Zaznamenáva objednávky, pre ktoré sú vedené účty. Vlastnosti účtovnej formy účtovníctva. Tento denník zaznamenáva

Objednávkový formulár denníkaúčtovníctvo (ZHOF) je forma, ktorá zahŕňa zber údajov. Registre sú denníky vytvorené CT účtovných účtov. Vytvárajú sa aj dodatočné výpisy pre účty DT.

Základné princípy tvorby

Pri vývoji ZF sa používajú tieto zákony:

• Záznamy sa vykonávajú v poradí, v akom boli zaznamenané akcie.
• Záznamy sa robia len pre účty CT, ktoré interagujú s účtami DT.
• Zvyčajne sa všeobecné a podrobné účtovníctvo kombinuje v jednom systéme.
• Transakcie sa zaznamenávajú v kontexte hodnôt potrebných na kontrolu a vykazovanie.
• Použitie WCF na súhrnných účtoch.
• Používanie registrov s vopred zaregistrovanou korešpondenciou.
• Používanie registrov s hodnotami potrebnými na podávanie správ.
• Používanie časopisov, ktoré sa zostavujú každý mesiac.

Základným princípom ZHOF je princíp zberu primárnych údajov v sekciách potrebných na účely všeobecného a podrobného účtovníctva. K systematizácii informácií dochádza v účtovných registroch. Tie sú potrebné na opravu všetkých transakcií zahŕňajúcich účtovníctvo.

Všetky smery zadávania sa vykonávajú súčasne. ZHOF používa dve formy registrov. Zvážte všetky ich vlastnosti.

Objednávajte časopisy

Časopis-objednávka - stôl postavený podľa šachového vzoru. Poskytuje fixáciu transakcií súčasne na dvoch účtoch: debetnom a kreditnom. Ak chcete účtovať CT aj DT, musíte viesť iba jeden záznam. Zápisy sa robia na základe informácií primára alebo správ. Všetky správy a primárne dokumenty treba starostlivo skontrolovať. Na papieroch zaznamenaných v denníkoch sú tieto informácie napísané: dátum zápisu, číslo riadku v denníku, kde sa zápis nachádza.

Objednávky časopisov sú zoradené podľa hodnoty CT. Registrácia obratov CT sa vykonáva v súlade s účtami DT. Operácie CT sa zaznamenávajú v papieroch.

Zamestnanci musia vypočítať medzivýsledky. Musíte to robiť počas celého mesiaca po celé desaťročia alebo pracovné týždne. Po dokončení fázy vytvárania záznamov za mesiac musíte určiť súčty za tento mesiac. vykazované obdobie. Pri niektorých účtoch sa vedie evidencia v denníku zákaziek aj vo výpise. Výsledky z týchto dokumentov by sa mali navzájom porovnávať.

Po dokončení všetkých výpočtov a kontrol musí byť podpísaná objednávka denníka. Podpis urobí zamestnanec, ktorý dokument pripravil. Hlavný účtovník pripojí svoj podpis.

Mesačné výsledky denníka sa zapisujú do hlavnej knihy. Toto sa musí zaznamenať do denníka.

Ak sa v registroch našli chyby, je potrebné ich opraviť. Toto sa musí vykonať v súlade s nasledujúcimi pravidlami:

• Chyba sa zistí pred nastavením výsledkov: chyba sa prečiarkne, nad blot sa zadá správna hodnota.
• Chyba bola zistená po nastavení výsledkov: korekcia sa vykonáva po riadku s výsledkami.
• Ak sú už súčty zapísané v hlavnej knihe, nezahŕňajú sa do denníkov v opravách. Všetky spresnenia musia byť uvedené v účtovnom výkaze. Informácie z nej sa zaznamenávajú do hlavnej knihy. Tieto údaje musia byť oddelené.

Správna konštrukcia denníkov zákaziek je nevyhnutná pre kontrolu správnosti účtovných záznamov. Tieto dokumenty musia byť zviazané a očíslované. Musíte ich uložiť oddelene od primárnych. Ak je dokumentov veľmi málo, môžete ich uložiť do jedného priečinka.

Pomocné vyhlásenie

Pomocné príkazy sa používajú, keď analytické hodnotyúčty nie je možné z dôvodu zložitosti evidovať v samotných denníkoch zákaziek. V takýchto situáciách musíte vykonať zoskupenie vo výkazoch. Výsledky z týchto výkazov sa zapisujú do denníkov objednávok. Niekedy je možné zoskupenie vykonať v tabuľkách.

PRE TVOJU INFORMÁCIU! Výpis je potrebný na zlepšenie a zjednodušenie účtovníctva. Umožňuje vám znížiť počet účtov.

Štruktúra

ZHOF je najpopulárnejšia forma účtovníctva. Aj princíp fungovania automatizovaných účtovných programov vychádza práve z predmetnej formy. Je to najlepšia kombinácia týchto typov účtovníctva:

• Analytický. Zodpovedajú za to útvary zodpovedné za príjem a skladovanie tovaru a materiálu.
• Syntetický. Zodpovedá za to finančné oddelenie.
• Chronologické. Zahŕňa vykonávanie záznamov v poradí, v akom sa vydávajú doklady sprevádzajúce transakcie.
• Systematický. Poskytuje spracovanie informácií.

Ak sú všetky položky zadané správne, súčty pre všetky formuláre by sa mali zhodovať.

Funkcie aplikácie

Nasledujúce dokumenty môžu byť vyhláseniami v rámci ZHOF:

• Listy, na základe ktorých je vytvorený ZHOF.
• Tabuľky.
• Nahlasovanie.
• Dekódovacie listy.

Prenos informácií z výpisov sa vykonáva kedykoľvek. Musíte to však robiť s určitou pravidelnosťou. Môžete to urobiť napríklad raz za týždeň, mesiac, deň. Na konci mesiaca sa výsledky prenesú do následného registra ZHOF - hlavnej knihy. Musíte pochopiť, že denníky objednávok sa uchovávajú špeciálne na odvodzovanie výsledkov.

PRE TVOJU INFORMÁCIU! Vedenie registrov je potrebné aj pre výstup.

Výhody a nevýhody

Výhody ZHOF:

• Zníženie počtu záznamov a zlepšenie systému zberu informácií.
• Registre sa ľahšie podriaďujú úlohám súvisiacim s účtovníctvom.
• Kontrola záznamov v registroch.
• Uľahčiť a urýchliť prácu pracovníkovi zodpovednému za účtovníctvo.
• Zníženie zložitosti účtovníctva.
• Zvyšovanie efektívnosti a spoľahlivosti účtovníctva.
• Transakcie sa zaznamenávajú len pri úveroch.
• Informácie zo všeobecného a podrobného účtovníctva sú rovnaké.
• Účtovanie činností potrebných na vykazovanie.
• Nevyžadujú sa žiadne duplicitné záznamy.
• Nie je potrebné vytvárať prechodné registre.
• Zrýchlenie účtovného procesu.
• Zníženie počtu nedostatkov a chýb.
• Chyby, aj keď boli urobené, sú rýchlo odhalené.
• Účtovníctvo sa stáva detailnejším.
• Bude jednoduchšie získať informácie, ktoré potrebujete na nahlásenie.
• Hodnoty hlásenia je možné získať bez čiastkových vzoriek.

Ale predmetný formulár nie je bez nevýhod:

• S formulárom musíte pracovať manuálne. Je ťažké ho preniesť do počítačového spracovania.
• Zložitá tvorba registrov.
• Objemný.
• Účtovníci musia byť vysoko kvalifikovaní.
• Pracovníci, ktorí nie sú oboznámení so systémom, budú musieť byť vyškolení.
• Odlišná štruktúra dokumentácie.
• Zložité vytváranie samostatných registrov.

Systém má nevýhody, ale stále je široko používaný veľkými podnikmi aj malými spoločnosťami.

Pre efektívnu implementáciu jednej z hlavných funkcií účtovníctvo- kontrola nad kvalitatívnym využitím všetkých druhov výrobných a nevýrobných zdrojov - špeciálne systémy sú právne zafixované. Forma účtovníctva je súhrnný súbor všetkých druhov účtovných registrov, ktorých spôsoby vedenia sú jasné zavedený poriadok. Najbežnejšie sú účtovný systém pamätných objednávok a systém žurnálových objednávok. Obaja majú zásadné rozdiely a podobnosti.

Objednávkový formulár denníka

Denník-objednávkový formulár je najprijateľnejšou a najbežnejšou formou účtovníctva v každom podniku. Túto skutočnosť potvrdzuje aj skutočnosť, že princíp fungovania hl automatizované systémyúčtovníctvo je založené práve na takej forme, akou je objednávkový denník.

Predstavuje najideálnejšiu kombináciu systematického a chronologického, ako aj syntetického a analytického účtovníctva. Na čo je táto kolekcia?

Tento vzťah môže byť znázornený napríklad takto:

• Analytické – vykonávajú tie oddelenia organizácie zodpovedné za príjem a skladovanie tovaru – hmotný majetok(alebo problém mzdy a zamestnanecké výhody). V účtovných programoch sa tento typ účtovníctva zostavuje v peňažnom aj kvantitatívnom vyjadrení.
• Syntetické - vykonáva finančné oddelenie podniku a je vyjadrené iba v peňažnom vyjadrení.
• Chronologické – spočíva vo vyhotovení záznamov obchodné transakcie s cieľom získať podpornú dokumentáciu.
• Systematická – spočíva v evidencii evidencie obchodných transakcií v závislosti od ich ekonomického obsahu.

o správny vstup dané všetkými osobami zapojenými do procesu spustenia programu, konečné čísla pre všetky typy záznamov musia byť absolútne rovnaké a táto rovnosť umožňuje vedeniu organizácie posúdiť skutočný stav vecí s jednotlivými účtami v podniku.

Účtovné registre

Účtovné registre sú denníky so špeciálnym poradím, v ktorých sa zápisy vykonávajú striktne v chronologickom poradí. Ako záznamy sa vypracúvajú všetky typy obchodných transakcií, ktoré súvisia nielen so syntetickým, ale aj s analytickým účtovníctvom.

Formulár šachového denníka, v ktorom sa vypĺňajú objednávky denníka, sa objavil v dôsledku evidencie záznamov na princípe kredit-debet, kedy sa kredit na jednom účte aj debet na ňom spracovávajú v paralelný. V dôsledku tohto postupu sa celková suma obchodnej transakcie zaznamená iba raz a jej opakovanie nie je povolené. Formulár objednávky denníka umožňuje vykonávať všetky zápisy iba na základe dokumentácie primárneho príjmu.

Všetky denníky objednávok sa otvárajú presne na mesiac a pre pohodlie ich údržby môže odborník zodpovedný za ich vyplnenie rozdeliť účtovných registrov podľa typu zodpovedajúcich účtov, po spustení niekoľkých poznámkových blokov (zošitov na poznámky). V priebehu mesiaca je možné vykonávať zápisy tak priamo v samotnej účtovnej evidencii, ako aj zhrnúť do špeciálnych pomocných výkazov (v prípade, že sú na účtoch rovnakého typu malé množstvá dosť). Ako také pomocné príkazy v systéme objednávok žurnálu možno použiť nasledovné:

• priamo výpisy, na ktorých je založený formulár objednávky denníka;
• prepisové listy;
• všetky druhy finančného alebo výrobného výkazníctva;
• tabuľková forma.

Prenos údajov z výpisov je možné vykonať v ľubovoľnom vhodnom čase (týždenne, na konci mesiaca alebo každý deň). Na konci každého mesiaca sa celkové sumy, na príjem ktorých sú vedené denníky-objednávky, prevedú do ďalšieho účtovného registra systému objednávok denníka - hlavnej knihy.

Vedenie účtovných registrov systému objednávok denníka, ako sú napríklad objednávky denníka, je tiež potrebné na zobrazenie správneho zostatku, ktorý sa zadáva na súvaha organizácií.

hlavná kniha

Hlavná kniha je všeobecný register takého účtovného typu, ako je objednávkový denník, ktorý sa vedie jeden rok a je určený na kontrolu účtovných prostriedkov a ich sumarizáciu, a to aj pre rôzne korešpondenčné účty. Pre každý samostatný účet v knihe sa vytvorí samostatný spread a každý mesiac zodpovedá jednému riadku v sekcii.
Účelom vedenia knihy je vypočítať konečný ročný riadok pre každý z účtov a porovnať kreditné a debetné transakcie. Pri správnej dokumentácii v systéme účtovných objednávok by sa celková suma za kreditný obrat mala rovnať celkovej sume za debetný obrat.

Ak takáto absolútna rovnosť nie je dodržaná, potom je zrejmé, že v niektorom z účtovných registrov nastala chyba a treba ju nájsť. Na základe údajov získaných po zosúladení sú informácie zostavené obratový list a rovnováhu.

Dôležité! Napriek tomu, že Ministerstvo financií svojím nariadením (list č. 59 z 24. júla 1992, príloha č. 2) odporučilo zoznam osobitných štandardných tlačív pre všetky druhy účtovných registrov, ale na ich základe má organizácia tzv. právo rozvíjať svoje vlastné, ak mu to pomôže vykonávať úplnejšiu kontrolu a dôkladnejšie analyzovať prijaté informácie. Prirodzene, nemalo by dôjsť k žiadnym výrazným zmenám.

Jednou z hlavných a nepochybných výhod takéhoto systému, akým je účtovný systém účtovných záznamov, je jeho transparentnosť a najzrozumiteľnejší spôsob, ako to urobiť, čo vám tiež umožňuje analyzovať informácie z primárnych dokumentov.

Pamätný objednávkový formulár

Je známe, že pamätná forma účtovníctva má množstvo významných nedostatkov, ale niektoré organizácie ju vo svojej práci úspešne uplatňujú. Medzi nevýhody patrí:

• nemožnosť spoločného vedenia analytických a syntetických typov účtovníctva (čo je dôležité najmä pri aktívnom pohybe zásob a operáciách s nimi vykonávaných, ako aj pri veľkom počte finančných a obchodných transakcií);
• nedostatok údajov zapísaných do účtovných registrov na vykonanie kvalitatívnej analýzy účtovných činností a zostavenie konsolidovaných výkazov;
• relatívna prácnosť a časová náročnosť procesu vedenia registrov.

Vzhľadom na nedostatky sa predpokladá, že takýto systém účtovnej kontroly sa používa v malých organizáciách s relatívne malým obratom. Takéto organizácie, vrátane individuálnych podnikateľov, majú schopnosť kombinovať rôzne účtovné formy kontroly.

Analogicky k takémuto typu účtovníctva, ako je objednávkový formulár, so systémom pamätného príkazu, všetky záznamy sú tiež zostavované chronologicky, ale nie v jednotlivých časopisoch, ale vo forme špeciálnych výkazov.

Tieto výpisy - pamätné príkazy - majú špecifické poradové číslo podľa účtovníctva:

• № 1 - hotovostné transakcie(F. pamätný poriadok 381)
• č.2 - pohyb finančné zdroje na bežných (rozpočtových) účtoch (F. pamätný poriadok 381)
• č. 3 - pohyb finančných prostriedkov na bežných (mimorozpočtových) účtoch (F. pamätný list 381)
• č. 4 - šeky z limitovanej knihy (F. pamätný poriadok 323)
• č.5 - mzdy vrátane štipendií (F. objednávky 405)
• č. 6 - zúčtovanie s inými organizáciami (F. objednávky 408)
• č. 7 - plánované platby (F. objednávky 408)
• č. 8 - zúčtovanie so zodpovednými osobami (F. príkazy 386)
• č.9 - dlhodobý majetok (prevod, vyradenie (F. zákazky 438)
• č. 10 - hmotný majetok, jeho nakladanie alebo pohyb (F. zákazky 438)
• č. 11 - príchod jedla (ak nejaké je) (F. objedná 398)
• č. 12 - spotreba jedla (ak existuje) (F. objednávky 411)
• č.13 - spotreba materiálu (F. objednávky 396)
• č.14 - príjem z špeciálne prostriedky(F. objedná 409)
• № 15 - sociálne platby(výpočty zamestnancom podniku týkajúce sa výživného na deti) (F. objednávky 406)

Tieto čísla sú nemenné a povinné pre všetky organizácie akéhokoľvek typu vlastníctva, ktoré dodržiavajú tento konkrétny typ účtovníctva. Ak akákoľvek obchodná transakcia nezodpovedá žiadnemu zo špecifikovaných účtovných registrov, potom sa zaznamená ako register 16 a viac (F.274).

Po vypracovaní sa všetky materiálové objednávky prenesú na podpis vedúcemu finančného oddelenia, po ktorom sa zaevidujú v osobitnom účtovnom registri - knihe „Hlavný denník“. Vykonáva sa teda syntetické účtovníctvo.

Vedenie analytického účtovníctva (na rozdiel od objednávkového systému) si vyžaduje vedenie iného typu registrov, odlišných od dokumentov pamätných objednávok. Môžu slúžiť ako rôzne karty, tabuľky, knihy, súhrnné výpisy. Všetky tieto dokumenty sa vypĺňajú štandardným formulárom (je ich niekoľko), každý z nich sa nachádza v špeciálnom zbierkovom albume.

Používatelia systému poznamenávajú, že takýto účtovný systém, ako je pamätný poriadok, vám umožňuje vykonávať analýzy takmer dokonale, pretože pomocné výkazy majú viac ako dosť informácií.

Denník-objednávka - účtovná tabuľka zostavená v šachovej forme, umožňujúca jedným záznamom zaznamenať operáciu na dvoch účtoch - na ťarchu a v prospech.

Zápisy do denníkov - objednávky sa realizujú na základe údajov z overených a riadne vyhotovených prvotných dokladov alebo výkazov finančne zodpovedných osôb, výpisov z účtu a pod. Na dokladoch evidovaných v denníkoch - opčné listy sa uvádza: dátum zaúčtovania, N denníka - opčné listy, N riadkov v denníku, do ktorého bol zápis vykonaný.

Objednávkové denníky sú postavené na kreditnej báze, t.j. registrácia kreditný obrat pre každý súvahový účet sa robí v súlade s debetnými účtami. Denníky - objednávky odrážajú všetky operácie súvisiace s kreditom účtu v súlade s debetom príslušných účtov.

Výpočet priebežných výsledkov sa odporúča vykonať do jedného mesiaca na desať dní alebo päť dní. Na konci záznamov za vykazovaný mesiac sa vypočítajú súčty za mesiac. Pre tie účty, pre ktoré je výpis vedený súčasne s denníkom - zákazka, sa výsledky tohto výkazu pre každý stĺpec porovnajú so zodpovedajúcimi výsledkami iných denníkov - zákazky pre súvisiace účty. V čase inventarizácie súpisu a Peniaze v denníkoch - objednávkach a výkazoch sú výsledky nevyhnutne sčítané.

Po výpočte a kontrole mesačných súm sú denníky - potvrdenia a výpisy k nim podpísané osobou, ktorá ich zostavila, s uvedením dátumu. Okrem toho všetky denníky - potvrdenia podpisuje hlavný účtovník obchodu, trustu, úradu (centrálne účtovníctvo) alebo jeho zástupca.

Mesačné súčty denníkov - zákazky sa evidujú v hlavnej knihe na samostatné účty, o čom sa urobí poznámka v denníku - potvrdenka podpísaná osobou, ktorá vykonala zápis do hlavnej knihy. V hlavnej knihe sú aktuálne obraty uvedené len pre účty prvého poriadku. Kreditné obraty (súčet súčtov) sa prenášajú ako jeden záznam z príslušného denníka - zákazky; debetné obraty - v samostatných sumách z rôznych denníkov v korešpondencii s pripísanými účtami.

Pri tých účtoch, pre ktoré sa vedie výpis súčasne s denníkom - zákazkou, sa výsledky tohto výpisu pre každý stĺpec overia v hlavnej knihe. Kontrola správnosti záznamov vykonaných v hlavnej knihe sa vykonáva výpočtom súm obratov a zostatkov pre všetky účty.

Oprava chýb zistených v registroch pred zapísaním výsledkov sa vykonáva v tomto poradí: chybný záznam sa prečiarkne a nad preškrtnutým sa uvedie správna suma. Ak sa zistí chyba v denníku - zákazke po zapísaní súčtov v ňom, ale pred ich zapísaním do hlavnej knihy, je potrebné vykonať opravu po riadku súčtov.

Po zapísaní výsledkov denníkov - objednávok do hlavnej knihy nie sú povolené žiadne opravy.

Potrebné objasnenia obratu sú zostavené v špeciálne zostavenom účtovný výkaz, ktorej údaje sa do hlavnej knihy zapisujú samostatne.

Zmena obratu v aktuálnom mesiaci pre transakcie týkajúce sa predchádzajúcich období sa premietne do denníkov - zákaziek s dodatočným zápisom (pokles obratu - červená).

Pre účtovníctvo sa poskytuje 10 štandardných tlačív denníka - potvrdenia.

Prípustné zmeny pri tlači formulárov štandardných tlačív časopisov - objednávok

Pri tlači prázdnych formulárov časopisov - záruk, na základe objemu a obsahu práce, ale bez zmeny základného princípu vytvárania štandardných formulárov, je povolené:

• Použite rubovú stranu formy, ale nepokračujte vo forme z jednej strany na druhú. Na každej strane formulára musí byť vyplnený formulár denníka - warrant.
• Zvýšte počet stĺpcov vo formulároch denníkov - zákaziek pridaním nových stĺpcov pre zodpovedajúce účty.
• Vytlačte typografickým spôsobom čísla zodpovedajúce účtom v príslušných stĺpcoch formulára v poradí vhodnom pre používateľa (najlepšie vo vzostupnom poradí čísel).
• Zadajte príslušný text do stĺpcov vyhradených pre súvisiace položky.
• Pri tlači formulárov časopisov - zákaziek dodržujte nasledovné veľkosti okrajov: pravý - 20 mm; horná časť - 18 mm; vľavo - 8 mm; spodná - 10 mm; a tiež postupujte z tabuľky veľkostí hlavných detailov časopisov - objednávok.

Všetky zmeny povolené odsekom 9 všeobecných pokynov musia v celkom určite byť koordinovaný s oddeleniami (oddeleniami) účtovníctva a výkazníctva ministerstiev obchodu zväzových republík, čo je uvedené v záhlaví časopisu - potvrdenka pri tlači typograficky.

Pri typografickej tlači tlačiva denníka - príkazy určené na vedenie evidencie na viacerých účtoch sa číslujú v poradí účtovnej postupnosti.

Konštrukcia denníkov – zákaziek a poradie ich vedenia vám umožňuje kontrolovať správnosť a úplnosť účtovných záznamov denne aj na konci vykazovaného mesiaca.

Kontrola sa vykonáva zosúladením záznamov v účtovných registroch so zdrojovými a inými dokladmi (tovarové a pokladničné výkazy, bankové výpisy a pod.). Napríklad debetný a kreditný obrat, ako aj stav na Tovarovom účte je potrebné kontrolovať oproti sumám príjmov, výdajov a zostatkov tovaru na tovarových účtoch hmotne zodpovedných osôb. Toto odsúhlasenie sa vykonáva tak, ako sa vykonávajú zápisy do denníka - objednávka a výpis na účte "Tovar". V rovnakom poradí sa kontroluje správnosť zápisov v účtovných evidenciách pre účty „Pokladňa“, „Zúčtovací účet“, „Osobitný úverový účet pre obchodné obraty“ atď.

Správnosť a úplnosť účtovných záznamov sa kontroluje aj porovnávaním vzájomne súvisiacich ukazovateľov vyjadrených v rôznych denníkoch – opčných listoch. Čiže množstvo tovaru prijatého od dodávateľov v debetnom výpise na účte "Tovar" je odsúhlasené s denníkom - záruka v prospech účtu "Vysporiadanie s dodávateľmi a dodávateľmi". Údaje o úhrade dodávateľských faktúr obsiahnuté v denníku – objednávke úveru „Osobitný úverový účet obratu tovaru“ a debetnom výpise z účtu „Zúčtovanie s dodávateľmi a zhotoviteľmi“ sa musia navzájom zhodovať.

Množstvo tovaru predaného za hotovosť v prospech denníka – objednávky „Tržby“ sa odsúhlasuje s výškou výnosu z obchodovania v debetnom výpise z účtu „Pokladňa“. Celkový príjem peňazí do pokladne z zúčtovacieho účtu, vyjadrený na ťarchu účtu „Pokladňa“, sa musí rovnať sume uvedenej v príslušnom stĺpci denníka - príkaz na pripísanie na účet „Zúčtovací účet“ účtu.

Údaje o vystavení peňažných prostriedkov do čiastkového výkazu obsiahnuté vo vestníku - potvrdení v prospech účtu „Pokladňa“ sú zosúladené s výpisom z účtu na ťarchu účtu „Zúčtovanie so zodpovednými osobami“. Rovnakým spôsobom sa údaje o výplate miezd, odmien, dôchodkov a benefitov pracovníkom a zamestnancom vo vestníku - príkaz na dobropis na účte Pokladňa, obrat a stav na účte "Ostatná hotovosť", pod. -účet "Peniaze na ceste" s denníkom - príkaz na účet "Pokladňa" a s výpisom z účtu "Osobitný úverový účet pre obraty tovaru" alebo "Zúčtovací účet" atď.

Až po dôkladnej kontrole správnosti a úplnosti premietnutia obchodných transakcií sa údaje denníkov - zákaziek prenesú do hlavnej knihy. Potom kontroluj účtovné záznamy sa uskutočňuje výpočtom súčtov obratov a zostatkov za všetky účty v hlavnej knihe.

Sumy debetných a kreditných obratov, ako aj debetných a kreditných zostatkov sa musia navzájom rovnať.

Všetky časopisy - objednávky za sledované obdobie musia byť zviazané (založené do šanónu) v súlade s postupnosťou ich číslovania.

Denníky – zákazky sa ukladajú oddelene od primárnych dokladov.

Dokumenty je tiež potrebné viazať (zakladať do priečinkov) podľa zodpovedajúcich žurnálov - objednávok v poradí postupnosti záznamov v nich. Hotovosť, záloha, komodita, evidencie materiálu a registre, výkazy Štátnej banky, zoskupovacie, analytické a kontrolné listy sú uložené spolu so súvisiacimi dokumentmi.

Ak je v jednom denníku združených malý počet dokumentov súvisiacich s operáciami, je dovolené ich zviazať (zaradiť) do jedného priečinka podľa viacerých denníkov - objednávok, avšak s povinným oddelením dokumentov jedného denníka od druhého pevným tesnenie.

Každá obchodná transakcia, či už ide o príjem do pokladne, nákup techniky alebo odpis PHM a mazív, musí byť potvrdená primárny dokument a vziať do úvahy. Registrácia primára by mala byť v čase operácie alebo ihneď po jej ukončení. A na systematizáciu informácií je obvyklé používať špeciálne účtovné registre - denníky obchodných transakcií.

Denníková forma účtovníctva

Forma účtovníctva, v ktorej sa zohľadňujú a systematizujú všetky údaje o obchodných transakciách vo vestníkoch evidencie obchodných transakcií, sa nazýva denník-objednávka.

Základné princípy sú:

1. Zápisy sa vykonávajú výlučne na kreditných účtoch s uvedením korešpondencie s debetom.
2. Syntetické a analytické účtovníctvo kombinované v jednotný systémúčtovníctvo.
3. Údaje sa premietajú do účtovných dokladov v kontexte ukazovateľov potrebných na kontrolu a výkazníctvo.
4. Zlúčené denníky môžete použiť na prepojené účty.
5. Môžete ich vytvárať mesačne.

Nie je potrebné používať túto formu účtovníctva. Organizácia môže viesť evidenciu na tlačive pamätnej objednávky, ktorá je založená na príprave pamätných objednávok pre každú obchodnú transakciu. Tento typ má množstvo nevýhod: výrazné oneskorenie medzi analytickým účtovníctvom a syntetickým účtovníctvom, ako aj zvýšená pracovná náročnosť: záznamy musíte niekoľkokrát duplikovať.

Formuláre pre časopisy

Pre štátnych zamestnancov ministerstvo financií vypracovalo a odporučilo jednotné tlačivá (príkaz č. 123n z 23. septembra 2005 a č. 25N zo dňa 10. februára 2006). Ale nie je potrebné ich uplatňovať (č. 402-FZ zo dňa 12.06.2011). Organizácia má právo samostatne vypracovávať a schvaľovať formy účtovných denníkov. Ale na to by mali byť schválené samostatným príkazom hlavy alebo vo forme prílohy účtovná politika.

Prázdny denník OKUD 0504071

Zoznam aktuálnych časopisov

Štátni zamestnanci využívajú tieto typy.

Neziskové organizácie využívajú iné.

Vlastnosti tvorby účtovných registrov

Zákon č. 402-FZ stanovuje povinné požiadavky na účtovná dokumentácia. Nezáleží na tom, aký typ formy si organizácia vybrala: zjednotená alebo vyvinutá nezávisle.

Požadované registračné údaje:

1. Názov dokumentu a jeho forma.
2. Celý názov inštitúcie.
3. Dátum začiatku a dátum ukončenia zaznamenávania. Obdobie, na ktoré bola vytvorená.
4. Typ zoskupenia účtovných objektov (chronologické alebo systematické zoskupenie).
5. Označenie mernej jednotky pre účtovné predmety, prípadne peňažná hodnota merania.
6. indikáciou úradníkov zodpovedný za vedenie registra.
7. Podpisy zodpovedných osôb.

Registratúrne denníky sa zostavujú na papieri, alebo v v elektronickom formáte. V druhom prípade budete potrebovať elektronický podpis, ktorý dokument osvedčuje. Bez podpisu (elektronického alebo vlastnoručného) sa objednávka denníka považuje za neplatnú.

Opravy sú povolené. Môže ich zadať len osoba zodpovedná za vedenie denníka. Neďaleko uveďte dátum a opravný zápis potvrďte podpisom s rozpisom funkcie a celým menom zodpovednej osoby.

Pravidlá plnenia

Každý časopis má svoje vlastné plniace prvky. Zvážme základné pravidlá pre vyplnenie podrobnejšie.

Denník evidencie došlých a odoslaných hotovostných príkazov (Ú. v. č. 1)

Zápisy vykonávame na základe správy pokladníka, potvrdenej príslušnými dokladmi (a) na konci pracovného dňa. Ak sú pohyby na pokladni nevýznamné, je povolené vykonávať zápisy do registra 3-5 dní, podľa viacerých hlásení súčasne. Potom v poli "Dátum" uvedieme obdobie, za ktoré robíme záznamy. Napríklad 3-6 alebo 20-23.

Objednávka denníka 2

Zápisy sa vykonávajú na základe bankových výpisov a iných podporných dokumentov (šeky, správy o stave osobného účtu). Je povolené urobiť jeden záznam pre viacerých bankové výpisy. V tomto prípade nezabudnite v poli „dátum“ uviesť dátumy začiatku a konca výpisov.

Objednávka denníka 6

Register vypĺňame na základe dokladov potvrdzujúcich vyrovnanie s dodávateľmi a zhotoviteľmi. Kombinovanie záznamov nie je povolené. Konečné bilancie predchádzajúce obdobie sa prenášajú do nasledujúcej evidencie, v poli „Zostatok na začiatku mesiaca“.

Objednávka denníka 7

Evidujeme zúčtovania so zodpovednými osobami. Pre každý predbežná správa vytváranie samostatných záznamov. Reťazenie alebo zoskupovanie reťazcov nie je povolené.

Objednávka prihlásenia 13

Evidencia výdavkov za vlastnej výroby, v rámci každej obchodnej transakcie (odpisy, mzdy výrobných pracovníkov, materiál, náklady budúcich období atď.).

Pri použití automatizovaných účtovných programov sa údaje do denníkov zákaziek vypĺňajú automaticky. Záznamy sa navyše generujú pre každú obchodnú transakciu samostatne.

Ako viesť a viesť účtovníctvo, každá organizácia rozhoduje samostatne, hlavná vec je, že to nie je v rozpore s normami súčasnej legislatívy. Väčšina účtovníkov však právom považuje za najpohodlnejší systém objednávok denníka. Tento článok povie o jeho vlastnostiach a nuansách.

Účtovná forma účtovníctva je základom väčšiny účtovných programov a odporúča sa najmä pre malé podniky, ktoré vedú zjednodušené účtovníctvo. Je to spôsobené dostupnosťou takéhoto systému a zároveň štruktúrovanou a systematizovanou formou registrov, ktoré využíva. Aby ste mohli začať používať denníky objednávok spoločnosti, je potrebné zaregistrovať jej aplikáciu v účtovnej politike a riadiť sa odporúčaniami Ministerstva financií Ruska, ako to predpisujú predpisy o účtovníctve v Ruskej federácii, schválené nariadením Ministerstva financií Ruska zo dňa 29. júla 1998 č. 34n (v znení zmien a doplnkov z 29. marca 2017). Pokyny na tvorbu a vypĺňanie objednávkových denníkov dalo ministerstvo listom zo dňa 24.7.1992 č.59. Odvtedy sa princíp používania týchto registrov veľmi nezmenil. Zvážme ich podrobnejšie.

Charakteristika objednávkového denníka účtovníctva

Registre, ktoré účtovník používa na zaúčtovanie účtov v tomto systéme, sú denníky zákaziek, z ktorých pochádza názov. Každý takýto denník sa vedie o kreditných transakciách na účtoch a údaje o debetných transakciách sa premietajú do špeciálnych dodatočných výpisov. Štruktúra denníkov zákaziek je založená na kombinácii syntetického a analytického účtovníctva v rovnakých registroch. To je výhodné, pretože aj osoba, ktorá nie je príliš oboznámená s účtovníctvom, po otvorení dokumentu uvidí nielen riadky čísel, ale bude schopná pochopiť, čo presne znamenajú. Predsa napríklad výpis z účtu. 10 "Materiály" budú odrážať pohyb každej položky alebo skupiny. Preto samotné objednávky denníka obsahujú nielen samotný účet, ale aj všetky jeho podúčty, ako aj analýzy na nich, zaznamenané na základe údajov z primárnych dokumentov.

Princípy žurnálovo-objednávkového systému

Hlavné princípy tohto rozšíreného účtovného systému sú:

• evidencia a triedenie podľa registrov obchodných operácií spoločnosti v kontexte ukazovateľov potrebných na sledovanie a zostavovanie periodických a výročných správ;
• používanie kombinovaných denníkov objednávok pre účty prepojené ekonomickými charakteristikami;
• používanie vopred špecifikovanej účtovnej korešpondencie a nomenklatúry článkov analytického účtovníctva v registroch (časopisy-objednávky);
• udržiavanie objednávok časopisov podľa mesiacov;
• kombinácia syntetických a analytických údajov v jednej žurnálovej zákazke;
• evidencia operácií len na úver v korešpondencii s debetnými účtami.

V praxi to vyzerá takto: účtovníčka si na mesiac spustí špeciálne evidenčné doklady, ktoré majú formu a formu predpísanú v účtovnom poriadku firmy. Neexistuje jediná schválená forma denníkov objednávok, pretože závisí od individuálnych charakteristík každej organizácie, čo presne v nich uviesť. Potom zadajú každú operáciu a okamžite ju zaúčtujú na príslušné podúčty s uvedením prepisov, tj analytikov. Ak sa uskutoční iba jedna transakcia za mesiac, môžete viesť jeden denník celý rok. Nezabudnite dodržať chronologické poradie odosielaných údajov.

Po skončení mesiaca sa obrat a stav príslušného účtu zobrazia priamo v účtovnom denníku, ktoré sa prenesú do hlavnej knihy, ako aj do súvahy. Účtovné programy takéto účtovanie vykonávať automaticky na základe zadaných primárnych údajov.

Príklad objednávkovej formy účtovníctva

Už vieme, že konštrukcia objednávkových denníkov je založená na znaku kreditu na účtoch. Preto, ako dobrý príklad budeme účtovnú zákazku č. 2 posudzovať na účet. 51 „Zúčtovacie účty organizácie“. Tento príklad jasne ukazuje, že tento účet koreluje s mnohými ďalšími, čo znamená, že vyžaduje dodatočné spracovanie transakcií. Štandardný formulár objednávky denníka vyplnený mesiac bude vyzerať takto:

Systém účtovania objednávok denníka vám umožňuje rozdeliť jednu prevedenú sumu na viacero účtov naraz, ako aj zobraziť obrat každého z nich. Vo vyššie uvedenom príklade spoločnosť VESNA LLC uskutočnila nasledujúce bezhotovostné prevody:

• vrátil zálohu kupujúcemu z dôvodu nemožnosti dodania podľa kúpnej zmluvy (Dt 62 Kt 51 320 000 rubľov);
• zaplatil dodávateľovi zálohu za tovar (Dt 60 Kt 51 85 000 rubľov);
• prijatá hotovosť na zaplatenie preddavku na mzdy zamestnancom spoločnosti (50 Kt 51 245 000 rubľov);
• poslal kupujúcemu pokutu za porušenie zmluvných povinností (Dt 76 Kt 51 12 400 rubľov);
• prijatá hotovosť na výplatu miezd (Dt 50 Kt 51 211 300 rubľov);
• zaplatená daň z príjmu jednotlivcov(Dt 68 Kt 51 63 700 rubľov) a poistné(Dt 69 Kt 51 156 800 rubľov).

Všetky transakcie, ako aj obraty za mesiac sú okamžite viditeľné v denníku objednávok č. 2. Upozorňujeme, že všetky formy denníkov objednávok vrátane č. 2 pre kreditný účet. 51, schvaľuje svojím príkazom vedúci organizácie ako prílohu účtovného poriadku.