Rachunkowość składek ubezpieczeniowych: złożoność napełniania

Ubezpieczyciele po raz pierwszy będą przekazać obliczenie składek ubezpieczeniowych 02.05.2017. Podczas wypełnienia nowa forma Księgowi powstają różne problemy. Na przykład potrzebny jest obliczenie zero, jak odzwierciedlać szpital i zwrot korzyści z FSS itp. W tym artykule udzielimy odpowiedzi na najczęściej pytania dotyczące wypełniania obliczeń.

Procedura reprezentowania obliczeń

Obliczanie składek ubezpieczeniowych jest wynajmowany w FNS co trzy miesiące: po pierwszym kwartale, połowa roku, 9 miesięcy i roku.

Ostatni numer do wysłania obliczenia jest 30. numerem miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym. Ze względu na świąteczne i weekendy zmiany czasu raportowania.

Możesz obliczyć obliczenie na dwa sposoby (pkt 10 sztuki. 431 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej):

• w w formacie elektronicznymJeśli liczba pracowników wynosi 26 lub więcej osób;
• na papierze z nie więcej niż 25 osób.

Jeśli w okresie sprawozdawczym organizacja miała płatności na rzecz osób fizycznych, konieczne jest złożenie strony tytułu w FTS, sekcja 1, podrozdziały 1.1 i 1.2, Dodatek 1 i dodatek 2 do sekcji 1, sekcja 3. Pozostałe arkusze są wypełnione pewnymi okolicznościami (wypłata świadczeń z FSS, wkład w dodatkową szybkość itp.).

Jak odzwierciedlać dekoratorów i ludzi na wakacjach bez zatrzymania

Pod względem składek ubezpieczeniowych dane powinny być odzwierciedlone we wszystkich ubezpieczonych.

Ponadto ubezpieczający powinien wskazywać na polu 001 Załącznik 2 oznaki opłat za ubezpieczenie obowiązkowe w celu obowiązkowego ubezpieczenia społecznego w przypadku niepełnosprawności tymczasowej i z powodu macierzyństwa.

Łącznie dwie funkcje:

"1" - Płatności bezpośrednie na ubezpieczenie ubezpieczenia na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne w przypadku niepełnosprawności tymczasowej i ze względu na macierzyństwo przez organ terytorialny funduszu ubezpieczenie społeczne Ubezpieczony. Oznacza to, że status "1" jest podniesiony z udziałem firmy w projekcie pilotażowym FSS.

"2" - system księgowy Płatności za ubezpieczenie wsparcia dla obowiązkowego ubezpieczenia społecznego w przypadku niepełnosprawności tymczasowej oraz w związku z macierzyństwem przez organ terytorialny funduszu ubezpieczeń społecznych płatnika. Status ten jest ustawiony, gdy ubezpieczający niezależnie obciąża szpital i udają się do poświadczeń z naliczonymi składkami.

Jak odzwierciedlać odszkodowanie od FSS

Jeśli FSS refunduje środki do ubezpieczyciela, kwota odszkodowania musi być odzwierciedlona w nowych obliczeniach na składce ubezpieczeniowe. Zgodnie z kolejnością federalnej służby podatkowej Rosji o 10.10.2016 N MMB-7-11 / [Chroniony e-mail] Suma organów terytorialnych wydatków płatników FSS za wypłatę ubezpieczenia na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne w przypadku niepełnosprawności tymczasowej, a ze względu na macierzyństwo znajdują odzwierciedlenie w linii wniosku 080 dodatku 2 z 1 sekcji rozliczeniowej.

Ponieważ nowe obliczenie premii ubezpieczeniowej przekazano od 2017 r., Logiczne jest założenie, że korzyści wypłacane w bieżącym roku na okres do 2017 r. Nie zostaną uwzględnione w obliczeniach. Procedura wypełniania obliczeń (klauzula 11.14) stanowi, że w linii 080 konieczne jest określenie kwoty funduszy odnowionych przez FSS:

• od początku okresu rozliczeniowego - od 01.01.2017 r.;
• w ciągu ostatnich trzech miesięcy od okresu raportowania (obliczonego);
• dla każdego z ostatnich trzech miesięcy okresu raportowania (obliczonego).

Jeśli w pierwszym kwartale 2017 r. Konto Spółki zostało zwrócone na rok 2016, kolejność refleksji takich płatności lepiej wyjaśnić w FTS.

Obliczenie zerowe.

Jeśli płatnik składek ubezpieczeniowych w określonym okresie sprawozdawczym nie działa i nie płaci płatności osobom, jest zobowiązany do przedstawienia inspekcja podatkowa Obliczanie składek ubezpieczeniowych.

Ubezpieczyciel deklaruje brak płatności osobom indywidualnym i brakiem składek ubezpieczeniowych.

W przypadku braku złożenia zerowych stwierdzeń, delikatna jest grzywna w wysokości 1000 rubli. Ostrzegano to przez Ministerstwo Finansów Rosji w liście od 03/24/2017 nr 03-15-07 / 17273.

Musi mieć pewność, aby wypełnić stronę tytułową, sekcję 1, podrozdziały 1.1 i 1.2, załącznik 1 i załącznik 2 do sekcji 1. Jeśli w spółce są pracownicy, ale w okresie sprawozdawczym nie mają płatności, konieczne jest również wypełnienie Sekcja 3.

Wkrótce wszyscy pracownicy-ubezpieczający muszą zostać złożone do obliczania ubezpieczeń IFNS na 9 miesięcy 2017 r. Czy muszę wykonać zerowe obliczenia w kontroli podatkowej? Jak wypełnić obliczenie rosnącego wyniku? Jak wypełnić trzecią partycję z spersonalizowaną księgową? Jakie są wskaźniki kontroli, aby obliczenia nie były sprzeczne z wskaźnikami w 6-ndll? Jak pokazać korzyści, kompensowane i FSS? Przygotowaliśmy instrukcje dotyczące wypełniania obliczeń i próbki wypełniania obliczeń przez III kwartał 2017 r. W różnych sytuacjach.

Kto powinien przekazać obliczenie 9 miesięcy

Obliczanie składek ubezpieczeniowych przez pierwsze 9 miesięcy 2017 r. Powinien przekazać wszystkich ubezpieczycieli w istotach, w szczególności:

• organizacje i ich oddzielone podziały;
• indywidualni przedsiębiorcy (SP).

Obliczanie składek ubezpieczeniowych jest wymagane do wypełnienia i przejścia wszystkim ubezpieczeniom, którzy mają ubezpieczonych, a mianowicie:

• pracownicy umów pracy;
• wykonawcy - osoby w umowach cywilnych (na przykład umowy umowy lub usługi);
• cEO, który jest jedynym założycielem.

Warunki dostawy obliczeń

Obliczenia składek ubezpieczeniowych muszą być przekazywane IFNS nie później niż 30 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym (obliczonym). Jeśli ostatnia data dostawy spadnie w weekend, a następnie obliczenia można przekazać do najbliższego dnia roboczego (pkt 7 art. 431, pkt 7 art. 6.1 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Okresy raportowania w składkach ubezpieczeniowych

Okres sprawozdawczy dla składek ubezpieczeniowych jest pierwszym kwartałem, połowa roku, dziewięć miesięcy. Szacowany okres - rok kalendarzowy (art. 423 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). W związku z tym, raportowanie bieżące Bardziej poprawne jest wywołanie obliczenia składek ubezpieczeniowych przez 9 miesięcy, a nie dla III kwartału 2017 r. W końcu obliczenia obejmuje wskaźniki od 1 stycznia do 30 września 2017 r., A nie tylko na 3 kwartale 2017 r.

Okres sprawozdawczy w naszym przypadku wynosi 9 miesięcy 2017 r. (Od 1 stycznia do 30 września). W konsekwencji obliczenia (RSV) przez 9 miesięcy powinny być przekazywane do IFNS nie później niż 31 października (wtorek).

Obliczanie puste w 2017 r.: Włącza się

Obliczanie składek ubezpieczeniowych należy wypełnić w formie zatwierdzonej przez kolejność federalnej służby podatkowej Rosji w wysokości 10.10.2016 nr MMB-7-11 / 551. Puste można do tego pobrać.

Ten formularz jest stosowany od 2017 roku. Skład obliczeń jest:

• strona tytułowa;
• arkusz osoby fizyczne.którzy nie mają statusu indywidualnego przedsiębiorcy;
• sekcja Numer 1 (zawiera 10 aplikacji);
• sekcja 2 (z jedną aplikacją);
• sekcja Numer 3 - zawiera dane osobowe o ubezpieczonych osobach, dla których odliczono pracodawcę.

Organizacje i IP, że płatności dla osób fizycznych muszą koniecznie dołączyć w rozliczeniu składek ubezpieczeniowych na 9 miesięcy 2017 r. (Pkt 2.2, 2.4 procedury wypełniania obliczeń składek ubezpieczeniowych):

• strona tytułowa;
• sekcja 1;
• podsekcje 1.1 i 1.2 załącznika 1 do sekcji 1;
• dodatek 2 do sekcji 1;
• sekcja 3.

W takiej kompozycji obliczenie przez pierwsze 9 miesięcy 2017 r. Powinien zapisać się do IFTS, niezależnie od działań prowadzonych w okresie sprawozdawczym (litera federalnej służby podatkowej Rosji z dnia 12 kwietnia 2017 r. BS-4- 11/6940).
Ponadto, z pewnymi zasadami, płatnicy składek ubezpieczeniowych powinni również zawierać w kompozycji i innych sekcjach i aplikacjach. Wyjaśnijmy w tabeli obliczeń:

Jaką sekwencję wypełnienia?

Rozpocznij wypełnienie S. tytuł liść. Następnie tworzą sekcję 3 dla każdego pracownika, który leży w 3 bloku. Po tym wypełnij załączniki do sekcji 1. I ostatni raz jest sekcja 1 sama.

Metody dostawy obliczeń

Aby przenieść obliczenie składek ubezpieczeniowych przez pierwsze 9 miesięcy 2017 r. Do usługi podatkowej terytorialnej na dwa sposoby:

Obliczanie napełniania przez 9 miesięcy: przykłady

Większość ubezpieczycieli wypełnia obliczenie składek ubezpieczeniowych na 9 kwartał 2017 r. W formie elektronicznej przy użyciu specjalnego usługi księgowe (na przykład 1c). W tym przypadku obliczenia jest tworzone automatycznie na podstawie danych, które prowadzi do programu. Jednak niektóre zasady tworzenia obliczeń, naszym zdaniem wskazane jest zrozumienie błędów. Komentujemy cechy wypełnienia najczęstszych partycji, a także podać przykłady i próbki.

Strona tytułowa

Na stronie tytułowej obliczania składek ubezpieczeniowych na 9 miesięcy 2017 r. Konieczne jest w szczególności określenie następujących wskaźników:

Okres raportowania

W polu "Obliczone (raportowanie) (kod)" Określ kod szacunkowej (raportowania) od dodatku nr 3 do procedury wypełniania obliczeń składek ubezpieczeniowych:

W związku z tym, przy obliczaniu składek ubezpieczeniowych przez pierwsze 9 miesięcy 2017 r. Kod okresu sprawozdawczego będzie "33".

Kodeks IFS

Pole "jest przedłożone do organu podatkowego (kod)" - określić kodeks podatkowy, w którym dostarczono obliczenie składek ubezpieczeniowych. Możesz dowiedzieć się o znaczeniu dla konkretnego regionu na stronie internetowej FNS przy użyciu oficjalnej usługi.
https://service.nnog.ru/addrno.do.

Kod prezentacji.

W jakości tego kodu pokazać wartość cyfrową wskazującą przynależność do IFSN, co przedstawia RSV przez 9 miesięcy od kwartału 2017 roku. Zatwierdzone kody są prezentowane w tabeli:

Nazwa

Nazwa organizacji lub FIO indywidualnego przedsiębiorcy na stronie tytułowej określają zgodnie z dokumentami, bez skrótów. W słowach - jedna wolna komórka.

Okved Codes.

W polu "Wyświetl kod działalność gospodarcza Przez okved2 \u200b\u200bklasyfikator »Określ kod All-Rosyjski klasyfikator gatunki działalności gospodarczej.

Działania i ok

W 2016 r. Klasyfikator okręgowy działał (OK 029-2007 (KDES ed. 1.1)). Od stycznia 2017 r. Przybył, aby zastąpić klasyfikator OEED2 (około 029-2014 (KDES ed. 2)). Jest używany podczas wypełniania obliczeń składek ubezpieczeniowych przez 9 miesięcy 2017 roku.

Daj nam przykład ewentualnego wypełnienia strony tytułowej w ramach obliczenia składek ubezpieczeniowych (RSV) na 3 kwartale 2017 r.:

Lista: Informacje o fizycznej twarzy

Arkusz "Informacje na temat osoby fizycznej, która nie jest indywidualnym przedsiębiorcą" wypełnić obywateli, którzy przechodzą na obliczenie pracowników zatrudnionych, jeśli nie określa swojego zajazdu w obliczeniach. W tym arkuszu pracodawca wskazuje jego dane osobowe.

Sekcja 3: Spersonalizowane informacje księgowe

Sekcja 3 "Spersonalizowane informacje na temat ubezpieczonych" w obliczeniu składek ubezpieczeniowych na 9 miesięcy 2017 r. Konieczne jest wypełnienie wszystkich ubezpieczonych przez lipiec, sierpnia i wrzesień 2017 r., W tym na korzyść przez pierwsze 9 miesięcy Z 2017 r. Płatności są naliczane związek pracy i kontrakty prawa cywilnego.
W podsekcji 3.1 sekcji 3 dane osobowe ubezpieczonego - odbiorcy dochodów są pokazane: Ph.D., Inn, Snils itp.

W podrozdziale 3.2 sekcji 3, informacje o kwotach płatności obliczonych na rzecz indywidualności, a także informacje o naliczonych składkach ubezpieczeniowych na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne. Daj nam przykład wypełnienia w sekcji 3.

Przykład. Obywatel Federacji Rosyjskiej był płatności w III kwartale 2017 r. Składki naliczone z nimi obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne są następujące:

W takich warunkach sekcja 3 Obliczenia składek ubezpieczeniowych na 9 miesięcy 2017 roku będzie wyglądać:

Zauważ, że na osób, które nie otrzymały płatności w ciągu ostatnich trzech miesięcy od okresu sprawozdawczego (lipiec, sierpnia i września), podsekcja 3.2 sekcji 3 nie musi wypełnić (pkt 22.2 procedury wypełniania obliczeń składek ubezpieczeniowych ).

Kopie 1 sekcji rozliczeniowej muszą zostać przeniesione do pracowników. Termin jest pięć dni kalendarzowe Od daty, w której osoba odwołała się do takich informacji. Każde wydanie kopii sekcji 3, w której dane dotyczą tylko tego. Jeśli obliczenia są podane w formatach elektronicznych, konieczne będzie drukowanie duplikatów papieru.

Wyciąg z sekcji 3 Handamuje osobę także w dniu zwolnienia lub zakończenia umowy prawa cywilnego. Ekstrakt musi być przygotowany przez cały okres pracy od stycznia 2017 r.

Sprawdź snils.

Niektóre IFTS przed obliczeniem składek ubezpieczeniowych wiadomości informacyjnych dotyczących zmiany technologii raportowania na 9 miesięcy 2017 roku. W takich postach zauważa, że \u200b\u200bobliczenia nie będą uważane za przyjęte, jeżeli informacje o jednostkach nie będą pokrywać się z danymi w bastach IFTS. Problemy mogą wystąpić, na przykład, z snils, datą i miejscem urodzenia. Oto tekst takiej wiadomości informacyjnej:

Drodzy podatnicy ( agenci podatkowy)!

Należy pamiętać, że ponieważ sprawozdawczość za trzecią kwartał 2017 r. Zostanie zmieniona przez algorytm do otrzymania obliczenia składek ubezpieczeniowych (zgodnie z kolejnością federalnej służby podatkowej Rosji w wysokości 10.10.2016 N MMB-7-11 / " zatwierdzenie formy obliczania składek ubezpieczeniowych, wypełnienie zamówienia, a także format prezentacji obliczania składek ubezpieczeniowych formularz elektroniczny”).

W przypadku nieudanej identyfikacji ubezpieczonego fl, odzwierciedlenie w sekcji

3 "Spersonalizowane informacje o ubezpieczonych osobach" utworzą odmowy przyjęcia obliczenia.

Wcześniej (1 i 2. kwartał), gdy identyfikacja pojedynczego naruszenia - nieudana identyfikacja ubezpieczonego FL z sekcji trzeciej, powiadomienie o wyjaśnieniu zostało automatycznie utworzone (podczas gdy obliczenie zostało uznane za przyjęte).

W celu wyeliminowania odmowy przy recepcji w sprawie składek ubezpieczeniowych ze względu na niespójność informacji na temat określonych w obliczeniach osób, informacje dostępne w organie podatkowej zalecamy pogodzenie danych osobowych osób wskazanych w obliczeniach (Fel FL, data urodzenia, miejsce urodzenia, cyny, dane paszportowe, snils) do złożenia w obliczeniu przestarzałych danych. Podobne dane muszą być zweryfikowane z informacjami zawartymi w zasoby informacji Fiu Federacji Rosyjskiej dla jednoznacznej identyfikacji obniżonej ubezpieczenia.

Dodatek 3 do sekcji 1: Korzyści

W dodatku 3 do sekcji 1, napraw informacje o kosztach obowiązkowych ubezpieczeń społecznych (jeśli nie ma takich informacji, wniosek nie jest wypełniony, ponieważ nie jest to obowiązkowe).

W tej aplikacji pokaż tylko świadczenia na temat kosztu naliczonych FSS w okresie sprawozdawczym. Data wypłaty korzyści i okres, na który jest naliczane, wartości nie mają. Na przykład podręcznik naliczony pod koniec września i płatny w październiku 2017 r., Pokaż na 9 miesięcy. Podręcznik szpitalny, który jest otwarty we wrześniu i zamknięty w październiku, zastanawiają się tylko rocznie.

Podręczniki kosztem pracodawcy w pierwszych trzech dniach choroby pracownika w dodatku 3 nie powinny pojawić się. Wszystkie dane wprowadzone do tej aplikacji przez rosnący wynik od początku roku (klauzula 12.2 - 12,4 kolejności wypełniania w obliczeniach).

Jeśli chodzi o wypełnienie bezpośrednio, wiersze dodatku 3 do sekcji 1 muszą być utworzone w następujący sposób:

• w kolumnie 1 określa w strunach 010 - 031, 090 liczba przypadków, na których naliczono korzyści. Na przykład, w linii 010 - liczba szpitali, aw linii 030 - wakacje ciąży i poród. Dla strun 060 - 062 określa liczbę pracowników, którzy zostali naliczani, aby umożliwić świadczenia (klauzula 12.2 obliczenia obliczeń).
• w kolumnie 2, odzwierciedlają (klauzula 12.3 kolejności wypełniania obliczeń):
  • w liniach 010 - 031 i 070 - liczba dni, dla których zasiłek jest pobierany kosztem FSS;
  • w strunach 060 - 062 - liczba miesięczne korzyści na opiekę nad dziećmi. Na przykład, jeśli we wszystkich 9 miesiącach zapłaciłeś zalety jednego pracownika, w wierszu 060, ustaw numer 9;
  • w wierszach 040, 050 i 090 - liczba korzyści.

Przykład refleksji świadczeń. Przez 9 miesięcy 2017 r. Organizacja:

• płatne 3 szpitale. Kosztem FSS zapłacił 15 dni, kwota wynosi 22 902.90 rubli;
• zadzwoniłem do jednego pracownika, aby dbać o opiekę nad pierwszym dzieckiem na lipiec, sierpień, września do 7179 rubli. Ilość dodatku na 3 miesiące wyniosła 21.537.00 rubli. Wystarczy pobierać korzyści - 44 439.90 rubli. (22 902.90 rubli. + 21 537.00 RUB.).

Pensjonat i składki medyczne: Podsekcje 1.1 - 1,2 Załącznik 1 do sekcji 1

Dodatek 1 do sekcji 1 obliczeń obejmuje 4 bloki:

• podsekcja 1.1 "Obliczanie kwot składek ubezpieczeniowych do obowiązkowego ubezpieczenia emerytalnego";
• podsekcja 1.2 "Obliczanie kwot składek ubezpieczeniowych do obowiązkowego ubezpieczenia medycznego";
• podsekcja 1.3 "Obliczanie kwot składek ubezpieczeniowych do obowiązkowego ubezpieczenia emerytalnego w dodatkowej stawce niektóre kategorie. Płatnicy składek ubezpieczeniowych określonych w art. 428 Kod podatkowy Rf ";
• podsekcja 1.4 "Obliczanie kwot składek ubezpieczeniowych zakład Ubezpieczeń Społecznych Członkowie załóg lotniczych samolotów lotniczych cywilnych, a także do indywidualnych kategorii pracowników w branży węglowej. "

W linii 001 "Kod taryfowy Płatnika" Aplikacja 1 do sekcji 1 Określ stosowany kod taryfowy. Cm. " ".

W obliczeniach przez pierwsze 9 miesięcy 2017 r. Konieczne jest uwzględnienie tak wielu zastosowań 1 do sekcji1 (lub indywidualne podsekcje niniejszej aplikacji), ile taryf zastosowano w okresie sprawozdawczym 2017 r. (Od stycznia do września). Wyjaśnijmy cechy wypełnienia obowiązkowych podsekcji.

Podsekcja 1.1: Składki emerytalne

Podsekcja 1.1 jest obowiązkowym bloku. Zawiera obliczenie opodatkowanej bazy składek emerytalnych i kwot składek ubezpieczeniowych na ubezpieczenie emerytalne. Wyjaśnijmy linie tej sekcji:

• wiersz 010 - całkowita liczba ubezpieczonych;
• wiersz 020 - liczba fizycznych, z płatnościami, które obliczysz składki ubezpieczeniowe w okresie sprawozdawczym (przez 9 miesięcy 2017 r.);
• wiersz 021 - ilość fizycznych z linii 020, która przekroczyła wartość graniczną podstawy do obliczenia składki emerytalne., (Cm " ");
• wiersz 030 jest ilością naliczonych płatności i wynagrodzeń na korzyść osób (ust. 1 i 2 art. 420 Kodeksu Podatkowego). Płatności, które nie podlegają opodatkowaniu przez składki ubezpieczeniowe nie upadają tutaj;
• w wierszu 040 odzwierciedla:
  • kwoty płatności nie podlegających składek emerytalnych (art. 422 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej);
  • kwoty wydatków, które potwierdzono wykonawcę, na przykład w ramach umów o zamówienie autora (pkt 8 art. 421 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej). Jeśli nie ma żadnych dokumentów, wielkość limitów odliczeń określonych w art. 421 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej jest odzwierciedla;
• wiersz 050 - baza do obliczania składek emerytalnych;
• wiersz 051 jest podstawą do obliczania składek ubezpieczeniowych w rozmiarze, który przekracza dla każdej osoby ubezpieczonej wartości granicznej bazy w 2017 r., Mianowicie 876 000 rubli (pkt 3-6 art. 421 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej).
• wiersz 060 - ilość obliczonych składek emerytalnych, w tym:
  • on Line 061 - z podstawy, która nie przekracza wartości granicznej (876 000 rubli);
  • on Line 062 - z podstawy przekraczającej wartość graniczną (876 000 rubli).

Dane w podrozdziale 1.1 Napraw w następujący sposób: wskazują dane od początku 2017 r., A także w ciągu ostatnich trzech miesięcy okresu sprawozdawczego (lipiec, sierpnia i wrzesień).

Podsekcja 1.2: Wkłady medyczne

Podsekcja 1.2 - wymagana sekcja. Zawiera obliczenie opodatkowanej bazy danych dotyczących ubezpieczeń medycznych i kwot składek ubezpieczeniowych do ubezpieczenia medycznego. Oto zasada formacji ciągu:

• rząd 010 - Łączna liczba osób ubezpieczonych przez 9 miesięcy 2017 roku.
• wiersz 020 jest szeregiem fizycznych, z płatnościami, które obliczasz składki ubezpieczeniowe;
• wiersz 030 - kwota płatności na rzecz osób fizycznych (ustęp 1 i 2 sztuki. 420 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej). Płatności, które nie podlegają opodatkowaniu przez składki ubezpieczeniowe w linii 030 nie są pokazane;
• oN LINE 040 - Ilość płatności:
  • składki nie-ubezpieczeniowe dla obowiązkowych ubezpieczeń medycznych (art. 422 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej);
  • kwoty wydatków, które potwierdzono wykonawcę, na przykład w ramach umów o zamówienie autora (pkt 8 art. 421 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej). Jeśli nie ma dokumentów, wówczas kwota odliczenia w rozmiarach z art. 421 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej jest rejestrowana.

Podsekcja 1.3 - Wypełnij, jeśli płacisz składki ubezpieczeniowe dla obowiązkowego ubezpieczenia emerytalnego w dodatkowej stawce. Oraz podsekcja 1.4 - Jeżeli od 1 stycznia do 30 września 2017 r. Przeniosłeś składki ubezpieczeniowe w celu uzyskania dodatkowego zabezpieczenia społecznego członków załóg lotniczych samolotów lotniczych cywilnych, a także poszczególnych kategorii pracowników organizacji przemysłu węglowego.

Obliczanie składek na niepełnosprawność i macierzyństwo: Dodatek 2 do sekcji 1

Dodatek 2 do sekcji 1 oblicza kwotę składek na niepełnosprawność tymczasową i ze względu na macierzyństwo. Dane są przedstawione w poniższej sekcji: od początku 2017 r. Do 30 września, a także na lipiec, sierpień i wrzesień 2017 r.
W polu 001 z dodatku nr 2 konieczne jest wskazanie oznak opłat ubezpieczeniowych za obowiązkowe ubezpieczenie społeczne w przypadku niepełnosprawności tymczasowej i z powodu macierzyństwa:

• "1" - płatności bezpośrednich ubezpieczeń (jeśli projekt PILOT FSS w regionie, cm..html
• "2" - system testowy dla przepisu ubezpieczeniowego (gdy korzyści płacą pracodawcę, a następnie otrzymuje niezbędny zwrot (lub offset) z FSS).

• wiersz 010 - całkowita liczba osób ubezpieczonych przez pierwsze 9 miesięcy 2017 r.;
• wiersz 020 - ilość płatności na rzecz ubezpieczonych. Płatności, które nie podlegają składkom ubezpieczeniowym w tej linii nie są pokazane;
• wiersz 030 podsumowuje:
  • kwoty płatności nie podlegających składkom ubezpieczeniom obowiązkowego ubezpieczenia społecznego (art. 422 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej);
  • kwoty wydatków, które potwierdzono wykonawcę, na przykład w ramach umów o zamówienie autora (pkt 8 art. 421 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej). Jeśli nie ma dokumentów, kwota odliczenia jest odnotowana z ust. 9 art. 421 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej;
• wiersz 040 - Kwota płatności i innych wynagrodzeń na rzecz osób fizycznych podlegających składekom ubezpieczenia społecznego i przekraczać limit na następny rok (czyli płatności wynoszą ponad 755 000 rubli dla każdej osoby ubezpieczonej).

On Line 050 - Pokaż bazę danych, aby obliczyć składki ubezpieczeniowe dla obowiązkowego ubezpieczenia społecznego.

Linia 051 zawiera bazę do obliczania składek ubezpieczeniowych z płatnościami na rzecz pracowników, którzy mają prawo do zaangażowania w działalność farmaceutyczną lub dopuszczeniem (jeśli istnieje odpowiednia licencja). Jeśli nie ma takich pracowników - określić zera.

Wiersz 053 Wypełnij indywidualnymi przedsiębiorcami przy użyciu systemu podatkowego patentowego i wytwarzania płatności na rzecz pracowników (z wyjątkiem PI, co prowadzi do działań określonych w Sub. 19, 45-48 s. 2 sztuki. 346.43 Kodeksu Podatkowego. Federacji Rosyjskiej) - (Sub. 9. 1 sztuka. 427 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej). Jeśli nie ma danych, a następnie przesuń zer.

Rząd 054 Wypełnij organizacje i IPS, które płacą dochody tymczasowo przebywające w Rosji dla obcokrajowców. Ta linia wymaga bazy danych do obliczenia składek ubezpieczeniowych pod względem płatności na rzecz takich pracowników (z wyjątkiem obywateli z EAEU). Jeśli nie ma nic takiego - zero.

Linia 060 - Wprowadź składki ubezpieczeniowe obowiązkowe ubezpieczenie społeczne. W linii 070 - wydatki na zapłatę ubezpieczenia na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne, które są wypłacane kosztem FSS. Jednakże dodatek na pierwsze trzy dni choroby tutaj nie obejmuje (pismo federalnej służby podatkowej Rosji z dnia 28 grudnia 2016 r. PA-4-11 / 25227). Jeśli chodzi o linię 080, w nim pokazać kwoty, które władze FSS zwracają opłaty za świadczenia macierzyńskie, korzyści macierzyńskie i inne korzyści społeczne.

Pokaż w Linii 080 Tylko kwoty zwrócone z FSS w 2017 roku. Nawet jeśli dotyczą 2016.

Jeśli chodzi o wiersz 090, aby określić wartość tej linii, jest logiczna, aby użyć wzoru:

Jeśli kwota składek okazała się zapłacić, w linii 090 umieść kod "1". Jeśli kwota wytworzona kosztów okazała się bardziej naliczana, a następnie włączyć kod 90 kod 90.

Sekcja 1 "Podsumowanie składek ubezpieczeniowych"

W sekcji 1 obliczenia na 9 miesięcy 2017 r. Odzwierciedlają ogólne wskaźniki na kwot składek ubezpieczeniowych do zapłaty. Uważana część dokumentu składa się z wierszy od 010 do 123, co wskazuje OCTMO, ilość emerytury i wkłady medyczne, składki ubezpieczeniowe do niepełnosprawności tymczasowej i inne odliczenia. Również w tej sekcji musisz określić CBC według rodzajów składek ubezpieczeniowych i kwotę składek ubezpieczeniowych dla każdego CBC, które są naliczane do zapłaty w okresie sprawozdawczym.

Składki emerytalne.

On Line 020 określa CBC do składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne. Według rzędów 030-033 - wykazują kwotę składek ubezpieczeniowych dla obowiązkowego ubezpieczenia emerytalnego, które muszą być wypłacane do CBC określonego powyżej:

• wiersz 030 - dla okres raportowania rosnący wynik (od stycznia do września);
• na rzędach 031-033 - w ciągu ostatnich trzech miesięcy obliczonego (raportowania) okresu (lipiec, sierpnia i wrzesień).

Wkłady medyczne

Linia 040 Określ CBC na obowiązkowym ubezpieczeniu medycznym. ON LINE 050-053 - Dystrybuuj kwotę składek ubezpieczeniowych obowiązkowych ubezpieczeń medycznych, które musisz zapłacić:

• w linii 050 - w przypadku okresu sprawozdawczego (9 miesięcy) rosnący wynik (który jest od stycznia do września);
• na rzędach 051-053 w ciągu ostatnich trzech miesięcy okresu sprawozdawczego (lipiec, sierpień i wrzesień).

Składki emerytalne dla dodatkowych taryf

Linia 060 Określ CBC do składek emerytalnych dla dodatkowych taryf. Według rzędów 070-073 - kwota składek emerytalnych w sprawie dodatkowych taryf:

• oN LINE 070 - W przypadku okresu sprawozdawczego (9 miesięcy 2017 r.) przez rosnący wynik (od 1 stycznia do 30 września);
• dla ciągów 071 - 073 w ciągu ostatnich trzech miesięcy okresu sprawozdawczego (lipiec, sierpnia i wrzesień).

Wkład do dodatkowego zabezpieczenia społecznego

W linii 080 określa CBC w sprawie składek na dodatkowy zabezpieczenie społeczne. On Line 090-093 - ilość składek na dodatkowy zabezpieczenie społeczne:

• on Line 090 - W przypadku okresu sprawozdawczego (9 miesięcy 2017 r.) Rośnie wynik (od stycznia do września włącznie);
• w linii 091-093 w ciągu ostatnich trzech miesięcy okresu sprawozdawczego (lipiec, sierpień i wrzesień).

Wkłady na ubezpieczenie społeczne.

W linii 100 określa CBC do obowiązkowego ubezpieczenia społecznego w przypadku niepełnosprawności tymczasowej i w związku z macierzyństwem. W linii 110 - 113 - ilość składek na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne:

• w linii 110 - przez pierwsze 9 miesięcy 2017 roku przez rosnący wynik (od stycznia do września);
• zgodnie z rzędami 111-113 w ciągu ostatnich trzech miesięcy obliczonego (raportowania) okresu (czyli na lipca, sierpnia i wrzesień).

W przypadku ciągów 120-123 określa kwotę przekroczenia wydatków na ubezpieczenie społeczne:

• w linii 120 - przez 9 miesięcy 2017 roku
• dla ciągów 121-123 - lipiec, sierpień i wrzesień 2017 r.

Jeśli nie było nadmiernych kosztów, przesuń zer w tym bloku.

Gdy obliczenie nie sprawdzają IFTS: Błędy

Niemożliwe jest wypełnienie w tym samym czasie:

• rzędy 110 i rzędy 120;
• rzędy 111 i ciągów 121;
• rzędy 112 i ciągów 122;
• rzędy 113 i łańcuchy 123.

Dzięki tej kombinacji obliczenie przez pierwsze 9 miesięcy 2017 r. Nie zostanie sprawdzone w IFTS. Wskaźniki kontrolne. Wskaźniki obliczeniowe podano w liście federalnej służby podatkowej Rosji z dnia 13,03. 2017 Nr BS-4-11 / 4371. Cm. " ".

Możesz także próbkę wypełniania obliczeń składek ubezpieczeniowych na 9 miesięcy 2017 r. W formacie Excel.

Odpowiedzialność: Możliwe konsekwencje

Za późną dostawę obliczeń dla składek ubezpieczeniowych przez pierwsze 9 miesięcy 2017 r., IFTS mogą być ukarane grzywną organizacji lub IP o 5 procent kwoty składek, które jest płatne (dopłaty) na podstawie obliczeń. Taka grzywna jest obciążona za każdy miesiąc (pełny lub niekompletny) opóźnienie w obliczeniach. Jednak końcowa kwota kar nie może być ponad 30 procent kwoty składek i mniej niż 1000 rubli. Na przykład, jeśli obliczenia do obliczeń w pełni opłacone na czas, kara za późne złożenie obliczenia będzie 1000 rubli. Gdyby tylko część składek jest wymieniona na czas, kara jest uważana od różnicy między kwotą składek, który jest określony w obliczeniach, a faktycznie zapłacił (art. 119 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Jeśli w obliczeniu składek ubezpieczeniowych przez pierwsze 9 miesięcy 2017 r., Łączna kwota składek na ubezpieczenie emerytalne z bazy nieprzekraczającej wartość marginalnaDla każdego z ostatnich trzech miesięcy okresu szacowanego (raportowania) jako całości płatnik nie spełnia informacji na temat kwoty składek na ubezpieczenie emerytalne dla każdej osoby ubezpieczonej, a następnie obliczenia jest uważane za niezgłoszone. Podobne konsekwencje pojawiają się w przypadku, gdy istnieją niedokładne dane osobowe identyfikujące osoby ubezpieczone (pkt 7 sztuki. 431 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Wyeliminuj takie niespójności są wymagane w ciągu pięciu dni roboczych od daty, kiedy IFTS wyśle \u200b\u200bodpowiednie powiadomienie w formie elektronicznej lub w ciągu dziesięciu dni roboczych, jeśli powiadomienie jest kierowane "na papierze". Jeśli umieścisz na czas, data prezentacji obliczeń na składek ubezpieczeniowych zostanie uznana za datę obliczeń, uznany za pierwotnie nie przedstawiony (klauzula 6 art. 6.1 ustęp 7 art. 431 Kodeksu Podatkowego Federacja Rosyjska).

Warto zauważyć, potem Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej w swoim liście z dnia 04-02-07/224123 wskazało, że obliczenie składek ubezpieczeniowych nie przesłanych na czas do IFTS nie jest podstawa do zawieszania operacji na rachunkach składek ubezpieczeniowych. Oznacza to, że blokowanie konta za spóźnienie się z obliczeniem przez 9 miesięcy 2017 r. Nie obawiało się.

RSV 2017: Jak pokazać zwrotowi od FSS

• od początku szacowanego okresu (tj. Od 1 stycznia odpowiedniego roku);
• w ciągu ostatnich trzech miesięcy od okresu raportowania (obliczonego);
• dla każdego z ostatnich trzech miesięcy okresu raportowania (obliczonego).

Jak odzwierciedlać refundację wydatków z FSS w programach 1C?

Materiał przygotował pracowników linia telefoniczna Konsultacja firmy "Mikos" na podstawie materiałów z 1C!

2) przeprowadzić planowane ogniska prawidłowości kosztów wypłaty przepisów ubezpieczeniowych z cnoty z federalną służbą podatkową Federacji Rosyjskiej;

3) przeprowadzić nieplanowany wyjście sprawdza poprawność wydatków na wypłatę przepisów ubezpieczeniowych na ten temat;

4) Rozważ reklamacje aktów inspekcji, w sprawie działań (bezczynności) urzędnicy. Ciało terytorialne FSS RF.

Odbicie świadczeń na podstawie składek

Jeśli zgodnie z wynikami okresu sprawozdawczego lub roku kalendarzowego, kwota płatnych świadczeń przekracza całkowity Szacowane składki są w VNI, a następnie przekroczenie (klauzula 9 art. 431 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej):

lub zrównoważyć kontrolę podatkową na rachunek nadchodzących płatności na ten temat;

lub odszkodowanie do Departamentu Terytorialnego FSS Federacji Rosyjskiej. Ta sprawa jest przedmiotowa w formie komentalnej.

W linii 080 z dodatku nr 2 do sekcji 1 obliczenia składek ubezpieczeniowych, wydatki opłaty za wypłatę w sprawie wypłaty świadczeń do świadczeń, zwróconych przez FSS Federacji Rosyjskiej za okresy, począwszy od pierwszego kwartału 2017. Te informacje są prezentowane:

od początku szacowanego okresu - rok kalendarzowy;

w ciągu ostatnich trzech miesięcy obliczonego okresu (raportowania);

na pierwszy, drugi i trzeci miesiąc od ostatnich trzech miesięcy obliczonego (raportowania) okresu.

Wydatki zwracane przez FSS Federacji Rosyjskiej w okresach sprawozdawczych do 2017 r. Nie znajdują odzwierciedlenie przy obliczaniu składek ubezpieczeniowych złożonych do Inspektoratu podatkowego.

W związku z tym federalna usługa podatkowa z Rosji wyjaśniła: jeżeli FSS RF zwróciła koszty świadczeń wypłacanych w ostatnim okresie sprawozdawczym 2017 r., Wówczas odzwierciedlają te koszty są konieczne w obliczeniu okresu sprawozdawczego, w którym są one refundowane.

Przykład. Zwrot kosztów

Przypuśćmy, LLC "Vector" w pierwszym kwartale 2017 r. Wymieniono składki ubezpieczeniowe w wysokości 150 000 rubli i płatnych świadczeń w wysokości 280 000 rubli, od nich kosztem FSS Federacji Rosyjskiej - 250 000 rubli. Fundacja zwróciła koszty kwietnia 2017 r.

W takim przypadku w dodatku nr 2 do sekcji 1 obliczenia składek ubezpieczeniowych konieczne jest odzwierciedlenie:

w pierwszym kwartale 2017 r. - 250 000 rubli na linii 070, w podziale na miesiące;

w pierwszej połowie 2017 r. - 100 000 rubli na linii 080 w podziale na miesiące.

Funkcje dla projektu pilotażowego

Pierścienia wkładów do tego, zarejestrowany w departamentach terytorialnych FSS Federacji Rosyjskiej w regionach zaangażowanych w projekt pilotażowy, nie zmniejszają naliczonych składek ubezpieczeniowych na ilości świadczeń finansowanych przez FSS Federacji Rosyjskiej i płacić Łącznie opłaty (ust. 2 przepisów dotyczących wykonalności składek ubezpieczeniowych w 2012 r. - 2019 w funduszu ubezpieczeń społecznych Federacja Rosyjska W jednostkach składowych Federacji Rosyjskiej zaangażowanych w realizację projektu pilotażowego zatwierdzonego przez rozporządzenie rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 21.04.2011 r. Nr 294).

Ta cecha płatności składek ubezpieczeniowych wpływa na kolejność wypełniania obliczenia składek ubezpieczeniowych (s. 4 przepisów). Przez główna zasada Pierścienia składek nie przechodzą do inspektoratu podatkowego Załącznik nr 3 i nr 4 do sekcji 1 rozliczeniowej. Ponadto nie wypełniają linii 070 dodatku nr 2 do sekcji 1 obliczeń.

Wyjątek tej reguły - płatnicy składek na to, co:

przeniósł się z przedmiotu Federacji Rosyjskiej, która nie uczestnicza w projekcie pilotażowym, na terytorium przedmiotu Federacji Rosyjskiej - uczestnika projektu pilotażowego;

są na terytorium przedmiotu Federacji Rosyjskiej, wchodząc do wdrażania projektu pilotażowego nie od początku roku kalendarzowego *.

Takie płatnicy składek wypełnienia i przekazuje wnioski nr 3 i nr 4 do sekcji 1 obliczeń w wspólny porządek.

__________________

* W 2017 r. Jest to Republika Adygei, Republika Ałtaj, Republika Buriajsi, Republika Kalmykii, Ałtaja i Primorsky Krai, Amur, Vologda, Magadan, Omsk, Oryvskaya, Regiony Tomsku i żydowski region autonomiczny. Połączyli się do projektu pilotażowego od 01.07.2017.

Wkłady ubezpieczeniowe do funduszy: Pensjonat, Ubezpieczenie medyczne A ubezpieczenie społeczne jest obliczane z wynagrodzenia pracowników firmy. Dla przedsiębiorców z pracownikami i pracodawcami ustalono stały rozmiar wkład FFR i FF4.

Taryfy składek ubezpieczeniowych i bazy danych

Na ten moment Główne wskaźniki składek ubezpieczeniowych:

• PFR - 22%
• FFOMS - 5,1%
• FSS - 2,9%
• Na (ubezpieczenie wypadkowe) - ustanawia się przez Fundację dla każdego ubezpieczającego, w zależności od klasy zagrożenia głównego rodzaju działalności gospodarczej.

Wcześniejsze płatności B. Fundusz emerytalny przez ubezpieczenie emerytalne dzielony na ubezpieczeniach i Łączna część. Teraz składki należy naliczyć tylko do części ubezpieczenia.

Wkłady ubezpieczeniowe podlegają płatnościom pracowniczemu umów pracy: gaża, wakacje, premii, kompensacja płac, dopłaty. Ponadto składki ubezpieczeniowe w Fiu powinny być naliczane do płatności w ramach umów cywilnoprawnych, praw autorskich, traktatów licencyjnych. Ta kategoria Płatności nie podlegają wkładowi do FSS.

Wręcz przeciwnie, nie podlegają składkom: wszystkie rodzaje korzyści społecznych, materiałowa pomoc, preferencyjne płatności, świadczenia bezrobocia, dodatek na pieniądze serviceMen itp.

Rachunkowość składek ubezpieczeniowych w księgowościach

Nadszeństwa składek ubezpieczeniowych znajduje odzwierciedlenie w pożyczce. Dla każdego rodzaju ubezpieczenia - jego podpunkt. Konto debetowe 69 odpowiada kont kosztowych: 20, 44.

Okablowanie do naliczania składek:

1. Debet 20 (...) Kredyt 69.1 (FSS) - naliczanie w funduszu ubezpieczeń społecznych.
2. Debet 20 (...) Kredyt 69.2 (PFR) - Nadchodzący Fundusz Pension.
3. Debet 20 (...) Kredyt 69,3 (FFOM) - rozliczanie funduszu ubezpieczenia medycznego.
4. Debet 20 (...) Kredyt (NA) - Rozwój w funduszu ubezpieczeń społecznych na ubezpieczenie wypadkowe.

W kwietniu wynagrodzenia były naliczane pracownikom w sumie 259 874 rubli. Oblicz i odlicz fundusze. W przypadku ubezpieczenia od wypadków ustalają taryfę 0,2%.

• FFOMS \u003d 259 874 x 5,1% \u003d 13 253,57

• FSS \u003d 259 874 x 2,9% \u003d 7536,35

• Ns \u003d 259 874 x 0,2% \u003d 519,75

Przykładowi postów na kredyt i płatność składek ubezpieczeniowych