Nierentowne wskaźniki raportowania mogą prowadzić do wezwania do kontroli podatkowej, a ewentualnie sprawdzenie wczesnego pola. Co robić? Ukryj "dodatkowe" koszty lub przygotuj dodatkowe dowody ich ważności? Przeanalizujmy możliwe sposoby z tej sytuacji.

Jakie podejrzewa się nierentowne firmy

Inspektorzy rozważają straty w raportowaniu przez oznakę faktu, że Spółka stosuje nielegalne metody redukcji podatkowych. To znaczy albo ocenę, albo ukrywa przychody lub używa innych "schematów". Dlatego ryzyko, że sprawozdawczość z negatywnymi wskaźnikami spowoduje dodatkowe pytania, jest bardzo duży.

Stało się to jasne, w szczególności z koncepcji kontroli planowania planowania systemów, zatwierdzonych przez porządek federalnej służby podatkowej Rosji w dniach 30 maja 2007 r. Nr mm-3-06 / [Chroniony e-mail] Niniejszy dokument zawiera listę faktów, że organy podatkowe są uważane za podejrzane. Wśród nich - "Refleksja w rachunkowości lub raportowanie podatkowe straty w kilku okresach podatkowych. " Oznacza to, że organy podatkowe nawet nie ukrywają tego, co się odwracają specjalna uwaga i na rachunkowości i na straty podatkowe.. Jednak w praktyce, w praktyce, wskaźniki deklaracji podatkowej dochodowej są przede wszystkim zmartwione.

W niektórych regionach organy podatkowe zmagają się już z nieprzewidzianymi przedsiębiorstwami. Na przykład w inspektoratach Moskwy, działają specjalne prowizje, które są spowodowane przez menedżerów i głównych księgowych nierentownych firm. Podczas "edukacyjnej" rozmowy organy podatkowe wymagają wyjaśnienia przyczyn strat, a także zachęcić wyrafinowane deklaracje z zyskiem. Zagrożenia są standardem - zablokujesz rachunek, przyjdź z inspekcją na miejscu. Niestety, w niektórych sprawdzach taktyka ta dotyczy nie tylko firm z długoterminową stratą. Takie, które przynajmniej raz przedłożyli oświadczenie "nie-lalce".

Co więcej, organy podatkowe wynalazły nawet sposób uzasadnienia takich wyzwań na dywan. Jasne jest, że tego rodzaju zdarzenie nie jest przewidziane przez kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Prawa sprawdzające wymaganie spółek ze stratami Dodatkowe dokumenty też nie zawierają prawodawstwa. Jednak inspektorzy przychodzą w przebiegłym. Oświadczają, że deklaracja zawiera błędy i sprzeczności. Jest to powód wniosku o wyjaśnienia i wyjaśnień (klauzula 3 sztuki. 88 Kod podatkowy Rf). Odpowiadając na pytanie, gdzie widzą sprzeczności, pracownicy inspekcji odnoszą się do art. 252 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. Mówi, że przy obliczaniu podatku dochodowego można rozpoznać tylko te wydatki, które mają na celu otrzymanie dochodu. Według inspektorów, wynika z tego wydatki podatkowe.... nie powinien przekraczać dochodu! Zauważ, że wniosek ten nie jest absolutnie oparty na prawodawstwie. Niemniej jednak inspektorzy podatkowych je prowadzą.

Jak udowodnić ważność straty

Straty na podstawie niektórych okresów są dość normalne. Mogą być spowodowane przez różne okoliczności. I inspektorów podatkowych w zasadzie to rozumieją. Dlatego też, jeśli głowa i główni przywódcy mogą zrozumieć przyczynę strat, ryzyko wszelkich prawdziwych roszczeń jest mały.

Więc strach przed "nieopłacalnymi" prowizjami, naszym zdaniem, nie jest tego warte. Jednak rozsądne jest udowodnienie, że straty są naprawdę rozsądne, ma sens z wyprzedzeniem z dodatkowymi dokumentami. Spośród nich należy zauważyć, że organy podatkowe, które się interesują w wyniku normalnej działalności gospodarczej mającej na celu otrzymanie dochodu. Muszą również być inteligentnymi wyjaśnieniami, dlaczego ta działalność nie przyniosła zysków w określonych okresach.

Jakie dokumenty muszą być skompilowane w każdym konkretnym przypadku zależy od przyczyn, dla których powstały straty.

Rozwój nowych działań. Na etapie formacji biznesowej cierpią prawie wszystkie firmy. A ta sytuacja jest często rozciągnięta do kilku okresów podatkowych. Powrót z początkowych inwestycji może wystąpić dopiero po 3-5 latach, a może po 10 latach.

Ponadto, nowo utworzone firmy, z reguły mają znaczące zobowiązania na bilansie - pożyczki, pożyczki i tylko długy do dostawców. W końcu koszty bieżące są dokładnie pokryte kosztem pożyczonych funduszy.

Głównym dokumentem, który pomoże w tej sytuacji jest dobrym planem biznesowym. Najlepszy ze wszystkich, jeśli wyraźnie widać, że straty w ciągu pierwszych kilku lat są zaplanowane pierwotnie i związane ze specyfika nowa organizacja. Na przykład z długim cykl produkcji. Również w biznesowym planie powinno być jasne ramy czasowe, gdy początkowa inwestycja powinna zacząć spłacić.

Ale może się również zdarzyć, że oczekiwania dotyczące biznesplanu nie były uzasadnione. I pomimo wszystkich prób firma nie mogła znieść zysku z jego działalności. W takim przypadku ma sens do zbadania przyczyn tej sytuacji. I napraw wyniki badania w formie dokumentacji.

Jeśli organizacja ma działalność finansową lub planującą i ekonomiczną, problemy z potwierdzeniem dokumentami najprawdopodobniej nie będą. Rzeczywiście, w procesie swojej pracy, takie usługi analizują wyniki działalności Spółki, obliczają wskaźniki finansowe, a także uzupełnić raporty z konkluzjami i zaleceniami.

Ale w małych firmach ta dokumentacja może nie być. W takim przypadku radzimy sobie to do tworzenia przynajmniej uproszczonej formy. Na przykład w formie sprawozdania Komisji utworzonej przez porządek głowy w celu ustalenia przyczyny szkód.

Niekorzystna sprzedaż towarów. Towary są realizowane po cenie poniżej kosztów - takie sytuacje mogą spełniać w pracy każdej organizacji. I chociaż te przypadki są wyjątkowe, mogą powodować straty w sprawozdaniu. Daj nam kilka obiektywnych powodów, dla których może się zdarzyć.

1. Produkty nie były na żądanie i przechowywane w magazynie przez długi czas. W tym czasie jest moralnie przestarzała. Dlatego okazało się tylko po obniżonej cenie.

2. Towary (surowce, materiały) zostały nabyte dla potrzeb przedsiębiorstwa, ale później zniknęła potrzeba. Korzystny kupujący nie mógł znaleźć.

3. Nabyte lub produkowane towary o okresie trwałości. Kiedy ten okres ważności zaczął zbliżać się do końca, firma była w stanie sprzedać towary tylko w niskiej cenie.

4. Spółka dokonała zamówienia określonych lub unikalnych produktów. Jednak klient odmówił tego od niej. Znalezienie innego dobrego kupującego nie powiodło się.

5. firmy musiały być lutowane pozostałości towarowe Poniżej koszt:
- ze względu na zmianę reorganizacji, likwidacji lub zmiany lokalizacji;
- Z powodu zmian w kierunku działalności.

Jakie dokumenty potwierdzą ważność kosztów we wszystkich powyższych sytuacjach? Na przykład, akt (lub protokół) Komisji Inwentaryzacji, a także kolejność głowy w celu zmniejszenia cen opublikowanych na podstawie tego ustawy.

Członkowie Komisji Inwentaryzacji mogą być przedstawiciele księgowości, usługi sprzedaży i usługi zamówień, pracowników magazynowych. Komisja jest tworzona przez porządek głowy. W ustawie na podstawie zapasów należy nadać:
- informacje o cechach, właściwościach i jakości towarów;
- powody których nie można sprzedawać z zyskiem;
- Wnioski Komisji w sprawie zmuszonej potrzeby zawarcia straty.

Przykład

W magazynie alfa LLC rezerwy przestarzałego produktu (buty) są przechowywane, które muszą być wdrażane. Komisja została stworzona na zapasy. Odkryła, że \u200b\u200bsprzedaż towarów w regularnej cenie jest niemożliwe. W rezultacie postanowiono zrealizować je po cenie poniżej kosztów. Oto, co wyglądało akt Komisja.

Duża ryczała. Przypuśćmy, że firma przeprowadziła drogie naprawy w biurze i niezwłocznie podjął koszty kosztów (art. 260 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej). Z tego powodu strata może pojawić się na wynikach raportowania, a nawet okresu podatkowego. W tej sytuacji można przedłożyć organy podatkowe:
- porządek głowy o potrzebie naprawy;
- zatwierdzony przez szefa szacunków wydatków na naprawy;
- Prawidłowo wykonane dokumenty potwierdzające koszty napraw.

Zmiana dostawców cen. Przypuśćmy, że umowa długoterminowa ze stałymi cenami została zawarta z kupującym bez możliwości ich rewizji przez długi okres czasu. Jednak w tym samym okresie dostawca nagle znacznie zwiększył swoje ceny produktów. W rezultacie Spółka otrzymała stratę.

W tej sytuacji inspektorzy mogą zapytać: dlaczego organizacja nie rozpuszcza niekorzystnej umowy? Dlatego pożądane jest, aby organy podatkowe były oczywiste, że w ten sposób firma cierpi jeszcze większą stratę. Na przykład straciłby stałego głównego kupującego. Lub byłby zmuszony płacić duże kary przekraczające straty z kontynuowania pracy w ramach niniejszej umowy. Taki warunek może być zapewniony w umowie.

Polityka dumpingowa. W niektórych przypadkach firma świadomie przechodzi do strat tymczasowych, obliczając korzystanie z tego korzystania w przyszłości. Dajemy charakterystyczny przykład. Firma zdecydowała się rozwinąć rynek sprzedaży, wypełniają konkurentów poprzez politykę dumpingową - zaniżone ceny. Z tego powodu planuje znacząco zwiększyć ilość wdrażania w przyszłości. I obecnie cierpi straty. Potwierdź, że są one uzasadnione ekonomicznie, pomogą planowi zarządzania zatwierdzonym przez kierownictwo, rynek rozwoju rynków sprzedaży lub polityki marketingowej. W tym dokumencie, oczekiwany efekt ekonomiczny z kampanii dumpingu powinien być pokazany w liczbach.

Lub taka sytuacja. Firma wynajmuje techniki budowlane podnajmia po cenie poniżej kosztów jego dzierżawy. To sprawia, że \u200b\u200bliczy się w przyszłości, aby uzyskać solidny zniżki na głównym właściciela - do osiągnięcia wskaźników obrotów. W tym przypadku firma byłaby miła dla zapasów protokołu (umowa) zamiaru z głównym właścicielem. Powinien odzwierciedlić warunki uzyskania zniżki. Ponadto możliwe jest postępowanie, tworzenie notatki biurowej od odpowiedzialnego pracownika - przy uzasadnieniu pozytywnego efekt ekonomiczny Podobna polityka cenowa.

Czy warto ukrywać straty?

W obecnej sytuacji, wielu księgowych myśli: może istnieją sposoby na jakoś ukryć niechciane straty w raportowaniu? Przynajmniej tymczasowo, aby nie dostać się pod gorącej ręki. W przyszłości wszystko zdecyduje.

Naszym zdaniem, jeśli straty są wynikiem normalnej działalności gospodarczej, nadmiernych sztuczek czegokolwiek. Aby uzasadnić takie straty, wystarczające dokumenty, o których rozmawialiśmy o powyższych. Chociaż oczywiście kwestia możliwości skarg z inspektorów w każdym przypadku ma sens, aby omówić z liderem. Być może będzie mógł znaleźć jakieś rozwiązanie, które pozwolą na planowanie działań firmy w odniesieniu do tego czynnika. Na przykład, aby zamówienia i sprzedaż są rozprowadzane w okresach równomiernie.

Kolejnym bardziej bezpiecznym sposobem jest ponowne przekazywanie kosztów wydatków w inny okres. Spełnia jednak tylko, czy firma ma możliwość zgodzić się z kontrahentami.

Ale sztuczne sposoby zbliżania się do raportowania podatkowego do ideału organów podatkowych, mają poważne niedociągnięcia. Sędzia sam.

Jeśli "dodatkowe" koszty nie pokazują konta w ogóle. Metoda ta pozwala uniknąć roszczeń tylko przez cenę szkody materialnej firmie. Ale to nie jest jedyny minus. Bez odzwierciedlenia kosztów firmy, księgowy tworzy należność do kont. w formie zaliczki. W końcu dostawca pieniędzy jest zwykle już zapłacony. Taki dług może zawiesić się na bilansie przez trzy lata. A następnie musi być odpisany na wydatki z powodu wygaśnięcia terminu ograniczenia. Ale w tym przypadku pojawi się władze podatkowe. Dlaczego organizacja wynagrodziła od dostawcy, pracy lub usług od dostawcy? I dlaczego nie podejmował środków zwrotu zaliczki? To nie jest fakt, że możesz wymyślić wiarygodne odpowiedzi na nich i tym bardziej potwierdzić ich udokumentowane.

Jeśli tymczasowo ukryjesz wydatki. A następnie (na przykład na koniec roku), aby złożyć wyrafinowaną deklarację. Być może do tego czasu przychody spółki będą więcej. Następnie dodatkowe wyjaśnienia i dokumenty najprawdopodobniej nie potrzebują. Oczywiście możesz, "opóźnić" księgowość wydatków i przez dłuższy okres. Wady takie. Po pierwsze, konieczne będzie zapewnienie, że skorygowany okres nie jest poza ramami trzech lat, które organy podatkowe mogą obejmować. W przeciwnym razie "wyjaśnione" w inspekcji nie zaakceptuje (litera Ministerstwa Finansów Rosji w latach 15 lipca 2004 r. Nr 03-03-05 / 1/80). A po drugie, pomoże tylko w tymczasowych wskaźnikach negatywnych. Firmy z długoterminową stratą, aby uniknąć problemów z tą metodą nie będą w stanie.

Wziąć pod uwagę koszty przyszłych okresów. Niektórzy księgowi przychodzą tak w szczególnym wydatku. Na przykład wydatki na drogie naprawy pomieszczeń nie są wymienione na raz, zgodnie z art. 260 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, a przez kilka lat. Powiedzmy - to podejście Jest to naruszenie ustawodawstwo podatkowe. Dlatego z dużym prawdopodobieństwem doprowadzi do faktu, że organy podatkowe "usuwają" koszty napraw we wszystkich okresach, do których koszty nie należą. Jeśli okaże się, że okres, w którym dokonano naprawy, już poza okresem audytu podatkowego, wydatki nie będą uwzględniane w ogóle. Firma nie może złożyć dla niego wyrafinowanej deklaracji.

UFNS w Moskwie otwarcie deklaruje nieprzewidziane prowizje

Na swojej stronie internetowej www.r77.nnalog.ru, Moskwa organy podatkowe zgłosiły, że przede wszystkim nieopłacalne prowizje zostaną zaproszone:
- przewlekle nieopłacalne organizacje (zadeklarowane straty w deklaracjach podatku dochodowej w latach 2005-2006 i nadal odzwierciedlają straty w 2007 r.);
- nieopłacalne firmy spośród największych i głównych podatników;
- nieopłacalne organizacje z wysokich sferami gospodarki, które płacą wynagrodzenie Poniżej średniego poziomu według rodzaju działalności gospodarczej.

W komisji przywódców nierentownych organizacji, poproszonych o uzasadnienie deklaracji podatkowej.

Po wyniku organów podatkowych wydaje ich zalecenia: Wyeliminuj naruszenia, zwiększenie rentowności i wynagrodzeń. W przyszłości inspektorzy nastąpi, czy firma spełniła te zalecenia. A jeśli nie - Spółka przyjdzie z czekiem. Przyjdź również do weryfikacji do tych, którzy nie pojawiły się Komisji.

E. Dirkova., dyrektor generalny LLC "Business Accountant"

Koperta to inspekcja podatkowa Księgowy zawsze ujawnia się z "porażką serca": "Cóż, dzięki Bogu, a nie do sprawdzenia wyjścia!" Jednakże, jeśli firma dla kilku okresów podatkowych odzwierciedla straty w raportowaniu, list może być przewidywany do kontroli. Zazwyczaj organy podatkowe wymagają uzasadnienia "nieopłacalnego" raportowania. W takiej sytuacji nie wystarczy po prostu przygotować obowiązek "OTPI". Radzimy myśleć o opcjach dalszego rozwoju wydarzeń.

Przypomnijmy sobie, że "zagrożenia nierentownego sprawozdawczego" firmy ostrzegają koncepcję systemu planowania kontroli podatku polowego, zatwierdzonego przez porządek federalnej służby podatkowej Rosji w dniach 30 maja 2007 r. MM-3-06 / [Chroniony e-mail] (dalej - koncepcja). Jeżeli spółka została wywołana, aby wyjaśnić powody tworzenia strat lub pojawić się na Komisję do rozważenia ważności strat, nie zaleca się ignorowania takich "znaków".

Tak więc, jeden z czynników ryzyka dla Spółki jest oficjalnie określany jako "Nieprzestrzeganie wyjaśnienia podatnika, aby powiadomić organ podatkowy w sprawie identyfikacji niespójności wskaźników wydajności".

Uzasadnić koszty!

Dlatego firma otrzymała wymóg przedstawienia dokumentów w formie wyjaśnień potwierdzających przyczyny utraty edukacji na temat wyników działalności finansowej i gospodarczej. Nie ma takiego dokumentu w działalności finansowej i gospodarczej, więc musi zostać utworzony. Ponadto organy podatkowe mogą zwrócić się do analitycznej notatki głównego księgowego - legalności włączenia poniesionych kosztów do podstawy podatkowej. Jakie są podstawy podatków?

Zauważ, że w środku zameldowanie Te działania nie są całkowicie legalne. W następujący sposób z § 3 art. 88 Kodeksu Podatkowego wymogi dotyczące składania wyjaśnień można kierować tylko w przypadkach, w których:

• błędy w deklaracji podatkowej;
• sprzeczności między informacjami zawartymi w złożonych dokumentach;
• umysł informacji przedstawionych przez podatnika, informacje dostępne do organu podatkowego i kontroli podatkowej uzyskanych przez niego podczas kontroli podatkowej.

Ale informacje o ostatniej podstawie ma charakter oficjalny, a podatnik pozostaje zamknięty. Dlatego też nie pozostaje dla niego, jak zakładać, że Inspektor nie wierzy w utratę Spółki.

Czy potrzebuje zysku?

Przy określaniu poziomu rentowności spółki organy podatkowe Kierujemy się średnich wskaźników działalności finansowej i gospodarczej. Dane te są podane w dokumencie "Kryteria publiczne do samooceny zagrożeń dla podatników wykorzystywanych przez organy podatkowe w procesie wyboru obiektów do prowadzenia kontroli podatkowych 25 czerwca 2007 r." (przygotowany na podstawie koncepcji).

Dlatego firmy powinny przeprowadzić własne obliczenia "bezpiecznych" obciążeń podatkowych i rentowności. Niestety takie podejście urzędników przypomina opodatkowanie zasady przypisanych dochodów. Tymczasem wymóg rentowności biznesowej jest układany w prawie cywilnym.

Prawo cywilne przebiega od faktu, że działania przedsiębiorczości mają na celu systematyczny zysk (ustęp 1 art. 2 Kodeksu Cywilnego Federacji Rosyjskiej). Ale ta zasada nadal nie jest uważana za powszechną rzeczywistością rosyjską. "Działa" w dużej działalności dla zagranicznych firm, których akcje są skierowane do giełda Papierów Wartościowych. Zysk dla takich firm ma kluczowe znaczenie stolica akcjiPonieważ zapewnia dywidendy akcjonariuszom. A mała i średnia działalność takich zadań nie przedstawiła przed nimi.

Niewątpliwie zysk nieodebrany przez właścicieli Spółki przyczynia się do rozwoju biznesu. Ale nie każdy może i muszą rozwijać się na poziomie największego podatnika: perspektywy zależą zarówno na zakres działalności, jak i cechy osobiste lider.

W sytuacji, w której dyrektor firmy jest jego założycielem, jest to bardziej opłacalne dla niego, aby zwiększyć jego wynagrodzenie, a nie płacić dywidendy (ze względu na skalę regresywną ESN). W praktyce okazuje się, że nie ma interesu gospodarczego w powrocie na przywództwie i jest to kategoria fiskalna.

Pozbyć się strat

Jednostka prawna charakteryzuje się oddzielną własnością (pkt 1 art. 48 Kodeksu Cywilnego Federacji Rosyjskiej). Dlatego nie jest w stanie prowadzić nierentownych działań przez długi czas. W przeciwnym razie nieopłacalna firma może przetrwać tylko wewnątrz pomyślnego gospodarstwa lub służyć jako źródło nielegalnych dochodów swoich przywódców. Z tych powodów organy podatkowe zaczną szukać transakcji o współzależności i fikcyjnych kosztach. Zauważ, że dziś technologia takiego "wyszukiwania" jest dość opracowana.

Systematyczne straty prowadzą do zmniejszenia takiego ważnego wskaźnika finansowego jako wartości czyste aktywa. Z reguły zbiega się z wartością własny kapitał (sekcja III. bilans księgowy). A jeśli koszt czystych aktywów będzie mniej minimalny rozmiar autoryzowany kapitał, społeczeństwo podlega likwidacji z powodu niewypłacalności finansowej (klauzula 3 sztuki. 20 Prawo federalne Z 8 lutego 1998 r. Nr 14-FZ "na społeczeństwach z ograniczoną odpowiedzialnością").

W tym przypadku, z roszczeniem o likwidację, sąd może odwołać się (pkt 11 art. 7 prawa federalnego z dnia 21 marca 1991 r. Nr 943-1 "w sprawie organów podatkowych Federacja Rosyjska"). Przykładem takiego arbitrażu jest uchwałą FAS w dzielnicy Moskwy 15 grudnia 2004 r., 9 grudnia 2004 r. KG-A40 / 11372-04.

Okazuje się, że straty są zagrożone przez istnienie firmy.

Działamy na temat sytuacji

Jeśli w rachunkowości spółka powinna odzwierciedlać wydatki bez wyjątku, nie ma takiej odpowiedzialności w rachunkowości podatkowej. Koszty do celów podatkowych są raczej prawem podatnika (uchwałą plemienia Sądu Najwyższego Federacji Rosyjskiej z dnia 123 października 2006 r.). Dlatego staranny księgowy w obliczeniach podstawa podatkowa "Ignoruj" koszty problemów.

Na przykład całkowicie opcjonalnie firma budowlana Odzwierciedlają koszty usług konsultingowych i pośredniczących podczas uzyskania licencji. Ponadto nikt nie robi deszyfery o treści takich usług w aktach w ilości około 150 000 rubli.

Ale do wydatków na przygotowanie i rozwój nowych branż, weryfikacja będzie korzystna (sub. 34 str. 1 art. 264 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej). Dla działalność inwestycyjna Straty podatkowe są wyjaśnione faktem, że nie wszystkie koszty podlegają włączeniu kosztów środków trwałych. Przykładem tego jest zainteresowanie pożyczkami i pożyczkami przyciągającymi przy tworzeniu składnika aktywów inwestycyjnych.

Oczywiście, nota wyjaśniająca dla osób na temat przyczyn straty zależy od konkretnych warunków firmy (patrz dokument na poprzedniej stronie). Ale większość "alibi" dla organizacji jest obecność biznesplanu na wyjście z niekorzystnej sytuacji finansowej.

dokument

Objaśnienie potwierdzające przyczyny uszkodzeń
Zgodnie z wynikami działalności finansowej i gospodarczej
Perspektywa LLC przez pierwsze 9 miesięcy 2007 r. W wysokości 43 737 rubli

Rodzaj aktywności perspektywy LLC - świadczenie usług prawnych.

Utrata podatku od zysku w pierwszych 9 miesiącach 2007 r. Została utworzona ze względu na nadwyżkę kosztów Spółki w jego dochodzie.

Otrzymał przychody i wydatki zgodne z kryteriami rozdziału 25 Kodeksu Podatkowego i potwierdzone przez dane rachunkowość podatkowa. Nadwyżka kosztów dochodów nie jest przypadkowym wynikiem i wynikiem ukierunkowanej polityki inwestycyjnej wyłącznego założyciela Towarzystwa Kuznetsowa G.L. Finansowanie obowiązujących kosztów Spółki odbywa się na koszt funduszy osobistych Kuznetsov. - przez zapewnienie kredytów bez odsetek, przebaczenie pożyczek i nieodpłatnej pomocy pieniężnej. Ta ścieżka została wybrana jako alternatywa dla jednorazowego wzrostu kapitału autoryzowanego.

Społeczeństwo ma plan biznesowy obiecujący rozwój, zgodnie z którym sugeruje zysk z drugiej połowy 2008 roku.

Fundusze osobiste Kuznetsov G.L., mające na celu rozwój społeczeństwa, mają oficjalne pochodzenie i inne źródła, a nie "perspektywa".

Notatka analityczna na temat legalności włączenia
poniesione koszty w celu zmniejszenia podstawy opodatkowania
W przypadku podatku od zysku za 9 miesięcy 2007 roku

Utrata podatku zysku, odzwierciedlona w Deklaracji, często służy jako powód do emocji księgowego: Czy takie sprawozdanie niepotrzebnej uwagi poza organami podatkowymi? Uważajmy bardziej szczegółowo, co oczekuje podatnika w tych okolicznościach.

Instrukcje wideo na temat wyjaśnienia strat władz podatkowych, spójrz na nasze kanał Youtube.

Co się wydarzy przy składaniu deklaracji podatkowej zysków, jeśli jest strata

Utrata podatkowa jest negatywnym wynikiem, który wystąpił w linii 100 arkusza 2 deklaracji, gdy przychody okresu sprawozdawczego nie nakładają się na koszty uwzględnione w celach podatkowych. Nie jest zabroniony przez prawo. Jednak władze podatkowe, z reguły, nie ufają utraty informacji, podejrzewając, że organizacja, na przykład przecenić koszty lub ukryć część dochodów lub wykorzystuje inne schematy dla sztucznego spadku podatku dochodowego. Dlatego służby podatkowe nie tylko wysyłają wnioski podatnika o dodatkowe wyjaśnienia w odniesieniu do takiej deklaracji, ale także tworzenie specjalnych prowizji w celu weryfikacji nieopłacalnych raportów.

Więc jeśli podatnik złożył deklaracja podatkowa Z stratą można oczekiwać, że będzie wyzwaniem na tak zwaną nieopłacalną prowizję w IFTS.

Co nie lubi straty podatku

Głównym zadaniem inspektorów podatkowych jest kontrolowanie procesu zbierania podatków w celu uzupełnienia budżetu. W tym celu usługi podatkowe rozwijają szereg wydarzeń specjalnych, których wykonanie powinno przyczynić się do terminowego wejścia do budżetu podatków, opłat i innych obowiązkowych płatności.

W swojej pracy z podatnikami, którzy wykazali straty, organy podatkowe są oparte na ustępie 1 sztuki. 2 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej, która zawiera definicję istoty działalności przedsiębiorczej jako niezależnej, przeprowadzonej na ryzyko i skierowany do systemu systematycznego. Dlatego też, jeśli organizacja regularnie pokazuje straty, zgodnie z inspektorami, prawdopodobnie będzie nieuczciwy.

Jakie są nieopłacalne prowizje

Są to specjalne prowizje utworzone w IFX, aby rozważyć takie kwestie jako kompletność płacenia podatków i wkładów z kwotą wynagrodzeń i monitorowania ważności strat z działalności finansowej i gospodarczej.

W Moskwie, na przykład, prowizje te są ważne na podstawie porządku UFNS Rosji w Moskwie z dnia 22 lutego 2008 r. Nr 96, zatwierdzony nowa edycja Kolejność UFNS Rosji w Moskwie z dnia 18 kwietnia 2006 r. Nr 240, czyli struktury te istnieją od wielu lat. Działania takich prowizji podlegają liście federalnej służby podatkowej Rosji z dnia 17 lipca 2013 r. AC-4-2 / [Chroniony e-mail]

Przed wywołaniem podatnika do Komisji organy podatkowe gromadzą informacje w celu kontrolowania ryzyka nieprzenośności, prowadzą one kontrole licznika, oświadczenia Banku są rozładowane. Następnie muszą przeanalizować te dokumenty wraz z raportowaniem organizacji. Jeśli podatnik ma wystarczająco wysoki poziom ryzyka, inspekcja wyśle \u200b\u200bmu list informacyjny, w którym organizacje zostaną zaproszone do niezależnego przetestowania obliczeń i sprawozdawczości w celu zmniejszenia strat i oceny ryzyka zgodnie ze znanymi metodami.

Podatnik musi otrzymać list nie później niż miesiąc przed datą planowanego wyzwania dla Komisji. W ciągu 10 dni roboczych po otrzymaniu pisma organizacja powinna albo złożyć wyrafinowaną deklarację, zmniejszając stratę lub reagowanie na organy podatkowe, prezentując przekonujące wyjaśnienia w IFST. Jeśli w ciągu 10 dni, podatnik nie podejmie żadnych działań w odpowiedzi na ten list, organy podatkowe wyślą mu zawiadomienie o wezwaniu Komisji.

Ponadto, jeśli organizacja nie reaguje w ogóle na liście, dyrektorzy mogą być ukarani grzywną w wysokości do 4000 rubli (art. 19.4 Kodeksu Administracyjnego Federacji Rosyjskiej). Inspektorzy mają prawo powodować podatników w celu otrzymania wyjaśnień z nich, aby obliczyć i płacić podatki i opłaty, a podatnicy są zobowiązani do nawiązania wezwania organów podatkowych (sub. 4 ust. 1 art. 31 Kodeksu Podatkowego Federacja Rosyjska).

A co się dzieje, jeśli podatnik nie pojawia się na posiedzeniu Komisji?

Na przykład, zgodnie z ust. 10 kolejności UFN w Moskwie z dnia 22 sierpnia 2008 r. 96, jeżeli upoważnione przedstawiciele podatnika zignorowali wyzwanie na posiedzeniu grupy roboczej Komisji w Inspektoratu bez wyjaśniania powody lub jeśli odmówili wdrożenia zaleceń dotyczących zmiany podatku i (lub) sprawozdania finansowe., Usługi podatkowe mogą mieć pierwszeństwo przed tymi podatnikami kontrola podatku. i informuj właścicieli niezadowalających kondycja finansowa Organizacje.

Usługi podatkowe uważają, że mają prawo do poddania się Trybunału o wyeliminowaniu organizacji i rozpoczęcia postępowania upadłościowego (jednak sądy często ta okazja jest uznawana za nielegalna), a także wysłać materiały na takim podatniku do prawa Agencje egzekucyjne.

Głowa podatnika dla nieopłacalnej prowizji, organy podatkowe są nazywane tylko na piśmie. List jest sporządzony na specjalną formę (kolejność federalnej służby podatkowej Rosji w wysokości 07.11.20188 Nr mm-7-2 / [Chroniony e-mail]). Należy podjąć żadne zaproszenia doustne.

Certyfikowany na posiedzeniu Komisji, szef organizacji może zaprosić tam pracowników, co pomoże mu dać niezbędne wyjaśnienia. Reprezentantowie Organizacji zaleca się podjąć z nimi dokumenty, które pomogą potwierdzić poprawność obliczeń i wypłaty podatku dochodowego i wyjaśnić straty wynikające.

Przedstawiciele usług podatkowych podczas posiedzenia Komisji będą wymagały uzasadnienia przyczyn strat, a jeśli ich prezentowane wyjaśnienia nie zostaną zabite, najprawdopodobniej będą oferowane do przekazania wyrafinowanej deklaracji bez straty.

W jakich przypadkach strata może być nieunikniona

Wyobraź sobie, że organizacja jest rejestrowana niedawno niedawno. Nawet jeśli już zawarła umowy i rozpocząła ich wdrożenie, wynik (wpływy ze sprzedaży towarów, prac, usług lub innych działań) może pojawić się znacznie później niż koniec okresu sprawozdawczego. Jednocześnie, naturalnie organizacja otrzyma stratę.

Prawda, zgodnie z tą sytuacją, Ministerstwo Finansów i FTS Federacji Rosyjskiej wielokrotnie wyjaśniły, że straty wynikające z nowo utworzonych organizacji mogą wziąć pod uwagę w przyszłości (e-maile Ministerstwa Finansów Rosji w sierpniu 26, 2013 Nr 03-03-06 / 1/4810, od 20.09. 2011 Nr 03-03-06 / 1/578, od 04/21/2010 Nr 03-03-06 / 1/279, z 07-03-06 / 1/414, litera federalnej służby podatkowej Rosji z dnia 04.21.2011 Nie. KE-4-3 / 6494).

Jak najlepiej wyjaśnić stratę podatku

W decyzji Plenum Najwyższego Arbitrażu Federacji Rosyjskiej w dniach 24 października 2006 r. Mówi się, że zysk zysku jest cel przedsiębiorczości, a nie jego obowiązkowy wynik.

Możesz uzasadnić straty, po zebraniu dowodów na to, że organizacja zwykła działalność gospodarcza, którego celem było otrzymywanie zysków i wyjaśnić, dlaczego ta działalność nie przyniosła żadnego zysku.

Przyczyny, dla których doprowadziło do straty, są określane przez które wymagane są dokumenty "Ekskluzywne" w każdym konkretnym przypadku. Rozważ ich:

• Rozwój nowych działań. Tutaj uniewinnienie będzie planem biznesowym, który pokaże, że straty są związane z specyfika nowych działań i są zaplanowane przez kilka pierwszych lat. Plan biznesowy powinien być również wyświetlany, gdy załączniki zaczną się wypłacić.
• Niekorzystna sprzedaż towarów. W każdej organizacji mogą być sytuacje, gdy towary są realizowane po cenie poniżej kosztu. Fakt takim wdrażania powinno zostać potwierdzone przez ustawę Komisji Inwentaryzacji i porządek głowy w celu zmniejszenia cen skompilowanych na podstawie tego ustawy. W ustawie konieczne jest wprowadzenie danych na jakość towarów, o jego właściwościach i właściwościach, a także powody, dla których ten przedmiot nie może być wdrażany z zyskiem; Stwórz wnioski Komisji Inwentaryzacji, że organizacja musi sprzedać stratę w tych okolicznościach.
• Polityka dumpingowa. Przypuśćmy, że firma zdecydowała się na konkurencję i rozszerzyć rynek poprzez tymczasowy priorytet cen, planując znacząco zwiększyć przyszłe wolumen sprzedaży. Uzasadnij te intencje w polityce marketingowej organizacji, poprzez plan biznesowy i plan rozwoju rynków sprzedaży. Oczekiwany efekt tych zdarzeń powinien być pokazany w liczbach.
• Zmiana dostawców cen. Przypuśćmy, że umowa długoterminowa ze stałymi cenami zostaje zawarta z Klientem (powiedzmy w rublach). Zgodnie z warunkami umowy rewizja cen wobec wzrostu nie jest świadczona. A umowa z dostawcą jest w walucie (produkty importowane). Strata może pojawić się tutaj z powodu wahań kursów walut. Jeśli pojawi się pytanie, dlaczego organizacja nie zakończyła umowy, która nagle stała się nieopłacalna, należy przedłożyć do ostrości dowodów na to, że zakończenie umowy, organizacja przyciągnęłaby większe straty na grzywny. Oraz korzystny klient, z którym być może istnieją inne kontrakty lub perspektywy kontraktów, zostaną utracone.
• Z. akaschik (Kupujący) odmówił wcześniejszego umowy wcześniejszego. Lub podobna sytuacja, gdy zaprzestanie właściwości domowych nastąpiło ze względu na zmianę właściciela klienta. W takich sytuacjach konieczne jest zapobieganie przez organy podatkowe dotyczące rozwiązania umowy, korespondencji z byłym kontrahentem w związku z zmianą własności, korespondencji z kontrahentami w sprawie zawarcia nowych traktatów.
• Fors Major (zalanie, pożar, zniszczenie biura itp.). W takim przypadku musisz mieć certyfikat ciało stanuNaprawiono tę sytuację i upewnij się inwentaryzacja inwentaryzacji Ze względu na straty.

Cóż, jeśli utrata podatku dochodowego zakończyła się rokiem, a którykolwiek z okresów pośrednich, ważne jest przekonanie organów podatkowych, że od ostatniego obliczenia zostanie dokonane na koniec roku, a organizacja ma dużą zgodę na Koniec roku, nie ma powodu, by wątpić w ten rok kończy się zyskiem.

Wyniki

Utrata deklaracji podatku dochodowego doprowadzi do wezwania podatnika do specjalnej prowizji w FNS na rozszerzenie. Organy podatkowe uważają, że na mocy realizacji art. 2 Kodeksu Cywilnego Federacji Rosyjskiej, każda firma jest tworzona w celu wyodrębnienia zysków, a jego nieobecność jest powodem, aby nie płacić podatków. Artykuł omawia szczegółowo algorytm wyjaśnienie strat.

ŁÓŻECZKO

A.yu. Nikitin,
ekspert PO. rachunkowość i opodatkowanie

Jak przygotować wyjaśnienia dotyczące strat dla IFTS

Kiedy organy podatkowe mogą wymagać wyjaśnienia

Podczas czytania deklaracji, w której zadeklarowano kwotę straty, inspekcja ma prawo wymagać wyjaśnienia, które uzasadniają wielkość tej straty. ale str. 3 sztuki. 88 NK RF..

Uwaga

Zgodnie z zasadami ustanowionymi przez samą FNS "nieopłacalne" deklaracje mogą być powodem do sprawdzenia pola, tylko wtedy, gdy 2 lata z rzędu plus strata jest zadeklarowana oraz w deklaracjach okresów sprawozdawczych obecnych roku klauzula 2 publicznie dostępnych kryteriów oceny ryzyka. Kolejność federalnej służby podatkowej 05/30/2007 nr mm-3-06 / [Chroniony e-mail] ; Letter FTS Dated 07/17/2013 nr AC-4-2 / \u200b\u200b12722. Ale w praktyce organy podatkowe zaczynają zagrażać włączeniu w planie kontrole odlotów. wcześniej.

Czasami jest rozumiany w następujący sposób: Poproś o wyjaśnienia IFTTS mogą być deklaracją dla okresu, w którym utrata strata. Ale jest nieprawidłowy. W końcu firma może odłożyć stratę iw przyszłości mI. str. 1 sztuki. 283 NK RF.. Okazuje się, że organy podatkowe są uprawnieni do wymagania wyjaśnienia utraty ostatnich lat zadeklarowanych w Deklaracji okresu sprawozdawczego lub na rok, w którym otrzymano zysk. Oznacza to, że mogę poprosić o wyjaśnienia przez cały czas, dopóki Spółka zmniejsza zyski w ilości diody LED czasu. I jest legalny o Rozdzielczość 1 AAS 05.11.2015 Nr A11-372 / 2015.

Poproś o wyjaśnienia organów podatkowych, które mogą i weryfikując deklarację wyrafinowanej, w której został po raz pierwszy zadeklarowany stratę lub został zwrócony w porównaniu z deklaracją pierwotną.

Nasi czytelnicy informują, że wymagania dotyczące "nieopłacalnych" deklaracji deklaracji 2016 są już otrzymane od organów podatkowych. Na przykład w rozmowie telefonicznej z jednym z czytelników, inspektorzy powiedzieli, że nie byli potrzebni ze stratą i grozi Kontrola na miejscu, jeżeli Spółka nie reprezentuje wyrafinowania z wypłaty płatności. A nawet obiecał, że w przypadku zgłoszenia takie wyjaśnienie nie znajdzie usterki między deklaracją a raportowanie księgowe.

Rada

Jeśli w rzeczywistości pozwoliłeś popełnić błąd w Deklaracji, nie możesz przesłać wyjaśnienia, ale natychmiast złożyć wyrafinowaną deklarację yu str. 1 sztuki. 129,1 NK RF.. Spowoduje to uniknięcie grzywny za niepełną wypłatę podatku pod warunkiem wstępnej wypłaty zaległości i pianki jOT. pod. 1 s. 4 sztuki. 81, s. 9.1 Art. 88 NK RF..

Jak złożyć wyjaśnienie

Podatnicy, którzy składają deklaracje na TK, inspekcja wyśle \u200b\u200bwymóg reprezentowania wyjaśnienia jOT. dodatek nr 1 do kolejności FTS z 08.05.2015 Nr MMB-7-2 / [Chroniony e-mail] w w formacie elektronicznym.. Spółka musi w ciągu 6 dni roboczych od daty wysyłania wymogu organów podatkowych do wysłania im przyjęcia elektronicznego dla dokumentu recepcji ale str. 5.1 sztuki. 23 NK RF; str. 14 zlecenia, zatwierdzony. Zamówienie FTS dated 04/15/2015 Nr MMB-7-2 / [Chroniony e-mail] . Jeśli nie zostanie to zrobione, organy podatkowe mogą zawiesić operacje konta bankowego m. pod. 2 s. 3 sztuki. 76 NK RF..

Wyjaśnienia w tym przypadku można przedłożyć do inspekcji zarówno na karcie papierniczej, jak i TCS w postaci skanowania kopii papierowych wyjaśnień lub jako plik podpisany przez wykwalifikowany podpis elektroniczny. yu str. 3 sztuki. 88 NK RF.. Można go wyjaśnić w inspekcji, która opcja zorganizuje je bardziej.

5 dni roboczych od daty otrzymania wymogu otrzymują przygotowanie wyjaśnień w celu utraty spółki. ja str. 6 sztuki. 6.1, pkt 3 sztuki. 88 NK RF.. Jeżeli Spółka otrzymała wymóg reprezentowania wyjaśnień dotyczących TKS, wówczas ten okres jest liczony z daty wysyłania wpływów do otrzymania dokumentu.

Specjalny formularz wyjaśnienia dla strat nie jest, więc można je przygotować w dowolnej formie.

Omawianie lidera.

Czasami w praktyce organy podatkowe wymagają szczegółowości do opisania działalności organizacji, przynosząc deszyfrowanie dochodów i wydatków, wyjaśniają przyczyny należności i konta płatne, złożyć absolutorium z rejestrów rachunkowości podatkowej i polityka księgowa, Informacje o zawartych umów i działaniach, które Spółka zostanie przeprowadzona w celu przezwyciężenia obecnej sytuacji, przewidzieć płatności podatku zysków do końca roku i tak dalej. Ale możesz sam zdecydować, czy iść do organów podatkowych i czy ich wymagania wykraczają poza ramy ustanowione przez prawo.

Wraz z wyjaśnieniami Spółka ma prawo przedstawić absolutorium z rejestrów rachunkowości i (lub) rachunkowości podatkowej, dokumenty źródłowePotwierdzając ilość uszkodzeń ale str. 4 sztuki. 88 NK RF.. Ale możesz nie mieć prawa do żądania ich, z wyjątkiem przypadku, gdy wyjaśniono ze zwiększoną kwotą straty po 2 latach od dnia zainstalowanego w celu przedstawienia deklaracji pierwotnej i str. 8.3 sztuki. 88 NK RF..

Na przykład, wyrafinowana deklaracja na 2014 r. Z zwiększoną liczbą straty została złożona w kwietniu 2017 r. Następnie audytorzy mogą wymagać i odprowadzać z rejestrów rachunkowości oraz podstawowa dokumentacja Zgodnie z transakcjami.

Co napisać w wyjaśnień

Sam strata nie oznacza występowania podstawy opodatkowania. W końcu do celów podatkowych Spółka może rozpoznać każdej udokumentowanej i ekonomicznej konsumpcji s. sztuka. 252 NK RF..

A przyczyny są koszt spółki przekroczone dochody, może być dowolne. Na przykład:

zarządzanie biznesem przy początkowym etapie lub rozwój nowej aktywności / nowy rynek (na przykład komora otwiera się w innym regionie, który wymagał znaczącego inwestycje finansowe);

upadaj popyt na produkty w kryzysie, wysokiej konkurencji na rynku;

redukcja cen produktów z wygasającym okresie trwałości, nieuzasadnione wyroby sezonowe (odzież, buty itp.);

odmowa nabywców z transakcji, zakończenie umów z dostawcami, co skutkuje spadkiem sprzedaży i zamówień;

nabycie drogiego sprzętu pojazd, nieruchomości, stosując na nich składkę amortyzacji;

naprawa lokali własnych lub dzierżawionych (jeśli zgodnie z warunkami umowy, najemca prowadzi konserwacja Tylko dla Ciebie wynik str. 2 sztuki. 260 NK RF.);

sytuacje awaryjne, wypadki (ogień, powódź) i tak dalej.

Powiedz kierownikowi

Jeśli firma zaczęła działać, a następnie istnienie wydatków w przypadku braku dochodów naturalnie. A organy podatkowe najprawdopodobniej nie będą skargami na takie firmy mI. List Ministerstwa Finansów od 04/21/2010 Nr 03-03-06 / 1/279. Jednocześnie, jeśli na przykład firma zamierzyła się otworzyć oddział, wynajęty na te pomieszczenia, zatrudnionych pracowników, a odkrycie z jakiegoś powodu nie miało miejsca, inspektorzy mogą rozważyć koszty nierozsądne i List UFNS w Moskwie 11 stycznia 2012 r. Nr 16-15 / [Chroniony e-mail] .

List wyjaśnienia może być w przybliżeniu.

W IFNS Rosji w Noginsku
region Moskwy
od Carmen LLC, Inn / Cat 5031543286/503101001,
Osoba kontaktowa: Ch. księgowy L.I. Niezależny
tel.: + 7-496-514-17-24

Wymieniać się № 25 Data 21.02.2017

Wyjaśnienie deklaracji zysku podatku od 9 miesięcy 2016 roku

W Twoim wymogu nr 08-17 / 02987 z dnia 15 lutego 2017 r. W sprawie przedłożenia wyjaśnienia na rzecz odzwierciedlenia strat w deklaracji podatku dochodowego za 9 miesięcy 2016 r. Informujemy następujące czynności.

Społeczeństwo przeanalizowało wyniki działalności komercyjneOprócz raportowania podatkowego na pierwsze 9 miesięcy 2016 r. Analizę wykazała, że \u200b\u200bstraty są tymczasowe w naturze, są związane ze spadkiem dochodów i wzrostu kosztów Spółki. Organizacja nie pozwalała na niekompletne odzwierciedlenie informacji lub błędów prowadzących do nachylenia podstawy opodatkowania. Dlatego nie ma powodu przedstawienia zaktualizowanej deklaracji zgodnie z ust. 1 sztuki. 81 NK RF.

Przez 9 miesięcy 2016 r. Przychody Spółki ze sprzedaży produktów wyniosły 43,8 mln rubli, koszty uwzględnione w celach podatkowych - 48,0 mln rubli, w tym:
- koszty materialne - 23,6 mln rubli;
- Koszty pracy - 6,4 miliona rubli;
- ilość naliczonej amortyzacji i wydatków w formie premii amortyzacji - 8,7 mln rubli;
- Inne wydatki - 9,3 miliona rubli.

W ten sposób kwota wynikowej straty wyniosła 4,2 mln rubli. Główne przyczyny strat są następujące.

1. Upadek popyt Ze względu na kryzys i wysoki konkurencję na rynku. Z tego powodu społeczeństwo zostało zmuszone do obniżenia ceny wakacyjne Na ubraniach kobiet, co jest większością zasięgu. W rezultacie część towarów została sprzedana z minimalnym opłatą handlową lub kosztem. W porównaniu do tego samego okresu 2015 r. Przychody ze sprzedaży zmniejszyły się o 14%.

2. Zwiększone koszty w obecnym okresie z powodu naprawy w wynajętym sklepie w sklepie w: Noginsk, ul. 3rd International, d. 76. Zgodnie z warunkami umowy najmu bieżąca renowacja jest wykonana na własny koszt. Ponadto w momencie naprawy (od 15 maja do 31 lipca) zostały zmniejszone kwadrat.

3. Akwizycja magazyn Na adres: Noginsk, ul. Działanie, d. 6. Przedmiot został zamówiony od 01.08.2016, zgodnie z ust. 9 sztuki. 258 Kodeksu podatkowe Federacji Rosyjskiej stosowało składkę amortyzacji w wysokości 10% początkowy koszt.

W ten sposób nadwyżka kosztów przychodów jest spowodowany obiektywnymi względami. W celu przezwyciężenia obecnej sytuacji planuje się opracować nową politykę cenową, rozszerzenie zakresu, wyszukaj nowych dostawców. Ponadto przywództwo Carmen LLC zatwierdziło plan zmniejszania kosztów organizacji w 2017 r. Zgodnie z wynikami 2017 r. Spółka planuje zarobić zysk.

Aplikacje:
1) Sprawozdanie Działu Marketingowego w sprawie dynamiki cen rynkowych dla sprzedanych towarów - na 3 arkuszach;
2) Kopie umowy z wersją fabryki LLC do prac naprawczych z dnia 29 kwietnia 2016 nr 34/2, akt przyjęcia i transferu pracy wykonanej od 07/31/2016;
3) kopia umowy sprzedaży pomieszczenia niemieszkalne DATED 05.07.2016 Nr 10/16;
4) Polityka marketingowa Society na 2017 r., Zatwierdzona przez rzędu 23 stycznia 2017 r. Nr 5-p.

W wyjaśnień można pokazać dynamikę dochodów i wydatków, jeśli ostatni rok Było bardziej udane dla firmy lub rozszyfrować niektóre wydatki, dzięki czemu utrata strata. Ale nie jest konieczne zbyt wiele do szczegółów każdej cyfry. Nie obiecuj władz podatkowych i zysku w określonym czasie, ponieważ kiedy nie spełniasz tych obietnic, najprawdopodobniej otrzymasz nowe litery wymagające wyjaśnienia w celu zwiększenia podatku.

Co grozi sztucznym wzrostem bazy podatkowej

Zdarza się, że firma prowadzi inspektorów i wyklucza część kosztów, aby uzyskać pozytywną bazę podatkową. Ale jeśli jesteś w stanie uzasadnić wielkość straty w wyjaśnień, konieczne jest, aby go zadeklarować. Nie zniekształcaj raportowania na wniosek inspektorów. W końcu zrobisz to na szkodę.

Po pierwsze, karmienie wyjaśnione, należy zasadniczo zwiększyć termin kontroli czytelnika, ponieważ rozpocznie się o str. 9.1 art. 88 NK RF.. Inspektorzy będą mieli więcej czasu na znalezienie zaburzeń.

Po drugie, nie będziesz w stanie przenieść straty do przyszłości, która nie ma zastosowania do deklaracji, aw kolejnych latach płaci podatek więcej mI. str. 1 sztuki. 54 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej; Rezolucja NW SZO z 21.11.2016 Nie. F07-10207 / 2016.

Po trzecie, wziąć pod uwagę wykluczone koszty w bieżącym okres podatkowy Możesz tylko wtedy, gdy otrzymasz zysk i deklaracja zostanie obliczona, aby zapłacić płatność na budżet. I w przeciwnym razie będziesz musiał przyjąć wyjaśnienie na okres, w którym usunąłeś te koszty od wymogu podatku jOT. Listy Ministerstwa Finansów z dnia 13 kwietnia 2016 r. 03-03-06 / 2/21034, od 22 lipca 2015 r. Nr 03-02-07 / 1/42067. Jeśli do tego czasu będzie to 2 lata po wygaśnięciu okresu przed złożeniem pierwotnej deklaracji, organy podatkowe będą wymagać akapitu strat w. str. 8.3 sztuki. 88 NK RF..

Rada

Gdy firma zaczyna robić zysk, lepiej przenieść straty w części, aby deklaracja jest opodatkowana, aby zapłacić za dodatkową opłatą, choć w niewielkiej ilości. Następnie organy podatkowe nie będą kwestiami.

Konsekwencje niepowodzenia wyjaśnienia

Konsekwencja 1. W tym roku, aby zapewnić wyjaśnienia przewidziane w ust. 3 sztuki. 88 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, grzywna 5000 rubli może zostać zwolniony. Z powtarzającym się naruszeniem w roku kalendarzowym, kara będzie już 20 000 rubli. pP. 1, 2 łyżki. 129,1 NK RF.

Konsekwencją 2. Dyrektorzy mogą nazwać "nieopłacalne" posiedzenie Komisji. I nawet jeśli duża strata jest zadeklarowana na podstawie tylko jednego roku, możliwe jest, że organy podatkowe uwzględnią Spółkę jako kandydata do uwzględnienia w planie inspekcji planowania.

W konsekwencji 3. mało prawdopodobne, ale nadal możliwe, że kontrola będzie próbowała wykluczyć wszelkie wydatki z bazy podatkowej na zyski i szczegóły podatku, na przykład, zgodnie z wynikami nadjeżdżających kontroli. A ponieważ organy podatkowe już powiadomiły firmę, że istnieją roszczenia do deklaracji, wysyłając wniosek o wyjaśnienie reprezentującego, możliwe jest, że pewnego dnia będziesz po prostu dany akt wyzwania sprawdzającego dodatkowe dokumenty i List FTS z 16 lipca 2013 r. Nr AC-4-2 / \u200b\u200b12705 (str. 2.7).

Rada

Wyjaśnienia lepiej wyobrażają sobie, nawet jeśli nie spełniłeś przydzielonego pięciodniowego okresu. Można to zrobić do rozważenia materiałów testowych. W takim przypadku będziesz musiał zapłacić grzywnę, ale jeśli wyjaśnienia organów podatkowych nie będą spełnione, nie będzie dodatkowych opłat.

Jeśli dokumenty potwierdzające straty zostaną utracone, nie jest konieczne panikę i starają się rzucić zasadności skierowania do wymagań dotyczących zgłoszenia wyjaśnienia - jest bez znaczenia o Rezolucja 10 AAS 02.02.2017 Nr 10AP-18432/2016. W końcu podstawowa nie jest wymagana od Ciebie, wystarczy wyjaśnić, w jakich okolicznościach powstała strata. Jeśli jest to wykonane kompetentnie, możliwe jest, że sprawa nigdy nie osiągnie inspekcji na miejscu. Ale z aktywną niechęcią do wyjaśnienia utraty organów podatkowych może podejrzewać, że po prostu nie masz nic do potwierdzenia numerów określonych w deklaracji. Należy zauważyć, że w przypadku, gdy wielkość straty potwierdza poprzedniej kontroli na miejscu, a dokumenty podstawowe zostaną utracone po tym, inspekcja nie jest uprawniona do odmowy spółki w przeniesieniu równowagi tej straty w przyszłości mI. Rozdzielczość Ass OU 02/28/2017 Nr F09-182 / 17.

Istnieją sposoby zapobiegania pojawaniu się straty w raportowaniu, ale prawie wszystkie z nich mają własne ryzyko. Oczywiście są bezpieczne opcje. Na przykład firma, której sprzedaż zależy od pora roku, może przejrzeć dystrybucję wydatków na bezpośrednie i pośrednie, aby więcej wydatków zostanie napisane jako jego towary w List Ministerstwa Finansów od 10.06.2011 Nie 03-03-07 / 21. Lecz lepiej, gdy organizacja może uzasadniać wielkość utraty wynikowej utraty, nie zniekształcając raportowania i nie wprowadza zmian w zasadach rachunkowości.

Objaśnienie B. usługa podatkowa na straty muszą być podane, jeśli z tego organ nadzorczy Otrzymać odpowiedni wymóg.

Po co pisać wyjaśnienie

Dość często organy podatkowe wyników podatku sprawozdawczego wydają się różne kwestie. W takich sytuacjach inspektorzy wysyłają list do organizacji prosi o wyjaśnienia. Najczęściej kwestie pojawiają się w związku z wszelkimi sprzecznościami, nieścisłościami i błędami zidentyfikowanymi w deklaracjach, niespójności między danymi dostępnymi w dokumentacji podatkowej i raportowania, a także z powodu braku zysków na temat wyników pracy okres raportowaniaPonadto, z oczywistymi stratami.

Akta

Ten ostatni powoduje dość rozsądne wątpliwości z organów podatkowych, ponieważ głównym celem pracy każdej firmy jest wyciągnięcie korzyści, a jeśli nie ma żadnego dla wyników oświadczenia, może wskazywać na próby ukrywania dochodów do uniknięcia Uchylanie się od opodatkowania, co jest szczególnie ważne w systematycznej utraty.

Nie powinniśmy zapominać, że podatek dochodowy jest jednym z głównych źródeł formacji budżetowej, co oznacza, że \u200b\u200borgany podatkowe są przestrzegane przez przeniesienie tego kierunku podatkowego, szczególnie uważnie.

Co może prowadzić do strat

Brak dochodów i strat organizacji - nie taki rzadki zjawisko, ponieważ może wydawać się nieznitatykowanej osobie. Mogą być związane z najbardziej innymi okolicznościami. Mogą one doprowadzić do ogólnego kryzysu finansowego, spadek popytu na produkty (w tym z powodu czynników sezonowych), nadmiar wydatków i wydatków na zysk (na przykład, kupując drogi sprzęt, duży prace naprawcze Itd.), Problemy w produkcji, nieefektywne zarządzanie Spółką, Republiką Przedsiębiorczości oraz rozwój nowych rynków i wielu innych powodów.

Jak sprawdzana jest organizacja

W celu sprawdzenia i monitorowania konkretnego przedsiębiorstwa, co spowodowało wątpliwości co do "czystością finansową i podatkową", służby podatkowe są utworzone specjalne, tak zwane "prowizje nieopłacalne".

Zgodnie z prawodawstwem, ich głównym zadaniem jest stymulowanie organizacji, aby niezależnie zrozumieć przyczyny szkód i zapobiec ich dalszym wyglądowi.

Szczególną uwagę na Komisję płaci się z tymi firmami, które brakuje ich deklaracji przez dwa poprzednie lata, a także tych, którzy robią zbyt drobne odliczenia podatkowe (specjaliści podatkowi mają średni dochód i płytki podatkowe. W jednym lub innym kierunku biznesowym).

Aby osiągnąć swoje cele, pracownicy nieopłacalnej Komisji nie tylko napisują wymagania dotyczące rozszerzenia wyjaśnień w zakresie strat w organizacji, ale także ze szczególnie wątpliwymi sytuacjami, powodują "na dywan" zarządzanie firmami (zwykle dyrektor i szef księgowy).

Czy nie mogę dać wyjaśnienia dla strat

Należy wyjaśnienia szkód. I należy to zrobić na piśmie i nie później niż pięć dni po otrzymaniu odpowiedniego wymogu od organu podatkowego.

Pomimo faktu, że żadna kara za brak wyjaśnień w ustawodawstwie federacji Rosyjskiej nie jest dostarczana, ignorowanie listów organów podatkowych mogą mieć bardzo smutne implikacje dla organizacji. W szczególności mogą wystąpić podatki lub wszelkie środki wpływu administracyjnego. Ale najbardziej nieprzyjemny, który jest również całkiem możliwy - brak logicznego i jasnego obrazu działalność finansowa Firmy mogą prowadzić do wyjścia audyt podatkowyKtóry będzie "zarośnięty" całą dokumentację w ciągu ostatnich trzech lat, a to jest już obarczone zupełnie innymi, poważniejszymi sankcjami. Obserwuje się: w harmonogramie kontroli terenowych przedsiębiorstwa z regularnymi stratami, organy podatkowe obejmują dość chętnie.

Jak napisać wyjaśnienie strat

Objaśnienie można napisać arbitralna forma. Najważniejsze jest to, że struktura dokumentu reaguje na standardy i zasady przygotowywania dokumentacji biznesowej, a tekst noty wyjaśniającej było jasne, zrozumiałe i w pełni odzwierciedlało prawdziwy stan rzeczy w przedsiębiorstwie.

Jeśli niektóre zdarzenia nieodłączne dla całej gospodarki doprowadziły do \u200b\u200bstrat: na przykład kryzys, a następnie po prostu prawidłowo formułować, wskazując na spadek popytu i zmniejszenia skrócenia cen (stosowanie do wyjaśnienia raportów, cen i innych papierów świadectwo). Ale jeśli przyczyny braku zysków stał się na przykład dużych wydatków podatników przy jednoczesnym zmniejszeniu sprzedaży, informacje te muszą być wspierane przez poważniejsze dokumenty (porozumienia i umowy dotyczące rozwiązania umów, aktów, wyciągi podatkowe. itp.). Jeśli to możliwe, możesz również przedstawić szczegółowy raport dotyczący kosztów i dochodów.

Jeśli straty pojawią się w wyniku jakichkolwiek sytuacje awaryjne (pożary, powodzie, kradzież itp.) Następnie do wyjaśnienia konieczne jest dołączenie odniesień z odpowiedniego struktury państwowe. (policja, ministerstwo sytuacji awaryjnych, firma zarządzająca I tak dalej.).

Nie jest zbędne w dokumencie, będzie opis środków, w których pracownicy organizacji zostaną podjęte, aby zapobiec dalszemu stratom (wskazują na pragnienie zarządzania przedsiębiorstwem do skorygowania niekorzystnej sytuacji).

Należy zauważyć że duże firmy Wyjaśnienia Czasami docierają do objętości kilkudziesięciu stron, które są wyjaśnione, ponieważ dokładniejsza uwaga wyjaśniająca, mniej roszczeń organów podatkowych mogą pojawić się w przyszłości, a obniżone prawdopodobieństwo audytu podatkowego odlotów.

Jak wydać puste miejsce

Dokument może być zapisany ręcznie, ale lepiej jest drukować na komputerze. W przypadku wydruku dopuszczalne jest wykonanie zwykłego arkusza papieru lub puste z wymaganami i logo firmy. Należy wyjaśnić, należy zminimalizować w dwóch egzemplarzach, z których jeden jest wysyłany do miejsca docelowego, drugi do wyjazdu. Informacje o notatce muszą być wykonane do specjalnego magazynu księgowego - wystarczy, aby umieścić swój numer i datę.

Kto powinien podpisać dokument

Wyjaśnienie jest napisane w imieniu szefa organizacji lub pracownika, który jest tymczasowo zlokalizowany na swoim miejscu. W związku z tym Dyrektor, który musi umieścić swój autograf na piśmie. Cóż, jeśli dokument milczy i główny księgowy Przedsiębiorstwa, jako osoba materialna i odpowiedzialna, która tworzy raportowanie finansowe i podatkowe.

Jak wysłać wyjaśnienie

Jeżeli Spółka składa raporty do służby podatkowej w formie elektronicznej, wyjaśnienia muszą być przekazywane w tym samym formacie. Jeśli jednak agent podatkowy. Ciesz się prawem do przesyłania dokumentacji raportowania na papierze, może tworzyć notatkę wyjaśniającą w "Życie". Następnie można go przypisać podatkowi osobiście, przeniesionym do przedstawiciela (który ma odpowiednią moc pełnomocnictwa w jego rękach) lub wysłać pocztą.

Jeśli podatek wysłał Państwu wymóg rozszerzenia wyjaśnień na straty, wykonaj powyższe zalecenia dotyczące broni i zobaczyć przykład - na ich zasadzie można łatwo napisać własny dokument.

1. Po pierwsze, w notatce wyjaśniającej, musisz określić adresat (prawy lub w lewo w górnej części formularza) i.e. TU podatek, gdzie ten list zostanie wysłany.
2. Następnie nadawca jest wskazany: nazwa firmy, jego szczegóły i dane kontaktowe,
3. Po tym przejdź do głównej sekcji. Przede wszystkim określ link do wymogu w zakresie, w którym pochodzi z podatku.
4. Następnie, jak możesz szukać więcej słów, opisać okoliczności, w związku z którym uformowano straty.
5. Po tym przejdź do wyjaśnień w liczbach. Tutaj musisz dostarczyć dane dotyczące dochodów i wydatków, a także odniesienia do potwierdzenia dokumentalnego (określając ich nazwę, numer i datę).
6. Po utworzeniu noty wyjaśniają nie zapomnij podpisać go.