Nie nadarmo sa zjednodušenému daňovému systému hovorí „zjednodušený“, pretože sa vďaka nemu jednotliví podnikatelia nemusia obťažovať štvrťročným vykazovaním. Odovzdáva sa súčasne s platbou dane – raz ročne. Všetok zvyšok času je dosť priviesť zálohové príspevky . Pozrime sa podrobnejšie na takú otázku, ako je načasovanie platenia preddavkov v rámci zjednodušeného daňového systému v roku 2019 pre individuálnych podnikateľov.
USN daň - ako zaplatiť
Podľa článku 346.19 NKRF zjednodušený daňový systém rozlišuje medzi zdaňovacím obdobím a obdobím vykazovania.
Daňovým rokom je kalendárny rok. Po jej skončení musia všetci daňovníci zaplatiť konečnú sumu dane a podať daňovému inšpektorátu vyhlásenie o príjmoch a výdavkoch podniku.
Existujú tri vykazované obdobia – toto sú prvé 3 štvrťroky:
- 3 mesiace;
- 6 mesiacov;
- 9 mesiacov.
Za každý štvrťrok musí daňovník, ktorý prešiel na zjednodušený systém, platiť preddavky. Výšku týchto príspevkov vypočítava individuálny podnikateľ na základe knihy príjmov/výdavkov. Nemusíte ich overovať.
Hlásenie sa poskytuje raz na konci zdaňovacieho obdobia, potom kontrolóri daňový úrad a skontrolujte, či sú v súlade so sumami, ktoré daňovník skutočne prispel, a sumami, ktoré sú už vypočítané v dani.
Ak medzi nimi nie je žiadny rozdiel, IP sa môže považovať za úplne vysporiadané pred Federálnou daňovou službou. Ak sa sumy nezhodujú, budete musieť zistený dlh zaplatiť.
Termín na zaplatenie zjednodušeného daňového systému pre fyzických osôb podnikateľov v roku 2019
Lehoty na platenie preddavkov podľa zjednodušeného daňového systému v roku 2019 pre fyzických osôb podnikateľov, ako aj právnické osoby. osoby orientované na 25. deň mesiaca nasledujúceho po každom štvrťroku. Konečná platba nie je podmienená platbou vopred.
Podľa daňového poriadku je potrebné platiť preddavky v rámci „zjednodušenia“ pred týmito dátumami:
- 25. apríla;
- 25. júla;
- 25. októbra.
Ale nie vždy je všetko také jednoduché, pretože 25. sa môže zhodovať s voľným dňom. V tomto prípade sa termín zaplatenia preddavku posúva na nasledujúci pracovný deň.
Ak sa napríklad 25. júl zhoduje s nedeľou, potom bude možné previesť príspevok za druhý štvrťrok do 26. júla vrátane.
Jednotliví podnikatelia zaplatia konečnú daň do 30. apríla roku nasledujúceho po roku zdanenom podľa zjednodušeného daňového systému. ALE právnických osôb o niečo skôr – do 31. marca. Dátumy, ktoré sa zhodujú so sviatkami, sa prenášajú rovnakým spôsobom ako zálohové platby.
V roku 2019 sa pre daňovníkov podnikajúcich v individuálnom podnikaní stanovujú tieto lehoty na zaplatenie daní a preddavkov v rámci zjednodušeného daňového systému:
Konečný výpočet za rok 2019 musí byť vykonaný do 30. apríla 2020. Výročné správy musia byť predložené do toho istého dňa.
Požiadavky na platenie dane v rámci zjednodušeného daňového systému
Všetky zálohové platby a konečné zúčtovanie je potrebné previesť na údaje správcu dane, ktorý podnikateľovi vydal potvrdenie ORGIP. Teda tam, kde je registrovaná IP. Nezáleží na umiestnení zariadenia, v ktorom sa činnosť plánuje alebo vykonáva.
Jednotliví podnikatelia musia zaplatiť daňovým úradom v mieste registrácie. Nie ako právnické osoby, ktoré robia zálohu prostredníctvom inštitúcií, ktoré sa nachádzajú v mieste sídla organizácie.
BCC na prevod platieb v rámci zjednodušeného daňového systému
Pri prechode na „zjednodušenú“ IP sa navrhuje vybrať jeden z dvoch objektov, za ktoré sa bude daň vypočítavať a platiť, ꟷ „príjem“ alebo „príjem mínus výdavky“. Pre každého je stanovená iná fixná sadzba – 6 %, respektíve 15 %.
Lehoty na zaplatenie dane podľa zjednodušeného daňového systému na rok 2019 pre fyzických osôb podnikateľov, ako aj pre právnické osoby. osoby nezávisia od typu vybraného objektu. A tu je BCF pri výrobe Peniaze by mal byť iný.
Termín na podanie žiadosti o USN
Načasovanie platenia zjednodušeného daňového systému v roku 2019 pre IP nie sú jediné, ktoré budú nasledovať. Prechod na „zjednodušenie“ sa môže uskutočniť len so začiatkom nového vykazovacieho roka. Zároveň musíte naplánovať prechod z jedného objektu na druhý.
Preto je potrebné podať prihlášku na kontrolu do 31. decembra a už v novom roku bude možné platiť daň v rámci „zjednodušenia“. V polovici roka sa naň nedá prejsť.
Ak je 31. december sviatok, termín na podanie prihlášky sa posúva na všeobecné pravidlá. Napríklad v roku 2018 sa Nový rok zhodoval so sobotou, po ktorej boli aj sviatky, takže prihlášku ste mohli podať do 9. januára 2019.
V roku 2020 sa posúva aj termín, keďže 31. december pripadol na nedeľu. O schválenie žiadosti môžete požiadať aj do 9. januára. Aj keď je lepšie neodkladať a podať ho pred novoročnými sviatkami.
Preddavky sú po splatnosti: dôsledky a čo robiť
Dôležitým bodom, s ktorým by sa mali všetci jednotliví podnikatelia oboznámiť, sú sankcie uplatňované voči dlžníkom v rámci zjednodušeného daňového systému. Ak sa oneskoríte s platbou zálohy, budete musieť zaplatiť pokutu.
Vzniká po tom, ako sa kontrolóri daňovej inšpekcie oboznámia s výkazmi, ktoré im boli poskytnuté za uplynulý rok, prekontrolujú a porovnajú vypočítané sumy so skutočne zaplatenými. Ak sa nebudú navzájom prekrývať, bude účtovaná pokuta v plnej výške v závislosti od počtu dní po splatnosti.
O sume, ktorú je potrebné zaplatiť na úhradu omeškania, bude podnikateľ informovaný až po podaní ročného priznania a prepočítaní všetkých sumy peňazí. Pokuta je jedna tristotina refinančnej sadzby Moskovskej banky.
Ak skutočnosť nezaplatenia alebo nedoplatku odhalí individuálny podnikateľ sám, je lepšie sa poponáhľať so splatením výsledného dlhu, pretože čím menej dní uplynie po termíne, do ktorého mala byť zálohová platba zaplatená. zaplatené, tým menej budete musieť zaplatiť.
Ale konečnú ročnú platbu je lepšie zaplatiť včas. Za závažnejšie porušenia sa poskytujú závažnejšie pokuty. Toto pravidlo platí nielen pre „zjednodušenie“, ale aj pre akýkoľvek iný systém zdaňovania.
Zjednodušený daňový systém maximálne zjednodušil činnosť individuálnych podnikateľov. Aby ste však nepreplatili, mali by ste všetky platby uhrádzať načas, prípadne splácať dlhy ihneď po zistení.
STS je osobitný režim zdaňovania, ktorý sa vykazuje raz ročne. Daň vypočítaná a prevedená „zjednodušovačmi“ sa nazýva jednotná daň, jej termíny splatnosti sú najneskôr do 31. marca pre LLC a 30. apríla pre fyzických osôb podnikateľov. daňovej legislatívy zaviedla sa aj povinnosť platiť štvrťročné preddavky. Po každom štvrťroku by sa mal vypočítať a zaplatiť preddavok na daň, pokiaľ, samozrejme, počas tohto obdobia nedošlo k príjmu.
Podmienky platenia preddavkov v rámci zjednodušeného daňového systému
Pripomeň si to zdaňovacie obdobie pri zjednodušenom daňovom systéme sa berie do úvahy rok, preto sa výpočet s rozpočtom vykonáva presne na jeho konci. Aby sa však príjmy vyrovnali počas celého roka, „zjednodušovači“ musia platiť daň v splátkach na základe výsledkov sledovaných období.
Po prijatí príjmu za vykazované obdobie preveďte platba vopred podľa USN je potrebné do 25 dní po jeho ukončení. Tie. za 1. štvrťrok je potrebné zaplatiť preddavok do 25. apríla, za šesť mesiacov - do 25. júla, za 9 mesiacov - do 25. októbra vrátane. Po roku sa vypočíta daň znížená o sumu poukázaných preddavkov. Toto je algoritmus pre povinné zúčtovanie s IFTS.
IFTS kontroluje načasovanie prevodu zálohových platieb v rámci zjednodušeného daňového systému. Ich porušenie má za následok nahromadenie pokút za každý deň nezaplatenia:
- pre právnické osoby vo výške 1/300 sadzby refinancovania za prvých 30 dní omeškania a 1/150 za ďalších,
- pre individuálnych podnikateľov za celú dobu omeškania sa účtujú penále vo výške 1/300 preplatku.
Zníženie výšky dane v dôsledku odpočtov
Zrážky platené organizáciami a individuálnymi podnikateľmi za najatých zamestnancov znižujú vypočítané sumy jednotnej dane, ale podmienky zníženia výšky dane závisia od zvoleného zjednodušeného daňového systému:
- na USN „Príjem“ je možné znížiť výšku vypočítanej dane (odsek 3.1 článku 346.21 daňového poriadku Ruskej federácie);
- o zjednodušenom daňovom systéme „Príjmy mínus výdavky“ sa zrážky zohľadňujú v štruktúre nákladov (článok 346.16 daňového poriadku Ruskej federácie).
Pre právnické osoby a fyzické osoby podnikateľov v zjednodušenom daňovom systéme „6 % z príjmu“ so zamestnancami je možné znížiť daň o polovicu z dôvodu zaplateného poistného, práceneschopnosti z prostriedkov zamestnávateľa a platieb na základe dobrovoľných zmlúv. osobné poistenie, a individuálni podnikatelia pracujúci „v jednej osobe“ majú právo znížiť si daň z celej sumy poistného „pre seba“. Ak by takýto podnikateľ rozšíril výrobu a zamestnal zamestnancov, potom by si mohol znížiť daň o celú výšku odvodov len za zdaňovacie obdobie, kedy pracoval bez personálu.
Režimy STS 6 % a 15 % sa výrazne líšia z hľadiska výpočtu základu dane, uplatňovaných sadzieb a samotného algoritmu výpočtu. Zvážte, ako vypočítať zálohové platby a jednotná daň pre každý z týchto systémov.
Preddavky USN "Príjem" v roku 2018
Základom pre výpočet dane je súčet všetkých príjmov – prevádzkových aj neprevádzkových.
Príklad 1
Ročný príjem jednotlivého podnikateľa bez zamestnancov v roku 2018 dosiahol 915 000 rubľov. Jednotliví podnikatelia zaplatili za seba príspevky vo výške 38 535 rubľov, ktoré pozostávali z:
- nainštalovaný pevná suma 32 385 RUB
- 6150 rubľov. z príjmu presahujúceho 300 000 rubľov. (915 000 – 300 000) x 1 %). Fyzický podnikateľ môže túto sumu zaplatiť tak v roku 2018, ako aj pred 7. 1. 2019. Povedzme, že ich podnikateľ v roku 2018 zaplatil. Urobil som štvrťročné platby:
- v 1 štvorcových - 8500 rubľov;
- na 2 štvorcových - 8500 rubľov;
- na 3 štvorcových - 10 500 rubľov;
- na 4 štvorcových - 11 035 rubľov.
Obdobie
Príjem v rubľoch
Poistné v rubľoch
Výpočet splatnej dane v rubľoch.
243 000 x 6 % = 14 580
14 580 - 8500 = 6080 (splatnosť platby 25.04.2018)
spolu za 1 m2.
Na pol roka:
466 000 x 6 % = 27 960
27 960 - 17 000 - 6080 = 4880 (splatnosť 25. 7. 2018)
celkovo na pol roka
699 000 x 6 % = 41 940
41 940 - 27 500 - 6080 - 4880 = 3480 (splatnosť 25. 10. 2018)
septembra
spolu 9 mesiacov
Za rok: 915 000 x 6 % = 54 900
54 900 - 38 535 - 6080 - 4880 - 3480 = 1925 (splatnosť 30. 4. 2019)
celkom za rok
V tabuľke je uvedený úplný výpočet dane za rok. V dôsledku toho, berúc do úvahy zaplatené príspevky, výška dane za rok predstavovala 16 365 rubľov. (6080 + 4880 + 3480 + 1925) namiesto 54 900 rubľov.
Podobný výpočet je relevantný pre individuálnych podnikateľov bez zamestnancov. So zamestnancami si podnikateľ môže znížiť daň len o polovicu svojej veľkosti. Toto pravidlo platí aj pre podniky so zjednodušeným daňovým systémom „6 % z príjmu“.
Výpočet preddavkov podľa zjednodušeného daňového systému „Príjmy mínus výdavky“
Pri tomto osobitnom režime sa príspevky môžu zohľadňovať len v štruktúre nákladov. Zvážte, ako v tomto prípade správne vypočítať preddavky a dane.
Príklad 2
Vezmeme ako základ počiatočné údaje z predchádzajúceho príkladu, doplníme ich o náklady, v ktorých je už zohľadnené fixné poistné. Povedzme, že individuálny podnikateľ bez zamestnancov pracuje v režime „15 % rozdielu medzi príjmami a výdavkami“.
Obdobie
príjem
Výdavky
Výpočet dane v rubľoch.
(243 000 – 100 000) x 15 % = 21 450
spolu za 1 m2.
Na pol roka:
(466 000 – 191 000) x 15 % = 41 250
41 250 – 21 450 = 19 800
celkovo na pol roka
(699 000 – 287 000) x 15 % = 61 800
61 800 – 21 450 – 19 800 = 20 550
septembra
spolu 9 mesiacov
(915 000 - 388 000) x 15 % = 79 050 rubľov.
79 050 – 21 450 – 19 800 – 20 550 = 17 250
celkom za rok
Výška dane za rok teda predstavovala 79 050 rubľov. (21 450 + 19 800 + 20 550 + 17 250).
Všetky vypočítané sumy platieb IP by mali byť uvedené v termíny: do 25. dňa nasledujúceho mesiaca pre preddavky za vykazovacie obdobie a do 30. apríla roku nasledujúceho po roku vykazovania - konečná výška dane.
Podnikatelia a firmy, ktoré počas vykazovaného obdobia využívajú, musia platiť preddavky a na jeho konci zaplatiť zvyšnú sumu dane.
Výpočet všetkých typov príspevkov a platieb sa vykonáva v celých rubľoch bez kopejok.
Aký je tento daňový systém?
USN je systém zdaňovania so zjednodušeným účtovníctvom a daňové účtovníctvo. Pri práci s týmto režimom firmy nemusia platiť daň z nehnuteľnosti, DPH a odvody do príjmu. Platí sa len poistné s jednou daňou.
Organizácie a jednotliví podnikatelia môžu prejsť na zjednodušený daňový systém na začiatku zdaňovacieho obdobia po zaslaní oznámenia daňovej štruktúre.
Na zaplatenie jednej dane si platiteľ vyberie predmet zdanenia. Tie obsahujú:
- Príjem spoločnosti. Na výpočet platby sa používa príjem, sadzba je 6 %.
- Príjem mínus výdavky. Sadzba je 15 %. Platba sa vykonáva raz ročne, zálohové platby sa počítajú na základe časového rozlíšenia za prvý štvrťrok, 6 a 9 mesiacov. Ak sú výpočty správne, do konca roka bude výška príspevku zodpovedať zaplateným sumám.
Je potrebné platiť preddavky?
Následná sekvencia daňové prírastky a platby v rámci zjednodušeného daňového systému ustanovuje článok daňového poriadku č. 346.21. Jednotliví podnikatelia musí platiť preddavky a daň v mieste bydliska a spoločnosti - v mieste bydliska.
V čl. 122 daňového poriadku ustanovuje zodpovednosť za neúplné zaplatenie alebo nezaplatenie dane. Mala by byť zaplatená po skončení zdaňovacieho obdobia (roka). Po skončení vykazovaných období (štvrťrokov) sa vyplácajú zálohové platby a za chybné platby alebo ich absenciu kontrolné orgány nemôžu ukladať pokuty.
Spoločnosti môže byť uložená len pokuta, ktorej výška je 1/300 refinančnej sadzby centrálnej banky za dobu omeškania. Táto suma sa počíta denne.
Z dôvodu porušenia platobných podmienok na zálohové platby výkonný, podnikateľ alebo spoločnosť nenesie zodpovednosť a nie je vystavená pokutám.
Ak platiteľ nedodrží lehoty na podanie daňového priznania k zjednodušenému daňovému systému daňovému úradu, je mu mesačne uložená pokuta vo výške 5 % z nezaplatených súm. Výška pokuty by však nemala byť nižšia ako 1 000 rubľov a vyššia ako 30 % sumy príspevku.
Viac o takýchto platbách sa dozviete z nasledujúceho videa:
Lehota splatnosti
Podnikatelia a firmy musia platiť zálohové poplatky najneskôr do 25. dňa mesiaca, ktorý začína po zúčtovacom období, ktorý sa uznáva ako štvrťrok. Daň sa počíta postupne od začiatku roka.
Na úplné zaplatenie dane je potrebné zaplatiť tri preddavky ročne. Na konci roka sa daň platí s odpočítaním skôr uskutočnených platieb.
Väčšina firiem a podnikateľov nepreberá nezávislé výpočty príspevkov. Na tento účel existujú špecializované online služby a programy.
Výpočet dane
Výpočet podľa zjednodušeného daňového systému 6%
Na výpočet zálohovej platby daňový predmet potrebu vynásobte výšku príjmu za konkrétne obdobie 6%. Podnikateľ, ktorý nemá špecialistov a pracuje v jednej osobe, si môže platbu znížiť o výšku fixných platieb, ktoré si zaplatil sám. Povolené je zníženie najviac o polovicu sumy za 6 mesiacov, 25 % z ročného objemu poistného alebo o tri štvrtiny za 9 mesiacov.
Podnikatelia si sami vyberajú čas platenia poistného, no sú povinní celú sumu vrátiť v rámci kalendárneho roka. Zvyčajne pri štvrťročnej platbe (¼ sumy) nie sú problémy s výpočtami, ktoré sa počítajú vzostupne. Ale pri zaplatení celej sumy na začiatku roka sa k odpočtu v tomto štvrťroku pripočíta ¼ časti. A zvyšné ¾ sumy sa prevedú do iných vykazovaných období.
Firmy a podnikatelia so zamestnancami si môžu znížiť daň až o 50 % zo sumy zaplateného poistného za špecialistov a fixných platieb za seba.
Ak by podnikateľ pracoval sám (mohol si znížiť preddavok o 100 %) a potom si najal špecialistu, tak od začiatku do konca roka môže znížiť preddavok o polovicu. To znamená, že ak pred najatím špecialistu boli platby znížené o 100 %, bude potrebné ich zaplatiť navyše a zaplatiť úroky z nezaplatených príspevkov. Vo vyhlásení sú uvedené aj prepočítané finančné prostriedky s prenájmom.
Podľa odseku 3 čl. 346 ods. 1 daňového poriadku preddavok možno znížiť z dôvodu povinného poistného, platenia dočasnej invalidity, sociálneho poistenia pre prípad pracovných úrazov, zdravotné poistenie, choroby z povolania a materské sociálne poistenie.
Podmienky fixných platieb môžu byť nasledovné:
- za 1. štvrťrok - od 1. januára do 31. marca;
- na 6 mesiacov — od 1. apríla do 31. júna;
- na 9 mesiacov — od 1. júla do 30. septembra;
- na 12 mesiacov od 1. októbra do 31. decembra.
To znamená, že preddavok sa vypočíta podľa tohto vzorca: základ dane (rastúci zisk) sa vynásobí 6 %, odpočíta sa poistenie a minulé preddavky.
Výpočet podľa zjednodušeného daňového systému 15 %
Tu je potrebné odpočítať sumu vynaložených nákladov súčasne od všetkých prijatých ziskov. Môžete znížiť získané výsledky, ak v minulom roku boli náklady viac príjmov a zaplatené minimálna daň jeden %. V tomto prípade môže byť strata s minimálnou daňou premietnutá do nákladov v kalkulovanom roku.
V prípade dlhodobej fixácie strát na niekoľko rokov sa prevádzajú v poradí, v akom boli prijaté. Konečný výsledok sa vynásobí 15 %, odpočítajú sa predtým zaplatené zálohové poplatky.
Špeciálne prípady
- Daňový preplatok. Sú situácie, keď sa na konci roka odhalia preplatky v rámci zjednodušeného daňového systému. Podľa odseku 1 čl. 78 daňový kód prevyšujúca suma sa započíta na ďalšie obdobie len na tú istú daň. V tomto prípade musí daňovník podať žiadosť s uvedením názvu spoločnosti, údajov, druhu dane a sumy, ktorá sa má pripísať. Tento postup je možné vykonať do 3 rokov od dátumu preplatku. Po prijatí daňový úradžiadosť a jej overenie do 10 dní sa rozhodne o započítaní alebo o odmietnutí účtovania nadmernej sumy. Do 5 dní musí kontrolná štruktúra zaslať daňovníkovi oznámenie.
- Minimálna daň. Pri jej výpočte sa pri odpočítaní výdavkov od príjmov počíta s minimálnou daňou vo výške 1 % zo všetkých ziskov. Zníženie výšky dane je možné až po skončení kalendárneho roka.
- Straty. Pri výpočte zálohových platieb na základe výsledkov vykazovaného roka sa nezohľadňujú straty z predchádzajúcich rokov.
Firmy a podnikatelia na zjednodušenom daňovom systéme trikrát ročne odvádzajú preddavky na daň do rozpočtu. Povieme vám o postupe výpočtu platieb za zdaniteľné predmety „Príjmy“ a „Príjmy mínus výdavky“.
Podmienky platenia preddavkov na zjednodušený daňový systém v roku 2019
Na konci každého štvrťroka musia podnikatelia zložiť akýsi „preddavok na daň“ – preddavok. Platba je splatná do 25 dní po skončení vykazovaného štvrťroka. Ak 25. deň pripadne na víkend, dátum splatnosti sa posúva na nasledujúci pracovný deň.
- za 1. štvrťrok 2019 - do 25. apríla 2019;
- za 1. polrok 2019 - do 25. júla 2019;
- na 9 mesiacov 2019 - do 25.10.2019.
Na základe výsledkov zdaňovacieho obdobia - kalendárneho roka - je potrebné vypočítať zostávajúcu daň a zaplatiť ju. Lehota na zaplatenie je rovnaká ako pri podaní daňového priznania:
- LLC musia podať daňové priznanie k zjednodušenému daňovému systému a zaplatiť daň zo zjednodušeného daňového systému za predchádzajúci rok 2017 do 1. apríla 2019.
- Fyzické osoby musia podať daňové priznanie k zjednodušenému daňovému systému a zaplatiť daň zo zjednodušeného daňového systému za predchádzajúci rok 2017 do 30. apríla 2019.
Daň zo zjednodušeného daňového systému sa platí za osobitných podmienok v dvoch prípadoch:
- činnosť, ktorá bola vykonávaná v zjednodušenom daňovom systéme, bola ukončená - najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom bola činnosť ukončená;
- v prípade porušenia obmedzení a straty oprávnenia na používanie zjednodušeného systému - najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po štvrťroku, v ktorom daňovník stratil oprávnenie na používanie zjednodušeného systému.
Ak ste zabudli na zálohovú platbu alebo ste meškali s platbou, daňová služba budú nabiehať penále za každý deň nezaplatenia – až do prijatia peňazí do rozpočtu. Tí podnikatelia, ktorí sa rozhodnú zaplatiť daň raz na konci roka, bez „preddavkov“, môžu očakávať pôsobivú sumu pokút.
Výpočet preddavku na zjednodušený daňový systém 6%
Postup pri výpočte preddavkov podľa zjednodušeného daňového systému „príjmy“ a „príjmy mínus výdavky“ sa nezmenil. Platia rovnaké pravidlá ako v roku 2018.
Krok 1. Pre výpočet základu dane spočítame všetky príjmy firmy od začiatku roka do konca štvrťroka, za ktorý vypočítavame preddavok. Tieto čísla sú prevzaté zo stĺpca 4, oddiel 1 KUDiR. V zjednodušenom príjme sa zohľadňujú tržby z predaja a ostatné príjmy, ktorých zoznam je uvedený v čl. 249 a čl. 250 daňového poriadku Ruskej federácie.
Výška dane sa vypočíta podľa vzorca: Príjem * 6 %.
Uveďte Sadzba dane pre váš typ činnosti vo vašom regióne – môže byť znížená aj na 1 %.
Krok 2 Platitelia STS 6% dane majú nárok na uplatnenie odpočítania dane a zníženie výšky dane. Daň je možné znížiť o výšku poistného za seba a svojich zamestnancov a o výšku práceneschopnosti, ktorú platí zamestnávateľ. Spoločnosti, ktoré platia obchodný poplatok, zahrnú výšku poplatku do odpočtu dane.
- LLC a podnikatelia so zamestnancami znižujú daň najviac o 50%.
- Fyzický podnikateľ bez zamestnancov má právo znížiť daň o sumu celého poistného, ktoré za seba platí.
Krok 3 Od výslednej sumy je potrebné odpočítať preddavky, ktoré boli zaplatené v minulých obdobiach bežného kalendárneho roka.
Príklad výpočtu preddavku za 2. štvrťrok podľa zjednodušeného daňového systému 6 %
Fire and Ice LLC získala za prvý polrok príjmy vo výške 660 000 rubľov. Z toho v 1. štvrťroku 310 000 rubľov a v 2. štvrťroku 350 000 rubľov. Preddavok na 1. štvrťrok - 9 300 rubľov.
Vypočítame daň: 660 000 * 6% = 39 600 rubľov.
Vykonávame odpočet dane. Organizácia má 2 zamestnancov, platia sa za nich príspevky 20 000 mesačne, šesť mesiacov neboli žiadne sick days, firma neplatí daň z obratu. Takže počas 6 mesiacov boli zaplatené príspevky 20 000 * 6 = 120 000 rubľov. Vidíme, že súčet daňový odpočet viac ako suma daň, tak si môžeme znížiť daň len o 50 %. 39 600 * 50 % = 19 800 rubľov.
Teraz od tejto sumy odpočítame zálohovú platbu zaplatenú po 1. štvrťroku:
19 800 - 9 300 = 10 500 rubľov.Takže za 2. štvrťrok musíte zaplatiť zálohu vo výške 10 500 rubľov.
Výpočet preddavku na zjednodušený daňový systém 15%
Krok 1. Zhrnieme všetky príjmy podniku od začiatku roka do konca požadovaného štvrťroka. Preberáme čísla zo 4 stĺpcov 1 sekcie KUDiR. V príjmoch v zjednodušenom daňovom systéme sú tržby z predaja a ostatné príjmy, ktoré sú uvedené v čl. 249 a čl. 250 daňového poriadku Ruskej federácie.
Krok 2 Zhrňte obchodné náklady od začiatku roka do konca požadované obdobie, berieme čísla z 5 stĺpcov 1 sekcie KUDiR. Úplný zoznam náklady, ktoré možno zohľadniť ako výdavky podniku, je uvedené v čl. 346.16 daňového poriadku Ruskej federácie. Je tiež dôležité dodržiavať postup účtovania výdavkov: výdavky musia priamo súvisieť s činnosťou podniku, musia byť zaplatené a zaznamenané v účtovníctve. Hovorili sme o tom, ako správne účtovať náklady na zjednodušený daňový systém. Poistné o zjednodušenom daňovom systéme 15 % súvisí s výdavkami a zohľadňuje sa pri ich skladbe.
Výška dane sa vypočíta podľa vzorca: (Príjmy - Výdavky) * 15 %.
Zadajte sadzbu dane pre typ činnosti vašej spoločnosti vo vašom regióne. Od roku 2016 môže kraj stanoviť diferencovanú sadzbu od 5 do 15 %.
Krok 3 Teraz od sumy dane odpočítame preddavky, ktoré boli zaplatené v r predchádzajúce obdobia aktuálny kalendárny rok.
Príklad výpočtu preddavku za 3. štvrťrok podľa zjednodušeného daňového systému 15 %
IP Myshkin A.V. od začiatku roka dostal príjem 450 000 rubľov. Z toho za 1. štvrťrok 120 000 rubľov, za 2. štvrťrok 140 000 rubľov a za 3. štvrťrok 190 000 rubľov.
Výdavky od začiatku roka dosiahli 120 000 rubľov. Z toho 30 000 rubľov - v 1. štvrťroku, 40 000 rubľov v 2. štvrťroku a 40 000 rubľov v 3. štvrťroku.
Preddavky predstavovali: 13 500 rubľov v 1. štvrťroku a 15 000 rubľov v 2. štvrťroku.
Vypočítajme sumu splatnú v 3. štvrťroku: (450 000 - 120 000) * 15 % = 49 500 rubľov.
Od tejto sumy odpočítajte platby za predchádzajúce štvrťroky: 49 500 - 13 500 - 15 000 \u003d 21 000 rubľov.
Takže podľa výsledkov 3. štvrťroka musí IP Myshkin zaplatiť 21 000 rubľov.
Online služba Kontur.Accounting automaticky vypočítava preddavky na základe KUDiR a údajov o poistnom a práceneschopnosti. Servisné formuláre platobný príkaz a vopred vám pripomenie nadchádzajúcu platbu. Integrácia s bankami uľahčuje predplácanie daní. Plaťte dane s Kontur.Accounting, veďte evidenciu, počítajte mzdy, posielajte výkazy a využite podporu našich odborníkov.
Zjednodušený systém je osobitným preferenčným režimom, na ktorý sa priznanie podáva len raz ročne. Jednotná daň zo zjednodušeného daňového systému sa tiež platí raz ročne – najneskôr do 31. marca pre LLC a do 30. apríla pre individuálnych podnikateľov. Nie sú to však všetky platby, ktoré musí zjednodušovateľ odviesť do rozpočtu. Na konci každého vykazovacieho obdobia je potrebné v prípade príjmu vypočítať a zaplatiť preddavky na daň.
Čo sú preddavky na zjednodušený daňový systém
Opäť zdaňovacie obdobie za zjednodušený systém je kalendárny rok, takže ku konečnému zúčtovaniu so štátom dochádza na konci roka. Aby však boli rozpočtové príjmy počas celého roka jednotné, Daňový poriadok Ruskej federácie ustanovil povinnosť zjednodušených platiteľov platiť daň v splátkach na základe výsledkov. obdobia vykazovania. V skutočnosti sa takto posúva rozpočet na úkor skorších príjmov.
Vykazovacími obdobiami na výpočet preddavkov podľa zjednodušeného daňového systému sú prvý štvrťrok, šesť mesiacov a deväť mesiacov roka. Ak v účtovnom období podnikateľ dosiahol príjem, do 25 dní po ňom je potrebné vypočítať a zaplatiť 6% () alebo 15% () základ dane. Ak sa nedosiahol žiadny príjem, potom sa nemusí platiť nič.
Preddavky sa tak nazývajú, pretože daň sa platí akoby vopred, vopred, bez čakania na koniec roka. V tomto prípade sa zohľadňujú všetky preddavky v rámci zjednodušeného daňového systému vo vyhlásení a podľa toho aj konečná ročná suma.
Pre pohodlie platenia daní a poistného odporúčame založiť si bežný účet. Navyše teraz mnohé banky ponúkajú ziskové podmienky otvorenie a vedenie bežného účtu.
Podmienky úhrady zálohových platieb
V článku 346.21 daňového poriadku Ruskej federácie sa v roku 2019 stanovujú tieto lehoty na zaplatenie zálohových platieb v rámci zjednodušeného daňového systému:
- najneskôr do 25. apríla za prvý štvrťrok;
- najneskôr do 25. júla za polrok;
- najneskôr do 25. októbra počas deviatich mesiacov.
Za porušenie týchto lehôt za každý deň omeškania sa účtuje pokuta vo výške 1/300 refinančnej sadzby Centrálnej banky Ruskej federácie. Pokuta za oneskorené platenie preddavkov nehrozí, pretože lehota na zaplatenie samotnej dane uplynie až 31. marca pre sro a 30. apríla pre fyzických osôb podnikateľov. Ak sa však oneskoríte so zaplatením zvyšku dane pred týmito dátumami, bude vám uložená pokuta vo výške 20 % z nezaplatenej sumy.
Do IFTS nemusíte predkladať žiadne doklady potvrdzujúce správnosť zálohových výpočtov, stačí tieto sumy premietnuť do KUDiR a uschovať si doklady potvrdzujúce platbu. Informácie o týchto sumách na základe výsledkov vykazovaných období musia byť uvedené aj v ročnom vyhlásení.
Zníženie dane o výšku poistného
Ak upresníte nesprávne CSC, potom sa daň bude považovať za zaplatenú, pretože článok 45 daňového poriadku Ruskej federácie uvádza iba dve významné chyby v platobnom doklade:
- nesprávny názov banky príjemcu;
- nesprávny účet federálnej štátnej pokladnice.
Platba s nesprávnym klasifikačným kódom však bude mať za následok nesprávne pridelenie zaplatených súm, v dôsledku čoho vám bude účtovaný nedoplatok. V budúcnosti budete musieť platbu vyhľadať a vysvetliť IFTS, preto buďte opatrní pri vypĺňaní údajov.
- KBK USN 6 % (daň, nedoplatky a dlhy) - 182 1 05 01011 01 1 000 110;
- KBK USN 15% (daň, nedoplatky a dlhy, ako aj minimálna daň) - 182 1 05 01021 01 1000 110.
