1c 20 konto jakie dokumenty. Brak lub nieuwzględnienie wydania produktu, świadczenia usług lub sald WIP

Wynik 20 księgowość Jest aktywnym głównym kontem cenowym produkcji. Spójrzmy na proste przykłady dla manekinów typowe okablowanie na koncie 20 w księgowości, a także jakimi wpisami konto 20 jest zamknięte.

Przedsiębiorstwa produkcyjne używają 20 liczników do mocowania koszty produkcji, czyli koszt wytworzenia nowych produktów (usług, robót). Oprócz kosztów 20, konto odzwierciedla również wartość materialna Praca w toku:

Ustalenie kosztów produkcji

Koszty produkcji obejmują koszty bezpośrednie, które można przypisać do wytworzenia określonych produktów, świadczonych usług lub robót w ramach głównej działalności.

Można wyróżnić następujące rodzaje kosztów bezpośrednich:

• Wydatki na zakup surowców do produkcji i materiałów do wykonania robót i usług;
• Wynagrodzenie pracy pracowników produkcyjnych;
• Amortyzacja i naprawa produkcyjnych środków trwałych;
• Utrata małżeństwa;
• Modernizacja, wprowadzanie nowych technologii;
• Pozostałe koszty procesu produkcyjnego.

Ważny! Na końcu okres sprawozdawczy lub gdy nie ma bardziej szczegółowego podziału (np. produkcja pomocnicza i inne) na koncie 20, wyświetlane są również:

• Wydatki branż pomocniczych i usługowych;
• Koszty pośrednie zarządzania i utrzymania głównej produkcji.

Definicja pracy w toku (WIP)

DO Praca w toku włączać:

• Wartości materialne, które są w produkcji lub przetwarzaniu, a także te, które zostały wprowadzone do produkcji, ale jeszcze nie uczestniczą w procesie produkcyjnym;
• Nie wysłane produkty zwolnione do magazynów magazynowych.

Aby określić ilość pracy w toku, najpierw opisz wszystkie powyższe wartości materialne na koniec okresu sprawozdawczego, a następnie ustalić ich kosztorys.

Konto 20 Główna produkcja

Główne właściwości konta 20 „Główna produkcja”:

• Uwzględniany jest tylko kosztorys;
• jest aktywna i nie ma ujemnego salda na koniec okresu, ale może mieć saldo dodatnie, które jest wskaźnikiem wartości pracy w toku;
• z wyjątkiem rachunkowość syntetyczna rachunek jest również prowadzony analitycznie w kontekście rodzajów produktów, kosztów (szacunek) oraz według działów organizacji.

Korespondencja 20 kont w księgowości

Konto 20 „Produkcja główna” odpowiada następującym rachunkom:

Tabela 1. W przypadku obciążenia rachunku 20:

Tabela 2. Dla uznania rachunku 20:

Uzyskaj 267 samouczków wideo 1C za darmo:

Zamknięcie 20 kont

Ważny! Sposób zamknięcia rachunku 20 powinien być sprecyzowany w polityce rachunkowości, a w razie potrzeby należy również wskazać w niej podstawę dystrybucji.

Istnieją 3 opcje zamknięcia konta:

• Bezpośredni sposób ;;
• Droga pośrednia
• Sprzedaż bezpośrednia wydanych produktów.

Ważny! Przed zamknięciem konta 20 konieczne jest rozdzielenie sald pracy w toku.

Bezpośredni sposób

W okresie sprawozdawczym aktualna cena nie jest znana, a wyprodukowane wyroby rozliczane są po cenach warunkowych, np. po planowanym koszcie własnym.

Na koniec miesiąca koszt produkcji jest dostosowywany do kosztu rzeczywistego.

Zamknięcie 20 kont w sposób bezpośredni - księgowania:

Ważny! Korzystając z tej metody, niemożliwe jest uwzględnienie wytwarzanych produktów po rzeczywistej cenie kosztu własnego w ciągu miesiąca.

Droga pośrednia

Ta metoda wykorzystuje dodatkowe konto 40 „Produkcja”, które rejestruje odchylenie planowanego kosztu od rzeczywistego. Dla kredytu - planowany koszt, dla debetu - koszt rzeczywisty.

Pod koniec miesiąca łączna kwota odchylenia odpisuje się proporcjonalnie na konto 43 „Wyroby gotowe” i 90,02 „Koszt własny sprzedaży”.

Zamknięcie konta 20 w sposób pośredni - księgowania ręczne:

Sprzedaż bezpośrednia wydanych produktów

W takim przypadku wytworzone produkty nie są magazynowane, lecz sprzedawane bezpośrednio po produkcji. W takim przypadku koszty produkcji są odpisywane w koszty sprzedaży. Usługi są w ten sposób zamykane.

Zamknięcie 20 kont przy sprzedaży usług - księgowania ręczne:

Przykłady wykorzystania 20 kont w księgowości

Rozważ procedurę stosowania konta 20 „Produkcja główna”, a także zamykając ją przykładami.

Przykład 1. Bezpośrednia metoda zamykania

Firma Trigolki produkuje suknie wieczorowe. Polityka rachunkowości stanowi, że wydanie produktów jest rejestrowane na koncie 43 „Wyroby gotowe”, z wyłączeniem konta 40 „Wydanie produktów”. W ciągu miesiąca wyprodukowano 20 sztuk produktów, a 10 z nich sprzedano po 5.000,00 rubli. Planowany koszt to 3 000,00 RUB. za kawałek

Wysokość kosztów produkcji wynosi 70 000 rubli. z nich:

• Wydatki materiałowe - 55 000,00 RUB;

Księgowania na koncie 20 w formie tabeli wg przykładu:

Przykład 2. Metoda pośredniego zamknięcia

Firma Trigolki produkuje suknie wieczorowe. Polityka rachunkowości przewiduje korzystanie z konta 40 „Wydanie produktu”. W ciągu miesiąca wyprodukowano 10 sztuk produktów, z czego 7 sprzedano po cenie 4.500,00 rubli, łącznie z podatkiem VAT. Planowany koszt własny to 2 700,00 RUB. za kawałek

Wysokość kosztów produkcji wynosi 30 393,41 rubli. z nich:

• Koszty materiałowe - 15 900,00 RUB;
• Kwota amortyzacji - 1 473,41 rubli;
• Wynagrodzenie za pracę i składki - 13 020,00 rubli.

Rozwiązanie przykładu z księgowaniami w formie tabeli:

Przykład 3. Sprzedaż bezpośrednia wydanych produktów (zwolnienie usług)

Przedsiębiorstwo "RemontTorg" świadczy usługi remontowe. 20.10.2016 pod warunkiem, że renowacja w wysokości 20 000,00 rubli, których planowany koszt to 15 000,00 rubli.

Koszty produkcji w tym przypadku wyniosły 17 000,00 rubli. z nich:

• Wydatki materiałowe - 2 000,00 rubli;
• Kwota amortyzacji - 1.980,00 RUB;
• Wynagrodzenie za pracę i składki - 13 020,00 rubli.

Ręczne zamykanie 20 kont księgowych przy świadczeniu usług:

Zarówno początkujący, jak i doświadczeni użytkownicy programów księgowych borykają się z problemem zamknięcia konta 20. W tej publikacji metodolodzy firmy 1C rozważają główne przyczyny takiego problemu i podają zalecenia, jak go wyeliminować. Z reguły dzieje się tak z powodu nieprawidłowego lub niepełnego odzwierciedlenia finansowego transakcje biznesowe w programie. Materiał został przygotowany zgodnie z programem „1C: Accounting 8” (rev. 2.0).

Operacje → Zamknięcie miesiąca):

• anulować zamknięcie miesiąca;

V programy gospodarcze system „1C: Enterprise 8” konto 20 „Produkcja główna” jest zamknięta (menu Operacje → Zamknięcie miesiąca

Zamknięcie miesiąca

Transakcje na koniec miesiąca obejmują obliczenia amortyzacji, obliczenia kosztów itd. Transakcje te są rejestrowane w określonej kolejności, której nie można zmienić.

W przypadku niektórych rutynowych operacji generowana jest duża liczba transakcji. Ponadto wykonywane są jednocześnie operacje dotyczące rozliczenia podatkowego podatku dochodowego.

Asystent zamknięcia miesiąca daje możliwość (menu Operacje → Zamknięcie miesiąca):

• wykonaj wszystkie niezbędne operacje, aby zamknąć miesiąc we właściwej kolejności;
• częściowo zakończyć zamknięcie miesiąca;
• anulować zamknięcie miesiąca;
• częściowo anulować wykonanie zamknięcia miesiąca;
• odmówić wykonania operacji w bieżącym miesiącu (pominąć);
• generować raporty wyjaśniające obliczenia i odzwierciedlające wyniki wykonywania rutynowych operacji;
• zobacz wyniki realizacji rutynowa operacja;
• sporządzić raport z wykonania rutynowych operacji.

Zamknięcie kont 20, 23, 25, 26(menu Operacje → Zamknięcie miesiąca). Podczas wykonywania operacji Zamknięcie kont 20, 23, 25, 26 poprawność odzwierciedlenia operacji gospodarczych w programie jest automatycznie sprawdzana. Dzięki temu można np. wykryć nieprawidłowe obroty i salda na kontach księgowania kosztów produkcji oraz nieprawidłowe dane w rejestrach. W takiej sytuacji rutynowa operacja zamykania rachunków kosztów produkcji nie może zostać przeprowadzona poprawnie, dlatego program wyświetla komunikat o błędzie. Poniżej przedstawiamy opis najczęstszych błędów księgowych i ich przyczyn.

Wydanie produktu, świadczenie usług lub salda WIP nie są uwzględniane

Podczas wykonywania rutynowej operacji Zamknięcie kont 20, 23, 25, 26 „Wydanie produktu, świadczenie usług lub salda WIP nie są odzwierciedlane”... W takim przypadku należy przede wszystkim sprawdzić, jaka jest podstawa rozkładu kosztów bezpośrednich w zasady rachunkowości(menu Przedsiębiorstwo → Polityka rachunkowości → Polityka rachunkowości organizacji, zakładka Produkcja). Możliwe opcje v w tym przypadku: Przy planowanym koszcie produkcji, Według przychodów... Następnie powinieneś działać w zależności od wybranej opcji.

Jeżeli rozkład kosztów bezpośrednich odbywa się po planowanym koszcie emisji, to należy sprawdzić, czy nie jest on równy zeru.

W tym celu zaleca się wygenerowanie raportu Analiza konta 20 (23) ze szczegółami według subconto Podziały oraz Grupy nomenklatury(rys. 1) i sprawdzić zgodność kwot wydatków bieżących (obrotów na debet) z kwotami planowanych kosztów produkcji (obrotów na kredyt).

Ryż. 1

W takim przypadku powinien istnieć niezerowy obrót zarówno dla debetu, jak i kredytu. Jeśli obrót kredytowy wynosi zero, bo tak naprawdę nie było problemu, konieczne jest odzwierciedlenie sald WIP za pomocą dokumentu Inwentarz WIP.

Jeżeli rozkład kosztów bezpośrednich odbywa się według przychodów, to należy sprawdzić, czy nie jest on równy zeru. W tym celu zaleca się wygenerowanie raportu Analiza subconto według rodzaju subconto Grupy nomenklatury(rys. 2). I sprawdź jednocześnie dostępność obrotów na koncie 90 i na koncie 20, 23.

Ryż. 2

Jeśli usługi naprawdę nie były świadczone, konieczne jest również odzwierciedlenie sald WIP za pomocą dokumentu Inwentarz WIP.

Nie ustalono kolejności podpodziałów

Jeżeli kolejność zamykania kont kosztów jest zdefiniowana ręcznie ( Polityka rachunkowości, zakładka Wydanie produktów, usług), to należy go określić. Aby to zrobić, użytkownik musi stworzyć, wypełnić i opublikować dokument .

Co więcej, jeśli dokument Ustalenie kolejności działów zamykania rachunków kosztów utworzony wcześniej, to z tego czy innego powodu może zawierać nieistotne dane: nie wszystkie działy lub działy należące do innej organizacji. Aby rozwiązać ten błąd, zaleca się utworzenie dokumentu z datą bieżącego okresu. Sekcja tabelaryczna dokumentu jest wypełniana automatycznie przez przycisk Wypełnić.

Analiza kosztów nie została wypełniona

Dla prawidłowego zamknięcia dwudziestoletnich kont ważne jest, aby wskazać wszystkie obiekty rachunkowość analityczna koszty przy odzwierciedleniu kosztów i wydajności. Aby to sprawdzić, powinieneś wygenerować raport Bilans obrotów według liczby 20, 23, 25, 26 szczegółowo dla wszystkich typów subconto.

W odniesieniu do obrotów z tytułu obciążenia rachunków 20, 23 należy wskazać: Podział, Grupa pozycji, Pozycja zamówienia... W przypadku obrotów na rachunku rachunków 20, 23 należy wskazać: Oddział, grupa nomenklatury... W przypadku obrotów na rachunkach obciążeniowych 25, 26 należy wskazać: Podział, pozycja kosztowa.

Błędy związane z odzwierciedleniem świadczenia usług

Konto 20 nie może zostać zamknięte, jeśli przy odzwierciedleniu realizacji usług za pomocą dokumentu Sprzedaż towarów i usług w zakładce Usługi kolumna nie jest wypełniona Subconto... Aby sprawdzić ten wskaźnik, zaleca się otwarcie wpisów rejestru akumulacji Realizacja usług i upewnij się, że kolumna Grupa nomenklatury wypełniony.

Również w programie „1C: Rachunkowość 8” podczas wykonywania rutynowych operacji Zamknięcie kont 20, 23, 25, 26 komunikat może zostać wyświetlony: "Nieprawidłowa grupa pozycji określona do wydania"... W dokumentach nie można używać jednej grupy towarów Sprzedaż towarów i usług w zakładce Usługi w kolumnie Subconto oraz w dokumentach Ustawa o usługach produkcyjnych oraz Raport produkcji na zmianę.

Aby sprawdzić poprawność określenia grup pozycji dla wydania, zaleca się dopasowanie wpisów w ewidencji akumulacji w kolumnie Grupa nomenklatury, a także wpisy w księdze akumulacyjnej Realizacja usług w kolumnie Grupa nomenklatury.

Rejestr wydań licznika nie jest wypełniony

Jeżeli jest problem z licznikiem, to dla prawidłowego zamknięcia dwudziestych rachunków wymagane jest dokonanie wpisów w rejestrze informacyjnym Zwolnienie licznika.

Zazwyczaj kontr-zwolnienie ma miejsce, gdy produkty wyprodukowane w tym samym okresie są odpisywane w koszty produkcji.

Widać to np. generując raport Analiza konta 20, 23, 25, 26(patrz rys. 3).

Ryż. 3

Jeśli na liście rachunków w kolumnie Obciążenie znajduje się rachunek 43, może to oznaczać problem z licznikiem.

Nie określono podstawy podziału kosztów pośrednich

Problemy z zamknięciem rachunków kosztów produkcji mogą pojawić się z powodu braku bazy dystrybucyjnej koszty pośrednie.

W takim przypadku saldo na koncie 25 lub koncie 26 zostanie błędnie obliczone. Podstawa podziału kosztów pośrednich jest określona w rejestrze informacyjnym (menu Przedsiębiorstwo → Polityka rachunkowości → Sposoby podziału kosztów pośrednich organizacji).

W tym rejestrze zasady muszą być określone tak, aby:

• wszystkie obroty na rachunkach obciążeniowych 25 i 26 zostały pokryte;
• wszystkie bazy dystrybucyjne nie były zerowe.

Planowany koszt produkcji, musisz przejrzeć wpisy do rejestru akumulacji Wydanie produktów w planowanych cenach (księgowanie) za bieżący okres.

W kolumnie Planowany koszt

Aby śledzić tworzenie bazy dystrybucyjnej Wielkość wydania zaleca się użytkownikowi przeglądanie zapisów tego samego rejestru akumulacji.

W kolumnie Ilość muszą być obecne wartości niezerowe.

Aby zobaczyć, jak powstaje baza dystrybucyjna Koszty materiałowe Analiza subconto według subconto z widokiem Wydatki z wyborem według wymagań Element kosztu NU o znaczeniu Koszty materiałowe.

Raport powinien wykazywać niezerowe obroty na obciążeniu analizowanego rachunku.

Aby kontrolować bazę dystrybucyjną Pensja zalecane jest wygenerowanie raportu Analiza konta 20 oraz Analiza konta 23 przez subconto z widokiem Pozycje kosztowe z zaznaczeniem przez rekwizyty Element kosztu NU o znaczeniu Pensja

Czynności księgowe wykonywane przez organizację są dość zróżnicowane i może być konieczne monitorowanie również innych wskaźników.

Aby zobaczyć, jak powstaje baza dystrybucyjna Wybrane pozycje kosztów bezpośrednich, zalecane jest wygenerowanie raportu Analiza konta 20 oraz Analiza konta 23 przez subconto z widokiem Wydatki z wyborem według wykazu pozycji kosztowych, który jest wskazany w rejestrze informacyjnym Metody alokacji kosztów pośrednich w kolumnie Lista pozycji kosztowych... Raport powinien wykazywać niezerowe obroty debetowe.

Za bazą dystrybucyjną Przychód można prześledzić dzięki wpisom do rejestru akumulacji Realizacja usług za bieżący okres. W kolumnie Suma muszą być obecne wartości niezerowe.

Błędy przy odzwierciedleniu produkcji wyrobów gotowych

Najczęściej błędy związane z zamknięciem konta 20 wynikają z nieprawidłowego odzwierciedlenia transakcji ręcznych.

Podczas wykonywania rutynowej operacji Zamknięcie kont 20, 23, 25, 26 komunikat może zostać wyświetlony: „Wyniki produktu lub usługi są nieprawidłowo odzwierciedlone”... W celu prawidłowego zamknięcia rachunków kosztów produkcji konieczne jest uwzględnienie informacji o produkcji globalnej produktów i usług w następujących rejestrach akumulacji:

W tym celu zwolnienie produktów musi znaleźć odzwierciedlenie w następujących dokumentach:

W przypadku wykorzystania innych środków do odzwierciedlenia problemu (operacja ręczna, nietypowe dokumenty) należy zadbać o tworzenie zapisów w ww. rejestrach.

Ponadto błędy mogą być związane z faktem, że produkcja wyrobów gotowych znajduje odzwierciedlenie w kredycie na rozliczenie kosztów pośrednich.

Produkcja wyrobów gotowych jest rozliczana w ramach kont wydatków bezpośrednich. W przypadku produkcji głównej jest to konto 20.01, w przypadku produkcji pomocniczej jest to konto 23. Inne rachunki nie mogą być wykorzystywane do odzwierciedlenia produkcji globalnej wyrobów gotowych i usług.

Błędy w odzwierciedleniu transakcji opodatkowanych przez UTII

Podczas wykonywania rutynowej operacji Zamknięcie kont 20, 23, 25, 26 komunikat może zostać wyświetlony: „Nie wskazano stosowania specjalnej procedury podatkowej dla niektórych rodzajów działalności”... Jeśli checkbox nie jest zaznaczony w polityce rachunkowości i odzwierciedlenie uznania koszty produkcji: zgodnie z UTII - ; dla wszystkich rodzajów działalności - Do różnych rodzajów zajęć, pojawią się problemy przy zamykaniu dwudziestych kont.

Checkbox musi być zaznaczony w polityce rachunkowości Dla niektórych rodzajów działalności stosowana jest specjalna procedura podatkowa.

Również podczas rutynowej operacji Zamknięcie kont 20, 23, 25, 26 komunikat może zostać wyświetlony: "Nieprawidłowa grupa pozycji określona dla przychodów i kosztów".

Jeżeli grupa pozycji służy do odzwierciedlenia przychodów z usług świadczonych w związku z działalnością opodatkowaną UTII (konto 90.01.2), wówczas ta grupa pozycji nie może być wykorzystana do odzwierciedlenia przychodów z działalności z głównym systemem podatkowym i do odzwierciedlenia bezpośrednich kosztów działalności z specjalna kolejność opodatkowania.

Aby sprawdzić wydatki, powinieneś wygenerować raport Analiza subconto przez subconto z widokiem Grupy nomenklatury i podkonto Wydatki z wyborem według wymagań Wydatki z tytułem Dla niektórych rodzajów działalności ze specjalną procedurą podatkową a następnie sprawdzić, czy lista grup pozycji nie zawiera tych, które służą do odzwierciedlenia przychodów według działalności podlegającej opodatkowaniu podatkiem dochodowym.

Błędy przy rejestracji kosztów na kontach wydatków bezpośrednich

Można tu wyróżnić dwie grupy błędów. Po pierwsze, problemy z kontem 20 mogą powstać, jeśli koszty do przypisania są rejestrowane na kontach wydatków bezpośrednich. Wydatki związane ze wszystkimi rodzajami działalności są odzwierciedlone w pozycjach kosztowych z typem Do różnych rodzajów zajęć na rachunkach do rozliczania kosztów pośrednich. Mówimy o ogólnej działalności (konto 26) i ogólnych kosztach produkcji (25). Po drugie, błędy mogą być związane z faktem, że wydatki standaryzowane są ewidencjonowane na kontach wydatków bezpośrednich.

Koszty znormalizowane są odzwierciedlane przez pozycje kosztów w następującym widoku:

• dobrowolny ubezpieczenie osobowe zapewnienie pokrycia kosztów leczenia przez ubezpieczycieli;
• dobrowolne ubezpieczenie osobowe na wypadek śmierci lub inwalidztwa;
• ubezpieczenia dobrowolne w ramach długoterminowych umów ubezpieczenia na życie, ubezpieczenie emerytalne i (lub) niepaństwowe świadczenia emerytalne pracownicy;
• wydatki na gościnność;
• koszty reklamy (znormalizowane).

Obliczenie kwoty ujęcia tych wydatków dla rachunkowości podatkowej przeprowadza się zgodnie z ustanowiony przez prawo normy memoriałowe od początku roku tylko dla pośrednich kosztów księgowania podatków.

Konta wydatków (20, 23, 25, 26) są automatycznie zamykane w 1C podczas wykonywania rutynowej operacji „”.

Jednak ten proces często kończy się błędami. Głównym powodem są niepoprawnie wprowadzone dane początkowe. Zobaczmy, jakie błędy danych najczęściej prowadzą do błędów w 1C 8.3 podczas zamykania kont 20, 23, 25, 26.

Przede wszystkim zastanówmy się, jakie są koszty bezpośrednie i pośrednie. Dlaczego w 1C bardzo często dane konta wydatków nie są zamykane.

Rysunek 1 przedstawia schematycznie koszty bezpośrednie, tj. te, które można przypisać do konkretnych produktów. Koszty te są odpisywane na konto 20 (produkcja główna) i 23 (pomocnicza).

Przez „koszt” można rozumieć zarówno płace pracowników produkcyjnych, jak i koszt Kieszonkowe dzieci, amortyzacja sprzętu i inne rodzaje kosztów. Najważniejszą rzeczą, która łączy takie koszty, jest to, że produkty, z którymi są związane, są znane z góry.

Różne kolory wskazują produkty i koszty przy tych samych analizach. W 1C są to (i ewentualnie podziały, jeśli ich użycie jest skonfigurowane). Aby koszt „trafił” we właściwy produkt, musi on mieć te same analizy.

W ramach grupy pozycji koszty są alokowane proporcjonalnie do planowanego kosztu.

„Koszt 10” (ryc. 1) „zawiesza się” w dziale, ponieważ jego analityka nie pokrywa się z żadnym produktem. Tutaj główny powód błędy przy zamykaniu 20 konta.

W takim przypadku w programie po zamknięciu miesiąca kalkulacja kosztów będzie wyglądać tak (rys. 2):

Uzyskaj 267 samouczków wideo 1C za darmo:

Jak widać, w raporcie pojawiła się linia z zerowym kosztem, choć są to zarówno koszty bezpośrednie („orzechy”), jak i pośrednie („wynagrodzenia”). Nie ma wydania dla tej grupy produktów. Aby naprawić błąd zamykania konta 20 w rachunkowości 1C, musisz sprawdzić koszty dla grupy pozycji „Buty”.

Do analizy można użyć typowego raportu „Analiza podrzędna” (rys. 3). Najprawdopodobniej dla kosztów „Orzechy” należy wybrać „Główną grupę nomenklatury”, dla której produkowana jest „Pasta Orzechowa”.

Koszty pośrednie dla kont 25 i 26

Zajmijmy się kosztami pośrednimi (rys. 4). Dotyczą one jednocześnie kilku rodzajów produktów, dlatego wymagają dystrybucji. Takie koszty są rozliczane na kontach 25 i 26. Mogą to być magazynierzy, dyspozytorzy, księgowi, ci sami (jeśli sprzęt jest używany do wydania różne rodzaje produkty) itp.

Koszty pośrednie alokowane są do pozycji kosztowych proporcjonalnie do podstawy alokacji. Na rysunku 4 każda pozycja kosztowa ma inny kolor, a każdy produkt ma odpowiednią bazę (w tym samym kolorze).

Niezbędne warunki dystrybucji:

• każdemu artykułowi należy przypisać sposób dystrybucji;
• odpowiednia podstawa musi być „przywiązana” do produktów.

Na przykład pozycja „Materiały podstawowe” jest dystrybuowana proporcjonalnie do planowanego kosztu. Oznacza to, że ta wartość musi być wskazana w programie dla każdego produktu. W 1C planowany koszt jest rejestrowany w dokumencie „Ustawianie cen artykułów”.

Na Rysunku 4 „fioletowe” koszty nie zostaną przydzielone, ponieważ nie mają zdefiniowanego punktu odniesienia. Na przykład ustalono dla nich metodę podziału „Wynagrodzenie za pracę”, ale w bieżącym okresie nie wystąpiły koszty bezpośrednie dla odpowiedniej pozycji.

Na rachunkach 23, 29 brane są pod uwagę wydatki o charakterze pomocniczym. W programie 1C 8.3 na koniec miesiąca są automatycznie zamykane na koncie 20. Mechanizm zamykający jest podobny do konta 20:

Zamknięcie kont 25, 26

Konto 25 jest używane do kosztów, które muszą być przypisane do kosztu, ale nie mogą być przypisane do żadnej grupy pozycji:

Procedura zamknięcia konta 25 jest określona w Polityce Rachunkowości w zakładce Koszty:

Tutaj możesz ustawić wymaganą liczbę reguł dystrybucji kont 25 i 26, a także określić datę, od której ta reguła będzie używana:

Konto 26 jest przewidziane do prowadzenia ksiąg rachunkowych ogólne koszty operacyjne... W Polityce Rachunkowości możesz wybrać jeden z dwóch sposobów jej zamknięcia:

• Kalkulacja bezpośrednia - 90 kont;
• Koszt sprzedaży.

W drugim przypadku zasady podziału na koszt własny są ustalane w taki sam sposób, jak w przypadku konta 25. Jeśli w 1C 8.3 zasady są ustawione nieprawidłowo lub warunki zamknięcia kont nie są spełnione, będą miały saldo, które , zgodnie z metodologią rachunkowości, nie powinno być. Na koncie 26 w rachunkowości podatkowej dopuszczalne jest saldo standardowych wydatków.

Błędy przy zamykaniu kont 25 i 26

Błędy podczas zamykania kont 25 i 26 w 1C 8.3 i 8.2, jeśli nie wybrano metody kalkulacji bezpośredniej, są zwykle związane z faktem, że odpisane koszty nie są bezpośrednio związane z jakimś rodzajem działalności. Konta te powinny być rozdzielone proporcjonalnie do bazy, którą niezależnie ustawiliśmy w 1C 8.3 w ustawieniach.

Załóżmy, że określony wskaźnik nie jest zarejestrowany w danym miesiącu. Na przykład dla danej dystrybucji proporcjonalnie do przychodu nie ma przychodu:

Zdarza się, że metody dystrybucji w ogóle nie są określone, wtedy program 1C 8.3 zgłosi to:

W metodach musisz zarejestrować bazę dystrybucyjną, a także możesz określić rachunek kosztów bezpośrednich, na który musisz odpisać ogólną produkcję i koszty ogólne:

Oznacza to, że gdy na koncie znajdują się salda, musisz przeanalizować określone warunki zamknięcia. Istnieje kilka sposobów naprawienia sytuacji:

• Zmień warunki - przepisz politykę rachunkowości, jeśli reguła jest ustawiona niepoprawnie;
• Sztucznie stwórz wymagane warunki do zamknięcia - odzwierciedlaj przychody itp .;
• Ręczne zamknięcie konta jest najbardziej ekstremalnym sposobem.

Aby uzyskać więcej informacji na temat zamykania kont 20 i 25 na koniec miesiąca w 1C 8.3, zobacz nasz samouczek wideo:

Zamknięcie konta 44

Konto 44 odzwierciedla koszty sprzedaży: reklamy, dostawy towarów do ich magazynu, wydatki na rozrywkę. Po zamknięciu miesiąca saldo z tego tytułu może pozostać w części wydatków standaryzowanych – w rachunkowości podatkowej. W tym celu w dokumencie odbioru należy wybrać odpowiednią pozycję kosztową:

Rodzaj zużycia artykuł powinien zawierać - Standaryzowane wydatki:

W przypadku wydatków na rozrywkę elementem kosztowym musi być:

W takim przypadku na koniec miesiąca kalkulacja stawki za zaliczenie do wydatków zostanie przeprowadzona automatycznie (4% kosztów pracy).

Koszty transportu na koncie 44

Jeżeli koszty transportu za dostawę towaru do Twojego magazynu są rozliczane na koncie 44, to rodzaj wydatku musi być

Następnie, zgodnie z przepisami, w 1C 8.3, koszty transportu zostaną rozdzielone proporcjonalnie do salda towarów w magazynie i zostaną odpisane w momencie sprzedaży towarów zarówno w rachunkowości, jak i w rachunkowości podatkowej, oraz saldo pozostanie na koncie 44:

Jakie metody dystrybucji są udostępniane koszty transportu w NU i BU są brane pod uwagę w naszym samouczku wideo:

Koszty reklamy

W 1C 8.3, aby automatycznie obliczyć stawkę 1% przychodów na koszty reklamy:

podany jest rodzaj zużycia Standaryzowane:

Kalkulacja odpisu kosztów standaryzowanych

Kalkulację odpisu kosztów standaryzowanych można sprawdzić:

Przyjrzymy się wydatkom gościnności w kalkulacji kosztów standaryzowanych:

Skumulowaną sumę kosztów pracy można znaleźć w sekcji Raporty-Księgi podatkowe:

Sprawdzamy obliczenia: 437 647,91 rubli * 4% = 17 505,92 rubli:

Przychody z rachunkowość podatkowa od OSV do 90.01 i 91.01:

Sprawdzamy obliczenia (2 535 720,97 RUB + 4 938,19 RUB * 1% = 25 406,59 RUB:

Sprawdzenie odpisu kosztów transportu:

pomoc w obliczeniach pomoc:

Udział obliczany jest według wzoru na średni procent:

W naszym przypadku:

Sprawdźmy obliczenia (0 + 880,76) / (39 312,10 + 586 987,31) = 0,0014 = 0,14%:

Bardziej szczegółowo, jak sprawdzić, w jaki sposób program 1C 8.2 (8.3) odpisał część kosztów transportu za wyniki finansowe w przypadku rachunkowości i rachunkowości podatkowej zobacz nasz samouczek wideo:

Zamknięcie 20 kont

W 1C 8.3 ustawienia zamykania 20 kont znajdują się na karcie Wydatki:

W programie 1C 8.3 dostępne są trzy opcje:

• W ogóle nie licz do 20;
• Użyj do produkcji produktów;
• Użyj do wykonywania pracy, świadczenia usług;

W tym drugim przypadku musisz ustalić kolejność zamykania konta:

• Z wyłączeniem przychodów - konto 20 i tak będzie zamykane co miesiąc;
• Uwzględniając przychód - konto 20 zostanie zamknięte tylko w przypadku wyprzedaży (w kontekście każdej grupy towarów);
• Biorąc pod uwagę wpływy, tylko według - konto 20 zostanie zamknięte tylko wtedy, gdy sprzedaż zostanie zarejestrowana dokumentem Świadczenie usług produkcyjnych:

Najczęstsze błędy przy zamykaniu konta 20

• Nie wprowadzono dokumentu Raport produkcji na zmianę- koszty produkcji pozostaną na bilansie;
• Łącznie z przychodami przychody nie są odzwierciedlane, to znaczy nie ma ani jednego dokumentu sprzedaży. Problem można rozwiązać, formalnie odzwierciedlając przychód w wysokości 1 rubla;
• Przy wybranym ustawieniu zamknij W tym tylko przychody z usług produkcyjnych wdrożenie jest udokumentowane Świadczenie usług, Realizacja.
• Duplikacja grup pozycji, czyli gdy przy wybranym ustawieniu zamyka się Łącznie z przychodami, przychody są odzwierciedlane dla jednej grupy towarów, a koszty dla innej są podwajane:

W związku z tym zamknięcie konta 20 nie ma miejsca:

• Grupa towarów nie jest w ogóle wskazana w dokumencie odpisu lub sprzedaży:

Program 1C 8.3 zgłosi błąd podczas zamykania miesiąca:

W 1C 8.3 możesz ręcznie zamknąć konto 20, ale bardziej poprawne jest znalezienie błędu i naprawienie go.

Czy w programie 1C 8.3 możliwe jest automatyczne odpisywanie wydatków z konta 20 bez odzwierciedlania przychodów według grup pozycji, zobacz nasz film:

Produkcja niedokończona

Konta 20, 23, 29 mogą mieć saldo w wysokości kwoty. Każda firma samodzielnie wybiera metodologię oceny produkcji w toku i utrwala ją w polityce rachunkowości. W programie 1C 8.3 znajduje się w tym celu dokument Inwentaryzacja WIP:

Dokument tworzony jest dla każdego rachunku kosztów osobno w kontekście grup towarów. Kwoty do księgowości i księgowości podatkowej są obliczane i wprowadzane ręcznie: