USN B-nin ödənilməsi qaydası. IP üçün əvvəlcədən ödəmə və vergilərin ödənilməsinin vaxtı. USN-fəaliyyətin dayandırılması ilə verginin ödənilməsi müddəti

Əvvəlcədən ödənişlər və vergi ödəmələrinin ətraflı addım-addım hesablanması üçün bu pulsuz onlayn kalkulyatordan birbaşa bu saytdan istifadə edə bilərsiniz.

vergi Dövr təqvim ili hesab olunur;
hesabat dövrlər 1-ci rüb, ilin yarısı və 9 aydır;
vergi hesablanır artan nəticə İlin əvvəlindən bəri (məsələn, 9 ay ərzində gəlir (istehlak), yarım və birinci rübdə gəlir (istehlak) daxil olacaqdır).

USN ehtiyacının vergisini tam ödəmək üçün:

zərrə 3 əvvəlcədən ödəmə etmək üçün il (hesabat tələb olunmur);
aşağıdakılarda Əvvəllər TƏMİZLƏNMƏDƏ TƏMİN EDİLƏN İL ÖDƏNİŞSİZ ÖDƏNİŞSİZ ÖDƏNİŞSİZ ÖDƏNİŞSİZ ÖDƏNİŞSİZLƏRİ (USN-də Bəyannamə).

Diqqət yetirir ki, USN-nin vergisinin hesablanması ilə müstəqil şəkildə məşğul olmaq istəməyən bir çox IP və təşkilat xüsusi proqramlardan istifadə edir.

Vergilər MMC-də pulsuz məsləhətləşmə

2020-ci ildə vergi ödəmələrinin vergiləri

Hər bir hesabat dövrünün nəticələrinə görə (ilin 1 rübü, ilin yarısı və 9 ay), UKN-də IP və Ltd-də avans ödənişləri aparmalıdır. Bir təqvim ilində 3 ödəniş etmək lazımdır və ilin sonunda son vergini hesablayın və ödəyin.

Aşağıdakı cədvəl 2020-ci ildə vergi ödəmələrinin vaxtını göstərir:

Qeyd: Vergi qazının ödəniş müddəti istirahət gününə və ya bir tətildə düşərsə, ödəmə müddətinin son tarixi ən yaxın iş gününə köçürülür.

USN "Gəlir"

Vergi hesablamaq üçün ( əvvəlcədən ödəniş) Bu vergi obyektində müəyyən bir müddət ərzində gəlirləri artırmaq lazımdır 6% . Nəticədə nəticələnən nəticə usn "gəlir" də olduğu kimi əhəmiyyətli dərəcədə az edilə bilər:

Fərdi sahibkarlar işçilərsiz azalda bilər 100% Ödənilmiş sabit ödənişlərin məbləğində vergi (əvvəlcədən ödəmə).
Fərdi sahibkarlar və təşkilatlar işçilərləazalda bilər 50% Vergi (əvvəlcədən ödəmə) işçilər üçün ödənişli sığorta haqlarının miqdarı, habelə özləri üçün ödənilən sabit ödənişlərin miqdarı (daxil olduqda) 50% ). Diqqət yetirmək lazımdır ki, IP bir işlədi (yəni vergi və ya əvvəlcədən ödəməni 100% azalda bilər), sonra bir işçi işə götürdü (müvəqqəti olsun), sonra özləri üçün ödənişli sığorta haqları üzrə avansları azaltmaq hüququ , IP ilin sonuna qədər, dövrün bir işçinin necə qəbul edilməsindən və ilin sonuna qədər yaxşılaşmasından asılı olmayaraq itirilir. Yəni, işçi işə götürülürsə, məsələn, 1 yanvar və 1 martda işdən çıxarılsa, ödədiyi məbləğin 50% -dən çox olmaması, ilin sonuna qədər edilməli olacaq. SP, hesablanan vergi (vergi üçün əvvəlcədən ödənişlər), işçiləri işə götürdüyü vergi (hesabat vermək) dövründən başlayaraq özləri üçün ödənilən sığorta haqlarının hamısına (vergi ödəmələri) həcminin azaldılması hüququnu itirir.

Qeyd edək ki, pensiya və pensiya üçün sabit ödənişlərin müvafiq məhəllələri üçün əvvəlcədən ödənişləri azaltmaq üçün sağlamlıq sığortası Avansın hesablandığı eyni dörddəbirdə kopyalanmalıdır, yəni sonrakı:

1 yanvar - 31 mart - 1 rüb üçün;
1 apreldən iyunun 30-dək ilin birinci yarısında - yarım ildir (2-ci rüb);
İyulun 1-dən sentyabrın 30-dan 9 aya qədər - 9 ay ərzində (3 rüb);
1 oktyabr - 31 dekabr - illik.

Beləliklə, "Gəlirlər" ndə əvvəlcədən ödəməni (vergi) hesablamaq üçün formula tərəfindən hazırlana bilər:

Əvvəlcədən ödəniş (Vergi) = Vergi bazası (Gəlir məbləği artan nəticə ilə) * 6% – Sığorta töhfələri (Özünüz və ya hətta işçilər üçün) - Əvvəlki Advance Ödənişləri

Usn "gəlir" də avans ödənişlərinin və vergisinin hesablanmasının ən çox yayılmış nümunəsi

Bunu iddia edək fərdi sahibkar Heç bir işçinin aşağıdakı göstəriciləri yoxdur:

Ay	Gəlir, ovuşdurun.	Hesabat (vergi) dövrü	Artan nəticə ilə hesabat (vergi) dövrü üçün gəlir	Sığorta mükafatları IP (özləri üçün) böyüyən nəticə
yanvar	150 000	Birinci rüb	540 000	10 219
Fevral	210 000
mart	180 000
Aprel	170 000	Yarım il	1 160 000	20 437
Bilər	250 000
İyun	200 000
İyul	260 000	9 ay	1 860 000	30 656
Avqust	210 000
Sentyabr	230 000
oktyabr	240 000	İl	2 680 000	40 874
Noyabr	300 000
Dekabr	280 000

6% (540 000 * 6% ), i.E. 32 400 .
Güzəştin ölçüsünü müəyyənləşdirin (birinci rüb üçün ödənişli sabit ödənişlər), i.E. 10 219 .
Vergi daha da endirim edib, buna görə birinci rübün vergisi ödəməli olacaq ( 32 400 – 10 219 ), i.E. 22 181 . Birinci rübün vergisi daha az endirim çıxsaydı, heç bir şey ödəmək üçün heç bir şey lazım olmaz.

Yarım il yarım il ərzində vergi bazası (yəni bir nəticə, o cümlədən birinci və ikinci rüb üçün gəlir) çoxaltmaq 6% (1 160 000 * 6% ), i.E. 69 600 .
Birinci və ikinci rüb üçün sabit ödənişlər, eləcə də birinci rüb üçün ödənişli əvvəlcədən ödəmə daxil olmaqla nəticənin ölçüsünü müəyyənləşdirin (nəticənin artırılması): ( 20 437 + 22 181 ), i.E. 42 618 .
Vergi yenidən endirimdən çıxdı, buna görə də vergi orqanı İlin yarısında ödəmək lazım olacaq ( 69 600 – 42 618 ), i.E. 26 982 . Əgər yarım əvvəl vergi daha az endirim olsaydı, vergi orqanına heç bir şey ödənilmir.

İl ərzində 9 ay ərzində əvvəlcədən ödəmə, eləcə də il ərzində vergi vergisi eyni şəkildə hesablanır. Artan bir nəticə və lazım olduqda əvvəlcədən ödənişli ödənişləri çıxarmaq üçün əvvəlcədən ödəmələri (vergi) hesablamağı unutmamalıyıq.

USN "Gəlir mənfi xərcləri"

Eyni dövr üçün xərclərin miqdarını müəyyən etmək üçün müəyyən bir müddətə gəlirin miqdarıdan (xərclər, digərləri arasında, tanınır) hamısı ödədiyi sığorta töhfələri Özünüz və işçilər üçün IP və təşkilatlar üçün).
İlin vergisini hesablayarkən, keçən illərin itkisinin miqdarını (xərcləri aşdıqda) və ödənişli minimum vergi arasındakı fərqi və hesablanmış verginin miqdarı arasında olan fərqi daxil etmək mümkündür Ümumi qaydada Əvvəlki il üçün. Məsələn, 2019-cu ildə təşkilat 500.000 rubl itkisi aldı. (Gəlir 500.000 rubl, istehlak 1000.000 rubl, müvafiq olaraq, zərər - 500.000 rubl). Zərər olmasına baxmayaraq, ilin sonundakı təşkilat minimum 5.000 rubl məbləğində minimum vergi ödəmişdir. (500.000 rublun 1%). 2020-ci ildə vergini hesablayarkən, 2019-cu ildə əldə edilən itkini 500.000 rubl məbləğində nəzərdən keçirə biləcək. və pullu fərq minimum vergi və ümumi qaydada (vergi bazasının ümumi qaydasında hesablanmada, 5.000 rubl olmadığı üçün) ümumi qaydada hesablanmış vergi. (5 000 - 0).
Qeydİlin və dörddəbirdə deyil, yalnız il üçün vergi hesab edərkən itkini və fərqi nəzərə almaq mümkündür. Məsələn, 2020-ci ilin 1-ci rübü üçün bir avans hesablayarkən, 2019-cu ildə əldə edilmiş, ümumi vergi və ümumilikdə hesablanmış vergi arasındakı fərqi nəzərə almayacaqdır.
Qiymətdə alınan nəticəni vurun 15% (Bəzi mövzularda 5% -dən 15% -ə qədər güzəştli dərəcəyə malikdir).
Cari il avans ödənişləri üçün yoxlayın.

Beləliklə, "gəlir mənfi xərcləri" ndə əvvəlcədən ödəməni hesablamaq üçün düstur tərəfindən geri çəkilə bilər:

Əvvəlcədən ödəniş (Vergi) = (Vergi bazası (böyüyən bir nəticə ilə gəlir miqdarı artan nəticə ilə xərclərin miqdarı) x 15% (bölgədən asılı olaraq)) - Əvvəlki Advance Ödənişləri (Birinci rüb üçün əvvəlcədən ödəmənin hesablanmasından başqa tətbiq olunur).

Artıq ötən ilin itkisini (illərin) və ümumiyyətlə hesablanmış minimum vergi arasındakı fərqi nəzərə alaraq gözlədiyimiz ildən vergi:

Vergi = (Vergi bazası (artan bir nəticə ilə gəlir miqdarı artan nəticə ilə xərclərin miqdarı) - Pullu minimum vergi və ümumiyyətlə hesablanmış verginin miqdarı arasındakı fərq və fərq (bir ildə əvvəlki 10 il üçün olsaydı)) * 15% (Bölgədən asılı olaraq) - 1-ci rüb, yarım il və 9 ay üçün əvvəlcədən ödənişlər .

"Gəlir mənfi xərclər" unu usn usn "və" Gəlirlərin "mövzusunda hesablama və vergisinin hesablanması barədə ən çox yayılmış nümunə

Tutaq ki, işçilərsiz fərdi sahibkar aşağıdakı göstəricilərə malikdir:

Birinci rüb üçün əvvəlcədən ödəmə:

Birinci rüb üçün vergi bazası çoxaldı 15% (260 000 * 15% ), i.E. 39 000 .

İkinci rüb üçün əvvəlcədən ödəmə:

Yarım il yarım il ərzində vergi bazası (I.E., artan nəticə, o cümlədən birinci və ikinci rüb) çoxaldın 15% (570 000 * 15% ), i.E. 85 500 .
Birinci rüb üçün əvvəlcədən ödəməni çıxarırıq ( 85 500 – 39 000 ), i.E. İlin ilk yarısında əvvəlcədən ödəmə bərabərdir 46 500 .

İl ərzində USN vergisi eyni şəkildə hesablanmış kimi 9 ay ərzində əvvəlcədən ödəmə. Artan bir nəticə və lazım olduqda əvvəlcədən ödənişli ödənişləri çıxarmaq üçün əvvəlcədən ödəmələri (vergi) hesablamağı unutmamalıyıq.

Əvvəlcədən ödənişlər haqqında tez-tez suallar

Aşağıda əvvəlcədən ödənişlər üçün verilən bəzi sualların cavabları:

Təşkilat (IP) 2-ci rübdə açılıbsa, 1-ci rüb üçün əvvəlcədən ödəniş ödəməliyəmmi?

Vergi ödəyicisinin USN tətbiq etməyə başladığı dövrdən bəri əvvəlcədən ödənişlər ödənilir. Təşkilat və ya IP-nin 2-ci rübdə qəbul edildiyi, 1-ci rübdə əvvəlcədən qəbul edilərsə, avans hesablanmır və ödənilmir.

Hesabat (vergi) dövrünün ortasında işçiləri işə götürsə, sığorta haqları üçün əvvəlcədən ödəməni (vergi) necə azaltmaq olar?

SP, hesablanan vergi (vergi üçün əvvəlcədən ödənişlər), işçiləri işə götürdüyü vergi (hesabat vermək) dövründən başlayaraq özləri üçün ödənilən sığorta haqlarının hamısına (vergi ödəmələri) həcminin azaldılması hüququnu itirir.

Beləliklə, işçiləri işə götürsəydi, deyək ki, ikinci rübdə deyək ki, birinci rüb üçün avans ödəməsi, özü üçün sabit töhfələr üçün ödənilən bütün məbləğ və yalnız 50% -dən çox olmayan məbləğdə azaldılır Ödəniləcək avanslar.

Qeyd etmək lazımdır ki, sığorta haqları tərəfindən ödənilən bütün məbləğdə avansları azaltmaq hüququ, İlin sonuna qədər ilin sonuna qədər ilin sonuna qədər itirilmiş və ilin sonuna qədər yaxşılaşmasından asılı olmayaraq. Yəni işçi işə götürülərsə, məsələn, 1 yanvar və martın 1-də işdən çıxarılırsa, ödədikləri məbləğin 50% -dən çox olmaması, ilin sonuna qədər sona çatacaqdır

Şirkətlər və sahibkarlar ildə üç dəfə büdcəyə vergi ödəmələrinin büdcəsinə köçürülür. "Gəlirlər" və "gəlirlərin mənfi xərcləri" vergisi obyektləri üçün ödənişlərin hesablanması proseduru barədə danışacağıq.

2019-cu ildə USN-də əvvəlcədən ödənişlərin ödənilməsi tarixi

Hər rübün nəticələrinə görə, iş adamları bir növ "verginin əvvəlcədən ödəməsi" - əvvəlcədən ödəmə etməlidirlər. Ödəniş hesabat rübünün başa çatdıqdan sonra 25 gün ərzində daxil edilir. 25-ci nömrə həftə sonu düşərsə, ödənişin son tarixi ən yaxın iş gününə köçürülür.

2019-cu ilin birinci rübü üçün - 25 aprel 2019-cu il tarixinədək;
2019-cu ilin 1 yarısı - 25 iyul 2019-cu il;
2019-cu ilin 9 ayı üçün - 25 oktyabr 2019-cu il tarixinədək.

Vergi dövrünün nəticələrinə görə - təqvim ili - vergi balansını hesablamaq və ödəmək lazımdır. Ödəniş müddəti vergi bəyannaməsinin çatdırılması ilə eynidir:

Ltd., Bəyannaməni USN-də keçirməli və 31 mart 2020-ci il tarixinə qədər 2019-cu il üçün USN-ə vergi ödəməlidir.
IP Bəyannaməni USN-ə ötürməlidir və əvvəlki 2019-cu il üçün 202020-ci il tarixinə qədər USN-ə vergi ödəməlidir.

USN-dəki vergi iki halda xüsusi bir müddət ərzində ödənilir:

fəaliyyət USN-də həyata keçirilmiş, fəaliyyətin dayandırıldığı ayın 25-ci günündən gec olmayaraq dayandırıldı;
məhdudiyyətlərin pozulması və USN istifadə hüququnun itirilməsində - rübün sonrakı ayın 25-ci günündən gec olmayaraq, vergi ödəyicisinin sadələşdirilmiş bir sistem tətbiq etmək hüququnu itirdiyi.

Ödənişlə əvvəlcədən və ya gecikməyi unutmusunuzsa, vergi xidməti Ödənişin hər günü üçün cərimələri hesablayın - büdcədəki pulun alınmasına qədər. İlin sonunda vergi ödəməyi qərara alan sahibkarlar, heç bir "əvvəlcədən ödəmələr" olmadan təsirli miqdarda cəzanı gözləyə bilərlər.

6% üçün əvvəlcədən ödəmənin hesablanması

USN "Gəlirlər" və "Gəlirlərin Minus Xərcləri" üçün əvvəlcədən ödənişlərin hesablanması qaydası dəyişməyib. 2018-ci ildə də eyni qaydalar var.

Addım 1. Vergi bazasını hesablamaq üçün, şirkətin bütün gəlirlərini ilin əvvəlindən, rübün sonuna qədər bir avans ödəməsini gözlədiyimizi ümumiləşdiririk. Bu nömrələr Cudanın 4 sayından 4 sayından götürülür. Sadəcə, satışdan və digər gəlirlərdən əldə edilən gəlir, siyahıda verilən gəlir. 249 və sənət. 250 nk rf.

Vergi miqdarı düsturu hesablanır: gəlir × 6%.

Bölgənizdəki fəaliyyət növü üçün vergi dərəcəsini göstərin - 1% -ə qədər azaldıla bilər.

Addım 2. Vergi ödəyiciləri 6% -i müraciət etmək hüququna malikdir vergi tutulması və vergi miqdarını azaltmaq. Vergi, özü və işçiləri və işçiləri üçün sığorta haqlarının miqdarına və işəgötürənin hesabına ödənilən xəstəxana məbləğində azaldıla bilər. Ticarət haqqı ödəyən şirkətlər bir vergi endiriminə ödənişin miqdarı daxildir.

Ltd. və işçiləri olan sahibkarlar vergi azaldır 50% -dən çox deyil.
İşçiləri olmayan IP, özü üçün ödədiyi bütün sığorta haqlarının ölçüsünə görə vergi azaltmaq hüququna malikdir.

Addım 3.Yaranan məbləğdən, cari təqvim ilinin keçmiş dövrlərində edilən əvvəlcədən ödənişlər aparmaq lazımdır.

2-ci rüb üçün əvvəlcədən ödəmənin hesablanması nümunəsi 6%

"Yanğın və Buz" MMC, ilin birinci yarısında 660.000 rubl məbləğində gəlir əldə etdi. Bunlardan 1 blok 310.000 rubl və 2 blok 350.000 rubl. 1-ci rüb üçün əvvəlcədən ödəmə - 9,300 rubl.

Vergi hesablayın: 660.000 × 6% \u003d 39 600 rubl.

Vergi endirimi edirik. 2 işçinin təşkilində, ayda 20.000 ayda yüzdə 20,000-də ödənilir, yarım il xəstəxanada heç bir xəstəxana yox idi, şirkətin ticarət haqqı ödəmir. Beləliklə, 6 ay ərzində 20,000 × 6 \u003d 120.000 rubl ödənilmiş töhfələr ödənildi. Vergi endiriminin miqdarının olduğunu görürük daha çox məbləğ Vergi, sonra vergi yalnız 50% azalda bilərik. 39 600 × 50% \u003d 19,800 rubl.

İndi əvvəlcədən ödəmənin 1-ci rübündən sonra ödənilən bu məbləğdən çıxırıq:
19 800 - 9 300 \u003d 10 500 rubl.

Beləliklə, 2-ci rüb üçün 10 500 rubldan qabaq bir ödəniş etməlisiniz.

15% -ə qədər avans ödəməsinin hesablanması

Addım 1.İlin əvvəlindən bütün müəssisələrin gəlirlərini düzgün rübün sonuna qədər ümumiləşdiririk. Nömrələr Cudanın 4-cü hissəsindən 1-i geri alır. Gəlirlər, satışdan və digər gəlirlərdən əldə olunan gəlirlər sənətdə verilmişdir. 249 və sənət. 250 nk rf.

Addım 2. İlin əvvəlindən işin dəyərini arzu olunan dövrün sonuna qədər ümumiləşdiririk, rəqəmlər Cudanın hissəsinin 1-dən 5-i hesablayır. Bir müəssisə xərcləri sənətdə verilmiş kimi nəzərə alınacaq xərclərin tam siyahısı. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.16. Xərclərin uçotu qaydası üçün prosedura əməl etmək də vacibdir: xərclər birbaşa müəssisənin fəaliyyətinə istinad etməlidir, mühasibat uçotu ilə ödənilməlidir və qeyd olunur. USN-in xərclərini necə düzgün nəzərə almağınız barədə danışdıq. USN-də sığorta haqları 15% xərclərə aiddir və onların tərkibində nəzərə alınır.

Vergi miqdarı düstur tərəfindən hesablanır: (gəlirlər - xərclər) × 15%.

Bölgənizdəki müəssisənizin fəaliyyət növü üçün vergi dərəcəsini göstərin. 2016-cı ildən bəri bölgə 5 ilə 15% arasında fərqlənə bilər.

Addım 3. İndi vergi məbləğindən, hazırlanan əvvəlcədən ödəmələri çıxarırıq Əvvəlki dövrlər Cari təqvim ili.

3-cü rüb üçün əvvəlcədən ödəmənin hesablanması nümunəsi 15%

IP Myshkin A.V. İlin əvvəlindən bəri 450.000 rubldan ibarət gəlir əldə etdi. Bunlardan 1 rübə, 120.000 rubl, 140.000 rublun 2-ci rubl üçün və 190.000 rubl üçün 3-cü rubl üçün.

İlin əvvəlindən xərclər 120 min rubl təşkil etmişdir. Bunlardan 30 000 rubl - 1-ci rübdə, 2-ci rübdə 40.000 rubl, 3-cü rübdə 50.000 rubl.

Advance ödənişləri: 1 rübdə 13 500 rubl və 2-ci rübdə 15.000 rubl.

3-cü rübdə ödəniş miqdarını hesablayın: (450 000 - 120 000) × 15% \u003d 49 500 rubl.

Ödənişlər bu məbləğdən təqdim ediləcək: 49 500 - 13 500 - 15,000 \u003d 21.000 rubl.

Beləliklə, IP Myshkin, 3-cü rübün nəticələrinə görə 21 min rubl ödəməlidir.

2019-cu ilin 4-cü rübü üçün son ödəniş ödəməsinin hesablanması

4-cü rüb üçün vergi üzrə avans ödənilməməsi üçün deyil, tək vergi usn Fakt budur ki, vergi hər hesabat dövrünün sonundakı hissələrlə ödənilir və ilin 4-cü rübüdir vergi tutulan dövr. İl ərzində ödənişin hesablanarkən il ərzində həyata keçirilən bütün əvvəlcədən ödənişlər nəzərə alınır.

6% -i üçün vahid verginin hesablanması

Vergi Formula \u003d vergi bazası × 6% - 1, 2 və 3 rüb üçün əvvəlcədən ödənişlər

Addım 1. Vergi dövrü üçün gəlir hesablayın. Bunu etmək üçün, böyüyən nəticə ilə 1, 2.3 və 4 blokda əldə edilən bütün gəlirləri yekunlaşdırın. Bu məbləğ Cudanın birinci hissəsindədir. Təşkilatlar və IP artdıqca, artan satışdan gəlir, habelə sənətdə olan qeyri-mühəndislik gəlirlərini nəzərə alır.249 və 250 nk rf.

Addım 2.Dövr üçün sığorta haqlarının miqdarını müəyyənləşdirin və onların məbləğində vergini azaldın

MMC və IP işçiləri ilə IP 50% -dən çox vergi azalda bilər;

İşçiləri olmayan IP, özü üçün ödədiyi sığorta haqlarının böyüklüyünə görə vergi azaltmaq hüququna malikdir.

Addım 3. Vergi bazasını müəyyənləşdirin. İl ərzində aldığı gəlirin miqdarıdan il ərzində ödənilən sığorta haqlarının həcmini çıxartdı. Vergi endiriminin miqdarı verginin 50% -dən çoxdursa (işçilərlə təşkilatlar və IP), sonra vergi yalnız yarısını azaldır.

Addım 4. USN-ə vergi hesablayın. Alınan vergi bazası vergi dərəcəsi ilə çoxalır və il ərzində büdcədə sadalanan bütün avans ödənişlərini çıxarıb.

2019-cu il üçün "Kaktus" MMC üçün tək vergi hesablamaq nümunəsi

"Kaktus" MMC "Gəlirlər" vergitutma obyekti ilə sadələşdirilmişdir. Təşkilatda iki işçi var, hər birinin maaşı 45.000 rubl təşkil edir. Şirkətin bütün il ərzində gəlirləri 860.000 rubl təşkil etmişdir.

1 rüb - 200.000 rubl;

2 rüb - 160.000 rubl;

3 rüb - 280.000 rubl;

4 rüb - 220.000 rubl.

İl ərzində 1 rüb üçün avans ödənişləri 6.000 rubl, 2 rubl, 4,600 rubl, 3 rezons üçün 7,500 rubl üçün.

İl üçün vergi miqdarı: 860.000 × 6% \u003d 51,600 rubl.

Bu məbləği pullu töhfələrin ölçüsünə görə azalda bilərik. İki işçinin maaşları ilə (90 000 rubl), 30% -i 90%, ayda 90% \u003d 27.000 rubl məbləğində sığorta haqları aylıq ödənilir. Son bir ildə təşkilat 27.000 × 12 \u003d 324.000 rubl məbləğində sığorta haqlarını sadaladı. Xəstəxana ödəmədi.

Görürük ki, vergi məbləğindən çox töhfələrin miqdarı, lakin hələ də yalnız yarısını azalda bilərik: 51 600 × 50% \u003d 25,800 rubl.

İndi bu məbləğdən üç rüb üçün əvvəlcədən ödənişlər göndərməliyik:

25 800 - (6000 + 4 600 + 7 500) \u003d 7,700 rubl.

Beləliklə, təşkilat 31 mart 2020-ci ilə qədər 7,700 rubl ödəməlidir.

Vahid verginin hesablanması 15%

Addım 1. Vergi bazasını müəyyənləşdirin. Gəlirlər və xərclər Cudandan alır. Qiymətlər Kudanın birinci hissəsində 4. "Sadələşdirilmiş" vergi bazasında gəlirləri nəzərə almalıdırİncəsənət. və 250 nk rf . Xərclər Cudanın ilk hissəsinin 5-ci hissəsində göstərilir. 1-ci bənddə sadalanan xərclərin xərcləri, iqtisadi cəhətdən səs və təsdiq edilmiş xərclər kimi tanınırİncəsənət. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.16.

OSN rejiminin "Gəlirləri", "gəlir mənfi xərcləri" obyekti çıxılmaq üçün atılmaq üçün götürülə bilməz. Dərhal xərclərə daxil edilir və vergi bazasını və vergi özü azaldır.

Addım 2. Vergi miqdarını müəyyənləşdirin. Vergi düsturu hesablanır:

Vergi \u003d (gəlir - xərclər) × 15%.

Bölgəniz üçün vergi dərəcəsini və fəaliyyət növünü göstərin, bu 15% -dən az ola bilər.

Birini hesablamaq nümunəsi vergi ödəməsi IP Khalurkin V.A.

2019-cu il üçün gəlirlər 3,880.000 rubl, xərcləri 2,600.000 rubl təşkil etmişdir. Onlardan:

İl ərzində əvvəlcədən ödənişlər: 1 rüb - 48.000 rubl, 2 rubl - 37 500 rubl, 3 rubl - 48.000 rubl.

Vergi məbləğini hesablayın: (3,880,000 - 2 600 000) × 15% \u003d 192 000 rubl.

İndi il üçün bu məbləğdən qabaq ödənişləri çıxartacağıq:

192,000 - (48,000 + 37 500 + 48,000) \u003d 58 500 rubl.

Beləliklə, IP, 3020-ci ilin aprelinə 58.500 rubl ödəməlidir.

Onlayn xidmət xidməti. Buhhalçeria Cudanir və Sığortalı mükafatlar və xəstəxana məlumatlarına əsasən avans ödənişlərini avtomatik hesablayır. Xidmət bir ödəniş sifarişini təşkil edir və yaxınlaşan ödəniş haqqında əvvəlcədən xatırladır. Banklarla inteqrasiya vergi əvvəlcədən ödəməyi asanlaşdırır. Kontur ilə vergi ödəyin. Buchellium, sürücü hesabı, əmək haqqını doldurun, hesabat göndərin və mütəxəssislərimizin dəstəyindən istifadə edin.

Bu məqalə, 2017-ci ilin birinci rübü, yəni müvafiq düsturlar və hesablamaların nümunələri, "gəlir-xərclər" (Dr.)

13.10.2016

2017-ci ildə AP-də AP-də ödəniş tarixləri.

AP USN-ə görə AP-nin bütün sadə, firmalar / IP tərəfindən ödənilməlidir. Eyni zamanda, bu göstərici hesablamaq qaydası "D" və "D - P" obyektləri üçün fərqlənir. Son tarixlərə gəldikdə, AP 2017-ci ilin birinci rübü üçün AP. 25 aprel 2017-ci il tarixinədək ödənilməlidir İnklüziv.

AP "D - R" obyektində USN-ə görə

Əvvəlcə, təriflə edilməlidir vaqi bazasıAlınan gəlirdən alınan gəlirlərin hamısı nəzərə alınmalıdır. Bu göstəricilər yalnız 2017-ci ilin birinci rübü üçün hesablanır.

Gəlir miqdarı 1-ci hissədən alınır. Bu, son xəttdə yazılacaq hesabat dövrü 4 nömrəli qrafiklər.

Unutmamalı deyil ki, "Sadə" vergi bazasında satışdan gəlirin miqdarı, habelə vergi kodeksinin 249 nömrəli məqalələrində verilmiş gəlirdən gəlirin miqdarı, habelə mühəndislik olmayan gəlirləri nəzərə alınmalıdır Rusiya Federasiyası.

Rusiya Federasiyasının 25-ci maddəsinin 25-ci maddəsində, habelə gəlirlərə görə gəlir vergi tutulan gəlirin miqdarı, daha əvvəl 222-ci maddənin 2,4.5-ci maddəsi və 222-ci maddənin 222-ci maddəsi və 222-ci maddəsi Rusiya Federasiyasının əks olunmamalıdır.

Gəlirlə azaldılmış xərclər, müvafiq hesabat dövrü üçün 1 nömrəli kitabın 5 nömrəli hesablama nömrəsinin son göstəricisinə uyğun olmalıdır. Ümid edərkən, yalnız Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 1-ci bəndinin 3,46.16-cı maddəsinin 3,46.16-cı maddəsində siyahıya alınan və vergi Məcəlləsinin 1 nömrəli bəndinin 252-ci maddəsində nəzərdə tutulmuş meyarlara uyğun olan bu xərcləri tanınmalıdır Rusiya Federasiyasının. Digər şeylər arasında, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 2-ci bəndinin 3,46,17 nömrəli maddəsi əsasında ödənilməli və həyata keçirilməlidir.

Mütəxəssislər bu məsələdə diqqətli olmağı məsləhət görürlər ki, bəzi xərclər yalnız Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 2 nömrəli bəndinin 346.17-ci maddəsinin 346.17-ci maddəsini təmin edən bəzi şərtlər yerinə yetirdikdən sonra yazıla bilər. Məsələn, malların alış dəyəri vergi bazasına ödəniş və bu və ya başqa bir alıcının həyata keçirilməsindən sonra vergi bazasına daxil edilə bilər.

Vergi bazasını saydıqdan sonra, nəticənin nömrəsini vergi dərəcəsinə çoxaltmalısınız. Burada müəyyən bir təşkilat / firma / IP üçün uyğun bir bahis seçmək lazımdır:

"D - P" ilə - 15%.

"D" ilə - 6%.

Lakin bu göstəricilərin Rusiya Federasiyasının subyektlərinin səlahiyyətlərini 5% və 1%, 1% -ə qədər azaldıla biləcəyini nəzərə almağa dəyər. Beləliklə, 71 bölgə 2017-ci ildə nisbətini azaltdı.

2017-ci ilin birinci rübü üçün hesablama ap. "D - R" obyekti ilə (misal)

MMC "SUN" tətbiq olunur uSN Sistemi "D - R" obyekti ilə (vergi dərəcəsi - 15%). 2017-ci ilin birinci rübü üçün həyata keçirilən gəlirin miqdarı. 900 min rubl, xərcləri isə 400 min rubl təşkil edir. Birinci rüb ərzində gəlir gəliri olmayan gəlir yox idi. Birinci rüb üçün vergi bazası müəyyən edilməlidir.

Beləliklə, 500 min rubl məbləğində bərabərdir. (900 min rubl. - 800 min rubl). Bu miqdar Vergi dərəcəsinə çoxaltmaq üçün: (500 min rubl. X 15%) \u003d 75 min rubl. Hesablamanın nəticələrinə görə, ilk dörddəbirdə AP 75 min rubl təşkil edir.

AP "D" obyektində USN tərəfindən

Vergi saytı keçirməyə başlamazdan əvvəl vergi bazasının miqdarı müəyyənləşdirilməlidir. Bu, hesabat ilinin əvvəlindən alınan gəlirin artan nəticəsi ilə yekunlaşdırılır. Göstərici 1-ci hissədən götürülmüşdür - 4 nömrəli sütunun (vergi) dövrü üçün son dəyərdir.

Mütəxəssislər xatırladır ki, "Sadə" satışdan əldə olunan gəlirlərin vergi bazasında, habelə Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 249 nömrəli məqalələrində nəzərdə tutulmuş mühəndislik gəlirləri nəzərə alınmalıdır. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 251-ci maddəsi, gəlir vergiyə cəlb olunan gəlir və NDFL-lərin gəlirləri kitabda əks etdirməyən gəlirlər.

Vergi tutulan gəlirlərin dəyəri müvafiq vergi dərəcəsi ilə vurulur.

AP ilk rüb üçün USN-ə görə belə bir formula hesablanır:

"D" obyekti ilə "Sadələşdiricilər" "Sadələşdirilmiş" vergi endirim vergisi azaldıla bilər. Bu, işəgötürənin hesabına, habelə hesabat dövründə (SV) hesabatında (SV) verildiyi müvəqqəti əlillik səbəbi ilə bağlı faydalar daxil edilməlidir:

Qətran pensiya sığortası Məcburi.

Müvəqqəti əlillik / analıq səbəbiylə məcburi bir təbiətin sosial qaynaqına SV.

SV, sənaye qəzaları / peşə xəstəlikləri səbəbiylə məcburi bir təbiətin sosial qaynağına

Bir məcburi bir intiqamçılıqda sv.

Digər şeylər arasında, "sadələşdirilmiş" vergi miqyasının böyüklüyü, könüllü müqavilələr üzrə ödənişlər nəticəsində azaldıla bilər Şəxsi sığorta Müvəqqəti əlilliyi səbəbindən işçilərin xeyrinə (istehsalda, eləcə də iş xəstəliklərində meydana gələn bir istisna olmaqla).

"Sadələşdirilmiş" vergi (AP) miqyası bütün səbəblərə görə 50% -ə qədər endirilə bilər. Lakin qurulmuş çərçivələr, heç bir mükafat ödəməyən işçiləri olmayan SP-yə müraciət etmir fərdlər və yalnız xərclər əsasında müəyyən edilmiş məbləğdə yalnız özləri üçün sığorta haqları ödəmək sığorta ili. Onlara AP-ni sadalanan sığorta haqları ilə tam şəkildə azaltmağa icazə verilir.

2017-ci ilin birinci rübü üçün hesablama ap. "D" obyekti ilə (misal)

"Günəş" MMC USN-də yerləşir, "D" vergitutma obyekti var. Vergi dərəcəsi 6% səviyyəsindədir.

İlkin məlumatlar:

Birinci rüb üçün satışdan əldə olunan gəlir miqdarı - 900 min rubl.

Birinci rüb üçün hesablanmış məbləğlər daxilində ödənilən töhfələr - 30 min rubl.

Müəyyən edilmiş müddət ərzində qeyri-etibarsız gəlirin miqdarı alınmadı, sosial müavinətlər üzrə ödənişlər aparılmadı.

Məqalədə yuxarıda göstərilən aşağıdakı formulaya görə əvvəlcədən ödəməni hesablayacağıq. Əvvəlcə vergi hesablayırıq (900 min rubl. X 6%) \u003d 54 min rubl.

AP 2017-ci ilin birinci rübü üçün. Töhfələr istisna olmaqla: (54 min rubl - 30 min rubl.) \u003d 24 min rubl.

AP-nin 2017-ci ilin birinci rübü üçün AP-nin ödənişinin vaxtı.

Şirkətlər / təşkilatlar / IP AP-nin 2017-ci ilin birinci rübü üçün AP-nin ödəməsini ödəməlidir. 04/25/2017 qədər

2017-ci ilin 1-ci rübü üçün UNN-də əvvəlcədən ödəmənin ödənilməsi dövrü 25 aprel 2017-ci ildən gec olmayaraq. "Sadələşdirilmiş" vergi üzrə avansların ödənilməsi bütün tarixləri "2017-ci ildə USN-in ödənişində" məqaləsində tapıla bilər. 2017-ci ildə əvvəlcədən ödəməni necə hesablamaq olar? Bunu ödəmək üçün hansı KBK? Ən vacib suallara cavab verin, təklif edəcəyik addım-addım təlimat Və bir nümunə ödəmə sifarişini veririk.

2017-ci ilin 1-ci rübü üçün UNN-də əvvəlcədən ödəməni necə hesablamaq olar

2017-ci ildə hesabat dövründə (birinci rübün ilk rübü, 9 ayın yarısı) və ildə vergi (vergi dövrü) bölmədə göstərilən gəlirlər haqqında məlumatlar əsasında hesablanmış ödənişlər . Kitab mühasibat kitabları və xərcləri. 2017-ci ilin 1-ci rübü üçün əvvəlcədən ödəmə məbləğinin tərifi ilə bağlı addım-addım təlimat veririk.

Addım 1. Advance ödəməsini azaldan məbləğləri təyin edin

Başlamaq üçün, 2017-ci ilin birinci rübündə USN-də əvvəlcədən ödəməni azaldan məbləği müəyyənləşdirin. Bu məbləğdə 2017-ci ilin birinci rübü ərzində, məhz (İncəsənət 3,1-ci bəndində olan ödənişlər daxildir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.21).

İşçilər üçün ödənilən sığorta haqları (vətəndaş hüquqi sazişləri üzərində işləyən şəxslər də daxil olmaqla);
xəstəliyin ilk üç günündə işəgötürən təşkilatı hesabına ödənilən müvəqqəti əlillik faydaları.

Qaçırmayın

2017-ci ilin 1-ci rübü üçün AVN-də əvvəlcədən ödəməni azaltmaq üçün yalnız 2017-ci ilin birinci rübündə ödənilən məbləği nəzərə alın. Məsələn, 2017-ci ilin aprel ayında ödənilən mart ayı üçün sığorta haqları artıq 2017-ci ilin birinci rübü üçün avans ödəməsini azaltmır. Bu töhfələr 2017-ci ilin birinci yarısında əvvəlcədən ödəməni hesablayarkən artıq nəzərə alınacaqdır. Bununla birlikdə, 2016-cı ilin yanvar ayında ödənilən 2016-cı ilin dekabr ayı üçün sığorta haqları, 2017-ci ilin birinci rübü üçün əvvəlcədən ödəməni hesablayarkən nəzərə alınması mümkündür.

Addım 2. Azaldılmanın maksimum miqdarını müəyyənləşdirin

İndi 1-ci rüb üçün əvvəlcədən ödəməni azalda biləcəyiniz maksimum məbləği müəyyənləşdirməlisiniz. Bunu etmək üçün, formula tətbiq etmək lazımdır (Maddə 1, Maddə 346.20, İncəsənət 3.1-ci bənd. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.21).

Bir nümunə verək.
Tutaq ki, 2017-ci ilin 1-ci rübündə təşkilat gəlir əldə etdi ümumi miqdar 1 450 000 rubl. Belə bir vəziyyətdə, USN-də avans ödəməni azalda biləcək maksimum məbləğ 43,500 rubl (1450.000 x 6% / 2) olacaqdır.

Addım 3. Avans ödəməsini hesablayın

2017-ci ilin 1-ci rübünün nəticələrinə görə, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.21-ci, 346.21-ci maddəsi 346.21-ci maddədə 346.21-ci maddədə olan bu formulda avans ödəməsini hesablayın.

2017-ci ilin 1-ci rübü üçün "Sadələşdirilmiş" vergisində əvvəlcədən ödəmənin hesablanmasına bir nümunə veririk. Tutaq ki, birinci rüb üçün gəlirlər 1.450.000 rubl. Eyni rübdə dekabr ayı üçün sığorta haqları, yanvar və fevral ayında 89.000 rubl, 17000 rubl məbləğində işəgötürənin hesabına xəstə məzuniyyətinə görə müavinətlər ödənildi.

Avans ödəməsini azaldan məbləğ - 106.000 rubl. (89 000 Rub. + 17 000 RUB.). Əvvəlcədən ödənişin azaldıla biləcəyi maksimum məbləği aşır - 43 500 rubl. (1 450 000 rub. X 6% / 2). Nəticə etibarilə birinci rüb üçün ödəniş üçün avans ödəməsi 43.500 rubl olacaqdır. (1 450 000 rub. X 6% - 43 500 Rub.).

Nümunə Ödəniş Sifarişi

Ödəmə qaydası 2017-ci ilin birinci rübündə USN-də əvvəlcədən ödəmənin ödənişi ilə, 19 iyun 2012-ci il tarixli bankın 383-səh və Maliyyə Nazirliyinin sifarişi ilə təsdiq edilmiş qaydaları nəzərə alaraq Rusiya 12 Noyabr 2013 Noyabr tarixli 107n.

2017-ci ilin 1-ci rübü üçün avans ödəməsi, şirkətin yerləşdiyi yerin yerinə bağlanmış IFSN-nin təfərrüatları üçün Rusiya Xəzinədarlıq İdarəsi tərəfindən hesaba verilməlidir. Bu, təşkilatın birləşməsinə görə qeydiyyata alındığı ünvana (İncəsənət 2-ci bəndində). Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 54-cü maddəsi) aiddir.

IP haqqında danışırıqsa, 2017-ci ilin 1-ci rübü üçün ödənişin təfərrüatına köçürülməlidir vergi yoxlaması yaşayış yerində (sənət 2-ci bənd. 11 Vergi kodu Rf).

Sizdən əvvəl, 2017-ci ilin 1-ci rübü üçün usn "gəlirləri" in, lazım olduqda yükləyə bilərsiniz.

2017-ci ilin 1-ci rübü üçün bir avans ödəməsini, 2017-ci ilin 1-ci rübü üçün AVN-də köçürmə üçün bir nümunə ödəmə sifarişini yükləyin.

Unutmayın ki, 2017-ci ildə USN-də irəliləyişlərin ödənilməsi üzrə CBC dəyişmədi. "Gəlirlər" vergitutma obyekti ilə USN üçün belə kodlar var: