Powiązania między 2NDFL i 6NDFL. Łączymy wskaźniki kontrolne

Dla każdego formularz zgłoszeniowy istnieją wskaźniki kontrolne. Oznacza to, że wartości określonego wiersza muszą odpowiadać innemu wierszowi, sumie wierszy, być mniej więcej niż niektóre wskaźniki itp. Forma 6-NDFL nie jest wyjątkiem - istnieją również dla niej wskaźniki kontrolne. 6-NDFL i 2-NDFL, 6-NDFL i RSV - organy podatkowe porównują ze sobą wskaźniki tych formularzy. Wszelkie niespójności wywołają pytania ze strony FTS. Aby uniknąć roszczeń, należy sprawdzić 6-NDFL zgodnie z zatwierdzonymi wskaźnikami.

Znalezienie wskaźników kontroli jest łatwe - znajdują się w pismach inspektoratu podatkowego nr BS-4-11 / [e-mail chroniony] oraz nr BS-4-11/4371, odpowiednio z dnia 03.10.2016 i 13.03.2017. W nich księgowi dowiadują się o działaniach inspektorów w każdym przypadku rozbieżności. Ponadto w pismach Federalnej Służby Podatkowej podaje wszelkie odniesienia do kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, uzasadniając swoje stanowisko.

Łączenie wskaźników w formularzu

Inspektorzy zwracają uwagę na kilka wierszy formularza.

Pokażemy, co sprawdzić wysyłając raport, pisząc wskaźniki kontrolne w postaci formuł.

Prawidłowo: linia 020 => linia 030. Jeśli dane są zgodne z formułą, możesz bezpiecznie przesłać raport do Federalnej Służby Podatkowej.

Błąd: linia 020< строка 030. При обнаружении этого несоответствия проверьте еще раз, правильно ли разнесены все цифры.

Prawidłowo: wiersz 040 = ((wiersz 020 - wiersz 030) x wiersz 010): 100. Jeśli dane są zgodne z formułą, możesz bezpiecznie wysłać raport do Federalnej Służby Podatkowej.

Błąd: linia 040 ≠ ((linia 020 - linia 030) x linia 010): 100. Jeśli ta rozbieżność zostanie znaleziona, sprawdź ponownie, czy wszystkie liczby są prawidłowo rozmieszczone.

Porównując wiersz 040 z podanym wzorem obliczeniowym, należy pamiętać o błędzie zaokrąglenia. Ze względu na zaokrąglenia ciąg 040 może nieznacznie różnić się od wartości obliczonej ze wzoru.

Przykład: W Snegir LLC pracuje 27 osób. Całkowity dochód pracowników Snegir LLC od stycznia do września (linia 020) wynosi 317 214 rubli. Pracownicy Snegir LLC otrzymali ulgi podatkowe w wysokości 32 000 rubli. Obliczony podatek dochodowy od osób fizycznych - 37 070 rubli.

Podatek dochodowy od osób fizycznych ustalony przez księgowego Snegir LLC podczas sprawdzania raportu wynosi 37 078 rubli. ((317 214 - 32 000) x 13%). Obliczona liczba okazała się wyższa od rzeczywistej o 8 rubli (37 078 - 37 070). Jeśli Snegir LLC wypełnił cztery wiersze pod numerem 100 przy obliczaniu 6-osobowego podatku dochodowego, akceptowalny błąd wynosi 108 rubli (27 osób × 1 rubel × 4).

8 < 108 — выходит, 6-НДФЛ заполнена без ошибок.

Wypełnij i prześlij wyciągi 6-NDFL online bez błędów. Dla Ciebie 3 miesiące Kontur.Externa za darmo!

próbować

Łączenie wskaźników 6-NDFL i 2-NDFL

Inspektorzy podatkowi porównują dane z tych raportów.

Przede wszystkim należy przestrzegać równości między liczbą w wierszu 060 formularza 6-NDFL a liczbą wydanych certyfikatów 2-NDFL. Przypomnijmy, że 2-osobowy podatek dochodowy jest ustalany indywidualnie dla każdego pracownika. Ilu pracowników uzyskało dochód, inspektorzy mogą łatwo sprawdzić w postaci 6-osobowego podatku dochodowego.

Oprócz równości jednostek konieczne jest przestrzeganie równości dochodów.

Wiersz 020 formularza 6-NDFL (rocznie) = całkowita wartość wierszy " łączna kwota dochód" wszystkich skompilowanych zaświadczeń 2-NDF + wiersz 020 załącznika nr 2 do zeznania podatkowego

Inspektorzy na pewno sprawdzą następujący stosunek wskaźników: wiersz 040 6-NDFL za rok = łączna wartość wierszy „Wyliczona kwota podatku” wszystkich sporządzonych zaświadczeń 2-NDFL + wiersz 030 załącznika 2 do „zyskownych” deklaracja. Jak widać z formuły, tutaj organy podatkowe biorą również pod uwagę deklarację dochodową.

Księgowi mogą znaleźć wszystkie wskaźniki zgodnie z tymi formularzami w piśmie Federalnej Służby Podatkowej z dnia 10.03.2016 nr BS-4-11 / [e-mail chroniony] Również w tym piśmie identyfikowane są możliwe przyczyny rozbieżności, wskazano działania inspektorów. W ten sposób każdy agent podatkowy może dowiedzieć się o konsekwencjach swoich błędów.

Łączenie wskaźników 6-NDFL i obliczanie składek ubezpieczeniowych (RSV)

Zarówno 6-NDFL, jak i RSV to raporty dotyczące ludzi. Jest całkiem logiczne, że między tymi formami powinny również obowiązywać pewne równości. Ponadto od 2017 r. składki od wynagrodzeń i innych dochodów są w mocy Federalnej Służby Podatkowej. Federalna Służba Podatkowa oferuje firmom tylko dwie formuły weryfikacji.

Po pierwsze, różnica między wierszami 020 i 025 obliczania podatku dochodowego od osób fizycznych nie powinna być mniejsza niż wiersz 030 podsekcji 1.1 sekcji 1 RSV. Równość jest również dozwolona.

Po drugie, jeśli firma rozlicza podatek dochodowy od 6 osób, jest również zobowiązana do złożenia RSV.

Większość programów księgowych sprawdza relacje wszystkich wskaźników w formularzu. Jednak związek między nimi Różne formy program nie jest w stanie sprawdzić - te czynności mogą wykonać tylko specjaliści sporządzający raporty. Urzędnicy podatkowi zalecają stosowanie zatwierdzonych formuł weryfikacji, aby raportować bez błędów. Należy pamiętać, że nie zawsze jest błędem postępowanie wbrew zalecanym współczynnikom. Zdarzają się przypadki, gdy wskaźniki nie będą pasować do formuł weryfikacji.

Firmy i prywatni przedsiębiorcy, którzy płacą osobom fizycznym wynagrodzenie za wykonywanie obowiązków pracowniczych, działają jako agenci podatkowi - od środków należnych specjalistom pobierają podatek dochodowy i przesyłają go do skarbu państwa. W celu potwierdzenia prawidłowości dokonanych operacji składają kwartalne raporty do organów skarbowych. Zignorowanie tego obowiązku lub przygotowanie formularza z błędami wiąże się z karami, dlatego warto, aby księgowy wiedział, jak samodzielnie sprawdzić formularz 6-NDFL.

Raport kwartalny 6-NDFL to formularz, który jest obowiązkowy do składania przez prywatnych kupców, organizacje, osoby prowadzące działalność na własny rachunek, które pełnią funkcje agentów podatkowych, tj. posiadać NFDL z:

dochód z pracy personelu;
dywidendy;
płatności z tytułu umów cywilnoprawnych.

Raport składa się ze strony tytułowej i dwóch części. Strona tytułowa zawiera informacje o agencie podatkowym (nazwa, NIP, KPP, dane kontaktowe itp.). Pierwsza część odzwierciedla dane w ujęciu memoriałowym od początku roku. Są to informacje dotyczące:

dochody personelu;
przyznane potrącenia;
liczba osób fizycznych-podatników;
kwoty podatku naliczone, potrącone i przesłane do skarbu państwa.

Druga sekcja odzwierciedla dane z ostatnich trzech miesięcy. Wskazuje daty przekazania dochodów z pracy pracownikom oraz wpłaty podatku do budżetu.

Wzór formularza 6 podatek dochodowy od osób fizycznych od 2017 r.

Jak weryfikowany jest raport?

Gotowe formularze składane przez firmy i przedsiębiorców są automatycznie sprawdzane przez Federalną Służbę Podatkową. W tym celu wartości w różnych kolumnach są porównywane z wartościami odniesienia określonymi przez prawo.

Procedura weryfikacji jest regulowana oficjalnym pismem Federalnej Służby Podatkowej nr BS-4-11 / [e-mail chroniony], przyjęta w dniu 10 marca 16. Opisuje procedurę postępowania inspektora: na jakich wskaźnikach się skoncentrować, jakie są możliwe przyczyny rozbieżności, co zrobić w przypadku uchybień: żądać pisemnych wyjaśnień i przedłożenia dodatkowych dokumentów.

Wskaźniki kontrolne do sprawdzania formularza 6-NDFL ujawniają dwa rodzaje niedociągnięć księgowego, który skompilował formularz:

Introdokumentalne

Są to relacje między wartościami w kolumnach w formularzu. Z reguły programy księgowe (na przykład 1C) automatycznie znajdują błędy tego typu i nie pomijają gotowego formularza.

Interdokumentalny

Są to stosunki między wartościami określonymi w formularzu a danymi innych dokumentów (2 zaświadczenia 2-NDFL, załączniki do sprawozdawczości podatkowej). Kontrola powinna być przeprowadzona przez księgowego w trybie ręcznym.

Samokontrola 6-NDFL jest ważnym krokiem w celu uniknięcia wizyt przedstawicieli organów regulacyjnych w firmie, konieczności składania wyjaśnień i dodatkowych dokumentów do IFTS.

Wskaźniki kontrolne dla postaci 6-NDFL i metody ich weryfikacji

Aby uniknąć błędów wewnątrz dokumentu, musisz sprawdzić następujące relacje:

Dochód (20. linia) nie powinien być niższy niż odliczenia podatkowe przyznane pracownikom (30. linia)

Jeśli zaobserwujesz coś przeciwnego, raport jest błędny. Należy sprawdzić, czy wszystkie dochody wypłacane pracownikom są odzwierciedlone w formularzu, czy nie ma żadnych dodatkowych potrąceń zwiększających kwotę w wierszu 30.

Kwota podatku dochodowego od osób fizycznych ujęta w wierszu 40 powinna być równa różnicy między dochodem a odliczeniami pomnożonej przez stawkę (wiersz 10) podzielonej przez 100

Jeśli dane się nie zgadzają, należy sprawdzić, czy nie brakuje dochodów, czy są wskazane dodatkowe potrącenia, czy nie ma błędów arytmetycznych, np. w sumowaniu wartości. Konieczne jest wyjaśnienie, czy podstawa określonej stawki jest wyliczana poprawnie.

Kwota podatku odzwierciedlona w 40. wierszu musi być mniejsza niż stałe płatności (50. wiersz)

Jeśli okaże się odwrotnie, sprawdź, czy od kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych odliczono dodatkowe opłaty stałe dla zagranicznych posiadaczy patentów, czy podstawa opodatkowania jest poprawnie wyliczona: poprawność wybranej stawki, kompletność rozliczenia całkowitego dochodu personelu.

Ważny! W wierszu 50 agent podatkowy ma prawo wprowadzić wartość niezerową tylko wtedy, gdy otrzymał powiadomienie od Federalnej Służby Podatkowej, umożliwiające mu obniżenie podatku dochodowego o kwotę stałych płatności pracowników zagranicznych na podstawie patentu.

Potrącony podatek dochodowy od osób fizycznych (linia 70), pomniejszony o zwrot (linia 90) nie może być więcej niż przekazany do skarbu państwa

W przypadku naruszenia tego wskaźnika należy sprawdzić poprawność obliczenia potrąconego podatku, poprawność odzwierciedlenia zwróconego podatku (brak dodatkowych kwot w formule). Należy wyjaśnić, czy pełny zakres obowiązku agent podatkowy wpłacane do budżetu.

Data wskazana w wierszu 120 musi odpowiadać terminom zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych przewidzianym w przepisach

W przypadku rozbieżności możliwe są dwie opcje: księgowy popełnił błąd techniczny, wskazując niewłaściwą datę lub podatek dochodowy został przeniesiony do budżetu później niż wymaga tego kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.

Sprawdzanie formularza 6-NDFL pod kątem błędów w dokumentach

Sprawdzając poprawność wypełnienia 6-go podatku dochodowego od osób fizycznych, organy podatkowe nie ograniczają się do badania relacji między wskaźnikami kolumn w dokumencie. Porównują wartości z wartościami określonymi w innych formularzach sprawozdawczych: 2-NDFL (ze znakiem 1) i załączniku do zeznania podatkowego. W przypadku wykrycia błędów księgowy zostanie poproszony o wyjaśnienia lub dodatkowe dokumenty. Aby uniknąć kłopotów, możesz się kontrolować.

Musisz skupić się na następujących kwestiach:

Wartość w 20 wierszu 6-NDFL powinna być równa sumie dochodów personelu we wszystkich certyfikatach 2-NDFL w podobnym tempie

Jeśli równość nie zostanie osiągnięta, musisz sprawdzić kompletność odzwierciedlenia dochodów pracowników w formie: dodaj brakujące, usuń nadmiar. W razie potrzeby do organów podatkowych należy złożyć nowy raport z wyjaśnieniami.

Wartość 25 wiersza zweryfikowanego formularza musi być równa dywidendom uwzględnionym w podatku dochodowym od osób fizycznych 2 lub w załączniku do zeznania podatkowego

W przypadku braku remisu poszczególne wypłaty dywidendy zostały podwojone lub pominięte. Konieczne jest znalezienie braków i przekazanie poprawionego formularza.

Wskaźnik dla 40. wiersza raportu kwartalnego według wybranej stawki powinien być równy łącznej obliczonej kwocie podatku dla wszystkich certyfikatów 2-NDFL

Jeśli równość nie zostanie osiągnięta, należy sprawdzić poprawność wzoru rachunku różniczkowego podstawa opodatkowania dla określonej stawki, kompletność odzwierciedlenia dochodu i potrąceń, obecność wartości „dodatkowych”, obecność błędów w obliczeniach, w tym arytmetycznych.

Liczba pracowników, którzy uzyskali dochód w okres sprawozdawczy(wiersz 60), musi odpowiadać liczbie zaświadczeń 2-NDFL złożonych do podatku dochodowego od osób fizycznych

W przypadku rozbieżności należy sprawdzić, czy liczba pracowników jest poprawnie obliczona, czy nie ma luk i duplikatów.

Wartość w 80. wierszu zweryfikowanego formularza musi być zgodna z sumą niepobranych wskaźników podatkowych odzwierciedlonych w przesłanych do organizacji certyfikatach 2-NDFL

W przypadku naruszenia równości należy sprawdzić poprawność wskazania kwot podatek dochodowy nie wstrzymywane z uzasadnionych przyczyn, we wszystkich formach sprawozdawczych.

Księgowy, który przygotowuje zeznania, musi zachować czujność: Federalna Służba Podatkowa regularnie przygotowuje oficjalne pisma zawierające nowe wskaźniki kontrolne dla formularza 6-NDFL. Znajomość aktualnych przepisów prawa, chęć i chęć sprawdzenia ich pracy ratuje ich później przed niepotrzebnymi kłopotami i sankcjami ze strony fiskusa.

Jeśli znajdziesz błąd, zaznacz fragment tekstu i kliknij Ctrl+Enter.

Audyt biurowy 6-NDFL wpływa na wskaźniki kontrolne między danymi samego obliczenia a innymi raportami złożonymi do IFTS. W naszym artykule porozmawiamy o zasadach audyt biurka 6-NDFL, a także to, co grozi agentowi podatku dochodowego od osób fizycznych, jeśli inspektor stwierdzi naruszenia.

Jak sprawdza się podatek dochodowy 6-osobowego podatku dochodowego

Cameralka odbywa się bezpośrednio w murach urzędu skarbowego, bez udawania się do agenta podatkowego. Weryfikacja tego typu trwa 3 miesiące od daty złożenia kalkulacji (klauzula 2, art. 88 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Aktualne informacje na temat kryteriów wyszukiwania naruszeń w obliczeniach znajdują się w piśmie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 10 marca 2016 r. Nr BS-4-11 / [e-mail chroniony] Analiza danych odbywa się w ramach kalkulacji, a także w porównaniu z kartą rozliczeń z budżetem i innymi raportami składanymi do Federalnej Służby Podatkowej.

Podajemy, jakich wskaźników kontrolnych używają organy podatkowe, aby znaleźć niespójności w kalkulacji 6-osobowego podatku dochodowego:

Data złożenia kalkulacji, wyznaczona przez organ podatkowy w dniu Strona tytułowa. Nie może być później ustalane przez prawo.
Wartość w wierszu musi być większa lub równa wartości w wierszu 030.
Wartość w wierszu musi być większa lub równa wartości w wierszu 050.
Należy przestrzegać następującej równości: linia 040 = linia 010 × (linia - linia 030).

Należy pamiętać, że nie należy przestrzegać równości linii, ponieważ podatek dochodowy od osób fizycznych może zostać naliczony w jednym okresie i potrącony w innym. Na przykład, jeśli wynagrodzenie pracowników jest wypłacane w następnym miesiącu po miesiącu jego naliczenia. W takiej sytuacji podatek dochodowy od osób fizycznych od wynagrodzeń za w zeszłym miesiącu kwartał liczony jest w jednym kwartale, w kolejnym jest wstrzymywany i przekazywany do budżetu.

Uzgodnienie formularza 6-NDFL z wpłatami do budżetu

Podczas audytu dane kalkulacyjne są porównywane z KRSB dla konkretnego agenta podatkowego:

Pierwsza kontrola: podatek dochodowy od osób fizycznych zapłacony od początku roku według KRSB jest większy lub równy różnicy między wierszami 070 a;
II czek: data zapłaty podatku KRSB jest wcześniejsza lub zgadza się z danymi w wierszu.

Sprawdzanie zgodności formularzy 6-NDFL i 2-NDFL

Ponieważ podatek dochodowy od 2 osób jest umarzany na koniec roku, algorytmy identyfikacji naruszeń omówione poniżej są stosowane do rocznego podatku dochodowego od 6 osób.

Badanie kwota roczna naliczony dochód:

Wybierz stawkę podatku.
Od 6-NDFL bierzemy wartość w linii.
W 2-osobowym podatku dochodowym (ze znakiem 1) podsumowujemy wartości wierszy „Łączna kwota dochodu” dla wszystkich osób fizycznych.
W zeznaniu podatkowym (dalej - NP) podsumowujemy wiersze 020 załącznika 2 dla wszystkich osób fizycznych.

Sprawdzanie rocznej kwoty naliczonych dywidend:

Od 6-NDFL bierzemy wartość w linii 025.
W 2 podatku dochodowym od osób fizycznych (ze znakiem 1) podsumowujemy wartości kodu dochodu 1010 dla wszystkich osób.
W zeznaniu podatkowym podsumowujemy wartości dla kodu dochodu 1010 w załączniku 2 dla wszystkich osób fizycznych.

Sprawdzenie rocznej kwoty naliczonego podatku:

Wybierz stawkę podatku.
Od 6-NDFL bierzemy wartość w linii 040.
W 2-osobowym podatku dochodowym (ze znakiem 1) podsumowujemy wartości wiersza „Wyliczona kwota podatku” dla wszystkich osób fizycznych.
W deklaracji NP podsumowujemy wiersze 030 w Załączniku 2 dla wszystkich osób.
Należy przestrzegać równości: s. 2 = s. 3 + s. 4.

Sprawdzanie rocznej kwoty niepobranego podatku:

Wybierz stawkę podatku.
Od 6-NDFL bierzemy wartość w linii 080.
W 2-NDFL (z atrybutem 1) podsumowujemy wartości wiersza „Kwota podatku niepotrącana przez agenta podatkowego” dla wszystkich osób.
W deklaracji NP podsumowujemy wiersze 034 w Załączniku 2 dla wszystkich osób.
Należy przestrzegać równości: s. 2 = s. 3 + s. 4.

Sprawdzanie całkowitej liczby osób, które uzyskały dochód:

Od 6-NDFL bierzemy wartość w linii 060.
Liczymy liczbę 2-ch zaświadczeń o podatku dochodowym od osób fizycznych ze znakiem 1.
Liczymy ilość załączników 2 do deklaracji NP.
Należy przestrzegać równości: s. 1 = s. 2 + s. 3.

Przeczytaj o tym, jakie niespójności dla 6-NDFL i 2-NDFL są normalne w tym materiale.

Przeczytaj więcej o współczynnikach kontrolnych do sprawdzania 6-NDFL.

Konsekwencje audytu biurka dla podmiotów prawnych

Jeśli Twoje obliczenie 6-osobowego podatku dochodowego nie wzbudziło wątpliwości organów podatkowych, to po kontroli nie nastąpią żadne dalsze zdarzenia. Jeśli jednak zostaną zidentyfikowane niespójności, zostaniesz o tym powiadomiony i zadamy pytania. Będziesz musiał na nie odpowiedzieć, wyjaśniając poprawność swoich działań podczas wypełniania kalkulacji lub przesłać zaktualizowany raport, który wyeliminuje popełnione błędy.

Agenci podatku dochodowego od osób fizycznych, którzy naruszają zasady wprowadzania danych do raportu, podlegają następującym karom:

Jeżeli agent podatkowy przedłożył do kontroli obliczenia z nieprawidłowymi danymi, nakłada się na niego grzywnę w wysokości 500 rubli. na podstawie art. 126 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.
Jeżeli, zgodnie z wynikami kontroli obliczeń, zostanie ujawniona niedopłata podatku, decyzją organu podatkowego może zostać nałożona grzywna w wysokości 20% kwoty długu (art. 123 Ordynacji podatkowej). Federacja Rosyjska). Urzędnicy podatkowi wyślą również wezwanie do zapłaty zaległości i odpowiadającej im wysokości kar. Wysokość kar uzależniona jest od wysokości zaległości i czasu opóźnienia.

Przeczytaj o typowych trudnościach w obliczaniu kalkulacji w publikacji "Jak sprawdzić 6-NDFL pod kątem błędów?".

Wyniki

Audyt biurowy dotyczący naliczania 6-osobowego podatku dochodowego przejdzie niezauważony, jeśli przestrzegałeś zasad naliczania i odprowadzania podatku oraz wypełniałeś formularz. Jeśli księgowy sam wykrył błąd w obliczeniach, może przesłać zaktualizowany formularz do kontroli. Podobnie będzie musiał zrobić, jeśli błąd został ujawniony przez organ podatkowy, ale w tym przypadku mogą zostać nałożone kary.

Organizacja Federalnej Służby Podatkowej wielokrotnie zatwierdzała nowe wskaźniki kontrolne, które zastępują poprzednio wydane. Tak więc pierwsze dane zostały opublikowane 28 grudnia 2015 r. Jednak niecały miesiąc później wydano kolejne pismo z dnia 20.01.2016 r. W ostatni raz wskaźniki kontroli (CR) zostały zaktualizowane pismem z dnia 13.03.2017.

W celu wykrycia naruszeń inspektorzy podatkowi używają interdokumentalny I dokumentalny KS.

Jeśli używany jest program 1C, to CS typu wewnątrzdokumentowego są sprawdzane na etapie generowania raportu, a program po prostu ich nie przegapi.

Ten typ CS obejmuje:

zawyżenie kwoty odliczenia podatkowe(ustalony, jeśli kwota dochodu w wierszu 020 jest mniejsza niż kwota potrąceń w wierszu 030);
jak poprawnie obliczono podatek;
wiersz 040 jest równy różnicy między wierszami 020 i 030 pomnożonej przez wiersz 010, podzielonej przez 100 (przy porównywaniu wiersza 040 należy pamiętać o błędzie zaokrąglenia).

W przypadku wskaźników międzydokumentowych sprawdzają, czy raport w formie koresponduje z deklaracją podatkową, raportem i kartą kalkulacyjną realizowaną z budżetem agenta.

Nawiasem mówiąc, nie ma możliwości ich sprawdzenia, podobnie jak WKW wewnątrzdokumentowych, ponieważ nie ma informacji, kiedy trzeba przenieść podatki i dochody.

Automatyczne wykonanie tego typu CS można osiągnąć, jeśli wszystkie obliczenia są wykonywane w odpowiedni czas i poprawnie odzwierciedlić w 1C informacje o datach przeniesienia. Następujące kontrole można przypisać do typu CS między dokumentami:

przekazanie podatku do budżetu w formie niepełnej;
potrącona kwota podatku dochodowego od osób fizycznych przekazana w niewłaściwym czasie;
zawyżenie lub, odwrotnie, zaniżenie kwoty dochodu naliczonego pracownikom;
znowu niedoszacowanie lub przeszacowanie kwoty dochodu w postaci;
zarówno przeszacowanie, jak i niedoszacowanie naliczonego podatku;
zawyżenie/zaniżenie kwoty podatku, która nie została pobrana przez podatnika;
sztuczny wzrost lub odwrotnie spadek liczby osób, które uzyskały dochód, lub błędnie podane informacje w formularzu 2-NDFL.

Wskaźniki formularzy sprawozdawczości podatkowej i księgowej

CS, które są zwykle używane do kontrola logiczna, są zawarte w pierwsza grupa. Tutaj możesz wymienić następujące CS dotyczące formularza:

Inspekcja podatkowa zweryfikuje również informacje dostępne w IFTS dotyczące płatności podatku, w związku z tym w dniu podany poziom uwaga zostanie zwrócona na te CS, które się tworzą druga grupa, i to:

Klauzula 2.1 polega na tym, że wielkość płatności otrzymanych przez budżet po ich dokonaniu nie może być mniejsza niż różnica między wierszem 070 a wierszem 090. W przypadku, gdy taki błąd nadal występuje, to przede wszystkim wskazuje, że budżet wszystkie niezbędne płatności nie zostały w pełni wymienione.
Jest również sprawdzany klauzula 2.2, dla których daty faktycznych płatności muszą w pełni odpowiadać terminom wskazanym w wierszu 120 i odpowiadać okresowi, w którym płatności powinny zostać przeniesione. W przypadku późniejszych płatności, wskażą, że doszło do naruszeń w zakresie płatności podatku przez agenta podatkowego.

Wypełnianie deklaracji

W kolumna 3 litera ta odzwierciedla prawidłowy stosunek kontroli (taki stosunek powinien być bezbłędnie wykonywane przy porównywaniu wskaźników dostępnych w deklaracji).

I dalej, w czwarty I piąta kolumna, jeśli wskaźniki kontrolne nie są przestrzegane, rodzaje możliwych ta sprawa naruszeń, które mogą wystąpić w przypadku nieprawidłowego naliczenia podatku lub nieprawidłowego wypełnienia samej deklaracji.

Następnie w szósta kolumna, opisuje czynności inspektora podatkowego, które należy wykonać w przypadku stwierdzenia niezgodności (np. wymaganie odpowiednich dokumentów lub wyjaśnień).

Np. jeśli inspektor podatkowy zauważy, że jakiś wskaźnik nie został dotrzymany, to ma prawo wysłać żądanie, które będzie zawierało informację, że musisz udzielić mu wszelkich niezbędnych wyjaśnień na tym formularzu.

Wiele programów księgowych może samodzielnie automatycznie sprawdzić poprawność tego, jak poprawnie wypełniłeś deklarację i czy odpowiada ona wskaźnikowi kontrolnemu.

Każdy z tych punktów jest bardzo ważny, ponieważ za obecność błędów pobierana jest grzywna w wysokości 500 rubli.

Naruszenia płatności

To prawda, że zasada ta dotyczy tylko tych przypadków, w których agent podatkowy rzeczywiście miał możliwość potrącenia tego podatku od dochodu. Przecież jeśli np. podatek został zapłacony osobie fizycznej wyłącznie w naturze, to podatek dochodowy od osób fizycznych nie może być od niego potrącony, jak stanowi art. 226. Oczywiste jest, że w tym przypadku na agenta podatkowego nie zostanie nałożona żadna kara.

Czasami inspekcje skarbowe próbują też ściągać od agenta zaległości i kary. Jeżeli podatek został przeniesiony, ale nie w wymaganym terminie, z niego, zgodnie z art. 123, mogą również odebrać mandat. Tak więc kara wynosi do 20% kwoty, która nie została wpłacona w terminie do budżetu miasta. Ponadto za to samo naruszenie mogą zostać nałożone grzywny.

Jeśli mówisz o osoby fizyczne ah, które zresztą nie są indywidualnymi przedsiębiorcami, to muszą płacić podatek od niektórych rodzajów dochodów - na przykład, jeśli doszło do sprzedaży domu lub mieszkania.

Jeśli mówimy o osobach, które są indywidualnymi przedsiębiorcami, to muszą one bez wątpienia przez cały rok płacić zaliczki, a po upływie roku należy uiścić dodatkową kwotę podatku, o której mowa w art. 227.

W przypadku, gdy podatek nie zostanie zapłacony w całości lub zostanie całkowicie zignorowany, a podstawa opodatkowania jest zaniżona, od osoby fizycznej zostanie pobrana kara w wysokości 20% kwoty podatku, który nie został zapłacony.

Grzywna może zostać podwyższona do 40% w przypadku, gdy czyn został popełniony umyślnie, co wyraźnie stanowi art. 122. Jeśli mówimy o podstawie opodatkowania, to może być ona niedoszacowana, jeśli w deklaracji widnieją te odliczenia, z których jednostka nie miała prawa skorzystać, lub jeśli uzyskany dochód został zadeklarowany w mniejszej wysokości.

Ponadto nie ma kary za indywidualni przedsiębiorcy za niepłacenie opłat z góry. Jednak kary nadal będą naliczane (za nieterminową zapłatę podatku), na co wskazuje uchwała 57.

Kara za brak zapłaty i naliczone kary w 2018 roku będzie dokładnie taka sama jak w 2017 roku.

Więcej informacji o nowych formach kontroli wskaźników podatku dochodowego od 6 osób znajduje się w tym filmie.

Mapowanie raportu na inne dane

Dane, które zostały wskazane w 6-NDFL podczas raportu, inspektorzy podatkowi mogą zweryfikować:

Z rachunkiem dochodów i sprawozdania finansowe. Na przykład, inspektorzy podatkowi często interesują się wysokością przychodu, co znalazło odzwierciedlenie w powyższych dokumentach i jak odpowiada ona wielkości podstawy opodatkowania, która jest wskazana w deklaracji, w której znajduje się informacja o podatku VAT.
Również inspektorzy mogą być zainteresowani i jakie księgowi mają w odniesieniu do kontrahentów firmy.

Warunki przelewu

Jak wspomniano wcześniej, formularz należy złożyć na czas, w przeciwnym razie na agenta lub bezpośrednio na daną osobę zostaną nałożone kary w postaci grzywny.

Tak więc przez pierwsze trzy miesiące należy złożyć formularz do 4 maja br.. Ponadto przez sześć miesięcy raport musi być złożony przed 1 sierpnia. Zgłoszenie należy złożyć w ciągu 9 miesięcy do końca października. Ale za cały rok rozliczeniowy należy złożyć raport przed 1 kwietnia następnego roku.

W przypadku niedotrzymania terminów urząd skarbowy nałoży karę w wysokości 1000 rubli za każdy kolejny miesiąc, nawet jeśli była niekompletna. Jeśli informacje są niewystarczające lub nieprawidłowe, za każdy błąd zostanie naliczona grzywna w wysokości 500 rubli.

Poniżej znajduje się seminarium na temat składania raportów na formularzach 2-NDFL i 6-NDFL.

Podatek dochodowy od osób fizycznych to podatek, który obywatele Federacji Rosyjskiej płacą do skarbu państwa od uzyskiwanych dochodów. Pracodawcy zobowiązani są do centralnego przekazywania podatku dochodowego od osób fizycznych do budżetu w formie podatków z przedsiębiorstwa. Ustawodawstwo zatwierdziło dwie formy, za pomocą których organizacje generują raporty dochodów dla pracowników, znajdują się tam również informacje o odliczeniach i naliczonych podatkach.
Do 2016 r. jedyny rachunek dochodów osobistych przedstawiony w Urząd podatkowy z przedsiębiorstwa był certyfikat w postaci 2-NDFL. Zmieniły się kody odliczeń i przychodów, pozostała tylko zasada generowania zaświadczenia: informacje indywidualne dla każdego pracownika firmy.
Teraz są dwie takie formy: obliczenia według formy 6-NDFL dołączył do 2-NDFL. Sprawozdania te przekazywane są do kontroli jednocześnie - na koniec każdego kwartału. Różnica między 6-NDFL polega na konsolidacji w jednym dokumencie informacji dotyczących podatku dochodowego od osób fizycznych dla osób fizycznych, które otrzymały jakąkolwiek płatność od przedsiębiorstwa w postaci wynagrodzeń, dywidend i płatności na podstawie innych umów.

Jak raport jest sprawdzany przez podatek

Po otrzymaniu wypełnionego raportu od przedsiębiorstwa organ podatkowy sprawdza go pod kątem zgodności z benchmarkami. Ustawodawstwo przewiduje procedurę sprawdzania zgłoszeń, identyfikowania niezgodności oraz algorytm ustalania wymagań i nakładania kar.
Urzędnicy podatkowi mają dostęp do wszystkich informacji o podatniku, wszystkie raporty są konsolidowane w karcie podatnika. Dlatego organizacja powinna zadbać o taką procedurę, jak sprawdzenie 2-NDFL przed złożeniem go do zeznań podatkowych i podatkowych, ponieważ wtedy nie będzie możliwe „dostosowanie” informacji.
Inspektorzy sprawdzają otrzymane zgłoszenia pod kątem dwóch rodzajów nieprawidłowości:

Błędy wewnątrz raportu to błędy związane z błędnie podanymi wartościami w kolumnach raportu, czyli relacja między wierszami nie jest spełniona (takie błędy znajdują specjalne programy księgowe).
Brak niezbędnych korelacji między wartościamiw trzech dokumentach: 2-NDFL, 6-NDFL oraz zeznaniu podatkowym (takie błędy można wykryć tylko ręcznie).

W przypadku wykrycia błędów inspektor prosi księgowego o wyjaśnienie informacji. Jeśli nie wyślesz odpowiedzi na żądanie, urząd skarbowy może umówić się na kontrolę. Podczas audytu organizacja będzie zobowiązana do dostarczenia oryginałów całej dokumentacji użytej do wypełnienia raportu w celu potwierdzenia poprawności informacji.
Aby uwolnić cały personel księgowy od takich zmartwień, zaleca się samodzielne podjęcie działań, takich jak sprawdzenie 6-NDFL, a jeśli organizacja wykryje błąd, natychmiast udostępnij aktualizację.
Podczas wypełniania należy skupić się na typowych błędach, w tym literówkach, ponieważ literówka jest uważana za nierzetelną informację, nawet jeśli jest oczywista jako błąd techniczny.

Jak sprawdzić formularz 6-NDFL przed zgłoszeniem do podatku?

Przed wysłaniem 6-NDFL do inspektora należy go sprawdzić pod kątem zgodności z formularzem formularza zgłoszenia i formatem elektronicznym, a także poprawności i dokładności wskazanych wskaźników w sekcjach raportu.
Opracowane i ustanowiony przez prawo wskaźniki kontroli opracowane przez same organy podatkowe. Wskaźniki te pomogą wykryć niespójności w postaci banalnych literówek i przeanalizować, czy raport jest napisany poprawnie.
Pierwsza sekcja 6-NDFL zawiera wszystkie informacje o przedsiębiorstwie na zasadzie memoriałowej dla wszystkich poprzednich kwartałów od początku roku, w tym bieżącego, a druga sekcja zawiera informacje tylko za bieżący kwartał.
Sekcje pełnią różne funkcje, więc nie odpowiadają sobie nawzajem. W związku z tym, przy założeniu: jeżeli kwota naliczonych dochodów z sekcji 1 raportu 6-NDFL zgadza się z łączną kwotą z sekcji 2, odpowiedź jest negatywna. Nie można ustanowić relacji kontrolnych między partycjami.

Sprawdzanie strony tytułowej

Na początek zaleca się wykonanie tak prostej operacji jak sprawdzenie poprawności wypełnienia 6-NDFL na stronie tytułowej, następnie sprawdzamy obie części raportu.
Pierwszy arkusz zawiera podstawowe informacje o przedsiębiorstwie (nazwa z dekodowaniem, kody, adres, telefon itp.); informacje o kontroli, w której zarejestrowane jest przedsiębiorstwo. Dla każdego oddziału przedsiębiorstwa generowany jest i składany osobny raport, w którym wskazane są kody odpowiedniego przedsiębiorstwa, dla firmy macierzystej dostarczany jest raport osobisty.
Zgodnie z nowymi zmianami wprowadzonymi do zasad wypełniania strony tytułowej podatku dochodowego od osób fizycznych-6, specjalnie dla cesjonariuszy wydzielono dwa wiersze oraz dodano trzy kody miejsca zgłoszenia.
Dla początkowej wersji raportu kod korekty jest oznaczony jako 000, a dla korekty od 1 i kolejno dalej, na przykład 003. Niektórzy pracodawcy błędnie przypisują kod 001 do wstępnego raportu.

Sprawdzanie pierwszej sekcji

Pierwsza sekcja powinna zawierać sumy wszystkich poprzednich okresy podatkowe dla wszystkich osób, którym firma wypłaciła pieniądze.
W przypadku, gdy przedsiębiorstwo zapłaciło za miniony okres sprawozdawczy dochód opodatkowany według: różne stawki, wypełnij pierwszą część raportu dla każdej stawki na osobnym arkuszu. Jeśli naliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych była po stawkach: 13, 15, 30, 35%, następnie w wierszach od 10 do 50 kierownik lub księgowy przedsiębiorstwa wprowadza informacje w każdym dziale numer 1, a wiersze od 60 do 90 - tylko na stronie 1 tej pierwszej sekcji . Jeżeli wszystkie płatności zostały dokonane na podstawie wysokość podatku, na przykład 13%, wówczas organizacja sporządza jedną pierwszą sekcję, wypełniając wszystkie wiersze od 10 do 90.

Sprawdzanie drugiej sekcji

Konstrukcja drugiej sekcji jest bardziej skomplikowana niż pierwsza. Tutaj bardzo ważne jest, aby nie pomylić się z datami i kwotami.
Druga sekcja to te same bloki do umieszczania informacji o datach i kwotach z liniami od 100 do 140.
Aby rzetelnie zakończyć drugą sekcję, musisz poprawnie wskazać daty. W celu dokładnego wprowadzenia informacji konieczne jest przygotowanie dokumentacji, z której można wybrać:

Data faktycznego otrzymania dochodu. Ta data nie jest datą wydania pieniędzy osobie w jego rękach. Odnosi się to do liczby naliczonych dochodów (na przykład w przypadku wynagrodzenia jest to ostatni dzień miesiąca).
Data potrącanie podatku dochodowego od osób fizycznych z tego dochodu. Jest to numer potrącenia podatku od dochodu, a nie numer zlecenia zapłaty podatku.
Ostatni dzień kadencji, w której organizacja została zobowiązana do przekazania do budżetu podatku dochodowego od osób fizycznych potrąconego z tego dochodu.

Jeżeli te trzy liczby są takie same, to księgowy grupuje informacje i wskazuje je w jednym bloku wierszy od 100 do 140. Jeżeli daty różnią się, bloki są wypełniane indywidualnie dla każdej daty, a liczba bloków odpowiada liczba opcji daty.

Łączymy wskaźniki kontrolne

Możesz wykonać takie prace, jak sprawdzenie poprawności obliczenia 6-osobowego podatku dochodowego za pomocą wskaźników kontrolnych.
Wskaźniki kontrolne to sekwencja obliczeń matematycznych pomiędzy niektórymi wierszami, które muszą pokrywać się z innymi wskaźnikami raportu, to znaczy wszystkie obliczenia zaszyfrowane w wierszach raportu muszą w przypadku przecięcia dać odpowiednie wyniki.
Organizacja nie ma obowiązku sprawdzania wskaźników kontrolnych 6-NDFL (nawiasem mówiąc, za III kwartał 2019 r. prawdopodobnie będą się różnić w porównaniu z I kwartałem tego samego roku). Procedura ta ma charakter doradczy w celu wyeliminowania elementarnych błędów w raporcie sporządzonym przez księgowego.
W niektórych nowych programy księgowe taka opcja jak "sprawdź formularz 6-NDFL" jest już zawarta, czyli automatyczne sprawdzenie informacje wpisane w wierszach raportu pod kątem zgodności ze wskaźnikami kontroli. W wyniku analizy program oferuje opcje korekty danych.
Niemniej jednak zaleca się wykonanie takiego kroku, jak samodzielne sprawdzenie 6-osobowego podatku dochodowego, ręczne przeliczenie kilku lub wszystkich wskaźników kontrolnych na kalkulatorze – uchroni to księgowego przed skompletowaniem wyjaśnienia.
W liście obsługa podatkowa Jest dwanaście punktów tych wskaźników, których rozbieżność spowoduje dodatkowe wyjaśnienia ze strony organów podatkowych.
Tutaj są niektóre z nich:

faktyczna data złożenia 6-NDFL pokrywa się z datą wskazaną na stronie tytułowej raportu;
obliczona wartość całkowitego dochodu wskazanego w wierszu 20 nie może być mniejsza niż wartość całkowitych odliczeń w wierszu 30;
wartość linii 40 powinna odpowiadać wynikowi następujące operacje: różnica linii 20 i 30 *linia 10/100;
wartość z wiersza 40 nie może być mniejsza niż wartość z wiersza 50;
łączna kwota wpłacana do budżetu musi wynosić co najmniej deltę między kwotą faktycznie pobranego podatku dochodowego od osób fizycznych (wiersz 70) a wartością wiersza 90 (zwrot do płatnika) podatku.

Wracając do pytania, jak sprawdzić 6-osobowy podatek dochodowy, podamy przykład zmian wskaźników kontroli.
W poprzednich wersjach listów zalecano stosowanie 6-NDFL jako wskaźnika kontrolnego do sprawdzania: wiersz 070 powinien równać się sumie wierszy 140. Przypomnijmy, że w wierszu 70 przedsiębiorstwo informuje, ile potrącił podatek dochodowy od osób fizycznych, zgodnie z 140 - ten sam podatek z podziałem według terminów wypłaty wszystkich rodzajów wynagrodzeń.
Wtedy organy podatkowe zmieniły zdanie i przyznają, że ten wskaźnik kontrolny nie zawsze obowiązuje.
Wyjątkiem od wcześniej proponowanego wskaźnika było przeniesienie faktycznej płatności na kwartał następujący po naliczeniu, np. wynagrodzenie. W związku z tym niektóre kwoty w wierszu 140 nie mieszczą się w drugiej części sprawozdania.
W tym przypadku nie ma naruszenia prawa: jeden kwartał się kończy, raport zamyka się, a pensje wypłacane są w kolejnym kwartale. Stąd rozbieżność wyniku według formuły weryfikacji zaproponowanej wcześniej przez organy podatkowe.
Wychodząc z założenia, że niektóre organizacje naliczają i wypłacają pensje według tego schematu, Federalna Służba Podatkowa wykluczyła ten wskaźnik kontrolny z listy obowiązkowych. Urząd na oficjalnej stronie potwierdził fakultatywną realizację tego wskaźnika.
Dlatego do wykonania takiej operacji jak sprawdzenie 6-NDFL za 2019 rok (dla dowolnego okresu sprawozdawczego tego roku) nie jest konieczne stosowanie tego wskaźnika kontrolnego. Jeżeli jednak księgowy zdecyduje się na bardziej pedantyczne przestudiowanie przygotowywanego do złożenia raportu, przypominamy, że różnica w wartości wyróżnionych wierszy to kwota faktycznej wypłaty wynagrodzenia, od której naliczany jest podatek w bieżącym okresie sprawozdawczym, a wypłata nastąpi w kolejnym kwartale.

Porównujemy 6-osobowy podatek dochodowy za rok z 2-osobowym podatkiem dochodowym i rachunkiem dochodów

Zbadaliśmy, jak sprawdzić 6-osobowy podatek dochodowy za 9 miesięcy, 3 i 6 miesięcy na przykładzie zastosowania wskaźników kontrolnych dla linii dwóch części wewnątrz raportu. Ale jak sprawdzić raport 6-NDFL za rok - zaleca się użycie dodatkowych narzędzi.
W wyniku sprawdzenia wartości niektórych linii roczny raport 6-NDFL powinno zdecydowanie korelować z informacjami dostarczonymi przez organizację w zaświadczeniu 2-NDFL i deklaracji dochodów za ten sam okres.
Inspektorzy podatkowi stosują następujące wskaźniki kontrolne w celu weryfikacji przedłożonego raportu:

wartość wiersza 20 (całkowity naliczony dochód) jest równa kwocie zgodnie z zadeklarowanymi certyfikatami 2-NDFL i kwocie w wierszu 20 drugiego załącznika w deklaracji zysków;
wartość wiersza 25 (całkowite naliczone dywidendy) musi być równa kwocie zgodnie z zadeklarowanymi certyfikatami 2-NDFL i zgodnie z kodem 1010 odpowiadać Załącznikowi 2 deklaracji;
wiersz 40 (naliczony podatek) pokrywa się wartością z wierszem 30 drugiego załącznika deklaracji oraz kwotą obliczonego podatku zgodnie z zadeklarowanymi certyfikatami 2-NDFL;
podatek potrącony w wierszu 80 odpowiada wierszowi 34 deklaracji w załączniku 2 do deklaracji oraz kwota niepotrąconego podatku zgodnie z zadeklarowanymi zaświadczeniami 2-NDFL;
liczba osób, które otrzymały wpłaty od przedsiębiorstwa, jest równa liczbie zaświadczeń 2-NDFL oraz liczbie wniosków nr 2 sporządzonych do deklaracji.

grzywny

Terminy złożenia raportu 6-NDFL są określone przez prawo i nie zaleca się ich naruszania, w przeciwnym razie na przedsiębiorstwo zostaną nałożone kary.
Za niezłożenie zgłoszeń, oprócz grzywny w wysokości 1000 rubli za każdy miesiąc zwłoki, organizacji grozi, że rachunek bieżący firmy zostanie całkowicie zablokowany, a odblokowany dopiero po złożeniu zgłoszenia.
Kar można uniknąć, jeśli organizacja samodzielnie skoryguje błędy i złoży wyjaśnienia, zanim nieścisłości zostaną zidentyfikowane przez inspektora.
Za dostarczenie raportu zawierającego błędy organizacja zostanie ukarana grzywną, a urząd skarbowy zażąda wyjaśnień.

Wniosek

Aby zweryfikować raport, księgowy musi wykonać takie czynności jak sprawdzenie 6-NDFL i 2-NDFL, sprawdzenie wszystkich równości i wskaźników w zalecanych liniach podatkowych raportów.
Raport będzie testowany w urzędzie skarbowym, jeżeli wiersze są wypełnione zgodnie z przepisami, z uwzględnieniem zaleceń opublikowanych przez Federalną Służbę Podatkową na oficjalnej stronie internetowej. W przypadku rozbieżności i błędów należy niezwłocznie wpisać poprawne informacje, a jeśli raport został już wysłany, to udzielić inspektorom wyjaśnień.
Oczywiście, że nie pełna lista wskaźniki kontrolne, które pomagają inspektorowi zidentyfikować błędy w raporcie 6-NDFL.
Organy podatkowe na bieżąco publikują oficjalne pisma, które regulują procedurę sprawdzania raportu przed jego złożeniem.
Księgowy powinien uważnie śledzić wiadomości na stronie Federalnej Służby Podatkowej, aby mieć świadomość, nie popełniać błędów, a tym samym uniknąć kar i dodatkowych opłat za nieprawdziwe informacje.
Przesłany raport Organy podatkowe sprawdzić tylko poprawność wskaźników kontrolnych. Wiarygodność liczb i dat, określone przez organizację w raporcie 6-NDFL inspektorzy sprawdzają, kiedy kontrola w terenie gdy organizacja dostarcza dokumentację: umowy, zaświadczenia o świadczeniach, akty urodzenia dzieci itp.
W związku z tym zaleca się przechowywanie kserokopii dokumentacji potwierdzającej potrącenie świadczeń oraz oryginałów umów cywilnoprawnych w celu ich udostępnienia inspektorowi podczas kontroli na miejscu.