1c 20 บัญชีว่าเอกสารอะไร ไม่มีหรือไม่สะท้อนถึงการเปิดตัวผลิตภัณฑ์ การจัดหาบริการ หรือยอดคงเหลือ WIP

คะแนน 20 การบัญชีเป็นบัญชีราคาการผลิตหลักที่ใช้งานอยู่ มาดูตัวอย่างง่ายๆ สำหรับหุ่น สายไฟทั่วไปในบัญชี 20 ในการบัญชีรวมถึงรายการใดบ้างที่บัญชี 20 ถูกปิด

สถานประกอบการผลิตใช้ 20 ค่าในการแก้ไข ต้นทุนการผลิตกล่าวคือ ต้นทุนในการสร้างผลิตภัณฑ์ใหม่ (บริการ ผลงาน) นอกจากค่าใช้จ่าย 20 แล้ว บัญชียังสะท้อนถึง มูลค่าวัสดุอยู่ระหว่างดำเนินการ:

การกำหนดต้นทุนการผลิต

ต้นทุนการผลิตรวมถึงต้นทุนทางตรงที่เกี่ยวข้องกับการผลิตผลิตภัณฑ์เฉพาะ บริการที่ได้รับ หรือผลงานของกิจกรรมหลัก

ต้นทุนทางตรงประเภทต่อไปนี้สามารถแยกแยะได้:

• ค่าใช้จ่ายในการซื้อวัตถุดิบในการผลิตและวัสดุสำหรับการจัดหางานและบริการ
• ค่าตอบแทนแรงงานของคนงานฝ่ายผลิต
• ค่าเสื่อมราคาและการซ่อมแซมสินทรัพย์ถาวรในการผลิต
• สูญเสียจากการแต่งงาน;
• ความทันสมัย ​​การแนะนำเทคโนโลยีใหม่
• ต้นทุนอื่นๆ ในกระบวนการผลิต

สำคัญ! ในตอนท้าย ระยะเวลาการรายงานหรือในกรณีที่ไม่มีการแบ่งรายละเอียดเพิ่มเติม (เช่น การผลิตเสริม และอื่นๆ) ในบัญชี 20 รายการต่อไปนี้จะแสดงด้วย:

• ค่าใช้จ่ายของอุตสาหกรรมเสริมและบริการ
• ต้นทุนทางอ้อมสำหรับการจัดการและบำรุงรักษาการผลิตหลัก

คำจำกัดความของงานระหว่างทำ (WIP)

ถึง อยู่ระหว่างดำเนินการรวม:

• ค่าวัสดุที่อยู่ในการผลิตหรือการแปรรูปตลอดจนค่าที่นำไปผลิต แต่ยังไม่ได้มีส่วนร่วมในกระบวนการผลิต
• ไม่ส่งสินค้าที่นำออกใช้ไปยังโกดังเก็บสินค้า

ในการกำหนดปริมาณงานที่กำลังดำเนินการ ให้อธิบายทั้งหมดข้างต้นก่อน ค่าวัสดุเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน แล้วสร้างประมาณการต้นทุน

บัญชี 20 การผลิตหลัก

คุณสมบัติหลักของบัญชี 20 "การผลิตหลัก":

• พิจารณาเฉพาะการประมาณการต้นทุนเท่านั้น
• มีสถานะใช้งานและไม่มียอดติดลบ ณ สิ้นงวด แต่อาจมียอดดุลเป็นบวก ซึ่งเป็นตัวบ่งชี้มูลค่าของงานระหว่างทำ
• ยกเว้น การบัญชีสังเคราะห์บัญชียังได้รับการวิเคราะห์ในบริบทของประเภทผลิตภัณฑ์ ต้นทุน (ประมาณการ) และตามแผนกต่างๆ ขององค์กร

จดหมายโต้ตอบ 20 บัญชีในการบัญชี

บัญชี 20 "การผลิตหลัก" สอดคล้องกับบัญชีต่อไปนี้:

ตารางที่ 1. สำหรับการหักบัญชี 20:

ตารางที่ 2 สำหรับเครดิตของบัญชี 20:

รับบทเรียนวิดีโอ 267 1C ฟรี:

ปิด 20 บัญชี

สำคัญ! วิธีการปิดบัญชี 20 ควรระบุไว้ในนโยบายการบัญชีและควรระบุฐานการจัดจำหน่ายด้วยหากจำเป็น

มี 3 ตัวเลือกในการปิดบัญชี:

• ทางตรง ;;
• ทางสายกลาง
• การขายตรงของผลิตภัณฑ์ที่นำออกใช้

สำคัญ! ก่อนปิดบัญชี 20 จำเป็นต้องจัดสรรยอดคงเหลืองานระหว่างทำ

ทางตรง

ในช่วงระยะเวลาการรายงาน ราคาจริงไม่เป็นที่รู้จัก และผลิตภัณฑ์ที่ผลิตจะคิดราคาตามเงื่อนไข ตัวอย่างเช่น ที่ราคาต้นทุนตามแผน

ณ สิ้นเดือน ต้นทุนของผลผลิตจะถูกปรับเป็นต้นทุนจริง

ปิด 20 บัญชีโดยตรง - ผ่านรายการ:

สำคัญ! เมื่อใช้วิธีนี้ เป็นไปไม่ได้ที่จะพิจารณาผลิตภัณฑ์ที่ผลิตในราคาต้นทุนจริงระหว่างเดือน

ทางสายกลาง

วิธีนี้ใช้บัญชี "การผลิต" เพิ่มเติม 40 ซึ่งบันทึกส่วนเบี่ยงเบนของการวางแผนจากต้นทุนจริง สำหรับเครดิต - ต้นทุนตามแผน สำหรับเดบิต - ต้นทุนจริง

สิ้นเดือน ยอดรวมส่วนเบี่ยงเบนจะถูกตัดออกตามสัดส่วนในบัญชี 43 "ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป" และ 90.02 "ต้นทุนขาย"

การปิดบัญชี 20 ระหว่างทาง - การผ่านรายการด้วยตนเอง:

การขายตรงของผลิตภัณฑ์ที่วางจำหน่าย

ในกรณีนี้ ผลิตภัณฑ์ที่ผลิตจะไม่ถูกจัดเก็บ แต่จะขายทันทีจากการผลิต ในกรณีนี้ ต้นทุนการผลิตจะถูกตัดออกไปยังต้นทุนขาย ปิดให้บริการในลักษณะนี้

ปิด 20 บัญชีเมื่อขายบริการ - ผ่านรายการด้วยตนเอง:

ตัวอย่างการใช้ 20 บัญชีในการบัญชี

พิจารณาขั้นตอนการสมัครบัญชี 20 "การผลิตหลัก" รวมทั้งปิดด้วยตัวอย่าง

ตัวอย่างที่ 1. วิธีการปิดโดยตรง

องค์กร Trigolki ผลิตชุดราตรี นโยบายการบัญชีกำหนดว่าการปล่อยผลิตภัณฑ์ถูกบันทึกไว้ในบัญชี 43 "ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป" ยกเว้นบัญชี 40 "การปล่อยผลิตภัณฑ์" ในช่วงเดือนมีการผลิตผลิตภัณฑ์ 20 ชิ้นและขาย 10 ชิ้นในราคา 5,000.00 รูเบิล ค่าใช้จ่ายตามแผนคือ RUB 3,000.00 ต่อชิ้น

จำนวนต้นทุนการผลิตคือ 70,000.00 รูเบิล ของพวกเขา:

• ค่าวัสดุ - RUB 55,000.00;

การลงรายการบัญชี 20 ในรูปแบบของตารางตามตัวอย่าง:

ตัวอย่างที่ 2 วิธีการปิดขั้นกลาง

องค์กร Trigolki ผลิตชุดราตรี นโยบายการบัญชีกำหนดการใช้บัญชี 40 "การเปิดตัวผลิตภัณฑ์" ในระหว่างเดือนมีการผลิตผลิตภัณฑ์ 10 ชิ้นและขายได้ 7 ชิ้นในราคา RUB 4,500.00 รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม ราคาต้นทุนตามแผนคือ RUB 2,700.00 ต่อชิ้น

จำนวนต้นทุนการผลิตคือ 30 393.41 รูเบิล ของพวกเขา:

• ค่าวัสดุ - RUB 15,900.00;
• จำนวนค่าเสื่อมราคา - 1,473.41 รูเบิล;
• ค่าตอบแทนแรงงานและเงินสมทบ - 13,020.00 รูเบิล

วิธีแก้ปัญหาของตัวอย่างด้วยการโพสต์ในรูปแบบของตาราง:

ตัวอย่างที่ 3 การขายตรงของผลิตภัณฑ์ที่นำออกใช้ (การเปิดตัวบริการ)

องค์กร "RemontTorg" ให้บริการซ่อมแซม 20.10.2016 ให้ งานปรับปรุงจำนวน 20,000.00 rubles ต้นทุนตามแผนคือ 15,000.00 rubles

ต้นทุนการผลิตในกรณีนี้คือ 17,000.00 รูเบิล ของพวกเขา:

• ค่าวัสดุ - 2,000.00 รูเบิล;
• จำนวนค่าเสื่อมราคา - RUB 1,980.00;
• ค่าตอบแทนแรงงานและเงินสมทบ - 13,020.00 รูเบิล

ปิด 20 บัญชีผ่านรายการด้วยตนเองเมื่อให้บริการ:

ทั้งผู้เริ่มต้นและผู้มีประสบการณ์ของโปรแกรมบัญชีประสบปัญหาการปิดบัญชี 20 ในเอกสารเผยแพร่นี้ นักระเบียบวิธีของบริษัท 1C จะพิจารณาสาเหตุหลักของปัญหาดังกล่าวและให้คำแนะนำในการกำจัดปัญหาดังกล่าว ตามกฎแล้วสิ่งนี้เกิดขึ้นเนื่องจากการสะท้อนทางการเงินที่ไม่ถูกต้องหรือไม่สมบูรณ์ ธุรกรรมทางธุรกิจในโปรแกรม เนื้อหาจัดทำตามโปรแกรม "1C: การบัญชี 8" (rev. 2.0)

การดำเนินงาน → ปิดเดือน):

• ยกเลิกการปิดของเดือน

วี โปรแกรมเศรษฐกิจระบบ "1C: Enterprise 8" บัญชี 20 "การผลิตหลัก" ถูกปิด (เมนู การดำเนินงาน → ปิดเดือน

สิ้นเดือน

ธุรกรรมสิ้นเดือนประกอบด้วยการคำนวณค่าเสื่อมราคา การคำนวณต้นทุน และอื่นๆ ธุรกรรมเหล่านี้จะถูกบันทึกในลำดับเฉพาะที่ไม่สามารถเปลี่ยนแปลงได้

สำหรับการดำเนินการตามปกติบางอย่าง จะมีการสร้างธุรกรรมจำนวนมาก นอกจากนี้ยังมีการดำเนินการพร้อมกันสำหรับการบัญชีภาษีสำหรับภาษีเงินได้

ผู้ช่วยปิดเดือนให้โอกาส (เมนู การดำเนินงาน → ปิดเดือน):

• ดำเนินการที่จำเป็นทั้งหมดเพื่อปิดเดือนตามลำดับที่ถูกต้อง
• เสร็จสิ้นการปิดของเดือนบางส่วน
• ยกเลิกการปิดของเดือน
• ยกเลิกการดำเนินการปิดของเดือนบางส่วน
• ปฏิเสธที่จะดำเนินการในเดือนปัจจุบัน (ข้าม);
• สร้างรายงานที่อธิบายการคำนวณและสะท้อนผลลัพธ์ของการดำเนินการตามปกติ
• เห็นผลการดำเนินการ งานประจำ;
• จัดทำรายงานการปฏิบัติงานประจำ

ปิดบัญชี 20, 23, 25, 26(เมนู การดำเนินงาน → ปิดเดือน). เมื่อดำเนินการปิดบัญชี 20, 23, 25, 26 ความถูกต้องของการสะท้อนการทำธุรกรรมทางธุรกิจในโปรแกรมจะถูกตรวจสอบโดยอัตโนมัติ เป็นผลให้สามารถตรวจพบการหมุนเวียนและยอดดุลที่ไม่ถูกต้องในบัญชีการบัญชีต้นทุนการผลิตและข้อมูลที่ไม่ถูกต้องในการลงทะเบียน ในสถานการณ์ดังกล่าว การดำเนินการตามปกติของการปิดบัญชีต้นทุนการผลิตไม่สามารถดำเนินการได้อย่างถูกต้อง ดังนั้นโปรแกรมจึงแสดงข้อความแสดงข้อผิดพลาด ด้านล่างนี้คือคำอธิบายข้อผิดพลาดทางบัญชีที่พบบ่อยที่สุดและเหตุผล

การเปิดตัวผลิตภัณฑ์ การจัดหาบริการ หรือยอดคงเหลือ WIP จะไม่สะท้อนให้เห็น

เมื่อทำกิจวัตรประจำวัน ปิดบัญชี 20, 23, 25, 26 "การเปิดตัวผลิตภัณฑ์ การให้บริการ หรือยอดคงเหลือ WIP จะไม่สะท้อนให้เห็น"... ในกรณีนี้ ก่อนอื่นควรตรวจสอบว่าฐานสำหรับการกระจายต้นทุนโดยตรงใน นโยบายการบัญชี(เมนู องค์กร → นโยบายการบัญชี → นโยบายการบัญชีขององค์กร, ที่คั่นหนังสือ การผลิต). ทางเลือกที่เป็นไปได้วี ในกรณีนี้: ด้วยต้นทุนการผลิตตามแผน, ตามรายได้... ต่อไป คุณควรดำเนินการตามตัวเลือกที่เลือก

หากการกระจายต้นทุนโดยตรงดำเนินการตามต้นทุนที่วางแผนไว้ของปัญหา คุณควรตรวจสอบว่าไม่เท่ากับศูนย์หรือไม่

สำหรับสิ่งนี้ ขอแนะนำให้สร้างรายงาน การวิเคราะห์บัญชี 20 (23)พร้อมรายละเอียดโดย subconto เขตการปกครองและ กลุ่มศัพท์(รูปที่ 1) และตรวจสอบการติดต่อระหว่างจำนวนค่าใช้จ่ายปัจจุบัน (การหมุนเวียนของเดบิต) และจำนวนต้นทุนการผลิตที่วางแผนไว้ (การหมุนเวียนของเครดิต)

ข้าว. 1

ในกรณีนี้ควรมีการหมุนเวียนที่ไม่เป็นศูนย์สำหรับทั้งเดบิตและเครดิต หากยอดหมุนเวียนเงินกู้เป็นศูนย์เพราะไม่มีปัญหาจริงๆ จำเป็นต้องสะท้อนยอดคงเหลือ WIP โดยใช้เอกสาร สินค้าคงคลัง WIP.

หากการกระจายต้นทุนโดยตรงดำเนินการโดยรายได้ คุณควรตรวจสอบว่าไม่เท่ากับศูนย์หรือไม่ สำหรับสิ่งนี้ ขอแนะนำให้สร้างรายงาน การวิเคราะห์ย่อยตามประเภทของ subconto กลุ่มศัพท์(รูปที่ 2). และตรวจสอบความพร้อมของมูลค่าการซื้อขายในบัญชี 90 และในบัญชี 20, 23 พร้อมกัน

ข้าว. 2

หากไม่ได้ให้บริการจริงๆ ก็จำเป็นต้องสะท้อนยอดคงเหลือของ WIP โดยใช้เอกสาร สินค้าคงคลัง WIP.

ลำดับของส่วนย่อยไม่ได้รับการจัดตั้งขึ้น

หากมีการกำหนดลำดับสำหรับการปิดบัญชีต้นทุนด้วยตนเอง ( นโยบายการบัญชี, ที่คั่นหนังสือ การเปิดตัวสินค้า บริการ) จึงต้องระบุ ในการดำเนินการนี้ ผู้ใช้จำเป็นต้องสร้าง กรอก และโพสต์เอกสาร .

นอกจากนี้หากเอกสาร การกำหนดลำดับแผนกในการปิดบัญชีต้นทุนสร้างขึ้นก่อนหน้านี้ด้วยเหตุผลใดก็ตาม อาจมีข้อมูลที่ไม่เกี่ยวข้อง: ไม่ใช่ทุกแผนกหรือแผนกที่เป็นขององค์กรอื่น เพื่อแก้ไขข้อผิดพลาดนี้ ขอแนะนำให้สร้างเอกสารที่มีวันที่ในงวดปัจจุบัน ส่วนตารางของเอกสารจะถูกกรอกโดยอัตโนมัติโดยปุ่ม กรอกข้อมูล.

การวิเคราะห์ต้นทุนไม่เต็ม

ในการปิดบัญชีอายุ 20 ที่ถูกต้อง จำเป็นต้องระบุวัตถุทั้งหมด การบัญชีวิเคราะห์ต้นทุนเมื่อสะท้อนต้นทุนและผลผลิต ในการตรวจสอบ คุณควรสร้างรายงาน งบดุลการหมุนเวียนโดยนับ 20, 23, 25, 26อย่างละเอียดสำหรับ subconto ทุกประเภท

ในส่วนที่เกี่ยวกับมูลค่าการซื้อขายในการเดบิตของบัญชี 20, 23 ควรระบุสิ่งต่อไปนี้: กอง, กลุ่มรายการ, รายการโฆษณา... สำหรับการหมุนเวียนของเครดิตในบัญชี 20, 23 ต้องระบุสิ่งต่อไปนี้: กอง, กลุ่มศัพท์... สำหรับการหมุนเวียนในการเดบิตของบัญชี 25, 26 ต้องระบุสิ่งต่อไปนี้: กอง รายการต้นทุน.

ข้อผิดพลาดที่เกี่ยวข้องกับการสะท้อนของการให้บริการ

บัญชี 20 ไม่สามารถปิดได้หากเมื่อสะท้อนถึงการใช้งานบริการโดยใช้เอกสาร ขายสินค้าและบริการบนบุ๊คมาร์ค บริการคอลัมน์ไม่เต็ม เนื้อหาย่อย... ในการตรวจสอบตัวบ่งชี้นี้ ขอแนะนำให้เปิดรายการทะเบียนสะสม การใช้บริการและตรวจสอบให้แน่ใจว่าคอลัมน์ กลุ่มศัพท์เติมเต็ม

นอกจากนี้ในโปรแกรม "1C: การบัญชี 8" เมื่อทำกิจวัตรประจำวัน ปิดบัญชี 20, 23, 25, 26ข้อความอาจปรากฏขึ้น: "ระบุกลุ่มสินค้าไม่ถูกต้องสำหรับการเปิดตัว"... ไม่สามารถใช้หนึ่งกลุ่มรายการในเอกสาร ขายสินค้าและบริการบนบุ๊คมาร์ค บริการในคอลัมน์ย่อยและในเอกสาร พระราชบัญญัติบริการการผลิตและ รายงานการผลิตต่อกะ.

เพื่อตรวจสอบความถูกต้องของการระบุกลุ่มสินค้าสำหรับปัญหา ขอแนะนำให้จับคู่รายการในทะเบียนสะสม ในคอลัมน์ กลุ่มศัพท์, เช่นเดียวกับรายการในทะเบียนสะสม การใช้บริการในคอลัมน์ กลุ่มศัพท์.

การลงทะเบียนปัญหาเคาน์เตอร์ไม่เต็ม

หากมีข้อโต้แย้ง สำหรับการปิดบัญชีที่ยี่สิบที่ถูกต้อง จะต้องทำการลงรายการในทะเบียนข้อมูล เคาน์เตอร์ปล่อย.

โดยปกติแล้ว การปล่อยตอบโต้จะเกิดขึ้นหากผลิตภัณฑ์ที่ผลิตในช่วงเวลาเดียวกันถูกตัดจำหน่ายในต้นทุนการผลิต

ซึ่งสามารถเห็นได้จากการสร้างรายงาน การวิเคราะห์บัญชี 20, 23, 25, 26(ดูรูปที่ 3).

ข้าว. 3

หากมีบัญชี 43 อยู่ในรายการบัญชีในคอลัมน์เดบิต แสดงว่าอาจมีปัญหาโต้แย้ง

ไม่ได้ระบุฐานสำหรับการกระจายต้นทุนทางอ้อม

ปัญหาในการปิดบัญชีต้นทุนการผลิตอาจเกิดขึ้นเนื่องจากการไม่มีฐานการจัดจำหน่าย ต้นทุนทางอ้อม.

ในกรณีนี้ ยอดคงเหลือในบัญชี 25 หรือบัญชี 26 จะถูกคำนวณผิดพลาด ฐานสำหรับการกระจายต้นทุนทางอ้อมระบุไว้ในทะเบียนข้อมูล (เมนู องค์กร → นโยบายการบัญชี → วิธีการกระจายต้นทุนทางอ้อมขององค์กร).

ในการลงทะเบียนนี้ กฎจะต้องระบุเพื่อ:

• มูลค่าการซื้อขายทั้งหมดในเดบิตของบัญชี 25 และ 26 ได้รับการคุ้มครอง
• ฐานการกระจายทั้งหมดไม่เป็นศูนย์

ต้นทุนการผลิตตามแผนคุณต้องดูรายการทะเบียนสะสม การเปิดตัวผลิตภัณฑ์ตามราคาที่วางแผนไว้ (การบัญชี)สำหรับงวดปัจจุบัน

ในคอลัมน์ ค่าใช้จ่ายตามแผน

เพื่อติดตามการก่อตัวของฐานการกระจายสินค้า ปริมาณการออกขอแนะนำให้ผู้ใช้ดูบันทึกของการลงทะเบียนสะสมเดียวกัน

ในคอลัมน์ ปริมาณต้องมีค่าที่ไม่เป็นศูนย์

เพื่อดูว่ามีการสร้างฐานการกระจายอย่างไร ค่าวัสดุ การวิเคราะห์ subconto โดย subcontoด้วยมุมมอง รายจ่ายด้วยการคัดเลือกตามความจำเป็น องค์ประกอบต้นทุน NUที่มีความหมาย ค่าวัสดุ.

รายงานควรแสดงการหมุนเวียนที่ไม่เป็นศูนย์ในการเดบิตของบัญชีที่วิเคราะห์

เพื่อควบคุมฐานจำหน่าย เงินเดือนขอแนะนำให้สร้างรายงาน การวิเคราะห์บัญชี 20และ การวิเคราะห์บัญชี 23โดย subconto พร้อมมุมมอง รายการต้นทุนพร้อมการเลือกโดยอุปกรณ์ประกอบฉาก องค์ประกอบต้นทุน NUที่มีความหมาย เงินเดือน

การดำเนินการทางบัญชีที่ดำเนินการโดยองค์กรนั้นค่อนข้างหลากหลาย และอาจจำเป็นต้องตรวจสอบตัวบ่งชี้อื่นๆ ด้วย

เพื่อดูว่ามีการสร้างฐานการกระจายอย่างไร รายการต้นทุนตรงที่เลือกขอแนะนำให้สร้างรายงาน การวิเคราะห์บัญชี 20และ การวิเคราะห์บัญชี 23โดย subconto พร้อมมุมมอง รายจ่ายด้วยการเลือกตามรายการต้นทุนที่ระบุไว้ในทะเบียนข้อมูล วิธีการจัดสรรต้นทุนทางอ้อมในคอลัมน์ รายการต้นทุน... รายงานควรแสดงการหมุนเวียนเดบิตที่ไม่เป็นศูนย์

หลังฐานกระจายสินค้า รายได้สามารถติดตามได้ผ่านรายการทะเบียนสะสม การใช้บริการสำหรับงวดปัจจุบัน ในคอลัมน์ ซำต้องมีค่าที่ไม่เป็นศูนย์

ข้อผิดพลาดเมื่อสะท้อนถึงผลผลิตของสินค้าสำเร็จรูป

ข้อผิดพลาดที่เกี่ยวข้องกับการปิดบัญชี 20 ส่วนใหญ่เกิดจากการสะท้อนธุรกรรมด้วยตนเองอย่างไม่ถูกต้อง

เมื่อทำกิจวัตรประจำวัน ปิดบัญชี 20, 23, 25, 26ข้อความอาจปรากฏขึ้น: "แสดงผลลัพธ์ของผลิตภัณฑ์หรือบริการอย่างไม่ถูกต้อง"... สำหรับการปิดบัญชีต้นทุนการผลิตที่ถูกต้อง จำเป็นต้องมีการแสดงข้อมูลเกี่ยวกับผลลัพธ์ของผลิตภัณฑ์และบริการในการลงทะเบียนการสะสมต่อไปนี้:

สำหรับสิ่งนี้ การเปิดตัวผลิตภัณฑ์จะต้องสะท้อนให้เห็นในเอกสารต่อไปนี้:

หากใช้วิธีอื่นเพื่อสะท้อนถึงปัญหา (การดำเนินการด้วยตนเอง เอกสารผิดปรกติ) จำเป็นต้องดูแลการสร้างเรกคอร์ดในการลงทะเบียนดังกล่าว

นอกจากนี้ ข้อผิดพลาดสามารถเชื่อมโยงกับข้อเท็จจริงที่ว่าผลผลิตของสินค้าสำเร็จรูปสะท้อนให้เห็นในเครดิตสำหรับการบัญชีสำหรับต้นทุนทางอ้อม

ผลผลิตของสินค้าสำเร็จรูปบันทึกเป็นเครดิตของบัญชีค่าใช้จ่ายโดยตรง สำหรับการผลิตหลัก นี่คือบัญชี 20.01 สำหรับการผลิตเสริม นี่คือบัญชี 23 บัญชีอื่นไม่สามารถใช้เพื่อสะท้อนถึงผลผลิตของสินค้าและบริการสำเร็จรูป

ข้อผิดพลาดในการแสดงธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีโดยUTII

เมื่อทำกิจวัตรประจำวัน ปิดบัญชี 20, 23, 25, 26ข้อความอาจปรากฏขึ้น: "ไม่ได้ระบุการใช้ขั้นตอนการจัดเก็บภาษีพิเศษสำหรับกิจกรรมบางประเภท"... หากไม่ได้เลือกช่องทำเครื่องหมายในนโยบายการบัญชี และสะท้อนการรับรู้ ต้นทุนการผลิต: ตาม UTII - ; สำหรับกิจกรรมทุกประเภท - สำหรับกิจกรรมประเภทต่างๆจะมีปัญหาในการปิดบัญชีที่ยี่สิบ

ต้องเลือกช่องทำเครื่องหมายในนโยบายการบัญชี มีการใช้ขั้นตอนการจัดเก็บภาษีพิเศษสำหรับกิจกรรมบางประเภท.

เมื่อทำกิจวัตรประจำวัน ปิดบัญชี 20, 23, 25, 26ข้อความอาจปรากฏขึ้น: "ระบุกลุ่มสินค้าไม่ถูกต้องสำหรับรายได้และค่าใช้จ่าย".

หากมีการใช้กลุ่มสินค้าเพื่อสะท้อนรายได้จากบริการที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมที่ต้องเสียภาษีด้วย UTII (บัญชี 90.01.2) กลุ่มสินค้านี้จะไม่สามารถใช้เพื่อแสดงรายได้จากกิจกรรมที่มีระบบภาษีหลักและสะท้อนต้นทุนโดยตรงของกิจกรรมด้วย คำสั่งพิเศษของการเก็บภาษี

ในการตรวจสอบค่าใช้จ่าย คุณควรจัดทำรายงาน การวิเคราะห์ย่อยโดย subconto พร้อมมุมมอง กลุ่มศัพท์และซับคอนโท รายจ่ายด้วยการคัดเลือกตามความจำเป็น รายจ่ายที่มีชื่อเรื่องว่า สำหรับกิจกรรมบางประเภทที่มีขั้นตอนการจัดเก็บภาษีพิเศษแล้วตรวจสอบว่ารายชื่อกลุ่มสินค้าไม่รวมถึงรายการที่ใช้สะท้อนรายได้ตามกิจกรรมที่ต้องเสียภาษีเงินได้

ข้อผิดพลาดเมื่อลงทะเบียนต้นทุนในบัญชีค่าใช้จ่ายโดยตรง

ข้อผิดพลาดสองกลุ่มสามารถแยกแยะได้ที่นี่ ประการแรก ปัญหากับบัญชี 20 อาจเกิดขึ้นได้หากค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องถูกบันทึกในบัญชีค่าใช้จ่ายโดยตรง ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทุกประเภทจะแสดงในรายการต้นทุนด้วยประเภท สำหรับกิจกรรมประเภทต่างๆในบัญชีสำหรับการบัญชีสำหรับต้นทุนทางอ้อม เรากำลังพูดถึงธุรกิจทั่วไป (บัญชี 26) และต้นทุนการผลิตทั่วไป (25) ประการที่สอง ข้อผิดพลาดอาจเกี่ยวข้องกับความจริงที่ว่าค่าใช้จ่ายมาตรฐานได้รับการลงทะเบียนในบัญชีค่าใช้จ่ายโดยตรง

ต้นทุนปกติจะสะท้อนให้เห็นโดยรายการต้นทุนด้วยมุมมองต่อไปนี้:

• สมัครใจ ประกันส่วนบุคคลจัดให้มีการชำระค่ารักษาพยาบาลโดยผู้ประกันตน
• ประกันส่วนบุคคลโดยสมัครใจกรณีเสียชีวิตหรือทุพพลภาพ
• การประกันภัยแบบสมัครใจตามสัญญาประกันชีวิตระยะยาว ประกันบำนาญและ (หรือ) ไม่ใช่รัฐ สวัสดิการหลังเกษียณคนงาน;
• ค่าการต้อนรับ;
• ค่าโฆษณา (ปกติ)

การคำนวณจำนวนการรับรู้ค่าใช้จ่ายเหล่านี้สำหรับการบัญชีภาษีดำเนินการตาม จัดตั้งขึ้นโดยกฎหมายบรรทัดฐานตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปีสำหรับต้นทุนการบัญชีภาษีทางอ้อมเท่านั้น

บัญชีค่าใช้จ่าย (20, 23, 25, 26) จะปิดใน 1C โดยอัตโนมัติเมื่อดำเนินการตามปกติ ""

อย่างไรก็ตาม กระบวนการนี้มักจบลงด้วยข้อผิดพลาด สาเหตุหลักป้อนข้อมูลเริ่มต้นไม่ถูกต้อง มาดูกันว่าข้อผิดพลาดของข้อมูลประเภทใดที่มักนำไปสู่ข้อผิดพลาดใน 1C 8.3 เมื่อปิดบัญชี 20, 23, 25, 26

ก่อนอื่น ลองหาว่าต้นทุนทางตรงและทางอ้อมคืออะไร เหตุใดใน 1C จึงมักไม่ปิดข้อมูลของบัญชีค่าใช้จ่าย

รูปที่ 1 แสดงแผนผังของต้นทุนโดยตรง กล่าวคือ ที่สามารถนำมาประกอบกับผลิตภัณฑ์เฉพาะ ต้นทุนเหล่านี้จะถูกหักออกไปยังบัญชี 20 (การผลิตหลัก) และ 23 (สำรอง)

โดย "ต้นทุน" นั้นสามารถเข้าใจได้ทั้งค่าจ้างของคนงานฝ่ายผลิตและต้นทุน เสบียงและค่าเสื่อมราคาอุปกรณ์และต้นทุนประเภทอื่นๆ สิ่งสำคัญที่รวมค่าใช้จ่ายดังกล่าวเข้าด้วยกันคือรู้จักผลิตภัณฑ์ที่เกี่ยวข้องล่วงหน้า

สีที่ต่างกันแสดงถึงผลิตภัณฑ์และต้นทุนด้วยการวิเคราะห์เดียวกัน ใน 1C สิ่งเหล่านี้คือ (และอาจเป็นดิวิชั่น ถ้ามีการกำหนดค่าการใช้งานไว้) เพื่อให้ต้นทุนในการ "ตี" ผลิตภัณฑ์ที่ถูกต้อง จะต้องมีการวิเคราะห์เดียวกัน

ภายในกลุ่มสินค้า ต้นทุนจะถูกปันส่วนตามสัดส่วนของต้นทุนที่วางแผนไว้

"ค่าใช้จ่าย 10" (รูปที่ 1) "แฮงค์" ในแผนก เนื่องจากการวิเคราะห์ไม่ตรงกับผลิตภัณฑ์ใดๆ ที่นี่ เหตุผลหลักข้อผิดพลาดเมื่อปิดบัญชี 20

ในกรณีนี้ ในโปรแกรมหลังสิ้นเดือน การคำนวณต้นทุนจะเป็นดังนี้ (รูปที่ 2):

รับบทเรียนวิดีโอ 267 1C ฟรี:

อย่างที่คุณเห็น บรรทัดที่มีต้นทุนเป็นศูนย์ปรากฏในรายงาน แม้ว่าจะมีทั้งต้นทุนทางตรง ("ถั่ว") และค่าใช้จ่ายทางอ้อม ("ค่าจ้าง") ไม่มีการเปิดตัวสำหรับกลุ่มรายการนี้ ในการแก้ไขข้อผิดพลาดของการปิดบัญชี 20 ในการบัญชี 1C คุณต้องตรวจสอบค่าใช้จ่ายสำหรับกลุ่มสินค้า "รองเท้า"

สำหรับการวิเคราะห์ คุณสามารถใช้รายงานทั่วไป "การวิเคราะห์ย่อย" (รูปที่ 3) เป็นไปได้มากที่สุดสำหรับค่าใช้จ่าย "ถั่ว" ควรเลือก "กลุ่มการตั้งชื่อหลัก" ซึ่งควรเลือก "วางถั่ว"

ต้นทุนทางอ้อมสำหรับบัญชี 25 และ 26

มาจัดการกับต้นทุนทางอ้อมกัน (รูปที่ 4) เกี่ยวข้องกับผลิตภัณฑ์หลายประเภทในคราวเดียว ดังนั้นจึงต้องมีการจัดจำหน่าย ค่าใช้จ่ายดังกล่าวคิดในบัญชี 25 และ 26 ซึ่งอาจรวมถึงคนดูแลร้าน คนจ่ายยา นักบัญชี (ถ้าใช้อุปกรณ์ในการปลด) ประเภทต่างๆสินค้า) เป็นต้น

ต้นทุนทางอ้อมจะถูกปันส่วนให้กับรายการต้นทุนตามสัดส่วนของฐานการปันส่วน ในรูปที่ 4 แต่ละรายการต้นทุนมีสีต่างกัน และสินค้าแต่ละรายการมีฐานที่สอดคล้องกัน (สีเดียวกัน)

เงื่อนไขที่จำเป็นสำหรับการแจกจ่าย:

• ต้องกำหนดวิธีการแจกจ่ายสำหรับแต่ละบทความ
• ฐานที่สอดคล้องกันจะต้อง "ผูก" กับผลิตภัณฑ์

ตัวอย่างเช่น รายการ "วัสดุพื้นฐาน" มีการกระจายตามสัดส่วนกับต้นทุนที่วางแผนไว้ ซึ่งหมายความว่าต้องระบุค่านี้ในโปรแกรมสำหรับแต่ละผลิตภัณฑ์ ใน 1C ต้นทุนตามแผนจะถูกบันทึกในเอกสาร "การกำหนดราคาสินค้า"

ในรูปที่ 4 ต้นทุน "สีม่วง" จะไม่ถูกปันส่วนเนื่องจากไม่มีการกำหนดพื้นฐาน ตัวอย่างเช่น วิธีการแจกจ่าย "ค่าตอบแทนแรงงาน" ถูกกำหนดไว้สำหรับพวกเขา แต่ในงวดปัจจุบันไม่มีค่าใช้จ่ายโดยตรงสำหรับรายการที่เกี่ยวข้อง

ในบัญชี 23, 29 ค่าใช้จ่ายในลักษณะเสริมจะถูกนำมาพิจารณา ในโปรแกรม 1C 8.3 เมื่อสิ้นเดือน จะถูกปิดโดยอัตโนมัติไปยังบัญชี 20 กลไกการปิดคล้ายกับบัญชี 20:

ปิดบัญชี 25, 26

บัญชี 25 ใช้สำหรับต้นทุนที่ต้องปันส่วนเป็นต้นทุน แต่ไม่สามารถระบุกลุ่มสินค้าใดกลุ่มหนึ่งได้:

ขั้นตอนในการปิดบัญชี 25 ถูกกำหนดในนโยบายการบัญชีบนแท็บต้นทุน:

ที่นี่คุณสามารถกำหนดจำนวนกฎที่จำเป็นสำหรับการแจกจ่ายบัญชี 25 และ 26 รวมทั้งระบุวันที่ที่จะใช้กฎนี้:

บัญชี 26 มีไว้สำหรับการทำบัญชี ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานทั่วไป... ในนโยบายการบัญชี คุณสามารถเลือกหนึ่งในสองวิธีในการปิด:

• การคิดต้นทุนโดยตรง - 90 บัญชี;
• ต้นทุนขาย.

กรณีที่สอง กฎการแจกจ่ายไปยังราคาต้นทุนถูกกำหนดในลักษณะเดียวกับบัญชี 25 หากใน 1C 8.3 กำหนดกฎไม่ถูกต้องหรือไม่ตรงตามเงื่อนไขในการปิดบัญชีจะมียอดคงเหลือซึ่ง ตามวิธีการบัญชีไม่ควรเป็น ในบัญชี 26 ในการบัญชีภาษีอนุญาตให้ใช้ยอดคงเหลือของค่าใช้จ่ายมาตรฐาน

ข้อผิดพลาดเมื่อปิดบัญชี 25 และ 26

ข้อผิดพลาดเมื่อปิดบัญชี 25 และ 26 ใน 1C 8.3 และ 8.2 หากไม่ได้เลือกวิธีการคิดต้นทุนโดยตรง มักจะเกี่ยวข้องกับข้อเท็จจริงที่ว่าต้นทุนการตัดจำหน่ายไม่เกี่ยวข้องโดยตรงกับกิจกรรมบางประเภท บัญชีเหล่านี้ควรได้รับการแจกจ่ายตามสัดส่วนของฐาน ซึ่งเราตั้งค่าอย่างอิสระใน 1C 8.3 ในการตั้งค่า

สมมติว่าตัวบ่งชี้ที่ระบุไม่ได้ลงทะเบียนในเดือนที่กำหนด ตัวอย่างเช่น สำหรับการกระจายตามสัดส่วนของรายได้ที่กำหนด จะไม่มีรายได้:

มันเกิดขึ้นที่ไม่ได้ระบุวิธีการแจกจ่ายเลยโปรแกรม 1C 8.3 จะรายงานสิ่งนี้:

ในวิธีการต่างๆ คุณต้องลงทะเบียนฐานการจัดจำหน่าย และคุณยังสามารถระบุบัญชีต้นทุนโดยตรง ซึ่งคุณจำเป็นต้องตัดจำหน่ายการผลิตทั่วไปและค่าใช้จ่ายทั่วไป:

นั่นคือเมื่อมียอดคงเหลือในบัญชี คุณต้องวิเคราะห์เงื่อนไขที่ระบุในการปิด มีหลายวิธีในการแก้ไขสถานการณ์:

• เปลี่ยนเงื่อนไข - เขียนนโยบายการบัญชีใหม่หากกฎถูกตั้งไว้ไม่ถูกต้อง
• สร้างเงื่อนไขที่จำเป็นสำหรับการปิด - สะท้อนถึงรายได้ ฯลฯ ปลอม;
• การปิดบัญชีด้วยตนเองเป็นวิธีที่รุนแรงที่สุด

สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีการปิดบัญชี 20 และ 25 ณ สิ้นเดือนใน 1C 8.3 โปรดดูวิดีโอแนะนำของเรา:

การปิดบัญชี44

บัญชี 44 สะท้อนต้นทุนขาย: การโฆษณา, การส่งมอบสินค้าไปยังคลังสินค้า, ค่าความบันเทิง หลังสิ้นเดือน ยอดคงเหลือในบัญชีนี้อาจยังคงอยู่ในส่วนของค่าใช้จ่ายมาตรฐาน - ในการบัญชีภาษี เมื่อต้องการทำเช่นนี้ ต้องเลือกสินค้าต้นทุนที่เหมาะสมในเอกสารการรับสินค้า:

ประเภทการบริโภคบทความควรมี - ได้มาตรฐาน ค่าใช้จ่าย:

สำหรับค่าความบันเทิง องค์ประกอบต้นทุนจะต้องเป็น -

ในกรณีนี้ ณ สิ้นเดือน การคำนวณอัตราการรวมค่าใช้จ่ายจะดำเนินการโดยอัตโนมัติ (4% ของค่าแรง)

ค่าขนส่งในบัญชี44

หากต้นทุนการขนส่งสำหรับการส่งมอบสินค้าไปยังคลังสินค้าของคุณคิดเป็นบัญชี 44 จะต้องเป็นประเภทค่าใช้จ่าย

จากนั้นตามกฎหมายใน 1C 8.3 ค่าขนส่งจะกระจายตามสัดส่วนของยอดสินค้าในคลังสินค้าและจะตัดจำหน่ายในเวลาขายสินค้าทั้งในบัญชีและภาษีอากรและยอดดุล จะยังคงอยู่ในบัญชี 44:

มีวิธีการแจกจ่ายอะไรบ้าง ค่าใช้จ่ายในการขนส่งใน NU และ BU ได้รับการพิจารณาในวิดีโอสอนของเรา:

ค่าโฆษณา

ใน 1C 8.3 เพื่อคำนวณอัตรา 1% ของรายได้โดยอัตโนมัติสำหรับค่าโฆษณา:

ประเภทของการบริโภคที่มีให้ ได้มาตรฐาน:

การคำนวณการตัดจำหน่ายค่าใช้จ่ายมาตรฐาน

สามารถตรวจสอบการคำนวณการตัดจำหน่ายต้นทุนมาตรฐานได้:

เราพิจารณาค่าใช้จ่ายในการต้อนรับในการช่วยคำนวณค่าใช้จ่ายมาตรฐาน:

สามารถดูยอดรวมของต้นทุนแรงงานได้ในส่วนรายงาน-บัญชีแยกประเภทภาษี:

เราตรวจสอบการคำนวณ: 437 647.91 rubles * 4% = 17 505.92 rubles:

รายได้จาก การบัญชีภาษีจาก OSV ถึง 90.01 และ 91.01:

เราตรวจสอบการคำนวณ (RUB 2,535,720.97 + RUB 4,938.19) * 1% = RUB 25,406.59:

ตรวจสอบการตัดจำหน่ายต้นทุนการขนส่ง:

ช่วยในการคำนวณ ความช่วยเหลือ:

ส่วนแบ่งคำนวณโดยใช้สูตรเปอร์เซ็นต์เฉลี่ย:

ในกรณีของเรา:

ลองตรวจสอบการคำนวณ (0 + 880.76) / (39 312.10 + 586 987.31) = 0.0014 = 0.14%:

ดูรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีตรวจสอบว่าโปรแกรม 1C 8.2 (8.3) หักค่าขนส่งส่วนหนึ่งสำหรับ ผลลัพธ์ทางการเงินสำหรับการบัญชีและการบัญชีภาษี โปรดดูวิดีโอการสอนของเรา:

ปิด 20 บัญชี

ใน 1C 8.3 การตั้งค่าสำหรับการปิด 20 บัญชีอยู่บนแท็บ ค่าใช้จ่าย:

มีสามตัวเลือกในโปรแกรม 1C 8.3:

• อย่านับ 20 เลย
• ใช้สำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์
• ใช้ปฏิบัติงาน ให้บริการ

ในกรณีหลัง คุณต้องกำหนดลำดับการปิดบัญชี:

• ไม่รวมรายได้ - บัญชี 20 จะถูกปิดทุกเดือนในทุกกรณี
• โดยคำนึงถึงรายได้ - บัญชี 20 จะถูกปิดเฉพาะเมื่อมีการขาย (ในบริบทของแต่ละกลุ่มสินค้า)
• โดยคำนึงถึงรายได้เท่านั้นโดย - บัญชี 20 จะถูกปิดเฉพาะเมื่อมีการลงทะเบียนการขายกับเอกสารการให้บริการการผลิต:

ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยที่สุดเมื่อปิดบัญชี 20

• ไม่ได้ป้อนเอกสาร รายงานการผลิตต่อกะ- ต้นทุนการผลิตจะยังคงอยู่บนยอดดุล
• รวมรายได้รายได้ไม่สะท้อน นั่นคือ ไม่มีเอกสารการขายเดียว ปัญหาสามารถแก้ไขได้โดยสะท้อนรายได้ 1 รูเบิลอย่างเป็นทางการ
• ด้วยการตั้งค่าที่เลือก ให้ปิด รวมรายได้จากบริการผลิตเท่านั้นมีการจัดทำเอกสารการนำไปใช้ การให้บริการ การนำไปปฏิบัติ
• การทำสำเนากลุ่มรายการ กล่าวคือ เมื่อมีการตั้งค่าที่เลือก ปิด รวมรายได้รายได้จะแสดงสำหรับกลุ่มสินค้าหนึ่งกลุ่ม และค่าใช้จ่ายสำหรับอีกกลุ่มหนึ่งจะเพิ่มเป็นสองเท่า:

ดังนั้นการปิดบัญชี 20 จึงไม่เกิดขึ้น:

• กลุ่มสินค้าไม่ได้ระบุไว้ในเอกสารการตัดจำหน่ายหรือการขาย:

โปรแกรม 1C 8.3 จะรายงานข้อผิดพลาดเมื่อปิดเดือน:

ใน 1C 8.3 คุณสามารถปิดบัญชี 20 บัญชีได้ด้วยตนเอง แต่จะถูกต้องกว่าในการค้นหาข้อผิดพลาดและแก้ไข

เป็นไปได้หรือไม่ในโปรแกรม 1C 8.3 ที่จะจัดให้มีการตัดค่าใช้จ่ายอัตโนมัติจากบัญชี 20 โดยไม่สะท้อนรายได้ตามกลุ่มสินค้า ดูวิดีโอของเรา:

การผลิตที่ยังไม่เสร็จ

บัญชี 20, 23, 29 อาจมียอดเงินคงเหลือตามจำนวน แต่ละบริษัทจะเลือกวิธีการประเมินงานระหว่างทำโดยอิสระและแก้ไขในนโยบายการบัญชี ในโปรแกรม 1C 8.3 มีการจัดเตรียมเอกสารสำหรับสิ่งนี้ สินค้าคงคลัง WIP:

เอกสารถูกสร้างขึ้นสำหรับบัญชีต้นทุนแต่ละบัญชีแยกกันในบริบทของกลุ่มสินค้า จำนวนเงินสำหรับการบัญชีและการบัญชีภาษีคำนวณและป้อนด้วยตนเอง: