Ein Beispiel für das Ausfüllen des RSV für das 1. Quartal. Das Verfahren zum Ausfüllen der Berechnung der Versicherungsprämien

In diesem Artikel erfahren Sie, wann Sie eine aktualisierte Berechnung der Versicherungsprämien einreichen müssen und wie dies geschieht.

Stellt der Arbeitgeber nach Übermittlung der Hauptberechnung fest, dass die Höhe der darin zu entrichtenden Beiträge zu niedrig angesetzt ist, ist die Übermittlung einer aktualisierten Nachberechnung erforderlich. Die Erstellung erfolgt auf einem Formular, das in dem Zeitraum gültig war, für den die Hauptberechnung eingereicht wurde.

Wenn der Bericht bestimmte Unstimmigkeiten aufweist, gilt er als nicht eingereicht, und daher muss der Versicherungsnehmer eine neue Version der Hauptberechnung erstellen und einreichen, die nicht als Anpassung gilt:

Der dritte Abschnitt enthält falsche personenbezogene Daten des Arbeitnehmers;

Die Gesamtindikatoren des dritten Abschnitts weisen Fehler auf;

Die Gesamtkennzahlen für alle Versicherten im dritten Abschnitt stimmen nicht mit den Kennzahlen für das Gesamtunternehmen aus den Unterabschnitten 1.1 und 1.3 des ersten Abschnitts überein.

Ausfüllen einer Korrekturberechnung für Versicherungsprämien

Offizielle Informationen zum Ausfüllen der Anpassungsberechnung sind in der Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands Nr. ММВ-7-11/551@ vom 10.10.2016 enthalten.

An Titelblatt Es ist zu beachten, dass die Berechnung Anpassungscharakter hat. Im Feld „Anpassungsnummer“ müssen Sie „--1“ angeben, wenn der Bericht zum ersten Mal korrigiert wird, „--2“, wenn er ein zweites Mal korrigiert wird usw. Dementsprechend hat dieses Feld bei der Übermittlung der ersten Hauptberechnung den Wert „--0“.

Eine ähnliche Anpassungsnummer sollte in Zeile 010 von Abschnitt 3 der Berechnung erscheinen, die personalisierte Daten für jeden versicherten Mitarbeiter liefert.

Welche Abschnitte der Berechnung der Versicherungsprämien werden bei Anpassungen ausgefüllt?

Alle Blätter, die im ersten, fehlerhaften Bericht ausgefüllt wurden.

Eine Ausnahme bilden personenbezogene Daten im Abschnitt 3. Dieser Abschnitt muss nur für diejenigen Versicherten ausgefüllt werden, bei denen in der Hauptberechnung Fehler aufgetreten sind und aktualisierte Daten bereitgestellt werden. Für versicherte Arbeitnehmer, bei denen bei der Erstberechnung keine Fehler in den Angaben auftraten, muss Abschnitt 3 des Anpassungsberichts nicht ausgefüllt werden.

Beim Ausfüllen von Abschnitt 3 der Anpassungsberechnung müssen Sie sich an den methodischen Erläuterungen des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation im Schreiben vom 28. Juni 2017 Nr. BS-4-11/12446@ „Zur Rückstellung“ orientieren aktualisierter Berechnungen.“

Fälligkeitsdatum der Korrektur

Gemäß Artikel 81 Steuer-Code In der Russischen Föderation kann eine Organisation oder ein Unternehmer Strafen für einen unterschätzten Betrag in der Hauptmeldung vermeiden, wenn ihm, bevor der Steuerinspektor den Fehler entdeckt oder eine Vor-Ort-Prüfung der Beiträge anberaumt wird, Folgendes gelingt:

1. Übergeben an Finanzamt aktualisierte Berechnung der Versicherungsprämien.

2. Bezahlen Sie den fehlenden Betrag.

3. Bezahlen Sie fällige Strafen.

Wenn der Versicherungsnehmer vom Finanzamt eine Mitteilung erhalten hat, dass die Meldung aufgrund von Fehlern in den Daten aus Abschnitt 3 oder Abweichungen zwischen den Rentenbeiträgen für die Organisation als Ganzes und der Höhe der Beiträge für jeden Mitarbeiter als nicht eingereicht gilt, muss eine neue Berechnung durchgeführt werden innerhalb der folgenden Fristen einzureichen:

1. Innerhalb von 5 Tagen ab dem Datum der Absendung der Benachrichtigung an elektronisches Formular.

2. Innerhalb von 10 Tagen ab dem Datum der Absendung der Mitteilung in Papierform.

Solche Fristen sind in Artikel 431 Absatz 7 der Abgabenordnung der Russischen Föderation vorgesehen.

Wenn ein einzelner Unternehmer oder ein einzelnes Unternehmen diese Fristen einhält, gilt als Datum der Einreichung der Berechnung der Tag, an dem der Versicherungsnehmer die erste, falsche Option eingereicht hat. Andernfalls droht dem Versicherungsnehmer ein Bußgeld wegen verspäteter Vorlage der Berechnung.

Strafen

Für die verspätete Einreichung eines Berichts wird ein Bußgeld in Höhe von 5 bis 30 % des in der Berechnung angegebenen Betrags verhängt, 5 % für jede vollständige bzw weniger als ein Monat Verzögerungen. Mindestbetrag gut - 1000 Rubel.

Bezahlt der Versicherungsnehmer die fälligen Prämien fristgerecht, kommt aber mit der Meldung zu spät, wird ihm nur eine geringfügige Vertragsstrafe berechnet.

Es ist bequem, Berechnungen und andere Berichte im Dienst auszufüllen. Berichtsdokumente werden mithilfe eines elektronischen Assistenten erstellt, der Eingabeaufforderungen für jede Aktion bereitstellt.

Den fertigen Bericht können Sie sofort unterschreiben elektronische Unterschrift, die wir kostenlos freigeben und an die richtige Behörde senden. Den Status der gesendeten Berichte sehen Sie unter persönliches Konto, und Sie können rechtzeitig Anpassungen vornehmen, wenn der Bericht nicht akzeptiert wird.

Der Service erspart Ihnen Probleme bei der Berichterstattung.

Der Zahler ist verpflichtet, die erforderlichen Änderungen vorzunehmen und einzureichen Steuerbehörde aktualisierte Berechnung in der in Art. festgelegten Weise. Steuergesetzbuch der Russischen Föderation, wenn in der von ihr vorgelegten Berechnung die folgenden Tatsachen festgestellt werden (Ziffer 1.2 des Verfahrens zum Ausfüllen von Berechnungen für Versicherungsprämien, genehmigt durch die Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands, im Folgenden als bezeichnet). Verfahren):

Nichtreflexion oder unvollständige Reflexion von Informationen;
Fehler, die zu einer Unterschätzung der Höhe der zu zahlenden Versicherungsprämien führen;
sowie Neuberechnung der Basis für Vorperiode In Richtung Rückgang gibt der Bundessteuerdienst solche Erläuterungen in einem Schreiben.

Im Falle einer Anpassung der Bemessungsgrundlage für Versicherungsprämien für frühere Berichtszeiträume legt der Zahler eine aktualisierte Berechnung für diesen Zeitraum vor. Basierend auf dem Strom Berichtszeitraum der Betrag der für die Vorperiode vorgenommenen Neuberechnung wird nicht berücksichtigt. Beim Ausfüllen der Berechnungszeilenindikatoren werden keine negativen Werte angegeben (Abschnitt II „ Allgemeine Anforderungen zum Verfahren zum Ausfüllen des Berechnungsverfahrens).

Ab der 9-Monats-Berichterstattung werden Dateien mit negativen Beträgen als nicht mit dem Format vereinbar betrachtet. Solche Änderungen wurden vom Federal Tax Service am XML-Dateischema vorgenommen. Und wer Berechnungen für das erste Halbjahr mit negativen Beträgen eingereicht hat, muss eine aktualisierte Berechnung für das erste Quartal einreichen (das Finanzamt verschickt entsprechende Vorgaben).

Nehmen wir an, im Juli wurde das Urlaubsgeld für Juni für einen Mitarbeiter neu berechnet, der gekündigt hat. Das Ergebnis waren negative Basis- und Bemessungsbeiträge. Es ist notwendig, dem Föderalen Steuerdienst eine aktualisierte Berechnung für die sechs Monate mit reduzierten Beträgen vorzulegen und diese bei der Berechnung für 9 Monate in den Spalten „Gesamt ab Beginn des Abrechnungszeitraums“ zu berücksichtigen.

Zusammensetzung der aktualisierten Berechnung

Die aktualisierte Berechnung umfasst die Abschnitte und Anhänge dazu, die zuvor vorgelegt wurden, mit Ausnahme von Abschnitt 3. Unter Berücksichtigung der vorgenommenen Änderungen können auch andere Abschnitte und Anhänge einbezogen werden, wenn Änderungen daran vorgenommen wurden. Abschnitt 3 „Personenbezogene Daten über versicherte Personen“ gilt nur für diejenigen Personen, bei denen Änderungen eingetreten sind (Ziffer 1.2 des Verfahrens).

Kehren wir zum obigen Beispiel zurück. In diesem Fall werden beim Ausfüllen der aktualisierten Berechnung die Indikatoren des Abschnitts 1 der zuvor eingereichten Berechnung für das Halbjahr angepasst. Es enthält Abschnitt 3 mit Informationen über die Person, für die die Neuberechnung durchgeführt wurde, mit den korrekten Indikatoren (reduzierte Beträge) in Unterabschnitt 3.2 – mit einer von „0“ verschiedenen Anpassungsnummer, aber mit derselben Seriennummer (Zeile 040) wie in die erste Berechnung.

So präsentieren Sie verfeinerte Berechnungen in anderen Situationen

Wenn der Klärungsbedarf der Berechnung nicht mit einer Neuberechnung zusammenhängt, hängt das Verfahren zum Ausfüllen von Abschnitt 3 von der Situation ab (Schreiben des Bundessteuerdienstes).

Es wurden Fehler in den personenbezogenen Daten gefunden

Wenn Fehler im vollständigen Namen (Zeilen 080-100) und SNILS (Zeile 070) gefunden werden, werden diese wie folgt korrigiert:

In Abschnitt 3 wird die von „0“ verschiedene Anpassungsnummer angegeben, in den entsprechenden Zeilen von Unterabschnitt 3.1 - vollständiger Name und SNILS, die in der ursprünglichen Berechnung berücksichtigt werden, während „0“ in den Zeilen 190-300 von Unterabschnitt 3.2 und in eingefügt wird Zeilen 160-180 – das Attribut „2“ (nicht versichert).
Gleichzeitig wird für die angegebene versicherte Person Abschnitt 3 mit der Anpassungsnummer „0“ ausgefüllt, wobei in Unterabschnitt 3.1 der korrekte (aktuelle) vollständige Name und SNILS angegeben sind und die Zeilen 190-300 von Unterabschnitt 3.2 die enthalten Beträge.

Fehler werden korrigiert in gewohnter Weise, wenn sie in den folgenden Feldern von Unterabschnitt 3.1 zu finden sind:

TIN einer Person (Zeile 060);
Geburtsdatum der Person (Zeile 110);
Staatsbürgerschaft (Ländercode) (Zeile 120);
Geschlecht der Person (Zeile 130);
Code des Ausweisdokumenttyps (Zeile 140);
Angaben zum Ausweisdokument (Serie und Dokumentnummer) (Zeile 150);
ein Zeichen einer versicherten Person im System der obligatorischen Rentenversicherung (Zeile 160), der Krankenversicherung (Zeile 170) und der Sozialversicherung (Zeile 180).

Um Fehler in diesen Informationen zu korrigieren, fügen Sie in den aktualisierten Berechnungsabschnitt 3 die korrekten personenbezogenen Daten der Person ein, für die die Korrekturen vorgenommen werden, und mit den korrekten Indikatoren in Unterabschnitt 3.2 – mit einer anderen Anpassungsnummer als „0“, aber mit der gleichen Seriennummer (Zeile 040), wie in der Primärberechnung.

Der Mitarbeiter wurde nicht in die Berechnung einbezogen

Wenn in der Primärberechnung versicherte Personen nicht berücksichtigt wurden, enthält die aktualisierte Berechnung Abschnitt 3, der Informationen zu den angegebenen Personen mit einer Anpassungsnummer gleich „0“ (als Primärinformationen) enthält. Bei Bedarf werden die Indikatoren im Abschnitt 1 der Berechnung angepasst.

In der Berechnung eines zusätzlichen Mitarbeiters enthalten

Im Falle einer fehlerhaften Übermittlung von Informationen zu versicherten Personen in der Erstberechnung wird Abschnitt 3 in die aktualisierte Berechnung einbezogen, der Informationen zu solchen Personen enthält, bei denen die Anpassungsnummer von „0“ abweicht, in den Zeilen 190 wird „0“ angegeben -300 von Unterabschnitt 3.2 und gleichzeitige Anpassung der Indikatoren in Abschnitt 1 der Berechnung.

Zahlungen für Versicherungsprämien für 2017 müssen bis spätestens 30. Januar erfolgen. Frühere Berichtsperioden zeigten Schwachstellen in den Berechnungen, wo Fehler am häufigsten auftreten. Der Artikel hilft Ihnen dabei, diese Besonderheiten zu berücksichtigen und Ihre Beiträge einfach an die Steuerbehörden zu melden.

Frist für die Einreichung des RSV

Die Frist für die Einreichung der Beitragsberechnungen für Personen, die Zahlungen an natürliche Personen leisten, ist der 30. Tag des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats. Der Abrechnungszeitraum ist das Kalenderjahr und die Berichtszeiträume sind das erste Quartal, ein halbes Jahr und 9 Monate des Kalenderjahres.

Die Berechnung ist innerhalb folgender Fristen einzureichen:

Für das erste Quartal 2017 - spätestens 02.05.2017;

Für das erste Halbjahr 2017 - spätestens 31.07.2017;

Für 9 Monate des Jahres 2017 – spätestens 30. Oktober 2017;

Für den Abrechnungszeitraum (2017) - spätestens 30.01.2018.

Die Berechnung der Versicherungsprämien in elektronischer Form gemäß TKS wird eingereicht, wenn die durchschnittliche Anzahl der Arbeitnehmer für den vorherigen Berichtszeitraum (Berechnungszeitraum) 25 Personen übersteigt. Dies gilt auch für neu gegründete Organisationen, bei denen dieser Indikator den angegebenen Grenzwert überschreitet.

Bei Nichteinhaltung des Verfahrens zur Übermittlung von Berechnungen in elektronischer Form wird gemäß Art. 119.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation in Höhe von 200 Rubel.

Wenn der Indikator 25 oder weniger Personen beträgt, entscheiden die Zahler selbst, wie sie die Zahlung einreichen: in elektronischer Form oder auf Papier (Artikel 431 Absatz 10 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

So füllen Sie das RSV aus

Die einheitliche Berechnung der Versicherungsprämien sowie das Verfahren zu deren Ausfüllung wurden durch die Verordnung des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation vom 10. Oktober 2016 Nr. ММВ-7-11/551@ genehmigt.

In der Berechnung muss Folgendes ausgefüllt werden (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation vom 12. April 2017 N BS-4-11/6940@):

Titelblatt;
Abschnitt 1;
Unterabschnitte 1.1 und 1.2 der Anlage 1 zu Abschnitt 1;
Anhang 2 zu Abschnitt 1;
Sektion 3.

Bei der Berechnung und Auszahlung von Sozialleistungen müssen Sie auch die Anlage 3 zu Abschnitt 1 ausfüllen. Darin sind die im Berichtszeitraum angesammelten Leistungen aufgeführt. Die zu Lasten des Arbeitgebers gezahlte Leistung für die ersten 3 Krankheitstage wird in diesem Antrag nicht ausgewiesen.

Wurden die Beiträge zur gesetzlichen Krankenversicherung zu Zusatztarifen berechnet, müssen Sie zusätzlich die Unterabschnitte 1.3.1-1.3.2 ausfüllen.

Bei Anwendung ermäßigter Tarife:

Anhang 5 zu Abschnitt 1 wird von IT-Organisationen ausgefüllt;
Anhang 6 zu Abschnitt 1 – „vereinfacht“.

Beschäftigt das Unternehmen vorübergehend ansässige Ausländer, ist die Anlage 9 zu Abschnitt 1 auszufüllen.

Wenn den Mitarbeitern im Quartal keine Gehälter gutgeschrieben wurden, wird Abschnitt 3 Unterabschnitt 3.2 nicht ausgefüllt (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation vom 17. März 2017 Nr. BS-4-11/4859).

Nach Angaben des Finanzministeriums der Russischen Föderation, wenn der Zahler der Versicherungsprämien keine Zahlungen zu seinen Gunsten leistet Einzelpersonen Während eines bestimmten Abrechnungszeitraums (Meldezeitraums) ist der Zahler zur Abgabe verpflichtet bestimmte Zeit an die Steuerbehörde eine Berechnung mit Nullindikatoren (Schreiben des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 24. März 2017 Nr. 03-15-07/17273).

Anmerkung der Redaktion:
Die Steuerbehörden planen, die Berechnung der Versicherungsprämien zu aktualisieren. Für die Berichtsperioden 2018 wird das angepasste Formular angewendet.
In der aktuellen Form werden einige Indikatoren korrigiert, die Ausfüllregeln werden angepasst und auch das virtuelle Format der Präsentation wird sich ändern.

So beziehen Sie beitragsunabhängige Ausgaben in Ihre Berechnungen ein

Die Art und Weise, wie solche Beträge im Bericht ausgewiesen werden, hängt davon ab, ob sie als Gegenstand von Beiträgen anerkannt werden oder nicht. Zahlungen, die nicht dem Besteuerungsgegenstand zuzurechnen sind, sollten daher nicht in die Berechnung einbezogen werden. Sind Zahlungen Gegenstand, unterliegen aber nicht der Beitragspflicht nach den Bestimmungen des Art. 422 des Kodex sollten sie sich im Formular widerspiegeln.

Die Berechnung gibt die Bemessungsgrundlage an. Sie ist definiert als die Differenz zwischen den aufgelaufenen Zahlungen, die im Besteuerungsgegenstand enthalten sind, und den Beträgen, die gemäß Art. 422 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Anmerkung der Redaktion:
Beispiele für nicht steuerpflichtige Beträge sind beispielsweise Mietzahlungen an eine natürliche Person für von ihr gemietete Immobilien sowie Kinderbetreuungsgelder für bis zu 1,5 Jahre.
Die Höhe der Miete wird jedoch nicht in die Berechnung einbezogen, da für diese Zahlungen keine Beiträge erhoben werden (Artikel 420 Absatz 4 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Sie werden auch nicht in Art. genannt. 422 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.
Und die dem Arbeitnehmer gezahlte Leistung wird in der Berechnung berücksichtigt.

Schließlich ist der Gegenstand der Besteuerung mit Versicherungsprämien für Zahler, sofern in der Kunst nichts anderes bestimmt ist. Gemäß Artikel 420 der Abgabenordnung der Russischen Föderation werden Zahlungen und sonstige Vergütungen zugunsten sozialversicherungspflichtiger Personen anerkannt (Artikel 420 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Separat Kunst. 422 der Abgabenordnung der Russischen Föderation sieht Ausnahmen vor, also Zahlungen, die nicht versicherungsprämienpflichtig (befreit) sind. Hierzu zählen insbesondere monatliche Leistungen für die Kinderbetreuung bis zu 1,5 Jahren.

So zeigen Sie Sozialversicherungsausgaben in Berechnungen an

1. Wenn in einem Berichtszeitraum eine Kostenerstattung für in einem anderen Zeitraum angefallene Kosten erfolgt, müssen diese Beträge in der Berechnung (Seite 080 der Anlage 2 zu Abschnitt 1 der Berechnung) im Monat des Geldeingangs von der Sozialversicherung berücksichtigt werden Fonds der Russischen Föderation.

Beachten Sie! Die vom Fonds im Jahr 2017 erstatteten Vorjahresaufwendungen werden nicht in die Berechnung einbezogen.

2. In den Teilgebieten der Russischen Föderation, wo gemäß dem Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 21. April 2011 Nr. 294, Pilotprojekt Föderale Sozialversicherungskasse der Russischen Föderation, Leistungen werden direkt aus der Kasse gezahlt.

Daher tragen die Zahler der Versicherungsprämien – Teilnehmer dieses Projekts – die Kosten von VNiM nicht, sie füllen die Anlagen Nr. 3 und 4 zu Abschnitt 1 der Berechnung nicht aus und beziehen sie nicht in die Berechnung ein.

Ausgenommen sind Beitragszahler:

die während des Abrechnungs-(Melde-)Zeitraums ihre Anschrift (Wohnort) vom Territorium eines nicht am Pilotprojekt teilnehmenden Subjekts der Russischen Föderation in das Territorium eines teilnehmenden Subjekts der Russischen Föderation geändert haben im Pilotprojekt;
sich auf dem Territorium der Teilgebiete der Russischen Föderation befinden, die am Pilotprojekt teilnehmen, und zwar nicht ab Beginn des Abrechnungszeitraums.

In diesem Fall erfolgt das Ausfüllen der Anlagen Nr. 3 und 4 des Abschnitts 1 der Berechnung gemäß den Abschnitten XII-XIII des Verfahrens zum Ausfüllen der Berechnung.

Anmerkung der Redaktion:
Der Föderale Steuerdienst der Russischen Föderation teilte mit, dass die Verrechnung von Mehrkosten mit der Beitragszahlung ohne Antrag des Beitragszahlers erfolgt (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation vom 31. Mai 2017 Nr. GD-4). -8/10264).
Über das Verfahren zur Anrechnung überschüssiger Ausgabenbeträge für die Zahlung des Versicherungsschutzes für die Sozialversicherung der VNIM mit aufgelaufenen Beiträgen für diese Zwecke gilt die Norm des Art. 78 der Abgabenordnung der Russischen Föderation gilt nicht.
Daher ist es in dieser Angelegenheit notwendig, sich an Artikel 9 der Kunst zu orientieren. 431 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, d. h. die angegebene Verrechnung muss von den Steuerbehörden selbst vorgenommen werden.

So füllen Sie das RSV aus, wenn Sie das vereinfachte Steuersystem und UTII anwenden

In Zeile 001 der Anlage Nr. 1 zu Abschnitt 1 der RSV müssen Sie den vom Zahler verwendeten Tarifcode angeben. Die Codes sind in Anlage Nr. 5 zum Verfahren zum Ausfüllen des Formulars angegeben.

In den Spalten 200 des Abschnitts 3 der Berechnung wird der Kategoriecode der versicherten Person gemäß Anlage Nr. 8 zum Verfahren eingetragen. In diesem Fall müssen beide Indikatoren einander entsprechen.

Die Zahlertarifcodes „01“, „02“, „03“ entsprechen einem Kategoriecode der versicherten Person „NR“. Folglich füllen Unternehmen, die Beiträge zum allgemeinen Tarif zahlen und gleichzeitig das vereinfachte Steuersystem und UTII anwenden, eine Anlage 1 zu Abschnitt 1 des RSV aus und geben dabei einen oder einen der oben genannten Zahlertarifcodes an.

So füllen Sie Abschnitt 3 der RSV aus

Beim Ausfüllen des Abschnitts 3 „Personenbezogene Angaben zu versicherten Personen“ der Berechnung der Versicherungsprämien ist Folgendes zu berücksichtigen.

Die Felder „Nachname“ und „Vorname“, „Staatsbürgerschaft (Ländercode)“ müssen ausgefüllt werden.

Wenn es sich bei der versicherten Person um einen Staatsbürger der Russischen Föderation handelt, ist das Feld mit dem vollständigen Namen (ggf. Patronym) wie folgt auszufüllen:

Felder werden mit Großbuchstaben (Großbuchstaben) und Kleinbuchstaben (einschließlich des Buchstabens ё) des russischen Alphabets (Kyrillisch) gefüllt, außerdem sind Großbuchstaben (Großbuchstaben) zulässig: I, V des lateinischen Alphabets;
Felder dürfen keine Zahlen oder Satzzeichen enthalten (außer „.“ (Punkt), „-“ (Bindestrich), „‘“ (Apostroph), „ “ (Leerzeichen);

Ungültig in „Nachname“:

Vorhandensein des Symbols „.“ (Punkt), „-“ (Bindestrich), „‘“ (Apostroph), „“ (Leerzeichen) als erstes, letztes oder einziges Zeichen;

Unzulässig im Vornamen, Patronym:

das Vorhandensein des Symbols „-“ (Bindestrich), „‘“ (Apostroph), „“ (Leerzeichen) als erstes, letztes oder einziges Zeichen;
Standort des „.“ (Punkt) nach dem Symbol „-“ (Bindestrich);
Vorhandensein des Symbols „.“ (Punkt) als erstes oder einziges Zeichen;
Anordnung von zwei oder mehr Zeichen hintereinander: „.“ (Punkt), „-“ (Bindestrich), „‘“ (Apostroph), „“ (Leerzeichen);
Vorhandensein aufeinanderfolgender Zeichen: „.“ (Punkt), „-“ (Bindestrich), „‘“ (Apostroph) oder Kombinationen davon;
das Vorhandensein von Kleinbuchstaben des lateinischen Alphabets (I, V) sowie die Verwendung dieser Buchstaben als erstes oder einziges Zeichen.

Feld „TIN in Russische Föderation»:

Überprüfung der Länge und Richtigkeit der TIN-Prüfnummer (einschließlich Ausfüllen von Daten mit beliebigen technischen Werten beginnend mit 0000000000, 1234567890 usw.).
der „TIN“-Indikator sollte nur Zahlen enthalten;
enthalten 12 Zeichen;
der in den Positionen 1 bis 4 angegebene Wert entspricht dem Steuerbehördencode (gemäß SOUN-Klassifikator);
Überprüfung auf das Fehlen von Werten aus der Liste „00“, „90“, „93“, „94“, „95“, „96“, „98“ im Feld „TIN in der Russischen Föderation“. ersten beiden Ziffern.

SNILS-Indikator muss aus 11 Ziffern im Format XXX-XXX-XXX-XX oder XXX-XXX-XXX XX bestehen, wobei X numerische Werte von 0 bis 9 annimmt.

Feld „Dokumentenserie und -nummer“ wenn es sich um einen Reisepass eines Bürgers der Russischen Föderation handelt (Code 21):

Diese Struktur sollte die Form „XX XX XXXXXX“ haben, wobei X numerische Werte von 0 bis 9 annimmt (Reihen getrennt durch ein Leerzeichen).

Feld „Geburtsdatum“:

das Datum darf das aktuelle nicht überschreiten;
Das Geburtsjahr darf nicht kleiner oder gleich 1900 sein.

So berücksichtigen Sie Neuberechnungsbeträge für Vorjahre bei der Berechnung der Versicherungsprämien

Der Steuerdienst hat ein Schreiben des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 21.08.2017 03-15-07/53488 zur Information und Verwendung bei seiner Arbeit zur Frage der Bearbeitung von Berechnungen für Versicherungsprämien gesendet.

Seit dem 01.01.2017 wird die Richtigkeit der Berechnung und Zahlung dieser Pflichtzahlungen durch das Finanzamt überwacht. Das Gesetz Nr. 250-FZ legt fest, dass die Berichterstattung über Beiträge für frühere Jahre, einschließlich Berichtigungsformularen, gemäß den vorherigen Regeln an die Pensionskasse der Russischen Föderation und die Sozialversicherungskasse der Russischen Föderation übermittelt werden muss.

Wenn das Unternehmen daher Beiträge für frühere Abrechnungszeiträume neu berechnet, ist es erforderlich, die aktualisierten Formulare bei den entsprechenden Kassen einzureichen. Neuberechnungsbeträge können nicht in den RSV für das laufende Jahr einbezogen werden.

So überprüfen Sie die Berechnung der Versicherungsprämien

Bevor Sie Ihre Berechnungen einreichen, prüfen Sie, ob die Kontrollverhältnisse eingehalten werden.

Die Prüftabellen wurden aktualisiert, um die korrekte Berücksichtigung der Indikatoren bei der Beitragsberechnung zu überwachen ().

Anmerkung der Redaktion:
Es besteht die Möglichkeit, die geltend gemachten Ausgaben für die Zahlung von Leistungen bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit und im Zusammenhang mit Mutterschaft zu überprüfen, die in den Anlagen 3 und 4 zu Abschnitt 1 der Beitragsberechnung aufgeführt sind. Die entsprechenden KS wurden mit Schreiben des Föderalen Sozialversicherungsfonds der Russischen Föderation vom 15. Juni 2017 Nr. 02-09-11/04-03-13313 versandt.

So melden Sie Beiträge, wenn Sie separate Abteilungen haben

Ab dem 01.01.2017 müssen Unternehmen an ihrem Standort und an der Adresse einzelner Abteilungen, die Zahlungen und andere Vergütungen zugunsten von Einzelpersonen ausstellen, Gebühren zahlen und darüber Berichte einreichen.

Für die größten Steuerzahler gibt es keine Ausnahmen, daher reichen sie Berechnungen der Versicherungsprämien bei der Aufsichtsbehörde an ihrem Standort ein. Und wenn sie über eigene Abteilungen verfügen, die auch an ihrem Standort über die Befugnis verfügen, Zahlungen an Arbeitnehmer zu berechnen und Beiträge zu zahlen.

Der Aktionsalgorithmus ist wie folgt. Organisation:

legt Beitragsberechnungen vor und zahlt diese ausschließlich an seinem Standort, wenn er Zahlungen und sonstige Vergütungen zugunsten aller Arbeitnehmer, auch zugunsten der Arbeitnehmer des OP, selbständig berechnet;
Wenn ein OP mit den angegebenen Befugnissen ausgestattet ist, ist er zur Zahlung verpflichtet Versicherungsprämien und am Standort der Organisation und am Standort des OP Bericht erstatten, während:

1) Wenn das Unternehmen über OPs verfügt, die vor dem 01.01.2017 über solche Befugnisse verfügten und diese nach diesem Datum nicht verloren haben, besteht keine Notwendigkeit, die Aufsichtsbehörde über die Anwesenheit von OPs zu informieren, die zur Zahlung an Mitarbeiter berechtigt sind (dies ist erforderlich). weiterhin ein getrenntes Verfahren zur Beitragszahlung und zur Einreichung von Berechnungen beizubehalten);

2) Wenn das Unternehmen dem OP ab dem 01.01.2017 solche Befugnisse übertragen oder ihm das Recht zur Zahlung entzogen hat, musste es dies bis zum 01.02.2017 der Aufsichtsbehörde an seinem Standort melden. Mit der Verordnung des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation vom 10. Januar 2017 Nr. ММВ-7-14 4@ wurde das Formular zur Meldung der Unverfallbarkeit genehmigt separate Abteilung Befugnis, Zahlungen an Privatpersonen in Rechnung zu stellen.

Schreiben des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation vom 6. März 2017 Nr. BS-4-11/4047@

Wenn die Steuerbehörden die Berechnung für nicht eingereicht halten

Die Berechnung gilt als nicht eingereicht, wenn:

Angaben zur Gesamthöhe der Versicherungsprämien der obligatorischen Krankenpflegeversicherung entsprechen nicht den Angaben zur Höhe der berechneten Beiträge für jeden Versicherten für den angegebenen Zeitraum. Zeile 061 in den Spalten 3-5 der Anlage 1 von Abschnitt 1 der Berechnung muss jeweils mit den Beträgen der Zeilen 240 von Abschnitt 3 für jeden Monat übereinstimmen.

Es werden falsche personenbezogene Daten zur Identifizierung versicherter Personen (vollständiger Name – SNILS – Steueridentifikationsnummer (falls verfügbar)) angegeben.

Bitte beachten Sie, dass ab 2018 die Liste der kritischen Fehler im RSV größer wird. Um den RSV problemlos zu bestehen, dürfen Sie in den folgenden Spalten des Abschnitts 3 keine Fehler machen:

210 – die Höhe der Zahlungen und sonstigen Vergütungen für jeden der letzten drei Monate des Berichts- oder Abrechnungszeitraums;
220 - Berechnungsbasis Rentenbeiträge im Rahmen Grenzwert für die gleichen Monate;
240 – die Höhe der berechneten Rentenbeiträge innerhalb der Grenze für dieselben Monate;
250 – Summen für die Spalten 210, 220 und 240;
280 – die Bemessungsgrundlage für die Rentenbeiträge zum Zusatztarif für jeden der letzten drei Monate des Berichts- oder Abrechnungszeitraums;
290 - die Höhe der berechneten Rentenbeiträge zum Zusatztarif für dieselben Monate;
300 – Summen für die Spalten 280, 290.
Die zusammenfassenden Daten in den aufgeführten Zeilen für alle Personen müssen mit den zusammenfassenden Daten in den Unterabschnitten 1.1 und 1.3 der Berechnung übereinstimmen.

Anmerkung der Redaktion:
Das Unternehmen hat die Möglichkeit, sich zu korrigieren: Dazu muss das Finanzamt das Unternehmen am Tag nach Erhalt der Berechnung über Ungenauigkeiten in der Berechnung informieren und dieses wird eine Berechnung mit verlässlichen Daten vorlegen.

Die aktualisierte Berechnung gilt als akzeptiert und das Datum ihrer Einreichung richtet sich nach dem ursprünglichen Datum der Einreichung, wenn sie innerhalb der in der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegten Fristen eingereicht wird:

bei elektronischer Übermittlung – innerhalb von 5 Tagen, gerechnet ab dem Datum der Übermittlung der Benachrichtigung in elektronischer Form;
beim Versenden einer Papierzahlung - innerhalb von 10 Tagen ab dem Datum des Versendens der Mitteilung auf Papier (Artikel 431 Absatz 7 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Welche Strafe droht bei verspäteter Meldung und Zahlung der Gebühren?

Eine verspätete Einreichung der Berechnung führt zu einer Geldbuße gemäß Art. 119 der Abgabenordnung der Russischen Föderation in Höhe von 5 Prozent des Betrags der nicht rechtzeitig gezahlten Versicherungsprämien, vorbehaltlich der Zahlung (Zuschlag) auf der Grundlage dieser Berechnung, für jeden vollen oder angefangenen Monat ab dem festgelegten Tag seine Vorlage. Die obere Geldbuße ist auf 30 Prozent des angegebenen Betrags begrenzt, die untere auf 1.000 Rubel.

Wenn daher alle Beiträge pünktlich gezahlt werden, beträgt die Geldstrafe bei verspäteter Zahlung 1.000 Rubel.

Für Beamte Dieses Vergehen wird mit einer Verwarnung oder Strafe geahndet. Verwaltungsstrafe in Höhe von 300 bis 500 Rubel (Artikel 15.5 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation).

Gemäß den geltenden Normen der Abgabenordnung der Russischen Föderation haben die Steuerbehörden keinen Grund, ein Konto zu sperren, wenn die Fristen für die Einreichung von Beitragsmeldungen verletzt werden (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation vom 10. 2017 Nr. AS-4-15/8659).

Strafen nach Absatz 1 der Kunst. 122 der Abgabenordnung der Russischen Föderation werden wegen Nichtzahlung von Versicherungsprämien aufgrund einer Unterbewertung der Bemessungsgrundlage geltend gemacht. Wenn das Unternehmen die Versicherungsprämien korrekt berechnet hat, es aber nicht eilig hat, diese zu zahlen, wird ihm lediglich eine Verzugsstrafe berechnet.

Gut gemäß Art. 120 der Abgabenordnung der Russischen Föderation wegen grober Verletzung von Besteuerungsgegenständen, Einnahmen und Ausgaben gilt auch für die Beitragsbemessungsgrundlage. Dementsprechend wird für diese groben Verstöße, die zu einer Unterschätzung der Beitragsbemessungsgrundlage führen, eine Geldbuße nach Art. 120 der Abgabenordnung der Russischen Föderation in Höhe von 20 Prozent der nicht gezahlten Beiträge, jedoch nicht weniger als 40.000 Rubel

So zahlen Sie Bußgelder für verspätete Meldungen richtig

Kommt es dennoch zu Verzögerungen bei der Abgabe der Meldung und ist ein Bußgeld angefallen, so ist dieses zu entrichten

für jede Versicherungsart separat an die entsprechende BCC:

182 1 02 02010 06 3010 160 – für OPS;
182 1 02 02090 07 3010 160 – bei VNiM;
182 1 02 02101 08 3013 160 – für die obligatorische Krankenversicherung.

Für die Nichtvorlage einer Nullbeitragsberechnung wird außerdem eine Mindeststrafe von 1.000 Rubel verhängt. Diese Menge sollten auf der Grundlage der Standards für die Aufteilung des Grundtarifs von 30 Prozent auf bestimmte Arten der obligatorischen Sozialversicherung (22 Prozent für die obligatorische Sozialversicherung, 5,1 Prozent für die obligatorische Krankenversicherung, 2,9 Prozent für die VNIM) auf die Haushalte verteilt werden, und zwar:

22:30 x 1.000 = 733,33 Rubel – an die Pensionskasse Russlands;
5,1:30 x 1.000 = 170 Rubel – in die Bundeskasse der obligatorischen Krankenversicherung;
2,9:30 x 1.000 = 96,67 Rubel – in der Föderalen Sozialversicherungskasse der Russischen Föderation.

So füllen Sie die „Klarstellung“ aus

Klärung personenbezogener Daten.

Die im Abschnitt 3 „Personenbezogene Angaben zu Versicherten“ der Berechnung enthaltenen personenbezogenen Daten werden auf der Grundlage der von den Steuerbehörden erhaltenen Mitteilungen geklärt: über die Klärung der Berechnung, über die Verweigerung der Annahme, darüber, dass die Berechnung als nicht eingereicht gilt, oder Bitte um Erläuterungen.

Der angegebene Abschnitt (3) der Berechnung ist wie folgt aufgebaut:

Für jede Person, bei der Unstimmigkeiten festgestellt werden, werden die in der ursprünglichen Berechnung berücksichtigten personenbezogenen Daten in den entsprechenden Zeilen von Unterabschnitt 3.1 der Berechnung angegeben. In diesem Fall wird in den Zeilen 190-300 des Unterabschnitts 3.2 „0“ in die Leerzeichen eingefügt: Der Wert „0“ wird verwendet, um die Gesamtindikatoren des angegebenen Unterabschnitts und die restlichen Zeichen des entsprechenden Felds auszufüllen ein Bindestrich wird eingegeben;

Für dieselben versicherten Personen wird Ziffer 3.1 der Berechnung unter Angabe korrekter (aktueller) personenbezogener Daten und Zeilen 190-300 von Ziffer 3.2 der Berechnung ausgefüllt, sofern eine Anpassung einzelner Indikatoren von Ziffer 3.2 erforderlich ist der Berechnung.

Erläuterung weiterer Informationen.

Dabei sind folgende Nuancen zu berücksichtigen:

Wurden nicht alle versicherten Personen in die Erstberechnung einbezogen, so wird Abschnitt 3 mit Angaben zu vermissten Personen in die aktualisierte Berechnung einbezogen und gleichzeitig die Indikatoren in Abschnitt 1 der Berechnung angepasst;

Sollten sich bei der Erstberechnung Fehler bezüglich der reflektierten Angaben zu den versicherten Personen eingeschlichen haben, so wird Abschnitt 3 mit Angaben zu diesen Personen erneut in die „Klarstellung“ aufgenommen, in der in den Zeilen 190-300 an allen Stellen „0“ angegeben ist Unterabschnitt 3.2 der Berechnung und Gleichzeitig werden die Indikatoren in Abschnitt 1 der Berechnung angepasst.

Sollten für einzelne Versicherte Anpassungen der in Ziffer 3.2 der Berechnung abgebildeten Kennzahlen erforderlich sein, wird Abschnitt 3 in die aktualisierte Berechnung mit Angaben zu solchen Personen mit den korrekten Kennzahlen in Ziffer 3.2 der Berechnung einbezogen und ggf. berücksichtigt (im Falle von Änderungen Gesamtmenge berechneten Beiträge) ist eine Korrektur der Daten im Abschnitt 1 der Berechnung erforderlich.

Fehler, die Prüfer finden

1. Inkonsistenzen in den Mitarbeiterdaten

Viele Zahlungsverweigerungen erfolgen aufgrund von Unstimmigkeiten zwischen SNILS, Passdaten und vollständigem Namen. Arbeitskräfte. Wenn verfälschte Daten festgestellt werden, verweigert das Programm automatisch die Annahme der Berechnung und sendet dem Steuerpflichtigen eine Fehlerbenachrichtigung.

Einige falsche Informationen zu SNILS wurden aus der Datenbank der Pensionskasse übernommen. Unternehmen meldeten solche Fehler innerhalb von 5 Tagen schriftlich beim Finanzamt und fügten Kopien der Belege bei, und die Prüfer nahmen manuell Korrekturen an der Datenbank vor.

In anderen Fällen machten Unternehmen selbst Fehler bei der Bereitstellung von Angaben zu Versicherten. In diesem Fall wird eine aktualisierte Berechnung vorgelegt; es gibt keine Strafe für unvollständige oder unzuverlässige Informationen.

2. Inkonsistenz in der Höhe der Beiträge im Allgemeinen und für jeden Mitarbeiter

Zeile 061 in den Spalten 3-5 der Anlage 1 von Abschnitt 1 der Berechnung stimmt nicht mit den Beträgen der Zeilen 240 von Abschnitt 3 der Berechnung für jeden Monat überein. IN in diesem Fall Sie müssen außerdem aktualisierte Berechnungen einreichen.

3. Fehler beim Vergleich der Indikatoren zur Berechnung der Beiträge und des Formulars 6-NDFL

In den meisten Fällen sollten die Beträge dieser Berichte nicht übereinstimmen (z. B. bei der Zahlung von Dividenden, der Zahlung einer Kurbehandlung).

In jedem Fall hat der Prüfer das Recht, Erläuterungen zu den festgestellten Abweichungen zwischen diesen Berechnungen zu verlangen, und der Buchhalter ist verpflichtet, diese abzugeben. Sollte es aufgrund eines Fehlers zu Unstimmigkeiten kommen, ist eine aktualisierte Berechnung einzureichen.

4. Probleme bei der Nullberechnung

Auch zur Vorlage der Nullberechnung stellten sich Fragen. In der Abgabenordnung der Russischen Föderation gibt es keine Regelung, die Beitragszahler von dieser Verpflichtung befreit.

Mit der Vorlage einer Nullberechnung teilt der Zahler dem Finanzamt mit, dass er im Berichtszeitraum keine Zahlungen an versicherungsprämienpflichtige Personen geleistet hat. Das Versäumnis, eine Nullberechnung für Versicherungsprämien einzureichen, führt zu einer Geldstrafe von 1.000 Rubel für die Organisation und einzelne Unternehmer (Artikel 119 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

ARTIKEL Zh. S. Selyanina, Beraterin des Staatsbeamtentums der Russischen Föderation, 3. Klasse

12.09.2017, 19:45

In Kürze müssen alle Arbeitgeber-Versicherer dem Bundessteueramt eine Berechnung der Versicherungsprämien für das 3. Quartal 2017 vorlegen. Muss ich eine Nullberechnung beim Finanzamt einreichen? Wie fülle ich eine Berechnung mit einer Rückstellungssumme aus? Wie fülle ich den dritten Abschnitt mit personalisierter Buchhaltung aus? Welche Kontrollverhältnisse sollten berücksichtigt werden, damit die Berechnung nicht im Widerspruch zu den Indikatoren in 6-NDFL steht? Wie werden von der Sozialversicherungskasse erstattete Leistungen korrekt ausgewiesen? Wir haben eine Anleitung zum Ausfüllen der Berechnung und ein Muster zum Ausfüllen der Berechnung für das 3. Quartal 2017 in verschiedenen Situationen vorbereitet.

Wer muss Zahlungen für das 3. Quartal einreichen?

Alle Versicherungsnehmer müssen dem Bundessteueramt Berechnungen der Versicherungsprämien für das 3. Quartal 2017 vorlegen, insbesondere:

Organisationen und ihre einzelnen Abteilungen;
Einzelunternehmer(IP).

Die Berechnung der Versicherungsprämien muss ausgefüllt und allen Versicherungsnehmern vorgelegt werden, die über versicherte Personen verfügen, und zwar:

Arbeitnehmer im Rahmen von Arbeitsverträgen;
Künstler – Einzelpersonen im Rahmen zivilrechtlicher Verträge (z. B. Bau- oder Dienstleistungsverträge);
der Generaldirektor, der alleiniger Gründer ist.

Bitte beachten Sie, dass die Berechnung an den Bundessteuerdienst gesendet werden muss, unabhängig davon, ob die Tätigkeit im Berichtszeitraum (von Januar bis September 2017) ausgeübt wurde oder nicht. Wenn eine Organisation oder ein einzelner Unternehmer überhaupt kein Geschäft betreibt, keine Zahlungen an Einzelpersonen leistet und keine Bewegungen auf Girokonten aufweist, entfällt dadurch nicht die Pflicht zur Vorlage von Versicherungsprämienberechnungen für das 3. Quartal 2017. In einer solchen Situation müssen Sie dem Föderalen Steuerdienst eine Nullberechnung vorlegen (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 12. April 2017 Nr. BS-4-11/6940).

Berechnungsfristen

Berechnungen für Versicherungsprämien müssen spätestens am 30. Tag des Monats, der auf den Berichtszeitraum (Abrechnungszeitraum) folgt, beim Bundessteueramt eingereicht werden. Fällt der letzte Einreichungstermin auf ein Wochenende, kann die Berechnung am nächsten Werktag eingereicht werden (Artikel 431 Absatz 7, Artikel 6.1 Absatz 7 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Berichtszeiträume für Versicherungsprämien

Der Berichtszeitraum für Versicherungsprämien ist das erste Quartal, ein halbes Jahr und neun Monate. Abrechnungszeitraum– Kalenderjahr (Artikel 423 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Der Berichtszeitraum ist in unserem Fall das 3. Quartal 2017 (vom 1. Januar bis 30. September). Daher muss die Berechnung (DAM) für das 3. Quartal bis spätestens 31. Oktober (Dienstag) beim Bundessteueramt eingereicht werden.

Berechnungsformular 2017: Was beinhaltet es?

Die Berechnung der Versicherungsprämien muss gemäß dem Formular ausgefüllt werden, das durch die Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 10. Oktober 2016 Nr. ММВ-7-11/551 genehmigt wurde. Dieses Formular wird seit 2017 verwendet. Die Berechnung setzt sich wie folgt zusammen:

Titelblatt;
Blatt für Einzelpersonen, die nicht den Status eines Einzelunternehmers haben;
Abschnitt Nr. 1 (enthält 10 Anträge);
Abschnitt Nr. 2 (mit einem Antrag);
Abschnitt Nr. 3 – enthält personenbezogene Daten über Versicherte, für die der Arbeitgeber Beiträge leistet.

Organisationen und Einzelunternehmer, die Zahlungen an Einzelpersonen leisten, in obligatorisch sind in die Versicherungsprämienberechnung für das 3. Quartal 2017 einzubeziehen (Ziffern 2.2, 2.4 des Verfahrens zum Ausfüllen der Versicherungsprämienberechnung):

Titelblatt;
Abschnitt 1;
Unterabschnitte 1.1 und 1.2 der Anlage 1 zu Abschnitt 1;
Anhang 2 zu Abschnitt 1;
Sektion 3.

In dieser Zusammensetzung sollte die Berechnung für das 3. Quartal 2017 unabhängig von den im Berichtszeitraum durchgeführten Aktivitäten beim Föderalen Steuerdienst eingehen (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 12. April 2017 Nr. BS-4). -11/6940).
Darüber hinaus müssen Beitragszahler bei Vorliegen bestimmter Gründe auch weitere Abschnitte und Anlagen beifügen. Lassen Sie uns den Aufbau der Berechnung in der Tabelle erklären:

Berechnung für das 3. Quartal: Welche Abschnitte und wer sie ausfüllt
Titelblatt	Von allen Organisationen und Einzelunternehmern ausgefüllt
Blatt „Informationen über eine natürliche Person, die kein Einzelunternehmer ist“	Wird von natürlichen Personen gebildet, die keine Einzelunternehmer sind, wenn sie bei der Berechnung ihre TIN nicht angegeben haben
Abschnitt 1, Unterabschnitte 1.1 und 1.2 der Anhänge 1 und 2 zu Abschnitt 1, Abschnitt 3	Füllen Sie alle Organisationen und Einzelunternehmer aus, die vom 1. Januar bis 30. September 2017 Einkünfte an Einzelpersonen ausgezahlt haben
Unterabschnitte 1.3.1, 1.3.2, 1.4 von Anhang 1 zu Abschnitt 1	Organisationen und Einzelunternehmer überweisen Versicherungsprämien zu zusätzlichen Tarifen
Anhänge 5 - 8 zu Abschnitt 1	Organisationen und Einzelunternehmer, die ermäßigte Tarife anwenden (z. B. Durchführung von Vorzugstätigkeiten im Rahmen des vereinfachten Steuersystems)
Anhang 9 zu Abschnitt 1	Organisationen und Einzelunternehmer, die vom 1. Januar bis 30. September 2017 Einkünfte an ausländische Arbeitnehmer oder staatenlose Arbeitnehmer gezahlt haben, die sich vorübergehend in der Russischen Föderation aufhalten
Anhang 10 zu Abschnitt 1	Organisationen und Einzelunternehmer, die vom 1. Januar bis 30. September 2017 Einnahmen an Studierende gezahlt haben, die in Studierendenteams gearbeitet haben
Anhänge 3 und 4 zu Abschnitt 1	Organisationen und Einzelunternehmer, die vom 1. Januar bis 30. September 2017 Krankenhausleistungen, Kindergeld usw. gezahlt haben (d. h. im Zusammenhang mit Entschädigungen aus der Sozialversicherungskasse oder Zahlungen aus dem Bundeshaushalt)
Abschnitt 2 und Anhang 1 zu Abschnitt 2	Leiter bäuerlicher Betriebe

In welcher Reihenfolge soll ich es ausfüllen?

Beginnen Sie mit dem Ausfüllen der Titelseite. Erstellen Sie dann Abschnitt 3 für jeden Mitarbeiter, den Sie im 3. Quartal hatten. Füllen Sie anschließend die Anhänge zu Abschnitt 1 aus. Und zu guter Letzt Abschnitt 1 selbst.

Zahlungsarten

Übertragen Sie die Berechnung der Versicherungsprämien für das 3. Quartal 2017 auf das Gebiet Steuerdienst kann auf zwei Arten erfolgen:

Ausfüllen der Berechnung für das 3. Quartal: Beispiele

Die meisten Versicherungsnehmer werden die Berechnung der Versicherungsprämien für das 3. Quartal 2017 ausfüllen im elektronischen Format mit Spezial Dienstleistungen im Bereich Buchhaltungssoftware(zum Beispiel 1C). In diesem Fall wird die Berechnung automatisch auf Basis der Daten erstellt, die der Buchhalter in das Programm eingibt. Dennoch empfiehlt es sich unserer Meinung nach, einige Grundsätze der Berechnungsbildung zu verstehen, um Fehler zu vermeiden. Wir werden die Funktionen zum Ausfüllen der häufigsten Abschnitte kommentieren und auch Beispiele und Muster bereitstellen.

Titelblatt

Auf dem Deckblatt der Berechnung der Versicherungsprämien für das 3. Quartal 2017 müssen Sie insbesondere folgende Indikatoren angeben:

Berichtszeitraum

Geben Sie im Feld „Berechnungs-(Melde-)Zeitraum (Code)“ den Code des Abrechnungs-(Melde-)Zeitraums aus Anlage Nr. 3 zum Verfahren zum Ausfüllen der Versicherungsprämienberechnung an. Daher lautet der Berichtszeitraumcode bei der Berechnung der Versicherungsprämien für das 3. Quartal 2017 „33“.

Code des Bundessteuerdienstes

Geben Sie im Feld „An die Steuerbehörde übermittelt (Code)“ den Code der Steuerbehörde an, an die die Berechnung der Versicherungsprämien übermittelt wird. Den Wert für eine bestimmte Region können Sie auf der Website des Federal Tax Service über den offiziellen Dienst ermitteln.
https://service.nalog.ru/addrno.do

Code für den Veranstaltungsort

Als dieser Code wird ein digitaler Wert angezeigt, der das Eigentum des Federal Tax Service angibt, bei dem das DAM für das 3. Quartal 2017 eingereicht wurde. Zugelassene Codes sind in der Tabelle aufgeführt:

Code	Wo wird die Zahlung eingereicht?
112	Am Wohnsitz einer natürlichen Person, die kein Unternehmer ist
120	Am Wohnort des einzelnen Unternehmers
121	Am Wohnsitz des Rechtsanwalts, der die Kanzlei eröffnet hat
122	Am Wohnort des niedergelassenen Notars
124	Am Wohnort des Mitglieds (Leiters) des bäuerlichen (landwirtschaftlichen) Betriebes
214	Nach Standort Russische Organisation
217	Am Ort der Registrierung des Rechtsnachfolgers der russischen Organisation
222	Am Ort der Registrierung der russischen Organisation am Standort der separaten Abteilung
335	Am Standort der separaten Einheit ausländische Organisation in Russland
350	Am Ort der Registrierung der internationalen Organisation in Russland

Name

Geben Sie auf der Titelseite den Namen der Organisation oder den vollständigen Namen des einzelnen Unternehmers gemäß den Unterlagen ohne Abkürzungen an. Zwischen den Wörtern befindet sich eine freie Zelle.

OKVED-Codes

Im Feld „Typencode“. Wirtschaftstätigkeit gemäß dem OKVED2-Klassifikator“ geben Sie den Code an Allrussischer Klassifikator Arten wirtschaftlicher Aktivitäten.

Arten von Aktivitäten und OKVED

Im Jahr 2016 war der OKVED-Klassifikator in Kraft (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). Ab Januar 2017 wurde es durch den OEVED2-Klassifikator (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)) ersetzt. Verwenden Sie es beim Ausfüllen der Berechnung der Versicherungsprämien für das 3. Quartal 2017.

Hier ein Beispiel für das Ausfüllen einer Titelseite im Rahmen der Berechnung der Versicherungsprämien (DAM) für das 3. Quartal 2017:

Blatt: Informationen über eine Person

Das Blatt „Angaben zu einer Person, die kein Einzelunternehmer ist“ wird von Bürgern ausgefüllt, die Zahlungen für Lohnarbeiter einreichen, wenn er bei der Berechnung seine TIN nicht angegeben hat. Auf diesem Blatt gibt der Arbeitgeber seine persönlichen Daten an.

Abschnitt 3: Personalisierte Buchhaltungsinformationen

Abschnitt 3 „Personenbezogene Angaben zu versicherten Personen“ im Rahmen der Berechnung der Versicherungsprämien für das 3. Quartal 2017 ist für alle Versicherten für Juli, August und September 2017 auszufüllen, auch für diejenigen, zu deren Gunsten Zahlungen für das 3. Quartal angefallen sind von 2017 innerhalb Arbeitsbeziehungen und zivilrechtliche Verträge.
Unterabschnitt 3.1 von Abschnitt 3 zeigt die persönlichen Daten der versicherten Person – des Einkommensempfängers: vollständiger Name, Steueridentifikationsnummer, SNILS usw.

Abschnitt 3.2 des Abschnitts 3 enthält Informationen über die Höhe der zugunsten einer Person berechneten Zahlungen sowie Informationen über die aufgelaufenen Versicherungsbeiträge für die obligatorische Rentenversicherung. Hier ist ein Beispiel für das Ausfüllen von Abschnitt 3.

Beispiel. Im 3. Quartal 2017 wurden Zahlungen an den Bürger der Russischen Föderation geleistet. Die daraus resultierenden Beiträge zur Rentenversicherungspflicht betragen:

Unter diesen Voraussetzungen sieht Abschnitt 3 der Berechnung der Versicherungsprämien für das 3. Quartal 2017 wie folgt aus:

Bitte beachten Sie, dass für Personen, die in den letzten drei Monaten des Berichtszeitraums (Juli, August und September) keine Zahlungen erhalten haben, Unterabschnitt 3.2 von Abschnitt 3 nicht ausgefüllt werden muss (Ziffer 22.2 des Verfahrens zum Ausfüllen der Berechnung). der Versicherungsprämien).

Kopien von Abschnitt 3 der Berechnung müssen den Mitarbeitern ausgehändigt werden. Frist: fünf Kalendertage ab dem Datum, an dem die Person diese Informationen beantragt hat. Geben Sie jeder Person eine Kopie von Abschnitt 3, der nur Informationen über sie enthält. Wenn Sie Berechnungen in elektronischer Form einreichen, müssen Sie Papierkopien ausdrucken.
Geben Sie der Person den Auszug aus Abschnitt 3 auch am Tag der Entlassung oder Beendigung des Zivilvertrags. Der Auszug muss für den gesamten Arbeitszeitraum ab Januar 2017 erstellt werden.

Anhang 3 zu Abschnitt 1: Leistungskosten

Erfassen Sie in Anlage 3 zu Abschnitt 1 Angaben zu Ausgaben im Rahmen der Sozialversicherungspflicht (falls keine solchen Angaben vorhanden sind, wird die Anlage nicht ausgefüllt, da sie nicht zwingend erforderlich ist).

Geben Sie in diesem Antrag nur Leistungen der Sozialversicherung an, die im Berichtszeitraum angefallen sind. Das Datum der Auszahlung der Leistung und der Zeitraum, für den sie angesammelt wurde, spielen keine Rolle. Zeigen Sie beispielsweise Leistungen, die Ende September angesammelt und im Oktober 2017 ausgezahlt wurden, in die Berechnung für das 3. Quartal ein. Berücksichtigen Sie Krankengeldleistungen, die im September geöffnet und im Oktober geschlossen sind, nur auf jährlicher Basis.

Leistungen zu Lasten des Arbeitgebers für die ersten drei Krankheitstage des Arbeitnehmers sollten nicht in Anlage 3 aufgeführt sein. Geben Sie alle Daten periodengerecht ab Jahresbeginn in diesen Antrag ein (Ziffern 12.2 – 12.4 des Verfahrens zum Ausfüllen der Berechnung).

Für die eigentliche Befüllung sind die Zeilen der Anlage 3 zu Abschnitt 1 wie folgt zu bilden:

Geben Sie in Spalte 1 in den Zeilen 010 – 031, 090 die Anzahl der Fälle an, für die Leistungen angesammelt wurden. Zum Beispiel in Zeile 010 – die Anzahl der Krankheitstage und in Zeile 030 – Mutterschaftsurlaub. Geben Sie in den Zeilen 060 – 062 die Anzahl der Arbeitnehmer an, denen Leistungen gewährt wurden (Ziffer 12.2 des Verfahrens zum Ausfüllen der Berechnung).
Geben Sie in Spalte 2 an (Ziffer 12.3 des Verfahrens zum Ausfüllen der Berechnung):

– in den Zeilen 010 – 031 und 070 – die Anzahl der Tage, für die Leistungen zu Lasten der Sozialversicherungskasse angesammelt wurden;
– in den Zeilen 060 – 062 – Nummer monatliche Leistungen für die Kinderbetreuung. Wenn Sie beispielsweise während des gesamten 3. Quartals Leistungen an einen Mitarbeiter gezahlt haben, tragen Sie in Zeile 060 die Zahl 9 ein;
– in den Zeilen 040, 050 und 090 – die Anzahl der Leistungen.

Ein Beispiel für die Reflexion von Vorteilen. Für 9 Monate im Jahr 2017 hat die Organisation:

3 Krankheitstage bezahlt. Auf Kosten der Sozialversicherungskasse wurden 15 Tage gezahlt, der Betrag betrug 22.902,90 Rubel;
gewährte einer Arbeitnehmerin für die Monate Juli, August und September eine Zulage für die Betreuung ihres ersten Kindes in Höhe von jeweils 7.179 Rubel. Die Höhe der Leistungen für 3 Monate betrug 21.537,00 Rubel. Der Gesamtbetrag der angesammelten Leistungen beträgt RUB 44.439,90. (RUB 22.902,90 + RUB 21.537,00).

Renten- und Krankenversicherungsbeiträge: Unterabschnitte 1.1 – 1.2 von Anhang 1 zu Abschnitt 1

Anhang 1 zu Abschnitt 1 der Berechnung enthält 4 Blöcke:

Unterabschnitt 1.1 „Berechnung der Höhe der Versicherungsbeiträge für die obligatorische Rentenversicherung“;
Unterabschnitt 1.2 „Berechnung der Höhe der Versicherungsprämien für die Pflichtversicherung“. Krankenversicherung»;
Unterabschnitt 1.3 „Berechnung der Höhe der Versicherungsbeiträge für die obligatorische Rentenversicherung zu einem zusätzlichen Satz für.“ einzelne Kategorien Zahler von Versicherungsprämien gemäß Artikel 428 der Abgabenordnung der Russischen Föderation“;
Unterabschnitt 1.4 „Berechnung der Höhe der Versicherungsprämien für Zusatzversicherungen“. Sozialversicherung Flugbesatzungsmitglieder von Flugzeugen der Zivilluftfahrt sowie für bestimmte Kategorien von Mitarbeitern von Organisationen der Kohleindustrie.“

Geben Sie in Zeile 001 „Tarifcode des Zahlers“ der Anlage 1 zu Abschnitt 1 den geltenden Tarifcode an. In die Berechnung für das 3. Quartal 2017 müssen Sie so viele Anlagen 1 zu Abschnitt 1 (bzw. einzelne Unterabschnitte dieser Anlage) einbeziehen, wie im Berichtszeitraum 2017 (von Januar bis einschließlich September) Tarife angewendet wurden. Lassen Sie uns die Funktionen zum Ausfüllen der erforderlichen Unterabschnitte erklären.

Unterabschnitt 1.1: Rentenbeiträge

Unterabschnitt 1.1 ist ein Pflichtblock. Es enthält die Berechnung der Bemessungsgrundlage für Rentenbeiträge und die Höhe der Versicherungsbeiträge für die Rentenversicherung. Lassen Sie uns die Indikatoren der Zeilen dieses Abschnitts erklären:

Zeile 010 – Gesamtzahl der Versicherten;
Zeile 020 – die Anzahl der Personen, aus deren Zahlungen Sie die Versicherungsprämien im Berichtszeitraum (für das 3. Quartal 2017) berechnet haben;
Zeile 021 – Anzahl der Personen aus Zeile 020, deren Zahlungen die maximale Bemessungsgrundlage für die Rentenbeiträge überstiegen;
Zeile 030 – Beträge der aufgelaufenen Zahlungen und Belohnungen zugunsten von Einzelpersonen (Artikel 420 Absätze 1 und 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Zahlungen, die nicht versicherungsprämienpflichtig sind, werden hier nicht berücksichtigt;
in Zeile 040 reflektieren:

– Beträge der Zahlungen, die nicht den Rentenbeiträgen unterliegen (Artikel 422 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);
– die Höhe der Ausgaben, die der Auftragnehmer beispielsweise im Rahmen der Auftragsvereinbarungen des Autors dokumentiert hat (Artikel 421 Absatz 8 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Wenn keine Dokumente vorliegen, wird die Höhe des Abzugs innerhalb der in Artikel 421 Absatz 9 der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegten Grenzen berücksichtigt;

Zeile 050 – Grundlage für die Berechnung der Rentenbeiträge;
Zeile 051 – die Grundlage für die Berechnung der Versicherungsprämien in Beträgen, die den maximalen Basiswert für jede versicherte Person im Jahr 2017 übersteigen, nämlich 876.000 Rubel (Artikel 421 Absätze 3–6 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).
Zeile 060 – Beträge der berechneten Rentenbeiträge, einschließlich:

– in Zeile 061 – von einer Basis, die den Grenzwert (RUB 876.000) nicht überschreitet;
– in Zeile 062 – von einer Basis, die das Limit überschreitet (RUB 876.000).

Erfassen Sie die Daten in Unterabschnitt 1.1 wie folgt: Geben Sie Daten ab Anfang 2017 sowie für die letzten drei Monate des Berichtszeitraums (Juli, August und September) an.

Unterabschnitt 1.2: medizinische Beiträge

Unterabschnitt 1.2 – Pflichtteil. Es enthält die Berechnung der Bemessungsgrundlage für Krankenversicherungsprämien und die Höhe der Versicherungsprämien für die Krankenversicherung. Hier ist das Prinzip der Stringbildung:

Zeile 010 – Gesamtzahl der Versicherten für das 3. Quartal 2017.
Zeile 020 – die Anzahl der Personen, aus deren Zahlungen Sie die Versicherungsprämien berechnet haben;
Zeile 030 – Beträge der Zahlungen zugunsten von Einzelpersonen (Artikel 420 Absätze 1 und 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Zahlungen, die nicht versicherungsprämienpflichtig sind, werden in Zeile 030 nicht ausgewiesen;
online 040 – Zahlungsbeträge:

– unterliegen keinen Versicherungsprämien für die obligatorische Krankenversicherung (Artikel 422 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);
– die Höhe der Ausgaben, die der Auftragnehmer beispielsweise im Rahmen der Auftragsvereinbarungen des Autors dokumentiert hat (Artikel 421 Absatz 8 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Liegen keine Unterlagen vor, wird der Abzugsbetrag auf den in Artikel 421 Absatz 9 der Abgabenordnung der Russischen Föderation genannten Betrag festgesetzt.

Unterabschnitt 1.3 – Ausfüllen, wenn Sie Versicherungsprämien für die obligatorische Rentenversicherung zu einem zusätzlichen Satz zahlen. Und Unterabschnitt 1.4 – wenn Sie vom 1. Januar bis 30. September 2017 Versicherungsbeiträge zur zusätzlichen Sozialversicherung für Mitglieder der Flugbesatzung von Flugzeugen der Zivilluftfahrt sowie für bestimmte Kategorien von Mitarbeitern von Organisationen der Kohleindustrie überwiesen haben.

Berechnung der Beiträge für Invalidität und Mutterschaft: Anlage 2 zu Abschnitt 1

Anlage 2 zu Abschnitt 1 berechnet die Höhe der Beiträge bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit und im Zusammenhang mit Mutterschaft. Die Daten werden im folgenden Kontext dargestellt: Gesamt von Anfang 2017 bis 30. September sowie für Juli, August und September 2017.
Im Feld 001 der Anlage Nr. 2 müssen Sie das Vorzeichen der Versicherungsleistungen für die obligatorische Sozialversicherung bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit und im Zusammenhang mit Mutterschaft angeben:

„1“ – Direktzahlungen des Versicherungsschutzes (sofern es in der Region ein Pilotprojekt zur Sozialversicherung gibt);
„2“ – Ausgleichssystem für Versicherungszahlungen (wenn der Arbeitgeber Leistungen zahlt und dann die erforderliche Entschädigung (oder Ausgleich) von der Sozialversicherungskasse erhält).

Zeile 010 – Gesamtzahl der Versicherten für das 3. Quartal 2017;
Zeile 020 – Beträge der Zahlungen zugunsten der versicherten Personen. Zahlungen, die nicht versicherungsprämienpflichtig sind, werden in dieser Zeile nicht ausgewiesen;
Zeile 030 fasst zusammen:

– Beträge der Zahlungen, die nicht der Pflichtversicherung unterliegen Sozialversicherung(Artikel 422 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);
– die Höhe der Ausgaben, die der Auftragnehmer beispielsweise im Rahmen der Auftragsvereinbarungen des Autors dokumentiert hat (Artikel 421 Absatz 8 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Liegen keine Unterlagen vor, wird der Abzugsbetrag auf den in Artikel 421 Absatz 9 der Abgabenordnung der Russischen Föderation genannten Betrag festgesetzt;

Zeile 040 – die Höhe der Zahlungen und sonstigen Vergütungen zugunsten sozialversicherungspflichtiger Personen, die die Grenze für das nächste Jahr überschreiten (d. h. Zahlungen über 755.000 Rubel pro versicherter Person).

In Zeile 050 - zeigen Sie die Grundlage für die Berechnung der Versicherungsbeiträge für die obligatorische Sozialversicherung an.

Zeile 051 enthält die Bemessungsgrundlage für Versicherungsprämien aus Zahlungen zugunsten von Arbeitnehmern, die zur Ausübung pharmazeutischer Tätigkeiten berechtigt oder dazu zugelassen sind (sofern sie über die entsprechende Erlaubnis verfügen). Wenn es keine solchen Mitarbeiter gibt, tragen Sie Nullen ein.

Zeile 053 wird von Einzelunternehmern ausgefüllt, die das Patentbesteuerungssystem anwenden und Zahlungen zugunsten von Arbeitnehmern leisten (mit Ausnahme von Einzelunternehmern, die Tätigkeiten gemäß Artikel 346.43 Absatz 19, 45–48 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation ausüben). Russische Föderation) - (Absatz 9 S. 1 Artikel 427 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Wenn keine Daten vorhanden sind, geben Sie Nullen ein.

Zeile 054 wird von Organisationen und Einzelunternehmern ausgefüllt, die Einkünfte an Ausländer zahlen, die sich vorübergehend in Russland aufhalten. In dieser Zeile ist die Angabe der Grundlage für die Berechnung der Versicherungsprämien in Form von Zahlungen zugunsten dieser Arbeitnehmer (mit Ausnahme von Bürgern aus der EAWU) erforderlich. Wenn es nichts dergleichen gibt - Nullen.

Geben Sie in Zeile 060 die Versicherungsbeiträge für die obligatorische Sozialversicherung ein. Zeile 070 – Kosten für die Zahlung des Versicherungsschutzes für die obligatorische Sozialversicherung, die zu Lasten der Sozialversicherungskasse gezahlt wird. Allerdings sind die Leistungen für die ersten drei Krankheitstage hier nicht einzubeziehen (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 28. Dezember 2016 Nr. PA-4-11/25227). Geben Sie in Zeile 080 die Beträge an, die die Sozialversicherungskasse für Krankenurlaub, Mutterschaftsgeld und andere Sozialleistungen erstattet hat.

Zeigen Sie in Zeile 080 nur die im Jahr 2017 von der Sozialversicherungskasse erstatteten Beträge an. Auch wenn sie sich auf das Jahr 2016 beziehen.

Was Zeile 090 betrifft, ist es logisch, die Formel zu verwenden, um den Wert dieser Zeile zu bestimmen:

Wenn Sie den zu zahlenden Beitragsbetrag erhalten haben, tragen Sie in Zeile 090 den Code „1“ ein. Wenn sich herausstellt, dass die Höhe der entstandenen Ausgaben höher ist als die aufgelaufenen Beiträge, ist in Zeile 90 der Code „2“ anzugeben.

Einige Berechnungen für Versicherungsprämien, die dem Bundessteueramt im Jahr 2017 vorgelegt wurden, weisen auf negative Beträge aufgelaufener Beiträge hin. Solche Daten können nicht auf die individuellen persönlichen Konten der Versicherten zurückgeführt werden. In diesem Zusammenhang müssen Versicherungsnehmer, denen ein solcher Fehler unterlaufen ist, eine aktualisierte Berechnung vorlegen. Der Bundessteuerdienst hat dies in Briefen vom 23.08.17 Nr. BS-4-11/ vom 24.08.17 Nr. BS-4-11/ gemeldet. In diesen Briefen wird auch berichtet, dass in Zeile 090 der Betrag immer angegeben ist ein positiver Wert (d. h. Sie können kein Minus eingeben). Wie können Sie dann melden, dass die Leistungskosten die festgesetzten Beiträge überstiegen haben? Dazu müssen Sie das entsprechende Linienattribut angeben. Nämlich:
„1“ – „Betrag der an den Haushalt zu zahlenden Versicherungsprämien“, wenn der nach der obigen Formel berechnete Betrag größer oder gleich 0 ist;
„2“ – „die Höhe des Überschusses der Kosten für die Zahlung der Leistungen über die berechneten Versicherungsprämien“, wenn der nach der obigen Formel berechnete Betrag weniger als 0 beträgt.

Wenn die Berechnung negative Werte enthält, verlangen die Prüfer, dass die erforderlichen Änderungen vorgenommen werden und der Prüfung eine aktualisierte Berechnung vorgelegt wird.

Abschnitt 1 „Zusammenfassende Angaben zu Versicherungsprämien“

Geben Sie in Abschnitt 1 der Berechnung für das 3. Quartal 2017 die allgemeinen Indikatoren für die Höhe der zu zahlenden Versicherungsprämien an. Der betrachtete Teil des Dokuments besteht aus den Zeilen 010 bis 123, in denen OKTMO, die Rentenbeträge usw. angegeben sind medizinische Beiträge, Beiträge zur vorübergehenden Berufsunfähigkeitsversicherung und einige andere Abzüge. Außerdem müssen Sie in diesem Abschnitt die BCC nach Art der Versicherungsprämien und die Höhe der Versicherungsprämien für jede BCC angeben, die im Berichtszeitraum zur Zahlung aufgelaufen sind.

Rentenbeiträge

Geben Sie in Zeile 020 die KBK für Beiträge zur Rentenversicherungspflicht an. Geben Sie in den Zeilen 030–033 die Höhe der Versicherungsbeiträge für die obligatorische Rentenversicherung an, die an die oben genannte BCC zu zahlen sind:

online 030 – für den Berichtszeitraum periodengerecht (von Januar bis einschließlich September);
in den Zeilen 031-033 – für die letzten drei Monate des Abrechnungszeitraums (Berichtszeitraums) (Juli, August und September).

Arztgebühren

Geben Sie in Zeile 040 den BCC für Beiträge zur obligatorischen Krankenversicherung an. In den Zeilen 050–053 – verteilen Sie die zu zahlenden Versicherungsprämien für die obligatorische Krankenversicherung:

online 050 - für den Berichtszeitraum (3. Quartal) periodengerecht (d. h. von Januar bis September);
auf den Zeilen 051–053 für die letzten drei Monate des Berichtszeitraums (Juli, August und September).

Rentenbeiträge zu zusätzlichen Sätzen

Geben Sie in Zeile 060 den BCC für Rentenbeiträge zu Zusatztarifen an. In den Zeilen 070–073 – Höhe der Rentenbeiträge zu Zusatztarifen:

online 070 – für den Berichtszeitraum (3. Quartal 2017) periodengerecht (vom 1. Januar bis 30. September);
auf den Zeilen 071 – 073 für die letzten drei Monate des Berichtszeitraums (Juli, August und September).

Zusätzliche Sozialversicherungsbeiträge

Geben Sie in Zeile 080 den BCC für Beiträge zur zusätzlichen Sozialversicherung an. In den Zeilen 090–093 – Höhe der Beiträge zur zusätzlichen Sozialversicherung:

online 090 – für den Berichtszeitraum (3. Quartal 2017) periodengerecht (von Januar bis einschließlich September);
auf den Zeilen 091–093 für die letzten drei Monate des Berichtszeitraums (Juli, August und September).

Sozialversicherungsbeiträge

Geben Sie in Zeile 100 den BCC für Beiträge zur obligatorischen Sozialversicherung bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit und im Zusammenhang mit Mutterschaft an. In den Zeilen 110 – 113 – die Höhe der Beiträge zur obligatorischen Sozialversicherung:

online 110 – für das 3. Quartal 2017 periodengerecht (von Januar bis einschließlich September);
in den Zeilen 111–113 für die letzten drei Monate des Abrechnungs-(Berichts-)Zeitraums (also für Juli, August und September).

Geben Sie in den Zeilen 120–123 die Höhe der zu viel entstandenen Sozialversicherungskosten an:

online 120 – für das 3. Quartal 2017
auf den Linien 121–123 – Juli, August und September 2017.

Wenn keine Mehrkosten angefallen sind, tragen Sie in diesem Block Nullen ein.

Bei der Berechnung ist das nicht der Fall wird getestet werden Bundessteuerdienst: Fehler

Sie können nicht gleichzeitig Folgendes ausfüllen:

Zeilen 110 und Zeilen 120;
Zeilen 111 und Zeilen 121;
Zeilen 112 und Zeilen 122;
Zeilen 113 und Zeilen 123.

Mit dieser Kombination wird die Berechnung für das 3. Quartal 2017 die Prüfung durch den Bundessteuerdienst nicht bestehen. Kontrollverhältnisse Berechnungsindikatoren sind im Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 13. März angegeben. 2017 Nr. BS-4-11/4371.

Hier finden Sie auch ein Muster zum Ausfüllen der Versicherungsprämienberechnung für das 3. Quartal 2017 im Excel-Format.

Verantwortung: mögliche Konsequenzen

Bei verspäteter Einreichung der Berechnungen der Versicherungsprämien für das 3. Quartal 2017 kann der Bundessteuerdienst einer Organisation oder einem Einzelunternehmer eine Geldstrafe von 5 Prozent des Beitragsbetrags auferlegen, der aufgrund der Berechnung zu zahlen ist (Zuzahlung). Eine solche Geldbuße wird für jeden Monat (ganz oder teilweise) verspäteter Einreichung der Berechnung erhoben. Der Gesamtbetrag der Strafen darf jedoch nicht mehr als 30 Prozent der Beitragshöhe und weniger als 1.000 Rubel betragen. Wenn Sie beispielsweise die Abrechnungsgebühren fristgerecht vollständig bezahlt haben, beträgt die Geldstrafe für die verspätete Einreichung der Berechnung 1000 Rubel. Wird nur ein Teil der Beiträge fristgerecht überwiesen, errechnet sich die Geldbuße aus der Differenz zwischen der in der Berechnung angegebenen Beitragshöhe und dem tatsächlich gezahlten Betrag (Artikel 119 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Wenn bei der Berechnung der Versicherungsprämien für das 3. Quartal 2017 der Gesamtbetrag der Beiträge zur Rentenversicherung ab einer Basis den Höchstwert für jeden der letzten drei Monate des Abrechnungs-(Melde-)Zeitraums für den Zahler als nicht übersteigt Entsprechen insgesamt nicht Angaben zur Höhe der Beiträge zur Rentenversicherung je Versicherten, so gilt die Berechnung als nicht vorgelegt. Ähnliche Konsequenzen ergeben sich, wenn unzuverlässige personenbezogene Daten zur Identifizierung versicherter Personen bereitgestellt werden (Artikel 431 Absatz 7 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).
Solche Unstimmigkeiten müssen innerhalb von fünf Arbeitstagen ab dem Datum, an dem die Föderale Steueraufsichtsbehörde die entsprechende Mitteilung in elektronischer Form versendet, oder innerhalb von zehn Arbeitstagen, wenn die Mitteilung „auf Papier“ versandt wird, beseitigt werden. Wenn Sie die Frist einhalten, gilt das Datum der Einreichung der Berechnung der Versicherungsprämien als das Datum der Einreichung der Berechnung, die als nicht ursprünglich eingereicht anerkannt wurde (Artikel 6.1 Absatz 6, Artikel 431 Absatz 7 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Russische Föderation).

Es ist erwähnenswert, dass das Finanzministerium der Russischen Föderation in seinem Schreiben vom 21.04.2017 Nr. 03-02-07/2/24123 darauf hingewiesen hat, dass die Berechnung der Versicherungsprämien nicht rechtzeitig beim Föderalen Steuerdienst eingereicht wurde keine Grundlage für die Aussetzung von Transaktionen auf den Konten des Versicherungsprämienzahlers. Das heißt, Sie sollten keine Angst haben, Ihr Konto wegen Zahlungsverzugs für das 3. Quartal 2017 zu sperren.

Eine aktualisierte Berechnung der Versicherungsprämien wird vorgelegt, wenn Primärform Der Bericht enthielt Fehler. Korrekturen in solchen Berichten erfolgen nach bestimmten Regeln, die wir in diesem Artikel erläutern.

Aktualisierte Berechnung der Versicherungsprämien. Einreichungsregeln

Organisationen und Einzelunternehmer müssen bei Feststellung von Fehlern im primären DAM Anpassungen vornehmen und einen aktualisierten Bericht gemäß den Regeln des Art. 81 Abgabenordnung der Russischen Föderation. Wenn die Daten für 2017 korrigiert werden, wird die Meldung an das Steueramt übermittelt, für 2016 und frühere Zeiträume wird die Meldung an die Pensionskasse übermittelt.

Die Korrekturberechnung muss in der Form eingereicht werden, die zum Zeitpunkt der Einreichung des Primärberichts verwendet wurde (Ziffer 1.2 des Verfahrens zum Ausfüllen des DAM, genehmigt vom Föderalen Steuerdienst der Russischen Föderation mit Beschluss vom 10. Oktober 2016). Nr. ММВ-7-11/551@ - Verfahren): Für 2017 ist die DAM im KND-Formular 1151111 angegeben, für 2016 und früher werden Anpassungen an der RSV-1-Pensionskasse vorgenommen.

Das Verfahren legt die Tatsachen fest, bei deren Feststellung der Zahler die Berechnung anpassen muss:

Nichtreflexion oder unvollständige Reflexion von Informationen;

Fehler, die die Höhe der fälligen Beiträge mindern.

Die Vorlage eines aktualisierten DAM ist auch dann erforderlich, wenn die Basis für die Vorperiode nach unten neu berechnet wurde. Der Neuberechnungsbetrag wird in der aktuellen Periode nicht berücksichtigt, da seit Oktober 2017 ein Bericht mit negativen Beträgen als nicht mit dem Format vereinbar gilt.

Ausfüllen der aktualisierten Berechnung

Das angepasste DAM unterscheidet sich vom primären DAM dadurch, dass in bestimmten Feldern ein Anpassungsvermerk gemacht wird. Bei der Erstberechnung wird die Anpassungsnummer auf der Titelseite mit „0“ markiert und die Einreichung einer Änderung wird durch die Seriennummer des geänderten Berichts widergespiegelt – 1,2,3 usw. Beispielsweise bedeutet die korrigierende DAM-Nummer „1“, dass die Änderung zum ersten Mal vorgenommen wird. Zeile 010 des dritten Abschnitts des Berichts wird auf ähnliche Weise ausgefüllt.

Die klärende Berechnung erfolgt unter Berücksichtigung folgender Bestimmungen:

alle Blätter des DAM, die im Primärbericht vorgelegt wurden, werden mit Ausnahme von Abschnitt 3 unter Berücksichtigung von Änderungen ausgefüllt;
Persönliche Buchhaltungsdaten (Abschnitt 3) werden nur für Personen ausgefüllt, für die die Daten angepasst werden;
Es werden nur neue Indikatoren angegeben (nicht die Beträge, um die die Daten im Primärbericht gesunken oder gestiegen sind, sondern neue).

Korrektur von Fehlern im dritten Abschnitt

Stehen Fehler im primären DAM nicht im Zusammenhang mit der Neuberechnung der Beitragsbasis, ist eine aktualisierte Berechnung unter Berücksichtigung der Sachlage einzureichen. Die persönlichen Daten der versicherten Person sind falsch eingegeben. Fehler im vollständigen Namen und in SNILS werden wie folgt korrigiert:

Im Feld „Anpassungsnummer“ von Abschnitt 3 wird die Seriennummer der Klarstellung eingetragen, in den Zeilen Vollständiger Name und SNILS (Unterabschnitt 3.1) werden Daten aus dem primären DAM wiedergegeben, in Unterabschnitt 3.2 wird in den Zeilen eine „zwei“ eingetragen 160-180 und „Null“ bei 190-300.
Gleichzeitig wird für denselben Versicherten ein weiterer dritter Abschnitt mit der Korrekturnummer „0“ ausgefüllt, in Unterabschnitt 3.1 der korrekte vollständige Name und die SNILS eingetragen und in Unterabschnitt 3.2 die Beträge eingetragen.

Fehler in den folgenden Feldern des Unterabschnitts 3.1 werden in der üblichen Weise korrigiert: TIN, Geburtsdatum einer Person, Staatsbürgerschaft, Geschlecht, Code der Art des Ausweisdokuments, seine Details, das Attribut der versicherten Person OPS, obligatorische Krankenversicherung und obligatorische Sozialversicherung.

Korrekturen in den angegebenen Feldern werden vorgenommen, indem in die Korrekturberechnung Abschnitt 3 mit den korrekten Daten und aktuellen Indikatoren von Unterabschnitt 3.2 aufgenommen wird – die Korrekturnummer, außer „0“, aber dieselbe Seriennummer wie im primären DAM.

In der Berechnung wird ein zusätzlicher Mitarbeiter ausgewiesen. In diesem Fall umfasst die Klarstellung Abschnitt 3, der Informationen zu überschüssigen Personen enthält. In diesem Abschnitt werden eine von „0“ verschiedene Korrekturzahl und in Unterabschnitt 3.2 „Nullen“ eingetragen. Gleichzeitig werden die Angaben in Abschnitt 1 korrigiert.

Der Mitarbeiter wurde nicht in die Berechnung einbezogen. In diesem Fall enthält die Anpassung Abschnitt 3 mit Informationen zu nicht berücksichtigten Personen mit einer Null-Anpassungsnummer (Primärinformationen). Bei Bedarf werden die Daten in Abschnitt 1 präzisiert.

Fristen für die Einreichung von Anpassungen

Versicherungsnehmer reichen die erste Berechnung der Versicherungsprämien am 30. Tag des Monats nach dem 1. Quartal, Halbjahr oder 9. Monat beim Bundessteueramt ein. und Jahr (Artikel 431 Absatz 7 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Wenn Sie eine Anpassung vor dem 30. einreichen, gilt diese als an dem Tag eingereicht, an dem das klärende DAM eingereicht wird (Artikel 81 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Die Einreichung einer Berichtigung, bei der die zu zahlenden Versicherungsprämien erhöht werden, entbindet den Versicherungsnehmer von der Haftung, wenn die Meldung eingereicht wird, bevor die Steuerbehörde von der Unterbewertung der Prämien erfahren oder diese angeordnet hat Inspektion vor Ort während der Aufklärungsphase. Vor Einreichung des geänderten Berichts muss der Versicherungsnehmer die Schulden für Versicherungsprämien und Strafen begleichen (Artikel 81 Absätze 3, 4 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Wenn der Bundessteuerdienst Fehler in Abschnitt 3 des primären DAM feststellt oder eine Diskrepanz zwischen der Summe der Beiträge und den Beiträgen für Versicherte feststellt, muss die Meldung innerhalb einer bestimmten Frist erneut eingereicht werden. Bei elektronischer Übermittlung einer Benachrichtigung über die Notwendigkeit einer Anpassung der Berechnung beträgt die Frist für die Übermittlung des Berichts 5 Werktage ab dem Datum der Übermittlung der Benachrichtigung, bei Übermittlung in Papierform 10 Werktage. Ein Bericht mit diesen Fehlern gilt als nicht eingereicht. Um eine Strafe von 5 % für jeden Monat Verspätung zu vermeiden, muss der Zahler die Fristen für die Einreichung von Anpassungen einhalten.

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