Die USN ist ein spezielles Steuersystem, das einmal im Jahr gemeldet wird. Die vom "vereinfachten" berechnete und überwiesene Steuer wird als Einzelsteuer bezeichnet, deren Zahlungsfrist für eine GmbH spätestens am 31. März und für einen Einzelunternehmer am 30. April ist. Auch die Steuergesetzgebung verlangt vierteljährliche Vorauszahlungen. Nach jedem Quartal sollte eine Steuervorauszahlung berechnet und gezahlt werden, sofern in dieser Zeit natürlich Einkünfte erzielt wurden.
Zahlungsbedingungen für Vorauszahlungen nach dem vereinfachten Steuersystem
Erinnere dich daran Steuerperiode im vereinfachten Steuersystem wird das Jahr berücksichtigt, daher wird die Berechnung mit dem Budget genau am Ende durchgeführt. Um jedoch das Einkommen das ganze Jahr über auszugleichen, muss "vereinfacht" die Steuern in Raten zahlen, basierend auf den Ergebnissen der Berichtsperioden.
Beim Erhalt von Einkünften für den Berichtszeitraum ist eine Vorauszahlung nach dem vereinfachten Steuersystem innerhalb von 25 Tagen nach dessen Ende zu überweisen. Jene. für das 1. Quartal muss die Vorauszahlung vor dem 25. April für ein halbes Jahr - vor dem 25. Juli für 9 Monate - bis einschließlich 25. Oktober erfolgen. Nach Ablauf eines Jahres wird die Steuer berechnet, vermindert um den Betrag der überwiesenen Vorschüsse. Dies ist der Algorithmus für obligatorische Abrechnungen mit dem IFTS.
Das IFTS kontrolliert den Zeitpunkt der Überweisung von Vorauszahlungen im vereinfachten Steuersystem. Ihr Verstoß zieht für jeden Tag der Nichtzahlung eine Strafe nach sich:
- bei juristischen Personen in Höhe von 1/300 des Refinanzierungssatzes für die ersten 30 Tage der Verspätung und 1/150 für die folgenden Tage,
- bei Einzelunternehmern werden für die gesamte Verzugszeit Vertragsstrafen in Höhe von 1/300 des Ref.-Satzes erhoben.
Reduzierung des Steuerbetrags aufgrund von Abzügen
Von Organisationen und Einzelunternehmern gezahlte Abzüge für eingestelltes Personal verringern die berechneten Beträge der einheitlichen Steuer, aber die Bedingungen für die Ermäßigung des Steuerbetrags hängen vom gewählten vereinfachten Steuersystem ab:
- auf dem STS "Einkommen" können Sie den Betrag der berechneten Steuer reduzieren (Artikel 346.21 Absatz 3.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);
- auf dem STS „Einnahmen abzüglich Aufwendungen“ werden die Abzüge in der Kostenstruktur berücksichtigt (Artikel 346.16 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).
Bei juristischen Personen und Einzelunternehmern nach dem vereinfachten Steuersystem "6% des Einkommens" mit Arbeitnehmern kann die Steuer aufgrund gezahlter Versicherungsprämien, Krankenstand aus Arbeitgebermitteln und Zahlungen im Rahmen freiwilliger Vereinbarungen um die Hälfte gesenkt werden Personenversicherung, und Einzelunternehmer, die "in einer Person" arbeiten, haben das Recht, die Steuer für die gesamte Versicherungsprämie "für sich" zu senken. Wenn ein solcher Unternehmer die Produktion erweitert und Mitarbeiter eingestellt hat, kann er die Steuer nur für den Besteuerungszeitraum, in dem er ohne Personal gearbeitet hat, um den vollen Betrag der Abzüge herabsetzen.
Die vereinfachten Steuersysteme von 6 % und 15 % unterscheiden sich erheblich in der Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage, den anwendbaren Sätzen und dem eigentlichen Berechnungsalgorithmus. Betrachten wir die Berechnung der Vorauszahlungen und der Pauschalsteuer für jedes dieser Systeme.
Vorauszahlungen des STS "Einkommen" im Jahr 2018
Bemessungsgrundlage für die Steuer ist die Summe aller Einkünfte – betriebliche und nicht betriebliche.
Beispiel 1
Das Jahreseinkommen einzelner Unternehmer ohne Angestellte betrug im Jahr 2018 915.000 Rubel. Einzelunternehmer zahlten für sich selbst Beiträge in Höhe von 38.535 Rubel, bestehend aus:
- gegründet fester Betrag RUB 32.385
- 6150 Rubel. aus einem Einkommen von mehr als 300.000 Rubel. (915.000 - 300.000) x 1%). Ein einzelner Unternehmer kann diesen Betrag sowohl im Jahr 2018 als auch vor dem 01.07.2019 zahlen. Nehmen wir an, ein Geschäftsmann hat sie 2018 bezahlt. Die Beiträge wurden vierteljährlich geleistet:
- auf 1 qm - 8500 Rubel;
- auf 2 qm - 8500 Rubel;
- auf 3 qm - 10.500 Rubel;
- auf 4 qm - 11.035 Rubel.
Zeitraum
Einkommen in Rubel
Versicherungsprämien in Rubel
Berechnung der zu zahlenden Steuer in Rubel.
243.000 x 6% = 14.580
14 580 - 8500 = 6080 (Stichtag 25.04.2018)
insgesamt für 1 qm
Ein halbes Jahr lang:
466.000 x 6% = 27.960
27.960 - 17.000 - 6080 = 4880 (Stichtag 25.07.2018)
insgesamt für ein halbes Jahr
699.000 x 6% = 41.940
41.940 - 27.500 - 6080 - 4880 = 3480 (Stichtag 25.10.2018)
September
insgesamt für 9 Monate
Für das Jahr: 915.000 x 6% = 54.900
54 900 - 38 535 - 6080 - 4880 - 3480 = 1925 (Stichtag 30.04.2019)
Gesamt für das Jahr
Die Tabelle zeigt die vollständige Berechnung der Steuer für das Jahr. Infolgedessen betrug der Steuerbetrag für das Jahr unter Berücksichtigung der gezahlten Beiträge 16.365 Rubel. (6080 + 4880 + 3480 + 1925) statt 54 900 Rubel.
Eine ähnliche Berechnung ist für Einzelunternehmen relevant. Mit einem Mitarbeiterstab kann ein Unternehmer die Steuer nur um die Hälfte reduzieren. Diese Regelung gilt auch für Unternehmen auf dem STS „6% des Einkommens“.
Berechnung der Vorauszahlungen nach dem vereinfachten Steuersystem „Einkommen abzüglich Aufwendungen“
Bei diesem Sonderregime können Beiträge nur in der Kostenstruktur berücksichtigt werden. Betrachten wir, wie in diesem Fall Vorschüsse und Steuern richtig berechnet werden.
Beispiel 2
Als Grundlage nehmen wir die Ausgangsdaten des vorherigen Beispiels und ergänzen diese um Kosten, bei denen bereits feste Versicherungsprämien berücksichtigt wurden. Nehmen wir an, ein einzelner Unternehmer ohne Mitarbeiter arbeitet im Modus "15 % der Differenz zwischen Einnahmen und Kosten".
Zeitraum
Einkommen
Kosten
Berechnung der Steuer in Rubel.
(243.000 - 100.000) x 15% = 21.450
insgesamt für 1 qm
Ein halbes Jahr lang:
(466.000 - 191.000) x 15% = 41.250
41 250 – 21 450 = 19 800
insgesamt für ein halbes Jahr
(699.000 - 287.000) x 15% = 61.800
61 800 – 21 450 – 19 800 = 20 550
September
insgesamt für 9 Monate
(915.000 - 388.000) x 15% = 79.050 Rubel.
79 050 – 21 450 – 19 800 – 20 550 = 17 250
Gesamt für das Jahr
Somit betrug der Steuerbetrag für das Jahr 79.050 RUB. (21 450 + 19 800 + 20 550 + 17 250).
Alle berechneten Zahlungen an einzelne Unternehmer sollten innerhalb des festgelegten Zeitrahmens überwiesen werden: bis zum 25. Tag des nächsten Monats für Vorschüsse für den Berichtszeitraum und bis zum 30. April nach dem Berichtsjahr - der endgültige Steuerbetrag.
Vorauszahlungen nach dem vereinfachten Steuersystem sind obligatorischer Bestandteil der Berechnung der Hauptsteuer, die bei Anwendung des vereinfachten Steuersystems gezahlt wird. Wie Sie die Höhe der Vorauszahlungen im vereinfachten Steuersystem bestimmen, wie das Verfahren und die Bedingungen für ihre Zahlung sind, wird in unserem Artikel beschrieben.
So berechnen Sie eine Vorauszahlung für das vereinfachte Steuersystem: die Formel
Der Algorithmus zur Berechnung von Vorauszahlungen nach dem vereinfachten Steuersystem wurde von der Abgabenordnung der Russischen Föderation genehmigt. Die Bemessungsgrundlage für sie sowie für den Gesamtsteuerbetrag für das Jahr wird periodengerecht ermittelt. Die Berechnungsformeln unterscheiden sich jedoch je nach Besteuerungsgegenstand.
S. pp. 3 und 3.1 der Kunst. 346.21 der Abgabenordnung der Russischen Föderation legen fest, wie die Höhe der Vorauszahlungen nach dem vereinfachten Steuersystem mit dem Besteuerungsgegenstand "Einkommen" berechnet wird.
Vorauszahlungen auf das vereinfachte Steuersystem in dieser Fall sind in der folgenden Reihenfolge definiert:
1. Die Steuerbemessungsgrundlage (NB) wird für den Berichtszeitraum ermittelt. Dazu ist die Höhe der tatsächlich vereinnahmten Einkünfte periodengerecht vom Beginn des Kalenderjahres bis zum Ende des Berichtszeitraums zu berechnen.
2. Die Höhe der auf die Bemessungsgrundlage entfallenden Vorauszahlung wird bestimmt. Dazu wird die Formel angewendet:
AvPresch = NB × S,
С - Steuersatz. Wenn der Besteuerungsgegenstand "Einkommen" ist, liegt seine Größe je nach Region zwischen 1 und 6% (Artikel 346.20 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).
3. Die Höhe der zu zahlenden Vorauszahlung (AVP) berechnet sich nach der Formel:
AvP = AvPresch - NV - AvPred,
НВ - Summe Steuerabzug, das ist der Gesamtbetrag der gezahlten Leistungen Krankenstand, bezahlte Beiträge für Pflicht Sozialversicherung, einige andere Zahlungen und darf bei juristischen Personen die Hälfte des Betrags der aufgelaufenen Steuer nicht überschreiten, und kann bei Einzelunternehmern auf den gesamten Betrag der aufgelaufenen Steuern angewendet werden;
Ab wann der einzelne Unternehmer die von ihm gezahlten Versicherungsprämien berücksichtigen sollte, lesen Sie im Material „Beiträge“ für sich selbst „können von einem einzelnen Unternehmer als Steuerermäßigung nach dem vereinfachten Besteuerungssystem nur in einem Zeitraum genommen werden“ .
AvPred - der Betrag der Vorauszahlungen, der für die vorherigen Berichtszeiträume berechnet wurde.
Ein Beispiel für die Berechnung der Steuern aus dem Objekt "Einkommen" finden Sie im Artikel "Das Verfahren zur Berechnung der Steuern nach dem vereinfachten Steuersystem" Einkommen "in 2018-2019 (6%)" .
Bei der Wahl des Besteuerungsgegenstandes „Einkommen abzüglich Aufwendungen“ ist das Verfahren zur Berechnung der Vorauszahlungen im vereinfachten Steuersystem etwas anders. Es ist in Absatz 4 der Kunst definiert. 346.21 der Abgabenordnung der Russischen Föderation wie folgt:
1. Die Bemessungsgrundlage wird auf der Grundlage der Ergebnisse des Berichtszeitraums (1 Quartal, 6 Monate, 9 Monate) ermittelt, für die folgende Formel angewendet wird:
Hinweis = Dx - Px,
Dx und Px - tatsächlich erhaltene Einnahmen und tatsächlich entstandene Ausgaben, Ausgaben für die Periode, die ab Jahresbeginn periodengerecht berechnet werden.
2. Die Höhe der auf die Bemessungsgrundlage entfallenden Vorauszahlung (NB) wird nach folgender Formel ermittelt:
AvPresch = NB × S,
С - Steuersatz von 15% oder mit einem niedrigeren Wert (von 15 bis 5%) in den Mitgliedsstaaten der Russischen Föderation (Artikel 346.20 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).
3. Der Betrag wird bestimmt, in dessen Höhe die Vorauszahlung auf das vereinfachte Besteuerungssystem an den Haushalt geleistet wird:
AvP = AvDez. - AvPred,
AvPred - der Betrag der Vorauszahlungen, der für die vorherigen Berichtszeiträume berechnet wurde.
Zahlungsbedingungen für Vorauszahlungen im vereinfachten Steuersystem
Nach Absatz 7 der Kunst. 346.21 der Abgabenordnung der Russischen Föderation müssen Vorauszahlungen nach dem vereinfachten Steuersystem bis zum 25. Tag (einschließlich) des auf den abgelaufenen Berichtszeitraum folgenden Monats überwiesen werden. Darüber hinaus ist der Zeitpunkt der Zahlung von Vorschüssen nach dem vereinfachten Steuersystem für juristische Personen und Einzelunternehmer gleich und hängt nicht vom gewählten Gegenstand für die Berechnung dieser Steuer ab.
Die Abgabenordnung der Russischen Föderation sieht Situationen vor, in denen der letzte Tag für die Vorauszahlung auf ein Wochenende oder einen Feiertag fällt. In diesem Fall erfolgt die Zahlung spätestens am nächsten Werktag nach dem Wochenende (Artikel 6.1 Absatz 7 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).
Juristische Personen - Zahler von Vorauszahlungen nach dem vereinfachten Steuersystem leisten die Zahlung am Standort der Organisation, Einzelunternehmer - am Wohnsitz (Artikel 346.21 Absatz 6 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).
Wie sieht der konkrete zeitliche Rahmen für die Zahlung von Vorschüssen nach dem vereinfachten Besteuerungssystem im Jahr 2019 aus? Für dieses Jahr gibt es in der Abgabenordnung der Russischen Föderation keine Zufälle mit freien Tagen, daher entsprechen alle Termine für die Zahlung von Vorschüssen nach dem vereinfachten Besteuerungssystem im Jahr 2019 25 Tagen:
- 25. April 2019;
- 25. Juli 2019;
- 25. Oktober 2019.
Informieren Sie sich über die Unterschiede bei der Anwendung des vereinfachten Steuersystems für juristische Personen und Einzelunternehmer.
Nichtzahlung von Vorauszahlungen nach dem vereinfachten Steuersystem: Verantwortung
Bei Verletzung der Zahlungsbedingungen der Vorauszahlung im vereinfachten Steuersystem oder deren unvollständiger Zahlung entsteht ein Zahlungsrückstand. Die Kontrollbehörden sind berechtigt, für jeden Tag der Verspätung die Höhe der Verzugszinsen zu berechnen. Die Höhe der Zinsen wird als 1/300 des Refinanzierungssatzes der Zentralbank der Russischen Föderation für jeden Tag der Verspätung festgelegt. Dieses Verfahren wird durch Absatz 4 der Kunst festgelegt. 75 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.
Ab dem 01.10.2017 wurde für juristische Personen mit Zahlungsverzug von mehr als 30 Tagen die Höhe der Vertragsstrafen erhöht. Wenn die Verzögerung 30 Tage nicht überschreitet, werden sie in der gleichen Reihenfolge berechnet (ab 1/300 des Refinanzierungssatzes). Und für die Berechnung für Tage darüber hinaus ist der Zinssatz 2 mal höher und beträgt 1/150.
Beachten Sie, dass bei Nichteinhaltung Fristen Zahlung von Vorauszahlungen nach dem vereinfachten Steuersystem kann der Steuerpflichtige nicht für Verstöße haftbar gemacht werden Steuergesetzgebung(Absatz 3, Artikel 58 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Strafen für die Nichtzahlung oder unvollständige Zahlung von Vorauszahlungen nach dem vereinfachten Besteuerungssystem der Abgabenordnung der Russischen Föderation sind nicht vorgesehen.
Zahlung von Vorauszahlungen im vereinfachten Besteuerungssystem: KBK
Bei richtiger Angabe der KBK, Vorlauf Zahlung des vereinfachten Steuersystems wird dem Haushalt der Russischen Föderation korrekt gutgeschrieben. Der Zahler sollte dieses Feld im Zahlungsauftrag sorgfältig ausfüllen.
Hier die KBK für die Steuerüberweisung, gültig im Jahr 2019:
- 182 1 05 01011 01 1000 110 - BCC der vom „vereinfachten“ berechneten Steuer mit dem Besteuerungsgegenstand „Einkommen“;
- 182 1 05 01021 01 1000 110 - Die BCC der Steuer, die von Steuerpflichtigen, die nach dem vereinfachten Steuersystem arbeiten, mit dem Besteuerungsgegenstand "Einkommen minus Ausgaben" berechnet wird und diese BCC seit 2017 bei der Zahlung der Mindeststeuer angewendet wird.
Die KBK-Werte werden auf Anordnung des russischen Finanzministeriums vom 06.08.2018 Nr. 132n festgelegt, deren Text in der aktuellen Ausgabe verwendet werden soll.
Ergebnisse
Der Steuerzahler ist verpflichtet, während des Besteuerungszeitraums Vorauszahlungen für diese Steuer zu leisten. Vorschüsse auf das vereinfachte Steuersystem werden vierteljährlich berechnet. Die Basis für sie wird auf kumulativer Basis bestimmt. Darauf wird ein Satz angewendet, der einen bestimmten Wert annimmt, abhängig von der ausgewählten Anwendung USN-Objekt("Einnahmen" oder "Einnahmen abzüglich Ausgaben") und aus der Entscheidung der Region in Bezug auf den spezifischen Wert des Tarifs.
Der für den Berichtszeitraum zu zahlende Steuerbetrag entspricht der Differenz zwischen dem Betrag des Vorschusses, berechnet aus gemeinsame Basis und die Höhe der in früheren Perioden gezahlten Vorschüsse. Beim Objekt „Einkommen“ wird eine zusätzliche Kürzung auf die während des Zeitraums gezahlten Versicherungsprämien, bezahlten Krankenstand und freiwillige Überweisungen zur Versicherung vorgenommen.
Fälligkeit der Vorauszahlungen ist der 25. des Monats, der auf das Ende eines jeden regulären Quartals folgt. Zahlungsverzug führt zur Anrechnung von Vertragsstrafen.
Was ist die Frist für die Zahlung der einheitlichen Steuer im vereinfachten Steuersystem im Jahr 2018? Gibt es neue Fristen? An welche BCC soll die „vereinfachte“ Steuer und Vorauszahlungen im Jahr 2018 an Organisationen und Einzelunternehmer abgeführt werden? Antworten und Tabellen mit Fristen finden Sie in diesem Artikel.
Wann Sie Zahlungen leisten müssen
Berichtszeiträume nach Einzelsteuer auf der USN - ein Viertel, ein halbes Jahr und neun Monate. Vorauszahlungen für die „vereinfachte“ Steuer müssen spätestens am 25. Tag des ersten Monats nach dem Berichtszeitraum (also ein Viertel, ein halbes Jahr und neun Monate) überwiesen werden. Dementsprechend nach allgemeine Regel, muss die Steuer spätestens am 25. April, 25. Juli und 25. Oktober 2018 in den Haushalt überwiesen werden. Diese Bedingungen ergeben sich aus Artikel 346.19 und Absatz 7 von Artikel 346.21 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.
Am Jahresende - dem Besteuerungszeitraum für eine einzige "vereinfachte" Steuer - fassen Organisationen und Einzelunternehmer des vereinfachten Steuersystems zusammen und ermitteln den Gesamtbetrag der einheitlichen Steuer mit dem Gegenstand "Einkommen minus Ausgaben" - eine einzelne oder Mindeststeuer... Organisationen überweisen diese Zahlungen spätestens am 31. März des nächsten Jahres an den Haushalt, Einzelunternehmer - spätestens am 30. April des nächsten Jahres.
Es ist möglich, dass die Frist für die Zahlung des "vereinfachten" auf ein Wochenende oder einen arbeitsfreien Feiertag fällt. In diesem Fall kann spätestens am nächsten Werktag eine Einzelsteuer oder eine Vorauszahlung nach dem vereinfachten Besteuerungssystem an den Haushalt gesendet werden (Artikel 6.1 Absatz 7 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).
Zahlungsfrist des vereinfachten Steuersystems im Jahr 2018
Für 2017 muss die Schlusszahlung nach dem vereinfachten Steuersystem spätestens am 2. April 2018 (seit 31. März 2018 ist Samstag) überwiesen werden.
Beachten Sie auch, dass in zwei Fällen die Steuer nach dem vereinfachten Steuersystem zu besonderen Zeiten gezahlt wird:
- Bei Beendigung der Tätigkeiten, für die das vereinfachte Besteuerungssystem angewendet wurde, müssen die Steuerpflichtigen spätestens am 25. des Monats nach dem Monat, in dem gemäß der in Steuerbehörde, diese Tätigkeit wurde eingestellt (Artikel 346.2, Absatz 7, Artikel 346.23 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);
- bei Verlust des Nutzungsrechts STS-Steuerzahler müssen die Steuer spätestens am 25. Tag des Monats nach dem Quartal zahlen, in dem sie dieses Recht verloren haben (Artikel 346.21, Artikel 346.23 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).
KBK nach vereinfachtem Besteuerungssystem 2018
Im Jahr 2018, Vorstöße auf das vereinfachte Steuersystem, muss eine einzige und minimale "vereinfachte" Steuer auf zwei BSC übertragen werden. Ein KBK ist für das Objekt „Einnahmen“, das andere für das Objekt „Einnahmen abzüglich Aufwendungen“ vorgesehen. Erinnern wir uns, dass es bis 2017 drei KBKs für das vereinfachte Besteuerungssystem gab (Beschluss des russischen Finanzministeriums vom 20.06.2016 Nr. 90n).
Objekt "Einkommen"
Objekt "Einnahmen minus Ausgaben"
Das Gesetz ist, dass durch die Registrierung als Einzelunternehmer mit dem vereinfachten Besteuerungssystem (STS) müssen Sie vierteljährliche Vorauszahlungen an den Eidgenössischen Steuerdienst (FTS) am Wohnort (Anmeldung) in Höhe von 6% von Ihrem Einkommen.
Dieser Artikel wurde speziell für Einzelunternehmer zum vereinfachten Steuersystem erstellt, da Berichterstattung und Kommunikation mit dem Föderalen Steuerdienst nicht so oft passiert, dann vergessen viele einfach, wie sie Steuern an den Föderalen Steuerdienst gezahlt haben, nämlich wie sie sich gebildet haben Zahlungsauftrag und berechnet die Bemessungsgrundlage.
Fälligkeit der Vorauszahlung
Die Vorauszahlung ist auf das Girokonto des Eidgenössischen Steuerdienstes zu überweisen:
Für das erste Quartal bis 25. April;
ein halbes Jahr vor dem 25. Juli;
neun Monate vor dem 25. Oktober;
pro Jahr - bis zum 30. April.
Für diejenigen, die es nicht verstehen, erkläre ich es am Beispiel des ersten Quartals: Das erste Quartal umfasst Januar, Februar und März, Sie haben 25 Tage Zeit, um bis zum 25. April eine Zahlung zugunsten des Föderalen Steuerdienstes zu leisten!
Zahlungsmöglichkeiten für Vorauszahlungen sind:
Abrechnungskonto des einzelnen Unternehmers;
in einer Filiale der Sberbank.
Ich möchte darauf hinweisen, dass die Sberbank seit Mitte 2014 die Annahme von Zahlungsaufträgen wie zuvor eingestellt hat. Jetzt müssen Sie alle Informationen selbst oder mit Hilfe eines Sberbank-Beraters und vor allem fehlerfrei in das Terminal eingeben. Um ehrlich zu sein, ist es sehr umständlich geworden, und das Verfahren dauert etwa 10-15 Minuten, um alle KBK, TIN und andere Informationen einzugeben, die im Folgenden vorgestellt werden.
Berechnung der Besteuerungsgrundlage
Bevor Sie einen Zahlungsauftrag erstellen, müssen Sie verstehen, wie viel wir an unseren geliebten Staat für die Geschäftstätigkeit zahlen müssen. Die Berechnung der Bemessungsgrundlage für Einzelunternehmer nach dem vereinfachten Steuersystem ist sehr einfach:
Sie summieren und berechnen den Gesamtgewinn für 3 Monate (Quartal) und nehmen dann 6% dieses Betrags und erhalten den Steuerbetrag. Vergessen Sie nicht, wenn Sie pünktlich zahlen ( Versicherungszahlungen) in der FIU und FSS, dann hast du ganz rechts den Steuerbetrag reduzieren um:
100% Versicherungszahlungen, wenn Sie keine Mitarbeiter haben;
50% Versicherungsbeiträge, wenn Sie Angestellte haben.
Beispiel: Der gesamte Quartalsgewinn betrug 1.000.000. Sechs Prozent dieses Betrags sind 1.000.000 * 0,06 = 60.000 Rubel... Wenn Sie keine Mitarbeiter haben, reduzieren wir um 100 % (für 2015): 60.000 - 5181,88 = 54.818,12 Rubel.
Besonderes Augenmerk möchte ich auf die Rundung legen. Da Vorauszahlungen in vollen Rubel berechnet werden, müssen 54 818,12 Rubel auf 54 818 Rubel aufgerundet werden. Wer Mathematik vergessen hat, dem erkläre ich auf einfache Weise, wenn die erste Nachkommastelle 5 oder mehr wäre, dann würde man aufrunden, zum Beispiel die Zahl 54 818,50 wird auf 54 819 Rubel gerundet usw., I hoffe, dieser Punkt ist klar.
Schade, aber dieser Betrag muss an den Bundessteuerdienst gezahlt werden.
So erstellen Sie einen Zahlungsauftrag des vereinfachten Steuersystems
Die Besteuerungsgrundlage wurde bestimmt, die Steuer berechnet, es ist an der Zeit, die Quittung für die Zahlung der Steuer auszufüllen, oder wie es richtig "Zahlungsauftrag" genannt wird.
Um einen Zahlungsauftrag zu erstellen, müssen Sie:
1. Gehen Sie auf die Website des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation und füllen Sie sie Schritt für Schritt aus. Wenn Sie den Code des IFTS nicht kennen, können Sie auf "Weiter" klicken, er wird automatisch anhand anderer von Ihnen angegebener Informationen ermittelt.
Basierend auf den Ergebnissen des ersten Schrittes werden folgende Informationen ermittelt: IFTS-Code: 7030; OKTMO: 69624422
2. Im zweiten Schritt müssen Sie folgende Angaben machen:
Abrechnungsbelegart: Zahlungsbeleg
Zahlungsart: 0 - Zahlung von Steuern, Fälligkeit, Zahlung, Zoll, Gebühr, Vorauszahlung (Vorauskasse), Steuersanktionen, Geldbußen
KBK für Einzelunternehmer im vereinfachten Steuersystem (Einkommen): 18210501011011000110
Steuer: Steuer, die von Steuerpflichtigen erhoben wird, die Einkünfte als Besteuerungsgegenstand gewählt haben (18210501011011000110)
KBK: 18210501011011000110
Der Status der Person, die ausgestellt hat Zahlungsbeleg: 09 - Steuerzahler - Einzelunternehmer
Zahlungsgrundlage: TP - Zahlungen des laufenden Jahres
Steuerzeitraum: . **. 2014 (angeben für welches Quartal Sie Steuern zahlen 01, 02, 03 oder 04 Quartal)
5. Laden Sie das Dokument herunter, drucken Sie es aus und gehen Sie zum nächsten Zahlungsterminal. Wenn Sie Fragen haben, schreiben Sie in die Kommentare, ich werde es Ihnen sagen!
Zahlen Sie Steuern und schlafen Sie gut!
Bei dem vereinfachten System handelt es sich um ein besonderes Präferenzsystem, dessen Erklärung nur einmal im Jahr abgegeben wird. Die Zahlung einer einzigen Steuer nach dem vereinfachten Steuersystem erfolgt ebenfalls einmal im Jahr - spätestens am 31. März für eine GmbH und am 30. April für einen Einzelunternehmer. Dies sind jedoch nicht alle Zahlungen, die die vereinfachte Person in den Haushalt überweisen muss. Am Ende jeder Berichtsperiode sind, sofern Einkommen vorhanden sind, Steuervorauszahlungen zu berechnen und auszuzahlen.
Was sind Vorauszahlungen im vereinfachten Steuersystem
Auch hier gilt der Steuerzeitraum für vereinfachtes System ist ein Kalenderjahr, daher erfolgt die endgültige Abrechnung mit dem Staat am Jahresende. Damit die Haushaltseinnahmen jedoch das ganze Jahr über einheitlich sind, hat die Abgabenordnung der Russischen Föderation die Verpflichtung der vereinfachten Zahler zur Zahlung von Steuern in Raten auf der Grundlage der Ergebnisse festgelegt Berichtszeiträume... Tatsächlich wird das Budget auf diese Weise aufgrund früherer Einnahmen vorgezogen.
Die Berichtszeiträume für die Berechnung der Vorauszahlungen im vereinfachten Steuersystem sind das erste Quartal, sechs Monate und neun Monate des Jahres. Wenn ein Unternehmer im Berichtszeitraum Einkünfte erzielt hat, müssen innerhalb von 25 Tagen nach ihm 6% () oder 15% () von . berechnet und gezahlt werden Steuerbemessungsgrundlage... Wenn das Einkommen nicht eingegangen ist, müssen Sie nichts bezahlen.
Vorauszahlungen werden so genannt, weil die Steuer sozusagen im Voraus bezahlt wird, ohne das Jahresende abzuwarten. In diesem Fall werden alle Vorauszahlungen für das vereinfachte Besteuerungssystem in der Erklärung berücksichtigt und dementsprechend der Jahresgesamtbetrag.
Um Steuern und Versicherungsprämien bequem bezahlen zu können, empfehlen wir Ihnen, ein Girokonto zu eröffnen. Darüber hinaus bieten mittlerweile viele Banken gewinnbringende Bedingungen zur Eröffnung und Führung eines Girokontos.
Fälligkeitstermine für Vorauszahlungen
Artikel 346.21 der Abgabenordnung der Russischen Föderation legt die folgenden Fristen für die Zahlung von Vorauszahlungen nach dem vereinfachten Besteuerungssystem im Jahr 2019 fest:
- spätestens am 25. April für das erste Quartal;
- spätestens am 25. Juli für ein halbes Jahr;
- spätestens am 25. Oktober in neun Monaten.
Bei Verletzung dieser Bedingungen wird für jeden Tag der Verspätung eine Strafe in Höhe von 1/300 des Refinanzierungssatzes der Zentralbank der Russischen Föderation erhoben. Es gibt keine Strafe für die verspätete Zahlung von Vorschüssen, da die Frist für die Zahlung der Steuer selbst erst am 31. März für eine GmbH und am 30. April für einen Einzelunternehmer endet. Wenn Sie jedoch den Restbetrag der Steuern vor diesen Terminen nicht bezahlen, wird eine Strafe in Höhe von 20 % des nicht gezahlten Betrags erhoben.
Sie müssen dem IFTS keine Belege über die Richtigkeit der Vorausberechnungen vorlegen, sondern lediglich diese Beträge im KUDiR vermerken und Belege zur Bestätigung der Zahlung aufbewahren. Angaben zu diesen Beträgen aufgrund der Ergebnisse der Berichtsperioden sind auch in der Jahreserklärung anzugeben.
Steuerermäßigung auf die Höhe der Versicherungsprämien
Wenn Sie angeben falsche KBK, dann gilt die Steuer als bezahlt, denn Artikel 45 der Abgabenordnung der Russischen Föderation weist nur auf zwei wesentliche Fehler im Zahlungsdokument hin:
- falscher Name der Bank des Begünstigten;
- falsche Rechnung der Bundeskasse.
Die Zahlung mit einem falschen Klassifizierungscode führt jedoch zu einer falschen Verteilung der gezahlten Beträge, wodurch Sie in Zahlungsverzug geraten. In Zukunft müssen Sie nach der Zahlung suchen und mit der Eidgenössischen Steueraufsichtsbehörde kommunizieren, also seien Sie beim Ausfüllen der Details vorsichtig.
- KBK USN 6% (Steuern, Zahlungsrückstände und Schulden) - 182 1 05 01011 01 1000 110;
- KBK USN 15% (Steuer, Verzug und Verzug sowie Mindeststeuer) - 182 1 05 01 021 01 1000 110.
