Sp üçün ümumi sistem. Ümumi vergi sistemi - bu nədir və kimə aiddir? Vergi necə işləyir

Fərdi sahibkarlar ümumi vergi sistemi haqqında necə hesabat verməlidirlər? İP-lər işçilərinin olub-olmamasından asılı olaraq OSNO-ya hansı hesabatları təqdim edirlər? OSNO-da fərdi sahibkarlar ƏDV bəyannaməsini təqdim etməyə borcludurlarmı? elektron formatda? Sahibkarların ən çox verilən suallarına cavabları dərc edirik.

OSNO Xüsusiyyətləri

Ümumi vergitutma sistemində fərdi sahibkarlar daha çox vergi ödəməli olacaqlar. Vergilərin əsas fərqi ƏDV-nin ödənilməsidir.Çox vaxt sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə iş adamları mühasibat uçotunu özləri aparırlar. OSNO xüsusi bilik və bacarıqlar tələb edəcək, yəni səlahiyyətli mühasib lazımdır.

OSNO-da IP-nin üstünlükləri

OSNO-ya keçməklə fərdi sahibkar bir sıra üstünlüklər əldə edir.

Birincisi, iş üçün heç bir məhdudiyyət və məhdudiyyət yoxdur. OSNO ilə gəlir və işçi sayı göstəriciləri vacib deyil.

İkincisi, OSNO-da fərdi sahibkar ƏDV ilə mal təmin etmək imkanına malikdir. Bu, qanuni tutulmalarını almaq üçün ƏDV ilə mal (xidmət) almağa üstünlük verən iri şirkətlər üçün vacibdir.

OSNO-da işçilərlə IP hesabatı

FTS-də:

• ƏDV bəyannaməsi (rübdə bir dəfə);
• 4-NDFL bəyannaməsi (fəaliyyətin başlanğıcında və ya gəlirin 50% artması və ya azalması anından bir ay ərzində);
• Orta işçi sayı haqqında məlumat (ildə bir dəfə);
• 6-NDFL-in hesablanması (rübdə bir dəfə);
• 2-NDFL sertifikatları (ildə bir dəfə);

FSS-də:

• 4-FSS forması (birinci rüb, yarım il, 9 ay və bir il üçün).

FIU-da:

• SZV-M (aylıq);
• SZV-STAGE (illik və işçinin təqaüdə çıxması ilə).

OSNO-da işçilər olmadan IP hesabatı

FTS-də:

• ƏDV bəyannaməsi (rübdə bir dəfə);
• Bəyannamə 3-NDFL (ildə bir dəfə);
• 4-NDFL bəyannaməsi (fəaliyyətin başlanğıcında və ya gəlirin 50% artması və ya azalması anından bir ay ərzində).

Bütün ƏDV ödəyiciləri təqdim edir vergi bəyannaməsi yalnız içində elektron forma(Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 174-cü maddəsinin 5-ci bəndi). 28.06.2013-cü il tarixli 134 nömrəli Federal Qanuna əsasən, bəyannamə elektron sənəd dövriyyəsi operatoru vasitəsilə təqdim edilməlidir.

Ümumi sistem vergitutma (OSNO) təşkil edir vergi rejimi, bu, təşkilatlardan və fərdi sahibkarlardan Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyi ilə nəzərdə tutulmuş bütün vergiləri ödəməyi və mühasibat uçotunu tam şəkildə aparmağı tələb edir. OSNO-nun sadələşdirilmiş vergitutma rejimləri və ya ESHN (vahid kənd təsərrüfatı vergisi) ilə birləşdirilməsinə icazə verilmir. Bununla birlikdə, fərdi sahibkar OSNO, patentlər və UTII ilə birlikdə müraciət etmək hüququna malikdir ( vahid vergi hesablanmış gəlirlər üzrə) və hüquqi şəxslər - UTII. Fəaliyyət növləri, gəlirləri, əmlakın dəyəri ilə bağlı hər hansı məhdudiyyətlər ümumi vergitutma sisteminə şamil edilmir.

Bu vergi sisteminə kimlər uyğundur?

BASIC-dən istifadə etmək məsləhətdir:

rəhbərlik edən müəssisələr xarici iqtisadi fəaliyyət və xammal və malların sərhəddən daşınması;

müştərilərinin əksəriyyəti ƏDV ödəyən hüquqi şəxslər olan müəssisələr.

OSNO-ya necə keçmək olar?

Əgər təşkilat və ya fərdi sahibkar 30 təqvim günləri qeydiyyata alındığı tarixdən etibarən onlar xüsusi vergitutma rejimindən istifadə üçün vergi orqanlarına ərizə təqdim etməmişlər, onlar avtomatik olaraq OSNO-ya tabedirlər.

USN-dən OSNO-ya keçid

USN-dən OSNO-ya keçidin iki mümkün səbəbi var:

1. Şirkətin könüllü istəyi:

Bir şirkət şəxsi səbəblərə görə sadələşdirilmiş vergi sisteminin əvəzinə OSNO-dan istifadə etmək istəyirsə, bu barədə vergi orqanına sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadədən könüllü imtinanı təsdiq edən standart bildiriş forması təqdim edilməklə məlumat verilməlidir.

Bununla belə, in bu məsələ yadda saxlamaq lazımdır ki, ilin ortasında sadələşdirilmiş vergi sistemindən könüllü imtina etmək mümkün deyil. USN-dən OSNO-ya keçid yalnız yeni təqvim ilinin əvvəlindən mümkündür.

Xüsusi rejimdən könüllü imtina edildikdə sadələşdirilmiş vergi sistemi haqqında hesabat adi qaydada IFTS-ə təqdim olunur, yəni ötən ilin sonunda fərdi sahibkarlar aprelin 30-dək vergi orqanına bəyannamə təqdim etməlidirlər. hesabat ilindən sonrakı ilin 31 martına qədər şirkətə.

Sadələşdirilmiş vergi sistemindən imtina barədə bildirişi subyektin qeydiyyatda olduğu IFTS-ə təqdim edə bilərsiniz (fərdi sahibkar üçün yaşayış yerində və ya ünvanda). hüquqi ünvan təşkilatlar üçün) şəxsən və ya poçtla göndərin.

Bu xüsusi rejimin tətbiqindən imtina yalnız xəbərdarlıq xarakteri daşıyır, yəni vergi müfəttişliyi vergi sistemində dəyişiklik edilməsinə icazə verən heç bir cavab verməyəcək. Bu halda, sadələşdirilmiş vergi sistemindən imtinanın təsdiqi, qəbul edilmiş vergi nişanı ilə təqdim edilmiş bildirişin surəti və ya əlavənin inventarlaşdırılması və sənədin məktubla göndərilməsini təsdiq edən rus poçt qəbzi olacaqdır.

Sadələşdirilmiş vergi sistemindən OSNO-ya keçid üçün son tarixlər, məsələn: OSNO-ya keçid yeni 2018-ci ildən planlaşdırılır, bildiriş 31 dekabr 2017-ci il tarixindən gec olmayaraq təqdim edilməlidir. Lakin bu il ayın 31-i bazar gününə təsadüf etdiyi üçün ya əvvəlcədən - 29 dekabr 2017-ci il (ilin son iş günü), ya da Yeni il tətilindən sonrakı ilk iş günündə - 9 yanvarda bildiriş təqdim etmək daha təhlükəsizdir. , 2018.

2. Sadələşdirilmiş vergi sistemini tətbiq etmək hüququnun itirilməsi

Bir şirkət sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə hüququnu itiribsə, OSNO onun sadələşdirilmiş vergi sistemində olmasına imkan verən meyarların (və ya meyarların) pozulduğu rübün birinci günündən tətbiq edilməlidir.

UTII-dən OSNO-ya keçid

1. İstədiyi kimi

Üçün UTII üzərində işləməyi dayandırmaq üçün könüllü əsas və DOS-da qeydlər aparmağa başlasanız, vergi idarəsinə deklarativ formada arzunuz barədə məlumat verməlisiniz. Bunun üçün Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə əsas sistemə keçid tarixindən etibarən 5 günlük müddət verilir. Ərizə ərizəçinin UTII ödəyicisi kimi qeydiyyatdan çıxarılmasının zəruriliyi barədə məlumat verir.

Könüllü köçürmə proseduru yalnız növbəti ilin yanvarından həyata keçirilə bilər, köçürmə günü yanvarın 1-dirsə, bu tarix ərizədə öz əksini tapmalıdır. 01.01-dən 5 gün hesablanmalıdır.

Federal Vergi Xidmətinin UTII-nin istifadəsini dayandırmaq istəyi barədə məlumat verməsi kifayətdir. Klassik rejimdə planlaşdırılan işlərə dair əlavə sənədlərin vergi idarəsinə göndərilməsi tələb olunmur.

2. UTII hüququ itirildikdə

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.26-cı maddəsinin 2.2-ci bəndinin şərtləri pozulduqda itki baş verir.

Göstərilən göstəricilərə riayət edilməməsi UTII-də işləməyə imkan vermir və OSNO-ya keçid tələb edir. Bu keçid göstəricilərin pozulmasının qeydə alındığı rübün 1-dən həyata keçirilir.

Mövzu ləğv edilməsi barədə Federal Vergi Xidmətinə məlumat verməlidir UTII tətbiqi və çıxarılması vergi uçotu pozuntunun aşkar edildiyi ayın sonuncu günündən sonra 5 gün müddətində yuxarıda göstərilən ərizə blanklarını təqdim etməklə.

Əsas rejimdən UTII-yə qayıtmaq üçün yuxarıda göstərilən göstəricilərin uyğunluğunu istədiyiniz dəyərlərə qaytarmalı olacaqsınız. UTII-yə qayıtmaq imkanı yalnız gələn ildən görünür, prosedur UTII-1 və UTII-2-nin standart formaları üçün ərizələrin təqdim edilməsi ilə həyata keçirilir.

Müəssisələr və fərdi sahibkarlar OSNO-da hansı vergiləri ödəyirlər?

OSNO-dakı təşkilatlar aşağıdakı vergiləri ödəyirlər:

1. bir neçəsi istisna olmaqla, 20% dərəcəsi ilə korporativ gəlir vergisi güzəştli kateqoriyalar vergi ödəyiciləri;

0%, 10%, 18% dərəcəsi ilə ƏDV;

2. korporativ əmlak vergisi 2,2%-ə qədər;
3. işçilərin gəlirlərindən fərdi gəlir vergisi;
4. Sığorta ayırmaları in sosial fondlar- PF, FSS, MHIF;
5. Federal və yerli vergilər Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə uyğun olaraq mövcud vergitutma obyektləri üzrə.

OSNO-da fərdi sahibkarlar aşağıdakı vergiləri ödəməlidirlər:

1. Şəxsi gəlir vergisi: 13% olan fərdi sahibkarlar tərəfindən ödənilir vergi rezidentləri RF. Sahibkar Rusiya Federasiyasının rezidenti deyilsə, fərdi gəlir vergisi dərəcəsi 30% təşkil edəcəkdir. Bununla belə, o, peşəkar ayırmanı tətbiq edə bilməyəcək, çünki bu çıxma yalnız 13% dərəcəsi tətbiq olunan gəlirlərə aiddir;
2. aparılmış əməliyyatlara uyğun dərəcə ilə ƏDV - 0%, 10%, 18%;
3. sığorta haqlarıözləri (sabit) və işçilər üçün;
4. əmlak vergisi - müxtəlif bölgələrdə fərqlənir və əmlakın növündən asılıdır: evlər, qarajlar, qeyri-yaşayış sahələri(0,1%-dən 2%-ə qədər);
5. zəruri hallarda - nəqliyyat və torpaq vergiləri, su vergisi, aksizlər

paraqraflarda göstərilən ən son vergilər. 4 və 5, sahibkarlar müəyyən aktivlərə sahib olan fiziki şəxslər kimi ödəniş edirlər. Vergilərin hər birinin məbləği Federal Vergi Xidməti tərəfindən müəyyən edilir və sahibkarlara bildirişlər verir.

Lehte ve eksiklikleri

OSNO-nun əsas üstünlüyü, əldə edilən mənfəətin miqdarına məhdudiyyətlərin olmaması və bir müəssisə və ya fərdi sahibkar varsa vergi ödəməmək qabiliyyətidir. hesabat dövrü gəlir yoxdur.

OSNO-nun aşağıdakı üstünlükləri:

1. Fəaliyyət növləri üzrə heç bir məhdudiyyət yoxdur;
2. OSNO-da şirkət ƏDV ödəyicisidir, ona görə də böyük ƏDV ödəyiciləri üçün bu şirkətlə işləmək faydalıdır;
3. İş yerlərinin ölçüsündə heç bir məhdudiyyət yoxdur;
4. İşçilərin sayında heç bir məhdudiyyət yoxdur;
5. Şirkətin əmlakının dəyərində heç bir məhdudiyyət yoxdur.

OSNO-nun çatışmazlıqları aşağıdakılardır:

1. Xüsusi vergi rejimləri ilə müqayisədə ödənilən vergilərin çox olması;
2. Mühasibat uçotunun və hesabatın böyük həcmi və böyük mürəkkəbliyi;
3. Vergi orqanlarından böyük diqqət.

üçün fərdi sahibkar OSNO ən əlverişsiz vergi rejimidir, çünki onu tətbiq edərkən bütün vergiləri ödəməli, bütün hesabatları təqdim etməli və uçot aparmalısınız. OSNO-da yalnız qarşı tərəflərin əksəriyyəti ƏDV ödəyiciləri olduqda və ya şirkətin fəaliyyəti malların idxalı ilə əlaqəli olduqda iş görməyə dəyər.

kub haqqında daha çox məlumat əldə edin

Avtomatlaşdırma
faktura

VÖEN ilə müştəri məlumatlarının avtomatik doldurulması

BIC tərəfindən bank rekvizitlərinin düzgünlüyünün avtomatik yoxlanılması

Düzgün konfiqurasiya edilmiş düsturlar, o cümlədən ƏDV və Ümumi Faktura hesablanması üçün

Hesab-faktura məbləğinin yekun rəqəmləri əsasında sözlə məbləğin avtomatik formalaşdırılması

Faydaları

20 saniyə ərzində faktura hazırlanması

Hesablama xətası yoxdur

Hesab-fakturaya daha az vaxt, iş üçün daha çox vaxt

Hesabların ödənilməsi sürətinin artırılması

Avtomatlaşdırma
faktura göndərmək

Loqotipinizi avtomatik olaraq fakturaya əlavə edin

İmzanızın skanını avtomatik olaraq fakturaya əlavə edin

Şirkətinizin möhürünün skan üçün avtomatik əlavə edilməsi

Alıcının elektron poçtuna faktura göndərilməsi

Faydaları

2 kliklə faktura göndərmək

Gözəl və peşəkar hesab-fakturalar

Siz kompüterdən, planşetdən, smartfondan faktura verə bilərsiniz

Göndərməzdən əvvəl fakturanı çap etməyə, imzalamağa, möhürləməyə və skan etməyə ehtiyac yoxdur

Niyə kub daha yaxşıdır?

Rahat onlayn hesablama

Müştərinizin e-poçtuna fakturaların dərhal göndərilməsi

Bəlkə də ən çox vergilərin ödənilməsini və mühasibat və vergi uçotunun aparılmasını nəzərdə tutan ən mürəkkəb vergi rejimi ümumi vergitutma sistemidir (OSNO). Təşkilatlar və fərdi sahibkarlar öz fəaliyyətlərini ümumi əsaslarla həyata keçirə bilərlər. Bu yazıda OSNO-nun xüsusiyyətlərindən danışacağıq və bu sistemi seçənlər hansı vergiləri ödəyəcəklər.

BASIC - bu nədir?

Sadə sözlə, OSNO-nu heç bir xüsusi rejim (USN, UTII, ESHN, patent) seçməyən və ya ona hüququnu itirmiş təşkilatların və fərdi sahibkarların fəaliyyət göstərdiyi vergi rejimi kimi xarakterizə etmək olar. OSNO tətbiq edərək, təşkilatlar gəlirlərindən gəlir vergisini, fərdi sahibkarlar isə fərdi gəlir vergisini ödəyirlər.

Necə OSNO vergi ödəyicisi olmaq olar

Ümumi vergi rejimini bir sıra səbəblərə görə tətbiq edə bilərsiniz, məsələn:

• vergi ödəyicisi "sadələşdirmə", UTII və ya digər vergi xüsusi rejimini tətbiq edə bilməz, çünki bunun üçün zəruri olan tələblərə cavab vermir;
• vergi xüsusi rejimi tətbiq olundu, lakin vergi ödəyicisi icazə verilən həddi aşdı və ya tələbləri pozdu (məsələn, işçilərin sayı və ya gəlir səviyyəsi baxımından) və nəticədə avtomatik olaraq OSNO-ya keçdi;
• ümumi vergitutma rejimi təşkilat üçün faydalıdır, çünki o, gəlir vergisi güzəştlərinin təmin edildiyi fəaliyyətləri həyata keçirir (məsələn, Skolkovo mərkəzinin üzvüdür);
• bir şirkət və ya fərdi sahibkar üçün ƏDV ödəyicisi olmaq faydalıdır, çünki qarşı tərəflərin əksəriyyəti OSNO üçün işləyir və giriş vergisi ilə maraqlanır.

General vergi sistemi işçilərin sayına, gəlirlərinə və s. məhdudiyyət qoyulmadan bütün fəaliyyət növlərinə tətbiq oluna bilər.

Yeni yaradılmış vergi ödəyicisi bəyan etmədikdə vaxtında onun xüsusi rejimə keçməsi haqqında, onda OSNO onun fəaliyyətinə standart olaraq tətbiq ediləcək - Federal Vergi Xidmətini xüsusi olaraq xəbərdar etməyə ehtiyac yoxdur. Yanvarın 15-dək vergi idarəsini xəbərdar etməklə yeni ildən xüsusi rejimdən könüllü olaraq OSNO-ya keçə bilərsiniz.

Eyni vaxtda, ümumi forma vergitutma bəzi digər vergi rejimləri ilə birləşdirilə bilər:

• OSNO-da hüquqi şəxs müəyyən fəaliyyət növləri üçün onu UTII ilə birləşdirmək hüququna malikdir,
• Fərdi sahibkarlar OSNO-nu UTII və patentlə birləşdirə bilərlər fərqli növlər sahibkarlıq.

Birləşmənin vacib şərti hər bir fəaliyyət növü üçün gəlir və xərclərin ayrıca uçotunun aparılmasıdır. OSNO-nu "sadələşdirmə" ilə birləşdirmək mümkün deyil və vahid kənd təsərrüfatı vergisi(ESHN).

OSNO çərçivəsində hansı vergilər ödənilir

Vergi Məcəlləsi digər xüsusi rejimlər kimi ümumi vergitutma sisteminə təkbaşına baxmır. OSNO-da vergi yükü ən yüksəkdir, çünki bura təkcə gəlir vergisi və ya fərdi gəlir vergisi daxil deyil. Bu sistem Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində hər birinə ayrıca bir fəsil təyin edilmiş bütün vergilər dəstini nəzərdə tutur.

OSNO-ya müraciət edən təşkilatlar və fərdi sahibkarlar aşağıdakı vergiləri ödəməlidirlər:

• gəlir vergisi - təşkilatlar üçün (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 25-ci fəsli),
• Şəxsi gəlir vergisi - fərdi sahibkarlar üçün (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 23-cü fəsli),
• ƏDV (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 21-ci fəsli),
• korporativ əmlak vergisi (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 30-cu fəsli),
• fiziki şəxslərin əmlak vergisi - fərdi sahibkarlar üçün (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 32-ci fəsli).

Xüsusi rejimlər tətbiq edən vergi ödəyiciləri, bir qayda olaraq, ödənişdən azad edilirlər köçürülmüş vergilər, lakin OSNO üçün Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi vergitutma obyekti olduqda onların məcburi ödənişini müəyyən edir. Lazım gələrsə, bütün digər federal və yerli vergilər (nəqliyyat, torpaq, su, aksizlər, ödənişlər və s.) də ödənilir.

Bundan əlavə, hər hansı bir vergi rejimində olduğu kimi, təşkilatlar və fərdi sahibkarlar işçilərinə ödənilən bütün gəlirlərdən fərdi gəlir vergisini və sığorta haqlarını köçürməlidirlər, fərdi sahibkarlar da "özləri üçün" sabit sığorta haqlarına malikdirlər.

Ümumi vergi sistemi üzrə hesabatların verilməsi

Ümumi sistem kifayət qədər böyük həcmdə vergi hesabatını, eləcə də mühasibat hesabatını əhatə edir.

OSNO-da mühasibat hesabatı

Vergi sistemi kiçik müəssisələrə sadələşdirilmiş mühasibat uçotunu aparmağa və sadələşdirilmiş mühasibat uçotunu təqdim etməyə imkan verir ki, bu da yalnız iki forma daxildir: balans və mənfəət hesabatı. Kiçik olmayan müəssisələr tam mühasibat uçotu aparmalı və təqdim etməlidirlər tam komplekt hesabat formaları:

• balans və mənfəət hesabatı,
• kapitalda dəyişikliklər haqqında hesabat,
• pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabat,
• balans və hesabatlar üçün izahatlar.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin ümumi vergi sistemi üzrə fərdi sahibkar sizə mühasibat uçotu aparmağa imkan vermir, ancaq sahibkar bütün gəlir və xərcləri KUDIR-də əks etdirdiyi təqdirdə (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 54-cü maddəsinin 2-ci bəndi) . KUDİR-in saxlanılması fərdi gəlir vergisi üçün bazanın müəyyən edilməsi üçün lazımdır.

OSNO altında vergi bəyannamələri

Təşkilatlar rüblük və hesabat ilinin sonunda IFTS mənfəət vergisi bəyannaməsini təqdim edirlər. Təqdimat üçün son tarix hesabat dövründən sonrakı ayın 28-ci günüdür və illik bəyannamə martın 28-dək təqdim edilir. Avans ödənişləri zamanı hesabat hər ayın 28-dən əvvəl təqdim edilir.

Ümumi vergitutma rejiminə uyğun olaraq ilk gəliri əldə edən fərdi sahibkar təqdim etməlidir. təxmin edilən gəlir haqqında 4-NDFL bəyannaməsi, və keçmiş üçün vergi tutulan dövr 3 nəfərlik gəlir vergisi bəyannaməsi təqdim edir. Hər il aprelin 30-dək təqdim olunur.

OSNO bir şirkət üçün ən işlək vergi rejimidir. Təşkilat üç məcburi vergi ödəməli və hesabatları vaxtında təqdim etməlidir. Sənədlər dəsti vacibdir, hesabatlar vergiyə, fondlara və Rosstata təqdim edilməlidir. Məqalədə hesabatların təqdim edilməsinin əsas qaydaları, son tarixlər və nüanslar haqqında danışacağıq.

OSNO Xüsusiyyətləri

Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyi bir təşkilatın mövcudluğunu asanlaşdıran bir çox xüsusi rejim təklif edir, lakin onların istifadəsinə məhdudiyyətlər qoyulur. Məsələn, gəlir, aktiv dəyəri, işçilərin sayı baxımından. İri müəssisələr üçün yeganə çıxış yolu ümumi vergi sistemidir.

Qeydiyyat zamanı OSNO seçmək lazım deyil, yeni təşkilatümumi rejim avtomatik olaraq təyin edilir. Xüsusi rejimə keçmək istəyiniz barədə vergi orqanına vaxtında məlumat verilməlidir, əks halda OSNO bütün il ərzində sizin vergi sisteminizə çevriləcəkdir.
Əsas vergitutma sisteminə üç əsas vergi daxildir: əlavə dəyər, əmlak və təşkilatın mənfəəti. Bundan əlavə, onların işçiləri üçün sığorta haqqı ödənilməlidir, torpaq, nəqliyyat və ya daşınmaz əmlak varsa, onlar üçün ayrıca vergilər ödənilməlidir. Buna görə də OSNO-nun tətbiqi ən yüksək vergi yükünün olması deməkdir. OSNO MMC-lər vergi və rüsumların ödənilməsi üçün hesabat təqdim edərək vergi uçotunu və mühasibat uçotunu aparmalıdırlar.

OSNO-da MMC-nin mühasibat hesabatları

Mühasibat hesabatları təşkilatın bütün xərc və gəlirlərini əhatə edir və daxili prosesləri tənzimləyir. Qanunvericilikdə mühasibat sənədlərinə ciddi tələblər qoyulub. Vergi müfəttişliyinin MMC-nin fəaliyyəti ilə bağlı sualları varsa, ilk növbədə mühasibat uçotunu öyrənirlər.

üçün Maliyyə hesabatları balans hesabatı, hesabat daxildir maliyyə nəticələri və tətbiqlər. Sənədlər il ərzində yanvarın 1-dən dekabrın 31-dək formalaşır. 2018-ci il hesabatları 31 mart 2019-cu il tarixinədək təqdim edilməlidir.

Hesabatları göndərin vergi orqanı qeydiyyat yerində və Rosstat filialında. Təqdimat forması kağız və ya elektron formadadır. MMC-də 100 və ya daha çox işçi çalışırsa, hesabatlar yalnız elektron şəkildə hazırlanır.

2019-cu ildə OSNO üçün Vergi Hesabatı MMC

Vergi hesabatı MMC-nin əldə etdiyi gəliri vurğulayır və təsdiq edir. Vergi bəyannamələrinin hazırlanması ən çətin hissədir. Çoxlu sənədlər var və onların hamısını müəyyən vaxt çərçivəsində təqdim etmək lazımdır. Vergi hesabatına bəyannamələr, arayışlar və vergi hesablamaları daxildir.

gəlir vergisi yalnız təşkilatlar ümumi sistemə güvənir. Bu vergi üçün rübün, yarım ilin, 9 ayın və ilin nəticələrinə əsasən bəyannamələr təqdim edin. Məlumatları hesablama əsasında qeyd edin. Bir qayda olaraq, gəlir vergisi bəyannaməsi hesabat rübündən sonrakı ayın 28-nə qədər təqdim edilir, lakin illik bəyannamə 28 mart 2019-cu il tarixinədək təqdim edilməlidir. Bəzi şirkətlər aylıq olaraq mənfəət bəyannaməsi təqdim edirlər.

ƏDV xüsusi rejimlər tərəfindən istifadə edilmədiyi üçün OSNO-nu da fərqləndirir. Vergi bəyannaməsi elektron qaydada rübdən bir növbəti ayın 25-dək təqdim edilir. Bəyanat verərkən, bütün mümkün çıxılmaları nəzərə almağı unutmayın.

Əmlak vergisi. Bu vergi üçün hesablama əsasında bəyannamə və hesablamalar təqdim edin. Hesablamalar növbəti ayın 30-dək hər rüb üzrə vergi orqanına elektron formada göndərilməlidir. Regional hakimiyyət orqanları MMC-ni rüblük hesabatlardan azad edə bilər.

İllik bəyannamə martın 31-dək təqdim edilməlidir. MMC-də 100 nəfərdən az işçi varsa, təhvil verilməsinə icazə verilir kağız forması. Unutmayın ki, 2019-cu ilin əvvəlindən yalnız daşınmaz əmlak vergiyə cəlb olunur.

2-NDFL və 6-NDFL. MMC işçilərə əmək haqqı və ya digər gəlirlər, məsələn, təsisçiyə dividendlər ödəyirsə, bu arayışları vergi idarəsinə təqdim edin. 2018-ci il üçün 2-NDFL təhvil - 1 aprel 2019-cu ilə qədər. 6-NDFL - rüblük, növbəti ayın son gününə qədər. 2018-ci il üçün 6-NDFL 1 aprel 2019-cu il tarixindən əvvəl vergi idarəsinə göndərilməlidir.

Sığorta haqlarının hesablanması 2017-ci ildən onlar da Federal Vergi Xidmətinə təhvil verilib. Hesabat hər rüb hazırlanır və növbəti ayın 30-na qədər təqdim olunur. Şirkətin işçilərinin olub-olmamasından asılı olmayaraq ianə verin.

Yuxarıda göstərilənlər hər kəs üçün məcburi olan hesabatlardır. Onlara əlavə olaraq, müvafiq vergitutma obyekti olduqda, Federal Vergi Xidmətinə bir sıra bəyannamələr təqdim olunur. Məsələn, balansda MMC varsa nəqliyyat vasitəsi Avtomobil vergisi bəyannaməsini təqdim etməyi unutmayın.

MMC fondlara hesabat verir

AT Pensiya Fondu iki forma göndərməlisiniz: SZV-M və SZV-STAZH. SZV-M-ni hər ay, hesabat ayından sonrakı ayın 15-nə qədər təqdim edin. SZV-MƏRHƏLƏ - ildə bir dəfə, martın 1-dək.

SZV-M-ni FIU-ya təqdim etmək üçün direktorla əmək müqaviləsi bağlanıb-bağlanmamasının əhəmiyyəti yoxdur (direktor və təsisçinin bir şəxsdə olduğu bir vəziyyətdən danışırıq) - təşkilat hələ də təqdim etməyə borcludur. SZV-M (05/06/2016-cı il tarixli PFR məktubu 08-22/6356). Amma şirkətdə fəaliyyət yoxdursa, təşkilatda işçi yoxdursa və yeganə təsisçi olan rəhbərlə əmək və ya mülki hüquq müqaviləsi bağlanmayıbsa, SZV-M-nin təhvil verilməsinə ehtiyac yoxdur. .

FSS üçün hesabat xəsarətlərə töhfələr üçün forma 4-FSS daxildir. Hər üç aydan bir təqdim edin. Elektron formada təqdim etmək üçün son tarix rübdən sonrakı ayın 25-nə qədərdir. Hesabatları kağız şəklində təqdim etmək istəyirsinizsə, bu, 5 gün əvvəl, yəni 20-dən əvvəl edilməlidir.

Unutmayın ki, FSS hər il MMC-nin əsas fəaliyyətini təsdiqləməlidir. Bunun üçün ərizəni, fəaliyyət forması haqqında arayışı və izahatların təsdiq edilmiş surətini ötən ilin balansına təqdim edin. FSS bu məlumatı aprelin 15-dək gözləyir.

OSNO üzrə MMC hesabatının Rosstat-a təqdim edilməsi

Statistikanın müxtəlif formaları Rosstat şöbəsinə təqdim olunur. Belə hesabat illikdir və fəaliyyət növündən və şirkətin ölçüsündən asılıdır. MMC-nin hansı hesabatı təqdim etməsi lazım olduğunu Rosstatın ərazi idarəsində öyrənə bilərsiniz. Şöbənin internet saytında xüsusi hallar üçün nümunə formaları var.

Bu il hansı formaları götürməli olduğunuzu öyrənə bilərsiniz Rosstat xidməti . Təşkilatın təfərrüatlarından birini göstərin və alın tam siyahı Rosstatın gözlədiyi formalar.

Sıfır hesabat

Yeni qeydiyyatdan keçmiş şirkətlər ilk dəfə aktiv olmaya bilər, yəni heç bir dövriyyəsi olmaya bilər. Ancaq bu halda belə, hesabat məcburidir. Xərc göstəriciləri olmayan təşkilatın hesabatı boş hesabat adlanır. Sıfır hesabat təqdim etmək üçün son tarixlər ümumi olanlarla üst-üstə düşür.

MMC-nin OSNO-da çoxlu hesabatları var, lakin bəzi formalar sıfır ola bilməz. Məsələn, balans hesabatı istənilən halda ölçüləri ehtiva edir nizamnamə kapitalı. Bir qayda olaraq, sıfır anlayışı bəyannamələrə şamil edilir. Onların hər biri üçün bu format məqbuldur. AT sıfır bəyannamə yalnız doldurulur başlıq səhifəsi, digər bölmələrdə xanalarda tire var.

Dövriyyə olmadıqda bank hesabları və kassa, MMC vahid (sadələşdirilmiş) bəyannamə təqdim edə bilər. O, eyni anda bir neçə vergi üzrə bəyannamələri əvəz edir və vergi məbləğlərini daxil etmədiyi üçün əslində sıfırdır.

Kontur.Accounting bulud xidmətində hesabat formaları əsasında avtomatik doldurulur ilkin sənədlər. Kompüterinizdən çıxmadan asanlıqla hesabat yaradın və göndərin. Xidmət sizə hesabatın son tarixlərini və tarixlərini xatırladacaq vergi ödənişləri. Mütəxəssislərimizin gecə-gündüz dəstəyindən istifadə edin və ilk 14 gün ərzində xidmətdə pulsuz işləyin.

AT vergi kodu Rusiyada ümumi vergi sistemi haqqında ayrıca bir fəsil tapa bilməzsiniz.

BASIC edir ümumi şərtlər və şərtlər xüsusi vergi rejimlərini tətbiq etmək hüququ olmayan və ya hər hansı səbəbdən xüsusi rejimlərə keçmək sərfəli olmayan sahibkarlar və təşkilatlar üçün iş.

Xüsusiyyətlər

Ümumi vergitutma rejimində, xüsusi rejimlərdən fərqli olaraq, nə fəaliyyət növlərinə, nə işçilərin sayına, nə də gəlirin məbləğinə heç bir məhdudiyyət qoyulmur. Yəni istənilən sahibkar və ya təşkilat ümumi rejimlə işləyə bilər və bunun üçün heç bir şərtə və məhdudiyyətə əməl etməyə ehtiyac yoxdur.

Xüsusilə gedin ümumi vergi həm də lazım deyil. Təşkilat və ya fərdi sahibkar başqa rejimin tətbiqi üçün vergi orqanına ərizə təqdim etmədikdə, avtomatik ortaqdır.

Əgər vergi ödəyicisi xüsusi rejimlərdən birinə keçibsə, lakin müraciət şərtlərini pozubsa, o da avtomatik olaraq ümumi rejimdə olur.

OSNO-da daha çox vergi ödəyirlər, bununla əlaqədar olaraq mühasibat uçotu və hesabat digər rejimlərə nisbətən daha mürəkkəb və həcmlidir. Bu, ümumi sistemin ən əhəmiyyətli çatışmazlığıdır.

OSNO-dan nə vaxt istifadə etmək faydalıdır?

Baxmayaraq ki, bir çox müəssisələr OSNO-dan qeyri-ixtiyari istifadə edirlər, çünki onların xüsusi rejimlərə hüququ yoxdur, buna qəsdən gedənlər də var.

İlk növbədə, OSNO ƏDV zəncirində iştirak edən şirkətlər və sahibkarlar üçün faydalıdır.

Əgər şirkət OSNO-da işləyirsə və ƏDV ödəyirsə, onun üçün eyni ƏDV ödəyicisindən mal və xidmətlər almaq daha sərfəlidir, çünki o, ƏDV ayrılmış hesab-faktura verəcək. Şirkət bu məbləği çıxa və ödəniləcək ƏDV-ni azalda biləcək. Buna görə də böyük şirkətlər OSNO üzrə podratçılara üstünlük verir və fərqli rejim tətbiq edənlərlə əməkdaşlıqdan imtina edir. Bəzən “böyük balığı” əldən verməmək üçün daha sərfəliümumi vergitutma rejiminə keçmək və uçotun çətinliklərinə dözmək.

Bundan əlavə, fəaliyyət növü gəlir vergisi güzəştlərinə tabedirsə, təşkilatın OSNO-nu tətbiq etməsi faydalıdır.

OSNO-da vergilər

OSNO-da biznes ödənişi nəzərdə tuturƏDV, fərdi gəlir vergisi (fərdi sahibkarlar üçün), gəlir vergisi (üçün hüquqi şəxslər) və əmlak vergisi, xüsusi rejimlərdə işləyənlər bundan azad edilir. Gəlin hər bir vergiyə daha yaxından nəzər salaq.

ƏDV

Əlavə dəyər vergisi Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 21-ci fəslinin həsr olunduğu böyük bir iş təbəqəsidir.

Müştərilərinizə hesab-fakturaların verilməsi, daxil olan və gedən ƏDV məbləğlərinin nəzərə alınması, onların arasındakı fərqin büdcəyə ödənilməsi lazımdır. Əgər daxilolma vergisinin çıxılması çıxan məbləğlərdən çox olarsa, siz ƏDV-ni büdcədən geri ala bilərsiniz.

Standart əlavə dəyər vergisi dərəcəsidir 20 faiz, güzəştli - 10% və 0%.

Təchizatçılara ödənilən ƏDV alış kitabçasında, alıcılardan alınan isə satış kitabçasında nəzərə alınır. OSNO-da vasitəçilər, əlavə olaraq, qəbul edilmiş və verilmiş hesab-fakturaların jurnalını doldururlar.

Təşkilat və sahibkarlar bəyannamələri və ƏDV-ni yalnız elektron formada təqdim edə bilərlər. Bunun üçün elektron imza vermək lazımdır. Kağız formada vergi idarəsi hesabatı qəbul etməyəcək və vergi ödəyicisinin hesabat vermədiyini güman edəcək. "Mənim biznesim" xidməti Elektron imza istifadəçilər üçün pulsuz verilir.

Mərhələlərlə ƏDV ödəyin. Bəyannaməyə uyğun olaraq ödənilməli olan məbləğ üç bərabər hissəyə bölünür və müvafiq olaraq ödənilir 1/3 hər ay 25-ə qədər. Məsələn, birinci rüb üçün ƏDV üçə bölünür və 25 aprel, may və iyun tarixinədək 1/3 artımla ödənilir. Erkən və birdəfəlik ödəyə bilərsiniz.

OSNO-da ƏDV-dən necə imtina etmək olar

Məqalə belə bir fürsət təqdim edir. 145 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi aksizli malları satmayan və gəliri üç nəfərə son aylar 2 milyon rubldan çox deyil.

ƏDV-dən azad olmaq üçün vergi orqanına təsdiq edilmiş formada bildiriş göndərmək lazımdır. Maliyyə Nazirliyinin 26 dekabr 2018-ci il tarixli 286n nömrəli əmri ilə.

Müddət - 20-yə qədər azadlığı tətbiq etməyi planlaşdırdığınız ayın günü. Beləliklə, əgər siz 1 dekabr 2019-cu il tarixindən ƏDV-dən imtina etmisinizsə, bu barədə 20 dekabr 2019-cu il tarixinədək vergi orqanlarına məlumat verməlisiniz.

Bildirişə aşağıdakılar əlavə edilməlidir:

• -dən çıxarış balans hesabatı(yalnız təşkilatlar üçün);
• satış kitabından çıxarış;
• gəlir və xərclərin uçotu kitabından çıxarış (yalnız fərdi sahibkarlar üçün).

Bundan sonra təşkilat və ya fərdi sahibkar ƏDV hesablamamalı və ödəməməli və alışlar kitabını saxlamalıdır. Müştərilərə “Vergi yoxdur” qeydi ilə faktura verirlər.

Buraxılış zamanı ƏDV-li qaimə-faktura versəniz, onu büdcəyə ödəməli və bəyannamə təqdim etməlisiniz.

İstisna qüvvədədir 12 ay və bu müddət ərzində ondan imtina etmək mümkün deyil. Bütün bu 12 ay məhdudiyyətə uyğun olmalıdır - ardıcıl üç aydan bir gəlir 2 milyon rubldan çox olmamalıdır. sonra 12 ay zamanı 20 gün maliyyə hesabatlarından və ya KUDiR-dən çıxarışları vergi idarəsinə göndərməli olacaqsınız ki, bu da buraxılış zamanı gəlir həddinin aşılmadığını təsdiqləyir.

Limitləri aşsanız və ya aksizli malların satışına qoyulmuş qadağanı pozsanız, azadolma hüququ itiriləcək.

Məzun olduqdan sonra 12 aylıq eyni sənədlər paketinin göndərilməsi ilə ƏDV-dən azad olma müddəti uzadıla bilər. Əgər azadlığa artıq ehtiyac yoxdursa, imtina göndərilməlidir.

gəlir vergisi

Yalnız hüquqi şəxslər tərəfindən ödənilir. Alınan gəlirlə çəkilən xərclər arasındakı fərq vergiyə cəlb edilir. Malların, işlərin və xidmətlərin satışı ilə bağlı gəlir və xərclər, habelə qeyri-əməliyyat gəlirləri və xərcləri nəzərə alınır. Gəlir və xərclərin müəyyən edilməsi və tanınması üçün ətraflı prosedur Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 25-ci fəslində verilmişdir.

Standart tarif 20% təşkil edir.

OSNO-dakı MMC faktiki mənfəət əsasında aylıq avans ödəyirsə, o zaman onlar köçürülür hər ayın 28-dən gec olmayaraq, və bəyannamələr eyni şərtlərlə təhvil verilir.

Əmlak vergisi

Bu vergi təşkilatlara məxsus obyektlərdən kadastr və ya orta illik dəyərlə tutulur.

Məzənnə regionlar tərəfindən müəyyən edilir, çünki gəlirlər gedir yerli büdcələr. Maksimum icazə verilən faiz - 2,2% . Ödəniş ildə bir dəfə və ya yerli hakimiyyət orqanlarının hansı proseduru müəyyən etməsindən asılı olaraq il ərzində rüblük avans ödənişləri ilə həyata keçirilir.

Bölgələr güzəştli dərəcələr təyin edə bilər, onları regional olaraq axtarmaq lazımdır qaydalar. FTS saytı bu işdə sizə kömək edəcək. Xidmətdə bölgənizi və bələdiyyənizi seçin " istinad Məlumat dərəcələr və faydalar haqqında əmlak vergiləri” və sistem lazımi məlumatları göstərəcək qaydalar, yerli və federal faydalar.

Hesabatların verilməsi müddətləri də yerli hakimiyyət orqanları tərəfindən müəyyən edilir. 2019-cu ilin sonuna qədər, regional hakimiyyət orqanları avans ödəmək öhdəliyini müəyyən edərsə, avans ödənişlərinin hesablanmasını da təhvil vermək lazım idi. FROM 2020 il bu hesablama ləğv edilir.

Əmlak vergisi üzrə hesabat vermək öhdəliyi yalnız hüquqi şəxslər üçün müəyyən edilir. OSNO-da fərdi sahibkarlar adi fiziki şəxslər kimi əmlak vergisini ödəyirlər. Onlar bu vergi üçün bəyannamə təqdim etmirlər, ancaq IFTS-in onlara göndərdiyi bildirişlərə əsasən ödəyirlər.

Fərdi sahibkarlar üçün əmlak vergisinin ödənilməsi üçün son tarix - dekabrın 1-dək hesabat ilindən sonrakı il.

Hesablama bazası orta illik və ya əsasında müəyyən edilir kadastr dəyəriəmlak.

Obyektlər kadastr dəyəri ilə qiymətləndirilir:

• inzibati, biznes və ticarət mərkəzləri;
• ofislərin, ticarət, ictimai iaşə, məişət xidməti obyektlərinin yerləşdirilməsi məqsədi ilə qeyri-yaşayış sahələri;
• Rusiya Federasiyasında nümayəndəliyi olmayan xarici şirkətlərin daşınmaz əmlakı.

Bu obyektlər təsdiq edilmiş və rayonun rəsmi saytında yerləşdirilən siyahıya daxil edilərsə, vergi kadastr dəyərindən hesablanır. Və bu zaman hətta xüsusi rejimdə işləyənlər də ödəməlidir.

fərdi gəlir vergisi

Ümumi vergitutma rejimini tətbiq edən fərdi sahibkarlar tərəfindən ödənilir. Vergi alınan gəlirlə çəkilən xərclər arasındakı fərqdən hesablanır. Eyni zamanda, bütün xərclər iqtisadi cəhətdən əsaslandırılmalı və sənədləşdirilməlidir.

Fərdi sahibkarlar üçün fərdi gəlir vergisinin standart dərəcəsi fiziki şəxslər üçün olduğu kimidir - 13% .

Şəxsi gəlir vergisini hesablayarkən fərdi sahibkarlar tələb olunan eyni ayırmalardan istifadə edə bilərlər şəxslər mənzil alınması, müalicə, təhsil, xeyriyyəçilik, investisiya depozitləri üçün.

Yeni qaydalar 2020-ci ildən tətbiq edilir fərdi gəlir vergisinin ödənilməsi IP üçün. Əgər əvvəllər vergi orqanları ötən ilin məlumatları əsasında avansların məbləğini hesablayaraq fərdi sahibkarlara bildiriş göndərirdilərsə, indi sahibkarlar onları rübün faktiki mənfəətinə əsasən özləri hesablayacaqlar.

İl ərzində üç avans ödəməli olacaqsınız:

• birinci rübün yekunlarına görə - aprelin 25-dək;
• altı ayın yekunları üzrə - iyulun 25-dək;
• doqquz ayın yekunları üzrə - oktyabrın 25-dək.

Həmçinin fərdi sahibkarlar gəlir və xərclərin uçotu kitabını aparmalıdırlar. Bu yazıda bu barədə danışdıq.

Digər ödənişlər

Ümumi vergitutma rejimində və xüsusi vergi rejimlərində bütün digər vergilər (nəqliyyat, torpaq, su və s.) vergitutma obyekti olduqda adi qaydada ödənilir.

OSNO-da ödənilən əsas vergiləri cədvəldə topladıq:

OSNO-da əsas vergilər

Ümumi vergitutma sisteminin digər rejimlərlə birləşməsi

Əsas vergi sistemi uyğunsuz sadələşdirilmiş və vahid kənd təsərrüfatı vergisi ilə, lakin yaxşı yola gedir UTII və PSN ilə. Heç bir şirkətin və ya fərdi sahibkarın OSNO-da qalmasına mane olmur, lakin bir və ya bir neçə fəaliyyət növünü başqa vergi rejiminə köçürün: UTII-yə və ya patent almaq (sahibkarlar üçün). Üstəlik, hər üç rejim birləşdirilə bilər: OSNO, UTII və PSN.

Əsas odur eyni zamanda büdcəyə ödənişlərin düzgün hesablanması üçün daxilolmaların və xərclərin ayrıca uçotunu aparmalıdır. Ayrı-ayrı uçot olmadan, xərclərin xərclərə aid edilməsi və ƏDV tutulması ilə bağlı vergi orqanları ilə çətinliklər və münaqişələr yarana bilər.

My Business xidmətində siz gəlir və xərclərin ayrıca qeydlərini saxlaya bilərsiniz müxtəlif rejimlər vergitutma.

Nəticələr

Ümumi vergi sistemi Bu, əsas vergi rejimidir. Vergilərdən və hesabatlardan azad edilmir, gəlir, fəaliyyət növləri və digər parametrlər üzrə heç bir məhdudiyyət yoxdur.

Keçməmiş hər hansı bir təşkilat və ya sahibkar xüsusi rejimlər vergilər avtomatik olaraq OSNO-ya daxil edilir.

Əsas vergilər- bu gəlir vergisi (fərdi sahibkarlar üçün fərdi gəlir vergisi), ƏDV və əmlak vergisidir. İstəyirsinizsə, ümumi vergi sistemində Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 145-ci maddəsinə əsasən ƏDV-dən imtina edə bilərsiniz - bunun üçün vergi idarəsinə bildiriş göndərməlisiniz.

Vergitutma obyektləri olduqda, OSNO-da torpaq, nəqliyyat, su və s. vergilər ödənilməlidir.

Əsas bir artı ümumi rejim– ƏDV-nin ödənilməsi və böyük şirkətlərlə işləmək imkanı.

Əsas mənfi– mürəkkəb mühasibat uçotu və çoxlu sayda hesabatlar. Mühasibat uçotunda yeni başlayan şəxs OSNO-da qeydləri təkbaşına apara bilməyəcək.

Məqalədə yalnız ümumi qaydalar işləyir, lakin qanunlar çoxlu nüanslar və istisnalar nəzərdə tutur. Xüsusi bilik olmadan edə bilməzsiniz, buna görə də My Business xidmətinin istifadəçiləri üçün bir gün ərzində istənilən suala cavab ala biləcəyiniz məsləhət xidməti gecə-gündüz işləyir.

İnternet mühasibatlığı "Mənim biznesim" biznes liderləri üçün etibarlı köməkçidir. Xidmət vergiləri hesablamağa, hesabatları doldurmağa, yoxlamağa kömək edəcək vergi ofisi, kadr sənədlərini tərtib etmək və s.

Xidmətdəki əməliyyatların əksəriyyəti avtomatlaşdırılmışdır, buna görə də çox vaxt və səyə qənaət edirsiniz. İstifadəçilərimizin sayına qoşulun - və səhvsiz işləyin!