สำหรับปีที่แน่นอน เบี้ยประกันทรัพย์สินทางปัญญาสำหรับตัวเราเอง: dot thei

ทุกปี ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องโอนการชำระเงินคงที่ไปยัง PFR (กองทุนบำเหน็จบำนาญ) เช่นเดียวกับเงินสมทบ MHIF ( ประกันสุขภาพ). จำนวนเงินที่ชำระถูกกำหนดโดยรัฐบาลในปีต่อไปและคำนวณโดยขึ้นอยู่กับค่าจ้างขั้นต่ำ นอกจากนี้ ผู้ประกอบการรายบุคคลสามารถจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนประกันสังคม (FSS) ได้ แต่สิ่งนี้ได้ดำเนินการไปแล้ว พื้นฐานความสมัครใจนี้จะทำเพื่อให้ได้ การชำระเงินทางสังคมยกตัวอย่างการลาป่วย

ทันทีที่สังเกตเห็นคุณลักษณะสำคัญของการชำระเงินคงที่ - นี่ บังคับจ่ายที่ทุกคนจ่าย บุคคลจดทะเบียนเป็น ผู้ประกอบการรายบุคคล. มันถูกแบ่งออกเป็นสองส่วน - จำนวนเงินแรกได้รับการแก้ไขและไม่ขึ้นอยู่กับกำไรและส่วนที่สองจ่ายเป็นจำนวน 1% ของจำนวนกำไรที่เกิน 300,000 รูเบิล

การจ่ายทรัพย์สินทางปัญญาให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญในปี 2561 สำหรับทรัพย์สินทางปัญญาที่ไม่มีพนักงาน

จำนวนเงินคงที่ไม่ได้ขึ้นอยู่กับ:

• ระบบการจัดเก็บภาษีที่เลือก
• ไม่ว่าจะมีรายได้หรือขาดทุนของธุรกิจ
• ไม่ว่าผู้ประกอบการแต่ละรายจะมีพนักงานหรือไม่ก็ตาม
• คือ กิจกรรมทางเศรษฐกิจหรือไม่ก็ไม่สำคัญ
• ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถทำงานควบคู่ไปกับการจ้างงานและต้องจ่ายเงินให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญด้วยตนเอง

สิ่งสำคัญ!บางคนคิดว่าเป็นไปไม่ได้ที่จะไม่จ่ายให้กับ PFR และกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ เนื่องจากไม่มีกิจกรรมใดๆ แต่น่าเสียดาย จนกว่าคุณจะมีเอกสารในมือ คุณจะค้างชำระและค่าปรับหยด ใช้ของเรา - มันจะช่วยในการคำนวณ

อย่างไรก็ตาม มีหลายกรณีที่ไม่สามารถจ่ายเงินสมทบหากไม่มีกิจกรรมได้:

การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในการชำระเงิน IP คงที่ตั้งแต่ปี 2560

ตั้งแต่ปี 2560 มีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญ - พวกเขาถูกโอนไปยังแผนกตรวจสอบภาษี แต่ขั้นตอนการคำนวณไม่ได้เปลี่ยนแปลง ดังนั้น การชำระเงินทั้งหมดให้กับ FIU และประกันสุขภาพภาคบังคับจะต้องชำระให้กับสำนักงานสรรพากรของคุณโดยใช้รายละเอียดใหม่ ดังนั้น ป.ป.ช. ก็เปลี่ยนเช่นกัน นอกจากนี้ ภาษีจะคำนวณยอดค้างชำระ ออกค่าปรับ และดำเนินการตรวจสอบที่เหมาะสม

สิ่งสำคัญ!ตั้งแต่ปี 2560 จะต้องจ่ายเงินสมทบ PFR และประกันสุขภาพภาคบังคับใน สำนักงานภาษีณ สถานที่ลงทะเบียน IP ในรายละเอียดใหม่ BCC ก็เปลี่ยนไปเช่นกัน - ตอนนี้เริ่มต้นด้วยตัวเลข 182 ไม่ใช่ 392 ค่าแรงขั้นต่ำตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 สำหรับการคำนวณเงินสมทบตั้งไว้ที่ 7,500 รูเบิล เงินบริจาคสำหรับการบาดเจ็บของ Federal Tax Service จะไม่ถูกโอน

จำนวนเงินที่ชำระของผู้ประกอบการแต่ละรายไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียและ FFOMS สำหรับปี 2560 และ 2561

ดังที่ได้กล่าวไปแล้วผู้ประกอบการจ่ายเงินส่วนหนึ่งโดยไม่คำนึงถึงรายได้ที่ได้รับและส่วนที่สองที่เกิน 300,000 rubles เราจะพิจารณาในรายละเอียดเพิ่มเติม

การชำระเงินคงที่ประจำปี IP 2017 (โดยไม่คำนึงถึงกำไร)

การชำระเงินนี้ได้รับการแก้ไขและบังคับสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย ขึ้นอยู่กับค่าจ้างขั้นต่ำที่กำหนดไว้ การคำนวณจะดำเนินการตามสูตร:

1. สำหรับการจ่ายให้ FIU = ค่าแรงขั้นต่ำ * 26% * จำนวนเดือน (ถ้าเราคำนวณเป็นปีเราตั้ง 12)
2. เพื่อชำระเงินใน FOMS\u003d ค่าแรงขั้นต่ำ * 5.1% * จำนวนเดือน (ถ้าเราคำนวณเป็นปีเราใส่ 12)

ค่าแรงขั้นต่ำสำหรับปี 2559 ตั้งไว้ที่ 6,204 รูเบิล ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2016 ค่าแรงขั้นต่ำจะอยู่ที่ 7,500 ในขณะที่การชำระเงินคงที่สำหรับปี 2016 จะไม่ได้รับผลกระทบจากการเพิ่มขึ้นนี้

เงินสมทบประกันคงที่สำหรับ PFR ในปี 2560 สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล - จำนวนเงินที่ชำระ:

ดังนั้นการชำระเงินของผู้ประกอบการแต่ละรายไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญในปี 2559 สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงานและมีจำนวนพนักงานรวม 23,000 153 รูเบิล 33 kopecks แม้ว่าในปี 2558 จำนวนนี้จะเท่ากับ 22,261.38 เนื่องจากค่าแรงขั้นต่ำในปี 2558 ต่ำกว่าปี 2559 เล็กน้อย ในปี 2560 คุณจะต้องจ่าย 27,000 990 รูเบิลแล้ว

กำหนดเวลาจ่ายเงินสมทบสำหรับรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบันจนถึงวันที่ 31 ธันวาคมของปีเดียวกัน

สามารถชำระเงินเป็นงวดเดียวสำหรับปี แต่ควรแบ่งจำนวนเงินสำหรับแต่ละไตรมาสเป็นส่วนเท่าๆ กัน เนื่องจากผู้ประกอบการสามารถลดจำนวนภาษีได้ตามจำนวนเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซีย อย่างไรก็ตาม มีความแตกต่างบางประการขึ้นอยู่กับระบบภาษีเช่นเดียวกับผู้ประกอบการหรือไม่ เป็นนายจ้างหรือไม่

จำนวนเงินที่ชำระของผู้ประกอบการแต่ละรายไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียและ FFOMS ในปี 2561

เริ่มต้นในปี 2018 รัฐบาลได้ตัดสินใจที่จะทำการเปลี่ยนแปลงโดยที่ส่วนตายตัวถูกปลดออกจากค่าแรงขั้นต่ำ ตอนนี้จำนวนเงินที่ชำระถูกกำหนดโดยรัฐบาลสำหรับปีปัจจุบันและจัดทำดัชนีทุกปี และแม้ว่าจำนวนเงินสำหรับปี 2561 จะเพิ่มขึ้น แต่จำนวนนั้นก็จะน้อยกว่าหากการคำนวณจะขึ้นอยู่กับค่าแรงขั้นต่ำ

จำนวนเงินที่ชำระ IP ใน PRF และการประกันสุขภาพภาคบังคับสำหรับตนเองในปี 2561:

KBK IP ชำระคงที่ 2017-2018

เมื่อชำระเงินคงที่สำหรับปี 2559 คุณต้องใช้หมายเลข CCC ต่อไปนี้เมื่อกรอกคำสั่งชำระเงิน:

• สำหรับการชำระเงินให้กับ FIU ( กองทุนบำเหน็จบำนาญ) – 392 1 02 02140 06 1100 160 (ปัจจุบันไม่สามารถใช้งานได้)
• เพื่อชำระค่า FFOMS (สำหรับประกันสุขภาพ) - 392 1 02 02103 08 1011 160 (ปัจจุบันไม่สามารถใช้งานได้).

ตั้งแต่ปี 2560 เป็นต้นไป การชำระเงินจะต้องชำระให้กับสำนักงานสรรพากรโดยใช้รายละเอียดดังต่อไปนี้:

ความสนใจ!หากคุณเปิด IP ในช่วงกลางปีและไม่ใช่ตั้งแต่ต้นเดือนเช่นตั้งแต่วันที่ 7 ตุลาคมเป็นต้นไปการคำนวณเงินสมทบจะต้องคำนวณจากเดือนที่ยังไม่ได้ดำเนินการอย่างเต็มที่ วันนับแต่วันที่ลงทะเบียน (จดหมายรอสตรูดหมายเลข 17-4 / OOG-224 ลงวันที่ 01.04 .fourteen) เหล่านั้น. ในเดือนตุลาคม เราจะมีการคำนวณตั้งแต่วันที่ 8 ถึงวันที่ 31 - 24 วัน และเดือนพฤศจิกายนและธันวาคม เราจะพิจารณาเป็นเดือนเต็ม

ตัวอย่าง

มาคำนวณเงินสมทบของ PFR ( MHIF จะถูกคำนวณในลักษณะเดียวกัน) ใน 25 วัน ในตัวอย่าง เราใช้มูลค่าของค่าจ้างขั้นต่ำสำหรับปี 2559 ค่าแรงขั้นต่ำ * 26% / 31 * 25 \u003d 6204 * 26% * 31/25 \u003d 1300, 84 ในกรณีนี้ เราจะปัดเศษค่าสุดท้ายเป็นทศนิยมตำแหน่งที่สอง เราบวกจำนวนเงินสำหรับเดือนพฤศจิกายนและธันวาคมเป็นตัวเลขโดยประมาณ เราจะได้รับสำหรับปีที่ไม่สมบูรณ์ซึ่งจะต้องจ่ายให้กับ FIU: 4,526 rubles 92 kopecks

1% ใน PFR จากรายได้ที่เกิน 300,000 rubles

การชำระเงินนี้ทำโดยผู้ประกอบการที่มีรายได้เกิน 300,000 rubles เท่านั้น ในเวลาเดียวกัน การชำระเงินจะจ่ายให้กับ FIU เท่านั้น และจะไม่มีการจ่ายให้กับ FFOMS การคำนวณค่อนข้างง่าย - รายได้ทั้งหมดถูกนำไปใช้โดยไม่นับค่าใช้จ่ายและ 1% ถูกเรียกเก็บจากจำนวนเงินที่เกินเกณฑ์ที่กำหนด เหล่านั้น. หากรายได้ของคุณมีจำนวน 550,000 rubles เราจะลบออกจาก 300,000 rubles และคูณด้วย 1% - รวม 550,000 rubles - 300,000 รูเบิล * 1% = 2,500 รูเบิล

1% ในกองทุนบำเหน็จบำนาญ = (จำนวนเงินรายได้ - 300,000 rubles) * 1%

กำหนดส่งเงินสมทบเริ่มตั้งแต่ปี 2561 ไม่เกินวันที่ 1 กรกฎาคมของปีถัดจากปีที่รายงาน

• BCC สำหรับการชำระเงินในปี 2559 – 392 1 02 02140 06 1200 160 (ปัจจุบันไม่ได้ใช้งาน).
• BCC 1 เปอร์เซ็นต์ใน PFR 2017 - 182 1 02 02140 06 1110 160

สำหรับ ระบบต่างๆ การบัญชีภาษีรายได้คำนวณตามหลักการ:

• IP บน ระบบทั่วไป - ในการคำนวณ 1% ให้ใช้ส่วนต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย (ตาม)
• ด้วยระบบภาษีแบบง่าย “รายได้” 6%- รายได้ทั้งหมดที่ได้รับในช่วงเวลานั้นถูกนำมาพิจารณา
• ด้วยระบบภาษีแบบง่าย “รายได้ลดตามรายจ่าย” หรือ 15%- สถานการณ์เป็นสองเท่า พื้นฐานสำหรับการคำนวณ 1% จะเป็นจำนวนรายได้ที่ลดลงด้วยจำนวนค่าใช้จ่าย - การตัดสินใจครั้งนี้ทำโดยศาลรัฐธรรมนูญเป็นเวลาหนึ่งปี อย่างไรก็ตาม ผู้ตรวจภาษีอธิบายว่ารายได้ถือเป็นฐาน ในขณะที่ไม่คำนึงถึงค่าใช้จ่าย ดังนั้นจึงปลอดภัยกว่าแม้ว่าจะไม่ถูกต้องจากมุมมองของคณิตศาสตร์ แต่การใช้ความคิดเห็นของภาษี
• IP ในสิทธิบัตร - คำนึงถึงตัวบ่งชี้กำไรโดยประมาณ ในขณะเดียวกันก็ไม่สำคัญว่าจะมากหรือน้อยเมื่อสิ้นงวด
• IP บน UTII - จำนวนรายได้ที่คำนวณได้จะถูกนำมาพิจารณาด้วย จำนวนกำไรที่ได้รับไม่สำคัญ

ความสนใจ!หากผู้ประกอบการแต่ละรายใช้ระบบภาษีหลายแบบ รายได้จะต้องรวมเข้าด้วยกันเมื่อคำนวณ 1%

ความแตกต่างที่สำคัญ:

1. การชำระเงินนี้จะทำได้ก็ต่อเมื่อรายได้ของผู้ประกอบการเกินจำนวน 300,000 rubles จากจำนวนที่ต่ำกว่าจะไม่มีการชำระเงิน
2. มีจำนวนเงินที่ชำระสูงสุดซึ่งคำนวณตามสูตร: 8 ค่าจ้างขั้นต่ำ * 26% * 12 ดังนั้นในปี 2559 เท่ากับ 154,851 รูเบิล 84 kopecks
3. เริ่มตั้งแต่ 2016 การชำระเงินนี้จำเป็นต้องดำเนินการหมายเลข KBK แยกต่างหากซึ่งแตกต่างจากการชำระเงินคงที่ - 392 1 02 02140 06 1200 160
4. ชำระได้ทั้งปีปัจจุบัน ลดหย่อนภาษี ถึงวันที่ 1 เมษายน ปีหน้า
5. ตั้งแต่ปี 2017 เงินสมทบทั้งหมดจะถูกโอนไปยัง Federal Tax Service โดยใช้รายละเอียดใหม่

สิ่งสำคัญ!โปรดทราบว่า Federal Tax Service ยอมรับว่าจำนวนเงินที่ชำระให้กับ PFR ในจำนวน 1% นั้นใช้กับค่าคงที่เช่นกัน ดังนั้นจำนวนภาษีจึงสามารถลดลงตามจำนวนได้ ในเวลาเดียวกัน เป็นไปได้ที่จะจ่ายเงินสมทบเหล่านี้ในปีที่รายงาน จากนั้นจำนวนเงินนี้จะลดลงในปีที่รายงาน ไม่ใช่ในปีหน้า

เงื่อนไขการชำระเบี้ยประกันเมื่อปิด IP

หากคุณตัดสินใจที่จะปิด IP คุณจะต้องชำระหนี้ด้วยการจ่าย IP คงที่ ในการชำระหนี้เงินสมทบคุณมีเวลา 15 วันนับจากวันที่ป้อนข้อมูลการลงทะเบียนของรัฐเกี่ยวกับการยกเว้นคุณในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคล (ตามมาตรา 16 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 212-FZ) ในกรณีนี้ วันที่ป้อนข้อมูลจะถูกรวมในช่วงเวลานี้

คุณสมบัติการชำระเบี้ยประกัน

สิ่งที่ควรทราบเมื่อชำระค่าธรรมเนียมมีดังนี้

• จ่าย การชำระเงินคงที่ผู้ประกอบการรายบุคคลในปี 2560 และในปีต่อๆ ไป สามารถใช้ได้จากบัญชีการชำระเงินของผู้ประกอบการที่เปิดกับธนาคารใดก็ได้ เช่น จากบัญชีกับ Sberbank
• จำนวนเงินสมทบจะต้องจ่ายโดยคำนึงถึง kopecks
• หากพลเมืองเปิด IP ไม่ใช่ตั้งแต่ต้นปี การคำนวณเงินสมทบจะดำเนินการตั้งแต่ช่วงเวลาที่เปิดธุรกิจจนถึงสิ้นปีนี้
• หากพลเมืองไม่ปิด IP ในตอนท้าย การชำระเงินจะถูกคำนวณตั้งแต่ต้นปีที่รายงานจนถึงช่วงเวลาที่ธุรกิจปิด
• การชำระเงินคงที่ให้กับ PFR และ 1% ของจำนวนเงินส่วนเกินตั้งแต่ปี 2560 ดำเนินการตาม CCC ที่แตกต่างกัน

ลดหย่อนภาษีเบี้ยประกัน

ควรสังเกตว่าจำนวนภาษีขึ้นอยู่กับระบบการจัดเก็บภาษีสามารถลดลงได้ทั้งโดยจำนวนเงินคงที่และโดยการชำระเงิน 1% ของจำนวนกำไรส่วนเกิน 300,000 รูเบิลเนื่องจากตอนนี้ก็เป็นเช่นกัน เท่ากับการชำระเงินคงที่

IP บนระบบภาษีแบบง่าย "รายได้"

หากผู้ประกอบการมีพนักงาน เขาสามารถลดจำนวนภาษีได้ไม่เกิน 50% ของจำนวนเงินที่จ่ายให้กับ FIU สำหรับพนักงาน หากเขาไม่มีพนักงาน ภาษีจะลดลง 100% ของจำนวนเงินคงที่ ในขณะเดียวกัน เป็นการดีกว่าที่จะโอนเงินสมทบเป็นรายไตรมาส เพราะพวกเขาลดการชำระเงินล่วงหน้ารายไตรมาสด้วย

IP บน UTII

หากผู้ประกอบการดำเนินกิจกรรมที่ตกอยู่ภายใต้ ในกรณีนี้ จำนวนภาษีจะลดลง 50% ของจำนวนเงินที่จ่ายให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับพนักงาน หากผู้ประกอบการแต่ละรายมีพนักงาน เช่นเดียวกับเงินสมทบที่จ่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย . หากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่มีพนักงาน ภาษีจะลดลง 100% ของจำนวนเงินคงที่ของผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับตัวเขาเอง

สิ่งสำคัญ!การคำนวณการประกาศใช้วิธีการ "เงินสด" เหล่านั้น. เมื่อภาษีลดลง การโอนที่ชำระระหว่างรอบบิลจะถูกหัก และไม่มียอดค้างชำระในงวดเดียวกัน ()

IP ในระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" บนภาษีเกษตรแบบรวมหรือ OSNO

ใน กรณีนี้ไม่ว่าผู้ประกอบการจะเป็นนายจ้างหรือไม่ก็ตาม จำนวนเงินที่ชำระให้กับ FIU จะรวมอยู่ในจำนวนค่าใช้จ่ายซึ่งจะลด ฐานภาษีตามระบบภาษีแบบง่ายหรือ ดังนั้นการคำนวณในกรณีนี้จึงแตกต่างไปจากระบบภาษีที่อธิบายข้างต้นบ้าง

ทรัพย์สินทางปัญญาในสิทธิบัตร

ในกรณีนี้ภาษีจะถูกคำนวณในรูปแบบของการชำระเงินคงที่ - ในรูปแบบของสิทธิบัตร () ซึ่งไม่สามารถลดลงได้ด้วยจำนวนเงินที่โอนไปยัง FIU ไม่ว่าผู้ประกอบการจะมีพนักงานหรือไม่ก็ตาม

การรายงาน

ตั้งแต่ปี 2555 ผู้ประกอบการที่ทำงานโดยไม่มีพนักงานจะไม่ส่งรายงานใด ๆ แต่ถ้าผู้ประกอบการดึงดูดพนักงานเขาต้องจ่ายนอกเหนือจากการชำระเงินคงที่ชำระเงินให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับพนักงานและจัดทำรายงานต่อไปนี้ด้วย:

หากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้ชำระเงินเต็มจำนวนหรือไม่ได้จ่ายเงินสมทบเลย อาจถูกปรับ 20% นอกจากนี้ หากแสดงเจตจำนงที่จะไม่จ่ายภาษีอาจถูกปรับ 40% ของจำนวนเงินที่ค้างชำระ

ผู้ประกอบการรายบุคคลนอกเหนือจากเงินสมทบจากการจ่ายเงินให้กับพนักงานยังต้องโอนเบี้ยประกันสำหรับตนเองด้วย ตั้งแต่ปี 2560 การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญคือเงินสมทบของผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจ่ายให้กับสำนักงานสรรพากร

นักธุรกิจจ่ายเงินให้ไม่ว่าจะมีพนักงานหรือไม่ก็ตาม จำนวนเงินสมทบประกันของคุณไม่ได้ขึ้นอยู่กับการมีหรือไม่มีพนักงานในทรัพย์สินทางปัญญาแต่อย่างใด ให้ความสนใจกับข้อความของ Federal Tax Service:

การมีส่วนร่วมสำหรับ IP นั้นประกอบด้วยสองส่วน:

1. ใน PFR และ FFOMS ซึ่งผู้ประกอบการทั้งหมดจ่าย จำนวนเงินคำนวณจากค่าแรงขั้นต่ำที่กำหนดเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2017
2. ในกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งจ่ายโดยผู้ประกอบการที่ได้รับรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิล

ให้ความสนใจกับข่าวหลักสำหรับวันนี้: อ่านเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงในนิตยสาร "" คุณสามารถเก็บบัญชี IP ออนไลน์ไว้ในโปรแกรมของเรา "" แอ็คชั่น: ผู้ประกอบการ - ฟรี!

วิธีการคำนวณจำนวนเงินสมทบจากค่าจ้างขั้นต่ำ (จ่ายคงที่)

การคำนวณเงินสมทบของผู้ประกอบการแต่ละรายซึ่งจดทะเบียนในปี 2560

หากผู้ประกอบการไม่ได้ลงทะเบียนตั้งแต่ต้นปี เขาไม่จ่ายเงินสมทบเต็มจำนวน แต่จะกำหนดตามสัดส่วนของจำนวนเดือนที่ลงทะเบียนไว้ และสำหรับเดือนแรก จำนวนเงินจะถูกกำหนดตามสัดส่วนของจำนวนวัน

ตัวอย่างการคำนวณเงินสมทบ IP สำหรับตัวคุณเองในปี 2560

IP Skvortsov จดทะเบียนเมื่อวันที่ 15 มกราคม 2017 มาดูกันว่าเงินสมทบจากค่าแรงขั้นต่ำที่เขาจะต้องจ่ายให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและ FFOMS สำหรับปี 2560 เป็นจำนวนเท่าใด

สำหรับ 11 เดือนเต็มตั้งแต่เดือนกุมภาพันธ์ถึงธันวาคม 2017 IP Skvortsov จะต้องจ่าย:

• RUB 21,450 ใน PFR (7500 rubles x 26% x 11);
• RUB 4,207.5 ใน FFOMS (7500 rubles x 5.1% x 11)

ในเดือนมกราคม คุณต้องคำนวณตามสัดส่วนของจำนวนวันที่ IP Skvortsov เป็นผู้ประกอบการ มี 31 วันในเดือนมกราคมและ Skvortsov ลงทะเบียนในวันที่ 15 นั่นคือเขาเป็นผู้ประกอบการ 17 วันในหนึ่งเดือน (31 วัน - 14 วัน) ดังนั้นยอดรวมของเดือนมกราคมคือ:

• RUB 1,069.35 ใน PFR (7500 rubles x 26% x 17/31);
• RUB 209.76 ใน FFOMS (7500 rubles x 5.1% x 17/31)

เรานับจำนวนเงินเป็น kopecks ปัดเศษเป็น kopecks ตามกฎการปัดเศษ

ยอดรวมผลงาน - 22,519.35 รูเบิล (21,450 rubles + 1,069.35 rubles) ใน PFR และ 4,417.26 rubles ใน FFOMS (4,207.5 rubles + 209.76 rubles)

• โปรดทราบ: ตั้งแต่ปี 2560 ผู้ประกอบการรายบุคคลใน UTII มีสิทธิ์ตัดเงินบริจาคสำหรับตนเอง

วิธีคำนวณเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญจากรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิล

นอกเหนือจากเงินสมทบจากค่าแรงขั้นต่ำที่เราเขียนไว้ข้างต้นแล้ว ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ได้รับรายได้จากธุรกิจมากกว่า 300,000 รูเบิลจะต้องจ่ายเงินเพิ่มให้กับ FIU จากรายได้

คำนวณจำนวนเงินสมทบโดยใช้สูตรต่อไปนี้:

รายได้ที่จะนำไปคำนวณขึ้นอยู่กับคุณ ระบบภาษี. รายละเอียดข้อมูลดูตารางด้านล่างสำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับเรื่องนี้

วิธีกำหนดรายได้ในการคำนวณเงินสมทบส่วนตัว

ผู้ประกอบการรายบุคคลจ่ายเงินสมทบภายใต้กฎใหม่อย่างไร

ชำระสูงสุดจากรายได้ 1%

จำนวนเงินที่ชำระทั้งหมดสำหรับปี 2560 ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญนั้น จำกัด อยู่ที่จำนวนตามค่าจ้างขั้นต่ำ 8 รูเบิล นั่นคือจำนวนเงินที่ชำระครั้งแรกให้กับ PFR (ชำระก่อนวันที่ 31 ธันวาคม 2017) และการชำระเงินครั้งที่สองให้กับ PFR (ก่อน 1 กรกฎาคม 2018) ไม่ควรเกินจำนวนเงินที่คำนวณโดยสูตร:

ผลงาน IP สูงสุดทั้งหมดในปี 2560 (ด้วยค่าแรงขั้นต่ำ 7,500 รูเบิล): 7,500 รูเบิล x 12 x 26% x 8 = RUB 187,200

ตัวอย่างการคำนวณเงินสมทบของผู้ประกอบการแต่ละรายจากรายได้ 1%

รายได้ของผู้ประกอบการตามบัญชีมีจำนวน 10 ล้านรูเบิล

เนื่องจากผู้ประกอบการได้ทำงาน ระยะเวลาการเรียกเก็บเงินเต็มจำนวนสำหรับปี 2560 ภายในวันที่ 31 ธันวาคม 2560 เขาจ่ายเงินตามค่าจ้างขั้นต่ำ

1. บน ประกันบำนาญ 23 400 ถู (7500 รูเบิล × 26% × 12)
2. สำหรับประกันสุขภาพ4 590​ ถู.(7500 รูเบิล × 5.1% × 12)

การคำนวณตามกำไรคือ 97,000 รูเบิล ((10 ล้านรูเบิล - 300,000 รูเบิล)) x 1%

BCC สำหรับการชำระเงินคงที่สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลสำหรับรอบระยะเวลาตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017

ใช้ CSCs เหล่านี้ในปี 2560 เพื่อจ่ายเงินสมทบ IP ปี 2560 ของคุณ

ดาวน์โหลด BCC หลักสำหรับปี 2560 ในตาราง

โอนเงินสมทบในปี 2560 ไปที่สำนักงานสรรพากร คำสั่งจ่ายเงินสำหรับการโอนเบี้ยประกันภัย ให้จัดทำตาม แบบฟอร์มมาตรฐาน 0401060 ให้ไว้ในภาคผนวก 2 ของระเบียบธนาคารแห่งรัสเซียหมายเลข 383-P ลงวันที่ 19 มิถุนายน 2555

เพื่อให้การชำระเงินไปที่หน่วยงานด้านภาษีให้ระบุในคำสั่งการชำระเงิน (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 01.12.2016 เลขที่ ЗН-4-1 / [ป้องกันอีเมล]):

1. ดีบุก (ช่อง 61 ของคำสั่งจ่ายเงิน)และจุดตรวจ (ช่อง 103 ของคำสั่งจ่ายเงิน)สำนักงานสรรพากร
2. ชื่อสั้น กระทรวงการคลังของรัฐบาลกลางและในวงเล็บชื่อย่อของการตรวจสอบ (ฟิลด์ 16)ตัวอย่างเช่น UFK ในมอสโก (IFTS ของรัสเซียหมายเลข 13 ในมอสโก) ก่อนหน้านี้คุณใส่ชื่อกองทุนไว้ที่นี่
3. ในฟิลด์ 101 ให้ป้อนรหัส 09

ใน ฟิลด์104ป้อนรหัสการจัดประเภทงบประมาณ 20 หลัก

กฎหมายไม่ได้พูดอะไรเกี่ยวกับวิธีการโอนเงินสมทบ - ในจำนวนเงินเต็มจำนวนในแต่ละครั้งหรือเป็นงวด นั่นคือคุณสามารถชำระเป็นงวดหรือทั้งหมดในคราวเดียว เงื่อนไขการชำระเงินมีดังนี้:

1. เงินสมทบจากค่าแรงขั้นต่ำสำหรับปี 2560 จะจ่ายไม่เกินวันที่ 31 ธันวาคม 2560
2. เงินสมทบจากรายได้สำหรับปี 2560 จะจ่ายไม่เกินวันที่ 1 กรกฎาคม 2018

ตัวอย่างคำสั่งจ่ายเงินสมทบทรัพย์สินทางปัญญา ปี 2560

คุณสามารถชำระเป็นรายไตรมาสหรือชำระทันทีเมื่อสิ้นปี ในเวลาเดียวกันการชำระเงินจากค่าจ้างขั้นต่ำจะต้องจ่ายไม่ช้ากว่าวันที่ 31 ธันวาคม 2017 และการชำระเงินจากรายได้ - ไม่เกิน 1 กรกฎาคม 2018

ตัวอย่างคำสั่งจ่ายเงินสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลสำหรับการชำระเงินคงที่ (สำหรับเงินสมทบของผู้ประกอบการแต่ละรายจากค่าแรงขั้นต่ำสำหรับปี 2017 ไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญ)

ตามบทบัญญัติของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ความรับผิดชอบโดยตรงของผู้ประกอบการแต่ละรายคือการมีส่วนร่วมใน FIU ในปี 2560 ไม่ขึ้นอยู่กับความพร้อมของพนักงานและการดำเนินธุรกิจจริง การชำระเงินคงที่จะถูกโอนโดยไม่มีเงื่อนไขโดยผู้ประกอบการที่ลงทะเบียนทั้งหมด (ยกเว้นข้อยกเว้นที่กำหนดไว้ใน 400-FZ) นักธุรกิจต้องคำนวณและจ่ายเงินสมทบค่ารักษาพยาบาลและ ประกันสังคม, เช่นเดียวกับ ค่าธรรมเนียมจากรายได้ที่ผ่าน "เกณฑ์" 300,000 rubles

จาก 07/03/16 เข้าสู่ ผลทางกฎหมายบทของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย - ฉบับที่ 34 "เงินสมทบประกัน" ที่อุทิศให้กับการชำระเงินประกันของผู้ประกอบการรายบุคคลสำหรับตัวเองและพนักงานของเขา เธอเหลือระยะเวลาการคำนวณ 12 เดือนเพื่อกำหนดจำนวนเงินสมทบ วันที่รายงานคือ:

• ฉันไตรมาส;
• ไตรมาสที่สอง;
• เก้าเดือน

การจ่ายเงินของผู้ประกอบการรายบุคคลให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญเป็นภาระผูกพันทางกฎหมายที่เกิดขึ้นตั้งแต่ขั้นตอนการลงทะเบียนเสร็จสิ้นกับหน่วยงานทางการคลัง และไม่ใช่นับจากวันที่เริ่มต้นกิจกรรมจริง ผู้ประกอบการมีหน้าที่ต้องโอนจำนวนเงินที่คำนวณอย่างถูกต้องจากวันถัดไปหลังจากลงทะเบียน ในขณะเดียวกันก็ไม่สำคัญว่าเขาจะทำงานจริงหรือไม่และจะสร้างผลกำไรหรือไม่

การจ่ายเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญของ IP สำหรับตัวเองไม่ได้ถูกกำหนดโดยการปรากฏตัวของพนักงานของเขา ในปี 2560 การชำระเงินทั้งหมดโดยนักธุรกิจประกอบด้วยสองกลุ่ม:

• การชำระเงินคงที่สำหรับเงินบำนาญและประกันสุขภาพซึ่งผู้ประกอบการทั้งหมดจ่ายตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียโดยไม่มีข้อยกเว้น ถูกกำหนดไว้แล้ว ขนาดขั้นต่ำค่าจ้าง ณ วันที่ 1 มกราคม 2560
• การชำระเงินเพิ่มเติมสำหรับการประกันบำเหน็จบำนาญที่จัดตั้งขึ้นสำหรับนักธุรกิจที่มีรายได้ต่อปีเกิน 300,000 รูเบิล

ตามบทบัญญัติของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (มาตรา 430) เดือน การลงทะเบียนของรัฐ. ถ้างานไม่ทำตั้งแต่แรก ระยะเวลาภาษีเงินสมทบ PFR สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายจะคำนวณตามสัดส่วนของจำนวนเดือนของกิจกรรมจริง หากการลงทะเบียนดำเนินการในช่วงกลาง (สิ้น) ของเดือน จำนวนวันที่ผ่านไปจากช่วงเวลาจนถึงสิ้นเดือนจะถูกนำมาคำนวณจำนวนเงินที่ชำระคงที่

ฉันจะได้รับการยกเว้นจากการบริจาคให้ตัวเองหรือไม่?

ภาระผูกพันในการโอนเงิน ผลงานคงที่ไม่ได้หายไปจากนักธุรกิจที่ไม่ได้ประกอบธุรกิจจริงแต่ยังไม่ถูกเพิกถอนทะเบียน กฎหมายภาษีอากร (มาตรา 12 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 400 ลงวันที่ 28 ธันวาคม 2013) กำหนดบางกรณีที่ผู้ประกอบการสามารถรับ "อิสระ" จากการโอนได้:

1. ระยะเวลาการรับราชการทหารเกณฑ์
2. เวลาดูแลเด็กอายุไม่เกินหนึ่งปีครึ่ง (รวมไม่เกิน 6 ปี)
3. ระยะเวลาการดูแลผู้สูงอายุ (อายุมากกว่า 80 ปี) เด็กหรือผู้ใหญ่ที่มีความพิการกลุ่มที่ 1
4. ระยะเวลาของการอยู่ต่างประเทศกับคู่สมรสที่ส่งไปยังคณะผู้แทนทางการทูตหรือการค้าของสหพันธรัฐรัสเซียในต่างประเทศ

เป็นสิ่งสำคัญที่การยกเว้นจากการมีส่วนร่วมของผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับตัวเองในปี 2560 ได้รับการยืนยันจากเอกสารที่ระบุว่านักธุรกิจตกอยู่ภายใต้หนึ่งในสี่จุดที่ระบุไว้จริงๆ

จำนวนเงินสมทบคงที่กำหนดในปี 2560 อย่างไร?

พื้นฐานในการคำนวณจำนวนเงินที่ชำระคือค่าแรงขั้นต่ำที่กำหนดโดยหน่วยงานของรัฐบาลกลางและมีผลบังคับใช้ในวันที่ 01/01/2017 ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2559 เป็น 7,500 รูเบิล

ในการคำนวณเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลจะใช้สูตร:

VPFR \u003d ค่าแรงขั้นต่ำ * 0.26 * 12

ในการกำหนดจำนวนเงินที่หักสำหรับการประกันสุขภาพคุณต้องใช้กฎ:

VFFFOMS \u003d ค่าแรงขั้นต่ำ * 0.051 * 12

ตามสูตรข้างต้น นักธุรกิจทุกคนที่ทำงานทั้งปีปฏิทินจะต้องชำระเมื่อสิ้นสุดปี:

• VPFR \u003d 7,500 * 26% * 12 \u003d 23,400 รูเบิล
• VFFOMS \u003d 7,500 * 5.1% * 12 \u003d 4,590 รูเบิล

จำนวนหนี้สินทั้งหมด = 23,400 + 4,590 = 27,990 รูเบิล

สำคัญ: เงินสมทบเงินบำนาญสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2560 จะคำนวณในอัตราเดียวกับในปี 2559 อย่างไรก็ตามจะเพิ่มขึ้นเนื่องจากการเพิ่มขึ้นของค่าแรงขั้นต่ำ (ในปี 2559 เป็น 6,204 รูเบิล)

ตามบทบัญญัติ กฎหมายภาษีอากรการชำระเงินคงที่สำหรับปี 2560 จะต้องโอนไปยังคลังของรัฐไม่ช้ากว่า 31.12 2017. ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมเป็นต้นไป จะไม่ต้องจ่ายใน กองทุนนอกงบประมาณและไปที่ Federal Tax Service

นักธุรกิจมีสิทธิที่จะตัดสินใจว่าจะจ่ายภาษีให้กับ FIU อย่างไรสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย: เป็นเงินก้อนหรือโอนหลายครั้ง ผู้เชี่ยวชาญแนะนำว่าอย่าล่าช้าและชำระงบประมาณไม่เกิน 12/20/2017 เนื่องจากการอัพเดทอัลกอริธึมและฐานข้อมูลใน Federal Tax Service อาจมีความล่าช้าในการให้เครดิต และคุณจะต้องจ่ายค่าปรับและค่าปรับ เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหาที่ไม่จำเป็น ให้คำนวณและชำระเบี้ยประกันภัยล่วงหน้า

จะกำหนดเงินสมทบสำหรับผู้ประกอบการที่ทำงานน้อยกว่า 12 เดือนได้อย่างไร?

จำนวนเงินที่ชำระนั้นเกี่ยวข้องกับนักธุรกิจที่จะทำงานเต็มจำนวนในปี 2560 เท่านั้น แล้วผู้ประกอบการที่ไม่ได้เริ่มกิจกรรมตั้งแต่ต้นปีล่ะ? ในกรณีนี้การชำระเงิน เงินสมทบบำเหน็จบำนาญสำหรับ IP 2017 มันถูกสร้างขึ้นตามสัดส่วนของจำนวนเดือนที่ลงทะเบียนและสำหรับเดือนแรก - ตามสัดส่วนของจำนวนวัน

ตัวอย่างที่ 1

Ivanov A.A. จดทะเบียนธุรกิจล้างรถของตัวเองเมื่อวันที่ 17/01/2017 จะกำหนดจำนวนเงินสมทบคงที่ที่จะโอนไปยังคลังของรัฐได้อย่างไร?

ในปี 2560 Ivanov ทำงาน 11 เดือนเต็ม ช่วงเวลานี้มีกำหนดชำระสำหรับ:

• VPFR \u003d 7,500 * 0.26 * 11 \u003d 21,450 รูเบิล
• VFFFOMS \u003d 7,500 * 0.051 * 11 \u003d 4,207.5 รูเบิล

รวม: 21,450 + 4,207.5 = 25,657.5 รูเบิล

ภาษี PFR สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลในปี 2560 สำหรับ เดือนที่ไม่สมบูรณ์จะคำนวณตามสัดส่วนของจำนวนวันในเดือนมกราคมที่ผ่านไปตั้งแต่ขั้นตอนการลงทะเบียนเสร็จสิ้น Ivanov ลงทะเบียนเมื่อวันที่ 17 มกราคม ดังนั้นเขาเป็นผู้ประกอบการเป็นเวลา 15 วัน

หนี้สินสำหรับเดือนแรกของปีคำนวณดังนี้:

• VPFR \u003d 7,500 * 26% * 15/31 \u003d 943.55 รูเบิล
• VFFOMS \u003d 7,500 * 5.1% * 15/31 \u003d 185.08 รูเบิล

รวม: 943.55 + 185.08 = 1,128.63 รูเบิล

ภาระผูกพันทั้งหมดของ Ivanov ต่อคลังของรัฐสำหรับปีที่ไม่สมบูรณ์ถูกกำหนดเป็น: 1,128.63 + 25,657.5 = 26,786.13 รูเบิล

การชำระเงินเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลจากรายได้ 300,000 rubles

หากผู้ประกอบการได้รับกิจกรรมที่ประสบความสำเร็จหนึ่งปีโดยมีรายได้ผ่าน "เกณฑ์" ที่ 300,000 หนึ่งในสามจะถูกเพิ่มในการชำระเงินภาคบังคับสองครั้งสำหรับตัวเขาเอง - จากเงินที่ได้รับ อัลกอริทึมใช้เพื่อกำหนดค่า:

DPFR \u003d (D - 300,000) * 0.01 โดยที่

• DPFR - เงินสมทบเพิ่มเติมจากรายได้
• D - จำนวนรายได้ในช่วง 12 เดือนที่ผ่านมา

ตามวรรค 1.1 ของศิลปะ 430 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มูลค่าของ DPFR จะต้องไม่เกินแปดเท่าของจำนวนเงินสมทบสำหรับการประกันบำนาญ ซึ่งหมายความว่า "เพดาน" ถูกกำหนดเป็น:

สูงสุด \u003d 8 * 7,500 * 0.26 * 12 \u003d 187,200 รูเบิล

ขั้นตอนการกำหนดรายได้ประจำปีตามการคำนวณ เงินสมทบเพิ่มเติมใน PF IP ตั้งแต่ปี 2560 ขึ้นอยู่กับการใช้งาน ระบบภาษี. บทบัญญัติทั่วไปจัดระบบในตาราง:

กำหนดเส้นตายสำหรับการโอนเงินสมทบเพิ่มเติมสำหรับปี 2560 คือ 04/01/2018

ผู้ประกอบการรายบุคคลรายงานต่อ FIU ด้วยตนเองอย่างไร?

ตั้งแต่ปีที่จะมาถึง นักธุรกิจจะต้องส่งรายงานเกี่ยวกับเบี้ยประกัน (ยกเว้นการชำระเงินสำหรับอุบัติเหตุและโรคจากการทำงาน) ไปยัง IFTS "ของพวกเขา" กำหนดส่งเอกสารไม่เกินวันที่ 30 ของเดือนถัดจากสิ้นไตรมาสที่รายงาน

ตั้งแต่ปี 2560 แบบฟอร์มการรายงานที่มีอยู่ก่อนหน้านี้ทั้งหมดจะถูกรวมเป็นหนึ่งเดียว - การคำนวณ 1 ใน PFR สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย โดยค่าเริ่มต้น จะมีข้อมูลต่อไปนี้:

• ข้อมูลสรุปเกี่ยวกับผลงาน;
• การคำนวณเงินสมทบสำหรับบำเหน็จบำนาญ ประกันสุขภาพ และประกันสังคม
• จำนวนเงินที่ชำระประกัน;
• บันทึกพนักงานส่วนบุคคล

วิธีการรายงานขึ้นอยู่กับจำนวนพนักงาน นิติบุคคล. ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงาน และบริษัทที่มีพนักงานไม่เกิน 25 คน สามารถส่งเป็นกระดาษ ส่วนที่เหลือ - เฉพาะทางอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น

การหักเงินเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลตั้งแต่ปี 2560 จะได้รับการเปลี่ยนแปลงหลายประการซึ่งไม่ใช่ลักษณะสากล อัตราภาษีและสูตรจะยังคงเหมือนเดิม เฉพาะค่าแรงขั้นต่ำสำหรับการคำนวณจำนวนเงินที่ชำระเท่านั้นที่จะเปลี่ยนแปลง การจัดการเงินสมทบจะถูกโอนไปยัง Federal Tax Service ดังนั้นนักธุรกิจจะต้องทำการโอนและส่งรายงานไปยังที่อยู่ของเธอโดยเฉพาะ

หากคุณพบข้อผิดพลาด โปรดเน้นข้อความและคลิก Ctrl+Enter.

ในปีนี้ ผู้ประกอบการแต่ละรายจะจ่ายเบี้ยประกันในรูปแบบใหม่ให้กับตนเองและพนักงาน หากมี การชำระเงินจะต้องคำนวณโดยคำนึงถึงค่าแรงขั้นต่ำที่เปลี่ยนแปลง คุณสามารถลดภาษีสำหรับเงินสมทบที่เกินขีดจำกัดได้ และจะต้องโอนการชำระเงินไม่เพียงแต่เข้ากองทุน แต่ยังรวมถึงบริการภาษีของรัฐบาลกลางด้วย

การจ่าย IP คงที่ในปี 2560 สำหรับตัวคุณเอง

ผู้ประกอบการแต่ละรายมีการชำระเงินสองประเภทสำหรับเบี้ยประกัน - สำหรับตัวเขาเอง (จากรายได้ของเขา) และสำหรับพนักงาน (จากรายได้ที่จ่ายให้กับพนักงาน)

เบี้ยประกันทรัพย์สินทางปัญญาสำหรับตนเองเป็นการชำระค่าบำเหน็จบำนาญและประกันสุขภาพ (IP ไม่มีค่าใช้จ่ายในการประกันสังคม) กล่าวอีกนัยหนึ่ง นี่คือการชำระเงินคงที่ของผู้ประกอบการแต่ละราย เนื่องจากคำนวณโดยคำนึงถึงรายได้ต่อปีที่ผู้ประกอบการได้รับและค่าแรงขั้นต่ำ ณ วันที่ 1 มกราคมของปี

เบี้ยประกันปี 2560 คำนวณจากค่าแรงขั้นต่ำ ณ วันที่ 1 มกราคม 2560 - 7,500 รูเบิล การบริจาคดังกล่าวจะต้องโอนไปยัง Federal Tax Service

เบี้ยประกันทรัพย์สินทางปัญญาสำหรับตัวคุณเอง 2017

การชำระเงินคงที่สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญในปี 2560

เงินสมทบคงที่สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายใน PFR ในปี 2560 (ในที่นี้เราหมายถึงเงินสมทบเงินบำนาญที่โอนไปยังสำนักงานสรรพากรแล้ว) ดังที่เห็นได้จากตารางจะคำนวณจากรายได้ภายใน 300,000 rubles และคุณยังคงต้องคำนวณ และจ่าย 1% ของรายได้ซึ่งเกิน 300,000 rubles

เงินสมทบคงที่สำหรับ PFR สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลสำหรับปี 2560 (สำหรับการประกันเงินบำนาญ)จากรายได้ภายใน 300,000 rubles:

7,500 x 12 x 26% = 23,400 รูเบิล

การชำระเงินคงที่ของผู้ประกอบการรายบุคคลให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียโดยมีรายได้มากกว่า 300,000:

23 400 ถู + (รายได้ต่อปี - 300,000) x 1%

แต่ไม่เกิน 187,200 รูเบิล = (8 x 7500) x (12 x 26%)

ด้วยรายได้ของผู้ประกอบการรายบุคคลเขาไม่ควรจ่ายเงินประกันบำนาญมากกว่า 187,200 รูเบิล ตามมาตรา 430 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเงินสมทบประกันบำนาญต้องไม่เกินผลคูณของค่าจ้างขั้นต่ำแปดเท่า (60,000 รูเบิล - ในปี 2560) เมื่อต้นปีและอัตราภาษี PFR เพิ่มขึ้น 12 ครั้ง (3.12%):

จำนวนเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญสูงสุดสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย = 8 x ค่าจ้างขั้นต่ำ x 26% x 12

เมื่อเทียบกับปี 2559 การชำระเงินนี้เพิ่มขึ้น 32,348.16 รูเบิล (187,200 รูเบิล - 154,851.84 รูเบิล)

ดังนั้นจึงจำเป็นต้องจัดสรรการชำระเงินคงที่ของ IP 2017 เช่นเดียวกับผู้ประกอบการและ จำนวนเงินเพิ่มเติมเงินสมทบซึ่งขึ้นอยู่กับความสามารถในการทำกำไรของธุรกิจ

เงินสมทบทรัพย์สินทางปัญญาสำหรับตัวเองในปี 2560 เพื่อการประกันสุขภาพ

IP การชำระเงินคงที่อื่น 2017 - ค่ารักษาพยาบาล. โดยจะคำนวณตามค่าแรงขั้นต่ำ ณ วันที่ 1 มกราคม และ อัตราคงที่(ในปี 2560 - 5.1%)

เงินสมทบทรัพย์สินทางปัญญาสำหรับตัวเองในปี 2560 เพื่อการประกันสุขภาพ= 4590 รูเบิล (7500 รูเบิล × 12 × 5.1%)

ตั้งแต่ปี 2560 เป็นต้นมา เป็นไปได้ที่จะกำหนดการจ่ายเงินสมทบเกินจากการจ่ายเงินในอนาคต ค่าปรับ และค่าปรับสำหรับเงินสมทบเดียวกัน พวกเขาถูกห้ามมิให้ถูกเก็บภาษี หากจ่ายเงินสมทบเกินก่อนปี 2560 จะต้องยื่นคำขอคืนเงินเข้ากองทุน นอกจากนี้ ตามกฎหมาย กองทุนจะคืนเงินที่ชำระเกินมาเฉพาะในกรณีที่บริษัทไม่มีหนี้สินจนถึงปี 2560 (มาตรา 21 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 250-FZ ของวันที่ 3 กรกฎาคม 2559)

อย่างไรก็ตาม การจ่ายเงินสำหรับพนักงานไม่ได้ยกเว้นผู้ประกอบการรายบุคคลจากการบริจาคคงที่สำหรับตัวเอง ไม่ฟรีและขาดรายได้ หากผู้ประกอบการไม่ประกอบธุรกิจ ก็ยังต้องจ่าย

สิ่งสำคัญ

หากผู้ประกอบการรายบุคคลไม่ได้ลงทะเบียนตั้งแต่ต้นปีหรือปิดทำการในระหว่างปี การชำระเงินจะต้องคำนวณตามจำนวนเดือนที่ทำงาน

จำนวนเงินบำนาญและเบี้ยประกันสุขภาพสำหรับเดือนที่ไม่สมบูรณ์ของกิจกรรมทรัพย์สินทางปัญญาในปี 2560 คำนวณโดยสูตร:

เบี้ยประกันทรัพย์สินทางปัญญาสำหรับตัวเองเดือนที่ไม่สมบูรณ์= ค่าแรงขั้นต่ำต้นปี x อัตราภาษี / จำนวนวันรวมในเดือน x วันที่ประกอบธุรกิจในเดือนนี้

การมีส่วนร่วมของผู้ประกอบการรายบุคคลสำหรับตนเองในปี 2560: ระบบที่ง่ายขึ้น

ตั้งแต่ปี 2560 ผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีแบบง่ายมีสิทธิ์ลดระบบภาษีแบบง่ายสำหรับเงินสมทบที่จ่ายจากรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิล ตอนนี้เงินสมทบจากรายได้มากกว่า 300,000 ได้รับการแก้ไขแล้ว ก่อนหน้านี้เชื่อว่าการชำระเงินดังกล่าวไม่ได้รับการแก้ไข (จดหมายของกระทรวงแรงงานลงวันที่ 16 ธันวาคม 2558 ฉบับที่ 17-3 / B-616) ดังนั้นจึงมีข้อโต้แย้งว่าสามารถลดหย่อนภาษีได้ที่ อัตรา 1% (อนุมาตรา 1 ข้อ 1 บทความ 430 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียแนะนำ กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 3 กรกฎาคม 2559 ฉบับที่ 243-FZ)

ตอนนี้ผู้ประกอบการในระบบที่ง่ายขึ้นด้วยวัตถุ "รายได้" มีสิทธิ์ลดภาษี (รวมถึงเงินทดรอง) จากเงินสมทบสำหรับตัวเองในจำนวนที่แน่นอน (ข้อ 3.1 ของข้อ 346.21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) นั่นคือหากผู้ประกอบการแต่ละรายโอนเงินสมทบให้ตัวเองในปี 2560 เขามีสิทธิ์ลดภาษีในช่วงเวลาเดียวกัน

บริษัทมีสิทธิที่จะลดเงินทดรองจ่ายในระบบภาษีแบบง่ายสำหรับเงินสมทบและผลประโยชน์ที่จ่ายไปในระหว่างไตรมาส แต่โดยมีเงื่อนไขว่าบริษัทได้ชำระเงินดังกล่าวแล้ว การจ่ายเงินสมทบมากเกินไปไม่ได้ลดภาษี

IP การชำระเงินคงที่ 2017: ตัวอย่างการคำนวณ

ระยะเวลาอ้างอิง กิจกรรมผู้ประกอบการในเดือนกุมภาพันธ์ 2560 - ตั้งแต่วันที่ 17 กุมภาพันธ์ถึง 28 กุมภาพันธ์ (12 วันจาก 28 วัน) จำนวนเงินสมทบสำหรับเดือนจะเป็น: เงินบำนาญ - 835.71 รูเบิล (7500 rubles × 26% / 28 วัน × 12 วัน), ทางการแพทย์ - 163.93 rubles (7500 รูเบิล × 5.1% / 28 วัน × 12 วัน)

ระยะเวลาทำธุรกิจในเดือนพฤศจิกายน 2560 คือตั้งแต่วันที่ 1 พฤศจิกายนถึง 13 พฤศจิกายน (13 วันจาก 30 วัน) จำนวนเงินสมทบสำหรับเดือนพฤศจิกายน 2560 จะเป็น: เงินสมทบบำนาญ - 845 รูเบิล (7500 รูเบิล × 26% / 30 วัน × 13 วัน) ค่ารักษาพยาบาล - 165.75 รูเบิล (7500 รูเบิล × 5.1% / 30 วัน × 13 วัน)

ตั้งแต่เดือนมีนาคมถึงตุลาคม 2560 รวม (สำหรับ 8 เดือนเต็ม) จำนวนเงินสมทบจะเป็น: เงินบำนาญ - 15,600 รูเบิล (7500 rubles × 26% × 8 เดือน) ทางการแพทย์ - 3060 rubles (7500 รูเบิล × 5.1% × 8 เดือน)

เบี้ยประกันคงที่รวมของผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับตนเองในปี 2560 จะเป็น:

เงินสมทบบำนาญ - 17,280.71 รูเบิล (835.71 รูเบิล + 845 รูเบิล + 15,600 รูเบิล)
ค่ารักษาพยาบาล - 3389.68 รูเบิล (163.93 รูเบิล + 165.75 รูเบิล + 3060 รูเบิล)

ในปี 2560 รายได้มีจำนวน 1,100,000 รูเบิล จำนวนเงินส่วนเกินคือ 800,000 รูเบิล (1,100,000 rubles - 300,000 rubles) จำนวนเงินสมทบจากรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิล - 8000 ถู (800,000 รูเบิล × 1%)

จำนวนเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญทั้งหมดในปี 2560 คือ 25,280.71 รูเบิล = 17,280.71 รูเบิล + 8000 ถู

เงินสมทบ IP สำหรับตัวคุณเอง 2017: เมื่อใดและที่ไหนที่จะจ่าย

กำหนดเส้นตายการจ่ายเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2560 ไม่มีการเปลี่ยนแปลง

นักธุรกิจจะต้องโอนการชำระเงินคงที่สำหรับตัวเองตามค่าจ้างขั้นต่ำสำหรับปี 2559 ไม่เกิน 9 มกราคม 2017 (เลื่อนจากวันเสาร์ที่ 31 ธันวาคม) เงินสมทบจากรายได้เกิน 300,000 rubles - ไม่เกิน 3 เมษายน 2017 (1 เมษายน - วันเสาร์)

เงินสมทบของผู้ประกอบการรายบุคคลสำหรับปี 2560 จะต้องโอนไม่เกินวันที่ 9 มกราคม 2018 (เลื่อนออกไป 31 ธันวาคม 2017) สำหรับเงินสมทบที่มีรายได้เกิน 300,000 รูเบิลเงื่อนไขการชำระเงินจะแตกต่างกัน เงินสมทบคงที่เพิ่มเติมที่เกินจากจำนวนนี้จะต้องชำระภายในวันที่ 2 เมษายน 2018 (เลื่อนจากวันที่ 1 เมษายน)

เบี้ยประกันทรัพย์สินทางปัญญาสำหรับตัวเอง ปี 2560: รายละเอียด

ในการคำนวณการชำระเงินคงที่ของผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2560 จะใช้ค่าแรงขั้นต่ำเท่ากับ 7,500 รูเบิล ต่อเดือน.

ดังนั้นค่าใช้จ่าย ปีประกันภัยในจำนวนเงินที่แน่นอนสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับคือ 4590.00 ถู(ค่าจ้างขั้นต่ำ x 5.1% x 12) จำเป็นต้องชำระเบี้ยประกันสำหรับ FFOMS ก่อนวันที่ 9 มกราคม 2018 (วันที่ 31 ธันวาคม 2017 เป็นวันหยุด)

โปรดทราบว่าตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 เบี้ยประกันให้กับผู้บริหาร FFOMS บริการภาษี. ดังนั้นจะต้องโอนเบี้ยประกันไปยังบัญชีของ Federal Tax Service ณ สถานที่พำนักของผู้ประกอบการแต่ละราย BCC สำหรับการโอนเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลไปยัง FFOMS 18210202103081013160.

เบี้ยประกันในจำนวนคงที่สำหรับปี 2560 สำหรับการประกันบำเหน็จบำนาญภาคบังคับ

จนถึงวันที่ 9 มกราคม 2018 (วันหยุด 31 ธันวาคม 2017) ผู้ประกอบการรายบุคคลและหัวหน้าฟาร์มชาวนาและสมาชิกของฟาร์มชาวนาจะต้องจ่ายเบี้ยประกันคงที่จำนวน 23,400 ru (7500 รูเบิล * 26% * 12 เดือน)

โปรดทราบว่าตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 เงินสมทบประกันให้กับ FIU จะได้รับการจัดการโดยบริการภาษี ดังนั้นจะต้องโอนเบี้ยประกันไปยังบัญชีของ Federal Tax Service ณ สถานที่พำนักของผู้ประกอบการแต่ละราย 18210202140061110160.

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ได้รับรายได้ในปี 2560 ด้วยเงินมากกว่า 300,000 รูเบิล ต้องจ่ายให้กับ IFTS เบี้ยประกันคงที่เพิ่มเติมในจำนวน 1% ของรายได้ แต่ไม่เกิน 187,200 รูเบิล โดยคำนึงถึงการชำระเงินคงที่ที่ชำระก่อนวันที่ 31 ธันวาคม 2017 (RUB 23,400) การชำระเงินดังกล่าวจะต้องชำระให้กับ IFTS ไม่ช้ากว่า 2 กรกฎาคม 2561 BCC สำหรับการโอนเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลไปยัง FIU 18210202140061110160.

ตั้งแต่วันที่ 23 เมษายน CBC ใหม่มีผลบังคับใช้ สำหรับการบริจาค IP

การคำนวณการชำระเงินคงที่ทำตามสูตร:

(รายได้ IP - 300,000 รูเบิล) * 1%

เหล่านั้น. หากในปี 2560 รายได้ของผู้ประกอบการรายบุคคลคือ 10,000,000 รูเบิล จำนวนเงินที่จ่ายคงที่ให้กับ PFR จะเท่ากับ 97,000 รูเบิล ((10,000,000 - 300,000)*1%) จำนวนเบี้ยประกันที่จ่ายให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญในปี 2560 ของผู้ประกอบการรายบุคคลนี้จะเท่ากับ 120,400 รูเบิล (23400 +97 000)

ถ้ารายได้ IP ปี 2560 เท่ากับ RUB 19,020,000 และอื่น ๆจากนั้นจำนวนเบี้ยประกันคงที่ในกองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับปี 2560 จะเท่ากับ 187,200 รูเบิล ((19,020,000 -300,000)*1%) ซึ่ง IP ต้องจ่าย ถึง 9 มกราคม 2561(31 ธันวาคม 2560 วันหยุด) จำนวน 23,400 รูเบิล และก่อนหน้านี้ 2 กรกฎาคม 2018 จำนวน 163,800 รูเบิล

เราแนะนำให้ผู้ประกอบการรายบุคคลใน "roshchenka" จ่ายเบี้ยประกันคงที่สำหรับปี 2560 ให้กับ Federal Tax Service ภายในวันที่ 31 ธันวาคม 2017 ในกรณีนี้ภาษีจากเงินสมทบที่จ่ายไปจะลดลงเหลือ 100% หรือเงินสมทบสามารถนำไปใช้ได้ เข้าบัญชีเป็นรายจ่าย

จำนวนเบี้ยประกันภัยสำหรับรอบบิลคิดตามสัดส่วน เดือนปฏิทินโดยเริ่มตั้งแต่เดือนเริ่มต้น (สิ้นสุด) ของกิจกรรม สำหรับเดือนที่ทำกิจกรรมไม่ครบจำนวนเบี้ยประกันจะคิดตามสัดส่วน วันตามปฏิทินเดือนนี้.

สำหรับปี 2560

จำนวนเบี้ยประกันปี 2561-2563

ตั้งแต่ปี 2018 มีการเปลี่ยนแปลงขั้นตอนการคำนวณเงินสมทบคงที่สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย ทนายความ หัวหน้าและสมาชิกของฟาร์มชาวนา ฯลฯ มาตรา 430 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดมูลค่าของผลงานคงที่ ที่ไม่ขึ้นกับค่าแรงขั้นต่ำ เช่น ปี 2558-2560

เงินสมทบ PFR จากรายได้เกิน 300,000 รูเบิล จะคำนวณเป็น 1% ของจำนวนเงินส่วนเกิน แต่ไม่เกินค่าสูงสุดที่อนุญาต

การสนับสนุน IP คงที่สำหรับปี 2018-2020

กำหนดเวลาจ่ายเงินสมทบ "บำเหน็จบำนาญ" จากรายได้เกิน 300,000 รูเบิล นับตั้งแต่การรายงานสำหรับปี 2560 มีความจำเป็นต้องชำระเงินภายในวันที่ 1 กรกฎาคมของปีถัดไปสำหรับปีที่รายงาน

ดังนั้นสำหรับปี 2560 เบี้ยประกันของ PFR จากจำนวนเงินส่วนเกินจะต้องชำระไม่เกินวันที่ 2 กรกฎาคม 2561 (ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2561 เป็นวันหยุด)

เบี้ยประกันสำหรับหัวหน้าฟาร์มชาวนาและสมาชิกได้รับการแก้ไขและสอดคล้องกับจำนวนเบี้ยประกันขั้นต่ำใน PFR และ FFOMS