Məsul şəxslərlə hesablaşmaların mühasibat uçotu.
Məsul şəxslərlə hesablaşmaların uçotu 71 No-li hesabda aparılır “Məsuliyyətli şəxslərlə hesablaşmalar” (A-P). Hər bir məsul şəxs üzrə hesab üzrə analitik uçot aparılır. Buraxıldıqdan sonra işçiyə pul, mühasib bir elan edəcək:
Debet 71 - hesabata əsasən verilən pul
Kredit 50 (51)
Silinmə xərclənən hesabatlı məbləğlər təsdiq edilmiş əsasda edilir əvvəlcədən hesabat və 71 No-li hesabın kreditində əks etdirilir.
BİZNES XƏRCLƏRİNİN SİLİNMƏSİ
| Xərc növü | Naqillər |
| - əldə edilmiş əmlak | D 10 (08, 41) - materiallar kapitallaşdırılır (əsas vəsaitlər, K 71 mal) hesabat verən müəssisə tərəfindən alınmışdır Pərakəndə satışda qiymətli əşyalar alarkən işçi mühasibatlığa təqdim etməlidir satış qəbzi və ya faktura və yoxlayınntrolno-kassa maşını (KKM). |
| − xərclər əsas, köməkçi və ya xidmət sahələrinin ehtiyacları ilə bağlıdır | D 20 (23, 29) - məsul şəxsin xərcləri xərclərə silinir K 71 əsas (köməkçi, xidmət) istehsal |
| − idarəetmə fəaliyyəti ilə bağlı xərclər | D 25 (26) - ümumi istehsal üçün məsul şəxslər tərəfindən ödənilir K 71 (ümumi) xərclər. |
| − satışla bağlı xərclər hazır məhsullar və ya mal | D 44 - məsul şəxslərin məsrəfləri satış xərclərinə daxil edilir |
| - qeyri-məhsuldar xarakterli fəaliyyət üçün xərclər (məsələn, idman tədbirlərinin keçirilməsi, istirahət, əyləncə və s. xərcləri): | D 91 - digər xərclərə cavabdehlərin xərcləri daxildir |
SƏYAHƏT XƏRCLƏRİNİN SİLİNMƏSİ
| İşgüzar səfərin məqsədi | Naqillər |
| − əsas vəsaitlərin (avadanlıq, avtomobil və s.) alınması, təhvil verilməsi. | D 08 - satınalma ilə əlaqəli ezamiyyət xərcləri silinir, K 71 əsas vəsaitlərin təhvil verilməsi |
| − materialların alınması, çatdırılması | D 10 - satınalma ilə əlaqəli ezamiyyət xərcləri silinir, K 71 materialların çatdırılması |
| − malların alınması, çatdırılması | D 41 - satınalma ilə əlaqəli ezamiyyət xərcləri silinir, K 71 malların çatdırılması |
| − məhsulların satışı üzrə müqavilələrin bağlanması, digər regionların satış bazarlarının öyrənilməsi, sərgilərdə iştirak | D 44 - satışla bağlı ezamiyyət xərcləri silinir |
| − təlim seminarlarında, səhmdarların yığıncaqlarında iştirak, istehsal fəaliyyəti ilə bağlı digər məqsədlər | D 26 - zəruri olan işgüzar səfər xərcləri K 71 təşkilatın idarəetmə ehtiyacları |
| − zəmanət təmiriəvvəllər satılan məhsullar (zəmanət təmiri üçün ehtiyat yaradılıbsa) | D 96 - geri qayıtma ilə bağlı ezamiyyət xərcləri silinir, K 71 qüsurlu məhsulların daşınması |
| − qeyri-məhsuldar xarakterli ezamiyyət (məsələn, müəssisənin balansında olan yay düşərgəsini yoxlamaq) | D 29 (91) - ezamiyyət xərcləri birbaşa deyil, silinir Əvvəlki istehsal fəaliyyəti ilə bağlı 71-ə |
| − fövqəladə halların nəticələrinin aradan qaldırılması | D 91 - ilə əlaqəli işgüzar səfər xərcləri 71 fövqəladə vəziyyətin nəticələrinin aradan qaldırılması |
Əgər işçi varsa xərclənməmiş avans balansı, sonra avans hesabatının hazırlanması üçün ayrılmış 3 gün ərzində qəbz üzrə kassaya qaytarılmalıdır. nağd sifariş.
2.4.2 Məsul şəxslərlə hesablaşmaların uçotu
Mühasibat uçotunda belə bir əməliyyat poçtla qeyd olunur:
D 50 - cavabdeh şəxsdən avans ödənişinin qalığı kassaya qaytarıldı
Əgər işçi məqbul xərclənib o zaman ödənilən avansdan daha böyük məbləğdə pul həddindən artıq xərcləmə məbləği təsdiq edilmiş avans hesabatı əsasında təşkilatın kassasından ona ödənilir. Bu əməliyyat poçtla sənədləşdirilir:
D 71 - verilmiş avansın məbləğindən artıq işçiyə ödənilən xərclər
Əgər işçi qayıtmadı ildə cavabdeh olan məbləğ vaxt təyin edin, sonra bir ay ərzində(müddət məhdudiyyət müddəti) müəssisə rəhbərinin əmri ilə ondan tutulmalıdır əmək haqqı işçi. Bu əməliyyat simli:
D 94 - vaxtında qaytarılmayan hesabatlı məbləğ əks olunur
D 70 - geri qaytarılmamış hesabatlı məbləğ işçinin maaşından tutuldu
Vaxtında qaytarılmayan məbləğ işçinin hesabına ödənildiyi müddətcə ona verilmiş kredit hesab olunur. Bu halda hesablanmalıdır maddi qazanc kreditlərin istifadəsindən. Borc təşkilatın hesabına silinirsə, bu məbləğ işçinin ümumi gəlirinə daxil edilməli və ondan fərdi gəlir vergisi tutulmalıdır.
Digər əməliyyatlar üzrə işçilərlə hesablaşmaların uçotu.
73 №-li “Digər əməliyyatlar üzrə işçilərlə hesablaşmalar” (A − P) hesabında aparılır. Hesab üzrə subhesablar açıla bilər: 73-1 Noli “Verilmiş kreditlər üzrə hesablaşmalar”;
73-2 “Maddi ziyanın ödənilməsi üçün hesablamalar”;
73-3 “Kreditlə verilmiş mallara görə ödənişlər”;
73-4 “Sığorta üzrə hesablaşmalar” və s.
Məsul şəxslər - müəssisənin təsərrüfat xərclərinin yerinə yetirilməsi və ezamiyyət xərcləri üçün pul avansları alan işçiləri. Davranış qaydası nağd əməliyyatlar hesabat üzrə pul vəsaitlərinin verilməsi qaydasını müəyyən edir. Emissiya kassanın iştirakı ilə və kassa olmadan həyata keçirilir, çek bankın kassasından verilir.
Təsərrüfat xərcləri üçün hesabatlı məbləğlər 3 gündən çox olmayan 2 günlük ehtiyac məbləğində verilir. Müəssisənin yerləşdiyi yerdən kənarda olduqda - 15 günədək 10 günlük tələb məbləğində. İşgüzar səfərlər üçün: gediş haqqı, gündəlik müavinətlər və işə qəbul xərcləri yaşayış yerləri.
Səyahət işçisi müvəqqəti olaraq işləmək qabiliyyətinə malik olmadıqda, işçinin xəstəxanada olduğu hallar istisna olmaqla, ona yaşayış sahəsinin kirayəsi üçün kompensasiya ödənilir və işini davam etdirib geri qayıdana qədər bütün müddət üçün gündəlik müavinətlər ödənilir. lakin 2 aydan çox deyil.
Müvəqqəti əlillik və geri qayıtmaq mümkünsüzlüyü sənədləşdirilməlidir. Ezamiyyət müddətinə müvəqqəti əlillik günləri daxil deyil. İşçiyə biletlərin əvvəlcədən alınması, yataq dəstlərinin istifadəsi, sığorta haqları, yaşayış yerlərinin bron edilməsi və nəqliyyatdan istifadə xidmətləri üçün kompensasiya ödənilir. ümumi istifadə(taksilərdən başqa) yalnız sənədlər əsasında təyinat yerindən kənarda olduqda.
Gediş günü getmə günüdür nəqliyyat vasitəsi daimi iş yerindən, gəliş günü isə nəqliyyat vasitəsinin iş yerinə gəldiyi gündür. Saat 24:00-dan əvvəl bir yerə getdikdə cari gündən, 0:00-dan sonra isə növbəti gündən istifadə olunur.
Təyinat şəhər hüdudlarından kənardadırsa, stansiyaya çatma vaxtı nəzərə alınır. İş və istirahət rejimi onu göndərən müəssisə tərəfindən müəyyən edilir. Ezamiyyət zamanı istifadə olunmayan istirahət günləri əvəzinə başqa günlər nəzərdə tutulmur.
Pulun verilməsini əks etdirmək üçün hansı elanlar
Bir işçi istirahət günündə müdiriyyətin əmri ilə ezamiyyətə gedirsə, o vaxtında başqa bir istirahət günü nəzərdə tutulur.
Alınan avansların məsul şəxslər tərəfindən yalnız onların verildiyi məqsədlər üçün istifadəsinə icazə verilir. Ezamiyyətdən qayıtdıqdan sonra 30 gün ərzində məsul şəxslər xərclənmiş məbləğlər barədə əvvəlcədən hesabat təqdim etməlidirlər.
Məsul şəxslərlə hesablaşmalar 71 No-li “Mühasiblərlə hesablaşmalar” aktiv-passiv hesabında uçota alınır. Nağd pulun verilməsi məsul şəxsə qeyd əsasında verilir, burada aşağıdakılar göstərilməlidir: xərclənmənin məqsədi, vaxtı və bunun üçün tələb olunan məbləğ. Memorandum müəssisənin rəhbəri tərəfindən imzalanmalıdır və yalnız bundan sonra mühasib bu məbləğə kassa orderi, kassir isə hesabatlı məbləği verə bilər.
Məsul şəxs müəyyən edilmiş müddətdə inzibati-təsərrüfat ehtiyacları üçün əşyaların alınması faktı barədə təsdiqedici sənədlərlə (satış qəbzləri) ilə birlikdə müəssisənin mühasibatlığına əvvəlcədən hesabat təqdim etməlidir. Qalan istifadə olunmamış məbləğ məsul şəxs daxil olan kassa orderinə uyğun olaraq müəssisənin kassasına qaytarır.
Müəssisə rəhbəri hesabatlı şəxsi ezamiyyətə göndərə bilər (məsələn, rəhbərin hər hansı tapşırığını yerinə yetirmək üçün başqa rayona və ya şəhərə müəyyən müddətə ezamiyyətə).
Daxildə məsul şəxsi ezamiyyətə göndərərkən Rusiya Federasiyası müəssisənin mühasibat şöbəsində aşağıdakı zəruri rekvizitləri ehtiva edən səyahət sertifikatı verilir:
1) məsul şəxsin soyadı, adı, atasının adı;
2) ezamiyyətin təyinatı;
3) hesabatlı şəxsin göndərildiyi müəssisənin adı;
4) ezamiyyətin məqsədi;
5) ezamiyyət müddəti.
Səyahət sertifikatı müəssisənin rəhbəri tərəfindən imzalanmalıdır. Mövcud qanunvericilik aşağıdakı təminatları və təmin edir kompensasiya ödənişləri işgüzar səfərlərdə:
1) ezamiyyətə göndərilən işçinin iş yerinin (vəzifəsinin) və ezamiyyətin bütün vaxtı ərzində orta qazancının qorunması;
2) ezamiyyətdə sərf olunan vaxta görə gündəlik haqqın ödənilməsi;
3) təyinat yerinə və geriyə gediş-gəliş xərclərinin ödənilməsi;
4) yaşayış yerinin kirayəsi üçün xərclərin ödənilməsi. Mühasibat uçotunda məsul şəxslərlə əməliyyatlar aşağıdakı yazılışlarda əks etdirilir:
1) avans ödənişi verilmişdir Səyahət xərcləri:
71 No-li “Mühasiblərlə hesablaşmalar” hesabının debeti, 50 No-li “Kassa” hesabının krediti;
2) mənzil kirayəsi xərclərini əks etdirir (ƏDV istisna olmaqla):
44 No-li “Satış xərcləri” hesabının debeti, 71 No-li “Mühasiblərlə hesablaşmalar” hesabının krediti;
3) yaşayış sahəsinin kirayəsi üçün ödənilmiş ƏDV-nin məbləği nəzərə alınır:
Debet hesabı 19 "Alınmış dəyərlərə görə əlavə dəyər vergisi",
71 No-li «Mühasiblərlə hesablaşmalar» hesabının krediti;
4) istifadə olunmamış məbləğin məsul şəxsdən kassaya qaytarılması:
Debet hesabı 50 "Kassir",
Hesabatlı məbləğlərin xərclənməsini təsdiq edən sənədlər avans hesabatına, ezamiyyətlərə doldurulmuş ezamiyyə şəhadətnaməsi əlavə edilir və s.
Mühasibatlıqda avans hesabatları yoxlanılır və müəssisə rəhbərliyi tərəfindən təsdiq edilməli olan məbləğlər müəyyən edilir.
Hesabata uyğun olaraq verilmiş məbləğlər üçün qeyd edilir:
altında qəbul edilmiş və təsdiq edilmiş xərclənən məbləğlər üçün qabaqcadan hesabatlar, qeydlər aparılır:
25 Noli “Ümumi istehsalat məsrəfləri”, 26 Noli hesabların debeti. Ümumi fəaliyyət xərcləri”, 10 “Materiallar”,
71 No-li «Mühasiblərlə hesablaşmalar» hesabının krediti.
Xərclənməmiş məbləğlər müəssisənin kassasına qaytarılır:
50 No-li «Kassa» hesabının debeti, 71 No-li «Mühasiblərlə hesablaşmalar» hesabının krediti.
Xaricə ezamiyyətlər üçün xarici valyutada avansın verilməsi mühasibat uçotunda aşağıdakı kimi əks etdirilir:
71 No-li “Mühasiblərlə hesablaşmalar” hesabının debeti, 50 No-li “Kassa” hesabının krediti.
İşçilər tərəfindən vaxtında qaytarılmayan hesabat məbləğləri aşağıdakı kimi debet edilir: Debet 94 “Qiymətlilərin zədələnməsi nəticəsində çatışmazlıqlar və itkilər”, Kredit 71 “Mühasiblərlə hesablaşmalar”.
Əgər bu məbləğlər maaşdan tutula bilərsə, o zaman qeyd edilir:
Debet 70 “Əmək haqqı üzrə işçilərlə hesablaşmalar”, Kredit 94 “Qiymətlilərin zədələnməsindən çatışmazlıqlar və itkilər”.
Əgər onları saxlamaq mümkün deyilsə:
Debet 73 "Digər əməliyyatlar üçün işçilərlə hesablaşmalar",
Kredit 94 "Qiymətlilərin zədələnməsindən çatışmazlıqlar və itkilər".
Hər bir avans məsələsi üzrə analitik uçot aparılır. Yeni avansların verilməsi yalnız əvvəlki avans haqqında tam hesabatla ola bilər. Avansın başqa şəxsə köçürülməsinə icazə verilmir.
Normativ baza
Nağd pul hesabatlı fondlar yalnız təşkilatın ehtiyaclarını ödəmək üçün kassadan işçilərə verilir.
Kassadan məsul şəxslərə pul vəsaitlərinin verilməsi girişdə əks olunur ...
Bu asan prosedur deyil. Onun həyata keçirilməsi üçün müəyyən bir alqoritm var (bu barədə mühasiblərlə hesablaşmaları necə təşkil etmək barədə məqalədə danışdıq), hər hansı bir sapma menecerləri və məsul şəxsləri nəzarətçilərin yoxlamalarına aparacaq. vergi orqanları və sonrakı inzibati məsuliyyət. Buna görə də, alt hesabat kimi maksimum məbləğin nə qədər götürülə biləcəyi ilə maraqlanarkən, yalnız mövcud qanunvericiliyi rəhbər tutmaq lazımdır. uçot siyasəti təşkilatlar.
2018-ci ildə maksimum hesabat məbləği yerli qaydalarla tənzimlənir: mühasibat uçotu siyasəti və məsul şəxslərlə hesablaşmalara dair qaydalar. Qanunvericilik bazasıüçün bu sənədlər büdcə qurumu Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının 19 iyun 2017-ci il tarixli 4416-U nömrəli Təlimatı, habelə Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının Sərəncamı ilə edilmiş dəyişikliklər nəzərə alınmaqla, Rusiya Federasiyası Bankının 11 mart 2014-cü il tarixli 3210-U nömrəli təlimatları. Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 26 avqust 2004-cü il tarixli 70n nömrəli, Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 10 fevral 2006-cı il tarixli 25n nömrəli əmri və Rusiya Federasiyasının Büdcə Məcəlləsi.
2018-ci ildə hesabat vermək üçün maksimum məbləğ nə qədərdir
Təşkilatlar arasında 100.000 rubl məbləğində bir müqavilə çərçivəsində hesablaşmalara məhdudiyyət qoyan qayda büdcə təşkilatı ilə onun işçiləri arasında hesablaşmalara şamil edilmir. Qanunvericiliyə görə, işçiyə cavabdeh olan maksimum məbləğdə heç bir məhdudiyyət yoxdur. Bununla belə, təşkilatların özləri səyahət və iş xərcləri kimi ödənilən məbləğlərə məhdudiyyət qoymaq və bunu özlərində müəyyən etmək hüququna malikdirlər. uçot siyasəti və kollektiv müqavilə. Həmçinin, qurum mühasiblərlə hesablaşma haqqında əsasnamə hazırlamalıdır.
Ezam edilmiş işçilərə verilən maksimum məbləğlər səyahət xərclərinin ödənilməsi dərəcələri, ezamiyyətdə olan günlərin sayı, habelə gündəlik müavinət dərəcələri əsasında hesablama yolu ilə müəyyən edilir.
19.08.2017 tarixindən mühüm dəyişikliklər
Rusiya Bankının 11 mart 2014-cü il tarixli 3210-U nömrəli Təlimatlarına daxil edilmiş 19 avqust 2017-ci il tarixli dəyişikliklər mühasiblərlə hesablaşmaların aparılması qaydasında bir sıra dəyişiklikləri müəyyən etdi. İndi, Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının 19 iyun 2017-ci il tarixli 4416-U saylı Direktivinə əsasən, hesabat verən şəxs artıq ərizə yazmağa ehtiyac duymur. İlkin ödəniş üçün əsas əsas sifariş və ya başqa bir şey olacaqdır inzibati sənəd qurumun rəhbəri.
Digər yeniliklər də əhəmiyyətlidir:
- yeni avans vəsaitləri əvvəlkilər haqqında hesabat vermədən alına bilər;
- köhnə tipli çeklər ödənişi təsdiq edən sənədlərin siyahısına qəbul edilir;
- hesabatlı pul istənilən şəxsə köçürülə bilər bank kartıəmək haqqı da daxil olmaqla
- pul vəsaitləri nağd şəkildə verilsə belə, şəxsi bank kartı ilə ödəyə bilərsiniz (Federal Vergi Xidmətinin 22.06.2011-ci il tarixli ED-4-3 / 9876 saylı məktubu). Bu maddə təşkilatın uçot siyasəti haqqında əmrə daxil edilməlidir (Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 25 avqust 2014-cü il tarixli 03-11-11 / 42288 saylı məktubu).
Qanunvericiliklə qəbul edilmiş bütün yeniliklərlə əlaqədar təşkilatlar həmçinin mühasibat uçotu siyasətinə, kollektiv müqavilələrə və kassa əməliyyatlarının aparılmasına və məsul şəxslərlə hesablaşmalara dair qaydalara dair əmrlərə dəyişikliklər etməlidirlər.
1. D hesabı 50 “Kassir” 71 No-li “Mühasiblərlə hesablaşmalar” hesabına
2. D hesabı 71 “Mühasib şəxslərlə hesablaşmalar” Hesabına. 26 "Ümumi xərclər"
3. D hesabı 71 “Mühasib şəxslərlə hesablaşmalar” Hesabına. 51 "Hesablaşma hesabları"
4. D hesabı 71 “Mühasiblərlə hesablaşmalar” 50 No-li “Kassir” hesabına
Əmək haqqı kassadan təşkilatın direktoruna verilir
1. D 70 "Əmək haqqı üçün işçilərlə hesablaşmalar" 51 "Hesablaşma hesabları" hesabına
2. D 70 "Əmək haqqı üçün işçilərlə hesablaşmalar" Ksch. 50 Kassir
3. D c. 26 "Ümumi təsərrüfat xərcləri" 70 №-li "Əmək haqqı üçün işçilərlə hesablaşmalar" hesabına
3. D c. 20 “Əsas istehsal” 70 No-li “Əmək haqqı üzrə işçilərlə hesablaşmalar” hesabına
46. "D hesabı 51 "Hesablaşma hesabları" girişi 62 "Alıcılar və müştərilərlə hesablaşmalar" deməkdir ...
1. əvvəllər alınmış avans ödənişinin əvəzləşdirilməsi
2. təchizatçıya avans ödənişi
3. yekun hesablaşmada alıcıdan vəsaitin alınması
47. D sayını qeyd edin. 60 No-li “Malsatanlar və podratçılarla hesablaşmalar” Hesabata. 51 "Hesablaşma hesabları" deməkdir:
1. Alıcılara pulun qaytarılması
2. təchizatçıya avans ödənişi
3.alıcıdan vəsaitin alınması
4.əvvəlcədən alınan avans ödənişinin hesablanması
48. Vəsaitlərin hərəkəti üzrə əməliyyatlar 50 No-li «Kassa» hesabında ... əsasında əks etdirilir.
1. bank çıxarışları
2. Daxil olan və çıxan kassa sifarişləri
3. Qabaqcıl hesabatlar
49. Pul vəsaitlərinin hərəkəti üzrə əməliyyatlar 51 No-li «Hesablaşma hesabları» hesabında ... əsasında əks etdirilir.
1. bank çıxarışları
2. ödəniş tapşırıqları
3. daxil olan və çıxan kassa orderləri
4. İlkin hesabatlar
50. Kredit və borc vəsaitlərinin təşkilat tərəfindən alınması 51 No-li «Hesablaşma hesabları» hesabının debeti və ... hesablarının krediti üzrə mühasibat yazılışında əks etdirilir.
1. 55 "Xüsusi bank hesabları"
2.66 "Hesablamalar qısamüddətli kreditlər və kreditlər"
3. 58 "Maliyyə investisiyaları"
4.91.1 "Digər gəlirlər"
Alıcıdan ilkin ödənişin alınması qeyddə əks olunur ...
1. D-t c. 51 "Hesablaşma hesabları" Ktsch. 60 "Təchizatçılar və podratçılarla hesablaşmalar"
2. D-t c. 60 "Malsatanlar və podratçılarla hesablaşmalar" Kt sc.10 "Materiallar"
3. D-t c. 62 "Alıcılar və müştərilərlə hesablaşmalar" Ktsch. 51 "Hesablaşma hesabları"
4.D-t c. 51 "Hesablaşma hesabları" Ktsch. 62 "Alıcılar və müştərilərlə hesablaşmalar
5. D-t c. 62 "Alıcılar və müştərilərlə hesablaşmalar" Ktsch. 60 "Təchizatçılar və podratçılarla hesablaşmalar"
54. Məhsulların tədarükü üçün alıcılardan avans ödənişi alındıqdan sonra 51 No-li «Hesablaşma hesabları» hesabının debeti və ... hesabının krediti üzrə mühasibat uçotu aparılır.
1.60 "Təchizatçılar və podratçılarla hesablaşmalar"
2. 62 "Alıcılar və müştərilərlə hesablaşmalar"
3. 71 "Mühasiblərlə hesablaşmalar"
4. 90 "Satış"
Ödəniş müqabilində alınmış əsas vəsaitlərin balans hesabatında qəbulu girişdə əks etdirilir ...
1. D-t c. 01 "Əsas vəsaitlər" Ktsch. 60 "Təchizatçılar və podratçılarla hesablaşmalar"
2. D-t c. 01 "Əsas vəsaitlər" Ktsch. 08 "İnvestisiya Əsas vəsaitlər"
3. D-t c. 08 "Dövriyyədənkənar aktivlərə investisiyalar" Ktsch. 60 "Təchizatçılar və podratçılarla hesablaşmalar"
Varlığın və hərəkətin uçotu pul sənədləri hesabına həyata keçirilir...
1. 50 "Kassir"
2. 51 "Hesablaşma hesabları"
3. 55 "Xüsusi bank hesabları"
4. 57 "Yolda köçürmələr"
Alıcılarla (sifarişçilərlə) onlara təhvil verilmiş mallara görə hesablaşmaların uçotu maddi dəyərlər və göstərilən xidmətlər sintetik hesabla həyata keçirilir...
1. 51 "Hesablaşma hesabları"
2. 60 "Malsatanlar və podratçılarla hesablaşmalar"
3. 62 "Alıcılar və müştərilərlə hesablaşmalar"
4.91 "Digər gəlir və xərclər"
Əsas vəsaitlərin ödənişli alınması ilə bağlı faktiki xərclər hesabda əks etdirilir ...
1. 01 "Əsas vəsaitlər"
2. 08 “Dövriyyədənkənar aktivlərə investisiyalar”
3. 20 "Əsas istehsal"
4. 84 "Bölünməmiş mənfəət (üstü açılmamış itki)"
59. Ümumi istehsal ehtiyacları üçün materialların buraxılması 10 No-li «Materiallar» hesabının kreditində və ... hesabının debetində əks etdirilir.
1. 20 "Əsas istehsal"
3. 25 “Ümumi istehsal xərcləri”
4. 26 "Ümumi xərclər"
5. 28 “İstehsalatda nikah”
60. Ümumi təsərrüfat ehtiyacları üçün materialların buraxılması 10 No-li «Materiallar» hesabının kreditində və ... hesabının debetində əks etdirilir.
1. 20 "Əsas istehsal"
2. 23 "Köməkçi istehsal"
3. 25 “Ümumi istehsal xərcləri”
4. 26 "Ümumi xərclər"
5. 28 “İstehsalatda nikah”
Hesabatlı pul müəyyən məbləğdə puldur büdcə təşkilatı təyinatı üzrə xərclərin həyata keçirilməsi üçün işçiyə verilir.
Bunlar xərclər ola bilər:
- səyahət müavinətləri;
- qurumun iqtisadi ehtiyacları üçün;
- nümayəndəsi.
Əsas normativ sənəd məsul şəxslərlə qarşılıqlı hesablaşmaları tənzimləyən Təlimatlar bunlardır Mərkəzi Bank Rusiya 03/11/2014 tarixli 3210-U nömrəli. Hesabat pulunu yalnız əmək və ya mülki hüquq müqaviləsi bağlanmış təşkilatın işçilərinə vermək olar.
19.08.2017-ci ilə qədər borclu işçilərə qadağa qoyuldu, yəni borclu olan işçilərə hesaba pul vermək qadağan edildi. 19.08.2017-ci il tarixli 4416-U nömrəli yeni Təlimatla təsdiq edilmiş dəyişikliklər bu qadağanı ləğv etdi.
Necə vermək olar
Bunu etmək üçün iki sənəd tərtib etmək lazımdır: məbləği, hədəf istiqamətini, təxmini hesablamanı və digər məlumatları göstərən bir işçinin ərizəsi və hesaba pul vermək üçün rəhbərdən əmr.
Bundan əlavə, təşkilat aşağıdakı məcburi yerli sənədləri hazırlamalı və təsdiq etməlidir:
- Məsul şəxslərlə hesablaşmalar haqqında Əsasnamə.
- Hesabın maksimum məbləğinin təsdiq edilməsi haqqında əmr (qanunla məhdudlaşmır).
- Pulun verildiyi maksimum müddəti müəyyən etmək üçün əmr (tənzimləyici məhdudiyyətlər müəyyən edilmir).
- Verilmiş pul üzrə avans hesabatının verilməsi üçün son müddətin müəyyən edilməsi haqqında əmr (üç iş günündən çox olmayaraq).
Rəhbərin tələbi ilə təşkilat hesabatlı vəsaitlərin verilməsinə icazə verilən işçilərin siyahısını müəyyən edə bilər.
Pul vəsaitlərinin verilməsi qaydasının pozulmasına görə müfəttişlər İnzibati Xətalar Məcəlləsinin 15.1-ci maddəsinə əsasən hüquqi şəxsə 50.000 rubla qədər cərimə tətbiq etmək hüququna malikdirlər.
Bir işçiyə necə hesabat vermək olar
Deyək ki, işçi artıq müdirə ərizə verib və razılıq alıb.
Sifariş əsasında kassir təşkilatın kassasından nağd pul verir və ya mühasibat şöbəsi onu işçinin kartına köçürür.
Alış-veriş edərkən işçi təsdiqedici sənədləri saxladığından əmin olmalıdır.
Bir işçi xərcləməni başa vurduqda, hesabatlı pulu necə hesablamaq sualı ilə qarşılaşır. Bunun üçün o, əvvəlcədən hesabat tərtib edib mühasibatlığa təqdim etməlidir. Sənəddə göstərilməlidir: nə qədər alıb, nə qədər xərcləyib və hansı məqsədlər üçün, qalıq nədir. Təsdiqedici sənədləri hesabata əlavə edin (qəbzlər, çeklər, yol sənədləri, biletlər və s.).
Hesabat məsul mühasib və ya baş mühasib tərəfindən yoxlanılır. Sonra təsdiq üçün menecerə təqdim olunur. Bundan sonra işçi ilə yekun hesablaşmalar aparılır: istifadə olunmamış hesabatlı vəsait qalığının qaytarılması və ya artıq xərcin əlavə ödənilməsi. Əgər işçi xərclənməmiş qalığı qaytarmaq istəmirsə, o zaman məbləğ onun maaşından tutula bilər.
Rəhbər necə hesabat verir?
Hər hansı digər işçi kimi. Hesabat tərtib etmək, çekləri və digər təsdiqedici sənədləri əlavə etmək, verilmiş məbləğin qalığını qaytarmaq lazımdır.
Bir qurumun direktorunun hesabat verməkdən və ya geri qayıtmaqdan imtina etdiyi bir vəziyyət nağd pul tez-tez rast gəlinmir. Ancaq direktordan hesabatlı vəsaitləri necə bərpa etmək barədə sual yaranarsa, büdcə təşkilatının mühasibinə tövsiyə edilə bilər:
- Rəhbərə davranışını nəyin təhdid etdiyini bacarıqla izah edin: inzibati və bəzi hallarda cinayət məsuliyyəti bu da onun işdən çıxarılmasına səbəb ola bilər.
- Kassa intizamının pozulmasına, maliyyə hesabatlarının təhrif edilməsinə görə müfəttişlər tərəfindən veriləcək cərimələrin məbləği barədə danışın.
- Xatırladaq ki, geri qaytarılmamış vəsaitlər qurumun digər mühüm xərclərinə, o cümlədən mükafatlara və ya fəaliyyətin inkişafına yönəldilə bilər.
Rəhbərin əmri və razılığı olmadan əməkhaqqından vəsaitin tutulması mümkün deyil. Alt hesabatın qaytarılmamış məbləği vergiyə cəlb edilməlidir, yəni fərdi gəlir vergisi tutulmalı və sığorta haqları hesablanmalıdır.
Hesabata əsasən pulun verilməsinə dair tələblər daim dəyişir. İşdə səhv hesablamaların qarşısını almaq üçün bu gün Rusiya Bankının 11 mart 2014-cü il tarixli N 3210-U Təlimatını rəhbər tutmaq lazımdır. Lakin əsas səhvlər yeni qanunvericilik normalarını bilməməkdən getmir. Onların səbəbi daha çox vəsaitləri emal edərkən bu və ya digər əməliyyatı səhv yerinə yetirmək vərdişindədir. Bu məqalədə danışacağımız şey budur.
Səhv № 1. Bəyanat olmadan
Vəsait pulun köçürüldüyü şəxsdən ərizə alınmadan hesabat müqabilində verilir. Məsələn, bir şirkət təcili olaraq sənədlərin notarial qaydada təsdiq edilmiş surətlərini çıxarmalıdır; vaxtında olmaq üçün mühasib işçidən müvafiq ərizə verməsini tələb etmədən sadəcə vəsait verir. Sonradan belə bir kağızı heç kim xatırlamır. Ancaq bəyanatın olmaması səhvdir. 3210-U Nömrəli Direktivin 6.3-cü bəndinə əsasən, fəaliyyətin həyata keçirilməsi ilə bağlı xərclər haqqında hesabatın müqabilində nağd pulun verilməsi üçün 0310002 formasında məxaric kassa orderi verilməlidir. istənilən formada tərtib edilmiş və nağd pulun məbləği və verildiyi müddət, rəhbərin imzası və tarixi haqqında qeydi özündə əks etdirən məsul şəxs.
İşçinin yalnız soyadını, adını, atasının adını, pulun verildiyi məbləği və müddətini daxil edəcəyi hesabat üçün vəsaitin verilməsi üçün ərizələr üçün əvvəlcədən şablonlar hazırlamağı tövsiyə edirəm.
Səhv № 2. Xərclənməmiş pul
Hesabat üzrə verilmiş və xərclənməmiş vəsait üç gün müddətində müəssisənin kassasına qaytarılmalıdır. İşçi bunu etməsə, səhv olar. Həmçinin o, vəsaiti xeyli gec qaytarırsa və ya xərc ilkin sənədlərlə təsdiq olunmursa.
3210-U №-li Direktivin 6.3-cü bəndinin mənasına görə, cavabdeh şəxs ya əvvəlcədən hesabat təqdim etməyə, ya da pulu qaytarmağa borcludur.
Səhvlərin qarşısını almaq üçün işçini pulun qaytarılması zərurəti ilə əvvəlcədən tanış etmək məsləhətdir. Bu, ona oxumağa icazə verməklə edilə bilər daxili sənədlər hesabata əsasən verilmiş pulu qaytarmaq öhdəliyini təyin edən şirkətlər və ya əmək müqaviləsində müvafiq öhdəliklər müəyyən edirlər. Vəziyyətdən başqa bir çıxış yolu əvvəlcədən hesabatın hazırlanmasıdır.
Əgər işçi xərclənməmiş hesabat məbləğini müəyyən edilmiş müddətdə qaytarmayıbsa, işəgötürən onun bərpası üçün tədbirlər görməlidir. Bu məqsədlər üçün Sənətə uyğun olaraq. Rusiya Federasiyasının Əmək Məcəlləsinin 137-ci maddəsinə uyğun olaraq, o, əmək haqqının qaytarılmamış avansı tutmaq hüququna malikdir, lakin Sənətdə nəzərdə tutulmuş 20 faiz limiti nəzərə alınmaqla. Rusiya Federasiyasının Əmək Məcəlləsinin 138-ci maddəsi, hər bir qazancın ödənilməsi ilə. Belə bir qərar, avansın qaytarılması üçün müəyyən edilmiş müddətin bitdiyi tarixdən bir aydan gec olmayaraq və işçinin tutulmanın əsasları və məbləğləri ilə mübahisə etməməsi şərti ilə qəbul edilir (Rostrudun 09.08.2007-ci il tarixli 3044 nömrəli məktubu). -6-0).
Səhv № 3. Əvvəllər buraxılmışdır
Şirkətlər və fərdi sahibkarlar yalnız əvvəllər verilmiş vəsaitlər barədə hesabat vermiş şəxslərə nağd pul verə bilərlər. Əgər işçi bunu etməyibsə, o zaman ona yeni “paket” pul vermək səhv olardı.
3210-U Nömrəli Təlimatın 6.3-cü bəndinə uyğun olaraq, mühasib şəxs nağd pulun verildiyi müddətin bitdiyi tarixdən və ya işə girdiyi gündən üç iş günündən çox olmayan müddətdə təqdim etməyə borcludur. baş mühasibə və ya mühasibə (onlar olmadıqda rəhbərə) təsdiqedici sənədlər əlavə edilməklə avans hesabatı.
Buna görə də, hesabata əsasən vəsait verməzdən əvvəl, işçinin əvvəlki məbləğlər üçün hesabat verib-vermədiyini, xərclənməmiş vəsaitləri qaytarıb-qaytarmadığını yoxlamaq lazımdır.
Bu səhv tez-tez məhkəmə çəkişmələrinə səbəb olur. Nümunə olaraq Doqquzuncu Arbitraj Apellyasiya Məhkəməsinin 25 fevral 2014-cü il tarixli 09AP-47328 / 2013 N A40-144835 / 13 saylı qərarını göstərə bilərik.
Eyni zamanda, korporativ kartlardan istifadə edilən ödənişlər nağd ödənişlərə bərabər tutulmur, lakin nağdsız hesab olunur, buna görə də qeyd olunan qayda onlara şamil edilmir (Doqquzuncu Apellyasiya Məhkəməsinin 09AP-10884/2013 saylı qərarı) .
Qeyd. Direktor şirkətin kassasından pul götürsə də, həmin gün qaytarıb. Ertəsi gün müdir daha 144.000 rubl götürmək istədi və mühasib bu pulu verdi. Nəticədə, yoxlama şirkəti Sənətin 1-ci hissəsinə uyğun olaraq məsuliyyətə cəlb etdi. Rusiya Federasiyasının İnzibati Xətalar Məcəlləsinin 15.1. Və hakimlər onunla razılaşdılar.
Səhv № 4. Əvvəlcədən hesabat yoxdur
Bəzi hallarda, vəsaitlərin xərclənməsini təsdiqləyən xərc hesabatı sadəcə şirkətdə olmaya bilər, məsələn, itdi. Başqa bir səhvdir yanlış doldurma bu sənədin, məsələn, belə qeyri-dəqiqliklərə aşağıdakılar daxildir: avans ödənişinin olmaması, hesabatın məcburi təfərrüatları; verilmiş və faktiki xərclənmiş vəsaitlərin məbləğləri arasında ilkin sənədlərlə təsdiq edilmiş uyğunsuzluq; məsul şəxsin və baş mühasibin imzalarının olmaması.
Avans hesabatının vahid forması (forma N AO-1) Rusiya Dövlət Statistika Komitəsinin 1 avqust 2001-ci il tarixli N 55 Fərmanı ilə təsdiq edilmişdir. Lakin, 1 yanvar 2013-cü ildən onun istifadəsi məcburi deyil. Şirkət özünün təsdiq edilmiş formasından istifadə edirsə, onda Sənətdə nəzərdə tutulmuş məcburi təfərrüatlar olmalıdır.
402-FZ Qanununun 9-u:
1) sənədin adı;
2) tərtib edildiyi tarix;
3) sənədi tərtib edən şirkətin adı;
4) iqtisadi həyat faktının məzmunu;
5) ölçü vahidləri göstərilməklə təbii və (və ya) pul ölçülərinin dəyəri;
6) əməliyyatı, əməliyyatı həyata keçirən və onun icrasına cavabdeh olan işçinin vəzifəsi;
7) imzalar.
İlkin hesabatın olmaması və ya onun səhv doldurulması çox yayılmış bir pozuntudur. Belə bir səhvə yol verməmək üçün hesabatın mövcudluğunu, eləcə də məzmununu yoxlamaq lazımdır. Sənədlərin davamlı olaraq yoxlanılması üçün sənədə yenidən baxılması üçün məsul şəxsin təyin edilməsi məsləhət görülür. Mühasib və ya xidmət mütəxəssisi ola bilər Daxili audit. İşçi ilə bağlanmış əmək müqaviləsində müvafiq vəzifələr göstərilməlidir.
Səhv N 5. Limit pozuldu
Hüquqi şəxslər, habelə şirkətlər və fərdi sahibkarlar arasında bir müqavilə üzrə nağd hesablaşmaların maksimum məbləği 100.000 rubl təşkil edir. (Rusiya Bankının 07.10.2013-cü il tarixli N 3073-U "Nağd ödənişlərin həyata keçirilməsi haqqında" Təlimatı). Bu məhdudiyyət alıcının məsul şəxsi tədarükçünün kassasına nağd pul qoyduğu halda da tətbiq edilir. Bununla belə, hesabat üzrə işçi tərəfindən pulun verilməsinə sərf edilməsi nəzərə alınmadan həyata keçirilir ölçü həddi hesablamalar.
Xatırladaq ki, əvvəllər hesabata əsasən vəsaitlərin verilməsinə məhdudiyyət qoyulmuşdu (Təlimat N 1843-U). Və belə bir səhv üçün auditorlar tərəfindən aşkar edilə bilər əvvəlki dövrlərüç illik baxış çərçivəsində. Bu o deməkdir ki, istirahət etmək hələ tezdir.
Mümkünsə, bank köçürməsi ilə ödəniş edin. "Canlı" pulların hesablanması yalnız fövqəladə hallarda, məsələn, şirkətə printer üçün qələm və ya kağız lazım olduqda aparılması tövsiyə olunur.
Səhv №6. Xeyr ilkin sənədlər
Hər hansı bir fakt iqtisadi fəaliyyətşirkətin əsas sənədləri ilə təsdiqlənməlidir. Lakin firmalar çox vaxt belə sənədləri verməyi unudurlar.
“Mühasibat uçotu haqqında” Qanunun 9-cu maddəsində müəyyən edilir ki, ilkin mühasibat sənədi təsərrüfat həyatı faktının törədilməsi zamanı, bu mümkün olmadıqda isə başa çatdıqdan dərhal sonra tərtib edilməlidir. Vəsaitlərin xərclənməsi sənədləşdirilməlidir. Məsələn, çek, qəbz, qəbul və köçürmə aktı, TORG-12 hesab-fakturası, dəmir yolu və aviabiletlər, ödəniş tapşırıqları.
İlkin sənədlər olmadıqda, vəsaitin işçinin əvvəlcədən hesabatda göstərdiyi məqsədlərə dəqiq xərcləndiyini təsdiqləmək mümkün olmayacaq. Rəsmilər audit zamanı buna mütləq diqqət yetirəcəklər.
Səhv № 7. Yalnız bir çek
ilə birlikdə xərclərin sənədli təsdiqi üçün malların (işlərin, xidmətlərin) nağd şəkildə ödənilməsi zamanı kassir çekiçəkilmiş xərclərin müəssisənin gəlir əldə etməyə yönəldilmiş fəaliyyəti ilə əlaqəsini göstərən digər ilkin sənədlər də tələb olunur. Bu cür dəqiqləşdirmələr Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 25 iyun 2013-cü il tarixli N ED-4-3 / Məktubunda verilmişdir. [email protected]
Buna görə də, məsrəflərin korporativ məqsədlər üçün edildiyini təsdiqləmək üçün hesabat verən şəxsin yalnız çek götürməsi kifayət deyil.
Mübahisələrin qarşısını almaq üçün yerli aktda hansı sənədlərin xərcləri təsdiqlədiyini göstərmək, habelə işçilərə hansı sənədləri toplamaq barədə göstəriş vermək lazımdır.
Səhv N 8. Nağd sifariş yoxdur
Hesabat üçün vəsaitin verilməsi üçün məsul şəxsdən ərizə alaraq mühasib kassa orderi verməyi unuda bilər. Ancaq belə bir sənədin forması hətta sənədləşdirilir. 3210-U №-li Direktivin 6.4-cü bəndinə əsasən kassadan buraxılış hüquqi şəxs ayrı bölmə kassa əməliyyatlarının aparılması üçün tələb olunan nağd pul hüquqi şəxs tərəfindən müəyyən edilmiş qaydada 0310002 məxaric kassa orderinə əsasən həyata keçirilir.
Beləliklə, orderin olmaması səhvdir. Bunun qarşısını almaq üçün uçot siyasətində bu sənədin verilməsini və icrasını tənzimləmək lazımdır. Bundan əlavə, mühasiblə bağlanmış əmək müqaviləsində hesabat üçün vəsaitlərin qeydiyyatı zamanı orderlərin verilməsi üçün aydın məsuliyyətlər müəyyən etmək lazımdır.
Səhv #9. Şəxsi gəlir vergisinin hesablanması
Əgər işçi pulu qaytarmayıbsa, bu vəsait onun müavinəti hesab olunur. Ancaq unutqanlıq nəticəsində işçinin pulu qaytarmadığı bir vəziyyət yarana bilər. Yaxud, məsələn, pulu həqiqətən xərcləyib, amma ezamiyyətə getdiyi üçün bu barədə hesabat verməyib.
Xəzinədarlıq hesab edir ki, borcun bağışlanmasından vergi tutulan fayda yarana bilər. Məktublarının birində şöbənin mütəxəssisləri borcun bağışlandığı tarixdə işçinin pul vəsaitlərinə sərəncam vermək hüququnu alacağını və vergi tutulan gəlirə sahib olacağını bildirdi (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin sentyabr tarixli məktubu). 24, 2009-cu il N 03-03-06 / 1/610).
Lakin məhkəmələr bu mövqe ilə razılaşmırlar. Arbitrlər hesab edirlər ki, nə qədər ki, işçinin hesabat verməsi ehtimalı var, istifadə olunmamış məbləğləri tutmaq imkanı var (məhdudiyyət müddəti bitmədiyi üçün), verilən vəsait işçinin iqtisadi faydası kimi tanınmamalıdır ( Volqa Dairəsinin Federal Antiinhisar Xidmətinin 1 aprel 2013-cü il tarixli N A55 -15647/2012 qərarı).
Məncə, fərdi gəlir vergisi tutulmalıdır bu məsələ praktiki olmayan. Həqiqətən, belə bir vəziyyətdə işçi ilə mübahisə mümkündür və o, hələ də pulu qaytara bilər.
Səhv No 10. Valyuta qanunvericiliyinin çəkisi
By ümumi qayda rezidentlər arasında valyuta əməliyyatları qadağandır. Yəni, məsələn, şirkət dəftərxana ləvazimatları almaq üçün kassadan işçisinə 10 dollar verə bilməz. Bununla belə, bu qaydanın istisnaları var. Məsələn, xarici valyutada xarici ezamiyyət üçün avans verə bilərsiniz (Rusiya Federasiyası Ali Arbitraj Məhkəməsi Rəyasət Heyətinin 18 mart 2008-ci il tarixli 10840/07 N A33-1127 / 2007-ci il tarixli qərarı). Amma xarici pulların emissiyası çox vaxt məhkəmə çəkişmələrinə səbəb olur.
Daha bir sual: xarici işçiyə rublla hesabat qarşılığında nağd pul vermək olarmı? Üçüncü Apellyasiya Məhkəməsinin 11 fevral 2014-cü il tarixli N A69-3113 / 2013-cü il tarixli Qərarında məhkəmə bunun mümkün olduğunu göstərdi. Arbitrlər belə bir nəticəyə gəldilər ki, əcnəbiyə rublun verilməsi Rusiya Bankının 4 iyun 2012-ci il tarixli 138-I nömrəli Təlimatlarına 2-ci Əlavədə yer alan rezidentlərin və qeyri-rezidentlərin valyuta və digər əməliyyatlarının Siyahısına daxil edilmir. Belə ki, hesabata əsasən bir şirkətin öz əcnəbi işçisinə vəsait verməsini buna aid etmək olmaz valyuta əməliyyatı. Oxşar nəticə N A69-3098 / 2013-cü iş üzrə Üçüncü Apellyasiya Məhkəməsinin 5 fevral 2014-cü il tarixli Qətnaməsində də verilmişdir.
Nağd pul alan işçi xarici valyutaümumiyyətlə qadağandır. Amma ezamiyyət üçün valyuta çıxara bilərsiniz.
Xarici valyuta verərkən əvvəlcədən hesabatı düzgün doldurmalısınız. Bununla bağlı rekvizitlər (blankanın üz tərəfinin 1a sətri, blankın arxa tərəfinin 6 və 8-ci qrafaları) yalnız xarici valyutada vəsait məsul şəxsə qanunvericiliklə müəyyən edilmiş qaydada verildikdə doldurulur. Rusiya Federasiyasının mövcud qanunvericiliyi. Onları unutmaq olmaz. Əgər əməliyyat valyutada aparılırsa, onda əvvəlcədən hesabatın təfərrüatlarını yoxlamaq lazımdır.
Bu səhifədə sizə lazım olan məlumatı tapmamısınızsa, sayt axtarışından istifadə etməyə çalışın:
Hesabat üzrə nağd pulun verilməsi
Hüquqi şəxsin, fərdi sahibkarın fəaliyyətinin həyata keçirilməsi ilə bağlı xərclər haqqında hesabata görə işçiyə nağd pulun verilməsi qaydası
6.3 Rusiya Bankının 11 mart 2014-cü il tarixli 3210-U nömrəli təlimatı.
Kassadan nağd pul almaq üçün işçi (məsul şəxs) mühasibatlıq şöbəsinə istənilən formada tərtib edilmiş və qeydi olan ərizə təqdim etməlidir:
- nağd pulun məbləği haqqında;
- nağd pulun verildiyi dövr haqqında;
- rəhbərin (fərdi sahibkarın, digər səlahiyyətli şəxsin) imzası və tarixi.
Müraciət əsasında mühasib 0310002 saylı xərc kassa orderini tərtib edir.
Hesabat üzrə nağd pulun verilməsi şərtlə həyata keçirilir tam ödəniş hesabat üzrə əvvəllər alınmış pul vəsaitlərinin məbləği üzrə borcun məsul şəxs tərəfindən.
Hesabat verən şəxs, hesabat üçün nağd pulun verildiyi müddətin bitdiyi tarixdən sonra üç iş günündən çox olmayan müddətdə baş mühasibə və ya mühasibə (onlar olmadıqda - rəhbərə, fərdi sahibkara) təqdim etməyə borcludur. , digər səlahiyyətli şəxs) təsdiqedici sənədləri əlavə etməklə əvvəlcədən hesabat.
Ezamiyyə xərcləri üçün hesaba nağd pul daxil olduğu hallarda işçi işə daxil olduğu gündən üç iş günündən gec olmayaraq avans hesabatı təqdim etməyə borcludur.
İlkin hesabatın yoxlanılması tərəfindən həyata keçirilir Baş mühasib və ya mühasib (onlar olmadıqda - rəhbər, fərdi sahibkar, digər səlahiyyətli şəxs). Təşkilatın (fərdi sahibkarın) daxili qaydaları aşağıdakı şərtləri müəyyən etməlidir:
— avans hesabatının yoxlanılması;
- rəhbər tərəfindən əvvəlcədən hesabatın təsdiqi ( fərdi sahibkar, digər səlahiyyətli şəxs);
- avans hesabatı üzrə yekun hesablaşma.
Nümunə məsul şəxslərlə hesablaşmalar üçün daxili qaydalar
“Bizim Firma” MMC-nin rəhbərinin əmri ilə 08-06.14 “Məsuliyyətli şəxslərlə hesablaşmalar, sənədləşmə işləri” təşkilat standartı təsdiq edilmişdir.
Standart aşağıdakıları bildirir:
Təsərrüfat ehtiyacları, yanacaq-sürtkü materiallarının, ofis ləvazimatlarının alınması üçün nağd pul təşkilatın kassasından işçilərin hesabatı əsasında verilir, siyahısı hər il rəhbərin əmri ilə təsdiq edilir.
2. Ezamiyyət xərcləri üçün nağd pul işçinin (işçilərin) ezamiyyətə göndərilməsi haqqında əmr olduqda (vahid formalar No T-9, No T-) ezamiyyətə göndərilən işçilərin hesabatı əsasında təşkilatın kassasından verilir. 9a).
3. Təşkilatın kassasından nağd pulun verilməsi üçün 0310002 saylı hesab kassa orderinin verilməsi üçün əsas bu Standarta 1 nömrəli əlavəyə uyğun formada ərizədir.
4. Ərizənin verilməsi və imzalanmasının aşağıdakı qaydası müəyyən edilir:
1) işçi ərizəni doldurur və imzalayır. Ərizə əl ilə və ya kompüterlə doldurula bilər;
2) baş mühasib ərizəyə işçinin hesabat üzrə əvvəllər alınmış nağd pul məbləği üzrə borcunun olmaması barədə qeyd qoyur;
3) ərizə imzalanmaq üçün maliyyə direktoruna verilir;
4) maliyyə direktoru növbəti iş günündən gec olmayaraq ərizəyə baxır və imzalayır;
5) imzalanmış ərizə əsasında kassa əməliyyatlarının uçotu üzrə mühasib işçiyə qarşı nağd pulun çıxarılması üçün xərc kassa orderi tərtib edir və ərizə əlavə edilməklə kassa verir;
6) işçi (ezam edilmiş işçilər istisna olmaqla) hesabatın müqabilində nağd pulun verildiyi müddətin bitməsindən sonrakı gün baş mühasibə avans hesabatını təqdim etməyə borcludur ( vahid forma№ AO-1) təsdiqedici sənədləri əlavə etməklə;
7) ezam olunmuş işçi işə başladığı gün baş mühasibə avans hesabatı (vahid forma No AO-1) təqdim etməyə borcludur;
8) baş mühasib xərc hesabatını və ona əlavə edilmiş ilkin sənədləri yoxlayır, zərurət yarandıqda, məsrəf hesabatı ilə bağlı məsələləri 2 iş günü ərzində mühasiblə həll edir və təsdiqedici sənədlərin tam paketi olduqda, xərc hesabatını təqdim edir; baş mühasibin imzası üçün;
9) məsul şəxs inventar əşyalarını aldıqda, baş mühasib hesab-fakturaları, hesab-fakturaları, onlar olmadıqda isə satış qəbzlərinin, kassa qəbzlərinin, inventarların ödənilməsini və alınmasını təsdiq edən digər sənədləri (onların adı, miqdarı və qiyməti) köçürür, mühasib; mühasibat materialları üçün;
10) baş mühasib həmin gün avans hesabatını imzalayır və təsdiq üçün maliyyə direktoruna təqdim edir;
11) maliyyə direktoru 2 iş günü müddətində avans hesabatına baxır, təsdiq edir və baş mühasibə təqdim edir;
12) avans hesabatı üzrə artıq xərclər baş verdikdə, bu Standartın 2 nömrəli əlavəsinə uyğun formada baş mühasibin imzası ilə baş mühasibin arayışı əsasında işçiyə nağd pul verilir;
13) təsdiq edilmiş avans hesabatı və memorandum avans hesabatı təsdiq edildiyi gündən 2 iş günü müddətində işçi ilə yekun hesablaşma üçün baş mühasibə verilir.
Ərizə №1
Firmamız MMC-nin maliyyə direktoru
________________________________
Kimdən (işçinin tam adı və vəzifəsi)
MÜRACİƏT Nömrə ___
"__" dən ________ _______
Sizdən __________ rub hesabat vermənizi xahiş edirəm. ___________ müddətinə __________________ üçün.
08-06.14 Təşkilat Standartına uyğun olaraq, mən öhdəliyəm:
1) _________-dan gec olmayaraq əvvəlcədən hesabat təqdim etmək;
2) hesabat üzrə qəbul edilmiş nağd pul məbləğindən tam istifadə edilmədikdə, nağd pulun qalığını _________ təşkilatın kassasına yerləşdirin.
Nağd pulun qalığı kassaya ödənilmədiyi halda, avans hesabatına əsasən hesablanmış istifadə olunmamış hesabatlı məbləği əmək haqqımdan tutmağınızı xahiş edirəm.
İşçi:(vəzifə, imza, imza stenoqramı)
Baş mühasib: hesabat üzrə nağd pulun son qəbzi _________, borc yoxdur .
İcazə verilir: Maliyyə Direktoru
Ərizə № 2
Təşkilat Standartına 08-06.14
Firmamız MMC-nin baş mühasibi
_____________________________________
_________________-dən, baş mühasib
MEMO nömrəsi _____
"___" ________ ____-dan
Buraxılacaq (vəzifəsi, məsul şəxsin tam adı) maliyyə direktoru tərəfindən təsdiq edilmiş __________ tarixli _____ saylı Avans Hesabatı üzrə artıq xərclər (TAM ADI.) ______ rub məbləğində. __ qəpik.
Ödəniş təfərrüatları:
- _________-dan _____ №-li hesab kassa orderi ilə alınmış - _______ rubl. __ qəpik;
— ______ rubl məbləğində təsdiq edilmiş avans hesabatı. ____ qəpik;
- həddindən artıq xərcləmə - ____ rub __ qəpik.
Baş mühasib:(imza, imza stenoqramı).
Mən ödənişə icazə verirəm (ödəniş tarixini göstərin):
Baş mühasib(imza, imza stenoqramı, tarix)
Məsul şəxslərlə hesablaşmaların mühasibat uçotu.
Məsul şəxslərlə hesablaşmaların uçotu 71 No-li hesabda aparılır “Məsuliyyətli şəxslərlə hesablaşmalar” (A-P). Hər bir məsul şəxs üzrə hesab üzrə analitik uçot aparılır. Buraxıldıqdan sonra işçiyə pul, mühasib bir elan edəcək:
Debet 71 - hesabata əsasən verilən pul
Kredit 50 (51)
Silinmə xərclənmiş hesabat məbləğləri təsdiq edilmiş avans hesabatı əsasında tərtib edilir və 71 No-li hesabın kreditində əks etdirilir.
BİZNES XƏRCLƏRİNİN SİLİNMƏSİ
| Xərc növü | Naqillər |
| - əldə edilmiş əmlak | D 10 (08, 41) - materiallar kapitallaşdırılır (əsas vəsaitlər, K 71 mal) hesabat verən müəssisə tərəfindən alınmışdır Pərakəndə satışda qiymətli əşyalar alarkən işçi mühasibatlığa təqdim etməlidir satış qəbzi və ya faktura və yoxlayınntrolno-kassa maşını (KKM). |
| − xərclər əsas, köməkçi və ya xidmət sahələrinin ehtiyacları ilə bağlıdır | D 20 (23, 29) - məsul şəxsin xərcləri xərclərə silinir K 71 əsas (köməkçi, xidmət) istehsal |
| − idarəetmə fəaliyyəti ilə bağlı xərclər | D 25 (26) - ümumi istehsal üçün məsul şəxslər tərəfindən ödənilir K 71 (ümumi) xərclər. |
| − hazır məhsulun və ya malın satışı ilə bağlı xərclər | D 44 - məsul şəxslərin məsrəfləri satış xərclərinə daxil edilir |
| - qeyri-məhsuldar xarakterli fəaliyyət üçün xərclər (məsələn, idman tədbirlərinin keçirilməsi, istirahət, əyləncə və s. xərcləri): | D 91 - digər xərclərə cavabdehlərin xərcləri daxildir |
SƏYAHƏT XƏRCLƏRİNİN SİLİNMƏSİ
| İşgüzar səfərin məqsədi | Naqillər |
| − əsas vəsaitlərin (avadanlıq, avtomobil və s.) alınması, təhvil verilməsi. | D 08 - satınalma ilə əlaqəli ezamiyyət xərcləri silinir, K 71 əsas vəsaitlərin təhvil verilməsi |
| − materialların alınması, çatdırılması | D 10 - satınalma ilə əlaqəli ezamiyyət xərcləri silinir, K 71 materialların çatdırılması |
| − malların alınması, çatdırılması | D 41 - satınalma ilə əlaqəli ezamiyyət xərcləri silinir, K 71 malların çatdırılması |
| − məhsulların satışı üzrə müqavilələrin bağlanması, digər regionların satış bazarlarının öyrənilməsi, sərgilərdə iştirak | D 44 - satışla bağlı ezamiyyət xərcləri silinir |
| − təlim seminarlarında, səhmdarların yığıncaqlarında iştirak, istehsal fəaliyyəti ilə bağlı digər məqsədlər | D 26 - zəruri olan işgüzar səfər xərcləri K 71 təşkilatın idarəetmə ehtiyacları |
| − əvvəllər satılan məhsulların zəmanətli təmiri (zəmanət təmiri üçün ehtiyat yaradılıbsa) | D 96 - geri qayıtma ilə bağlı ezamiyyət xərcləri silinir, K 71 qüsurlu məhsulların daşınması |
| − qeyri-məhsuldar xarakterli ezamiyyət (məsələn, müəssisənin balansında olan yay düşərgəsini yoxlamaq) | D 29 (91) - ezamiyyət xərcləri birbaşa deyil, silinir Əvvəlki istehsal fəaliyyəti ilə bağlı 71-ə |
| − fövqəladə halların nəticələrinin aradan qaldırılması | D 91 - ilə əlaqəli işgüzar səfər xərcləri 71 fövqəladə vəziyyətin nəticələrinin aradan qaldırılması |
Əgər işçi varsa xərclənməmiş avans balansı, sonra avans hesabatının tərtib edilməsi üçün ayrılmış 3 gün müddətində daxil olan kassa orderinə uyğun olaraq kassaya qaytarılmalıdır. Mühasibat uçotunda belə bir əməliyyat poçtla qeyd olunur:
D 50 - cavabdeh şəxsdən avans ödənişinin qalığı kassaya qaytarıldı
Əgər işçi məqbul xərclənib o zaman ödənilən avansdan daha böyük məbləğdə pul həddindən artıq xərcləmə məbləği təsdiq edilmiş avans hesabatı əsasında təşkilatın kassasından ona ödənilir. Bu əməliyyat poçtla sənədləşdirilir:
D 71 - verilmiş avansın məbləğindən artıq işçiyə ödənilən xərclər
Əgər işçi qayıtmadı müəyyən edilmiş müddətdə hesabatlı məbləği, sonra bir ay ərzində(məhdudiyyət müddəti), müəssisə rəhbərinin əmri ilə işçinin maaşından tutulmalıdır.
Bu əməliyyat elanlarla sənədləşdirilir:
D 94 - vaxtında qaytarılmayan hesabatlı məbləğ əks olunur
D 70 - geri qaytarılmamış hesabatlı məbləğ işçinin maaşından tutuldu
Vaxtında qaytarılmayan məbləğ işçinin hesabına ödənildiyi müddətcə ona verilmiş kredit hesab olunur. O halda borc vəsaitlərinin istifadəsindən əldə edilən maddi fayda hesablanmalıdır. Borc təşkilatın hesabına silinirsə, bu məbləğ işçinin ümumi gəlirinə daxil edilməli və ondan fərdi gəlir vergisi tutulmalıdır.
Digər əməliyyatlar üzrə işçilərlə hesablaşmaların uçotu.
73 №-li “Digər əməliyyatlar üzrə işçilərlə hesablaşmalar” (A − P) hesabında aparılır. Hesab üzrə subhesablar açıla bilər: 73-1 No-li “Kreditlər üzrə hesablaşmalar”;
73-2 "Maddi zərərin ödənilməsi üçün hesablamalar";
73-3 “Kreditlə verilmiş mallar üzrə hesablaşmalar”;
73-4 “Sığorta üzrə hesablaşmalar” və s.
71 No-li mühasibat uçotu hesabından işçilərə hesabat üzrə verilən vəsaitlərin məbləğləri haqqında məlumatların elanlarda əks etdirilməsi üçün istifadə olunur. Hansı sənədlər verilir hesabat əməliyyatları və hansı mühasibat qeydləri məsul şəxslərlə hesablaşmaları əks etdirir - bu barədə məqaləmizdən öyrənəcəksiniz.
Hesabatlı əməliyyatların həyata keçirilməsi qaydası
Hesabatlı şəxs müəssisənin təsərrüfat ehtiyacları üçün istifadə üçün vəsait almış işçidir.
Hesabat üçün vəsaitin verilməsi üçün əsas işçi tərəfindən doldurulmuş və rəhbərin imzası ilə təsdiq edilmiş ərizədir. Ərizədə vəsaitin ödənilməsinin məbləği və məqsədi (və s.) müəyyən edilir. Hesabatlı məbləğlərin verilməsi üçün ərizənin forması qanunla müəyyən edilməmişdir, sənəd ixtiyari formada tərtib edilmişdir.
Təsərrüfat əməliyyatı başa çatdıqdan sonra işçi mühasibatlığa avans hesabatını və çəkdiyi xərcləri təsdiq edən sənədləri (qaimələr, hesab-fakturalar, görülən işlərə dair arayışlar, hesab-fakturalar və s.) təqdim edir. Bu sənədlər mühasibat uçotunda təsərrüfat xərclərinin əks etdirilməsi üçün əsasdır.
İşçinin əvvəllər aldığı vəsaitin məbləği faktiki xərclərindən artıqdırsa, fərqin məbləği işçi tərəfindən təhvil verilir. Həddindən artıq məsrəflər və onun sənədli sübutları olduqda, artıq xərclərin məbləği kassir vasitəsilə və ya işçiyə ödənilir. nağdsız formada.
Qeyd etmək lazımdır ki, əvvəllər aldığı məbləğlər barədə hesabat verməyən işçiyə yeni ödənişlərin həyata keçirilməsi üçün vəsait verilə bilməz. biznes əməliyyatları. Bu halda vəsaitin nağd və ya bank kartı ilə verilməsinin fərqi yoxdur.
71 hesab üçün tipik elanlar
C hesabatlı şəxslərlə əməliyyatları əks etdirmək üçün istifadə olunur. Vəsaitlər verilərkən, məbləğlər Dt 71-ə uyğun olaraq, xərcləri bölüşdürərkən - Kt 71-ə uyğun olaraq həyata keçirilir.
Həm nağd, həm də nağdsız formada edilə bilər:
Verilmiş vəsaitin məbləği tam xərclənməyibsə, onun qalığı geri qaytarıla bilər:
Hesabatlı şəxslərlə əməliyyatlar istehsal hesablarından istifadə etməklə əks etdirilə bilər:
| Dt | ct | Təsvir | Sənəd |
| 20 | 71 | Əsas istehsal xərclərinin bir hissəsi kimi hesabatlı məbləğlərin əks etdirilməsi | |
| 71 | Yardımçı istehsal xərclərinin bir hissəsi kimi hesabatlı məbləğlərin əks etdirilməsi | İlkin hesabat, təsdiqedici sənədlər | |
| 71 | Evliliyin düzəldilməsi xərclərinin bir hissəsi kimi hesabatlı məbləğlərin əks olunması | İlkin hesabat, təsdiqedici sənədlər | |
| 71 | İstehsalata xidmət xərclərinin bir hissəsi kimi hesabatlı məbləğlərin əks olunması | İlkin hesabat, təsdiqedici sənədlər |
Müəssisələrdə pərakəndə məsul şəxs vasitəsilə satış xərcləri çəkilə bilər:
Məsul şəxs tərəfindən alınmış mal və materiallar aşağıdakı qeydlərdə qeyd olunur:
| Dt | ct | Təsvir | Sənəd |
| 10 | 71 | Əvvəlcədən hesabat | |
| 41 | 71 | Əvvəlcədən hesabat |
71 hesab üzrə mühasibat yazılışlarının nümunəsi
Konsul MMC-nin əməkdaşı Petrenko S.P. 2500 rubl məbləğində nağdsız formada hesabata qarşı vəsait verilmişdir. kağız almaq. Əslində, Petrenko S.P. 2840 rubl, ƏDV 433 rubl xərclədi, bu, avans hesabatı və satış qəbzi ilə təsdiqləndi. 340 rubl məbləğində həddindən artıq xərcləmə. Petrenko bank kartına köçürüldü.
“Konsul” MMC-nin mühasibat uçotunda aşağıdakı qeydlər aparılmışdır:
| Dt | ct | Təsvir | məbləğ | Sənəd |
| 71 | Petrenko S.P.-nin bank hesabına. məişət ehtiyacları üçün maliyyələşdirilir | 2500 rub. | Ödəmə qaydası | |
| 10 | 71 | Petrenko tərəfindən alınan kağız (2840 rubl - 433 rubl) | 2407 rub. | |
| 71 | ƏDV-nin əks olunan məbləği | 433 rub. | Avans hesabatı, satış qəbzi | |
| .1 | ƏDV xərclərdə əks olunur | 433 rub. | Avans hesabatı, satış qəbzi | |
| 71 | Petrenko S.P.-nin bank hesabına. kreditləşdirilmiş həddindən artıq məsrəf məbləği | 340 rub. | Ödəmə qaydası |
Hesablaşmaların vəziyyəti haqqında məlumatları ümumiləşdirmək üçün hesabatlı məbləğlərin uçotu aparılır. Xüsusilə, müxtəlif ehtiyaclar üçün əvvəlcədən ödəniş almış işçilərlə hesablaşmalar uçota alınır.
Kreditor borcları hesabları nədir
İşçilərlə hesablaşmalar üçün 71 saylı balansdankənar hesabdan istifadə olunur.Ona təşkilatın rəhbərliyi tərəfindən diqqətlə nəzarət edilməlidir. Bu hesabda hesabat üzrə işçiyə verilən məbləğlər uçota alınır. Bu pulların konkret məqsədlərə yönəldiləcəyi güman edilir:
- Müxtəlif xidmətlər üçün ödəniş.
- Dəftərxana ləvazimatlarının satın alınması.
- Şirkət avtomobilləri üçün benzinin satın alınması.
- İşgüzar səfərlər üçün biletlərin alınması, icarəyə götürülmüş yaşayış yerinin ödənilməsi.
- Ofis avadanlıqlarının satın alınması.
Hesabat üzrə vəsait almaq üçün işçi ərizə tərtib etməlidir. O, ödəniləcək məbləği və xərclənmə məqsədini göstərir. Məsul şəxslərin siyahısı rəhbərin əmrində göstərilir. Siyahıya aşağıdakı məlumatlar daxil edilməlidir:
- İşçi haqqında məlumat (adı, vəzifəsi).
- Xərcləmə məqsədləri.
- məbləğ.
Məsələn, rəhbərin əmrində İvan İvanovun hesabata görə 10.000 rubl ala biləcəyi göstərilir. Bu məbləğdən artıq ona verilə bilməz. Ancaq səyahət xərcləri istisnadır. Ezamiyyətə gedən şəxs istənilən məbləği ala bilər. Bununla belə, ezamiyyətə göndərmək üçün müvafiq əmr olmalıdır.
Məsul şəxslər siyahısına yalnız maddi məsuliyyət daşıyan işçilər daxil edilə bilər. Yəni bunlar müdirlər, onların müavinləri, şöbə müdirləri, anbardarlardır. Yetkinlik yaşına çatmayanlar nə maddi, nə də cavabdeh şəxslər ola bilməzlər.
Vəsaitləri xərclədikdən sonra mütəxəssis öz xərcləri barədə hesabat verməlidir. O, xərcləmə istiqamətini təsdiq edən sənədləri tərtib etməyə və ona əlavə etməyə borcludur. Hesabat ünvanına göndərilir mühasibat şöbəsi. İşçi köhnəsi haqqında hesabat verənə qədər yeni bir məbləğ ala bilməz.
Tənzimləyici tənzimləmə
Məsul şəxslərlə hesablaşmalar aşağıdakı qaydalarla tənzimlənir:
- 6 fevral 2011-ci il tarixli 402 nömrəli "Mühasibat uçotu haqqında" Federal Qanun.
- Mühasibat Uçotu Qaydaları (Hissə 10/99 “Xərclər”).
- Hesablar planı və ondan istifadə qaydaları.
- Təşkilatın özünün yerli aktları.
Hesablaşmaların aparıldığı əsas sənəd Mərkəzi Bankın İdarə Heyətinin 22 sentyabr 1993-cü il tarixli Qərarı ilə müəyyən edilmiş 40 No-li kassa əməliyyatlarının aparılması Qaydasıdır.
Mühasibat uçotu proseduru
Bir qayda olaraq, vəsaitlərin xərclənməsinin məqsədi xidmətlərin və ya malların alınmasıdır. Bu halda işçi şirkət adından çıxış edəcək. Ona görə də əməliyyat hüquqi şəxslərə aid qaydalara tabe olacaq. Maksimum ölçü hüquqi şəxslər arasında hesablaşmalar 20 iyun 2007-ci il tarixli 1843-U saylı Bank Direktivi əsasında 100.000 rubl təşkil edir. Bu limitə əməl olunmazsa, məmurlar 4000-5000 rubl cərimə gözləyir. Hüquqi şəxslər üçün cərimə 40.000-50.000 rubl olacaq.
Hesabat üzrə vəsaitlərin verilməsi bu standartlara uyğunluğu nəzərdə tutur:
- Xərc hesabatı xərclənmə tarixindən sonra 3 gün müddətində mühasibatlığa təqdim edilməlidir.
- Məbləği yalnız onun nəzərdə tutulduğu şəxs ala bilər.
- Yeni avans ödənişi yalnız əvvəlki məbləğ üçün hesabat tərtib edildikdən sonra alına bilər.
Menecer məbləğlərin verilməsi qaydası haqqında əmr verməlidir. Bu sənəd bu məqamları müəyyənləşdirir:
- Hesabat üzrə məbləği almaq hüququ olan işçilərin siyahısı.
- Pulun verildiyi müddət.
- Avansın verilməsi qaydası.
Sərəncamda qeyd olunan məsul şəxslər imzası ilə onunla tanış olmalıdırlar. Mühasibat uçotu siyasətində pul vəsaitlərinin verilməsi və hesaba çıxarılması qaydası müəyyən edilməlidir.
Vəsait yazılı müraciət əsasında verilir. Şirkət rəhbərinə yönəldilməlidir. Pul yalnız menecer tələbləri nəzərə aldıqda verilir
əsaslandırılmış ərizə. Bu halda müdir mühasibatlıq şöbəsinə müvafiq əmr göndərməlidir.
Ayrılmış vəsaitlər məsul şəxs tərəfindən tərtib edilmiş avans hesabatı əsasında silinir. Əməliyyatı təsdiq edən sənədlər ona əlavə olunur: çeklər, qəbzlər, müqavilələr. Mühasibat uçotu məqsədləri üçün onlardan yalnız vahid formada tərtib edildikdə istifadə edilə bilər.
Hesabatları yoxlayarkən bu məqamlara diqqət yetirmək lazımdır:
- Kassa qəbzi və satış qəbzindəki məlumatlar oxşar olmalıdır. Sənədləşmə tarixləri həftə sonlarına təsadüf etməməlidir.
- Satış qəbzində bütün tələb olunan məlumatlar olmalıdır. Kassirin imzası və möhürü də olmalıdır.
- Satış qəbzində satın alınmış əşyaların xüsusi siyahısı olmalıdır. Məsələn, “dəftərxana ləvazimatları” deyil, “qələmlər, karandaşlar və dəftərlər”.
Əməliyyatdan sonra işçinin pulu qala bilər. əsasında qalıq kassaya qaytarılmalıdır. Həmçinin, əməliyyatı başa çatdırmaq üçün kifayət qədər vəsait olmaya bilər. Yəni işçi öz pulunu məbləğə əlavə etməli olacaq. Həddindən artıq xərclər həm də kassa orderi ilə işçiyə ödənilir.
Əməliyyatdan sonra işçinin pulu qalıbsa, amma kassaya qaytarmayıbsa nə etməliyəm? Bu halda menecer maaşdan vəsait tuta bilər. Yığım üçün əsas Rusiya Federasiyasının Əmək Məcəlləsinin 137-ci maddəsidir. Ancaq bu, yalnız aşağıdakı şərtlər yerinə yetirildikdə mümkündür:
- Tutma, qalığın qaytarılması üçün son tarixdən etibarən bir ay ərzində edilə bilər.
- Saxlama dərəcəsi 20%-dən çox ola bilməz.
- İşçi tutulmaların əsasları və məbləği ilə razılaşır.
- İşçinin prosedurla razılaşdığına dair yazılı ifadəsi var.
Vacibdir! Bu şərtlər yerinə yetirilmədikdə, işəgötürən tutulmaya etiraz edə bilər.
Hesabatlı məbləğlərin uçotu
mühasibat uçotunda hesabatlı məbləğlər 71 No-li hesabın debeti və 50 No-li hesabın krediti üzrə mühasirə olunur. Siz pul vəsaitlərini həm nağd, həm də nağd şəkildə verə bilərsiniz. Birinci üsul səyahət pullarını köçürmək üçün əlverişlidir. Pul korporativ bank kartına köçürülə bilər. YL ilə çərçivəyə salınmışdır. Qeyd edək ki, kartla ödəniş edərkən bank komissiya alır. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 264-cü maddəsinin 1-ci bəndi əsasında müəyyən edilərkən nəzərə alınmalıdır.
Mühasibat uçotunda, hesablamalar üçün korporativ kartlar bu sətirlərdə əks olunacaq:
- DT55 KT51, 52. Pulun çek hesabından kart hesabına köçürülməsi.
- DT91 KT55. Bank komissiyası ödənişi.
Şirkətin əməkdaşına kartın verilməsi hesabat üçün maliyyə sənədlərinin verilməsi kimi qeyd olunacaq. Bu naqillər gözlənilir:
- DT71 KT50, subhesab 3. Bir işçiyə hesabat təqdim etmək ödəniş kartı nominal dəyəri ilə.
- DT71 KT57. Nağd pul almaq. Giriş bankomat qəbzləri əsasında aparılır.
- DT50, subhesab 3 KT71.Ödəniş kartının nominal dəyəri ilə qaytarılması.
Bütün qəbzlərin və çeklərin surətini çıxarmaq tövsiyə olunur. Bu, çeklərin solmağa meylli olması ilə bağlıdır. Ona görə də onlardan heç bir məlumat almaq mümkün deyil. Nümayəndəlik xərcləri bu qeydlərdən istifadə etməklə işlənməlidir:
- DT26 KT71. Nümayəndəlik xərcləri.
- DT26 KT71. Gündəlik müavinətin qəbulu.
- DT70 KT68.01. Gündəlik müavinətlər arasındakı fərqə görə fərdi gəlir vergisinin hesablanması.
- DT10 KT60. Materialların yerləşdirilməsi.
- DT71 KT50.İşçilərə artıq məsrəflərin verilməsi.
Əmrlər, hesabatlar, qəbzlər və çeklər əsasında elanlar aparılır.
