üçün vergi endirimi ödənişli təlim universitetdə təhsil haqqını özü və ya yaxın qohumları üçün ödəmiş şəxslərə verilir. Onun qeydiyyatı qaydası Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 219-cu maddəsinin 2-ci bəndi ilə tənzimlənir.
Universitetdə qiyabi təhsil almaq üçün vergi endirimi
Çıxarmanın qeydiyyatı üçün yalnız vergi ödəyicisinin özü qiyabi təhsil üçün təsdiqlənmiş xərclərə qəbul ediləcək. Qanunvericilik ali məktəbdə qiyabi təhsil alan digər şəxslər tərəfindən təhsil haqqının ödənilməsi zamanı tutulma nəzərdə tutmur.
Çıxarmanın iki yolu var:
- vergi müddəti bitdikdən sonra Vergi Müfəttişliyinə müraciət etməklə;
- Təhsil xərclərinin olduğu il bitmədən işə müraciət edərək.
Distant təhsil üçün vergi endirimi almaq üçün vergi ödəyicisi müraciət etməlidir vergi orqanı aşağıdakı sənədlər:
- bəyannamə 3 fərdi gəlir vergisi;
- işəgötürəndən arayış 2 fərdi gəlir vergisi;
- təlim müqaviləsi;
- təhsil müəssisəsinin lisenziyasının surəti;
- təhsilin dəyəri dəyişdikdə bu faktı təsdiq edən digər sənədlər (müqaviləyə əlavə razılaşmalar) təqdim edilir;
- çəkilmiş xərcləri təsdiq edən ödəniş sənədləri (qəbzlər, bank köçürmələri və s.);
- pasportun və VÖEN-in surəti.
İş yerində tutulma alarkən aşağıdakıları etməlisiniz:
- yuxarıda göstərilən sənədlər və müvafiq ərizə ilə vergi orqanına müraciət etmək (fərdi gəlir vergisinin 3-cü formasındakı bəyannamə və gəlirlər haqqında hesabat istisna olmaqla);
- ərizə verildiyi gündən 30 gün sonra qiyabi şöbədə təhsil almaq üçün sosial tutulma hüququ barədə Vergilər Nazirliyindən bildiriş almaq;
- tutma tələbi və vergi orqanına bildiriş ilə iş yerində ərizə təqdim etmək.
Ailə üzvlərinin əyani və qiyabi təhsili üçün vergi endirimi
Uşaqların, qəyyumların (qəyyumların), habelə qardaş və ya bacıların universitetdə təhsil haqqını ödəyərkən sosial vergi endirimi yalnız tam ştatda oxuduqları halda verilir.
Onun təqdim edilməsi proseduru və sənədləri analoji, eləcə də təhsiliniz üçün təqdim olunur, lakin əlavə olaraq aşağıdakılar əlavə olunur:
- əyani təhsil haqqında təlim təşkilatından sertifikat;
- Uşaq İnstitutunda təhsil almaq üçün vergi güzəşti hüququ qeydə alınarkən doğum haqqında şəhadətnamə;
- qardaşlar (bacılar) ilə ailə münasibətlərini təsdiq edən sənədlər - doğum və (və ya) nikah haqqında şəhadətnamələr;
- qəyyumluq (qəyyumluq) haqqında müqavilə və ya himayədar ailəödəniş palata (palata) üçün həyata keçirildikdə. Onun təhsil haqqının ödənilməsi zamanı yaş həddinə çatdığı üçün müqaviləyə xitam verilirsə, o zaman məhkumların sonuncusu.
Uşaqların və Sənətdə sadalanan digər şəxslərin distant təhsili üçün tutulma. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 219-u verilə bilməz.
Universitetdə təhsil almaq üçün vergi endirimi almaq üçün vətəndaş aşağıdakıları etməlidir:
- Rusiya Federasiyasının ərazisində 13% vergi tutulan gəlir əldə etmək;
- təhsilin təmin edilməsi üçün universitetin xidmətlərini ödəmək. Təlimlə bağlı çəkilən digər xərclər, məsələn, yemək, yaşayış, kitabların alınması və tədris vəsaitləri və s. nəzərə alınmır (Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 26 noyabr 2013-cü il tarixli 03-04-05 / 51114 nömrəli məktubu);
- təhsilinizi özünüz ödəyin. Analıq kapitalından və ya işəgötürəndən ödəniş məbləği, işçinin təhsili üçün ödənilmiş məbləği qaytarmalı olduğu hallar istisna olmaqla, tutulmağa qəbul edilmir;
- təhsil xidmətlərinin göstərilməsi üçün müvafiq lisenziyası olan ali təhsil müəssisəsində (həm dövlət, həm də kommersiya, o cümlədən xarici) təhsil almaq. Fəaliyyət növlərinin və digərlərinin göstəricisi varsa, başqa bir sənəd, məsələn, Nizamnamə təqdim etmək mümkündür (Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 30 dekabr 2011-ci il tarixli 03-04-05 / məktubu). 9-1133 və Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 28 oktyabr 2015-ci il tarixli 03-04-07/61977 saylı məktubu);
- vergi dövründə nəzərdə tutulmuş sosial ayırmaların həddi üçün xərclərin ümumi məbləğindən çox olmamalıdır (120 min rubl);
- bəyannamənin təqdim olunduğu ildən üç ildən gec olmayaraq təhsil haqqını ödəməlidir.
Çıxarma təkcə öz təhsili üçün deyil, həm də qanunvericinin daxil olduğu əyani təhsil alan 24 yaşına çatmamış digər yaxın şəxslər üçün də ödənilir:
- yerli və övladlığa götürülmüş uşaqlar;
- qardaş və bacılar (hər ikisi tam qanlı, yəni ümumi valideynləri olan və tam qanlı olmayan, yalnız bir valideyn ümumi olduqda, məsələn, ana və ya ata);
- qəyyumlar və qəyyumlar (o cümlədən qəyyumluq və qəyyumluğa xitam verildikdən sonra).
Qohumluq dərəcəsindən asılı olmayaraq, digər qohumlar üçün təhsil haqqı və həyat yoldaşının tutulma hüququ yoxdur (Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 17 aprel 2014-cü il tarixli 03-04-05 / 17785 nömrəli məktubu) .
Təlim üçün çəkilmiş xərclərin 13% -ni qaytara bilərsiniz, lakin Vergi Məcəlləsi ilə müəyyən edilmiş limitdən çox olmamaq şərtilə.
Qiyabi şöbədə təhsil üçün sosial tutulmanın təmin ediləcəyi müəyyən edilmiş xərclərin maksimum məbləği biri üçün 120.000 rubl təşkil edir. vergi tutulan dövr.
Əyani təhsildə bacı və qardaşların təhsili üçün tutulma aparılarkən bu məbləğdən artıq ola bilməz.
Uşaqların, eləcə də palataların təhsili üçün xərclərin maksimum məbləği 50 min rubl təşkil edir. hər uşaq üçün.
Misal 1
2016-cı ildə 5 il müddətinə ali təhsil haqqında müqavilə imzaladınız, dəyəri 80.000 rubl təşkil edir. ildə. Həmin il 160 min rubl ödənildi. iki il təhsil üçün. 2016-cı il üçün vergi tutuldu - 35.000 rubl.
kimi maksimum ölçüçıxılma xərcləri aşılırsa, o zaman 120 min rubl məbləğində hesablanacaqdır. və (120.000 x 13%) = 15.600 rubl olacaq. Qalan 40 min rubl üçün. universitetdə ödənişli təhsil haqqına görə vergi endirimi digər vergi dövrlərinə keçirilmədiyinə görə tutulma təmin edilməyəcək.
Hər bir təhsil ili üçün ayrıca ödəniş etmək daha sərfəlidir, ona görə də hər bir qəbzdən geri ödəmədən istifadə edə bilərsiniz.
Misal 2
İnstitutda iki uşağınız var. Təlimin hər biri 60 min rubl təşkil edir. ildə. İş yerində tutulan vergi - 34.000 rubl.
Həddindən artıq olması səbəbindən ölçü həddi Təqdim olunan çıxılma məbləğindən hesablama belə olacaq: (50 min + 50 min) x 13% \u003d 13.000 rubl (bir vergi dövründəki çıxılma məbləği).
Elə hallar olur ki, qəbz tələbənin adına verilir, o zaman xərcləri təsdiqləmək üçün vergi ödəyicisi uşağa təhsil xərclərini ödəmək üçün vəsait qoymağı həvalə etmək barədə müqavilə əlavə etməlidir.
Uşaqlar üçün institutda təhsil haqqı üçün vergi endirimi istənilən işləyən valideyn üçün mümkündür.
Ödənişli təhsil üçün vergi endirimi ödəyicinin gəlir vergisinin tutulduğu gəlirin olduğu dövr üçün, lakin hüququn yarandığı tarixdən üç ildən gec olmayaraq əldə edilə bilər. Təhsil xərclərinin çəkildiyi vergi dövründə gəlir olmadıqda, çıxılma digər illərə keçirilmir.
Hər bir vergi ödəyicisinin ixtisasartırma kursları, təkmilləşdirmə kursları, sürücülük məktəbində təhsil almaq və s. üçün vergi endirimi almaq hüququ vardır.
Bu yazıda aşağıdakı suallara daha yaxından nəzər salacağıq:
- Hansı hallarda vergi endirimi ala bilərəm
- Kurslarda iştirak üçün vergi endiriminin məbləği
- Ödəniş üçün tələb olunan sənədlərin siyahısı gəlir vergisi
- Vergi endirimini necə əldə etmək olar ödənişli kurslar sürücülük məktəbi üçün.
- Hansı hallarda vergi endirimi ala bilərəm
Vergi endirimi gəlirin vergiyə cəlb edilməyən hissəsidir. Təhsil xərcləriniz varsa, bu xərclərə görə ödənilmiş vergini geri ala bilərsiniz. Yəni, əgər siz rəsmi şəkildə işləyirsinizsə və gəlir vergisi ödəyirsinizsə, o zaman təhsil haqqının 13%-i məbləğində pulun bir hissəsini geri ala bilərsiniz. Vergi endiriminin maksimum məbləği 120.000 rubldan çox olmayacaq.
Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə uyğun olaraq (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 219-cu maddəsi), təhsil haqqını ödəyərkən, vergi endirimi alacağınıza ümid edə bilərsiniz. Təhsil haqqı üçün vergi endirimi sosial vergi endirimi kateqoriyasına daxildir. Siz təkcə universitetlərdə təhsil almaq üçün deyil, həm də müvafiq lisenziyası və ya statusunu təsdiq edən digər sənədi olan bütün təhsil müəssisələrində təhsil haqqı üçün sosial ayırma ala bilərsiniz. Təhsil müəssisəsi. Xüsusilə, bu, təkmilləşdirmə üçün tədris mərkəzi, sürücülük məktəbi, təlim mərkəzi və s. ola bilər. Öz təhsili üçün vergi endirimi (uşaqların təhsili üçün endirimdən fərqli olaraq) təhsil formasına heç bir məhdudiyyət qoymur: pul tam, qiyabi, axşam və ya hər hansı digər təhsil forması üçün qaytarıla bilər.
Sürücülük məktəbində təhsil almaq üçün vergi endiriminin məbləği
Vergi endiriminin məbləği təqvim ili üçün hesablanır və aşağıdakı amillərlə müəyyən edilir:
Geri ala bilməzsən çoxlu pul gəlir vergisi büdcəsinə köçürüləndən (rəsmi əmək haqqının 13%-i)
Təlim dəyərinin 13% -ni qaytara bilərsiniz, lakin hər tərəfdən 15.600 rubldan çox deyil, çünki. maksimum çıxılma məbləği 120.000 rubl təşkil edir. (120 min rubl * 13% = 15,600 rubl)
Misal: 2015-ci ildə bir sürücülük məktəbində öz təliminiz üçün 65.000 rubl ödəmisiniz. 2015-ci il üçün özünüzü = 8450 rubl qaytara bilərsiniz. (65.000 * 13% = 8.450 rubl)
Vergi endirimi almaq üçün tələb olunan sənədlərin siyahısı
Kurslarda və sürücülük məktəbində təhsil haqqını ödəmək üçün aşağıdakı sənədlər paketini hazırlamalısınız:
- 3-NDFL şəklində bəyannamə;
- Pasportun surəti;
- VÖEN sertifikatının surəti;
- Hesabat ili üçün 2-NDFL şəklində gəlir hesabatı (hesabat ili üçün bütün iş yerlərindən);
- Təhsil müəssisəsi ilə müqavilə;
- təhsil xidmətlərinin göstərilməsi üçün müəssisənin lisenziyası;
- təhsil haqqının ödənilməsini təsdiq edən ödəniş sənədləri, bu sənədlərdə təhsil haqqını ödəmiş şəxsin məlumatları olmalıdır;
- Təminat üçün yaşayış yeri üzrə vergi orqanının rəhbərinə ünvanlanmış ərizə sosial ayırma;
- Şəxsi hesabınıza gəlir vergisinin qaytarılması üçün qeydiyyat yeri üzrə vergi orqanının rəhbərinə ünvanlanmış ərizə.
- Şəxsi təfərrüatlar Bank hesabı verginin qaytarılması üçün (bank və ya əmək haqqı kartı).
Ödənişli kurslar, sürücülük məktəbi üçün vergi endirimini necə əldə etmək olar
Çıxarma almaq üçün siz 3-NDFL bəyannaməsi tərtib etməli və sənədlər paketini hazırlamalısınız (yuxarıya baxın), sonra əlinizdə bütün tələb olunan sənədlər, 3-NDFL bəyannaməsi, ərizələr və hesab təfərrüatları olduqda, onu təqdim etməlisiniz. qeydiyyat ünvanınızdakı vergi orqanı. Sənədlər yoxlanıldıqdan sonra vəsait sizin qeyd etdiyiniz hesabınıza köçürüləcək. Orta hesabla bir aydan dördə qədər davam edir.
3-NDFL bəyannaməsinin tərtib edilməsi hazırlamaq üçün mürəkkəb prosedurdur tələb olunan paket sənədlər, bəyannamə tərtib edin və vergi idarəsinə təqdim edin, bu sizə çox vaxt aparacaq. Səhv olduqda, bəyannaməni yenidən tərtib etməli və yenidən vergi orqanına təqdim etməli olacaqsınız və bununla da tutulmaya baxılma və ödənilmə müddəti artacaq.
Buna görə də, ixtisaslaşmış mütəxəssislərlə əlaqə saxlamağı məsləhət görürük mühasibat şirkətləri məsələn, BUKhprofi. Gün ərzində BUKHprofi mütəxəssisləri bəyannamə tərtib edəcək və bütün lazımi sənədlər paketini və ərizələri hazırlayacaqlar. Bundan əlavə, şirkətin kuryeri sizinlə bəyannamə və çıxarışları imzalamaq, ardınca vergi orqanına təqdim etmək üçün əlverişli yerdə görüşəcək.
Bu üsul yalnız rahat deyil, həm də etibarlıdır: səhv tərtib edilmiş bəyannamə riski, həmçinin təqdim olunan məlumatların təhrif edilməsi riski minimuma endirilir.
Bölmələr:
Kim 13% təhsil haqqını geri ala bilər?
Təhsil vergisi kreditinə tabedir Ümumi Tələb olunanlar vergi güzəştləri almaq. Ayrı-ayrılıqda qeyd etmək lazımdır ki, təhsil haqqının məbləğinin 13%-nin geri qaytarılması yalnız təhsil müəssisəsinin müvafiq lisenziyası və ya təhsil müəssisəsinin statusunu təsdiq edən digər sənəd (,) olduqda əldə edilə bilər. Qeyd edək ki, deduksiya () əldə etmək üçün öyrənmə formasının əhəmiyyəti yoxdur.
Təbii ki, faktiki təhsil xərcləri yoxlanılmalıdır. Bu halda, vergi ödəyicisi təhsil müqaviləsinin haqqını öz hesabına ödəməlidir. Məsələn, təhsil xərcləri analıq kapitalı hesabına ödənilibsə, onda artıq endirim tələb etmək mümkün olmayacaq ().
Çox vaxt olur ki, bir nəfər oxuyur, digəri isə təhsil haqqını ödəyir. Bu halda, ikinci vətəndaş vergi endirimi ala bilər, ancaq o, qardaşı, bacısı və ya 24 yaşına çatmamış uşaqları üçün təhsil haqqını və ya 18 yaşına çatana qədər (sonradan sonra) palata və ya palata üçün ödəniş ödədiyi təqdirdə. 24 yaşına çatanadək qəyyumluğa və ya qəyyumluğa xitam verilməsi). Bundan əlavə, qohumun əyani formada təhsil alması tələb olunur. Lakin vergi ödəyicisinin təhsili üçün ödədiyi şəxslə qohumluq əlaqəsi yoxdursa və ya onlar daha uzaq qohumlardırsa (baba-baba və nəvələr; dayılar, bibilər və bacı-qardaşlar və s.), onda onun tutulma almaq hüququ yoxdur ( ,). Bir həyat yoldaşı digərinin təhsili üçün pul ödəsə belə, çıxılmadan istifadə etmək mümkün olmayacaq ().
Uşağın təhsil haqqını ödəyərkən, ər-arvadın hansının təhsil xərclərini təsdiq edən sənədlərinin olmasından asılı olmayaraq, tutulmadan faydalanmaq hüququ vardır. Hər bir həyat yoldaşı uşağın valideyni olmalıdır. Əgər həyat yoldaşı uşağın valideyni deyilsə, sosial şəbəkədən istifadə edin vergi endirimi uşağı oxutmaq bahasına görə o, bacarmayacaq ().
Eyni zamanda, tutulma yalnız təhsil xidmətlərinin göstərilməsi baxımından verilir. ilə razılaşma varsa Təhsil müəssisəsi digər xidmətlərin (uşaq baxımı, yemək və s.) Buna görə də, təhsil və digər xidmətlərin xərclərinin müqavilədə və ödəniş sənədlərində aydın şəkildə ayrılmasını təmin etmək vacibdir.
Nəzərə alın ki, valideynlərdən hər hansı biri uşağın təhsil haqqı üçün vergi endirimi üçün müraciət edə bilər. Ər-arvadın hər birinin gəliri birgə əldə etdikləri əmlaka aiddir və belədir birgə mülkiyyət, buna görə də həyat yoldaşından hər hansı biri təhsil haqqının tam məbləğindən vergi endirimi almaq hüququna malikdir ().
Beləliklə, aşağıdakı halların eyni vaxtda mövcudluğu ilə təhsil haqqı üçün vergi endirimi ala bilərsiniz:
- Sən fərdi gəlir vergisinin ödəyicisi;
- siz hər hansı formada öz təhsiliniz, yaxud qardaşınızın, bacınızın və ya 24 yaşına çatmamış uşaqların, yaxud tam iş günü 24 yaşına çatana qədər palata və ya palatanın təhsili üçün ödəniş edirsiniz;
- işəgötürənin vəsaitləri və ya analıq kapitalı təlim üçün istifadə edilməmişdir;
- sizdə digər xidmətlərə deyil, xüsusi olaraq təhsilə çəkilən xərcləri təsdiq edən sənədləriniz var;
- təhsil müəssisəsinin təhsil xidmətləri göstərmək üçün lisenziyası və ya statusunu təsdiq edən digər sənədi olduqda;
- bütün sosial vergi ayırmaları üzrə limiti istifadə etməmisiniz - nəzərə alınmalıdır ki, sosial vergi ayırmaları məcmu (ildə 120 min rubl) hesablanır (). Buna görə də, əgər hesabat ili ərzində vergi ödəyicisi 100 min rubl məbləğində müalicə xərcləri çəkmişdir. və onların tutulma üçün qəbul edilməsi ilə bağlı bəyannamə təqdim etdikdə, o, yalnız 20 min rubl məbləğində təhsil üçün ayırmadan istifadə edə bilər;
- təhsil haqqı bəyannamənin verildiyi ildən əvvəlki üç il ərzində ödənilmişdir.
Təhsil haqqı vergisi endirimini nə qədər ala bilərəm?
Çıxarmanın maksimum məbləği vergi ödəyicisinin kimin təhsili üçün ödədiyindən asılıdır:
- öz təlimi. Vergi endiriminin məbləği bu məsələ 120 min rubldan çox olmayacaq. vergi dövrü (il) üçün;
- övladınıza 24 yaşına qədər təhsil verin. Çıxarmanın məbləği 50 min rubldan çox deyil. hər uşaq üçün ildə;
- 18 yaşına çatanadək, habelə onun üzərində qəyyumluğa xitam verildikdən sonra 24 yaşına çatanadək qəyyumluqda və ya himayədə olan şəxsin təhsili. Çıxarma yalnız əyani təhsil almaq üçün qəbul edilir. Çıxarmanın məbləği 50 min rubldan çox deyil. hər palata və ya palata üçün ildə;
- tam və ya ögey qardaşının (bacısının) 24 yaşına çatana qədər təhsili. Və bu halda, yalnız tam zamanlı təhsil üçün xərclər çıxılma üçün qəbul edilir və çıxılmanın məbləği 120 min rubldan çox olmayacaqdır. ildə ().
Onu da qeyd etmək lazımdır ki, sözügedən vergi endirimi akademik məzuniyyət müddəti də daxil olmaqla bütün təhsil müddəti üçün nəzərdə tutulub ().
Təhsil haqqı vergisi endirimi almaq üçün hansı sənədlər tələb olunur?
- bəyannamə 3-NDFL;
- sertifikat 2-NDFL (işəgötürən tərəfindən verilir);
- təhsil xidmətlərinin göstərilməsi üçün təhsil müəssisəsi ilə müqavilənin surəti;
- vergi ödəyicisinin əyani təhsil alması barədə təhsil müəssisəsindən arayış (təhsil qəyyumlar və ya valideynlər tərəfindən ödənilirsə və təhsil müəssisəsi ilə müqavilədə təhsil forması göstərilməyibsə (,);
- təhsil haqqı valideyn və ya qəyyum tərəfindən ödənildikdə uşağın doğum haqqında şəhadətnaməsi;
- vergi ödəyicisinin təhsil haqqını ödədiyi şəxsin qohumluğunu təsdiq edən sənədlər (uşağın doğum şəhadətnaməsi, özünün və qardaşı/bacısının doğum haqqında şəhadətnaməsi, qəyyumluğun (qəyyumluğun) yaradılması haqqında sənədin surəti);
- təlim üçün çəkilmiş faktiki xərcləri təsdiq edən ödəniş sənədləri. Bunlara kredit qeydi üçün qəbz daxil ola bilər, Bank çıxarışı transfer haqqında Pul, nağd pul qəbzi və s.;
- təhsil üçün vergi endirimi üçün ərizə (sənədlər ilkin təqdim edildikdə);
- artıq ödənilmiş verginin qaytarılması üçün ərizə (sonra stolüstü audit sənədlər, lakin praktikada bütün sənədlər paketi ilə eyni vaxtda təqdim olunur);
- vergi orqanından vergi endirimi almaq hüququnun təsdiqi (işəgötürən vasitəsilə tutulma alındıqda).
Vergi ödəyiciləri təhsil aldıqları ölkə seçimində məhdudlaşmırlar. Bununla belə, əgər təlim xarici təhsil müəssisəsində baş tutubsa, o zaman təhsil müəssisəsinin statusunu təsdiq etmək üçün lisenziya və ya yerli qanunla müəyyən edilmiş digər sənədləri təqdim etməlisiniz (,). Eyni zamanda, Rusiyanın Federal Vergi Xidməti vurğulayır ki, təqdim olunan sənədlər rus dilinə tərcümə edilməli və tərcümə notarial qaydada təsdiq edilməlidir (). Rusiya Maliyyə Nazirliyi bu məsələ ilə bağlı fərqli mövqe tutur və bildirir ki, xarici təhsil müəssisəsinin statusu bu Qanunun qanunvericiliyində nəzərdə tutulmuş müvafiq sənədlərlə təsdiq edilməlidir. qürbət, və bu cür sənədlərin surətlərinin notarial təsdiqi, habelə onların rus dilinə tərcüməsinin notarial təsdiqi tələb olunmur (). Bununla belə, sizinlə əlaqə saxlamağınız faydalı olardı vergi ofisi təqdim ediləcək sənədlərin tərkibinə dair məsləhət üçün.
Təlim təhsil təşkilatında deyil, fərdi sahibkarda aparılıbsa, maliyyəçilər də endirimin verilməsi məsələsinə sadiqdirlər. Üstəlik, fərdi sahibkarın həyata keçirmək üçün lisenziyası olmadıqda belə, tutulma təmin edilə bilər təhsil fəaliyyəti- çünki onlar üçün bu isteğe bağlıdır ( , ).
Təhsil endiriminin tətbiqi azalır vergi bazası haqqında fərdi gəlir vergisi olan şəxslər vergi tutulan gəlirlə.
Federal Vergi Xidmətinə ərizə, 3-NDFL bəyannaməsi və hüququ təsdiq edən sənədlərlə müraciət edərkən faydadan istifadə edə bilərsiniz.
Verginin qaytarılması Müfəttişlik və ya işəgötürən tərəfindən həyata keçirilir.
Bu nə sosial ayırmadır
Sosial ayırma, öz təhsilinizə və ya yaxın qohumlarınıza ödəniş edərkən çəkilən xərclərin bir hissəsini geri qaytarmağa imkan verir.
Çəkilmiş xərclərin məbləğində çıxılma fiziki şəxslərin gəlir vergisi üzrə vergitutma bazasına - təqvim dövründə əldə edilmiş gəlirə tətbiq edilir. Geri qaytarılma, tutulan vergi limitinə və çıxılma limitinə tabedir.
Xüsusiyyətlər vergi endirimi:
Fayda məbləği təhsil haqqı vergi ödəyicisi tərəfindən ödənilən şəxslərin kateqoriyasından asılıdır. Çıxarmanın verilməsi qaydası, təhsili imtiyazlı olan şəxslərin kateqoriyaları, iş axını Art ilə müəyyən edilir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 219. Qanunvericilik təhsil müəssisələrinə məhdudiyyət qoymur. Dövlət və ya kommersiya müəssisələrində alınan təlimlərə görə tutulmaların tələb edilməsinə icazə verilir.
Kim müraciət edə bilər
Müavinət almaq imkanı var şərtlərə uyğunluq:
- Rusiya Federasiyasının vətəndaşlığına mənsubiyyət.
- 13% dərəcəsi ilə vergi tutulan təhsil haqqının ödənilməsi dövründə mövcudluq.
- Təlim faktını təsdiq edən sənədlərin IFTS-ə təqdim edilməsi.
- Müavinət tələb edən şəxs tərəfindən ödənişin edilməsi.
- Təhsil müəssisəsi dövlət akkreditasiyasına malikdir. Xidmətlər göstərmək hüququ üçün bu lisenziyalar müqavilədə göstərilmişdir. Məlumat olmadıqda, müqaviləyə lisenziyanın surəti əlavə edilməlidir.
Müəssisə (vergi ödəyicisinin işəgötürən) tərəfindən ödənilmiş xərclərin çıxılmasına verginin qaytarılması həyata keçirilmir; sosial fond, analıq kapitalı və ya digər struktur. Çıxarma yalnız xərcləri çəkmiş şəxsə verilir.
Vergi geri qaytarılması maya dəyəri ilə istehsal olunurçəkilmiş:
Zamanlama
Əvvəllər ödənilmiş verginin qaytarılması IFTS-ə müraciət etməzdən 3 il əvvəl həyata keçirilir.
Məsələn, IFTS-ə müraciət 2019-cu ildə edilirsə, 2016-2018-ci il təhsili üçün tutulma tələb oluna bilər. Bəyannamə xərclərin çəkildiyi ildən sonrakı təqvim ili ərzində təqdim edilir. məhdudiyyət müddəti Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsində müəyyən edilmiş və 3 ilə bərabərdir. Dövrdən sonra məhdudiyyət müddəti tutulma nəzərdə tutulmur.
Çıxışı almaq üçün məşq vaxtının əhəmiyyəti yoxdur. Tələbənin akademik məzuniyyətdə olması verginin qaytarılmasına təsir göstərmir. Məhdudiyyət müddəti müəyyən edilərkən, tutulma tələbi üçün müddətin hesablanması ödənişin edildiyi ili nəzərə alır. kimi ödəniş sənədləri standart formalar qəbul edilir - cari hesabdan köçürmə üçün çıxarış, pul töhfəsi üçün qəbz və s.
Məbləğ və hesablama qaydaları
Təhsil haqqı üçün nəzərdə tutulan sosial ayırmanın məbləği marjinal məhdudiyyət Sənətdə müəyyən edilmişdir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 219. Vergi ödəyicisinin öz təhsil haqqı illik 120.000 rubl ilə məhdudlaşır. Qohumların təhsili xərcləri üçün tutulmanın məbləği şəxslərin hər biri üçün nəzərdə tutulmuş 50.000 rubl müəyyən edilir.
Sosial ayırmanın təmin edilməsinin özəlliyi mövcudluğudur ümumi məhdudiyyət bütün növ ayırmalar üçün. Təhsilə xərclənən 120.000 rubl məbləğində müavinətin tam məbləğini yalnız elan edilmiş başqa sosial kateqoriya ayırmaları olmadıqda tətbiq etmək mümkündür - müalicə, dərmanların alınması, qeyri-dövlət pensiya sığortasında iştirak. Bir neçə növ ayırma varsa vergi ili insanın seçmək hüququ var.
Uşaqların təhsil haqqını ödəyərkən verginin qaytarılması məsələsini nəzərdən keçirək.
Vətəndaş Konev A.A. dan gəliri var normal görünüş işçi kimi fəaliyyət göstərir. 2018-ci ildə Konev A.A. 300.000 rubl gəlir əldə etdi. Şəxsin üç uşağı var və 2018-ci ildə təhsili üçün (50.000 + 40.000 + 40.000) = 130.000 rubl məbləğində pul ödəyib.
Tutaq ki, işçi hüququndan istifadə etməyib standart çıxılma və yalnız sosial ayırma tətbiq edilir. Azad edilmədən əvvəl ödənilməli olan vergi məbləği: 300.000 * 13% = 39.000 rubl. Federal Vergi Xidməti Müfəttişliyi tərəfindən sənədləri yoxladıqdan sonra vətəndaşa uşaqlar üçün ödənişli təhsilin tam məbləğində tutulma verildi. 2018-ci ildə bir işçinin ödədiyi vergi məbləği azaldı və (300.000 - 130.000) * 13% = 22.100 rubl təşkil etdi. Vətəndaş Konev A.A. 16.900 rubl məbləğində vergini qaytarmaq hüququna malikdir. 
Sənədlər paketinin hazırlanması
Həddindən artıq ödənilmiş verginin sonradan geri qaytarılması ilə çıxılma şəklində fayda əldə etmək üçün sizə lazım olacaq 3-NDFL bəyannaməsini təqdim edin təsdiqedici sənədləri əlavə etməklə. Formalar təhsil faktını, ödənişi, əlaqəni və vergi tutulan gəlirin mövcudluğunu təsdiq edir. Ayrı bir sənəd kimi təqdim olunur bəyanat geri qaytarmaq üçün.
Hissə tətbiqlər Vergi ödəyicisinin təhsili üçün ayırma alarkən aşağıdakılar daxildir:
Sənədlərin siyahısı Federal Vergi Xidmətinin ərazi müfəttişliyinin qərarı ilə genişləndirilə bilər. Belə ki, bəzi orqanlar xidmətlərin qəbulu və ötürülməsi aktını, müqaviləyə əlavə illik müqavilələri və digər formaları təqdim etməyə borcludurlar. Müfəttişliyin sənədlərinin əsas siyahısı rəsmi internet saytında və ya məlumat stendlərində dərc olunur. Bəzi hallarda aydınlaşdırıcı sənədlərin təqdim edilməsi müavinət hüququnu kameralı şəkildə yoxlayan müfəttiş tərəfindən tələb oluna bilər.
Çıxarma tələb edərkən qohumları öyrətmək üçün qiymətli kağızların əsas siyahısına əlavə olaraq aşağıdakılar təqdim olunur:
Qohumların təhsili üçün ödəniş sənədlərində qeyri-ödəyici təsadüfən göstərilibsə, müqavilə üzrə göstərilən tarixdə müəyyən bir məbləği ödəmək hüququ üçün notariat qaydasında təsdiq edilmiş etibarnamə təqdim etməlisiniz. Ödəniş təfərrüatları ilə bağlı IFTS-in fikirləri fərqlidir ki, bu da üçüncü şəxslər tərəfindən məbləğlər edərkən imtina üçün ilkin şərtlər yaradır. Müavinət üçün ərizəçinin həyat yoldaşı üçün ödəniş sənədi verildiyi təqdirdə, nikah şəhadətnaməsi əlavə edilməlidir.
Qeydiyyat proseduru
Vergi nəzarəti şəxslər müavinətlərin verilməsi isə ərazi IFTS tərəfindən həyata keçirilir.
Çıxarış almaq üçün lazım olacaq:
Müavinət almaq üçün sənədlərin təqdim edilməsi şəxsən, poçtla və ya etibarnamə vasitəsilə həyata keçirilir. Vergi ödəyicisi sənədləri Müfəttişliyin rəsmi internet saytında açılmış şəxsi kabinet vasitəsilə təqdim etmək hüququndan istifadə edə bilər. İstifadəsi şəxsi hesab vaxta qənaət etməyə imkan verir və çekin bitməsini izləmək imkanı verir.
Ərizə tərtib etmək
Artıq ödənilmiş vergilərin ödənilməsi nağdsız formada.
Stolüstü yoxlama başa çatdıqdan sonra artıq ödənişin məbləği vergi ödəyicisinin vergi növləri üzrə bölgüsü olan şəxsi hesabında uçota alınır. Bir şəxsin cari hesabına vəsaitin köçürülməsi ərizə əsasında və sənəddə göstərilən məlumatlara əsasən həyata keçirilir. Hesabınız yoxdursa, onu bankın istənilən filialında açmalısınız.
Ərizə Federal Vergi Xidmətinin təqdim etdiyi modelə uyğun olaraq bir şəxs tərəfindən yazılı şəkildə tərtib edilir.
Tətbiq olunur tərtib forması bəyanatlar:
Sənəd tam adının və ərizənin tarixinin dekodlanması ilə vergi ödəyicisi tərəfindən şəxsən imzalanır. Məbləğin köçürülməsi üçün daha sonra müraciət etmək mümkündür. Siz stolüstü yoxlamanın bitdiyi tarixdən etibarən 3 il ərzində lazımi məbləği ala bilərsiniz. Müddət bitdikdən sonra məbləğ vergi ödəyicisinin şəxsi hesabında qalır, lakin ondan istifadə etmək (ofset, qaytarma) mümkün deyil.
Bəzi Xüsusiyyətlər
Uşağın təhsili üçün tutulma yalnız daimi və müntəzəm dərslər müəssisəsində davamiyyəti nəzərdə tutan tam ştatlı ödəniş üçün verilir. Tam və ya axşam formasında təhsil qeyri-müntəzəm rejimdə aparılır və universitetlərdə və ya orta ixtisas profilli müəssisələrdə istifadə olunur.
Kurslar, sürücülük məktəbində təhsil, bölmələr və ya hobbi qrupları axşam və ya təmin etmək üçün seçim ola bilməz qiyabi. Təlim müntəzəm olaraq aparılır ki, bu da təlimi tam iş günü kimi təsnif etməyə imkan verir. Müntəzəm təhsil faktını təsdiqləmək üçün siz sertifikat təqdim etməlisiniz və ya müqavilədə qeydiniz olmalıdır.
Çıxarılma üçün tələb olunan xərclərə yalnız təhsil haqqı üzrə ödənişlər daxildir. Əlaqədar məbləğlər üzrə heç bir güzəşt yoxdur. Məsələn, xarici dil kursunun qiymətinə nahar daxildirsə, həmin məbləğ qiymətdən xaric edilməlidir. Qeyri-tədris xərclərinin dəqiq məbləğini əldə etmək üçün siz əlavə olaraq müəyyən bir tələbə üçün müəssisənin xərclərinin təxmini təqdim etməlisiniz.
Bu növ sosial vergi endirimi haqqında məlumat üçün aşağıdakı videoya baxın:
Sosial vergi endirimləri təqvim ilinin sonunda təqdim edilir vergi orqanına vergi bəyannaməsi təqdim edildikdə və vergi ödəyicisinin xərclərini təsdiq edən sənədlər təqdim edildikdə. Belə sənədlərə təlim, müalicə müqavilələri və digər ödəniş sənədləri (KKM çeki, kassa mədaxil orderi, ödəmə qaydası və s.). 2010-cu ildən etibarən sosial vergi endirimi üçün ərizə əlavə etmək tələb olunmur.
Bir vergi dövründə sosial vergi ayırmalarından istifadə etmək mümkün olmadıqda, növbəti vergi dövrləri üçün balans daşınmır.
Yəni 2018-ci ildə təhsil və ya müalicə üçün ödəniş etmisinizsə, o zaman 2019-cu ildə ciddi şəkildə vergi endirimi üçün bəyannamə təqdim etməlisiniz. Həmçinin, 2017-ci il üçün ödənilmiş vergi məbləği vergi endiriminin məbləğindən azdırsa, sonuncunun qalığı köçürülmür və geri qaytarılmır.
1 yanvar 2016-cı il tarixindən etibarən siz tutulmanın əldə edilməsi üçün sadələşdirilmiş prosedurdan istifadə edə bilərsiniz - sənədlər paketini (bəyannamə çıxılmaqla) vergi idarəsinə təqdim edin, 30 gün ərzində tutulma hüququnun təsdiqlənməsi barədə bildiriş alın və sizinlə əlaqə saxlayın. bu bildiriş və sosial tutulma üçün ərizə ilə işəgötürən. İşəgötürən bu tutulmanı müraciət etdiyiniz aydan başlayaraq təmin etməlidir.
Sosial vergi endirimləri faktiki çəkilmiş xərclər məbləğində təmin edilir, lakin ümumiyyətlə maksimum 120.000 rubl məbləğində məhdudlaşdırılır. Yəni, vergi ödəyicisinə qaytarılan verginin maksimum məbləği 15 600 rubl olacaq. (120.000 x 13%). Buna görə də, vergi ödəyicisi bir neçə növ xərc çəkərək, hansı xərclər üçün sosial vergi endirimi elan edəcəyinə qərar verməlidir. Məsələn, 2018-ci ildə vergi ödəyicisi təhsili üçün 100.000 rubl, arvadının müalicəsi üçün 40.000 rubl, atasının müalicəsi üçün 50.000 rubl ödəyib, həmçinin 20.000 rubl məbləğində sığorta haqqı ödəyib. şəxsi könüllü müqavilə əsasında pensiya sığortası. Vergi ödəyicisinin faktiki xərclərinin 210 min rubl təşkil etməsinə baxmayaraq, o, 120 min rubl məbləğində endirim elan etmək hüququna malikdir. təhsil və qismən müalicə üçün.
1. Öz təhsili və uşaqların təhsili üçün sosial vergi tutulması
Vergi bəyannaməsi ilə birlikdə təqdim etməlisiniz sənədlər:
- təhsil fəaliyyətini həyata keçirmək üçün lisenziyası olan təhsil müəssisəsi ilə müqavilə;
- təhsil haqqının ödənilməsini təsdiq edən sənəd (bank vasitəsilə ödəniş qəbzi, kassa çeki, PKO üçün qəbz və s.)
Vergi Məcəlləsindən təhsil haqqının tutulması ilə bağlı diqqət çəkən məqamlar:
Vergi endirimi üçün maksimum məbləğ 120.000 rubl təşkil edir, lakin uşaqların təhsili üçün xərclər hər bir uşaq üçün 50.000 rubldan çox deyil. ümumi miqdar hər iki valideyndə;
Vergi ödəyicisinin özü üçün təhsil forması sosial vergi endirimi almaq hüququna təsir göstərmir, lakin uşaqlara münasibətdə xərclər yalnız əyani təhsil üçün qəbul edilir.
Sosial ayırma alarkən müəyyən edən amil təhsil müddəti deyil, ödəniş tarixidir. Bunlar. bir neçə illik təhsil üçün ödəniş edərkən, cari vergi dövründə endirim üçün müraciət etmək lazımdır.
Təlim xərclərinin ödənilməsi analıq kapitalı hesabına həyata keçirildikdə sosial vergi endirimi tətbiq edilmir.
Sosial vergi endirimi yalnız vergi ödəyicisinin təhsillə bağlı faktiki xərclərini təsdiq edən sənədlər, o cümlədən təhsil müəssisəsi ilə müqavilə əsasında verilə bilər.
Çox vaxt uşaqların təhsili üçün pul ödəyərkən sənədlər birbaşa uşağa verilir. Ancaq altda. 2 səh 1 sənət. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 219-cu maddəsi, sosial vergi endiriminin vergi ödəyicisi - valideyn tərəfindən uşaqlarının təhsili üçün ödədiyi məbləğdə alına biləcəyini bildirir.
Bu vəziyyətdən çıxış yolu nədir?
Sənətə görə. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 29-u, vergi ödəyicisinin səlahiyyətli nümayəndəsi ola bilər. Buna görə də, təhsil haqqı uşaq və vergi ödəyicisi tərəfindən ödənilibsə - valideyn sənədlərdə göstərilməyibsə, sosial vergi endirimi valideynin etibarnaməsi (və ya agentlik müqaviləsi) olduqda verilə bilər. təhsil haqqını oğluna (qızına) etibar edir.
Təhsil haqqı üçün sosial tutulmanın məbləğinin hesablanmasına bir nümunə:
Valideyn övladının təhsili üçün 130 tr ödəyib.
Çünki bu xərclər uşaqların təhsili ilə bağlı xərclərə aiddir, tutulma üçün maksimum məbləğ 50 tr olacaq. təqdim etdikdən sonra tələb olunan sənədlər sizə 6500 rubl (50 000 * 13%) məbləğində geri qaytarılacaqsınız. Bir şərtlə ki, cari vergi dövründə valideyn belə bir məbləğdə vergi ödəsin.
Valideyn ikinci uşağın təhsil haqqını paralel olaraq ödəyirsə, o, ödədiyi məbləğdən vergi endirimini də qaytara bilər (bütün uşaqlar üçün cəmi 120.000-ə qədər, lakin hər biri üçün 50.000-ə qədər).
Əgər valideyn 130 tr ödəyirsə. təhsiliniz üçün çıxılma 15.600 rubl (120.000 * 13%) olacaq, çünki bu halda çıxılacaq maksimum məbləğ 120.000-dir.
2. Müalicə və dərmanlar üçün ödənilən məbləğdən tutulma.
Vergi ödəyicisinin müalicə xidmətlərinə görə ödənilən məbləğlərə münasibətdə sosial vergi endirimi də almaq hüququ vardır. tibb təşkilatları Rusiya və ya fərdi praktikantdan (Rusiya Federasiyası Konstitusiya Məhkəməsinin 14.12.2004 N 447-O qərarı). Tutma təkcə vergi ödəyicisinin deyil, həyat yoldaşının, onların valideynlərinin və 18 yaşına çatmamış uşaqlarının müalicə xərcləri üçün nəzərdə tutulub. Bu vergi endirimi dərman vasitələrinin alınması xərclərinə də aiddir. Lakin tibbi xidmətlər və dərmanlar Rusiya Federasiyası Hökumətinin 19 mart 2001-ci il tarixli 201 nömrəli qərarı ilə təsdiq edilmiş siyahılarda göstərilməlidir. Xüsusilə, belə tibbi xidmətlər təsnif edilir: fövqəladə halların göstərilməsində diaqnostika və müalicə xidmətləri tibbi yardım; ambulator və ya stasionar tibbi yardımın göstərilməsində diaqnostika, profilaktika, müalicə və tibbi reabilitasiya xidmətləri.
Sosial vergi endirimi vergi ödəyicisinin könüllü müqavilələr əsasında ödədiyi sığorta haqlarına münasibətdə də alına bilər. Sağlamlıq sığortası müalicə olarsa tibb müəssisələri tibbi fəaliyyətlə məşğul olmaq üçün müvafiq lisenziyaya malik olanlar.
3. Gələcək pensiyanın maliyyələşdirilməsi üçün ödənilən məbləğlər.
Qeyri-dövlət müqavilələri üzrə ödənilən töhfələr məbləğində pensiya təminatı, könüllü pensiya sığortası, habelə könüllü sığorta vergi ödəyicisi tərəfindən öz xeyrinə və (və ya) həyat yoldaşının (o cümlədən dul qadının, dul qadının xeyrinə), uşaqların, valideynlərin (o cümlədən) xeyrinə bağlanmış ömürlük (ən azı 5 il müddətinə bağlandıqda) övladlığa götürənlər), əlil uşaqlar, qəyyumluq (qəyyumluq) altında olan uşaqlar və bəndlərdə göstərilən digər şəxslər. 4 səh 1 sənət. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 219;
Vergi ödəyicisinin ödədiyi əlavə sığorta haqları məbləğində maliyyələşdirilən hissəəmək pensiyası.
4. Xeyriyyə məqsədləri üçün köçürülmüş məbləğlər.
Bu xərc növlərinə əlavə olaraq, vergi ödəyicisinin mədəniyyət, təhsil, səhiyyə və s. təşkilatlara xeyriyyə məqsədləri üçün xərclədiyi vəsaitlərə, habelə dini qurumlara ödənilən ianələrin məbləğlərinə münasibətdə sosial vergi güzəşti götürülə bilər. qanuni fəaliyyətlərinə görə. Çox vaxt bir uşağın məktəbə daxil olması üçün bir şərt xeyriyyə töhfəsidir. Və belə bir məktəb qismən və ya tam büdcədən maliyyələşdirilirsə, vergi ödəyicisinin xeyriyyə töhfəsinin məbləğini çıxma kimi elan etmək hüququ var. Xeyriyyə maddi formadadırsa, məsələn, vergi ödəyicisi mebel alıb məktəbə bağışlayıbsa, bunu etmək mümkün deyil.
