Nicht umsonst wird das vereinfachte Steuersystem als „vereinfacht“ bezeichnet, denn dank ihm müssen sich einzelne Unternehmer nicht mit der vierteljährlichen Berichterstattung herumschlagen. Sie wird gleichzeitig mit der Steuerzahlung - einmal im Jahr - übergeben. Die ganze restliche Zeit ist genug hereinbringen Vorauszahlungen . Lassen Sie uns ein solches Thema wie den Zeitpunkt der Zahlung von Vorauszahlungen im Rahmen des vereinfachten Steuersystems im Jahr 2019 für einzelne Unternehmer genauer betrachten.
USN-Steuer – wie man bezahlt
Gemäß Artikel 346.19 des NKRF unterscheidet das vereinfachte Steuersystem zwischen einem Steuerzeitraum und einem Berichtszeitraum.
Steuerjahr ist das Kalenderjahr. Nach Abschluss müssen alle Steuerzahler den endgültigen Steuerbetrag zahlen und der Steueraufsichtsbehörde eine Erklärung über Einnahmen und Ausgaben des Unternehmens vorlegen.
Es gibt drei Berichtsperioden - dies sind die ersten 3 Quartale:
- 3 Monate;
- 6 Monate;
- 9 Monate.
Für jedes Quartal muss ein Steuerpflichtiger, der auf ein vereinfachtes System umgestiegen ist, Vorauszahlungen leisten. Die Höhe dieser Beiträge wird vom einzelnen Unternehmer auf der Grundlage des Einnahmen-/Ausgabenbuchs berechnet. Sie müssen sie nicht validieren.
Die Berichterstattung erfolgt einmalig am Ende des Besteuerungszeitraums, danach den Verantwortlichen Finanzamt und die Übereinstimmung der vom Steuerpflichtigen tatsächlich eingebrachten Beträge mit den bereits in der Steuer berechneten Beträgen überprüfen.
Wenn es keinen Unterschied zwischen ihnen gibt, kann das geistige Eigentum vor dem Föderalen Steuerdienst als vollständig abgewickelt betrachtet werden. Stimmen die Beträge nicht überein, müssen Sie die ausgewiesene Schuld begleichen.
Frist für die Zahlung des vereinfachten Steuersystems für Einzelunternehmer im Jahr 2019
Die Fristen für die Zahlung von Vorauszahlungen im Rahmen des vereinfachten Steuersystems im Jahr 2019 für Einzelunternehmer sowie für juristische Personen. Personen orientiert 25. des Monats nach jedem Quartal. Die Schlusszahlung unterliegt keiner Vorauszahlung.
Laut Abgabenordnung ist es erforderlich, Vorauszahlungen im Rahmen der „Vereinfachung“ vor folgenden Terminen zu leisten:
- 25. April;
- 25. Juli;
- der 25. Oktober.
Aber nicht immer ist alles so einfach, denn der 25. kann mit einem freien Tag zusammenfallen. In diesem Fall verschiebt sich die Frist zur Zahlung der Vorauszahlung auf den nächsten Werktag.
Fällt beispielsweise der 25. Juli auf einen Sonntag, kann der Beitrag für das zweite Quartal bis einschließlich 26. Juli überwiesen werden.
Einzelunternehmer entrichten die letzte Steuer vor dem 30. April des Jahres, das auf die nach dem vereinfachten Steuersystem besteuerte Steuer folgt. ABER juristische Personen etwas früher - bis 31. März. Termine, die mit Feiertagen zusammenfallen, werden wie Vorauszahlungen übertragen.
Im Jahr 2019 werden für Steuerzahler, die Einzelunternehmen betreiben, die folgenden Fristen für die Zahlung von Steuern und Vorauszahlungen im Rahmen des vereinfachten Steuersystems festgelegt:
Die endgültige Berechnung für 2019 muss bis zum 30. April 2020 erfolgen. Jahresberichte müssen bis zum selben Tag eingereicht werden.
Voraussetzungen für die Entrichtung von Steuern im vereinfachten Steuersystem
Alle Vorauszahlungen und die Schlussabrechnung sind an das Finanzamt zu überweisen, das dem Unternehmer die ORGIP-Bescheinigung ausgestellt hat. Das heißt, wo die IP registriert ist. Der Standort der Einrichtung, in der die Tätigkeit geplant oder durchgeführt wird, spielt keine Rolle.
Einzelunternehmer müssen die Steuerbehörden am Ort der Registrierung bezahlen. Nicht wie juristische Personen, die einen Vorschuss durch Institutionen machen, die sich dort befinden, wo die Organisation ihren Sitz hat.
BCC für die Überweisung von Zahlungen im Rahmen des vereinfachten Steuersystems
Beim Wechsel zu einem „vereinfachten“ IP wird vorgeschlagen, eines von zwei Objekten zu wählen, für das die Steuer berechnet und gezahlt wird, ꟷ „Einnahmen“ oder „Einnahmen minus Ausgaben“. Für jeden wird ein anderer fester Satz festgelegt - 6 % bzw. 15 %.
Die Fristen für die Steuerzahlung im Rahmen des vereinfachten Steuersystems für 2019 für Einzelunternehmer sowie für juristische Personen. Personen sind unabhängig von der Art des ausgewählten Objekts. Und hier ist der BCF beim Erstellen Geld sollte anders sein.
Frist für die Beantragung der USN
Zeitliche Koordinierung Zahlung des vereinfachten Steuersystems 2019 sind sie für IPs nicht die einzigen, die folgen werden. Die Umstellung auf „Vereinfachung“ kann erst mit Beginn eines neuen Berichtsjahres erfolgen. Gleichzeitig müssen Sie den Übergang von einem Objekt zum anderen planen.
Daher muss vor dem 31. Dezember ein Antrag zur Inspektion gestellt werden, und bereits im neuen Jahr können Steuern im Rahmen der „Vereinfachung“ gezahlt werden. Sie können nicht mitten im Jahr darauf umstellen.
Fällt der 31.12. auf einen Feiertag, verschiebt sich die Antragsfrist auf Allgemeine Regeln. 2018 fiel beispielsweise der Neujahrstag auf den Samstag, danach gab es auch Feiertage, sodass Sie sich bis zum 9. Januar 2019 bewerben konnten.
2020 verschiebt sich auch die Frist, da der 31. Dezember auf Sonntag fiel. Sie können die Genehmigung des Antrags auch bis zum 9. Januar beantragen. Obwohl es besser ist, es nicht zu verzögern und vor den Neujahrsferien einzureichen.
Vorauszahlungen sind überfällig: Folgen und was zu tun ist
Ein wichtiger Punkt, mit dem alle Einzelunternehmer vertraut sein sollten, sind die Sanktionen für Schuldner im Rahmen des vereinfachten Steuersystems. Wenn Sie die Zahlung des Vorschusses verzögern, müssen Sie eine Vertragsstrafe zahlen.
Es entsteht, nachdem sich die Kontrolleure der Steueraufsichtsbehörde mit den ihnen für das vergangene Jahr vorgelegten Berichten vertraut gemacht, die berechneten Beträge erneut überprüft und mit den tatsächlich gezahlten verglichen haben. Wenn sie sich nicht überschneiden, wird eine Strafe in voller Höhe berechnet, abhängig von der Anzahl der überfälligen Tage.
Erst nach Abgabe der Jahreserklärung und Neuberechnung wird der Unternehmer über den Betrag informiert, der zur Tilgung des Verzuges zu entrichten ist Geldbeträge. Die Strafe beträgt ein Dreihundertstel des Refinanzierungssatzes der Bank of Moscow.
Wird die Tatsache der Nicht- oder Unterzahlung von sich aus von der IP aufgedeckt, ist es besser, sich mit der Tilgung der daraus resultierenden Schuld zu beeilen, da nach Ablauf der Frist, bis zu der die Vorauszahlung hätte gezahlt werden müssen, weniger Tage vergehen , desto weniger müssen Sie bezahlen.
Aber die letzte jährliche Zahlung ist besser pünktlich zu zahlen. Bei schwerwiegenderen Verstößen sind höhere Bußgelder vorgesehen. Diese Regel gilt nicht nur für die „Vereinfachung“, sondern auch für jedes andere Steuersystem.
Das vereinfachte Steuersystem vereinfachte die Aktivitäten einzelner Unternehmer maximal. Um jedoch nicht zu viel zu bezahlen, sollten Sie alle Zahlungen pünktlich leisten oder Schulden sofort nach Entdeckung begleichen.
STS ist eine besondere Besteuerungsregelung, die einmal jährlich gemeldet wird. Die von den „Vereinfachern“ berechnete und abgeführte Steuer wird als Einheitssteuer bezeichnet, ihre Zahlungsfristen sind spätestens der 31. März für GmbHs und der 30. April für Einzelunternehmer. Steuergesetzgebung außerdem wurde eine Verpflichtung zur Zahlung von vierteljährlichen Vorauszahlungen festgelegt. Nach jedem Quartal ist eine Steuervorauszahlung zu berechnen und zu entrichten, es sei denn natürlich, es wurden in dieser Zeit Einnahmen erzielt.
Zahlungsbedingungen für Vorauszahlungen im vereinfachten Steuersystem
Erinnere dich daran Steuerzeitraum Beim vereinfachten Steuersystem wird ein Jahr berücksichtigt, daher wird die Berechnung mit dem Budget genau an dessen Ende durchgeführt. Doch um die Einkünfte ganzjährig auszugleichen, müssen die „Vereinfacher“ die Steuern in Raten zahlen, basierend auf den Ergebnissen der Berichtsperioden.
Nach Eingang des Einkommens für den Berichtszeitraum Überweisung Vorauszahlung Laut USN ist es innerhalb von 25 Tagen nach seiner Fertigstellung erforderlich. Diese. für das 1. Quartal ist die Anzahlung bis zum 25. April, für die sechs Monate bis zum 25. Juli, für 9 Monate bis einschließlich 25. Oktober zu leisten. Nach einem Jahr wird die Steuer abzüglich der Höhe der überwiesenen Vorschüsse berechnet. Dies ist der Algorithmus für obligatorische Abrechnungen mit dem IFTS.
Das IFTS kontrolliert den Zeitpunkt der Überweisung von Vorauszahlungen im Rahmen des vereinfachten Steuersystems. Ihr Verstoß zieht Strafen für jeden Tag der Nichtzahlung nach sich:
- bei juristischen Personen in Höhe von 1/300 des Refinanzierungssatzes für die ersten 30 Tage des Verzugs und 1/150 für die folgenden,
- für Einzelunternehmer werden für den gesamten Verzugszeitraum Mahngebühren in Höhe von 1/300 des Neuzinssatzes erhoben.
Reduzierung des Steuerbetrags aufgrund von Abzügen
Abzüge, die von Organisationen und Einzelunternehmern für angestelltes Personal gezahlt werden, reduzieren die berechneten Beträge der einheitlichen Steuer, aber die Bedingungen für die Reduzierung des Steuerbetrags hängen vom gewählten vereinfachten Steuersystem ab:
- auf der USN "Einkommen" ist es möglich, den Betrag der berechneten Steuer zu reduzieren (Artikel 346.21 Ziffer 3.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);
- Beim vereinfachten Steuersystem „Einkommen minus Ausgaben“ werden Abzüge in der Kostenstruktur berücksichtigt (Artikel 346.16 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).
Für juristische Personen und Einzelunternehmer im vereinfachten Steuersystem "6 % des Einkommens" mit Arbeitnehmern kann die Steuer aufgrund gezahlter Versicherungsprämien, Krankenstand aus den Mitteln des Arbeitgebers und Zahlungen im Rahmen freiwilliger Vereinbarungen um die Hälfte reduziert werden persönliche Versicherung, und einzelne Unternehmer, die "in einer Person" arbeiten, haben das Recht, die Steuer auf den gesamten Betrag der Versicherungsprämien "für sich selbst" zu senken. Wenn ein solcher Unternehmer die Produktion ausweitet und Arbeitnehmer einstellt, kann er die Steuer nur für den Steuerzeitraum, in dem er ohne Personal gearbeitet hat, um den vollen Betrag der Abzüge kürzen.
Die STS-Regelungen von 6 % und 15 % unterscheiden sich deutlich in der Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage, den angewandten Steuersätzen und dem eigentlichen Berechnungsalgorithmus. Überlegen Sie, wie Sie Vorauszahlungen berechnen und einmalige Steuer für jedes dieser Systeme.
Vorauszahlungen der USN "Income" im Jahr 2018
Grundlage für die Berechnung der Steuer ist die Summe aller Einkünfte – betrieblich und nicht betrieblich.
Beispiel 1
Das Jahreseinkommen eines Einzelunternehmers ohne Angestellte belief sich 2018 auf 915.000 Rubel. Einzelne Unternehmer zahlten für sich selbst Beiträge in Höhe von 38.535 Rubel, bestehend aus:
- Eingerichtet fester Betrag RUB 32.385
- 6150 Rubel. ab einem Einkommen von mehr als 300.000 Rubel. (915.000 - 300.000) x 1 %). Der einzelne Unternehmer kann diesen Betrag sowohl im Jahr 2018 als auch vor dem 01.07.2019 zahlen. Nehmen wir an, der Geschäftsmann hat sie 2018 bezahlt. Ich habe vierteljährliche Zahlungen geleistet:
- auf 1qm - 8500 Rubel;
- auf 2qm - 8500 Rubel;
- auf 3qm - 10.500 Rubel;
- auf 4qm - 11.035 Rubel.
Zeitraum
Einkommen in Rubel
Versicherungsprämien in Rubel
Berechnung der zu zahlenden Steuer in Rubel.
243.000 x 6 % = 14.580
14 580 - 8500 = 6080 (Zahlung fällig am 25.04.2018)
insgesamt für 1 qm
Für ein halbes Jahr:
466.000 x 6 % = 27.960
27 960 - 17 000 - 6080 = 4880 (Zahlung fällig am 25.07.2018)
insgesamt ein halbes Jahr
699.000 x 6 % = 41.940
41 940 - 27 500 - 6080 - 4880 = 3480 (Zahlung fällig 25.10.2018)
September
insgesamt 9 Monate
Für das Jahr: 915.000 x 6 % = 54.900
54 900 - 38 535 - 6080 - 4880 - 3480 = 1925 (Zahlung fällig 30.04.2019)
insgesamt für das Jahr
Die Tabelle zeigt die vollständige Steuerberechnung für das Jahr. Infolgedessen belief sich der Steuerbetrag unter Berücksichtigung der gezahlten Beiträge für das Jahr auf 16.365 Rubel. (6080 + 4880+ 3480 + 1925) statt 54.900 Rubel.
Eine ähnliche Berechnung gilt für Einzelunternehmer ohne Personal. Mit einem Mitarbeiterstab kann ein Unternehmer die Steuer nur um die Hälfte senken. Diese Regel gilt auch für Unternehmen mit dem vereinfachten Steuersystem „6 % des Einkommens“.
Berechnung von Vorauszahlungen nach dem vereinfachten Steuersystem "Einnahmen minus Ausgaben"
Bei dieser Sonderregelung können Beiträge nur in der Kostenstruktur berücksichtigt werden. Überlegen Sie, wie Sie in diesem Fall Vorschüsse und Steuern richtig berechnen.
Beispiel 2
Wir legen die Ausgangsdaten des vorherigen Beispiels zugrunde und ergänzen sie um Kosten, in denen bereits feste Versicherungsprämien berücksichtigt sind. Nehmen wir an, ein einzelner Unternehmer ohne Angestellte arbeitet im Modus „15 % der Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben“.
Zeitraum
Einkommen
Kosten
Berechnung der Steuer in Rubel.
(243.000 - 100.000) x 15 % = 21.450
insgesamt für 1 qm
Für ein halbes Jahr:
(466.000 - 191.000) x 15 % = 41.250
41 250 – 21 450 = 19 800
insgesamt ein halbes Jahr
(699.000 - 287.000) x 15 % = 61.800
61 800 – 21 450 – 19 800 = 20 550
September
insgesamt 9 Monate
(915.000 - 388.000) x 15 % = 79.050 Rubel.
79 050 – 21 450 – 19 800 – 20 550 = 17 250
insgesamt für das Jahr
Somit belief sich der Steuerbetrag für das Jahr auf 79.050 Rubel. (21.450 + 19.800 + 20.550 + 17.250).
Alle berechneten Beträge der IP-Zahlungen sollten in aufgeführt werden Fristen: bis zum 25. des Folgemonats für Vorauszahlungen für den Abrechnungszeitraum und bis zum 30. April des auf das Abrechnungsjahr folgenden Jahres - der endgültige Steuerbetrag.
Unternehmer und Unternehmen, die während des Berichtszeitraums in Anspruch nehmen, müssen Vorauszahlungen leisten und am Ende den verbleibenden Steuerbetrag zahlen.
Die Berechnung aller Arten von Beiträgen und Zahlungen erfolgt in ganzen Rubel ohne Kopeken.
Was ist dieses Steuersystem?
Die USN ist ein Steuersystem mit vereinfachter Buchführung und Steuerbuchhaltung. Bei der Arbeit mit diesem Regime zahlen Unternehmen möglicherweise nicht Vermögenssteuer, Mehrwertsteuer und Einkommensbeiträge. Es werden nur Versicherungsprämien mit einmaliger Besteuerung gezahlt.
Organisationen und Einzelunternehmer können zu Beginn des Steuerzeitraums auf das vereinfachte Steuersystem umstellen, nachdem sie eine Mitteilung an die Steuerstruktur gesendet haben.
Um eine einmalige Steuer zu entrichten, wählt der Zahler das Besteuerungsobjekt. Diese schließen ein:
- Unternehmenseinnahmen. Zur Berechnung der Zahlung wird das Einkommen herangezogen, der Satz beträgt 6 %.
- Einnahmen minus Ausgaben. Der Satz beträgt 15 %. Die Auszahlung erfolgt einmal jährlich, Vorauszahlungen werden periodengerecht für das erste Quartal, 6 und 9 Monate berechnet. Wenn die Berechnungen korrekt sind, wird die Höhe des Beitrags am Ende des Jahres den gezahlten Beträgen entsprechen.
Ist es notwendig, Vorschüsse zu zahlen?
Folge Steuerrückstellungen und Zahlungen im Rahmen des vereinfachten Steuersystems wird durch den Artikel der Abgabenordnung Nr. 346.21 festgelegt. Einzelunternehmer müssen Vorauszahlungen und Steuern am Wohnort und Unternehmen am Aufenthaltsort entrichten.
In Kunst. 122 der Abgabenordnung sieht die Haftung für unvollständige Zahlung oder Nichtzahlung der Steuer vor. Es sollte nach Ablauf des Steuerzeitraums (Jahres) gezahlt werden. Nach Ablauf der Berichtsperioden (Quartale) werden Vorauszahlungen geleistet, und die Kontrollbehörden können keine Strafen für fehlerhafte Zahlungen oder deren Ausbleiben verhängen.
Dem Unternehmen kann lediglich eine Vertragsstrafe auferlegt werden, deren Höhe 1/300 des Refinanzierungssatzes der Zentralbank für den Zeitraum der Verzögerung beträgt. Dieser Betrag wird täglich berechnet.
Wegen Verletzung der Zahlungsbedingungen bei Vorauszahlungen Exekutive, Unternehmer oder Unternehmen wird nicht haftbar gemacht und ist nicht mit Bußgeldern belegt.
Wenn der Zahler die Fristen für die Einreichung der Erklärung zum vereinfachten Steuersystem bei den Steuerbehörden nicht einhält, wird ihm monatlich eine Geldbuße in Höhe von 5 % der nicht gezahlten Beträge auferlegt. Die Höhe der Geldbuße sollte jedoch nicht weniger als 1000 Rubel und nicht mehr als 30 % des Beitragsbetrags betragen.
Weitere Informationen zu solchen Zahlungen finden Sie im folgenden Video:
Zahlungsfrist
Unternehmer und Unternehmen müssen Vorschussgebühren entrichten spätestens am 25. des Monats, der nach dem Berichtszeitraum beginnt, die als Viertel anerkannt wird. Die Steuer wird schrittweise ab Jahresbeginn berechnet.
Für volle Steuerzahlungen sind drei Vorauszahlungen pro Jahr zu leisten. Am Ende des Jahres wird die Steuer unter Abzug früherer Zahlungen gezahlt.
Die meisten Unternehmen und Unternehmer nehmen nicht an unabhängige Berechnungen Beiträge. Dafür gibt es spezialisierte Online-Dienste und -Programme.
Steuerberechnung
Berechnung nach dem vereinfachten Steuersystem 6%
Vorauszahlung zu berechnen Steuergegenstand notwendig Multiplizieren Sie die Höhe des Einkommens für einen bestimmten Zeitraum mit 6%. Ein Unternehmer, der keine Spezialisten hat und in einer Person arbeitet, kann die Zahlung um den Betrag der festen Zahlungen kürzen, den er selbst bezahlt hat. Eine Kürzung um höchstens die Hälfte des Betrages für 6 Monate, 25 % des jährlichen Versicherungsbeitragsvolumens oder drei Viertel für 9 Monate ist zulässig.
Unternehmer wählen den Zeitpunkt der Zahlung der Versicherungsprämien selbst, sind jedoch verpflichtet, den gesamten Betrag innerhalb eines Kalenderjahres zurückzuzahlen. Normalerweise gibt es bei einer vierteljährlichen Zahlung (¼ des Betrags) keine Schwierigkeiten bei den Berechnungen, die aufsteigend gezählt werden. Aber bei Zahlung des Gesamtbetrags mit Jahresbeginn kommt in diesem Quartal ein ¼-Anteil zum Abzug hinzu. Und die restlichen ¾ des Betrags werden auf andere Berichtszeiträume übertragen.
Unternehmen und Unternehmer mit Arbeitnehmern können die Steuer um bis zu 50 % auf die Höhe der gezahlten Versicherungsprämien für Fachkräfte und Festbezüge für sich selbst reduzieren.
Wenn ein Unternehmer alleine arbeitet (er könnte die Vorauszahlung um 100% kürzen) und dann einen Spezialisten einstellt, kann er von Anfang bis Ende des Jahres die Vorauszahlung halbieren. Das heißt, wenn vor der Einstellung eines Spezialisten die Zahlungen um 100% gekürzt wurden, müssen sie zusätzlich gezahlt und Zinsen auf nicht gezahlte Beiträge gezahlt werden. Die Deklaration weist auch die neu berechneten Mittel bei Einstellung aus.
Gemäß Absatz 3 der Kunst. 346.1 der Abgabenordnung kann die Vorauszahlung aufgrund von Pflichtversicherungsprämien, vorübergehenden Invaliditätszahlungen, Sozialversicherung gegen Arbeitsunfälle, Krankenversicherung, Berufskrankheiten und Mutterschaftssozialversicherung.
Die Bedingungen für feste Zahlungen können wie folgt sein:
- für das 1. Quartal - vom 1. Januar bis 31. März;
- für 6 Monate — vom 1. April bis 31. Juni;
- für 9 Monate — vom 1. Juli bis 30. September;
- für 12 Monate vom 1. Oktober bis 31. Dezember.
Das heißt, die Vorauszahlung wird nach folgender Formel berechnet: Die Steuerbemessungsgrundlage (wachsender Gewinn) wird mit 6 % multipliziert, Versicherungen und vergangene Vorauszahlungen werden abgezogen.
Berechnung nach dem vereinfachten Steuersystem 15%
Hier ist es notwendig, die Höhe der gleichzeitig entstandenen Kosten von allen erhaltenen Gewinnen abzuziehen. Sie können die erzielten Ergebnisse reduzieren, wenn im letzten Jahr die Kosten waren mehr Einkommen, und bezahlt Mindeststeuer ein%. In diesem Fall kann der Verlust mit Mindestbesteuerung im Berechnungsjahr als Aufwand berücksichtigt werden.
Bei längerfristiger Verlustfixierung über mehrere Jahre erfolgt die Übertragung in der Reihenfolge ihres Eingangs. Das Endergebnis wird mit 15% multipliziert, zuvor gezahlte Vorschussgebühren werden abgezogen.
Sonderfälle
- Steuerüberzahlung. Es gibt Situationen, in denen am Ende des Jahres Überzahlungen im Rahmen des vereinfachten Steuersystems aufgedeckt werden. Gemäß Absatz 1 der Kunst. 78 Steuer-Code der überschüssige Betrag wird für die nächste Periode nur für die gleiche Steuer gutgeschrieben. In diesem Fall muss der Steuerpflichtige einen Antrag unter Angabe des Firmennamens, der Einzelheiten, der Steuerart und des anzurechnenden Betrags stellen. Dieses Verfahren kann innerhalb von 3 Jahren ab dem Datum der Überzahlung durchgeführt werden. Nach Erhalt Steuerbehörde Antragstellung und deren Prüfung innerhalb von 10 Tagen erfolgt die Entscheidung über die Verrechnung oder die Ablehnung der Erhebung eines Mehrbetrags. Innerhalb von 5 Tagen muss die Kontrollstruktur eine Mitteilung an den Steuerpflichtigen senden.
- Mindeststeuer. Bei der Berechnung wird beim Abzug der Ausgaben vom Einkommen eine Mindeststeuer von 1 % aller Gewinne berechnet. Eine Herabsetzung des Steuerbetrags ist erst nach Ablauf des Kalenderjahres möglich.
- Verluste. Bei der Berechnung der Vorauszahlungen auf Basis der Ergebnisse des Berichtsjahres werden Verluste aus Vorjahren nicht berücksichtigt.
Unternehmen und Unternehmer im vereinfachten Steuersystem überweisen dreimal jährlich die Steuervorauszahlungen an den Haushalt. Wir informieren Sie über das Verfahren zur Berechnung von Zahlungen für steuerpflichtige Objekte „Einnahmen“ und „Einnahmen minus Ausgaben“.
Zahlungsbedingungen für Vorauszahlungen auf das vereinfachte Steuersystem im Jahr 2019
Am Ende eines jeden Quartals müssen Unternehmer eine Art "Steuervorauszahlung" - eine Vorauszahlung - leisten. Die Zahlung ist innerhalb von 25 Tagen nach Ende des Berichtsquartals fällig. Fällt der 25. auf ein Wochenende, verschiebt sich das Fälligkeitsdatum auf den nächsten Werktag.
- für das 1. Quartal 2019 - bis 25. April 2019;
- für das 1. Halbjahr 2019 - bis 25. Juli 2019;
- für 9 Monate im Jahr 2019 - bis 25. Oktober 2019.
Basierend auf den Ergebnissen des Steuerzeitraums - des Kalenderjahres - müssen Sie die verbleibende Steuer berechnen und bezahlen. Die Frist für die Zahlung ist die gleiche wie für die Abgabe einer Steuererklärung:
- LLCs müssen bis zum 1. April 2019 eine Steuererklärung nach dem vereinfachten Steuersystem abgeben und Steuern nach dem vereinfachten Steuersystem für das Vorjahr 2017 abführen.
- Einzelunternehmer müssen bis zum 30.04.2019 eine Steuererklärung nach dem vereinfachten Steuersystem abgeben und Steuern nach dem vereinfachten Steuersystem für das Vorjahr 2017 abführen.
Die Steuer auf das vereinfachte Steuersystem wird in zwei Fällen zu besonderen Bedingungen gezahlt:
- die Tätigkeit, die im Rahmen des vereinfachten Steuersystems ausgeübt wurde, beendet wurde – spätestens am 25. Tag des Monats, der auf den Monat folgt, in dem die Tätigkeit beendet wurde;
- bei Verletzung von Beschränkungen und Verlust des Rechts auf Nutzung des vereinfachten Steuersystems – spätestens am 25. Tag des Monats, der auf das Quartal folgt, in dem der Steuerpflichtige das Recht auf Nutzung des vereinfachten Systems verloren hat.
Wenn Sie die Vorauszahlung vergessen haben oder mit der Zahlung in Verzug waren, Steuerbehörde Für jeden Tag der Nichtzahlung fallen Strafen an - bis zum Eingang des Geldes im Budget. Diejenigen Unternehmer, die sich entscheiden, einmalig am Jahresende Steuern zu zahlen, ohne „Vorauszahlungen“, müssen mit einer stattlichen Strafe rechnen.
Vorauszahlungsberechnung für vereinfachtes Steuersystem 6%
Das Verfahren zur Berechnung von Vorauszahlungen nach dem vereinfachten Steuersystem "Einnahmen" und "Einnahmen minus Ausgaben" hat sich nicht geändert. Es gelten die gleichen Regeln wie 2018.
Schritt 1. Zur Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage summieren wir alle Einkünfte des Unternehmens vom Jahresanfang bis zum Ende des Quartals, für das wir die Vorauszahlung berechnen. Diese Zahlen sind Spalte 4, Abschnitt 1 des KUDiR entnommen. Vereinfachte Einkünfte berücksichtigen Verkaufserlöse und andere Einkünfte, deren Liste in Art. 249 und Kunst. 250 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.
Der Steuerbetrag wird nach folgender Formel berechnet: Einkommen * 6 %.
Angeben Steuersatz für Ihre Tätigkeit in Ihrer Region - kann sogar auf 1 % reduziert werden.
Schritt 2 Zahler der STS-Steuer von 6 % sind berechtigt, einen Steuerabzug vorzunehmen und den Steuerbetrag zu reduzieren. Die Steuer kann um die Höhe der Versicherungsprämien für Sie und Ihre Arbeitnehmer sowie um die vom Arbeitgeber gezahlten Krankentagegelder reduziert werden. Unternehmen, die eine Handelsgebühr zahlen, beziehen die Höhe der Gebühr in den Steuerabzug ein.
- LLC und Unternehmer mit Angestellten reduzieren die Steuer um maximal 50 %.
- Ein Einzelunternehmer ohne Arbeitnehmer hat das Recht, die Steuer auf die Höhe aller Versicherungsprämien, die er selbst zahlt, zu ermäßigen.
Schritt 3 Von dem resultierenden Betrag müssen Sie Vorauszahlungen abziehen, die in vergangenen Perioden des laufenden Kalenderjahres geleistet wurden.
Berechnungsbeispiel einer Vorauszahlung für das 2. Quartal nach vereinfachtem Steuersystem 6 %
Fire and Ice LLC erzielte im ersten Halbjahr Einnahmen in Höhe von 660.000 Rubel. Davon im 1. Quartal 310.000 Rubel und im 2. Quartal 350.000 Rubel. Vorauszahlung für das 1. Quartal - 9.300 Rubel.
Wir berechnen die Steuer: 660.000 * 6% = 39.600 Rubel.
Wir nehmen einen Steuerabzug vor. Die Organisation hat 2 Mitarbeiter, für die werden monatlich 20.000 Beiträge gezahlt, es gab sechs Monate lang keine Krankheitstage, die Firma zahlt keine Umsatzsteuer. Für 6 Monate wurden also Beiträge von 20.000 * 6 = 120.000 Rubel gezahlt. Wir sehen, dass die Summe Steuerabzug mehr als die Menge Steuer, so dass wir die Steuer nur um 50 % reduzieren können. 39.600 * 50% = 19.800 Rubel.
Von diesem Betrag ziehen wir nun die nach dem 1. Quartal gezahlte Anzahlung ab:
19.800 - 9.300 = 10.500 Rubel.Für das 2. Quartal müssen Sie also eine Vorauszahlung von 10.500 Rubel leisten.
Vorauszahlungsberechnung für vereinfachtes Steuersystem 15%
Schritt 1. Wir fassen alle Einnahmen des Unternehmens vom Jahresanfang bis zum Ende des gewünschten Quartals zusammen. Wir nehmen die Zahlen aus 4 Spalten 1 des KUDiR-Abschnitts. Bei den Einkünften aus dem vereinfachten Steuersystem handelt es sich um Verkaufserlöse und sonstige Einkünfte, die in Art. 249 und Kunst. 250 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.
Schritt 2 Fassen Sie die Betriebsausgaben vom Jahresanfang bis zum Jahresende zusammen gewünschten Zeitraum, nehmen wir die Zahlen aus 5 Spalten 1 des KUDiR-Abschnitts. Eine vollständige Liste der Kosten, die als Ausgaben des Unternehmens angesehen werden können, ist in Art. 346.16 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Es ist auch wichtig, das Verfahren zur Abrechnung von Ausgaben zu beachten: Ausgaben müssen in direktem Zusammenhang mit den Aktivitäten des Unternehmens stehen, bezahlt und in der Buchhaltung erfasst werden. Wir haben darüber gesprochen, wie man die Kosten des vereinfachten Steuersystems richtig berücksichtigt. Versicherungsprämien auf das vereinfachte Steuersystem beziehen sich 15 % auf Ausgaben und werden in ihrer Zusammensetzung berücksichtigt.
Der Steuerbetrag wird nach folgender Formel berechnet: (Einnahmen - Ausgaben) * 15 %.
Geben Sie den Steuersatz für die Art der Tätigkeit Ihres Unternehmens in Ihrer Region an. Ab 2016 kann die Region einen differenzierten Satz von 5 bis 15 % festlegen.
Schritt 3 Nun ziehen wir vom Steuerbetrag die geleisteten Vorauszahlungen ab Vorperioden laufendes Kalenderjahr.
Berechnungsbeispiel einer Vorauszahlung für das 3. Quartal nach dem vereinfachten Steuersystem 15 %
IP Myschkin A.V. von Anfang des Jahres erhielt ein Einkommen von 450.000 Rubel. Davon für das 1. Quartal 120.000 Rubel, für das 2. Quartal 140.000 Rubel und für das 3. Quartal 190.000 Rubel.
Die Ausgaben seit Anfang des Jahres beliefen sich auf 120.000 Rubel. Davon 30.000 Rubel - im 1. Quartal, 40.000 Rubel im 2. Quartal und 40.000 Rubel im 3. Quartal.
Vorauszahlungen betrugen: 13.500 Rubel im 1. Quartal und 15.000 Rubel im 2. Quartal.
Lassen Sie uns den im 3. Quartal zu zahlenden Betrag berechnen: (450.000 - 120.000) * 15% = 49.500 Rubel.
Subtrahieren Sie von diesem Betrag die Zahlungen der Vorquartale: 49.500 - 13.500 - 15.000 \u003d 21.000 Rubel.
Nach den Ergebnissen des 3. Quartals muss IP Myshkin also 21.000 Rubel zahlen.
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Das vereinfachte System ist eine besondere Präferenzregelung, deren Erklärung nur einmal jährlich abgegeben wird. Die Einheitssteuer nach dem vereinfachten Steuersystem wird ebenfalls einmal im Jahr gezahlt - spätestens am 31. März für GmbHs und am 30. April für Einzelunternehmer. Dies sind jedoch nicht alle Zahlungen, die der Vereinfacher in den Haushalt überführen muss. Am Ende jedes Berichtszeitraums müssen bei Vorliegen von Einkünften Steuervorauszahlungen berechnet und gezahlt werden.
Was sind Vorauszahlungen auf das vereinfachte Steuersystem?
Auch hier gilt der Besteuerungszeitraum für vereinfachtes System ist ein Kalenderjahr, die Endabrechnung mit dem Staat erfolgt also am Jahresende. Damit die Haushaltseinnahmen das ganze Jahr über einheitlich sind, hat das Steuergesetzbuch der Russischen Föderation die Verpflichtung der vereinfachten Zahler festgelegt, die Steuer auf der Grundlage der Ergebnisse in Raten zu zahlen Berichtszeiträume. Tatsächlich wird so der Haushalt auf Kosten früherer Einnahmen vorgezogen.
Berichtszeiträume für die Berechnung der Vorauszahlungen im vereinfachten Steuersystem sind das erste Quartal, sechs Monate und neun Monate des Jahres. Wenn der Unternehmer im Berichtszeitraum Einkünfte erzielt hat, müssen innerhalb von 25 Tagen danach 6% () oder 15% () berechnet und gezahlt werden Steuerbemessungsgrundlage. Wurden keine Einkünfte erzielt, muss nichts gezahlt werden.
Vorauszahlungen werden so genannt, weil die Steuer sozusagen im Voraus gezahlt wird, ohne das Ende des Jahres abzuwarten. In diesem Fall werden alle Vorauszahlungen nach dem vereinfachten Steuersystem in der Erklärung berücksichtigt und dementsprechend der endgültige Jahresbetrag.
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Zahlungsbedingungen für Vorauszahlungen
Artikel 346.21 der Abgabenordnung der Russischen Föderation legt die folgenden Fristen für die Zahlung von Vorauszahlungen im Rahmen des vereinfachten Steuersystems im Jahr 2019 fest:
- spätestens am 25. April für das erste Quartal;
- spätestens am 25. Juli für das halbe Jahr;
- spätestens am 25. Oktober für neun Monate.
Bei Überschreitung dieser Fristen wird für jeden Verzugstag eine Vertragsstrafe in Höhe von 1/300 des Refinanzierungssatzes der Zentralbank der Russischen Föderation erhoben. Es gibt keine Strafe für die verspätete Zahlung von Vorschüssen, da die Frist für die Zahlung der Steuer selbst nur am 31. März für LLC und am 30. April für Einzelunternehmer abläuft. Wenn Sie jedoch den Rest der Steuer vor diesen Daten zu spät zahlen, wird eine Strafe von 20 % des nicht gezahlten Betrags verhängt.
Sie müssen dem IFTS keine Belege zur Bestätigung der Richtigkeit der Vorausberechnungen vorlegen, geben Sie diese Beträge einfach in KUDiR ein und bewahren Sie die Belege zur Bestätigung der Zahlung auf. Angaben zu diesen auf den Ergebnissen der Berichtsperioden basierenden Beträgen sind auch in der Jahreserklärung anzugeben.
Steuerermäßigung auf die Höhe der Versicherungsprämien
Wenn Sie angeben falscher CSC, dann gilt die Steuer als bezahlt, weil Artikel 45 der Abgabenordnung der Russischen Föderation weist nur zwei wesentliche Fehler im Zahlungsbeleg aus:
- falscher Name der Bank des Begünstigten;
- falsches Bundeskassenkonto.
Die Zahlung mit dem falschen Klassifizierungscode führt jedoch zu einer Fehlzuordnung der gezahlten Beträge, was dazu führt, dass Ihnen eine Nachzahlung in Rechnung gestellt wird. In Zukunft müssen Sie die Zahlung suchen und dem IFTS erklären, also seien Sie vorsichtig beim Ausfüllen der Details.
- KBK USN 6 % (Steuern, Zahlungsrückstände und Schulden) - 182 1 05 01011 01 1000 110;
- KBK USN 15 % (Steuern, Rückstände und Schulden sowie die Mindeststeuer) - 182 1 05 01021 01 1000 110.
