1s 20 račun koji dokumenti. Nema ili nema proizvodnje proizvoda, pružanja usluga ili WIP stanja

rezultat 20 računovodstvo- Radi se o aktivnom obračunu troškova "Glavna proizvodnja". Razmotrite jednostavne primjere za lutke tipično ožičenje na 20. kontu u računovodstvu, kao i kojim knjiženjima se zatvara 20. konto.

Proizvodna poduzeća koriste račun 20 za evidentiranje troškovi proizvodnje, odnosno troškove stvaranja novih proizvoda (usluga, radova). Osim troškova na računu 20. odražavaju i materijalna vrijednost radovi u tijeku:

Određivanje troškova proizvodnje

Troškovi proizvodnje uključuju izravne troškove koji se mogu pripisati proizvodnji određenih proizvoda, obavljenim uslugama ili radu glavne djelatnosti.

Mogu se razlikovati sljedeće vrste izravnih troškova:

• Troškovi nabave sirovina za proizvodnju i materijala za izvođenje radova i usluga;
• Plaćanje proizvodnih radnika;
• Amortizacija i popravak dugotrajne proizvodne imovine;
• Gubitak iz braka;
• Modernizacija, uvođenje novih tehnologija;
• Ostali troškovi proizvodnog procesa.

Važno! Na kraju izvještajno razdoblje ili gdje nema detaljnije podjele (npr. pomoćna proizvodnja i drugo), na 20. kontu se ispisuje i:

• Troškovi pomoćnih i uslužnih djelatnosti;
• Neizravni troškovi za upravljanje i održavanje glavne proizvodnje.

Definicija rada u tijeku (WIP)

Do radovi u tijeku uključuju:

• Materijalne vrijednosti koje su u proizvodnji ili obradi, kao i prihvaćene za proizvodnju, ali još ne sudjeluju u procesu proizvodnje;
• Neotpremljeni pušteni proizvodi u skladišta skladištenja.

Da biste odredili količinu radova u tijeku, prvo opišite sve gore navedeno materijalne vrijednosti na kraju izvještajnog razdoblja, a zatim odrediti njihovo vrednovanje.

Konto 20 Glavna proizvodnja

Glavna svojstva računa 20 "Glavna proizvodnja":

• U obzir se uzima samo procjena;
• Aktivan je i nema negativan saldo na kraju razdoblja, ali može imati pozitivan saldo, što je troškovni pokazatelj proizvodnje u tijeku;
• Osim sintetičko računovodstvo račun također održava analitičku analizu po vrstama proizvoda, troškovima (procjenama) i po odjelima organizacije.

Korespondencija 20 računa u računovodstvu

Račun 20 "Glavna proizvodnja" korespondira sa sljedećim računima:

Tablica 1. Za zaduženje računa 20:

Tablica 2. Prema odobrenju računa 20:

Besplatno nabavite 267 1C video lekcija:

Zatvaranje 20 računa

Važno! Način zatvaranja računa 20 mora biti upisan u računovodstvenu politiku, au njoj se, po potrebi, mora navesti i osnova izdvajanja.

Postoje 3 opcije za zatvaranje računa:

• izravan način;;
• Srednji način
• Izravna prodaja proizvedenih proizvoda.

Važno! Prije zatvaranja računa 20 potrebno je izvršiti izdvajanje stanja nedovršene proizvodnje.

izravan način

Tijekom izvještajnog razdoblja stvarna cijena nije poznato, a proizvedeni proizvodi se obračunavaju po uvjetnim cijenama, na primjer, po planiranom trošku.

Na kraju mjeseca trošak proizvedenih proizvoda usklađuje se sa stvarnim troškom.

Zatvaranje 20 računa na direktan način - knjiženja:

Važno! Kada koristite ovu metodu, nemoguće je uzeti u obzir proizvedene proizvode po stvarnom trošku tijekom mjeseca.

Srednji način

Kod ove metode koristi se dodatni konto 40 "Izlaz proizvoda", na kojem se evidentiraju odstupanja planiranih od stvarnih troškova. Posudom - planirani trošak, za zaduženje - stvarni trošak.

Na kraju mjeseca ukupni iznos odstupanja se razmjerno otpisuju na kontu 43 “Gotovi proizvodi” i 90.02 “Troškovi prodaje”.

Zatvaranje konta 20 na međunačin - ručna knjiženja:

Izravna prodaja proizvedenih proizvoda

U ovoj se opciji proizvedeni proizvodi ne skladište, već prodaju odmah iz proizvodnje. U tom slučaju troškovi proizvodnje otpisuju se na trošak prodaje. Usluge su zatvorene na ovaj način.

Zatvaranje konta 20 kod prodaje usluga - ručna knjiženja:

Primjeri korištenja 20 računa u računovodstvu

Razmotrite postupak primjene računa 20 "Glavna proizvodnja", kao i njegovo zatvaranje pomoću primjera.

Primjer 1. Izravna metoda zatvaranja

Tvrtka "Trigolki" proizvodi večernje haljine. Računovodstvenom politikom propisano je da se proizvodnja proizvoda evidentira na računu 43 "Gotovi proizvodi", osim računa 40 "Izlaz proizvoda". Tijekom mjeseca proizvedeno je 20 komada proizvoda od kojih je 10 prodano po cijeni od 5.000,00 rubalja. Planirani trošak iznosio je 3.000,00 rubalja. po komadu

Iznos troškova proizvodnje je 70.000,00 rubalja. od njih:

• Materijalni troškovi - 55.000,00 rubalja;

Knjiženje na kontu 20 u obliku tabele prema primjeru:

Primjer 2. Metoda međuzatvaranja

Tvrtka "Trigolki" proizvodi večernje haljine. Računovodstvena politika utvrđuje korištenje računa 40 "Izlaz proizvoda". Tijekom mjeseca proizvedeno je 10 komada proizvoda od kojih je 7 prodano po cijeni od 4.500,00 rubalja, PDV ukupno. Planirani trošak bio je 2.700,00 rubalja. po komadu

Iznos troškova proizvodnje je 30 393,41 rubalja. od njih:

• Materijalni troškovi - 15.900,00 rubalja;
• Iznos amortizacije - 1.473,41 rubalja;
• Naknada za rad i doprinosi - 13.020,00 rubalja.

Rješenje primjera s knjiženjem u obliku tablice:

Primjer 3. Izravna prodaja proizvedenih proizvoda (puštanje usluga)

Poduzeće "RemontTorg" pruža usluge popravka. 20.10.2016 izvedeno popravci u iznosu od 20.000,00 rubalja, čiji je planirani trošak 15.000,00 rubalja.

Troškovi proizvodnje u ovom slučaju iznosili su 17.000,00 rubalja. od njih:

• Materijalni troškovi - 2.000,00 rubalja;
• Iznos amortizacije - 1.980,00 rubalja;
• Naknada za rad i doprinosi - 13.020,00 rubalja.

Ručno zatvaranje 20 konta knjiženja prilikom pružanja usluga:

S problemom zatvaranja računa 20 susreću se i početnici i iskusni korisnici računovodstvenih programa. U ovoj publikaciji metodolozi tvrtke "1C" razmatraju glavne uzroke takvog problema i daju preporuke kako ga ukloniti. U pravilu se to događa zbog netočnog ili nepotpunog odraza financijskih i poslovne transakcije u programu. Materijal je pripremljen prema programu "1C: Računovodstvo 8" (rev. 2.0).

Poslovi → Zatvaranje mjeseca):

• poništiti zatvaranje mjeseca;

NA ekonomski programi sustav "1C: Enterprise 8" račun 20 "Glavna proizvodnja" je zatvoren (izbornik Poslovi → Zatvaranje mjeseca

Zatvaranje mjeseca

Transakcije na kraju mjeseca uključuju obračune amortizacije, obračune troškova itd. Ove se transakcije bilježe u računovodstvu u određenom redoslijedu koji se ne može mijenjati.

Za neke rutinske operacije generira se velik broj unosa. Osim toga, istovremeno se obavljaju poslovi za porezno knjigovodstvo poreza na dobit.

Pomoćnik na kraju mjeseca nudi opciju (izbornik Poslovi → Zatvaranje mjeseca):

• izvršite sve potrebne operacije zatvaranja na kraju mjeseca ispravnim redoslijedom;
• djelomično završiti zatvaranje mjeseca;
• poništiti zatvaranje mjeseca;
• djelomično poništiti izvršenje zaključka mjeseca;
• odbiti izvršiti operaciju u tekućem mjesecu (preskočiti);
• generirati izvješća koja objašnjavaju izračune i odražavaju rezultate rutinskih operacija;
• pregled rezultata izvršenja zakazana operacija;
• sastaviti izvješće o provedbi rutinskih poslova.

Zatvaranje računa 20, 23, 25, 26(izbornik Poslovi → Zatvaranje mjeseca). Prilikom izvođenja operacije Zatvaranje računa 20, 23, 25, 26 automatski se provjerava ispravnost prikaza poslovnih transakcija u programu. Kao rezultat, primjerice, mogu se otkriti netočni prometi i stanja u računima troškova proizvodnje i netočni podaci u registrima. U takvoj situaciji rutinska operacija zatvaranja konta troškova proizvodnje ne može se pravilno izvesti, pa program izdaje poruku o pogrešci. U nastavku opisujemo najčešće računovodstvene pogreške i njihove uzroke.

Ne odražava se proizvodnja proizvoda, pružanje usluga ili bilanca proizvodnje u tijeku

Prilikom izvođenja planirane operacije Zatvaranje računa 20, 23, 25, 26 "Ne odražava se proizvodnja proizvoda, pružanje usluga ili bilanca proizvodnje u tijeku". U tom slučaju prije svega treba provjeriti kako je postavljena osnovica raspodjele izravnih troškova računovodstvena politika(izbornik Poduzeće → Računovodstvena politika → Računovodstvena politika organizacija, oznaka Proizvodnja). Moguće opcije u ovaj slučaj: Prema planiranoj cijeni proizvodnje, Po prihodima. Sljedeći korak je nastaviti ovisno o odabranoj opciji.

Ako se raspodjela izravnih troškova provodi prema planiranoj cijeni proizvodnje, tada treba provjeriti nije li ona jednaka nuli.

Da biste to učinili, preporučuje se generiranje izvješća Analiza računa 20(23) s detaljima po potkonto Podjela i Nomenklaturne skupine(Sl. 1) i provjeriti podudarnost između iznosa tekućih rashoda (prometi po dugovanju) i iznosi planiranih troškova proizvodnje (prometi potraživanja).

Riža. jedan

U ovom slučaju trebao bi postojati promet različit od nule i za zaduženje i za kredit. Ako je promet kredita nula, jer stvarno nije bilo problema, potrebno je odraziti WIP stanja pomoću dokumenta WIP inventar.

Ako se raspodjela izravnih troškova provodi prema prihodu, tada treba provjeriti nije li on jednak nuli. Da biste to učinili, preporučuje se generiranje izvješća Subconto analiza po vrsti podkonto Nomenklaturne skupine(slika 2). I istovremeno provjerite prisutnost prometa na računu 90 i na računu 20, 23.

Riža. 2

Ako usluge doista nisu pružene, tada je također potrebno prikazati stanja WIP-a pomoću dokumenta WIP inventar.

Redoslijed podjele nije utvrđen

Ako je redoslijed zatvaranja računa troškova ručno definiran ( Računovodstvena politika, oznaka Izdavanje proizvoda, usluga), onda se mora navesti. Da bi to učinio, korisnik treba izraditi, ispuniti i objaviti dokument .

Međutim, ako dokument Određivanje redoslijeda odjela za zatvaranje računa troškova stvoren ranije, tada iz jednog ili drugog razloga može sadržavati zastarjele podatke: ne svi odjeli ili odjeli koji pripadaju drugoj organizaciji. Da biste riješili ovu pogrešku, preporuča se izraditi dokument s datumom tekućeg razdoblja. Tablični dio dokumenta popunjava se automatski klikom na gumb Ispunite.

Analitika troškova nije ispunjena

Za ispravno zatvaranje dvadesetih računa važno je navesti sve objekte analitičko računovodstvo troškovi kada odražavaju troškove i učinak. Za provjeru generirajte izvješće Prometna bilanca na račun 20, 23, 25, 26 detaljno za sve vrste potkonto.

Za promete na teret računa 20, 23 potrebno je navesti: Pododjel, Nomenklaturna skupina, Troškovna stavka. Za promete u korist računa 20, 23 potrebno je navesti: Pododjel, Nomenklaturna skupina. Za promete na teret računa 25, 26 potrebno je navesti: Odjel, Troškovna stavka.

Pogreške vezane uz odraz pružanja usluga

Konto 20 ne može se zatvoriti ako se prilikom iskazivanja prodaje usluga koristi dokument Prodaja roba i usluga na knjižnoj oznaci Usluge stupac nije popunjen Subconto. Za provjeru ovog pokazatelja preporuča se otvoriti evidenciju akumulacijskog registra Implementacija usluge i pobrinite se da stupac Nomenklaturna skupina ispunjena.

Također u programu "1C: Računovodstvo 8" prilikom izvođenja rutinske operacije Zatvaranje računa 20, 23, 25, 26 može se izdati poruka: "Nevažeća grupa stavki za izdanje". Jedna grupa stavki ne može se koristiti u dokumentima Prodaja roba i usluga na knjižnoj oznaci Usluge u stupcu Subconto i u dokumentima Zakon o pružanju proizvodnih usluga i Izvješće o proizvodnji po smjeni.

Za provjeru ispravnosti navođenja grupa artikala za otpuštanje preporuča se usporediti unose u akumulacijskom očevidniku u stupcu Nomenklaturna skupina, kao i upisa u akumulacijski registar Implementacija usluge u stupcu Nomenklaturna skupina.

Knjigovodstveni registar protuemisije nije popunjen

Ako postoji šalterski problem, tada je za ispravno zatvaranje dvadesetih računa potrebno izvršiti upis u informator. Protupuštanje.

Obično se protuotpuštanje događa ako se troškovi proizvodnje otpisuju na proizvode proizvedene u istom razdoblju.

To se može vidjeti, na primjer, generiranjem izvješća Analiza računa 20, 23, 25, 26(Pogledajte sliku 3).

Riža. 3

Ako se na popisu računa u stupcu Dugovanje nalazi račun 43, možda postoji problem brojača.

Osnovica za raspodjelu neizravnih troškova nije utvrđena

Problemi sa zatvaranjem računa troškova proizvodnje mogu nastati zbog nedostatka distribucijske baze neizravni troškovi.

U tom će slučaju račun 25 ili račun 26 imati pogrešno stanje. Osnovica za raspodjelu neizravnih troškova utvrđuje se u očevidniku podataka (izbornik Poduzeće → Računovodstvena politika → Metode raspodjele neizravnih troškova organizacija).

U ovom registru pravila moraju biti navedena tako da:

• pokriveni su svi prometi na teret računa 25 i 26;
• sve distribucijske baze nisu bile jednake nuli.

Planirani trošak proizvodnje, potrebno je pregledati evidenciju akumulacijskog očevidnika Učinak po planiranim cijenama (računovodstvo) za tekuće razdoblje.

U kolumni Planirani trošak

Pratiti formiranje distribucijske baze Svezak izdanja korisniku se savjetuje pregled evidencije istog akumulacijskog registra.

U kolumni Količina moraju biti prisutni eksponenti različiti od nule.

Da vidimo kako se formira distribucijska baza Materijalni troškovi Subconto analiza po subconto s pogledom rashodi uz odabir po rekvizitima Vrsta rashoda NU sa značenjem Materijalni troškovi.

Izvješće treba pokazati promete različite od nule na teretu analiziranog računa.

Za kontrolu distribucijske baze Plaća preporuča se generirati izvješće Analiza računa 20 i Analiza računa 23 subconto s pogledom Stavke s odabirom po rekvizitima Vrsta rashoda NU sa značenjem Plaća

Računovodstveni poslovi koje obavlja organizacija vrlo su raznoliki, a možda će biti potrebno kontrolirati i druge pokazatelje.

Da vidimo kako se formira distribucijska baza Odabrane stavke izravnih troškova, preporučuje se generiranje izvješća Analiza računa 20 i Analiza računa 23 subconto s pogledom rashodi uz odabir prema popisu troškovnika naznačenom u informatoru Metode raspodjele neizravnih troškova u stupcu Popis troškovnika. Izvješće bi trebalo prikazivati ​​dugovni promet različit od nule.

Iza distribucijske baze Prihod može se pratiti evidencijom akumulacijskog registra Implementacija usluge za tekuće razdoblje. U kolumni Iznos moraju biti prisutni eksponenti različiti od nule.

Pogreške u odražavanju puštanja gotovih proizvoda

Najčešće su pogreške povezane sa zatvaranjem računa 20 uzrokovane netočnim odrazom ručnih transakcija.

Prilikom izvođenja planirane operacije Zatvaranje računa 20, 23, 25, 26 može se izdati poruka: "Izlaz proizvoda ili usluga netočno se odražava". Za pravilno zatvaranje računa troškova proizvodnje potrebno je da se podaci o učinku proizvoda i usluga odražavaju u sljedećim akumulacijskim registrima:

Da biste to učinili, izlaz se mora odražavati u sljedećim dokumentima:

Ako se koriste drugi načini za odražavanje otpuštanja (ručni rad, nestandardni dokumenti), tada se mora voditi računa o stvaranju unosa u gore navedenim registrima.

Osim toga, pogreške mogu biti uzrokovane činjenicom da se proizvodnja gotovih proizvoda odražava u kreditu za obračun neizravnih troškova.

Proizvodnja gotovih proizvoda knjiži se u korist računa izravnih troškova. Za glavnu proizvodnju, to je konto 20.01, za pomoćnu proizvodnju, ovo je konto 23. Ostali računi ne mogu se koristiti za prikaz izdavanja gotovih proizvoda i usluga.

Pogreške prilikom odražavanja transakcija koje podliježu UTII

Prilikom izvođenja planirane operacije Zatvaranje računa 20, 23, 25, 26 može se izdati poruka: "Nije naznačena primjena posebnog postupka oporezivanja za pojedine vrste djelatnosti". Ako potvrdni okvir nije označen u računovodstvenoj politici i odraženo prepoznavanje troškovi proizvodnje: prema UTII - ; za sve vrste djelatnosti - Za različite vrste aktivnosti, kod zatvaranja dvadesetih računa bit će problema.

U računovodstvenoj politici morate označiti kućicu Za pojedine vrste djelatnosti primjenjuje se poseban postupak oporezivanja.

Također, prilikom obavljanja rutinske operacije Zatvaranje računa 20, 23, 25, 26 može se izdati poruka: "Nevažeća grupa stavki za prihode i rashode".

Ako se nomenklaturna skupina koristi za prikaz prihoda od pruženih usluga povezanih s aktivnostima koje podliježu UTII (konto 90.01.2), tada se ova nomenklaturna skupina ne može koristiti za prikaz prihoda od djelatnosti s glavnim poreznim sustavom i za prikaz izravnih troškova za aktivnosti s poseban postupak oporezivanja.

Da biste provjerili troškove, trebate generirati izvješće Subconto analiza subconto s pogledom Nomenklaturne skupine i potkonto rashodi uz odabir po rekvizitima rashodi s naslovom Za pojedine vrste djelatnosti s posebnim postupkom oporezivanja a zatim provjerite da popis grupa proizvoda ne sadrži one koje se koriste za prikaz prihoda prema vrsti djelatnosti koja podliježe porezu na dohodak.

Pogreške pri evidentiranju troškova na računima izravnih troškova

Ovdje se mogu razlikovati dvije skupine grešaka. Prvo, problemi s računom 20 mogu nastati ako se troškovi koji se alociraju evidentiraju na računima izravnih troškova. Troškovi koji se odnose na sve vrste aktivnosti iskazuju se u troškovnim stavkama s vrstom Za različite vrste aktivnosti na računima neizravnih troškova. Riječ je o općim poslovnim (konta 26) i općim troškovima proizvodnje (25). Drugo, pogreške mogu biti posljedica činjenice da su normalizirani troškovi evidentirani na računima izravnih troškova.

Normalizirani troškovi odražavaju se po stavkama troškova tipa:

• dobrovoljno osobno osiguranje osiguranje plaćanja medicinskih troškova od strane osiguravatelja;
• dobrovoljno osobno osiguranje za slučaj smrti ili invaliditeta;
• dobrovoljno osiguranje po ugovorima o dugoročnom osiguranju života, mirovinsko osiguranje i (ili) nedržavni mirovinsko osiguranje radnici;
• troškovi reprezentacije;
• troškovi oglašavanja (normalizirani).

Obračun iznosa priznavanja ovih izdataka za porezno knjigovodstvo provodi se u skladu s utvrđena zakonom kumulativne norme od početka godine samo za knjigovodstvene troškove neizravnih poreza.

Računi troškova (20, 23, 25, 26) automatski se zatvaraju u 1C prilikom izvođenja zakazane operacije "".

Međutim, ovaj proces često završava greškama. Glavni razlog su neispravno uneseni početni podaci. Pogledajmo koje pogreške u podacima najčešće dovode do pogrešaka u 1C 8.3 pri zatvaranju računa 20, 23, 25, 26.

Prije svega, shvatit ćemo što su izravni i neizravni troškovi. Zašto se u 1C vrlo često ti troškovnici ne zatvaraju.

Slika 1 shematski prikazuje izravne troškove, tj. one koje se mogu pripisati određenim proizvodima. Ovi troškovi se otpisuju na konta 20 (glavna proizvodnja) i 23 (pomoćna).

Pod "troškom" se mogu razumjeti i plaće proizvodnih radnika i troškovi Pribor, te amortizacija opreme i ostale vrste troškova. Glavna stvar koja ujedinjuje takve troškove je da su proizvodi na koje se odnose unaprijed poznati.

Različite boje označavaju proizvode i troškove s istom analitikom. U 1C, to je (i, eventualno, podjele, ako je njihova upotreba konfigurirana). Da bi trošak “pogodio” pravi proizvod, on mora imati istu analitiku.

Unutar skupine stavki troškovi se raspoređuju razmjerno planiranom trošku.

“Trošak 10” (slika 1) će “visjeti” u podjeli, budući da njegova analitika ne odgovara niti jednom proizvodu. Ovdje glavni razlog greške pri zatvaranju 20 računa.

U tom slučaju će u programu nakon zatvaranja mjeseca obračun troškova izgledati ovako (slika 2):

Besplatno nabavite 267 1C video lekcija:

Kao što vidite, u izvješću se pojavio redak s nultim troškom, iako postoje i izravni ("nuts") i neizravni troškovi ("plaće"). Nema izdanja za ovu grupu stavki. Da biste ispravili pogrešku zatvaranja računa 20 u 1C računovodstvu, trebate provjeriti troškove za grupu stavki "Cipele".

Za analizu možete koristiti standardni izvještaj "Subconto analiza" (slika 3). Najvjerojatnije, za trošak "Orasi" treba odabrati "Glavna grupa artikala", za koju se izdaje "Pasta od orašastih plodova".

Neizravni troškovi na 25 i 26 računima

Pozabavimo se neizravnim troškovima (slika 4). Odnose se na nekoliko vrsta proizvoda odjednom, stoga im je potrebna distribucija. Takvi se troškovi uzimaju u obzir na računima 25 i 26. To mogu uključivati ​​skladištare, otpremnike, računovođe, isto (ako se oprema koristi za proizvodnju različiti tipovi proizvodi), itd.

Neizravni troškovi raspoređuju se na troškovne stavke razmjerno osnovici raspodjele. Na slici 4 svaka stavka troška ima svoju boju, a svaki proizvod ima odgovarajuću podlogu (iste boje).

Preduvjeti za distribuciju:

• za svaki članak mora biti dodijeljen način distribucije;
• odgovarajuća baza mora biti "vezana" za proizvode.

Na primjer, članak "Osnovni materijali" raspoređuje se razmjerno planiranom trošku. To znači da ova vrijednost mora biti naznačena u programu za svaki proizvod. U 1C se planirani trošak bilježi u dokumentu "Određivanje cijena za stavku".

Na slici 4. „ljubičasti“ troškovi neće biti raspoređeni jer za njih nije definirana osnovica. Primjerice, za njih je postavljen način raspodjele „Plaćanje“, ali u tekućem razdoblju nije bilo izravnih troškova za pripadajuću stavku.

Na računima 23, 29 obračunavaju se pomoćni troškovi. U programu 1C 8.3, na kraju mjeseca, automatski se zatvaraju na račun od 20. Mehanizam zatvaranja je sličan računu 20:

Zatvaranje računa 25, 26

Konto 25 koristi se za troškove koje je potrebno rasporediti na trošak, ali se ne mogu pripisati niti jednoj skupini stavki:

Postupak zatvaranja konta 25 određen je u Računovodstvenoj politici na kartici Troškovi:

Ovdje možete postaviti potreban broj pravila za raspodjelu računa 25 i 26, kao i odrediti datum od kojeg će se ovo pravilo koristiti:

Račun 26 je namijenjen za računovodstvo Opći troškovi. U Računovodstvenoj politici možete odabrati jedan od dva načina zatvaranja:

• Direktni obračun troškova - na kontu 90;
• U troškovima prodaje.

U drugom slučaju, pravila raspodjele za cijenu koštanja postavljaju se slično kao na računu 25. Ako su pravila pogrešno postavljena u 1C 8.3 ili nisu ispunjeni uvjeti za zatvaranje računa, oni će imati stanje, koje ne bi trebalo biti prema računovodstvena metodologija. Na računu 26 u poreznom knjigovodstvu prihvatljivo je stanje normiranih rashoda.

Greške pri zatvaranju računa 25 i 26

Pogreške pri zatvaranju računa 25 i 26 u 1C 8.3 i 8.2, ako je odabrana metoda neizravnog obračuna troškova, obično su uzrokovane činjenicom da terećeni troškovi nisu izravno povezani s nekom vrstom aktivnosti. Ovi računi trebaju biti raspodijeljeni proporcionalno osnovici, koju smo u 1C 8.3 samostalno postavili u postavkama.

Recimo da navedenog pokazatelja nema u računovodstvu za ovaj mjesec. Na primjer, s danom raspodjelom u odnosu na prihod, nema prihoda:

Događa se da metode distribucije uopće nisu postavljene, tada će program 1C 8.3 to prijaviti:

U metodama je potrebno navesti osnovicu raspodjele, a možete navesti i konto izravnih troškova na koje želite otpisati opće proizvodne i opće poslovne troškove:

Odnosno, ako postoje stanja na računu, morate analizirati zadanim uvjetima zatvoriti. Postoji nekoliko načina za ispravljanje situacije:

• Promijenite uvjete - prepravite računovodstvenu politiku ako je pravilo pogrešno postavljeno;
• Umjetno stvoriti potrebne uvjete za zatvaranje - odražavati prihode itd.;
• Ručno zatvaranje računa je najekstremniji način.

Za više detalja o tome kako zatvoriti račune 20 i 25 na kraju mjeseca u 1C 8.3 pogledajte naš video vodič:

Zatvaranje računa 44

Na računu 44 iskazuju se troškovi prodaje: reklama, dostava robe do skladišta, troškovi reprezentacije. Nakon zaključenja mjeseca stanje na ovom računu može ostati u dijelu normiranih rashoda - u poreznom knjigovodstvu. Da biste to učinili, u dokumentu o primitku mora biti odabrana odgovarajuća stavka troška:

Vrsta troškaČlanak bi trebao imati - Normalizirano troškovi:

Za troškove gostoprimstva troškovni element mora biti −

U tom slučaju će se na kraju mjeseca automatski izvršiti obračun norme za uključivanje u troškove (4% troškova rada).

Troškovi prevoza na kontu 44

Ako se na kontu 44 uračunavaju transportni troškovi za dopremu robe do vašeg skladišta, onda bi vrsta troška trebala biti

Tada će se, sukladno zakonu, u 1C 8.3 troškovi prijevoza raspodijeliti razmjerno stanju robe u skladištu i otpisati u trenutku prodaje robe i u računovodstvenom i u poreznom računovodstvu, a stanje će ostati na računu 44:

Koje su metode distribucije dostupne transportni troškovi u NU i BU raspravlja se u našoj video lekciji:

Troškovi oglašavanja

U 1C 8.3, za automatski izračun stope od 1% prihoda za troškove oglašavanja:

vrsta troška Normalizirano:

Obračun otpisa normiranih troškova

Izračun otpisa normiranih troškova može se provjeriti:

Troškove reprezentacije gledamo u referenci-izračunu normiranih troškova:

Kumulativne troškove rada možete pronaći u rubrici Izvješća-porezni registri:

Provjeravamo izračun: 437 647,91 rubalja * 4% \u003d 17 505,92 rubalja:

Prihod od porezno knjigovodstvo iz OSV prema 90.01 i 91.01:

Provjeravamo izračun (2 535 720,97 rubalja + 4 938,19 rubalja) * 1% = 25 406,59 rubalja:

Provjera otpisa troškova prijevoza:

pomoći će u izradi referentnog izračuna:

Udio se izračunava pomoću formule prosječnog postotka:

U našem slučaju:

Provjerimo izračun (0+880,76)/(39,312,10+586,987,31)=0,0014=0,14%:

Detaljnije, kako provjeriti kako je program 1C 8.2 (8.3) otpisao dio troškova prijevoza za financijski rezultati o računovodstvu i poreznom računovodstvu pogledajte našu video lekciju:

Zatvaranje 20 računa

U 1C 8.3, postavke za zatvaranje 20 računa nalaze se na kartici Troškovi:

U programu 1C 8.3 postoje tri opcije:

• Nemojte uopće brojati do 20;
• Koristiti za proizvodnju;
• Koristiti za obavljanje poslova, pružanje usluga;

U potonjem slučaju morate odrediti postupak zatvaranja računa:

• Isključujući prihod - račun 20 će se zatvarati mjesečno u svakom slučaju;
• Uzimajući u obzir prihod - konto 20 se zatvara samo ako postoji prodaja (u kontekstu svake grupe artikala);
• Uzimajući u obzir prihod samo po - konto 20 će se zatvoriti tek kada se prodaja evidentira dokumentom Pružanje proizvodnih usluga:

Najčešće greške pri zatvaranju računa 20

• Dokument nije upisan Izvješće o proizvodnji po smjeni- troškovi proizvodnje će ostati na bilanci;
• Uključujući prihode prihod se ne prikazuje, odnosno ne postoji niti jedan prodajni dokument. Problem se može riješiti formalnim odražavanjem prihoda od 1 rublje;
• S odabranom postavkom, zatvaranje Uzimajući u obzir prihode od proizvodne usluge implementacija je dokumentirana Pružanje usluga, Realizacija.
• Dupliciranje grupa proizvoda, odnosno kada, uz odabranu postavku, zatvaranje Uključujući prihode, prihod se odražava u jednoj grupi stavki, a troškovi u drugoj - udvostručeni:

Stoga ne dolazi do zatvaranja računa 20:

• Općenito, nomenklaturna skupina nije navedena u dokumentu o otpisu troškova ili provedbi:

Program 1C 8.3 će prijaviti pogrešku prilikom zatvaranja mjeseca:

U 1C 8.3 možete ručno zatvoriti račun 20, ali ispravnije je pronaći grešku i popraviti je.

Je li moguće osigurati automatsko terećenje troškova s ​​računa 20 u programu 1C 8.3 bez odražavanja prihoda po grupi stavki, pogledajte naš video:

Nedovršena proizvodnja

Računi 20, 23, 29 mogu imati saldo u iznosu od . Svako poduzeće odabire metodologiju za procjenu proizvodnje u tijeku za sebe i utvrđuje je u računovodstvenoj politici. Program 1C 8.3 osigurava ovaj dokument WIP inventar:

Dokument se kreira za svaki troškovnik posebno u okviru grupa stavaka. Iznosi za računovodstvo i porezno knjigovodstvo izračunavaju se i unose ručno: