Welche Steuer zahlen minimal oder einheitlich. Wie die Mindeststeuer für IP berechnet wird

Die Steuer auf die UPN 15% ist ziemlich einfach berechnet. Es ist wichtig, die Erträge und Aufwendungen richtig zu berücksichtigen, um Vorauszahlungen rechtzeitig zu machen, und am Ende des Jahres ist es möglich, die Mindeststeuer zu berechnen, um den Zahlen zu klären. In diesem Artikel erzählen wir, wie Sie die Steuer berechnen können.

Der Steuersatz kann bei USN weniger als 15% für das Objekt "Umsatz minusaufwendungen" betragen.

Finden Sie den Steuersatz heraus, der für Ihre Tätigkeitstyp in Ihrer Region installiert ist: Es kann merklich unter 15% sein. Im Jahr 2016 wurde in 71 Probanden der Russischen Föderation der Rate für das Objekt "Umsatz minusaufwendungen" reduziert.

Vorauszahlungen an USN 15%

Unternehmen über den USN-Quartal sollten eine "Vorauszahlung der Steuer" machen: Jedes Quartal wird ins Budget übertragen vorauszahlung. Die Zahlung wird seit Jahresbeginn von einem wachsenden Ergebnis berechnet und wird innerhalb von 25 Tagen nach Abschluss des Viertels gezahlt.

• Für das 1. Quartal - bis zum 25. April.
• Für ein halbes Jahr - bis zum 25. Juli.
• 9 Monate - bis zum 25. Oktober.

Nach den Ergebnissen des Jahres wird der Steuerrückstand berechnet und bezahlt, im selben Zeitraum wird die Steuererklärung eingereicht.

• Ltd. Mach es bis zum 31. März.
• IP - bis 30. April.

Mindeststeuer auf USN 15%

Das Geschäft funktioniert nicht immer in einem Plus, und am Ende des Jahres können die Aufwendungen das Einkommen übertreffen oder sich leicht vom Einkommen abweichen. Die Steuerbasis kann mager sein oder einen negativen Wert haben. Dies bedeutet nicht, dass die Zahlung der Zahlung auch mager oder null ist. Nach den Ergebnissen des Jahres ist es notwendig, die Mindeststeuer zu berechnen: Sie wird aus allen Umsatzerläufen berechnet, die für das Jahr erhalten wurden, der Steuersatz beträgt 1%.

So berechnen wir am Ende des Jahres die Steuer auf übliche Weise, wir freuen uns außerdem auf die Mindeststeuer - und vergleichen diese Beträge. Der Betrag, der sich herausstellte, muss an das Budget gezahlt werden.

Bilanzierung von Umsatzerlöse auf USN 15%

Das Erträgen des Unternehmens über den Vereinfachist ist der Umsatz aus dem Vertriebs- und Nicht-Engineering-Einkommen, ihre Liste ist in der Kunst angegeben. und der NK der Russischen Föderation. Die Umsätze auf USN werden berücksichtigt kasse - mit dem eigentlichen Zahlungseingang auf dem Kassierer oder auf dem laufenden Konto. Wenn eine Vorauszahlung oder das Registrierkasse zurückgegeben wurde, nimmt der Umsatz auf den Rücklaufbetrag ab. Die Umsätze werden in Spalte 4 von Abschnitt 1 Kudir berücksichtigt.

Kosten für die Kosten für USN 15%

Eine umfassende Liste der Unternehmenskosten an USN ist in der Kunst angegeben. 346.16 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation. Es beinhaltet die Kosten für den Kauf von Anlagevermögen, materiellen Vermögenswerten, Gehälter und Versicherungsprämien, Miete und vielem mehr. Die Aufwendungen des Unternehmens werden in Zähler 5 von § 1 des Cudirs eingetragen und werden von Steuerbehörden auf Zweckmäßigkeit überprüft. Es gibt ein Verfahren für die Bilanzierung von Aufwendungen, wonach die Kosten direkt auf die Aktivitäten des Unternehmens betreffen, eine dokumentarische Bestätigung haben, vollständig bezahlt und in der Buchhaltung reflektiert werden. Wir sind bereits, welche Kosten und unter welchen Bedingungen in die Kostenkategorie fallen.

Steuerberechnung

Die Berechnung der Steuer wird nach den Ergebnissen jedes Quartals und am Ende des Jahres getroffen. Es ist notwendig, die Erträge von Anfang des Jahres bis zum Ende des Interesses für uns zusammenzufassen, um alle Kosten von diesem Betrag seit Beginn des Jahres bis zum Ende des Zeitraums abzuziehen, dann ist der erhaltene Betrag multipliziert durch den Steuersatz.

Wenn wir die Vorauszahlung für 2, 3 oder 4 Quartale berechnen, sollten die vorherigen Vorauszahlungen als nächsten Schritt abgezogen werden. Nach den Ergebnissen des Jahres ist es auch notwendig, die Mindeststeuer zu berechnen, und vergleicht es mit der auf üblichen Weise berechnen Steuerbetrag.

Ein Beispiel für die Berechnung der Steuer von USN von USN 15% für das 4. Quartal (durch Ergebnisse)

Berechnen Sie die Steuerbetrag, um am Ende des Jahres zu zahlen:
(1.200.000 - 1 000 000) * 15% \u003d 30 000 Rubel.

Berechnen Sie den Betrag der Mindeststeuer:
1.200.000 * 1% \u003d 12 000 Rubel.

Wir sehen, dass die Summe der "üblichen" Steuer mehr Summe Das Minimum, das bedeutet, dass wir die "übliche" Steuer zahlen müssen.

Wir umfassen den Steuerbetrag durch die Ergebnisse des Jahres, frühere Vorauszahlungen:
30 000 - 24 000 \u003d 6.000 Rubel.

So, der Restbetrag der Steuer, um am Ende des Jahres zu zahlen - 6.000 Rubel.

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Wenn ein Einfacheister für das Geschäft des Unternehmens das System "Umsatz abzüglich der Kosten" anwendet und Verluste anschließt, dann am Ende steuerzeitraum Die Berechnung des minimalen Steuerbetrags tritt auf. In der Tat werden zwei Arten von Tarife in dem vereinfachten System verwendet, aber meistens die IP-IP, die den Verdacht aufweist, dass sie zum ersten Mal der leitenden Tätigkeiten ohne Verlust nicht tun können, wählen sie die "Umsätze minusaufwendungen", da es die Gelegenheit hat die Mindeststeuer mit USN zahlen.

Im Falle einer Verluste zu Beginn der Tätigkeit des Staates beschloss der Staat, sich von Novice Unternehmer zu nehmen, die nicht Erträge sind, sondern nur der minimale Steueranteil, der 1% Erträge beträgt. Auf diese Weise berechnete Menge und wird eine minimale Steuer sein.

Was ist diese Steuer?

Einfacher sind erforderlich, um innerhalb eines bestimmten Zeitraums zu zahlen einzelsteuer. Zu Beginn der Aktivitäten passiert es jedoch häufig, dass das Unternehmen nicht nur ein Einkommen erhält, sondern auch Verluste toleriert. Daher ist ein Unternehmer verpflichtet, in dieser Situation einen symbolischen Wert zu tätigen. Aufgrund der Tatsache, dass diese Steuer nur 1% Gewinn beträgt, heißt es minimal.

Trotz der Tatsache, dass die Mindeststeuer des USN 2017 Ihnen ermöglicht, einen symbolischen Steuerbetrag auf das Budget zu übertragen, reduzieren Sie mehr als 1% des erhaltenen Gewinns, die Ermächtigten können nicht. Die Summe der einheitlichen Steuer kann gesetzlich nicht weniger als 1% des Einkommens des Unternehmers betragen. Wenn es unmöglich ist, eine einzige Steuer zu zahlen, muss der Einfacheister das Minimum zahlen. Wenn jedoch eine berechnete Einzelsteuer die Größe des Minimums übersteigt, nimmt das Budget die "echte" Steuer ein.

Die Berechnung der Mindeststeuer stammt aus dem Betrag aller Einkünfte. Das Berechnungsverfahren verwendet eine spezielle Formel. Als Summe, die 1% zu multiplizieren, werden alle geeigneten Einkommensanwendungen verwendet.

Beispielsweise betrug in einem Unternehmer Vasilek G. N. das Jahreseinkommen auf 34.203.000 Rubel. Die Kosten der Kosten in Cucudir in gesamtmenge belief sich auf 34.304.200 Rubel. Bei der Berechnung erscheint es heraus, dass der Unternehmer anstelle des Ergebnisses einen Verlust von 101 200 Rubel erhielt. In einer solchen Situation wird angenommen, dass die Steuerbasis für den üblichen Zinssatz Null sein wird. Dieselbe Zahl ist gleich einer einzigen Steuer. Seitdem ist aber gemäß dem Gesetz, ein Einfacher, auch bei einem Verlust, verpflichtet, den Transfer der Steuer durchzuführen, dann besteht ein Abzug minimaler Steuer. Dies verwendet den für das gesamten Jahr eingegangenen Erträge. Das heißt, 34 203 000 x 1% \u003d 342 030 Rubel.

Für das Jahr von Vasilek, N., wird also verpflichtet, die Mindeststeuer zu zahlen, deren Höhe 342.030 Rubel beträgt.

Was sollte eine Vereinfachung sein?

Es ist zu wissen, dass die Mindeststeuer nur einmal im Jahr gezahlt wird. Jeder Unternehmer hat das Recht, eine Vorauszahlung zu nutzen. Obwohl Sie darauf vorbereitet sein müssen, dass die Steuerbehörden eine solche Wertung ablehnen können, wodurch die tatsächliche Mindeststeuerzahlung erforderlich ist. Tatsächlich ist die Mindeststeuer jedoch eines der vereinigten Steuern, in denen Vorauszahlungen durchgeführt werden. Die Verwendung von Vorauszahlung für die Zahlungsteuer ist also durchaus möglich. Aber nur für den Fall, dass die FNS eine willkürliche Form anwenden, mit Kopien von Zahlungen, die auf die Übertragung von Vorschubmengen übertragen wurden.

Wenn Sie früher mit der Anwendung der Vorauszahlung zahlen, war die Mindestzahlung aufgrund der Verwendung in diesen Fällen problematisch verschiedene KBK., Seit 2017 wird ein einzelner KBK zur Auflisten der Steuerbeträge zum Rate von "Umsatz abzüglich der Kosten" - 18210501021010000110 verwendet.

Viele Unternehmer, die für mehrere Monate lang Verluste leiden, transferieren nur eine Mindeststeuer von mindestens einer Vorauszahlung. Jedes Quartal ist gesetzlich verpflichtet, die Vorauszahlung umzusetzen. Die Aufzählung anstelle einer Mindeststeuer ist ein Fehler.

USN kombinieren

Wenn der Unternehmer diesen Modus mit einem anderen, beispielsweise das Patentregime, löst, dann dauern nur die Summen, die in der Mindeststeuer erhielt, an der Durchführung vereinfachter Aktivitäten teilnehmen. Es lohnt sich auch, daran zu erinnert, dass sie gemäß dem OSN-Regime "Umsatz minus kostet" minimale Steuern der Mindeststeuer einmal im Jahr nach Jahreszeiten bezahlt wird.

Wenn der Unternehmer jedoch das Recht auf USN verliert, ist es nicht notwendig, auf das Ende des Jahreszeitraums zu warten. Die Übertragung einer Mindeststeuer (wenn bei der Berechnung einer einzelnen Steuer, die sich als gleich Null erwies), muss am Ende des Quartals durchgeführt werden, in dem der Verlust von UCN stattfand.

Wenn die Steuer einer Vereinfachung mit dem Ziel der Besteuerung "Umsatz abzüglich der Ausgaben" am Ende des Jahres als weniger als 1% seines Ertrags betrug, müssen eine solche Organisation oder II auf die Mindeststeuer konzentriert sein. Was es ist und was sind die Merkmale der Berechnung und Zahlung der minimalen Steuer, sagen Sie mir in unserer Beratung.

Objekt "Umsatz minus Kosten"

Mit dem Besteuerungsgegenstand verringert der Vereinfachte das Einkommen auf einer limitierten Aufwandliste (Art. 346.14, Art. 346.18 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation). Dies bedeutet, dass die Steuerbuchhaltung minimalen Gewinne oder sogar den Verlust bildet. Die Anforderungen des NC sind jedoch so, dass, wenn einige Einkommen während des vereinfachten Kalenderjahres erhalten wurden, die Steuer auf jeden Fall bei nicht weniger als einer bestimmten Größe bezahlt werden sollte. Diese Reihenfolge betrifft diese IP nicht, die ein Gebot gemäß USN in Höhe von 0% anwenden (Ziffer 4 von Artikel 346.20 des Steuergesetzbuchs des Russischen Föderation).

Mindeststeuer

Am Ende jedes Jahres muss ein Einfacher mit dem Objekt "Umsatzminuskosten" prüfen, ob die folgende Ungleichheit durchgeführt wird:

(Einkommen - Ausgaben) * Wette von USN

Wenn es fair ist, sollte die für das Jahr gezahlte Steuer nicht in der üblichen Anordnung berechnet werden, sondern die Mindeststeuer von 1% des Erträgen für dieses Kalenderjahr. Diese Einnahmen werden in ermittelt gemeinsame Anordnungvorgesehen von der Kunst. 346.15 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation.

Mindeststeuer

Mindeststeuer muss in bezahlt werden normale FristenVorausgesetzt für die Steuerzahlung durch die Ergebnisse des Jahres (Ziffer 7 der Art. 346.21, Art. 346.23 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation):

• für Organisationen - spätestens 31. März des folgenden Jahres;
• für IP - spätestens am 30. April nächstes Jahr.

Wenn der letzte Zahl der Zahlung an einem Wochenendtag zusammenfällt, wird das letzte Datum an den nächsten Arbeitstag verschoben (Ziffer 7 der Technik 6.1 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation).

Kann Vorauszahlungen ausmachen

Wenn während des Kalenderjahres die vereinfachte Zahlung von Vorauszahlungen für die Berichtsperioden, bis Ende des Jahres seine Mindeststeuer auf diese Vorauszahlungen reduziert werden können. Dazu muss der Simplochist spätestens 10 Arbeitstage bis zum äußersten Datum der Steuerzahlung bis zum Jahresende der Steuerzeit der Inspektion eine entsprechende Erklärung über die Wertung einreichen (Ziffer 4 der Art. 78 des Steuergesetzbuchs der Russische Föderation). Der Mindeststeuerzuschlag wird von getroffen.

Wohin der Unterschied zu tun ist

Der Unterschied, der zwischen der Mindeststeuer und der in der üblichen Weise berechnen Steuer gebildet wird, verschwindet nicht. Es wird in den Ausgaben des USN im nächsten Jahr berücksichtigt, aber nur an seinem Ende. Fügen Sie den Unterschied in den Aufwendungen der Berichtsperioden der folgenden Jahre nicht zulässig (

Für "Simplisten", Anträge als Besteuerungsgegenstand, Erträge, die auf die Höhe der Aufwendungen reduziert wurden, ergibt sich unter bestimmten Bedingungen eine Pflicht, Mindeststeuer zu zahlen. Und viele, die sich zwischen der Besteuerung von Besteuerungsobjekten entscheiden, geben dem Objekt oft dem Objekt "Umsatz minusaufwendungen" vor allem wegen der Möglichkeit, eine Mindeststeuer zu zahlen.

Zunächst beachten wir, dass die Zahlung der Mindeststeuer nicht immer mit Verlusten der Organisation verbunden ist. Daher gibt seine Zahlung daher nicht auf die Umgehung der Organisation aus dem wichtigsten Richtungsgewinn an.

Die Mindeststeuer ist eine solche Zahlung, die am Ende des Jahres berechnet und bezahlt werden muss, wenn die Organisation in Null oder Minus gearbeitet hat (einen Verlust erhalten), und wenn die berechnete Einzelsteuer auf USN als weniger als der Mindeststeuer. Die Größe der Mindeststeuer beträgt 1% des über das Jahr eingegangenen Erträge, während die Kosten der Organisation nicht berücksichtigt werden.

Es gibt keine speziellen Fristen für die Zahlung von Mindeststeuern, daher muss er spätestens spätestens der Frist für die Anmeldung einer Erklärung zu USN bezahlt werden, dh der 31. März für Organisationen und 30. April für IP.

Beispiel 1.

Topol LLC für 2015 erhielt Erträge in Höhe von 500.000 Rubel. Und sie litt die Kosten für 450.000 Rubel. Steuersatz 15%. Es ist notwendig, die Mindeststeuer für das Jahr zu berechnen.

Steuerbasis: 500.000 Rubel. - 450.000 Rubel. \u003d 50 000 reiben.

Steuerbetrag: 50.000 Rubel. x 15% \u003d 7500 Rubel.

Mindeststeuer: 500.000 Rubel. x 1% \u003d 5000 Rubel.

7500 reiben. \u003e 5000 Rubel. Infolgedessen muss das LLC-Topol steuerhaut 7500 Rubel zahlen.

Beispiel 2.

Lassen Sie dieselbe Organisation wie im ersten Beispiel ein Erträge pro Jahr in Höhe von 1.000.000 Rubel erhalten. mit Ausgaben von 980.000 Rubel.

Dann wird die Steuerbasis sein: 1.000.000 Rubel. - 980 000 Rubel. \u003d 20 000 reiben.

Steuerbetrag: 20 000 Rubel. x 15% \u003d 3000 Rubel.

Mindeststeuer: 1.000.000 Rubel. x 1% \u003d 10 000 Rubel.

3000 reiben.< 10 000 руб., следовательно, организации нужно будет заплатить минимальный налог, но в 2016 г. разницу в 7000 руб. = (10 000 – 3000) можно будет включить в расходы при расчете налога за 2016 г.

Wichtig in der arbeit.

Im Buch des Einkommens und der Ausgaben ist es nicht notwendig, die Mindeststeuer wiederzugeben.

Zahlung einer Mindeststeuer im Übergang von USN in den Gesamtmodus während des Jahres

Juristische Entitäten mit USN können auf ein gemeinsames Steuersystem oder unabhängig voneinander wechseln, wobei ihre Entscheidung berichtet werden steuerbehörden Spätestens am 15. Januar des nächsten Jahres (Monat?) (Ziffer 6 der Art. 346.13 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation) oder sie werden aufgrund von Verstößen der Bedingungen für die Verwendung von USN darauf übertragen . In dem niedrigsten Übergang wird der Übergang gemäß Absatz 4 der Technik durchgeführt. 346.13 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation, seit Beginn des Quartals, in dem Verstoß erlaubt war, und beantragte die Übergangssteuerbehörden für 15 kalendertage Am Ende der Berichterstattungsperiode, in der Verletzung erfolgt (Ziffer 5 der Art. 346.13 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation). Es gibt speziell entwickelte Anwendungsformen.

GUT ZU WISSEN

Wenn Verluste in mehr als einer Steuerzeit erhalten werden, erfolgt die Übertragung solcher Verluste an künftige Steuerperioden in der Priorität, in der sie erhalten werden.

Im Verlust des Rechts, ASN zu verwenden, gab es ein interessantes arbitrage-Praxis. Zum Beispiel gibt es eine Entschließung des Präsidiums des Obersten Gerichtshofs der Russischen Föderation vom 02.07.2013 Nr. 169/13, der sich auf die Organisation auf den USN ("Einkommenskosten") bezieht, die das Recht auf verloren hat Verwenden Sie USN. Es gibt eine Frage, um eine Mindeststeuer zu zahlen.

Nach einigen Gefäßen wird mit dem Verlust der Nutzung von USN im Laufe des Jahres die Steuerfrist angesehen, die die Berichterstattung vor dem Viertel des Viertels war, in dem der Übergang zum OSN (zum Beispiel die Beschlüsse der FAS von Das Nord-West-Distrikt vom 28. Dezember 2011 Nr. A26-11119 / 2010, FAS des östlichen Sibirien-Distrikts vom 08.04.2008 Nr. A33-9924 / 07).

Andere Gerichte glaubten, dass die Berechnung der Mindeststeuer für berichtszeitraum Illegal, da es nach den Ergebnissen der Steuerperiode bestimmt wird, und so laut Absatz 1 der Kunst. 346.19 Der Steuerkodex der Russischen Föderation wird ein Kalenderjahr anerkannt (Ziffer 6 der Art. 346.18 des Steuergesetzbuchs des Russischen Föderation).

Das Präsidium der Russischen Föderation kam zu dem Schluss, dass der Betrag der Mindeststeuer ab dem letzten Tag der Nutzung von USN festgelegt werden sollte, dh zum Bilanzstichtag, andernfalls wird die Zahlung einer einzelnen Steuer in fälliger Höhe unzumutbar .

Position des Gerichtshofs

Wenn der Steuerpflichtige das Recht verliert, USN während des Kalenderjahres und den steuerlichen Betrag (Steuerzahlungen) zu verwenden, berechnet in den Berichtsperioden, bevor der Verlust des Rechts zur Verwendung von UPN, weniger als 1% des eingegangenen Einkommens, so formal das Minimum Steuer ist nicht verpflichtet, zu zahlen.

Auflösung des FAS des Volga-Bezirks vom 05. September 2012 Nr. F06-6813 / 12.

Es ist äußerst wichtig, wenn Sie sich in ein gemeinsames Steuersystem bewegen, um zu entscheiden, welche Methode zur Berechnung der Ertragsteuerorganisation weiterhin verwenden wird. Wenn eine Organisation eine Registrierkasse wählt, hat sie keine besonderen Änderungen und Schwierigkeiten, da diese Methode kein besonderes Verfahren zur Erzeugung von Erträgen und Aufwendungen hat. Daher bieten wir detaillierter über die Abgrenzungsmethode an, da sie in seiner Anwendung verwendet wird sonderregelnNach Absatz 2 der Kunst. 346.25 des Steuerkennzeichens.

Erlöse

Zunächst müssen Sie auf das Einkommen aufmerksam machen und die Forderungen in Höhe von USN anbinden forderungen. Es gab keine Erträge in Umsatzerlöse, dh der Versandkosten, die geliefert, jedoch nicht von Käufern von Waren (Arbeiten, Dienstleistungen, Eigentumsrechten) in Erträgen, nicht berücksichtigt, nicht berücksichtigt. Wenn jedoch nach dem Übergang zum allgemeinen Besteuerungssystem der Organisation die Ware für die Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) bezahlt wird, wenn der USN verwendet wurde, ist die Mehrwertsteuer für diese Beträge nicht erforderlich.

GUT ZU WISSEN

Die Mindeststeuer auf seine Essenz ist nicht unabhängig oder zusätzliche Steuer, bezahlt aufgrund der Verwendung von USN, ist es nur einschränkend mindestgrößewas durch die Ergebnisse der Wirtschaftstätigkeit des Steuerpflichtigen für die Steuerperiode bestimmt wird.

Beispiel 3.

Topol LLC wurde 2015 USN verwendet. Im Dezember 2015 hat die Organisation Waren im Wert von 30.000 Rubel umgesetzt. Die Zahlung wurde jedoch nur im März 2016 eingegangen. Seit Anfang 2016 ist Papplar LLC das allgemeine Steuersystem übernommen und entschied sich für den Gewinn der Rückstellung. Die Einkommensteuer wird monatlich vom tatsächlichen Gewinn gezahlt. Was tun mit umgesetzten Waren?

Ab dem 1. Januar 2016 ist es notwendig, 30.000 Rubel aufzunehmen. Das zu besteuerte Einkommen, aber bei der Berechnung der Steuer berücksichtigt die Forderungen in Höhe von 30.000 Rubeln. Daher wird die Zahlung für die implementierte Waren, die im März 2016 umgesetzt wird, die Steuerbasis für die Ertragsteuer nicht erhöhen.

GUT ZU WISSEN

Im Umsatz Übergangsphase Die Forderungen werden trotz der Tatsache, dass hoffnungslos eingestellt wird.

Es kann auch eine Situation geben, in der die Forderungen nicht zurückgezahlt werden, dh die Organisation ist Verlust und es gibt hoffnungslose Schulden. In diesem Fall kann der Verlust nicht für die Besteuerung berücksichtigt werden, es gibt auch keinen Grund, diese Verluste auf die Kosten der Übergangszeit zuzuordnen, da die Schulden bei Verwendung von USN gebildet wurden. Diese Verluste fallen nicht unter Kunst. 346.16 des Steuerkennzeichens, noch unter Absatz 2 von § 2. 346.25 des Steuerkennzeichens. Das Finanzministerium Russlands in seinem Brief vom 06.06.2014 Nr. 03-03-06 / 1/29799 haftet an derselben Position.

Beispiel 4.

LLC "Topol" im Jahr 2016 geht mit usn auf dem OSN. Ende 2012 wurde die Organisation Arbeit an der Dekoration der neuen Apartments durchgeführt wohnanlage in Höhe von 1.000.000 Rubel. Der Kunde der Arbeit zahlte im Zusammenhang damit im Jahr 2015 der Betrag als Schuld mit abgelaufen Rezept.

Die folgende Verdrahtung erfolgt auf dem Konto:

Berechnen einer einzelnen Steuer auf USN, nicht, um den Betrag von 1.000.000 Rubel zu berücksichtigen.

Und beim Umsteigen in das allgemeine Steuersystem, der Betrag von 1.000.000 Rubel. Müssen in das Einkommen aufgenommen werden. In diesem Fall wird die Steuerbasis der Übergangszeit nicht für diesen Betrag reduziert.

GUT ZU WISSEN

Die Mindeststeuer wird für das Kalenderjahr berechnet, das ist einst nach den Ergebnissen der Steuerperiode. Dementsprechend wird nach den Ergebnissen der Berichtsperioden - das erste Quartal des Jahreshälften und der neun Monate des Kalenderjahres - die Mindeststeuer nicht berechnet.

Fortschritte

Hier ist die Situation direkt gegenüber. Alle erhaltenen Fortschritte bleiben in der Steuerbasis gemäß USN (Ziffer 1 von Artikel 251 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation), auch wenn die Waren (Arbeit, Dienstleistungen, Eigentumsrechte) nach dem Übergang zum Gesamtransport versendet werden Steuersystem. Daher werden Einnahmen aus der Umsetzung dieser Güter (Arbeiten, Dienstleistungen) den Steuerbemessungsstand nicht erhöhen. Dies ist auf das integrierte Ertrag zurückzuführen, das die Ertragsteuer berechnet, den Umsatz von Umsatz, Zahlung, sogar teilweise, nicht vor dem Übergangsdatum erzeugt (S. 1 von Artikel 346.25 des Steuergesetzbuchs) . In Verbindung mit der Quittung geld für Waren (Arbeit, Dienstleistungen) zu ändern steuerregelung Die Schuld der Käufer, bevor die Organisation nicht am Anfang der Anwendung liegt. Diese Meinung hat sich in Steuer und den Justizbehörden entwickelt.

Kosten

Hier sollten Sie keine Verbindlichkeiten vergessen, was vor dem Budget, den Mitarbeitern oder Lieferanten liegt. Um die Ertragsteuer nach dem Umschalten auf das allgemeine Steuersystem zu berechnen, müssen die vorgelegten Arbeitsbeträge vor dem Übergang oder Dienstleistungen berücksichtigt werden, jedoch nach dem Übergang zu einem anderen Steuersystem gezahlt, da die Cash-Methode verwendet wird und mit Die Kosten werden nur zum Zeitpunkt ihrer Kommission anerkannt. Es bedeutet auf Steuer der Steuer abbrechnungsverbindlichkeiten reduziert nicht die Steuerbasis, sondern wann allgemeines System Die Besteuerung und Methode der Abgrenzungskosten sind unabhängig von ihrer Zahlung sofort erkennen.

GUT ZU WISSEN

Die im Laufe des Jahres gezahlten Vorauszahlungen, die in Verbindung mit der Verwendung von USN bezahlt werden, werden auf Kosten für die Zahlung der Mindeststeuer gezählt allgemeine Regel Absatz 5 der Kunst. 346.21 des Steuerkennzeichens.

Beispiel 5

LLC Topol im Jahr 2015 wurde USN verwendet ("Incomes-Cost"). Nach dem Umschalten auf das OSN wurde die Anordnungsmethode ausgewählt. Am Ende des Jahres kauft die Organisation die für die Produktion von Produkten erforderlichen Rohstoffen in Höhe von 100.000 Rubel. (ohne MwSt.), fertigt Produkte von ihm und implementiert ihren Käufer für 120.000 Rubel. Die Zahlung von Käufern von Produkten wird nur im Februar 2016 empfangen, und Topol LLC zahlt nur im März 2016 Rohstoffe. So berücksichtigen Sie die Einnahmen und den Aufwendungen beim Umsteigen in den OSN?

Ab dem 1. Januar 2016 ist es notwendig, den Wert der resultierenden Rohstoffe auf die Kosten für die Reduzierung aufzunehmen steuerbemessungsgrundlage auf Einkommensteuer in Höhe von 100.000 Rubel. und 120.000 Rubel. - zur Zusammensetzung des Einkommens zur Berechnung der Einkommensteuer.

GUT ZU WISSEN

Wenn das Recht auf USN vom 1. Februar verloren geht, sollte die Mindeststeuer für das 1. Quartal berechnet werden.

Füllung der Erklärung auf HSN, wenn Sie eine Mindeststeuer bezahlen

Bei Verwendung von USN ("Einkommenskosten") der Organisation und IP-Füllung, die speziell für diese Abschnitte bestimmt ist - 1.2, 2.2, müssen keine Blätter in leerer Form anwenden.

Titelblatt

Dies enthält grundlegende Daten zur Organisation und Lieferfrist. Sie müssen das Inn, das PPC, die Anpassungsnummer (falls angepasst) ausfüllen, die Steuerzeit, die gemäß Anhang 1 in der Reihenfolge (für das Jahr des Jahres 34), das Berichtsjahr ermittelt wird, Jahr, für den der Deklator eingereicht wird (für IP in dem Feld "Steuerzahler» durch den vollständigen Namen angegeben), der Name der Organisation unter konstituierenden Dokumenten und dem Hauptcode des Formulars wirtschaftstätigkeit (Oked), der Organisation unter dem all-russischen Klassifizierer zugewiesen.

Abschnitt 1.2.

Normalerweise wird dieser Abschnitt nach Abschnitt 2.2 gefüllt, da die endgültigen Beträge von Vorauszahlungen und Steuer, um zu zahlen oder abzunehmen, hier reflektiert werden.

GUT ZU WISSEN

In den Zeilen 030, 060, 090 ist es nicht erforderlich, Octmo erneut anzuzeigen, wenn sich der Standort nicht geändert hat.

Abschnitt 2.2.

GUT ZU WISSEN

Daten zu den Zeiträumen werden durch ein wachsendes Ergebnis angezeigt.

Berechnung der String.

GUT ZU WISSEN

ABSCHNITT 3 ist nach Erhalt der Organisation der zusätzlichen Finanzierung des Vorjahres, der nicht verwendet, und der Begriff, für den sich nicht abläuft, laut S.P. 1 und 2 tbsp. 251 nk rf.

Bilanzierung der Zwecke der Verwendung von USN-Summen der Differenz zwischen dem Betrag der Mindeststeuer und der im Allgemeinen berechneten Steuerbetrag

Bei der Bezahlung einer Mindeststeuer im Offset können alle Vorauszahlungen ergriffen werden, die von der Organisation für die gesamte Steuerzeit (im Laufe des Jahres) gezahlt wurden. Im Falle des Überstufens der Höhe der Vorauszahlungen muss der Betrag der Mindeststeuer nicht zahlen, und der Restunterschied kann durch das Schreiben eines Antrags an die Steuerbehörden zurückgegeben werden oder in der folgenden Steuerzeit in Betracht ziehen, um Steuern zu zahlen . Seien Sie auch vorsichtig, wenn Sie den Betrag der Mindeststeuer auf die Steuerbehörden übertragen, da sich die CBC für eine minimale Steuer von der CBC für eine einzige Steuer auf USN unterscheidet.

Darüber hinaus können Sie den Unterschied zwischen einer einzelnen und minimalen Steuer in den Kosten des nächsten Jahres berücksichtigen. Vermeiden gerichtsverfahren Es ist notwendig, diesen Unterschied am Ende des Jahres zu berücksichtigen, und nicht für. Die spezifische Übertragungsperiode der Differenz wird nicht festgelegt, so dass diese Periode gemäß Absatz 7 der Technik in Höhe von 10 Jahren betrachtet werden kann. 346.18 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation, ähnlich wie die Übertragung von Verlusten.

Was sind die Vorteile des Übergangs von Unternehmern zu einem vereinfachten Steuersystem? Wer darf Steuern in zahlen dürfen das staatliche Budget Für minimale Tarife und was sind die Unterwassersteine \u200b\u200bihrer Verwendung?

USN erleichtert individuelle Unternehmer () und juristische Personen steuerberichterstattung.. Anstelle einer Vielzahl von Steuern, die mit dem Geschäft mit Menschen gesammelt wurden, muss nur einer zahlen. Außerdem zinssatzNach dem der an den Staatsbudget übertragene Betrag für die Bedürfnisse des Unternehmens ausgewählt werden kann.

Handel, das 2017 umgesetzt wurde, um vereinfacht zu werden, 2 Berechnungsmethoden mit dem Zustand werden bereitgestellt:

• Basierend auf den während des Berichtsjahres erhaltenen Gewinne beträgt die Rate 6%.
• Wenn die steuerpflichtige Base durch Subtraktion der Aufwendungen in den wirtschaftlichen Tätigkeiten des in der laufenden Berichtszeitraums eingegangenen Unternehmens ergibt. In diesem Fall liegt die Steuergebühr in Höhe von 5-15%.

Im letzten Punkt ist der Wert vage. Umfang angeben steuersatz Beobachtung der Merkmale des von der Gesellschaft erzeugten Produkts. Die Region, in der es sich handelt, ist gültig.

Die im vereinfachte Steuersystem aufgeführte Mindestgröße beträgt 1%. Nicht jedes Unternehmen, das eine solche Besteuerung übernommen hat, bezahlt jedoch auf die niedrigste Rate. Wer kann zu den glücklichen sein?

Mindeststeuer mit USN

Dies scheint seltsam, aber die Zahlung der Zahlung um 1% ist eine obligatorische Zahlung.

Es arbeitet mit dem Zufall zweier Bedingungen:

• Bei der Berechnung wird die Methode des "Umsatzes Minuskosten" verwendet. Die Zahlsteuer 6% wendet den Mindestwert nicht an.
• Wenn der in den übliche Tariat berechnete Steuersatz weniger als ein Griff-Beitrag ergreift.

Der im Vergleich erhaltene Differenz wird im anschließenden Berichtszeitraum als Abzug verwendet. Es stellt sich heraus, dass das übermäßige bezahlte Geld nicht verschwindet, sondern auch die Steuerzahlung in der Zukunft senken kann.

Regeln für die Übertragung des aus dem Minimum resultierenden Betrag steuerzahlung:

• Die Satzung von Einschränkungen beträgt nicht länger als 10 Jahre, gezählt, da der Unterschied aufgetreten ist. Nach dem Ende dieser Zeit ist es unmöglich, die Vorteile zu nutzen.
• Geld wird sofort auf Teile oder um den Betrag übertragen.
• Wenn diese Situation nicht eins ist, aber es gab ein paar Jahre in Folge, die strikte Reihenfolge der Verwendung von von einem Geschäftsmann getragenen Ausgaben.
• Es passiert, das Unternehmen schließt, und die in der FNS überbezahlten Fonds bleiben nicht beansprucht. Dann werden sie von rechtlichen Nachfolgern vererbt, die sich in ihren eigenen Interessen genießen.
• Einige Unternehmen im Arbeitsprozess werden in einen anderen Steuermodus übertragen. Nach dem Schicht verlieren sie die Gelegenheit, den zuvor erhaltenen Verlust zu verwenden, um die steuerpflichtige Basis in den kommenden Berichtszeiten zu reduzieren.

Die Zahlung einer Mindeststeuer mit USN wird durch Bundesgesetze reguliert. Artikel 346.18. Steuer-Code Russland hat von Bürgern definiert, die eine solche Sammlung zahlen, sowie die Bedingungen für seine Rückstellungen. Es ist klar, dass der Wert der Steuersatz 1% der Kurve nicht überschreitet.

Wie ist die Mindeststeuer mit USN?

Nach dem vereinfachten Steuersystem berechnete Betrag für den FSH, den Artikel 346.16 des NK, wird geprüft. Russische Föderation. Es listet die Ausgabenkategorien auf, die offiziell im Verbrauchteil enthalten sind.

Solche Unternehmen sollten zwei Ergebnisse von Berechnungen erhalten:

• mit einer Standardrate von 5-15%;
• zum minimale Bedeutung Auf vereinfacht, gleich 1%.

Dies geschieht, um zu verstehen, welche Option den Steuerservice erfüllen wird. Wenn der vom Standardwert berechnete Betrag als größer herausstellt, zahlen Sie 15% der Rate. Ansonsten minimal zahlen bundesgebühr. Dies bedeutet, dass alle bestehenden Unternehmen oder einzelne Unternehmer unabhängig vom Erfolg des Unternehmens regelmäßig Geld auf den Staatsbudget übertragen.

Bisher ist kein Aufsichtsbericht, es ist schwierig zu verstehen, welche Richtungssteuerzahlungen - Standard oder mit Unterstützung einer One-Kapitalrate gehen. Infolgedessen ist das Jahr in gleiche Zeitintervalle unterteilt, in denen jeweils der um 5-15% Rate berechnete Betrag an die FTS übertragen wird. Wenn ein Unternehmen Schwierigkeiten hat und keinen großen Gewinn ergibt oder mit einem Verlust tätig ist, wird die Überzahlung erhalten. In Zukunft kann dieses Geld zurückgegeben werden.

Zahlungen von Zahlungen sind unrentabel. Sie müssen in jedem Fall zahlen, und der bisher bezahlte Betrag wird den Betrag aufgrund von aufgelaufenen Strafen oder in Ordnung erhöhen.

Beim Weinen, auf dem Standardsatz, muss die Steuer bezahlt werden:

• juristische Personen - spätestens 31. März;
• einzelunternehmer - bis zum 30. April.

Wenn im Voraus bezahlt, ist der Betrag übersteigt berechnung Steuerzahlung, Überschuss wird für den nächsten Berichtszeitraum übertragen. Sie können eine Erklärung schreiben und Geld zurückgreifen. Es ist jedoch unmöglich, sie zurückzugeben, während vor dem Staat eine Pflicht vorliegt. Dies geschieht erst nach dem Bestehen der Erklärung und zahlt das Minimum, das möglich ist, wenn die Steuer möglich ist.

Steuerzahlungsverfahren für USN

Alle Berechnungen, die während der USN ausgegeben werden, spiegeln sich in steuererklärung. Dies bezieht sich auf die Berechnung standardsteuerund minimal. In den Berichtsdokumenten ist es wichtig, die Details der Zahlung unverkennbar einzugeben, z. B. Code haushaltsklassifizierung. (Cbc).

Egal wer Steuern zahlt. Einzelne Unternehmer und Organisationen stellen die gleichen Zahlen ein. Im Jahr 2017 wird die Mindeststeuer von Code 18210501050011000110 eingegeben. Die Erklärung in der FTS wird regelmäßig (nach 3 Monaten) und am Ende eines jeden Jahres gemietet. Die Anzahl der Dokument - 3 Blätter, die wie folgt gefüllt sind:

• Das erste Blatt wird Titel bezeichnet. Es handelt sich um Informationen über den Steuerpflichtigen, seinem Gasthof.
• Das PPC-Feld füllt ausschließlich dem Unternehmen. Individuelle Unternehmer Er ist nicht zugewiesen.
• Wiederholte Erklärungen werden zusätzlich nummeriert. Dies geschieht, wenn Korrekturen oder Fehler gemacht werden.
• Das Dokument ist durch den Steuerkodex und das Jahr gekennzeichnet, für das der Bericht angeboten wird.
• Zeigt die tatsächliche Adresse der Darstellung an Steuerservice.in dem sich das Papier ergab, sowie sein Code.
• Informationen zu O. juristische Person. Oder IP (Egrul, JRIP) und aus dem Klassifizierendecode entsprechen, der der Art der Geschäftsaktivitäten (OKDED) entspricht.
• Die Anzahl der mit Informationen und Datum gefüllten Seiten befindet sich. Dann abonniert die Erklärung.

Abschnitt 2 ist komplett an Berechnungen gewidmet. Hier verbrachte der vom Unternehmen eingegangene Gewinn den Betrag und aufgelistet. Das Minimum möglich, wenn geweint wird, wird die Sammlung in eine Zeichenfolge mit Code 270 geschrieben.

Mindeststeuer auf USN - Berechnung und Zahlung