzahlers entstanden ist, hat er das Recht, innerhalb von 3 Jahren ab dem Datum, an dem er den Überschuss gezahlt hat, bei der Aufsichtsbehörde einen Antrag auf Rückerstattung (Aufrechnung) zu stellen (Artikel 78 Absatz 7 der Abgabenordnung von). die Russische Föderation) und wenn die Steuerbehörden sich rechtswidrig weigern, die Überzahlung zu verrechnen oder zurückzuerstatten, reichen Sie eine Klageschrift beim Gericht ein.

Die Verjährungsfrist für zu viel erhobene Steuern beträgt 3 Jahre. Dies bedeutet, dass ein Steuerpflichtiger, der aufgrund eines Verschuldens des Föderalen Steuerdienstes zu viel Steuern gezahlt hat, diesen innerhalb einer Frist von drei Jahren ab dem Zeitpunkt, an dem er eine solche Überzahlung festgestellt hat, verklagen kann. Ein Antrag bei der Aufsichtsbehörde auf Rückerstattung des zu viel gezahlten Betrags an den Haushalt wird innerhalb eines Monats nach Kenntniserlangung des Zahlers von der zu viel „entzogenen“ Steuer oder ab dem Datum des Inkrafttretens der gerichtlichen Entscheidung zur Einziehung des zu viel gezahlten Betrags gestellt die tatsächliche Höhe der Schulden (Artikel 79 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Verjährungsfristen für persönliche Steuern

Die Verjährungsfrist für Steuern, die von natürlichen Personen gezahlt werden, die keine Einzelunternehmer sind, ist in Art. festgelegt. 48 Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Die Föderale Steueraufsichtsbehörde kann beim Gericht die Einziehung einer Steuerschuld beantragen, wenn seit der Frist für die Erfüllung ihrer allerersten Forderung drei Jahre vergangen sind und der Bürger in dieser Zeit dem Staat mehr als 3.000 Rubel schuldet. Die Antragsfrist beträgt sechs Monate ab dem Tag, an dem die Schulden 3.000 Rubel überschritten haben.

Wenn die Schuld innerhalb von 3 Jahren diesen Betrag nicht übersteigt, hat das Finanzamt sechs Monate nach Ablauf der Dreijahresfrist Zeit, das Gericht anzurufen.

Daher darf die Verjährungsfrist für Steuern nicht mit der Frist für die Geltendmachung von Steuerverstößen verwechselt werden. In diesem Zusammenhang handelt es sich um den Zeitraum, in dem die Steuerbehörden das Recht haben, Rückstände vom Steuerpflichtigen einzutreiben, bzw. um die Zeit, in der der Steuerpflichtige eine Rückerstattung (Verrechnung) der Steuerüberzahlung beantragen kann.

Verjährungsfrist für die Steuererhebung

Am Ende kann jemand die Verjährungsfristen für Steuern und Gebühren für Einzelunternehmer, LLCs und Einzelpersonen genau beantworten.

Antworten von Anwälten (3)

Soweit ich weiß, wurde Ihre Frage bereits mehrfach beantwortet. Sie haben aber noch keine konkrete Antwort erhalten?

Oder ich habe es überhaupt nicht erhalten.

Die Abgabenordnung der Russischen Föderation hat Art. 48, der eine Verjährungsfrist für die Einziehung von Steuerschulden gegenüber natürlichen Personen vorsieht. Artikel 2:

Wenn innerhalb von drei Jahren nach Ablauf der Frist für die Erfüllung der
vorzeitige Aufforderung zur Zahlung von Steuern, Gebühren, Strafen, Bußgeldern, berücksichtigt
Finanzbehörde (Zollbehörde) bei der Berechnung des Gesamtsteuerbetrags,
Gebühren, Strafen, Bußgelder, die von einer Einzelperson erhoben werden müssen, wie z
die Höhe der Steuern, Gebühren, Strafen und Geldstrafen überstieg 3.000 Rubel nicht,
Steuerbehörde (Zollbehörde) beantragt beim Gericht
Abholung innerhalb von sechs Monaten nach Ablauf der angegebenen Frist
dreijährige Amtszeit.

Wird die Frist für die Einreichung eines Rückforderungsantrags aus triftigem Grund versäumt, kann dieser vom Gericht wiederhergestellt werden.

Für Einzelunternehmer und Organisationen gelten unterschiedliche Fristen – diese sind in Art. 1 geregelt. 47 der Abgabenordnung der Russischen Föderation (Absatz 1, Absatz 3):

Entscheidung zur Steuererhebung zu Lasten des Vermögens des Steuerpflichtigen
(Steuerbevollmächtigter) - Organisation oder Einzelunternehmer
innerhalb eines Jahres nach Ablauf der Frist angenommen werden
Anforderungen an die Steuerzahlung. Die Entscheidung, die Steuer auf Rechnung zu erheben
Eigentum des Steuerpflichtigen (Steuerbevollmächtigten) - Organisation oder
Einzelunternehmer, akzeptiert nach Ablauf der angegebenen Frist
Die Frist gilt als ungültig und kann nicht durchgesetzt werden. Darin
In diesem Fall kann die Steuerbehörde beim Gericht einen Antrag auf Rückforderung stellen
Steuerzahler (Steuerbevollmächtigter) – Organisation oder Einzelperson
Unternehmer den geschuldeten Steuerbetrag. Der Antrag kann
muss innerhalb von zwei Jahren nach Ablauf der Vollstreckungsfrist beim Gericht eingereicht werden
Anforderungen an die Steuerzahlung. Termin aus gutem Grund verpasst
Die Einreichung eines Antrags kann vom Gericht wieder aufgenommen werden.

Ich hoffe, ich habe deine Frage beantwortet?

Danke für die Antwort.

Und ist die Entscheidung des Steuerdienstes nach einer Vor-Ort-Prüfung die erste Voraussetzung für die Steuerzahlung, oder ist die Entscheidung diejenige, die ein „Stück Papier“ verschickt und dort den Antrag auf Steuerzahlung vermerkt?

die Höhe der Steuern, Gebühren, Strafen und Bußgelder überstieg 3.000 Rubel nicht. Und wenn dieser Betrag um das Zehnfache größer ist, was dann?

Und der zweite Teil der Antwort ist eine Art Unsinn. Zuerst ein Jahr, dann zwei. Bitte klären Sie es.

Herzliche Grüße, Dmitry

Haben Sie eine Frage an einen Anwalt?

Die Lösung besteht darin, dass sie ein „Stück Papier“ schicken, auf dem steht, dass sie verpflichtet sind, Steuern zu zahlen?

Und wenn dieser Betrag um das Zehnfache größer ist, was dann?

Dann hat das Finanzamt die Frist zur Einziehung verschlafen – und wir können getrost die Folgen der Verjährungsversäumnis geltend machen. Dort steht deutlich geschrieben - wenn eine Frist von drei Jahren versäumt wird, dann innerhalb von 6 Monaten ab dem Datum dieser Unterlassung Das Finanzamt kann vor Gericht gehen, aber wenn der Betrag nicht mehr als 3.000 beträgt... Und wenn es mehr ist, dann erklärt der Beklagte die Fristüberschreitung und das ist alles.

Irgendwie Quatsch... erst ein Jahr, dann zwei... Bitte erklären Sie es.

Ich spreche in einfachen Worten.

Steuer stellt eine Forderungüber die Zahlung und gibt dem Steuerpflichtigen eine Frist zur Erfüllung dieser Verpflichtung...

Die Frist ist gekommen und die Anforderung wurde nicht erfüllt. Innerhalb eines Jahres nach einem solchen Verstoß kann das Finanzamt eine Entscheidung treffen.

In diesem Fall kann das Finanzamt gerichtlich vorgehen und hat dafür nur zwei Jahre ab dem Zeitpunkt der Klageerhebung Zeit Die Anforderung musste erfüllt werden.

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Gibt es eine Verjährungsfrist für nicht gezahlte Steuern?

Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 15. April 2008 Nr. 03-01-03/2-37
Das Ministerium für Steuer- und Zolltarifpolitik prüfte das Schreiben hinsichtlich der Möglichkeit, Schulden aus Steuern, Gebühren, Strafen und Bußgeldern als aussichtslos für die Einziehung anzuerkennen und sie abzuschreiben, wenn die Verjährungsfrist für die Einziehung abgelaufen ist, und teilt Folgendes mit:

Die Verpflichtung jedes Steuerpflichtigen zur Zahlung gesetzlich festgelegter Steuern und Gebühren richtet sich nach Art. 57 der Verfassung der Russischen Föderation.

Gemäß Absatz 1 der Kunst. Gemäß Artikel 45 der Abgabenordnung der Russischen Föderation (im Folgenden „Gesetzbuch“ genannt) ist der Steuerpflichtige verpflichtet, seine Steuerpflicht selbstständig zu erfüllen, sofern die Gesetzgebung zu Steuern und Gebühren nichts anderes vorsieht.

Die Gründe für die Beendigung der Pflicht zur Zahlung einer Steuer oder Gebühr sind in Art. geregelt. 44 des Kodex. Dieser Artikel sieht nicht vor, dass die Verjährungsfrist für die Erhebung als Grundlage für die Beendigung der Verpflichtung zur Zahlung von Steuern und (oder) Gebühren versäumt wird.

Basierend auf den Normen des Kodex, um Art. umzusetzen. Gemäß Artikel 59 des Kodex, der die Abschreibung von Steuer- und Gebührenrückständen nur dann vorsieht, wenn diese nicht eingezogen werden können, hat die Regierung der Russischen Föderation den Beschluss Nr. 100 vom 12. Februar 2001 „Über das Verfahren zur Anerkennung als uneinbringlich“ genehmigt und Abschreibung von Zahlungsrückständen und Schulden für Strafen und Bußgelder für Bundessteuern und -gebühren sowie Schulden für Versicherungsbeiträge an außerbudgetäre Sozialfonds des Staates, aufgelaufene Strafen und Bußgelder“, laut der Entscheidungen, Schulden als uneinbringlich anzuerkennen und Schulden abzuschreiben werden nur in Bezug auf nicht existierende Steuerzahler vorgenommen: Organisationen, die gemäß den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation liquidiert wurden, Einzelunternehmer, die für bankrott erklärt wurden, verstorbene (als solche anerkannte) Einzelpersonen.

Die geltende Gesetzgebung der Russischen Föderation zu Steuern und Gebühren sieht keine anderen Gründe für die Erklärung vor, dass Schulden aus Steuern und Gebühren, Strafen und Geldbußen als aussichtslos für die Einziehung und Abschreibung gelten.

Gleichzeitig informieren wir Sie darüber, dass die Frage der Abschreibung von Schulden, für die die Verjährungsfrist für die Einziehung abgelaufen ist, Aufmerksamkeit verdient und nach Möglichkeit bei der Klärung des Kodex und des oben genannten Beschlusses der Regierung der Russischen Föderation berücksichtigt wird Russische Föderation.

Direktor der Abteilung für Steuer- und Zolltarifpolitik I. TRUNIN

www.buhonline.ru

Gibt es eine Verjährungsfrist für die Steuern der Pensionskasse?

Eine Steuerforderung ist eingetroffen. Ich habe den ganzen Tag damit verbracht, herauszufinden, welche Steuer es gibt und für welches Jahr. Ich habe meinen Einzelunternehmer im Jahr 2005 geschlossen und die Steuer kam für 2002 und 2003 aus der Pensionskasse. Gibt es eine Verjährungsfrist oder nicht?

Elena, Birobidschan

Antworten von Anwälten (2)

Die Steuerbehörde hat das Recht, Steuerschulden von einer natürlichen Person vor Gericht einzutreiben:
wenn die Schuld mehr als 3.000 Rubel beträgt, dann innerhalb von sechs Monaten nach Ablauf der Frist zur Befriedigung des Steueranspruchs;
wenn die Schulden 3.000 Rubel betragen. oder unter diesem Betrag – innerhalb eines Zeitraums von 6 Monaten ab dem Zeitpunkt, an dem der Gesamtschuldenbetrag für alle Steuerzahlungen 3.000 RUB übersteigt;
wenn innerhalb von 3 Jahren (ab dem Tag, an dem die Steuerpflicht erfüllt wurde) die Höhe der Schulden 3.000 Rubel nicht überschreitet. – innerhalb von sechs Monaten nach Ablauf dieser 3-Jahres-Frist.

Kundenklärung

Ist es möglich, einen Einzelunternehmer zu schließen, wenn eine Steuerschuld besteht?

Es kann einfacher sein. Der Schuldenbetrag für 2002 und 2003 beträgt 3.600 Rubel, die am 1. April 2017 zurückgezahlt werden sollen. Die Verjährungsfrist ist abgelaufen oder erst in sechs Monaten, d.h. 01.10.2017?

„Steuergesetzbuch der Russischen Föderation (Teil 1)“ vom 31. Juli 1998 N 146-FZ
(in der Fassung vom 28. Dezember 2016)

3. Die Entscheidung über die Erhebung erfolgt nach Ablauf der in der Steuerpflicht genannten Frist, spätestens jedoch zwei Monate nach Ablauf der genannten Frist. Eine nach Ablauf der genannten Frist getroffene Inkassoentscheidung gilt als ungültig und kann nicht vollstreckt werden. In diesem Fall kann die Steuerbehörde beim Gericht beantragen, vom Steuerpflichtigen (Steuerbevollmächtigten) – einer Organisation oder einem Einzelunternehmer – den zu zahlenden Steuerbetrag einzutreiben. Der Antrag kann innerhalb von sechs Monaten nach Ablauf der Frist zur Erfüllung der Steuerpflicht beim Gericht eingereicht werden. Eine aus triftigem Grund versäumte Antragsfrist kann vom Gericht wieder in Kraft gesetzt werden.
„Steuergesetzbuch der Russischen Föderation (Teil Zwei)“ vom 05.08.2000 N 117-FZ
(Hrsg. vom 28. Dezember 2016):

Die Übermittlung einer Steuermitteilung ist nicht mehr als drei Steuerperioden vor dem Kalenderjahr der Übermittlung zulässig.

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Verjährungsfristen für Steuern

Wenn es ein Gesetz gibt, dann muss sich jeder daran halten – sowohl juristische als auch natürliche Personen. Manchmal scheinen die Gesetzgeber von ihren Bürgern überhöhte Steuern zu verlangen.

Was ist eine Steuer? Dabei handelt es sich in erster Linie um eine Zahlung, die von den Bürgern des Landes geleistet wird. Es ist für alle verpflichtend.

Wenn jemand die Zahlung verweigert, ist der Staat. Behörden können wegen Nichteinhaltung der Auflagen des Gesetzgebers klagen. Den Gerichtsvollziehern gelingt es nicht immer, den geforderten Betrag einzutreiben, und bei Nichtbezahlung bleibt die Geldbuße zu verantworten.

Die meisten Bürger beschäftigen sich mit der Frage, ob die Steuerschuld verjährt und wenn ja, wann Altschulden abgeschrieben werden können.

Konzept – Verjährungsfrist – was ist das?

Dieses Konzept ist sehr verwirrend und hat eine doppelte Bedeutung. Einerseits bedeutet es, dass die Zahlungsfrist schon vor längerer Zeit festgelegt wurde und bereits abgelaufen ist. Andererseits verlangt beispielsweise das Finanzamt die Tilgung von Altschulden.

Das Konzept der Verjährungsfrist für Steuern gilt jedoch eher für normale Bürger – Einzelpersonen. Für sie wurde eine Frist von höchstens neun Monaten ab Ablauf der Steuerzahlungsfrist festgelegt.

Wenn Sie sich auf die Artikel der Abgabenordnung Nr. 113 beziehen, können Sie Folgendes herausfinden: Eine natürliche Person kann nicht für Nichtzahlung oder Zahlungsrückstände haftbar gemacht werden, wenn seit dem Datum des Verstoßes drei Jahre vergangen sind.

Es scheint alles klar zu sein: Die Frist ist abgelaufen, sodass keine Zahlung erforderlich ist. Das gleiche Steuergesetzbuch, aber bereits Artikel 48, besagt, dass eine Forderung zur Eintreibung einer Schuld auf Kosten des Vermögens des Schuldners eingereicht werden kann, jedoch als Einzelperson, als Steuerbevollmächtigter.

Dieselbe Stelle legt das Gesetz unterschiedlich aus. Gibt es also eine Verjährungsfrist für Steuern oder nicht?

Wenn ein Steuerpflichtiger einen Bescheid über die Verpflichtung zur Zahlung einer alten Steuer erhalten hat, von dem der Steuerpflichtige möglicherweise nichts wusste, müssen Sie auf das Datum achten. Diese Anforderung muss in der Regel spätestens zehn Tage nach Erteilung der entsprechenden Anordnung vorliegen.

Sollte die Frist nicht eingehalten werden, können Sie mit dem Finanzamt vor Gericht argumentieren. Die Behörde kann die Zahlungspflicht jedoch trotz Ablauf von drei Jahren auf der Grundlage ihrer anderen Artikel verlängern.

Diese Frage ist auch für Einzelunternehmer interessant, deren Zahlungen an staatliche Stellen stecken bleiben. Gibt es eine Verjährungsfrist für die Einzelunternehmersteuer?

Verjährungsfrist für Schulden einzelner Unternehmer

Für Unternehmer beträgt die Verjährungsfrist für unbezahlte Schulden ebenfalls drei Jahre, diese ist jedoch im Bürgerlichen Gesetzbuch festgelegt und gilt nicht für das Vermögen des Unternehmers. Über die Verjährungsfrist wird jedoch nichts gesagt. Allerdings sieht die Abgabenordnung vor, dass der Steuerzahler, der ein Privatunternehmer ist, einen bestimmten Zeitraum hat, in dem die Steuerzahlungspflicht erfüllt werden muss.

Die Tatsache, dass die Zahlung nicht erfolgt ist, kann bei einer Schreibtischprüfung oder anderen von den Steuerbehörden durchgeführten Kontrollen aufgedeckt werden.

Mitarbeiter des Finanzministeriums behalten den Überblick über alle Steuern, die von der Steuerbehörde in einer bestimmten Region abgewickelt werden.

Die Verjährungsfrist und die Fristen für die Geltendmachung eines Anspruchs sind unterschiedliche Konzepte.

Für einen Unternehmer gibt es keine Verjährungsfrist für Steuern und eine Abschreibung ist nur in zwei Fällen möglich – beim Tod des Unternehmers oder bei Insolvenz des Unternehmers.

Während von den Steuerbehörden in regelmäßigen Abständen Zwischenforderungen eingehen können, erfolgen Steuerabschreibungen ausschließlich auf der Grundlage einer gerichtlichen Entscheidung.

Der Gesetzgeber kann dem Schuldner ständig Mitteilungen über seinen Zahlungsverzug zukommen lassen. In der Regel setzt das Finanzamt eine Frist und gibt an, wann die Rückstände beglichen werden müssen.

Wenn der Schuldner sich weiterhin der Zahlung entzieht, richtet die Steuerbehörde eine Aufforderung an den Gerichtsvollzieher, die Schuld einzutreiben. Und dann haben die Gerichtsvollzieher das Recht, das Eigentum des Schuldners zu beschlagnahmen oder es sogar zu beschlagnahmen, um die Schulden zu begleichen.

Gleiches gilt für die Verjährungsfristen der Körperschaftsteuer. Es gibt keine Verjährungsfristen und eine juristische Person ist zur Begleichung ihrer Schulden verpflichtet, jedoch nur mit den im Laufe dieser Zeit aufgelaufenen Strafen.

Wie werden Steuerschulden von Organisationen eingezogen?

Überfällige Steuern von Organisationen

In den meisten Fällen geht die Zahlungsaufforderung bei Organisationen zehn Tage vor dem Datum der Schuldenzahlung ein. Geht die Zahlung nicht ein, geht die Aufsichtsbehörde vor Gericht. Alle Schulden und unbezahlten Steuern werden gerichtlich von den säumigen Zahlern eingetrieben.

Diese Erhebungen wurden gesetzlich durch Art. genehmigt. Abgabenordnung Nr. 46, 47. Zunächst erteilen die Steuerbehörden der Bank den Auftrag, Gelder von den Konten des Schuldners abzubuchen. Geschieht dies nicht oder hat das Unternehmen kein Geld auf seinem Konto, wird das Finanzamt bereits zur Eintreibung vor Gericht gehen.

Das Gericht kann das Eigentum des Unternehmens beschlagnahmen oder es zur Tilgung der Schulden beschlagnahmen. All dies ist gesetzlich vorgeschrieben. Um keine zusätzlichen Verfahren bei staatlichen Stellen einzuleiten, lohnt es sich daher, alle Steuern und Abgaben pünktlich zu zahlen.

Die Verpflichtung, Steuern an den Haushalt zu zahlen, besteht für jeden – Einzelunternehmer, Organisationen, Einzelpersonen. Und entgegen der landläufigen Meinung, dass Steuern jederzeit zur Zahlung verpflichtet werden können, ist dies nicht ganz richtig.

Verjährungsfrist für nicht gezahlte Steuern einzelner Unternehmer

Ein einzelner Unternehmer ist im Rahmen seiner Tätigkeit verpflichtet, alle erforderlichen Steuern innerhalb der gesetzlich festgelegten Fristen zu zahlen. In der Praxis kommt es jedoch häufig vor, dass die Steuerbehörden bei Prüfungen Steuerrückstände aufdecken. In diesem Fall sendet der Bundessteuerdienst zunächst eine offizielle Mitteilung an den Schuldner, in der er zur Zahlung der Steuer und der darauf aufgelaufenen Strafen auffordert. In diesem Bescheid werden neben der Höhe der Schulden auch die genauen Fristen angegeben, innerhalb derer der einzelne Unternehmer zur Zahlung der Steuer verpflichtet ist.

Hat der Schuldner den geforderten Betrag innerhalb dieser Frist nicht bezahlt, hat das Finanzamt das Recht, die Forderung gerichtlich einzureichen oder die Forderung selbst durch Übermittlung von Unterlagen an die Bank, bei der der Einzelunternehmer über ein Girokonto verfügt, einzuziehen.

Nicht nur Steuerbehörden, sondern auch Einzelunternehmer können vor Gericht gehen

Die Verpflichtung der Steuerzahler zur Zahlung von Steuern ist gemäß der Abgabenordnung der Russischen Föderation unbegrenzt. Für die Eintreibung der Schulden ist jedoch eine genau festgelegte Zeitspanne vorgesehen – 3 Jahre ab dem Zeitpunkt der Begehung des Steuerverstoßes. Dies ist notwendig, denn je mehr Zeit seit einer solchen Straftat vergeht, desto schwieriger ist es, die Schuld nachzuweisen. Nach drei Jahren kann dem Steuerpflichtigen kein Steuerdelikt mehr vorgeworfen werden. Es ist jedoch wichtig zu verstehen, ab welchem Zeitpunkt diese 3 Jahre zu zählen beginnen.

Stellt das Finanzamt Steuerrückstände für das zweite Quartal 2017 fest, beginnt die Dreijahresfrist nicht ab dem 01.07.2017, sondern ab dem 01.01.2018 zu laufen.

Auch eine Überzahlung von Steuern kann ein Grund sein, vor Gericht zu gehen

Verjährungsfristen für zu viel gezahlte Steuern

Nicht nur das Finanzamt kann Ansprüche geltend machen, auch Einzelunternehmer können dies tun. Es besteht die Möglichkeit, einen Anspruch auf Verrechnung oder Erstattung der zu viel gezahlten Steuer geltend zu machen. Die Frist für die Antragstellung bei den Justizbehörden ist dieselbe und beträgt 3 Jahre.

Stellt der Föderale Steuerdienst eine Überzahlung fest, ist er verpflichtet, dies dem einzelnen Unternehmer innerhalb von 10 Tagen nach Feststellung der Überzahlung mitzuteilen. Ein einzelner Unternehmer muss wiederum einen Antrag stellen, um die Überzahlung mit künftigen Steuerzahlungen zu verrechnen oder diesen Betrag auf das Girokonto zurückzuüberweisen.

Verpassen Sie nicht die Verjährungsfrist, sonst wird es problematisch, die zu viel gezahlte Steuer zurückzufordern

Was tun, wenn die IP geschlossen ist?

Es gibt Fälle, in denen ein Einzelunternehmer sein Unternehmen schließt, keiner kommerziellen Tätigkeit nachgeht und plötzlich die Meldung erhält, dass ein Steuerrückstand festgestellt wurde. Es stellt sich sofort die Frage: Wie ist das möglich? Schließlich kann ein Einzelunternehmer nicht geschlossen werden, ohne zuvor alle notwendigen Steuern zu zahlen.

Tatsache ist, dass die Finanzbehörden Unterzahlungen möglicherweise nicht sofort erkennen. Dies geschieht in der Regel im Rahmen von Zusatzprüfungen oder auf Grundlage von Daten der Bundeskasse über erhaltene Steuerzahlungen. Daher kann auch nach der Schließung eines Einzelunternehmers eine Verpflichtung zur Zahlung des fehlenden Steuerbetrags entstehen, da die Verjährungsfrist für die Zahlung der Steuer 3 Jahre beträgt und die Schließung eines Einzelunternehmers diesen Zeitraum in keiner Weise berührt .

Steuern sind ein ziemlich komplexes Gebiet. Die Hauptsache ist, nicht zu vergessen, Steuern rechtzeitig an den Haushalt zu zahlen und zu bedenken, dass Steuerrückstände oder Steuerüberzahlungen nicht immer die Schuld des Steuerzahlers sind. Ein einzelner Unternehmer kann zusammen mit dem Finanzamt vor Gericht gegen die Forderung des Finanzamts Berufung einlegen, wenn er der Meinung ist, dass ein Fehler gemacht wurde.

Verjährungsfristen für Steuern

All dies gilt gleichermaßen für Steuerzahler und Steuerbevollmächtigte, die Schulden haben, um entsprechende Zahlungen zu überweisen.

Verjährungsfrist für zu viel an den Haushalt gezahlte Steuern

Verjährungsfristen für persönliche Steuern

Die Verjährungsfrist für Steuern, die von natürlichen Personen gezahlt werden, die keine Einzelunternehmer sind, ist in Art. festgelegt. 48 Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Wenn die Schuld innerhalb von 3 Jahren diesen Betrag nicht übersteigt, hat das Finanzamt sechs Monate nach Ablauf der Dreijahresfrist Zeit, das Gericht anzurufen.

Die Steuerpflicht ist gesetzlich allen Subjekten des Zivilrechts auferlegt: nicht nur juristischen Personen, Einzelunternehmern, sondern auch Bürgern. Die Besteuerung ist ein komplexes Rechtssystem, bei dessen Umsetzung viele kontroverse Fragen zwischen Steuerzahlern und Regulierungsorganisationen auftauchen. Daher ist einer der wichtigen Aspekte, der ein klares Verständnis und die Einhaltung erfordert, die Verjährungsfrist für Steuerschulden.

Allgemeine Konzepte zur Verjährungsfrist

Die Kontrollbehörden erinnern in der Regel nicht an die Notwendigkeit einer Zahlung; in den meisten Fällen müssen die Unternehmen dies selbst tun. Nimmt der Steuerpflichtige die Abzüge nicht rechtzeitig vor, entsteht eine Steuerschuld. Unter Verjährungsfristen versteht man in der Rechtsanwendung einen bestimmten Zeitraum, in dem das Finanzamt das Recht hat, unbezahlte Steuerschulden (ganz oder teilweise) von einem Bürger einzutreiben und deren Einziehung durch die Gerichte zu erzwingen.

Es ist notwendig, die Verjährungsfrist für ein Steuervergehen von der Verjährungsfrist für die Geltendmachung der Verantwortung für die Nichtzahlung aufgelaufener Steuerzahlungen und Pflichtgebühren, einschließlich Strafen, zu unterscheiden. Der Zeitraum in Bezug auf Straftaten wird ab dem Tag gezählt, an dem die Person die Straftat begangen hat, oder mit dem Ende des Steuerzeitraums, in dem die Straftat begangen wurde.

Hinsichtlich der Steuerpflicht sieht das Gesetz keine Fristen für die Befreiung von der Steuerschuld vor. Steuerzahler verschiedener Kategorien können nicht gleich behandelt werden; die Frist für die Geltendmachung von Ansprüchen hängt vom spezifischen Status der Person ab: juristische Person – Organisation, Einzelunternehmer – Gewerbetreibender und Einzelbürger.

Verjährungsfristen für die Einzelunternehmersteuer

Für Unternehmer ohne Gründung einer juristischen Person wird die Entscheidung über die Zwangseinziehung von Steuern anhand der Richtigkeit der Einhaltung/Nichteinhaltung der Zahlungsfrist beurteilt. Die betrachteten Zeiträume liegen nach:

Ablauf der Frist für die Einzahlung von Beträgen auf Sonderkonten durch den Steuerpflichtigen;
Abgabe einer Erklärung über die Entstehung und Zahlung der berechneten Steuer;
Erhalt einer Mitteilung der Steueraufsichtsbehörde zur Zahlung von Steuern, wenn ein zuvor im Bericht angegebener unrichtiger Betrag aufgrund der Ergebnisse von Prüfungen angepasst (hinzugefügt) wird.

Derzeit haben die Steuerbehörden das Recht, Zahlungsrückstände für einen Zeitraum von höchstens drei Jahren einzutreiben. Wenn die Voraussetzungen nicht erfüllt sind, treibt der Bundessteuerdienst die Schulden weitgehend ohne Gerichtsverfahren ein. Der Finanzdienst hat das Recht, innerhalb von 6 Monaten nach Ablauf der Zahlungsfrist auf die gerichtliche Beitreibung zurückzugreifen. Die Umstände, unter denen die Einziehung von Forderungen nur durch die Gerichte erfolgen kann, sind in Artikel 45 Absatz 2 der Abgabenordnung (Teil I) festgelegt und stellen eine Ausnahme von den Vorschriften über die unanfechtbare Einziehung dar.

Merkmale der Analysis

In der Praxis wird für die Kategorie der Einzelunternehmer folgender Ansatz verwendet: Bezieht sich die Schuld auf gewerbliche Tätigkeiten, so gilt die Verjährungsfrist für Steuern juristischer Personen; Wenn die Schulden im Rahmen einer nichtgewerblichen Tätigkeit entstanden sind, ist die Frist ähnlich wie bei Privatpersonen. Da die Tätigkeit einzelner Unternehmer in den meisten Fällen auf Gewinnerzielung ausgerichtet ist, werden sie in dieser Hinsicht mit Organisationen gleichgesetzt.

Nach Einreichung eines Antrags auf Zahlung der daraus resultierenden Schuld muss der einzelne Unternehmer diesen innerhalb von acht Tagen ab dem Datum des Eingangs nachkommen. Danach wird die Vorversuchsfrist berechnet:

sechs Monate ab der letzten Zahlung – auf Kosten des Geldes auf den Konten einzelner Unternehmer (Artikel 46 der Abgabenordnung);
zwei Jahre ab dem letzten Datum der Befriedigung der Forderung – Rückgriff auf das Vermögen des einzelnen Unternehmers (Artikel 47 der Abgabenordnung).

Verjährungsfristen für persönliche Steuern

Die Einziehung von Zahlungsrückständen bei einem Bürger erfolgt im Gegensatz zu den Anforderungen für Organisationen durch ein gerichtliches Verfahren. Zu Beginn des Verfahrens wird der Person zu einem bestimmten Zeitpunkt eine Mitteilung zur Zahlung der Steuer zugesandt. Die Verjährungsfrist für die Nichtzahlung von Steuern für die Geltendmachung eines Anspruchs beginnt mit dem Tag, an dem die Steuerbehörden die Nichtzahlung feststellen (Artikel 70 der Abgabenordnung, Teil I) und beträgt:

drei Monate für Schulden ab 500 Rubel;
ein Jahr mit einer Verschuldung von weniger als 500 Rubel.

Das Steueramt muss den Bürger über die Schulden informieren und ihm Zeit geben, die Schulden selbstständig zu begleichen – dies sind 8 Werktage (Artikel 69 der Abgabenordnung, Teil I). Die Erhebung der Gebühren von einer schuldnerischen Einzelperson ist in Artikel 48 der Abgabenordnung (Teil I) geregelt. Das Recht, eine offene Forderung durch ein Gericht des allgemeinen Gerichtsstands einzuziehen, entsteht, wenn:

Schulden > 3.000 Rubel – innerhalb von sechs Monaten nach Ablauf der Frist für die Zahlung auf Abruf;
Schulden ≤ 3.000 Rubel – innerhalb von sechs Monaten ab dem Zeitpunkt, an dem die Gesamtschuld für alle obligatorischen Gebühren 3.000 Rubel übersteigt;
Schulden

Während Steuerrückstände auf unbestimmte Zeit bestehen, gelten vorübergehende Beschränkungen für die folgenden Zahlungen: Grundsteuer und Transportsteuer. Für sie ist eine Inkassofrist von drei Jahren vorgesehen. Schulden können abgeschrieben werden, wenn der erforderliche Betrag nicht innerhalb von drei Jahren vom Schuldner eingegangen ist. Auch für die Erhebung der Einkommensteuer sind drei Jahre vorgesehen. Die Finanzverwaltung hat das Recht, vom Schuldner die Zahlung der Rückstände nur für einen bestimmten Zeitraum zu verlangen, d. h. wenn eine Person fünf Jahre lang Schulden hat, kann sie den Bürger nur für die letzten drei Jahre zur Rückzahlung zwingen .

Der gesetzliche Rahmen

Das Verfahren und die Bedingungen für die Zwangseinziehung von Steuerschulden sind in der Steuergesetzgebung und nicht in der Zivilprozessordnung geregelt – viele glauben und glauben fälschlicherweise, dass diesbezüglich die Bestimmungen der allgemeinen zivilrechtlichen Verjährungsfrist gelten. Die gesetzlichen Bestimmungen der Abgabenordnung lauten wie folgt:

Für das Verfahren zur Zahlung der Transportsteuer gilt Teil 3 der Kunst. 363 NK.
Die Regeln für die Zahlung der Grundsteuer werden in Artikel 409, Kapitel 32 der Abgabenordnung festgelegt, der ab dem 1. Januar 2015 das Bundesgesetz Nr. 2003-1 ersetzt.
Die Verjährungsfrist für die Einkommensteuer richtet sich nach Kapitel 23 der Abgabenordnung.

Die Zahlung von Steuern durch natürliche und juristische Personen der Russischen Föderation ist für die rechtzeitige Füllung des Staatshaushalts und die vollständige Aufrechterhaltung des staatlichen Verwaltungsapparats erforderlich. Auch für die Entwicklung sozialer Projekte, die umfassende Unterstützung einkommensschwacher Bevölkerungsgruppen usw. sind Steuerbeiträge erforderlich.

Um die Kontrolle zu gewährleisten, müssen natürliche und juristische Personen Meldungen über Steuerpflichten einreichen.

Die Verjährungsfrist ist eine gesetzlich festgelegte Frist zum Schutz der Rechte eines Bürgers oder einer juristischen Person in einem Rechtsstreit, dessen Rechte seiner Meinung nach verletzt wurden. Nach Ablauf der Frist hat das Gericht das Recht, den Antrag auf Wiederherstellung der Rechte abzulehnen, jedoch nur, wenn objektive, durch Beweise belegte Gründe vorliegen.

Beachten Sie! Die russische Steuergesetzgebung definiert den Begriff „Verjährungsfrist“ nicht. Dies gilt jedoch für das Verfahrensrecht. Die Steuergesetzgebung sieht bestimmte Fristen vor. Bei Versäumnis kann das Gericht der Steuerbehörde die Einleitung eines gerichtlichen Verfahrens zur Steuererhebung verweigern.

Wie hoch ist die Verjährungsfrist? Artikel 113 besagt, dass dem Steuerzahler ab dem Tag der Begehung einer Steuerstraftat eine Frist von drei Jahren gewährt wird. Allerdings sehen die Artikel 120 und 122 Ausnahmen vor – bei groben Verstößen gegen die Regeln zur Abrechnung von Aufwendungen und Erträgen.

Es gibt viele Steuersysteme, aber welches man wählen soll, bleibt eine Frage. Der Artikel wird die Antwort geben.

Der Beginn beginnt mit dem ersten Tag eines bestimmten Steuerzeitraums, der auf den Tag der Begehung der Straftat folgt.

Verjährungsfristen für jede Kategorie von Steuerzahlern

Es gibt drei Kategorien von Steuerzahlern, die zur pünktlichen Steuerzahlung verpflichtet sind:

Einzelpersonen;
juristische Personen;
Einzelunternehmer.

Die Verjährungsfrist für die Erhebung von Transportsteuern beträgt drei Jahre. Wenn Vertreter des Steuerdienstes beim Gericht einen Antrag auf Einziehung stellen, kann das Gericht dies nur deshalb ablehnen, weil der Bescheid über die obligatorische Zahlung der Transportsteuer nicht in den Dreijahreszeitraum vor dem Kalenderjahr passt.

In Anbetracht des oben genannten Gesetzes liegt der Schwerpunkt auf den Bestimmungen von Artikel 10, der ebenfalls eine Dreijahresfrist vorsieht. Wenn eine Person vom Finanzamt fünf oder zehn Jahre lang nicht zur Zahlung von Steuern verpflichtet wurde, muss sie den Betrag nur für die letzten drei Jahre zahlen.

Juristische Personen

Es gibt keine Regelung in der Landesgesetzgebung, die es säumigen Schuldnern ermöglichen würde, sich zu entledigen die Notwendigkeit, Schulden für einen bestimmten Zeitraum zu begleichen. Um zu verstehen, wie man sich in einer solchen Situation verhält, sollten Sie sich an die gerichtliche Praxis wenden.

Das Recht wurde verletzt, die Steuerbeamten wollen es wiederherstellen, indem sie sich hilfesuchend an das Gericht wenden. Letzterer achtet nicht nur auf das Gesetz, sondern auch auf einen Begriff wie die Verjährungsfrist. Aber was ist in diesem Fall zu tun, wenn das Konzept der „Steuerverjährungsfrist“ in der Gesetzgebung fehlt?

Es stellt sich heraus, dass alles einfach ist. Präventivzeitraum unterscheidet sich von der Verjährungsfrist für das Inkasso. Sie werden ab dem Zeitpunkt der Absendung der Steueraufforderung berechnet und nicht ab dem Zeitpunkt, an dem eine solche Verpflichtung entstanden ist.

Wenn Sie sich für die letztere Option entscheiden, müssen Sie einen Antrag bei der Vertretung des Finanzdienstes stellen.

Beachten Sie! Die Zahlung der Überzahlung bei Vorliegen eines Verschuldens des Zahlers erfolgt innerhalb von 3 Jahren ab dem Datum ihrer Feststellung. Dies geht aus Artikel 78 der Abgabenordnung hervor. Kommt es zu einer vom Finanzamt verschuldeten Überzahlung, kann der Zahler sowohl einen Geldbetrag verlangen als auch gerichtliche Hilfe in Anspruch nehmen.

Die Verjährungsfrist für solche Überzahlungen beträgt ebenfalls drei Jahre. Nicht gezahlte Steuern und Überzahlungen, deren Verjährungsfrist abgelaufen ist, müssen vom Finanzamt abgeschrieben werden. Diese Anforderung ist in Artikel 59 der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegt.

Weitere Informationen zur Verjährungsfrist von Steuern finden Sie in diesem Video: