- Назначение статьи: отображение информации о наличии денежных средств в составе добавочного фонда компании. Исключение: переоценка внеоборотных активов фирмы.
- Строка в бухгалтерском балансе: 1350.
- Номера счетов, включаемых в строку: кредитовый остаток счета .
По строке 1350 бухгалтерского баланса отображается информация о размере добавочного капитала организации. Согласно действующему законодательству определены основные источники его формирования:
- процедура переоценки внеоборотных активов - повышение их первоначальной стоимости при приведении стоимости имущества к рыночным расценкам, например для привлечения дополнительного финансирования деятельности;
- положительная разница между номинальной стоимостью собственных ценных бумаг акционерных обществ и ценой их продажи акционерам - эмиссионный доход организации.
Примечание от автора! Согласно федеральному закону об акционерных обществах, минимальный размер уставного фонда публичных обществ - 100 тыс. рублей, для непубличных минимальный порог установлен 10 тыс. рублей. Любое изменение размера уставного капитала рассматривается только после полной оплаты первоначального объема.
Помимо акционерных обществ, эмиссионный доход может возникать у обществ с ограниченной ответственностью в случаях, когда доли учредителей реализованы по большей номинальной стоимости.
- принятие на бухгалтерский учет фирмы средств целевого финансирования, поступление которых направлено, например, на закупку основных средств, необходимых для успешного функционирования компании и т. д.
- положительные курсовые разницы, которые могут возникать при переоценке активов и источников их формирования, выраженных в иностранной валюте для функционирования фирмы за границей, в российские рубли.
- положительные курсовые разницы, которые могут возникать при формировании уставного капитала общества, когда учредители или акционеры организации вносят свою долю в иностранной валюте и курс валюты на дату официальной регистрации размера уставного фонда ниже курса на день реального внесения денежных средств учредителем компании;
- дополнительные вклады учредителей обществ с ограниченной ответственностью в имущество фирмы без изменения первоначально установленного размера уставного фонда.
Строка 1350 баланса бухгалтерской отчетности относится к разделу Капитал и резервы пассивной части баланса: здесь должна отражаться информация по кредиту 83 счета - размер добавочного капитала, сформированного на предприятии по состоянию на 31 декабря текущего года, предыдущего и предшествующего предыдущему.
Следует иметь в виду! В строке 1350 отображается неполный размер добавочного фонда организации. Та часть капитала, которая сформирована за счет переоценки внеоборотных активов компании, фиксируется в 1340 строке бухгалтерского баланса. В связи с этим необходим глубокий мониторинг источников формирования фонда.
Так как данный фонд формируется как дополнительный, то средства не используются в основной деятельности организации. Формирование добавочного капитала необходимо в следующих случаях:
- принятие решения об увеличении уставного капитала организации средствами добавочного фонда;
- погашение снижения цены внеоборотных активов, возникшего в результате процедуры переоценки;
- отрицательные курсовые разницы, которые могут возникать при переоценке активов и источников их формирования, выраженных в иностранной валюте для функционирования фирмы за границей, в российские рубли;
- отрицательные курсовые разницы, которые могут возникать при формировании уставного капитала общества, когда учредители или акционеры организации вносят свою долю в иностранной валюте и курс валюты на дату официальной регистрации размера уставного фонда выше курса на день реального внесения денежных средств учредителем компании.
Нормативное регулирование
Использование 83 счета для формирования сведений о средствах добавочного капитала организации, осуществляется в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета и иными нормативными документами, регламентирующими деятельность обществ (например, ФЗ № 208 от 26.12.1995 для решения об изменении уставного капитала акционерных обществ).
Практические примеры формирования добавочного фонда
Пример 1
В публичном акционерном обществе «Ял» для привлечения дополнительных инвестиций на собрании акционеров было принято единогласное решение об увеличении размера уставного капитала общества. Новому акционеру были реализованы 50 акций фирмы по 12 тыс. рублей за штуку (номинальная стоимость акций - 8 тыс. рублей за шт.). Изменения размера фонда были официально зарегистрированы.
Бухгалтерские проводки по осуществленным хозяйственным операциям:
400 тыс. рублей - увеличен размер уставного фонда АО.
200 тыс. рублей - сумма эмиссионного дохода отнесена в состав добавочного фонда фирмы.
Пример 2
В рамках благотворительной акции ООО «Солнце» были перечислены денежные средства в размере 100 тыс. рублей за покупку станков для модернизации производства.
100 тыс. рублей - поступление средств целевого финансирования.
100 тыс. рублей - отражен источник поступившего дополнительного финансирования.
Распространенные проводки по операциям со сформированным в организации добавочным фондом
- Формирование добавочного фонда компании:
Дт01 Кт83 - за счет положительной переоценки внеоборотных активов .
Дт Кт83 - за счет эмиссионного дохода, возникающего при положительной разнице между ценой продажи ценных бумаг акционерам и их номинальной стоимостью. Также данная проводка в бухгалтерском учете служит отображением положительных курсовых разниц по вкладам учредителей компании, которые выражены в иностранной валюте.
Дт86 Кт83 - за счет поступивших средств целевого финансирования деятельности организации.
- Расходование средств добавочного капитала фирмы:
Дт83 Кт80 - принятие решения об увеличении уставного фонда организации за счет собственных активов фирмы, в т.ч. средствами добавочного капитала.
Дт83 Кт75 - использование средств фонда для погашения возникающих обязательств при расчете с учредителями, например при снижении размера уставного фонда. Также данная проводка в бухгалтерском учете является отображением отрицательных курсовых разниц по взносам учредителей фирмы, которые выражены в иностранной валюте.
Упрощенная система налогообложения представляет собой специальный режим , возможный для применения среди малого и среднего бизнеса и освобождающий от уплаты ряда налогов.
Кто работает на УСН в 2018 году
Применение упрощенного режима организациями и индивидуальными предпринимателями возможно в случае, когда выполняется ряд требований :
Переход на упрощенный режим налогообложения возможен после предоставления в ИФНС заявления: в течение 30 дней с момента прекращения деятельности с уплатой ЕНВД и до конца текущего года в остальных случаях.
Кроме того, следует суммировать полученные за первые 3 квартала текущего года доходы: они должны быть не больше фиксированной суммы 112500000 рублей . До 2017 года лимит рассчитывался как умножение коэффициента-дефлятора на предельную величину доходов, установленную для предыдущего периода. С начала 2017 года дефлятор подлежит заморозке , а с 2020 года он будет равен единице .
В случае несоблюдения любого требования субъект предпринимательства утрачивает право применения УСН и обязан перейти на общий режим налогообложения с начала квартала, в котором произошло нарушение.
Бухгалтерский баланс, как одна из отчетных форм упрощенного режима, должен быть предоставлен в ИФНС и орган Росстата до 1 апреля следующего года
. Непредставление отчетной формы чревато административной ответственностью: штраф 200 рублей
за просроченный документ для налоговой и до 5000 рублей
для органов статистики.
Отличительной особенностью баланса упрощенца является отражение финансовой информации укрупнено : каждая строка содержит совокупные сведения целой группы статей. Округленные значения указываются в тысячах или миллионах рублей.
Формируемый упрощенцем баланс содержит два раздела – активные и пассивные статьи. Актив характеризует имущество субъекта, его состав и стоимость. Пассив в свою очередь раскрывает источники, за счет которых имущество приобреталось. Непременное условие — равенство актива и пассива.
Документ формируется нарастающим итогом на отчетную дату в динамическом сравнении с данными аналогичных периодов прошлых лет: в балансе 2018 года будут сведения на конец текущего года, 31 декабря 2017 и 2016 годов.
Перед составлением формы 0710001 следует осуществить закрытие (реформацию) 90, 91 и 99 счетов с формированием итогового сальдо, которое в дальнейшем послужит основой баланса.
Коды строк и их расшифровка
В отчетной форме баланса предусмотрена графа «Код» , заполняемая, исходя из данных Приказа №66н. Необходимо указывать код показателя, имеющего наибольший удельный вес группы статей. Отчетная форма 0710001 подразделяется на строки :
Пошаговое заполнение
Алгоритм формирования бухгалтерского баланса рассмотрим на примере ООО «Упрощенец». Организация функционирует с 01 января 2017 года и применяет УСН. В процессе формирования отчетности за 2017 год бухгалтер предприятия должен совершить следующие действия .
Сформировать оборотно-сальдовую ведомость на 31.12.2017 г., сальдо счетов подлежат разнесению по строкам баланса.
| Счет | Сальдо | Счет | Сальдо | Счет | Сальдо |
|---|---|---|---|---|---|
| Дт 01 | 599900 | Дт 43 | 85000 | Кт 69 | 80000 |
| Кт 02 | 20140 | Дт 50 | 10000 | Кт 70 | 259000 |
| Дт 04 | 100340 | Дт 51 | 255000 | Кт 80 | 55000 |
| Кт 05 | 3000 | Дт 58 | 150000 | Кт 82 | 15000 |
| Дт 10 | 22000 | Кт 60 | 155000 | Кт 84 | 140000 |
| Дт 19 | 6000 | Кт 62/аванс | 500620 |
На основе остатков оборотно-сальдовой ведомости определить показатели актива с учетом следующих правил :
- строка 1150 определяется как разница между значением внеоборотных активов и начисленной по ним амортизации: Дт 01 — Кт 02 = 580 тыс. руб.;
- строка 1170 включает величину нематериальных активов за вычетом износа и сумму финансовых вложений: (Дт 04 – Кт 05) + Дт 58 = 247 тыс. руб.;
- строка 1210. В ней должны быть отражены стоимости материальных ценностей предприятия и произведенной готовой продукции: Дт 10 + Дт 43 = 107 тыс. руб.;
- строка 1230 содержит величину НДС, уплаченного при покупке товаров, работ, услуг у поставщика: Дт 19 = 6 тыс. руб.;
- строка 1250 образуется путем суммирования денежных средств в кассе и на расчетных банковских счетах: Дт 50 + Дт 51 = 265 тыс. руб.;
- строка 1600, согласно которой балансовая стоимость оборотных и внеоборотных активов составила 1205 тыс. руб.;
Определение показателей пассивного раздела баланса:
- строка 1370 включает величину уставного и резервного капитала, а также нераспределенную прибыль организации: Кт 80 + Кт 82 + Кт 84 = 210 тыс. руб. (код строки определяется по показателю, имеющему наибольший удельный вес в группе статей – по нераспределенной прибыли);
- строка 1520 содержит оставшиеся остатки счетов — величину кредиторской задолженности перед поставщиками и работниками, полученные авансы от покупателей, а также обязательства по уплате страховых взносов: Кт 60 + Кт 62/авансы + Кт 69 + Кт 70 = 995 тыс. руб.;
Сравнение данных в строках 1600 и 1700: актив и пассив ООО «Упрощенец» равен 1205 тыс. руб., а значит, баланс сошелся.
Поскольку ООО «Упрощенец» зарегистрировано в 2017 году, графы баланса за 2 предыдущих года не будут заполнены. В пустых ячейках следует проставить прочерки. В последующем при заполнении этих граф данные следует брать из предыдущих форм отчетности, принятых контролирующими органами.
Наглядно форма упрощенного баланса выглядит следующим образом.
Нулевой баланс
Временное приостановление деятельности не освобождает предприятие от обязанности предоставления бухгалтерской отчетности. В Росстат и территориальную налоговую инспекцию должен быть предоставлен . Иначе контролирующие органы вправе применить к должнику меры воздействия в виде штрафных санкций и блокировки счета в банке.
Следует отметить, что нулевым баланс быть не может даже при остановке деятельности. Как минимум, в нем отражается уставный капитал организации в строках 1300 пассива и 1250 актива. Если по каким-то причинам он не внесен учредителями, то в активе баланса отражается дебиторская задолженность учредителей по строке 1230. В остальных строках проставляются прочерки .
Даже при условии функционирования по правилам специального режима субъекты не обязаны использовать для отчетности упрощенные бланки. Помимо бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах, они вправе составлять прочие документы в виде приложений и пояснений, если этот способ отражения информации более удобен.
Как в 1С можно составить отчетность для УСН — в данном видео.
ПБУ 4/99, примечания 1, 2 в Приложении N 5 к Приказу Минфина России от 02.07.2010 N 66н). Формировать Отчет о целевом использовании средств по упрощенной форме могут НКО, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую отчетность (п. 6.1 Приказа Минфина России от 02.07.2010 N 66н). Строка 6100 «Остаток средств на начало отчетного года» упрощенной формы Отчета о целевом использовании средств По этой строке приводятся данные об остатке средств целевого финансирования на начало отчетного года (п. 27 Информации Минфина России ПЗ-1/2011). Раздел «Поступило средств» упрощенной формы Отчета о целевом использовании средств В данном разделе приводится информация о поступлении средств целевого финансирования (п. 27 Информации Минфина России ПЗ-1/2011).
Порядок заполнения отчетности
Например, баланс, составляемый предприятием за 2017 год должен содержать данные на 31 декабря 2017 года, 31 декабря 2016 года и 31 декабря 2015 года. Отчет о финансовых результатах по итогам года должен содержать информацию по доходам и расходам, которые были признаны в бухучете компании в отчетном и прошлом году (Читайте также статью ⇒ Порядок составления бухгалтерской отчетности). Вся прошлогодняя информация берется из прошлогодних отчетов.
А для показателей по текущему году информацию берут из таких источников, как:
- Оборотно-сальдовая ведомость в целом по организации за отчетный год;
- Показатели по начисленным процентам по кредитам (займам) за отчетный год.
При отсутствии данных для заполнения какой-либо строки баланса, ее не заполняют и ставят прочерк. Код строки, который указывается в упрощенном балансе можно найти в Приложении 4 к приказу Минфина 66н.
Пример заполнения упрощенного баланса для усн
В составе поступивших средств, в частности, показываются: вступительные (паевые) и членские взносы, добровольные взносы вкладчиков, целевые взносы на приобретение (создание) внеоборотных активов, средства финансового обеспечения на осуществление целевых программ, предусмотренных сметой НКО, пожертвования в виде денежных средств и в натуральной форме, прочие поступления (п. 28 Информации Минфина России ПЗ-1/2011). В упрощенной форме Отчета о целевом использовании средств все поступившие средства целевого финансирования показываются с подразделением: — на взносы и иные целевые поступления; — прибыль от приносящей доход деятельности; — прочие поступления.
Как заполняется упрощенная форма отчета о целевом использовании средств
Внимание
Старые «прибыльные» ошибки иногда можно исправить в текущем периоде Если организация обнаружила, что в одном из предыдущих отчетных (налоговых) периодов при исчислении налога на прибыль была допущена ошибка, исправить ее текущим периодом можно, только если соблюдены два условия. < … Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < …
При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам. Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < …
Строки баланса 2017: расшифровка
При оплате минимального налога указывается показатель по строке 280 раздела 2.2 декларации по УСН. · Если организация на ЕНВД, то указывается сумма ЕНВД за все кварталы. Показатель указывается в скобках, знак минус не ставится. 2400 «Чистая прибыль (убыток)» Значение рассчитать так: стр 2110 – стр 2120 – стр 2330 + стр 2340 – стр 2350 – стр 2410 Если полученный результат «Чистой прибыли (убытка)» получится со знаком минус, то в отчет его нужно записать, взяв в скобки, минус при этом не указывается. Если полученное значение положительное, то в скобки его брать не нужно.
Законодательная база Законодательный акт Содержание Приказ Минфина №66н от 02.07.2010 «О формах бухгалтерской отчетности организации» ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организаций» Оцените качество статьи.
Пример заполнения бухгалтерского баланса за 2016 год по упрощенной форме
Код показателя, имеющего наибольший удельный вес или полностью формирующего показатель строки «Взносы и иные целевые поступления», определяется согласно Приложению N 4 к Приказу Минфина России от 02.07.2010 N 66н. При заполнении данной строки используется информация о кредитовом обороте за отчетный год по счету 86 (аналитические счета по учету): — вступительных взносов; — членских взносов; — целевых взносов; — добровольных взносов; — пожертвований. Строка «Взносы и иные целевые поступления» = Кредитовый оборот по счету 86 (аналитические счета по учету: вступительных, членских, целевых, добровольных взносов и пожертвований) Показатель строки «Взносы и иные целевые поступления» за аналогичный отчетный период предыдущего года в общем случае переносится из Отчета о целевом использовании средств за данный период.
Порядок заполнения бухгалтерского баланса по упрощенной форме. пример
Важно
Для фирм, занимающихся такими распространенными видами деятельности, как торговля, перевозки или строительство, облегченная версия бланка отражает результаты финансовой деятельности достаточно полно. Нужно ли отчитываться ИП на упрощенке? Не обязательно, но при желании можно составить отчетность по любой форме на основе данных книги учета доходов (и расходов). Можно ли НКО отчитываться упрощенно? Да, вместо отчета о финансовых результатах НКО заполняют упрощенный отчет об использовании целевых средств.
Облегченный вариант значительно короче. Посмотреть, как правильно заполнить баланс НКО на УСНО, можно в примере (рис. 1). Как сделать упрощенный бухгалтерский баланс для УСН за 2017 год: бланк и рекомендации Сперва необходимо закрыть бухгалтерский отчетный период. Чтобы свести баланс, 31 декабря отчетного года закрывают счета 90, 91 и 99 - это называется реформацией.
Код строки целевые средства в упрощенном балансе
Упрощенные бухгалтерский учет и отчетность не связаны с налогообложением. Его могут вести фирмы как на УСНО, так и на других режимах, включая общий. Такая возможность предоставлена малым предприятиям, некоммерческим организациям (кроме иностранных агентов) и участникам Сколково.
В статье ответим на вопрос, нужно ли сдавать баланс ООО при УСН в 2018 году, а также ИП и НКО. К малому бизнесу, согласно ФЗ от 24.07.2007 № 209, в 2017 году относились организации и ИП с численностью персонала до 100 человек и с выручкой без НДС до 800 млн рублей. При этом организационно-правовая форма может быть:
На акционерные общества эти правила не распространяются и они не имеют права применять упрощенку в бухучете. А индивидуальным предпринимателям разрешается не вести бухучет совсем и не сдавать никаких финансовых отчетов (статья 6 № 402-ФЗ).
Можно сразу оформить пояснительную записку о причинах их возникновения. От предприятий и ИП, использующих упрощенный режим, не требуется составлять ее по полной программе. Убытки возможно объяснить списанием просроченной дебиторской задолженности и т. п.
Налоговики могут уточнить и ваши намерения по исправлению ситуации. НАпоминаем, что организация может перейти на упрощенку, отправив уведомление об этом в Налоговую. Сделать это вам поможет образец заполнения уведомления о переходе на УСН с 2018 года для ИП, данный в статье на нашем портале.
Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».
Составление бухгалтерского баланса - это по сути перенос остатков по счетам бухгалтерского учета в предусмотренные для них строки. Поэтому для правильного составления бухгалтерского баланса нужно не только корректно и в полном объеме вести бухгалтерский учет, но и знать, данные каких счетов бухгалтерского учета отражаются в той или иной строке баланса.
В консультации приведем расшифровку всех строк бухгалтерского баланса. При этом строки баланса будем детализировать по наиболее типичным счетам, которые по таким строкам отражаются. Ведь на порядок составления бухгалтерской отчетности в целом и баланса в частности, а также отражения тех или иных показателей влияют особенности деятельности организации и ее .
Кстати, как составить бухгалтерский баланс, мы показали на примере в отдельном . А о содержании и структуре бухгалтерского баланса рассказывали еще в одной . Напомним, что действующая форма бухгалтерского баланса, представляемого в налоговую инспекцию и органы статистики, утверждена Приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н .
Расшифровка строк актива баланса
| Наименование показателя | Код | Алгоритм расчета показателя | |
|---|---|---|---|
| Нематериальные активы | 1110 | 04 «Нематериальные активы», 05 «Амортизация нематериальных активов» | Д04 (без учета расходов на НИОКР) - К05 |
| Результаты исследований и разработок | 1120 | 04 | Д04 (в части расходов на НИОКР) |
| Нематериальные поисковые активы | 1130 | 08 «Вложения во внеоборотные активы», 05 | Д08 - К05 (все в части нематериальных поисковых активов) |
| Материальные поисковые активы | 1140 | 08, 02 «Амортизация основных средств» | Д08 - К02 (все в части материальных поисковых активов) |
| Основные средства | 01 «Основные средства», 02 | Д01 - К02 (кроме амортизации основных средств, учитываемых на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности» | |
| Доходные вложения в материальные ценности | 1160 | 03, 02 | Д03 - К02 (кроме амортизации основных средств, учитываемых на счете 01) |
| Финансовые вложения | 1170 | 58 «Финансовые вложения», 55-3 «Депозитные счета», 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений», 73-1 «Расчеты по предоставленным займам» | Д58 - К59 (в части долгосрочных финансовых вложений) + Д73-1 (в части долгосрочных процентных займов) |
| Отложенные налоговые активы | 1180 | 09 «Отложенные налоговые активы» | Д09 |
| Прочие внеоборотные активы | 1190 | 07 «Оборудование к установке», 08, 97 «Расходы будущих периодов» | Д07 + Д08 (кроме поисковых активов) + Д97 (в части расходов со сроком списания свыше 12 месяцев после отчетной даты) |
| Запасы | 10 «Материалы, 11 «Животные на выращивании и откорме», 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей», 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей», 20 «Основное производство», 21 «Полуфабрикаты собственного производства», 23 «Вспомогательные производства», 28 «Брак в производстве», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства», 41 «Товары», 42 «Торговая наценка», 43 «Готовая продукция», 44 «Расходы на продажу», 45 «Товары отгруженные», 97 | Д10 + Д11 - К14 + Д15 + Д16 + Д20 + Д21 + Д23 +Д28 + Д29 + Д41 - К42 + Д43 + Д44 + Д45 + Д97 (в части расходов со сроком списания не более 12 месяцев после отчетной даты) | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 1220 | 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» | Д19 |
| Дебиторская задолженность | 1230 | 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 63 «Резервы по сомнительным долгам», 68 «Расчеты по налогам и сборам», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 75 «Расчеты с учредителями», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» | Д46 + Д60 + Д62 - К63 + Д68 + Д69 + Д70 + Д71 + Д73 (за исключением процентных займов, учтенных на субсчете 73-1) + Д75 + Д76 (за минусом отраженного на счетах учета расчетов НДС с авансов выданных и полученных) |
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | 1240 | 58, 55-3, 59, 73-1 | Д58 - К59 (в части краткосрочных финансовых вложений) + Д55-3 + Д73-1 (в части краткосрочных процентных займов) |
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути», | Д50 (кроме субсчета 50-3) + Д51 + Д52 + Д55 (кроме сальдо субсчета 55-3) + Д57 | |
| Прочие оборотные активы | 1260 | 50-3 «Денежные документы», 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» | Д50-3 + Д94 |
Пассив баланса: расшифровка строк
| Наименование показателя | Код | Данные каких счетов используются | Алгоритм расчета показателя |
|---|---|---|---|
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 1310 | 80 «Уставный капитал» | К80 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 1320 | 81 «Собственные акции (доли)» | Д81 (в круглых скобках) |
| Переоценка внеоборотных активов | 1340 | 83 «Добавочный капитал» | К83 (в части сумм дооценки внеоборотных активов) |
| Добавочный капитал (без переоценки) | 1350 | 83 | К83 (за исключением сумм дооценки внеоборотных активов) |
| Резервный капитал | 1360 | 82 «Резервный капитал» | К82 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 99 «Прибыли и убытки», 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» | Или К99 + К84 Или Д99 + Д84 (результат отражается в круглых скобках) Или К84 - Д99 (если значение отрицательное, отражается в круглых скобках) Или К99 - Д84 (так же) |
|
| Заемные средства | 1410 | 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» | К67 (в части задолженности со сроком погашения на отчетную дату свыше 12 месяцев) |
| Отложенные налоговые обязательства | 1420 | 77 «Отложенные налоговые обязательства» | К77 |
| Оценочные обязательства | 1430 | 96 «Резервы предстоящих расходов» | К96 (в части оценочных обязательств со сроком исполнения свыше 12 месяцев после отчетной даты) |
| Прочие обязательства | 1450 | 60, 62, 68, 69, 76, 86 «Целевое финансирование» | К60 + К62 + К68 + К69 + К76 + К86 (все в части долгосрочной задолженности) |
| Заемные средства | 1510 | 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 | К66 + К67 (в части задолженности со сроком погашения не более 12 месяцев на отчетную дату) |
| Кредиторская задолженность | 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 | К60 + К62 + К68 + К69 + К70 + К71 + К73 + К75 + К76 (в части краткосрочной задолженности, за минусом отраженного на счетах учета расчетов НДС с авансов выданных и полученных) | |
| Доходы будущих периодов | 1530 | 98 «Доходы будущих периодов» | К98 |
| Оценочные обязательства | 1540 | 96 | К96 (в части оценочных обязательств со сроком исполнения не более 12 месяцев после отчетной даты) |
| Прочие обязательства | 1550 | 86 | К86 (в части краткосрочных обязательств) |
