Aby poradzić sobie z koncepcją "dyscypliny gotówkowej", najpierw konieczne jest zrozumienie różnicy między warunkami "Kasa" i "Cassa":

Kasa (CCM, CCT) - To jest urządzenie potrzebne do paragon pieniądze od twoich klientów. Takie urządzenia mogą być tak jak chcesz, a dla każdego z nich należy wydać dokumenty raportowania.

Cashier Enterprise (Operator Cash Desk) - To jest kombinacja wszystkie operacje gotówkowe (Recepcja, przechowywanie, wydawanie). W kasie przychodzi przychody, uzyskiwane, w tym na kasie. Z kasy, wszystkie koszty gotówkowe związane z działalnością przedsiębiorstwa są przeprowadzane i kolektory pieniędzy do dalszej transmisji do banku. Kasjer może być oddzielnym pomieszczeniem, sejfem w pokoju lub nawet pudełku w biurku.

Tak więc, wszystkie regulacje gotówkowe muszą towarzyszyć rejestracja dokumentów pieniężnych, która jest zwykle dorozumiana zgodnie z dyscypliną gotówkową.

Dyscyplina gotówkowa - Jest to zestaw reguł, które należy przestrzegać w realizacji operacji związanych z recepcją, emisją i przechowywaniem gotówki (transakcje gotówkowe).

Głównymi zasadami dyscypliny pieniężnej to:

Kto powinien obserwować

Potrzeba utrzymania dyscypliny pieniężnej nie zależy od obecności CCM lub wybranego systemu podatkowego.

Jak obliczyć limit saldów pieniężnych przy kasie

Procedura obliczania limitu salda gotówkowego jest przedstawiona w załączniku do instrukcji Banku Rosji w dniach 11 marca 2014 r. Nr 3210-y.

Według niego w 2019 r. Limit salda gotówkowego można obliczyć na dwa sposoby:

Opcja 1. Obliczenia na podstawie objętości wpływów gotówkowych w gotówce

L \u003d v / p x n c

L.

V. - ilość wpływów gotówkowych do sprzedawanych towarów, wykonanych prac, świadczonych usług szacowany okres W rublach (nowo utworzone IP i organizacje wskazują oczekiwaną ilość dochodów).

P. - Szacowany okres, dla którego uwzględnia się ilość wpływów gotówkowych (w swojej definicji, możesz podjąć dowolny okres czasu, na przykład miesiąc, w którym najbardziej szczytowe ilości wpływów gotówkowych). Szacowany okres powinien być nie więcej niż 92 dni roboczych

N C. - okres między dniem, w którym otrzymano gotówkę i dzień dostawy tych pieniędzy. Okres ten nie powinien przekraczać 7 dni roboczych, a w przypadku braku banku osada - 14 dni roboczych. na przykładJeśli pieniądze są świadczone w banku raz na 3 dni robocze, a następnie n c \u003d 3. Przy określaniu n c, można wziąć pod uwagę lokalizację, struktura organizacyjna, specyficzność aktywności (sezonowość, tryb czasu pracy itp.).

Przykład obliczeń. LLC "Firma" jest zaangażowana sprzedaż. Zarząd organizacji postanowił ustanowić limit gotówek na 2019 r., Przejęcie okresu rozliczeniowego - grudzień 2018 r. W grudniu firma pracowała 21 dni i otrzymała przychody gotówkowe w wysokości 357 000 rubli. Jednocześnie kasjer organizacji wydał przychody do banku raz na 2 dni. Limit biurka w tym przypadku będzie równa: 34 000 RUB. (357 000 rubli / 21 dni. X 2 dni).

Opcja 2. Obliczanie na podstawie ilości wyjścia pieniężnego z kasjera

Ta metoda jest zwykle używana przez IP i organizacje, które nie otrzymują gotówki w procesie działalności, ale okresowo usuwać pieniądze w banku (na przykład do obliczeń z ich dostawcami).

W tym przypadku zastosowano formułę:

L \u003d r / p x n n n

L. - limit saldów pieniężnych w rublach;

R. - kwota emisji środków pieniężnych dla szacowanego okresu w rublach (z wyjątkiem kwot przeznaczonych do zapłat za wynagrodzenia, stypendia i inne wyliczenia pracowników). Nowo utworzone IP i organizacje wskazują oczekiwaną kwotę emisji gotówkowej;

P. - Szacowany okres, dla którego uwzględnia się ilość emisji środków pieniężnych (jeśli zostanie ustalona, \u200b\u200bkażdy okres czasu można podjąć, na przykład, miesiąc, w którym najbardziej szczytowe ilości emisji gotówkowej). Szacowany okres powinien być nie więcej niż 92 dni roboczychpodczas gdy jego minimalna wartość Może ktoś.

N n. - okres między dniami otrzymywania pieniędzy w banku (z wyjątkiem kwot przeznaczonych do zapłaty wynagrodzeń, stypendiów i innych płatności pracownikom). Okres ten nie powinien przekraczać 7 dni roboczych, a w przypadku braku banku w rozliczeniu - 14 dni roboczych. Na przykład, jeśli pieniądze są nakręcone w banku raz na 3 dni robocze, a następnie n n \u003d 3.

Przykład obliczeń. LLC "Firma" jest zaangażowana w handel detaliczny. Społeczeństwo przychodów gotówkowych nie akceptuje, kupujący płacą przez bank. Jednak okresowo firma usuwa środki pieniężne w banku dla osiedli z dostawcami. Zarząd organizacji postanowił ustanowić limit gotówek na 2019 r., Przejęcie okresu rozliczeniowego - grudzień 2018 r.

W grudniu firma pracuje 21 dni i otrzymała gotówkę w banku w wysokości 455 700 rubli. Jednocześnie kasjer organizacji otrzymał gotówkę w banku raz na 4 dni. Wynagrodzenie z kasjera nie zostało wydane. Limit pozostałości w tym przypadku będzie równy: 86 800 RUB. (455 700 rubli / 21 dni x 4 dni).

Aby ustalić limit kasowy

Po obliczeniu limitu salda gotówkowego przy kasie konieczne jest publikowanie zamówienia wewnętrznego, które zatwierdza sumę limitu. W kolejności można określić okres limitu, na przykład - 2019 (próbka zamówienia).

Obowiązek co roku, aby ponownie zainstalować limit zgodnie z prawem, nie jest dostarczany przez prawo, dlatego, jeśli zamówienie nie zostanie określone w kolejności, wówczas ustalone wskaźniki mogą być stosowane zarówno w 2019 r., A następnie do momentu opublikowania nowego zamówienia.

Uproszczone zamówienie

Począwszy od 1 czerwca 2014 r. - IP i małe przedsiębiorstwa (liczba pracowników nie więcej niż 100 osób i przychodów nie więcej niż 800 milionów rubli rocznie) więcej nie zobowiązany do zainstalowania limitu Saldo gotówkowe przy kasie.

Aby anulować limit kasowy, konieczne jest opublikowanie specjalnego zamówienia. Należy opierać się na instrukcjach Banku Rosji 11 marca 2014 r. Nr 3210-Y i upewnij się, że sformułowanie: "Przechowuj gotówkę w kasie bez ustalania limitu reszty przy kasie" (Zamówienie próbki).

Emisja gotówkowa do osób odpowiedzialnych

Odpowiednie pieniądze to pieniądze, które są wydawane odpowiedziami odpowiedzialnymi (pracowników) w przypadku podróży służbowych, wydatków reprezentatywnych i potrzebnych ekonomicznych.

Możesz dać pieniądze w ramach raportu tylko na podstawie wnioski od pracownika. W nim musi wskazać: kwotę pieniędzy, cel ich odbioru i termin, do którego podjęto. Aplikacja jest zapisywana w dowolnej postaci i musi być podpisana przez głowę (IP).

Jeśli pracownik spędził swoje osobiste pieniądze, musi je zrekompensować, w tym przypadku napisano oświadczenie, ale z innym sformułowaniem (próbki zastosowań).

Uwaga: Pożądane jest, aby oświadczenie jest linią: "Pracownik nie ma długu na wcześniej wydane postępy" (Ponieważ zgodnie z prawem niemożliwe jest wydanie pieniędzy na sprawozdanie dla pracowników, którzy nie zgłosili się na poprzednich postępach).

W trakcie 3 dni robocze. Po terminie wydano gotówkę (lub od daty zatrudnienia), pracownik musi przedłożyć księgowym (przełożoność) raport z góry Wraz z zastosowaniem dokumentów potwierdzających doskonałe koszty (kontrole KKM, kontrole towarowe itp.).

W przeciwnym razie gotówka wydana przez pracownika nie może zostać zaksięgowana na wydatki i odpowiednio zmniejszają podatek. Ponadto, jeśli nie ma potwierdzenia dokumentów, z wyemitowaną kwotą będzie musiał zachować składki NDFL i płatne ubezpieczeniowe.

Ograniczenie gotówki

Inny ważna reguła Dyscyplina gotówkowa jest zgodna z ograniczeniem rozliczeń pieniężnych między podmiotami biznesowymi (IP i Organizacja) w ramach jednej umowy suma nie więcej niż 100 tysięcy rubli.

Osoba odpowiedzialna

Wideo na ten temat

Poprzez kasjer przedsiębiorstwa przechodzi niektóre kwoty gotówki, które pochodzi z różnych źródeł i są wydawane na potrzeby firmy. Jednocześnie wszystkie transakcje gotówkowe muszą być udokumentowane i odzwierciedlone w rachunkowości. Projekt jest wykonany przez dokumenty podstawowe, których formę jest ustalona przez dekrety komitetu statystyki państwowej Federacji Rosyjskiej.

Instrukcja

Uzyskaj odbiór środków pieniężnych na kasie przedsiębiorczości za pomocą zlecenia pieniężnego parafialnego w państwie formy-1. Ten dokument może być generowany ręcznie lub przez różne oprogramowanie. Jest odprowadzany w jednej kopii i jest zatwierdzany przez głównego księgowego lub osoby upoważnionej, po czym pakuje się pieczęć kasjera. W wierszu "podstawa" wydanego zamówienia pieniężnego wskazuje na treść ekonomicznego operacje.A w ciągu "w tym" ilość podatku VAT jest oznaczona lub rejestrowana jest "bez podatku".

Użyj zamówienia pieniężnego wydatków w formularzu nr około-2, aby odzwierciedlić gotówkę od kasjera przedsiębiorstwa. Jest sporządzany przez analogię z zamówieniem przyjazdu. Jednocześnie do niego przywiązane jest oświadczenie lub konto w celu wydania funduszy, co sprawia, że \u200b\u200bpozwala podpisu głowy Spółki.

Sprawdź dokładność obliczeń posiadacze gotówkowe Przed wydaniem gotówki z kasjera. Jednocześnie autentyczność podpisu głównego księgowego i szefa przedsiębiorstwa, a także obecność niezbędnych wniosków. Jeśli te wymagania tych wymogów, kasjer ma prawo odmówić gotówki i zwrotu dokumentów do Departamentu Rachunkowania w celu przedłużenia.

Zarejestruj nabycie i konsumentne zamówienie gotówkowe w specjalnym dzienniku dokumentów gotówkowych w formularzu nr około-3. Odzwierciedlają wszystko operacje. Zgodnie z wydaniem wytworzonego środków pieniężnych w ciągu dnia, w księdze gotówkowej w formie państwowej-4, która jest weryfikowana przez głównego księgowego i jest stosowany do podstawowych dokumentów potwierdzających pracę rozliczeń.

Odzwierciedlają wszystkie gotówki operacje. Na koncie 50 "Cassa". W tym przypadku otrzymanie środków jest naliczany do obciążenia rachunków, a emisja gotówkowa jest obciążana z pożyczki. Korespondencja powinna być rachunkiem, który charakteryzuje operacja gospodarczaKtóre wystąpiło wydawanie i odbiór wskazany w ilości.

Wideo na ten temat

W procesie przeprowadzania działań menedżerowie organizacji przeprowadzają rozliczenia przez kasjera. Jednocześnie muszą być zgodne z definiowaniem dyscypliny pieniężnej Bank centralny Rf. Koncepcja "transakcji gotówkowych" obejmuje recepcję, przechowywanie i wydatki. Wszystkie te ruchy muszą być ozdobione zgodnie z przepisy rosyjskie.

Zasady pracy z organizacją kasjerową

Z reguły kasjer musi pracować z kasjerem. Jest z nim, że szef Organizacji kończy pełną umowę zobowiązań z tytułu odpowiedzialności. Jeśli w państwie nie ma takiego pracownika, księgowy może być powoływany na jego stanowisko, a głowa samej organizacji.

Co roku podmiot prawny musi koordynować z bankiem limit saldów pieniężnych na kasie pod koniec dnia roboczego. Oznacza to, że gotówka musi być przechowywana w biurze pudełkowym tylko w ilości określonej w obliczeniach. Możesz wziąć ten formularz w serwisie instytucja finansowaWypełnić i prześlij przed nowym rokiem kalendarzowym. Jeśli tego nie zrobisz, nie masz prawa do przechowywania środków w biurze organizacji.

Odbiór gotówki w gotówce

Pieniądze mogą iść do kasjera różne źródłaNa przykład z konta rozliczeniowego organizacji, od kontrahentów, od założycieli, od odpowiedzialnych osób itp. W każdym razie musisz wydać przybycie pieniędzy udokumentowanych, w tym celu, użyj odbioru zamówienia gotówkowego (formularz No.-1). Dokument jest potrzebny w jednej kopii. Nieodtwarzana część podpisana przez kasjera i główny księgowy, musisz dać człowiekowi, który zarobi pieniądze.

Nabycie zamówienia gotówkowego jest wyciszone do raportu kasjera i jest rejestrowane w księdze rejestracji dokumentów pieniężnych (formularz IU-3).

W rachunkowości należy wykonać następujące okablowanie:

D50 K51 - otrzymał środki na kasjer z rachunku rozliczeniowego organizacji;

D50 K62 - otrzymał środki na kasjer z kontrahentów;

D50 K71 - otrzymał środki na kasie z osoby odpowiedzialnej;

D50 K75 - Otrzymano fundusze z założyciela

D50 K90.1 - otrzymał środki na kasjer w wyniku sprzedaży.

Wydawanie gotówki z gotówki

Wszystkie ruchy pieniężne należy również zdiagnozować udokumentowane i odzwierciedlone w rachunkowości. W tym celu stosuje się natychmiast zamówienie pieniężne (formularz note-2). Oznacza, że \u200b\u200bmogą wynagrodzić za wynagrodzenie, aby wydać rachunki, aby przekazać środki na rachunek bieżący itp. Wypełniony nagrodący dokument Musi być zarejestrowany w Księdze Rachunkowości Dokumentów Gotowych i zostanie wymienionych do raportu Kasjera.

W rachunkowości księgowej transakcji gotówkowych dokonaj następującego okablowania:

D70 K50 - płatny gaża pracownicy organizacji;

D21 K50 - wydawane są fundusze;

D60 K50 - Wydane środki dla dostawcy towarów.

Jeśli w organizacji istnieje kilka biurko w organizacji, na przykład, w przypadku kilku jednostek, firma musi być głównym kasjerem. To on wypełnia książkę księgowości za otrzymaną i wydaną regulację gotówkową (formularz nr IU-5). Wszystkie operacje przeprowadzone z udziałem biura skrzyniowego powinny być odzwierciedlone w książce gotówkowej (formularz nr IU-4). Pod koniec okresu sprawozdawczego książka jest szyta, ponumerowana i związana przez uszczelki organizacji i podpisu głównego księgowego.

Osoba odpowiedzialna

Osoba sprawozdawcza jest osobą, która wydała gotówkę z kasjera. Ta osoba może być pracownikiem firmy. Musi zgłosić wynik.

Istnieją następujące wymagania dotyczące wydawania funduszy.

Musi złożyć dokumenty potwierdzające przepływy pieniężne (czeki, wpływy, faktura itp.). Jeśli narzędzia nie są spędzone wszystkie, osoba odpowiedzialna musi je zlikwidować;

Przenieś środki odpowiedzialne na jednego pracownika z innego zakazu.

Wracając dokumenty potwierdzające, osoba odpowiedzialna powinna wiedzieć, że rachunki, kontrole, faktury muszą być prawidłowo zakończone, koszty muszą być uzasadnione ekonomicznie.

Wideo na ten temat

Wszystkie operacje kasowe są wydawane przez typowe pierwotne formularze międzywartoczerwone. dokumentacja księgowości (Zamówienia gotówkowe), które są zatwierdzone przez Komitet Statystyki Państwowej Federacji Rosyjskiej w koordynacji z Bankiem Centralnym i Ministerstwem Obrony Federacji Rosyjskiej.

Posiadacze gotówkowe to dokumenty potwierdzające legalność otrzymania pieniędzy w kasieniu przedsiębiorstwa i ich wydatków na cel celowany. Zamówienia gotówkowe są pisane tylko w atramentie w rachunkowości i przekazywane do kasjera w celu wykonania. Zamówienia wskazują na podstawę ich kompilacji, a dołączone do nich dokumenty są wymienione. Żadne korekty nie są dozwolone w zamówieniach. Odbiór pieniędzy w kasieniu jest wydawany przez przybycie zamówienia gotówkowego, co wskazuje kwotę, od której (dla których) otrzymali inne niezbędne dane. Wydatki na pieniądze z kasjera przedsiębiorstwa są wydawane przez nakaz wydatków. Podczas otrzymywania lub wydawania pieniędzy na zamówienie gotówkowe kasjer jest podpisany przez kasjera, a dokumenty dołączone do nich są spłacane przez znaczki "płatne" lub "otrzymane". Parafaty i oddzielne wydobycie zamówień pieniężnych są ponumerowane w sekwencji chronologicznej, od początku i do końca roku. Na podstawie tych zamówień i dołączonych do nich dokumentów, kasjer sprawia, że \u200b\u200brekordy w książce gotówkowej.

Recepcja gotówkowa,pochodzące z rachunku bieżącego w banku od kupujących, klientów itp. Na kasjerze przedsiębiorstwa w parafialnych zamówień pieniężnych (formularz nr 1) * tutaj, a następnie podstawowy dokumenty księgowe W ramach Kodeksu zatwierdzony decyzją Komitetu Statystyki Państwowej Rosji z 18.08.98 nr 88 i obowiązkowe do wykorzystania przez wszystkie przedsiębiorstwa zgodnie z art. Prawo federalne od 21.11.96. Nr 129-FZ "na rachunkowości", który wyrzuca pracownik księgowy, znaki główny księgowy Lub osoba, która jest autoryzowana przez pisemną kolejność szefa przedsiębiorstwa.

Rozważmy wypełnienie zamówienia przylotu (PKO) na przykładzie LLC Tehtrad. Gotówka (PKO) i odbiór wypełnia księgowy w jednej instancji. Pierwsza linia pisze nazwę organizacji w kolejności w ustalonych lokalizacjach: numer zamówienia zamówienia (numeracja PKO jest dokonana w porządku, począwszy od 1 stycznia do końca roku), datą otrzymania fundusze. W kolumnie "Odpowiednie konto, Subaccount" wskazuje konto kredytowe w operacji, tj. Naprawiony okablowanie księgowe. Jeśli to konieczne, szyfr jest przymocowany rachunkowość analityczna i otrzymane środki ukierunkowane na szyfę. Następny jest przesyłany przez ilość numeru. Poniżej w linii "Wykonano z" wskazuje nazwę indywidualny (Dostępność - i nazwa podmiotu prawnego).

Po pełnym wypełnianiu PKO i pokwitowania, księgowy rejestruje go w "magazynie rejestracji parafii, kontroli wydatków i wypowiedzi płatności" (F.n. KO-S).

Linia "Base" wskazuje źródło otrzymania gotówki gotówki zastosowanie do kasjera, tj. Odzwierciedla treść operacji finansowej i ekonomicznej. Dochody handlowe, a to może być: wkład w autoryzowany kapitał; Przychody ze sprzedaży usług, produktów, towarów; pożyczka od osoby fizycznej; saldo niewykorzystanego konta; opłata sponsoringowa; Gotówka z banku, płatność za usługi miejskie; Spłata kredytów, niedoborów, kradzieży itp. Dalej jest wskazywany przez sumę słów.

Wskazuje linię "Dodatek" dokumenty źródłowewydawanie operacji ekonomicznej. Zgodnie z tym przykładem świadectwo raportu kasjera-operacyjnego, a także może to być: Outfit zamówienia; faktura; faktura; umowa na pożyczkę; wyciąg z decyzji posiedzenia założycieli; informacje księgowe z obliczeniami; list klienta; wyciąg z projektu związku zawodowego lub usuwania głowy; czek bankowy; Osobiste oświadczenie pracownika itp.

Surowo zabronione jest wytwarzanie opłacalnych zamówień pieniężnych na rękach ludzi przynoszących pieniądze. Nabycie księgowego kasowego księgowego bezpośrednio przenosi się do wykonania do kasjera, gdzie kasjer sprawdza poprawność wykonania i kompletności zakończenia zamówienia, obecności i autentyczności podpisu głównego księgowego. W przypadku niezgodności z jednym z tych wymagań kasjer zwraca dokumenty do Departamentu Rachunkowości w celu prawidłowego projektu. Następnie zabiera pieniądze, podpisuje otrzymanie zamówienia gotówkowego i otrzymania. W potwierdzeniu pieniędzy kasjer zdejmuje odbiór zamówienia parafialne. I daje osobie zarabiać pieniądze. Przy pokwitowaniu powinno wytrzymać pieczęć kasjera "otrzymane" dla osób fizycznych lub drukowania dla podmiotów prawnych lub odcisk kasaJeśli jest w organizacji i podpisie kasjera i ch. Księgowy.

Pieniądze na zamówieniach gotówkowych wymagają tylko w dniu ich kompilacji. Gdy gotówka w gotówce z banku sporządzona jest również otrzymanie zamówienia pieniężnego. Dowódca jest głównym księgowym, do którego kasjernik przekazuje pokwitowanie. Odbiór jest stosowany do wyładowania banku.

Temat "Rachunkowość na pieniądze"

1. Rachunkowość gotówki w kasie.

2. Rachunkowość rachunków gotówkowych w bankach.

3. Rachunkowość rachunków walut w bankach.

4. Rachunkowość kont specjalnych w bankach.

1. Rachunkowość gotówki w kasie.

Uzyskanie i wydawanie gotówki z kasy gotówkowej organizacji jest uważany za operacje gotówkowe, których projekt jest regulowany akt regulacyjny Centralny Bank Federacji Rosyjskiej "Procedura prowadzenia transakcji gotówkowych Federacja Rosyjska"Dated 22 września 1993 r. Nr 40.

Wszystkie operacje dotyczące otrzymania i wydawania pieniędzy z kasjerów dotyczy specjalnie dedykowanego kretowania - kasjera. Nosi materialną odpowiedzialność za bezpieczeństwo przyjętych wartości. Prowadząc zadanie, kasjer przedstawia pisemne zobowiązanie do których odpowiedzialność za kwoty pieniężne I inne wartości przy kasie. Kasjer jest zabroniony, aby skierować realizację pracy powierzonej mu przez inne osoby. Dyrekcja przedsiębiorstwa jest zobowiązana do stworzenia warunków niezbędnych do zachowania wartości przy kasie.

Wydano rachunek gotówkowy w biurze organizacji parafia zamówień pieniężnych (F. Nr KO-1), który musi być ponumerowany w porządku od początku roku sprawozdawczego. Aby potwierdzić otrzymanie pieniędzy, wystawiona jest paragon dla zamówienia przylotów gotówkowych, co jest dowodem faktu działania z gotówką z osobą, która otrzymała paragon dla rąk.

Wydano gotówkę z kasy gotówki organizacji naleskie zamówienia pieniężne (f. Nr KO-2). W niektórych przypadkach może zastąpić kompilację zamówienia pieniężnego przez dokumenty dotyczące wydatków gotówkowych przy kasie. To jest: płatność lub rozliczenie płac na emisję wynagrodzeń z kasji organizacji; oświadczenia o wydanie pieniędzy; Rachunki itp. Dokumenty do wydawania pieniędzy są podpisane przez głowę i główny księgowy organizacji. Zastąpione zamówienia pieniężne są również ponumerowane od początku roku sprawozdawczego.

Pieniądze z kasy są wydawane wyłącznie na podstawie porządku głowy i za zgodą głównego księgowego.

Parafie i niezbędne zamówienia pieniężne przed przeniesieniem do kasjera są rejestrowane przez rachunkowość rejestracja magazynu o opłacalnych i pozdrawnych dokumentów pieniężnych . Nagloszne zamówienia pieniężne ozdobione na podstawie wypłat (rozliczenia i płatności) oświadczeń o pracy i innych płatnościach są rejestrowane po wydaniu wynagrodzeń i innych płatności na czas.

Informacje na temat wszystkich faktów odbioru i wydawania środków pieniężnych organizacji na podstawie opłacalnych i sprawdzania wydatków jest uogólnione książka gotówkowa. Rekordy w książce gotówkowej są produkowane jako rejestry gotówkowe są wydawane przez dokumenty podstawowe. Każda organizacja ma tylko jedną książkę gotówkową, których arkusze muszą być ponumerowane, są wyświetlane, a sama książka jest uszczelniająca bez szwu lub mastycznego druku. Liczba arkuszy w książce gotówkowej jest przypisana podpisami głowy i głównego księgowego tej organizacji. Rekordy w książce gotówkowej są prowadzone w dwóch egzemplarzach, drugie instancje arkuszy służą jako raport kasjera, pierwszy - pozostają w książce gotówkowej, dlatego pierwsze, a drugie instancje arkuszy są ponumerowane te same numery. Oczyszczanie i niewrzuconych korekcji w książce gotówkowej nie są dozwolone, dokonane poprawki są przypisane do podpisów kasowych, a także głównego księgowego lub osoby zastępującej ją.

Pod koniec dnia roboczego transakcje gotówkowe CASHNIE są obliczane codziennie przez kasjera, saldo pieniędzy jest wyświetlany przy kasie na następnym numerze i jest przekazywany do działu księgowego jako raport z drugiej listy wyrywek (a Kopia rekordów w książce gotówkowej) z zyskiem i materiałami eksploatacyjnymi dokumenty pieniężne Po otrzymaniu w książce gotówkowej.

Organizacja może zachować gotówkę na jego kasjerze tylko w granicach limitu, którego wartość jest ustalana w koordynacji z bankiem służącym. Wielkość limitu zależy od wpływu czynników takich jak: średnie dzienne przychody, średnie dzienne natężenie przepływu, cechy organizacji, tryb pracy. Limit funduszy organizacji może się różnić w koordynacji z bankiem serwisowym w przypadku wzrostu cyrkulacji środków pieniężnych. Jeżeli organizacja nie koordynuje się z jego bankiem limit saldów pieniężnych w biurze pudełkowym, w takim przypadku, każda pozostałość przy kasie jest uważana za super wilgotne, a kary są na nią nałożone.

Organizacje wszystkich gotówka monetarna Ponad limit musi zostać złożony do banku. Organizacja nie ma prawa gromadzenia środków pieniężnych przekraczających ustalone limity w celu pokrycia nadchodzących wydatków, w tym wydatki na pracę. Obecnie maksymalna ilość obliczeń między osoby prawne Jedna płatność wynosi 100 000 rubli. Wszystkie płatności dokonane przez jednego podmiotu prawnego do innego dnia nie powinny przekraczać ustalonego limitu.

Przekraczanie limitu jest dozwolone tylko w dniach wynagrodzenia od 3 do 5 dni w zależności od rodzaju przedsiębiorstwa i jego oddalenia z banku. Nieużywany w tych dniach kwoty podlegają dostawcom do banku do rachunku bieżącego. Wydano gotówkę pieniężną do banku ogłoszenie opłaty gotówkowej. Ilość akceptowana na ogłoszeniu zostanie wydana paragon który jest dokumentem uniewintnym do pisania pieniędzy przy kasie. Głównym kanałem uzupełniania środków pieniężnych w kasie jest przybycie ich z bieżących kont w bankach. Ponadto niewykorzystana równowaga kwot odpowiedzialnych do kasjera, przychodów ze sprzedaży produktów, opłaty za różne media itp

Aby otrzymać gotówkę z rachunku rozliczeniowego instytucji banku kwestii przedsiębiorstw na podstawie specjalnych zastosowań sprawdź książki W którym wszystkie czeki są ponumerowane z góry, każdy z nich opanował nazwę instytucji Banku, liczba rachunków rozliczeniowych, nazwę właściciela. Kontrola jest odprowadzana jako reguła na kasjerze, nie wolno wydawać kontroli na okaziciela.

Aby uwzględnić obecność i przepływ środków pieniężnych w Urzędzie Organizacji, stosuje się aktywny opis 50 "kasjer", którego debet odzwierciedla saldo gotówki i dokumenty pieniężne Przy kasie, a także wszystkie kwoty otrzymania gotówkowego i dokumentów pieniężnych w kasie, oraz na pożyczkę - kwota gotówki wydanej gotówki i dokumentów pieniężnych.

Konto 50 "Kasjer" ma następujące podpozycje: 1 "Organizacja Cassa", 2 "Operating Cassa", 3 "Dokumenty pieniężne".

Subacount 1 "Organizacja Cassa" jest używana do uwzględnienia przepływów pieniężnych przy kasie.

Subacount 2. Biuro operacyjne"Używane przez organizacje, w ramach którego istnieją odrębne jednostki strukturalne w terytorialnie (urzędy pocztowe, biura biletów kolejowych, molo, recepcji itp.).

Subacount 3 "Dokumenty pieniężne" jest wykorzystywane do uwzględnienia płatnych dokumentów pieniężnych - bilety lotnicze, kupony sanatorium, znaczków pocztowych, znaczków weksli i marek państwowych. Dokumenty pieniężne są wydawane podobnie jak gotówkę w Urzędzie Organizacji w zakresie zleceń pieniężnych i wydatków parafialnych, na podstawie których sporządzono sprawozdanie w sprawie ruchu dokumentów pieniężnych.

Za rekord obca waluta W biurze organizacji dodatkowe podpozycje są otwarte na konto 50 "Kasjer" w celu uzyskania oddzielnych danych na temat ruchu walutowego dla każdego wyglądu.

Odbiór funduszy i dokumentów pieniężnych w biurze organizacji znajduje odzwierciedlenie w obciążeniu rachunku 50 "Kasjer" w korespondencji z pożyczką z różnych kont. Wydanie funduszy i dokumentów pieniężnych z kasy gotówkowej organizacji znajduje odzwierciedlenie na temat konta 50 "Kasjer" w korespondencji z debetem różnych kont.

Rozważ procedurę księgową na koncie 50.

DT 50 KT 51 - środki pieniężne otrzymano w kasie.

DT 50 KT 71 - Pieniądze uzyskane w powrocie osób odpowiedzialnych są uznawane.

DT 50 KT 66 - Czy pieniądze w porządku kredyt krótkoterminowy (pożyczka)

DT 50 KT 55 - otrzymali pieniądze na kasie ze specjalnym kontem w banku

DT 50 KT 90/1 - Przychody ze sprzedaży, prac i usług w biurze organizacji

DT 70 KT 50 - Wydano wynagrodzenie z kasy

DT 71 CT 50 - Wydawane pieniądze na osoby odpowiedzialne

DT 26 CT 50 - Płacone drobne koszty ogólne z kasy

DT 51 CT 50 - Pieniądze wykonane z kasjera do rachunku bieżącego

DT 66 CT 50 - Pieniądze wykonane z kasjera od spłaty długu na kredyty.

DT 50/3 KT 51,76 - Nabycie dokumentów pieniężnych

DT 26 CT 50/3 - Korzystanie z marek ogólne koszty eksploatacji

DT 50,51 CT 50/3 podczas implementacji kuponów.

Rejestracja formy księgowości czasopisma, która odzwierciedla transakcje gotówkowe, jest magazynem zamówienia 1-APC.

Dokumentalna rejestracja transakcji gotówkowych w OOO "Natell"

Odbiór gotówki w przedsiębiorstwie

Gotówka w kasie organizacji może płynąć:

Z rozliczenia konta organizacji;

Od kupujących i klientów;

Wracając niewykorzystane kwoty odpowiedzialne osoby;

Spłacając pożyczkę wydaną pracownikom organizacji;

W formie odszkodowania spowodowało obrażenia materialne;

Przy otrzymaniu kredytów (pożyczek) na podstawie umów z podmiotami prawnymi i osobami fizycznymi.

Formy podstawowych dokumentów, które uwzględniają otrzymywanie gotówki w kasjerze przedstawione w tabeli 3.

Tabela 3. Formy podstawowych dokumentów księgowych

Komitet Statystyki Państwowej w Rosji zatwierdziło następujące jednolite formy podstawowej dokumentacji księgowej (dokumenty, przy pomocy dokumentacji transakcji gotówkowych w przedsiębiorstwie):

Książka gotówkowa;

Nakaz sądowy;

Potwierdzenie wypłaty;

Książka księgowa podjęta i wydana przez gotówkę kasową;

Listy rozliczeniowe;

Oświadczenie o zapłacie.

Odbiór środków pieniężnych w kasieniu jest wytwarzany w zamówieniu gotówkowym (F.N. KO-1), podpisany przez głównego księgowego. Odbiór zamówienia gotówkowego i pokwitowania, aby wypełnia księgowy w jednej instancji. Pierwsza linia pisze nazwę organizacji w kolejności w ustalonych lokalizacjach: numer zamówienia zamówienia (numeracja PKO jest dokonana w porządku, począwszy od 1 stycznia do końca roku), datą otrzymania fundusze. W kolumnie "Odpowiednie konto, Subaccount" wskazuje konto kredytowe w operacji, tj. Okablowanie księgowe jest naprawione. W razie potrzeby umieszczona jest szyfr rachunkowości analitycznej i szyfrowania ukierunkowanego wyznaczenia otrzymanych środków. Następny jest przesyłany przez ilość numeru. Poniżej w linii "Zajęty" jest wskazany przez pełną nazwę. Po pełnym wypełnianiu PKO i pokwitowania, księgowy rejestruje go w "magazynie rejestracji parafii, kontroli wydatków i wypowiedzi płatności" (F.n. KO-S).

Linia "Base" wskazuje źródło otrzymania gotówki gotówki zastosowanie do kasjera, tj. Odzwierciedla treść operacji finansowej i ekonomicznej. Następnie kwota jest wskazana słowami.

Linia "Dodatek" wskazuje podstawowe dokumenty wydające działanie gospodarcze. Może to być: zamawianie; faktura; faktura; umowa na pożyczkę; wyciąg z decyzji posiedzenia założycieli; Certyfikat księgowy; list klienta; wyciąg z projektu związku zawodowego lub usuwania głowy; czek bankowy; Osobiste oświadczenie pracownika itp.

Nabycie księgowego kasowego księgowego bezpośrednio przenosi się do wykonania do kasjera, gdzie kasjer sprawdza poprawność wykonania i kompletności zakończenia zamówienia, obecności i autentyczności podpisu głównego księgowego. W przypadku niezgodności z jednym z tych wymagań kasjer zwraca dokumenty do Departamentu Rachunkowości w celu prawidłowego projektu.

Kasjer akceptuje gotówkę z politiverem, magicznym przeliczaniem. Gotówka jest akceptowana przez kasjera w taki sposób, że depozyt gotówki może przestrzegać działań kasjera.

Po otrzymaniu gotówki kasjer sprawdza kwotę określoną w PKO z kwotą faktycznie przyjętą gotówką.

Zgodnie z kwotą środków pieniężnych zgodnie z kwotą określoną w PKO, kasjer podpisuje PKO, pokwitowanie na zamówienie gotówką przyjazdu i znaczków na niej pasek potwierdzający prowadzenie transakcji gotówkowej.

Jeżeli niezgodność płatnej kwoty, kasjer oferuje depozyt gotówki, aby doprowadzić brakującą kwotę gotówki lub zwraca przeoczącą kwotę gotówki.

Jeśli rozmieszczenie środków pieniężnych odmówił przyniesie brakowniczą kwotę gotówki, kasjer powróci do niego zgromadzoną kwotę gotówki.

PKO Casiere przechodzi i przekazuje główny księgowy PKO do rejestracji na faktycznie wprowadzonej kwoty gotówki.

Pieniądze na zamówieniach gotówkowych wymagają tylko w dniu ich kompilacji. Gdy gotówka w gotówce z banku sporządzona jest również otrzymanie zamówienia pieniężnego. Odbiór jest stosowany do wyładowania banku.

Następnie kasjer sprawia, że \u200b\u200brekordy w książce gotówkowej (F. No.co-4). Ta książka jest ułożona i uszczelniona przez pieczęć organizacji, strony w nim są ponumerowane. Rekordy w książce gotówkowej wykonane są przez kasjer w dwóch kopiach za pośrednictwem kopii papieru. Codziennie na koniec dnia kasjer oblicza wyniki operacji dziennie według collistrs "Parafic", usuwa saldo (równowagę) przy kasie i przenosi go do następnego arkusza dla pierwszej różnicy w kolumnie " parafialny". Na dole każdego arkusza kasjer wskazuje liczbę załączonych kontroli zysków i wydatków i znaków.

Potem jedna połowa szefa książki gotówkowej jest podzielona na załączone dokumenty jako "Raport Kasjera" jest przekazywany po otrzymaniu głównego księgowego. Pod koniec miesiąca, porównując wyniki rewolucji na temat debetu i kredytu na rachunku 50 "Kasjer", bilans gotówki na koniec miesiąca, który jest zadawany z resztą w książce gotówkowej.

Operacje dotyczące przepływu środków w kasjerze przedstawiono w tabeli 4.

Tabela 4. Operacje dla przepływu środków w kasie LLC "Natella"

W przypadku transakcji pieniężnych, które ustanawiają zasady wydawania gotówki w ramach sprawozdania, nie ma ograniczeń kwoty wyemitowanych kwot. W związku z tym organizacja może wydać dowolną kwotę w ramach sprawozdania. Należy jednak pamiętać, że w odniesieniu do ograniczenia limit Obliczenia gotówki między podmiotami prawnymi przy 100 000 rubli. (Wskazanie Banku Rosji w dniach 20.06.2007 N 1843-U, Ed. Dated 28 kwietnia 2008 r.) W przypadkach, w których osoba odpowiedzialna przeprowadza na przykład zakup towarów z organizacji innej firmy, działając w imieniu swojej firmy, wielkość jednej płatności nie powinna przekraczać ustalonego limitu.

Podstawą do pisania środków od osoby odpowiedzialnej jest zaliczkowy raport z załącznikiem do pierwotnych dokumentów uniewinnieniowych. Podstawowe dokumenty księgowe są podejmowane w celu uwzględnienia, jeśli są skompilowane w formie zawartej w albumach ujednolicony formularz podstawowa dokumentacja. Dokumenty, które nie są podane w tych albumach, powinny zawierać obowiązkowe szczegóły wymienione w ust. 2 sztuki. 9 ustawy federalnej z 21.11.1996 N 129-FZ "na rachunkowości".

Z reguły dokumenty potwierdzające wytworzone koszty to kontrole gotówkowe i towarowe. Jeśli in. czek gotówkowy nie odzwierciedlone, za które dokonano opłaty, należy go przymocować do niego odwiedzenie sprzedażyco wskazuje kierunek wykorzystania funduszy. Księgowy podczas sprawdzania raportów zaliczkowych należy zwrócić uwagę na następujące:

Terminy, nazwa organizacji w sprawie środków pieniężnych i handlowych powinna się pokrywać, daty nie powinny być w sobotę, niedziela lub dzień wakacyjny. Jeśli osoba odpowiedzialna, zgodnie z przesłanymi dokumentami, nabyła wartości materialne w dzisiejszych czasach, wskazuje na powód kosztów kwoty rachunkowości;

W sprawdzeniu produktu wszystkie szczegóły muszą być wypełnione zgodnie z dostępnymi danymi (słowami pisemnych całkowita kwota zakupione towary, podpis kasjera, organizacji druku);

Sprawdzenie handlowe musi zawierać określoną listę nabyty przez osobę odpowiedzialną. wartości materiałowei nie uogólniając ich nazwy ("towary ekonomiczne", "papeteria"), ilość i koszt. Jeśli osoba odpowiedzialna przedstawiła kontrolę towaru, która wskazuje ogólne nazwę zakupionego towaru nabytych, specyficzne ekonomiczne lub papeteria zakupione przez tę osobę należy wymienić na jego odwrotnej stronie. To rozliczane wartościowe wartości materialne dekodowanie jest potwierdzane przez jego podpis.

Wszystkie dokumenty dołączone do raportu zaliczki powinny być ponumerowane zgodnie z dokonanymi zapisami. Po przetestowaniu raportu zaliczki zostanie zatwierdzony przez szefa instytucji i jest podejmowany na konto. Na podstawie zatwierdzonych danych raport z góry Rachunkowość pisze odpowiedzialne pieniądze w określony sposób. Ponadto datę zatwierdzenia sprawozdania zalicznego przez szefa organizacji jest datą uznania wydatków na podróże, treść urzędowego transportu, wydatki wykonawcze i inne podobne koszty nie tylko w rachunkowości, ale także w rachunkowości podatkowej.