ฉันขอลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์ครั้งที่สองได้ไหม เงื่อนไขที่สามารถขอคืนภาษีเงินได้อีกครั้ง เป็นไปได้ไหมที่จะได้รับการลดหย่อนภาษีสำหรับการซื้ออพาร์ทเมนต์และการจำนองเป็นครั้งที่สอง

ของขวัญปีใหม่ที่น่ารื่นรมย์สำหรับชาวรัสเซียหลายคนคือกฎหมายฉบับที่ 212-FZ (ลงวันที่ 23.07.13) “ในการแก้ไขงานศิลปะ 220 h. II รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย " มักกล่าวกันว่ามีผลบังคับใช้หนึ่งเดือนหลังจากการตีพิมพ์ - นั่นคือในวันที่ 1 ตุลาคม 2013 แต่ใน 212-FZ เองมีวลีที่ยอดเยี่ยม: "นี่ กฎหมายของรัฐบาลกลางมีผลใช้บังคับ ...ไม่เร็วกว่างวดภาษีที่ 1 ถัดไป สำหรับภาษีเงินได้ บุคคล". แปลจากภาษาราชการเป็นภาษารัสเซีย หมายความว่ากฎหมายมีผลบังคับใช้จริงในวันที่ 1 มกราคม 2014 (เนื่องจากระยะเวลาภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นปีปฏิทิน)

อย่างไรก็ตาม ควรอธิบายว่าทำไมผลิตภัณฑ์ของสมาชิกสภานิติบัญญัตินี้จึงควรได้รับการพิจารณาว่าเป็นของขวัญที่น่าพึงพอใจ ความแปลกใหม่ที่สำคัญของ 212-FZ คือความเป็นไปได้ของการใช้การหักภาษีหลายครั้งเมื่อซื้อบ้าน

ก่อนหน้านี้มีข้อ จำกัด ที่เข้มงวด - การหักดังกล่าวให้กับพลเมืองเพียงครั้งเดียวในชีวิตของเขาซึ่งสำหรับชาวรัสเซียจำนวนมากหมายถึงการสูญเสียรูเบิลนับหมื่น

เราได้พูดถึงความสุขของความเป็นไปได้ของการนำการหักภาษีกลับมาใช้ใหม่เมื่อซื้อบ้านแล้ว อย่างไรก็ตาม เราจะพูดซ้ำสั้นๆ ในขณะเดียวกันให้ระลึกไว้ว่ามันคืออะไร การหักภาษี.

ตามอนุวรรค 2 ของข้อ 1 ของบทความ 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียบุคคลอาจเรียกร้องให้คืนงบประมาณให้กับเขา ภาษีเงินได้ซึ่งเขาจ่ายด้วยจำนวนเงินที่ใช้ในการซื้ออสังหาริมทรัพย์ ตัวอย่างเช่น คนซื้ออพาร์ตเมนต์ 1.5 ล้านรูเบิล ภาษีเงินได้จำนวนนี้จะอยู่ที่ 195,000 รูเบิล (จำ ภาษีรายได้ส่วนบุคคลในกรณีทั่วไปคือ 13%) นั่นคืองบประมาณจะโอน 195,000 ให้กับฮีโร่ของเราอย่างแน่นอน

มีวรรคหนึ่งในรหัสภาษี: โดยไม่คำนึงถึงราคาของที่อยู่อาศัยที่ได้มางบประมาณจะคืนภาษีผู้ซื้อเป็นจำนวนเงินไม่เกิน 2 ล้านรูเบิล แม้ว่าจะมีการซื้อสิ่งของที่มีราคาแพงมาก แต่คลังจะคืนสู่พลเมืองไม่เกิน 260,000 รูเบิล (จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาร้อยละ 13 ชำระจาก 2 ล้านบาท)

อุปสรรคสองล้านรวมกับการห้ามการหักเงินซ้ำ ๆ หมายความว่าถ้าคนซื้อบ้านน้อยกว่า 2 ล้านรูเบิลแล้วเขาจะได้รับน้อยกว่า 260,000 จากงบประมาณและจะไม่สามารถพึ่งพาสิ่งอื่นใด . ผู้ซื้ออพาร์ทเมนท์ราคาถูกไม่เพียง แต่พบว่าตัวเองอยู่ในสถานการณ์ที่คล้ายคลึงกัน แต่ยังรวมถึงชาวเยคาเตรินเบิร์กจำนวนมาก (รวมถึงชาวเมืองอื่น ๆ ) ที่ซื้อที่อยู่อาศัยบนพื้นที่ส่วนกลางหรือ กรรมสิทธิ์ร่วมกัน... ในธุรกรรมดังกล่าว จำนวนเงินที่หักจะถูกหารโดยเจ้าของร่วมทั้งหมด ตัวอย่างเช่น หากคู่สมรสซื้อบ้านในราคา 4 ล้านในการเป็นเจ้าของร่วมกัน 50/50 ทุกคนมีสิทธิ์หักหนึ่งล้านและจะได้รับ 130,000 รูเบิลจากงบประมาณ (13% ของ 1 ล้านรูเบิล) อันที่จริงพวกเขาใช้ประโยชน์จากการหักเงินในครึ่งแรกและจะไม่สามารถใช้ประโยชน์จากครึ่งหลังได้

ดังนั้น หากข้อตกลงเสร็จสิ้นในปี 2014 และหลังจากนั้น ฮีโร่ของเราจะได้รับสิทธิ์ในการนำการหักภาษีกลับมาใช้ใหม่ จนกว่าทุกคนจะได้รับ 260,000 rubles จากงบประมาณ

การซื้อ การเสร็จสิ้น และการจำนอง - การหักเงินที่แตกต่างกันสามรายการ

เฉพาะผู้ที่ไม่เคยใช้มาก่อนและผู้ที่ยื่นขอหักลดหย่อนดังกล่าวเป็นครั้งแรกเกี่ยวกับวัตถุที่จดทะเบียนความเป็นเจ้าของไม่เร็วกว่าวันที่ 1 มกราคม 2014 เท่านั้นจึงจะสามารถรับการหักภาษีได้หลายครั้ง (เมื่อซื้อบ้าน)

มีเหตุผลที่พลเมืองจำนวนมากที่ได้ใช้ประโยชน์จากการหักเงินที่ลดลงแล้ว (นั่นคือผู้ที่ได้รับสิทธิ์ในการรับเงินน้อยกว่า 260,000 rubles จากงบประมาณ) เริ่มมองหาวิธีที่จะอยู่ภายใต้การกระทำของ 212- ใหม่ FZ เพื่อที่จะใช้การหักเงินเดิมอีกครั้งและใช้งบประมาณตามจำนวนเงินที่เขาสัญญาไว้อย่างสมบูรณ์ ในการตอบสนองกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียได้ออกจดหมายอย่างเป็นทางการทั้งชุด (N 03-04-05 / 51408; N 03-04-05 / 44997; N 03-04-05 / 36870 และอื่น ๆ ) ใน ซึ่งแต่ละข้ออธิบายว่าการหักหลายรายการเป็นสิทธิพิเศษสำหรับผู้ที่สมัครครั้งแรกหลังวันที่ 1 มกราคม 2014

แต่ยังคง…

Kirill Kotov รองหัวหน้าฝ่ายบริหารภาษีสำหรับบุคคลของ Federal Tax Service ของรัสเซียให้ความหวังแก่ Urals รวมถึงชาวรัสเซียที่เหลือ จากการวิเคราะห์กฎหมายฉบับที่ 212-FZ เขาสังเกตเห็นว่ามีการหักภาษีสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นดังต่อไปนี้ ประการแรก สำหรับการซื้อที่อยู่อาศัย ประการที่สองสำหรับการเสร็จสิ้น (การตกแต่ง) ของที่อยู่อาศัย ประการที่สามเกี่ยวกับดอกเบี้ยจำนอง จดหมายที่กล่าวถึงข้างต้นระบุว่ากฎหมายฉบับที่ 212-FZ ใช้เฉพาะกับบุคคลที่มีสิทธิหักหลังวันที่ 1 มกราคม 2014 เท่านั้น

แต่แนวความคิดของ "การเกิดขึ้นของสิทธิในการหักเงิน" นั้นไม่ได้ประดิษฐานอยู่ตามกฎหมาย แต่เป็นไปตามคำตัดสินของศาลฎีกาของสหพันธรัฐรัสเซียและเอกสารของแผนกบางส่วน อย่างไรก็ตาม เอกสารทั้งหมดเหล่านี้เกี่ยวข้องกับการเกิดขึ้นของสิทธิในการหักค่าใช้จ่ายสำหรับการซื้อที่อยู่อาศัยเท่านั้น เห็นได้ชัดว่า Kirill Kotov สรุปว่าสิทธิในการหักค่าใช้จ่ายในการตกแต่งที่อยู่อาศัยและการจ่ายดอกเบี้ยสำหรับการจำนองเกิดขึ้นในแต่ละช่วงเวลาของการดำเนินการ (ซึ่งอาจไม่ตรงกับช่วงเวลาที่สิทธิในที่อยู่อาศัยเกิดขึ้น)

“...ดังนั้นจึงไม่ชัดเจนว่าผู้ที่ได้รับการหักค่าจัดซื้ออสังหาริมทรัพย์เพื่อการอยู่อาศัยก่อนปี 2557 และได้นำทรัพย์สินดังกล่าวไปใช้ในทรัพย์สินอื่นแล้ว จะสามารถใช้สิทธิหักค่าตกแต่งได้ ทรัพย์สินที่สองนี้และจ่ายดอกเบี้ยเงินกู้ที่ทำขึ้นในช่วงหลังวันที่ 1 มกราคม 2014 ", - สรุปพนักงานของ Federal Tax Service

นั่นคือ K. Kotov ไม่รวมสถานการณ์เมื่อบุคคลที่ใช้ประโยชน์จากการหักเงินก่อนหน้านี้และดูเหมือนจะไม่ตกอยู่ภายใต้การกระทำของหมายเลข จำนองเอาไปซื้อ. โดยมีเงื่อนไขว่าค่าใช้จ่ายเหล่านี้จะเกิดขึ้นหลังจากวันที่ 1 มกราคม 2014

อย่างไรก็ตาม เยคาเตรินเบิร์ก ที่ปรึกษาด้านภาษีค่อนข้างระมัดระวังในการประเมินความเป็นไปได้ของการได้รับการหักเงินซ้ำในสถานการณ์ที่อธิบายไว้ พวกเขากล่าวโดยตรงว่าพลเมืองจะต้องพิสูจน์สิทธิ์ในการหักเงินซ้ำ ๆ ผ่านศาล การปฏิบัติแสดงให้เห็นว่าผู้พิพากษาของ Themis มีแนวโน้มมากที่สุดที่จะตัดสินใจว่าจะไม่เห็นด้วยกับผู้เสียภาษีอากรในการปะทะกันทางกฎหมาย อย่างไรก็ตาม คุณสามารถรอให้เกิดแบบอย่างของการพิจารณาคดีได้

ตามการเปลี่ยนแปลงรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย คุณสามารถคืนเงินส่วนหนึ่งที่ใช้ไปในการซื้ออพาร์ตเมนต์ ห้องพัก บ้าน และที่อยู่อาศัยอื่นๆ ได้ ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของขั้นตอนการหักภาษี ในบทความนี้ เราจะพิจารณาถึงวิธีที่คุณสามารถออกการหักภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนท์สองห้อง โดยใช้ตัวอย่าง เราจะพิจารณาคุณลักษณะของการคำนวณจำนวนเงินที่จะคืน และวิเคราะห์รายการเอกสารที่จำเป็นสำหรับการขอรับค่าตอบแทนด้วย

การลดหย่อนภาษีคืออะไร (โดยย่อ)

การชดเชยภาษีประเภทนี้หมายถึง การหักทรัพย์สิน, งานหลักคือการจัดหาชาวรัสเซีย การสนับสนุนทางการเงินเมื่อซื้อที่อยู่อาศัยและเมื่อปรับปรุง สภาพที่อยู่อาศัย.

หลักการลดหย่อนภาษีเป็นการชดเชยบางส่วนสำหรับจำนวนเงินภาษีที่คุณจ่ายให้กับงบประมาณผ่านนายจ้างของคุณ ราคาของอพาร์ตเมนต์ (หรืออสังหาริมทรัพย์เพื่อการอยู่อาศัยอื่นๆ) เป็นจำนวนเงินพื้นฐานในการคำนวณการหักเงิน จากตัวบ่งชี้นี้จะทำการคำนวณ (13% ของจำนวนเงิน) ซึ่งผลลัพธ์คือจำนวนเงินที่คืน แต่ควรเข้าใจว่าคุณไม่มีสิทธิ์ได้รับเงินคืนเต็มจำนวน 13% ของค่าที่อยู่อาศัยเสมอไป เนื่องจากมีข้อจำกัดหลายประการเกี่ยวกับการคำนวณและการคืนเงิน เราจะพูดถึงรายละเอียดเพิ่มเติมด้านล่าง

ใครบ้างที่ไม่มีสิทธิ์หักค่าทรัพย์สินภายใต้ NFDL เมื่อซื้ออพาร์ทเมนท์สองห้อง

รูปด้านล่างตรวจสอบหมวดหมู่ของผู้เสียภาษีที่มีสิทธิ์และไม่มีสิทธิ์ได้รับ การหักทรัพย์สินสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา .

สามารถยื่นขอลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้เมื่อใด

ดังนั้นคุณจึงกลายเป็นเจ้าของอพาร์ทเมนต์ของคุณเองอย่างภาคภูมิใจ ถึงเวลาหักเงิน? อันดับแรก ตรวจสอบให้แน่ใจว่าในสถานการณ์ของคุณ คุณมีสิทธิ์ได้รับค่าชดเชย:

• สามารถคืนเงินได้หากคุณซื้ออพาร์ตเมนต์ ห้องพัก บ้าน และที่อยู่อาศัยอื่นๆ
• ค่าตอบแทนจะครบกำหนดเมื่อลงทะเบียน การเข้าร่วมทุนในการก่อสร้างอาคารใหม่
• หากคุณตัดสินใจที่จะเริ่มสร้างบ้านด้วยตัวเอง คุณก็มีสิทธิ์ที่จะกลับเช่นกัน
• ค่าใช้จ่ายที่มุ่งปรับปรุงสภาพความเป็นอยู่ (การปรับปรุงห้อง, การตกแต่ง ที่อยู่อาศัย) ยังสามารถหักล้างบางส่วนได้

สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจว่า หากคุณซื้ออพาร์ตเมนต์จากคู่สมรส พ่อแม่ นายจ้าง ฯลฯ คุณจะไม่มีสิทธิ์ส่งคืน

คุณสามารถรับเงินคืนได้ทั้งเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์แรก และในกรณีที่ซื้อที่อยู่อาศัยแห่งที่สอง (หรือที่ตามมา)

ใครสามารถรับเงินชดเชยได้บ้าง?

ทุกคนไม่สามารถวางใจได้ในการคืนเงินค่าที่อยู่อาศัยบางส่วน หากคุณซื้ออสังหาริมทรัพย์และต้องการยื่นขอชดเชยภาษี คุณจำเป็นต้องรู้เงื่อนไขต่อไปนี้:

• คุณต้องเป็นพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย (ระบบการหักทรัพย์สินมีวัตถุประสงค์เพื่อช่วยให้ชาวรัสเซียได้รับที่อยู่อาศัย)
• การจ้างงานของคุณต้องเป็นทางการ (สำหรับผู้ที่ถูกเลิกจ้าง ว่างงาน และผู้ที่ทำงานอย่างไม่เป็นทางการ สิทธิในการได้รับค่าชดเชยไม่มีผลบังคับใช้)
• นายจ้างของคุณโอนไปยังงบประมาณรายเดือนจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือนของคุณในอัตรา 13% (ผู้เสียภาษีใน กรณีนี้คุณพูด).

เราคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อซื้ออพาร์ทเมนท์สองห้อง

หลังจากตรวจสอบให้แน่ใจว่าเป็นไปตามเงื่อนไขทั้งหมดและคุณมีสิทธิ์ได้รับค่าชดเชย เราจะดำเนินการคำนวณจำนวนเงินที่หัก ดังที่กล่าวไว้ข้างต้น คุณจะได้รับเงินคืนบางส่วนไม่เพียงแต่สำหรับบ้านหลังแรกเท่านั้น แต่ยังรวมถึงในกรณีของการซื้ออพาร์ทเมนต์ที่สองหรือสิ่งของสองชิ้นในคราวเดียว ในเวลาเดียวกัน ทุกคนไม่สามารถยื่นขอหักเงินสำหรับอพาร์ทเมนท์สองห้องได้ สิทธิ์นี้ได้รับจากเจ้าของที่จดทะเบียนความเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ตั้งแต่วันที่ 01/01/14 กล่าวอีกนัยหนึ่ง หากอพาร์ทเมนท์ทั้งสองถูกซื้อหลังวันที่ 01/01/14 คุณสามารถออกการคืนสินค้าทั้งสองได้ หากหนังสือรับรองการเป็นเจ้าของลงวันที่ก่อนหน้า คุณจะได้รับค่าชดเชยสำหรับอพาร์ตเมนต์เดียวเท่านั้น สำหรับผู้ที่ซื้อทรัพย์สินหนึ่งรายการก่อนวันที่กำหนดและครั้งที่สองหลังจากนั้นไม่มีสิทธิ์คืนทรัพย์สินทั้งสอง

ตัวอย่าง # 1

Fedorov S.L. ในเดือนเมษายน 2556 เขาซื้ออพาร์ตเมนต์ชื่อออกเมื่อวันที่ 08/04/2556 ในเดือนกันยายน 2558 Fedorov ซื้อห้อง

เนื่องจากหนึ่งในวัตถุอสังหาริมทรัพย์ถูกซื้อก่อนวันที่ 04/01/14 Fedorov มีสิทธิ์ออกการคืนอพาร์ตเมนต์เพียงแห่งเดียว

เราซื้ออพาร์ทเมนท์สองห้อง - เราคำนวณค่าตอบแทน

เมื่อทำการคืนเงินเมื่อซื้ออพาร์ทเมนท์สองห้อง คุณควรระวัง กฎทั่วไปคำนวณจำนวนเงินที่คืนและจำนวนเงินชดเชยที่จะต้องจ่าย

วี คำสั่งทั่วไปผลตอบแทนจะทำในจำนวนต่อไปนี้:

• คุณมีสิทธิ์ได้รับเงินคืน 13% ของมูลค่าทรัพย์สิน ควรเข้าใจว่าตัวบ่งชี้นี้เป็นค่าสูงสุด (ผลตอบแทน - ไม่เกิน 13% ของราคาอพาร์ทเมนท์ทั้งสอง)
• จำนวนผลตอบแทนระหว่างปี - ไม่เกินจำนวนเงินที่คุณจ่ายให้กับงบประมาณผ่านนายจ้างในปีเดียวกัน
• จำนวนเงินที่หักนั้น จำกัด ไว้ที่ 2,000,000 รูเบิล จำนวนเงินที่คืนได้สูงสุดคือ 260,000 รูเบิล นั่นคือถ้าคุณซื้อบ้านที่มีมูลค่ารวม 2,880,000 รูเบิล การชดเชยจะถูกกำหนดในอัตรา 13% ของ 2,000,000 รูเบิลและไม่ใช่จาก 2,880,000 รูเบิล

รูปแบบการคำนวณการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อซื้อวัตถุอสังหาริมทรัพย์สองรายการมีดังนี้:

• คุณซื้ออพาร์ทเมนต์แรกของคุณ (บ้าน ห้อง ฯลฯ) หลังจากวันที่ 01/01/14 และทำการชดเชยตามมูลค่าของอพาร์ทเมนต์ สมมติว่าค่าที่อยู่อาศัยน้อยกว่า 2,000,000 รูเบิล ดังนั้นคุณสามารถใช้ส่วนที่เหลือของการหักเงินในครั้งต่อไป
• คุณได้จดทะเบียนความเป็นเจ้าของอพาร์ทเมนต์ที่สองแล้ว ตอนนี้คุณสามารถใช้ยอดเงินชดเชยจากการหักเงินครั้งก่อนได้

หากคุณซื้ออพาร์ทเมนต์แรกมากกว่า 2,000,000 รูเบิล คุณจะได้รับค่าชดเชยทั้งหมดทันทีเมื่อทำการหักเงินในครั้งแรก (260,000 รูเบิล) เมื่อซื้อทรัพย์สินที่สอง (และทรัพย์สินที่ตามมา) คุณไม่สามารถคืนสินค้าได้

ตัวอย่าง # 2

ในเดือนสิงหาคม 2558 Syrtsov P.R. ซื้ออพาร์ตเมนต์ ตามสัญญาซื้อขายบ้านราคา 1,360,550 รูเบิล Syrtsov ส่งเอกสารและรับค่าตอบแทนเป็นจำนวน 176.872 รูเบิล (1,360,550 ถู. * 13%) ดังนั้น Syrtsov จึงใช้จำนวน 1,360,550 รูเบิล และมียอดคงเหลือ 639.450 รูเบิล (2,000,000 รูเบิล - 1.360.550 รูเบิล)

ในเดือนกันยายน 2559 Syrtsov ซื้อห้องในราคา 940.800 รูเบิล ตามยอดคงเหลือที่มีอยู่ (639.450 รูเบิล) Syrtsov ดึงค่าชดเชย 83.127 รูเบิล (639.450 ถู. * 13%)

ยอดรวมอสังหาริมทรัพย์คือ 2,301,350 รูเบิล (RUB 1.360.550 + RUB 940.800) อย่างไรก็ตามเรื่องนี้ Syrtsov ได้รับค่าตอบแทนในอัตรา 13% ของตัวบ่งชี้สูงสุดที่อนุญาต (176.872 rubles + 83.127 rubles = 260.000 rubles) และไม่ได้มาจาก ต้นทุนที่แท้จริงที่อยู่อาศัย (2,301,350 รูเบิล)

เราจัดทำเอกสารสำหรับการส่งคืน

เมื่อเข้าใจวิธีการคำนวณแล้ว เราจึงดำเนินการตามขั้นตอนในการเตรียมเอกสารเพื่อดำเนินการคืนสินค้า เอกสารหลักที่จำเป็นสำหรับการชดเชย ได้แก่:

• การยืนยันค่าที่อยู่อาศัย (สัญญาซื้อขายอพาร์ทเมนต์ห้อง ฯลฯ ) รวมถึงข้อเท็จจริงของการชำระเงิน ( รายการเงินฝากถอนในบัญชีเงินฝาก, คำสั่งจ่ายเงิน, การโอนเงิน);
• การยืนยันความเป็นเจ้าของที่อยู่อาศัยของคุณ (หนังสือรับรองการจดทะเบียน การยอมรับที่อยู่อาศัยภายใต้ข้อตกลงการมีส่วนร่วมของผู้ถือหุ้น)

คุณจะต้องมีหนังสือเดินทางเมื่อยื่นขอหักเงิน

ขั้นตอนจาก "A" ถึง "Z"

มีสองทางเลือกในการขอรับเงินคืน - ผ่านนายจ้างหรือโดยตรงผ่าน Federal Tax Service Inspectorate ลองพิจารณาแต่ละคน

เราได้รับการชำระเงิน ณ สถานที่ทำงาน

เมื่อเตรียมหนังสือเดินทางและเอกสารสำหรับอพาร์ทเมนท์แล้ว ให้ไปที่ IFTS เพื่อยืนยันสิทธิ์ในการหักเงิน คุณจะต้องรอถึง 30 วันจึงจะได้รับการแจ้งเตือนยืนยันสิทธิ์ในการชดใช้ พร้อมกับการแจ้งเตือนเอกสารสำหรับอพาร์ทเมนท์ไปที่แผนกบัญชี ณ สถานที่ให้บริการซึ่งคุณจะได้รับแบบฟอร์มใบสมัครคืน กรอกแบบฟอร์มแล้วส่งไปที่แผนกบัญชี เอกสารที่ต้องใช้(ประกาศเอกสารสำหรับอพาร์ตเมนต์) การดำเนินการเพิ่มเติมทั้งหมดตามขั้นตอนการหักเงินจะดำเนินการโดยนายจ้าง

เป็นผลให้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะไม่ถูกหักจากเงินเดือนของคุณนั่นคือ "ในมือ" คุณจะได้รับ 13% ของจำนวนเงินที่ชำระตามปกติ ขั้นตอนนี้จะดำเนินต่อไปจนกว่าจะชำระเงินค่าชดเชยเต็มจำนวน หากคุณสมัครในเดือนมีนาคม 2559 ตั้งแต่เดือนมีนาคม 2559 คุณจะได้รับเงินเดือน "เพิ่มขึ้น"

เราออกค่าชดเชยผ่าน Federal Tax Service

อีกวิธีในการขอรับเงินคืนคือไปที่ Federal Tax Service ในกรณีนี้ คุณจะได้รับค่าตอบแทนทั้งหมดในคราวเดียวและเต็มจำนวน ในการทำเช่นนี้ คุณจะต้อง:

• เอกสารอพาร์ตเมนต์
• ใบรับรองจากนายจ้างในรูปแบบ 2-NDFL เอกสารยืนยันความจริงที่ว่าคุณได้ชำระภาษีตามงบประมาณและจำนวนเงินแล้ว เพื่อให้คุณต้องมีใบรับรองสำหรับปี (ที่คุณซื้อแต่ละพาร์ทเมนท์ของพวกเขา) หากในเวลานี้คุณลาออกและเปลี่ยนสถานที่ทำงาน นายจ้างแต่ละรายจะต้องขอใบรับรอง
• แอปพลิเคชันซึ่งสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มได้จากเว็บไซต์ FTS หรือรับโดยตรงจากหน่วยงานทางการเงิน
• การประกาศในรูปแบบของ 3-NDFL ซึ่งคุณระบุค่าที่อยู่อาศัยและจำนวนเงินที่หัก

เอกสารทั้งหมดรวมถึงสำเนาหนังสือเดินทางของคุณ คุณต้องโอนไปยัง Federal Tax Service ณ ที่อยู่อาศัยของคุณ กฎหมายไม่ได้กำหนดเส้นตายในการส่งเอกสารและคำประกาศ แต่คุณควรยื่นเอกสารให้เร็วที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้ (ทันทีหลังจากสิ้นปีที่ซื้ออพาร์ตเมนต์ห้องแรก)

บริการทางการเงินมีเวลาสูงสุด 3 เดือนในการตรวจสอบเอกสาร หลังจากนั้นคุณจะได้รับแจ้งผลทางไปรษณีย์ (การอนุมัติการชำระเงินหรือการปฏิเสธ) หากมีการตกลงค่าชดเชย คุณจะได้รับการชำระเงินหลังจากนั้นอีกหนึ่งเดือน

คำถามคำตอบ

คำถาม: โมโรซอฟ เอ็น.จี. ซื้ออพาร์ตเมนต์ในเดือนมีนาคม 2014 และซื้อห้องในเดือนกุมภาพันธ์ 2015 ค่าใช้จ่ายทั้งหมดของทรัพย์สินคือ 1,810,900 รูเบิล ณ วันที่ 08/01/16 Morozov ไม่ได้ส่งเอกสารสำหรับการหักเงิน? Morozov สามารถรับค่าตอบแทนได้อย่างไรในจำนวนเท่าใด?

ตอบ: ใช่ Morozov สามารถหักเงินสำหรับวัตถุทั้งสองได้ กำหนดส่งเอกสารไม่เกิน 3 ปีหลังจากการซื้ออพาร์ทเมนท์ (ห้อง) แต่ละห้อง สำหรับอพาร์ตเมนต์ของ Morozov ช่วงเวลานี้จะสิ้นสุดในปี 2560 สำหรับห้องหนึ่ง - ในปี 2561 ในการรับการชำระเงิน Morozov ต้องกรอกเอกสารที่จำเป็นและติดต่อนายจ้างหรือ Federal Tax Service การคืนเงินทั้งหมดที่ Morozov จะได้รับคือ 245.817 rubles (RUB 1,890,900 * 13%)

ลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์ หากเคยได้รับการหักลดหย่อนตาม กฎทั่วไปไม่ได้ให้ไว้ อย่างไรก็ตาม หากมียอดคงเหลือหรือหากไม่มีการใช้สิทธิ์ชดเชยค่าจำนอง ประชาชนก็มีสิทธิขอคืนเงินได้อีกครั้ง และระยะเวลาระหว่างการสมัครอาจค่อนข้างนาน

เป็นไปได้ไหมที่จะได้รับการลดหย่อนภาษีสำหรับการซื้ออพาร์ทเมนต์ครั้งที่สอง

รหัสภาษีของรัสเซียระบุว่าการคืนที่อยู่อาศัยจะได้รับครั้งเดียวในชีวิต แนวคิดของการชดเชยทรัพย์สินรวมถึงค่าใช้จ่ายทั้งเกี่ยวกับตัวบ้านและการจ่ายดอกเบี้ยเมื่อใช้ กองทุนเครดิต.

ดังนั้นชาวรัสเซียทุกคนที่จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีสิทธิที่จะใช้ 2,000,000 rubles ครั้งหนึ่งในชีวิตสำหรับค่าครองชีพและ 3,000,000 rubles สำหรับดอกเบี้ยจ่ายเพื่อลดฐานที่ต้องเสียภาษี

จนกระทั่งเมื่อเร็ว ๆ นี้ (จนถึงปี 2014) เมื่อยื่นขอคืนเงินด้วยค่าใช้จ่ายน้อยกว่าสูงสุดที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ยอดเงินคงเหลือนั้นเป็นไปไม่ได้

ตัวอย่าง 1

อิกนาติเยฟ มิคาอิลทำงานเป็นผู้จัดการในร้านค้าออนไลน์ของสินค้าสำนักงาน เงินเดือนของเขาคือ 30,000 รูเบิลต่อเดือน และปีละสองครั้งผู้บังคับบัญชาของเขาให้รางวัลเขาด้วยโบนัส 20,000 และ 40,000 เขาซื้ออพาร์ตเมนต์ในราคา 1150 000 rubles และใช้โอกาสค่าตอบแทนและค่าใช้จ่ายใน IFTS จะเหลืออะไรหมัด 8 50 000 รูเบิลยามิ?

ต่อปี ผู้สมัครมีรายได้ 30,000 × 12 + 20,000 + 40,000 = 420,000

เขาจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นเวลาหนึ่งปี: 420,000 × 13% = 54,600 30,000 และ 26,100

ค่าใช้จ่ายในการซื้อบ้านจากเขาจำนวน 1,150,000 เขาจะคืนภาษีกี่ปี : 1,150,000 / 420,000 = 2 ปี 7 เดือนโดยที่ยังคงรายได้เท่าเดิม

ก่อนหน้านี้เขาไม่สามารถรับเงินที่เหลืออีก 850,000 ได้ เพราะเขาซื้ออพาร์ตเมนต์ในจำนวนเงินที่น้อยกว่าการหักเงินสูงสุดที่เขาอาจได้รับ ดังนั้นขอให้ประชาชนชั่งน้ำหนักการตัดสินใจเมื่อยื่นขอค่าชดเชย - หากในอนาคตมีโอกาสที่จะซื้อบ้านอีกหลังที่มีต้นทุนสูงก็ควรขอค่าชดเชย

แต่ใหม่ในกฎหมายว่าด้วยการลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ที่สองพร้อมการแนะนำการแก้ไขรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียทำให้สิทธิพลเมืองได้รับค่าชดเชยเต็มจำนวน - การคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการซื้อ ของอพาร์ทเมนต์ที่สองสามารถทำได้แม้ใน ช่วงเวลาต่างๆชีวิต รวมทั้ง เป็นผู้รับบำนาญ

การขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์เป็นครั้งที่สองสามารถรับได้ในกรณีของผู้เยาว์ หากอพาร์ตเมนต์จดทะเบียนในนามของเด็ก แทนที่จะเป็นเขา การคืนเงินนั้นเกิดจากผู้ปกครอง (ในกรณีที่ไม่มีพวกเขา - ถึงผู้ปกครอง) เนื่องจากพวกเขาต้องรับผิดชอบค่าใช้จ่ายจริงสำหรับการซื้อกิจการ ในเวลาเดียวกัน เด็กอายุ 18 ปีสามารถใช้การขอคืนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์เป็นครั้งที่สอง (อันที่จริงครั้งแรก) - เมื่อค่าใช้จ่ายของตัวเองสำหรับการซื้อหรือการก่อสร้างที่อยู่อาศัยและการชำระเงินจำนองปรากฏขึ้น

คุณสามารถได้รับการลดหย่อนภาษีได้กี่ปีเมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์

พลเมืองบางคนได้รับค่าจ้างเล็กน้อยหรือรายได้อื่น และพวกเขาคืนค่าตอบแทนเล็กน้อยในหนึ่งปี

สำคัญ!สอดคล้องกับถ้าใน ระยะเวลาภาษีค่าลดหย่อนทรัพย์สินยังใช้ไม่หมด จะยกยอดให้ ปีใหม่จนกว่าปริมาณที่คำนวณได้หมดลงอย่างสมบูรณ์ กระบวนการนี้ไม่มีกรอบเวลา - การคืนเงินสามารถคงอยู่ได้นานถึงสิบปี สิ่งสำคัญคือการส่งประกาศ 3-NDFL และเอกสารที่เกี่ยวข้องอย่างถูกต้องและทันเวลา

ตัวอย่าง 2

Mikhail Ignatiev ซื้ออพาร์ทเมนต์ราคา 2,000,000 rubles และต้องจ่ายดอกเบี้ยเงินกู้เป็นเวลา 20 ปี เขาทำงานเป็นครูสอนฟิสิกส์ที่โรงเรียนและมีเงินเดือน 30,000 รูเบิล

ทุกเดือนจะมีการเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ของ Ignatiev - 3,900 rubles แบบฟอร์มนายจ้าง คำสั่งธนาคารและจ่ายภาษีให้กับงบประมาณโดยทำหน้าที่เป็นตัวแทนระหว่างผู้จ่ายจริง (ลูกจ้าง) กับรัฐ ปรากฎว่า 46,800 ปี - นี่คือจำนวนเงินที่เขาสามารถคืนได้ในหนึ่งปี

ก่อนอื่นเขาจะชดใช้ค่าใช้จ่ายสำหรับอพาร์ตเมนต์เอง - 260,000 รูเบิล (13% ของ 2,000,000) ค่าตอบแทนจะใช้เวลา: 260,000 / 46,800 = 5 ปีและเดือน หากรายได้ของพนักงานเพิ่มขึ้น ระยะเวลาก็จะสั้นลง และหากในทางตรงกันข้ามพวกเขาลดลงแล้วเขาจะจ่ายภาษีน้อยลงดังนั้นจะใช้เวลาคืนนานกว่า

จากนั้นเขาจะได้รับเงินคืนสำหรับดอกเบี้ย - หลังจากชำระเงินในแต่ละปีแล้วจะสามารถคืนเงินได้ เป็นผลให้กระบวนการจะใช้เวลา 20 ปีหรือน้อยกว่าหากผู้ยื่นคำขอชำระเงินธนาคารก่อนหน้านี้ หากใช้การหักลดหย่อนทรัพย์สินไม่หมด ส่วนที่เหลือจะถูกยกยอดไปโดยไม่จำกัดจำนวนครั้ง

การขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์ หากหักไปแล้ว

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้กำหนดการลดหย่อนภาษีซ้ำ ๆ เมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์เนื่องจากการให้สิทธิ์ในการคืนสินค้าครั้งหนึ่งในชีวิตมีการควบคุมอย่างชัดเจน

อย่างไรก็ตาม คุณสามารถหักค่าทรัพย์สินเป็นครั้งที่สองสำหรับค่าจำนองได้ เนื่องจากมีจำนวนมากในรัสเซีย เป็นที่ชัดเจนจากบริบทว่าผลตอบแทนจากการซื้อหรือการก่อสร้างอาคารบ้านจัดสรรแต่ละหลังและสำหรับการชำระดอกเบี้ยนั้นแยกจากกัน พวกเขายังระบุไว้ในย่อหน้าต่างๆ ของบทความ และมันบอกว่าการชดเชยเหล่านี้ได้รับครั้งเดียวในชีวิต ดังนั้น การขอคืนภาษีสำหรับการซื้ออพาร์ทเมนท์สองห้องจึงเป็นของจริง หากคุณชดใช้ค่าใช้จ่ายในการซื้อห้องแรกและสำหรับการจำนองสำหรับห้องที่สอง

ตัวอย่างที่ 3

Mikhail Ignatiev ซื้ออพาร์ตเมนต์ในราคา 2,150,000 rubles เมื่อ 5 ปีที่แล้ว เขาทำงานเป็นผู้จัดการฝ่ายการเงินในบริษัทและรับ 100,000 รูเบิลต่อเดือน ภายในปีนี้เขาซื้อวัตถุอีก 2,450,000 รูเบิลโดยต้องจ่ายดอกเบี้ยจำนวน 3,350,000 รูเบิล

เงินเดือนสูงก็คืนทุนเร็ว รายได้ของบุคคลต่อปีคือ 1,200,000 รูเบิล ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ชำระแล้ว: 1,200,000 × 13% = 156,000

เวลาส่งคืน: 2,000,000 / 1,200,000 = 1 และ 7 เดือน

จากนั้นเขาก็ใช้ค่าชดเชยสำหรับค่าใช้จ่ายในการจำนอง โครงการที่แตกต่างออกไปเล็กน้อยดำเนินการที่นี่ - เขาสามารถส่งคืนภายในกรอบของดอกเบี้ยที่จ่ายสำหรับปี แม้ว่าเขาจะจ่ายภาษีมากขึ้นก็ตาม ถ้าเขาจ่ายดอกเบี้ย 500,000 ต่อเดือน เขาจะสามารถคืนได้เพียง 13% เท่านั้น - 65,000 แม้ว่าเขาจะจ่ายภาษีเพิ่มขึ้น - 156,000

ในปี 2018 เขาจะได้รับเงินคืนภาษีเงินได้ครั้งที่สองเมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์ แต่คราวนี้สำหรับการจำนอง - ตามดอกเบี้ยที่จ่ายไปเมื่อปีที่แล้ว ในแต่ละปีเขาจะต้องส่งหนังสือรับรองจากธนาคารซึ่งมีข้อมูลเกี่ยวกับสถานะการคำนวณเงินกู้เพื่อชำระหนี้ และภายในจำนวนนี้เขาจะค่อยๆคืนภาษี

เป็นไปได้ไหมที่จะได้รับการลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ที่สอง

เป็นไปได้ที่จะได้รับการหักภาษีจากอพาร์ทเมนต์ที่สองหากยังไม่ถึงจำนวนเงินสูงสุดจากอันแรกนั่นคือ 2,000,000 รูเบิล

ตัวอย่างที่ 4

Ignatiev Mikhail ซื้ออพาร์ตเมนต์ราคา 1250 000 rubles และได้รับค่าตอบแทนใน IFTS . ของเขา7 ปีที่แล้ว. ตอนนี้เขาได้รับแบ่งปันในอพาร์ตเมนต์อื่นสำหรับ9 00 000 rubles สำหรับเขาคุณสามารถได้รับการหักทรัพย์สินเป็นครั้งที่สองวีส่วนของส่วนที่เหลือ

อนุญาตให้ชดเชยตามรูปแบบและดอกเบี้ยเดียวกัน - หากสำหรับวัตถุหนึ่งคุณยังไม่ตระหนักถึงสิทธิ์ในการชำระคืน 3,000,000 รูเบิลอย่างเต็มที่การหักภาษีสำหรับอพาร์ทเมนท์สามารถคืนเป็นครั้งที่สองนั่นคือจากบ้านอื่น ซื้อด้วยความช่วยเหลือของ กองทุนธนาคาร.

ตัวอย่างที่ 5

Mikhail Ignatiev นำการจำนองสำหรับการก่อสร้างบ้านจำนวน 500,000 รูเบิลออกมาโดยมีดอกเบี้ยเป็น 1,300,000 รูเบิล เขาจ่ายเงินและคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ไม่กี่ปีต่อมา เขาซื้ออพาร์ตเมนต์ด้วยความช่วยเหลือจากการจำนอง เนื่องจากในตอนแรกเขาไม่ได้ใช้สิทธิสูงสุดของเขา ตอนนี้เขาสามารถรับเงินกู้เพื่อชำระคืนเงินกู้จำนองได้

การหักเงินสำหรับ อพาร์ตเมนต์ใหม่, หากคุณหักเงินไปแล้ว แต่ไม่ครบจำนวน ไม่จำกัดเพียงสองอพาร์ทเมนท์ คุณสามารถได้รับค่าชดเชยเพิ่มเติมสำหรับวัตถุจำนวนนับไม่ถ้วน แม้ว่าจะไม่ค่อยมีโอกาสได้ซื้ออสังหาริมทรัพย์จำนวนมากและไม่ถึง อนุมัติสูงสุด

ผลลัพธ์

1. ไม่มีการเปลี่ยนแปลงการลดหย่อนภาษีซ้ำเมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์ในปี 2019... ก่อนหน้านี้ สิทธิ์ในการส่งคืนจะได้รับครั้งเดียว - สำหรับทรัพย์สินที่อยู่อาศัยใดๆ
2. ลูกที่พ่อแม่ชดใช้ให้ไม่เสียสิทธิในการคืนสินค้า
3. คุณสามารถคืนเงินสำหรับอพาร์ตเมนต์หนึ่งห้องและดอกเบี้ย- สำหรับอื่น ๆ.

การหักภาษีส่วนใหญ่ (ค่าเล่าเรียน ค่าธรรมเนียมการรักษา ฯลฯ) ถูกจำกัดไว้เพียงหนึ่งปีปฏิทิน: ในแต่ละปีปฏิทิน "ขีดจำกัด" จะถูกรีเซ็ตและสามารถรับการหักได้อีกครั้ง ในทางตรงกันข้าม การหักทรัพย์สินเมื่อซื้อบ้านมีข้อจำกัดที่ร้ายแรงกว่านั้น ทั้งจำนวนเงินสูงสุดของการหักลดหย่อนและจำนวนครั้งที่สามารถใช้ได้ตลอดอายุนั้นถูกจำกัดโดยกฎหมาย

จนถึงปี 2557 มีข้อจำกัดในการลดหย่อนภาษีสำหรับค่าซื้อบ้านและ ดอกเบี้ยสามารถรับได้เพียงครั้งเดียวในชีวิตและวัตถุที่อยู่อาศัยเพียงชิ้นเดียว ตั้งแต่ปี 2014 อนุญาตให้หักเงินสำหรับวัตถุที่อยู่อาศัยหลายรายการ แต่กฎใหม่ได้รับอนุญาตให้ใช้กับธุรกรรมใหม่เท่านั้น (สรุปหลังจากมีผลใช้บังคับของกฎหมายใหม่) ในเรื่องนี้มีคำถามมากมายเกิดขึ้น: ในกรณีใดบ้างที่มีข้อจำกัดการหักเงิน? หากคุณใช้การหักเงินก่อนหน้านี้ ในกรณีใดบ้างที่คุณจะได้รับเมื่อซื้อบ้านใหม่ เป็นไปได้ไหมที่จะได้รับการหักดอกเบี้ยเงินกู้หากก่อนหน้านี้คุณใช้เพียงการหักเงินเพื่อซื้อบ้านเท่านั้น?

ในบทความนี้เราจะพยายามตอบคำถามเหล่านี้ทั้งหมด

บันทึก:ปัจจัยสำคัญที่ข้อจำกัดการหักลดหย่อนทรัพย์สินขึ้นอยู่กับวันที่ซื้อทรัพย์สินที่คุณได้รับ (หรือต้องการรับ) การหักเงิน
"วันที่ซื้อบ้าน"ภายในกรอบของบทความนี้ควรพิจารณา:
- วันที่จดทะเบียนกรรมสิทธิ์ที่อยู่อาศัยตามสารสกัดจาก USRN เมื่อซื้อภายใต้สัญญาซื้อขาย
- วันที่โอนโฉนดเมื่อซื้อบ้านตามสัญญาร่วมทุนในการก่อสร้าง

ข้อจำกัดการหักเงินสำหรับที่อยู่อาศัยที่ซื้อก่อนวันที่ 1 มกราคม 2014

หากคุณซื้อที่อยู่อาศัยก่อนปี 2014 และได้รับ (หรือวางแผนที่จะรับ) การหักค่าทรัพย์สิน กฎ "เก่า" จะมีผลกับคุณตามการหักลดหย่อนได้ อย่างเคร่งครัด วัตถุที่อยู่อาศัยเพียงหนึ่งเดียว(วรรค 27 วรรค 2 วรรค 1 มาตรา 220 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมใช้ได้จนถึง 01.01.2014) และในจำนวนไม่เกิน 2 ล้านรูเบิล (ส่งคืน 260,000 rubles) ในกรณีนี้ แม้ว่าคุณจะได้รับการหักเงินน้อยกว่าจำนวนเงินสูงสุด แต่คุณจะไม่สามารถรับเงินนี้เพิ่มเติมได้อีกเมื่อซื้อบ้านอีกหลัง

ตัวอย่าง:ในปี 2008 Levashov I.I. ซื้ออพาร์ทเมนต์ราคา 500,000 รูเบิล และได้รับการลดหย่อนภาษี (คืนภาษีที่ชำระแล้ว 65,000 รูเบิล) เมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์ในปี 2559 Levashov I.I. จะไม่สามารถใช้การหักเงินได้อีก เนื่องจากจนถึงปี 2014 มีการหักค่าทรัพย์สินเพียงครั้งเดียวสำหรับวัตถุที่อยู่อาศัยหนึ่งชิ้น

การหักดอกเบี้ยสินเชื่อที่อยู่อาศัยที่ซื้อก่อนวันที่ 1 มกราคม 2557 ไม่จำกัดจำนวน(เป็นไปได้ที่จะคืน 13% ของดอกเบี้ยที่ชำระทั้งหมดจากการจำนอง) แต่ คุณสามารถรับได้เฉพาะสำหรับวัตถุที่อยู่อาศัยเดียวกันกับที่คุณได้รับหักหลัก(หักค่าใช้จ่ายในการซื้อ) นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่าจนถึงปี 2014 การหักทรัพย์สินหลักและการหักดอกเบี้ยไม่ได้แยกจากกันและถือเป็นการหักประเภทเดียว (มาตรา 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมมีผลจนถึง 01.01.2014)

ตัวอย่าง:ในปี 2555 Ivanchenko A.A. ซื้ออพาร์ตเมนต์และได้รับการลดหย่อนภาษี ในปี 2013 Ivanchenko ซื้ออพาร์ทเมนต์อื่นในการจำนองและต้องการหักดอกเบี้ยเงินกู้ ผู้ตรวจสอบภาษีปฏิเสธที่จะหักเขาตามกฎหมายเนื่องจากสำหรับบ้านที่ซื้อก่อนวันที่ 1 มกราคม 2014 การหักเงินหลักและการหักดอกเบี้ยสามารถทำได้สำหรับวัตถุที่อยู่อาศัยเดียวเท่านั้น

วงเงินหักสำหรับที่อยู่อาศัยที่ซื้อหลังปี 2014

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2014 มีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งหากการหักภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ / บ้านไม่ได้รับในจำนวนเงินสูงสุด (เช่นจากจำนวนที่น้อยกว่า 2 ล้านรูเบิล) จากนั้นจะได้รับยอดคงเหลือเมื่อซื้อวัตถุที่อยู่อาศัยอื่น ๆ (วรรค 2 ของอนุวรรค 1 ของวรรค 3 ของบทความ 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตัวอย่าง:ในปี 2559 Ukladova T.I. ซื้อห้อง 500,000 รูเบิล และได้รับการหักทรัพย์สิน (คืน 65,000 รูเบิล) ในปี 2560 เธอซื้ออพาร์ตเมนต์ในราคา 3 ล้านรูเบิล Ukladova T.I. จะสามารถรับการหักทรัพย์สินเพิ่มเติมสำหรับการซื้ออพาร์ทเมนต์จำนวน 1.5 ล้านรูเบิล (เพื่อส่งคืน 195,000 rubles)

กฎใหม่ยังนำไปใช้กับการหักดอกเบี้ยเงินกู้สำหรับบ้านที่ซื้อหลังวันที่ 1 มกราคม 2014:

• การหักดอกเบี้ยเงินกู้ไม่เกี่ยวข้องกับการหักค่าใช้จ่ายในการซื้อที่อยู่อาศัยและสามารถรับเป็นวัตถุแยกต่างหากได้
• จำนวนการหักดอกเบี้ยสินเชื่อสูงสุดคือ 3 ล้านรูเบิล (เพื่อส่งคืน 390,000 rubles);
• ซึ่งแตกต่างจากการหักค่าใช้จ่ายในการซื้อบ้าน การหักดอกเบี้ยเงินกู้สามารถรับได้เพียงครั้งเดียวในชีวิตสำหรับอสังหาริมทรัพย์หนึ่งแห่ง

ตัวอย่าง:ในปี 2559 Panyukov E.I. ซื้ออพาร์ตเมนต์มูลค่า 8 ล้านรูเบิล ในการซื้ออพาร์ตเมนต์ เขาจำนองเป็นจำนวนเงิน 6 ล้านรูเบิล (ซึ่งเขาจะจ่ายดอกเบี้ยจำนวน 3.5 ล้านรูเบิล) Panyukov E.I. จะสามารถรับการหักทรัพย์สินหลักจำนวน 2 ล้านรูเบิล (คืน 260,000 rubles) รวมทั้งการหักดอกเบี้ยจำนวน 3 ล้านรูเบิล (ส่งคืน - 390,000 รูเบิล)

ตัวอย่าง:ในปี 2014 T.K. Epifanova ซื้ออพาร์ทเมนต์และได้รับการหักทรัพย์สินสำหรับค่าใช้จ่ายในการซื้อ ในปี 2560 เธอซื้ออพาร์ตเมนต์ใหม่จากการจำนองและจะสามารถหักดอกเบี้ยเงินกู้ได้

ตัวอย่าง:ในปี 2014 A.A. Tcherezov ซื้ออพาร์ตเมนต์พร้อมสินเชื่อมูลค่า 1 ล้านรูเบิล เอ.เอ. เชเรซอฟ ได้รับการหักค่าใช้จ่ายในการซื้อและหักดอกเบี้ยเงินกู้ ในปี 2560 เขาซื้ออพาร์ตเมนต์อีกแห่งมูลค่า 3 ล้านรูเบิล (ใช้กองทุนเครดิตด้วย) เอ.เอ. เชเรซอฟ จะสามารถได้รับการหักเงินเพิ่มเติมสำหรับค่าใช้จ่ายในการซื้อ (เนื่องจากไม่ได้ใช้เต็มจำนวน) แต่เขาจะไม่ได้รับการหักเงินเพิ่มเติมสำหรับดอกเบี้ยเงินกู้เนื่องจากมีไว้สำหรับวัตถุที่อยู่อาศัยเพียงแห่งเดียวเท่านั้น

เป็นไปได้ไหมที่จะได้รับการหักเงินถ้าฉันได้ใช้มันก่อนหน้านี้สำหรับบ้านที่ซื้อก่อนวันที่ 1 มกราคม 2014?

ตามที่เราระบุไว้ข้างต้น ตามรหัสภาษีปัจจุบัน หากไม่ได้รับการหักเงินในจำนวนเงินสูงสุด (เช่นจากจำนวนน้อยกว่า 2 ล้านรูเบิล) จะได้รับส่วนที่เหลือเมื่อซื้อวัตถุที่อยู่อาศัยอื่น ๆ (วรรค 2 , วรรค 1, วรรค . 3 บทความ 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย).

อย่างไรก็ตาม ขออภัย กฎนี้ใช้ไม่ได้หากคุณใช้สิทธิ์การหักเงินสำหรับที่อยู่อาศัยที่ซื้อก่อนวันที่ 1 มกราคม 2014 ในกรณีนี้ คุณจะไม่สามารถหักเงินส่วนที่เหลือเมื่อซื้อบ้านอีกหลัง เนื่องจากกฎใหม่นี้มีผลกับความสัมพันธ์ทางกฎหมายที่เกิดขึ้นหลังวันที่ 1 มกราคม 2014 เท่านั้น หากซื้อบ้านก่อนวันที่ 1 มกราคม 2014 ถือว่าคุณใช้การหักค่าทรัพย์สินตาม "กฎเก่า": การหักจะมีให้เพียงครั้งเดียวในชีวิตสำหรับวัตถุที่อยู่อาศัยหนึ่งชิ้น (มาตรา 220 รหัสภาษี RF มีผลใช้บังคับจนถึง 1 มกราคม 2014) ในเวลาเดียวกัน ไม่อนุญาตให้รับการหักเงินซ้ำ (แม้สำหรับบ้านที่ซื้อหลังวันที่ 1 มกราคม 2014)(ข้อ 2 มาตรา 2 ของกฎหมายหมายเลข 212-FZ จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 18 กันยายน 2013 หมายเลข BS-4-11 / [ป้องกันอีเมล]จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 07.03.2017 ฉบับที่ 03-04-05 / 12936 ลงวันที่ 26.07.2016 ฉบับที่ 03-04-05 / 43559)

ตัวอย่าง:ในปี 2549 Sidorchuk F.M. ซื้ออพาร์ทเมนต์มูลค่า 500,000 รูเบิลและได้รับการหักภาษีจากมัน (คืนภาษีเงินได้จำนวน 65,000 รูเบิล) ในปี พ.ศ. 2558 Sidorchuk F.M. ซื้ออพาร์ทเมนต์ใหม่มูลค่า 3,000,000 รูเบิลและเมื่ออ่านเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎหมายแล้วเขา ซื้อใหม่... การหักเงินค่าห้องชุดใหม่ให้กับสีดอชุก เอฟ.เอ็ม. ถูกปฏิเสธเนื่องจากเขาได้ใช้ประโยชน์จากการหักค่าที่อยู่อาศัยที่ซื้อก่อนปี 2014 แล้ว

ฉันจะได้รับการหักดอกเบี้ยเครดิตหรือไม่ หากฉันเคยใช้เฉพาะการหักค่าใช้จ่ายในการซื้อเท่านั้น?

มักเกิดขึ้นที่บุคคลได้รับการหักค่าทรัพย์สินหลักสำหรับบ้านที่ซื้อก่อนวันที่ 1 มกราคม 2014 แต่ไม่ได้ใช้การหักดอกเบี้ยสินเชื่อ ในกรณีนี้ คำถามเกิดขึ้น - เป็นไปได้ไหมที่จะได้รับการลดดอกเบี้ยเมื่อซื้อบ้านใหม่? หลังจากการเปลี่ยนแปลงรหัสภาษีปี 2014 หน่วยงานกำกับดูแลไม่สามารถมีตำแหน่งร่วมกันได้เป็นเวลานาน: ความคิดเห็นมีทั้งบวกและลบ อย่างไรก็ตามจดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 21 พฤษภาคม 2015 N BS-4-11 / 8666 ยุติปัญหานี้และโชคดีที่ผู้เสียภาษี

ตามจดหมายฉบับนี้ (บังคับสำหรับการใช้งานโดยหน่วยงานด้านภาษี) หากคุณใช้สิทธิ์หักลดหย่อนทรัพย์สินหลักก่อนปี 2557 แล้วเมื่อซื้อบ้านจำนองหลังวันที่ 1 มกราคม 2557 คุณจะได้รับการหักเงินเป็น ดอกเบี้ย. ตำแหน่งนี้ได้รับการยืนยันโดยกระทรวงการคลังของรัสเซียในจดหมายลงวันที่ 27 เมษายน 2016 ฉบับที่ 03-04-05 / 24331

ตัวอย่าง:ในปี 2013 Shchitov M.A. ซื้ออพาร์ตเมนต์และได้รับการหักทรัพย์สินหลัก ในปี 2560 เขาซื้ออพาร์ตเมนต์ใหม่จากการจำนอง M.A. Shchitov สามารถใช้ประโยชน์จากการหักดอกเบี้ยจำนองที่ชำระแล้วในอพาร์ตเมนต์ใหม่ แม้ว่าก่อนหน้านี้เขาได้รับการหักเงินหลักสำหรับอพาร์ทเมนท์อื่นแล้วก็ตาม

ตัวอย่าง:ในปี 2555 Dikonov A.A. ซื้ออพาร์ตเมนต์และได้รับการหักทรัพย์สินสำหรับค่าใช้จ่ายในการซื้อ ในปี 2013 เขาซื้ออพาร์ตเมนต์แห่งที่สองจากการจำนองและต้องการหักดอกเบี้ยจากอพาร์ตเมนต์นั้น อย่างไรก็ตาม เขาถูกปฏิเสธไม่ให้หักเงิน เนื่องจากการหักดอกเบี้ยเงินกู้แยกต่างหากสามารถรับได้เฉพาะสำหรับบ้านที่ซื้อหลังวันที่ 1 มกราคม 2014 เท่านั้น ถ้าในอนาคต Dikonov A.A. ซื้อบ้านใหม่โดยใช้กองทุนเครดิตแล้วเขาจะสามารถหักดอกเบี้ยที่จ่ายได้

ตัวอย่าง:ในปี 2013 Zelenskaya Yu.V. ซื้ออพาร์ตเมนต์จากการจำนองและได้รับการหักค่าซื้อและดอกเบี้ยจ่าย ในปี 2560 เธอซื้ออพาร์ตเมนต์ใหม่จากการจำนอง เนื่องจากสิทธิในการหักทรัพย์สิน (พื้นฐานและดอกเบี้ย) Zelenskaya Yu.V. ใช้อพาร์ตเมนต์ที่ซื้อก่อนวันที่ 1 มกราคม 2014 เธอจะไม่ได้รับการหักเงินอีกครั้ง (ทั้งแบบพื้นฐานและแบบดอกเบี้ย)

การรับการหักเงินก่อนวันที่ 1 มกราคม 2544 จะไม่นำมาพิจารณา

โดยสรุปของบทความ เราทราบว่าจนถึงปี 2544 การหักทรัพย์สินนั้นได้จัดทำขึ้นตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย 07.12.1991 N 1998-1 "เกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา" กฎหมายฉบับนี้กลายเป็นโมฆะตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2544 ดังนั้นหากคุณได้ยื่นขอหักค่าทรัพย์สินและชำระเงินทั้งหมดก่อนวันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2544 คุณสามารถสันนิษฐานได้ว่าคุณไม่ได้ใช้การหักเงิน เมื่อซื้อที่อยู่อาศัยอื่น (หลังวันที่ 1 มกราคม 2544) คุณสามารถได้รับการหักค่าทรัพย์สินอีกครั้ง (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 02.13.2014 N 03-04-05 / 5889 ลงวันที่ 07.24.2013 N 03-04- 05 / 29229).

ตัวอย่าง:ในปี 1998 Klestova Ya.F. ซื้ออพาร์ตเมนต์ ในปี 2542 และ 2543 เธอสมัครเรียนที่ สำนักงานภาษีประกาศ 3-NDFL และได้รับการหักทรัพย์สินอย่างเต็มที่ ในปี 2013 Klestova Ya.F. ซื้ออพาร์ตเมนต์อีกครั้ง เนื่องจากเธอได้รับการหักเงินเต็มจำนวนก่อนวันที่ 1 มกราคม 2544 เมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์ในปี 2556 เธอจะสามารถใช้การหักค่าทรัพย์สินได้อีกครั้ง (ตามกฎของมาตรา 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตัวอย่าง:ในปี 1999 Ezhov N.N. ซื้ออพาร์ตเมนต์ ในปี 2543, 2544, 2545 และ 2546 เขาได้ยื่นขอหักลดหย่อนทรัพย์สินที่สำนักงานสรรพากร ในปี 2560 Ezhov N.N. ซื้ออพาร์ตเมนต์ที่สอง เนื่องจากส่วนหนึ่งของการชำระเงินหักเกิดขึ้นหลังจากวันที่ 1 มกราคม 2544 เพื่อรับการหักทรัพย์สินสำหรับอพาร์ทเมนต์ที่ซื้อในปี 2560 N.N. Yezhov ไม่ได้.

ขายอพาร์ทเมนต์ - จะมีการหักเงินหรือไม่? หัวข้อสนทนายอดนิยมอีกหัวข้อหนึ่ง: มีการหักภาษีทรัพย์สินจากการขายอสังหาริมทรัพย์หรือไม่? ใช่ มันมีอยู่ แต่แสดงถึงรูปแบบความสัมพันธ์ที่แตกต่างไปจากเดิมอย่างสิ้นเชิงกับ Federal Tax Service แค่ชื่อก็คล้ายกัน การหักภาษีทรัพย์สินของรหัสภาษี RF ที่ควบคุมรูปแบบนี้มีบรรทัดฐานตามที่ผู้ขายอสังหาริมทรัพย์มีสิทธิได้รับผลประโยชน์เมื่อ การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้จากการขายทรัพย์สิน มีเงื่อนไขเฉพาะ ตัวเลขที่สะท้อนถึงความชอบประเภทนี้ ตัวเลือกแรกสำหรับการหักจากการขายคือการลดฐานรายได้ตามจำนวนที่กฎหมายกำหนด ตอนนี้เป็น 1 ล้านรูเบิล ตัวอย่างง่ายๆ หากอพาร์ทเมนต์ขายได้ 3 ล้านรูเบิลโดยค่าเริ่มต้นจำเป็นต้องจ่ายให้กับรัฐตามความเป็นจริงของการทำธุรกรรม 13% ของเงินที่ได้รับนั่นคือ 390,000 รูเบิล

ฉันขอหักเงินเมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์อีกครั้งได้ไหม

มันเกิดขึ้นที่พลเมืองมีสิทธิที่จะได้รับทั้งการหักทางสังคมและทรัพย์สินในหนึ่งปี แต่เขากรอกคำประกาศสำหรับทรัพย์สินเท่านั้นเนื่องจากความไม่รู้หรือไม่ใส่ใจ ยังมีโอกาสที่จะได้รับการหักทางสังคมโดยส่งคำชี้แจงการปรับปรุงสำหรับปีที่ผ่านมาไปยังแผนก บริการภาษี.
ฉันขอลดหย่อนภาษีสังคมได้สองครั้งในหนึ่งปีได้ไหม พนักงานซึ่งมีรายได้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายในอัตรา 13% มีสิทธิเรียกร้องการหักเงินทางสังคมหลายครั้งในปีเดียวกันหากภายในปีนี้พวกเขามีค่าใช้จ่ายพร้อมกันสำหรับการรักษาพยาบาลการฝึกอบรมการบริจาคโดยสมัครใจ ต่อเงินบำนาญในอนาคตหรือการกุศล ... แน่นอนว่ามีข้อ จำกัด เกี่ยวกับจำนวนเงินที่หัก - การหักเงินทางสังคมทั้งหมดต้องไม่เกิน 120,000 rubles ต่อปี

ฉันขอลดหย่อนภาษีสองครั้งพร้อมกันได้ไหม

ความสนใจ

เมื่อได้รับเงินผ่านหน่วยงานด้านภาษี เงินจะถูกโอนเข้าบัญชีธนาคารเต็มจำนวน ในการดำเนินการนี้ คุณต้องส่งใบสมัครและเอกสารเมื่อสิ้นปีปฏิทิน

ในการจำนอง (ดอกเบี้ย) หากซื้อพื้นที่ที่อยู่อาศัยภายใต้ผลิตภัณฑ์จำนอง ดอกเบี้ยที่จ่ายจริงจากการจำนองจะได้รับเงินคืน จำนวนเงินที่หักสูงสุดเพิ่มขึ้น - เป็นสามล้านรูเบิล ดังนั้น คุณจะได้รับ 390,000 รูเบิล

สำคัญ

เมื่อจดทะเบียนจำนอง จำเป็นต้องรวมเอกสารเพิ่มเติมด้วย หากมีการซื้อวัตถุอสังหาริมทรัพย์สองรายการในการจำนองและชำระดอกเบี้ยให้กับแต่ละรายการ คุณต้องเลือกเพียงพื้นฐานเดียวตามการหักเงิน

คู่สมรสมีสิทธิได้รับการหักเงินซึ่งเป็นสัดส่วนกับส่วนแบ่งของแต่ละคนในอพาร์ตเมนต์

หักค่าทรัพย์สินครั้งเดียวเมื่อซื้ออพาร์ทเม้นท์/บ้าน

ดังนั้นคุณสามารถหักภาษีทรัพย์สินจากการขายได้กี่ครั้ง? ขึ้นอยู่กับเวลาที่เป็นเจ้าของ:

• มากถึง 1 ล้านตัวอย่างเช่นหากอพาร์ตเมนต์เป็นเจ้าของมานานกว่าสามปี
• มากถึง 250,000 rubles ถ้าน้อยกว่า

ขาย เจ้าของร่วมกันคำถามเกิดขึ้น: "จะเกิดอะไรขึ้นถ้าผู้อยู่อาศัยไม่ได้เป็นเจ้าของอพาร์ทเมนท์ทั้งหมด แต่มีเพียงส่วนแบ่งเท่านั้น" ในกรณีนี้การหักจะเป็นสัดส่วนกับส่วนนี้ เป็นอีกเรื่องหนึ่งหากการแบ่งปันถูกจัดกรอบเป็นวัตถุแยกต่างหาก

ข้อมูล

ตัวอย่างเช่น ห้องในอพาร์ตเมนต์ที่มีหนังสือเดินทางเป็นของตัวเอง จากนั้นผู้เสียภาษีมีสิทธิขอยกเว้นสูงสุดได้

เมื่อขายที่อยู่อาศัยหลายหลัง อสังหาริมทรัพย์ในหนึ่งปีปฏิทิน ผู้อยู่อาศัยมีสิทธิเลือกหักลดหย่อนภาษีสำหรับวัตถุเดียวเท่านั้น ดังนั้น คำตอบสำหรับคำถาม: "คุณสามารถหักภาษีทรัพย์สินได้กี่ครั้ง" - จะเป็น: ปีละครั้ง

คุณให้การหักภาษีเมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์เป็นครั้งที่สองหรือไม่?

มีค่าเท่ากับ 2,000,000 รูเบิล ดังนั้นจำนวนสูงสุดที่สามารถรับได้คือ 260,000 รูเบิล ดังนั้นจึงสามารถหักลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์เป็นครั้งที่สองได้
ความแตกต่างของการลงทะเบียน เมื่อได้รับการหักคุณต้องคำนึงถึงความแตกต่างดังต่อไปนี้:

1. แอปพลิเคชันจะทำในรูปแบบใด
2. การกรอกคำประกาศจะดำเนินการในตัวอักษรบล็อก
3. การหักเงินมีกำหนดสี่เดือน
4. หากหน่วยงานด้านภาษีมีการตัดสินใจเชิงลบก็สามารถอุทธรณ์ได้

รายการเอกสาร ในการรับคืนภาษีเงินได้ที่ชำระแล้วในปี 2560 คุณต้องรวบรวมชุดเอกสารดังต่อไปนี้:

1. แถลงการณ์พร้อมกับการประกาศ
2. ข้อตกลงยืนยันการโอนอสังหาริมทรัพย์ (อาจเป็นสัญญาซื้อขาย สัญญาแลกเปลี่ยน DDU ฯลฯ)
3. ใบรับรองที่ออกให้จากสถานที่ทำงาน 2-NDFL

คุณสามารถลดหย่อนภาษีในรัสเซียได้กี่ครั้งในปี 2018

ในกรณีนี้ เป็นไปไม่ได้ที่จะเดาว่าได้จ่ายเงินสำหรับการซื้อไปแล้วเป็นจำนวนเท่าใด

• ในกรณีที่บุคคลซึ่งทำงานในองค์กรเดียวกันได้ทำสัญญาจะซื้อจะขาย
การขึ้นทะเบียนลดหย่อนภาษีไม่ซับซ้อน แต่เป็นขั้นตอนที่ยาว อาจล่าช้าได้ในกรณีที่ไม่มี เอกสารที่จำเป็นหรือปัจจัยจำกัด เพื่อไม่ให้ได้รับการปฏิเสธควรระบุเฉพาะข้อมูลที่ถูกต้องในใบสมัครและการประกาศเนื่องจากจะได้รับการยืนยันโดยเจ้าหน้าที่ภาษี
บ่อยครั้งที่พลเมืองที่ไม่ทราบสิทธิของตนสูญเสียเงินจำนวนมากที่พวกเขาจะได้รับจากรัฐเมื่อซื้อไม่เพียง แต่พาร์ทเมนต์แรกเท่านั้น แต่ยังรวมถึงอพาร์ตเมนต์ที่สองด้วย โดยทั่วไปสามารถขอคืนเงินได้มากถึง 13% ของราคาทรัพย์สินทั้งหมด

สิทธิประโยชน์ทางภาษีเมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์ครั้งที่สอง

ตัวอย่าง: ในปี 2014 T.K. Epifanova ซื้ออพาร์ทเมนต์และได้รับการหักทรัพย์สินสำหรับค่าใช้จ่ายในการซื้อ ในปี 2560 เธอซื้ออพาร์ตเมนต์ใหม่จากการจำนองและจะสามารถหักดอกเบี้ยที่จ่ายจากเงินกู้ได้ ตัวอย่าง: ในปี 2014 A.A. Tcherezov ซื้ออพาร์ตเมนต์พร้อมสินเชื่อมูลค่า 1 ล้านรูเบิล เอ.เอ. เชเรซอฟ ได้รับการหักค่าใช้จ่ายในการซื้อและหักดอกเบี้ยเงินกู้ ในปี 2560 เขาซื้ออพาร์ตเมนต์อีกแห่งมูลค่า 3 ล้านรูเบิล (ใช้กองทุนเครดิตด้วย) เอ.เอ. เชเรซอฟ จะสามารถได้รับการหักเงินเพิ่มเติมสำหรับค่าใช้จ่ายในการซื้อ (เนื่องจากไม่ได้ใช้เต็มจำนวน) แต่จะไม่ได้รับการหักเงินเพิ่มเติมสำหรับดอกเบี้ยเงินกู้เนื่องจากมีไว้สำหรับวัตถุที่อยู่อาศัยเพียงแห่งเดียวเท่านั้น

คำถามที่พบบ่อย

กฎหมายภาษีไม่ได้ห้ามมาตรการดังกล่าวเพื่อชดเชยค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น อย่างไรก็ตาม ข้อจำกัดบางประการสำหรับผู้เสียภาษีอากร อ่านบทความเพิ่มเติม: → "คุณสามารถหักลดหย่อนภาษีได้กี่ปี" การหักภาษี ขนาดสูงสุด(RUB) ลักษณะเฉพาะของการได้มาซึ่งทรัพย์สิน 2 ล้าน ถ้าบ้านถูกซื้อเพื่อ ทุนของตัวเอง(นั่นคือไม่เกิน 260,000 อาจมีผลตอบแทน - 13% ของจำนวน 2 ล้าน) 3 ล้านหากที่อยู่อาศัยถูกซื้อภายใต้ โปรแกรมจำนอง(นั่นคือจะคืนสูงสุด 390,000 - 13% ของจำนวน 3 ล้าน) จำนวนเงินที่พนักงานไม่ได้รับสามารถยกยอดไปในปีถัดไปได้ไม่เผาผลาญสังคม 120,000

คุณสามารถหักลดหย่อนภาษีได้กี่ครั้งสำหรับอพาร์ตเมนต์ ค่ารักษาพยาบาล และการฝึกอบรม

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียทางด้านขวาของผู้เสียภาษีที่จะได้รับการลดหย่อนภาษีสังคมในจำนวนเงินที่เขาจ่ายจริงในช่วงเวลาภาษีสำหรับการฝึกอบรมวรรค 2 ของศิลปะ 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อได้รับการหักเงินทางสังคมในจำนวนไม่เกิน 120,000 รูเบิลในช่วงเวลาภาษีคำสั่งของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข MM-7-3 ลงวันที่ 25 ธันวาคม 2552 / การอนุมัติ ของแบบแจ้งลดหย่อนภาษีทรัพย์สินของกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 10 เมษายน 2555 เลขที่ 03-04-05 / 7-477 หนังสือของกรมสรรพากร ลงวันที่ 01.09.09 ฉบับที่ 3-5-04 / 1363 ในการได้รับการหักค่าทรัพย์สินสองครั้งในการซื้อและขายอพาร์ทเมนต์ภายในหนึ่งปี หนังสือของกระทรวงการคลังลงวันที่ 04.06.10 ฉบับที่ 03-04-05 / 9-311 О รับเพียงการหักค่าทรัพย์สินสำหรับการขายที่อยู่อาศัยใน กรณีที่การขายและการซื้อที่อยู่อาศัยเกิดขึ้นในปีต่างๆ จดหมายของกระทรวงการคลังลงวันที่ 25 กุมภาพันธ์ 2553 เลขที่ 03-04-05 / 7-68 เกี่ยวกับความเป็นไปได้ที่จะได้รับการลดหย่อนทรัพย์สินเพื่อขายที่อยู่อาศัยซ้ำแล้วซ้ำอีก ย่อหน้า 27 ย่อย 2 หน้า 1 ศิลปะ

ไม่ได้ระบุไว้เมื่อรายได้ถึง 280,000 รูเบิล มาดูตัวอย่างของเรากับเลขานุการ Nikolenko ให้เราเตือนคุณว่าเงินเดือนของเธอคือ 35,000

รูเบิลต่อเดือน 280/35 = 8 เดือน นั่นคือเธอสามารถใช้สิทธินี้ได้จนถึงเดือนสิงหาคม ตั้งแต่เดือนกันยายนเป็นต้นไป การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของเธอจะเป็นแบบทั่วไป

ทางสังคม การหักเงินทางสังคมมีไว้สำหรับ:

• การศึกษา;
• การรักษา;
• การกุศล;
• ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการประกันบำเหน็จบำนาญ

ความดีไม่ต้องเสียภาษี การบริจาค ให้กับองค์กรการกุศลต่าง ๆ หรือองค์กรไม่แสวงหาผลกำไรอื่น ๆ จะไม่ถูกเก็บภาษี แต่บรรทัดฐานนี้มีข้อจำกัด ช่วยเหลือเพื่อการกุศล การศึกษา ศาสนา และอื่นๆ องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรในสาขาวิทยาศาสตร์ วัฒนธรรม กีฬา การศึกษาก่อนวัยเรียนไม่ควรเกิน 25% ของรายได้ในรอบระยะเวลารายงาน

ขอลดหย่อนภาษีได้ปีละ 2 ครั้ง

การซื้อบ้านอีกหลัง เมื่อซื้อบ้านอีกหลัง คุณจะได้รับการหักเงินเพิ่มเติม แต่เฉพาะในกรณีที่ไม่ได้ใช้สิทธิ์นี้ในครั้งก่อนหรือไม่ถึงจำนวนสูงสุดเท่ากับสองล้านรูเบิล (ข้อยกเว้นคือสถานการณ์ที่มีการใช้ จำนอง). หากซื้ออสังหาริมทรัพย์เพื่อการอยู่อาศัยอื่น จะได้รับการชำระเงินโดยทั่วไป จำเป็น: ​​วิธีการรับยังคงเหมือนเดิม - ผ่านนายจ้างหรือ หน่วยงานภาษี... เมื่อรับเงินด้วยวิธีแรก จะไม่ได้รับเงินเป็นเงินสด

หากมีการตัดสินใจในเชิงบวกจะมีการส่งการแจ้งเตือนไปยังนายจ้างซึ่งมอบให้กับแผนกบัญชี ตั้งแต่เดือนหน้าจาก ค่าจ้างภาษีเงินได้จะไม่ถูกหักอีกต่อไป

สิ่งนี้จะดำเนินต่อไปจนกว่าจำนวนเงินจะถึงจำนวนการหักที่กำหนดไว้