Izdavanje iznosa iz blagajne se odražava u upisu. Značajke računovodstva obračunskih iznosa. Izdavanje sredstava iz blagajne odgovornim osobama odražava se u upisu ...

Računovodstveno vođenje obračuna s odgovornim osobama.

Računovodstvo obračuna s odgovornim osobama vodi se na kontu 71 “Nagodbe s odgovornim osobama” (A-P). Za svaku odgovornu osobu vodi se analitičko računovodstvo za račun. Nakon izdavanja novac zaposleniku, računovođa će izvršiti knjiženje:

Debit 71 - novac izdan prema izvještaju

Kredit 50 (51)

Otpisati obračunski utrošeni iznosi vrši se na temelju odobrenog avansnog izvješća i iskazuje se u korist računa 71.

OTPISI POSLOVNIH TROŠKOVA

Vrsta troška	Ožičenje
− stečena imovina	D 10 (08, 41) - materijali se kapitaliziraju (stalna imovina, K 71 roba) koju je kupio izvještajni subjekt Prilikom kupnje dragocjenosti u maloprodaji, zaposlenik mora predati u računovodstvo račun o prodaji ili fakturu i provjeriti dantrolno-bankomat (KKM).
− troškovi se odnose na potrebe glavne, pomoćne ili uslužne djelatnosti	D 20 (23, 29) - rashodi odgovorne osobe otpisuju se za troškove K 71 glavni (pomoćni, posluživanje) proizvodnja
− troškovi vezani za aktivnosti upravljanja	D 25 (26) - plaćaju odgovorne osobe za opću proizvodnju K 71 (opći) troškovi.
− troškovi u vezi s prodajom gotovih proizvoda ili robe	D 44 - troškovi odgovornih osoba uključeni su u troškove prodaje
- rashodi za aktivnosti neproizvodne prirode (npr. troškovi za provedbu sportskih događanja, rekreacije, zabave i sl.):	D 91 - u ostale troškove uključeni su i troškovi odgovorne osobe

OTPISI PUTNIH TROŠKOVA

Svrha službenog putovanja	Ožičenje
- kupnju, isporuku dugotrajne imovine (oprema, automobili i sl.)	D 08 - otpisuju se troškovi službenog puta povezani s kupnjom, K 71 isporuka osnovnih sredstava
− nabava, dostava materijala	D 10 - otpisuju se troškovi službenog puta povezani s kupnjom, K 71 isporuka materijala
− kupnja, isporuka robe	D 41 - otpisuju se troškovi službenog puta povezani s kupnjom, K 71 isporuka robe
− sklapanje ugovora o prodaji proizvoda, proučavanje prodajnih tržišta u drugim regijama, sudjelovanje na izložbama	D 44 - otpisuju se troškovi službenog puta vezani uz prodaju
− sudjelovanje na edukativnim seminarima, skupštinama dioničara, u druge svrhe vezane uz proizvodnu djelatnost	D 26 - troškovi službenog putovanja potrebni za K 71 potrebe upravljanja organizacijom
− jamstveni popravak prethodno prodanih proizvoda (ako je stvorena rezerva za jamstvene popravke)	D 96 - otpisuju se troškovi službenog puta vezani uz povratak, K 71 prijevoz neispravnih proizvoda
− poslovno putovanje neproizvodne prirode (na primjer, provjera ljetnog kampa koji je u bilanci poduzeća)	D 29 (91) - troškovi službenog puta se otpisuju, a ne izravno Za 71 vezano uz proizvodne aktivnosti pre-
− otklanjanje posljedica izvanrednih situacija	D 91 - troškovi službenog puta vezani za Do 71 otklanjanja posljedica izvanredne situacije

Ako zaposlenik ima nepotrošeni predujam, zatim u roku od 3 dana predviđena za sastavljanje predujma, isti se mora vratiti blagajniku prema prilaznom nalogu za gotovinu.

2.4.2 Računovodstvo obračuna s odgovornim osobama

U računovodstvu se takva operacija bilježi knjiženjem:

D 50 - stanje predujma od odgovorne osobe vraćeno je blagajniku

Ako zaposlenik razumno potrošen novac u iznosu većem od uplaćenog predujma, dakle iznos prekomjerne potrošnje nadoknađuje mu se iz blagajne organizacije na temelju odobrenog predujma. Ova je operacija dokumentirana objavljivanjem:

D 71 - troškovi nadoknađeni zaposleniku iznad iznosa isplaćene akontacije

Ako zaposlenik nije se vratio obračunati iznos u predviđenom roku, zatim u roku od mjesec dana(rok zastare), po nalogu čelnika poduzeća, mora se zadržati od plaće radnika. Ova je operacija dokumentirana objavama:

D 94 - odražava se obračunski iznos koji nije vraćen na vrijeme

D 70 - od plaće zaposlenika odbijen je nevraćeni obračunski iznos

Sve dok se iznos koji nije na vrijeme vratio u korist zaposlenika, smatra se zajmom koji mu je odobren. U tom slučaju treba izračunati materijalnu korist od korištenja posuđenih sredstava. Ako je dug otpisan na teret organizacije, tada se taj iznos mora uključiti u ukupni prihod zaposlenika i od njega zadržati porez na dohodak.

Računovodstvo obračuna s osobljem za druge poslove.

provedeno na računu 73 “Obračuni s osobljem za ostale poslove” (A − P). Za račune se mogu otvoriti podračuni: 73-1 “Poravnanja po danim kreditima”;

73-2 “Obračuni naknade materijalne štete”;

73-3 “Plaćanja za robu danu na kredit”;

73-4 “Namirenja za osiguranje” itd.

Odgovorne osobe - zaposlenici poduzeća koji primaju novčane predujmove za izvršenje poslovnih troškova i za troškove službenih putovanja. Postupkom obavljanja gotovinskog prometa utvrđuje se postupak izdavanja novca za izvješće. Izdavanje se vrši uz prisutnost blagajne i bez blagajne, ček se izdaje na blagajni banke.

Obračunski iznosi za kućne troškove izdaju se u visini 2-dnevne potrebe za najviše 3 dana. Ako je izvan lokacije poduzeća - u iznosu od 10-dnevnog zahtjeva do 15 dana. Za službena putovanja: za troškove putovanja tamo i natrag, dnevnice i troškove najma stana.

Ako je putni radnik privremeno nesposoban za rad, tada mu se nadoknađuje najam stambenog prostora, osim u slučajevima kada je radnik bio u bolnici, a dnevnice se isplaćuju za cijelo vrijeme dok nije mogao nastaviti zadatak i vratiti se. , ali ne duže od 2 mjeseca.

Privremeni invaliditet i nemogućnost povratka moraju biti dokumentirani. Razdoblje službenog puta ne uključuje dane privremene nesposobnosti. Radniku se nadoknađuju usluge pretkupnje ulaznica, korištenja kreveta, naknade za osiguranje, troškova rezervacije smještaja, korištenja javnog prijevoza (osim taksija), ako se nalaze izvan odredišta samo na temelju dokumente.

Dan polaska je dan polaska vozila s mjesta stalnog rada, a dan dolaska je dan dolaska vozila na mjesto rada. Prilikom polaska u mjesto prije 24:00 sata koristi se tekući dan, a nakon 0:00 sati sljedeći dan.

Ako je odredište izvan granica grada, u obzir se uzima vrijeme dolaska na kolodvor. Način rada i odmora određuje poduzeće koje ga je poslalo. Umjesto dana odmora koji se ne koriste tijekom službenog putovanja, drugi dani nisu predviđeni.

Koje objave odražavaju izdavanje novca

Ako zaposlenik odlazi na službeni put po nalogu uprave na slobodan dan, daje mu se drugi dan odmora prema utvrđenom postupku.

Primljene predujmove odgovorne osobe smiju koristiti samo u svrhe za koje su izdane. U roku od 30 dana nakon povratka sa službenog puta, odgovorne osobe dužne su podnijeti predujam o utrošenim iznosima.

Obračuni s odgovornim osobama evidentiraju se na aktivno-pasivnom računu 71 "Obračuni s odgovornim osobama". Izdavanje gotovine odgovornoj osobi se izdaje na temelju dopisa u kojem mora biti navedeno: svrha izdatka, vrijeme i iznos koji je za to potreban. Dopis mora potpisati čelnik poduzeća, a tek nakon toga računovođa može izdati trošak za ovaj iznos, a blagajnik može izdati obračunski iznos.

Odgovorna osoba mora u propisanom roku podnijeti unaprijed izvješće s popratnim dokumentima (potvrde o prodaji) u računovodstvo poduzeća o činjenici nabave predmeta za administrativno-gospodarske potrebe. Ostatak neiskorištenog iznosa odgovorna osoba vraća u blagajnu poduzeća prema nalogu za prijem novca.

Voditelj poduzeća može poslati odgovornu osobu na službeno putovanje (na primjer, na putovanje na određeno vrijeme u drugu regiju ili grad kako bi ispunila sve upute voditelja).

Prilikom slanja odgovorne osobe na službeni put unutar Ruske Federacije, u računovodstvu poduzeća izdaje se potvrda o službenom putovanju, koja mora sadržavati sljedeće potrebne podatke:

1) prezime, ime, patronimik odgovorne osobe;

2) odredište službenog putovanja;

3) naziv poduzeća u koje se upućuje odgovorna osoba;

4) svrhu službenog putovanja;

5) rok službenog puta.

Putni list mora biti potpisan od strane čelnika poduzeća. Važeće zakonodavstvo predviđa sljedeća jamstva i naknade za službena putovanja:

1) očuvanje mjesta rada (položaja) i prosječne zarade upućenog radnika za cijelo vrijeme službenog puta;

2) isplata dnevnica za vrijeme provedeno na službenom putu;

3) plaćanje putnih troškova do odredišta i natrag;

4) plaćanje troškova zakupa stana. U računovodstvu se transakcije s odgovornim osobama iskazuju u sljedećim unosima:

1) izdana je akontacija putnih troškova:

Potraživanje računa 71 “Obračuni s odgovornim osobama”, Kredit računa 50 “Blagajna”;

2) odražava troškove najma stana (bez PDV-a):

Dugovanje računa 44 “Rashodi prodaje”, Potraživanje računa 71 “Obračuni s odgovornim osobama”;

3) u obzir se uzima iznos PDV-a plaćen za najam stana:

Debitni račun 19 "Porez na dodanu vrijednost na stečene vrijednosti",

Potraživanje računa 71 "Obračuni s odgovornim osobama";

4) povrat neiskorištenog iznosa na blagajnu od odgovorne osobe:

Debitni račun 50 "Blagajna",

Avansnom izvješću se prilažu dokumenti koji potvrđuju utrošak obračunskih iznosa, službenim putovanjima popunjena putna potvrda itd.

U računovodstvu se provjeravaju predujamni izvještaji i utvrđuju iznosi koji su podložni odobrenju uprave poduzeća.

Za iznose izdane po izvještaju upisuje se:

Za potrošene, prihvaćene i odobrene iznose prema izvještajima o troškovima provode se sljedeći unosi:

Dugovanje računa 25 “Opći troškovi proizvodnje”, 26 “Opći rashodi”, 10 “Materijali”,

Potraživanje računa 71 "Obračuni s odgovornim osobama".

Neutrošeni iznosi vraćaju se u blagajnu poduzeća:

Potraživanje računa 50 "Blagajnik", Kredit računa 71 "Obračuni s odgovornim osobama".

Za službena putovanja u inozemstvo izdavanje akontacije u stranoj valuti knjigovodstveno se iskazuje na sljedeći način:

Potraživanje računa 71 “Obračuni s odgovornim osobama”, Potraživanje računa 50 “Blagajna”.

Odgovorni iznosi koji zaposlenici nisu na vrijeme vratili terete se na teret 94. „Nedostaci i gubici od štete na dragocjenostima“, Kredit 71. „Obračuni s odgovornim osobama“.

Ako se ovi iznosi mogu odbiti od plaće, tada se upisuje:

Debit 70 “Poravnanje s osobljem za plaće”, Kredit 94 “Nedostaci i gubici od štete na dragocjenostima”.

Ako se ne mogu održati:

Debit 73 "Obračuni s osobljem za ostale poslove",

Zajam 94 "Nedostaci i gubici od štete na dragocjenostima."

Za svako izdanje unaprijed vodi se analitičko računovodstvo. Izdavanje novih predujmova može biti samo uz potpuni izvještaj o prethodnom predujmu. Prijenos predujma na drugu osobu nije dopušten.

Normativna osnova

Novčana obračunska sredstva izdaju se iz blagajne zaposlenicima samo radi zadovoljavanja potreba organizacije.

Izdavanje sredstava iz blagajne odgovornim osobama odražava se u upisu ...

Ovo nije lak postupak. Za njegovu provedbu postoji određeni algoritam (o tome smo govorili u članku o tome kako organizirati obračune s računovođama), svako odstupanje od kojeg će menadžere i odgovorne osobe dovesti do revizija od strane regulatornih poreznih tijela i naknadne administrativne odgovornosti. Stoga, kada se pitate koji se maksimalni iznos može uzeti kao podizvješće, potrebno je voditi se samo aktualnom zakonskom regulativom i računovodstvenom politikom organizacije.

Maksimalni iznos odgovornosti u 2018. godini reguliran je lokalnim propisima: računovodstvenim politikama i propisima o obračunima s odgovornim osobama. Zakonodavna osnova za ove dokumente za proračunsku instituciju trebala bi biti Uputa Banke Ruske Federacije od 11. ožujka 2014. br. 3210-U, uzimajući u obzir izmjene i dopune Upute Središnje banke Ruske Federacije od 19. lipnja 2017. br. 4416-U, kao i Naredba Ministarstva financija Rusije od 26. kolovoza 2004. br. 70n, Naredba Ministarstva financija Ruske Federacije od 10. veljače 2006. br. 25n i proračun Kodeks Ruske Federacije.

Koji je maksimalni iznos za prijavu u 2018

Pravilo koje utvrđuje ograničenje nagodbe u okviru jednog sporazuma u iznosu od 100.000 rubalja između organizacija ne primjenjuje se na nagodbe između proračunske institucije i njezinih zaposlenika. Zakonski, maksimalni iznos odgovoran zaposleniku nema ograničenja. Međutim, same organizacije imaju pravo odrediti ograničenje iznosa predujma kao putne i poslovne troškove te ga propisati u svojim računovodstvenim politikama i kolektivnim ugovorima. Također, institucija treba izraditi pravilnik o obračunu s računovođama.

Maksimalni iznosi koji se izdaju upućenim radnicima utvrđuju se obračunom na temelju stope za naknadu troškova putovanja, broja dana na službenom putu, kao i stope dnevnica.

Važne promjene od 19.08.2017

Izmjenama i dopunama od 19. kolovoza 2017., unesenim u Direktivu Banke Rusije br. 3210-U od 11. ožujka 2014., uspostavljen je niz izmjena u postupku obračuna s računovođama. Sada, prema Direktivi Središnje banke Ruske Federacije od 19. lipnja 2017. broj 4416-U, odgovorna osoba više ne treba pisati zahtjev. Glavna osnova za predujam bit će nalog ili drugi upravni dokument čelnika ustanove.

Značajne su i druge inovacije:

nova predujamna sredstva mogu se primati bez izvješćivanja o prethodnim;
stari čekovi prihvaćaju se na popis dokumenata koji potvrđuju plaćanje;
odgovorni novac može se prenijeti na bilo koju bankovnu karticu, uključujući plaću;
možete platiti osobnom bankovnom karticom čak i ako su sredstva izdana u gotovini (dopis Federalne porezne službe od 22.06.2011. br. ED-4-3 / 9876). Ova stavka mora biti uključena u nalog o računovodstvenoj politici organizacije (pismo Ministarstva financija Ruske Federacije od 25. kolovoza 2014. br. 03-11-11 / 42288).

U svezi sa svim zakonski usvojenim novinama, organizacije također trebaju donijeti izmjene u naredbama o računovodstvenim politikama, kolektivnim ugovorima i propisima o obavljanju gotovinskog prometa i obračuna s odgovornim osobama.

Riječ je o gotovini zaposleniku za troškove vezane uz djelatnost pravne osobe, individualnog poduzetnika, troškovni novčani nalog se izdaje u skladu s administrativnim dokumentom (nalogom čelnika) tvrtke (IP) ili pisanom izjavom od odgovorna osoba.

Novac u PODIZVJEŠĆU

Dvije izmjene u gotovinskom postupku od 19.08.2017

odgovorni novac može se izdati bez zahtjeva osobe, prema administrativnom dokumentu čelnika organizacije. Štoviše, sastavlja se upravni dokument za svako podizanje gotovine.
Brisan je zadnji stavak klauzule 6.3. prema kojem nije bilo moguće izdati novu akontaciju ako postoji dug na prethodno primljeni iznos gotovine.

Prema stavku 6.3. Upute Središnje banke Ruske Federacije za izdavanje sredstava zaposleniku sredstva na račun za troškove vezane uz djelatnost pravne osobe, pojedinca poduzetnika. Računski novčani nalog izdaje se sukladno administrativnom dokumentu (naredbi čelnika) društva (IP). Ili pisana izjava zaposlenika. Sastavljen u bilo kojem obliku i sadrži natpis o iznosu gotovine i terminu. Na kojoj se gotovini izdaje, potpis voditelja i datum. Za što možete dati novac? Zaposlenik može potrošiti iznos samo za određene namjene. Koji su navedeni u izjavi ili nalogu. Upoznati djelatnika s nalogom pod potpisom.

Organizacija je dužna organizirati i provoditi unutarnju kontrolu počinjenih činjenica iz gospodarskog života (Zakon od 6. prosinca 2011. br. 402-FZ). Postupak praćenja poslovnih transakcija, uključujući i izdavanje novca odgovornim osobama, utvrđuje čelnik organizacije. Stoga je on taj koji obično ograničava popis zaposlenika. Tko ima pravo primati novac prema izvješću. Da bi to učinio, vođa može izdati naredbu.

Nemojte činiti popis zaposlenika koji ispunjavaju uvjete za primanje novca kao dio naloga. Ako je popis računovođa odobren kao zaseban dokument, tada se može promijeniti u bilo kojem trenutku. Izmjene računovodstvene politike moguće je izvršiti samo u strogo ograničenim slučajevima (dio 6. Zakona od 6. prosinca 2011. br. 402-FZ).

Kako bi se osigurala točnost računovodstva, pouzdanost informacija i kontrola u obračunima sa zaposlenicima koji su primili novac prema izvješću, odobriti ""

Nalog o izdavanju obračunskih iznosa uzorak 2020

Nalog za izdavanje sredstava iz blagajne pogledajte ispod izvješća
Zaposlenik može potrošiti iznos samo za određene namjene. propisane naredbom. Upoznati djelatnika s nalogom pod potpisom.

Gasprom doo

PIB 4308123456, KPP 430801001, OKPO 98756423
puni naziv organizacije, identifikacijski kodovi (TIN, KPP, OKPO)

NAREDBA br.1984

o izdavanju obračunskih iznosa iz blagajne

Kirov.... ...... .... ... ... ... ... 14.09.2017

Za kupnju uredskog materijala NARUČUJEM:

Izdanje E.V. Ivanov s blagajne u iznosu od 10.000 (Deset tisuća) rubalja. u trajanju od pet kalendarskih dana.

Odgovoran za izvršenje naloga za imenovanje glavnog računovođe A.S. Petrova.

Direktor __________ A.V. Muller

Upoznat s narudžbom:

E.V. Ivanov

KAO. Petrova

Koje su sankcije moguće ako izdate odgovorni novac na godinu dana?

Računovođe nemaju uvijek vremena unaprijed izvijestiti o primljenim iznosima i dostaviti račune o prodaji u propisanom roku. Kako bi imala što manje kašnjenja, organizacija može odlučiti prikupiti novac za odgovornost za dulje vremensko razdoblje. Na primjer, godinu dana ili šest mjeseci. Je li to legalno? Je li bilo izvješća?

Nalog o odobravanju vremena izdavanja novca za izvješće i podnošenju unaprijed izvješća (uzorak popunjavanja)
Preuzmi... (.docx 14Kb)

1. Moguće je izdati novac za kućne troškove i zaposlenima s punim radnim vremenom i osobama koje rade po ugovorima o građanskom pravu (pismo Središnje banke Ruske Federacije od 02.10.2014. br. 29-R-R-6 / 7859).
2. Visina sredstava koja se izdaju kao izvješće ravnatelju nije regulirana zakonom.
3. Odgovorna osoba u gotovinskim obračunima s dobavljačima - ne više od 100.000 rubalja po jednom ugovoru.

na jelovnik

REDOSLJED IZDAVANJA NOVCA u PODIZVJEŠĆU

Kako se izdaje novac? Dane su upute korak po korak.

1. Dobiti pisanu izjavu odgovorne osobe ili nalog od voditelja

2. Provjerite dug?

Preporuča se provjeriti je li zaposlenik izvijestio o prethodnim predujmovima. Možete koristiti za provjeru. Ako za tekući datum postoji zaduženje za zaposlenika na podizvješću. Nije preporučljivo ponovno izdavati novac, ali nije ni zabranjeno! Možete dati gotovinu za potrebe kućanstva. Čak i ako zaposlenik nije vratio dug na prethodni predujam. Zahtjev da zaposlenik prvo mora obračunati prethodni predujam. Upute Banke Rusije br. 3210-U uklonjene su iz podstavka 6.3.

3. Izdati izdavanje novca, objaviti podizvješće

Na temelju zahtjeva ili naloga odobrenog od strane čelnika, blagajnik organizacije mora izdati nalog za izdatke u skladu s računovodstvenim pravilima, naznačiti svrhu predujma. Ispuna uzorka.

Troškovni novčani nalog sastaviti na temelju njegovog pisanog zahtjeva u bilo kojem obliku koji se prilaže uz novčani nalog. Prihvatite aplikaciju samo ako sadrži:

evidenciju o iznosu gotovine izdane prema izvješću;
evidenciju razdoblja za koje se izdaje gotovina;
potpis upravitelja;
Datum od.

Debit 71 Kredit 50 - novac izdat od blagajnika pod izvješćem.

Odgovorna osoba može prenijeti novac na karticu - plaću ili korporativnu (pismo Ministarstva financija Rusije od 25. kolovoza 2014. br. 03-11-11 / 42288). U nalogu za plaćanje treba navesti svrhu plaćanja: za izvješće za gospodarske potrebe, za izvještaj za službeni put i sl. U prijavi zaposlenik mora navesti zahtjev za prijenos obračunskog novca na svoju osobnu karticu, navodeći detalje.

Napomena: Postupak izdavanja novca za izvješće treba biti fiksiran u računovodstvenoj politici organizacije.

Debit 71 Kredit 51 - novac je prebačen s tekućeg računa po prijavi na osobnu karticu zaposlenika.

Obračun po korporativnim karticama obavlja se putem računa 55. Novac se stavlja na račun osobe samo u trenutku kada podiže sredstva s kartice na bankomatu.

na jelovnik

4. Kontrolirajte razdoblje korištenja obračunatih iznosa

Razdoblje za koje se izdaju sredstva navedeno je u prijavi. Odgovorna osoba mora podnijeti unaprijed izvješće i/ili vratiti primljeni novac (stanje) u roku od tri radna dana nakon roka navedenog u prijavi (članak 6.3 Uputa Središnje banke Ruske Federacije od 11. ožujka 2014. br. 3210-U), ili povratak s službenog puta (članak 26. Uredbe Vlade Ruske Federacije od 13. listopada 2008. br. 749).

Ako prekršite rokove za podnošenje unaprijed izvješća, IFTS može zaposleniku obračunati porez na dohodak, uzimajući u obzir iznos koji je izdat kao prihod (članak 8. pisma Ministarstva financija Ruske Federacije, Federalne porezne službe Ruske Federacije). Ruska Federacija od 24. prosinca 2013. br. SA-4-7 / 23263).

Vrijeme izdavanja sredstava prema izvješću za različite potrebe može se odrediti u nalogu za poduzeće. Za ekonomske potrebe, razdoblje izvješća o primljenim iznosima može se postaviti na bilo koji.

5. Odobrite unaprijed izvješće

Odgovorna osoba može prijaviti utrošeni novac. Svi dokumenti koji potvrđuju troškove moraju biti priloženi avansnom izvješću - potvrde o prodaji, računi, akti, fakture itd. Ostatak novca potrebno je vratiti u blagajnu poduzeća. Ako je zaposlenik potrošio dio svog osobnog novca, nakon provjere izvješća bit će mu nadoknađen prekomjerno trošenje.

na jelovnik

Usklađenost s računovodstvenim poslovima NOVČANSKIH TRANSAKCIJA, blagajničkom DISCIPLOM i korištenjem blagajne u izvješću

Rok na koji se zaposlenicima može izdavati gotovina nije zakonom ograničen. Ovdje je najvažnije da ovaj rok za isplatu novca na račun potvrđuje čelnik organizacije. Jer u pisanoj prijavi djelatnika, sastavljenoj u bilo kojem obliku i koja sadrži zapisnik o iznosu gotovine i razdoblju za koje se gotovina izdaje, stavlja se potpis voditelja i datum potpisivanja prijave.

Oni. Općenito, postupak izdavanja gotovine na račun izvještaja o troškovima u vezi s provedbom aktivnosti ostao je isti. Kao i prije, temelj za takvo izručenje je izjava zaposlenika s rješenjem voditelja.

No, prije iznosa gotovine i razdoblja za koje se izdaju, pročelnik je morao svojeručno upisati u svoj upravni natpis. Sada su i iznos i rok navedeni u tekstu prijave, a voditelj piše samo "izdanje". Ovo je bliže stvarnosti. Obrazac zahtjeva za izdavanje novca po izvješću ostao je besplatan.

Dakle, ravnatelj pri potpisivanju zahtjeva za izdavanje novca, po svom nahođenju, ima pravo odlučiti kome i na koliko dugo će izdavati novac u svakoj konkretnoj situaciji. Na primjer, za hitnu kupnju faksa, naravno, može izdvojiti jedan dan. A na izvješću pod izvješćem zaposlenika koji ide na dugi službeni put, voditelj može unijeti upis o godišnjem razdoblju.

na jelovnik

Zakonodavstvo rok koji se daje poslodavcu za nadoknadu troškova zaposlenika vezano za službeni put potonjeg, nije instaliran. Sama organizacija to razdoblje utvrđuje lokalnim aktima, primjerice, u odredbi o veličini i postupku naknade putnih troškova zaposlenika.

Samostalni poduzetnici oni koji, u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije o porezima i pristojbama, vode evidenciju prihoda ili prihoda i rashoda i (ili) drugih predmeta oporezivanja ili fizičkih pokazatelja koji karakteriziraju određenu vrstu poduzetničke djelatnosti, blagajnički dokumenti se ne smiju sastavljati, blagajna se ne smije voditi!!!

na jelovnik

Je li potrebno poštivati gotovinski limit pri trošenju odgovornih sredstava od strane zaposlenika

Da treba. Ali samo ako se ta sredstva izdaju za naselja prema ugovorima organizacije ili poduzetnika. Jer kada zaposlenik u svoje ime plaća odgovornu gotovinu za usluge koje mu je osobno učinio, ograničenje namire ne vrijedi. Ovaj pristup se primjenjuje, na primjer, za troškove na službenom putu. Na primjer, zaposleničevi vlastiti troškovi za plaćanje mini-bara u hotelu ili kemijskog čišćenja o trošku organizacije ne podliježu ograničenju.

Je li potrebno primijeniti CCP ako organizacija kupuje robu preko računovođe

Ne nema potrebe. Zaposlenik koji je primio novac na račun djeluje u ime organizacije. Dakle, ispada da zapravo dvije pravne osobe sklapaju jednu nagodbu, koja bi se trebala sastaviti jednom provjerom. Ovaj ček generira prodavatelj. To potvrđuju dopisi Ministarstva financija od 05. rujna 2018. broj 03-01-15 / 63182 od 20. kolovoza 2018. broj 03-01-15 / 58956, Federalne porezne službe od 10. kolovoza 2018. AS-4-20 / 15566, Federalna porezna služba za Moskvu od 14.08.2018. br. 17-15/176342.

Je li potrebno prekinuti ček kada organizacija izda novac računovođi, a također i kada vrati ostatak novca blagajniku

Dakle, organizacija ima pravo prenijeti odgovorni novac na istu bankovnu karticu na koju se prenosi plaća zaposlenika, pod uvjetom da je to predviđeno računovodstvenom politikom. Istodobno, ako se računovođa želi u potpunosti zaštititi od nepotrebnih sporova s regulatornim agencijama, ako je moguće, sve izračune obračunskih iznosa izvršite putem blagajne.

U svakom slučaju, ne postoji odgovornost za prijenos odgovornog novca zaposlenika na istu bankovnu karticu na koju se prenosi njegova plaća. Na broj gotovinski prekršaji(kršenja procedure za rad s gotovinom i obavljanje gotovinskog prometa) prijenos obračunatih iznosa na platnu karticu nije primjenjivo ().

Bezgotovinska poravnanja s odgovornim osobama: računovodstvene i porezne implikacije
Često materijalne vrijednosti stječu odgovorne osobe organizacije. Možete izdati novac na račun iz blagajne poduzeća. Je li sigurno plaćati robu i usluge poslovnom karticom ili osobnom karticom zaposlenika? Računovodstvo takvih transakcija i njihove porezne posljedice razmatrat će se u ovom članku.

na jelovnik

PITANJA I ODGOVORI na podizvješće, unaprijed izvješće

Može li se ugovornom fizičaru dati gotovina na račun?

Teoretski, nema ograničenja. Središnja banka piše o istom u dopisu Centralne banke Ruske Federacije od 02.10.2014. br. 29-R-R-6/7859.

Uostalom, ugovor o radu sklopljen s pojedincem odnosi se na građanskopravne ugovore, a postojanje takvog sporazuma omogućuje vam izdavanje novca na račun.

No, ako ne želite dodijeliti status računovođe fizičaru izvođaču, onda imate pravo takvim osobama izdati gotovinu prema gotovinskom obračunu s tekstom "za izvršenje tog i takvog ugovora". Pravilnik () ne kaže da se gotovinski troškovi vezani uz postupanje pravne osobe mogu platiti isključivo izdavanjem novca za izvješće - on jednostavno propisuje pravila za slučaj kada se takvi troškovi plaćaju izdavanjem novca za izvješće.

No, ipak bi bilo korisno u ugovor s izvođačem dodati klauzulu, gdje će se dati popis troškova na teret organizacije potrebnih za izvršenje ugovora i gdje će se reći da se novac može izdaje izvođaču iz blagajne. A u RKO-u se pozovite na ovu konkretnu klauzulu ugovora.

Odgovorne osobe plaćaju bankovnim prijenosom osobnom karticom, unatoč činjenici da su u početku dobivale gotovinu za troškove.

Knjigovodstvene isprave svjedoče o transakciji bezgotovinskim plaćanjem. Federalna porezna služba smatra da je moguće uzeti u obzir troškove plaćene karticom (dopis Federalne porezne službe od 22.06.2011. br. ED-4-3 / 9876).

Niste zaboravili da prilikom prijenosa sredstava na osobne bankovne kartice zaposlenika za plaćanje kućanskih potreba (roba, materijal) naredba o računovodstvenoj politici organizacije treba predvidjeti odredbe koje određuju postupak obračuna s odgovornim osobama korištenjem njihovih osobnih bankovne kartice (pismo Ministarstva financija Ruske Federacije od 25. kolovoza 2014. br. 03-11-11/42288).

U stupcu "Kupac" računa o prodaji, BSO je upisano "Privatna osoba"

Ako odgovorna osoba ne zatraži od prodavatelja izdavanje dokumenata za organizaciju, prodavatelj će u stupcu "Kupac" napisati "Privatna osoba". Može li se takav račun obračunati kao trošak?

U svrhu smanjenja oporezive osnovice poreza na dohodak porezni obveznici imaju pravo uzeti u obzir takve račune. Troškovi u svrhu oporezivanja prihvaćaju se prema uvjetima iz klauzule 1: troškovi moraju biti opravdani i dokumentirani.

Ispravno izrađeni primarni dokumenti (putni listovi, akti) mogu potvrditi troškove. Prema čl. 9. Saveznog zakona od 6. prosinca 2011. br. 402-FZ, svaka činjenica gospodarskog života podliježe registraciji u primarnoj računovodstvenoj ispravi. Istodobno, obrazac takvog dokumenta mora sadržavati obvezne podatke utvrđene stavkom 2. čl. 9 Zakona br. 402-FZ:

Naslov dokumenta; datum pripreme dokumenta; naziv organizacije u ime koje je dokument sastavljen;
sadržaj poslovne transakcije; mjerači poslovnih transakcija u fizičkom i monetarnom smislu; nazive radnih mjesta osoba odgovornih za obavljanje poslovne transakcije i ispravnost njezina izvršenja;
osobni potpisi navedenih osoba.

Zahtjev "Kupac" ne odnosi se na obvezne rekvizite. Dakle, nepostojanje ovog atributa ili naznaka u imenu kupca "Pojedinac" ne sprječava prihvaćanje troškova računa.

Zaposlenik je o svom trošku kupovao robu i materijal i donosio čekove. Kako se ti troškovi mogu nadoknaditi?

Porezne vlasti drugačije procjenjuju takve situacije. U nekim slučajevima zaposlenik se smatra odgovornom osobom, u drugim se operacija smatra stjecanjem imovine od zaposlenika.

Jedna od mogućih opcija može biti sklapanje ugovora o ustupanju sa zaposlenikom (). U tom slučaju, organizacija upućuje zaposlenika da pronađe i kupi određenu robu i materijal s navedenim karakteristikama i obvezuje se nadoknaditi zaposleniku troškove nastale stjecanjem ove imovine.

Postoji li maksimalni iznos koji se može dati odgovornoj osobi? Za koje je razdoblje dopušteno izdavanje odgovornih sredstava?

Ne postoji zakonsko ograničenje iznosa novca koji se može izdati zaposleniku. Također, ne postoji jedinstveno maksimalno razdoblje za korištenje obračunskih iznosa.

Nevraćena odgovorna sredstva priznaju se kao oporezivi prihod u sljedećim slučajevima:

ako se dug ne može naplatiti zbog proteka roka zastare. Datum primitka prihoda bit će datum od kojeg je takva naplata postala nemoguća;
ako je poslodavac odlučio oprostiti dug na uračunljivim iznosima. Datum primitka prihoda bit će datum donošenja odluke o oprostu duga.

Dakle, ako poslodavac odluči da od bivšeg radnika ne naplati navedene iznose (da mu oprosti dug), isti se smatraju isplatama u okviru radnog odnosa. Sukladno tome, takva bi plaćanja trebala biti podložna porezu na dohodak i premijama osiguranja.

Univerzalni oblik izvješća unaprijed

Od 2013. dopušteno je korištenje vlastitih obrazaca, a ne jedinstvenih. Stoga možete odustati od jedinstvenog obrasca unaprijed izvješća - obrazac br. AO-1. I izradite vlastiti obrazac o unaprijed izvješću. Glavni uvjet: unaprijed izvješće mora sadržavati sve potrebne detalje utvrđene dijelom 2. Zakona 402-FZ "O računovodstvu". Ostala polja mogu se ukloniti iz obrasca izvješća o predujamima.

Preuzimanje obrasca: Excel (58 kb)

na jelovnik

Novi obrazac unaprijed izvješća

Jedinstveni oblik obrasca AO-1 vrlo je glomazan, ima puno nepotrebnih polja. Tablica u kojoj se odražavaju računovodstveni zapisi nije potrebna. Budući da se ožičenje može vidjeti u .

Tablica na poleđini izvješća također je nepotrebna.

Potvrda, koja je anakronizam ispod linije reza, također se izbacuje, već dugo nema nikakve koristi, te se stoga može sigurno baciti.

Što ostaviti na obrascu za predujam ?

Podaci o prethodnom predujamu - stanje ili prekoračenje. Omogućuju vam da na prvi pogled vidite postoje li nepodmirene obveze između vas i zaposlenika.

Također je bolje ostaviti podatke o prijavama, odnosno o popratnim dokumentima, potvrdama o prodaji. Uostalom, takvi su radovi važan i sastavni dio izvješća. Bez njih jednostavno ne možete potvrditi troškove. Vidi, na primjer, pismo Federalne porezne službe Rusije za Moskvu od 19. srpnja 2012. br. 17-15/64647.

Preuzimanje obrasca: Excel (48 kb)

Kako u računovodstvu organizacije odražavati odbitak od plaće zaposlenika iznosa obračunskog iznosa izdanog za putne troškove koji nije pravodobno vraćen?

na jelovnik

DODATNE POVEZANE LINKOVE

Daju se pojašnjenja o gotovinskom prometu i gotovinskoj disciplini u 2014. u skladu s nacrtom Direktive Središnje banke Ruske Federacije br. 3210-U. Opisuje se obračun gotovine na blagajni, vođenje i popunjavanje blagajničke knjige za poduzetnike pojedinačne. S obzirom na izračun stanja, uzorak i mogućnost preuzimanja obrasca gotovinskog limita i naloga.
Naveden je postupak korištenja gotovine primljene na njihovim blagajnama od strane pravnih osoba i individualnih poduzetnika, kao i maksimalni iznos.

Odgovorni novac je određeni iznos novca proračunske organizacije koji se izdaje zaposleniku za provedbu troškova za predviđenu svrhu.

To mogu biti troškovi:

putne naknade;
za gospodarske potrebe ustanove;
predstavnik.

Glavni regulatorni dokument koji regulira međusobna poravnanja s odgovornim osobama je Uputa Središnje banke Rusije br. 3210-U od 03.11.2014. Odgovorni novac moguće je izdati samo zaposlenicima organizacije s kojima su sklopljeni ugovori o radu ili građanskopravni odnosi.

Do 19.08.2017. godine vrijedila je zabrana zaposlenima dužnicima, odnosno zaposlenicima koji su bili zaduženi bilo je zabranjeno davati novac na račun. Promjene odobrene novom Uputom br. 4416-U od 19.08.2017. ukinule su ovu zabranu.

Kako izdati

Da biste to učinili, potrebno je sastaviti dva dokumenta: zahtjev zaposlenika, u kojem se navodi iznos, ciljni smjer, procijenjeni izračun i druge informacije, te nalog voditelja za izdavanje novca na račun.

Osim toga, organizacija mora izraditi i odobriti sljedeće obvezne lokalne dokumente:

Pravilnik o nagodbi s odgovornim osobama.
Nalog o odobravanju maksimalnog iznosa računa (nije ograničeno zakonom).
Naredba o utvrđivanju maksimalnog razdoblja za koje se novac izdaje (regulatorna ograničenja nisu utvrđena).
Nalog za utvrđivanje roka za dostavu predujma o izdanom novcu (ne više od tri radna dana).

Na zahtjev voditelja, organizacija može uspostaviti popis zaposlenika kojima je dopušteno izdavati odgovorna sredstva.

Za kršenje postupka izdavanja sredstava, inspektori imaju pravo izreći novčanu kaznu prema članku 15.1 Zakona o upravnim prekršajima pravnoj osobi u iznosu do 50.000 rubalja.

Kako se prijaviti zaposleniku

Recimo da je zaposlenik već podnio zahtjev upravitelju i dobio odobrenje.

Na temelju naloga, blagajnik izdaje gotovinu s blagajne organizacije ili je računovodstvo prenosi na karticu zaposlenika.

Prilikom kupnje zaposlenik mora biti siguran da ima popratne dokumente.

Kada zaposlenik završi s trošenjem, postavlja se pitanje kako obračunati računski novac. Da bi to učinio, mora sastaviti unaprijed izvješće i predati ga računovodstvu. U dokumentu treba navesti: koliko je primio, koliko je potrošio i za koje namjene, koliki je saldo. Izvješću priložiti prateću dokumentaciju (potvrde, čekovi, tovarni listovi, karte i sl.).

Izvješće provjerava odgovorni računovođa ili glavni računovođa. Zatim se dostavlja upravitelju na odobrenje. Nakon toga se obavljaju konačni obračuni sa zaposlenikom: povrat neiskorištenog stanja obračunskih sredstava ili doplata prekoračenja. Ako zaposlenik ne želi vratiti nepotrošeni iznos, tada mu se iznos može zadržati od plaće.

Kako voditelj izvještava?

Kao i svaki drugi radnik. Potrebno je sastaviti izvješće, priložiti čekove i drugu popratnu dokumentaciju, vratiti stanje izdanog iznosa.

Situacija u kojoj ravnatelj ustanove odbija prijaviti ili vratiti sredstva nije uobičajena. Ali ako se postavilo pitanje kako vratiti odgovorna sredstva od ravnatelja, može se preporučiti računovođa proračunske institucije:

Kompetentno objasnite upravitelju što prijeti njegovom ponašanju: administrativna, au nekim slučajevima i kaznena odgovornost, zbog čega može biti smijenjen s dužnosti.
Recite o visini novčanih kazni koje će inspektori izreći za kršenje novčane discipline, za lažno predstavljanje financijskih izvještaja.
Podsjetimo da se nepovratna sredstva mogu koristiti za druge važne troškove ustanove, uključujući bonuse ili razvoj aktivnosti.

Nemoguće je zadržati sredstva od plaća bez naloga i suglasnosti pročelnika. Nevraćeni iznos podizvješća trebao bi biti podložan oporezivanju, odnosno odbiti porez na dohodak i obračunati premije osiguranja.

Zahtjevi za izdavanje novca prema izvješću se stalno mijenjaju. Kako bi se izbjegle pogrešne izračune u radu, danas je potrebno voditi se uputama Banke Rusije od 11. ožujka 2014. N 3210-U. Međutim, glavne greške ne nastaju zbog nepoznavanja novih normi zakonodavstva. Razlog za njih je prije u navici pogrešnog izvođenja ove ili one operacije prilikom obrade sredstava. To je ono o čemu ćemo govoriti u ovom članku.

Greška broj 1. Bez izjave

Sredstva se izdaju uz prijavu bez zaprimanja zahtjeva osobe kojoj se novac prenosi. Na primjer, tvrtka hitno mora napraviti ovjerene kopije dokumenata; kako bi bio na vrijeme, računovođa jednostavno izdaje sredstva bez potrebe da zaposlenik podnese odgovarajuću prijavu. Nakon toga, nitko se također ne sjeća takvog papira. Međutim, izostanak izjave je greška. Prema klauzuli 6.3 Direktive N 3210-U, za izdavanje gotovine uz izvješće o troškovima vezanim uz provedbu aktivnosti mora se izdati troškovni novčani nalog na obrascu 0310002. Takav papir mora se izraditi na temelju pismeni zahtjev odgovorne osobe, sastavljen u bilo kojem obliku i koji sadrži upis o iznosu gotovine i razdoblju na koji se izdaju, potpis voditelja i datum.
Preporučam da unaprijed pripremite predloške zahtjeva za izdavanje sredstava za izvješće, u koje će zaposlenik upisati samo svoje prezime, ime, patronime, iznos i razdoblje za koje se novac izdaje.

Greška broj 2. Nepotrošen novac

Sredstva izdana po izvještaju, a neutrošena moraju se vratiti u blagajnu poduzeća u roku od tri dana. Bit će pogreška ako zaposlenik to ne učini. Kao i ako sredstva vrati puno kasnije ili trošak nije potvrđen primarnim dokumentima.
U smislu klauzule 6.3 Direktive N 3210-U, odgovorna osoba je dužna ili podnijeti predujam ili vratiti gotovinu.
Kako bi se izbjegle pogreške, preporučljivo je unaprijed upoznati zaposlenika s potrebom povrata sredstava. To se može učiniti ako mu dopustite da pročita interne dokumente tvrtke, fiksirajući obvezu vraćanja novca izdanog na temelju izvješća, ili propisuje odgovarajuće obveze u ugovoru o radu. Drugi izlaz iz situacije je priprema unaprijed izvješća.
Ako zaposlenik u propisanom roku nije vratio nepotrošeni obračunski iznos, poslodavac je dužan poduzeti mjere za njegovo vraćanje. Za ove namjene, sukladno čl. 137. Zakona o radu Ruske Federacije, ima pravo zadržati nevraćeni predujam od svoje plaće, međutim, uzimajući u obzir ograničenje od 20 posto predviđeno čl. 138 Zakona o radu Ruske Federacije, uz svaku isplatu zarade. Takva odluka se donosi najkasnije mjesec dana od dana isteka roka utvrđenog za povrat predujma, a pod uvjetom da zaposlenik ne osporava razloge i iznose odbitka (Dopis Rostruda od 09.08.2007. N 3044-6-0).

Pogreška br. 3. Prethodno izdano

Trgovačka društva i samostalni poduzetnici mogu izdavati gotovinu na račun samo onim osobama koje su prijavile prethodno izdana sredstva. Ako zaposlenik to nije učinio, onda bi bilo pogrešno dati mu novu "srpu" novca.
Prema klauzuli 6.3 Direktive N 3210-U, odgovorna osoba je dužna, u roku ne duljem od tri radna dana od dana isteka roka za koji je gotovina izdana, odnosno od dana stupanja na posao, predočiti glavnom računovođi ili računovođi (u njihovoj odsutnosti, voditelju) unaprijed izvješće s priloženim popratnim dokumentima.
Stoga je prije izdavanja sredstava po izvještaju potrebno provjeriti je li zaposlenik prijavio prethodne iznose, je li vratio neutrošena sredstva.
Ova greška često dovodi do sudskog spora. Kao primjer možemo navesti Rješenje Devetog prizivnog suda od 25. veljače 2014. N 09AP-47328 / 2013 u predmetu N A40-144835 / 13.
Pritom, plaćanja korporativnim karticama nisu izjednačena s gotovinskim plaćanjima, već se priznaju kao bezgotovinska, pa se navedeno pravilo na njih ne odnosi (Rješenje Devetog žalbenog suda br. 09AP-10884/2013) .

Bilješka. Direktor je uzeo novac s blagajne tvrtke, ali ga je isti dan vratio. Sljedećeg dana upravitelj je htio uzeti još 144.000 rubalja, a računovođa je dao ovaj novac. Kao rezultat toga, inspekcija je tvrtku smatrala odgovornom prema dijelu 1. čl. 15.1 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije. I suci su se složili s njom.

Pogreška br. 4. Nema unaprijed izvješća

U nekim slučajevima, izvješće o troškovima, koje potvrđuje trošenje sredstava, možda jednostavno nije u tvrtki, na primjer, izgubljeno je. Još jedna pogreška je netočno popunjavanje ovog dokumenta, na primjer, takve netočnosti uključuju: nepostojanje predujma, obvezni detalji izvješća; neusklađenost između iznosa izdanih i stvarno utrošenih sredstava, što je potvrđeno primarnim dokumentima; izostanak potpisa odgovorne osobe i glavnog računovođe.
Jedinstveni obrazac unaprijed izvješća (obrazac N AO-1) odobren je Uredbom Državnog odbora za statistiku Rusije od 1. kolovoza 2001. N 55. Međutim, od 1. siječnja 2013. njegova uporaba nije obvezna. Ako tvrtka koristi vlastiti odobreni obrazac, tada mora sadržavati obvezne podatke predviđene čl.

9 Zakona N 402-FZ:
1) naziv dokumenta;
2) datum njegovog sastavljanja;
3) naziv društva koje je sačinilo ispravu;
4) sadržaj činjenice gospodarskog života;
5) vrijednost prirodnog i (ili) monetarnog mjerenja, s naznakom mjernih jedinica;
6) položaj zaposlenika koji je izvršio transakciju, radnju i odgovoran za njezino izvršenje;
7) potpisi.
Izostanak unaprijed izvješća ili njegovo netočno popunjavanje vrlo je česta povreda. Kako bi se izbjegla takva pogreška, potrebno je provjeriti postojanje izvješća, kao i njegov sadržaj. Kako bi se dokumenti mogli kontinuirano provjeravati, preporučljivo je imenovati osobu odgovornu za reviziju dokumenta. To može biti računovođa ili stručnjak za unutarnju reviziju. Relevantne odgovornosti moraju biti navedene u ugovoru o radu sa zaposlenikom.

Pogreška N 5. Ograničenje je prekršeno

Maksimalni iznos gotovinskih nagodbi prema jednom sporazumu između pravnih osoba, kao i između tvrtki i pojedinačnih poduzetnika je 100.000 rubalja. (Uputa Banke Rusije od 07.10.2013. N 3073-U "O provedbi gotovinskih plaćanja"). Ovo ograničenje vrijedi i ako odgovorna osoba kupca polaže gotovinu u blagajnu dobavljača. Međutim, potrošnja na izdavanje novca od strane zaposlenika prema izvješću provodi se bez uzimanja u obzir maksimalnog iznosa izračuna.
Podsjetimo da je ranije postojalo ograničenje izdavanja sredstava prema izvješću (Uputa N 1843-U). A takvu pogrešku revizori za prethodna razdoblja mogu utvrditi u sklopu revizije za tri godine. To znači da je prerano za opuštanje.
Ako je moguće, izvršite uplate bankovnim prijenosom. Preporuča se izračun "živog" novca samo u hitnim slučajevima, na primjer, ako su tvrtki potrebne olovke ili papir za pisač.

Greška 6. Nema primarnih dokumenata

Svaka činjenica o gospodarskoj djelatnosti društva mora biti potvrđena primarnim dokumentima. Međutim, tvrtke često zaborave izdati takve dokumente.
Člankom 9. Zakona "o računovodstvu" propisano je da se primarna knjigovodstvena isprava mora sastaviti u trenutku kada je počinjena činjenica gospodarskog života, a ako to nije moguće, odmah nakon njenog dovršetka. Utrošak sredstava mora biti dokumentiran. Na primjer, ček, račun, akt o prihvatu i prijenosu, račun TORG-12, željezničke i zrakoplovne karte, nalozi za plaćanje.
U nedostatku primarnih dokumenata bit će nemoguće potvrditi da su sredstva potrošena točno za namjene koje je zaposlenik naveo u predujmu. Službenici će na to svakako obratiti pozornost tijekom revizije.

Greška broj 7. Samo ček

Prilikom plaćanja robe (radova, usluga) u gotovini, za dokumentarnu potvrdu troškova, uz gotovinski račun, potrebni su i drugi primarni dokumenti koji ukazuju na povezanost nastalih troškova i aktivnosti poduzeća usmjerene na ostvarivanje prihoda. Takva pojašnjenja data su u pismu Federalne porezne službe Rusije od 25. lipnja 2013. N ED-4-3 / [e-mail zaštićen]
Stoga nije dovoljno da odgovorna osoba uzme samo ček kako bi potvrdila da su troškovi napravljeni u korporativne svrhe.
Kako biste izbjegli sporove, potrebno je u lokalnom aktu navesti koji dokumenti potvrđuju troškove, kao i uputiti zaposlenike koje papire trebaju prikupiti.

Pogreška N 8. Ne postoji novčani nalog

Uzimajući zahtjev odgovorne osobe za izdavanje sredstava za izvješće, računovođa može zaboraviti izdati novčani nalog. Međutim, oblik takvog dokumenta je čak i dokumentiran. Prema stavku 6.4 Direktive N 3210-U, izdavanje gotovine iz blagajne pravne osobe u poseban pododjel gotovine potrebne za obavljanje gotovinskog prometa provodi se na način koji odredi pravna osoba, prema gotovini. narudžba 0310002.
Dakle, nepostojanje naloga je greška. Kako bi se to izbjeglo, potrebno je računovodstvenom politikom regulirati izdavanje i izvršenje ovog dokumenta. Osim toga, u ugovoru o radu s računovođom potrebno je propisati jasne odgovornosti za izdavanje naloga prilikom upisa sredstava za izvješće.

Pogreška N 9. Obračun poreza na dohodak

Ako zaposlenik nije vratio novac, ta sredstva se smatraju njegovom dobrom. Međutim, može nastati situacija kada zaposlenik nije vratio gotovinu zbog zaborava. Ili je, na primjer, novac stvarno potrošio, ali ga nije prijavio, jer je otišao na službeni put.
Trezor smatra da oprost duga može proizaći iz oporezive koristi. U jednom od svojih pisama stručnjaci odjela naveli su da će na dan oprosta duga zaposlenik dobiti pravo raspolaganja sredstvima i da će imati oporezivi prihod (Pismo Ministarstva financija Rusije od rujna 24, 2009. N 03-03-06 / 1/610).
Međutim, sudovi se ne slažu s takvim stavom. Arbitri smatraju da sve dok postoji mogućnost da će zaposlenik prijaviti, postoji mogućnost zadržavanja neiskorištenih iznosa (budući da rok zastare nije istekao), izdana sredstva ne treba priznati kao ekonomsku korist zaposlenika ( Rezolucija Federalne antimonopolske službe Volškog okruga od 1. travnja 2013. N A55 -15647/2012).
Po meni je u ovom slučaju neprimjereno naplaćivati porez na dohodak. Doista, u takvoj situaciji moguć je spor sa zaposlenikom, a on i dalje može vratiti novac.

Pogreška br. 10. Težina valutnog zakonodavstva

U pravilu su zabranjene devizne transakcije između rezidenata. Odnosno, na primjer, tvrtka ne može dati 10 dolara zaposleniku iz blagajne za kupnju tiskanice. Međutim, postoje iznimke od ovog pravila. Na primjer, u stranoj valuti možete izdati predujam za inozemno poslovno putovanje (Rezolucija Predsjedništva Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 18. ožujka 2008. N 10840/07 u predmetu N A33-1127 / 2007). No, izdavanje stranog novca često dovodi do sudskih sporova.
Još jedno pitanje: je li moguće izdati gotovinu uz izvješće u rubljama stranom zaposleniku? Rješenjem Trećeg prizivnog suda od 11. veljače 2014. godine u predmetu N A69-3113/2013, sud je naveo da je to moguće učiniti. Arbitri su zaključili da izdavanje rubalja strancu nije uključeno u Popis valuta i drugih poslova rezidenata i nerezidenata, sadržan u Dodatku 2 Uputama Banke Rusije od 4. lipnja 2012. N 138-I. Dakle, izdavanje sredstava od strane poduzeća svom inozemnom zaposleniku prema izvješću ne može se pripisati deviznoj transakciji. Sličan zaključak donesen je i u Rješenju Trećeg prizivnog suda od 5. veljače 2014. godine u predmetu N A69-3098/2013.
Primanje gotovine u stranoj valuti od strane zaposlenika općenito je zabranjeno. Ali možete izdati valutu za poslovno putovanje.
Prilikom izdavanja deviza potrebno je ispravno ispuniti predujam. Podaci koji se odnose na njega (redak 1.a prednje strane obrasca, stupci 6. i 8. na poleđini obrasca) popunjavaju se samo ako su novčana sredstva u stranoj valuti izdana odgovornoj osobi prema postupku utvrđenom važeće zakonodavstvo Ruske Federacije. Ne smiju se zaboraviti. Ako se transakcija provodi u valuti, tada morate provjeriti pojedinosti izvješća unaprijed.

Ako na ovoj stranici niste pronašli informacije koje su vam potrebne, pokušajte upotrijebiti pretragu stranice:

Izdavanje gotovine po izvještaju

Postupak izdavanja gotovine zaposleniku po prijavi o troškovima vezanim uz obavljanje djelatnosti pravne osobe, individualnog poduzetnika

6.3 Upute Banke Rusije br. 3210-U od 11. ožujka 2014.

Za primanje gotovine iz blagajne, zaposlenik (odgovorna osoba) mora računovodstvu podnijeti zahtjev sastavljen u bilo kojem obliku i koji sadrži unos:

- o iznosu gotovine;

- o razdoblju za koje se izdaje gotovina;

- potpis voditelja (pojedinačnog poduzetnika, druge ovlaštene osobe) i datum.

Računovođa na temelju prijave sastavlja troškovni novčani nalog 0310002.

Izdavanje gotovine po izvještaju vrši se pod uvjetom potpuna otplata od strane odgovorne osobe duga na iznos novca koji je prethodno primljen po izvještaju.

Odgovorna osoba je dužna, u roku ne dužem od tri radna dana od dana isteka roka za koji je izdana gotovina za izvještaj, predočiti glavnom računovođi ili računovođi (u njihovoj odsutnosti - voditelju, pojedincu). poduzetnik, druga ovlaštena osoba) unaprijed izvješće s priloženom popratnom dokumentacijom.

U slučajevima primitka gotovine na račun putnih troškova, radnik je dužan predati predujam najkasnije u roku od tri radna dana od dana stupanja na posao.

Provjeru unaprijed izvješća provodi glavni računovođa ili računovođa (u njihovoj odsutnosti - voditelj, individualni poduzetnik, druga ovlaštena osoba). Internim aktima organizacije (pojedinačnog poduzetnika) trebaju se utvrditi pojmovi:

— provjera unaprijed izvješća;

— odobrenje unaprijed izvješća od strane čelnika (pojedinačni poduzetnik, druga ovlaštena osoba);

- konačno poravnanje predujma.

Uzorci internih propisa za obračune s odgovornim osobama

Naredbom čelnika naše tvrtke doo odobren je organizacijski standard 08-06.14 „Nagodbe s odgovornim osobama, papirologija“.

Standard navodi sljedeće:

Gotovina za potrebe kućanstva, kupnju goriva i maziva, uredskog materijala izdaje se iz blagajne organizacije pod izvješćem zaposlenika, čiji se popis godišnje odobrava naredbom voditelja.

2. Gotovina za putne troškove izdaje se iz blagajne organizacije po izvještaju upućivanih radnika ako postoji nalog za slanje djelatnika (zaposlenika) na službeni put (jedinstveni obrasci br. T-9, br. T- 9a).

3. Osnova za izdavanje naloga za gotovinu računa 0310002 za izdavanje gotovine iz blagajne organizacije je zahtjev na obrascu u skladu s Dodatkom br. 1 ovog Standarda.

4. Utvrđuje se sljedeći postupak za izdavanje i potpisivanje zahtjeva:

1) zaposlenik ispunjava i potpisuje prijavu. Zahtjev se može ispuniti ručno ili računalom;

2) viši računovođa na prijavi stavlja napomenu da zaposlenik nema dugovanja za iznos novca koji je prethodno primio po izvještaju;

3) zahtjev se podnosi na potpis financijskom direktoru;

4) financijski direktor razmatra i potpisuje prijavu najkasnije sljedeći radni dan;

5) računovođa za računovodstvo gotovinskog prometa na temelju potpisane prijave sastavlja trošak blagajne za podizanje gotovine protiv radnika i dostavlja ga blagajniku uz prijavu;

6) zaposlenik (osim upućivanih djelatnika) dužan je dan nakon isteka roka za koje je izdana gotovina za izvješće predati višem računovođi predujam (jedinstveni obrazac br. AO-1) s priloženim popratnim dokumentima;

7) upućeni radnik dužan je na dan stupanja na posao predati unaprijed izvješće (jedinstveni obrazac br. AO-1) višem računovođi;

8) viši računovođa provjerava unaprijed izvješće i primarne dokumente koji su uz njega priloženi, po potrebi rješava pitanja o predizvještaju s odgovornom osobom u roku od 2 radna dana i, ako je dostupan kompletan paket popratnih dokumenata, podnosi predizvješće na potpis glavnom računovođi;

9) kada odgovorna osoba nabavi artikle zaliha, viši računovođa prenosi račune, račune, a u nedostatku, kopije potvrda o prodaji, novčanih potvrda, drugih dokumenata koji potvrđuju uplatu i nabavu zaliha (njihov naziv, količina i cijena), knjigovođa za računovodstveni materijal;

10) glavni računovođa isti dan potpisuje predujam i dostavlja ga financijskom direktoru na odobrenje;

11) financijski direktor pregledava, odobrava predujam i dostavlja ga višem računovođi u roku od 2 radna dana;

12) u slučaju prekomjernog trošenja po predujmu, gotovina se radniku izdaje na temelju dopisa višeg računovođe koji potpisuje glavni računovođa na obrascu u skladu s Dodatkom br. 2. ovog Standarda;

13) odobreni predujam i dopis predaju se glavnom knjigovođi radi konačnog obračuna sa zaposlenikom u roku od 2 radna dana od dana odobravanja predujma.

Prijava br.1

Financijski direktor naše tvrtke doo

________________________________

Od (puno ime i mjesto zaposlenika)

PRIJAVA br. ___

od "__" ________ _______

Molim vas da izdate izvješće __________ rub. za __________________ na vrijeme od ___________.

U skladu s organizacijskim standardom 08-06.14, obvezujem se:

1) dostaviti unaprijed izvješće najkasnije do _________;

2) u slučaju nepotpunog korištenja iznosa gotovine zaprimljenog prema izvješću, položiti stanje gotovine _________ u blagajnu organizacije.

U slučaju neisplate ostatka gotovine na blagajnu, molim vas da od moje plaće odbijete neiskorišteni obračunski iznos obračunat po predujmu.

Radnik:(položaj, potpis, prijepis potpisa)

Viši Računovođa: zadnji primitak gotovine po izvještaju je _________, duga nema .

Dopušteno: financijski direktor

Prijava br.2

Organizacijskom standardu 08-06.14

Glavni računovođa naše tvrtke LLC

_____________________________________

Od _______________, viši računovođa

MEMO br. _____

od "___" ________ ____

Za izdavanje (pozicija, puno ime i prezime odgovorne osobe) prekomjerna potrošnja na Predujm br. _____ od __________, odobren od strane financijskog direktora (PUNO IME.) u iznosu od ______ rub. __ kop.

Pojedinosti o plaćanju:

- primljeno po računu za gotovinski nalog br. _____ od _________ - _______ rubalja. __ kop.;

— odobreno predujamno izvješće u iznosu od ______ rubalja. ____ kop.;

- prekomjerna potrošnja - ____ trljati __ kop.

Viši Računovođa:(potpis, prijepis potpisa).

Ovlašćujem za plaćanje (navesti datum plaćanja):

glavni računovođa(potpis, prijepis potpisa, datum)

Računovodstveno vođenje obračuna s odgovornim osobama.

Računovodstvo obračuna s odgovornim osobama vodi se na kontu 71 "Nagodbe s odgovornim osobama" (A-P). Za svaku odgovornu osobu vodi se analitičko računovodstvo za račun. Nakon izdavanja novac zaposleniku, računovođa će izvršiti knjiženje:

Debit 71 - novac izdan prema izvještaju

Kredit 50 (51)

Otpisati obračunski utrošeni iznosi vrši se na temelju odobrenog avansnog izvješća i iskazuje se u korist računa 71.

OTPISI POSLOVNIH TROŠKOVA

Vrsta troška	Ožičenje
− stečena imovina	D 10 (08, 41) - materijali se kapitaliziraju (stalna imovina, K 71 roba) koju je kupio izvještajni subjekt Prilikom kupnje dragocjenosti u maloprodaji, zaposlenik mora predati u računovodstvo račun o prodaji ili fakturu i provjeriti dantrolno-bankomat (KKM).
− troškovi se odnose na potrebe glavne, pomoćne ili uslužne djelatnosti	D 20 (23, 29) - rashodi odgovorne osobe otpisuju se za troškove K 71 glavni (pomoćni, posluživanje) proizvodnja
− troškovi vezani za aktivnosti upravljanja	D 25 (26) - plaćaju odgovorne osobe za opću proizvodnju K 71 (opći) troškovi.
− troškovi u vezi s prodajom gotovih proizvoda ili robe	D 44 - troškovi odgovornih osoba uključeni su u troškove prodaje
- rashodi za aktivnosti neproizvodne prirode (npr. troškovi za provedbu sportskih događanja, rekreacije, zabave i sl.):	D 91 - u ostale troškove uključeni su i troškovi odgovorne osobe

OTPISI PUTNIH TROŠKOVA

Svrha službenog putovanja	Ožičenje
- kupnju, isporuku dugotrajne imovine (oprema, automobili i sl.)	D 08 - otpisuju se troškovi službenog puta povezani s kupnjom, K 71 isporuka osnovnih sredstava
− nabava, dostava materijala	D 10 - otpisuju se troškovi službenog puta povezani s kupnjom, K 71 isporuka materijala
− kupnja, isporuka robe	D 41 - otpisuju se troškovi službenog puta povezani s kupnjom, K 71 isporuka robe
− sklapanje ugovora o prodaji proizvoda, proučavanje prodajnih tržišta u drugim regijama, sudjelovanje na izložbama	D 44 - otpisuju se troškovi službenog puta vezani uz prodaju
− sudjelovanje na edukativnim seminarima, skupštinama dioničara, u druge svrhe vezane uz proizvodnu djelatnost	D 26 - troškovi službenog putovanja potrebni za K 71 potrebe upravljanja organizacijom
− jamstveni popravak prethodno prodanih proizvoda (ako je stvorena rezerva za jamstvene popravke)	D 96 - otpisuju se troškovi službenog puta vezani uz povratak, K 71 prijevoz neispravnih proizvoda
− poslovno putovanje neproizvodne prirode (na primjer, provjera ljetnog kampa koji je u bilanci poduzeća)	D 29 (91) - troškovi službenog puta se otpisuju, a ne izravno Za 71 vezano uz proizvodne aktivnosti pre-
− otklanjanje posljedica izvanrednih situacija	D 91 - troškovi službenog puta vezani za Do 71 otklanjanja posljedica izvanredne situacije

Ako zaposlenik ima nepotrošeni predujam, zatim u roku od 3 dana predviđena za sastavljanje predujma, isti se mora vratiti blagajniku prema prilaznom nalogu za gotovinu. U računovodstvu se takva operacija bilježi knjiženjem:

D 50 - stanje predujma od odgovorne osobe vraćeno je blagajniku

D 71 - troškovi nadoknađeni zaposleniku iznad iznosa isplaćene akontacije

Ako zaposlenik nije se vratio obračunati iznos u predviđenom roku, zatim u roku od mjesec dana(rok zastare), po nalogu čelnika poduzeća, mora se zadržati od plaće radnika.

Ova je operacija dokumentirana objavama:

D 94 - odražava se obračunski iznos koji nije vraćen na vrijeme

D 70 - od plaće zaposlenika odbijen je nevraćeni obračunski iznos

Računovodstvo obračuna s osobljem za druge poslove.

vodi na kontu 73 “Obračuni s osobljem za ostale poslove” (A − P). Za račun se mogu otvoriti podračuni: 73-1 „Poravnanja po kreditima“;

73-2 "Obračuni naknade materijalne štete";

73-3 "Namirenja za robu danu na kredit";

73-4 "Namirenja za osiguranje" itd.

Računovodstveni račun 71 koristi se za iskazivanje u knjiženjima podataka o iznosima sredstava izdanih zaposlenicima prema izvješću. Koji se dokumenti koriste za sastavljanje odgovornih transakcija i koji računovodstveni zapisi odražavaju obračune s odgovornim osobama - o tome ćete saznati iz našeg članka.

Postupak za provedbu odgovornog poslovanja

Odgovorna osoba je zaposlenik koji je dobio sredstva za njihovo korištenje za gospodarske potrebe poduzeća.

Osnova za izdavanje sredstava za izvješće je prijava koju popunjava zaposlenik i potpisom odobrava voditelj. U aplikaciji se fiksira iznos i svrha isplate sredstava ( i sl.). Obrazac zahtjeva za izdavanje obračunskih iznosa nije utvrđen zakonom, dokument je sastavljen u proizvoljnom obliku.

Prilikom provedbe poslovne transakcije, zaposlenik predaje računovodstvu predujam i dokumente koji potvrđuju njegove troškove (priznanice, račune, akte o obavljenom radu, račune i sl.). Navedeni dokumenti su osnova za računovodstveno iskazivanje poslovnih rashoda.

Ako iznos sredstava koje je radnik prethodno primio premašuje njegove stvarne rashode, tada radnik ustupa iznos razlike. U slučaju prekomjerne potrošnje i njezine dokumentarne potvrde, iznos viška troškova nadoknađuje se zaposleniku putem blagajne ili u bezgotovinskom obliku.

Treba naglasiti da se zaposleniku koji nije prijavio ranije primljene iznose ne mogu izdati sredstva za novo poslovanje. Jesu li sredstva izdana u gotovini ili na bankovnoj kartici u ovom slučaju nije važno.

Tipične objave za 71 račun

C se koristi za odraz transakcija s odgovornim osobama. Prilikom izdavanja sredstava iznosi se provode prema Dt 71, a kod raspodjele troškova - prema Kt 71.

Može se napraviti i u gotovini i u bezgotovinskom obliku:

Ako iznos izdanih sredstava nije u potpunosti potrošen, njegov saldo se može vratiti:

Transakcije s odgovornim osobama mogu se prikazati korištenjem proizvodnih računa:

Dt	CT	Opis	Dokument
20	71	Odraz obračunatih iznosa kao dijela troškova glavne proizvodnje
	71	Odraz obračunskih iznosa kao dio troškova pomoćne proizvodnje	Prethodno izvješće, popratna dokumentacija
	71	Odraz odgovornih iznosa kao dio troškova ispravljanja braka	Prethodno izvješće, popratna dokumentacija
	71	Odraz obračunatih iznosa kao dio troškova servisiranja proizvodnje	Prethodno izvješće, popratna dokumentacija

Kod trgovaca na malo troškovi prodaje mogu nastati preko odgovorne osobe:

Roba i materijal kupljen od strane odgovorne osobe evidentiraju se u sljedećim unosima:

Dt	CT	Opis	Dokument
10	71		Prethodno izvješće
41	71		Prethodno izvješće

Primjer knjigovodstvenih knjiženja na 71 kontu

Zaposlenik Consul LLC Petrenko S.P. sredstva su izdana protiv izvješća u bezgotovinskom obliku u iznosu od 2500 rubalja. kupiti papir. Zapravo, Petrenko S.P. potrošio 2840 rubalja, PDV 433 rubalja, što je potvrđeno unaprijed izvješćem i računom o prodaji. Prekoračenje u iznosu od 340 rubalja. Petrenko je kreditiran na bankovnu karticu.

U računovodstvu Consul doo izvršena su sljedeća knjiženja:

Dt	CT	Opis	Iznos	Dokument
71		Na žiro račun Petrenko S.P. financirana za potrebe kućanstva	2500 rub.	Nalog za plaćanje
10	71	Primljeni papir koji je kupio Petrenko (2840 rubalja - 433 rubalja)	2407 rub.
	71	Odraženi iznos PDV-a	433 rub.	Izvješće unaprijed, račun o prodaji
.1		PDV koji se odražava u troškovima	433 rub.	Izvješće unaprijed, račun o prodaji
71		Na žiro račun Petrenko S.P. kreditirani iznos prekomjerne potrošnje	340 rub.	Nalog za plaćanje

Račun 71 računovodstva je aktivno-pasivni račun „Obračuni s odgovornim osobama“, služi za evidentiranje izdanih obračunskih iznosa i vraćanje neutrošenih iznosa. U poduzećima zaposlenici mogu izdvajati sredstva za obračun troškova kućanstva, za nabavu materijala ili putne troškove. Razmotrite kako voditi evidenciju obračuna s odgovornim osobama i primjere računovodstvenih knjiženja na računu 71.

Račun 71 je aktivno-pasivan, tako da stanje računa može biti debitno ili kreditno.

Na računu Dt 71 iskazuje se iznos novca koji je primio zaposlenik;
Na računu 71 CT iskazuje se utrošak sredstava.

Analitičko računovodstvo na računu "Obračuni s odgovornim osobama" vodi se posebno za svaku odgovornu osobu.

Postupak izdavanja podizvješća

Prema unaprijed izvješću, dopušteno je izdavati novac samo zaposlenicima poduzeća. Obračunski iznosi se izdaju u gotovini s blagajne ili prenose bankovnim prijenosom na bankovnu karticu.

Glavno pravilo pri izdavanju novca je da se zaposlenik prijavi za prethodno primljeni obračunski iznos. U poduzećima, u pravilu, utvrđuju redoslijed osoba koje imaju pravo primati sredstva kao račun, budući da se s njima sklapa ugovor o odgovornosti:

Prilikom plaćanja novca odgovornoj osobi potrebno je pridržavati se sljedećih pravila:

Provjerite stanje odgovorne osobe (prema registru računovodstva). Razlog: klauzula 6.3 uputa Središnje banke Ruske Federacije br. 3210, koja kaže da je zabranjeno izdavati sredstva odgovornom zaposleniku za prethodno primljeni iznos.
Primite pisani zahtjev od zaposlenika u bilo kojem obliku, koji odražava glavne detalje: svrhu primitka, traženi iznos, rok za podnošenje izvješća, datum. Prijavu mora ovjeriti čelnik tvrtke ili ovlaštena osoba.

Utvrđen je rok od 3 dana kada se zaposlenik mora prijaviti za primljene obračunate iznose, vratiti sredstva u blagajnu i podnijeti izvješće. Ako se zaposlenik nije prijavio u propisanom roku, tada se iznos koji je primio treba zadržati od dohotka zaposlenika i naplatiti porez na dohodak (članak 137. Zakona o radu Ruske Federacije). pri čemu:

Važno: odbici od zaposlenika mogu se izvršiti samo uz pisani zahtjev i ne više od 20% plaće (članak 138. Zakona o radu Ruske Federacije).

Ako je dug (posebno veliki iznos) za odgovornu osobu već duže vrijeme evidentiran, tada porezni inspektor, tijekom revizije, može takvo plaćanje reklasificirati kao zajam ili ga smatrati prihodom (stav 3. članka 137. Zakon o radu Ruske Federacije) i naplatiti dodatni porez na dohodak.

Maksimalni iznos izdavanja na račun nije propisan zakonom, ali treba uzeti u obzir da ako se zaposlenik obračunava s drugim ugovornim stranama u ime poduzeća, tada prema jednom ugovoru možete platiti najviše 100.000 rubalja.

Prethodno izvješće

Radnik sve izdatke sredstava iskazuje u predujmu. Zaposlenik može utrošiti odgovorne iznose na nabavku robe, materijala, dugotrajne imovine, nematerijalne imovine, plaćanje za poslovne potrebe poduzeća.

Na dijagramu su prikazane vrste rashoda na računu 71 i primarni dokumenti koje treba priložiti avansnom izvješću:

Dobijte 267 1C video lekcije besplatno:

Ako zaposlenik ima prekomjernu potrošnju na obračunatim iznosima, odnosno zaposlenik je potrošio svoj osobni novac, tvrtka ga ima pravo nadoknaditi prema utvrđenim procedurama.

Primjeri tipičnih knjiženja na računu 71

br. p / str	Sadržaj kućanstava. operacije	Zaduženje	Kreditna	Zakladni dokumenti
1	Isplata gotovine na račun	71	50	Izvješće blagajnika, troškovnik
2	Navedeno u podizvješću za putne troškove na bankovnoj kartici	71	51	Izvod iz banke, nalog za plaćanje
3	Sredstva se prenose u podizvješće na kartici poduzeća	71	55	Izvod s posebnih računa
5	Usvojeni rashodi na avansnom izvješću o nabavi dugotrajne imovine	08	71	Akt o prijemu radova i usluga
6	Materijali koje je pribavila odgovorna osoba priznaju se	10	71	Putni listovi, prijevozni dokumenti, potvrda o prihvatu
7	Odražava se iznos izdataka za proizvodne i gospodarske potrebe	20/26/44	71	Avansno izvješće, zadatak, izvješće o službenom putu
9	Roba za preprodaju koju je kupila odgovorna osoba se kreditira	41	71	Izvješće unaprijed i računi
11	Vratite u blagajnu nepotrošena sredstva	50	71	Izvješće blagajnika, nalog za prijem
12	Nastali dug na neplaćene iznose odgovorne osobe	73	71	Prethodno izvješće

Razmotrimo praktične primjere s knjiženjima na kontu 71 za izdavanje, utrošak i povrat odgovornih sredstava.

Primjer 1: Predujamna izjava Naknada prekomjerne potrošnje - knjiženja

Zaposlenik Romashka LLC Ivanov I.I. sredstva su dodijeljena na račun u bezgotovinskom obliku u iznosu od 2.500 rubalja. (na bankovnu karticu) za kupnju dopisnica. Zapravo, Ivanov I.I. potrošio 2.840 rubalja. Za stvarne troškove napravljen je predujam, a izvješću je priložena popratna dokumentacija (potvrda o prodaji). Prekoračenje troškova na avansnom izvješću iznosilo je 340 rubalja. Sredstva su dodijeljena Ivanovu I.I. na bankovnu karticu.

Romashka LLC je generirala unose na računu 71:

Primjer 2: Povrat predujma - knjiženja

LLC "Romashka" i LLC "Vasilek" sklopili su ugovor o pružanju usluga prijevoza u iznosu od 7.200 rubalja, uklj. PDV. Za plaćanje usluga prema ugovoru, zaposlenik Romashka LLC Ivanov A.B. primio na račun iznos od 7 500 rubalja. Nakon nagodbe s Vasilek LLC, Ivanov A.B. predao predujam, a ostatak sredstava vratio na blagajnu.

Računovođa tvrtke Romashka LLC generirala je sljedeće objave:

Dt	CT	Opis	Količina, utrljati.	Baza dokumenata
26/44	60	Usluge Vasilek LLC-a odražavaju se u strukturi troškova (7.200 rubalja - 1.098 rubalja)	6 102	Potvrda o završetku
19	60	Iznos PDV-a izdvaja se iz troška usluga prijevoza	1 098	Potvrda o završetku
68/2 PDV	19	Prihvaća se za odbitak iznos PDV-a od troškova prijevoznih usluga	1 098	Potvrda o završetku radova, račun
71	50/1	Iz blagajne Romashka LLC Ivanov A.B. primili sredstva po izvještaju	7 500	Troškovni novčani nalog, izjava odgovorne osobe
60	71	Računovodstvo odražava plaćanje usluga koje je izvršio Ivanov A.B. u ime Romashka LLC	7 200	Prethodno izvješće, potvrda o završetku
50/1	71	Ostatak nepotrošenih sredstava vratio je u blagajnu Romashka LLC (7.500 rubalja - 7.200 rubalja) Ivanov A.B.	300	Račun gotovinski nalog, predujam, akt obavljenog posla

Primjer 3: Knjigovodstvena knjiženja putnih troškova

Radnik Vasilkov I.I. poslan na službeni put na 3 dana, dobio je račun u iznosu od 20.000 rubalja. Dnevni iznos je 2000 rubalja.

Po povratku podnosi unaprijed izvješće s priloženim popratnim dokumentima:

Željezničke karte u iznosu od 8.000 rubalja, uključujući PDV 1.220 rubalja, istaknute su u posebnom retku.
Hotelski račun na obrascu za strogo izvješćivanje za 5.000 rubalja, uklj. PDV 763 rub. PDV je također posebno istaknut.

Odraz putnih troškova na kontu 71 u knjiženjima:

Dt	CT	Sadržaj rada	Količina, utrljati.	Baza dokumenata
71	50	Sredstva su izdana na račun Vasilkov I.I. iz kase	20 000	Novčani nalog za račun
20	71	Otpisani troškovi ulaznica bez PDV-a	6 780	Prethodno izvješće, željeznička karta
19	71	Dodijeljen PDV na troškove ulaznica	1 220	Željeznička karta
68.PDV	19	PDV poslan na odbitak	1 220	Upis u knjigu nabavki
20/44	71	Otpisani troškovi smještaja (hotela) bez PDV-a	4 237	Obrazac strogog izvješćivanja, hotelski gotovinski račun
19	71	Dodijeljen PDV na hotelske troškove	763
68.PDV	19	PDV poslan na odbitak	763	Upis u knjigu nabavki
20/44	71	Otpisane dnevnice	6 000	Prethodno izvješće
50	71	Zaposlenik je vratio neutrošena sredstva na blagajnu	1 000	Dolazni nalog za gotovinu