Postup platby USN B. Načasovanie platby zálohových platieb a daní podľa ISN pre IP. Trvanie platby dane podľa ukončenia činností USA

Pre podrobný krok za krokom výpočet zálohových platieb a daňových platieb môžete túto bezplatnú online kalkulačku priamo na tejto stránke.

daň obdobie sa považuje za kalendárny rok;
hlásenie Obdobia sú 1. štvrťrok, polovica roka a 9 mesiacov;
daň sa vypočíta rastúci výsledok Od začiatku roka (napríklad príjmy (spotreba) po dobu 9 mesiacov bude zahŕňať príjem (spotreba) nad polovicu a prvý štvrťrok).

Ak chcete plne zaplatiť za daň potrebou USN:

počas ROKA, KTORÉ SA 3 PREDCHÁDZAJÚCEJ PLATBY (NIE JE POTREBNÉ);
v nasledujúcom Rok na zaplatenie dane z mínus Minusa v USN predtým zaplatil zálohové platby (vyhlásenie o USN).

Stojí za zmienku, že mnohé IP a organizácie, ktoré nechcú nezávisle zaoberať výpočtom dane z USN používajú špeciálne programy.

Bezplatné konzultácie o daniach Ltd.

Dane daňových platieb v roku 2020

Podľa výsledkov každého obdobia vykazovania (1 štvrťrok, polovica roka a 9 mesiacov), IP a sro musí vypracovať zálohové platby. Za len kalendárny rok je potrebné vytvoriť 3 platby a už na konci roka, vypočítať a zaplatiť konečnú daň.

Nižšie uvedená tabuľka ukazuje načasovanie daňových platieb v roku 2020:

Poznámka: Ak platobný čas daňového plynu spadá na deň voľna alebo sviatok, potom sa termín platenia prenesie do najbližšieho pracovného dňa.

Usn "výnosy"

Vypočítať daň ( platba vopred) Na tomto predmete zdanenia je potrebné vynásobiť výnosy v určitom období 6% . Výsledný výsledok sa môže vykonať výrazne menej, ako na výnosoch USN ":

Individuálnych podnikateľov bez pracovníkov znížiť 100% Daň (Zálohová platba) o výške zaplatených fixných platieb (pre seba).
Individuálni podnikatelia a organizácie so zamestnancamimôže znížiť 50% Daň (Zálohová platba) o výške platených poistného pre zamestnancov, ako aj výšku fixných platieb zaplatených za seba (ak vstupujú 50% ). Stojí za zmienku, že ak IP pracovala jedna (tj mohla znížiť daň alebo zálohovú platbu o 100%), a potom najal zamestnanca (nechať to byť dočasne), potom právo znížiť pokroky na celú sumu zaplatenú poistné pre seba , IP stráca do konca roka, bez ohľadu na to, ako toto obdobie prijaté zamestnancom a zlepšil do konca roka. To znamená, že ak je zamestnanec najatý, napríklad, 1. január a zamietnuté 1. marca, potom znížil zálohy najviac 50% splatnej sumy, bude musieť byť vykonané do konca roka. SP stratí právo na zníženie výšky vypočítanej dane (zálohové platby za daň) na celú sumu poistného zaplateného za seba, počnúc od dane (reporting), z ktorého si prenajal pracovníkov.

Všimnite si, že s cieľom znížiť zálohové platby za zodpovedajúce štvrťroky fixných platieb za dôchodok a zdravotné poistenie musí byť skopírovaný v rovnakom štvrťroku, pre ktorý sa vypočíta preddavok, a to neskôr:

od 1. januára do 31. marca - 1 štvrťrok;
od 1. apríla do 30. júna v prvej polovici roka - pol roka (2. štvrťrok);
od 1. júla do 30. septembra na 9 mesiacov - 9 mesiacov (3 štvrtiny);
od 1. októbra do 31. decembra - za rok.

Na výpočet zálohovej platby (daň) na výnosoch "výnosov" sa teda môže skladať:

Platba vopred (Daň) = Daňový základ (Výška príjmov rastúcim výsledkom) * 6% – Poistné príspevky (Pre seba alebo dokonca pre zamestnancov) - Predchádzajúce zálohové platby

Najbežnejší príklad výpočtu zálohových platieb a daní z príjmov "USN"

Poďme predstierať, že individuálny podnikateľ Žiadni pracovníci nemajú tieto ukazovatele:

Mesiac	Príjem, trieť.	Reporting (daňová) obdobie	Príjmy pre vykazovanie (daňové) obdobie rastúcim výsledkom	Poistné Premium IP (pre seba) Rastúci výsledok
Január	150 000	Prvá štvrtina	540 000	10 219
Február	210 000
Zjazd	180 000
Apríl	170 000	Polrok	1 160 000	20 437
Smieť	250 000
V júni	200 000
V júli	260 000	9 mesiacov	1 860 000	30 656
August	210 000
September	230 000
Október	240 000	Ročník	2 680 000	40 874
November	300 000
December	280 000

6% (540 000 * 6% ), t.j. 32 400 .
Určite veľkosť odpočítania (platené pevné platby za prvý štvrťrok), t.j. 10 219 .
Daň sa ukázala viac odpočítania, takže daň za prvý štvrťrok bude musieť zaplatiť ( 32 400 – 10 219 ), t.j. 22 181 . Ak sa daň za prvý štvrťrok zmenila menej odpočítania, potom by nič nebolo potrebné na zaplatenie čohokoľvek.

Základný základ na pol roka (t.j. rastúci výsledok, vrátane príjmov za prvý a druhý štvrťrok) 6% (1 160 000 * 6% ), t.j. 69 600 .
Určite veľkosť odpočítania (rastúci výsledok, vrátane fixných platieb za prvý a druhý štvrťrok, ako aj zaplatenú zálohovú platbu za prvý štvrťrok): ( 20 437 + 22 181 ), t.j. 42 618 .
Daň opäť ukázala viac odpočítania daňový úrad V polovici roka bude potrebné zaplatiť ( 69 600 – 42 618 ), t.j. 26 982 . Ak daň zadaná pred polovicou odpočítania, potom by sa na daňovému úradu neplatí nič.

Záloha za 9 mesiacov, ako aj daňová daň v priebehu roka sa vypočíta rovnakým spôsobom. Potrebujeme len nezabudnúť vypočítať zálohové platby (daň) rastúcim výsledkom a keď je to potrebné, odpočítať už zaplatené platby.

USN "Výnosy mínus náklady"

Z množstva príjmu na určité obdobie na odpočinok výdavky na rovnaké obdobie (ako výdavky, okrem iného, \u200b\u200bsú uznané všetky zaplatené poistné príspevky pre seba a pracovníkov pre IP a organizácie).
Pri výpočte dane za rok je možné zahrnúť výšku straty minulých rokov (pri prekročení výnosov) a rozdiel medzi platenou minimálnou daňou a výškou dane vypočítanej v spoločný poriadok Za predchádzajúci rok. Napríklad, v roku 2019 organizácia dostala stratu 500 000 rubľov. (Výnosy predstavovali 500 000 rubľov., Spotreba 1 000 000 rubľov, respektíve, strata - 500 000 rubľov). Napriek strate, organizácia na konci roka zaplatila minimálnu daň vo výške 5 000 rubľov. (1% 500 000 rubľov). Pri výpočte dane v roku 2020 bude môcť zvážiť stratu získanú v roku 2019 vo výške 500 000 rubľov. a rozdiel medzi plateným minimálna daň a daň vypočítaná vo všeobecnej objednávke (vo výpočte vo všeobecnom poradí dane predstavovala 0 rubľov, pretože neexistoval základ dane) vo výške 5 000 rubľov. (5 000 - 0).
PoznámkaJe možné brať do úvahy stratu a rozdiel len pri výpočte dane za rok, a nie za štvrťrok. Napríklad pri výpočte zálohy na 1. štvrťroku 2020 sa nebudú brať do úvahy strata, získaná v roku 2019 a rozdiel, medzi minimálnou daňou a daňou vypočítanou vo všeobecnosti.
Vynásobte výsledok prijatý rýchlosťou 15% (Niektoré subjekty majú preferenčnú sadzbu od 5% do 15%).
Pozrite sa na aktuálny rok zálohových platieb.

Na výpočet zálohovej platby na výdavkoch UPN "Príjmy" možno odvolať podľa vzorca:

Platba vopred (Daň) = (Daňový základ (Výška príjmu rastúcim výsledkom mínus množstvo výdavkov rastúcim výsledkom) x 15% (v závislosti od regiónu)) - Predchádzajúce zálohové platby (Platí iné ako výpočet zálohovej platby za prvý štvrťrok).

Daň z roka očakávame, že už berúc do úvahy stratu minulého roka (roky) a rozdiel medzi minimálnou daňou a daňou vypočítanou vo všeobecnosti: \\ t

Daň = (Daňový základ (Výška príjmu rastúcim výsledkom mínus množstvo výdavkov rastúcim výsledkom) - Strata a rozdiel medzi platenou minimálnou daňou a výškou dane vypočítanej všeobecne (za jeden rok, ak bol za predchádzajúcich 10 rokov)) * 15% (v závislosti od regiónu) - zálohové platby za 1. štvrťrok, pol roka a 9 mesiacov .

Najbežnejší príklad pri výpočte zálohových platieb a daní z USN "Výnosy mínusových výdavkov"

Predpokladajme, že individuálny podnikateľ bez pracovníkov má tieto ukazovatele:

Záloha za prvý štvrťrok:

Daňový základ pre prvý štvrťrok 15% (260 000 * 15% ), t.j. 39 000 .

Záloha za druhý štvrťrok:

Daňový základ na pol roka (t.j. rastúci výsledok, vrátane prvého a druhého štvrťroku) 15% (570 000 * 15% ), t.j. 85 500 .
Odčítame zálohu za prvý štvrťrok ( 85 500 – 39 000 ), t.j. V prvej polovici roka je zálohová platba rovnaká 46 500 .

Záloha za 9 mesiacov, ako sa daň z USN v priebehu roka vypočíta rovnakým spôsobom. Potrebujeme len nezabudnúť vypočítať zálohové platby (daň) rastúcim výsledkom a keď je to potrebné, odpočítať už zaplatené platby.

Časté otázky týkajúce sa zálohových platieb

Nižšie sú odpovede na niektoré otázky týkajúce sa zálohových platieb:

Musím zaplatiť zálohovú platbu za 1. štvrťrok, ak sa organizácia (IP) otvorila v 2. štvrťroku?

Zálohové platby sa platia od obdobia, kedy daňovník začal uplatňovať USN. Ak je organizácia alebo IP zaregistrovaná, priznaná v 2. štvrťroku, na 1. štvrťrok, preddavok nie je vypočítaný a nezaplatený.

Ako znížiť zálohovú platbu (daň) na poistné, ak pracovníci najali IP v polovici obdobia správy (daňové)?

SP stratí právo na zníženie výšky vypočítanej dane (zálohové platby za daň) na celú sumu poistného zaplateného za seba, počnúc od dane (reporting), z ktorého si prenajal pracovníkov.

Ak teda zamestnanci najatí IP, povedzme v druhom štvrťroku, potom záloha za prvý štvrťrok sa zníži o celú sumu zaplatenú za fixné príspevky pre seba, a na druhú len vo výške najviac 50%. splatné pokroky.

Treba poznamenať, že právo na zníženie pokroku na celej sume vyplatenej poistným poistným pre seba, IP stráca až do konca roka bez ohľadu na to, či zamestnanec prijatý a zlepšil do konca roka. To znamená, že ak zamestnanec najal napríklad, 1. január a zamietol 1. marca, potom znížil zálohy najviac 50% splatnej sumy, bude musieť ukončiť koniec roka

Spoločnosti a podnikatelia sú prevedení do rozpočtu daňových platieb do rozpočtu trikrát ročne. Budeme hovoriť o postupe výpočtu platieb za objekty zdaňovania "príjmy" a "tržby mínusové náklady".

Termíny vyplácania zálohových platieb na USN v roku 2019

Podľa výsledkov každého štvrťroka musia podnikatelia urobiť druh "preddavku dane" - zálohu. Platba sa zapíše do 25 dní po ukončení spravodajského štvrťroka. Ak sa 25. číslo vypadne cez víkend, potom sa termín platby prenesie do najbližšieho pracovného dňa.

za prvý štvrťrok 2019 - do 25. apríla 2019;
na 1 polovicu roka 2019 - do 25. júla 2019;
9 mesiacov 2019 - do 25. októbra 2019.

Podľa výsledkov zdaňovacieho obdobia - kalendárny rok - je potrebné vypočítať rovnováhu dane a zaplatiť. Termín platby je rovnaký ako za doručenie daňového vyhlásenia: \\ t

Sro by mal odovzdať vyhlásenie o USN a platiť daň z USN za predchádzajúce 2019 do 31. marca 2020.
OP musí prejsť vyhlásením o USN a platiť daň z USN za predchádzajúceho roka 2019 do 30. apríla 2020.

Daň z USN sa vypláca v osobitnom čase v dvoch prípadoch:

aktivita bola prerušená, ktorá bola vykonaná na USN - najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom sa aktivita ukončila;
v rozpore s obmedzeniami a stratou práva používať USN - najneskôr do 25. deň mesiaca nasledujúceho po štvrťroku, v ktorom daňovník stratil právo uplatňovať zjednodušený systém.

Ak ste zabudli na zálohu alebo neskoro s platbou, daňová služba Vypočítajte sankcie za každý deň nezaplatenia - až do prijatia peňazí v rozpočte. Podnikatelia, ktorí sa rozhodnú zaplatiť daň raz na konci roka, bez akýchkoľvek "preddavkov" môžu čakať na impozantnú sumu pokuty.

Výpočet zálohovej platby za 6%

Postup na výpočet zálohových platieb za USN "príjmy" a "výnosy mínusových nákladov" sa nezmenilo. Tam sú rovnaké pravidlá ako v roku 2018.

Krok 1. Na výpočet základu dane sumarizujeme všetky príjmy spoločnosti od začiatku roka do konca štvrťroka, za ktoré očakávame zálohovú platbu. Tieto čísla sú prevzaté zo 4 počítača 1 časti Cudiru. Ako príjmy zjednodušených, príjmov z predaja a iných príjmov, ktorého zoznam je uvedený v čl. 249 a umenie. 250 nk rf.

Výška dane sa vypočíta podľa vzorca: príjmy × 6%.

Uveďte sadzbu dane za váš typ aktivity vo vašom regióne - môže sa znížiť až na 1%.

Krok 2. Daňovými platiteľmi USN 6% majú právo uplatňovať daňový odpočet a znížiť výšku dane. Daň sa môže znížiť na množstvo poistného pre seba a svojich zamestnancov a na množstvo nemocnice, ktoré sa vyplácajú na úkor zamestnávateľa. Spoločnosti, ktoré platia obchodný poplatok, zahŕňajú výšku poplatku do daňového odpočtu.

Sro a podnikatelia so zamestnancami znižujú daň nie viac ako 50%.
IP bez pracovníkov má právo znížiť daň z veľkosti všetkých poistného, \u200b\u200bktoré platí za seba.

Krok 3.Z výslednej sumy musíte odpočítať zálohové platby, ktoré sa uskutočňujú v uplynulých obdobiach súčasného kalendárneho roka.

Príklad výpočtu zálohy za 2. štvrťrok podľa USN 6%

LLC "Požiar a ľad" dostal príjem v prvej polovici roka vo výške 660 000 rubľov. Z nich 1 blok 310 000 rubľov a 2-blok 350 000 rubľov. Záloha za 1. štvrťrok - 9 300 rubľov.

Vypočítajte daň: 660 000 × 6% \u003d 39 600 rubľov.

Urobíme daňový odpočet. V organizácii 2 zamestnancov sa za ne vyplatí 20 000 mesačných príspevkov, neexistovala žiadna nemocnica na pol roka, obchodný poplatok spoločnosti nie je platiť. Takže, počas 6 mesiacov, príspevky 20 000 × 6 \u003d 120 000 rubľov boli vyplatené. Vidíme, že množstvo odpočítania dane suma Daň, potom daň môžeme znížiť len o 50%. 39 600 × 50% \u003d 19 800 rubľov.

Teraz odpočítame od tejto sumy zaplatenej po 1. štvrťroku zálohovej platby:
19 800 - 9 300 \u003d 10 500 rubľov.

Takže pre 2. štvrťrok musíte urobiť zálohu 10 500 rubľov.

Výpočet zálohovej platby za 15%

Krok 1.Zhrňujeme všetky príjmy podnikov od začiatku roka do konca správneho štvrťroka. Čísla vyberajú 4 počítače 1 časti cudiru. V príjmoch, príjmy z predaja a iných výnosov sú uvedené v čl. 249 a umenie. 250 nk rf.

Krok 2. Sumarizujeme náklady na podnikanie od začiatku roka do konca požadovaného obdobia, číselné údaje vyberajú z 5 počítadiel 1 časti cudiru. Úplný zoznam nákladov, ktoré sa dajú zohľadniť ako podnikové náklady, sú uvedené v čl. 346.16 daňového poriadku Ruskej federácie. Je tiež dôležité dodržiavať postup účtovania výdavkov: Výdavky musia priamo odkazovať na činnosti podniku, musia byť zaplatené a zaznamenané v účtovníctve. Hovorili sme o tom, ako správne zohľadniť náklady na USN. Poistné na USN 15% sa týkajú výdavkov a zohľadňujú sa v ich zložení.

Výška dane sa vypočíta podľa vzorca: (príjmy - náklady) × 15%.

Uveďte sadzbu dane pre typ aktivity vášho podniku vo vašom regióne. Od roku 2016 môže región vytvoriť diferencovanú sadzbu od 5 do 15%.

Krok 3. Teraz od daňovej sumy odpočítame zálohové platby, ktoré boli vykonané v predchádzajúce obdobia Súčasný kalendárny rok.

Príklad výpočtu zálohovej platby za 3. štvrťrok 15%

IP MYSHINK A.V. Od začiatku roka získal príjem 450 000 rubľov. Z nich, na 1 štvrťrok, 120 000 rubľov, na 2. štvrťrok 140 000 rubľov a 3 štvrtiny 190 000 rubľov.

Výdavky od začiatku roka predstavovali 120 000 rubľov. Z týchto, 30 000 rubľov - v 1. štvrťroku, 40 000 rubľov v 2. štvrťroku a 50 000 rubľov v 3. štvrťroku.

Zálohové platby boli: 13 500 rubľov v 1 štvrťroku a 15 000 rubľov v 2. štvrťroku.

Vypočítajte výšku platby v 3. štvrťroku: (450 000 - 120 000) × 15% \u003d 49 500 rubľov.

Platby budú predložené z tejto sumy: 49 500 - 13 500 - 15 000 \u003d 21 000 rubľov.

Takže IP MyShkin, podľa výsledkov 3. štvrťroku, by mal platiť 21 000 rubľov.

Výpočet záverečnej platby za 4. štvrťroku 2019

Pre 4. štvrťrok nie je zaplatená záloha na daň, ale jednotná daň na USN Faktom je, že daň platí súčiaststvom na konci každého účtovného obdobia a 4. štvrťroku roka je zdaňovacie obdobie. Pri výpočte platby za rok sa zohľadňujú všetky zálohové platby vykonané počas roka.

Výpočet jednej dane za 6%

Daň sa vypočíta vzorcom \u003d daňový základ × 6% - zálohové platby za 1, 2 a 3 štvrťroky

Krok 1. Vypočítať príjmy zdaňovacie obdobie. Na tento účel zhrnujte všetky príjmy získané v 1, 2,3 a 4 bloku rastúcim výsledkom. Táto suma je v prvej časti cudiru. Organizácie a IP na USN ako príjem berú do úvahy príjmy z predaja, ako aj inžinierske príjmy, ktoré sú uvedené v čl.249 a 250 nk rf.

Krok 2.Určiť výšku poistného na obdobie a znížiť daň z ich sumy

LLC a IP so zamestnancami môžu znížiť daň nie viac ako 50%;

IP bez pracovníkov má právo znížiť daň z rozsahu poistného, \u200b\u200bktoré platí za seba.

Krok 3. Určiť základ dane. Z množstva príjmov prijatých v roku odpočítajú množstvo poistného vyplateného za rok. Ak suma odpočítania dane presahuje 50% dane (pre organizácie a IP so zamestnancami), potom daň zníži len polovica.

Krok 4. Vypočítať daň z USN. Prijatý základ dane sa vynásobí sadzbou dane a odpočítate všetky zálohové platby uvedené v rozpočte v priebehu roka.

Príklad výpočtu jednej dane pre LLC "Cactus" na rok 2019

LLC "CACTUS" pracuje na zjednodušenom objekte zdaňovania "výnosov". V organizácii sú dvaja zamestnanci, plagát každého z nich je 45 000 rubľov. Výnosy spoločnosti za celý rok predstavovali 860 000 rubľov.

1 štvrťrok - 200 000 rubľov;

2 štvrtiny - 160 000 rubľov;

3 štvrťrok - 280 000 rubľov;

4 štvrťrok - 220 000 rubľov.

V priebehu roka boli uvedené zálohové platby za 1 štvrťrok - 6 000 rubľov, pre 2 štvrtiny - 4 600 rubľov, pre 3 štvrtiny - 7 500 rubľov.

Výška dane za rok je: 860 000 × 6% \u003d 51 600 rubľov.

Môžeme znížiť túto sumu na veľkosti platených príspevkov. S platými dvoch zamestnancov (90 000 rubľov), poistné poistné vo výške 30% - 90 000 × 30% \u003d 27 000 rubľov mesačne sa platí mesačne. Za uplynulý rok organizácia kótovala poistné poistné vo výške 27 000 × 12 \u003d 324 000 rubľov. Nemocnica neplala.

Vidíme, že výška príspevkov viac ako výška dane, ale daň môžeme ešte znížiť len polovicu: 51 600 × 50% \u003d 25 800 rubľov.

Teraz z tejto sumy musíme odpočítať zálohové platby za tri štvrtiny:

25 800 - (6 000 + 4 600 + 7 500) \u003d 7 700 rubľov.

Organizácia by preto mala platiť 7 700 rubľov do 31. marca 2020.

Výpočet jednotnej dane za 15%

Krok 1. Určiť základ dane. Výnosy a výdavky z CUDIR. Výnosy sú zaznamenané v prvej časti KUDIR v stĺpci 4. "Zjednodušené" by mali zohľadňovať príjmy v základni daneumenie. a 250 nk rf . Náklady sú uvedené v stĺpci 5 prvej časti Cudiru. Ako výdavky, ekonomicky zdravé a potvrdené náklady na náklady uvedené v odseku 1 sú uznanéumenie. 346.16 daňového poriadku Ruskej federácie.

Na rozdiel od režimu OSN "Výnosy", nástroja "príjmy mínus náklady" poistné, nemožno prijať na odpočet. Sú okamžite zahrnuté do výdavkov a znížia základ dane a samotnú daň.

Krok 2. Určiť výšku dane. Daň sa vypočíta podľa vzorca:

Daň \u003d (Výnosy - Výdavky) × 15%.

Uveďte sadzbu dane pre váš región a typ činnosti, môže to byť menej ako 15%.

Príklad výpočtu jedného platba dane Pre IP Khalurkin V.A.

Výnosy IP za rok 2019 predstavovali 3 880 000 rubľov a výdavky predstavovali 2 600 000 rubľov. Z nich:

Zálohové platby v priebehu roka predstavovali: 1 štvrťrok - 48 000 rubľov, 2 štvrtiny - 37 500 rubľov, 3 štvrtiny - 48 000 rubľov.

Vypočítajte výšku dane: (3 880 000 - 2 600 000) × 15% \u003d 192 000 rubľov.

Teraz odpočítame zálohové platby z tejto sumy za rok:

192 000 - (48 000 + 37 500 + 48 000) \u003d 58 500 rubľov.

OP musí teda zaplatiť 58 500 rubľov do 30. apríla.

Online servisná služba. Buhhalcheria automaticky vypočítava zálohové platby na základe prémie CUDIR a poistného poistného a nemocničného dát. Služba tvorí platobný príkaz a pripomína vám vopred o nadchádzajúcom platbe. Integrácia s bankami uľahčuje preddavku dane. Platiť dane s obrysom. Buchellium, riadiaci účet, účtovať plat, odosielanie správ a využívať podporu našich odborníkov.

Tento článok zváži otázky týkajúce sa zálohových platieb (AP) na USN za prvý štvrťrok 2017, a to zodpovedajúce vzorce a príklady výpočtov, PP na príjmových objektoch "(E)," výdavky na výnosy "(Dr.)

13.10.2016

Dátumy platby na AP na USN v roku 2017.

AP podľa USN by mali zaplatiť všetky istists - spoločnosti / firmy / IP. Postup výpočtu tohto ukazovateľa sa zároveň líši pre objekty "D" a "D - P". Pokiaľ ide o termíny, AP na USN za prvý štvrťrok 2017. musí byť zaplatená do 25. apríla 2017 inclusive.

AP podľa USN na objekte "D - R"

Po prvé, malo by to urobiť podľa definície daňový základZ prijatia prijatých príjmov by sa mali odovzdať všetky zohľadnené. Tieto ukazovatele sa vypočítajú výlučne na prvý štvrťrok 2017.

Výška príjmu je prevzatá z oddielu 1 KUDIR. Bude to napísané v poslednom riadku hodnotenie Grafy číslo 4.

Nemalo by sa zabudnúť, že "istists" by sa mali brať do úvahy v daňovom založení výška príjmu z predaja, ako aj neinterginálnych príjmov, ktoré boli uvedené v článkoch č. 249, č. 250 daňového poriadku Ruská federácia.

Tieto príchody uvedené v článku 25 daňového poriadku Ruskej federácie, ako aj výška príjmu zdaniteľného príjmov z príjmov z príjmov z príjmu, NDFL v sadzbách, ktoré boli predtým uvedené v článku 2, odsek 3.4 a článku č. 222, bod 2.4.5 Ruskej federácie by nemala odrážať.

Náklady, na ktoré sa znižujú príjmom, musia byť v súlade s konečným ukazovateľom počítania č. 5 Knihy č. 1 na príslušné obdobie vykazovania. Keď plakal, mal by sa uznať iba tie náklady, ktoré boli uvedené v článku 346.16 odseku 1 daňového poriadku Ruskej federácie a sú v súlade s kritériami ustanovenými v článku 252 odseku 1 daňového poriadku Ruskej federácie. Okrem iného by sa mali vyplatiť a implementovať na základe článku 346.17 bodu 2 daňového poriadku Ruskej federácie.

Odborníci tiež radia, aby boli pozorovaní v tejto veci, pretože niektoré druhy výdavkov možno odpísať len po vykonaní určitých podmienok na nich, ktoré stanovujú článok č. 346.17 odseku 2 daňového poriadku Ruskej federácie. Napríklad nákup tovaru tovaru môže byť zahrnutá do základu dane po jeho platbe a implementácii tohto alebo iného kupujúceho.

Po počítaní základu dane by ste mali vynásobiť výsledné číslo pri sadzbe dane. Tu si musíte vybrať vhodnú stávku pre konkrétnu organizáciu / firmu / IP:

S "D - P" - 15%.

S "D" - 6%.

Stojí však za to, že tieto ukazovatele môžu byť znížené orgány subjektov Ruskej federácie do 5% a 1%. 71 región tak v roku 2017 znížila rýchlosť.

Výpočet AP za prvý štvrťrok 2017. s objektom "D - R" (príklad)

Platí LLC "Sun" systém USN S objektom "D - R" (daňová sadzba - 15%). Výška príjmu z implementácie za prvý štvrťrok 2017. Je to 900 tisíc rubľov a účtované náklady - 400 tisíc rubľov. V prvom štvrťroku neexistoval žiadny príjem z príjmov. By sa mal určiť základ dane za prvý štvrťrok.

Takže sa rovná množstvu 500 tisíc rubľov. (900 tisíc rubľov. - 800 tisíc rubľov). Táto suma Násobiť sadzbu dane: (500 tisíc rubľov. X 15%) \u003d 75 tisíc rubľov. Podľa výsledkov výpočtu je AP za prvý štvrťrok 7 tisíc rubľov.

AP podľa USN na objekt "D"

Skôr ako začnete vykonávať daňové počítače, by sa malo stanoviť výška základu dane. To je zhrnuté rastúcim výsledkom príjmu prijatých od začiatku vykazovaného roka. Indikátor je prevzatý z oddielu 1 KUDIR - je to konečná hodnota pre vykazovanie (daňové) obdobie v čísle stĺpca 4.

Odborníci pripomínajú, že "istists" by sa mali brať do úvahy v daňovom základni výnosov z predaja, ako aj tržieb, ako aj neinketové príjmy ustanovené v článkoch č. 249, č. 250 daňového poriadku Ruskej federácie. Výnosy, ktoré boli uvedené v článku č. 251 daňového poriadku Ruskej federácie, zdaniteľné príjmy zdaniteľných príjmov z príjmov a NDFLY sa neodrážajú v knihe.

Hodnota zdaniteľných príjmov sa vynásobí príslušnou sadzbou dane.

AP podľa USN za prvý štvrťrok sa vypočíta takýmto vzorcom:

"Zjednodušení" s objektom "D" môžu byť znížené "zjednodušené" daň z odpočítania dane. Malo by zahŕňať výhody v dôsledku dočasného zdravotného postihnutia, ktoré boli vydané na úkor zamestnávateľa, ako aj časovo rozlíšené / platené poistné (SV) v období vykazovania: \\ t

Svätý dôchodkové poistenie Povinné.

SV na sociálny zdroj povinnej povahy v dôsledku dočasného zdravotného postihnutia / materstva.

SV na sociálny zdroj povinnej povahy v dôsledku priemyselných havárií / chorobách z povolania

Sv na povinnej intricitácii.

Okrem iného sa môže rozsah "zjednodušenej" dane znížiť platbami v rámci dobrovoľných dohôd osobné poistenie V prospech zamestnancov, vďaka ich dočasnému zdravotnému postihnutiu (výnimka je nehoda, ku ktorým došlo vo výrobe, ako aj chorobách z povolania).

Veľkosť "zjednodušenej" dane (AP) sa môže znížiť na 50% vrátane všetkých dôvodov. Ale zavedené rámce sa nevzťahujú na SP, ktoré nemajú zamestnancov, ktorí nezaplatia žiadnu odmenu jednotlivci a platiť poistné výlučne pre seba vo výške, ktorá je určená na základe nákladov poistný rok. Oni majú možnosť znížiť AP plne plné kótovaných poistného poistného.

Výpočet AP za prvý štvrťrok 2017. s objektom "D" (príklad)

LLC "Sun" sa nachádza na USN, má objekt zdanenia "D". Sadzba dane je stanovená na 6%.

Počiatočné údaje:

Výška príjmov z predaja za prvý štvrťrok - 900 tisíc rubľov.

Príspevky, ktoré boli vyplatené v časovo rozlíšených sumách pre prvý štvrťrok - 30 tisíc rubľov.

Výška neaktivovaného príjmu počas predpísaného obdobia nedostali, platby na sociálne dávky neboli vykonané.

Platbu vopred vypočítame podľa nasledujúceho vzorca, ktorý je uvedený vyššie v článku. Spočiatku vypočítavame daň (900 tisíc rubľov. X 6%) \u003d 54 tisíc rubľov.

AP za prvý štvrťrok 2017. Okrem príspevkov je: (54 tisíc rubľov - 30 tisíc rubľov.) \u003d 24 tisíc rubľov.

Načasovanie platby AP na USN za prvý štvrťrok 2017.

Spoločnosti / Organizácie / IP by mali zaplatiť platbu AP na USN za prvý štvrťrok 2017. Do 04/25/2017

Doba vyplácania zálohovej platby na USN na 1. štvrťrok 2017 je najneskôr 25. apríla 2017. Všetky dátumy vyplácania pokroku na "zjednodušené" daň možno nájsť v článku "Platba USN v roku 2017". Ako vypočítať zálohu v roku 2017? Aký druh KBK zaplatí? Odpovedať na najdôležitejšie otázky, ponúkneme pokyny pre krok za krokom A uvádzame vzorové platobné príkazy.

Ako vypočítať zálohu na USN na 1. štvrťrok 2017

V roku 2017 sa zálohové platby vyplatené počas roka na vykazovaciu lehotu (prvý štvrťrok, polovica roka a 9 mesiacov) a daň za rok (daňové obdobie) by sa mali vypočítať na základe informácií o príjme uvedených v sekcii . Knihy účtovníctva a výdavkov. Uvádzame krok za krokom pokyny týkajúce sa definície výšky zálohovej platby za 1. štvrťrok 2017.

Krok 1. Nastavte sumy, ktoré znížia zálohu

Začať, určiť sumu, ktorá znižuje zálohu na USN v prvom štvrťroku 2017. Táto suma zahŕňa platby, ktoré boli uvedené v prvom štvrťroku 2017, a to (bod 3.1 umenia. 346.21 daňového poriadku Ruskej federácie): \\ t

poistné zaplatené za zamestnancov (vrátane osôb pracujúcich na dohodách o občianskych právach);
dočasné zdravotné postihnutie vyplatené na úkor organizácie zamestnávateľa za prvé tri dni choroby.

Nenechajte si ujsť

S cieľom znížiť zálohu na USN na 1. štvrťrok 2017 berúc do úvahy len sumu zaplatenú v prvom štvrťroku 2017. Napríklad poistné poistné za marca zaplatené v apríli 2017, už neznižuje zálohovú platbu za prvý štvrťrok 2017. Tieto príspevky sa budú brať do úvahy už pri výpočte zálohovej platby v prvej polovici roka 2017. Poistné poistné na december 2016, zaplatené v januári 2017, však možno zohľadniť pri výpočte zálohovej platby za prvý štvrťrok 2017.

Krok 2. Určite maximálne množstvo redukcie

Teraz musíte určiť maximálnu sumu, na ktorú môžete znížiť zálohu za 1. štvrťrok. Na tento účel bude potrebné aplikovať vzorca (článok 1, článok 346.20, bod 3.1 umenia. 346.21 daňového poriadku Ruskej federácie).

Uveďte príklad.
Predpokladajme, že na 1. štvrťrok 2017 organizácia dostala príjem celková suma 1 450 000 rubľov. V takomto prípade, maximálna suma, na ktorú možno znížiť zálohu na USN, bude 43 500 rubľov (1 450 000 x 6% / 2).

Krok 3. Vypočítajte zálohu

Podľa výsledkov 1. štvrťroku 2017 vypočítajte zálohovú platbu na takomto vzorci (s. 3, 3.1, 5, článok 346.21 daňového poriadku Ruskej federácie): \\ t

Uvádzame príklad výpočtu zálohovej platby na "zjednodušenú" daň za 1. štvrťrok 2017. Predpokladajme, že príjmy za prvý štvrťrok - 1 450 000 rubľov. V tom istom štvrťroku boli vyplatené poistné na december, január a február vo výške 89 000 rubľov a príspevkov pre nemocenskú dovolenku na úkor zamestnávateľa vo výške 17 000 rubľov.

Suma, ktorá znižuje platbu vopred - 106 000 rubľov. (89 000 trieť. + 17 000 trieť.). Prevyšuje maximálnu sumu, na ktorú možno preddavku znížiť - 43 500 rubľov. (1 450 000 trieť. X 6% / 2). V dôsledku toho bude záloha platby za prvý štvrťrok 43 500 rubľov. (1 450 000 RUB. X 6% - 43 500 RUB.).

Vzorový platobný príkaz

Platobný príkaz Pri vyplatení zálohovej platby na USN v prvom štvrťroku 2017 podľa poskytovania Bank Ruska z 19. júna 2012 č. 383-P a berúc do úvahy pravidlá schválené uznesením Ministerstva financií Rusko z 12. novembra 2013 č. 107n.

Záloha za 1. štvrťrok 2017 by sa mal vykonať na účet v územnej správe štátnej pokladnice Ruska pre podrobnosti IFSN, ku ktorým je spoločnosť pripojená k miestu jeho umiestnenia. Týka sa tejto adresy, v ktorej sa organizácia zaregistrovala podľa začlenenia (odsek 2 čl. 54 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie).

Ak hovoríme o IP, potom by sa vopred platba za 1. štvrťrok 2017 preložila do detailov daňová kontrola na mieste bydliska (odsek 2 čl. 11 Daňový kód Rf).

Predtým, ako vám vzorka platby na zaplatenie zálohovej platby na USN s objektom "príjmy" pre 1. štvrťrok 2017, ktorý v prípade potreby si môžete stiahnuť.

Stiahnite si vzorový platobný príkaz na prevod zálohovej platby na USN na 1. štvrťrok 2017 vo formáte slov.

Upozorňujeme, že v roku 2017 CBC o zaplatení pokroku na USN sa nezmenil. Tam sú takéto kódy pre USN s predmetom zdaňovania "príjmy":