ภูมิภาคการรับประกันของธนาคาร รับประกันธนาคาร. การบัญชีสำหรับธนาคารค้ำประกัน

การรับประกันของธนาคารช่วยให้คุณสามารถป้องกันตัวเองจากความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องกับการไม่ปฏิบัติตามข้อผูกพันโดยคู่สัญญาฝ่ายใดฝ่ายหนึ่ง - ภาระหน้าที่เป็นลายลักษณ์อักษรของธนาคารในการจ่ายเงินให้เจ้าหนี้ในกรณีที่ลูกหนี้ปฏิบัติตามข้อผูกพันตามสัญญาที่ไม่เหมาะสม

เมื่อสรุปข้อตกลง เรารับความเสี่ยงเสมอ เนื่องจากฝ่ายใดฝ่ายหนึ่งอาจปฏิเสธที่จะปฏิบัติตามข้อผูกพันของตน

เป็นผลให้การปฏิเสธดังกล่าว (ในบางกรณี) นำมาซึ่งความสูญเสีย เช่น เรื่องการเงิน หนังสือค้ำประกันจากธนาคารจะช่วยปกป้องตัวคุณเอง ในบทความนี้ เราจะให้แนวคิดเกี่ยวกับหนังสือค้ำประกันจากธนาคาร และบอกคุณด้วยว่าสิ่งเหล่านี้มีประโยชน์อย่างไร

แนวคิดของการรับประกันธนาคาร

แนวคิดของหนังสือค้ำประกันที่ออกโดยธนาคารประกอบด้วยอะไรบ้าง เอกสารประเภทนี้คืออะไร และนำไปใช้ในกรณีใดบ้าง เพื่อให้เข้าใจสิ่งนี้ต้องกำหนดคำศัพท์ การรับประกันของธนาคารเป็นภาระหน้าที่เป็นลายลักษณ์อักษรของธนาคารในการจ่ายเงินให้เจ้าหนี้ จำนวนเงินในกรณีที่ลูกหนี้ปฏิบัติตามข้อผูกพันตามสัญญาอย่างไม่เหมาะสม

ประเภทของธนาคารค้ำประกัน

การค้ำประกันเป็นหนึ่งในผลิตภัณฑ์ที่เป็นที่ต้องการมากที่สุดในตลาดบริการทางการเงินในปัจจุบัน เพื่อความสะดวกของผู้ใช้ เอกสารเหล่านี้ถูกจัดประเภทตามขอบเขต ดังนั้นคุณจำเป็นต้องทราบว่ามีเอกสารประเภทใดบ้าง

เป็นการดีที่สัญญาระหว่างสององค์กรจะดำเนินการอย่างครบถ้วนและตรงเวลา และถ้าไม่? ลูกค้าจะป้องกันตัวเองจากการไม่ปฏิบัติตามสัญญาได้อย่างไร? คุณสามารถขอเงินมัดจำจากผู้รับเหมาในรูปของเงินจำนวนหนึ่ง แต่มีกี่บริษัทที่สามารถถอนเงินทุนจำนวนมากออกจากการไหลเวียนเพื่อให้พวกเขาไม่ได้ใช้งานจนกว่าจะสิ้นสุดสัญญา? เพื่อแก้ปัญหานี้มีหนังสือค้ำประกันจากธนาคาร เราจะพูดถึงวิธีการทำงาน ขั้นตอนในการขอรับและค่าใช้จ่ายในการค้ำประกันธนาคารเป็นเท่าใดในบทความนี้

รับประกันธนาคาร - นี่เป็นภาระผูกพันของธนาคารในการจ่ายเงินจำนวนหนึ่งให้กับฝ่ายใดฝ่ายหนึ่งในข้อตกลง หากอีกฝ่ายในข้อตกลงนี้ไม่ปฏิบัติตามภาระผูกพัน บางอย่างระหว่างเงินกู้กับประกัน

ตัวอย่างเช่น ในการเข้าร่วมการประกวดราคาหรือการจัดซื้อจัดจ้างสาธารณะ ผู้รับเหมามักจะต้องฝากเงินจำนวนหนึ่งไปยังบัญชีของลูกค้า เพื่อเป็นการรับประกันว่าหลังจากได้รับชัยชนะ เขาจะไม่ปฏิเสธที่จะดำเนินงานหรือจัดหาสินค้า หากนักแสดงเข้าร่วมการแข่งขันหลายสิบรายการ เงินอาจไม่เพียงพอสำหรับทุกคน จากนั้นจะมีการสรุปข้อตกลงกับธนาคาร: ฝ่ายหลังจะทำเป็นลายลักษณ์อักษรเพื่อชำระเงินตามจำนวนที่กำหนดหากผู้รับเหมาไม่ดำเนินงานหรือส่งมอบสินค้า นี่คือหนังสือค้ำประกันของธนาคาร สำหรับข้อกำหนด ธนาคารจะคิดค่าคอมมิชชั่นเป็นเปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงินค้ำประกัน

ความหมายของหนังสือค้ำประกันจากธนาคารไม่ได้เป็นเพียงการชดใช้ค่าใช้จ่ายของลูกค้าในกรณีที่ผิดนัดเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการตัดขาดผู้รับเหมาและซัพพลายเออร์ที่ไร้ยางอายด้วย ธนาคารตรวจสอบความสามารถในการชำระหนี้ของผู้รับเหมา สินทรัพย์ของเขา และบนพื้นฐานของข้อมูลนี้ จะทำการตัดสินใจที่จะออกการรับประกัน สำหรับบริษัทและซัพพลายเออร์เพียงวันเดียวจาก "บัญชีดำ" ต่างๆ สิ่งนี้จะกลายเป็นอุปสรรคไปแล้ว

สำหรับผู้รับเหมา การค้ำประกันจากธนาคารเป็นเงินกู้ประเภทหนึ่ง ซึ่งถูกกว่ามาก เนื่องจากบริษัทไม่ได้รับเงินจริง

สำหรับธนาคาร การค้ำประกัน ธุรกิจที่ดีเนื่องจากความเสี่ยงในการตรวจสอบความถูกต้องของนักแสดงจะลดลง แต่รับประกันได้ หากผู้รับจ้างละเมิดสัญญาและธนาคารได้ชำระเงินตามจำนวนที่กำหนดแล้ว เขาก็มีสิทธิเรียกร้องค่าสินไหมทดแทนจากผู้รับจ้างได้

ใครเป็นผู้มีส่วนร่วมในการให้ธนาคารค้ำประกัน

มีข้อกำหนดพิเศษสำหรับการกำหนดผู้เข้าร่วมในหนังสือค้ำประกันของธนาคาร โดยรวมแล้วมีสามวิชาที่เกี่ยวข้องในกระบวนการ:

1 ผู้รับผลประโยชน์– ลูกค้า (ทางกายภาพหรือ เอนทิตี) ที่ธนาคารค้ำประกันให้ ช่วยให้คุณปกป้องผลประโยชน์ของผู้ที่ได้รับค่าชดเชยในกรณีที่ไม่ปฏิบัติตามสัญญา

2 อาจารย์ใหญ่- บุคคลหรือนิติบุคคลผู้ดำเนินการตามสัญญาซึ่งธนาคารให้การรับประกัน ผู้รับเหมาเริ่มต้นความร่วมมือกับสถาบันการธนาคารและชำระค่าบริการ

3 รับประกัน- องค์กรที่รับประกันว่าในกรณีที่ไม่ปฏิบัติตามสัญญา (ไม่ได้ชำระเงิน การดำเนินการที่จำเป็นไม่ได้ดำเนินการโดยผู้บริหารระดับสูง) ผู้รับผลประโยชน์จะได้รับเงินตามจำนวนที่กำหนดไว้ล่วงหน้า สิ่งต่อไปนี้สามารถทำหน้าที่เป็นผู้ค้ำประกัน:

• ธนาคาร (เมื่อเข้าร่วมการจัดซื้อสาธารณะภายใต้ 44-FZ ธนาคารที่คุณเลือกต้องมี ทุนจดทะเบียนมากกว่า 1 พันล้านรูเบิลไม่มีการเรียกร้องจากธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซียและที่สำคัญที่สุดจะต้องรวมอยู่ในการลงทะเบียนของผู้มีอำนาจบนเว็บไซต์ของกระทรวงการคลัง)
• บริษัท ประกันภัย(เฉพาะการค้ำประกันการชำระเงินสำหรับสัญญาการค้า)
• สถาบันการเงินรายย่อย และ (สำหรับสัญญาเชิงพาณิชย์เท่านั้น)

เป็นที่ชัดเจนว่าระดับของความไว้วางใจในการค้ำประกันจากผู้ค้ำประกันที่แตกต่างกันก็จะแตกต่างกันเช่นกัน เมื่อเข้าร่วมในการจัดซื้อจัดจ้างสาธารณะ คุณจะไม่ได้รับข้อผูกมัดจาก Money for a Week MFI เฉพาะเอกสารจากหน่วยงานที่จริงจังและ ธนาคารขนาดใหญ่ตามข้อกำหนดข้างต้น

ประเภทของธนาคารค้ำประกัน

ประเภทการค้ำประกันเฉพาะที่ธนาคารมอบให้ผู้รับผลประโยชน์ขึ้นอยู่กับประเภทของธุรกรรม กิน ห้าประเภทหลักของการรับประกันของธนาคาร:

1 รับประกันการแข่งขัน (หรือการประกวดราคา)- จำเป็นเพื่อป้องกันการปฏิเสธของผู้ชนะการประกวดราคาจากการดำเนินการตามคำสั่ง ในการจัดซื้อจัดจ้างภาครัฐ ไม่ล้มเหลวจำเป็นสำหรับการประมูลคือ 10 ถึง 30% ของราคาสัญญาสูงสุด รูปแบบคือการรับประกันการปฏิบัติตามสัญญาเมื่อธนาคารชดเชยความเสียหายจากการผิดสัญญาหากจำเป็น

2 รับประกันการชำระเงิน- ธนาคารรับประกันให้ลูกค้าชำระค่าผลงาน ค่าสินค้า หรือบริการภายในระยะเวลาที่กำหนดในสัญญาอย่างเคร่งครัด

3 รับประกันศุลกากร– ธนาคารรับประกัน Federal Customs Service ในการส่งออกซ้ำอุปกรณ์ที่นำเข้ามาในประเทศชั่วคราวซึ่งตามกฎหมายจะไม่มีการชำระภาษีศุลกากร หากสัญญาถูกละเมิด ธนาคารจะจ่ายเงินเท่ากับภาษีศุลกากร

4 รับประกันภาษี– มีความเกี่ยวข้อง ประการแรก สำหรับบริษัทส่งออกและผู้ผลิตแอลกอฮอล์ ยาสูบ และผลิตภัณฑ์ที่ตัดภาษีอื่นๆ ให้คุณคืนภาษีมูลค่าเพิ่มได้ทันที ไม่ต้องรอ การตรวจสอบโต๊ะ. นอกจากนี้ยังช่วยให้คุณไม่ต้องชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษีสรรพสามิต

5 รับประกันการปฏิบัติตามสัญญา– ธนาคารจะจ่ายเงินชดเชยให้กับผู้รับผลประโยชน์หากเงินต้นทำงานไม่เสร็จหรือส่งสินค้าไม่ตรงเวลา

6 รับประกันล่วงหน้า– ธนาคารรับประกันการคืนเงินที่ลูกค้าจ่ายล่วงหน้าให้กับผู้รับเหมาหากไม่ปฏิบัติตามสัญญา

หนังสือค้ำประกันแยกจากธนาคารและ ตามเงื่อนไขของบทบัญญัติบน:

• ปลอดภัยและ ไม่ปลอดภัย- ขึ้นอยู่กับว่าเงินต้นให้ทรัพย์สินใด ๆ แก่ธนาคารในรูปแบบของหลักประกันหรือไม่;
• มีเงื่อนไขและ ไม่มีเงื่อนไข: ในกรณีแรก ธนาคารจะจ่ายเงินตามจำนวนที่กำหนดภายใต้การค้ำประกันก็ต่อเมื่อผู้รับผลประโยชน์พิสูจน์ได้ว่าเงินต้นไม่เป็นไปตามเงื่อนไขของข้อตกลง ในกรณีที่สอง การชำระเงินจะทำตามคำขอครั้งแรกของผู้รับผลประโยชน์โดยไม่ต้องแสดงหลักฐาน
• ตรงและ ย้อนกลับ (รับประกันเคาน์เตอร์)- ขึ้นอยู่กับผู้ค้ำประกันเป็นผู้จ่าย ด้วยธนาคารโดยตรงธนาคารที่เงินต้นได้สรุปข้อตกลงจ่ายและธนาคารอื่นเข้ามามีส่วนร่วมด้วยการค้ำประกันที่เคาน์เตอร์ การเปลี่ยนแปลงคือการรับประกันแบบรวมเมื่อหลายรายการ สถาบันการเงิน(มักใช้ในการทำธุรกรรมระหว่างประเทศขนาดใหญ่);
• เพิกถอนได้และ เพิกถอนไม่ได้- ในการเข้าร่วมการจัดซื้อจัดจ้างสาธารณะ จำเป็นต้องมีเฉพาะอย่างหลังเท่านั้น ซึ่งผู้ค้ำประกันมีหน้าที่ต้องปฏิบัติตามในทุกกรณี การค้ำประกันที่เพิกถอนได้คือสิ่งที่ธนาคารสามารถเพิกถอนได้ก่อนดำเนินการหากได้รับข้อมูลเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในสถานการณ์ของการทำธุรกรรม เช่น ปรากฎว่าเงินต้นมีหนี้สินล้นพ้นตัว

ต้องใช้เอกสารอะไรบ้างในการค้ำประกันจากธนาคาร

ผู้ค้ำประกันแต่ละคนมีข้อกำหนดของตนเองสำหรับชุดเอกสารหลัก แต่ชุดหลักจะเหมือนกันสำหรับทุกคน นี้:

นอกจากนี้ ผู้ค้ำประกันอาจต้องการเอกสารหลักเกี่ยวกับการทำธุรกรรมที่ประสบความสำเร็จที่คล้ายกันและหลักฐานอื่น ๆ ที่แสดงถึงความสามารถในการชำระหนี้และความน่าเชื่อถือของบริษัท

วิธีการค้ำประกันธนาคาร: แบบแผนและขั้นตอน

ในขั้นต้นหนังสือค้ำประกันของธนาคารมีแบบฟอร์มที่เขียนง่าย ๆ ประทับตราของธนาคารและลายเซ็นของผู้รับผิดชอบ (วรรค 2 ของบทความ 368 ประมวลกฎหมายแพ่งอาร์เอฟ). อย่างไรก็ตาม เมื่อเทคโนโลยีพัฒนาขึ้น แบบฟอร์มนี้จะถูกแทนที่ด้วยแบบฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์ซึ่งได้รับการรับรอง ลายเซ็นดิจิทัลผู้เชี่ยวชาญของธนาคารผู้ค้ำประกัน (ข้อ 3 ของมติของ Plenum ของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุด "เปิด ปัญหาส่วนบุคคล..." ลงวันที่ 23 มีนาคม 2555 ฉบับที่ 14). เอกสารกระดาษจะออกให้กับอาจารย์ใหญ่ที่สาขาธนาคารหรือส่งทางไปรษณีย์ เอกสารอิเล็กทรอนิกส์จะถูกส่งผ่านช่องทางการสื่อสารทางอิเล็กทรอนิกส์

แผนการทำธุรกรรมการค้าโดยใช้หนังสือค้ำประกันจากธนาคาร

1 บริษัท "A" (ผู้ขาย ผู้ว่าจ้าง) เสนอบริษัท "B" (ผู้ซื้อ ผู้รับผลประโยชน์) เพื่อส่งมอบผลิตภัณฑ์บางอย่าง

บริษัท B ต้องการให้บริษัท A รับประกันว่าสินค้าจะถูกจัดส่งตรงเวลา ในปริมาณและคุณภาพที่ต้องการ

3 บริษัท "A" นำไปใช้กับธนาคาร "C" สำหรับการรับประกันธนาคารเป็นลายลักษณ์อักษร

4 หลังจากตรวจสอบบริษัท A แล้ว ธนาคาร C จะออกหนังสือสัญญาให้บริษัท B เพื่อชำระเงินตามจำนวนที่กำหนดไว้ล่วงหน้าโดยคู่สัญญา (เช่น 15% ของมูลค่าสัญญา) หากซัพพลายเออร์ละเมิดเงื่อนไขของสัญญา

5 หากมีการฝ่าฝืนเกิดขึ้น บริษัท "B" นำไปใช้กับธนาคาร "C" พร้อมคำขอเป็นลายลักษณ์อักษรเพื่อจ่ายเงินคืนภายใต้การรับประกัน หากการรับประกันของธนาคารมีเงื่อนไข บริษัท "B" จะต้องแสดงหลักฐานการละเมิดเงื่อนไขในการจัดส่งสินค้าด้วย

6 ธนาคาร "C" จ่ายเงินประกันให้กับบริษัท "B"

7 ธนาคาร "C" เรียกเก็บเงินจากบริษัท "A" เพื่อคืนเงินที่จ่ายไป (ในช่วงก่อนการทดลองใช้หรือใน คำสั่งศาลตามข้อตกลงระหว่างตัวการและผู้ค้ำประกัน)

แบบฟอร์มหนังสือค้ำประกันจากธนาคาร

รูปแบบที่ 1. คลาสสิค.

ครูใหญ่ตอบรับข้อเสนอมาตรฐานของธนาคารที่เขาเลือก โดยปกติจะทำโดย บริษัท ที่ต้องการการรับประกันจำนวนมาก - จาก 20 ล้านรูเบิล การออกหนังสือค้ำประกันจากธนาคารในกรณีนี้จะใช้เวลา 2-3 สัปดาห์ เนื่องจากธนาคารจำเป็นต้องดำเนินการตรวจสอบลูกค้าอย่างครบถ้วนเพื่อให้บรรลุตามสัญญาหลักกับผู้รับผลประโยชน์

แบบ 2. แบบเร่งรัด.

ตัวเลือกนี้มีให้โดยธนาคารขนาดเล็กบางแห่ง รวมถึงบริษัทนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ที่ทำหน้าที่เป็นตัวกลางระหว่างตัวการและผู้ค้ำประกัน ในกรณีนี้การรับประกันจะออกให้ภายใน 5 วันทำการ จำนวนเงินมีความสำคัญน้อยกว่าในกรณีของการออกแบบคลาสสิก - ส่วนใหญ่มักจะอยู่ที่ 5 ถึง 15 ล้านรูเบิล น้อยกว่า - จาก 15 ถึง 20 ล้าน

แบบฟอร์ม 3. อิเล็กทรอนิกส์.

วิธีที่เร็วและง่ายที่สุดในการรับหนังสือค้ำประกันจากธนาคาร ใบสมัครถูกส่งไปยังธนาคารหรือบริษัทนายหน้าใน แบบฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์ลงนามด้วยลายเซ็นดิจิทัลอิเล็กทรอนิกส์ การค้ำประกันยังจัดทำในรูปแบบของเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ที่ผ่านการรับรองซึ่งผู้รับโอนสามารถส่งไปยังผู้รับผลประโยชน์ผ่านช่องทางการสื่อสารทางอิเล็กทรอนิกส์ แบบฟอร์มนี้ใช้เพื่อรับประกันจำนวนเงินในช่วง 1 - 5 ล้านรูเบิล โดยมีขั้นตอนที่ง่ายในการตรวจสอบการละลายของเงินต้น นอกจากนี้ยังอยู่ในสาขาอิเล็กทรอนิกส์ BS ที่มีการระบุกรณีฉ้อโกงจำนวนมากที่สุด

ขั้นตอนของการออกหนังสือค้ำประกันจากธนาคาร

ลำดับการดำเนินการของเงินต้นขึ้นอยู่กับประเภทของธุรกรรม ที่นี่เราจะพิจารณาประเภทมาตรฐานเมื่อคุณสมัครกับผู้ค้ำประกันเป็นครั้งแรก จากนั้นจึงเข้าร่วมในการจัดซื้อจัดจ้างสาธารณะหรือทำข้อตกลงกับผู้รับผลประโยชน์เท่านั้น

1 การประเมินตำแหน่งของตนเอง

ก่อนยื่นขอหนังสือค้ำประกันจากธนาคาร คุณต้องมองธุรกิจของคุณจากภายนอกและประเมินจุดแข็งและ ด้านที่อ่อนแอ. ขึ้นอยู่กับการปฏิบัติ ตลาดรัสเซียในการทำสัญญาค้ำประกันธนาคารให้สำเร็จ บริษัทหลักต้อง:

• ทำงานในภาคเศรษฐกิจของคุณเป็นเวลาอย่างน้อยหกเดือน
• มีผลประกอบการที่ช่วยให้คุณปฏิบัติตามข้อผูกพันภายใต้สัญญา
• ไม่มีการขาดทุนเป็นเวลานานในการรายงาน (อนุญาตให้มี "การขาดทุน" ตามฤดูกาลในพื้นที่ที่เกี่ยวข้อง)
• ไม่มีหนี้ค้างชำระ บางธนาคารไม่ให้ค้ำประกันกับบริษัทที่มีเงินกู้อยู่แล้ว

2 ทางเลือกของผู้ค้ำประกัน

แน่นอนว่าจะเป็นการดีกว่าถ้าผู้ค้ำประกันเป็นธนาคารจากรายชื่อของกระทรวงการคลัง การรับประกันของคุณจะถูกป้อนในการลงทะเบียนที่เหมาะสมและผู้รับผลประโยชน์จะยอมรับ หากลูกค้าแนะนำผู้ค้ำประกันเอง และคุณไม่มีข้อโต้แย้งใดๆ อย่าปฏิเสธ - สิ่งนี้จะเพิ่มความน่าเชื่อถือของคุณ หากคุณมีบัญชีกระแสรายวันในธนาคารผู้ค้ำประกันอยู่แล้ว การรับประกันจะได้รับการอนุมัติเร็วขึ้น เชื่อกันว่าการร่วมมือกับคนที่คุณรู้จักจะน่าเชื่อถือมากขึ้น ธนาคารในประเทศ(หรือสาขาใกล้บ้าน ธนาคารกลาง) แต่ในกรณีของการรับประกันทางอิเล็กทรอนิกส์ ประเด็นนี้ไม่เกี่ยวข้องอีกต่อไป

3 การรวบรวมและส่งเอกสาร

เลื่อน เอกสารที่จำเป็นให้ไว้ข้างต้น ต้องรวบรวมให้ทันเวลาเนื่องจากบางส่วน - สารสกัดจาก Unified State Register of Legal Entities หรืองบดุล - ถูกต้อง (ในแง่ของการได้รับหนังสือค้ำประกันจากธนาคาร) ในระยะเวลาหนึ่ง หากคุณได้รับการค้ำประกันทางอิเล็กทรอนิกส์ เอกสารจะต้องได้รับการรับรองพร้อมลายเซ็นของคุณ (ผู้ค้ำประกันบางรายต้องการการรับรอง) และสแกน

4 การพิจารณาใบสมัคร

ผู้ค้ำประกันพิจารณาคำร้องของผู้ค้ำประกันภายใน 5 ถึง 20 วัน ขึ้นอยู่กับประเภทของการค้ำประกันที่ร้องขอ ตรวจสอบเอกสารรวดเร็วที่สุดตอนสมัคร ในปริมาณที่น้อยและหนังสือค้ำประกันทางอิเล็กทรอนิกส์ เมื่อค้ำประกัน เงินก้อนโตธนาคารสามารถจัดเตรียมการตรวจสอบที่เข้มงวดสำหรับธุรกิจของคุณ ขอข้อมูลเกี่ยวกับความร่วมมือกับคุณจากคู่สัญญา และอื่นๆ คุณต้องเตรียมพร้อมสำหรับสิ่งนี้

5 สรุปข้อตกลงระหว่างตัวการและผู้ค้ำประกัน

โดยปกติแล้ว ผู้ว่าจ้างมีโอกาสน้อยมากที่จะมีอิทธิพลต่อข้อความในข้อตกลง ซึ่งเป็นมาตรฐานสำหรับธนาคารขนาดใหญ่ ประเด็นที่สำคัญที่สุดคือสิทธิและหน้าที่ของคู่สัญญา เนื้อหาและจำนวนเงินค้ำประกัน จำนวนค่าตอบแทนแก่ผู้ค้ำประกัน ระยะเวลาที่ใช้ได้ อย่างไรก็ตามกฎหมายไม่ได้บังคับให้คู่สัญญาทำสัญญาเป็นลายลักษณ์อักษร หากผู้ค้ำประกันไม่คัดค้าน ภาระผูกพันอาจออกให้หลังจากการร้องขอด้วยปากเปล่าของผู้ค้ำประกัน

6 การชำระค่าธรรมเนียมให้กับผู้ค้ำประกัน

เงินต้นจะจ่ายค่าตอบแทนให้กับผู้ค้ำประกันก่อนเหตุการณ์การรับประกันจะเกิดขึ้นเสมอ นี่เป็นหนึ่งในเหตุผลที่จำเป็นต้องวิเคราะห์สถานะของผู้ค้ำประกันอย่างรอบคอบก่อนทำสัญญา หากคุณพบเจอกับมิจฉาชีพและปรากฎว่าการรับประกันไม่รวมอยู่ในการลงทะเบียน ผู้รับผลประโยชน์จะไม่ยอมรับ แต่ได้ชำระเงินไปแล้ว จะเป็นการยากที่จะส่งคืน ในกรณีที่ออกการรับประกันผ่านนายหน้า คุณจะต้องจ่ายค่าตอบแทนให้กับคนกลางทันทีเป็นเปอร์เซ็นต์

7 การออกหนังสือค้ำประกันจากธนาคาร

ในมือในกระดาษหรือ ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์คุณจะได้รับข้อความในหนังสือค้ำประกันของธนาคาร สำเนาข้อตกลงการรับประกันของคุณ สารสกัดจากทะเบียนหนังสือค้ำประกันของธนาคารที่ได้รับการรับรองด้วยผลทับทิม (ในกรณีที่มีการร้องขอภาระผูกพันสำหรับการทำธุรกรรมภายใต้ 44-FZ)

กฎหมายไม่มีตัวอย่างข้อความค้ำประกัน ดังนั้นแต่ละธนาคารจึงกำหนดแบบฟอร์มของตนเอง นอกจากนี้ ลูกค้ามีสิทธิ์สร้างแบบฟอร์มเมื่อเผยแพร่เอกสารประกวดราคา

หากคุณกำลังจะเข้าร่วมการจัดซื้อจัดจ้างสาธารณะ หลังจากได้รับเอกสารจากผู้ค้ำประกันแล้ว อย่าลืมตรวจสอบเว็บไซต์การจัดซื้อจัดจ้างโดยอิสระเพื่อดูว่ามีการรับประกันอยู่ในการลงทะเบียนหรือไม่ มาตรา 45 ของกฎหมายหมายเลข 44-FZ ระบุว่าข้อมูลเกี่ยวกับการออกการรับประกันจะต้องรวมอยู่ในรายการภาระผูกพันดังกล่าวไม่ช้ากว่าหนึ่งวันนับจากวันที่ลงทะเบียน

สามารถตรวจสอบการค้ำประกันอื่น ๆ ได้ที่เว็บไซต์ของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย (cbr.ru) ดังนี้: เลือกข้อมูลเกี่ยวกับสถาบันสินเชื่อ / ไดเรกทอรีของสถาบันสินเชื่อ / ชื่อธนาคารของคุณ / ข้อมูลการหมุนเวียน / คอลัมน์ 91315 (การหมุนเวียนของภาระผูกพันการค้ำประกัน) ในเมนูแนวตั้งด้านซ้าย

ความถูกต้องของหนังสือค้ำประกันจากธนาคารเริ่มนับจากวันที่ออกให้ นับจากวันที่ผู้รับประโยชน์ได้รับ หรือจากวันที่ที่ระบุโดยตัวการและผู้ค้ำประกันในสัญญา

8 การใช้หนังสือค้ำประกันจากธนาคาร

ผู้รับผลประโยชน์จะสามารถรับจำนวนเงินที่ต้องการภายใต้การค้ำประกันจากธนาคารได้หาก:

• เงินต้นไม่ปฏิบัติตามเงื่อนไขของสัญญากับผู้รับผลประโยชน์
• หลักปฏิเสธที่จะยืนยันการดำเนินการตามสัญญากับผู้รับผลประโยชน์พร้อมเอกสาร
• ด้วยเหตุผลอื่น ๆ ที่ระบุไว้ในสัญญาค้ำประกันของธนาคาร

เงินต้นไม่ได้มีส่วนร่วมในกระบวนการชำระเงินค้ำประกัน ซึ่งเป็นเรื่องของปฏิสัมพันธ์ทวิภาคีระหว่างผู้รับประโยชน์และผู้ค้ำประกัน แต่แล้วผู้ค้ำประกันหันไปหาผู้รับเหมาพร้อมเรียกร้องให้ชดใช้ความเสียหาย และที่นี่คุณสามารถยุติข้อพิพาทได้ใน ขั้นตอนก่อนการพิจารณาคดีหรือผู้ค้ำประกันจะเรียกค่าเสียหายจากเงินต้นผ่านทางศาล

หนังสือค้ำประกันจากธนาคารมีค่าใช้จ่ายเท่าไร

ต้นทุนการรับประกันของธนาคารต่ำกว่าราคาอย่างมาก ยืมเงินด้วยเงินกู้ปกติ เปอร์เซ็นต์ที่เฉพาะเจาะจงขึ้นอยู่กับจำนวนเงินค้ำประกัน ระยะเวลา ตลอดจนระดับความเสี่ยงของการไม่ปฏิบัติตามสัญญาระหว่างผู้ค้ำประกันและผู้รับผลประโยชน์ นอกจากนี้ ค่าใช้จ่ายในการค้ำประกันยังได้รับผลกระทบจากการมีหลักประกัน การค้ำประกัน และการรักษาความปลอดภัย การแยกอัตราการค้ำประกันของธนาคารในปี 2561 อยู่ที่ 2-10% ไม่ใช่เรื่องแปลกที่ผู้ค้ำประกันจะจำกัดขอบเขตล่างของมูลค่าการรับประกันเป็นจำนวนเงินที่แน่นอน เช่น 10,000 รูเบิล และแม้ว่าคุณจะรับประกันข้อตกลง 50,000 รูเบิล คุณก็ยังให้ 20% ของจำนวนนี้แก่ผู้ค้ำประกัน

จำนวนสัญญาคือ 6,000,000 รูเบิล จำนวนค้ำประกัน \u003d จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าภายใต้สัญญา \u003d 30% ของจำนวนสัญญา (2,000,000 รูเบิล) ระยะเวลา - 1 ปี อัตราการค้ำประกันของธนาคารคือ 6%

ค่าค้ำประกันธนาคาร = 2,000,000 * 0.06 * 1 = 120,000 รูเบิล

คุณจะจ่ายเงินจำนวนนี้ให้กับธนาคารซึ่งรับประกันการจ่ายเงิน 2 ล้านรูเบิลให้กับลูกค้าของคุณหากคุณไม่ปฏิบัติตามเงื่อนไขของสัญญา

คำถามที่พบบ่อย

การรับประกันที่ไร้ยางอายมีอยู่สองประเภท: ของปลอม (นี่คือเมื่อตัวการปลอมแปลงเอกสารเอง สิ่งนี้หายาก) และ "สีเทา" ในกรณีที่สอง บทบัญญัติของการค้ำประกันใด ๆ อาจถือเป็นการฉ้อโกงซึ่งข้อมูลไม่ได้ถูกป้อนในทะเบียนการค้ำประกันภายใต้ 44-ФЗ หรือในรายการภาระผูกพันการค้ำประกันของสถาบันสินเชื่อ นั่นคือการรับประกันเป็นเรื่องสมมติ เพื่อไม่ให้ตกเป็นเหยื่อของนายหน้าปลอม (ส่วนใหญ่มักเป็นผู้ที่หลอกลวงด้วยการค้ำประกันไม่ใช่ธนาคาร) คุณต้องระวังเป็นพิเศษในกรณีต่อไปนี้:

• ขอเอกสารจำนวนน้อย หากผู้ค้ำประกันพร้อมที่จะรับรองให้คุณหลังจากได้รับการสแกน TIN และ TIN ของคุณเพียงไม่กี่ครั้ง งบดุลนี่ควรเป็นปัจจัยที่น่ากังวลอยู่แล้ว
• ผิดปกติ ดอกเบี้ยต่ำค่าธรรมเนียมการค้ำประกัน (ต่ำกว่าระดับตลาดเฉลี่ยมากกว่า 1.5 เท่า - ตัวอย่างเช่น หากธนาคารส่วนใหญ่พร้อมที่จะให้การรับประกันแก่คุณที่ 5-7% และอีกธนาคารหนึ่งตกลงที่ 3% - นี่คือเหตุผลที่ควรพิจารณาเกี่ยวกับข้อตกลงที่สมมติขึ้น)
• ผิดปกติ ช่วงเวลาสั้น ๆการอนุมัติการรับประกัน – จุดนี้มีความสำคัญอย่างยิ่งเมื่อทำงานร่วมกับนายหน้าและผู้รับประกันทางอิเล็กทรอนิกส์ ไม่ว่าธนาคารจะภักดีต่อคุณเพียงใด ธนาคารก็ยังต้องตรวจสอบความสามารถและความสามารถในการชำระหนี้ของบริษัทของคุณ

เหตุใดข้อกำหนดสำหรับการรับประกันของธนาคารในการจัดซื้อจัดจ้างสาธารณะจึงแตกต่างจากสัญญาเชิงพาณิชย์ทั่วไป

ต้องทำสัญญาใด ๆ อย่างไรก็ตามในกรณีที่ทำสัญญากับรัฐหรือ องค์กรเทศบาลภายใต้กรอบของกฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในการจัดซื้อจัดจ้างสาธารณะ" (44-FZ) เรากำลังพูดถึงการชำระค่าสินค้า งาน และบริการด้วยเงินงบประมาณ ดังนั้น รัฐจึงกำหนดข้อกำหนดที่เข้มงวดมากขึ้นสำหรับธุรกรรมดังกล่าว การรับประกันจะได้รับการยอมรับจากธนาคารที่รวมอยู่ในทะเบียนผู้มีอำนาจของกระทรวงการคลังเท่านั้น อันดับของธนาคารต้องมีอย่างน้อย "BBB-" ("ความน่าเชื่อถือปานกลาง")

การรับประกันจะต้องไม่สามารถเพิกถอนได้ ระยะเวลาที่ใช้ได้จะต้องนานกว่าระยะเวลาในการทำงาน / การส่งมอบสินค้าอย่างน้อย 30 วันภายใต้สัญญาหลักระหว่างผู้รับผลประโยชน์และตัวการ

ควรสังเกตว่าตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2018 การรับประกันจากธนาคารสามารถรับรองทั้งการปฏิบัติตามสัญญาของรัฐบาลและการมีส่วนร่วมในการจัดซื้อจัดจ้างสาธารณะทุกประเภท (การประมูล การประมูลแบบเปิดและแบบปิด)

ลูกค้าที่จัดซื้อจัดจ้างสาธารณะมีสิทธิ์เรียกร้องให้แนบการรับประกันจากธนาคารจากรายการ 50 ที่ใหญ่ที่สุดในสหพันธรัฐรัสเซียในแง่ของสินทรัพย์หรือไม่?

ตามกฎหมาย "ในการจัดซื้อจัดจ้างสาธารณะ" ผู้รับผลประโยชน์ไม่สามารถจำกัดเงินต้นในการเลือกธนาคารผู้ค้ำประกันได้ ต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดต่อไปนี้เท่านั้น: ธนาคารอยู่ในทะเบียนของผู้มีอำนาจของกระทรวงการคลัง ทุนจดทะเบียนเกินหนึ่งพันล้านรูเบิล ธนาคารไม่มีความคิดเห็นจากธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย

เป็นไปได้ไหมที่จะบันทึกสัญญาหากลูกค้าพบว่าการรับประกันเป็น "สีเทา"

หากคุณทำงานกับผู้รับผลประโยชน์มาเป็นเวลานานและเขาให้ความสำคัญกับการเป็นหุ้นส่วนกับคุณและรับรู้สถานการณ์ด้วยการรับประกันที่สมมติขึ้นว่าเป็นอุบัติเหตุ คุณสามารถเปลี่ยนข้อผูกพันด้วยของจริงได้ภายใน 10 วัน มิฉะนั้น สัญญาจะถูกยกเลิก และคุณจะถูกรวมไว้ในการลงทะเบียนของซัพพลายเออร์ที่ไร้ยางอายและจะไม่สามารถเข้าร่วมได้ ตัวอย่างเช่น ในการจัดซื้อจัดจ้างสาธารณะหรือการประกวดราคา บริษัทขนาดใหญ่. หากมีการพิสูจน์การสมรู้ร่วมคิดของผู้หลักกับผู้ค้ำประกันนี่คือมาตรา 159 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย "การฉ้อโกง"

บทสรุป

การรับประกันของธนาคารเป็นภาระผูกพันของสถาบันสินเชื่อที่จะต้องจ่ายเงินจำนวนหนึ่งเพื่อเป็นค่าชดเชยสำหรับความเสียหายหากผู้รับเหมาละเมิดเงื่อนไขของสัญญาที่ทำกับลูกค้า หลังในธุรกรรมสามทางนี้เรียกว่าผู้รับผลประโยชน์ ผู้ดำเนินการคือตัวการ และธนาคารเป็นผู้ค้ำประกัน

การค้ำประกันโดยธนาคารมักใช้ในด้านการจัดซื้อจัดจ้างสาธารณะ ซึ่งกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 44-FZ กำหนดให้มีการบังคับใช้สัญญา ในขณะเดียวกัน กฎหมายได้กำหนดกฎเกณฑ์ที่เข้มงวดสำหรับการให้ภาระผูกพัน ต้องมาจากธนาคารที่กระทรวงการคลังแนะนำ ไม่สามารถเพิกถอนได้และเป็นไปตามข้อกำหนดอื่น ๆ ซึ่งเราได้อธิบายรายละเอียดไว้ในบทความนี้

ในแวดวงการค้า ยังใช้หนังสือค้ำประกันของธนาคาร โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อพูดถึงการประมูลของบริษัทขนาดใหญ่ ค่าใช้จ่ายในการค้ำประกันแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับธนาคาร จำนวนเงิน และระยะเวลา โดยทั่วไปแล้ว องค์กรสินเชื่อจะเรียกเก็บเงินจาก 2 ถึง 10% ของจำนวนภาระผูกพันสำหรับบริการของตน ระยะเวลาในการพิจารณาคำขอและการออกเอกสารคือ 3 ถึง 20 วันมากที่สุด วิธีที่รวดเร็วใบเสร็จรับเงิน - ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ แต่เปอร์เซ็นต์การรับประกัน "สีเทา" (ไม่รวมอยู่ในการลงทะเบียน) นั้นสูงที่นี่

กฎหมายอนุญาตให้ใช้การค้ำประกันไม่เพียง แต่จากธนาคาร แต่ยังรวมถึงจากองค์กรอื่น ๆ เช่น บริษัท ประกันภัย, MFIs, CPC ไม่เหมาะสำหรับการจัดซื้อสาธารณะ แต่ค่อนข้างเหมาะสำหรับการทำธุรกรรมทั่วไป แต่ค่าใช้จ่ายของภาระผูกพันดังกล่าวอาจสูงกว่าค่าใช้จ่ายของธนาคารและความน่าเชื่อถือต่ำกว่ามาก

เพื่อไม่ให้เกิดปัญหาไม่เสียสัญญาและไม่ต้องลงทะเบียนซัพพลายเออร์ที่ไร้ยางอายจำเป็นต้องให้ความสำคัญกับเงื่อนไขการรับประกันไม่มากนัก แต่อยู่ที่ความน่าเชื่อถือขององค์กรผู้ค้ำประกัน

วิดีโอสำหรับของหวาน: ฉลามม้าลายยังรักใคร่

หากคุณพบข้อผิดพลาด โปรดเน้นส่วนข้อความด้วยเมาส์แล้วคลิก Ctrl+Enter เกี่ยวกับผู้เขียน

นักข่าวมืออาชีพที่มีประสบการณ์ ฉันชอบที่จะเข้าใจปัญหาทางการเงินที่ซับซ้อนและสื่อสารให้ทราบ คนธรรมดาภาษาที่เรียบง่ายและเข้าถึงได้ เป้าหมายของฉันคือการช่วยให้ผู้คนเลเวลอัพ ความรู้ทางการเงินแบ่งปันชิปเงินและความลับที่น่าสนใจกับคนอื่นๆ เพื่อให้ผู้คนร่ำรวยขึ้น มีอิสระมากขึ้น และมีความสุขมากขึ้น

รับประกันธนาคาร- คำสัญญาเป็นลายลักษณ์อักษรจากธนาคารที่จะจ่ายเงินให้ธนาคาร บริษัท หรือบุคคลใดก็ตามภายใต้สัญญา เงินกู้หรือหนี้ ความปลอดภัยสำหรับบุคคลที่สามหากฝ่ายนั้นไม่ปฏิบัติตามข้อผูกพัน

โปรดทราบว่าหนังสือค้ำประกันของธนาคารเป็นเครื่องมือที่สะดวกสำหรับคู่สัญญาในการทำธุรกรรม

และสำหรับสถาบันสินเชื่อ การรับประกันจากธนาคารเป็นแหล่งรายได้เพิ่มเติม

ความหมายของแนวคิดของ "ธนาคารค้ำประกัน" ในกฎหมายแพ่ง

แนวคิดของ "การรับประกันธนาคาร" มีระบุไว้ในมาตรา 368 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย

ตามกฎของกฎหมายนี้ การรับประกันของธนาคารเป็นวิธีการหนึ่งในการประกันการปฏิบัติตามภาระผูกพัน ซึ่งธนาคาร สถาบันสินเชื่ออื่นๆ หรือ องค์กรประกันภัย(ผู้ค้ำประกัน) ออกตามคำร้องขอของลูกหนี้ (ตัวการ) ภาระหน้าที่เป็นลายลักษณ์อักษรในการจ่ายเงินให้เจ้าหนี้ (ผู้รับผลประโยชน์) จำนวนหนึ่งเมื่อมีการนำเสนอความต้องการในการชำระเงิน

ดังนั้นบุคคลอย่างน้อยสามคนมีส่วนร่วมในความสัมพันธ์ที่เกี่ยวข้องกับการออกหนังสือค้ำประกันจากธนาคาร: ตัวการและผู้ค้ำประกัน

ผู้ค้ำประกันภายใต้การค้ำประกันของธนาคารคือธนาคาร สถาบันสินเชื่ออื่นๆ หรือองค์กรประกันภัย

ลูกหนี้ภายใต้ข้อผูกพันหลักทำหน้าที่เป็นตัวการภายใต้การค้ำประกันของธนาคารตามคำขอที่ผู้ค้ำประกันออกหนังสือค้ำประกันจากธนาคาร บุคคลใดสามารถเป็นครูใหญ่ได้

ผู้รับประโยชน์จากหนังสือค้ำประกันจากธนาคารคือเจ้าหนี้ของผู้ประกอบการภายใต้ข้อผูกพันหลัก ซึ่งผู้ค้ำประกันออกหนังสือค้ำประกันจากธนาคาร

บทบาทของผู้รับผลประโยชน์สามารถเป็นบุคคลใดก็ได้หรือรวมถึงหน่วยงานรัฐ หน่วยงานด้านภาษีและศุลกากร

โปรดทราบว่าตามส่วนที่ 2 ของมาตรา 368 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย การออกหนังสือค้ำประกันจากธนาคารคือ บริการชำระเงินธนาคารผู้ค้ำประกัน.

ในการนี้สถาบันสินเชื่อจะเรียกเก็บค่าธรรมเนียมธนาคารในการออกหนังสือค้ำประกันจากธนาคาร ในการปฏิบัติ:

ค่าตอบแทนอาจจ่ายเป็นงวดคงที่หรือเป็นเปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงินค้ำประกันที่ออกให้ก็ได้

ค่าตอบแทนอาจจ่ายเป็นก้อนหรือเป็นงวดก็ได้ขึ้นอยู่กับระยะเวลาค้ำประกัน

จำนวนค่าตอบแทนดังกล่าวคือ 1 - 10% ของจำนวนเงินประกัน

การรักษาความปลอดภัยของข้อผูกพันที่เป็นไปได้

หนังสือค้ำประกันธนาคารเป็นเอกสารที่ออกโดยธนาคารและส่งถึงเจ้าหนี้เฉพาะขององค์กร

ตามการรับประกันของธนาคาร ธนาคารถือว่าภาระผูกพันในการชำระหนี้ที่เป็นไปได้ของบริษัทแก่เจ้าหนี้ตามคำร้องขอของเจ้าหนี้เมื่อเกิดเงื่อนไขเฉพาะขึ้น

ในกรณีนี้ ธนาคารตกลงที่จะจ่ายเงินให้กับผู้ให้กู้เป็นจำนวนคงที่และกำหนดไว้ล่วงหน้า

ลักษณะเฉพาะของข้อตกลงดังกล่าวคือในขณะที่ออกหนังสือค้ำประกันธนาคาร องค์กรยังไม่มีภาระผูกพันกับเจ้าหนี้ นั่นคือ เจ้าหนี้มีศักยภาพ

ยิ่งไปกว่านั้น ในอนาคต หนี้จากการซื้อสินค้า งาน หรือบริการอาจจะไม่ปรากฏ

ประโยชน์ของการรับประกันธนาคาร

ข้อดีหลักของการรับประกันจากธนาคารคือ:

ต้นทุนต่ำของการรับประกันธนาคาร

โอกาส วิธีแก้ปัญหาที่มีประสิทธิภาพปัญหาการชำระภาระผูกพันโดยไม่ต้องปล่อยเงินทุนจากการหมุนเวียนหรือการกู้ยืมโดยตรงในสถาบันสินเชื่อ

นอกจากนี้ หนังสือค้ำประกันจากธนาคารยังถือเป็นสิ่งจูงใจเพิ่มเติมในการดำเนินการ ภาระผูกพันที่ทำภายใต้สัญญา กล่าวคือ จัดหาสินค้า ปฏิบัติงาน หรือให้บริการ

ข้อตกลงในการออกหนังสือค้ำประกันธนาคารและประมวลกฎหมายแพ่ง

จากการวิเคราะห์บทบัญญัติในหมวด 23 แห่งประมวลกฎหมายแพ่ง สหพันธรัฐรัสเซียเป็นไปตามนั้นไม่มีข้อผูกมัดในการสรุปข้อตกลงระหว่างตัวการและผู้ค้ำประกัน

ในเวลาเดียวกัน ธนาคารที่ต้องการอธิบายความสัมพันธ์ของพวกเขากับตัวเงินให้เจาะจงยิ่งขึ้น สะท้อนถึงลำดับปฏิสัมพันธ์ระหว่างตัวการและผู้ค้ำประกันในลักษณะพิเศษ ข้อตกลง - ข้อตกลงสำหรับการออกหนังสือค้ำประกันจากธนาคาร

หัวข้อของข้อตกลงดังกล่าวคือการออกหนังสือค้ำประกันจากธนาคาร

ในเวลาเดียวกันอาจมีการกำหนดเงื่อนไขต่อไปนี้ในข้อตกลงในการออกหนังสือค้ำประกันจากธนาคาร:

สิทธิและหน้าที่ของธนาคารและตัวการ

ระยะเวลาในการค้ำประกันของธนาคาร

เงื่อนไขหลักในการออกหนังสือค้ำประกันจากธนาคารดังกล่าว

การคำนวณค่าตอบแทนของธนาคาร

การเบิกค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจากธนาคาร

ประเภทของหลักประกันสัญญา

ความรับผิดของคู่สัญญาตามสัญญา

การระงับข้อพิพาท;

บทบัญญัติอื่น ๆ

การบัญชีสำหรับธนาคารค้ำประกัน

มูลค่าของหนังสือค้ำประกันของธนาคารจะรวมอยู่ในสินทรัพย์เมื่อมีการซื้อหรือสร้างหนังสือค้ำประกันธนาคาร

การดำเนินการเพื่อให้ได้มาซึ่งหนังสือค้ำประกันจากธนาคารได้แสดงไว้ในทางการบัญชีดังนี้

จำนวนค่าตอบแทนที่โอนไปยังธนาคารสำหรับการออกหนังสือค้ำประกัน

การรับประกันการชำระเงินที่ได้รับจากธนาคารภายใต้สัญญาหรือการจัดหาจะรวมอยู่ในมูลค่าของสินทรัพย์

การผ่านรายการดังกล่าวเกิดขึ้นระหว่างการสร้างต้นทุนของสินค้าคงคลังทั้งหมด

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)

บริการจัดหาหนังสือค้ำประกันธนาคารอ้างอิงถึง การดำเนินงานด้านการธนาคาร.

ในขณะเดียวกัน ค่าบริการดังกล่าวไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (ดูข้อ 8 ส่วนที่ 1 ข้อ 5 กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 02.12.1990 N 395-1 "ในธนาคารและ การธนาคาร", วรรค 3, วรรค 3, บทความ 149 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย, จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 17 พฤษภาคม 2548 N MM-6-03 / 404@)

ดังนั้นภาษีมูลค่าเพิ่มจากค่าตอบแทนธนาคารสำหรับการค้ำประกันให้กับองค์กร สถาบันสินเชื่อไม่ได้นำเสนอ

ภาษีเงินได้

การออกหนังสือค้ำประกันของธนาคารหมายถึงการดำเนินงานด้านการธนาคาร (ข้อ 8 ข้อ 5 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 2 ธันวาคม 2533 N 395-1 "เกี่ยวกับธนาคารและกิจกรรมด้านการธนาคาร")

ในกรณีนี้ ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการชำระค่าบริการธนาคารสามารถนำมาพิจารณา:

ก) เป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการผลิตและการขาย (ข้อ 25 ข้อ 1 ข้อ 264 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หรือ

b) ในองค์ประกอบ ค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการเป็นค่าใช้จ่ายในการดำเนินกิจกรรมที่ไม่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการผลิตและ (หรือ) การขาย (ข้อ 15 ข้อ 1 ข้อ 265 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ดังนั้นองค์กรจึงมีสิทธิ์ในการกำหนดโดยอิสระว่ากลุ่มใดจะกำหนดต้นทุนในการชำระค่าบริการธนาคารเพื่อให้การค้ำประกันธนาคารตามวรรค 4 ของศิลปะ 252 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

หนังสือค้ำประกันธนาคาร: รายละเอียดสำหรับนักบัญชี

• การบัญชีสำหรับค่าใช้จ่ายธนาคารภายใต้ USNO

  2562 ธุรกรรมการออกหนังสือค้ำประกันของธนาคารจะถือเป็นธุรกรรม การปรับครั้งนี้...

• สรุปการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในกฎหมายภาษีในเดือนตุลาคม 2019

  จะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม: การดำเนินการค้ำประกันของธนาคาร (การออกและการยกเลิกการรับประกันของธนาคาร การยืนยันและการเปลี่ยนแปลง ...

• การค้ำประกันอิสระ: ตำแหน่งของศาลฎีกา

  ข้อตกลงในการทำงาน องค์กรได้โอนเงินล่วงหน้าให้กับบริษัทภายใต้หนังสือค้ำประกันของธนาคาร ต่อมา ... การชำระเงินภายใต้หนังสือค้ำประกันของธนาคาร ธนาคารปฏิเสธที่จะตอบสนองชื่อ ... รีวิว) ตัวอย่างเช่น หากเงื่อนไขการค้ำประกันของธนาคารกำหนดให้ผู้รับประโยชน์ส่งสำเนาการชำระเงิน ... , ผู้รับเหมา , นักแสดง) สำหรับการชำระเงินค้ำประกันธนาคารภายใต้รัฐ (เทศบาล) สัญญาสิ้นสุดลง ... ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นเพื่อชำระค่าหนังสือค้ำประกันธนาคารที่จัดทำขึ้นเพื่อวัตถุประสงค์ในการรักษาความปลอดภัย ...

• แนวปฏิบัติของศาลรัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับปัญหาภาษีในช่วงครึ่งแรกของปี 2561
• การปฏิบัติของศาลรัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับปัญหาภาษีสำหรับปี 2561

  สหพันธรัฐสำหรับกรณีเฉพาะของการใช้หนังสือค้ำประกันจากธนาคาร รหัสภาษีสหพันธรัฐรัสเซียโดยการจัดตั้ง ... รายการที่ จำกัด ของการสมัครค้ำประกันธนาคารในความสัมพันธ์ทางกฎหมายด้านภาษีช่วยให้คุณสามารถกำหนด ... สหพันธรัฐรัสเซียกำหนดคุณลักษณะของการค้ำประกันธนาคารเพื่อวัตถุประสงค์ในการเปลี่ยนแปลงกำหนดเวลา ... ความเป็นไปได้ของการใช้งานโดยพลการ หน่วยงานด้านภาษีรับประกันธนาคารให้แน่นอน หนี้สินภาษี, วี...

• ภาษีมูลค่าเพิ่ม ปี 2560 คำชี้แจงของกระทรวงการคลังของรัสเซีย

  ซึ่งจัดทำโดยธนาคารตามหนังสือค้ำประกันที่ออกให้แก่ผู้ซื้อ ผู้ซื้อควรคำนวณ ... การชำระค่าสินค้าดำเนินการตามหนังสือค้ำประกันของธนาคาร จดหมายลงวันที่ 27 พฤศจิกายน 2017 ...

• นวัตกรรมการจัดซื้อจัดจ้างจาก MUP และ SUE ในปี 2562

  เท่านั้น เงินสดแต่ยังรับประกันธนาคาร การซื้อเหล่านี้จะต้องดำเนินการ ... 3 ปี การลดจำนวนเงินค้ำประกันธนาคาร จำนวนเงินค้ำประกันธนาคารอาจลดลงเมื่อ... หากธนาคารที่ออกหนังสือค้ำประกันธนาคารเพิกถอนใบอนุญาตในการดำเนินการธนาคาร... การปฏิบัติตามสัญญาที่ให้ไว้ในรูปแบบของหนังสือค้ำประกันธนาคาร ลูกค้าลดลงโดยปฏิเสธ...

• อย่าคลาดสายตา

  น้อยกว่า 7 พันล้านรูเบิล) จำเป็นต้องมีการค้ำประกันจากธนาคารหรือหนังสือค้ำประกันจากธนาคาร ตั้งแต่เดือนกรกฎาคม... 2017 ทางเลือกอื่นแทนการค้ำประกันจากธนาคารจะเป็นการค้ำประกันโดยบุคคลที่สาม... กฎหมายหมายเลข 401-FZ ระยะเวลาการรับประกันขั้นต่ำของธนาคารสำหรับการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มแบบเร่ง กำหนดเวลา... ตั้งแต่ปี 2017 หนังสือค้ำประกันจากธนาคารมีอายุ 10 เดือนนับจากวันที่ยื่น...

• ระบบสัญญา: การเปลี่ยนแปลงและการชี้แจงล่าสุด

  45 ซึ่งกำหนดเงื่อนไขสำหรับการค้ำประกันของธนาคาร จำได้ว่าลูกค้าตั้งข้อกำหนด...ของสัญญาคือธนาคารค้ำประกัน จนถึงสิ้นปี 2560 ลูกค้ายอมรับหนังสือค้ำประกันจากธนาคาร ... ซึ่งเป็นไปตามข้อกำหนดที่กำหนดไว้สำหรับการรับหนังสือค้ำประกันจากธนาคารเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี ซึ่งกำลังดำเนินการ ... .01.2018 ธนาคารที่ออกหนังสือค้ำประกันธนาคารจะต้องรวมอยู่ใน ... แตะที่รายชื่อธนาคารที่ออกหนังสือค้ำประกันธนาคาร ตอนนี้ธนาคารดังกล่าวต้องปฏิบัติตาม ...

• การปรับปรุงการบริหารภาษีอีกประการหนึ่ง

  ในการแทนที่การยึดทรัพย์สิน: ด้วยการรับประกันจากธนาคารที่ยืนยันว่าธนาคารตกลงที่จะจ่าย ... สามารถแทนที่ด้วยการรับประกันจากธนาคารด้วยการจำนำทรัพย์สินและด้วย ...