Kudir muss die Mehrwertsteuer in Aufwendungen zuordnen. So füllen Sie das Cudir für IP auf den USN-Umsatz. Füllen des Kudirs mit USN-Umsatz minusaufwendungen

Verwenden der USN-Umsatz-Minuskosten ", muss berücksichtigt werden, dass nicht alle Arten von Ausgaben die steuerpflichtige Basis reduzieren können einzelsteuer. Außerdem gibt es für bestimmte Arten von Kosten Punkte und Bedingungen für ihre Anerkennung, um die USN zu berechnen. Überlegen Sie, welche Bedingungen die Bedingungen erforderlich sind, um die Kosten für gekaufte Waren und die Mehrwertsteuer in den Ausgaben in USN zu erkennen.

Der "Simpleist" kann den MwSt-Mehrwertsteuersatz erst nach der Übertragung von Waren an den Käufer erkennen (siehe Buchstaben des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 23. Dezember 2016 Nr. 03-11-11/77461 (S. 2), ab 10/27/2014 Nr. 03-11-06 / 2/54127, ab 09/24/2012 Nr. 03-11-06 / 2/128). Kein Gelderhalt des Erkrankers ist kein Hindernis, um zu reduzieren steuerbemessungsgrundlage Für eine einzige Steuer. Um die Einhaltung aller Anforderungen abzuschließen, muss der Steuerzahler jedoch einige wichtige Bedingungen ausführen (mit Ausnahme des allgemeinen, der in Absatz 1 der Art. 252 und Ziffer 2 der Art. 346.16 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation). Hier sind sie:

1. Muss Zahlung für Waren getroffen werden, die für den Wiederverkauf bestimmt sind. Das heißt, alle Pflichten, bevor der Lieferant eingelöst werden sollte. Die Notwendigkeit, diese Bedingung einzuhalten, wird in Para gesagt. 1 p. 2 Art. 346.17 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation.
2. Waren müssen an Kunden implementiert werden. Die Notwendigkeit, diese Bedingung einzuhalten, wird in Sub bezeichnet. 2 p. 2 Art. 346.17 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation.

Es ist zu bedenken, dass die Bedingungen gemäß den Bestimmungen von Absatz 2 der Technik dargestellt werden. 346.17 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation sollten gleichzeitig durchgeführt werden. Mit anderen Worten, während der Steuerzahler die Ware nicht an den Lieferanten zahlt, ist es nicht berechtigt, die Kosten der verkauften Waren (und MwSt.) Zu ergreifen. Dies wird durch die E-Mail des Finanzministeriums vom 20. Januar 2010 Nr. 03-11-11/06 bestätigt.

Für den "Eingang" inkl. MwSt., Der sich auf Aufwendungen für die Lagerung, Wartung und den Transport von Waren bezieht, reguliert die Regel, die die Kostenabrechnung regelt, andernfalls. Der "Eingang", der zu den Kosten für Lagerung, Service und Transport von Waren gehört, erkennt der "Simpleist" die Kosten nach ihrer tatsächlichen Zahlung (Sub. 2, Absatz 2 von Art. 346.17 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation).

Steuerrechnung des Wertes der gekauften Ware und der Mehrwertsteuer

Nach dem Verkauf von Waren und voller Berechnung mit dem Lieferanten hat der Steuerzahler das Recht, die Kosten dieser Waren auf Kosten zu schreiben. Beim Schreiben durch die Warenkosten sollten eine der möglichen Methoden zur Bewertung von gekauften Waren (FIFO, durchschnittlichen Kosten oder Kosten einer Wareneinheit verwendet werden. Die ausgewählte Methode zur Schätzung der Kosten für gekaufte Güter sollte in der Rechnungslegungspolitik des Unternehmens verankert sein (Sub. 2 von § 2 von art. 346.17 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation).

Die Steuerrechnung der Ausgaben "SimpleIST" muss in den Einkommens- und Ausgabenbuch (Kudir) führen. Nach dem Verkauf von gekauften Waren, nach den Erklärungen, die in der E-Mail des Finanzministeriums des Finanzens vom 18. Januar 2010 Nr. 03-11-11/03, in dem Einkommens- und Kostenbuch auf einer separaten Zeile Es ist notwendig, 2 Punkte zu reflektieren:

• Die Kosten für gekaufte Waren, die den "Eingang" inkl. MwSt.
• Die Größe des "Eintrittsmaterials für verkaufte Waren.

In Kudir werden alle Datensätze auf der Grundlage von Primärunterlagen vorgenommen. Die Menge an MwSt. Die Mehrwertsteuer ist ein separater Aufwandsposten, der eine separate Zeile in den Primärlieferantendokumenten sowie in primären Dokumenten zuzuordnen, die die Zahlung des Lieferanten bestätigen. Die Frage, ob die Mehrwertsteuer in Höhe von "Input" auf die Kosten der USN-Rechnung aufzunehmen, ist mehrdeutig.

Zum einen erklärte das Ministerium für Finanzen Russlands im Schreiben vom 09.02.2008 № 03-11-04 / 2/147, dass die Grundlage für die Zuordnung der Mehrwertsteueraufwendungen auf Kosten bei der Anwendung von Vereinfachten Dokumente, die die tatsächlichen Bestätigung bestätigen Die Zahlung von Steuerbeträgen sowie Rechnungen, die von Verkäufern ausgestellt wurden, erstellt in Übereinstimmung mit den von der Technik festgelegten Regeln. 169 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation.

Auf der anderen Seite ist die Rechnung ein Dokument steuerbuchhaltungGeben Sie dem MwSt-Steuerzahler das Recht, den MwStumat "Eingang" (Art. 169 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation) abzuziehen. Da der "Simpleist" nicht ein Steuerpflichtiger ist, hat ein MwSt. NEIN, um abzunehmen, und der Steuerkennzeichen sorgt für spezielle Anweisungen zur Vereinfachung, um den Anforderungen von CH einzuhalten. 21 Um den "Eingang" -Werzbetrag auf Kosten aufzunehmen, gehen wir davon aus, dass die Abwesenheit oder Registrierung einer Rechnung mit Fehlern nicht verhindert, dass der "Simpleist" die Lieferung der Mehrwertsteuer in das implementierte Produkt der "Eingang" berücksichtigt.

Angesichts der oben genannten Position des Finanzministeriums Russlands kann jedoch davon ausgegangen werden, dass in Ermangelung einer ordnungsgemäß ausgeführten Lieferantenrechnung die Einbeziehung des Betrags der Anzahl der Mehrwertsteuer in die Kosten, wenn Weinstube zu einem Streit mit der Steuerbehörde. In Abwesenheit einer Rechnung zu vermeiden steueransprüche. Wenn in die Kosten für die Mehrwertsteuer integriert wurde, wenn eine Vereinbarung zwischen den Gegenparteien abgeschlossen wurde, eine Vereinbarung über eingehende Rechnungen, und in Kudir, spiegelt sich der Betrag der Mehrwertsteuer auf der Grundlage anderer Hauptunterlagen, in denen dieser Betrag ist angegeben (Buchstabe des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 5. September 2014 Nr. 03-11-06 / 2/44783).

ERGEBNISSE

Der Steuerzahler bei den OSN "-Ergebnisse Minusaufwendungen", die an dem Wiederverkauf von Gütern beteiligt waren, sollte berücksichtigen, dass der Wert der Waren, der auf den Wiederverkauf erworben wurde, und ihr Relativ zu ihnen, nachdem diese Güter vom Lieferanten gezahlt und implementiert wird vom Käufer. Wenn es keine Einigung über die Nichtbewertung der Rechnung gibt, kann das Fehlen einer ordnungsgemäß ausgeführten Rechnung einen Streit mit der Steuerbehörde über die Legitimität der Mehrwertsteuer in Aufwendungen führen.

Kudir ist ein Buch der Bilanzierung von Erträgen und Aufwendungen, die alle Organisationen und IP on (Art. 346.24 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation). Rufen Sie Buch B an steuerinspektion Es ist jedoch nicht erforderlich, mit allen Angelegenheiten der jährlichen Erklärung, die Steuerbehörden können ein Buch der Bilanzierung für einen gründlicheren Scheck anfordern. Fehler in der Kudir oder ihrer Abwesenheit - ein Grund für eine Geldstrafe in Höhe von 10.000 Rubel (Artikel 120 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation und Art. 15.11 des Verwaltungsgesetzbuchs).

Kudir wird in Form geführt, die von der Reihenfolge des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 22.12.2012 Nr. 135n genehmigt wird. Cudir für IP auf USN - das Hauptabbuchungsdokument. Organisationen werden vereinfacht, mit Ausnahme der Steuerrechnung in Kudir, es gibt auch eine obligatorische Buchhaltung. Die Steuerzahler werden auf der Grundlage des Kurcers von der Steuerbasis bestimmt, also wenn Sie mehrere kombinieren steuerregime., dann müssen Sie die Aufzeichnungen von Erträgen und Aufwendungen auf dem USN separat von einem anderen Steuerregime aufbewahren.

Allgemeine Regeln für Design und Füllung von Cudir sind wie folgt:

• für jedes steuerzeitraum (das ist das Kalenderjahr) - Neue Kudir;
• aufzeichnungen im Buch sind in einem wachsenden Ergebnis in chronologischer Reihenfolge unterwegs;
• Der Kudir ist mit der Geldmethode gefüllt, dh nur der echte Geldbewegung an der Kasse oder an geschätztes Konto. Wenn Sie nur die Ware an den Käufer versandt, aber keine Zahlung erhalten haben, ist dies noch nicht anerkannt, was für die Registrierungsmethode einkommen. Ähnliche Regeln gelten für Ausgaben;
• Cudir wird auf einem Computer in einem Special durchgeführt buchhaltungsprogramm oder von Hand;
• beträge werden in Rubel und Kopecks in ein Buch eingegeben.
• elektronisches Cudir am Ende der Steuerperiode wird gedruckt.
• gedrucktes elektronisches Kudir- oder handgeschriebenes Papier sollte nummeriert, gelegt, mit der Unterzeichnung des Kopfes oder der IP selbst und der Siegel (falls verfügbar) festgelegt werden;
• in der handschriftlichen Peinlichkeit werden Fehler wie folgt korrigiert: Sie springen den falschen Eintrag, schreiben die korrekte Formulierung, die korrekte Formulierung, die Position, den Namen und die Unterschrift der verantwortlichen Person aufnehmen, das Datum des Anbringens einer Korrektur aufnehmen.

Das Kudir besteht aus 4 Abschnitten sowie einer Titelseite. In i-Sektion des Buches weist der Steuerzahler die Erträge und Aufwendungen im zweiten Abschnitt an - die Kosten für den Kauf von OS und NMA, III Abschnitt. Enthält Verluste von vergangenen Jahren, an die die aktuelle Steuer reduziert werden kann, der IV-Bereich ist den Aufwendungen gewidmet, die den Steuerbetrag reduzieren. Der Abschnitt II-III sollte nur mit den USN-Umsatz abzüglich der Kosten gefüllt werden, und der Abschnitt IV ist nur für den USN-Umsatz bestimmt. Berücksichtigen Sie detaillierter, wie Sie den Kudir an den USN 15% bzw. 6% führen können.

Bitte beachten Sie, dass Änderungen in der Cudir, die von der Reihenfolge des Finanzministeriums Russlands von 07.12.16 Nr. 227n genehmigt wurden, erst ab dem 1. Januar 2018 handeln. Im Jahr 2017 ist das Umsatzbuch auf dieselbe Weise wie im letzten Jahr gefüllt.

Das Kudir mit USN-Umsatz füllen

Da der Steuerpflichtige der USN-Umsatz nur ihr Einkommen berücksichtigt, dann wird er in der I-Sektion des Cudir nur einkommen auf das laufende Konto oder auf den Kassierer widerspiegeln. Gleichzeitig wurde nicht erhielt, um die Steuerbasis zu ermitteln geldmittel. Nach Art. 346.15 Steuerkodex der Russischen Föderation Der Vereinfachte berücksichtigt ihren Umsatz- und Nicht-Händlereinkommen als Einkommen - die Lieferung von Immobilien zur Miete und anderer Einkommen aus der Kunst. 250 nk rf. Die Liste der Einkünfte, die nicht in USN berücksichtigt werden können, ist in den Artikeln 224, 251, 284 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation angegeben.

Diese Liste ist lang, die meisten Umsätze sind sehr spezifisch. Wir werden das meiste charakteristisch für die täglichen Aktivitäten der meisten Geschäftsleute angeben: Es ist unmöglich, das von der FSS-Geld erhaltene Einkommen zu berücksichtigen, um die Kosten für Kindervorteile und ein Krankenhaus für Mitarbeiter, die Rückgabe von Fortschritten oder unnötig bezahlten Beträgen zu erstatten, Betrag der erhaltenen Darlehen oder der erhaltenen Darlehen, die die Organisation selbst erteilt wurde.

IP noch mehr Nuancen in steuerlichen Rechnungslegungseinnahmen, die innerhalb des vereinfachten Systems erhalten werden. Der Unternehmer berücksichtigt sein Einkommen nicht als Gehalt für die Einstellung, Auffüllung der Registrierkasse des eigenen Unternehmens. Der Verkauf von Eigentum, das nicht in geschäftlichen Aktivitäten (z. B. Autos oder Wohnungen) verwendet wird, ist auch bei der Berechnung einer steuerpflichtigen Basis in den Umsatz nicht enthalten.

Wie bleibt eine Kreuzung mit USN 6%? Die Umsatzerlöse werden durch Registrierung von PKO, Zahlungsauftrag oder Kontoauszug aufgenommen. Wenn sich der Umsatz an die BSO ergeben, können Sie einen auf mehrere Leerzeichen erstellen gerichtsbeschluss, aber vorausgesetzt, dass die Formen innerhalb eines Arbeitstages entladen wurden. Wenn Sie das Geld an den Käufer zurückspiegeln müssen, sollte ein solcher Betrag in den Graf "Umsatz" mit einem Minuszeichen eingegeben werden.

Eine weitere Nuance, die Cudir auf USN-Umsatz zu füllen - den Abschnitt IV auszufüllen. Da Steuererlöse die Anzahl der Steuerbeiträge verringern können, muss der Betrag dieser Beiträge im Abschnitt IV des Cudir widerspiegelt werden. Das Buch zeigt Informationen über zahlungsbeleg, der Zahlungszeitraum der Beiträge, der Beiträge der Beiträge und ihrer Größe. Unternehmer in diesem Abschnitt zeigen nicht nur Beiträge für Mitarbeiter, sondern auch auf eigene Rente und krankenversicherung. Nach den Ergebnissen jedes Quartals sowie der ersten Jahreshälfte werden die Ergebnisse von 9 Monaten und das Kalenderjahr zusammengefasst.

Beispiel für das Füllen von Cudir auf USN-Umsatz 6%

IP Kuznetsov I. M. 01/11/2016 kaufte Rohstoffe zur Herstellung von Brötchen um 230.000 Rubel und verkauften 100 Brötchen zu einem Preis von 20 Rubel pro Stück. Ein Bun-Käufer kehrte aufgrund der gestörten Verpackung zum Unternehmer zurück. Darüber hinaus erhielt IP Kuznetsov einen Vorschuss vom Käufer in Höhe von 10.000 Rubel. Kuznetsov hat ein Gebäck, dessen Gehalt 30.000 Rubel ist. Im Januar 2016 bot Kuznetsov-Versicherungsprämien für den Mitarbeiter - 9.000 Rubel.

So sieht es in diesem Beispiel aus, wie in diesem Beispiel eine Probe der Füllung von Cudir für IP auf USN 6%.

Füllen des Kudirs mit USN-Umsatz minusaufwendungen

Die Umsätze in der Cudir werden unabhängig von der ausgewählten Version von USN gleichermaßen aufgenommen. Die Ausgaben spiegeln sich jedoch in Abschnitt I nur dann, wenn der Weiteinsatz minus kostet. Die Liste der Aufwendungen, die in der Kudir berücksichtigt werden können, sind in Anhang 2 in der Reihenfolge des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 22.02.2012 Nr. 135n und in der Kunst. 346.16 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation. Da die Aufwendungen die Steuerbasis auf USN reduzieren, überprüfen die Steuerbehörden sorgfältig den Abfall des Unternehmens und regelmäßig Briefe und Erklärungen: Welche Ausgaben können berücksichtigt werden, die nicht ergriffen werden können. Allgemeines Prinzip Derartige - Aufwendungen können nur angenommen werden, wenn sie wirtschaftlich gerechtfertigt, dokumentiert und ein Einkommen an den Steuerzahler dokumentiert sind.

Der USN-Zahler kann bei der Berechnung einer einzelnen Steuer berücksichtigen materialkosten, Arbeitskosten und obligatorisch sozialversicherung Mitarbeiter und einige andere Ausgaben. Jede börsennotierte Kostenkategorie verfügt beispielsweise über eigene Merkmale, zum Beispiel die Kosten für den Kauf von Waren fallen erst nach dem direkten Treffen des Lagers in den Kudir, wurden an den Lieferanten gezahlt und an den Käufer verkauft. Versicherungsbeiträge Für Mitarbeiter mit USN-Umsatz reduzieren Minusaufwendungen nicht die berechnete Steuer selbst, sondern sind in der steuerpflichtigen Basis als Aufwand in voller Höhe enthalten.

Bitte beachten Sie, dass die persönlichen Kosten eines individuellen Unternehmers bei den USN-Umsatz-Minuskosten, die nicht direkt mit Gewinn zusammenhängen, nicht an Kudir gemacht werden können.

Beispiel für das Füllen von Cudir mit USN-Umsatz minusaufwendungen

Betrachten Sie das Beispiel, wie Sie den Kudir für IP auf den USN 15% füllen. Daten zu Erträgen und Aufwendungen IP Kuznetsova i.m. Nehmen Sie aus dem vorherigen Beispiel. Plus, Kuznetsov im Januar eine Vorauszahlung für das Räumlichkeiten der Bäckerei - 100.000 Rubel für Februar bis März 2016. Die Vorauszahlung in Kudir ist nicht zum Zeitpunkt des Übertragens von Geld inbegriffen, aber zum Zeitpunkt der Gegenbekämpfung, dh die Unterzeichnung des Gesetzes auf die Erbringung von Mietdiensten für den letzten Tag des März 2016.

In diesem Beispiel wird ein Muster des Füllens Cudir für IP auf den UPN 15% aussehen.

❓ Sicherlich gab es eine Frage "Welche Mehrwertsteuer beim Weinen?" In der Tat ist jeder gewöhnt, dass die Mehrwertsteuer in den Wert von Waren / Dienstleistungen aufgenommen wird, wenn sie auf Ausgaben ergriffen werden, sowie gewohnt, um dieselben Waren / Dienstleistungen ohne MwSt.

ℹ Es ist jedoch nicht verboten, Waren / Leistungen mit der MwSt., S.1 von Absatz 5 von § 5, nicht zu versenden. 173 des Steuergesetzbuchs. Und natürlich müssen Sie auf die Tatsache vorbereitet sein, dass die "ausgehende" Mehrwertsteuer im Budget bezahlt werden muss.

❓ Ein Buchhalter hat mich mit einem solchen Problem umgewandelt: Das Cudir spiegelt die Beträge mit einigen Minen wider, spiegelt die Vorauszahlungen nicht vollständig wider, während die Organisation Waren von der Mehrwertsteuer um 18% ausübt. Vervollständigen Sie den ausgehenden MwSt sofort (!) Nach dem Einstellen von TORG-12 und der Rechnung. Am Ende des Monats nahm sie zusammenfassende Informationen zur Verdrahtung:

Dt 51 ct 68.02

und nahm diesen Betrag vom Umsatz von CT 90.01 an. Infolgedessen stellte sich eine "einige Figur" heraus, die mit dem Kudir zusammenlaufen sollte.

ℹ Es sollte sofort darauf hingewiesen werden, dass diese Methode nicht akzeptabel ist, da er die Konzepte des Steuerertrags und des Verbrauchs in der Registrierkasse der Kosten der Kostenrechnung nicht berücksichtigt. Der Fall ist ziemlich interessant. Aber alles wurde von der Beratung in der Einkommensmethode und der Ausgaben entschieden, also erhebe ich unten eine Beschreibung dieses unten. ⬇⬇⬇.

✅ Wir erhalten also die Ware zum Produkt "Quittung (Acts, Rechnungen)" und zahlen sie in bar von der Kasse von dem Dokument "Bargeldausgabe"

Wenn Sie wissen, wann ISN die Zahlungsmittelzahlungsmethode für die Kostenabrechnung verwendet, sorgen Sie dafür, dass Sie die Ware bezahlen, sicherstellen, dass unseren Betrag 106 200.00 Zum Verbrauch führen. Lassen Sie mich daran erinnern, dass wir nur die bezahlten und abgerufenen Waren / Dienste akzeptieren können. Im Falle von Waren - zum Zeitpunkt ihrer Sendung im Fall von Dienstleistungen - zum Zeitpunkt der Annahme auf Kosten.

Als nächstes ist es geplant, dieses Produkt in Höhe von 100 Stück zu implementieren
236 000.00 MwSt. 18% (36 000.00). Daher wurde der Käufer eine Rechnung zur Zahlung erstellt und er hat 50% des Kontos bezahlt. Und hier beginnt das interessanteste: Wir werden die Verdrahtung dieser Operation sehen:

Trotz der Tatsache, dass die Mehrwertsteuer auf dem Konto zugeteilt wurde und die Zahlung mit der Angabe dieses Betrags entstanden ist, spielt es keinen Steuereinkommen! S.2 st. 273 nk rf. Dieser Betrag wird unabhängig von der MwSt. Verantwortlich auf das Steuereinkommen beschleunigen oder nicht. Ich werde davon in unserem Kudir überzeugt sein:

Wie du siehst:
- die Kosten für erworbene Waren (einschließlich in Höhe der ankommenden MwSt.) - 106 200,00

Spiegelt die Fortschritte in den Fortschritten in der aktuellen Lieferung des Betrags wider 118 000,00

Reflektierte Umsätze. 236 000,00

Die Menge der Mehrwertsteuer spiegelt sich auf das Darlehen 68.02 in der Korrespondenz mit der Punktzahl von 90.03 wider

Ausgezeichnet! Es stellt sich heraus, dass wir einen Steueraufwand hatten 106 200,00 und Steuereinkommen als vorherige Vorauszahlung an 118 000,00 Aber was ist mit der Mehrwertsteuer, dass wir von diesem Fortschritt bezahlen müssen?

Nun, da wir die Ware mit der Mehrwertsteuer versandt haben, versteht das Programm, dass die Zahlung für diese Sendung bei der MwSt. Dies bedeutet, was die Mehrwertsteuer mit einer Vorauszahlung in Höhe bedeutet 18 000,00 Jetzt muss ich nicht gestehen steuereinnahmen, steuerverschuldung. Daher sollte es in der Kudir umgekehrt werden, was wir jetzt sicherstellen werden.

Finanziers vereinbarten, dass im Rahmen der "vereinfachten" Menge des "Entrance" -VATS eine unabhängige Sicht der Kosten ist, und die Rechnung für ihre Anerkennung ist nicht erforderlich (der Brief des Finanzministeriums von Russland vom 8. September 2014 Nr. 03 -11-06 / 2/44863).

Innovationen

Bundesgesetz vom 21. Juli 2014 Nr. 238-FZ hat dazu beigetragen steuerregelnIn der Mehrwertsteuer, eine Reihe von Innovationen. Insbesondere gemäß der schriftlichen Vereinbarung der Parteien kann die Steuergeldertransaktion nicht in den Verkauf von Waren (Arbeiten, Dienstleistungen, Eigentumsrechten) an Personen in Rechnung gestellt werden, die nicht behandelt werden, die nicht als Mehrwertsteuer behandelt werden oder von der Durchführung der Aufgaben des Steuerpflichtigen befreit werden .

Nach Absatz 1 von Artikel 3 des Gesetzes Nr. 238-FZ trat dieser Änderungsantrag am 1. Oktober 2014 in Kraft.

Dies bedeutet, dass die Steuerzahler das Recht erhalten, Rechnungen nicht an Käufern in "vereinfacht", "WMENENKA", Andere Spezialisten sowie den Kunden, die auf der Grundlage von Artikel 145 von der Mehrwertsteuer befreit sind Steuer-Code Rf. Natürlich ist diese Änderung für Steuerzahler von Vorteil, da er den Dokumentenfluss reduziert.

In Anbetracht dessen, dass ein solches Recht allen Steuerzahlern möglicherweise gewährt wird, sondern eine Koordinierung mit Kunden (Kunden) erfordert, kann diese Frage nicht allein lösen, beispielsweise zum Beispiel die Festlegung einer solchen Situation in den steuerlichen Rechnungslegungsgrundsätzen, dem Verkäufer, der ein Mehrwertsteuerzahler ist ist nicht berechtigt. Dazu müssen Sie den Zustand registrieren, den der Verkäufer (Performer) den Käufer-Rechnung (Käufer) im Vertrag oder eine zusätzliche Vereinbarung dazu nicht ausgibt. Beispielsweise kann der Text einer solchen Reservierung so aussehen: "Der Lieferant gibt dem Käufer keinen Rechnungsrechnung für Waren, da der Käufer ein vereinfachtes Steuersystem (sub. 1 von Absatz 3 von Art. 169 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation). "

Für die meisten Käufer der Kategorie schafft diese vertragliche Bedingung im Gesetz Nr. 238-FZ der Kategorie keine Probleme. Käufer auf dem "Simpleist" mit dem Ziel der Besteuerung "Einkommen Minuskosten" dachten und zeigten angemessene Vorsicht. Dies ist auf mögliche Probleme in Bezug auf sie zurückzuführen. steuerkosten Mehrwertsteuer ohne Rechnung als Bestätigung eines solchen Verbrauchs des Dokuments.

Wie Sie die Mehrwertsteuer in Aufwendungen widerspiegeln

In einem Schreiben vom 8. September 2014 Nr. 03-11-06 / 2/44863, dem Finanzministerium Russlands, argumentiert das Finanzministerium von Russland, dass die Betreiber von "Eingang" in Bezug auf bezahlte Waren (Arbeit, Dienstleistungen) im Buch der Einkommen und Kosten sollte in einer separaten Linie reflektiert werden. In der Rationale für den Rückzug führen Beamte folgende Argumente:

1) In der Liste der Aufwendungen werden die Mehrwertsteuermenge mit einer separaten Position (SUB. 8, Absatz 1 von Artikel 346.16 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation dargestellt) (unter den "vereinfachten" Kosten werden nach ihrer Zahlung akzeptiert) ;

2) Das Verfahren zum Füllen des Buches der Buchhaltung von Erträgen und Aufwendungen wird festgestellt, dass in der Spalte ein 5TALPATOR die in Artikel 346.16 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation festgelegten Kosten widerspiegelt. Wir betonen: Diese Position des Ministeriums ist nicht NOVA. Es wird in den Buchstaben des Finanzministeriums Russlands vom 18. Januar 2010 Nr. 03-11-11 / 03 und vom 2. Dezember 2009 Nr. 03-11-06 / 2/256 präsentiert. Es ist jedoch nicht immer für Steuerzahler geeignet. Immerhin ist die Basis der Steuerbuchhaltung (Absatz 1 von Art. 54 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation). In der Verdrahtung müssen Sie also zunächst den Mehrwertsteuer "Eingang" auf dem Konto "Mehrwertsteuer auf erworbene Werte" trennen, sondern nur dann in den Wert von Waren, Werken, Dienstleistungen (Sub. 3 von Absatz 2 von Art. 170 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation).

Gegenorient

Mittlerweile haben Finanziers nicht "gelesen" abgestimmt 2.5 des Verfahrens, um das Buch der Rechnungslegung auf Einnahmen und Ausgaben bis zum Ende zu füllen. Es berichtet, dass die Regeln der Anerkennungs- und Bilanzierung von Aufwendungen bei der Ermittlung der Steuerbasis eingeschlossen sind, einschließlich der Absätze 2 und 3 von Artikel 346.16 des Steuergesetzbuchs des Russischen Föderation. Der zweite Absatz von Absatz 2 enthält wiederum: Die in Abs. 5, 9-21 Absatz 1 von Artikel 346.16 des Steuergesetzes der Russischen Föderation der Russischen Föderation der Russischen Föderation erfolgen wiederum die Kosten. , 264, 265 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation. In dieser Liste werden Unterabsatz 8 nicht eingereicht. Das heißt, eine Sonderbestellung für die Mehrwertsteuer, der Gesetzgeber hat nicht zur Verfügung gestellt. Stellen Sie sich jetzt eine Gebühr für den Einkommensteuerzahler vor, wobei die Befreiung von den Pflichten des MwSt-Steuerzahler auf der Grundlage von Artikel 145 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation anwesend ist. Ein solches Unternehmen umfasst die Mehrwertsteuer im Wert von Waren, Werken, Dienstleistungen sowohl in der Rechnungslegung als auch in der Steuerrechnung. In diesem Fall wird die Steuer nach den Warenkosten, Arbeiten, Dienstleistungen im Zusammenhang mit der Erwerb, deren erstellt wurde, einschlafen. Darüber hinaus ist es unmöglich, Werte ohne Mehrwertsteuer zu zahlen. In Bezug auf das Anlagevermögen und immaterielle Vermögenswerte. Es gibt eine ähnliche Reihenfolge: Nicht erstattbare Steuern werden in ihrem Wert aufgenommen.

Also verbietet Kapitel 25 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation nicht die Einbeziehung der Mehrwertsteuer in die Kosten gleichzeitig mit dem Preis für Waren, Arbeiten, Dienstleistungen, die diese Steuer nicht enthalten. Und schreibt es sogar vor, die Mehrwertsteuer nicht an die Probanden zu zahlen.

Beispiel

Reisebüro "Caravan" (in der "vereinfachten") im September 2014 erworben, bezahlt und in Auftrag ein Sicherheitssystem. Seine Kosten - 118.000 Rubel, einschließlich der Mehrwertsteuer. In dieser Hinsicht wurden Postings gemacht:

Lastschrift 60 Credit 51
- 118 000 reiben. - kostenpflichtiger Systemlieferant;

Debit 08 Credit 60
- 118 000 reiben. - das erfasste System;

Debit 01 Credit 08
- 118 000 reiben. - ein Sicherheitssystem in Anlagevermögen inklusive.

Im Buch der Buchhaltung von Erträgen und Ausgaben spiegeln ein Buchhalter die Kosten von zwei gleichen Beträgen von 59.000 Rubel wider. (118 000 RUB.: 2) Am Ende jedes Quartalviertelquartals: 30. September und 31. Dezember 2014. (Die Aufwendungen für den Kauf von Anlagevermögen werden während des Jahres mit "Vereinfacht" mit gleichen Aktien ergriffen).

Die Wahl dieser oder der "unberechtigten" Rechnungslegungsgrundsätze ist ein Buchhalter hauptsächlich besorgt, wenn er nicht nachteilige Folgen beinhaltet. Dies ist jedoch für die Möglichkeit der Mehrwertsteuer in Aufzeichnungen des Einkommensbuchs und der Kosten nicht bereitgestellt. Die Entscheidung über das Verfahren für die Reflexion der Mehrwertsteuer im Buch von Einkommen und Ausgaben ist das Element Ihrer buchhaltungspolitik. Aus Steuergründen. Die Hauptanforderung besteht darin, dass es nicht die Unterschätzung der Steuerbasis beinhaltet.

Ohne eine Rechnung können Sie tun

Bislang argumentierten die Controlling-Behörden, dass Rechnungen zur Bestätigung der Kosten in Mehrwertsteuerbeträgen erforderlich sind. Diese Position ist in den Buchstaben des Finanzministeriums von Russland vom 24. September 2008, Nr. 03-11-04 / 2/147, dem Bundeswanderungsdienst Russlands in Moskau vom 28. Juni 2006 Nr. 18-11 / 3 / [E-Mail geschützt], UMNS Russlands in Moskau vom 13. Januar 2004 Nr. 21-09 / 01610. In der ersten von ihnen wird hervorgehoben, dass Rechnungen nicht nur verwöhnen, sondern auch mit der Einhaltung der erforderlichen Regeln erfüllt werden. Der FAS des Moskauer Bezirks in der Entscheidung vom 11. April 2011 Nr. KA-A40 / 2163-11 auf die gegenüberliegende Schlussfolgerung - das Thema "vereinfacht", um zu bestätigen, dass die Ausgaben der Rechnung nicht erforderlich sind. Ministerium für regionale Entwicklung von Russland (Schreiben vom 8. Oktober 2010 Nr. 10463-08 / IP-05) ist der Ansicht, dass Rechnungen nicht nur auf Primärunterlagen beziehen, sondern auch die Zahlung der Mehrwertsteuer beim Kauf von Baustoffen und der Verwendung von Baumaschinen bestätigen und Mechanismen. Glücklicherweise ist diese Abteilung nicht berechtigt, auf dem Feld Klarstellung zu erteilen steuergesetzgebung. Daher können seine Erklärungen ignoriert werden.

Tatsächlich ist das primäre Rechnungslegungsdokument nicht.

Zunächst wird der Zweck der Rechnung in Absatz 1 von Artikel 169 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation erschlossen. Gleichzeitig wird die Verdrahtung über den Abzug der Mehrwertsteuer auf der Grundlage der Aufnahme im Buch der Einkäufe vorgenommen. In ihrer Abwesenheit hilft die Rechnung nicht.

Zweitens, in der Formulierung von Artikel 120 des Steuerkodex der Russischen Föderation der Russischen Föderation, begrenzte der Gesetzgeber den Hauptunterlagen und Rechnungen: Das Fehlen von Hauptunterlagen und der Mangel an Rechnungen bildet unabhängige Kompositionen steuerstraffung. Das Thema "vereinfacht" sollte die von ihm ausgestellten Rechnungen auf allgemeinen Gründen (ein Buchstabe des Finanzministeriums Russlands vom 30. März 2012 Nr. 03-11-11/104) halten. Aber vom 1. Oktober 2014 hatte er die Gelegenheit, eine solche Pflicht zu vermeiden. Die Änderungen, die auf Artikel 169 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation vorgenommen wurden, wurden an diesem Punkt zugefügt. Das Finanzministerium Russlands (Schreiben vom 8. September 2014 Nr. 03-11-06 / 2/44863) musste damit einverstanden sein, dass Sie ohne Rechnungen tun können. WAHR, Beamte warnen: Das Mangel an Rechnungen ist nur zulässig, wenn die Vertragsparteien der Transaktion schriftlich zustimmen. Aber warum brauchen sie, wenn es keine Zustimmung gibt, erklärt es nicht.

Es ist wichtig zu erinnern

Durch Vereinbarung mit dem Verkäufer kann das Reisebüro des Käufers, das "vereinfacht" verwendet, Rechnungen nicht ausgestellt werden. Trotzdem kann das Reisebüro den Mehrwertsteuersatz für Ausgaben abschreiben.

Abschnitt I. Einnahmen und Aufwendungen enthalten vier Tische (jeweils eines für jedes Quartal). Jede Tabelle besteht aus 5 Grafik (Spalten). Graph Nummer 1. Sequenzaufzeichnungsnummer. Zählnummer 2. Datum und Nummer. hauptdokumentErträge oder Verbrauch bestätigen. Im Einkommen:

1. Wenn die Fonds an der Kasse angekommen sind, wird das Ankunftsdatum und die Nummer des Z des Z-Berichts, der am Ende des Arbeitstages entfernt wird, aufgezeichnet. Beispielsweise, 10.10.17 Überprüfen Sie z-Report №0001.
2. Wenn die Fonds zum laufenden Konto kamen, werden das Pfarrdatum und die Zahlungsauftragsnummer oder der Zahlungsauftragsnummer oder der Kontoauszug aufgenommen. Zum Beispiel 10.10.17 p / p №100 oder 10.10.17 Auszug aus der Bank Nr. 100.
3. Wenn die Fonds auf die BSO (Formen der strikten Berichterstattung) handelten, ist es für jedes solche, ausgestellte Formular nicht erforderlich, um eine separate Linie zum Cudir herzustellen.

Reflexion der Mehrwertsteuer im Buch des Einkommens und des Aufwands

Ab dem 1. Januar 2010 wurden die Umsatzerlöse auf Kosten reduziert, um auf das Besteuerungsobjekt zu wechseln.
Wird ein Fehler in Betracht gezogen, wenn im Buch der Buchhaltung von Erträgen und Aufwendungen keine separate Mehrwertsteuerlinie auf bezahlten Materialien, Arbeit und Dienstleistungen zugewiesen werden? Veröffentlicht in der Zeitschrift "Rechnungslegungsnachrichten" №13 vom 13. April 2010 in der Stellungnahme steuerbehörden und Vertreter des Finanzierungsministeriums, um das Buch der Bilanzierung von Erträgen und Aufwendungen mit der Entlassung der Mehrwertsteuer durch eine separate Linie erforderlich (Buchstaben des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 07.07.06 Nr. 03-11-04) / 2/140, ab 06/20/06 Nr. 03-11-04 / 2/124, ab 12.12.06 Nr. 03-11-04 / 2/286, ab 02.12.09 Nr. 03-11-06 / 2/256).

Beachtung

In diesem Fall, wie die Kosten klassifiziert sind materialwerte Die Ausgaben berücksichtigen den Betrag der Mehrwertsteuer, in Bezug auf diese Werte. Es gibt jedoch zwei Ansichten zum Problem.

Eine basiert auf der Position der Untergrund 3 von Absatz 2 der Kunst.

Wie Sie in den Ausgaben der MwSt-Summe bei der "vereinfachten" nachdenken

Beim Umzug von S. gemeinsames System Zur Vereinfachung ist es notwendig, das Folgende berücksichtigt zu berücksichtigen: Wenn vor dem Übergang zum UPN die Organisation die Abgrenzungsmethode bei der Berechnung der Ertragsteuer nutzte, und nach dem Übergang zum Sonderausgang führte zuvor zuvor abgeschlossene Verträge, Dann ist die Zahlung für sie unterliegt der Inklusion in das Buch.

Wenn das Einkommen erreicht wurde, spiegeln sie sich nicht in dem Register wider, auch wenn die Zahlung nach dem Übergang zum "Simpleist" weitergeht.

Die Kosten unterliegen dem Inklusion in das Register, auch wenn es in vollem Umfang keine Einnahmen gibt.
Dies wird durch das Finanzministerium der Russischen Föderation in seinem Brief vom 31. Mai 2010 bestätigt.

Auch wenn das Unternehmertum überhaupt nicht durchgeführt wird, sind Einsteigerautors erforderlich, um das "ZERO" -Buch zu führen.
Die Tatsache des Einkommensmangels, Aufwendungen ist nicht die Grundlage für die Befreiung von seiner Wartung.

Wie kann man ein Buch mit Einkommen und Ausgaben halten, wenn Sie weinen (Muster)?

Die Form der Referenz und die Notwendigkeit, das Steuerkonto-Register von "Simplishers" zuzuordnen, kann in zwei Formularen durchgeführt werden:

• Papier;
• Elektronisch

Auf dem Papier:

• Das Buch ist genäht, nummeriert und befestigt das Siegel (falls verfügbar) zu Beginn des neuen Jahres;
• Direkt aus der Reihenfolge von ihm genehmigt oder bereits in der fertigen Form genehmigt oder erworben;
• Füllen Sie das Buch, das Sie einen Kugel oder einen gefiederten Griff benötigen, mit schwarzer oder blauer Tinte;
• Bei einem Fehler ist der falsche Text ordentlich Schläge, die treue Informationen sind über oder darunter angegeben.
  Die Verwendung von Korrekturmitteln (Abstrich usw.) ist nicht zulässig.

So füllen Sie den Cudir für IP auf USN-"Umsatz"

Bitte beachten Sie, dass die Kosten für den Kauf von Waren für den nachfolgenden Weiterverkauf erst nach ihrer Umsetzung eingegeben werden.

Die Info

Beispiele für das Ausfüllen des Einkommens:

• Zulassung zum Kassierer. Zahlung in Übereinstimmung Nr. 100 / AA von 10.10.2017 für die Bereitstellung von Werbediensten.
• Voraus erhielt vom Käufer "Firma LLC" auf Kosten der bevorstehenden Lieferung von Waren in der Vereinbarung Nr. 100 / AA.
• Einnahmen erhalten.

  Handelserlöse für 10.10.2017 ".

• Rückgabe von Mitteln an den Käufer in Übereinstimmung Nr. 100 / AA von 10.10.2017.

Beispiele für das Füllen beim Verbrauch (nur für den USN-Umsatz minus Kosten "):

• Börsennotierte Mitarbeiter.
• Listing Löhne.
• NDFL von den Löhnen aufgeführt.

Anzahl Nummer 4.

Umsätze berücksichtigt bei der Berechnung der Steuerbasis.

Kudir für IP und Ltd. Im Jahr 2018

Der Steuerkennzeichen der Russischen Föderation, gemäß dem der Betrag der Mehrwertsteuer im Erwerb von Waren (Arbeiten, Dienstleistungen), wenn der Käufer kein MwStweiterzahler ist, wird im Wert dieser Waren (Dienste) erfasst.

Eine eindeutige Position, die keine Klarstellungen erfordert. Der erste Look wird von Sub diktiert.

8 p. 1 Art. 346.16 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation, dabei, die Mehrwertsteuerzahl auf gezahlten Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) des Steuerpflichtigen und zur Aufnahme in die Kosten der Ausgaben ist ein gesonderter Anspruch des Verbrauchs. Am wahrscheinlichsten gibt es höchstwahrscheinlich eine Mehrwertsteuer, die Simplisten beim Import von Waren oder in Übereinstimmung mit der Technik bezahlt. 174.1 des Steuergesetzbuches der Russischen Föderation. RF in Ziffer 2.5 des Verfahrens zum Befüllen des Buches der Buchhaltung auf Erträge und Aufwendungen von Organisationen und individuelle UnternehmerVerwenden von USN (Appliance.

Kudir: Abfüllproben

HINWEIS: Übrigens können Sie übrigens ein elektronisches in den Dienst "Mein Geschäft" fahren (es ist sehr einfach und sehr schnell).

Musterabfüllbuch der Buchhaltung an USN - 15% - "Umsatz abzüglich der Kosten" Titelblatt Das erste Blatt des Buches enthält grundlegende Informationen über Jurlice oder IP Leading.

Es gibt das Objekt der Besteuerung, Steuerendaten, Informationen zu Bankkonten an.
Abschnitt I Der erste Partitionsbereich besteht aus vier Tabellen (durch die Anzahl der Berichtsperioden) und enthält grundlegende Informationen über alle wirtschaftlicher Operationenvom Steuerzahler in USN im Laufe des Jahres begangen. Ein Beispiel für das Ausfüllen des I-Zertifikats in Abschnitt I Enthält verallgemeinerte Informationen über Erträge, Kosten und Verluste für den Steuerzeitraum.
Der korrigierte Datensatz wird durch die Signatur des Heads von YUL oder IP zugewiesen, was das Datum der Bearbeitung angibt und die Siegel (falls vorhanden) anzeigt. In elektronischer Form:

• Das Dokument wird am Ende der Steuerzeit gedruckt, genäht, genäht und gestartet, wenn alle Informationen im Buch enthalten sind.
• Die Daten werden in ein spezielles Programm eingegeben.
• Wenn Fehler erkannt werden, bis das Buch entfernt wird, gibt es keine besondere Korrektur. Die falsche Aufnahme wird einfach gelöscht. Wenn Sie Informationen in einer bereits gedruckten Version erstellen müssen, ist die Reihenfolge der Bestellung ähnlich der auf die Papierform der Referenzform.

Aus detaillierter mit elektronischer Reihenfolge des Füllens des Buches können Sie das folgende Video lesen: Welche Form des Registers auswählen, entscheidet sich jeder Steuerpflichtige, entscheidet sich, es ist ratsam, Cudir in elektronischer Form zu führen.
Das Buch des Einkommens und der Ausgaben, ein Abfüllstich, das nachstehend angegeben ist, ist ein Register dieser Buchhaltung, obligatorisch für die Instandhaltung von juristischen Personen und Unternehmern, die das angegebene Special gewählt haben.

Bis 2013 wurde das Cudir notwendigerweise der Inspektion am Platzierungsstandort zur Gewissheit vorgelegt.

Seit dem letzten Jahr wurde diese Anforderung storniert, aber auf der Notwendigkeit, das angegebene Dokument aus der Organisation und IP auf dem USN durchzuführen, hat er es nicht beeinflusst.

Alle Steuerzahler, die vereinfachte Sitzungen anwenden, sind erforderlich, um ein Buch zu führen, unabhängig von der Besteuerung und organisatorischer und rechtlicher Form.

IP, reflektierende Erträge und Aufwendungen in Kudir, sind von der Verpflichtung zur Erhaltung der Rechnungslegung befreit.

Das Finanzministerium zeigt dies in einer Reihe seiner Briefe, darunter ab 04/07/2014: Kudir beginnt von dem Moment des Übergangs nach USN durchgeführt zu werden.

Stattdessen können Sie das Datum des Arbeitstages aufzeichnen und einen PKO ausgeben, der für diesen Tag die Zahlen aller ausgegebenen BSO auflistet (in diesem Fall wird der Betrag dieser BSO in Zähler 4 eingegeben.

Zum Beispiel 10.10.17 PKO №100. Sie können BSO nur gruppieren, wenn sie innerhalb eines Tages entladen werden.

• Wenn eine Rückerstattung für ein Produkt oder ein Dienstleistung getroffen wurde, wird das Datum der tatsächlichen Rendite und die Zahlungsauftragsnummer oder der Zahlungsauftragsnummer (gleichzeitig den Betrag der Rücksendung mit einem Minuszeichen in Zählung 4 aufgenommen).
Auf Kosten (nur für USN-Einkommen minus Kosten ") zeichnet das Verbrauchsdatum und die Nummer des Hauptdokuments auf, das Folgendes sein kann: kassenbonRechnung zahlungsauftrag, Z-Bericht usw.

Beispielsweise 10.10.17 Prüfung Nr. 0001, 10.10.17 Rohstoff-Overhead №0001, 10.10.17 P / P №0001, 10.10.17 Z-Bericht №0001 usw.

Abschnitt II in diesem Abschnitt von Jurlitz und dem PI spiegeln ihre Kosten wider, die mit der Akquisition verbunden sind, sowie die Revision, Wiederaufbau oder Wiederausstattung von Anlagevermögen (Betriebssystemen) und immateriellen Vermögenswerten (NMA), deren Kosten akzeptiert werden. Es sei darauf hingewiesen, dass die Informationen für jedes OS-Objekt erfasst werden und jedes Quartal in das Kudir eingegeben werden, bis die Kosten des Betriebssystems vollständig zurückgezahlt werden. Der Moment des Erwerbs des Betriebssystems und der NMA hat eine besondere Bedeutung: Vor oder nach dem Übergang zu USN. Der Datensatz im Buch erfolgt, nachdem die angegebenen Objekte vollständig bezahlt und in Betrieb genommen werden. Insgesamt sollten für jedes Jahr 4 Blätter in Abschnitt II liegen berichtszeitraum und endgültig für das Jahr. Das heißt, wenn der Mainstater im ersten Quartal gekauft und vollständig gezahlt wird, aber in 4 berücksichtigt und in Betrieb genommen wird, werden die Aufzeichnungen in dem letzten Quartal des Jahres eingetragen.