6-NDFL - İşəgötürənlərin hesablanmış və saxlanılan məbləği gəlir vergisi haqqında rüblük hesabat. 6-NDFL forması təqdim edildi Federal qanun 02.05.2015 № 113-FZ.
Forma bütün işəgötürənlər vergi vergiinə təqdim edilməlidir: işçiləri olan şirkətlər və fərdi sahibkarlar. Gəlir sertifikatlarını ləğv etmir. 6-NDFL, hər bir işçi üçün vergi 2-NDF-də ümumilikdə hesablanmış və saxlanılan vergi göstərir.
Formanı 6-NDFL, bu materialda necə doldurmaq barədə hər şey haqqında.
6-ndfl forması
6-NDFL Hesabatı Forması 14 oktyabr 2015-ci il tarixində Rusiyanın Federal Vergi Xidmətinin sifarişi ilə təsdiq edilmişdir [E-poçt qorunur]
Hesablama forması tamamilə fərqli deyil vergi Bəyannamələri. Bir başlıq yarpağı və əks etdirən iki hissədən ibarətdir ümumi vergi və onun hesablanması, habelə endirimlər, ödəmə tarixləri ilə gəlir miqdarı və vergi tutulan vergi məbləği.
Müəyyən bir şirkətin hesablanmasında, ikidən çox təbəqə, məsələn, işçilərin gəlirləri müxtəlif dərəcələrdə qaldırılırsa (sakinlər və qeyri-rezidentlər var). Və ya şirkətlərin ödəmə tarixləri ilə gəlir doldurmaq üçün xətləri yoxdursa, vergi hesablanması ilə və ya ödənilən gəlirlə bir neçə hissəni doldurmalısınız.
Şəkil 6-NDFL: Nümunə
Qeyd!
2017-ci il üçün hesabat verdiyindən 6-NDFL-in yeni bir forması təqdim olunur. Layihə, FTS-ni tənzimləmə zamanı hazırladığı düzəlişlər.gov.ru.
Bir təşkilatın və ya IP-nin uçotu yerində vergi müfəttişləri üçün 6-NDFL forması (İncəsənət 2-ci bənd. Rusiya Federasiyasının 230 vergi kodu). Şirkət varsa ayrı bölmələrMəruzədə dərhal bir neçə yoxlamada təqdim edilməlidir.
Şirkət yerində vergi müfəttişliyindəki 6-NDF-də baş ofis işçilərinin gəlir və vergiləri daxildir. Bölmələrin işçilərinə ödənişlər fərdi hesablamalarında (sənətin 2-ci bəndinin 4-cü bəndində. 230 Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsi).
Kimsə bir bölmədə və baş ofisdə işlədiyi təqdirdə, görülən vaxtlardan asılı olaraq müxtəlif hesablamalara görə gəlir və vergilər (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin məktubları 29 mart 2010-cu il tarixli 03-04-06 / 55 və Federal 14 oktyabr 2010-cu il tarixli Rusiyanın vergi xidməti 37-3 / 13344 nömrəli).
Şirkət bir filial yerinə baş ofisin yoxlanılmasına hesablama göndərsə, mənbə hesabatını filiala göndərmək lazımdır. Doğrudur, yoxlayıcılar hesablamanın cəfəngiyatına görə cərimə edilə bilər. Sonra filial işçiləri haqqında bütün məlumatları baş ofisdə 6-NDF-ə daxil etdiyini izah etməyə dəyər. Beləliklə, hesabat başqa bir yoxlamaya təhvil verilir.
Məsələn, iki ofis ofisləri bir yoxlamaya xidmət edirsə, lakin hər bölmə üçün 6-NDFL-dən keçmək üçün fərqli səkkizbucaqlı var. Bu qayda, şirkətin və bölmə bir yoxlamada qeydiyyata alınsa da, hərəkət edir. Şirkət bir hesablama, onda ikinci müfəttişlərin, ən azı 1000 rubl (Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 126-cı maddəsinin 1,2-ci maddəsinin).
Məhkəmədə cərimə ləğv edilməyəcək, hakimlər vergi orqanlarına dəstək verəcəklər (F03-2355 / 2016-cı il tarixli FAST-nin Uzaq Şərq rayonunun Arbitraj Məhkəməsinin qərarı).
6-NDFL doldurma qaydası aşağıya baxın.
6-ndfl doldurmaq üçün necə
Hesablamanın doldurulması və təqdimatı Sifarişi 14 oktyabr 2015-ci il tarixində Rusiyanın Federal Vergi Xidmətinin sifarişi ilə təsdiqlənir. MMB-7-11 / [E-poçt qorunur] (Əlavə 2).
Doldurma 6-NDFL, bəzi çətinliklərə səbəb olur, çünki ilin əvvəlindən böyüyən nəticənin təşkilində bir hesabatı tərtib etmək lazımdır. Buna görə səhvlər və səhvlər mümkündür. Daha sonra mənə hesablamanın hər hissəsində nə və necə düşünəcəyini söyləyək
Doldurma bölməsi 1 6-ndfl
Hesablanmış və aşkar edilmiş vergi, hesablanmış və aşkar edilmiş vergi, 020-040, bölmənin 070, 070-ci hissədə gəlirlər fərqli dərəcələrdə (məsələn, 13 və 30%), onda ehtiyacınız var) doldurmaq ayrı-ayrı iplər 010-040 Bölmə 1.
Aşağıdakı xətlər göstərir:
- 030 - Dividendlər istisna olmaqla, 13% nisbətində vergi tutulduğu endirimlərin miqdarı (224-cü maddənin 1-ci bəndinin 3-cü bəndinin 3-cü bəndində. 210 Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsi).
- 060 - Gəlirin ödənildiyi fiziki şəxslərin sayı. Dörddəbir üçün işçi bir dua qazandı və ya çıxsa, ancaq geri döndü, o, yalnız bir dəfə hesab olunur.
Sıfır olsa belə, forma ötürülməlidir. Bu vəziyyətdə, əmək haqqı və ya vergi üçün təyin olunan ilk sütunda, sıfır və digər hüceyrələrdə - docking qoymaq lazımdır.
Doldurma bölməsi 2 6-ndfl
Məruzənin 2-ci hissəsində 6-NDFL, tarixlərdən gələn bütün gəlirlər paylanmalıdır:
- faktiki qəbzin tarixi;
- tarix ndfl tutmaq;
- vergi köçürmə müddəti.
Əmək haqqı . Əmək haqqının faktiki alınması tarixi hesablandığı ayın son günü kimi tanınır (İncəsənət 2-ci bənd. Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 223). Buna görə, 100-ci sətirdə bu gün həftə sonu düşsə də, 31-ci (30-cu) nömrəsini qeyd etməlisiniz. Güzəşt qaydası üçün bu tarix təsir etmir. Vergini faktiki olaraq pulun verilməsi ilə keçirmək və ertəsi gün (İncəsənət 6-cı bəndində) Siyahısı (Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 226-cı maddəsi).
Tətil və xəstəxana . Əgər işçi 2017-ci ildə tətil alırsa, 100 və 110 sətirdə gəlir alma tarixi eyni olacaq - pul ödəmə tarixi. Ancaq 120-də sadalanan dövr fərqli olacaq. Tətildən NDFL-lərin siyahısından verilmiş ayın son günündə (sənətin 6-cı bəndində. Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 226-cı maddəsi) tələb olunur. Bu gün istirahət günü düşərsə, son tarix ilk iş gününə köçürülür.
Ümumi doldurma qaydaları 6-ndfl
6-NFL-in gəlirləri ilə necə düşünmək olar . Şirkətin tuta bilmədiyi vergi, 080 6-NDFL-də göstərmək lazımdır. Şirkət ilin sonuna qədər pul ödəməsə, bu qayda qüvvədədir.
Əvvəllər FNS inanırdı ki, 110 və 120-də, şirkətin NDFL-ləri tuta bilməsə də, aktual tarixləri əks etdirmək lazım idi (məktubla 25.02.2016 nömrəli. BS-4-11 / [E-poçt qorunur]). Ancaq 6-NDFL formatı 100-120 simli skriptlərə icazə vermədi. Vergi müəllifi proqramı yalnız ikinci rübdə yekunlaşdırılıb (Rusiya Federal Vergi Xidmətinin hər bir məktubu 25 aprel 2016-cı il tarixli 11-2-06 / [E-poçt qorunur]). Şirkət faktiki tarixləri qoyursa, bu səhv deyil. Bildiriş hesabatı tələb olunmur.
030 6-NDFL-də hansı məbləği əks etdirir . Burada bir işçi ilə təmin olunan ayırmaları göstərməlisiniz hesabat dövrü. Məsələn, uşaqlar üçün ayırmalar, əmlak almaq, təlim və müalicə üçün ödəmək. Şirkət 4000 rubldan çox maddi yardım verdi, onda 030-cu sətirdə, 4000 rubldan ibarət olmayan bir həddi (28-ci maddənin 217-ci bəndində olan 217-ci maddə) daxil etmək lazımdır. 110 və 120-də "00.00.0000". Buna görə FNS-ə inanır (06.2016-cı il tarixli məktub (BS-4-11 / [E-poçt qorunur]).
Şirkət 070 və 080 xətləri necə doldurmaq olarsa, bir ayda bir maaş verdi və başqa birində verilirsə . FTS dəfələrlə aydınlaşdırdı ki, 070-ci sətirdə şirkətin bir ayda əmək haqqı hesablanıb digərində (07/01/2016 nömrəli məktub (07/01/2016 nömrəli məktub (07/01/2016 nömrəli məktubu) qoymaq lazımdır [E-poçt qorunur]). Bəzi şirkətlər sanki və keçmiş dövrlərdə hesablamalarda qəbul edilən analizlər, vergi tutsalar da, sıfırları sıfıra qoydular. Bu səhvdir, buna görə hesablamanı aydınlaşdırmaq lazımdır. Əks təqdirdə, vergi orqanları 500 rubl (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 126.1-ci maddəsinin 126.1-ci maddəsinin) qeyri-dəqiq məlumat üçün cərimə olunur.
Yubiley üçün bir mükafat işçisini necə əks etdirmək olar. Tətil üçün bonus əmək haqqı deyil, buna görə 100-ci sətirdə, ayın son gününü deyil, mükafat verdikləri günü qeyd etmək lazımdır.
100-cü sətir, işçinin gəliri almadığı tarixi göstərir . Həmkarları buna şikayət etdi mühasibat proqramları Həmişə pulun faktiki verilməsinin 100 gününü yerləşdirin. Kodda gəlir tarixini qeyd etmək lazımdır. Tarixlər göstərilmədiyi təqdirdə 6-NDF-nin aydınlaşdırılması lazımdır.
Məsələn, maaş gəlirlərinin alınması tarixi həmişə ayın son günüdir. İşçi işdən çıxarılıbsa, şirkətin əmək haqqı (artmanın 2-ci bəndinə). Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 223-cü bəndində). İşçinin pul aldığı gün, dəyərlər yoxdur.
120-ci sətirdə vergi ödəmələrinin tarixi göstərilmişdir və Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin müddəti deyil . Səhv vergini təxirə salan şirkətlərdən baş verir. Vergi orqanları cəza və cərimələri saymaması üçün siyahı tarixini xüsusi olaraq qoydular.
Müfəttişlər qüsurları asanlıqla aşkar edəcəklər. Yalnız iki variant var, bir simli 120-i necə doldurmaq olar. Burada son tarixi doldurun listing NDFL. Əmək haqqı ilə bu, ödənişin və tətil və faydalarda olan gün - ayın son günü. Tarix daha sonra yalnız bir halda ola bilər - həftə sonu çatırsa. Sonra ən yaxın iş gününə köçürülür. Digər hallarda, bir sofum hazırlamalısınız.
Nümunədə 6-NDFL-in tamamlanması
Bölmə 1 6-NDFL, hesabat dövrü, ayırmalar və fərdi gəlir vergisi zamanı hesablanmış şəxslərin faydalarını əks etdirməlidir. 2-ci hissədə - işçilərə maaş və digər ödənişlər.
Ən çox üçü də nəzərdən keçirin tez-tez əlaqəlizamanı meydana gəlir cameral çek 6-ndfl hesablanması.
030-cu hissələrdə nümayəndə heyətləri 020-ci sətirdə daha 1 gəlir . 030-cu sətirdə çıxıntılar gəlirdən çox olmamalıdır (Rusiyanın Federal Vergi Xidmətinin məktubu 10.03.2016 nömrəsi) BS-4-11 / / [E-poçt qorunur]). Şirkət daha çox qeyd etsəydi, bu bir səhvdir. Bu çatışmazlıq səbəbindən şirkət 040-cı ildəki vergini səhv hesablaya bilər. Buna görə də, bir səhv baş verdiyinə görə aydın və izahat vermək üçün izahat vermək lazımdır.
6-ndfl-də daha az bir kartda pullu kart . Müfəttişlər 070 hesablama xəttindəki verginin ildən çox siyahıda olmamasını təmin edəcəklər. Siyahıda göstərilən NDFL vergi orqanları hesablama kartından büdcə ilə alacaqlar. İki səbəbə görə nisbət edilə bilməz:
- vergi vaxtında ödənilmir;
- hesabatda saxlanılan verginin miqdarı həddən artıq qiymətləndirilir.
Hər halda, vergi orqanları izahat istəyəcəklər. Səhv hesablasanız, onu göstərin.
Tarixlər və məbləğlər aydınlaşdırıldı . Müfəttişlər yalnız əsas hesablamada göstəriciləri qəbul edəcəklər, lakin tarixlərin və ya miqdarın zərifdə niyə və ya məbləği aydınlaşdırmağı tələb edəcəklər. Məsələn, DVFL-in sadalanan tarixləri 120 və ya 070-də layiqli vergidirsə.
İzahatlarda, göstəricilərin sabit olduğu ilə əlaqədar olaraq göstərməlisiniz. Məsələn, 120-ci sətirdə səhvən, çıxış qeyd olunur, iş günü deyil və 070-də vergi səhv doldurulmuşdur, bu, əslində saxlanılmır.
6-NDFL: Vergi dövrü
6-NDFL üçün hesabat dövrləri 1-ci rüb, yarım il, 9 aydır. 6-NDFL üçün vergi dövrü - il.
Hər dövr üçün kodlar quraşdırılmışdır (aşağıdakı cədvələ baxın). Müvafiq kodu göstərin başlıq səhifəsi Hesabat.
Bir başlıq seçin 1. Sahibkarlıq qanunu (237) 1.1. Bir iş açmaq üçün təlimatlar (26) 1.2. SP (27) 1.3 açılması. Qartaldakı dəyişikliklər (4) 1.4. SP (5) 1.5-in bağlanması. LLC (39) 1.5.1. Açılış LLC (27) 1.5.2. MMC-də dəyişikliklər (6) 1.5.3. LLC-nin ləğvi (5) 1.6. Okved (31) 1.7. Biznes fəaliyyətinin lisenziyası (13) 1.8. Nağd intizam və mühasibat uçotu (69) 1.8.1. Əmək haqqının hesablanması (3) 1.8.2. Dekal ödənişlər (7) 1.8.3. Müvəqqəti əlillik müavinəti (11) 1.8.4. Ümumi məsələlər Hesablar (8) 1.8.5. İnventarlaşdırma (13) 1.8.6. Nağd intizam (13) 1.9. İşgüzar çeklər (19) 10. Onlayn kaseklər (14) 2. Sahibkarlıq və vergilər (415) 2.1. Ümumi vergi məsələləri (27) 2.10. Peşəkar gəlir vergisi (9) 2.2. USN (44) 2.3. HSM (46) 2.3.1. Əmsal K2 (2) 2.4. Xaricində (36) 2.4.1. ƏDV (17) 2.4.2. Ndfl (8) 2.5. Patent sistemi (24) 2.6. Ticarət haqqı (8) 2.7. Sığorta töhfələri (64) 2.7.1. Prokdandgetariya fondları (9) 2.8. Hesabat (86) 2.9. Vergi fasiləsi (71) 3. Faydalı proqramlar və xidmətlər (40) 3.1. Vergi ödəyicisi Yul (9) 3.2. Xidmətlər Vergisi Ru (12) 3.3. Xidmətlər pensiya hesabatı (4) 3.4. Biznes Pak (1) 3.5. Onlayn kalkulyatorlar (3) 3.6. Onlayn (1) 4. Hökumət dəstəyi Kiçik Biznes (6) 5. Çərçivələr (104) 5.1. Tətil (7) 5.10 Əmək haqqı (6) 5.2. Dekal faydaları (2) 5.3. Sızanaq (7) 5.4. İşdən azad (11) 5.5. Ümumi (22) 5.6. Yerli hərəkətlər və personal sənədləri (8) 5.7. Əməyin mühafizəsi (9) 5.8. İşin qəbulu (3) 5.9. Xarici personal (1) 6. Müqavilə əlaqələri (34) 6.1. Bank müqavilələri (15) 6.2. Müqavilənin nəticəsi (9) 6.3. Sazişin əlavə müqavilələri (2) 6.4. Müqavilənin xitam verilməsi (5) 6.5. İddialar (3) 7. Qanunvericilik çərçivəsi (37) 7.1. Rusiya Maliyyə Nazirliyinin və Rusiyanın FTS-nin aydınlaşdırılması (15) 7.1.1. Unvd (1) 7.2-də fəaliyyətlər. Qanunlar və alt kommersiya aktları (12) 7.3. GOST və texniki dəyişikliklər (10) 8. Sənədlərin formaları (82) 8.1. Mənbə sənədləri (35) 8.2. Bəyannamələr (25) 8.3. Vəkilin gücü (5) 8.4. Bəyanatların formaları (12) 8.5. Həll və protokollar (2) 8.6. Charters Ltd. (3) 9. Müxtəlif (25) 9.1. Xəbərlər (5) 9.2. Krım (5) 9.3. Kredit vermək (2) 9.4. Qanuni mübahisələr (4)1 yanvar 2016-cı il tarixindən etibarən, vergi agentləri üçün yeni rüblük hesabat forması təqdim edildi: Vergi agenti (6-NDFL forması) tərəfindən hesablanmış və saxlanılan şəxslərin gəlirlərinə görə vergi məbləğinin hesablanması (təsdiqlənmiş). Xüsusi vəziyyətlərdə 6-NDF-nin formasını doldurma qaydasını nəzərdən keçirin.
Adi İstinadlardan 2-NDFL-dən yeni forma Vergi agentindən gəlir alan bütün vergi ödəyiciləri-şəxslər haqqında ümumilikdə onu ümumi olaraq doldurmaq lazımdır (İncəsənət 1-ci bəndinin 6-cı bəndinin 6-cı maddəsi). Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 80-ci ili).
Təəssüf ki, 14 Oktyabr 2015-ci il tarixində Rusiyanın Federal Vergi Xidmətinin Sifarişinə görə hesablamanı (Əlavə № 2-ci Əlavə №-li MMB-7-11 / [E-poçt qorunur] (bundan sonra - sifariş)) tərtib edildikdə baş verə biləcək bütün suallara cavab yoxdur. Onların bəzilərinin FTS Rusiyasında artıq məktublarında izah etməsinə baxmayaraq (Rusiyanın Federal Vergi Xidmətinin məktubları 02.03.2016 nömrəsi) BS-4-11 / / [E-poçt qorunur], 25.02.2016 arasından №-4-11 / [E-poçt qorunur], 02/12/2016 nömrəli BS-3-11 / [E-poçt qorunur], 28.12.2015 nömrəsindən BS-4-11 / [E-poçt qorunur]), "Ağ ləkələr" hələ də qalır.
Görək 6-NDF-də hesablamanı doldurarkən və müxtəlif vəziyyətlərdə ona diqqət yetirilməli olanı nəzərə almaq üçün hansı xüsusiyyətləri nəzərə almaq lazımdır.
6-NDFL doldurmaq üçün əsas
6-NDFL formasının, eləcə də 2-NDFL-lərin hesablanması, qeydə alınan məlumatların əsasını təşkil edir vergi uçotu (İncəsənət 1-ci bənd. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 230; Sifarişin 1-ci hissəsinin 1.1 hissəsi).Xüsusi bir qeyd hazırlaya bilərsiniz (aşağıdakı nümunəyə baxın), onu bir tətbiq olaraq təsdiqləməyi unutmadan mühasibat uçotu siyasəti. Eyni zamanda, belə bir reyestrə 6-NDFL-ləri doldurmaq üçün lazım olan bütün məlumatları (hesablama tarixləri, ndfl-lərin və taxma tarixlərində, istinad cədvəlinə baxın) olmalıdır.
Şəxsi gəlir vergisini saxlamaq və sadalamaq lazım olduqda fərqli növlər gəlir.
Nümunə vergi uçotu doldurma
Vacibdir!
NDFL-də vergi reyestrinin olmaması 120-ci maddə üzrə məsuliyyətə görə vergi agenti cəlb etmək üçün əsasdır Vergi kodu (səh. 29 dekabr 2012-ci il tarixində Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 2 məktubu 29 dekabr tarixində AC-4-2 / \u200b\u200b22690).
Doldurma bölməsi 1 forma 6-ndfl
Bölmə 1 Formaları 6-NDFL "ümumiləşdirilmiş göstəricilər" iki bloka bölünə bilər.Birincisi 010-dan 050-dək satırları əhatə edir. Bu bölmə vergi dərəcələrinin hər biri üçün ayrıca doldurulur. Yəni təşkilat həm rezident işçiləri, həm də sakinlərin iştirakı, 010-dan 050-dək satanlar iki dəfə doldurulmalıdırlar: və yüzdə 13 nisbətində və yüzdə 30 nisbətində. Müvafiq vergi dərəcəsi (13, 15, 30 və ya 35%) 010-cu sətirdə göstərilir.
Sıra 020, 010 String 010-da göstərilən vergi dərəcəsi səbəbindən vergi tutulan ümumi gəlirin ümumi miqdarını əks etdirir.
030-cu sətir ümumi məbləği göstərir vergi tutulmaları, yalnız standart deyil, həm də sosial, əmlak, peşəkar deyil. Eyni sətirdə, Vergi Məcəlləsinin 217-ci maddəsi ilə NDFL-ə tabe olmayan gəlirin məbləği nəzərə alınır.
Sətir 040 hesablanmış verginin miqdarını əks etdirir:
Hesablanmış NFFL \u003d (hesablanmış gəlir (sətir 020) - vergi endirimlərinin (030)) məbləği (Xətti 010)
050-ci sətir, vergi dövrünün əvvəlindən hesablanmış verginin miqdarını azaltmaqda qəbul edilmiş sabit avans ödənişlərinin miqdarını göstərir.
040 və 045 xətləri bu məbləğdən hesablanan dividendlərin və şəxsi gəlir vergisinin miqdarını göstərir.
060-dan 090-a qədər olan satırlar 1-ci hissənin ikinci blokunu təmsil edir və yalnız bir dəfə tətbiq olunan vergi dərəcələrindən asılı olmayaraq, ilk səhifəsində (sifarişin 3.2-ci maddəsi).
060-cı sətirdə, vergi müddətində qazanc əldə edən gəlir əldə edən şəxslərin ümumi sayı göstərilir. Eyni şəxsin bir vergi dövrü ərzində işdən azad edilməsi və qəbul edilməsi halında, şəxslərin sayı düzəldilmir (səh. 3.3 prosedurun 3.3). Bir şəxs müxtəlif vergi dərəcələri ilə vergi tutulan gəlirləri alırsa, bu vəziyyətdə bir nəfər kimi nəzərə alınır.
Birinci rüb üçün 6-NDFL şəklində hesablamanı doldurarkən 5 nəfər 060-cı sətirdə 5 nəfər elan edildi. May ayında 2 nəfər çıxdı, iyun ayında 3 nəfər işlədildi, onlardan biri də əvvəllər söndürülmüşlər arasından idi. 060-cı sətirdə 6-cı, 6-cı, 6 nəfərin başına 6 nəfər (5 - 1 (2 - 1) + (3 - 1)) olacağını alan gəliri alan fiziki şəxslərin sayı. Dezavan və geri qaytarılmış işçi hərəkətdə nəzərə alınmır.
Row 070 Vergi ümumi məbləğini göstərməlisiniz.
Hesablanmış, lakin nədənsə saxlanılmayan NDFL-in cəmi 080-ci sətirlə göstərilir.
090-cı sətirdə vergi kodeksinin 231-ci maddəsinə uyğun olaraq vergi ödəyicilərinə qaytarılmış vergi məbləğini əks etdirmək lazımdır.
Doldurma bölmələri 2 forma 6-ndfl
İlin əvvəlindən böyüyən nəticə ilə dolu olan 1-ci hissədən fərqli olaraq, 2-ndfl "tarixlərində və faktiki olaraq qəbul edilmiş gəlir və saxlanılan gəlir vergisinin miqdarı yalnız son üç ay ərzində istehsal olunan bu göstəricilər daxildir Hesabat dövrünün (Rusiyanın federal vergi xidmətinin məktubu 25.02.2016 nömrəsi) BS-4-11 / [E-poçt qorunur]).Düzgün doldurmaq üçün aşağıdakı xüsusiyyətləri nəzərə almaq lazımdır:
- 100-cü sətir vergi məcəlləsinin 223-cü maddəsi əsasında doldurulur (Yeni ildən və əmək haqqı üçün və səyahət üçün ayın son günü);
- sıra 110, 226-cı maddənin 4-cü bəndinin və vergi Məcəlləsinin 226.1-ci maddəsinin 7-ci bəndinin müddəaları ilə doldurulur (bu xəttdə göstərilən tarix ödədiyi gəlir növündən asılıdır və hesablanmış vergi tutulmasının günə uyğun olmalıdır (Rusiyanın Federal Vergi Xidmətinin məktubu 25.02.2016 nömrəli Xeyr. BS -4-11 / [E-poçt qorunur]));
- 120-ci il tarixi 226-cı maddənin 6-cı maddəsinin 6-cı maddəsinin və vergi kodeksinin 226.1-ci maddəsinin 9-cu maddəsinin 9-cu bəndinin 9-cu bəndinin 9-cu maddəsinin vergi göstərilməməsi, NDF-nin həcminin verilməsinin baş verməsi (Rusiya Federal Vergi Xidmətinin yanvar ayında) 20, 2016 nömrəsi BS-4-11 / [E-poçt qorunur]). Yəni, ya gün, gəlir vergisi ödəyicisinin və ya hansı ayın sonuncu nömrəsi, xəstəxana və tətil ödənişləri ödənildiyi və əməliyyatları ödədikdə qiymətli kağızlar - Aşağıdakı tarixlərin ən erkəni:
- müvafiq vergi dövrünün son tarixi;
- müqavilənin başlanğıcı tarixinə görə sonuncu tarixin son müddəti vergi agenti vergi agenti olaraq tanındığı gəlir vergi ödəyicisinə verdiyi gəlir ödəyicisinə əsaslanır;
- Ödəniş tarixi pul (qiymətli kağızlar transferi).
Həqiqi qəbzin bir tarixi olan müxtəlif gəlir növləri ilə əlaqədar olaraq, verginin köçürülməsinin vergisi fərqlənəcəkdir, hər vergi lizinqi dövrü üçün 100-140 iplər doldurulmalıdır.
Gəlir bir dövrdə hesablandığı təqdirdə 2-ci hissədə doldurulur və digərində ödənilir
Tərəfindən Ümumi qayda Vergi agenti vergi məbləğini gəlir ödəmələri günündən sonrakı gündən gec olmayaraq sadalamağa borcludur. İstisna yalnız müvəqqəti əlillik müavinətləri (uşaq baxımı müavinəti daxil olmaqla) və tətil üçün edilir. Bu ödənişlər ilə keçirilən NDFL, ödədiyi ayın sonuncu nömrəsindən gec olmayacaq (sənətin 6-cı bəndində. Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 226).Buna görə, məsələn, 2016-cı ilin mart ayında əmək haqqı aprel ayında ödəniləcəksə və NDFL-in aprel ayında saxlanılacaq və siyahıya alınacaq. Bu baxımdan, 1-ci hissədə hesablanmış gəlirin miqdarı ilk rübdə 6-NDF şəklində əks olunacaq və 2-ci hissədə bu əməliyyat yalnız işçilərə əmək haqqının birbaşa ödənilməsi ilə əks olunacaq , 2016-cı ilin birinci yarısında 6-NDF şəklində (Rusiyanın Federal Vergi Xidmətinin məktubu 25.02.2016 nömrəsi) BS-4-11 / / [E-poçt qorunur]).
6-NDFL doldurarkən bu vəziyyətdə hansı tarixlər göstərilməlidir, nümunəyə baxın.
1. Mart ayı üçün əmək haqqı 5 aprel tarixində işçilərə ödənilir və şəxslərin gəlirləri 6 apreldə verilmişdir. Əməliyyat ilk rübdə 6-NDF şəklində hesablamanın 1-ci hissəsində, vergi agenti 2016-cı ilin birinci rübündə 2-ci bölmədə əməliyyatı əks etdirmir. Bu əməliyyat birbaşa ödənişdə əks olunacaq işçilərə əmək haqqı, yəni 2016-cı ilin yarısında 6-NDF-də hesablamada aşağıdakı kimi:
- 100-cü sətirdə 03/31/2016 tarixini göstərir;
- 110-cu sətirdə - 05.04.2016;
- 120-ci sətirdə - 04/06/2016;
- 100-cü sətirdə 04/05/2016;
- 110-cu sətirdə - 05.04.2016;
- 120 - 30.04.2016-cı sətirdə;
- 130 və 140-cı sətirdə - müvafiq məbləğlər.
Hədiyyələr və maddi yardım alındıqda 6-NDFL doldurur
Məsələn, bir vergi dövrü, maddi yardım şəklində fiziki şəxslər tərəfindən qəbul edilən 4000 rubldan artıq olmayan gəlirlər, maddi yardım (28-ci bənd. Vergi kodunun 217-ci bəndində), NDFL mövzusu deyil. Vergi agenti müəyyən edilmiş bir məbləğdə bu cür gəlirin ödənilməsi halında, müəyyən edilmiş standartıdan çox olmayan məbləğdə, NDF-ni hesablamaq və saxlamaq öhdəliyi üçün yaranmır. Ancaq bu hal bu məbləğləri təkcə vergi reyestrində deyil, həm də 6-NDF-də əks etdirmək öhdəliyindən azad edilmir. İl ərzində vergi agenti vergi agenti vergi ödəməsindən qismən azad edildiyi işçilərin gəlirlərini dəfələrlə ödəyə bilər, bu hesablama vergi məbləğini hesablayarkən səhvlərin qarşısını almağa kömək edəcəkdir.2016-cı ilin fevral ayında işçi təmin edildi maddi yardım 2000 rubl miqdarında.
2016-cı ilin may ayında eyni işçiyə 10.000 rubl məbləğində maddi yardım göstərildi.
Birinci rüb üçün 6-NDFL şəklində hesablama ilə doldurulduqda, ödənilən maddi yardım əks olunacaq:
- sıra 020 - 2000 rubl;
- sıra 030 - 2000 rubl.
- sıra 020 - 12.000 rubl. (2000 + 10,000);
- sıra 030 - 4000 rubl.
Təbii bir formada bir gəlir ödəyicisini (və hədiyyə bu cür gəlirlərə aiddir) vergi tutulması vergi ödəyicisinin nağd şəkildə ödəndiyi hər hansı bir gəlir hesabına verilir. Eyni zamanda, aşkar edilmiş vergi məbləği nağd şəkildə ödənilən gəlirin 50 faizini (sənətin 4-cü bəndinin 426-cı ilində) 226-cı il.
Bu cür məhdudiyyətləri nəzərə alsaq, tətbiqetmədə tez-tez olur ki, mühasibin hədiyyə dəyəri ilə ndfl-i tam tutmaq imkanı yoxdur.
Nəticə etibarilə ən yaxın pul ödəməsində etmək lazımdır. Vergi dövrü ərzində vergi miqdarı (məsələn, işçinin işdən azad edildiyi təqdirdə), bu vəziyyətdə vergi agenti 1 martın 1-dən gec olmayaraq, bitdikdən sonra vergi dövrü, Bu barədə vergi ödəyicisinə və vergi yerindəki vergi orqanının vergi orqanına yazılı şəkildə yazmalıyam, vergi olan gəlirin miqdarını və sıxılmayan vergi məbləğinin saxlanılmadığını bildirirəm.
Bu cür məlumatlar təqdim etdikdən sonra, təşkilatın vergi agenti kimi öhdəliyi başa çatacaqdır. Bu işdə vergi ödəmək öhdəliyi bir şəxsə köçürüləcəkdir (sənət 5. 226, Art. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 228.128).
Nümunə doldurma bölməsi 1 forma 6-ndfl
Şəxslərin vergisi haqqında hesabat üçün 2016-cı ildən 6 NDFL-in xüsusi bir forması istifadə olunur. Onun istifadəsi, müvafiq ödənişlər edən iqtisadi fəaliyyətlər həyata keçirən pi, təşkilatlara qarşı qanunvericiliyin məcburi tələbidir.
Yeni forma 6 ndfl:Əsas xüsusiyyətləri
Bu sənəd əvvəllər 2-ci formada toplanan hesabatları tamamlayır, əvvəllər təşkilat (IP), gəlir vergiləri ödəməyə məcbur olan şəxslər üçün faktiki olaraq bildirilir. Əməliyyat testi təmin edən belə bir yanaşma, təcrübəsiz insanların səhvləri istisna edildi. Bundan əlavə, mövcud qaydalara uyğun olaraq vergiyə cəlb olunmayan gəlirlər göstərilmişdir.
6 NDFL doldurmaqda yeni NDF-lər, Vergi Agentinin özündən rüsumlarına uyğun olaraq FNS orqanlarına məlumat vermək funksiyasıdır. Bu, ödənişli ödənişləri, büdcədəki dəqiq sayma tarixini göstərməlidir. Məlumatlar artan bir nəticə ilə yekunlaşdırılır və hər bir hesabat dövrü üçün (rüblük) məlumat üç ay ərzində verilir.
Əsas tələblər və son dəyişikliklər 6 NDFL-də
Bu hesabat formasının əsas müddəaları xüsusi bir sifarişdə müəyyən edilmişdir. MMB-7-11 / [E-poçt qorunur] 14 oktyabr 2015-ci il tarixli. 6 NDFLS-in son versiyası, daha doğrusu - yoxlama qaydaları N BS-4-11 / hərfində qurulur [E-poçt qorunur] Fn. Rusiya Federasiyası 10.03-dən. 2016. Hesabatların doldurulması prosesində nəzarət etmək üçün istifadə edilə bilən hesablama düsturları var. Yalnız bu formada deyil, həm də vergi agentinin büdcəsi, gəlir vergisi bəyannaməsi, NDF-nin büdcəsi, hesablama kartlarından olan məlumatlardan istifadə edərək, 2-ci formada olan məlumatlar da mövcuddur.
Aşağıdakı sənədlər də aktualdır:
- 24.03 nömrəli BS-4-11 / 5106. 2016 - Bu, yeni hesabat formalarının doldurulması qaydaları haqqında verilən suallar üzrə ötən dövrdə apelyasiya şikayətlərinin nəticələrini təqdim edir. Bu sənəddə məlumatların, onların tərkibi və digər xüsusiyyətləri təqdim edilməsi üçün dəqiq müddətlər haqqında məlumatlar var. Xüsusilə, fərdi blokları fərdi blokların müxtəlif tələblərinə uyğun olaraq fərdi olaraq fərdi gəlir vergisi siyahısına təyin etmək ehtiyacı müəyyən edildi.
- Bir məktubda №-4-11 / [E-poçt qorunur] 4.05-dən. 2016, sıfır məlumatlar ilə hesabat tələb olunmadığı bildirilir. Bu vəziyyət gəlir ödəmələrinin tam olmamasına uyğundur. fərdlər hesabat dövründə. Xüsusilə, bu qayda, heyətdə əmək haqqı alan işçiləri olmayan vergi agentlərinə münasibətdə hərəkət edir.
- 6 NDFL-də əmək haqqı üzrə 5.05 nömrəli BS-4-11 / 8609 nömrəli məktubda tapıla bilər. 2016. Birinci rüb üçün hesabat orada hesab olunur və dəqiq tarixlər bu il formalarda göstərilir: 31.03; 30.06; 30.09 və 31.12.
- Bir məktubda №-BS-3-11 / [E-poçt qorunur] 14 iyun 2016-cı ildə 6 NDFL-də dəyişikliklər fərdi mövqelərin doldurulmasına aiddir. Birinci hissənin 070 və 080-ci illərində ümumi vergilər qeydə alınıb. 130-da ümumi gəlir haqqında xülasə məlumatları müvafiq sətirdə 100-ə çatdırılma tarixində vergi tutulmur.
Hesabat sisteminin təkmilləşdirilməsi prosesinə diqqət yetirilməlidir. Beləliklə, məsələn, nömrəli məktub-4-11 / [E-poçt qorunur], 20.01-dən. 2016, artıq gücünü itirdi. Sənədlərin tamamlanmasının düzgünlüyünü yoxlamaq üçün BS-4-11 / [E-poçt qorunur] Rusiya Federasiyasının FTS 10.03. 2016-cı il bildirir ki, 6 NDFL şəklində yeni dəyişikliklər iş əməliyyatlarını asanlaşdırmaq məqsədi daşıyır. Bu saytın tez-tez ziyarətləri təcrübədə faydalı olan məlumat almaq üçün vaxtında kömək edəcəkdir. fərdi sahibkarlar və təşkilatlar.
6-NDFL 2018-ci ilin 2-ci rübü üçün - muzdlu personalın iştirakı ilə işləyən işəgötürənlər üçün məcburi bir hesabat. 2018-ci ilin birinci yarısı üçün 6-NDFL hesablamasını hansı dövrü hesablamaq lazımdır? Mart və iyun ayı üçün əmək haqqı keçərək necə düşünmək olar? Tətil, xəstəxana və mükafatların əks olunmasının xüsusiyyətləri nələrdir? Xüsusi nümunələrlə doldurmaq üçün təlimat yaradın.
Niyə 6-NDFL formasına ehtiyacım var
Demək olar ki, bütün iş adamları işçilərin xidmətlərindən istifadə edir və onlara bir mükafat ödəyirlər. İstisnalar yalnız öz işlərinə rəhbərlik edir. Bütün digər iş sahibləri muzdlu işçilərə maaş ödəyirlər. Nəticə etibarilə vergi agenti öhdəliklərini şəxsi gəlir vergisi üzrə yerinə yetirir və müvafiq hesabatlar təqdim etməlidirlər. Bu hesabatlardan biri 6-NDFL formasıdır.
2016-cı ilə qədər FNS RF üçün məlumatlar verildi vergi agentləri 2-NDFL formatında ildə bir dəfə. 2016-cı ildən bəri vacib bir yenilik meydana çıxdı - rüblük 6-NDFL forması. Bu, FTS-nin Sifarişi ilə 14.10.2015 N MMB-7-11 / (bundan sonra 450 nömrəli sifariş olaraq adlandırıldı). "Kişiselleştirilmiş" illik hesabatdan fərqli olaraq, yeni bir forma bütövlükdə şirkətdə ödənişlərin keçirilməsi və köçürmələri barədə məlumat daxildir. Məruzənin tətbiqi əsas məqsədi vergi agentlərinin nəzarəti artırmaqdır.
6-NDFL-dən keçməyə borcludur
Öhdəlik, həm də şəxsiyyət vəsiqələri, həm təşkilatlar, həm də şəxslər (IP, Hüquqşünaslar, notarius) ilə bağlı tamamilə bütün vergi agentləri narahat edir. Beləliklə, şəxslərin vergi tutulan gəlirlərini ödəyənlərin hamısı hesabat verməlidir. Üstəlik, hesabat yalnız ödənişlər olduqda, həm də hesabat dövründə maaşlar faktı, ödənişinin sonradan istehsal ediləcəyi təqdirdə qəbul edilməlidir.
2018-ci ilin 2-ci rübü üçün 6-NDFL tədarük müddəti
6-NDFL formasındakı hesablamalar aşağıdakı dövrlərdə verilmişdir (Rusiya Federasiyasının 230-cu maddəsinin 2-ci maddəsinin 2-ci bəndinin 3-cü bəndində):
- birinci rübün nəticələrinə görə - 30 apreldən gec olmayaraq,
- İlin birinci yarısından sonra - 31 iyuldan gec olmayaraq,
- 9 ayın nəticələrinə görə - 31 oktyabrdan gec olmayaraq,
- İldən sonra - gələn il aprelin 1-dən gec olmayaraq.
Hansı forma: köhnə və ya yeni?
Yeni forma təsdiqlənmədi, buna görə keçmiş formanı və formatını tətbiq edin.
Başlıq səhifəsi
Bu bölmə həsr olunmuşdur Ümumi məlumat Formanın bir hesabat və parametrləri təqdim edən mövzu haqqında:
Inn və PPC kodları
"Ayrılma" xəbər verilirsə, qeydiyyata alındığı bölgə üçün PPC verilir. Fiziki bildirilirsə, yoxlama məntəqəsi olmayacaqdır.
Düzəltmə nömrəsi
Ödənişçinin özü və ya hesabat hesabatında səhvlər aşkar edilərsə, onda düzəldilmiş bir versiya göndərməlisiniz. İlkin versiyanı və sonrakı düzəlişləri ayırd etmək və bu sahəyə xidmət etmək üçün. İbtidai versiya üçün, "000", sonra "001", "002", "002" və s.
Təmin müddəti (kod)
Burada bu rüblük formada olan dövr kodlanır. Kodlar Əlavə 1-dən etibarən doldurulma qaydasına aparılır. 450 nömrəli sifariş (bundan sonra - sifariş).
Şirkətin ləğvi ilə əlaqədar verilən hesabatlar ayrıca kodlanmışdır. Bu vəziyyətdə dövr ləğv tarixinə (yenidən qurulma) uyğun gəlir. Yarım il ərzində müntəzəm bir hesabat üçün 31 kodu daxil etməlisiniz. Ancaq bu vəziyyətdə xüsusi "ləğv" kodu 52 nömrəlidir.
Vergi dövrü (il)
Burada, hesabat ilini dörd rəqəmli formatda göstərin.
Vergi Təşkilatı (KOD)
Dörd rəqəmli kodu veririk vergi yoxlamasıhesabatın təslim olduğu.
Yerdə (Mühasibat) (Kod)
Bu hesabat sahəsində vergi agenti FTS-nin bu vahidi üçün bir forma verdiyini göstərir. Kodlar Əlavə 2-dən sifarişdən sifariş verin və ödəyicinin kateqoriyasından asılıdır. Salin, bu, bu yaşayış yeridir - yenidən qurulma zamanı yer, yerləşmə yeri - varisin yeri.
Vergi agenti
Təşkilatın adını qısaldılmış (tam olmaması ilə) veririk. Şəxslər üçün - ixtisarlar olmadan tam ad.
Yenidən qurulma forması (ləğvi) (kod) və Inn / CPP yenidən qurulmuş təşkilat
Bu sahələr hesabat ləğv edilmiş şirkətin varisini verərsə doldurur. Kod Əlavə 4-dən Sifariş üçün seçilir, bu yenidən təşkiletmə (ləğv) formasını göstərir.
Oktmo kodu
Bələdiyyənin kodunu vergi agenti (yaşamağa) təqdim edirik.
Rabitə üçün telefon
Əlaqə nömrəsini göstərin
Hesabatın həcmi
Hesabatın özü və (varsa) verilən sənədlər göstərilmiş sənədlərin sayı haqqında məlumat göstərilir.
Cavab verən şəxsin imzası
Bu, vergi agentinin özü, varisi və ya nümayəndəsi ola bilər. Sonuncu vəziyyətdə, vəkilin gücünün təfərrüatlarına da rəhbərlik etməlisiniz.
Hesabat hesabatının tarixi
İşçi FTS tərəfindən doldurulmuş blok
Buraya hesabatın təmin edilməsi haqqında əsas məlumatlar daxildir:
- qrant formatı;
- vərəqələrin sayı;
- övladlığa götürmə tarixi;
- qeydiyyat nömrəsi.
Bölmə 1 "ümumiləşdirilmiş göstəricilər"
Adıdan irəli gələn kimi, bu bölmə vergi agenti ödənişlərin apardığı bütün şəxslərə gəlir və vergi məbləği haqqında xülasə məlumatlarına həsr edilmişdir. Məlumat ilin əvvəlindən bəri artan nəticə ilə daxil olur.
Bölmə iki blokdan ibarətdir. Birinci (s. 010 ilə 050-dən 050-dək) \u200b\u200bnisbətlərin hər biri üçün tərtib olunur: gəlirlər bir neçə nisbətdə ödənilirsə, s. 010-050 nisbətlərin tətbiq olunduğu qədər təkrarlayın. Lazım gələrsə, bölmə bir neçə səhifədən ibarət ola bilər.
P. 060-090 Xülasə məlumatlarını bütün qiymətlərlə göstərin və bir dəfə doldurun. Bölmə bir neçə səhifədən ibarətdirsə, onlardan sonra birincilərdə yerləşməlidir.
İndi bölmə sətirlərinin hər birinin dizaynını nəzərdən keçirin:
- P. 010 ehtiva edir vergi təklifi.bu blokda məlumat doldurulacaq. 020-050-ci səhifədəki əlavə hər blokda bu nisbətlə əlaqəli məbləğləri təqdim etmək üçün izləyir.
- P. 020 hesablanmış gəlirin ümumi məbləğini göstərir.
- P. 025 dividendlərin miqdarını verin.
- P. 030 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində nəzərdə tutulmuş gəlir vergisi üçün müxtəlif ayırmaların məbləğlərini göstərir.
- P. 040 hesablanmış verginin miqdarını ehtiva edir.
- S. 045-i dividendlərdən vergi ayırır.
- S. 050-də gəlir vergisi üzrə sabit qabaqcadan ödənişlərin miqdarını göstərin. Töhfə verirlər xarici vətəndaşlarRusiya Federasiyasının ərazisində işlədilən (İncəsənət. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 227.1). Burada 050-ci səhifəyə görə məbləğin dəyəri 040-cı səhifədən çox olmamasına diqqət yetirməlisiniz - əgər bu baş verərsə - hesablama və ya formasının dizaynı zamanı bir səhv baş verməsi deməkdir.
- P. 060 hesabat dövrü üçün gəlir əldə edən fiziki şəxslərin sayı barədə məlumat göstərir. İşçilərdən hər hansı biri işdən çıxarılıbsa, müddət ərzində qəbul edilsə, simli göstəricinin tənzimlənməsinə ehtiyac yoxdur.
- S. 070 ümumi vergini ümumiləşdirin.
- S. 080, agentin dövr ərzində saxlandığı verginin miqdarını təşkil edir, ancaq bunu edə bilmədi.
- P. 090, sənət tələblərinə uyğun olaraq vergi ödəyicilərinə qaytarılmış məbləğlər haqqında məlumat daxildir. 231 nk rf.
Bölmə 2.
Bu bölmə vergi orqanlarına vergi agentinin vəzifələrini yerinə yetirdiyini yoxlamağa imkan verir. Hər biri bir dəstə sadalanan tarixə uyğun olan bir neçə blokdan ibarətdir.
Bölmə 2, hesabat dövründə ödəniş dövrünün nə olduğu üçün məlumatı yalnız məlumat təyin edin. Bir tarixdə ödənilən gəlirlər üzərində müxtəlif müddətlər var, onda hər biri onun bloku tərtib edilmişdir.
İlin əvvəlindən artan bir nəticə ilə doldurulmuş 1-ci hissədən fərqli olaraq, 2-ci bölmə hesabat dövrünün son üç ayında məlumatı göstərməlidir (Rusiya Federasiyasının Federal Vergi Xidmətinin məktubu 15, 2016 nömrəsi BS-4-11 /).
Hər bir blok beş xəttdən ibarətdir. Onların necə verilməli olduğu barədə daha ətraflı məlumat verin:
- P. 100 Gəlir alma tarixini düzəltdi (sənətdən götürün. Rusiya Federasiyasının vergi kodeksinin 223). Məsələn, maaş ödəyərkən - təxmini ayın son günü.
- P. 110 Gəlir vergi endiriminin tarixini düzəldin.
- P. 120, Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin büdcəni sadaladığını müəyyənləşdirdiyi tarixdən ibarətdir. Əksər hallarda, əmək haqqı verərkən, bu, mükafatların ödənilməsi günündən sonrakı gündən sonra (İncəsənət 6-cı bəndində. Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 226). Ancaq müəyyən ödəniş növləri üçün digər şərtlər quraşdırıla bilər. Məsələn, xəstəxana və tətil ödəmələri edərkən, ödəniş olan ayın sonuncu nömrəsindən gec olmayaraq xərcləməlisiniz.
- Səh. 130-da, səhifədə (NFFL daxil olmaqla) olan tarixdə alınan gəlirin miqdarını əks etdirir. Gəlir alıcının çıxılmaq hüququ varsa, 130-cı sətirdən xaric edilməsinə ehtiyac yoxdur.
- Səh. 140-da göstərilən tarixdə göstərilən tarixdə 140-a aparır.
"Keçid" ödənişlərinin əks olunması
Vergi ödəyicilərinin bir çox məsələsi "keçid" ödəmələri formasına səbəb olur. Bir hesabat dövründə gəlirin ödənildiyi bu vəziyyətlərdən bəhs edirik və vergi digərinə köçürülür.
Mart ayının əmək haqqı aprel ayında ödənilir
Məsələn, 2018-ci ilin mart ayı üçün əmək haqqı 04/10/2018 tarixində ödənildi.
Bu vəziyyətdə, 1-ci rübdə hesabatda mart əmək haqqı yalnız 1-ci hissədə qeyd ediləcək:
- S. 020 - hesablanmış əmək haqqının miqdarı.
- S. 040 - bu məbləğə vergi.
Bütün digər məlumatlar 2-ci rüb üçün hesabata düşəcəkdir:
- P. 70 bölmədə. 1 - vergi tutulan verginin miqdarı.
- P. 100 san. 2-ci mart - 31.03.2018 (əmək haqqı şəklində gəlir alınma tarixi təxmini ayın sonuncu günüdir).
- P. 110 san. 2 - 10.04.2018 (maaş ödəyərkən vergi tutuldu).
- P. 120 san. 2 - 11.04.2018 (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi tərəfindən müəyyən edilmiş, əmək haqqı ilə şəxsi gəlir vergisinin transfer tarixi ödəmə sonrası növbəti iş günüdir).
- Səh. 130 san. 2 - hesablanmış əmək haqqının miqdarı.
- P. 140 san. 2 - bu ödənişə layiq verginin miqdarı.
İyun ayı üçün əmək haqqı iyul ayında ödənilir
Ən çox görülən vəziyyət: əmək haqqı İyun ayı üçün İyul ayında ödənildi (yəni 2018-ci ilin üçüncü rübündə artıq). Avans və əmək haqqı 2018-ci ilin iyun ayı üçün 2-ni yarım ildir 6-NDFL-in 2-ci hissəsində əks olunmasına ehtiyac yoxdur, çünki vergi əslində yalnız 2018-ci ilin iyul ayında saxlanılacaqdır. Buna görə, iyun ayı üçün avans və maaşların məbləğləri, eləcə də layiqli vergi, 2018-ci ilin 9 ayı üçün hesablama üçün 2-ci hissədə əks olunur. Lakin 1-ci hissədə İyun ayı üçün avans və maaşların miqdarı, tarixlər olduğu üçün hesablama ndfl 2018-ci ilin birinci yarısında gəlin. Doldurmaq üçün bir nümunə verək.
Misal
İyun ayı üçün əmək haqqı avans ödəməsi 27 iyun - 35.000 rublla ödənildi. Əmək haqqının ikinci hissəsi 10 iyul 2018-ci ildə 40.000 rubl məbləğində ödənilmişdir. Cəmi - 75.000 rubl. Bu məbləği 9750 s məbləğində 13 faiz dərəcəsi ilə gəlir vergisinə tabedir. (75 000 r. X 13%). Maaşlar günü (10 iyul), bu vergi saxlanılacaq və ertəsi gün - sadalanmışdır.
2018-ci ilin iyun ayında 2018-ci ilin iyul ayında, 2018-ci ilin birinci yarısında 6-NDFL hesablamasının 1-ci hissəsində ödənilir. Və hesabata yalnız hesablanmış gəlir, endirimlər və şəxsi gəlir vergisi (020, 030 və 040-cı illərdə) daxil edilmişdir. 070 və 080-ci sətirlərdə, İyun əmək haqqı haqqında məlumatları göstərmirsiniz. Axı, verginin tutulması tarixi (faktiki ödəmə günü günü) hələ gəlməyib. Belə bir vergi adlandırmaq mümkün deyil.
NDFL, İyun maaşından yalnız ödəniş zamanı yalnız iyul ayında saxlayırsınız. Buna görə, 2018-ci ilin 9 ayı üçün hesabatın 2-ci hissəsinin 2-ci hissəsində 070-ci hissədə göstərin. Bu, Rusiyanın 01.08-ci il Federal Vergi Xidmətinin məktubuna uyğundur. 2016 nömrəli BS-4-11 / 13984.
Mükafatlar, tətil və xəstəxana
Bir ay üçün bir mükafat haqqında danışırıqsa, bu, maaşa bənzər hesabatda əks olunur . Gəlir alma tarixi də hesablaşma ayının son günü hesab ediləcəkdir . Premium vəziyyətində aylıq əmək haqqı ilə birlikdə hər iki məbləğ qatlanmış və bir premiumu qiymətləndirmək üçün ayrı bir gün quraşdırılıbsa, ikinci hissənin ayrı bir hissəsində göstərilməlidirsə .
Mükafat aydan (rübdə (rübdə və ya il) daha çox müddətə ittiham olunduqda, gəlir alma tarixi mükafatın faktiki ödənişi tarixi hesab edilməlidir (23 oktyabr 2017-ci il tarixli Maliyyə Nazirliyinin məktubu) . 03-04-06 / 69115). Bu vəziyyətdə, səh. 100 və 110 san. 2 Mükafatın ödənişi tarixini və p. 120 - növbəti iş günü.
Tətil və xəstəxana ödəyərkən NDFLS ödəmə ayının son iş günündən gec olmayaraq köçürülməlidir. P. 120 təriqət daxil edilməli olan bu tarixdir. 2 belə ödənişlər üçün.
Tətilin ödənilməsi, hesabat dövrünün son ayında istehsal edildiyi haldır və bu ayın son tarixi bir istirahət günüdir. Məsələn, tətil 2017-ci ilin dekabr ayında ödənilsə, büdcəyə köçürmə tarixi yeni ilin ilk iş gününə köçürülür - 09.01.2018. Buna görə də bu məbləğ hissədə əks olunacaq. 1 2017 və bölmədə 1 hesabat. 2 - 2018-ci ilin birinci yarısında eyni vaxtda P. 120 tarixində 01/09/2018 tarixini göstərməlidir.
Hesabat vermək və pozuntusu üçün sanksiya vermək qaydası
Çatdırılma üçün qanunverici son tarix hesablanmış dövrdən sonrakı ayın son günüdir. Bu o deməkdir ki, 2018-ci ilin 2-ci rübü üçün hesabatı 07/31/2018-ci il tarixindən gec olmayaraq ötürməliyik.
Təminatın təmin edilməsinin pozulmasına görə cəza 1000 rubl təşkil edir. Hər tam və ya müəyyən bir ay (İncəsənət 1.2-ci bənd. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 126). Etibarsız məlumatların verildiyi təqdirdə, cərimə 500 rubl olacaq. Hər bir hesabat üçün (İncəsənət) Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 126.1.
Həqiqətdə yuxarıda sadalanan sanksiyalar, hətta kiçik müəssisələr üçün də, orta və böyük bir işi qeyd etməmək xüsusilə əhəmiyyətli deyil. Daha çox həssas cari hesabın tıxanması ola bilər: davam edən icraatın 10 gündən çox olub-olmadığı təqdirdə, vergi orqanları buna haqqı var (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 3,2-ci maddəsi).
Gəlin ümumiləşdirək
2018-ci ilin 2-ci rübü üçün 6-NDFL forması sadalanan üçün vergi agentlərinin yerinə yetirilməsi üzərində əməliyyat nəzarətinə xidmət edir gəlir vergisi. Gəlir, hesablanmış və saxlanılan vergi məbləğini göstərir və sonluqlar Saymaq. Dizaynında çətinliklər olduqda, ilk növbədə bu gəlir növü üçün şəxsi gəlir vergisinin ötürülməsi üçün müəyyən edilmiş tarixə diqqət yetirildiyi təqdirdə. Sual hər halda qalırsa - təlimatın müvafiq mövqeyini izah edən nəzarət orqanlarının hərfləri ilə rəhbərlik etməlisiniz.
