Kakav porez plaća minimalno ili ujedinjeno. Kako se izračunava minimalni porez za IP

Porez na UPN 15% je jednostavno izračunat. Važno je ispravno uzeti u obzir dohodak i troškove, kako bi se uplata u vremenu i na kraju godine moguće izračunati minimalni porez na razjasniti iznos za plaćanje. U ovom članku ćemo reći kako izračunati porez.

Porezna stopa može biti manja od 15% na USN za objekt "Prihodi minus troškovi"

Saznajte poreznu stopu koja je instalirana za vašu vrstu aktivnosti u vašoj regiji: može biti primjetno ispod 15%. U 2016. godini smanjen je 71 predmeta Ruske Federacije, stopa za objekt "Prihodi umanjeni za troškove".

Unaprijed plaćanja na USN 15%

Tvrtke na USN tromjesečno trebaju napraviti "plaćanje poreza": Svaka četvrtina se prenosi u proračun plaćanje unaprijed, Plaćanje se izračunava rastom ishodom od početka godine i plaća se u roku od 25 dana nakon završetka kvartala.

• Za 1. travnja do 25. travnja.
• 1 pola godine - do 25. srpnja.
• 9 mjeseci - do 25. listopada.

Prema rezultatima godine, porezni ostatak se obračunava i plaća, u istom razdoblju podnosi se porezna deklaracija.

• Doo do Ltd do 31. ožujka.
• IP - do 30. travnja.

Minimalni porez na USN 15%

Poslovanje ne radi uvijek u plus, a na kraju godine, troškovi mogu premašiti prihode ili se neznatno razlikuju od prihoda. Porezna osnovica može biti oskudna ili ima negativnu vrijednost. To ne znači da će plaćanje plaćanja također biti oskudna ili nula. Prema rezultatima godine, potrebno je izračunati minimalni porez: izračunava se iz svih prihoda koji su dobiveni za godinu, porezna stopa je 1%.

Dakle, na kraju godine izračunavamo porez na uobičajeni način, dodatno se radujemo minimalnom porezu - i usporedite te iznose. Iznos koji se ispostavilo da se više mora platiti proračunu.

Računovodstvo prihoda na USN 15%

Prihodi poduzeća o pojednostavljenju je prihod od prodajnih i ne-inženjerskih prihoda, njihov popis je dan u čl. i NK Ruske Federacije. Prihodi na USN uzimaju se u obzir blagajna - sa stvarnim primitkom novca na blagajni ili na tekućem računu. Ako je predujam ili novčani registar vraćen, onda se prihod smanjuje na povratni iznos. Prihodi se uzimaju u obzir u stupcu 4. odjeljka 1 Kudir.

Računovodstvo za troškove za USN 15%

Sveobuhvatan popis troškova poduzeća na USN dan je u čl. 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije. Uključuje trošak kupnje dugotrajne imovine, materijalne imovine, plaća i premija osiguranja, najma i još mnogo toga. Troškovi Društva upisuju se u Broj 5. odjeljka 1. Cudira i provjeravaju porezna tijela za svrsishodnost. Postoji postupak za obračun troškova, prema kojima se troškovi trebaju izravno odnositi na aktivnosti Društva, imati dokumentarnu potvrdu, biti u potpunosti plaćena i odražava se u računovodstvu. Mi već, koje troškove i pod kojim uvjetima spadaju u kategoriju troškova.

Izračun poreza

Izračun poreza vrši se prema rezultatima svakog tromjesečja i na kraju godine. Potrebno je sažeti prihod od početka godine do kraja razdoblja od interesa za nas, odbiti sve troškove iz tog iznosa od početka godine do kraja razdoblja, tada se iznos primio pomnoženo poreznom stopom.

Ako izračunamo predujam za 2, 3 ili 4 kvartala, tada se prethodna plaćanja unaprijed treba oduzeti kao sljedeći korak. Prema rezultatima godine, također je potrebno izračunati minimalni porez i usporediti ga s količinom poreza izračunati na uobičajeni način.

Primjer izračunavanja poreza u USN 15% za 4. kvartal (po rezultatima)

Izračunajte iznos poreza na plaćanje na kraju godine:
(1.200,000 - 1 000 000) * 15% \u003d 30 000 rubalja.

Izračunajte iznos minimalnog poreza:
1.200.000 * 1% \u003d 12 000 rubalja.

Vidimo da je zbroj "uobičajenog" poreza više suma Minimum, što znači, moramo platiti "uobičajeni" porez.

Odbijamo od iznosa poreza prema rezultatima godine, prethodne predujne plaćanja:
30 000 - 24 000 \u003d 6.000 rubalja.

Dakle, ravnoteža poreza plaćaju na kraju godine - 6.000 rubalja.

Online servisna kontura. Bukhglia automatski izračunava predujam i porez, obrasce plaćanja naloga, podsjeća na uvjete plaćanja. Upoznajte se s mogućnostima usluga besplatno u roku od 30 dana, voziti računovodstvo, plaćanje poreza, poslati izvješćivanje uz pomoć konture. Bucheter.

Ako pojednostavljeni za poslovanje primjenjuje sustav "Prihodi minus troškove" i nosi gubitke, a zatim na kraju porezno razdoblje Izračun minimalnog poreznog iznosa dolazi. U stvari, u pojednostavljenom sustavu koriste se dvije vrste stopa, ali najčešće IP, sumnja da u prvom provođenju aktivnosti bez gubitka ne mogu učiniti, oni biraju "prihode minus troškove", budući da ima priliku platiti minimalni porez s USN.

U slučaju gubitaka na početku aktivnosti države, država je odlučila preuzeti od novak poduzetnika koji nisu dohodak, samo minimalni postotak poreza, što je 1% prihoda. Iznos izračunat na ovaj način i bit će minimalan porez.

Što je taj porez?

Pojednostavnici moraju platiti u određenom razdoblju jedan porez, No, na početku aktivnosti, često se događa da tvrtka ne samo da ne prima dohodak, već i tolerira gubitke. Stoga je poduzetnik dužan napraviti simboličku vrijednost u ovoj situaciji. Zbog činjenice da je taj porez samo 1% profit, naziva se minimalno.

Unatoč činjenici da minimalni porez u USN 2017 omogućuje vam da prenesete simbolički iznos poreza na proračun, smanjiti je više od 1% dobivenih dobit, ne mogu. Prema zakonu, zbroj jedinstvenog poreza ne može biti manji od 1% prihoda od strane poduzetnika. Ako je nemoguće platiti jedan porez, pojednostavljeni će morati platiti minimum. Ali ako izračunati pojedinačni porez prelazi veličinu minimuma, onda proračun uzima "pravu" porez.

Izračun minimalnog poreza potječe iz iznosa svih prihoda. Postupak izračuna koristi posebnu formulu. Kao zbroj koji podliježe 1% za umnožavanje, koriste se sve prikladne prijave za dohodak.

Na primjer, u poduzetniku Vasilek G. N. Godišnji prihod iznosio je 34.203.000 rubalja. Iznose troškova u cacudiru u ukupan iznos iznosila je 34.304,200 rubalja. Prilikom izračunavanja ispada da je za godinu poduzetnik umjesto dobiti primio gubitak od 101 200 rubalja. U takvoj situaciji vjeruje se da će porezna osnova za uobičajenu primijenjenu stopu biti nula. Ista brojka bit će jednaka jedinstvenom porezu. No, budući da, prema zakonu, pojednostavljeni, čak iu slučaju gubitka, dužan je izvršiti prijenos poreza, a zatim postoji odbitak minimalnog poreza. To koristi iznos prihoda za cijelu godinu. To jest, 34 203 000 x 1% \u003d 342 030 rubalja.

Dakle, za godinu Vasilek, N., dužan je platiti minimalni porez, čiji će iznos biti 342.030 rubalja.

Što bi trebalo pojednostaviti

Važno je znati da se minimalni porez plaća samo jednom godišnje. Svaki poduzetnik ima pravo koristiti predujam. Iako morate biti spremni za činjenicu da porezna tijela mogu odbiti takav poredak, koji zahtijevaju stvarno plaćanje poreza. No, u stvari, minimalni porez je jedan od ujedinjenih poreza u kojima se provode plaćanja. Dakle, korištenje unaprijed plaćanja za plaćanje poreza je sasvim moguće. No, u slučaju da se FNS treba podnijeti zahtjev za proizvoljni obrazac, s kopijama plaćanja, koji su preneseni na prijenos unaprijed iznosi.

Ako ste ranije platiti s primjenom predujma, minimalna plaćanja bila je problematična zbog uporabe u tim slučajevima drugačiji kbk, Od 2017. godine, jedan KBK se koristi za popis poreza iznosi po stopi "prihodi minus troškove" - \u200b\u200b18210501021010000110.

Mnogi poduzetnici, pateći na gubitke za nekoliko mjeseci, prijenos na proračun samo minimalni porez umjesto unaprijed plaćanja. Po zakonu, svaki kvartal je dužan provesti predujam. Nabračenje umjesto minimalnog poreza je pogreška.

Kombinirajući USN

Ako poduzetnik rješava kombiniranje ovog načina s drugom, na primjer, patentni režim, tada samo one sume koji su dobiveni u minimalnom porezu sudjeluju u vođenju pojednostavljenih aktivnosti. Također je vrijedno pamćenja da se isplaćuje prema OSN režimu "Prihodi minus troškova" minimalni porez jednom godišnje nakon završetka godišnjeg razdoblja.

Ali ako poduzetnik izgubi pravo na USN, onda nije potrebno čekati na kraju godišnjeg razdoblja. Prijenos minimalnog poreza (ako je izračunavanje jedinstvenog poreza pokazao da je jednak nuli), mora se provesti na kraju tromjesečja, u kojoj je održan gubitak UCN-a.

Ako porez pojednostavljenja s predmetom oporezivanja "prihodi umanjeni za rashode" na kraju godine ispostavilo se da je manje od 1% svojih prihoda, takva će organizacija ili II morati biti usmjerena na minimalni porez. Ono što je to i koje su značajke izračunavanja i plaćanja minimalnog poreza, recite mi u našem konzultaciji.

Objekt "Prihodi minus troškovi"

Uz predmet oporezivanja, pojednostavljeni se smanjuje dohodak na ograničenom popisu troškova (čl. 346.14, čl. 346.18 Poreznog zakona Ruske Federacije). To znači da porezno računovodstvo može formirati minimalnu dobit ili čak gubitak. Međutim, zahtjevi NC-a su takvi da ako su neki prihodi tijekom kalendarske godine pojednostavljeni, tada se porez u svakom slučaju treba platiti ne manje od određene veličine. Ova naredba ne odnosi se na one IP-a, koji primjenjuju ponudu prema USN u iznosu od 0% (odredba 4. članka 346.20. Poreznog zakona o Ruskoj Federaciji).

Minimalni porez

Na kraju svake godine pojednostavljeni s objektom "Prihodi u minus troškovi" moraju provjeriti je li sljedeća nejednakost izvršena:

(Prihodi - troškovi) * oklada od USN-a

Ako je pošteno, tada se porez plaćen za godinu ne smije se izračunati u uobičajenom poretku, već minimalni porez od 1% pojednostavljenog dohotka za ovu kalendarsku godinu. Ti se prihodi određuju zajednički nalogza umjetnost. 346.15 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Minimalni porez

Minimalni porez mora biti uplaćeno normalni rokovipredviđeno za plaćanje poreza od rezultata godine (stavak 7. čl. 346.21, čl. 346.23 Poreznog zakonika Ruske Federacije):

• za organizacije - najkasnije do 31. ožujka sljedeće godine;
• za IP - najkasnije do 30. travnja sljedeće godine.

Ako se posljednji dan plaćanja podudara na vikend, posljednji datum je odgođen na sljedeći radni dan (stavak 7. čl. 6.1 Poreznog zakonika Ruske Federacije).

Može objasniti unaprijed plaćanje

Ako se tijekom kalendarske godine pojednostavljeno plaćeno plaćanje za izvještajna razdoblja, a zatim na kraju godine njegov minimalni porez može se smanjiti na te unaprijed plaćanja. Za to, najkasnije do 10 radnih dana do ekstremnog datuma plaćanja poreza do kraja godine, pojednostavljeni moraju podnijeti svoj inspekciju odgovarajuću izjavu o poretku (stavak 4. čl. 78. Poreznog zakonika Ruska Federacija). Minimalna porezna nadoplata vrši se.

Gdje napraviti razliku

Razlika koja se formira između minimalnog poreza i poreza izračunatog na uobičajeni način ne nestaje. Uzet će se u obzir u izdacima na USN sljedeće godine, ali samo na kraju. Uključuju razliku u troškovima izvještajnih razdoblja sljedećih godina nije dopušteno (

Za "pojednostavljene", aplikacije kao objekt oporezivanja, dohodak je smanjen na iznos troškova, pod određenim uvjetima postoji dužnost plaćanja minimalnog poreza. I mnogi, odabiru između objekata oporezivanja, često daju svoje preferencije objektu "prihodi u minusu troškove" precizno zbog mogućnosti plaćanja minimalnog poreza.

Za početak, napominjemo da plaćanje minimalnog poreza nije uvijek povezana s gubicima organizacije, stoga njegova plaćanja ne ukazuje na utaju organizacije iz glavnog smjera - dobit.

Minimalni porez je takva plaćanja koja se mora izračunati i isplatiti na kraju godine ako je organizacija radila u nuli ili minusu (dobila gubitak), a ako se izračunati pojedinačni porez na USn ispostavilo se da je manji od minimalni porez. Veličina minimalnog poreza je 1% od iznosa prihoda primljenog tijekom godine, dok se troškovi organizacije ne uzimaju u obzir.

Ne postoje posebni rokovi za plaćanje minimalnog poreza, stoga ga treba platiti najkasnije do roka za podnošenje izjave o USN, odnosno 31. ožujka za organizacije i 30. travnja za IP.

Primjer 1.

Topol LLC za 2015. godinu primio je dohodak u iznosu od 500.000 rubalja. I pretrpjela je troškove 450.000 rubalja. Porezna stopa 15%. Potrebno je izračunati minimalni porez za godinu.

Porezna baza: 500.000 rubalja. - 450.000 rubalja. \u003d 50 000 trljati.

Količina poreza: 50.000 rubalja. X 15% \u003d 7500 rubalja.

Minimalni porez: 500.000 rubalja. x 1% \u003d 5000 rubalja.

7500 trljati. \u003e 5000 rubalja., Prema tome, LLC Topol mora platiti porez 7500 rubalja.

Primjer 2.

Neka ista organizacija kao u prvom primjeru, dobila dohodak godišnje u iznosu od 1.000.000 rubalja. s rashodima od 980.000 rubalja.

Tada će porezna osnovica biti: 1.000.000 rubalja. - 980 000 rubalja. \u003d 20 000 trljati.

Količina poreza: 20 000 rubalja. x 15% \u003d 3000 rubalja.

Minimalni porez: 1.000.000 rubalja. x 1% \u003d 10 000 rubalja.

3000 trljati.< 10 000 руб., следовательно, организации нужно будет заплатить минимальный налог, но в 2016 г. разницу в 7000 руб. = (10 000 – 3000) можно будет включить в расходы при расчете налога за 2016 г.

Važan u radu

U knjizi prihoda i rashoda nije potrebno odražavati minimalni porez.

Plaćanje minimalnog poreza u prijelaz s USN u cjelokupni način tijekom godine

Pravne osobe koje koriste USN mogu se prebaciti na zajednički porezni sustav ili samostalno, izvještavanje o njihovoj odluci porezna uprava Najkasnije 15. siječnja sljedeće godine (mjesec?) (Stavak 6. čl. 346.13 Poreznog zakona Ruske Federacije) ili se prenose na njega zbog kršenja uvjeta za korištenje USN , U najnižoj tranziciji, tranzicija se provodi, prema stavku 4. čl. 346.13 Porezne kodeksa Ruske Federacije, od početka tromjesečja, u kojem je kršenje bilo dopušteno i podnijeti zahtjev za tranzicijske vlasti za 15 godina kalendarski dani Na kraju razdoblja izvješćivanja (poreznog) u kojem je izvršeno kršenje (stavak 5. čl. 346.13 Poreznog zakonika Ruske Federacije). Postoje posebno dizajnirani oblici aplikacija.

DOBRO JE ZNATI

Ako se gubici dobiju u više od jednog poreznog razdoblja, prijenos takvih gubitaka prema budućim poreznim razdobljima vrši se u prioritetu u kojem se dobivaju.

U gubitku prava na korištenje ASN-a bilo je zanimljivo arbitražna praksa, Na primjer, postoji rezolucija predsjednika Vrhovnog suda Ruske Federacije 02.07.2013. Br. 169/13, koji se odnosi na organizaciju na USN ("troškovi dohotka"), koji je izgubio pravo na Koristite USN. Postoji pitanje o plaćanju minimalnog poreza.

Prema nekim plovilima, s gubitkom korištenja USN-a, tijekom godine, porezno razdoblje će se smatrati onom koji je izvještavanje prije tromjesečje u kojem je prijelaz na OSN (na primjer, rezolucije FAS-a Sjeverno-zapadno okrug od 28. prosinca 2011. br. A26-11119 / 2010, FAS of istok-sibirski okrug datiran 08.04.2008. A33-9924 / 07).

Drugi sudovi vjerovali su da izračunavaju minimalni porez za razdoblje izvješćivanja nezakonito, budući da se određuje prema rezultatima poreznog razdoblja, i tako, prema stavku 1. čl. 346.19 Poreznog zakonika Ruske Federacije, priznata je kalendarska godina (stavak 6. čl. 346.18 Poreznog zakonika Ruske Federacije).

Prezizija Ruske Federacije zaključio je da se iznos minimalnog poreza treba odrediti kao posljednjeg dana korištenja USN, odnosno na datum izvještavanja, inače će biti nerazumno utaja plaćanja jedinstvenog poreza u dospijeću ,

Položaj suda

Ako porezni obveznik gubi pravo korištenja USN-a tijekom kalendarske godine i poreznog iznosa (porezna plaćanja), izračunava se tijekom izvještajnih razdoblja prije gubitka prava na korištenje UPN-a, manje od 1% primljenog dohotka, onda je formalno minimalno porez nije dužan platiti.

Rezolucija FAS okruga Volga od 05. rujna 2012. br. F06-6813 / 12.

Izuzetno je važno kada se kreće u zajednički porezni sustav odlučiti koji će se način izračunavati postupak poreza na dohodak. Ako organizacija bira metodu blagajne, onda neće imati nikakvih posebnih promjena i poteškoća, jer ova metoda nema određeni postupak za generiranje prihoda i troškova. Stoga nudimo više pojedinosti o metodi razgraničenja, budući da se koristi u njegovom primjeni posebna pravilaPrema stavku 2. čl. 346.25 poreznog koda.

Prihodi

Prvo morate obratiti pozornost na dohodak i uključiti potraživanje računa, od uporabe USN potraživanja Nije bilo prihoda u prihodima, to jest, troškovi robe isporučeni, ali ne i plaćaju kupci robe (radovi, usluge, imovinska prava) u dohotku nije uzeti u obzir. Ali ako nakon prijelaza na opći sustav oporezivanja Organizacije dolazi uplate za robu (radovi, usluge), kada je korišten USN, PDV nije potreban za te iznose.

DOBRO JE ZNATI

Minimalni porez na njegovu suštinu nije neovisna ili dodatni porez, plaćeni zbog uporabe USN, to ograničava samo to minimalna veličinakoji se određuje rezultatima gospodarske aktivnosti poreznog obveznika za porezno razdoblje.

Primjer 3.

Topol LLC u 2015. godini korišten je USN. U prosincu 2015. godine, organizacija je provela robu u vrijednosti od 30.000 rubalja. Ali uplata je primljena samo u ožujku 2016. godine. Od početka 2016. godine, Poplala LLC je donijela opći porezni sustav i odlučio je objasniti dobit od razgraničenja. Porez na dohodak plaća se mjesečno po stvarnoj dobiti. Što učiniti s implementiranom robom?

Od 1. siječnja 2016. potrebno je uključiti 30.000 rubalja. Prihodi se oporezuju, ali prilikom izračuna poreza uzimaju u obzir izlaz potraživanja u iznosu od 30.000 rubalja. Dakle, plaćanje za provedenu robu, koja će doći u ožujku 2016., neće povećati poreznu osnovicu za porez na dohodak.

DOBRO JE ZNATI

U prihodima prijelazno razdoblje Potraživanja potraživanja se uključuje, unatoč činjenici da je beznadno.

Postoji i situacija u kojoj se potraživanja neće otplatiti, odnosno organizacija je gubitak i postoje beznadni dugovi. U tom slučaju gubitak se ne može uzeti u obzir za potrebe oporezivanja, ne postoji i razlog za pripisivanje tih gubitaka na troškove prijelaznog razdoblja, budući da su dugovi formirani kada se koristi USN. Ovi gubici ne spadaju u čl. 346.16 Poreznog zakonika, niti prema stavku 2. čl. 346.25 poreznog koda. Ministarstvo financija Rusije u svom pismu od 06/23/2014. 03-03-06 / 1/29799 pridržava istog položaja.

Primjer 4.

LLC "topol" u 2016. prolazi s USN na OSN-u. Na kraju 2012. godine organizacija je provedena rad na uređenju novih stanova stambeni kompleks u iznosu od 1.000.000 rubalja. Kupac o radu nije platio, u vezi s tim u 2015. godini, iznos je otpisao kao dug s istekao Recept.

Na računu će se izvršiti sljedeće ožičenje:

Izračunavanje jedinstvenog poreza na USN, nema potrebe uzeti u obzir iznos od 1.000.000 rubalja.

I kada se premještate na opći porezni sustav, iznos od 1.000.000 rubalja. Potrebno je uključiti u prihod. U tom slučaju, porezna osnova tranzicijskog razdoblja neće se smanjiti za taj iznos.

DOBRO JE ZNATI

Minimalni porez se obračunava za kalendarsku godinu, koja je, jednom prema rezultatima poreznog razdoblja. Prema tome, prema rezultatima izvještajnih razdoblja - prvo tromjesečje, pola godine i devet mjeseci kalendarske godine - minimalni porez se ne izračunava.

Napredak

Ovdje je situacija izravno suprotna. Svi primljeni napredak ostaje uključen u poreznu osnovicu prema USN (odredba 1. članka 251. Poreznog zakona Ruske Federacije), čak i ako će roba (rad, usluge, vlasnička prava) biti isporučena nakon prijelaza na sveukupno porezni sustav. Stoga, prihodi od provedbe takvih dobara (radova, usluga) neće povećati poreznu osnovicu za porez na dohodak. To je zbog prihoda uključenog za izračun poreza na dohodak, iznos prihoda od prodaje, plaćanja, čak i djelomičnog, koji nije proizveden prije datuma prijelaza (str. 1. stavka 2. članka 346.25 Poreznog zakonika Ruske Federacije) , U vezi s potvrdom novac za robu (rad, usluge) za promjenu porezni režim Dug kupaca prije organizacije neće biti na početku primjene. Ovo se mišljenje razvilo porez i sudske vlasti.

Troškovi

Ovdje ne smijete zaboraviti o obvezama, koji je ispred proračuna, zaposlenika ili dobavljača. Da bi se izračunao porez na dohodak nakon prebacivanja na opći porezni sustav, potrebno je uzeti u obzir iznose radova koji se pružaju prije tranzicije ili usluga, ali se plaćaju nakon prijelaza na drugi porezni sustav, budući da se koristi novčana metoda i sa IT, troškovi se priznaju samo u vrijeme njihove provizije. To znači porez na porez računi koji se plaćaju ne smanjuje porezna baza, ali kada opći sustav Oporezivanje i način obračunskih troškova vrijedi odmah prepoznati, bez obzira na njihovu uplatu.

DOBRO JE ZNATI

Prednje plaćanja uplate tijekom cijele godine plaćanja u vezi s korištenjem USN računa se na račun plaćanja minimalnog poreza na opće pravilo stavak 5. umjetnosti. 346.21 Porezne komene.

Primjer 5.

LLC Topol u 2015. godini korišten je USN ("troškovi prihoda"). Nakon prebacivanja na OSN odabran je metoda razgraničenja. Na kraju godine organizacija kupuje sirovine potrebne za proizvodnju proizvoda, u iznosu od 100.000 rubalja. (bez PDV-a) proizvodi proizvode iz nje i provodi njihov kupac za 120.000 rubalja. Plaćanje kupca proizvoda bit će primljena samo u veljači 2016., a Topol LLC će platiti sirovine samo u ožujku 2016. Kako uzeti u obzir prihod i troškove prilikom premještanja na OSN?

Od 1. siječnja 2016. potrebno je uključiti vrijednost rezultirajućih sirovina na troškove za smanjenje porezna osnova o porezu na dohodak u iznosu od 100.000 rubalja. i 120.000 rubalja. - na sastav prihoda za izračun poreza na dohodak.

DOBRO JE ZNATI

Ako je pravo na USN izgubljen od 1. veljače, minimalni porez treba izračunati za 1. kvartal.

Popunjavanje izjave o HSN prilikom plaćanja minimalnog poreza

Kada koristite USN ("troškovi dohotka") organizacije i IP popunjavanja posebno namijenjene za ove odjeljke - 1.2, 2.2, dok ne postoje potrebe za primjenom listova u praznom obliku.

Naslovnica

To sadrži osnovne podatke o organizaciji i razdoblju isporuke. Morate popuniti Inn, PPC, broj za podešavanje (ako se prilagodi), porezno razdoblje, koji se određuje u skladu s Dodatkom 1. Narudžbu (za godinu - koda 34), izvještajna godina - godina za koju se podnosi Deklarator (za IP u polju "porezni obveznik» označen punim imenom), nazivom organizacije u sastavnim dokumentima i glavnom kodeksu obrasca ekonomska aktivnost (OKVEED), dodijeljen organizaciji pod All-ruskom klasifikatorom.

Odjeljak 1.2.

Obično se ovaj odjeljak popunjava nakon odjeljka 2.2, budući da se ovdje odražavaju konačni iznosu predujnih plaćanja i poreza na plaćanje ili smanjenje.

DOBRO JE ZNATI

U redacima 030, 060, 090, nije potrebno ponovno naznačiti OCTMo ako se lokacija nije promijenila.

Odjeljak 2.2.

DOBRO JE ZNATI

Podaci o razdobljima označeni su rastućim rezultatom.

Izračun niza

DOBRO JE ZNATI

Odjeljak 3 popunjava se po primitku od strane organizacije dodatnog financiranja prethodne godine, neiskorištena i izraz za koje nije isteklo, prema P.P. 1 i 2 tbsp. 251 NK RF.

Računovodstvo u svrhu korištenja USN iznosa razlike između iznosa minimalnog poreza i iznosa poreza koji se obračunava općenito

Prilikom plaćanja minimalnog poreza na offset, mogu se poduzeti sva predujam plaćanja koja je plaćena od strane organizacije za cjelokupno porezno razdoblje (tijekom godine). U slučaju prekoračenja iznosa predujnih plaćanja, iznos minimalnog poreza neće ga morati platiti, a preostala razlika može se vratiti u pisanju zahtjeva poreznim tijelima ili jednostavno razmotriti u sljedećem poreznom razdoblju plaćanja poreza , Također budite oprezni prilikom prijenosa iznosa minimalnog poreza na porezne vlasti, budući da se CBC za minimalni porez razlikuje od CBC-a za jedan porez na USN.

Osim toga, možete uzeti u obzir razliku između jednog i minimalnog poreza u troškovima sljedeće godine. Izbjeći sudski postupak Potrebno je uzeti u obzir tu razliku na kraju godine, a ne za. Specifično razdoblje prijenosa razlike nije uspostavljeno, tako da se ovo razdoblje može smatrati jednakim 10 godina, u skladu sa stavkom 7. čl. 346.18 Poreznog zakona Ruske Federacije, slično prijenosu gubitaka.

Koje su prednosti tranzicije poduzetnika u pojednostavljeni porezni sustav? Koji je dopušteno plaćati poreze u državni proračun Za minimalne tarife i koje su podvodno kamenje njihove uporabe?

USN olakšava pojedinačne poduzetnike () i pravne osobe porezno izvješćivanje, Umjesto širokog raspona poreza prikupljenih osobama koje se bave poslovima, samo jedan mora platiti. Povrh toga kamatna stopaPrema kojem se iznos prenesen u državni proračun može odabrati za potrebe poduzeća.

Trgovina koja je prošla 2017. godine na pojednostavljenu, navedene su 2 metode izračuna sa državom:

• Na temelju dobiti primljene tijekom izvještajne godine - stopa će biti 6%.
• Kada se oporeziva baza dobije oduzimanjem troškova nastalih u gospodarskim aktivnostima poduzeća primljenih o tekućem izvještajnom razdoblju. U tom slučaju, iznos porezne naknade leži u rasponu od 5-15%.

U posljednjoj točki vrijednost je nejasna. Odrediti veličinu porezna stopa Promatranje karakteristika proizvoda koje proizvodi tvrtka. Regija u kojoj djeluje vrijedi.

Minimalna veličina navedena na pojednostavljenom poreznom sustavu iznosi 1%. Međutim, nije svaka tvrtka koja je prošla na takvom oporezivanju plaća na najnižoj stopi. Tko može biti među sretnim?

Minimalni porez s USN

To će se činiti čudnim, ali plaćanja poreza na 1% je obvezno plaćanje.

Istina, djeluje s slučajnošću dvaju uvjeta:

• Prilikom izračunavanja koristi se metoda "prihoda minus troškova". Plaćanje poreza 6% ne primjenjuje minimalnu dopuštenu vrijednost.
• Kada se iznos poreza izračunava na uobičajenim stopama izašla je manje od doprinosa jednog predanja.

Razlika dobivena u usporedbi se koristi kao odbitak u naknadnom izvještajnom razdoblju. Ispada da pretjerani plaćeni novac ne nestaje, već pomaže u smanjenju plaćanja poreza u budućnosti.

Pravila za prijenos iznosa koji proizlazi iz minimuma plaćanje poreza:

• Statut ograničenja nije više od 10 godina, računa se jer se razlika dogodila. Nakon završetka tog razdoblja nemoguće je iskoristiti prednosti.
• Novac se prenosi na dijelove ili po količini odmah.
• Kada ova situacija nije jedna, ali bilo je nekoliko godina zaredom, strogi slijed korištenja potrošnje koje je nosio poduzetnik.
• To se događa, tvrtka se zatvara, a sredstva preplaćena u FNS-u ostaju netraženi. Onda naslijeđuju pravni nasljednici koji uživaju u svojim interesima.
• Neke tvrtke u procesu rada prenose se u drugi način oporezivanja. Nakon pomak gube priliku da koriste prethodno dobiveni gubitak kako bi se smanjila oporeziva baza u nadolazećim izvještajnim razdobljima.

Plaćanje minimalnog poreza s USN-om regulirano je saveznim zakonodavstvom. Članak 346.18 Porezni broj Rusija je definirala građani koji plaćaju takvu kolekciju, kao i uvjete za svoj razgraničenje. Jasno je da vrijednost porezne stope ne prelazi 1% od skretanja.

Kako je minimalni porez s USN

Nakon izračunavanja po pojednostavljenom poreznom sustavu iznos za plaćanje FSH-a, provjerava se članak 346.16 NK. Ruska Federacija, Navodi kategorije potrošnje koje su službeno uključene u potrošnju.

Takva poduzeća trebaju dobiti dva rezultata izračuna:

• na standardnoj stopi od 5-15%;
• za minimalno značenje Na pojednostavljeno, jednako 1%.

To je učinjeno kako bi se razumjelo što će zadovoljiti poreznu službu. Ako se iznos izračunat standardnom vrijednošću ispostavi da je veći, plaćate 15% stope. Inače platiti minimalne državna naknada, To znači da su sve postojeće tvrtke ili pojedini poduzetnici bez obzira na uspjeh poslovanja redovito prenose novac u državni proračun.

Do sada, ne nadzorno izvješće, teško je razumjeti što će plaćanje poreza u smjeru ići - standard ili uz podršku za jednu predaju. Kao rezultat toga, godina je podijeljena u jednake vremenske intervale, u svakom od kojih je iznos izračunat za 5-15% stopa se prenosi na FTS. Kada poduzeće doživljava poteškoće i ne dobiva veliku dobit ili djeluje na gubitku, dobiva se preplaćeni iznos. U budućnosti se taj novac može vratiti.

Ispitivanje plaćanja su neprofitabilne. Morat ćete platiti u svakom slučaju, a iznos koji se plaća za to vrijeme povećat će se u iznosu zbog obračunate kazne ili novčane kazne.

Kada je plakao, na standardnoj stopi, porez se mora platiti:

• pravne osobe - najkasnije do 31. ožujka;
• pojedinačni poduzetnici - do 30. travnja.

Ako se plaća unaprijed prelazi izračun Plaćanje poreza, višak se prenosi za sljedeće izvještajno razdoblje. Možete napisati izjavu i pokupiti novac natrag. Međutim, nemoguće ih je vratiti dok postoji dužnost prije države. To se radi samo nakon prolaska deklaracije i plaćanja minimuma moguće kada je porez.

Postupak plaćanja poreza za USN

Svi izračuni provedeni tijekom USN-a se odražavaju u porezna deklaracija, To se odnosi na izračun standardni porezi minimalno. U izvještajnim dokumentima važno je nepogrešivo unijeti pojedinosti o plaćanju, na primjer, kod klasifikacija proračuna (Cbc).

Bez obzira na to tko plaća poreze. Pojedinačni poduzetnici i organizacije uvode iste brojeve. U 2017. godini, minimalni porez upisuje koda 1821050105001100010.10. Izjava u FTS se redovito iznajmljuje (nakon 3 mjeseca) i na kraju svake godine. Iznos dokumenta - 3 listova, koji se popunjavaju kako slijedi:

• Prvi list se naziva naslov. Pisane informacije o poreznom obvezniku, njegovu gostionicu.
• PPC polje popunjava isključivo poduzeću. Pojedinačni poduzetnici On nije dodijeljen.
• Ponovljene izjave dodatno su numerirane. To se događa kada se naprave popravci ili su pogreške.
• Dokument je obilježen Kodeksom poreznog razdoblja i godine za koju se pruža izvješće.
• Označava stvalnu adresu zastupanja Porezna službau kojoj je rad predao, kao i njegov kod.
• Informacije o O. pravna osoba Ili IP (Egrul, JRIP) i preuzete iz klasifikacijskog koda koji odgovara vrsti poslovnih aktivnosti (OKVEED).
• Nalazi se broj stranica ispunjenih informacijama i datumom. Tada se izjava upisuje.

Odjeljak 2 je u potpunosti posvećen izračunima. Ovdje dobit koju je primila tvrtka, potrošila je iznos i na popisu. Minimalno moguće, kada je plakala, zbirka je napisana nizu s kodom 270.

Minimalni porez na USN - Izračun i plaćanje