Hansı vergi minimal və ya vahid ödəyir. IP üçün minimum vergi necə hesablanır

15% -ə qədər vergi sadəcə hesablanır. Gəlir və xərcləri düzgün hesab etmək, əvvəlcədən ödəniş etmək və ilin sonunda ödəmək üçün məbləği aydınlaşdırmaq üçün minimum vergini hesablamaq mümkündür. Bu yazıda vergi necə hesablanacağını söyləyəcəyik.

Vergi dərəcəsi «Gəlir mənfi xərcləri" obyekti üçün USN-də 15% -dən az ola bilər

Bölgənizdəki fəaliyyət növü üçün quraşdırılmış vergi dərəcəsini öyrənin: bu, 15% -dən aşağı ola bilər. 2016-cı ildə Rusiya Federasiyasının 71 subyektində "gəlirlərin mənfi xərcləri" obyekti üçün nisbət azaldı.

15% AVN-də əvvəlcədən ödənişlər

Dörddəbirdəki şirkətlər "Vergi ödəmə" üçün "vergi ödəməsi" etməlidirlər: hər rüb büdcəyə köçürülür əvvəlcədən ödəniş. Ödəniş ilin əvvəlindən bəri artan nəticə ilə hesablanır və dörddəbirdən sonra 25 gün ərzində ödənilir.

• 1-ci rüb üçün - 25 aprelə qədər.
• 1 yarım ildir - iyulun 25-dək.
• 9 ay üçün - 25 oktyabr qədər.

İlin nəticələrinə görə vergi qalığı hesablanır və ödənilir, eyni dövrdə vergi bəyannaməsi təqdim olunur.

• Ltd. Martın 31-dək bunu edin.
• IP - 30 aprelə qədər.

Minimum vergi 15%

Biznes həmişə bir artı işləmir və ilin sonunda xərclər gəlirdən və ya gəlirdən bir qədər fərqlənə bilər. Vergi bazası az ola bilər və ya mənfi bir dəyər ola bilər. Bu, ödəmənin ödənilməsinin də az və sıfır olacağı demək deyil. İlin nəticələrinə görə, minimum vergini hesablamaq lazımdır: il üçün əldə edilən bütün gəlirlərdən hesablanır, vergi dərəcəsi 1% -dir.

Beləliklə, ilin sonunda, adi şəkildə vergini hesablayırıq, əlavə olaraq minimum vergini gözləyirik və bu məbləğləri müqayisə edirik. Daha çox olduğu ortaya çıxan məbləğ büdcəyə ödənilməlidir.

Qiymətlərin 15% -i üzrə uçotu

Sadəcə olan müəssisənin gəlirləri satış və mühəndislik gəlirlərindən gəlir, onların siyahısında onların siyahısı verilmişdir. və Rusiya Federasiyasının NK. USN-də gəlirlər nəzərə alınır kassa aparatı - Kassirdə və ya cari hesabdakı faktiki pulun alınması ilə. Əvvəlcədən ödəniş və ya kassa aparatı varsa, geri qaytarıldı, sonra gəlir geri qaytarılmış məbləğə enir. Gəlirlər 1-ci hissənin 4-cü hissəsində nəzərə alınır.

Xərclərin uçotu 15%

USN-də müəssisələrin xərclərinin hərtərəfli siyahısı sənətə verilir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.16. Buraya əsas vəsait, maddi aktivlər, maaş və sığorta haqları, icarə və daha çox şey almaq dəyəri daxildir. Şirkətin xərcləri Cudanın 1-ci hissəsinin 5-ci hissəsinə daxil edilir və məqsədəuyğunluq üçün vergi orqanları tərəfindən yoxlanılır. Xərclərin uçotu üçün mühasibat uçotu üçün bir prosedur var, bununla əlaqədar xərclərin birbaşa şirkət fəaliyyətinə aid edilməsi, sənədli təsdiqləməsi, tam ödənilməli və mühasibat uçotu ilə əks olundu. Artıq, hansı xərcləri və hansı şərtlərdə xərclər kateqoriyasına düşdük.

Vergi hesablanması

Verginin hesablanması hər rübün nəticələrinə və ilin sonunda edilir. İlin əvvəlindən gəliri bizə maraq dövrünün sonuna qədər yekunlaşdırmaq, bu məbləğin bütün xərcləri dövrün sonuna qədər çıxartmaq, sonra artan məbləğ çoxaldı vergi dərəcəsi ilə.

2, 3 və ya 4 rüb üçün əvvəlcədən ödəməni hesablamırıqsa, əvvəlki əvvəlcədən ödənişlər növbəti addım kimi çıxarılmalıdır. İlin nəticələrinə görə, minimum vergi hesablamaq və onu adi şəkildə hesablanmış vergi miqdarı ilə müqayisə etmək də lazımdır.

4-cü rüb üçün 15% ABŞ-ın vergisinin hesablanması nümunəsi (nəticələrə görə)

İlin sonunda ödəmək üçün vergi miqdarını hesablayın:
(1,200,000 - 1 000 000) * 15% \u003d 30 000 rubl.

Minimum vergi məbləğini hesablayın:
1,200,000 * 1% \u003d 12 000 rubl.

"Adi" verginin cəminin olduğunu görürük daha çox məbləğ Minimum, o deməkdir ki, "adi" vergini ödəməliyik.

Vergi məbləğindən ilin nəticələri, əvvəlki avans ödənişləri ilə çıxırıq:
30 000 - 24 000 \u003d 6000 rubl.

Beləliklə, ilin sonunda ödəmək üçün vergi balansı - 6000 rubl.

Onlayn xidmət konturu. Bukhgaltia avtomatik olaraq əvvəlcədən ödənişlər və vergi hesablayır, ödəmə sifarişlərini formalaşdırır, ödəniş şərtlərini xatırladır. 30 gün ərzində pulsuz xidmət imkanları ilə tanış olun, mühasibat uçotu, vergi ödəməsi, konturun köməyi ilə hesabat göndərin. Bucheter.

İş etmək üçün sadə bir iş tətbiq edirsə, "Gəlir mənfi xərclər" sistemə tətbiq olunur və itki verir, sonra sonunda vergi dövrü Minimum vergi məbləğinin hesablanması baş verir. Əslində, iki növ nisbətdə sadələşdirilmiş sistemdə istifadə olunur, lakin ən çox İP-lər, itkisiz fəaliyyət göstərmədən ilk dəfə olaraq "gəlirlərin mənfi xərcləri" ni seçdikləri üçün şübhələri olan IP minimum vergini USN ilə ödəmək.

Dövlətin fəaliyyətinin başlanğıcında itkilər yaralandığı təqdirdə, dövlət, gəlir olmayan təcrübəsiz sahibkarlardan yalnız minimum vergi faizi olan, yalnız 1% gəlirdən ibarət olan təcrübəsiz sahibkarlardan götürülməyə qərar verdi. Bu şəkildə hesablanmış və minimal vergi olacaqdır.

Bu vergi nədir?

Müəyyən bir müddət ərzində ödəmək üçün asanlaşdırma tələb olunur tək vergi. Ancaq fəaliyyətin əvvəlində tez-tez olur ki, şirkət yalnız gəlir almır, həm də itkiləri dözür. Buna görə bir sahibkar bu vəziyyətdə simvolik bir dəyər yaratmağa borcludur. Bu verginin yalnız 1% qazanc olduğuna görə minimal adlanır.

USN 2017-nin minimum vergisi, simvolik vergi məbləğini büdcəyə köçürməyə, əldə edilən mənfəətin 1% -dən çoxunu azaltmağa imkan verdiyinə, sadə olmaya bilmir. Qanunla, vahid vergi məbləği sahibkar tərəfindən qəbul edilən gəlirin 1% -dən az ola bilməz. Tək bir vergi ödəmək mümkün deyilsə, sadə olanı minimumu ödəməli olacaq. Ancaq hesablanmış vahid vergi minimumun ölçüsünü üstələsə, büdcə "real" vergi alır.

Minimum verginin hesablanması bütün gəlirin miqdarından irəli gəlir. Hesablama proseduru xüsusi bir düsturdan istifadə edir. 1% -ə tabe olan bir məbləğ olaraq, bütün uyğun gəlir tətbiqləri istifadə olunur.

Məsələn, bir təşəbbüskar Vasilek G. N. illik gəlir 34,203,000 rubl təşkil etmişdir. Cucudirdə xərclərin miqdarı ümumi miqdar 34,304,200 rubl təşkil etmişdir. Hesablanarkən, il ərzində qazanc əvəzinə sahibkar 101 200 rubl itirdi. Belə bir vəziyyətdə, adi nisbətin tətbiq olunması üçün vergi bazasının sıfır olacağı güman edilir. Eyni rəqəm tək vergi ilə bərabər olacaqdır. Ancaq qanuna görə, bir sadə, hətta bir itki olduqda, verginin transferini yerinə yetirməyə borcludur, sonra minimal vergi endirimi var. Bu, bütün il üçün alınan gəlir miqdarı istifadə edir. Yəni, 34 203 000 x 1% \u003d 342 030 rubl.

Beləliklə, Vasilek ili üçün N., minimum vergini ödəməyə borclu olacaq, bunun miqdarı 342,030 rubl olacaqdır.

Sadəcə nə olmalıdır

Minimum verginin ildə yalnız bir dəfə ödənildiyini bilməyə dəyər. Hər bir sahibkar avans ödənişindən istifadə etmək hüququna malikdir. Vergi orqanlarının belə bir vəziyyətdən imtina edə biləcəyinə, faktiki minimum vergi ödəməsini tələb etməsi üçün hazır olmağınız lazımdır. Ancaq əslində, minimum vergi əvvəlcədən ödənişlərin aparıldığı vahid vergilərdən biridir. Beləliklə, vergi ödəmək üçün əvvəlcədən ödəmənin istifadəsi olduqca mümkündür. Ancaq halda, FNS, əvvəlcədən ödəmələrin surətləri ilə, əvvəlcədən köçürülmüş ödənişlərin surətləri ilə müraciət etməlidir.

Əvvəlcədən ödənişin tətbiqi ilə ödəməyiniz üçün, bu hallarda istifadə üçün minimum ödəniş problemli idi fərqli KBK, 2017-ci ildən bəri bir KBK vergi məbləğlərini "gəlirlərin mənfi xərcləri" nisbətində sadalamaq üçün istifadə olunur - 1821050102101000000110.

Bir neçə ay ərzində zərər çəkən bir çox sahibkar, avans ödəməsi əvəzinə yalnız minimum vergi büdcəyə köçürün. Qanunla, hər rübün əvvəlcədən ödənişini həyata keçirməyə borcludur. Minimum vergi əvəzinə sayma səhvdir.

USN-nin birləşməsi

Sahibkar bu rejimi digəri ilə birləşdirirsə, məsələn, patent rejimi ilə yalnız minimum vergidə əldə edilən bu məbləğlər sadələşdirilmiş fəaliyyətin aparılmasında iştirak edir. Ayrıca, illik dövrün sonundan bir il sonra bir dəfə ASN rejiminin "Gəlir mənfi xərcləri" ə görə ödənildiyini xatırlamağa dəyər.

Ancaq sahibkar USN hüququnu itirərsə, illik dövrün sonunu gözləmək lazım deyil. Minimum verginin köçürülməsi (əgər varsa, sıfıra bərabər olan bir vergi hesablanarkən), UCN-in itkisi olan rübün sonunda aparılmalıdır.

İlin sonunda "gəlir mənfi xərcləri" vergisi obyekti ilə sadə birinin vergisi gəliri gəlirinin 1% -dən az olduğu ortaya çıxdı, sonra belə bir təşkilat və ya II minimum vergi yönəldilməlidir. Bu nədir və minimal vergi hesablamaq və ödəməyin xüsusiyyətləri nədir, məsləhətləşmələrimizdə mənə məlumat verin.

Obyekt "Gəlirlər mənfi xərcləri"

Vergilər obyekti ilə sadədir, məhdudiyyətlərin məhdud xərclərin siyahısında (art. 346.14, Art. Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 346.18). Bu o deməkdir ki, vergi uçotu minimal mənfəət və ya hətta itki təşkil edə bilər. Lakin NC-nin tələbləri belədir ki, təqvim ili ərzində bəzi gəlirlər əldə edilsə, hər halda vergi müəyyən bir ölçüdən az olmamalıdır. Bu Sərəncam, USN-in 0% -i (Rusiya Federasiyasının 346.20-ci maddəsinin 446.20-ci maddəsinin 4-cü maddəsinin 4-cü maddəsi) bir təklif tətbiq edən bu IP-ni narahat etmir.

Minimum vergi

Hər ilin sonunda "gəlirlərin gəlirləri gəlirləri" obyekti ilə sadə bir şeyin aşağıdakı bərabərsizliyin olub olmadığını yoxlamalıdır:

(Gəlir - xərclər) * usn bahis

Ədalətlidirsə, o zaman il üçün ödənilən vergi adi qaydada hesablanmalıdır, lakin bu təqvim ili üçün sadə gəlirin 1% -ni minimum vergisi. Bu gəlir müəyyən edilir Ümumi qaydadasənət tərəfindən təmin edilmişdir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.15.

Minimum vergi

Minimum vergi içində ödənilməlidir normal son tarixlərİlin nəticələrinə görə verginin ödənilməsi üçün nəzərdə tutulmuşdur (sənətin 7-ci bəndində. 346.21, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.23):

• təşkilatlar üçün - növbəti ilin 31 martından gec olmayaraq;
• iP üçün - gələn il aprelin 30-dan gec olmayaraq.

Ödənişin son günü bir həftə sonu üst-üstə düşərsə, son tarix növbəti iş gününə təxirə salınır (İncəsənət 7-ci bəndində. Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 6.1).

Əvvəlcədən ödəmələri hesab edə bilər

Təqvim ili ərzində, hesabat dövrləri üçün sadə bir avans ödəmələri, ilin sonunda minimum vergisi bu avans ödənişlərinə endirilə bilər. Bunun üçün, ilin sonuna qədər verginin ödənilməsinin həddindən artıq iş gününə qədər 10 iş günündən gec olmayaraq, sadədir, yoxlamasına dair müayinəsinə (sənətin 4-cü bəndində olan 78. 78. 78. Rusiya Federasiyası). Minimum vergi artımı ilə edilir.

Fərq harada

Minimum vergi və adi qaydada hesablanmış vergi arasında formalaşan fərq yox olmur. Gələn il USN-də xərclər nəzərə alınacaq, ancaq sonunda. Növbəti illərin hesabat dövrlərinin xərclərinin fərqinə icazə verilmir (

"Sadə" üçün tətbiqlər, vergitutma obyekti olaraq, xərclərin miqdarında azaldılmış gəlir, müəyyən şərtlərdə minimum vergi ödəmək vəzifəsi var. Və bir çoxları, vergitutma obyektləri arasında seçim etmək, minimum vergi ödəmək imkanı səbəbindən dəqiq olaraq "gəlir mənfi xərcləri" obyektinə üstünlük verirlər.

Başlamaq üçün, minimum verginin ödənişi həmişə təşkilatın itkisi ilə əlaqələndirilmədiyini qeyd edirik, buna görə də onun ödənişi təşkilatın əsas istiqamətdən yayınmasını göstərmir.

Minimum vergi, təşkilat sıfır və ya mənfi (zərər aldı) və ya hesablanmış vahid vergi olan bir vergi olduqda, ilin sonunda hesablanmalı və ödədiyi belə bir ödənişdir minimum vergi. Minimum verginin ölçüsü il ərzində alınan gəlirin 1% -i, təşkilatın xərcləri isə nəzərə alınmır.

Minimum verginin ödənilməsi üçün xüsusi bir müddət yoxdur, buna görə də USN-də bəyannamə vermək üçün son tarixdən gec olmayaraq, yəni təşkilatlar və 30 aprel üçün 31 aprel üçün 31 apreldir.

Misal 1.

Topol MMC 2015-ci il üçün 500.000 rubl məbləğində gəlir əldə etdi. Və 450.000 rubl üçün xərc çəkdi. Vergi dərəcəsi 15%. İl ərzində minimum vergini hesablamaq lazımdır.

Vergi bazası: 500.000 rubl. - 450.000 rubl. \u003d 50 000 rub.

Vergi məbləği: 50.000 rubl. x 15% \u003d 7500 rubl.

Minimum vergi: 500.000 rubl. x 1% \u003d 5000 rubl.

7500 RUB. \u003e 5000 rubl. Nəticə etibarilə, MMC Topol 7500 rubl vergi ödəməlidir.

Misal 2.

Eyni təşkilat ilk nümunədə olduğu kimi, ildə 1000.000 rubl məbləğində birinci gəlir əldə etsin. xərcləri 980.000 rubl ilə.

Sonra vergi bazası olacaq: 1.000.000 rubl. - 980 000 rubl. \u003d 20 000 rub.

Vergi məbləği: 20 000 rubl. x 15% \u003d 3000 rubl.

Minimum vergi: 1.000.000 rubl. x 1% \u003d 10 000 rubl.

3000 RUB.< 10 000 руб., следовательно, организации нужно будет заплатить минимальный налог, но в 2016 г. разницу в 7000 руб. = (10 000 – 3000) можно будет включить в расходы при расчете налога за 2016 г.

İşdə vacibdir

Gəlir və xərclər kitabında minimum vergini əks etdirmək lazım deyil.

İl ərzində USN-dən ümumi rejimə keçiddə minimum verginin ödənişi

USN istifadə hüquqi şəxslər ümumi vergi sisteminə və ya müstəqil olaraq, onların qərarı barədə hesabat verərək keçə bilərlər vergi orqanları Gələn ilin yanvar ayının 15-ci günündən gec deyil (ay?) . Ən aşağı keçiddə, sənətin 4-cü bəndinə görə, keçid aparılır. 346.13 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.13, rübün əvvəlindən bəri, hansı pozuntuya icazə verildi və 15 üçün keçid vergi orqanlarına müraciət edin təqvim günləri Pozuntunun edildiyi bildirilən hesabat (vergi) dövrünün sonunda (İncəsənət 5-ci bənd. Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 346.13). Xüsusi hazırlanmış tətbiqetmə formaları var.

Bilmək

Zərərlər birdən çox vergi dövründə əldə edilərsə, bu itkilərin gələcək vergi dövrlərinə köçürülməsi, əldə etdikləri prioritetdə edilir.

ASN istifadə etmək hüququnun itirilməsində maraqlı oldu arbitraj praktikası. Məsələn, Rusiya Federasiyasının Ali Məhkəməsinin Rəyasət Heyətinin Rəyasət Heyətinin Rəyasət Heyətinin Rəyasət Heyətinin ("gəlir xərcləri" mövzusunda ("gəlir-xərclər" mövzusunda) haqlı olaraq itirmiş) 169/13 USN istifadə edin. Minimum vergi ödəmək barədə bir sual var.

Bəzi gəmilərə görə, USHN-nin istifadəsinin itirilməsi ilə il ərzində vergi dövrü, OSN-ə keçidin (məsələn, Fas qərarlarının) dörddəbirinin əvvəlində hesabat verilmiş hesabat hesab ediləcəkdir 28 dekabr 2011-ci il tarixli şimal-qərb rayonu, A26-11119 / 2010, Şərq-Sibir rayonunun Fas 08.04.2008 nömrəli Fas Nated. A33-9924 / 07).

Digər məhkəmələr minimum verginin hesablandığına inanırdılar hesabat dövrü qeyri-qanuni, vergi dövrünün nəticələrinə görə müəyyən edildiyi üçün və bundan sonra sənətin 1-ci bəndinə görə. 346.19 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin, təqvim ili tanınır (İncəsənət 6-cı bənd. Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 346.18).

Rusiya Federasiyasının Rəyasət Heyətinin Rəyasət Heyəti, minimum vergi məbləğinin, bu, hesabat tarixində, yəni hesabat tarixində istifadəçinin son günündən müəyyən edilməli olduğu müəyyən edilməlidir .

Məhkəmənin mövqeyi

Vergi ödəyicisi təqvim ili və vergi məbləği (vergi ödəmələri) istifadə etmək hüququnu itirsə, hesabat dövründə hesabat dövründə hesabat dövründə hesablama müddəti ərzində alınan gəlirin 1% -dən az, sonra minimum səviyyədədir Vergi ödəməyə borclu deyil.

05 sentyabr 2012-ci il tarixli Volga rayonunun Fas-larının həlli № F06-6813 / 12.

Ümumi bir vergi sisteminə keçərkən, gəlir vergisi təşkilatının hesablanması metodunun istifadə ediləcəyini qərar vermək son dərəcə əhəmiyyətlidir. Bir təşkilat bir kassa bir kassa metodu seçirsə, bu metodun gəlir və xərclər yaratmaq üçün heç bir xüsusi proseduru olmadığı üçün heç bir xüsusi dəyişiklik və çətinlik olmayacaqdır. Buna görə də, tətbiqində istifadə olunduğu üçün hesablama metodu haqqında daha ətraflı məlumat veririk xüsusi qaydalar2-ci bəndinə görə. Vergi Məcəlləsinin 346.25.

Gəlir

Əvvəlcə gəlirlərə diqqət yetirməlisiniz və usn istifadədən bəri debitor borclarını daxil etməlisiniz debitor borcları Gəlirlərdə gəlir yox idi, yəni malların (işlərin, xidmətlərin, mülkiyyət hüquqlarının) alıcıları tərəfindən ödənilməyən, gəlirlər nəzərə alınmadı. Ancaq təşkilatın ümumi vergitutma sisteminə keçiddən sonra mallar (işlər, xidmətlər) üçün ödəniş gəlir, USN istifadə edildikdə, ƏDV bu məbləğlər üçün vacib deyil.

Bilmək

Onun mahiyyətinə görə minimum vergi müstəqil deyil və ya Əlavə vergi, USN istifadəsi səbəbindən ödənilən, yalnız bu məhdudlaşdırır minimum ölçüvergi dövrü üçün vergi ödəyicisinin iqtisadi fəaliyyətinin nəticələri ilə müəyyən edilir.

Misal 3.

Topol MMC 2015-ci ildə USN istifadə edildi. 2015-ci ilin dekabr ayında 30.000 rubl dəyərində mallar həyata keçirdi. Ancaq ödəniş yalnız 2016-cı ilin mart ayında alındı. Gəlir vergisi aylıq faktiki qazancla ödənilir. Həyata keçirilmiş mallarla nə etmək lazımdır?

1 yanvar 2016-cı il tarixinə 30.000 rubl daxil etmək lazımdır. Vergi tutulacaq gəlir, ancaq vergi hesablayarkən 30.000 rubl məbləğində açıq debitor borcları nəzərə alın. Beləliklə, 2016-cı ilin mart ayında həyata keçiriləcək olan malların ödənişi gəlir vergisi üçün vergi bazasını artırmayacaqdır.

Bilmək

Gəlirli keçid dövrü Ümidsiz olmasına baxmayaraq, debitor borcları da dəyişdirilər.

Debitor borclarının ödənilməyəcəyi bir vəziyyət də ola bilər, yəni təşkilat itki və ümidsiz borclar var. Bu vəziyyətdə, zərər görmə məqsədləri üçün itkini nəzərə almaq mümkün deyil, bu itkiləri keçid dövrünün xərcləri ilə əlaqələndirmək üçün heç bir səbəb yoxdur, çünki USN istifadə edərkən borclar əmələ gəlmişdir. Bu itkilər sənətin altına düşmür. 346.16 Vergi Məcəlləsinin, nə də sənətin 2-ci bəndində. Vergi Məcəlləsinin 346.25. Rusiya Maliyyə Nazirliyi 06/23/2014 nömrəli məktubunda 03-03-06 / 1/29799 də eyni mövqedədir.

Misal 4.

2016-cı ildə "Topol" MMC ASN-də USN ilə keçir. 2012-ci ilin sonunda təşkilat yeni mənzillərin bəzəyi ilə bağlı iş aparıldı yaşayış kompleksi 1.000.000 rubl miqdarında. İşin müştərisi ödəmədi, 2015-ci ildə bununla əlaqədar olaraq, məbləğ borc kimi silindi başa gələn Resept.

Hesabda aşağıdakı naqillər ediləcək:

USN-də vahid vergi hesablamaq, 1000.000 rubl məbləğini nəzərə almağa ehtiyac yoxdur.

Ümumi vergi sisteminə keçərkən, 1.000.000 rubl məbləği. Gəlirə daxil olmaq lazımdır. Bu vəziyyətdə keçid dövrünün vergi bazası bu məbləğə görə azalmayacaq.

Bilmək

Minimum vergi təqvim ili üçün hesablanır, yəni bir dəfə vergi dövrünün nəticələrinə görə. Müvafiq olaraq, hesabat dövrlərinin nəticələrinə görə - ilin ilk rübü, ilin yarısı və təqvim ilinin doqquz ayı - minimum vergi hesablanmır.

Avans

Burada vəziyyət birbaşa əksinədir. Alınan bütün irəliləyişlər USN (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi Vergi Məcəlləsi Vergi Məcəlləsinin 251-ci maddəsinin 1-ci bəndinin 1-ci bəndinə) vergi bazasına daxil edilmişdir, hətta malların (iş, əmlak hüquqları) Vergi sistemi. Buna görə də bu cür malların (işlərin, xidmətlərin) həyata keçirilməsindən əldə olunan gəlir gəlir vergisi üçün vergi bazasını artırmayacaqdır. Bu, gəlir vergisini, ödənişlərin, ödənişdən, hətta qismən, hətta qismən, hətta qismən, hətta PP. . Qəbzlə əlaqədar olaraq pul dəyişdirmək üçün mallar (iş, xidmətlər) üçün vergi rejimi Təşkilatdan əvvəl alıcıların borcu tətbiqin başlanğıcında olmayacaq. Bu fikir vergi və məhkəmə orqanlarında inkişaf etmişdir.

Xərclər

Burada büdcə, işçilərin və ya təchizatçıların qarşısında olan borcluları unutmamalısınız. Gəlir vergisini ümumi vergi sisteminə keçdikdən sonra hesablamaq üçün keçid və ya xidmətlərdən əvvəl göstərilən iş miqdarını nəzərə almaq lazımdır, lakin nağd metoddan istifadə edildiyi üçün başqa bir vergi sisteminə keçdikdən sonra ödənilir və Bu, xərclər yalnız komissiya dövründə tanınır. Vergi vergisi deməkdir hesablar ödəniləcək vergi bazasını azaltmır, amma nə vaxt Ümumi sistem Ödənişlərindən asılı olmayaraq, hesablama xərclərinin vergisi və metodu dərhal tanınmağa dəyər.

Bilmək

USN-nin istifadəsi ilə əlaqədar ödənilən il ödənişləri il ərzində ödənilən avans ödənişləri minimum vergi ödəmək hesabına sayılır Ümumi qayda İncəsənət 5-ci bənd. Vergi Məcəlləsinin 346.21.

Misal 5.

2015-ci ildə MMC Topol usn ("Gəlir xərcləri" istifadə edilmişdir). OSN-ə keçdikdən sonra hesablama üsulu seçildi. İlin sonunda təşkilat, 100.000 rubl miqdarında məhsul istehsalı üçün lazım olan xammalları satın alır. (ƏDV olmadan), ondan məhsul istehsal edir və alıcılarını 120.000 rubl üçün tətbiq edir. Məhsulların alıcılarından ödəniş yalnız 2016-cı ilin fevral ayında alınacaq və Topol MMC, yalnız 2016-cı ilin mart ayında xammal ödəyəcək. OSN-ə keçərkən gəlir və xərcləri necə nəzərə almaq olar?

1 yanvar 2016-cı il tarixindən etibarən xammalın dəyərini azaltmaq üçün xərclərə daxil etmək lazımdır vaqi bazası 100.000 rubl miqdarında gəlir vergisi haqqında. və 120.000 rubl. - gəlir vergisini hesablamaq üçün gəlirin tərkibinə.

Bilmək

USN üçün hüququ 1 fevraldan etibarən itirildiyi təqdirdə, minimum vergi 1-ci rüb üçün hesablanmalıdır.

Minimum vergi ödəyərkən HSN-də bəyannaməni doldurmaq

Təşkilatın USHN ("gəlir-xərcləri" istifadə edərkən ("gəlir xərcləri") bu bölmələr üçün xüsusi olaraq nəzərdə tutulmuş IP doldurulur - 1.2, 2.2, vərəqələri boş bir şəkildə tətbiq etməyə ehtiyac yoxdur.

Başlıq səhifəsi

Bunun təşkili və çatdırılma müddəti haqqında əsas məlumatlar var. Inn, PPC-ni, tənzimləmə nömrəsini (tənzimlənirsə) doldurmalısınız (tənzimlənir), əlavə 1-ə uyğun olaraq təyin olunan vergi dövrü (il - 34 üçün), hesabat ili - the Daimi bəyannamənin (sahədəki IP üçün "vergi ödəyicisi" verilmiş il), təsis sənədləri altında təşkilatın adı və formanın əsas kodeksi iqtisadi fəaliyyət (Okved), Ümumrusiya təsnifatçısı altında təşkilata təyin edildi.

Bölmə 1.2.

Ümumiyyətlə, bu bölmə 2.2-ci hissədən sonra doldurulur, çünki əvvəlcədən ödəmələr və ya ödəmə vergisinin son məbləği və ya azalma üçün son məbləğlər əks olunur.

Bilmək

030, 060, 090, yerin dəyişmədiyi təqdirdə oktmonu yenidən göstərmək lazım deyil.

Bölmə 2.2.

Bilmək

Dövrlərdəki məlumatlar artan bir nəticə ilə göstərilir.

Sətirin hesablanması

Bilmək

Bölmə 3, əvvəlki ilin əlavə maliyyələşdirilməsinin təşkili, istifadə olunmamış və müddəti bitməmiş müddətə görə, P.P-yə uyğun olaraq alındı. 1 və 2 osh qaşığı. 251 nk rf.

Minimum vergi məbləği ilə ümumilikdə hesablanmış vergi məbləği arasındakı fərqin məbləğlərindən istifadə məqsədləri üçün mühasibat uçotu

Ofsetdə minimum vergi ödəyərkən, bütün əvvəlcədən ödəmələr aparıla bilər ki, bu da bütün vergi dövrü (il ərzində) təşkilat tərəfindən ödənilmişdir. Əvvəlcədən ödənişlərin miqdarından çox olduqda, minimum verginin miqdarı onu ödəməli olmayacaq və qalan fərq vergi orqanlarına ərizə yazmaqla geri qaytarıla bilər və ya vergi ödəmək üçün aşağıdakı vergi dövründə nəzərə alınır . Minimum vergi orqanlarına minimum vergi orqanlarına vergi orqanlarına köçürüləndə diqqətli olun, çünki Minimum vergi üçün CBC-dən USN-ə vergi üçün CBC-dən fərqlənir.

Bundan əlavə, gələn ilin xərclərində tək və minimum vergi arasındakı fərqi nəzərə ala bilərsiniz. Qarşısını almaq üçün məhkəmə prosesi İlin sonunda bu fərqi nəzərə almaq lazımdır və yox. Fərqin müəyyənləşdirilməsi müəyyən bir dövr qurulmamışdır, buna görə də bu dövrün 7-ci bəndinə görə, bu dövrdə 10 ilədək hesab edilə bilər. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.18, itkilərin köçürülməsinə bənzəyir.

Sahibkarların sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçməsinin üstünlükləri nələrdir? İçərisində vergi ödəməyə icazə verilir dövlət büdcəsi Minimum tariflər üçün və istifadəçilərin sualtı daşları nədir?

USN fərdi sahibkarları () və hüquqi şəxsləri asanlaşdırır vergi hesabatı. İşlə məşğul olan insanlarla toplanan müxtəlif vergilərin əvəzinə yalnız biri ödəməlidir. Üstəlik faiz dərəcəsiBunun fikrincə, dövlət büdcəsinə köçürülən məbləğ müəssisənin ehtiyacları üçün seçilə bilər.

2017-ci ildə sadələşdirilən ticarət, 2 dövlətlə hesablama üsulu verilir:

• Hesabat ili ərzində alınan mənfəət əsasında - nisbət 6% olacaqdır.
• Vergi tutulan baza, mövcud hesabat dövrü ərzində alınıb müəssisənin iqtisadi fəaliyyətində çəkilən xərclərin toplanması ilə əldə edildikdə. Bu vəziyyətdə vergi haqqı məbləği 5-15% aralığında yerləşir.

Son nöqtədə dəyər qeyri-müəyyəndir. Böyüklük göstərmək vergi dərəcəsi Şirkət tərəfindən istehsal olunan məhsulun xüsusiyyətlərini izləmək. Onun hərəkət etdiyi bölgə etibarlıdır.

Sadələşdirilmiş vergi sistemində sadalanan minimum ölçü 1% -dir. Ancaq bu cür vergidən keçən hər bir şirkət ən aşağı nisbətdə ödəməlidir. Şanslılar arasında kim ola bilər?

USN ilə minimum vergi

Bu qəribə görünəcək, lakin 1% nisbətdə vergi ödəmək məcburi ödənişdir.

Düzdür, iki şərtin təsadüfü ilə işləyir:

• Hesablanarkən "gəlirlərin mənfi xərcləri" üsulu istifadə olunur. 6% vergi ödəmək minimum icazə verilən dəyər tətbiq etmir.
• Adi dərəcələrdə hesablanmış vergi miqdarı birdən çox təslim olan töhfə az olduqda.

Müqayisə edildikdə əldə edilən fərq sonrakı hesabat dövründə çıxılma kimi istifadə olunur. Həddindən artıq pullu pulun yox olmadığı ortaya çıxır, ancaq gələcəkdə vergi ödəmələrini azaltmağa kömək edir.

Minimum nəticələnən məbləği köçürmə qaydaları vergi ödəməsi:

• Məhdudiyyətlərin əsasnaməsi 10 ildən çox deyil, fərqlənməsindən bəri sayılır. Bu dövrün sonundan sonra faydalardan faydalanmaq mümkün deyil.
• Pullar hissələrə və ya dərhal məbləğə köçürülür.
• Bu vəziyyət heç biri olmadıqda, bir neçə il, bir neçə il var idi, bir iş adamı tərəfindən keçirilən xərclərin ciddi ardıcıllığı var idi.
• Bu baş verir, şirkət bağlanır və FNS-də həddən artıq ödənilmiş vəsait tələb olunmur. Sonra öz maraqları ilə özlərindən zövq alan qanuni varislər tərəfindən miras qalırlar.
• İş prosesində bəzi firmalar başqa bir vergi rejiminə köçürülür. Sürüşmədən sonra, qarşıdakı hesabat dövrlərində vergi tutulan bazanı azaltmaq üçün əvvəllər əldə edilən zərərdən istifadə etmək fürsətini itirirlər.

USH ilə minimum verginin ödənişi federal qanunvericiliklə tənzimlənir. Maddə 346.18 Vergi kodu Rusiya belə bir kolleksiya, habelə hesablama şərtlərini ödəyən vətəndaşlar tərəfindən müəyyən edilmişdir. Vergi dərəcəsinin dəyəri növbənin 1% -dən çox olmaması aydındır.

USN ilə minimum vergi necədir

Sadələşdirilmiş vergi sisteminin məbləğində hesablanaraq, NK-nın 346.16-cı maddəsi yoxlanılır. Rusiya Federasiyası. Rəsmi olaraq istehlak hissəsinə daxil olan xərc kateqoriyalarını sadalayır.

Bu cür müəssisələr hesablamaların iki nəticələri almalıdırlar:

• 5-15% standart dərəcədə;
• üçün minimum məna Sadələşdirilmiş, 1% -ə bərabərdir.

Bu, vergi xidmətini nədən məmnun edəcəyini anlamaq üçün edilir. Standart dəyərlə hesablanan məbləğ daha böyükdürsə, nisbətin 15% -ni ödəyirsə. Əks təqdirdə minimal ödəmək dövlət haqqı. Bu o deməkdir ki, işin uğurundan asılı olmayaraq bütün mövcud şirkətlər və ya fərdi sahibkarlar mütəmadi olaraq dövlət büdcəsinə pul köçürürlər.

İndiyə qədər, nəzarət haqqında hesabat deyil, vergi ödəmələrinin hansı istiqamətdə getəcəyi - standart və ya bir təslim dərəcəsi üçün dəstəklə başa düşmək çətindir. Nəticədə il bərabər vaxt fasilələrlə bölünür, bunun hər birində 5-15% nisbətində hesablanan məbləğ FTS-ə köçürülür. Bir müəssisə çətinlik yaşadıqda və böyük bir qazanc almadıqda və ya zərərlə işləməyəndə həddindən artıq ödəmə əldə edilir. Gələcəkdə bu pulu qaytarmaq olar.

Ödənişlərin köçürülməsi zərərsizdir. Hər halda ödəməli olacaqsınız və bu dəfə ödənilən məbləğ hesablanmış cərimə və ya cərimə səbəbindən miqdarda artacaqdır.

Wept, standart nisbətdə vergi ödənilməlidir:

• hüquqi şəxslər - 31 martdan gec olmayaraq;
• fərdi sahibkarlar - 30 aprelə qədər.

Əvvəlcədən ödənilirsə, məbləğ artıqdır hesablama Vergi ödəməsi, artıq hesabat dövrü üçün artıq ötürülür. Bir şərh yazıb pul yığa bilərsiniz. Ancaq dövlətdən əvvəl bir vəzifə olarkən onları geri qaytarmaq mümkün deyil. Bu, yalnız bəyannaməni keçdikdən və vergi zamanı mümkün olan minimumunu ödəməkdən sonra edilir.

USN üçün vergi ödəmə qaydası

USN əsnasında keçirilmiş bütün hesablamalar əks olunur vergi bəyannaməsi. Bu hesablamaya aiddir standart vergivə minimal. Hesabat sənədlərində, ödənişin təfərrüatlarını, məsələn, kodun təfərrüatlarını daxil etmək vacibdir büdcə təsnifatı (Cbk).

Vergi kimin ödəülməsi olursa olsun. Fərdi sahibkarlar və təşkilatlar eyni nömrələri təqdim edirlər. 2017-ci ildə minimum vergi kodu 18210501050011000110 tərəfindən daxil edilir. FTS-də bəyannamə mütəmadi olaraq (3 aydan sonra) və hər ilin sonunda icarəyə verilir. Sənədin miqdarı - 3 vərəq, aşağıdakı kimi doldurulur:

• Birinci vərəqin adı deyilir. Vergi ödəyicisi, onun qonağı haqqında yazılı məlumatdır.
• PPC sahəsi yalnız müəssisəni doldurur. Fərdi sahibkarlar Təyin edilmir.
• Təkrar elanlar əlavə olaraq nömrələnir. Bu düzəlişlər edildikdə və ya səhvlər edildikdə baş verir.
• Sənəd vergi dövrü kodu və hesabatın verdiyi il tərəfindən qeyd olunur.
• Nümayəndəliyin həqiqi ünvanını göstərir Vergi xidmətiKağız, həm də kodun təslim olduğu.
• O. haqqında məlumat hüquqi şəxs Və ya ip (egrul, jrip) və müəssisə fəaliyyətinin növünə uyğun təsnifat kodundan götürülmüşdür (okved).
• Məlumat və tarixlə dolu səhifələrin sayını. Sonra bəyannamə abunəçiləri.

Bölmə 2 tamamilə hesablamalara həsr olunmuşdur. Burada şirkət tərəfindən alınan mənfəət məbləği və sadalanmışdır. Minimum mümkün, ağlayanda kolleksiya 270 kodu olan bir sətirə yazılmışdır.

USN-də minimum vergi - hesablama və ödəniş