Zur automatischen Berechnung und Bildung UTII-Deklarationen 2019 im PDF- und Excel-Format können Sie den Online-Service direkt auf unserer Website nutzen. Wenn Sie ärgerliche finanzielle Verluste vermeiden möchten, empfehlen wir Ihnen, die Buchhaltung von 1C mit einem Monat auszulagern.
Abfüllproben 2019
UTII-Erklärung für Einzelunternehmer (Musterbefüllung).
Deklaration der UTII für Organisationen (Musterbefüllung).
Deklarationsfrist
Der Steuerzeitraum für UTII ist Quartal.
Die UTII-Erklärung wird am Ende jedes Quartals eingereicht spätestens am 20 der erste Monat des nächsten Quartals.
Somit ist im Jahr 2019 die Erklärung abzugeben:
- für das 1. Quartal 2019 - bis spätestens 22. April 2019;
- für das 2. Quartal 2019 - bis spätestens 22. Juli 2019;
- für das 3. Quartal 2019 – bis spätestens 21. Oktober 2019;
- – bis spätestens 20. Januar 2020.
Fällt der 20. auf ein Wochenende oder einen Feiertag, verschiebt sich die Frist zur Abgabe der Erklärung auf den nächsten Werktag, wie es bei der UTII-Meldung für das 1., 2. und 3. Quartal 2019 der Fall ist.
Strafen für verspätete Abgabe der Erklärung
Hinter späte Lieferung Die UTII-Erklärung sieht folgende Bußgelder vor:
- wenn die UTII-Steuer bezahlt wurde - 1.000 Rubel.
- wenn die UTII-Steuer nicht bezahlt wurde - 5 % des auf der Grundlage dieser Erklärung zu zahlenden Steuerbetrags für jedes volle oder unvollständiger Monat ab dem für seine Einreichung festgelegten Datum, jedoch nicht mehr als 30% des angegebenen Betrags und nicht weniger als 1.000 Rubel.
Wo ist die UTII-Erklärung einzureichen
Einzelunternehmer und Organisationen müssen UTII-Erklärungen bei der Steuerbehörde einreichen am tatsächlichen Geschäftssitz.
Bei der Erbringung von Dienstleistungen wie:
- Lieferung oder Zustellung Einzelhandel;
- Platzierung von Werbung auf Fahrzeuge;
- Bereitstellung von Kraftverkehrsdiensten für die Beförderung von Personen und Gütern;
Es ist unmöglich, den Geschäftssitz eindeutig zu bestimmen, daher reichen einzelne Unternehmer in solchen Fällen Erklärungen beim Föderalen Steuerdienst am Wohnort und Organisationen am Standort (juristische Adresse) ein.
Mehrere Punkte auf UTII mit einer Art von Aktivität
in einer Gemeinde(mit einem OKTMO), dann müssen Sie eine Erklärung einreichen, aber gleichzeitig die physischen Indikatoren von jedem Punkt im 2. Abschnitt der Erklärung zusammenfassen.
Wenn Sie mehrere Punkte auf UTII mit derselben Aktivität haben in verschiedenen Kommunen(mit unterschiedlichem OKTMO), dann ist es notwendig, Ihre eigene Erklärung beim Finanzamt jeder Körperschaft einzureichen, während das Zusammenfassen physischer Indikatoren und das Ausfüllen mehrerer Blätter des zweiten Abschnitts nicht erforderlich ist.
Mehrere Arten von UTII-Aktivitäten
Wenn Sie in dem Gebiet unter der Gerichtsbarkeit eines IFTS an mehreren Arten von UTII-Tätigkeiten beteiligt sind, müssen Sie eine Erklärung einreichen, jedoch mit mehreren Blättern von Abschnitt 2 (separat für jede Art von Aktivität auszufüllen).
Wenn Sie in verschiedenen Gemeinden an mehreren Arten von UTII-Tätigkeiten beteiligt sind, müssen Sie Ihre Erklärung beim Finanzamt jeder Einheit mit der erforderlichen Anzahl von Abschnitten 2-Blättern einreichen.
Verfahren zum Einreichen einer UTII-Erklärung
Die UTII-Erklärung kann auf drei Arten eingereicht werden:
- In Papierform (in 2 Exemplaren). Eine Ausfertigung verbleibt beim Finanzamt, die zweite (mit der erforderlichen Kennzeichnung) wird zurückgegeben. Sie dient als Bestätigung, dass Sie die Erklärung abgegeben haben.
- Per Post per Einschreiben mit einer Beschreibung des Anhangs. In diesem Fall muss ein Bestandsverzeichnis der Investition (mit Angabe der zu übermittelnden Erklärung) und eine Quittung verbleiben, deren Datum als Abgabedatum der Erklärung gilt.
- IN im elektronischen Formatüber das Internet (im Rahmen einer Vereinbarung über einen EDI-Betreiber oder einen Dienst auf der Website des Föderalen Steuerdienstes).
Notiz: eine Erklärung abgeben durch einen Vertreter- Einzelunternehmer müssen eine notariell beglaubigte Vollmacht ausstellen, und Organisationen müssen eine Vollmacht in einfacher schriftlicher Form (vom Leiter unterzeichnet und gestempelt) ausstellen.
beachten Sie, können einige IFTS bei der Einreichung einer Erklärung in Papierform Folgendes verlangen:
- die Erklärungsdatei in elektronischer Form auf einer Diskette oder einem Flash-Laufwerk beifügen;
- einen speziellen Strichcode auf die Erklärung drucken, der die in der Erklärung enthaltenen Informationen dupliziert.
Solche Anforderungen basieren nicht auf der Abgabenordnung der Russischen Föderation, aber in der Praxis kann ihre Nichteinhaltung zu einem erfolglosen Versuch führen, eine Erklärung abzugeben.
Grundregeln zum Ausfüllen der Erklärung
- Alle Indikatoren werden ab der ersten (linken) Zelle aufgezeichnet, und wenn Zellen leer gelassen werden, müssen Bindestriche eingefügt werden.
- Wenn keine Daten zum Ausfüllen des Felds vorhanden sind, wird in jede seiner Zellen ein Bindestrich eingefügt.
- Physische Indikatoren und Werte von Wertindikatoren werden gemäß den Rundungsregeln in ganzen Einheiten angegeben (mit Ausnahme des K2-Koeffizienten, dessen Wert auf die dritte Dezimalstelle gerundet wird).
- Das Ausfüllen von Textfeldern erfolgt mit Großbuchstaben.
- Beim Ausfüllen der Erklärung müssen Sie schwarze, violette oder blaue Tinte verwenden.
- Beim Ausfüllen der Erklärung am Computer müssen die Zeichen in der Schriftart Courier New mit einer Höhe von 16-18 Punkten gedruckt werden.
- Alle Seiten, beginnend mit der Titelseite, müssen nummeriert werden (z. B. die 1. Seite - "001", die zweite - "020" usw.).
- Auf der Titelblatt und Seiten des ersten Abschnitts müssen Sie die Erklärung unterschreiben und datieren. Wenn es ein Siegel gibt, sollte es gleichzeitig nur auf der Titelseite angebracht werden, wo M.P. (Platz für den Stempel).
- Es ist nicht erforderlich, die Erklärungsseiten zu heften oder zu heften.
- Doppelseitiges Drucken der Erklärung und Berichtigung von darin enthaltenen Fehlern ist nicht gestattet.
- Bußgelder und Strafen spiegeln sich nicht in der Erklärung wider.
- Es ist bequemer, zuerst den zweiten Abschnitt, dann den dritten und zuletzt den ersten Abschnitt der Erklärung auszufüllen.
Anleitung zum Ausfüllen der UTII-Erklärung
Die offizielle Anleitung zum Ausfüllen der UTII-Erklärung können Sie unter herunterladen.
Titelblatt
Bereich " ZINN". Einzelne Unternehmer und Organisationen geben die TIN gemäß der erhaltenen Registrierungsbescheinigung bei der Steuerbehörde an. Für Organisationen besteht die TIN aus 10 Ziffern, daher müssen beim Ausfüllen Bindestriche in die letzten 2 Zellen eingefügt werden (z. B. „5004002010—“).
Bereich " Kontrollpunkt". Das IP-Checkpoint-Feld ist nicht ausgefüllt. Organisationen geben den Kontrollpunkt an, der beim IFTS am Ort der Registrierung als UTII-Steuerzahler eingegangen ist. Der Grund für die Registrierung (5-6-Zeichen des Checkpoints) sollte den Code "35" haben.
Bereich " Korrekturnummer". Setzen: " 0— "(wenn für den Steuerzeitraum (Quartal) die Erklärung zum ersten Mal abgegeben wird)," 1— " (wenn dies die erste Lösung ist), " 2— » (wenn das zweite) usw.
Bereich " Steuerzeitraum (Code)". Der Code wird angezeigt Steuerzeitraum für die die Erklärung abgegeben wird ( siehe Anhang 1).
Bereich " Berichtsjahr". Dieses Feld gibt das Jahr an, für das die Erklärung abgegeben wird.
Bereich " Eingereicht bei der Steuerbehörde (Code)". Der Code der Steuerbehörde, bei der die Erklärung eingereicht wird, ist angegeben. Sie können Ihren IFTS-Code mit herausfinden.
Bereich " am Ort der Registrierung (Code)". Der Code des Ortes der Einreichung der Erklärung bei der Steuerbehörde ist angegeben ( siehe Anhang 3).
Bereich " Steuerzahler". Einzelunternehmer müssen zeilenweise ihren Nachnamen, Vornamen und Vatersnamen eintragen. Organisationen schreiben ihren vollständigen Namen in Übereinstimmung mit den Gründungsdokumenten.
Bereich " Code anzeigen Wirtschaftstätigkeit nach OKVED-Klassifikator". Dieses Feld gibt den UTII-Aktivitätscode gemäß dem neuesten OKVED-Klassifikator an. Einzelunternehmer und LLCs finden ihre Tätigkeitscodes in einem Auszug aus dem USRIP oder USRLE.
beachten Sie, muss dieser Code bei der Einreichung einer UTII-Erklärung im Jahr 2019 gemäß der neuen Ausgabe von OKVED angegeben werden. Code von alt nach konvertieren neue Edition Sie können unseren Service für den Abgleich von OKVED-Codes nutzen.
Wenn Sie mehrere Arten von UTII-Aktivitäten durchführen oder mehrere OKVED-Codes für die Aktivität gelten, müssen Sie den Aktivitätscode mit angeben maximales Einkommen.
Bereich " Form der Umwandlung, Liquidation (Kodex)" und feld " TIN/KPP der reorganisierten Organisation". Diese Felder werden nur von Organisationen im Falle ihrer Reorganisation oder Liquidation ausgefüllt ( siehe Anlage 4).
Bereich " Kontakt Telefonnummer". In einem beliebigen Format angegeben (z. B. „+74950001122“).
Bereich " Auf den Seiten". Dieses Feld gibt die Anzahl der Seiten an, aus denen die Erklärung besteht (z. B. „004“).
Bereich " unter Beifügung von Belegen oder deren Kopien". Hier wird die Anzahl der Blätter mit Dokumenten angegeben, die der Erklärung beigefügt sind (z. B. eine Vollmacht eines Vertreters). Wenn es keine solchen Dokumente gibt, setzen Sie Bindestriche.
Block " Vollmacht und Vollständigkeit der Angaben in dieser Erklärung". Im ersten Feld müssen Sie angeben: 1 "(wenn die Zuverlässigkeit der Erklärung vom einzelnen Unternehmer oder dem Leiter der Organisation bestätigt wird)" 2 (wenn der Vertreter des Steuerzahlers).
In anderen Feldern dieses Blocks:
- Wird die Erklärung von einem Einzelunternehmer abgegeben, so wird das Feld „Nachname, Vorname, Vatersname vollständig“ nicht ausgefüllt. Der Unternehmer muss die Erklärung nur unterschreiben und unterschreiben.
- Wenn die Erklärung von einer Organisation eingereicht wird, muss der vollständige Name der Überschrift Zeile für Zeile im Feld „Nachname, Vorname, vollständiges Patronym“ angegeben werden. Danach muss der Leiter unterschreiben, die Organisation besiegeln und das Datum der Unterzeichnung der Erklärung angeben.
- Wird die Erklärung von einem Vertreter (natürlichen Person) abgegeben, so ist im Feld „Nachname, Vorname, vollständiges Patronym“ zeilenweise der vollständige Name des Vertreters anzugeben. Danach muss der Vertreter unterschreiben, die Erklärung unterzeichnen und den Namen des Dokuments angeben, das seine Vollmacht bestätigt.
- Wird die Erklärung von einem Vertreter (juristische Person) abgegeben, so wird im Feld „Nachname, Vorname, vollständiges Patronym“ der vollständige Name der bevollmächtigten Person eingetragen Individuell diese Organisation. Danach muss diese Person unterschreiben, die Erklärung unterschreiben und ein Dokument vorlegen, das ihre Befugnis bestätigt. Die Organisation wiederum trägt ihren Namen in das Feld "Name der Organisation" ein und stempelt ihn ab.
Abschnitt 2. Berechnung der Höhe einer einzigen Steuer auf kalkulatorisches Einkommen für bestimmte Arten von Aktivitäten
Wenn Sie auf dem Gebiet einer Gemeinde (mit einem OKTMO) an mehreren Arten von UTII-Aktivitäten beteiligt sind, müssen Sie jedoch eine Erklärung abgeben mit mehreren Blättern Abschnitt 2(separat für jede Art von Aktivität auszufüllen).
Sie müssen auch mehrere Blätter von Abschnitt 2 ausfüllen, wenn die Aktivitäten in verschiedenen Gemeinden (mit verschiedenen OKTMOs) durchgeführt werden, aber territorial sind gehören demselben IFTS an.
Feld "TIN" Und Checkpoint-Feld(zum Ausfüllen siehe Abschnitt "Titelseite").
Zeichenfolge "010". Code erforderlich unternehmerische Tätigkeit (siehe Anhang 1).
Zeichenfolge "020". Es ist notwendig, die vollständige Adresse des Geschäftssitzes einzugeben (wenn die Zeile „010“ die Art der Tätigkeit mit dem Code enthält 05 , 06 , 10 oder 16, dann müssen Organisationen in die Zeile "020" schreiben juristische Adresse, und IP - die Adresse des Wohnorts).
Zeichenfolge "030". Sie können den OKTMO-Code mit herausfinden.
Zeichenfolge "040". Hier können Sie die grundlegende Rentabilität Ihrer Aktivität sehen ( siehe Anhang 1).
Zeichenfolge "050". Im Jahr 2019 der Deflator-Koeffizient K1 = 1,915.
Zeichenfolge "060". Korrekturfaktor K2 von den Behörden der Gemeinden festgelegt, um die Höhe der UTII-Steuer zu verringern. Ihre Bedeutung finden Sie auf der offiziellen Website des Föderalen Steuerdienstes (wählen Sie oben auf der Website Ihre Region aus, woraufhin unten auf der Seite unter "Besonderheiten der Region" ein Rechtsakt mit den erforderlichen Informationen angezeigt wird Rechtsvorschriften").
Zeilen "070", "080" Und "090":
In Spalte 2 Es ist notwendig, die Werte der physischen Indikatoren für die entsprechende Art der Aktivität in jedem Monat des Quartals anzugeben (was ein physischer Indikator ist siehe Anhang 1). Beim Ausfüllen der Erklärung werden die Werte der physikalischen Indikatoren gemäß den Rundungsregeln auf ganze Einheiten gerundet.
Wenn sich der physische Indikator während des Quartals geändert hat (z. B. ein anderer Mitarbeiter wurde eingestellt), wird diese Änderung ab demselben Monat, in dem sie aufgetreten ist, in der Erklärung widergespiegelt.
Wenn Sie eine Art und dieselbe Art von Aktivität ausführen, jedoch an verschiedenen Orten derselben Stadt (mit einem OKTMO), müssen Sie kein weiteres Blatt von Abschnitt 2 ausfüllen, sondern nur die körperlichen Werte addieren Indikatoren von jedem solchen Ort.
In Spalte 3 gibt die Anzahl der Aktivitätstage an. Diese Spalte wird nur dann ausgefüllt, wenn die Erklärung für das Quartal eingereicht wird, in dem Sie sich entweder gerade als UTII-Zahler registriert haben (nicht zu Beginn des Monats) oder Ihre Tätigkeit beendet haben, ohne das Ende des Quartals abzuwarten.
Beispiel. Sie geben eine Erklärung für das 4. Quartal ab. Nehmen wir an, Sie haben sich am 25. Oktober angemeldet und am 5. November einen Antrag auf Abmeldung gestellt. In diesem Fall in Spalte 3 Zeilen 070 du musst schreiben " 7- “, und in der Zeile 080 angeben " 5- “ (weil Sie im Oktober 7 Tage aktiv waren und im November 5 Tage). In der Reihe 090 müssen setzen Striche.
Notiz: Wenn Sie sich während des Quartals nicht registriert (nicht abgemeldet) haben, müssen Bindestriche in alle Zellen der Spalte 3 eingefügt werden.
In Spalte 4 die Steuerbemessungsgrundlage (Wert des kalkulatorischen Einkommens) wird für jeden Kalendermonat des Quartals berechnet. Um die Werte der Felder der Spalte 4 zu erhalten, müssen Sie das Zeilenprodukt berechnen 040 , 050 , 060 , und multiplizieren Sie dann das Ergebnis mit dem entsprechenden Wert jeder Zeile von Spalte 2.Wenn Sie außerdem Werte in Spalte 3 haben, müssen die erhaltenen Werte für Spalte 4 zusätzlich mit dem entsprechenden Wert jeder abgeschlossenen Zeile von Spalte 3 multipliziert und das Ergebnis durch die Zahl dividiert werden Kalendertage in dem Monat, für den die Steuerbemessungsgrundlage berechnet wird.
Zeichenfolge "100". Hier wird die Gesamtsteuerbemessungsgrundlage für 3 Monate des Quartals angegeben (die Summe der Zeilen 070-090, Spalte 4).
Zeichenfolge "110". Hier wird der Steuerbetrag für das Quartal angegeben, der nach folgender Formel berechnet wird:
Reihe 100 x 15 / 100
Abschnitt 3. Berechnung der Höhe der einheitlichen Steuer auf kalkulatorisches Einkommen für den Steuerzeitraum
Zeichenfolge "005". Es wird gestellt " 1 "- wenn ein einzelner Unternehmer oder eine Organisation Zahlungen an Mitarbeiter leistet, die in den Tätigkeitsbereichen beschäftigt sind, für die die UTII-Steuer gezahlt oder gestellt wird " 0 "- wenn der einzelne Unternehmer keine Zahlungen an Einzelpersonen leistet.
Zeichenfolge "010". Notieren Sie den Gesamtsteuerbetrag für das Quartal. Dieser Wert gilt als Summe der Werte der Zeilen 110 aller ausgefüllten Blätter des 2. Abschnitts der Erklärung.
Zeichenfolge "020". Organisationen und Einzelunternehmer geben in dieser Zeile die Höhe der Versicherungsprämien an, die in diesem Quartal für Mitarbeiter gezahlt wurden, die in den Tätigkeitsbereichen beschäftigt sind, für die die UTII-Steuer gezahlt wird. Auch Zahlungen und Ausgaben gemäß Absatz 2 der Kunst. 346.32 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.
Zeichenfolge "030". Einzelne Unternehmer geben in dieser Zeile die Höhe der in diesem Quartal für sich selbst gezahlten Versicherungsprämien in fester Höhe an.
Zeichenfolge "040". Dies gibt den Gesamtbetrag der an das Budget zu zahlenden UTII-Steuer an.
Abhängig vom Wert der Zeile 005 wird er nach einer der folgenden Formeln berechnet:
Wenn Zeile 005 = 1 , dann:
Zeile 040 = Zeile 010 - Zeile 020, während der resultierende Wert ≥ 50 % von Zeile 010 sein muss.
Die UTII-Steuererklärung wird vom einzelnen Unternehmer eingereicht und Rechtspersonen, bewirbt sich . Betrachten wir das Verfahren, die Merkmale des Ausfüllens und Einreichens von Konten zur Anrechnung, die Methoden und Bedingungen für die Einreichung bei der Bundessteuerbehörde.
Zahlungsbedingungen und Abgabe der UTII-Erklärung
Organisationen und Einzelunternehmer, die bei der Steuerbehörde als einzelne Steuerzahler (UTII) registriert sind, sind verpflichtet, bei der Steuerbehörde am Ort der Registrierung eine Steuererklärung auf der Grundlage der Ergebnisse jedes Quartals bis spätestens zum 20. Tag des folgenden Monats einzureichen Quartal.
Bei der Berechnung der UTII spielt die Höhe des tatsächlich erhaltenen Einkommens keine Rolle - die Höhe der Steuer hängt vom kalkulatorischen Einkommen ab, das durch die Normen der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegt wird.
Es ist zu beachten, dass, wenn keine unternehmerische Tätigkeit ausgeübt wurde, immer noch eine ausgefüllte Erklärung eingereicht werden muss - das Gesetz sieht keine Einreichung vor Null Deklaration nach ENVD. Unternehmer müssen zahlen einmalige Steuer bis sie als UII-Zahler abgemeldet werden.
Es ist notwendig, eine UTII-Erklärung einzureichen und 4 Mal im Jahr Steuern zu zahlen:
So reichen Sie eine Steuererklärung ein
Es gibt drei Möglichkeiten, eine Erklärung bei der Steuerbehörde einzureichen:
- in Papierform persönlich oder durch einen Bevollmächtigten - die Berichterstattung erfolgt in zweifacher Ausfertigung. Als Bestätigung der Abgabe der Meldungen dient eine Kopie mit Vermerk der Steuerbehörde über die Annahme der Erklärung;
- in Form einer Postsendung mit einer Beschreibung der Anlage zusenden. In diesem Fall ist die Bestätigung der Einreichung von Berichten eine Bestandsaufnahme, aus der hervorgeht, dass die Erklärung versandt wird, und das Abgangsdatum in der Postquittung gilt als Datum der Einreichung der Erklärung;
- Übermittlung in elektronischer Form über Telekommunikationskanäle im Rahmen einer Vereinbarung über einen EDI-Betreiber oder über einen Dienst auf der Website des Föderalen Steuerdienstes.
Die Erklärungen sind beim Finanzamt am tatsächlichen Geschäftssitz abzugeben. Außer in Situationen, in denen der Geschäftssitz nicht eindeutig bestimmt werden kann (Hausieren, Warentransport usw.). In solchen Fällen reichen Organisationen UTND-Erklärungen beim IFTS am Standort (juristische Adresse) ein, einzelne Unternehmer - am Ort der Registrierung (Registrierung). Die Anschrift und Kennziffer Ihres Finanzamtes finden Sie auf der Website des Bundessteuerdienstes.
UTII-Erklärungsformular
Die UTII-Steuererklärung wird von Organisationen und Einzelunternehmern ausgefüllt, die unternehmerische Aktivitäten in bestimmten Arten von Aktivitäten ausüben, die einer einzigen Steuer auf kalkulatorisches Einkommen unterliegen.
Das Erklärungsformular und das Verfahren zum Ausfüllen wurden durch Beschluss des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 04.07.2014 N ММВ-7-3 / genehmigt [E-Mail geschützt].
Anleitung zum Ausfüllen der UTII-Erklärung -
Die UTII-Erklärung besteht aus den folgenden Abschnitten:
- Titelblatt;
- Abschnitt 1 „Der Betrag einer einzigen Steuer auf kalkulatorisches Einkommen, der an den Haushalt zu zahlen ist“;
- Abschnitt 2 „Berechnung der Höhe einer einheitlichen Steuer auf kalkulatorisches Einkommen für bestimmte Arten von Tätigkeiten“;
- Abschnitt 3 „Berechnung der Höhe einer einmaligen Steuer auf kalkulatorische Einkünfte für den Besteuerungszeitraum.“
Allgemeine Anforderungen an die Abfüllreihenfolge
Alle Seiten der Erklärung, beginnend mit dem Titelblatt, müssen fortlaufend nummeriert werden (z. B. 1. Seite - "001", zweite - "002" usw.).
Alle Indikatoren werden ab der ersten (linken) Zelle aufgezeichnet, und wenn Zellen leer gelassen werden, müssen Bindestriche eingefügt werden. Wird die Erklärung per Software ausgefüllt, werden Bindestriche nicht gesetzt.
Die Werte der physikalischen Indikatoren werden in ganzen Einheiten angegeben. Alle Werte der Kostenindikatoren der Deklaration sind in vollen Rubel angegeben. Indikatorwerte unter 50 Kopeken (0,5 Einheiten) werden verworfen und 50 Kopeken (0,5 Einheiten) und mehr auf den vollen Rubel (ganze Einheit) aufgerundet.
Die Werte des Korrekturfaktors K2 werden nach dem Komma auf die dritte Stelle einschließlich gerundet.
Beim Ausfüllen der Erklärung ist es nicht erlaubt:
- Korrektur von Fehlern durch ein Korrekturmittel oder andere ähnliche Mittel;
- beidseitiger Druck;
- Blechbefestigung.
Beim Ausfüllen der Erklärung müssen Sie schwarze, violette oder blaue Tinte verwenden.
Das Ausfüllen von Textfeldern erfolgt mit Großbuchstaben.
Beim Ausfüllen der Erklärung am Computer müssen die Zeichen in der Schriftart Courier New mit einer Höhe von 16-18 Punkten gedruckt werden.
Geben Sie oben auf jeder Seite der Organisation die TIN und den Registrierungsgrundcode (KPP) an, der der Organisation als UTII-Steuerzahler von der Steuerbehörde zugewiesen wird, bei der die Erklärung eingereicht wird. Einzelunternehmer schreiben ihre TIN vor.
Beispiel einer Titelseite für IP
Sektion 2
Das Ausfüllen der Erklärung beginnt mit Abschnitt 2 „Berechnung der Höhe einer einzigen Steuer auf kalkulatorisches Einkommen für bestimmte Arten von Aktivitäten“, der für jede Art von ausgeübter Geschäftstätigkeit und OKTMO-Code separat ausgefüllt wird.
Zur Berechnung Steuerbemessungsgrundlage und der Steuerbetrag selbst gemäß Abschnitt 2 müssen die Indikatoren angegeben werden:
- grundlegende Rentabilität pro Einheit des physischen Indikators pro Monat;
- der Wert des Deflator-Koeffizienten K1;
- der Wert des Korrekturfaktors K2;
- der Wert des physischen Indikators für jeden Monat;
- Steuersatz.
Der Einfachheit halber werden alle Daten Schritt für Schritt in die Tabelle eingetragen.
Zeilennummer Indikator 010 Code der Art der unternehmerischen Tätigkeit - ausgewählt aus Anhang 5 zum Verfahren zum Ausfüllen der Erklärung (Einzelhandel mit Börsenparkett - Code 07,
Erbringung von Kraftverkehrsdiensten für die Güterbeförderung - Code 05)
020 vollständige Adresse des Geschäftssitzes (im Falle der Abgabe einer Erklärung am Standort der LLC / IP - geben Sie die juristische Adresse der Organisation / Registrierungsadresse der IP an) 030 OKTMO-Code des Geschäftssitzes 040 Grundrentabilität pro Einheit des physischen Indikators pro Monat für die entsprechende Art der unternehmerischen Tätigkeit. Sie finden es in Absatz 3 von Artikel 346.29 der Abgabenordnung (Einzelhandel mit Verkaufsräumen - Grundertrag 1800, Erbringung von Kraftverkehrsdiensten für die Beförderung von Waren - Grundertrag 6000) 050 der staatlich festgelegte Deflatorkoeffizient K1 für das Kalenderjahr. 2018 waren es 1,868. Der K1-Koeffizient für 2019 beträgt 1,915. 060 Anpassungskoeffizient der Grundrentabilität K2 - von den regionalen Behörden genehmigt. Der Wert des Koeffizienten K2 wird auf 3 Dezimalstellen aufgerundet. Wenn der Koeffizient K2 nicht eingestellt ist, ist er gleich eins. 070-090 Berechnung des kalkulatorischen Einkommens monatlich für das Berichtsquartal 070-090 Spalte 2 der Wert des physischen Indikators in ganzen Einheiten für die entsprechende Aktivitätsart in jedem Monat des Quartals. Wenn sich die Indikatoren ändern, wird die Änderung im selben Monat wiedergegeben, in dem sie aufgetreten ist 070-090 Spalte 3 die Anzahl der Tage der Ausübung von Tätigkeiten in einem Monat - wird nur in Fällen ausgefüllt, in denen die Erklärung für das Quartal eingereicht wird, in dem die Registrierung als UTII-Zahler stattgefunden hat (nicht ab Beginn des Monats), oder die Abmeldung vor dem Ende des Quartals. Wenn ein volles Viertel gearbeitet wurde, werden Striche gesetzt. 070-090 Spalte 4 Steuerbemessungsgrundlage (Wert des kalkulatorischen Einkommens) für jeden Kalendermonat des Quartals (das Produkt der Werte der Indikatoren gemäß den Codes 040, 050, 060 und 070 (080, 090)). 100 Gesamtsteuerbemessungsgrundlage für 3 Monate des Quartals (Summe der Zeilen 070-090 in Spalte 4) 105 Steuersatz 15% 110 der Steuerbetrag für das Quartal, der nach folgender Formel berechnet wird: Zeile 100 x 15 %. Musterabschnitt 2 für LLC
Musterbefüllung Abschnitt 2 für Einzelunternehmer
Sektion 3
Im dritten Abschnitt „Berechnung des Betrags einer einmaligen Steuer auf kalkulatorisches Einkommen für den Steuerzeitraum“ wird der Betrag einer zu zahlenden einmaligen kalkulatorischen Einkommensteuer unter Berücksichtigung der Daten berechnet, die in allen ausgefüllten Abschnitten 2 der Erklärung enthalten sind.
Das Ausfüllen beginnt mit dem Code des Steuerzahler-Attributs (S. 005). Für einzelne Unternehmer, die keine Zahlungen an Mitarbeiter leisten, geben wir den Code "2" an, für alle anderen Kategorien den Code "1". Die Tatsache, ob ein einzelner Unternehmer Arbeitnehmer hat oder nicht, wirkt sich auf die Höhe der Kürzung der gezahlten einheitlichen Steuer aus Versicherungsprämien. So kann ein einzelner Unternehmer ohne Arbeitnehmer den Steuerbetrag auf UTII gemäß der Erklärung um den gesamten Betrag der im Berichtsquartal gezahlten festen Versicherungsprämien reduzieren. Der daraus resultierende zu zahlende Steuerbetrag kann in diesem Fall nicht kleiner als 0 sein.
In Anwesenheit von Arbeitnehmern kann die UTII-Steuer auf Versicherungsprämien um höchstens 50 Prozent des für die Zahlung berechneten Steuerbetrags reduziert werden.
Zeilennummer Indikator 010 Summe der Zeilenwerte 110 aller ausgefüllten Abschnitte 2 Erklärungen 020 die Gesamthöhe der Prämien und Krankenhausleistungen, überwiesene Mittel während des Quartals für Mitarbeiter, die im Außendienst beschäftigt sind Anwendung von UTII. Sie können die UTII-Steuer auf Versicherungsprämien um höchstens 50 Prozent des für die Zahlung berechneten Steuerbetrags ermäßigen 030 der Gesamtbetrag der festen Versicherungsprämien, die der einzelne Unternehmer im Berichtsquartal für sich selbst gezahlt hat 040 der Gesamtbetrag der an den Haushalt zu zahlenden UTII-Steuer abzüglich der Beiträge: für Einzelunternehmer ohne Angestellte:
Die UTII-Zahler berichten vierteljährlich über ihre Aktivitäten an das IFTS. Die „unterstellte“ Erklärung wurde 2017 geändert, und für das erste Quartal 2017 sollte ein Bericht in einer neuen Form erstellt werden (Verordnung des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation vom 04.07.2014 Nr. Was sich im UTII-2017-Berichtsformular geändert hat und welche Abschnitte der Erklärung von Neuerungen betroffen sind, wie Berichte für Steuerzahler zur „Anrechnung“ ausgefüllt werden - lesen Sie all dies in unserem Artikel.
Neue UTII-Deklaration ab 2017
Am Erklärungsformular wurden einige Änderungen vorgenommen, darunter:
- geänderte Barcodes auf allen Seiten,
- die Berechnung der „kalkulatorischen“ Steuer hat sich in Abschnitt 3 der UTII-Erklärung für Einzelunternehmer geändert. Jetzt können Unternehmer die Steuer um bis zu 50% auf die Höhe der Versicherungsprämien senken, die nicht nur für Arbeitnehmer, sondern auch für sich selbst gezahlt werden (Abschnitt 1, Abschnitt 2, Artikel 346.32 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).
Die Änderungen betrafen auch die Präsentationsformate. elektronische Erklärung und das Verfahren zum Ausfüllen der UTII-Erklärung.
Eine neue UTII-Erklärung für das 1. Quartal 2017 muss bis spätestens 20. April 2017 eingereicht werden. Es wurde das „alte“ Formular verwendet das letzte Mal für den Bericht zum 4. Quartal 2016. und kann nicht mehr verwendet werden.
Diejenigen, die mehr als 100 Mitarbeiter beschäftigen, reichen die Meldung elektronisch ein, bei einer geringeren durchschnittlichen Anzahl können Sie eine Meldung in Papierform abgeben.
Das Verfahren zum Ausfüllen der Erklärung für UTII 2017
Die Zusammensetzung der Erklärung blieb gleich: die Titelseite und drei Abschnitte. Beim Ausfüllen ist es bequemer, die folgende Reihenfolge einzuhalten – zuerst werden die Daten in Abschnitt 2 eingetragen, dann in Abschnitt 3 und zuletzt wird Abschnitt 1 ausgefüllt.
Die allgemeinen Anforderungen zum Ausfüllen einer „unterstellten“ Erklärung sind Standard:
- Währungsindikatoren werden ohne Kopeken angegeben, auf volle Rubel gerundet;
- Alle Seiten sind nummeriert;
- Wenn in der Zelle kein Indikator vorhanden ist, wird ein Bindestrich gesetzt;
- Oben auf jeder Seite sind die TIN und KPP des Steuerzahlers angegeben;
- Drucken Sie den Bericht nur auf einer Seite des Blattes und heften Sie die Blätter nicht.
Wie Abschnitte der UTII-Erklärung für das 1. Quartal 2017 ausgefüllt werden, sehen wir uns ein Beispiel an:
Für das gesamte 1. Quartal 2017 beantragte IP Vorobyov UTII und war im Güterverkehr in Jaroslawl tätig (OKVED-Code 49.41). Der Fuhrpark umfasst 3 Autos, neben dem IP selbst gibt es Mitarbeiter im Staat. Grundrendite 6000 Rubel. im Monat. Koeffizient K1 im Jahr 2017 = 1,798 und K2 = 1. Im 1. Quartal zahlte Vorobyov 5.000 Rubel für sich. Versicherungsprämien und für Mitarbeiter - 12.000 Rubel.
Sektion 2
IP Vorobyov hat nur eine Art und Adresse der "unterstellten" Aktivität, daher wird nur ein Blatt des Abschnitts ausgefüllt. Bei der Umsetzung mehrerer Geschäftszweige auf UTII wird jedem von ihnen ein separater Abschnitt 2 der UTII-2017-Steuererklärung zugewiesen.
Der Code in Zeile 010 wird aus Anhang Nr. 5 zum Ausfüllverfahren ausgewählt - Art der Aktivität "05".
In den Zeilen 070-090 geben wir für jeden Monat des Quartals ein:
- GR. 2 physischer Indikator - 3 (die Anzahl der Autos, die bei "unterstellten" Aktivitäten verwendet werden);
- GR. 3 ist die Anzahl der Aktivitätstage auf UTII - wir setzen einen Strich, da alle Monate vollständig ausgearbeitet wurden; Wenn die Aktivität in einem Teil des Monats in einem anderen Modus ausgeführt wurde, müssen Sie die Anzahl der Arbeitstage an UTII angeben.
- GR. 4 Steuerbemessungsgrundlage - bei einem vollständig "unterstellten" Monat wird sie als Produkt der Indikatoren in den Zeilen 040, 050, 060, 070 (080, 090) berechnet. In unserem Fall ist die Steuerbemessungsgrundlage für Gr. 4 wird in jedem Monat des 1. Quartals gleich sein: 6000 Rubel. x 1.798 x 1 x 3 = 32.364 Rubel.
Bei der Berechnung eines unvollständigen Monats ist das ermittelte Ergebnis zusätzlich durch die Anzahl der Kalendertage des Monats zu dividieren und mit den geleisteten Arbeitstagen zu multiplizieren.
Wir erhalten die Steuerbemessungsgrundlage des Quartals, indem wir die Bemessungsgrundlage für 3 Monate addieren - 97.092 Rubel. (Zeile 100). Wir multiplizieren es mit einem Satz von 15% und erhalten den Steuerbetrag - 14.564 Rubel. (Zeile 110).
Sektion 3
Berechnen Sie die Abzüge und den zu zahlenden Steuerbetrag:
- In Zeile 005 ist das Vorzeichen „1“, da unser Einzelunternehmer Mitarbeiter hat.
- In den Zeilen 020 und 030 geben wir die Höhe der im 1. Quartal überwiesenen Versicherungsprämien für Mitarbeiter (12.000 Rubel) bzw. „für uns selbst“ (5.000 Rubel) an. Bitte beachten Sie, dass die Zeile 030 im UTII-2017-Formular jetzt von einzelnen Unternehmern mit Mitarbeitern ausgefüllt werden kann, um die aufgelaufene UTII-Steuer um die Höhe der festen Beiträge zu reduzieren.
- Einzelunternehmer mit Angestellten können nicht mehr als 50% der „kalkulatorischen“ Steuer in Zeile 010 abziehen: 14.564 Rubel. x 50% = 7282 Rubel. Obwohl die Höhe der gezahlten Beiträge 17.000 Rubel beträgt. (12.000 Rubel + 5.000 Rubel), aber davon nehmen wir nur 7.282 Rubel zur Reduzierung.
- Der zu zahlende Gesamtbetrag der UTII für IP Vorobyov beträgt 7282 Rubel. (Zeile 040).
Abschnitt 1
Es gibt an, wie viel Steuer für jeden OKTMO-Code zu zahlen ist. In unserem Fall gibt es nur einen Code, was bedeutet, dass nur der erste Block der Zeilen 010-020 ausgefüllt wird. Zeile 020 entspricht Zeile 040 von Abschnitt 3 - 7282 Rubel.
Wenn OKTMO mehr als eins ist, erfolgt die Berechnung für jeden von ihnen im Verhältnis zum Anteil an Gesamtmenge Steuer: Zeile 020 = Zeile 040 des Abschnitts 3 * (die Summe der Zeilen 110 des Abschnitts 2 gemäß dem OKTMO-Code / Seite 010 des Abschnitts 3).
Beim Addieren der Steuerbeträge für alle OKTMO-Codes in Abschnitt 1 sollte das Ergebnis gleich Zeile 040 von Abschnitt 3 sein.
Hallo liebe Leser. Wenn Sie sich für ein System für Ihr Unternehmen entschieden haben UTII-Besteuerung(einmalige kalkulatorische Einkommensteuer) standen Sie wahrscheinlich vor der Frage, eine Steuererklärung zur Meldung auszufüllen. In diesem Artikel erklären wir Ihnen Schritt für Schritt, wie Sie eine UTII-Erklärung ausfüllen.
Sagen wir einfach das am meisten auf einfache Weise Erklärungen ist Dienst "Mein Geschäft". Dort können Sie einfach und schnell eine UTII-Erklärung ausfüllen.
Eine kalkulatorische Einkommensteuererklärung muss für jedes Quartal eingereicht werden, und zwar unabhängig davon, ob Sie ein Gewerbe ausüben (also auch dann, wenn Sie in diesem Quartal tatsächlich nicht gearbeitet haben). Die kalkulatorische Steuer wird ab entrichtet potenzielles Einkommen, und nicht von der eigentlichen, daher gibt es auch in diesem Fall keine Null-Deklaration. Wie füllt man die darin vorgesehenen Felder aus? Lassen Sie uns die wichtigsten Punkte Schritt für Schritt auflisten.
So füllen Sie eine Anrechnungserklärung aus: Schritt-für-Schritt-Anleitung
Schritt 1: Prüfen Sie die Relevanz des Erklärungsformulars
2019 änderte der Gesetzgeber die bisher bestehende Form der UTII-Erklärung, das Verfahren zu ihrer Abgabe. Abschnitt 4 ist erschienen, der die Kosten für den Kauf einer Online-Registrierkasse aufzeigen soll. Die gleiche Zeile befindet sich in Abschnitt 3. Auf der Titelseite ist die Zeile für den OKVED-Code ausgenommen, und der Vertreter des Steuerzahlers muss alle Einzelheiten des Dokuments angeben, das seine Vollmacht bestätigt. Außerdem wurden auf allen Blättern der Deklaration neue Strichcodes eingeführt.
Daher werden wir die UTII-Erklärung im Jahr 2019 auf einem Formular ausfüllen, das im Auftrag des Föderalen Steuerdienstes Nr. ММВ-7-3 / genehmigt wurde. [E-Mail geschützt] ab 26.06.2018
Vergessen Sie nicht, den aktuellen Satz für die Berechnung der in Ihrer Region geltenden Steuer anzuwenden, da die Regionen seit 2016 das Recht haben, sie von 15 % auf 7,5 % zu senken.
Unter Berücksichtigung der geänderten Form der Erklärung wird ein Beispiel für das Ausfüllen der Erklärung gegeben. neue Form Erklärungen können hier heruntergeladen werden VERKNÜPFUNG. Ein Füllbeispiel ist vollständig zu sehen HIER.
Schritt 2: Umgang mit Blättern
Ein Formular zum Ausfüllen finden Sie in jedem Informations- und Rechtssystem. Es umfasst 5 Blätter: eine Titelseite und vier Abschnitte. Sie müssen sie alle ausfüllen, möglicherweise gibt es weitere Blätter von Abschnitt 2 (darüber werde ich weiter unten sprechen).
Schritt 3: Geben Sie den Titel ein
Die Titelseite der Anrechnungserklärung unterscheidet sich nicht von der Titelseite des Formulars für die USN. Wir geben Informationen gem Allgemeine Regeln, in leere Zellen setzen wir einen Bindestrich.
Oben auf den Blättern tragen wir die TIN / KPP (aus den Dokumenten zur Registrierung bei der Inspektion) und die Seitennummerierung in der Form „001“, „002“ usw. ein.
Dann geben wir die Anpassungsnummer und den Code des Steuerzeitraums ein (hier müssen Sie sich das Ausfüllverfahren für dieses Formular ansehen: 21 - für das 1. Quartal, 22 - für das zweite, 23 - für das dritte und 24 - für das vierte), Berichtsjahr.
In die folgenden Felder werden der vollständige Name der Organisation (gemäß den Gründungsdokumenten) oder zeilenweise der vollständige Name des einzelnen Unternehmers, der Code gemäß OKVED und die Telefonnummer geschrieben.
Die Felder für das sanierte Unternehmen füllen wir ggf. aus, wenn dieser Vorgang stattgefunden hat, ansonsten setzen wir Bindestriche.
Nach dem endgültigen Ausfüllen des Dokuments müssen Sie die Anzahl der Seiten und die Anzahl der Antragsseiten eintragen.
Der Abschnitt zur Bestätigung der Richtigkeit der in der Erklärung enthaltenen Informationen wird auf die gleiche Weise wie beim vereinfachten Steuersystem ausgefüllt: Wir wählen den Code aus und geben je nach Situation Informationen über die bestätigende Person oder repräsentative Organisation ein. Setzen Sie eine Unterschrift und ein Datum. Informationen über das Dokument, das die Vollmacht des Vertreters bestätigt, und das Siegel seiner Organisation werden nur angebracht, wenn Ihr Vertreter eine juristische Person ist. Wenn Sie die Daten selbst ausfüllen und selbst eine bestätigende Person sind, betreffen Sie diese Funktionen nicht.
Abschnitt für einen Mitarbeiter Finanzamt ganz leer lassen.
Ein Beispiel für eine ausgefüllte Titelseite einer UTII-Steuererklärung:
Schritt 4: Füllen Sie Abschnitt 2 aus
Abschnitte sowie Vereinfachungen werden in der falschen Reihenfolge ausgefüllt: zuerst 2, 3, 4, und dann kehren wir zum ersten zurück.
Der zweite Abschnitt muss für jede Ihrer Aktivitäten, die unter UTII fallen, für jeden OKTMO-Code separat ausgefüllt werden, daher können hier mehrere Blätter vorhanden sein. Was soll hier in die Zeilen eingetragen werden?
010 - Code der Art der Tätigkeit, die Sie ausüben (siehe fünften Anhang zum Ausfüllverfahren);
020 - Adresse des Durchführungsortes dieser Aktivität;
030 - der OKTMO-Code selbst;
040 - wir geben die grundlegende Rentabilität Ihrer Tätigkeit pro Einheit des physikalischen Parameters (in Rubel, pro Monat) ein;
050 - hier sollte K 1 sein - für 2019 ist es gleich 1,915;
060 - hier sollte K 2 stehen - stellen Sie den für die Region zugelassenen Wert ein;
Jetzt müssen wir uns mit den Zeilen 070-090 befassen. Es gibt drei Gruppen von Indikatoren, wenn Sie die Codes der Zeilen selbst nicht berücksichtigen. Jede Zeile enthält Informationen zu einem der drei Monate des Quartals.
In der zweiten Gruppe von Indikatoren werden Werte angegeben physikalische Quantitäten(Anzahl der Mitarbeiter, Anzahl der Quadratmeter usw.). In der dritten Indikatorengruppe wird die Anzahl der Tage erfasst, an denen Sie im Monat der An- oder Abmeldung Tätigkeiten ausgeübt haben. Wenn dies nicht der Fall war, haben wir alle diese Zellen der 3. Gruppe mit Strichen versehen - Sie haben ganze Monate gearbeitet.
In der vierten Gruppe von Indikatoren berechnen wir die Steuerbemessungsgrundlage nach folgender Formel:
040 * 050 * 060 * 070 - Berechnung für den ersten Monat des Quartals;
040 * 050 * 060 * 080 - Berechnung für den zweiten Monat des Quartals;
040 * 050 * 060 * 090 - Berechnung für den dritten Monat des Quartals
Wir passen die Berechnungen unter Berücksichtigung der Anzahl der Geschäftstage an (falls erforderlich).
100 - der Betrag der Steuerbemessungsgrundlage in den Zeilen 070, 080, 090;
105 - verwendeter Steuersatz;
110 - der Betrag der berechneten Steuer.
Beispiel: Sie sind ein Einzelunternehmer auf UTII ohne Mitarbeiter, ein physischer Indikator für Ihre Tätigkeit ist die Fläche der Räumlichkeiten, für die Monate des ersten Quartals 2019 waren es 30, 30, 45 m 2, Aktivitäten wurden durchgeführt An allen Tagen eines jeden Monats des Quartals haben Sie beschlossen, die Beiträge für sich selbst vierteljährlich in gleichen Raten zu zahlen, im März zahlten sie 36.238/4 = 9.060 Rubel.
Ein Beispiel für das Ausfüllen von Abschnitt Nr. 2 in der UTII-Steuererklärung:
Schritt 5: Füllen Sie Abschnitt 3 aus
Nachdem Sie alle Blätter in Abschnitt 2 ausgefüllt haben, können Sie mit dem dritten Abschnitt fortfahren.
Was reflektieren wir hier? Erstens das Vorzeichen des Steuerpflichtigen, je nachdem, ob Sie Arbeitnehmer haben oder nicht. Zweitens berechnen wir die folgenden Summen pro Zeile:
- 010 ist die Summe aller 110 Zeilen aus allen Blättern von Abschnitt 2 (in unserem Beispiel war Abschnitt 2 eins, was bedeutet, dass wir 43.432 Rubel gesetzt haben).
- 020 - hier geben wir den Beitragsbetrag für Arbeitnehmer an, den wir zum Abzug akzeptieren (er darf 50% der Zeile 010 nicht überschreiten). Wenn es keine Arbeitnehmer gibt, setzen wir Bindestriche;
- 030 - die Höhe der Beiträge "für uns selbst", die wir zum Abzug akzeptieren (in unserem Beispiel 9.060 Rubel);
- 040 - Wir legen den Betrag der Ausgaben fest, die wir an der Online-Kasse zur Erstattung vorlegen möchten, jedoch nicht mehr als 18.000 Rubel. Wenn es keine gibt, setzen Sie einen Bindestrich;
- 050 - Berechnen Sie den an das Budget zu zahlenden Steuerbetrag. Beachten Sie, dass diese Zeichenfolge nicht negativ sein kann. Wenn die vom einzelnen Unternehmer „für sich selbst“ gezahlten Versicherungsprämien zu den noch gezahlten Versicherungsprämien für Arbeitnehmer addiert werden, jedoch nicht mehr als 50%, dann legen wir die Kosten für den Kauf einer Online-Registrierkasse teilweise fest und legen den Rest vor Erstattungsbetrag in den Folgeperioden.
Für diejenigen, die Angestellte haben: 050 = 010 - 020 - 040; wenn keine Mitarbeiter vorhanden sind: 040 = 010 - 030 - 040
In unserem Beispiel beträgt der Wert der Zeile 050 43.432 - 9.060 = 34.372 Rubel.
Ein Beispiel für das Ausfüllen von Abschnitt Nr. 3 in der UTII-Steuererklärung:
Schritt 6: Zurück zu Abschnitt 1
Dieser Abschnitt ist der letzte, der fertiggestellt wird.
Beachten Sie! Der Steuerbetrag für jeden OKTMO ist angegeben.
In Zeile 010 setzen wir den Code selbst, in Zeile 020 den Steuerbetrag. Es wird wie folgt betrachtet:
020 = 050 ab Sek. 3 * Summe aller Zeilen 110 ab sek. 2 auf diesem OKTMO / Zeile 010 ab sek. 3
In unserem Beispiel ist alles einfach: 34.372 * 43.432 / 43.432 = 34.272 (Rubel). Die restlichen Zellen auf diesem Blatt sind mit Bindestrichen gefüllt.
Wenn Sie mehrere OKTMO-Codes haben, müssen Sie länger rechnen. Dadurch wird Ihr Steuerbetrag aus Ziffer 3 Zeile 040 anteilig verteilt.
Abschnitt 4 füllen wir in unserem Fall nicht aus. Nach geltendem Recht hat ein Unternehmer bei der Nutzung einer Online-Kasse einen Verzug. Diese Verpflichtung entsteht erst ab dem 01.07.2019.
Nehmen wir an, dass die Kasse im Juni erworben und registriert wird. Die damit verbundenen Kosten des Unternehmers belaufen sich auf 13.200 Rubel. In diesem Fall werden wir sie im 3. Quartal 2019 gegen Erstattung liefern.
Wir füllen den 4. Abschnitt Zeile für Zeile aus:
010 - der Name der Kasse;
020 - Seriennummer;
030 - Registrierungsnummer;
040 - das Datum einfügen, an dem die Registrierkasse beim Finanzamt registriert wurde;
050 - Die Zeile dient zur Anzeige der Höhe der Ausgaben. Wichtig! Der Betrag ist auf 18 Tausend Rubel begrenzt. In unserem Fall haben wir 13.200 in diese Zeile eingegeben.
Wir haben einen Kasse, also setzen wir Bindestriche in den Rest der Zeilen.
43.432 (für das Quartal angefallene Steuer) - 9.060 (Betrag der vom einzelnen Unternehmer "für sich selbst" gezahlten Versicherungsprämien) - 13.200 (Aufwendungen für die Online-Kasse) = 21.172 (der im 3. Quartal 2019 zu zahlende Steuerbetrag ). Abschnitt 1 wird analog zum Beispiel des 1. Quartals 2019 ausgefüllt.
Schritt 7: Abgabe einer Erklärung
Wir setzen eine Unterschrift und ein Datum am Ende von Abschnitt 1, überprüfen alle Informationen und Berechnungen. Die Erklärung muss vor dem 20. Tag des auf das abgelaufene Quartal folgenden Monats eingereicht werden, also bis zum 20. April / Juli / Oktober / Januar.
Wenn Sie Fragen zum Ausfüllen oder Einreichen einer UTII-Steuererklärung haben, stellen Sie diese in den Kommentaren.
Viele Einzelunternehmer, Unternehmen, deren Tätigkeiten in den gesetzlich definierten Anwendungsbereich fallen, verwenden bei ihrer Arbeit eine einzige kalkulatorische Steuer. Sein wesentlicher Vorteil ist die Unabhängigkeit von realen Gewinnen. Die Höhe der Steuern in den Staatshaushalt wird unter Berücksichtigung der durchschnittlichen Einkommenshöhe ermittelt. Das Arbeiten „unter Anrechnung“ bedeutet nicht, dass keine Meldungen an eingereicht werden müssen Steuerbehörden. Für diese Art von Aktivität wird ein spezielles Dokument bereitgestellt - die UTII-Erklärung.
Das neue Formular der UTII 2019 Deklaration -
Es wird der Bereich bestimmt, in dem Unternehmen, die mit einer kalkulatorischen Steuer arbeiten, fallen städtische Behörde. Es gibt Allgemeine Regeln die fallen unter:
- Unternehmen, Einzelunternehmer mit mehr als 100 Beschäftigten;
- Partnerschaften, Unternehmen Vertrauensverwaltung, einzelne Unternehmer, die im Rahmen des Vertrags tätig werden;
- große Steuerzahler;
- Unternehmen der sozialen Kategorie.
Die monatliche Steuer für Organisationen, die unter dem UNKVD tätig sind, wird nach folgender Formel berechnet: BDxFPxK1xK2x15%, wobei BD die grundlegende Rentabilität ist, FI ein physischer Indikator ist, K1 der vom Ministerium für wirtschaftliche Entwicklung berechnete Deflator ist, K2 ein kommunaler Anpassungsindikator ist.
Die UTII-Erklärung wird vierteljährlich eingereicht, Abgabefrist ist der 25. Tag des auf den Meldezeitraum folgenden Monats. "Imputment" kann mit anderen Steuerarten kombiniert werden: USN, DOS, ESHN.
UTII-Rate im Jahr 2019
Derzeit wird den Kommunen Gelegenheit zur Feststellung gegeben Steuersatz unter Berücksichtigung der in der Region vorherrschenden Bedingungen. Sie kann je nach Art der Tätigkeit und dem Status des Steuerzahlers zwischen 7,5 und 15 % schwanken. Diese Innovation erschien im Herbst 2015 des vergangenen Jahres. Um herauszufinden, welcher Satz in Ihrem Verbandsgegenstand nach Art der Tätigkeit Ihres Unternehmens für UTII für 2019 vorgesehen ist, müssen Sie die offizielle Website der Verwaltung besuchen und sich mit den für Ihre Region vorgesehenen Bedingungen vertraut machen .
UTII-Koeffizient für 2019
Der Koeffizient für UTII wird vom Ministerium für wirtschaftliche Entwicklung für das Jahr unter Berücksichtigung des Inflationsniveaus des vergangenen Jahres berechnet. Die zugrunde liegende Rendite wird sich 2016 nicht ändern und das Verhältnis beträgt 2,083.
Ausfüllen der UTII 2017-Anweisung
Die UTII-Erklärung besteht aus einer Titelseite und drei Abschnitten. Das Ausfüllen dieses Dokuments ist nicht besonders schwierig. Sie müssen die Daten jedoch sorgfältig eingeben, um Fehler auszuschließen, für die Strafen verhängt werden können. Nach dem Ausfüllen der Erklärung müssen alle Blätter beginnend mit der Titelseite mit der Nummer 001 nummeriert werden. Es gibt spezielle Felder für Seriennummern. Die Stifttinte sollte schwarz, lila oder blau sein. Binden Sie die Blätter nicht, da dies zu deren Beschädigung führt.
Die UTII-Erklärung muss in Großbuchstaben ausgefüllt werden. Wenn es für kein Feld Indikatoren gibt, müssen Sie einen Bindestrich setzen. Diese Anforderung gilt für Abschnitte, deren Ausfüllung nicht gesetzlich vorgeschrieben ist. Auf jeder Seite der Erklärung müssen die TIN und KPP des Unternehmens angegeben werden.
Auf der Titelseite werden detaillierte Daten des Steuerpflichtigen eingetragen: TIN, KPP, Codes, Adresse, Datum etc. IN ohne Fehler Sie müssen die Anzahl der Blätter in der Erklärung angeben. Auf der Titelseite befindet sich ein Abschnitt, der die notarielle Beglaubigung der bereitgestellten Informationen vorsieht. Dieses Element wird jedoch nicht für alle Deklarationen benötigt. Daher müssen Sie sich mit den Anforderungen vertraut machen, die für diesen Absatz gelten.
Im ersten Abschnitt von UTII müssen Sie den elfstelligen OKTMO-Code angeben, den Steuerbetrag, der an den Staatshaushalt gezahlt wird. Sein Wert wird durch die Formel berechnet. Zur Ermittlung des Indikators werden die Daten der Seite 040 aus dem 3. Abschnitt, die Summe der Zeilen 110 in allen Blättern des 2. Abschnitts verwendet.
Im zweiten Abschnitt der Erklärung werden Daten zu Steuern für bestimmte Arten von Unternehmertum eingegeben, die OKTMO-Codes angeben (Sie können die Codes anhand eines speziellen Verzeichnisses ermitteln oder die Websites der Gemeindebehörde besuchen).
Der dritte Abschnitt enthält Daten zum Gesamtbetrag der Steuerzahlungen Einzelunternehmer oder ein Unternehmen an den Staatshaushalt, Versicherungsprämien für CHI (obligatorisch Krankenversicherung), PF-Abzüge ( Pensionsfonds HF). Es spiegelt auch die Zahlungen wider, die in Art. 346.32 Steuer-Code. Die Höhe der Zahlungen wird aus den in den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation vorgesehenen Gründen gekürzt.
Laden Sie das kostenlose UTII-Formular und die Musterfüllung herunter
Ein Muster, das auf unserer Website heruntergeladen und in der Arbeit verwendet werden kann, hilft Ihnen, die korrekte und kompetente UTII-Erklärung auszufüllen. Es gibt auch ein Formular des UTII 2017-Dokuments, das auf einen Computer heruntergeladen und auf einem Drucker ausgedruckt werden kann. Das Herunterladen von Dokumenten ist kostenlos, Sie müssen sich nicht auf der Website registrieren.
Laden Sie das aktualisierte UTII-Erklärungsformular herunter unter Berücksichtigung der Änderungen, die durch die Anordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 19. Oktober 2016 Nr. ММВ-7-3/574 eingeführt wurden)
Blankoformular des UTII 2019 Deklarationsformulars -
Ein Beispiel für das Ausfüllen der UTII 2019-Erklärung -
Rechtsberatung zu UTII
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