ขั้นตอนการชำระเงินของ USN B. ระยะเวลาของการชำระเงินล่วงหน้าและภาษีตาม ISN สำหรับ IP ระยะเวลาของการชำระภาษีภายใต้การสิ้นสุดของกิจกรรม USN

สำหรับการคำนวณรายละเอียดทีละขั้นตอนของการชำระเงินล่วงหน้าและการชำระภาษีคุณสามารถใช้เครื่องคิดเลขออนไลน์ฟรีนี้โดยตรงในเว็บไซต์นี้

ภาษี ช่วงเวลานี้ถือเป็นปีปฏิทิน
การรายงาน ช่วงเวลาเป็นไตรมาสที่ 1 ครึ่งปีและ 9 เดือน
คำนวณภาษี ผลการเจริญเติบโต ตั้งแต่ต้นปี (ตัวอย่างเช่นรายได้ (การบริโภค) เป็นเวลา 9 เดือนจะรวมถึงรายได้ (การบริโภค) มากกว่าครึ่งหนึ่งและไตรมาสแรก)

ในการชำระเงินอย่างเต็มที่สำหรับภาษีของ USN ต้องการ:

ระหว่าง ปีที่จะทำการชำระเงินล่วงหน้า 3 ครั้ง (ไม่จำเป็นต้องรายงาน);
ในดังต่อไปนี้ ปีที่จะจ่ายภาษีบน USN ลบชำระเงินล่วงหน้าก่อนหน้านี้ (ประกาศเกี่ยวกับ USN)

เป็นที่น่าสังเกตว่า IP และองค์กรต่างๆที่ไม่ต้องการจัดการกับการคำนวณภาษีของ USN ใช้โปรแกรมพิเศษ

ให้คำปรึกษาฟรีเกี่ยวกับภาษี จำกัด

ภาษีของการชำระภาษีในปี 2563

ตามผลของแต่ละช่วงเวลาการรายงาน (1 ไตรมาสครึ่งปีและ 9 เดือน), IP และ Ltd. ใน UKN จะต้องจ่ายเงินล่วงหน้า ในปีปฏิทินมีความจำเป็นต้องทำการชำระเงิน 3 ครั้งและ ณ สิ้นปีคำนวณและจ่ายภาษีขั้นสุดท้าย

ตารางด้านล่างแสดงเวลาของการชำระภาษีในปี 2563:

บันทึก: หากระยะเวลาการชำระเงินของก๊าซภาษีตกอยู่ในวันหยุดหรือวันหยุดแล้วกำหนดเวลาสำหรับการจ่ายเงินจะถูกถ่ายโอนไปยังวันทำงานที่ใกล้ที่สุด

USN "รายได้"

ในการคำนวณภาษี ( ชำระเงินล่วงหน้า) ในเป้าหมายของการเก็บภาษีนี้มีความจำเป็นต้องทวีคูณรายได้ในช่วงระยะเวลาหนึ่ง 6% . ผลลัพธ์ที่เกิดขึ้นสามารถทำได้น้อยกว่าอย่างมีนัยสำคัญเช่นเดียวกับรายได้ "USN":

ผู้ประกอบการรายบุคคล ไม่มีแรงงาน สามารถลด 100% ภาษี (ชำระเงินล่วงหน้า) ตามจำนวนเงินคงที่ที่จ่าย (สำหรับตัวเอง)
ผู้ประกอบการและองค์กรส่วนบุคคล กับพนักงานสามารถลด 50% ภาษี (การชำระเงินล่วงหน้า) เกี่ยวกับจำนวนเบี้ยประกันแบบชำระเงินสำหรับพนักงานรวมถึงจำนวนเงินที่จ่ายคงที่สำหรับตัวเอง (หากพวกเขาเข้ามา 50% . เป็นที่น่าสังเกตว่าหาก IP ทำงานหนึ่ง (เช่นสามารถลดภาษีหรือชำระเงินล่วงหน้าได้ 100%) แล้วจ้างพนักงาน (ปล่อยให้มันชั่วคราว) จากนั้นสิทธิในการลดความก้าวหน้าในจำนวนเงินทั้งหมดที่ชำระค่าเบี้ยประกันสำหรับตัวเอง , IP สูญเสียภายในสิ้นปีโดยไม่คำนึงถึงระยะเวลาที่พนักงานและปรับปรุงภายในสิ้นปีนี้อย่างไร นั่นคือถ้าพนักงานได้รับการว่าจ้างตัวอย่างเช่น 1 มกราคมและถูกไล่ออกในวันที่ 1 มีนาคมจากนั้นลดความก้าวหน้าไม่เกิน 50% ของจำนวนเงินที่ต้องทำจะต้องทำก่อนสิ้นปี SP สูญเสียสิทธิในการลดจำนวนภาษีที่คำนวณได้ (การชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษี) เป็นจำนวนเงินทั้งหมดของเบี้ยประกันที่จ่ายให้ตัวเองเริ่มต้นจากระยะเวลาภาษี (รายงาน) ที่เขาจ้างแรงงาน

โปรดทราบว่าเพื่อลดการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่สอดคล้องกันของการชำระเงินคงที่สำหรับเงินบำนาญและ ประกันสุขภาพ จะต้องคัดลอกในไตรมาสเดียวกันซึ่งคำนวณล่วงหน้า ได้แก่ ไม่ต่อมา:

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 31 มีนาคม - สำหรับ 1 ไตรมาส;
ตั้งแต่วันที่ 1 เมษายนถึง 30 มิถุนายนในช่วงครึ่งแรกของปี - สำหรับครึ่งปี (ไตรมาสที่ 2);
ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคมถึง 30 กันยายนเป็นเวลา 9 เดือน - เป็นเวลา 9 เดือน (3 ไตรมาส);
ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคมถึง 31 ธันวาคม - ต่อปี.

ดังนั้นในการคำนวณการชำระเงินล่วงหน้า (ภาษี) ใน Upin "รายได้" สามารถทำขึ้นโดยสูตร:

ชำระเงินล่วงหน้า (ภาษี) = ฐานภาษี (จำนวนรายได้ตามผลลัพธ์ที่เพิ่มขึ้น) * 6% – ผลงานประกันภัย (สำหรับตัวคุณเองหรือแม้กระทั่งสำหรับพนักงาน) - การชำระเงินล่วงหน้าก่อนหน้า

ตัวอย่างที่พบมากที่สุดในการคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าและภาษีใน "รายได้" USN "

ลองทำท่าว่า ผู้ประกอบการรายบุคคล ไม่มีคนงานมีตัวบ่งชี้ต่อไปนี้:

เดือน	รายได้ถู	ระยะเวลาการรายงาน (ภาษี)	รายได้สำหรับระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) โดยผลลัพธ์ที่เพิ่มขึ้น	พรีเมี่ยมประกันภัย IP (สำหรับตัวเอง) ผลการเติบโต
มกราคม	150 000	ครึ่งแรก	540 000	10 219
กุมภาพันธ์	210 000
มีนาคม	180 000
เมษายน	170 000	ครึ่งปี	1 160 000	20 437
อาจ	250 000
มิถุนายน	200 000
กรกฎาคม	260 000	9 เดือน	1 860 000	30 656
สิงหาคม	210 000
กันยายน	230 000
ตุลาคม	240 000	ปี	2 680 000	40 874
พฤศจิกายน	300 000
ธันวาคม	280 000

6% (540 000 * 6% ), I.e. 32 400 .
กำหนดขนาดของการหักเงิน (ชำระค่าคงที่สำหรับไตรมาสแรก), I.e. 10 219 .
ภาษีเปิดออกการหักมากขึ้นดังนั้นภาษีสำหรับไตรมาสแรกจะต้องจ่าย ( 32 400 – 10 219 ), I.e. 22 181 . หากภาษีในไตรมาสแรกกลับกลายเป็นหักน้อยลงไม่มีอะไรจะต้องจ่ายอะไรก็ได้

ฐานภาษีเป็นเวลาครึ่งปี (I. , ผลการเติบโตรวมถึงรายได้สำหรับไตรมาสแรกและสอง) ทวีคูณ 6% (1 160 000 * 6% ), I.e. 69 600 .
กำหนดขนาดของการหัก (ผลที่เพิ่มขึ้นรวมถึงการชำระเงินคงที่สำหรับไตรมาสแรกและไตรมาสที่สองรวมถึงการจ่ายเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสแรก): ( 20 437 + 22 181 ), I.e. 42 618 .
ภาษีอีกครั้งเปิดออกการหักมากขึ้นดังนั้นใน ผู้มีอำนาจภาษี ในครึ่งปีมีความจำเป็นต้องจ่าย ( 69 600 – 42 618 ), I.e. 26 982 . หากภาษีต่อครึ่งปีที่ผ่านมาหักลดน้อยลงไม่มีอะไรจะจ่ายให้กับหน่วยงานภาษี

การชำระเงินล่วงหน้าเป็นเวลา 9 เดือนรวมถึงภาษีภาษีในช่วงปีคำนวณในลักษณะเดียวกัน เราเพียงแค่ไม่ต้องลืมที่จะคำนวณการชำระเงินล่วงหน้า (ภาษี) ด้วยผลลัพธ์ที่เพิ่มขึ้นและเมื่อมีความจำเป็นเพื่อหักเงินที่จ่ายไปแล้ว

USN "รายได้ลบค่าใช้จ่าย"

จากจำนวนเงินของรายได้ในช่วงระยะเวลาหนึ่งเพื่อลบจำนวนค่าใช้จ่ายในช่วงเวลาเดียวกัน (เป็นค่าใช้จ่ายในหมู่ผู้อื่นได้รับการยอมรับ จ่ายทั้งหมด ผลงานประกันภัย สำหรับตัวคุณเองและคนงาน สำหรับ IP และองค์กร)
เมื่อคำนวณภาษีสำหรับปีเป็นไปได้ที่จะรวมจำนวนการสูญเสียของปีที่ผ่านมา (เมื่อค่าใช้จ่ายเกินรายได้) และความแตกต่างระหว่างภาษีขั้นต่ำที่จ่ายเงินและจำนวนภาษีที่คำนวณได้ คำสั่งทั่วไป สำหรับปีที่แล้ว ตัวอย่างเช่นในปี 2019 องค์กรได้รับการสูญเสีย 500,000 รูเบิล (รายได้มีจำนวน 500,000 รูเบิลการบริโภค 1,000,000 รูเบิลตามลำดับการสูญเสีย - 500,000 รูเบิล) แม้จะมีการสูญเสียองค์กร ณ สิ้นปีที่จ่ายภาษีขั้นต่ำในจำนวน 5,000 รูเบิล (1% ของ 500,000 รูเบิล) เมื่อคำนวณภาษีในปี 2563 จะสามารถพิจารณาการสูญเสียที่ได้รับในปี 2562 ในจำนวน 500,000 รูเบิล และความแตกต่างระหว่างการจ่ายเงิน ภาษีขั้นต่ำ และภาษีที่คำนวณตามลำดับทั่วไป (ในการคำนวณตามลำดับทั่วไปของภาษีมีจำนวน 0 รูเบิลเนื่องจากไม่มีฐานภาษี) ในจำนวน 5,000 รูเบิล (5,000 - 0)
บันทึกเป็นไปได้ที่จะคำนึงถึงการสูญเสียและความแตกต่างเมื่อคำนวณภาษีสำหรับปีและไม่ใช่สำหรับไตรมาส ตัวอย่างเช่นเมื่อคำนวณล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2020 การสูญเสียจะไม่ถูกนำมาพิจารณาในปี 2562 และความแตกต่างระหว่างภาษีขั้นต่ำและภาษีที่คำนวณโดยทั่วไป
ทวีคูณผลลัพธ์ที่ได้รับในอัตรา 15% (บางวิชามีอัตราพิเศษจาก 5% เป็น 15%)
ตรวจสอบการชำระเงินล่วงหน้าปีปัจจุบัน

ดังนั้นในการคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าในค่าใช้จ่ายลบของ upn "ค่าใช้จ่ายลบ" สามารถถอนได้โดยสูตร:

ชำระเงินล่วงหน้า (ภาษี) = (ฐานภาษี (จำนวนรายได้จากผลลัพธ์ที่เพิ่มขึ้นลบจำนวนค่าใช้จ่ายด้วยผลลัพธ์ที่เพิ่มขึ้น) x 15% (ขึ้นอยู่กับภูมิภาค)) - การชำระเงินล่วงหน้าก่อนหน้า (ใช้นอกเหนือจากการคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสแรก)

ภาษีในปีที่เราคาดว่าจะคำนึงถึงการสูญเสียของปีที่แล้ว (ปี) และความแตกต่างระหว่างภาษีขั้นต่ำและภาษีที่คำนวณโดยทั่วไป:

ภาษี = (ฐานภาษี (จำนวนรายได้จากผลลัพธ์ที่เพิ่มขึ้นลบจำนวนค่าใช้จ่ายด้วยผลลัพธ์ที่เพิ่มขึ้น) - การสูญเสียและความแตกต่างระหว่างภาษีขั้นต่ำที่จ่ายเงินและจำนวนภาษีที่คำนวณโดยทั่วไป (ในหนึ่งปีหากมีสำหรับ 10 ปีก่อนหน้า)) * 15% (ขึ้นอยู่กับภูมิภาค) - ชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่ 1 ครึ่งปีและ 9 เดือน .

ตัวอย่างที่พบมากที่สุดเกี่ยวกับการคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าและภาษีใน USN "รายได้ลบเวียน"

สมมติว่าผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีแรงงานมีตัวบ่งชี้ต่อไปนี้:

การชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสแรก:

ฐานภาษีสำหรับไตรมาสแรกทวีคูณใน 15% (260 000 * 15% ), I.e. 39 000 .

ชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่สอง:

ฐานภาษีสำหรับครึ่งปี (I. , ผลลัพธ์ที่เพิ่มขึ้นรวมถึงไตรมาสแรกและไตรมาสที่สอง) ทวีคูณ 15% (570 000 * 15% ), I.e. 85 500 .
เราทำการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสแรก ( 85 500 – 39 000 ), I.e. ในช่วงครึ่งแรกของปีการชำระเงินล่วงหน้าเท่ากัน 46 500 .

การชำระเงินล่วงหน้าเป็นเวลา 9 เดือนเนื่องจากภาษีของ USN มากกว่าปีคำนวณในลักษณะเดียวกัน เราเพียงแค่ไม่ต้องลืมที่จะคำนวณการชำระเงินล่วงหน้า (ภาษี) ด้วยผลลัพธ์ที่เพิ่มขึ้นและเมื่อมีความจำเป็นเพื่อหักเงินที่จ่ายไปแล้ว

คำถามที่พบบ่อยในการชำระเงินล่วงหน้า

ด้านล่างนี้เป็นคำตอบสำหรับคำถามบางข้อที่ขอการชำระเงินล่วงหน้า:

ฉันต้องจ่ายเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่ 1 หรือไม่หากองค์กร (IP) เปิดในไตรมาสที่ 2 หรือไม่?

การชำระเงินล่วงหน้าจะจ่ายตั้งแต่ระยะเวลาที่ผู้เสียภาษีเริ่มที่จะใช้ USN หากจดทะเบียนองค์กรหรือ IP เข้าจดทะเบียนในไตรมาสที่ 2 สำหรับไตรมาสที่ 1 การคำนวณล่วงหน้าไม่ได้คำนวณและไม่ได้ชำระเงิน

วิธีลดการชำระเงินล่วงหน้า (ภาษี) สำหรับเบี้ยประกันหาก IP จ้างแรงงานในช่วงกลางของระยะเวลาการรายงาน (ภาษี)?

SP สูญเสียสิทธิในการลดจำนวนภาษีที่คำนวณได้ (การชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษี) เป็นจำนวนเงินทั้งหมดของเบี้ยประกันที่จ่ายให้ตัวเองเริ่มต้นจากระยะเวลาภาษี (รายงาน) ที่เขาจ้างแรงงาน

ดังนั้นหาก IP จ้างพนักงานสมมติว่าในไตรมาสที่สองการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสแรกจะลดลงตามจำนวนเงินทั้งหมดที่จ่ายสำหรับการมีส่วนร่วมคงที่สำหรับตัวเองและเป็นครั้งที่สองในจำนวนไม่เกิน 50% ของ เงินทดรองจ่าย

ควรสังเกตว่าสิทธิในการลดความก้าวหน้าในจำนวนเงินทั้งหมดที่จ่ายโดยเบี้ยประกันสำหรับตัวเอง IP สูญเสียจนถึงสิ้นปีโดยไม่คำนึงถึงว่าพนักงานได้รับการยอมรับและปรับปรุงภายในสิ้นปีนี้หรือไม่ นั่นคือถ้าพนักงานได้รับการว่าจ้างตัวอย่างเช่น 1 มกราคมและถูกไล่ออกในวันที่ 1 มีนาคมจากนั้นลดความก้าวหน้าไม่เกิน 50% ของจำนวนเงินที่ต้องจ่ายจะต้องสิ้นสุดสิ้นปี

บริษัท และผู้ประกอบการถูกโอนไปยังงบประมาณของการจ่ายภาษีให้กับงบประมาณสามครั้งต่อปี เราจะพูดถึงขั้นตอนการคำนวณการชำระเงินสำหรับวัตถุของการเก็บภาษี "รายได้" และ "รายได้ลบนัด"

วันที่ชำระเงินล่วงหน้ากับ USN ในปี 2562

ตามผลลัพธ์ของแต่ละไตรมาสนักธุรกิจจะต้องสร้าง "การชำระเงินล่วงหน้าของภาษี" - การชำระเงินล่วงหน้า การชำระเงินจะถูกป้อนภายใน 25 วันหลังจากเสร็จสิ้นการรายงานไตรมาส หากหมายเลขที่ 25 ตกลงมาในวันหยุดสุดสัปดาห์แล้วกำหนดเวลาของการชำระเงินจะถูกถ่ายโอนไปยังวันทำงานที่ใกล้ที่สุด

สำหรับไตรมาสแรกของปี 2019 จนถึง 25 เมษายน 2019;
สำหรับ 1 ครึ่งปี 2019 - จนถึงวันที่ 25 กรกฎาคม 2019;
เป็นเวลา 9 เดือนของปี 2019 จนถึงวันที่ 25 ตุลาคม 2562

ตามผลของระยะเวลาภาษี - ปีปฏิทิน - มีความจำเป็นต้องคำนวณยอดคงเหลือของภาษีและจ่ายเงิน คำว่าการชำระเงินเป็นเช่นเดียวกับการจัดส่งประกาศภาษี:

จำกัด ควรผ่านการประกาศของ USN และจ่ายภาษีใน USN สำหรับปี 2019 ก่อนหน้านี้จนถึงวันที่ 31 มีนาคม 2563
IP จะต้องผ่านการประกาศของ USN และจ่ายภาษีใน USN สำหรับปี 2019 ก่อนหน้าจนถึง 30 เมษายน 2020

ภาษีใน USN จ่ายภายในเวลาพิเศษในสองกรณี:

กิจกรรมถูกยกเลิกซึ่งดำเนินการที่ USN - ไม่เกินวันที่ 25 ของเดือนถัดจากเดือนที่กิจกรรมหยุด;
ในการละเมิดข้อ จำกัด และการสูญเสียสิทธิในการใช้งาน USN - ไม่เกินวันที่ 25 ของเดือนหลังจากไตรมาสซึ่งผู้เสียภาษีสูญเสียสิทธิ์ในการใช้ระบบที่ง่ายขึ้น

หากคุณลืมเกี่ยวกับการชำระเงินล่วงหน้าหรือล่าช้ากับการชำระเงิน บริการภาษี คำนวณบทลงโทษสำหรับแต่ละวันของการไม่ชำระเงิน - จนกว่าจะได้รับเงินในงบประมาณ ผู้ประกอบการที่ตัดสินใจจ่ายภาษีหนึ่งครั้งในตอนท้ายของปีโดยไม่มี "การชำระเงินล่วงหน้า" สามารถรอจำนวนการลงโทษที่น่าประทับใจ

การคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับ USN 6%

ขั้นตอนในการคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับ USN "รายได้" และ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" ไม่เปลี่ยนแปลง มีกฎเช่นเดียวกับในปี 2561

ขั้นตอนที่ 1. ในการคำนวณฐานภาษีเราสรุปรายได้ทั้งหมดของ บริษัท ตั้งแต่ต้นปีจนถึงสิ้นไตรมาสซึ่งเราคาดว่าจะชำระเงินล่วงหน้า ตัวเลขเหล่านี้ถ่ายจาก 4 นับ 1 ส่วนของ cudir เป็นรายได้ในรายได้ที่ง่ายขึ้นรายได้จากการขายและรายได้อื่นรายการที่ได้รับในงานศิลปะ 249 และศิลปะ 250 nk rf

จำนวนภาษีคำนวณโดยสูตร: รายได้× 6%

ระบุอัตราภาษีสำหรับประเภทของกิจกรรมของคุณในภูมิภาคของคุณ - สามารถลดได้มากถึง 1%

ขั้นตอนที่ 2. ผู้เสียภาษี USN 6% มีสิทธิ์ที่จะสมัคร การหักภาษี และลดปริมาณภาษี ภาษีสามารถลดลงตามจำนวนของเบี้ยประกันสำหรับตัวเองและพนักงานและในปริมาณของโรงพยาบาลซึ่งชำระด้วยค่าใช้จ่ายของนายจ้าง บริษัท ที่จ่ายค่าธรรมเนียมการซื้อขายรวมถึงจำนวนค่าธรรมเนียมในการหักภาษี

และผู้ประกอบการที่มีพนักงานลดภาษีไม่เกิน 50%
IP ที่ไม่มีแรงงานมีสิทธิ์ในการลดภาษีจากขนาดของเบี้ยประกันทั้งหมดที่เขาจ่ายให้ตัวเอง

ขั้นตอนที่ 3จากจำนวนเงินที่คุณต้องลบการชำระเงินล่วงหน้าที่ทำในช่วงเวลาที่ผ่านมาของปีปฏิทินปัจจุบัน

ตัวอย่างของการคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่ 2 ตาม USN 6%

LLC "ไฟและน้ำแข็ง" ได้รับรายได้ในช่วงครึ่งแรกของปีในจำนวน 660,000 รูเบิล ของเหล่านี้ 1 บล็อกของ 310,000 รูเบิลและ 2 บล็อก 350,000 รูเบิล ชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่ 1 - 9,300 รูเบิล

คำนวณภาษี: 660,000 × 6% \u003d 39 600 รูเบิล

เราหักภาษี ในองค์กรของพนักงาน 2 คนมีเงินบริจาค 20,000 ต่อเดือนสำหรับพวกเขาไม่มีโรงพยาบาลเป็นเวลาครึ่งปีค่าธรรมเนียมการซื้อขายของ บริษัท ไม่ได้จ่ายเงิน ดังนั้นเป็นเวลา 6 เดือน, ผลงาน 20,000 × 6 \u003d จ่าย 120,000 รูเบิล เราเห็นว่าจำนวนการหักภาษี ผลรวมเพิ่มเติม ภาษีแล้วภาษีเราสามารถลดได้เพียง 50% 39 600 × 50% \u003d 19,800 รูเบิล

ตอนนี้เราหักจากจำนวนเงินนี้ที่จ่ายหลังจากไตรมาสที่ 1 ของการชำระเงินล่วงหน้า:
19 800 - 9 300 \u003d 10 500 รูเบิล

ดังนั้นสำหรับไตรมาสที่ 2 คุณต้องชำระเงินล่วงหน้า 10 500 รูเบิล

การคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับ USN 15%

ขั้นตอนที่ 1.เราสรุปรายได้ทั้งหมดของผู้ประกอบการตั้งแต่ต้นปีจนถึงสิ้นไตรมาสที่เหมาะสม ตัวเลขที่นำออกจาก 4 นับ 1 ของส่วนของ cudir ในรายได้รายได้จากการขายและรายได้อื่นมีการจดทะเบียนในงานศิลปะ 249 และศิลปะ 250 nk rf

ขั้นตอนที่ 2. เราสรุปต้นทุนของธุรกิจตั้งแต่ต้นปีจนถึงจุดสิ้นสุดของช่วงเวลาที่ต้องการตัวเลขที่นำออกจาก 5 นับ 1 ของส่วนของ Cudir รายการต้นทุนที่สมบูรณ์ที่สามารถนำมาพิจารณาเป็นค่าใช้จ่ายขององค์กรได้รับในงานศิลปะ 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย นอกจากนี้ยังเป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องปฏิบัติตามขั้นตอนการบัญชีสำหรับค่าใช้จ่าย: การใช้จ่ายจะต้องอ้างถึงกิจกรรมขององค์กรโดยตรงต้องชำระและบันทึกในการบัญชี เราพูดคุยเกี่ยวกับวิธีการคำนึงถึงต้นทุนของ USN อย่างถูกต้อง เบี้ยประกันที่ USN 15% เกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่ายและนำมาพิจารณาในองค์ประกอบของพวกเขา

จำนวนภาษีคำนวณโดยสูตร: (รายได้ - ค่าใช้จ่าย) × 15%

ระบุอัตราภาษีสำหรับประเภทของกิจกรรมขององค์กรของคุณในภูมิภาคของคุณ ตั้งแต่ปี 2559 ภูมิภาคสามารถสร้างอัตราที่แตกต่างจาก 5 เป็น 15%

ขั้นตอนที่ 3 ตอนนี้จากจำนวนภาษีเราลบการชำระเงินล่วงหน้าที่ทำใน ช่วงเวลาก่อนหน้า ปีปฏิทินปัจจุบัน

ตัวอย่างของการคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่ 3 โดย USN 15%

IP Myshkin A.V ตั้งแต่ต้นปีได้รับรายได้ 450,000 รูเบิล ของเหล่านี้เป็นเวลา 1 ไตรมาส 120,000 รูเบิลสำหรับไตรมาสที่ 2 ของ 140,000 รูเบิลและเป็นเวลา 3 ไตรมาส 190,000 รูเบิล

ค่าใช้จ่ายตั้งแต่ต้นปีมีจำนวน 120,000 รูเบิล ของเหล่านี้ 30,000 รูเบิล - ในไตรมาสที่ 1 40,000 รูเบิลในไตรมาสที่ 2 และ 50,000 รูเบิลในไตรมาสที่ 3

การชำระเงินล่วงหน้าคือ: 13 500 รูเบิลในไตรมาส 1 และ 15,000 รูเบิลในไตรมาสที่ 2

คำนวณปริมาณการชำระเงินในไตรมาสที่ 3: (450,000 - 120 000) × 15% \u003d 49 500 รูเบิล

การชำระเงินจะถูกส่งจากจำนวนนี้: 49 500 - 13 500 - 15,000 \u003d 21,000 รูเบิล

ดังนั้น IP Myshkin ตามผลของไตรมาสที่ 3 ควรจ่าย 21,000 รูเบิล

การคำนวณการชำระเงินครั้งสุดท้ายสำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2019

สำหรับไตรมาสที่ 4 ไม่ได้ชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษี แต่ ภาษีเดียว บน USN ความจริงก็คือภาษีที่จ่ายโดยชิ้นส่วนในตอนท้ายของแต่ละรอบระยะเวลาการรายงานและไตรมาสที่ 4 ของปีคือ ระยะที่ต้องเสียภาษี. เมื่อคำนวณการชำระเงินสำหรับปีการชำระเงินล่วงหน้าทั้งหมดที่ดำเนินการในระหว่างปีจะนำมาพิจารณา

การคำนวณภาษีเดียวสำหรับ USN 6%

ภาษีคำนวณจากสูตร \u003d ฐานภาษี× 6% - การชำระเงินล่วงหน้าสำหรับ 1, 2 และ 3 ไตรมาส

ขั้นตอนที่ 1. คำนวณรายได้สำหรับระยะเวลาภาษี ในการทำเช่นนี้สรุปรายได้ทั้งหมดที่ได้รับใน 1, 2.3 และ 4 บล็อกโดยผลลัพธ์ที่เพิ่มขึ้น จำนวนนี้อยู่ในส่วนแรกของ Cudir องค์กรและ IP ในบัญชี USN เป็นรายได้คำนึงถึงรายได้จากการขายรวมถึงรายได้ที่ไม่ใช่วิศวกรรมซึ่งจดทะเบียนในงานศิลปะ249 และ 250 nk rf

ขั้นตอนที่ 2.กำหนดจำนวนเบี้ยประกันสำหรับงวดและลดภาษีจากผลรวมของพวกเขา

LLC และ IP กับพนักงานสามารถลดภาษีได้ไม่เกิน 50%

IP ที่ไม่มีแรงงานมีสิทธิ์ที่จะลดภาษีเกี่ยวกับขนาดของเบี้ยประกันที่เขาจ่ายให้กับตัวเอง

ขั้นตอนที่ 3 กำหนดฐานภาษี จากจำนวนเงินที่ได้รับในปีหักจำนวนเบี้ยประกันที่จ่ายสำหรับปี หากจำนวนเงินหักภาษีเกิน 50% ของภาษี (สำหรับองค์กรและ IP กับพนักงาน) จากนั้นภาษีจะลดเพียงครึ่งเดียว

ขั้นตอนที่ 4 คำนวณภาษีสำหรับ USN ฐานภาษีที่ได้รับจะถูกคูณด้วยอัตราภาษีและหักการชำระเงินล่วงหน้าทั้งหมดที่ระบุไว้ในงบประมาณในระหว่างปี

ตัวอย่างของการคำนวณภาษีเดียวสำหรับ LLC "Cactus" สำหรับปี 2019

LLC "Cactus" ทำงานได้อย่างง่ายดายด้วยวัตถุ "รายได้จากการเก็บภาษี" มีพนักงานสองคนในองค์กรเงินเดือนของแต่ละคนคือ 45,000 รูเบิล รายได้ของ บริษัท ตลอดทั้งปีมีจำนวน 860,000 รูเบิล

1 ไตรมาส - 200,000 รูเบิล;

2 ไตรมาส - 160,000 รูเบิล;

3 ไตรมาส - 280,000 รูเบิล;

4 ไตรมาส - 220,000 รูเบิล

ในระหว่างปีการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับ 1 ไตรมาสมีการระบุไว้ - 6,000 รูเบิลสำหรับ 2 ไตรมาส - 4,600 รูเบิลสำหรับ 3 ไตรมาส - 7,500 รูเบิล

จำนวนภาษีสำหรับปีคือ: 860,000 × 6% \u003d 51,600 รูเบิล

เราสามารถลดจำนวนนี้ในขนาดของเงินสมทบที่จ่ายเงิน ด้วยเงินเดือนของพนักงานสองคน (90,000 รูเบิล), เบี้ยประกันในจำนวน 30% - 90,000 × 30% \u003d 27,000 รูเบิลต่อเดือนจะได้รับเงินรายเดือน ในช่วงปีที่ผ่านมาองค์กรที่มีรายชื่อเบี้ยประกันในจำนวน 27,000 × 12 \u003d 324,000 รูเบิล โรงพยาบาลไม่ได้จ่ายเงิน

เราเห็นว่าจำนวนเงินบริจาคมากกว่าจำนวนภาษี แต่ภาษีที่เรายังสามารถลดเพียงครึ่งเดียว: 51 600 × 50% \u003d 25,800 รูเบิล

ตอนนี้จากจำนวนนี้เราต้องลบการชำระเงินล่วงหน้าสามในสี่:

25 800 - (6,000 + 4 600 + 7 500) \u003d 7,700 รูเบิล

ดังนั้นองค์กรควรจ่าย 7,700 รูเบิลจนถึงวันที่ 31 มีนาคม 2563

การคำนวณภาษีแบบครบวงจรสำหรับ USN 15%

ขั้นตอนที่ 1. กำหนดฐานภาษี รายได้และค่าใช้จ่ายจาก Cudir มีการบันทึกรายได้ในส่วนแรกของ Kudir ในคอลัมน์ 4. "Simplified" ควรคำนึงถึงรายได้ในฐานภาษีศิลปะ. และ 250 nk rf . ค่าใช้จ่ายจะถูกระบุในคอลัมน์ 5 ของส่วนแรกของ Cudir เป็นค่าใช้จ่ายเสียงเชิงเศรษฐกิจและค่าใช้จ่ายที่ได้รับการยืนยันในวรรค 1 ได้รับการยอมรับศิลปะ. 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ในทางตรงกันข้ามกับการระบอบการปกครองของ OSN "รายได้" สิ่งอำนวยความสะดวก "รายได้ลบนัด" เบี้ยประกันไม่สามารถนำไปหักได้ พวกเขารวมอยู่ในค่าใช้จ่ายทันทีและลดฐานภาษีและภาษีเอง

ขั้นตอนที่ 2. กำหนดจำนวนภาษี ภาษีคำนวณโดยสูตร:

ภาษี \u003d (รายได้ - ค่าใช้จ่าย) × 15%

ระบุอัตราภาษีสำหรับภูมิภาคของคุณและประเภทของกิจกรรมอาจน้อยกว่า 15%

ตัวอย่างของการคำนวณหนึ่ง การชำระภาษี สำหรับ IP Khalurkin V.A

รายได้ IP สำหรับปี 2019 มีจำนวน 3,880,000 รูเบิลและค่าใช้จ่ายมีจำนวน 2,600,000 รูเบิล ของพวกเขา:

การชำระเงินล่วงหน้าในระหว่างปีมีจำนวน 1 ไตรมาส - 48,000 รูเบิล, 2 ไตรมาส - 37 500 รูเบิล, 3 ไตรมาส - 48,000 รูเบิล

คำนวณจำนวนภาษี: (3,880,000 - 2 600 000) × 15% \u003d 192,000 รูเบิล

ตอนนี้เราจะหักเงินล่วงหน้าจากจำนวนเงินนี้สำหรับปี:

192,000 - (48,000 + 37 500 + 48,000) \u003d 58 500 รูเบิล

ดังนั้น IP จะต้องจ่าย 58,500 รูเบิลถึง 3020 เมษายน

บริการบริการออนไลน์ Buhhalcheria คำนวณการชำระเงินล่วงหน้าโดยอัตโนมัติตามพรีเมี่ยม Cudir และผู้ประกันตนและข้อมูลโรงพยาบาล บริการแบบฟอร์มการชำระเงินและเตือนให้คุณทราบล่วงหน้าเกี่ยวกับการชำระเงินที่จะเกิดขึ้น การบูรณาการกับธนาคารทำให้ง่ายต่อการชำระภาษี จ่ายภาษีด้วย Contour. Buchellium บัญชี Drive เรียกเก็บเงินเดือนส่งการรายงานและใช้การสนับสนุนของผู้เชี่ยวชาญของเรา

บทความนี้จะพิจารณาประเด็นเกี่ยวกับการชำระเงินล่วงหน้า (AP) เกี่ยวกับ USN สำหรับไตรมาสแรกของปี 2560 ได้แก่ สูตรที่สอดคล้องกันและตัวอย่างของการคำนวณ, PP ต่อรายได้วัตถุ "(e)," ค่าใช้จ่ายรายได้ "(ดร.)

13.10.2016

วันที่ชำระเงินใน AP เกี่ยวกับ USN ในปี 2560

AP ตาม USN ควรได้รับเงินจากทั้งหมดที่ง่าย - บริษัท / บริษัท / IP ในเวลาเดียวกันขั้นตอนในการคำนวณตัวบ่งชี้นี้แตกต่างกันสำหรับวัตถุ "D" และ "D - P" สำหรับกำหนดเวลา AP เกี่ยวกับ USN สำหรับไตรมาสแรกของปี 2560 จะต้องจ่ายจนถึง 25 เมษายน 2017 รวม

AP ตาม USN บนวัตถุ "D - R"

ก่อนอื่นควรทำตามคำนิยาม ฐานภาษีได้แก่ จากรายได้ที่ได้รับควรถูกลบออกทั้งหมดที่นำมาพิจารณา ตัวชี้วัดเหล่านี้คำนวณจากไตรมาสแรกของปี 2560 เท่านั้น

จำนวนเงินที่นำมาจากมาตรา 1 Kudir มันจะสะกดออกมาในบรรทัดสุดท้ายสำหรับ ระยะเวลาการรายงาน กราฟหมายเลข 4

ไม่ควรลืมว่า "Simplists" ควรคำนึงถึงในฐานภาษีจำนวนเงินที่มีรายได้จากการขายรวมถึงรายได้ที่ไม่ใช่วิศวกรรมซึ่งจดทะเบียนในบทความฉบับที่ 249 หมายเลข 250 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย

ผู้โดยสารขาเข้าที่ระบุไว้ในข้อ 25 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียรวมถึงจำนวนเงินรายได้ที่ต้องเสียภาษีจากรายได้จากรายได้ NDFL ตามอัตราที่ระบุไว้ก่อนหน้านี้ในข้อ 2 วรรค 3.4 และข้อที่ 222 วรรค 2,4.5 ของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ควรสะท้อน

ค่าใช้จ่ายที่ลดลงจากรายได้จะต้องปฏิบัติตามตัวบ่งชี้สุดท้ายของการนับฉบับที่ 5 ของส่วนที่ 1 หนังสือสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานที่เกี่ยวข้อง เมื่อร้องไห้มันควรได้รับการยอมรับเฉพาะค่าใช้จ่ายที่ระบุไว้ในข้อ 3,46.16 ของวรรค 1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและปฏิบัติตามหลักเกณฑ์ที่ให้ไว้ในข้อ 252 ของวรรค 1 ของรหัสภาษี ของสหพันธรัฐรัสเซีย เหนือสิ่งอื่นใดพวกเขาควรได้รับเงินและดำเนินการตามบทความหมายเลข 3,46.17 ของข้อ 2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ผู้เชี่ยวชาญยังแนะนำให้ใส่ใจในเรื่องนี้เนื่องจากค่าใช้จ่ายบางประเภทสามารถตัดออกได้หลังจากดำเนินการตามเงื่อนไขบางอย่างกับพวกเขาซึ่งให้ข้อ 346.17 ของวรรค 2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตัวอย่างเช่นมูลค่าการซื้อของสินค้าสามารถรวมอยู่ในฐานภาษีหลังจากการชำระเงินและการดำเนินการของผู้ซื้อนี้หรือผู้ซื้อรายอื่น

หลังจากนับฐานภาษีคุณควรคูณหมายเลขผลลัพธ์ในอัตราภาษี ที่นี่คุณต้องเลือกการเดิมพันที่เหมาะสมสำหรับองค์กร / บริษัท เฉพาะ / IP:

ด้วย "D - P" - 15%

ด้วย "D" - 6%

แต่มันก็คุ้มค่าที่จะพิจารณาว่าตัวชี้วัดเหล่านี้อาจลดลงของหน่วยงานของสหพันธรัฐรัสเซียสูงถึง 5% และ 1% ตามลำดับ ดังนั้น 71 ภูมิภาคลดอัตราในปี 2560

การคำนวณ AP สำหรับไตรมาสแรกของปี 2560 ด้วยวัตถุ "D - R" (ตัวอย่าง)

LLC "Sun" ใช้ ระบบ USN ด้วยวัตถุ "D - R" (อัตราภาษี - 15%) จำนวนรายได้จากการดำเนินการในไตรมาสแรกของปี 2560 มันคือ 900,000 รูเบิลและคิดค่าใช้จ่ายคิดเป็น 400,000 รูเบิล สำหรับไตรมาสแรกไม่มีรายได้ที่ไม่ใช่รายได้ ควรพิจารณาฐานภาษีสำหรับไตรมาสแรก

ดังนั้นจึงเท่ากับจำนวน 500,000 รูเบิล (900,000 รูเบิล - 800,000 รูเบิล) จำนวนนี้ เพื่อคูณกับอัตราภาษี: (500,000 รูเบิล x 15%) \u003d 75,000 รูเบิล ตามผลการคำนวณ AP สำหรับไตรมาสแรกคือ 75,000 รูเบิล

AP โดย USN บนวัตถุ "D"

ก่อนที่คุณจะเริ่มต้นการนับภาษีจำนวนฐานภาษีควรกำหนดฐานภาษี สรุปได้จากผลการเติบโตของรายได้ที่ได้รับตั้งแต่ต้นปีการรายงาน ตัวบ่งชี้นำมาจากส่วนที่ 1 Kudir - เป็นค่าสุดท้ายสำหรับระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) ในคอลัมน์หมายเลข 4

ผู้เชี่ยวชาญเตือนว่าควรคำนึงถึง "Simplists" ในฐานภาษีของรายได้จากการขายรวมถึงรายได้ที่ไม่ใช่วิศวกรรมที่ให้ไว้ในข้อบังคับฉบับที่ 249 เลขที่ 250 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย รายได้ที่ระบุไว้ในบทความหมายเลข 251 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียรายได้ภาษีเงินได้ที่ต้องเสียภาษีจากรายได้และ NDFLs ไม่ได้สะท้อนในหนังสือ

มูลค่าของรายได้ที่ต้องเสียภาษีจะถูกคูณด้วยอัตราภาษีที่เหมาะสม

AP ตาม USN สำหรับไตรมาสแรกคำนวณโดยสูตรดังกล่าว:

"Simplifiers" ด้วยวัตถุ "D" สามารถลดภาษีการหักภาษี "แบบง่าย" ควรรวมถึงผลประโยชน์เนื่องจากความพิการชั่วคราวซึ่งออกให้ที่ค่าใช้จ่ายของนายจ้างรวมถึงเบี้ยประกันที่ค้างชำระ / ชำระเงิน (SV) ในรอบระยะเวลารายงาน:

เซนต์. ประกันเงินบำนาญ บังคับ

SV ไปยังทรัพยากรทางสังคมของธรรมชาติที่บังคับเนื่องจากความพิการ / ความเป็นแม่ชั่วคราว

SV ไปยังทรัพยากรทางสังคมของธรรมชาติที่บังคับเนื่องจากอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรม / โรคอาชีวอนามัย

SV บนความงดงามที่จำเป็น

เหนือสิ่งอื่นใดขนาดของภาษี "ประยุกต์" สามารถลดลงได้ตามสัญญาโดยสมัครใจ ประกันภัยส่วนบุคคล ในความโปรดปรานของพนักงานเนื่องจากความพิการชั่วคราวของพวกเขา (ข้อยกเว้นคืออุบัติเหตุที่เกิดขึ้นในการผลิตรวมถึงโรคอาชีวอนามัย)

ขนาดของ "Simplified" Tax (AP) สามารถลดลงได้ 50% ด้วยเหตุผลทั้งหมด แต่เฟรมเวิร์กที่จัดตั้งขึ้นไม่ได้ใช้กับ SP ซึ่งไม่มีพนักงานที่ไม่จ่ายค่าตอบแทนใด ๆ บุคคล และชำระเบี้ยประกันเฉพาะสำหรับตัวเองในจำนวนเงินที่กำหนดบนพื้นฐานของต้นทุน ประกันปี. พวกเขาได้รับอนุญาตให้ลด AP ที่เต็มไปด้วยเบี้ยประกันที่จดทะเบียนในรายการ

การคำนวณ AP สำหรับไตรมาสแรกของปี 2560 ด้วยวัตถุ "D" (ตัวอย่าง)

LLC "Sun" ตั้งอยู่บน USN มีเป้าหมายของการเก็บภาษี "D" อัตราภาษีตั้งอยู่ที่ 6%

ข้อมูลเริ่มต้น:

จำนวนรายได้จากการขายสำหรับไตรมาสแรก - 900,000 รูเบิล

เงินสมทบที่จ่ายภายในจำนวนเงินค้างจ่ายสำหรับไตรมาสแรก - 30,000 รูเบิล

จำนวนเงินของรายได้ที่ไม่ใช้บังคับในระหว่างงวดที่กำหนดไม่ได้รับการชำระเงินจากผลประโยชน์ทางสังคมไม่ได้ดำเนินการ

เราจะคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าตามสูตรต่อไปนี้ซึ่งได้รับข้างต้นในบทความ เริ่มแรกเราคำนวณภาษี (900,000 รูเบิล x 6%) \u003d 54,000 รูเบิล

AP สำหรับไตรมาสแรกของปี 2560 การยกเว้นการบริจาคคือ: (54,000 รูเบิล - 30,000 รูเบิล) \u003d 24,000 รูเบิล

ช่วงเวลาของการชำระเงินของ AP เกี่ยวกับ USN สำหรับไตรมาสแรกของปี 2560

บริษัท / องค์กร / IP ควรชำระเงินของ AP เกี่ยวกับ USN สำหรับไตรมาสแรกของปี 2560 จนกระทั่ง 04/25/2017

ระยะเวลาการชำระเงินล่วงหน้าของ USN สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2560 ไม่เกิน 25 เมษายน 2560 วันที่ชำระเงินล่วงหน้าทั้งหมดในภาษี "ง่าย" สามารถพบได้ในบทความ "การชำระเงินของ USN ในปี 2560" วิธีการคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าในปี 2560 KBK แบบไหนที่ต้องจ่าย? ตอบคำถามที่สำคัญที่สุดเราจะเสนอ คำแนะนำทีละขั้นตอน และเราให้คำสั่งการชำระเงินตัวอย่าง

วิธีการคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าใน USN สำหรับไตรมาสที่ 1 ของปี 2017

ในปี 2560 การชำระเงินที่จ่ายล่วงหน้าในระหว่างปีสำหรับรอบระยะเวลารายงาน (ไตรมาสแรกครึ่งปีและ 9 เดือน) และภาษีต่อปี (ระยะเวลาภาษี) ควรคำนวณตามข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ที่ระบุไว้ในส่วน . ฉันหนังสือบัญชีหนังสือและค่าใช้จ่าย เราให้คำแนะนำทีละขั้นตอนเกี่ยวกับคำจำกัดความของจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่ 1 ของปี 2560

ขั้นตอนที่ 1 ตั้งค่าจำนวนที่ลดการชำระเงินล่วงหน้า

เริ่มต้นด้วยกำหนดจำนวนเงินที่ช่วยลดการชำระเงินล่วงหน้าใน USN ในไตรมาสแรกของปี 2560 จำนวนนี้รวมถึงการชำระเงินที่ระบุไว้ในช่วงไตรมาสแรกของปี 2560 ได้แก่ (วรรค 3.1 ของศิลปะ 346.21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

เบี้ยประกันที่จ่ายให้พนักงาน (รวมถึงบุคคลที่ทำงานกับข้อตกลงกฎหมายแพ่ง)
ผลประโยชน์พิการชั่วคราวจ่ายให้กับค่าใช้จ่ายขององค์กรนายจ้างในช่วงสามวันแรกของโรค

ไม่ควรพลาด

เพื่อลดการจ่ายเงินล่วงหน้าของ USN สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2560 คำนึงถึงจำนวนเงินที่จ่ายในช่วงไตรมาสแรกของปี 2560 ตัวอย่างเช่นเบี้ยประกันสำหรับเดือนมีนาคมจ่ายในเดือนเมษายน 2560 ไม่ลดการจ่ายเงินล่วงหน้าอีกต่อไปสำหรับไตรมาสแรกของปี 2560 การมีส่วนร่วมเหล่านี้จะถูกนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าในช่วงครึ่งแรกของปี 2560 อย่างไรก็ตามเบี้ยประกันสำหรับธันวาคม 2559 จ่ายในเดือนมกราคม 2560 สามารถนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสแรกของปี 2560

ขั้นตอนที่ 2 กำหนดจำนวนเงินสูงสุดของการลดลง

ตอนนี้คุณต้องกำหนดจำนวนเงินสูงสุดที่คุณสามารถลดการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่ 1 ในการทำเช่นนี้จำเป็นต้องใช้สูตร (ข้อ 1, ข้อ 346.20 วรรค 3.1 ของศิลปะ 346.21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ให้เรายกตัวอย่าง
สมมติว่าสำหรับไตรมาสที่ 1 ของปี 2560 องค์กรได้รับรายได้ใน จำนวนเงินทั้งหมด 1 450,000 รูเบิล ในกรณีดังกล่าวจำนวนเงินสูงสุดที่สามารถลดการชำระเงินล่วงหน้าบน USN จะเป็น 43,500 รูเบิล (1,450,000 x 6% / 2)

ขั้นตอนที่ 3 คำนวณการชำระเงินล่วงหน้า

ตามผลของไตรมาสที่ 1 ของปี 2560 คำนวณการชำระเงินล่วงหน้าในสูตรดังกล่าว (หน้า 3, 3.1, 5, บทความ 346.21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

เรายกตัวอย่างการคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าในภาษี "ง่าย" สำหรับไตรมาสที่ 1 ของปี 2560 สมมติว่ารายได้สำหรับไตรมาสแรก - 1,450,000 รูเบิล ในไตรมาสเดียวกันเบี้ยประกันสำหรับเดือนธันวาคมจะจ่ายมกราคมและกุมภาพันธ์ในจำนวน 89,000 รูเบิลและเบี้ยเลี้ยงการลาป่วยที่ค่าใช้จ่ายของนายจ้างจำนวน 17,000 รูเบิล

จำนวนเงินที่ช่วยลดการชำระเงินล่วงหน้า - 106,000 รูเบิล (89,000 ถู + 17 000 ถู) เกินจำนวนเงินสูงสุดที่สามารถลดการชำระเงินล่วงหน้าได้ - 43 500 รูเบิล (1 450,000 ถู x 6% / 2) ดังนั้นการชำระเงินล่วงหน้าให้การชำระเงินสำหรับไตรมาสแรกจะเป็น 43,500 รูเบิล (1 450,000 ถู x 6% - 43 500 ถู)

สั่งการชำระเงินตัวอย่าง

คำสั่งการชำระเงิน ในการชำระเงินล่วงหน้าจาก USN ในไตรมาสแรกของปี 2560 ตามการให้บริการของธนาคารแห่งรัสเซียในวันที่ 19 มิถุนายน 2555 ฉบับที่ 383-P และคำนึงถึงกฎระเบียบที่ได้รับอนุมัติจากการสั่งซื้อของกระทรวงการคลังของ รัสเซียลงวันที่ 12 พฤศจิกายน 2013 ฉบับที่ 107n

ชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2560 ควรทำกับบัญชีในการบริหารดินแดนของคลังของรัสเซียสำหรับรายละเอียดของ IFSN ซึ่ง บริษัท ติดอยู่กับสถานที่ที่ตั้ง สิ่งนี้หมายถึงที่อยู่ที่องค์กรได้จดทะเบียนตามการจดทะเบียน (วรรค 2 ของงานศิลปะ 54 ของประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย)

หากเราพูดถึง IP จากนั้นชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่ 1 ของปี 2560 ควรแปลเป็นรายละเอียด การตรวจสอบภาษี ณ สถานที่พำนัก (วรรค 2 ของศิลปะ 11 รหัสภาษี RF)

ก่อนที่คุณจะเป็นคำสั่งการชำระเงินตัวอย่างสำหรับการชำระเงินล่วงหน้าใน USN กับวัตถุ "รายได้" สำหรับไตรมาสที่ 1 ของปี 2560 ซึ่งหากจำเป็นคุณสามารถดาวน์โหลดได้

ดาวน์โหลดคำสั่งการชำระเงินตัวอย่างสำหรับการโอนเงินล่วงหน้าใน USN สำหรับไตรมาสที่ 1 ของปี 2017 ในรูปแบบ Word

โปรดทราบว่าในปี 2560 CBC ในการชำระเงินล่วงหน้าของ USN ไม่เปลี่ยนแปลง มีรหัสดังกล่าวสำหรับ USN กับเป้าหมายของการเก็บภาษี "รายได้":