วิธีชำระเงินล่วงหน้าเกี่ยวกับรายได้ USN วิธีการคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าใน USN

USN เป็นระดับของการเก็บภาษีรายงานว่าปีละครั้ง ภาษีที่คำนวณและถ่ายโอนโดย "Simplists" ถูกอ้างถึงในหนึ่งเงื่อนไขการชำระเงิน - ไม่เกิน 31 มีนาคมสำหรับ LLC และ 30 เมษายนสำหรับ IP กฎหมายภาษียังได้กำหนดความต้องการชำระเงินล่วงหน้าทุกไตรมาส หลังจากแต่ละไตรมาสควรคำนวณและชำระเงินล่วงหน้าหากแน่นอนรายได้ในช่วงเวลานี้ได้รับ

วันที่ชำระเงินล่วงหน้าเกี่ยวกับ USN

จำได้ว่า ระยะเวลาภาษี เมื่อคนไข้ถือเป็นปีดังนั้นการคำนวณที่มีงบประมาณจะดำเนินการในตอนท้าย แต่สำหรับการปรับสมดุลรายได้ตลอดทั้งปี "ง่าย" ต้องจ่ายภาษีตามผลการรายงาน

เมื่อได้รับรายได้สำหรับรอบระยะเวลารายงานการโอนเงินล่วงหน้าใน USN ต้องใช้ภายใน 25 วันหลังจากสิ้นสุด ที่. สำหรับไตรมาสที่ 1 การชำระเงินล่วงหน้าจะต้องจัดขึ้นจนถึงวันที่ 25 เมษายนเป็นเวลาครึ่งปีจนถึงวันที่ 25 กรกฎาคมเป็นเวลา 9 เดือนจนถึง 25 ตุลาคมรวม หลังจากปีการคำนวณภาษีลดลงจากผลรวมของความก้าวหน้าที่ระบุไว้ นี่คืออัลกอริทึมของการตั้งถิ่นฐานที่บังคับกับ IFTS

IFTS ควบคุมช่วงเวลาของการโอนการชำระเงินล่วงหน้าตาม USN การละเมิดของพวกเขามีค่าธรรมเนียมการลงโทษสำหรับแต่ละวันของการไม่ชำระเงิน:

• สำหรับนิติบุคคลในจำนวนของอัตราการรีไฟแนนซ์ 1/300 ในช่วง 30 วันแรกของความล่าช้าและ 1/150 สำหรับต่อมา
• สำหรับ IP สำหรับช่วงเวลาที่ค้างชำระทั้งหมดค่าปรับจะถูกเรียกเก็บในจำนวน 1/300 refstain

การลดจำนวนภาษีเนื่องจากการหักเงิน

การหักเงินที่จ่ายโดยองค์กรและ IP สำหรับบุคลากรที่ได้รับการว่าจ้างจะลดจำนวนภาษีแบบครบวงจรที่คำนวณได้ แต่เงื่อนไขในการลดจำนวนภาษีขึ้นอยู่กับรูปแบบที่เลือกของ USN:

• ที่ upn "รายได้" เป็นไปได้ที่จะลดจำนวนภาษีที่คำนวณได้ (ข้อ 3.1 ของศิลปะ 346.21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
• ที่ USN "Income Minus ค่าใช้จ่าย" จะถูกนำไปพิจารณาในโครงสร้างต้นทุน (มาตรา 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

สำหรับ Yurlitz และ IP ใน USN "6% ของรายได้" กับพนักงานมันเป็นไปได้ที่จะลดภาษีได้ครึ่งหนึ่งเนื่องจากการประกันที่ชำระเงินโรงพยาบาลจากนายจ้างและการชำระเงินตามสัญญาโดยสมัครใจ ประกันภัยส่วนบุคคล, และ IP ทำงาน "หนึ่งคน" มีสิทธิ์ที่จะลดภาษีได้ทุกจำนวนของเบี้ยประกันสำหรับตัวเอง หากนักธุรกิจดังกล่าวขยายการผลิตและพนักงานที่เป็นที่ยอมรับเขาจะสามารถลดภาษีจากจำนวนเงินทั้งหมดของการหักเงินได้เมื่อเขาทำงานโดยไม่มีบุคลากร

โหมดของ USN 6% และ 15% แตกต่างกันอย่างชัดเจนในการคำนวณฐานภาษีที่ใช้โดยอัตราและอัลกอริทึมการคำนวณจริง พิจารณาวิธีการคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าและภาษีเดียวสำหรับแต่ละระบบเหล่านี้

การชำระเงินล่วงหน้าของ USN "รายได้" ในปี 2561

พื้นฐานของการคำนวณภาษีคือผลรวมของรายได้ทั้งหมด - การดำเนินงานและไม่ใช่วิศวกรรม

ตัวอย่างที่ 1

รายได้ต่อปีของ IP ที่ไม่มีพนักงานในปี 2018 มีจำนวน 915,000 รูเบิล IP จ่ายเงินสำหรับการมีส่วนร่วมของพวกเขา 38 535 รูเบิลประกอบด้วย:

- ติดตั้งแล้ว จำนวนคงที่ 32 385 ถู

- 6150 รูเบิล จากรายได้เกิน 300,000 รูเบิล (915,000 - 300,000) x 1%) IP จำนวนนี้สามารถจ่ายทั้งในปี 2018 และจนถึงวันที่ 01 กรกฎาคม 2019 สมมติว่านักธุรกิจจ่ายในปี 2561 ผู้ติดตามทำรายไตรมาส:

• ใน 1 ตาราง - 8500 รูเบิล;
• ใน 2 ตารางเมตร - 8500 รูเบิล;
• ใน 3 ตารางเมตร - 10 500 รูเบิล;
• ใน 4 ตารางเมตร - 11 035 รูเบิล

ระยะเวลา	รายได้ในรูเบิล	ประกันภัยในรูเบิล	การคำนวณภาษีที่จะจ่ายในรูเบิล
			243 000 x 6% \u003d 14 580 14 580 - 8500 \u003d 6080 (ระยะเวลาการชำระเงิน 25.04.2018)
รวมสำหรับ 1 ตาราง
			ครึ่งปี: 466 000 x 6% \u003d 27 960 27 960 - 17,000 - 6080 \u003d 4880 (ระยะเวลาการชำระเงิน 25.07.2018)
รวมสำหรับครึ่งปี
			699 000 x 6% \u003d 41 940 41 940 - 27 500 - 6080 - 4880 \u003d 3480 (ระยะเวลาการชำระเงิน 25.10.2018)
กันยายน
รวมเป็นเวลา 9 เดือน
			ต่อปี: 915,000 x 6% \u003d 54 900 54 900 - 38 535 - 6080 - 4880 - 3480 \u003d 1925 (เวลา Paying 04.04.2019)
รวมสำหรับปี

ตารางแสดงการคำนวณภาษีเต็มรูปแบบสำหรับปี เป็นผลให้คำนึงถึงเงินสมทบที่จ่ายเงินจำนวนภาษีสำหรับปีมีจำนวน 16 365 รูเบิล (6080 + 4880+ 3480 + 1925) แทน 54,900 รูเบิล

การคำนวณนี้เกี่ยวข้องกับ IP โดยไม่มีบุคลากร ภายใต้พนักงานนักธุรกิจลดภาษีสามารถเพียงครึ่งเดียวของขนาด กฎนี้ยังใช้ได้สำหรับผู้ประกอบการใน USN "6% ของรายได้"

การคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับ USN "รายได้ลบเวียน"

ในกรณีนี้ควรคำนึงถึงค่าธรรมเนียมพิเศษในโครงสร้างต้นทุนเท่านั้น พิจารณาวิธีการคำนวณการคำนวณและภาษีในกรณีนี้

ตัวอย่างที่ 2

เป็นพื้นฐานเราจะใช้ข้อมูลเริ่มต้นของตัวอย่างก่อนหน้าเพิ่มค่าใช้จ่ายของพวกเขาซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของเบี้ยประกันคงที่ดำเนินการอยู่แล้ว สมมติว่า IP ที่ไม่มีพนักงานทำงานในโหมด "15% ของความแตกต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย"

ระยะเวลา	รายได้	ค่าใช้จ่าย	การคำนวณภาษีในรูเบิล
			(243 000 - 100 000) x 15% \u003d 21 450
รวมสำหรับ 1 ตาราง
			ครึ่งปี: (466 000 - 191 000) x 15% \u003d 41 251 250 41 250 – 21 450 = 19 800
รวมสำหรับครึ่งปี
			(699 000 - 287 000) x 15% \u003d 61 800 61 800 – 21 450 – 19 800 = 20 550
กันยายน
รวมเป็นเวลา 9 เดือน
			(915,000 - 388 000) x 15% \u003d 79 050 ถู 79 050 – 21 450 – 19 800 – 20 550 = 17 250
รวมสำหรับปี

ดังนั้นจำนวนภาษีสำหรับปีมีจำนวน 79,050 รูเบิล (21 450 + 19 800 + 20 550 + 17 250)

จำนวนเงินที่คำนวณได้ทั้งหมดของการชำระเงิน IP ควรได้รับการโอนตรงเวลา: จนถึงวันที่ 25 ของเดือนถัดไปชำระเงินล่วงหน้าและจนถึง 30 เมษายนตามปีการรายงานจำนวนภาษีขั้นสุดท้าย

การชำระเงินล่วงหน้าใน USN - องค์ประกอบที่จำเป็นของการคำนวณสำหรับภาษีหลักที่จ่ายเมื่อใช้ Simplified วิธีการกำหนดจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าใน USN คำสั่งซื้อและเวลาของการชำระเงินของพวกเขาคืออะไรอธิบายไว้ในบทความของเรา

วิธีการคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าบน USN: สูตร

อัลกอริทึมสำหรับการคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าตาม USN ได้รับการอนุมัติจากรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ฐานของพวกเขาในฐานะที่เป็นจำนวนเงินทั้งหมดของภาษีสำหรับปีนั้นพิจารณาจากผลลัพธ์ที่เพิ่มขึ้น แต่สูตรการคำนวณแตกต่างกันไปตามเป้าหมายของการเก็บภาษี

pp 3 และ 3.1 ศิลปะ 346.21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดขนาดของการชำระเงินล่วงหน้าที่ควรคำนวณด้วยวัตถุของการเก็บภาษี "รายได้"

ชำระเงินล่วงหน้ากับ USN ใน กรณีนี้ กำหนดไว้ในลำดับต่อไปนี้:

1. มีการจัดตั้งฐานภาษี (NB) ในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน ในการทำเช่นนี้จำเป็นต้องคำนวณขนาดของรายได้จริงโดยผลการเติบโตจากจุดเริ่มต้นของปีปฏิทินจนถึงสิ้นสุดระยะเวลาการรายงาน

2. ขนาดของการชำระเงินล่วงหน้าเกิดขึ้นตามฐานภาษีจะถูกกำหนด สำหรับสิ่งนี้สูตรถูกนำไปใช้:

avppy \u003d nb ×

C - อัตราภาษี ด้วยวัตถุของการเก็บภาษี "รายได้" ขนาดของมันมีตั้งแต่ 1 ถึง 6% ขึ้นอยู่กับภูมิภาค (วรรค 1 ของศิลปะ 346.20 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

3. จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าคำนวณให้กับการชำระเงิน (WUA) โดยสูตร:

wua \u003d avprrsh - nv - avppred,

NV - ผลรวม การหักภาษีซึ่งแสดงถึงจำนวนเงินโดยรวมของผลประโยชน์ที่จ่าย ลาป่วยผลงานจ่ายเงินสำหรับภาคบังคับ ประกันสังคมการชำระเงินอื่น ๆ บางส่วนและอาจไม่เกินครึ่งหนึ่งของภาษีค้างจ่ายสำหรับนิติบุคคลและเป็นไปได้ที่จะใช้มันตลอดจำนวนของเงินคงค้าง;

ในช่วงเวลาที่ IP ควรพิจารณาการชำระเงินของเบี้ยประกันที่ทำโดยเขาอ่านในวัสดุ "การมีส่วนร่วม" สำหรับตัวเอง "ของ IP สามารถลดภาษีที่ลดลงใน USN ในช่วงเวลาเดียวเท่านั้น" .

avppred - จำนวนเงินที่คำนวณล่วงหน้าคำนวณสำหรับรอบระยะเวลารายงานก่อนหน้านี้

ตัวอย่างของการคำนวณภาษีจากวัตถุ "รายได้" ดูบทความ "ขั้นตอนการคำนวณภาษีใน USN" รายได้ "ในปี 2018-2019 (6%) .

เมื่อเลือกวัตถุของการเก็บภาษี "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" ขั้นตอนการคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าของ USN ค่อนข้างแตกต่างกัน มันถูกกำหนดไว้ในวรรค 4 ของศิลปะ 346.21 NK RF ดังต่อไปนี้:

1. ฐานภาษีจัดตั้งขึ้นที่ผลของระยะเวลาการรายงาน (1 ไตรมาส 6 เดือน, 9 เดือน) ซึ่งมีการใช้สูตร:

nb \u003d dh - px,

DC และ PC - ได้รับรายได้จริงและเกิดขึ้นจริงที่เกิดขึ้นกับพวกเขาค่าใช้จ่ายสำหรับช่วงเวลาที่คำนวณจากผลการเติบโตจากต้นปี

2. มูลค่าของการชำระเงินล่วงหน้าที่เกิดขึ้นในฐานภาษี (NB) จะถูกกำหนดตามสูตรต่อไปนี้:

avppy \u003d nb ×

C คืออัตราภาษีเท่ากับ 15% หรือการรับขนาดเล็ก (จาก 15 ถึง 5%) ในวิชาของสหพันธรัฐรัสเซีย (วรรค 2 ของงานศิลปะ 346.20 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

3. จำนวนเงินที่กำหนดในจำนวนเงินที่ชำระเงินล่วงหน้าของการชำระเงินล่วงหน้าจะดำเนินการตามงบประมาณ:

wua \u003d avppy - avppred,

avppred - จำนวนเงินที่คำนวณล่วงหน้าคำนวณสำหรับรอบระยะเวลารายงานก่อนหน้านี้

กำหนดเวลาสำหรับการชำระเงินล่วงหน้ากับ USN

ตามวรรค 7 ของศิลปะ 346.21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียการชำระเงินล่วงหน้าของ USN ควรจดทะเบียนจนถึงวันที่ 25 (รวม) ของเดือนหลังจากระยะเวลาการรายงานที่หมดอายุ นอกจากนี้เงื่อนไขการชำระเงินของเงินทดรองจาก USN เป็นหน่วยงานด้านกฎหมายและ IP และไม่ขึ้นอยู่กับวัตถุที่ได้รับการแต่งตั้งจากภาษีนี้

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียให้สถานการณ์เมื่อวันสุดท้ายของการชำระเงินล่วงหน้าตกลงในวันหยุดหรือวันหยุด ในกรณีนี้การชำระเงินไม่เกินวันที่ใกล้ที่สุดในวันทำการ (วรรค 7 ของศิลปะ 6.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

นิติบุคคล - ผู้จ่ายเงินของการชำระเงินล่วงหน้าเกี่ยวกับ USN ผลิตเงินที่ทำเลที่ตั้งขององค์กรผู้ประกอบการรายบุคคล - ณ สถานที่พำนัก (วรรค 6 ของศิลปะ 346.21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

สิ่งที่กำหนดเป็นพิเศษคือการชำระเงินล่วงหน้าของ USN ในปี 2562 สำหรับปีนี้บังเอิญที่จัดตั้งขึ้นในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่มีเวลาในวันหยุดสุดสัปดาห์ดังนั้นทุกแง่การชำระเงินล่วงหน้าของ USN ในปี 2019 จะได้รับการปฏิบัติตามจำนวน 25 หมายเลข:

• 25 เมษายน 2019;
• 25 กรกฎาคม 2019;
• 25 ตุลาคม 2019

เกี่ยวกับความแตกต่างในการใช้งานของ USN สำหรับ Jurlitz และ IP อ่าน

การไม่ชำระเงินล่วงหน้าจาก USN: ความรับผิดชอบ

ในกรณีที่มีการละเมิดเวลาของการชำระเงินล่วงหน้าใน USN หรือการชำระเงินที่ไม่สมบูรณ์จะเกิดขึ้นใหม่ หน่วยงานควบคุมมีสิทธิ์ที่จะชาร์จผลรวมของการค้างชำระของการลงโทษสำหรับแต่ละวันของความล่าช้า ขนาดของบทลงโทษหมายถึงอัตราการรีไฟแนนซ์ 1/300 ของธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซียในแต่ละวันของความล่าช้า คำสั่งนี้จัดตั้งขึ้นตามวรรค 4 ของงานศิลปะ 75 nk rf

จาก 01.10.2017 สำหรับ Jurlitz การชำระเงินล่าช้าเป็นระยะเวลานานกว่า 30 วันขนาดของเงินเพิ่มขึ้น ด้วยความล่าช้าไม่เกิน 30 วันพวกเขาจะคำนวณตามลำดับเดียวกัน (จากอัตราการรีไฟแนนซ์ 1/300) และเพื่อคำนวณวันที่เกินขีด จำกัด ของช่วงเวลานี้การเดิมพันการเดิมพันจะสูงกว่า 2 ครั้งจำนวน 1/150

โปรดทราบว่าในการไม่ปฏิบัติตาม กำหนดเวลาที่ติดตั้ง การชำระเงินล่วงหน้าของผู้เสียภาษีไม่สามารถรับผิดชอบต่อการละเมิด กฎหมายภาษี (วรรค 3 ของศิลปะ 58 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) บทลงโทษสำหรับการไม่ชำระเงินหรือการชำระเงินที่ไม่สมบูรณ์ของการชำระเงินล่วงหน้าใน USN ของรหัสภาษี

การชำระเงินล่วงหน้าที่ USN: KBK

ที่คำแนะนำที่ถูกต้องของ CBK Advance การชำระเงินของ USN จะลงทะเบียนอย่างถูกต้องในงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้ชำระเงินควรกรอกข้อมูลอย่างใกล้ชิดในฟิลด์นี้ในลำดับการชำระเงิน

ให้เราให้ CBC เพื่อแสดงรายการภาษีในปี 2019:

• 182 1 05 01011 01 1000 110 - ภาษี CBC คำนวณโดย "Simplists" กับวัตถุของการเก็บภาษี "รายได้";
• 182 1 05 01021 01 1,000 110 - ภาษี CBC คำนวณโดยผู้เสียภาษีกิจกรรมชั้นนำเกี่ยวกับ USN กับวัตถุของการเก็บภาษี "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" และ CBC นี้ได้ถูกนำไปใช้ตั้งแต่ปี 2560 และเมื่อจ่ายภาษีขั้นต่ำ

ค่าของ KBK จัดตั้งขึ้นตามคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียที่ 08.06.2018 หมายเลข 132N ข้อความที่ควรใช้เป็นคณะกรรมการบรรณาธิการเร่งด่วน

ผล

ผู้จ่ายเงินทุนสหรัฐฯมีภาระผูกพันในการจ่ายเงินในช่วงระยะเวลาภาษีชำระเงินล่วงหน้าเกี่ยวกับภาษีนี้ ความก้าวหน้าของ USN คำนวณเป็นรายไตรมาส ฐานสำหรับพวกเขาถูกกำหนดโดยผลลัพธ์ที่เพิ่มขึ้น ใช้เดิมพันที่ใช้ความหมายบางอย่างขึ้นอยู่กับวัตถุที่เลือกสำหรับแอปพลิเคชัน ("รายได้" หรือ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย") และจากการตัดสินใจของภูมิภาคในแง่ของมูลค่าเฉพาะของอัตรา

จำนวนภาษีเนื่องจากการชำระเงินสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานเท่ากับความแตกต่างระหว่างขนาดของความก้าวหน้าที่คำนวณจาก ฐานทั่วไป ระยะเวลาและผลรวมของเงินทดรองจ่ายในช่วงเวลาก่อนหน้า ด้วยวัตถุ "รายได้" การลดลงของจำนวนเบี้ยประกันที่จ่ายในระยะเวลาของเบี้ยประกันที่จ่ายให้กับโรงพยาบาลและรายการโดยสมัครใจสำหรับการประกันภัย

ระยะเวลาการชำระเงินล่วงหน้า - วันที่ 25 ของเดือนที่ผ่านมาเสร็จสิ้นไตรมาสถัดไป การชำระเงินมืออาชีพนำไปสู่เงินคงค้างของเพนนี

ช่วงเวลาของการชำระภาษีเดียวกับ USN ในปี 2561 มีกำหนดเวลาใหม่หรือไม่ สิ่งที่ KBK List "Simplified" ภาษีและการชำระเงินล่วงหน้าในปี 2018 องค์กรและ IP? ตอบกลับและตารางที่มีกำหนดเวลา - ในบทความนี้

เมื่อทำแผ่น

ระยะเวลาการรายงาน ภาษีเดียว ที่ USN- ไตรมาสครึ่งปีและเก้าเดือน การชำระเงินล่วงหน้าในภาษี "ประยุกต์" จะต้องโอนไม่เกินวันที่ 25 ของเดือนแรกตามระยะเวลาการรายงาน (นั่นคือไตรมาสครึ่งปีและเก้าเดือน) ดังนั้นใน กฎทั่วไปภาษีจะต้องโอนไปยังงบประมาณที่ไม่เกิน 25 เมษายน 25 กรกฎาคมและ 25 ตุลาคม 2561 กำหนดเวลาดังกล่าวติดตามจากมาตรา 346.19 และวรรค 7 ของมาตรา 346.21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ในตอนท้ายของปี - ระยะเวลาภาษีตามภาษี "ประยุกต์" เดียว - องค์กรและ IP ใน USN สรุปและกำหนดยอดรวมของภาษีเดียวกับวัตถุ "รายได้ลบค่าใช้จ่ายลบ" - เดียวหรือ ภาษีขั้นต่ำ. องค์กรแสดงรายการการชำระเงินเหล่านี้ให้กับงบประมาณไม่เกิน 31 มีนาคมของปีต่อไป IP - ไม่เกิน 30 เมษายนของปีหน้า

เป็นไปได้ว่าระยะเวลาการชำระเงินของ "Simplified" จะต้องอยู่ในวันหยุดสุดสัปดาห์หรือไม่ทำงานในวันหยุด ในกรณีนี้ภาษีเดียวหรือการชำระเงินล่วงหน้าใน USN สามารถส่งไปยังงบประมาณไม่ช้ากว่าวันทำการถัดไป (วรรค 7 ของศิลปะ 6.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ระยะเวลาการชำระเงินของ USN ในปี 2561

ในปี 2560 มีความจำเป็นต้องแสดงรายการการชำระเงินครั้งสุดท้ายใน USN ไม่เกิน 2 เมษายน 2018 (ตั้งแต่วันที่ 31 มีนาคม 2018 คือวันเสาร์)

โปรดทราบว่าในสองกรณีภาษีใน USN จะจ่ายในเวลาเอกพจน์:

• ด้วยการสิ้นสุดของกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับระบบภาษีที่ง่ายถูกนำไปใช้ผู้เสียภาษีควรจ่ายภาษีไม่เกินวันที่ 25 ของเดือนถัดจากเดือนที่ผ่านการแจ้งเตือนที่ส่งไปยัง ผู้มีอำนาจภาษีกิจกรรมดังกล่าวหยุด (วรรค 7 ของศิลปะ 346.21, วรรค 2 ของศิลปะ 346.23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
• หากคุณสูญเสียสิทธิ์ในการใช้งาน ผู้เสียภาษี USN ต้องจ่ายภาษีที่ไม่ช้ากว่าวันที่ 25 ของเดือนหลังจากไตรมาสซึ่งพวกเขาสูญเสียสิทธินี้ (วรรค 7 ของศิลปะ 346.21 วรรค 3 ของศิลปะ 346.23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

CBK ใน USN ในปี 2018

ในปี 2561 ความก้าวหน้าของ USN ภาษี "ง่าย ๆ " ขั้นต่ำและขั้นต่ำที่ต้องใช้ในรายการโดย CBC สองตัว KBK หนึ่งสำหรับวัตถุ "รายได้", อื่นสำหรับวัตถุ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" จนถึงปี 2560 เราจะเตือนสาม CBC บน USN (คำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 20 มิถุนายน 2559 ฉบับที่ 90N)

วัตถุ "รายได้"

รายได้ "รายได้ลบนัด"

กฎหมายเป็นเช่นนั้นการลงทะเบียนเป็น ผู้ประกอบการรายบุคคล ด้วยระบบภาษีที่เรียบง่าย (USN) คุณจะต้องจ่ายค่าบริการภาษีของรัฐบาลกลาง (FTS) ในสถานที่ที่อยู่อาศัย (การลงทะเบียน) การชำระเงินล่วงหน้าที่ทำขึ้น 6% จากรายได้ของคุณ

บทความนี้จัดทำขึ้นเป็นพิเศษสำหรับ IP ใน USN เพราะ การรายงานและการสื่อสารกับ FNS เกิดขึ้นบ่อยครั้งดังนั้นหลายคนเพียงแค่ลืมว่าภาษีได้รับการชำระเงินใน FTS คือวิธีที่พวกเขาถูกสร้างขึ้น คำสั่งการชำระเงิน และคำนวณฐานที่ต้องเสียภาษี

ระยะเวลาการชำระเงินล่วงหน้า

การชำระเงินล่วงหน้าจะต้องโอนไปยังบัญชีปัจจุบันของ FTS:

สำหรับไตรมาสแรกก่อนวันที่ 25 เมษายน
ในครึ่งก่อนวันที่ 25 กรกฎาคม
เก้าเดือนก่อนวันที่ 25 ตุลาคม
ต่อปี - จนถึง 30 เมษายน

สำหรับผู้ที่ไม่เข้าใจชี้แจงตัวอย่างของไตรมาสแรก: ไตรมาสแรกรวมถึงเดือนมกราคมกุมภาพันธ์และมีนาคมตามลำดับคุณมี 25 วันในการชำระเงินในความโปรดปรานของ FTS จนถึง 25 เมษายน!

วิธีการชำระเงินของการชำระเงินล่วงหน้ารวมถึง:

บัญชีบัญชี IP;
ในสาขา Sberbank

ฉันต้องการทราบว่าจากกลางปี \u200b\u200b2014 Sberbank หยุดรับคำสั่งการชำระเงินตามที่เคยเป็นมา ตอนนี้คุณต้องการตัวเองหรือด้วยความช่วยเหลือของที่ปรึกษา Sberbank ให้ป้อนข้อมูลทั้งหมดลงในเทอร์มินัลและที่สำคัญที่สุดโดยไม่มีข้อผิดพลาด ตรงไปตรงมามันอึดอัดมากและขั้นตอนใช้เวลาประมาณ 10-15 นาทีในการป้อน CBC, ดีบุกและข้อมูลอื่น ๆ ทั้งหมดที่จะกำหนดไว้ด้านล่าง

การคำนวณฐานภาษี

ก่อนที่คุณจะเป็นลำดับการชำระเงินจำเป็นต้องเข้าใจว่าเราต้องจ่ายค่าสถานะที่ชื่นชอบในการทำธุรกิจเท่าใด การคำนวณฐานที่ต้องเสียภาษีของ SP บน USN นั้นง่ายมาก:

สรุปและคำนวณกำไรทั้งหมดเป็นเวลา 3 เดือน (ไตรมาส) จากนั้นใช้จ่าย 6% และรับจำนวนภาษี อย่าลืมว่าคุณจ่ายเงินในเวลาที่เหมาะสม ( แผ่นประกันภัย) ใน FIU และ FSS จากนั้นคุณมี กฎหมาย ลดจำนวนภาษีใน:

100% ของการชำระเงินประกันหากคุณไม่มีพนักงาน
50% ของการชำระเงินประกันหากคุณมีพนักงาน

ตัวอย่าง: กำไรรายไตรมาสทั้งหมดมีจำนวน 1,000,000 ร้อยละหกของจำนวนนี้คือ 1 000 000 * 0.06 \u003d 60 000 รูเบิล. หากคุณไม่มีงานจ้างงานเราจะลด 100% (สำหรับปี 2558): 60 000 - 5181.88 \u003d 54 818.12 รูเบิล

ฉันต้องการให้ความสนใจเป็นพิเศษกับการปัดเศษ นับตั้งแต่การชำระเงินล่วงหน้าคำนวณในรูเบิลเต็มรูปแบบแล้ว 54 818,12 จะต้องปัดเศษสูงถึง 54,818 รูเบิล ใครที่ติดอยู่ในคณิตศาสตร์ฉันจะอธิบายอย่างง่ายถ้าตัวเลขตัวแรกหลังจากที่เครื่องหมายจุลภาคจะเป็น 5 หรือมากกว่านั้นพวกเขาจะปัดเศษเป็นส่วนใหญ่เช่นจำนวน 54 818.50 จะถูกปัดเศษสูงถึง 54,819 รูเบิล ฯลฯ ฉันหวังว่าช่วงเวลานี้จะเข้าใจได้

มันน่าเสียดาย แต่นี่คือจำนวนนี้และจำเป็นต้องจ่ายในความโปรดปรานของ FTS

วิธีการสร้างคำสั่งการชำระเงิน

ฐานที่ต้องเสียภาษีจะถูกกำหนดภาษีจะได้รับการพิจารณาเวลาในการย้ายไปยังการกรอกใบเสร็จรับเงินเพื่อชำระภาษีหรือวิธีการที่เรียกว่า "ใบสั่งการชำระเงิน" อย่างถูกต้อง

เพื่อทำการชำระเงินที่ต้องการ:

1. ไปที่เว็บไซต์ของบริการภาษีของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซียและกรอกทีละขั้นตอน หากคุณไม่ทราบรหัส IFNS คุณสามารถคลิก "ถัดไป" มันจะถูกกำหนดโดยอัตโนมัติสำหรับข้อมูลอื่น ๆ ที่คุณระบุ

ตามผลลัพธ์ของขั้นตอนแรกข้อมูลต่อไปนี้จะถูกกำหนด: IFNS รหัส: 7030; oktmo: 69624422

2. ในขั้นตอนที่สองคุณต้องระบุข้อมูลต่อไปนี้:

มุมมองของเอกสารจากการคำนวณ: เอกสารการชำระเงิน
ประเภทของการชำระเงิน: 0 - การชำระภาษี, การเก็บ, การชำระเงิน, หน้าที่, การบริจาค, ล่วงหน้า (การชำระเงินล่วงหน้า), การคว่ำบาตรภาษีค่าปรับ
CBK สำหรับ IP บน USN (รายได้): 18210501011011000110
ภาษี: ภาษีที่เรียกเก็บกับผู้เสียภาษีที่เลือกภาษีเงินได้เป็นวัตถุ (18210501011011000110)
KBK: 18210501011011000110
หน้าสถานะ เอกสารการชำระเงิน: 09 - ผู้เสียภาษี - ผู้ประกอบการรายบุคคล
มูลนิธิการชำระเงิน: TP - การชำระเงินของปีปัจจุบัน
ระยะเวลาภาษี: ไตรมาส ** 2014 (ระบุว่าในไตรมาสใดที่จะจ่ายภาษี 01, 02, 03 หรือ 04)

5. ดาวน์โหลดและพิมพ์เอกสารและไปที่เทอร์มินัลที่ใกล้ที่สุดเพื่อชำระเงิน มีคำถามเขียนในความคิดเห็นฉันจะบอกคุณ!

ภาษีชำระเงินและนอนหลับอย่างเงียบ ๆ !

ระบบที่เรียบง่ายเป็นโหมดพิเศษพิเศษการประกาศซึ่งได้รับเพียงปีละครั้งเท่านั้น การชำระภาษีครั้งเดียวใน USN ยังเกิดขึ้นปีละครั้ง - ไม่เกิน 31 มีนาคมสำหรับ LLC และ 30 เมษายนสำหรับ IP อย่างไรก็ตามสิ่งเหล่านี้ไม่ได้ชำระเงินทั้งหมดที่ Simplist ต้องแสดงรายการในงบประมาณ ในตอนท้ายของช่วงเวลาการรายงานแต่ละครั้งต่อหน้ารายได้มีความจำเป็นต้องคำนวณและชำระเงินชำระล่วงหน้า

การชำระเงินล่วงหน้ากับ USN คืออะไร

ทำซ้ำระยะเวลาภาษีสำหรับ ระบบที่ง่ายขึ้น เป็นปีปฏิทินดังนั้นการตั้งถิ่นฐานขั้นสุดท้ายกับรัฐจึงเกิดขึ้นในตอนท้ายของปี แต่เพื่อให้รายได้จากงบประมาณในระหว่างปีเครื่องแบบรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดภาระหน้าที่ของผู้จ่ายเงินของความเรียบง่ายที่จะจ่ายภาษีตามผลลัพธ์ ระยะเวลาการรายงาน. ในความเป็นจริงดังนั้นงบประมาณจะลดลงเนื่องจากรายได้ก่อนหน้านี้

ระยะเวลาการรายงานการคำนวณการจ่ายเงินล่วงหน้าของ USN เป็นไตรมาสแรกครึ่งปีและเก้าเดือนของปี หากอยู่ในช่วงเวลาการรายงานธุรกิจที่ได้รับรายได้จากนั้นจึงเป็นเวลา 25 วันหลังจากคำนวณและจ่าย 6% () หรือ 15% () จาก ฐานภาษี. หากไม่ได้รับรายได้จึงไม่จำเป็นต้องจ่ายอะไรเลย

การชำระเงินล่วงหน้าเรียกว่าด้วยวิธีนี้เนื่องจากภาษีจ่ายเป็นไปข้างหน้าล่วงหน้าโดยไม่ต้องรอปลายปี ในเวลาเดียวกันการชำระเงินล่วงหน้าทั้งหมดใน USN ในการประกาศจะนำมาพิจารณาและตามจำนวนเงินประจำปีขั้นสุดท้าย

เพื่อความสะดวกในการจ่ายภาษีและเบี้ยประกันเราแนะนำให้คุณเปิดบัญชีการชำระบัญชี โดยเฉพาะอย่างยิ่งตอนนี้ธนาคารหลายแห่งเสนอ เงื่อนไขที่ให้ผลกำไร ในการเปิดและบำรุงรักษาบัญชีการเชื่อมต่อ

การชำระเงินล่วงหน้า

มาตรา 346.21 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดกำหนดเวลาดังต่อไปนี้สำหรับการชำระเงินล่วงหน้าของ USN ในปี 2019:

• ไม่เกิน 25 เมษายนสำหรับไตรมาสแรก;
• ไม่เกิน 25 กรกฎาคมต่อครึ่ง;
• ไม่เกิน 25 ตุลาคมเป็นเวลาเก้าเดือน

สำหรับการละเมิดข้อกำหนดเหล่านี้ในแต่ละวันความล่าช้าจะถูกเรียกเก็บค่าปรับในอัตราการรีไฟแนนซ์ 1/300 ของธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย การลงโทษสำหรับการจ่ายเงินล่าช้าในการจ่ายล่าช้าเนื่องจากกำหนดเวลาสำหรับการชำระภาษีเองจะหมดอายุในวันที่ 31 มีนาคมสำหรับ LLC และ 30 เมษายนสำหรับ IP แต่ถ้าคุณมาสายเพื่อฝากยอดคงเหลือของภาษีไปยังวันที่เหล่านี้จะมีการปรับค่าปรับในจำนวน 20% ของจำนวนเงินที่ค้างชำระ

ไม่มีเอกสารยืนยันความถูกต้องของการชำระเงินล่วงหน้าฉันไม่จำเป็นต้องส่งไปยัง IFSN เพียงแค่สะท้อนจำนวนเงินเหล่านี้ใน Cudir และเก็บเอกสารยืนยันการชำระเงิน ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินเหล่านี้ในผลของระยะเวลาการรายงานจะต้องระบุในการประกาศประจำปี

การลดภาษีในปริมาณของเบี้ยประกัน

หากคุณระบุ kbk ไม่ถูกต้องภาษีจะได้รับการพิจารณาจ่ายเพราะ บทความ 45 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุถึงเพียงสองข้อผิดพลาดที่สำคัญในเอกสารการชำระเงิน:

• ชื่อที่ไม่ถูกต้องของธนาคารผู้รับ;
• บัญชีที่ไม่ถูกต้องของคลังสหพันธรัฐ

อย่างไรก็ตามการชำระเงินในรหัสการจำแนกที่ไม่ถูกต้องจะนำไปสู่การกระจายจำนวนเงินที่ไม่ถูกต้องเนื่องจากจะมีการค้างชำระ ในอนาคตคุณจะต้องรักษาการชำระเงินและอธิบายด้วย IFTS ดังนั้นควรระมัดระวังเมื่อกรอกรายละเอียด

• CBC USN 6% (ภาษีการค้างชำระและหนี้สิน) - 182 1 05 01011 01 1000 110;
• CBC USN 15% (ภาษีค้างชำระและหนี้รวมถึงภาษีขั้นต่ำ) - 182 1 05 01021 01 1000 110