ดำเนินการจากค่าจ้างของการเดินสายพนักงาน การเดินสายไฟเพื่อเก็บ NDFL จากค่าจ้าง แสดงการเดินสายไฟ

ภาษีเงินได้ บุคคล - นี่คือค่าธรรมเนียมเงินสดที่บังคับใช้จาก ค่าจ้าง พลเมืองทุกคน สหพันธรัฐรัสเซียเช่นเดียวกับบุคคลไร้สัญชาติ

ผู้รับบำนาญเด็กและผู้พิการไม่จ่ายภาษี อัตรา NDFL ขึ้นอยู่กับประเภทของรายได้ของแต่ละบุคคลและสถานะ (ผู้อยู่อาศัยหรือผู้ที่ไม่ใช่ถิ่นที่อยู่) อัตราภาษีหลักคือ 13% แต่ยังมีอัตราเฉพาะของ 9, 15.30 และ 35%

โพสต์ไว้ในการถือครองและจ่าย ndfl

การบัญชี การดำเนินงานทางเศรษฐกิจ ตามภาษีนี้มีคะแนนการคำนวณ 68 "เกี่ยวกับการคำนวณภาษีและค่าธรรมเนียม" Subaccounts 1 "เกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา"

โพสต์ใน ndfl:

1. S. เงินเดือน NDFL: การคำนวณ DT - 70 "กับพนักงานสำหรับการจ่ายเงินแรงงาน" KT- 68-1
2. ภาษีจากรายได้ของผู้ถือหุ้น (ไม่ใช่พนักงานขององค์กร) คำนวณจากการเป็นสมาชิกในทุนจดทะเบียน (และสำหรับพนักงาน - การเดินสายอยู่ในลักษณะก่อนหน้านี้): DT - 75 "การคำนวณกับผู้ก่อตั้ง" Subaccount " การคำนวณการจ่ายเงิน "CT - 68-1
3. NDFL คำนวณจากจำนวนรางวัลเงินสดภายใต้ข้อตกลงกฎหมายแพ่ง: การคำนวณ DT - 76 "กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ที่แตกต่างกัน" CT - 68-1
4. จำนวนภาษีจะถูกโอนไปยังงบประมาณ: DT - 68-1 CT - 51 "บัญชีคำนวณ"
5. บทลงโทษที่เกิดขึ้นและค่าปรับใน NFFL: DT- 99 "กำไรและขาดทุน" KT- 68-1
6. ปริมาณการปรับค่าปรับและบทลงโทษต่องบประมาณ: DT - 68-1 KT -51

ตัวอย่างของเงินคงค้าง NDFL จากเงินปันผล

เงื่อนไข:
ผู้ก่อตั้ง บริษัท "ฟีนิกซ์" Zakharov P.K. ได้รับ 55 % จาก ขนาดเงินสด กำไรสุทธิจากการจ่ายเงินปันผล กำไรสุทธิสำหรับปี 2558 คือ 2 000 000 ถู.

การคำนวณ:

1. คำนวณขนาดของเงินปันผลซึ่งควรได้รับ Zakharov PK สำหรับสิ่งนี้ กำไรบริสุทธิ์ บริษัท คูณด้วยร้อยละของส่วนของผู้ถือหุ้นในเงินทุน:
   2 000 000 * 55/100 \u003d 1 100 000 ถู
2. ถือและแปลเป็นงบประมาณจำนวนของ NDFL Zakharov P.K ในรูปแบบของเงินปันผล เพื่อจุดประสงค์นี้ขนาดของเงินปันผลในอัตรา NDFL ในปี 2558 คือ:
   1 100 000 * 13/100 \u003d 143 000 รูเบิล
   หมายเหตุ: ตั้งแต่เดือนมกราคม 2558 อัตรารายได้ในรูปของเงินปันผลในจำนวน 9% หยุดดำเนินการในสหพันธรัฐรัสเซีย ตอนนี้มันเป็น 13% - นี่คืออัตราการหลั่งของ NDFL
3. คำนวณ ผลรวมเงิน เงินปันผลซึ่งควรได้รับ Zakharov PK หลังการเก็บภาษี:
   1 100 000 - 143 000 \u003d 957 000 ถู

ลวดที่จะถือ NDFL ด้วยเงินปันผล

โดยตัวอย่างด้านบน:

1. เงินปันผล Zakharov PK:
   DT - 84 "กำไรสะสม (ขาดทุนที่ไม่เปิดเผย)" KT -75  1 100,000 ถู
2. ภาษีคำนวณจากรายได้ในรูปของเงินปันผล:
   DT - 75 KT - 68-1  143,000 ถู
3. เงินปันผล Zakharov PK:
   DT - 75 CT - 50 "Cassa"  957,000 ถู
4. ndfl แปลเป็นงบประมาณ:
   บัญชี DT - 68-1 CT - 51 "คำนวณ"  143,000 ถู

ตัวอย่างของค่าคงค้างของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากดอกเบี้ยที่ได้รับจากเงินกู้

เงื่อนไข:
Facilital Face Founder Petrov V.K ออก บริษัท สินเชื่อ "Luch" 500,000 รูเบิลต่ำกว่า 12% ต่อปี

การคำนวณ:

1. คำนวณดอกเบี้ยซึ่งควรจ่ายให้องค์กรแสงสว่างสำหรับการใช้เครดิต Petrov (ผู้ให้กู้) สำหรับเดือน สำหรับสิ่งนี้จำนวนเงินกู้ถูกคูณด้วย เปอร์เซ็นต์ประจำปีหารด้วยจำนวนวันต่อปีและคูณจำนวนวันในเดือนที่กำหนดซึ่งจะจ่ายเปอร์เซ็นต์:
   500,000 * 0.12 / 365 * 30 \u003d 4931,51 ถู
2. คำนวณจำนวนของ NDFL สำหรับสิ่งนี้ร้อยละที่ค้างจ่ายต่อเดือนจะทวีคูณในอัตรา NDFL สำหรับรายได้ประเภทนี้ (ดอกเบี้ยจากเงินกู้):
   4931,51 * 13/100 \u003d 641.1 รูเบิล
3. คำนวณจำนวนดอกเบี้ยที่จะจ่ายเมื่อคำนึงถึงการหักภาษีรายได้ส่วนบุคคล เมื่อต้องการทำเช่นนี้จากดอกเบี้ยค้างจ่ายต่อเงินกู้เป็นเวลาหนึ่งเดือนตามจำนวน NDFL:
   4931,51 - 641,1 \u003d 4290.41 รูเบิล

ลวดที่จะถือ NDFL พร้อมดอกเบี้ยเงินกู้

โดยตัวอย่างด้านบน:

1. องค์กร "Luch" ได้รับจากบุคคลของผู้ก่อตั้ง Petrova V.K เครดิต — 500,000 รูเบิล.:
   DT - 51 "คำนวณบัญชี" CT - 66 "การคำนวณหนี้เงินต้น"  500,000 รูเบิล
2. ดอกเบี้ยที่ตามมาเกี่ยวกับเงินกู้สำหรับเดือน:
   DT - 91 Subaccount "ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ " CT - 66 Subaccount "คำนวณตามเปอร์เซ็นต์"  4931,51 ถู
3. ทาสีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่มีจำนวนดอกเบี้ยเงินกู้:
   DT - 66 Subaccounts "การคำนวณตามเปอร์เซ็นต์" CT - 68-1  641.1 รูเบิล
4. ดอกเบี้ยเงินกู้จะจ่ายเมื่อถือ PMFL:
   DT - 66 Subaccount "คำนวณตามเปอร์เซ็นต์" CT - 51  4290,41 ถู
5. รายการที่เจ้าหนี้รายได้ส่วนบุคคล PFFL ในงบประมาณ:
   DT - 68-1 CT - 51  641.1 รูเบิล

ตัวอย่างการคำนวณ NDFL จากค่าจ้าง

แตกต่างจากรายได้ประเภทอื่นปัจจัยได้รับอิทธิพลจากจำนวนภาษีจากรายได้ของบุคคลที่มีกำไร:

• เงินเดือน, ประโยชน์, พรีเมี่ยม, การจ่ายวันหยุด, ฯลฯ ;
• การหักภาษี;
• สถานะผู้อยู่อาศัยหรือผู้ที่ไม่ใช่ถิ่นที่อยู่

การหักภาษีได้รับอนุญาตให้ใช้พนักงานที่ปฏิบัติตามเกณฑ์ดังกล่าว:

• รายได้ของพวกเขาอยู่ภายใต้ NDFL - 13%;
• อ้างถึงหมวดหมู่ของคนพิการ (ปิดการใช้งาน), "Chernobyl ผู้อยู่อาศัย", ทหารผ่านศึก, ญาติของคนพิการและทหารผ่านศึกผู้ปกครองที่มีเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปีและอื่น ๆ
• รายได้ของพวกเขาเพิ่มผลจากจุดเริ่มต้นของปีไม่เกิน 280,000 รูเบิล

สำหรับผู้อยู่อาศัยอัตรา NDFL คือ 13% และสำหรับผู้ที่ไม่ใช่ถิ่นที่อยู่ - 30% ผู้ที่ไม่อยู่อาศัยที่อาศัยอยู่ในประเทศมากกว่า 183 วันกลายเป็นผู้อยู่อาศัย

การหักภาษีเป็นจำนวนเงินที่จำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีได้รับอนุญาตให้ลดหรือ ฐานภาษี. มีการหักภาษีหลายประเภทเราพิจารณาประเภทของการหักภาษีมาตรฐาน

เงื่อนไข:
แม่ของเด็กสามคนที่อายุต่ำกว่า 18 ปีซึ่งเป็นหนึ่งในนั้นเป็นคนพิการได้รับค่าจ้างในจำนวนเงิน 30,000 รูเบิล . เธอเป็นพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย

การคำนวณ:

1. เรากำหนดจำนวนการหักภาษี: ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจำนวนการลดหย่อนภาษีที่เด็กแรกและคนที่สองคือ 1,400 รูเบิลและในเด็กคนที่สาม - คนพิการ - 3,000 รูเบิล :
   1400 +1400 +3000 \u003d 5800 ถู
2. คำนวณจำนวน NDFL: จากจำนวนเงินเดือนเราใช้จำนวนการหักภาษีและความแตกต่างจะถูกคูณด้วยอัตราภาษี:
   (30,000 - 5800) * 13/100 \u003d 3 146 ถู
3. คำนวณจำนวนเงินที่พนักงานได้รับการหัก NDFL:
   30 000 - 3 146 \u003d 26 854 ถู

โพสต์เกี่ยวกับค่าคงที่และการเก็บรักษา ndfl ด้วยเงินเดือน

โดยตัวอย่างด้านบน:

1. มีค่าจ้างให้กับคนงาน:
   DT - 44 "ค่าใช้จ่ายการขาย" CT - 70 "การคำนวณกับบุคลากรเกี่ยวกับค่าจ้าง"  30 000 รูเบิล
2. Delfl กับเงินเดือน:
   DT - 70 KT - 68-1  3 146 ถู
3. เงินเดือนออกให้คนงานด้วยบัญชีการเชื่อมต่อขององค์กร:
   DT - 70 KT - 51  26 854 ถู
4. จำนวนภาษีจะถูกโอนไปยังงบประมาณ:
   DT - 68-1 CT - 51 - 3 146 ถู

ภาษีเงินได้ของบุคคลเป็นรูปแบบที่สำคัญที่สุด ภาษีโดยตรง. คำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์ของจำนวนรายได้ประเภทหนึ่งโดยใช้การหักภาษีที่ต้องได้รับการยืนยันจากเอกสารและปฏิบัติตามกฎหมาย รายได้ประเภทใดก็ได้เป็นไปตามอัตราภาษีที่แน่นอน อัตราที่แพร่หลายในสหพันธรัฐรัสเซียคือ 13%

มีการหักภาษีประเภทดังกล่าว:

• มาตรฐาน - มันมีให้กับหมวดหมู่ของประชาชนดังกล่าวในฐานะผู้พิการ "Chernobyl" ทหารผ่านศึกสามี / ภรรยาของพวกเขาเด็กและผู้ปกครองผู้ปกครองของเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปีซึ่งมีรายได้ต่อปี น้อยกว่า 280,000 รูเบิลอื่น ๆ ;
• สังคม - จัดทำโดยประชาชนที่มีค่าใช้จ่ายในการศึกษาสำหรับการสนับสนุนสำหรับการรักษาและการซื้อยาสำหรับการรับประกันและประกันเงินบำนาญที่ไม่ใช่ภาคบังคับ
• อสังหาริมทรัพย์ - มีให้สำหรับประชาชนที่กระทำกิจกรรมดังกล่าวกับทรัพย์สิน:
  • o การดำเนินการอสังหาริมทรัพย์
  • o การเข้าซื้อกิจการที่อยู่อาศัย (อพาร์ทเมนต์, บ้าน, ห้อง);
  • o สร้างบ้านหรือซื้อที่ดินที่การก่อสร้างจะเกิดขึ้น
  • o ค่าไถ่ทรัพย์สินเพื่อวัตถุประสงค์ของรัฐบาล
• มืออาชีพ - มันเป็นการหักเงินจากรายได้จากธุรกิจของตัวเองทนายความส่วนตัวและทนายความสำหรับรางวัลของผู้เขียนสำหรับการประดิษฐ์ในสาขาวิทยาศาสตร์วรรณคดีศิลปะ
• การหักภาษี - ได้รับภายใต้การโอนไปยังระยะเวลาการรายงานผลขาดทุนจากการดำเนินงานที่ตามมา เครื่องมือทางการเงิน และหลักทรัพย์

การจำแนกอัตราและรายได้ที่พวกเขาแจกจ่าย

35 %:

• รายได้ดังกล่าวของผู้อยู่อาศัยในฐานะที่ชนะ รางวัลมากกว่า 4,000 รูเบิล .;
• ดอกเบี้ยรับจากสินเชื่อ
• การคำนวณเปอร์เซ็นต์การออม;
• การชำระเงินสำหรับการใช้จ่าย วิธีการทางการเงิน สหกรณ์เครดิต

• รายได้ของผู้อยู่อาศัยและผู้ที่ไม่ใช่ผู้อยู่อาศัยในหลักทรัพย์
• รายได้อื่น ๆ ที่ไม่ใช่ถิ่นที่อยู่อื่น ๆ ยกเว้นผู้ที่มีการเสนอราคา 13 และ 15%

• รายได้ของผู้ที่ไม่ใช่ผู้อยู่อาศัยในรูปของเงินปันผลจากองค์กรรัสเซีย

• สำหรับผู้อยู่อาศัย - รายได้อื่น ๆ ทั้งหมดที่ไม่ตกอยู่ในราคา 35, 30 และ 9%;
• สำหรับผู้ที่ไม่ใช่ผู้อยู่อาศัย - รายได้ของชาวต่างชาติที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณภาพสูง รายได้สิทธิบัตร; รายได้จากการว่ายน้ำบนเรือรัสเซียและอื่น ๆ

• สำหรับผู้อยู่อาศัย - รายได้จากพันธบัตรกับการจำนองและรายได้ของผู้สร้างการบริหารสินเชื่อที่อยู่อาศัย

อ่านบทความ: → "สนธิสัญญาความรับผิดชอบต่อวัสดุ ตัวอย่างของการรวบรวม "

• พนักงานโดยเจตนาก่อให้เกิดความเสียหายหรือเกิดจากความมึนเมายาเสพติดหรือแอลกอฮอล์หรือเป็นผลมาจากเจตนาร้าย (จัดตั้งขึ้นในศาล)
• พนักงานทำให้เกิดความเสียหายต่อค่าวัสดุขององค์กรไม่ได้ เวลาทำงาน;
• ความเสียหายเกิดขึ้นเนื่องจากการรับใช้งานหรือการปฏิบัติงานที่ไม่สมบูรณ์ของหน้าที่ของพนักงานที่เฉพาะเจาะจง

การเดินสายทางบัญชี: การขาดแคลนค่าจ้างหลังจากขั้นตอนที่จำเป็นทั้งหมดนักบัญชีมีหน้าที่ต้องเก็บบัญชีที่เกี่ยวข้องและถอนเงินที่จำเป็นจากค่าจ้างพนักงาน

การถือหุ้นจากค่าจ้าง: การโพสต์และตัวอย่าง

การถือครองการริเริ่มของนายจ้าง: - การชำระเงินล่วงหน้าอีกครั้งที่ออกในบัญชีของค่าจ้าง; - จำนวนที่ยังไม่ได้ใช้ที่ยังไม่ได้ใช้และไม่ส่งคืนที่ออกภายใต้รายงานโดยเชื่อมต่อกับการถ่ายโอนเพื่อทำงานในพื้นที่อื่น ฯลฯ ; - เงินเดือนที่ได้รับการออกและจำนวนเงินอื่น ๆ โดยไม่จำเป็นต้องจ่ายเงินโดยไม่จำเป็นในการเชื่อมต่อกับข้อผิดพลาดที่นับได้หรือในการพิสูจน์ความผิดของเขาในมาตรฐานแรงงานที่เรียบง่ายหรือไม่ปฏิบัติตาม - ปริมาณการชดเชยสำหรับวันหยุดพักผ่อนในวันหยุดที่เลิกจ้างของพนักงานจนถึงสิ้นปี - ผลประโยชน์ของผลประโยชน์ (โรงพยาบาลและการคลอดบุตร) ได้รับการชำระเงินโดยไม่จำเป็นในกรณีที่มีข้อผิดพลาดที่นับได้ (ตัวอย่างเช่นเมื่อคำนวณรายได้สำหรับ ระยะเวลาโดยประมาณ ทำข้อผิดพลาดทางคณิตศาสตร์) หรือการกระทำที่ผิดกฎหมายของพนักงาน (ตัวอย่างเช่นข้อมูล HID ของพนักงานที่มีผลกระทบต่อจำนวนผลประโยชน์)

ห้องสมุด

การถือครองความคิดริเริ่มของนายจ้างอยู่ในกรณีที่เกิดความเสียหายหรือขาดทุนของอสังหาริมทรัพย์ (เดบิต 70 เครดิต 73.2) หนี้ในราคารับผิดชอบ (เดบิต 70 เครดิต 71) นอกจากนี้นายจ้างยังสามารถเป็นส่วนหนึ่งของเงินเดือนของพนักงานได้ เงิน ในการชำระคืนเงินกู้ก่อนหน้านี้ที่ออกให้แก่พวกเขา (เดบิต 70 เครดิต 73.1) บางครั้งนายจ้างโดยไม่ได้ตั้งใจสามารถจ่ายเงินเดือนในขนาดที่ใหญ่ขึ้น

จากนั้นส่วนหนึ่งของการจ่ายเงินมากเกินไปจะถูกจัดขึ้นกับพนักงาน สถานการณ์อีกประการหนึ่ง: พนักงานใช้วันหยุดพักผ่อนเต็มรูปแบบ แต่เขาเลิกจนกระทั่งสิ้นสุดระยะเวลาที่เขาถูกยึดครอง จำนวนวันหยุดพักผ่อนในวันที่พนักงานไม่มีสิทธิ์ (เดบิต 70 เครดิต 73) ตัวอย่าง: พนักงานจากค่าจ้าง (28,000 รูเบิล) ถือเป็นเงินสดเพื่อชำระคืนเงินกู้จำนวน 5,500 รูเบิล

การบัญชีของการหักจากค่าจ้าง

เป็นผลให้เอ็กเซ็กคูทีฟชีตมีการหัก ณ ที่จ่ายในจำนวน:

• โดยค่าเลี้ยงดู - 9 662.80 * 0,58 \u003d 5 604,42 ถู;
• การชดเชยอันตราย - 9 662.80 * 0,42 \u003d 4 058.38 ถู

การถือครองจากค่าจ้าง: การเดินสายไฟและตัวอย่างการถือครองผลบังคับใช้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจัดขึ้นโดยพนักงานแต่ละคนที่มีเงินเดือนในจำนวนของอัตรา:

• 13% - หากพนักงานเป็นถิ่นที่อยู่ของสหพันธรัฐรัสเซีย
• 30% - หากผู้ที่ไม่ใช่ถิ่นที่อยู่ของสหพันธรัฐรัสเซีย
• 35% - ในกรณีที่ชนะจำนวนเปอร์เซ็นต์การออมและอื่น ๆ ;
• 15% - จากเงินปันผลของผู้ที่ไม่ใช่ถิ่นที่อยู่ของสหพันธรัฐรัสเซีย;
• 9% - จากเงินปันผลจนถึงปี 2558 สนใจพันธบัตรที่มีความคุ้มครองจำนองจนถึงปี 2550 จากรายได้จากผู้ก่อตั้ง การจัดการที่เชื่อถือได้ การเคลือบจำนอง

ในขณะเดียวกันก็ไม่สำคัญในสิ่งที่ได้รับรายได้เป็นเงินสดหรือเป็นธรรมชาติ พิจารณาตัวอย่าง: พนักงาน Vasilkov A.a

ขั้นตอนสำหรับการขาดแคลนค่าจ้างตัวอย่างของการเดินสายไฟและข้อผิดพลาด

จำนวนเงินหักคำนวณจากรายได้ทั้งหมดที่ถูกตัดสินลงโทษโดยไม่ต้อง หัก ndfl. การบัญชีสำหรับ Holdings ใน Executive Sheets ดำเนินการในบัญชีที่ 76 "การคำนวณกับลูกหนี้และเจ้าหนี้ที่แตกต่างกัน", Subaccount "การคำนวณสำหรับ เอกสารผู้บริหาร" การโต้ตอบทั่วไปของบัญชีนำเสนอในตารางที่ 1.3

สำคัญ

ตารางที่ 1.3 การติดต่อทางบัญชีทั่วไปสำหรับบัญชีการบัญชีสำหรับรายการบริหารในกรณีที่กำหนดโดยกฎหมายในความคิดริเริ่มของการบริหารงานจากเงินเดือนของพนักงานคุณสามารถเก็บหนี้ทั้งหมดให้กับองค์กรได้ ไม่มีข้อ จำกัด เกี่ยวกับจำนวนการกู้คืนรหัสแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้กำหนด จำนวนความเสียหายของวัสดุซึ่งมีการเรียกเก็บเงินกับพนักงานขึ้นอยู่กับความรับผิดชอบที่ให้ไว้สำหรับมัน: สมบูรณ์หรือ จำกัด

ด้วยความรับผิดที่ จำกัด พนักงานจะต้องจ่ายค่าเสียหายในจำนวนเงินที่ไม่เกินเงินเดือนเฉลี่ยต่อเดือน

7.6 การบัญชีของการหักจากค่าจ้าง

ในการบัญชีการถือครองและการโอนค่าธรรมเนียมการเป็นสมาชิกสะท้อนให้เห็นในขั้นตอนเดียวกันกับการสะท้อนของเบี้ยประกัน ในขณะเดียวกัน Subaccount เพิ่มเติมจะเปิดไปยังบัญชี 76 7. จำนวนเงินในรายชื่อผู้บริหาร - ค่าเลี้ยงดูในการบำรุงรักษาเด็กเล็กและคืนเงินที่เกิดจากองค์กร
หากคุณถือจำนวนแผ่นผู้บริหารมีการออกรายการ: การเปิดตัวหนี้ 70 บัญชีเครดิต 76 - สำหรับจำนวนการหักค่าเลี้ยงดู บัญชีเดบิต 76 เครดิตบัญชี 51 - ในจำนวนค่าเลี้ยงดูที่เก็บไว้โดยผู้รับ (หรือเครดิตบัญชี 50 "แคชเชียร์" - หากค่าเลี้ยงดูจ่ายโดยตรงจากสำนักงานขององค์กร); บัญชีเดบิตบัญชี 70 บัญชีเครดิต 73 "การคำนวณกับพนักงานสำหรับการดำเนินการอื่น ๆ ", subaccount "การคำนวณสำหรับการชำระเงินคืนของความเสียหายของวัสดุ" - ในจำนวนของการหักเงินเพื่อการชำระคืนความเสียหายของวัสดุที่เกิดจากองค์กร

การเดินสายทางบัญชีหลักสำหรับเงินเดือนและถือจากมัน

การถือครองจากค่าจ้างจะถูกต้องตามกฎหมายหากคำสั่งของคำสั่งดังกล่าวได้รับการร้องขอจากความจริงของความเสียหายที่เกิดขึ้นและต่อมาพนักงานได้คุ้นเคยกับคำสั่งที่สาเหตุของการหักเงินถูกกฎหมายและสอดคล้องกับ กฎหมายของรัฐบาลกลาง สหพันธรัฐรัสเซีย. คำถามหมายเลข 3 อธิบดีตีพิมพ์คำสั่งภายในของค่าปรับสำหรับข้อผิดพลาดในเอกสารไม่ว่าจะถูกต้องตามกฎหมาย ด้วยตัวเองการสั่งซื้อดังกล่าวไม่สามารถถูกต้องตามกฎหมายเพราะไม่ปฏิบัติตามกฎหมายแรงงาน

ในสถานการณ์ที่ความผิดพลาดในเอกสารนำไปสู่ความเสียหายของ บริษัท เช่นข้อผิดพลาดใน ประกาศภาษี พวกเขาอาจนำไปสู่การปรับให้เข้ากับองค์กรแม้ในกรณีนี้ควรมีการจัดคณะกรรมการพิเศษเพื่อระบุผู้กระทำผิดได้รับการอธิบายจากพวกเขา

ค่าจ้างเครดิต

ในสถานการณ์ที่คนงานปฏิเสธอย่างสมบูรณ์ในการคืนเงินความเสียหายจึงเป็นไปได้ที่จะระงับค่าจ้างโดยไม่ได้รับความยินยอมเป็นลายลักษณ์อักษรของเขา หากพนักงานมีความรับผิดชอบอย่างมีนัยสำคัญตามกฎหมายแรงงานและข้อเท็จจริงของการขาดแคลนได้รับการระบุและบันทึกในระหว่างกระบวนการทางกฎหมายที่จำเป็นทั้งหมดแล้วไม่มีอุปสรรคในการรักษาความเสียหายจากค่าจ้างทุกเดือนจะไม่ครอบคลุมความเสียหายอย่างเต็มที่ ถึงองค์กร คำถามหมายเลข 2 คำสั่งสำหรับการกู้คืนการขาดแคลนของการขาดแคลนได้รับการรวบรวมหลายเดือนหลังจากแก้ไขข้อเท็จจริงของการระบุปัญหาการขาดแคลนไม่ว่าจะเป็นค่าแรงที่ถูกต้องตามกฎหมาย

ความสนใจ

เครดิต 76. การชำระเงินโดยภาระผูกพันที่จำกัดความโปรดปรานของผู้กู้จะทำในเอกสารผู้บริหารหรือภายในสามวันและออกโดยบันทึก:

• เดบิต 76 เครดิต 51

ต้นทุนการโอนทำตามค่าใช้จ่ายของพนักงาน (ค่าคอมมิชชั่นของธนาคาร ฯลฯ ) ตัวอย่างการเดินสายไฟ: ทาสี NDFL จากค่าจ้างพนักงานค่าจ้างที่ค้างชำระจำนวน 35,000 รูเบิล มันเป็นถิ่นที่อยู่อัตราการรวม 13% ค่าเลี้ยงดู 7,000 รูเบิลจัดขึ้นทุกเดือนจากมัน

สายไฟ: บัญชีบัญชี DT การเดินสาย CT คำอธิบายปริมาณสายไฟเอกสาร - ฐาน 26 70 ผู้ประกอบการเงินเดือนที่เกิดขึ้น 35 000 ความถูกต้องจากค่าจ้าง 70 68 การเดินสาย NDFL สำหรับภาษีรายได้ในดัชนีของบุคคล 4550 ค่าจ้าง 7000 รายการประสิทธิภาพ 66 51 การชำระหนี้เงินกู้รายเดือน 112 500 คำสั่งการชำระเงิน แลกเปลี่ยน

ประเภทของการเก็บเงินจากเงินเดือนและการบัญชีการโพสต์

เงินเดือนในเวลาเดียวกันมีจำนวน 10,000.00 รูเบิล จำนวนเงินสูงสุดเท่ากับ \u003d 8 700.00 * 0.2 \u003d 1740.00 รูเบิล สินเชื่อการกักเก็บสายไฟจากค่าจ้างของ Wasilkova: ผลรวม DT CT, ถู การดำเนินงาน 5 70 10 000.00 ค่าจ้างสะสม 70 68 1 300.00 ส่วนบุคคล NDFL 70 73.1 1 500.00 ถือเพื่อชำระคืนเงินกู้ตามใบสมัครของพนักงานสำหรับการใช้งานของพนักงานหัวอาจถือจำนวนที่จำเป็นจากค่าจ้าง แต่ยังหัวอาจปฏิเสธในเช่นนี้ การเก็บรักษา.
ในเวลาเดียวกันขนาดของการเก็บรักษาของพนักงานไม่ จำกัด การถือครองจากค่าจ้างตามคำร้องขอของพนักงานสายไฟ: DT CT คำอธิบายของการดำเนินงาน 70 76 จำนวนของใบสมัครพนักงานจะพิจารณาเป็นตัวอย่าง: พนักงาน Vasilkov A.a โพสต์แอปพลิเคชันสำหรับการถือหุ้นสหภาพแรงงานในจำนวน 2% เงินเดือนในเวลาเดียวกันมีจำนวน 10,000.00 รูเบิล
เงินเดือนสามารถฝากได้เฉพาะหลังจากการหมดอายุของปัญหา ตามกฎหมายต้องไม่เกิน 5 วัน ในวันสุดท้ายของเงินสดจากแคชเชียร์แคชเชียร์จำเป็นต้องทำเครื่องหมายในการฝากเงินที่ตรงข้ามกับชื่อครอบครัว คำสั่งโดยประมาณ. หากรายงานการบัญชีปรากฏขึ้นของค่าจ้างที่ฝากแล้วองค์กรก็เกิดขึ้น บัญชีที่สามารถจ่ายได้ ก่อนที่พนักงาน
ในกรณีที่พนักงานไม่ได้ใช้กับแผนกบัญชีที่มีคำขอให้เงินเดือนแก่เขาแล้วการตัดออกของหนี้ดังกล่าวเกิดขึ้นหลังจากหมดอายุ ของข้อ จำกัด. หลังจากนั้นหนี้จะถูกหักออกจากค่าใช้จ่ายหมายเลข 91 "ต้นทุนที่ไม่ใช่สหภาพ" ช่วงเวลาที่ จำกัด คือสามปี เงินเดือนที่ฝากจะออกภายใต้ความพร้อมของจำนวนเงินที่ต้องการที่บ็อกซ์ออฟฟิศ

เงินเดือนที่ค้างจ่ายกำหนดจำนวนเงิน "เพื่อส่งผู้ร้ายข้ามแดน"? เงินเดือนเนื่องจากการส่งผู้ร้ายข้ามแดนของพนักงานคือความแตกต่างระหว่างจำนวนเงินที่คำนวณได้ในทุกพื้นที่และจำนวนการหักเงิน ขึ้นอยู่กับพื้นที่มีการหักเงิน 3 ประเภทที่ทำจากการสนับสนุนของบุคคลตามจำนวนเงินค่าจ้างและค่าตอบแทนอื่น ๆ : - บังคับ; - ในความคิดริเริ่มของนายจ้าง - ตามข้อตกลงระหว่างพนักงานและองค์กร การหักเงินที่จำเป็น ได้แก่ : - ภาษีเกี่ยวกับรายได้ของบุคคล (NDFL); - ค่าเลี้ยงดู; - ค่าปรับการบริหารและจำนวนเงินอื่น ๆ ในเอกสารผู้บริหารในความโปรดปรานของนิติบุคคลและบุคคล - การถือครองจำนวนเงินจากเงินเดือนของบุคคลที่ถูกตัดสินลงโทษต่องานราชทัณฑ์

การดำเนินการเก็บรักษา NFFL การเดินสายด้านล่างเกิดขึ้นในบัญชี การบัญชี ผู้ประกอบการของนายจ้าง สำหรับการคำนวณแผนบัญชีจัดเตรียมไว้สำหรับบัญชี 68 "การคำนวณด้วยงบประมาณ" ที่ Subaccounts เปิดขึ้นอยู่กับปลายทาง พิจารณาตัวอย่างของการก่อตัวของการเดินสายภาษีรายได้เมื่อสะท้อนให้เห็น สถานการณ์ที่แตกต่างกัน - จ่ายเงินเดือนเงินปันผลผลประโยชน์ ฯลฯ

ตามสถิติ 226 p 4 nk ตัวแทนภาษี (นายจ้าง) ต้องใช้ภาษีเมื่อจ่ายรายได้ใด ๆ ให้กับพนักงาน การดำเนินงานที่ไม่ต้องเสียภาษีจะได้รับในสถิติ 217 NK และรวมถึงสิทธิประโยชน์ใน Bir, ผลประโยชน์สาธารณะประเภทอื่น ๆ , เงินบำนาญ, การจ่ายเงินชดเชย สำหรับการทำร้ายสุขภาพและอื่น ๆ

ให้แน่ใจว่าได้ระงับ ndfl จากการชำระเงินต่อไปนี้:

• เงินเดือนของคนงาน
• วันหยุดพักผ่อนและโรงพยาบาลยกเว้นยกเว้น
• จำนวนเงินในแผ่นผู้บริหาร
• ผลรวมของการเดินทาง - ในการเดินทางรัสเซียจาก 700 รูเบิลในต่างประเทศ - จาก 2500 รูเบิล ในหนึ่งวัน.
• ความช่วยเหลือด้านวัสดุมากกว่า 4,000 รูเบิล พนักงาน 50,000 รูเบิล เมื่อเกิดของเด็ก
• รายได้เทียบเท่า
• เงินปันผล
• ดอกเบี้ย.
• การชำระเงินโดย ผลประโยชน์วัสดุ (ขั้นตอนการกำหนดสถิติ 212 NK)

- ดำเนินการเดินสายไฟ วิธีทางที่แตกต่างตัวอย่างมีการแสดงด้านล่าง ในบัญชีเครดิตจะเป็น 68 เสมอการเปลี่ยนแปลงเดบิตขึ้นอยู่กับประเภทของการหักเงิน การบัญชีวิเคราะห์ดำเนินการตามอัตราภาษีพนักงานเหตุผลในการชำระเงิน

ndfl - สายไฟ:

• NDFL จากค่าจ้างจะถูกเก็บไว้ - การเดินสาย D 70 ถึง 68.1 ดำเนินการในการคำนวณกับพนักงานที่มีส่วนร่วมในสัญญาแรงงาน สะท้อนให้เห็นถึงการเก็บรักษาในวันหยุด
• ส่วนบุคคล NDFL ภายใต้สัญญา GPD - การเดินสาย D 60 ถึง 68.1
• ตามผลประโยชน์ของวัสดุ NFFL ได้รับเครดิต - เดินสาย D 73 ถึง 68.1
• โดย ความช่วยเหลือด้านวัสดุ ค้างรับ NDFL - D 73 K 68.1
• ในเงินปันผล NDFL จะถูกเก็บรักษาไว้ - เดินสาย D 75 ถึง 68.1 หากทางกายภาพไม่ใช่พนักงานของ บริษัท
• โดยเงินปันผล NDFL ยังคงอยู่ - การเดินสาย D 70 ถึง 68.1 หากผู้รับรายได้เป็นพนักงานของ บริษัท
• ตามเงินให้กู้ยืม / เงินให้กู้ยืมระยะยาวที่ให้ไว้ค่าคงที่ของ NFFL - D 66 (67) ถึง 68.1
• จดทะเบียน ndfl ไปยังงบประมาณ - เดินสาย D 68.1 ถึง 51

ตัวอย่างของการคำนวณภาษีเงินได้และการก่อตัวของการเดินสายทั่วไป:

Pankratov Employee IM กำไรสะสมในเดือนมกราคมจำนวน 47,000 รูเบิล ทางกายภาพควรจะหักออก เด็กเล็ก 1,400 ถู คำนวณจำนวนภาษีที่จะถือและดำเนินการเดินสายไฟ

ผลรวมของ ndfl \u003d (47000 - 1400) x 13% \u003d 5928 รูเบิล โดยการออก Pankratov "ในมือ" ยังคง 41072 รูเบิล

สายไฟ:

• D 44 ถึง 70 โดย 47,000 รูเบิล - รายได้ค้างจ่ายในเดือนมกราคม
• D 70 ถึง 68.1 โดย 5928 รูเบิล - สะท้อนการถือครอง ndfl
• D 70 ถึง 50 ถึง 41072 รูเบิล - สะท้อนให้เห็นถึงการจ่ายเงินสดจากสำนักงานของ บริษัท
• D 68.1 ถึง 51 โดย 5928 รูเบิล - การโอนภาษีทำกับงบประมาณ

เสริมเงื่อนไขของตัวอย่าง สมมติว่า pankratov im. ได้รับเงินกู้ขององค์กร 150,000 รูเบิล ด้วยการจ่ายดอกเบี้ยในจำนวน 8,000 รูเบิล คำนวณ S. เปอร์เซ็นต์ของ ndfl โดย อัตราการตั้งถิ่นฐาน ที่ 13%

ผลรวมของ ndfl \u003d 8000 x 13% \u003d 1040 รูเบิล

สายไฟ:

• D 50 ถึง 66 โดย 150000 รูเบิล - สะท้อนสินเชื่อ
• D 91 ถึง 66 ต่อ 8000 รูเบิล - ปฏิเสธความสนใจ
• D 66 ถึง 68.1 สำหรับ 1040 รูเบิล - คำนวณภาษี
• D 66 ถึง 50 ถึง 151040 รูเบิล - คำนึงถึงภาระดอกเบี้ยเงินกู้จะถูกส่งคืนด้วยเงินสด

บทสรุป - ค่าคงที่ของ NFFLs โดยใช้การโพสต์คือ ขั้นตอนการบังคับ การชำระเงินสำหรับรายได้ใด ๆ ให้กับบุคคลยกเว้นการดำเนินงานที่ไม่ต้องเสียภาษี อัตราภาษี ควบคุมในระดับนิติบัญญัติและแตกต่างกันไปตามหมวดหมู่พนักงาน

เดบิต 73 เครดิต 10 (01, 41 ... 50)

- ระบุการสูญเสียทรัพย์สิน (วัสดุสินค้าสินทรัพย์ถาวรเงิน ฯลฯ )

จำนวนของความเสียหายต่อองค์กรที่ชดเชยสำหรับคู่สัญญาที่ได้รับผลกระทบจากการกระทำของพนักงานของเขาสะท้อนให้เห็นถึงการเดินสายไฟ:

เดบิต 73 เครดิต 76 (60)

- สะท้อนหนี้ก่อนบุคคลที่ได้รับผลกระทบ

จำนวนความเสียหายที่เกินกว่าบรรทัดฐานของการประกาศตามธรรมชาติจะถูกโรยโดยผู้กระทำความผิด (ย่อย "B" ของวรรค 28 ของกฎระเบียบเกี่ยวกับการบัญชีและการรายงาน)

สำหรับจำนวนเงิน กู้คืนจากรายได้ของพนักงาน ทำให้สายไฟ:

เดบิต 70 เครดิต 73

- จัดขึ้นจากค่าใช้จ่ายเงินเดือนของพนักงานตามคำสั่งของศีรษะ

หากมีความสมัครใจหรือโดยการตัดสินใจของศาลพนักงานจะชดเชยจำนวนเงินมากกว่ารายได้สะท้อนให้เห็นถึงสิ่งนี้:

เดบิต 50 เครดิต 73

- คืนเงินโดยจำนวนเงินที่เกิดความเสียหาย

สำหรับจำนวนเงินที่พนักงานไม่ได้คืนเงินให้องค์กร (ศาลได้รับการยอมรับว่าผู้บริสุทธิ์หรือเขามีความรับผิดชอบต่อวัสดุที่ จำกัด ) ทำให้สายไฟ:

เดบิต 91-2 เครดิต 73

- เขียนเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ค่าใช้จ่ายของความเสียหาย

หัวหน้าขององค์กรอาจตัดสินใจเกี่ยวกับการฟื้นตัวของการขาดแคลนราคาตลาด ความแตกต่างระหว่างตลาดและ ค่าสมดุล ความขาดแคลนสะท้อนการเดินสายไฟ:

เดบิต 73 เครดิต 98

- สะท้อนถึงความแตกต่างระหว่างมูลค่าทางบัญชีของค่าที่หายไปและจำนวนเงินที่จะกู้คืนจากผู้กระทำผิด

เนื่องจากมีความผิดจะชำระหนี้การขาดแคลนปัญหาการขาดแคลนรวมถึงรายได้อื่น:

เดบิต 98 เครดิต 91-1

- ส่วนหนึ่งของรายได้ของงวดในอนาคตจะถูกนำมาพิจารณาเป็นส่วนหนึ่งของรายได้อื่น

หัวหน้าขององค์กรอาจตัดสินใจได้อย่างเต็มที่หรือบางส่วนไม่ได้รวบรวมปัญหาการขาดแคลนจากพนักงานที่มีความผิด (ศิลปะ 240 ของรหัสแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย) สาเหตุอาจแตกต่างกัน: ข้อดีก่อนหน้าของพนักงาน, สถานการณ์ทางการเงินที่รุนแรง, ความเสียหายที่ไม่มีนัยสำคัญของความเสียหาย ฯลฯ จำนวนความเสียหายรวมถึงค่าใช้จ่ายอื่น ๆ :

เดบิต 91-2 เครดิต 73

- สะท้อนให้เห็น มูลค่าคงเหลือ ค่าที่ขาดหายไปในค่าใช้จ่ายอื่น ๆ

หากองค์กรปฏิเสธที่จะกู้คืนจากจำนวนเงินของความเสียหายก็มีความจำเป็นต้องรักษา NDFL จากนั้นและค่าใช้จ่ายของความเสียหายต่อ Accrue ผลงานประกันภัย.

ทำโพสต์เดียวกันหากองค์กรที่จ่ายให้กับพนักงาน การลงโทษการบริหาร (ตัวอย่างเช่นสำหรับการละเมิดกฎจราจร) และในอนาคตฉันตัดสินใจที่จะไม่รวบรวม จำนวนนี้. อย่าลืมที่จะรักษา NDFL และค่าใช้จ่ายเบี้ยประกัน

ndfl

หากองค์กรคิดค่าเสียหายจากพนักงานไม่จำเป็นต้องถือ NDFL เนื่องจากในกรณีนี้รายได้ไม่เกิดขึ้นจากพนักงาน สิ่งนี้ตามมาจากบทความ 41 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

สถานการณ์: ฉันต้องเก็บ ndfl หากองค์กรปฏิเสธที่จะกู้คืนจากความเสียหายของวัสดุพนักงาน?

คำตอบ: ใช่คุณต้องการ

NDFL ขึ้นอยู่กับรายได้ของพนักงานที่ได้รับในรูปแบบการเงินหรือธรรมชาติ (ศิลปะ 209 วรรค 1 ของงานศิลปะ 211 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) โดยทั่วไปโดยเฉพาะอย่างยิ่งการชำระเงินโดยองค์กรสำหรับพนักงานของสินค้างานบริการ (ย่อย 1 วรรค 2 ของศิลปะ 211 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ความรับผิดชอบของพนักงานที่จะระลึกถึงนายจ้างให้เขาความเสียหายทางวัตถุโดยตรงคือการสะกดคำในมาตรา 238 ของรหัสแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย ดังนั้นหากความผิดพลาดของพนักงานในการก่อให้เกิดความเสียหายทางวัตถุได้รับการพิสูจน์แล้วและจำนวนความเสียหายจะถูกกำหนดพนักงานมีภาระผูกพันในการสร้างความเสียหายต่อองค์กรนี้ อย่างไรก็ตามหัวสามารถปฏิเสธได้อย่างเต็มที่หรือบางส่วนเพื่อกู้คืนความเสียหายจากผู้กระทำผิด (ศิลปะ 240 ของรหัสแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในสถานการณ์เช่นนี้ปรากฎว่าองค์กรได้รับเงินคืนความเสียหาย (ต่อตนเองหรือบุคคลที่สาม) แทนที่จะเป็นพนักงาน และดังนั้นหลังมีรายได้ในประเภท จากนี้ กลับไปถือ ndfl (ศิลปะ. 210, 211 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ข้อสรุปที่คล้ายกันตามมาจากจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียในวันที่ 10 เมษายน 2556 ฉบับที่ 03-04-06/1183 ลงวันที่ 8 พฤศจิกายน 2555 ฉบับที่ 03-04-06 / 10-310

ในเวลาเดียวกันการคำนวณ NDFL จำนวนความเสียหายโดยตรง ซึ่งรวมถึง:

- ค่าใช้จ่ายของทรัพย์สินที่ถูกทำลาย (เสียหาย);

- ค่าใช้จ่ายในการรับคืนทรัพย์สิน (ตัวอย่างเช่นสำหรับการซ่อมแซม);

- ค่าใช้จ่ายสำหรับความเสียหายที่เกิดจากพนักงานไปยังบุคคลที่สาม (ตัวอย่างเช่นเพื่อคืนเงินเสียหายในอุบัติเหตุ)

ในเวลาเดียวกันบริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียเชื่อว่าไม่จำเป็นต้องถือ NDFL ด้วยจำนวนพนักงาน PDD สำหรับการละเมิดกฎจราจร

สถานการณ์: ฉันต้องถือ ndfl หรือไม่หากการดูแลระบบสำหรับพนักงานจ่ายให้องค์กร (เช่นการละเมิดกฎจราจรบนรถยนต์ขององค์กร) หรือไม่?

คำตอบ: ใช่คุณต้องการ แม้ว่าคำอธิบายของแผนกควบคุมในประเด็นนี้จะคลุมเครือ

ตามที่ตัวแทนของฝ่ายการเงินค่าใช้จ่ายในการชำระค่าปรับของการบริหารคือความเสียหายต่อนายจ้าง การปฏิเสธที่จะกู้คืนจำนวนเงินที่ดีกับพนักงานที่มีความผิดนำไปสู่การเกิดขึ้นของรายได้สุดท้ายในประเภท ดังนั้นในสถานการณ์เช่นนี้องค์กรต้องเก็บ NDFL (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 17 มิถุนายน 2014 ฉบับที่ 03-04-05 / 28925 ลงวันที่ 12 เมษายน 2556 ฉบับที่ 03-04-06 / 12341 , ในวันที่ 10 เมษายน 2556 ฉบับที่ 03-04-06/1183 ลงวันที่ 8 พฤศจิกายน 2555 ครั้งที่ 03-04-06 / 10-310)

อย่างไรก็ตามตาม FTS ของรัสเซียใน กรณีนี้ ไม่จำเป็นต้องใช้ NDFL ท้ายที่สุดหากองค์กรไม่คิดค่าใช้จ่ายของการปรับจากพนักงานที่มีอย่างแน่นอนมันไม่ได้รับรายได้ในประเภท มันหมายถึงบริเวณสำหรับ ค้างรับ ndfl ไม่.

คำอธิบายที่คล้ายกันมีอยู่ในจดหมายของบริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียในวันที่ 18 เมษายน 2556 ฉบับที่ EF-4-3 / 7135

เป็นที่น่าสังเกตว่าสิทธิในการชี้แจงกฎหมายเกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียมที่ได้รับมอบหมายให้กระทรวงการคลังของรัสเซีย (วรรค 1 ของศิลปะ 34.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) อยู่ที่ไหน การตรวจสอบภาษี พวกเขาจำเป็นต้องได้รับคำแนะนำจากคำอธิบายเป็นลายลักษณ์อักษรจากผู้เชี่ยวชาญของฝ่ายการเงินเกี่ยวกับการใช้กฎหมายเกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียม (ย่อย 5 วรรค 1 ของศิลปะ 32 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ดังนั้นเมื่อแก้ปัญหาการเก็บภาษีรายได้ส่วนบุคคลในกรณีที่องค์กรไม่ได้รวบรวมจำนวนเงินที่ดีของผู้บริหารจากพนักงานที่มีความผิดตามตำแหน่งของกระทรวงการคลังของรัสเซีย ตัวอย่างเช่นในกรณีที่มีการชำระค่าปรับการบริหารสำหรับพนักงานที่ละเมิดกฎจราจรโดยองค์กรรถยนต์ ในขณะเดียวกันก็ไม่สำคัญว่าการละเมิดการละเมิด: กล้องของ Photovideo Phyxation หรือเจ้าหน้าที่ตำรวจโดยตรง

สภา: มีปัจจัยที่ทำให้เป็นไปได้ที่จะรักษา NDFL จากการจัดการการปกครองซึ่งองค์กรไม่ได้กู้คืนจากพนักงานที่มีความผิด พวกเขามีดังนี้

จากจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 12 เมษายน 2556 ฉบับที่ 03-04-06 / 12341 ลงวันที่ 10 เมษายน 2556 ฉบับที่ 03-04-06/1183 มันเป็นไปตามที่ในบางกรณี NDFL ไม่ต้องการ ที่จะถือ นี่เป็นไปได้ถ้า:

• พนักงานที่กระทำการละเมิดภายใต้สถานการณ์ที่ไม่รวมความรับผิดชอบต่อวัตถุ (ศิลปะ 239 ของรหัสแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย);

• นายจ้างไม่ได้ให้พนักงานเงื่อนไขสำหรับการเก็บรักษาทรัพย์สิน

• พนักงานทำหน้าที่ตามคำสั่งของนายจ้างการกำจัดเอกสารอื่น ๆ ที่บังคับใช้ ตัวอย่างเช่นข้อบ่งชี้ที่เป็นลายลักษณ์อักษรที่เขียนว่าพนักงานมีหน้าที่ต้องไปยังปลายทางภายในเวลาที่สั้นที่สุด

ในสถานการณ์เช่นนี้พนักงานไม่สามารถดึงดูดความรับผิดชอบต่อวัตถุได้ ดังนั้นเมื่อจ่ายเงินให้กับองค์กรที่ดีสำหรับพนักงานก็ไม่เกิดขึ้นกับภาระหน้าที่ในการรักษา NDFL

ขั้นตอนการคำนวณภาษีที่เหลือเมื่อชำระเงินคืนความเสียหายที่เกิดจากพนักงานขึ้นอยู่กับระบบภาษีที่ใช้กับองค์กร

ผลงานประกันภัย

หากองค์กรคิดค่าใช้จ่ายความเสียหายจากพนักงานเบี้ยประกันไม่จำเป็นต้องเกิดขึ้น อันที่จริงในกรณีนี้วัตถุของการจัดเก็บภาษีของการมีส่วนร่วมขาด (ศิลปะ 7 ของกฎหมายวันที่ 24 กรกฎาคม 2552 ฉบับที่ 212-FZ ศิลปะ 20.1 ของกฎหมายวันที่ 24 กรกฎาคม 1998 หมายเลข 125-FZ) .

สถานการณ์: ฉันต้องคิดค่าใช้จ่ายเบี้ยประกันหรือไม่หากการบริหารงานสำหรับพนักงานจ่ายให้องค์กร (เช่นการละเมิดกฎจราจรในรถยนต์ขององค์กร) หรือไม่?

คำตอบ: ใช่คุณต้องการ

โดย กฎทั่วไป การลงโทษทางปกครองจะต้องจ่ายเงินผู้ที่ดึงดูดความรับผิดชอบ (ตอนที่ 1 ของงานศิลปะ 32.2 ของรหัสบริหารของสหพันธรัฐรัสเซีย) นั่นคือในกรณีนี้มันเป็นพนักงาน

หากบทลงโทษจ่ายให้กับองค์กรสำหรับเขาในกรณีนี้พนักงานก็ได้รับรายได้ ในเวลาเดียวกันในรายการจำนวนเงินที่เป็นอิสระจากการมีส่วนร่วมงานที่ไม่ได้รับการบริหารสำหรับพนักงาน ดังนั้นการบริจาคจะต้องสะสมใน คำสั่งทั่วไป (ศิลปะ. 7 และ 9 ของกฎหมายวันที่ 24 กรกฎาคม 2552 ฉบับที่ 212-FZ, มาตรา 20.1 และ 20.2 ของกฎหมายวันที่ 24 กรกฎาคม 1998 หมายเลข 125-FZ)

กฎเหล่านี้มีผลบังคับใช้และเมื่อชำระค่าปรับผู้ดูแลระบบสำหรับพนักงานที่ละเมิดกฎจราจรในรถยนต์ขององค์กร ในขณะเดียวกันก็ไม่สำคัญว่าการละเมิดการละเมิด: กล้องของ Photovideo Phyxation หรือเจ้าหน้าที่ตำรวจโดยตรง

ภาษีกำไร

เมื่อคำนวณภาษีเงินได้ค่าใช้จ่ายของความเสียหายที่จะจ่ายโดยความผิดสะท้อนให้เห็นในองค์ประกอบของรายได้ที่ไม่ใช่รายได้ (ข้อ 3 ของงานศิลปะ 250 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ในวิธีการเงินสดขนาดของรายได้ที่ไม่ใช่รายได้จะเท่ากับจำนวนเงินที่เก็บรักษาจากเงินเดือนของพนักงานในแต่ละครั้ง ระยะเวลาการรายงาน (วรรค 2 ของศิลปะ 273 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เมื่อมีรายได้คงที่กำหนดความเสียหายให้กับวันที่ผู้มีความผิด หากองค์กรได้รับความเสียหายจากศาลวันที่รับรู้รายได้คือวันที่เข้ามา การตัดสินใจตุลาการ ใน กองกฎหมาย. นี่คือที่ระบุไว้ใน Subparagraph 4 ของวรรค 4 ของข้อ 271 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หากการตัดสินใจไม่ได้รับการอุทธรณ์มันจะมีผลต่อเดือนหลังจากการส่ง (วรรค 1 ของงานศิลปะ 209 วรรค 2 ของงานศิลปะ 321 รหัสขั้นตอนการดำเนินการทางแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย 321 ในกรณีนี้รายได้รับรู้ในจำนวนที่ระบุไว้ในการตัดสินใจของศาล

สถานการณ์: เป็นไปได้ที่จะรวมจำนวนความเสียหายของวัสดุที่เกิดจากพนักงานขององค์กรไปยังต้นทุนของค่าใช้จ่ายที่ลดผลกำไรที่ต้องเสียภาษี? พนักงานได้คืนเงินให้เกิดความเสียหายอย่างสมบูรณ์

คำตอบ: ใช่มันเป็นไปได้หากขนาดของมันเป็นธรรมและจัดทำเอกสาร

ใน รหัสภาษี สหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้กล่าวอย่างชัดเจนว่าจะลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีในปริมาณความเสียหายของวัสดุที่เกิดจากพนักงานหรือไม่ ในเวลาเดียวกันความเสียหายของวัสดุนำไปสู่การลดลงของผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจขององค์กรนั่นคือค่าใช้จ่าย ในการคำนึงถึงความเสียหายของวัสดุในต้นทุนขนาดของมันจะต้องเป็นธรรมและจัดทำเอกสาร (วรรค 1 ของงานศิลปะ 252 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) เหตุผลคือเมื่อชำระคืนการขาดแคลนพนักงานองค์กรได้รับรายได้ (วรรค 3 ของงานศิลปะ 250 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) การยืนยันสารคดีของการบริโภคเป็นคำชี้แจงของ Accuard หมายเหตุอธิบายโดยพนักงานและเอกสารอื่น ๆ หากมีการปฏิบัติตามข้อกำหนดเหล่านี้จำนวนความเสียหายของวัสดุสามารถรวมอยู่ในอื่น ๆ ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ เต็ม (ย่อย 20 หน้า 1 ศิลปะ. 265 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตำแหน่งดังกล่าวได้รับการยืนยันจากหนังสือกระทรวงการคลังของรัสเซียเมื่อวันที่ 17 เมษายน 2550 ฉบับที่ 03-03-06 / 1/245

เคล็ดลับ:มีข้อโต้แย้งที่จะคำนึงถึงค่าใช้จ่ายแม้ว่าความเสียหายจากพนักงานไม่ได้รวบรวม พวกเขามีดังนี้

หากพนักงานที่มีการกระทำของเขาลำบากใจองค์กรค่าใช้จ่ายในการชำระเงินคืนความเสียหายนี้สามารถนำมาพิจารณาได้เมื่อคำนวณภาษีเงินได้ และไม่ว่าการสูญเสียเหล่านี้จะถูกเรียกเก็บเงินกับพนักงานหรือจ่ายจาก เงินของตัวเอง องค์กร. กฎหมายภาษี ไม่บังคับให้พวกเขาใช้ค่าใช้จ่ายดังกล่าวเพื่ออ้างถึงพวกเขาจากผู้กระทำผิด เฉพาะความจริงของการชดเชยความเสียหายเป็นสิ่งสำคัญ (ย่อย 13, 1 ศิลปะ 265 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และต้องการการชดเชยการสูญเสียจากพนักงานที่มีความผิดหรือไม่ขึ้นอยู่กับแรงดันไฟฟ้าขององค์กร

ข้อสรุปดังกล่าวมาถึงผู้พิพากษาในมติของ FAS ของเขตมอสโกลงวันที่ 16 มิถุนายน 2014 ฉบับที่ F05-5735 / 2014 และเขต Ural เมื่อวันที่ 13 มีนาคม 2552 ฉบับที่ F09-1303 / 09-C2

จากค่าใช้จ่ายของทรัพย์สินที่สูญหาย (ถูกขโมย) คืนค่า VAT ทางเข้าก่อนหน้านี้เพื่อหัก .

ตัวอย่างของการสะท้อนในการบัญชีและในการจัดเก็บภาษีการหักเงินเพื่อการชำระคืนความเสียหายของวัสดุให้กับองค์กรที่ลูกจ้าง องค์กรนี้ใช้ระบบภาษีทั่วไป

เงินเดือนพนักงานเฉลี่ย 44,000 รูเบิล

จำนวนความเสียหายทั้งหมดที่เกิดจากพนักงานคือ 40,700 รูเบิล

หัวหน้าองค์กรตัดสินใจกู้คืนความเสียหายของวัสดุจากพนักงานที่มีความผิด

จำนวนเงินหักสูงสุดคือ:

หักบัญชี 94 เครดิต 01 Subaccount "การจำหน่ายสินทรัพย์ถาวร"
- 40 700 รูเบิล - ตัดออกมูลค่าที่เหลือ;

เดบิต 73 เครดิต 94
- 40 700 รูเบิล - มอบหมายให้พนักงานจำนวนความเสียหายที่เกิดขึ้น

เดบิต 26 เครดิต 70

- 9900 รูเบิล (ถู 45,000 × 22%) - เกิดขึ้น ผลงานบำนาญ เพื่อจัดหาเงินทุนส่วนประกัน เงินบำนาญแรงงาน;

- 1305 ถู (45,000 รูเบิล× 2.9%) - ผลงานสะสมสำหรับการประกันสังคม

- 2295 รูเบิล (45,000 รูเบิล× 5.1%) - มีส่วนร่วมในการ ประกันสุขภาพ ใน ffoms;

- 90 รูเบิล (45,000 รูเบิล× 0.2%) - ผลงานสะสมสำหรับอุบัติเหตุและโรคอาชีวอนามัย

- 5850 รูเบิล (45,000 ถู× 13%) - ยกโดย NDFL

ในเดือนมีนาคม (หักความเสียหาย):

เดบิต 70 เครดิต 73
- 7830 รูเบิล - คำนวณจำนวนเงินที่หักเพื่อชำระความเสียหาย

ในเดือนเมษายน (เงินเดือน):

เดบิต 70 เครดิต 50
- 31 320 รูเบิล (45,000 รูถู - 5850 รูเบิล - 7830 รูเบิล) - พนักงานเงินเดือนมีการหักเงินหักออก

ภาษีเงินได้คำนวณเป็นรายไตรมาส (ตามค่าคงค้าง) ในเดือนมีนาคมนักบัญชีองค์กรรวมถึงจำนวนเงินที่เกิดความเสียหายเป็น 40,700 รูเบิลในราคาทุนและรายได้สะท้อนให้เห็นถึงจำนวนเงินชดเชยที่เกิดขึ้นในเดือนนี้ 7830 รูเบิล

ตัวอย่างของการสะท้อนในการบัญชีและการเก็บภาษีของการปฏิเสธที่จะกระทบยอดดาเมจจากพนักงานที่มีความผิด องค์กรนี้ใช้ระบบภาษีทั่วไป

CJSC Alfa ใช้ระบบภาษีทั่วไป อัตราค่าธรรมเนียมการประกันภัยสำหรับอุบัติเหตุและโรคอาชีวอนามัยคือ 0.2% การมีส่วนร่วมสำหรับองค์กรประกันเงินบำนาญภาคบังคับ (สังคมการแพทย์) กำลังจ่ายค่าภาษีทั่วไป

ต้นทุนเบื้องต้นของซีร็อกซ์ตามข้อมูลการบัญชีคือ 45,000 รูเบิล

จำนวนค่าตัดจำหน่ายค้างจ่ายตามข้อมูลการบัญชีคือ 4300 รูเบิล

จำนวนเงินที่เรียกเก็บจากพนักงานที่มีความผิดนั้นไม่เกินวงเงินที่กำหนดไว้ตั้งแต่ต้นปี Kondratyeva ไม่มีลูกดังนั้นมาตรฐาน การหักภาษี ndfl ไม่ได้ให้เขา

เงินเดือนอย่างเป็นทางการของเจ้าหน้าที่ - 45,000 รูเบิล

มูลค่าที่เหลือของกองทุนหลักคือ 40,700 รูเบิล (45,000 ถู - 4300 รูเบิล.)

หัวหน้าองค์กรปฏิเสธที่จะรวบรวมความเสียหายจากผู้กระทำผิดอย่างเต็มที่ เนื่องจากองค์กรนั้นคืนเงินให้กับความเสียหายแทนที่จะเป็นพนักงาน Condratyeva มีรายได้ในรูปแบบธรรมชาติซึ่งนักบัญชีอัลฟ่าเก็บไว้ในจำนวน 5291 รูเบิล (40 700 รูเบิล× 13%)

ในการบัญชีการจำหน่ายสินทรัพย์ถาวรผู้บัญชีสะท้อนให้เห็นถึงการใช้ "การจำหน่ายสินทรัพย์ถาวร" เพื่อบัญชี 01. นักบัญชีอัลฟ่าได้ทำรายการดังกล่าว

ในเดือนมีนาคม (เงินเดือนและภาษีความเสียหายตัดออก):

เดบิต 01 Subaccount "การจำหน่ายสินทรัพย์ถาวร" เครดิต 01
- 45,000 ถู - Spired ราคาเริ่มต้น สินทรัพย์ถาวร;

Debit 02 Credit 01 Subaccount "การจำหน่ายสินทรัพย์ถาวร"
- 4300 รูเบิล - จำนวนของค่าเสื่อมราคาค้างจ่ายถูกตัดออก;

หักบัญชี 73 เครดิต 01 "การจำหน่ายสินทรัพย์ถาวร"
- 40 700 รูเบิล - สะท้อนให้เห็นถึงมูลค่าที่เหลือของการประเมินที่แน่นอนต่อพนักงาน

เดบิต 91-2 เครดิต 73
- 40 700 รูเบิล - หักจำนวนเงินที่จะคืนเงินโดยพนักงานสำหรับความเสียหาย

เดบิต 26 เครดิต 70
- 45,000 ถู - เงินเดือนของพนักงานที่เกิดขึ้น

เดบิต 26 เครดิต 69 "การคำนวณจาก FIU ในส่วนของการประกันภัยเงินบำนาญแรงงาน"
- 18 854 ถู ((45,000 รูเบิล + 40 700 รูเบิล.) × 22%) - เงินบำนาญที่ค้างจ่ายเพื่อจัดหาเงินทุนการประกันส่วนของเงินบำนาญแรงงาน;

เดบิต 26 เครดิต 69 Subaccount "การคำนวณจาก FSS บนผลงานประกันสังคม"
- 2485.30 ถู ((45,000 รูเบิล + 40 700 รูเบิล) × 2.9%) - เกิดขึ้นสำหรับการประกันสังคม

เดบิต 26 เครดิต 69 "การคำนวณกับ Ffoms"
- 4370.70 รูเบิล ((45,000 รูเบิล + 40 700 รูเบิล.) × 5.1%) - การมีส่วนร่วมในการประกันสุขภาพใน Ffoms นั้นเกิดขึ้น

เดบิต 26 เครดิต 69 Subaccount "การคำนวณด้วย FSS เกี่ยวกับการมีส่วนร่วมในการประกันภัยจากอุบัติเหตุและการขนส่ง"
- 171.40 รูเบิล (((45,000 รูเบิล + 40 700 รูเบิล) × 0.2%) - ผลงานสะสมสำหรับการประกันอุบัติเหตุและโรคอาชีวอนามัย

เดบิต 70 เครดิต 68 Subaccount "การคำนวณ NFFL"
- 11 141 รูเบิล ((45,000 รูเบิล + 40 700 รูเบิล.) × 13%) - ยกโดย NDFL

ในเดือนเมษายน (เงินเดือน):

เดบิต 70 เครดิต 50
- 33 859 ถู (45,000 รูเบิล - 11 141 รูเบิล) - พนักงานเงินเดือนลบ NDFL

ภาษีเงินได้คำนวณเป็นรายไตรมาส (ตามค่าคงค้าง) จำนวนความเสียหายจำนวน 40,700 รูเบิล นักบัญชีไม่ได้นำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษีเงินได้ ในเวลาเดียวกันเบี้ยประกันค้างจ่ายทั้งหมดจำนวน 25,881,40 รูเบิล (18 854 ถู + 2485.30 ถู + 4370.70 руб + 171.40 รูเบิล) สะท้อนให้เห็นในค่าใช้จ่ายในการใช้ภาษีเงินได้

ตัวอย่างของการสะท้อนในการบัญชีและการจัดเก็บภาษีของการปฏิเสธขององค์กรในการกู้คืนจากพนักงานโทษการบริหารการละเมิดกฎจราจรโดยรถยนต์ที่ลงทะเบียนสำหรับองค์กร องค์กรนี้ใช้ระบบภาษีทั่วไป

CJSC Alfa ใช้ระบบภาษีทั่วไป อัตราค่าธรรมเนียมการประกันภัยสำหรับอุบัติเหตุและโรคอาชีวอนามัยคือ 0.2% การมีส่วนร่วมสำหรับองค์กรประกันเงินบำนาญภาคบังคับ (สังคมการแพทย์) กำลังจ่ายค่าภาษีทั่วไป ในเดือนมีนาคมคนขับรถขององค์กร A.S. Kondratyev ละเมิดกฎของถนน (เกินความเร็วในการตั้งค่า 85 กม. / ชม.) การละเมิดนี้ถูกบันทึกโดยกล้องของ Photovideofing การแจ้งการละเมิดการละเมิดเข้าสู่องค์กรในเดือนมีนาคม บทลงโทษคือ 5,000 รูเบิล (ส่วนที่ 5 ของศิลปะ 12.9 ของประมวลกฎหมายการบริหารของสหพันธรัฐรัสเซีย)

จำนวนเงินที่เรียกเก็บจากพนักงานที่มีความผิดนั้นไม่เกินวงเงินที่กำหนดไว้ตั้งแต่ต้นปี ไม่มีเด็ก ๆ จาก Kondratyev ดังนั้นจึงไม่มีการหักภาษีมาตรฐานสำหรับภาษีรายได้ส่วนบุคคล

เงินเดือนอย่างเป็นทางการของเจ้าหน้าที่ - 45,000 รูเบิล

องค์กรจ่ายค่าปรับเต็มรูปแบบ ในเวลาเดียวกันหัวขององค์กรปฏิเสธที่จะรวบรวมความเสียหายอย่างสมบูรณ์ (ปริมาณการปรับ) กับผู้กระทำผิด ในการเชื่อมต่อนี้ Kondratyev มีรายได้ในรูปแบบซึ่งบัญชี Alfa เก็บไว้ในจำนวน 650 รูเบิล (5,000 รูเบิล× 13%)

นักบัญชี "Alfa" ทำรายการดังกล่าวในบัญชี

ในเดือนมีนาคม (เงินเดือนและภาษีความเสียหายตัดออก):

เดบิต 73 เครดิต 76
- 5,000 รูเบิล - สะท้อนให้เห็นถึงจำนวนเงินที่ดีสำหรับการชดเชยโดยพนักงาน;

เดบิต 91-2 เครดิต 73
- 5,000 รูเบิล - หักจำนวนเงินที่จะคืนเงินโดยพนักงานสำหรับความเสียหาย

เดบิต 26 เครดิต 70
- 45,000 ถู - เงินเดือนของพนักงานที่เกิดขึ้น

เดบิต 26 เครดิต 69 "การคำนวณจาก FIU ในส่วนของการประกันภัยเงินบำนาญแรงงาน"
- 11 000 รูเบิล ((45,000 รูเบิล + 5,000 รูเบิล.) × 22%) - เงินบำนาญที่ค้างจ่ายเพื่อจัดหาเงินทุนการประกันส่วนของเงินบำนาญแรงงาน

เดบิต 26 เครดิต 69 Subaccount "การคำนวณจาก FSS บนผลงานประกันสังคม"
- 1450 รูเบิล ((45,000 รูเบิล + 5,000 รูเบิล.) × 2.9%) - พิจารณาผลงานประกันสังคม

เดบิต 26 เครดิต 69 "การคำนวณกับ Ffoms"
- 2550 ถู ((45,000 รูเบิล + 5,000 รูเบิล.) × 5.1%) - การมีส่วนร่วมในการประกันสุขภาพใน Ffoms นั้นเกิดขึ้น

เดบิต 26 เครดิต 69 Subaccount "การคำนวณด้วย FSS เกี่ยวกับการมีส่วนร่วมในการประกันภัยจากอุบัติเหตุและการขนส่ง"
- 100 รูเบิล ((45,000 รูเบิล + 5,000 รูเบิล) × 0.2%) - การมีส่วนร่วมในการประกันอุบัติเหตุและการละเลย;

เดบิต 70 เครดิต 68 Subaccount "การคำนวณ NFFL"
- 6500 รูเบิล ((45,000 รูเบิล + 5,000 รูเบิล) × 13%) - LFL ยังคงอยู่

ในเดือนเมษายน (เงินเดือน):

เดบิต 70 เครดิต 50
- 35 500 รูเบิล (45,000 รูเบิล - 6500 รูเบิล) - เงินเดือนได้รับการออกพนักงานลบ NDFL

ภาษีเงินได้คำนวณเป็นรายไตรมาส (ตามค่าคงค้าง) จำนวนความเสียหายในจำนวน 5,000 รูเบิล นักบัญชีไม่ได้นำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษีเงินได้ ในเวลาเดียวกันเบี้ยประกันค้างจ่ายทั้งหมดในจำนวน 15 รูเบิล (11 000 รูเบิล + 1450 รูเบิล + 255 รูเบิล + 100 รูเบิล) สะท้อนให้เห็นถึงค่าใช้จ่ายในการใช้ภาษีเงินได้

USN

หากองค์กรใช้ Simplified และ Pays ภาษีเดียว จากความแตกต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่ายจำนวนเงินที่หักจากพนักงานในการชดเชยความเสียหายเพิ่มฐานภาษี (วรรค 1 ของงานศิลปะ 346.15 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) จำนวนเงินของรายได้ที่ไม่ใช่วงแหวนในช่วงเวลาของการเก็บเงินจากเงินเดือนเมื่อทำเงินให้กับแคชเชียร์ ฯลฯ (วรรค 1 ของงานศิลปะ 346.17 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เมื่อคำนวณภาษีเดี่ยวค่าใช้จ่ายในรูปแบบของจำนวนเงินที่เสียหายไม่ลดฐานภาษีขององค์กรในแบบย่อ ค่าใช้จ่ายเหล่านี้ไม่ได้อยู่ในรายการค่าใช้จ่ายที่สามารถนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษีเดียว (ข้อ 1 ของมาตรา 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ALPHA LLC ใช้ Simplified วัตถุภาษีเป็นความแตกต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย

ในเดือนมีนาคมความผิดพลาดของผู้จัดการองค์กร A.S. Kondratieva ล้มเหลวในการมื้ออาหาร ตามที่ผู้เชี่ยวชาญอุปกรณ์การกู้คืนไม่อยู่ภายใต้

ต้นทุนเบื้องต้นของซีร็อกซ์ตามข้อมูลการบัญชีคือ 45,000 รูเบิล

จำนวนค่าตัดจำหน่ายค้างจ่ายตามข้อมูลการบัญชีคือ 4300 รูเบิล

สัญญาเกี่ยวกับความรับผิดชอบของวัสดุเต็มรูปแบบกับ Kondratyev ไม่ได้ข้อสรุป

เงินเดือนอย่างเป็นทางการของเจ้าหน้าที่ - 45,000 รูเบิล

มูลค่าที่เหลือของกองทุนหลักคือ 40,700 รูเบิล (45,000 ถู - 4300 รูเบิล.)

ความเสียหายของวัสดุน้อยลง เงินเดือนปานกลาง พนักงานดังนั้น Kondratyev จึงคืนเงินให้สูญเสียเต็มจำนวน

(45 000 ถู - 45,000 ถู× 13%) × 20% \u003d 7830 ถู

หากองค์กรใช้ Simplified และจ่ายภาษีเงินได้เพียงครั้งเดียวจำนวนเงินที่ถูกระงับจากพนักงานไปสู่การชดเชยความเสียหายยังเพิ่มฐานภาษี (ข้อ 1 ของมาตรา 346.15 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) จำนวนความเสียหายต่อการคำนวณภาษีเดียวไม่ส่งผลกระทบต่อ

ตัวอย่างวิธีการคำนึงถึงความง่าย ("รายได้ลบค่าใช้จ่าย") การเก็บรักษาในการชำระคืนความเสียหายของวัสดุที่เกิดจากพนักงาน

ALPHA LLC ใช้ Simplified วัตถุภาษี - รายได้

ในเดือนมีนาคมความผิดพลาดของผู้จัดการองค์กร A.S. Kondratieva ล้มเหลวในการมื้ออาหาร ตามที่ผู้เชี่ยวชาญอุปกรณ์การกู้คืนไม่อยู่ภายใต้

ต้นทุนเบื้องต้นของซีร็อกซ์ตามข้อมูลการบัญชีคือ 45,000 รูเบิล

จำนวนค่าตัดจำหน่ายค้างจ่ายตามข้อมูลการบัญชีคือ 4300 รูเบิล

เงินเดือนพนักงานเฉลี่ย 44,000 รูเบิล

สัญญาเกี่ยวกับความรับผิดชอบของวัสดุเต็มรูปแบบกับ Kondratyev ไม่ได้ข้อสรุป

เงินเดือนอย่างเป็นทางการของเจ้าหน้าที่ - 45,000 รูเบิล

มูลค่าที่เหลือของกองทุนหลักคือ 40,700 รูเบิล (45,000 ถู - 4300 รูเบิล.)

จำนวนความเสียหายทั้งหมดคือ 40,700 รูเบิล (มูลค่าที่เหลือของทรัพย์สินได้รับการยอมรับจากราคาตลาด)

ขนาดของความเสียหายของวัสดุน้อยกว่าเงินเดือนเฉลี่ยของพนักงานดังนั้น Kondratyev จึงคืนเงินให้สูญเสียในจำนวนเงินทั้งหมด

จำนวนเงินหักสูงสุดต่อเดือนคือ:
(45 000 ถู - 45,000 ถู× 13%) × 20% \u003d 7830 ถู

รายเดือนก่อน การชำระคืนเต็ม หนี้ของพนักงานสำหรับนักบัญชีจำนวนนี้ "ALFA" จะเพิ่มรายได้ที่ไม่ใช่วิศวกรรมขององค์กร จำนวนความเสียหายของวัสดุในการคำนวณภาษีเดียวไม่ได้นำมาพิจารณา

ผู้อิจฉา

หากองค์กรจ่าย UNVD จำนวนการหักเงินรวมถึงค่าใช้จ่ายของความเสียหายเองไม่ส่งผลกระทบต่อการคำนวณภาษี envd คำนวณตามรายได้ที่ไม่ถูกต้อง (วรรค 1 ของงานศิลปะ 346.29 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ด้วยการลงนามในสัญญาการจ้างงานพนักงานสามารถปฏิบัติตามรายการในการดำเนินงานของความรับผิดในงานที่มอบหมายให้เขา ซึ่งหมายความว่าตาม รหัสแรงงาน นายจ้างปกป้องตัวเองจาก ความสูญเสียที่เป็นไปได้เกี่ยวข้องกับการดำเนินการที่ไม่ถูกต้องของความรับผิดชอบของพวกเขาผู้ใต้บังคับบัญชา ในบทความเราจะบอกเกี่ยวกับการขาดแคลนค่าจ้างให้เรายกตัวอย่างการโพสต์

ทำให้เกิดความเสียหายต่อวัสดุแก่พนักงานขององค์กร

ในกรณีของการแก้ไขข้อเท็จจริงของการขาดแคลนหรือความเสียหายของวัสดุนายจ้างมีสิทธิ์กู้คืนจากเงินเดือนของจำนวนความเสียหาย การถือครองควรดำเนินการในกรอบกฎหมาย:

• ควรจัดเช็คพิเศษเพื่อกำหนดจำนวนความเสียหายที่เกิดขึ้น
• การตรวจสอบทำโดยคณะกรรมการซึ่งดึงการกระทำของสาเหตุและจำนวนความเสียหายและกำหนดผู้กระทำความผิด
• พนักงานที่มีความผิดในการก่อให้เกิดความเสียหายมีหน้าที่ต้องทำความคุ้นเคยกับการกระทำและที่จะออกเป็นลายลักษณ์อักษรถึงสาเหตุที่ความเสียหายต่อองค์กรเกิดขึ้น
• พนักงานถูกเรียกเก็บเงินกับภาระผูกพันในการคืนเงินให้เกิดความเสียหาย

ตามกฎหมายแรงงานพนักงานเต็มไปด้วยความรับผิดชอบที่เป็นสาระสำคัญในสถานการณ์ต่อไปนี้:

• การขาดแคลนเงินสดหรือสินค้าเกิดขึ้นในการดำเนินการตามความรับผิดชอบของพนักงานโดยเฉพาะ
• พนักงานมีความรับผิดชอบต่อสินค้าหรือเงินทุนภายในกรอบของสัญญาจ้างงานที่ลงนามกับองค์กร อ่านบทความ: → "
• พนักงานโดยเจตนาก่อให้เกิดความเสียหายหรือเกิดจากความมึนเมายาเสพติดหรือแอลกอฮอล์หรือเป็นผลมาจากเจตนาร้าย (จัดตั้งขึ้นในศาล)
• พนักงานก่อให้เกิดความเสียหายต่อมูลค่าวัสดุขององค์กรที่ไม่ทำงานในช่วงเวลาทำงาน
• ความเสียหายเกิดขึ้นเนื่องจากการรับใช้งานหรือการปฏิบัติงานที่ไม่สมบูรณ์ของหน้าที่ของพนักงานที่เฉพาะเจาะจง

สายไฟทางบัญชี: การขาดแคลนค่าจ้าง

หลังจากขั้นตอนที่จำเป็นทั้งหมดนักบัญชีมีหน้าที่ค้างไว้ในบัญชีที่เหมาะสมและถอนเงินที่จำเป็นจากค่าจ้างพนักงาน

การหักบัญชี	เครดิต	คำอธิบาย
73	10 (01, 41,…)	ตรวจพบความขาดแคลน ค่าวัสดุ (OS, การมอบหมาย, สินค้า, ฯลฯ )
70	73	การขาดแคลนค่าจ้างพนักงาน
50	73	ความเสียหายโดยสมัครใจให้กับพนักงาน
91.2	73	ตัดจำหน่ายในค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ในกรณีที่มีการคืนเงินที่ไม่สมบูรณ์ของการขาดแคลนพนักงาน
73	98	ภาพสะท้อนของจำนวนเงินที่มีไว้สำหรับการชดเชย
98	91.1	ในฐานะที่เป็นพนักงานคืนเงินขาดแคลนจำนวนเงินรวมถึงรายได้อื่น ๆ

ขนาดการหักเงินจากค่าจ้าง

การถือครองจากค่าจ้างสามารถจัดเป็น:

• จำเป็น: NDFD ให้กดเอกสารผู้บริหาร
• ถือความคิดริเริ่มของนายจ้าง

ตามกฎหมายแรงงานจำนวนสูงสุดที่เป็นไปได้ของการเก็บรักษาจากค่าจ้างคือ 20% ของเงินเดือนเว้นแต่จะให้ไว้เป็นอย่างอื่น เฉพาะในกรณีที่มีเหตุผลที่สมเหตุสมผลนายจ้างสามารถนับจำนวนเงินจำนวนมากไม่เกินค่าเงินเดือนเฉลี่ยต่อเดือน แม้ว่าในบางกรณีการตัดสินใจของศาลอาจกำหนดจำนวนเงินที่เกินกว่าเงินเดือนของพนักงาน แต่เป็นข้อยกเว้นมากกว่ากฎและขึ้นอยู่กับแต่ละกรณีที่เฉพาะเจาะจงภายในกรอบของกฎหมายที่มีอยู่

โดยข้อตกลงกับนายจ้างพนักงานมีสิทธิ์ชดเชยความเสียหายผ่านการโอนค่าวัสดุที่เทียบเท่า

การถือครองจากการขาดแคลนค่าจ้างในสินค้าคงคลัง

สินค้าคงคลัง - มากที่สุด วิธีที่มีประสิทธิภาพ ในการระบุสิ่งที่สูญหายถูกทำลายหรือถูกขโมยและระบุความผิดที่จะต้องรับผิดชอบต่อความเสียหายที่เกิดจากความเสียหายที่เกิดขึ้น แต่ก่อนที่จะทำการคิดค่าใช้จ่ายจำเป็นต้องค้นหาว่าการขาดแคลนของบรรทัดฐานตามธรรมชาติของการลดลงจะถูกกำหนดโดยกฎหมาย หากยังคงมีการละเมิดและการขาดแคลนที่ชัดเจนตกแต่งด้วยการกระทำที่เกี่ยวข้องแล้วมันก็คุ้มค่าที่จะระบุจำนวนความเสียหายที่แท้จริงที่พนักงานจำเป็นต้องชดเชย

ขาดแคชเชียร์ถือจากแคชเชียร์เงินเดือน

การตรวจจับจำนวนเงินที่ไม่เพียงพอในการชำระเงินก็เสียหายเช่นกัน หากยังเป็นแบบอย่างที่เกิดขึ้นจำเป็นต้องทำการตรวจสอบการลงทะเบียนเงินสด ขั้นตอนการดำเนินการตรวจสอบควรมีการประดิษฐานภายใน เอกสารทางกฎหมาย. ในการดำเนินการตามสินค้าคงคลัง (การแก้ไขเป็นหนึ่งในรูปแบบของสินค้าคงคลัง) มีความจำเป็นต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่าจำนวนการขาดแคลนเกินกว่าบรรทัดฐานตามธรรมชาติของการลดลงที่กำหนดโดยกฎหมาย

ดำเนินการตามขั้นตอนที่จำเป็นอย่างเต็มที่สำหรับการแก้ไขข้อเท็จจริงของการขาดแคลนและความคุ้นเคยของผู้ที่รับผิดชอบเอกสารการตรวจสอบองค์กรมี กฎหมาย เพื่อกู้คืนจากจำนวนเงินเดือนของการขาดแคลนหากไม่เกินขนาดของเงินเดือนเฉลี่ยต่อเดือน ขั้นตอนการกู้คืนกำลังเยี่ยมชม ผู้บริหารสูงสุด ในการสั่งซื้อพิเศษซึ่งควรเผยแพร่ภายในหนึ่งเดือนหลังจากการเตรียมการทั้งหมดการกระทำมิฉะนั้นการขาดแคลนสามารถเก็บไว้ในใบสั่งยาของผู้บริหาร

รักษาจากค่าจ้างเมื่อไล่ออกพนักงาน

มีสถานการณ์เมื่อตรวจพบการขาดแคลนเอกสารทั้งหมดได้รับการตกแต่งและพนักงานก็ยึดความปรารถนาที่จะลาออกจากองค์กร ในสถานการณ์เช่นนี้นายจ้างมีสิทธิ์:

• เสนอพนักงานให้อยู่ต่อไปจนกว่าจะถึงช่วงเวลาแห่งการพัฒนาหนี้ของพวกเขาก่อนองค์กร แต่มันไม่ได้เป็นมาตรการทางกฎหมาย แต่เป็นส่วนตัวระหว่างพนักงานและนายจ้าง
• นายจ้างมีสิทธิที่จะรักษาจำนวนความเสียหายที่ไม่เกินค่าจ้างหรือให้ความยินยอมโดยสมัครใจของผู้ใต้บังคับบัญชาเพื่อให้จำนวนความเสียหายทั้งหมดจากการชำระเงินพึ่งพาการเลิกจ้าง
• เพื่อกู้คืนความเสียหายผ่านร่างกายผู้บริหาร

การเลิกจ้างของพนักงานไม่สามารถทำให้เกิดหลักฐานจากการชดเชยความเสียหายต่อองค์กรหากกระบวนการทั้งหมดจัดขึ้นในที่จัดตั้งขึ้น กฎหมายรัสเซีย กรอบกฎหมาย

ตัวอย่างการคำนวณการเก็บรักษาจากค่าจ้างพนักงาน

พนักงานของ บริษัท ที่มีความเชี่ยวชาญในการเช่ารถรับค่าปรับสำหรับการจอดรถผิด รถบริการเมื่อใช้เวลาที่ไม่ทำงาน มีการออกบทลงโทษให้กับองค์กรและมีจำนวน 5,000.00 รูเบิล เงินเดือนเฉลี่ยของพนักงานคือ 27,000.00 รูเบิล ในความเป็นจริงของความเสียหายที่เกิดจากความเสียหาย บริษัท มีจำนวนหน้าที่ที่เกี่ยวข้องซึ่งผู้กระทำผิดคุ้นเคย

1. ในช่วงต้นเดือนพนักงานได้รับการเพิ่มขึ้น 10,000.00 รูเบิล (NDFL ไม่ได้ค้างไว้), 20% สามารถเก็บไว้ได้จากจำนวนนี้: 10 000.00 * 0.2 \u003d 2 000.00 รูเบิล
2. ตลอดทั้งเดือนค่าแรงที่เกิดขึ้นในจำนวน 27,000.00 รูเบิล NDFL คือ 3,510.00 รูเบิลคำนวณจำนวนเงินคืน
3. (27 000.00 - 3 510,00 - 10 000.00) * 0.2 \u003d 2 698, 00 รูเบิล
4. จำนวนของสารตกค้างคือ 5 000.00 - 2 000.00 - 2 698.00 \u003d 302 รูเบิล

พบข้อผิดพลาดบ่อยครั้งในการเก็บรักษาจากค่าจ้าง

1. การละเมิดขั้นตอนที่กำหนดไว้สำหรับการออกกฎหมายแรงงานในบางส่วน กำหนดเวลาที่ติดตั้ง และรวบรวมการกระทำที่เกี่ยวข้อง หากสิ่งนี้เกิดขึ้นพนักงานจะมีสิทธิที่จะนำไปใช้กับศาลเพื่ออุทธรณ์การกระทำของนายจ้าง
2. จับเกินไป ผลรวมขนาดใหญ่ซึ่งไม่ได้ให้ไว้ในกฎหมายแรงงาน
3. การถือครองจากค่าจ้างเนื่องจากการละเมิดที่ไม่ใช่กฎหมายที่กำหนดโดยรหัสแรงงาน ในบางองค์กรจ้างนายจ้าง ระบบภายใน ค่าปรับสำหรับที่นั่งใน สังคมออนไลน์ ในช่วงเวลาทำงานการสูบบุหรี่ ลักษณะที่ปรากฏ เป็นต้น

คำถามทั่วไปและคำตอบสำหรับพวกเขา

คำถามหมายเลข 1 ในสถานการณ์ที่คนงานปฏิเสธอย่างสมบูรณ์ในการคืนเงินความเสียหายจึงเป็นไปได้ที่จะระงับค่าจ้างโดยไม่ได้รับความยินยอมเป็นลายลักษณ์อักษรของเขา

หากพนักงานมีความรับผิดชอบอย่างมีนัยสำคัญตามกฎหมายแรงงานและข้อเท็จจริงของการขาดแคลนได้รับการระบุและบันทึกในระหว่างกระบวนการทางกฎหมายที่จำเป็นทั้งหมดแล้วไม่มีอุปสรรคในการรักษาความเสียหายจากค่าจ้างทุกเดือนจะไม่ครอบคลุมความเสียหายอย่างเต็มที่ ถึงองค์กร

คำถามหมายเลข 2 คำสั่งสำหรับการกู้คืนการขาดแคลนของการขาดแคลนได้รับการรวบรวมหลายเดือนหลังจากแก้ไขข้อเท็จจริงของการระบุปัญหาการขาดแคลนไม่ว่าจะเป็นค่าแรงที่ถูกต้องตามกฎหมาย

การถือครองจากค่าจ้างจะถูกต้องตามกฎหมายหากคำสั่งของคำสั่งดังกล่าวได้รับการร้องขอจากความเป็นจริงของความเสียหายที่เกิดขึ้นและต่อมาพนักงานได้คุ้นเคยกับการสั่งซื้อที่สาเหตุของการหักเงินถูกต้องตามกฎหมายและปฏิบัติตามรัฐบาลกลาง กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย

คำถามหมายเลข 3 อธิบดีตีพิมพ์คำสั่งภายในของค่าปรับสำหรับข้อผิดพลาดในเอกสารไม่ว่าจะถูกต้องตามกฎหมาย

ด้วยตัวเองการสั่งซื้อดังกล่าวไม่สามารถถูกต้องตามกฎหมายเพราะไม่ปฏิบัติตามกฎหมายแรงงาน ในสถานการณ์ที่มีข้อผิดพลาดในเอกสารนำไปสู่ความเสียหายของวัสดุของ บริษัท เช่นข้อผิดพลาดในการประกาศภาษีสามารถนำไปสู่การเขียนที่ดีในองค์กรแม้ในกรณีนี้คณะกรรมการพิเศษควรจัดให้มีการระบุผู้กระทำความผิด อธิบายจากพวกเขา และจากนั้นคำสั่งซื้อจะถูกเผยแพร่ในการกู้คืนความเสียหายจากบุคคลที่เฉพาะเจาะจงเหล่านี้ในโอกาสที่เฉพาะเจาะจง

คำถามหมายเลข 4 เป็นไปได้ที่จะชำระหนี้ให้กับ บริษัท โดยไม่มีการเก็บรักษาจากค่าจ้าง

อาจจะ. ตามข้อตกลงกับอธิบดีพนักงานสามารถจ่ายความเสียหายโดยสมัครใจผ่านแคชเชียร์รวมทั้งให้บริการที่เทียบเท่า การซ่อมแซมที่จำเป็น เป็นต้น ในกรณีนี้วิธีการแก้ปัญหาสถานการณ์สามารถพูดคุยกันระหว่างบุคคลที่สนใจ