Pomoc finansowa to ponad 4000 rubli. Podatek dochodowy. wypłata pomocy materialnej i jej opodatkowanie

Pomoc materialna jest dochodem pracownika, ale jest wypłacany na zasadzie dobrowolności. W zależności od wielkości kwoty i celu, fundusze mogą stać się podstawą opodatkowania. Zastanówmy się bardziej szczegółowo, czy jest opodatkowany Podatek dochodowy Wsparcie.

Definicja

W ustawodawstwie rosyjskim nie ma jasnej definicji pojęcia pomoc materialna. Ale procedura przekazywania środków jest szczegółowo opisana w przepisy prawne... Wszystkie płatności gotówkowe są podzielone na:

• państwowe i miejskie (z FSS, Fundusz Emerytalny itp.);
• lokalny (od pracodawcy).

Regulacja prawna wypłaty środków obywatelom znajdującym się w niestandardowej sytuacji odbywa się na podstawie lokalnych prawa federalne oraz układy zbiorowe pracy. Pomoc materialna jest jednorazowa i regularna, płatna pieniądze ach iw postaci wartości. Wynagrodzenie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Ryczałt jest również częścią dochodu pracownika. jest materialny pomoc w podatku dochodowym od osób fizycznych? Tak, ale nie zawsze.

Pomoc finansowa jest jednorazową wypłatą, która realizowana jest na zlecenie kierownika. Jeśli kilka zamówień zostanie wydanych na jednej podstawie, to tylko pierwsza kwota zostanie uznana za ryczałt, a za resztę będziesz musiał zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych.

Podwaliny

Firmy, które cenią swoich pracowników, wprowadzają dodatkowe zachęty. Na przykład jest to wypłata pomocy materialnej. Organizacja może przydzielić część swojego budżetu pracownikowi w celu przezwyciężenia sytuacji siły wyższej. Przyczyną otrzymania płatności może być:

• narodziny (adopcja) dziecka;
• śmierć bliskiego członka rodziny;
• ślub;
• pojawienie się poważnych problemów zdrowotnych;
• pożar i inne katastrofy.

Pomoc materialna różni się od wynagrodzenia: nie zależy od wydajności i wydajności pracownika, nie rekompensuje mu koszty produkcji, nie nagradza za osiągnięcia. Nie jest to częścią motywacji, jest wypłacane jako jednorazowa płatność w przypadku wystąpienia sytuacji awaryjnej.

Czy podatek dochodowy od osób fizycznych podlega kwotom pomocy finansowej? Tak, ale nie zawsze. Dlatego księgowy musi być ostrożny podczas przygotowywania dokumentacji towarzyszącej. Środki są alokowane z zysku netto organizacji. Jeżeli odbiorcami są studenci studiów stacjonarnych uczelni, jako źródło wykorzystuje się specjalny fundusz, który stanowi 1/4 funduszu stypendialnego.

Czy podatek dochodowy od osób fizycznych podlega zapłacie pracownikowi w formie pomocy materialnej w 2017 roku?

Procedura obliczania podatku w 2017 roku nie uległa zmianie. Pomoc materialna jest tymczasowa. To nie zależy od działalność zawodowa pracownik. Cel rodzaju płatności gotówkowej jest określony w kolejności kierownika. Aby uzasadnić tę operację, musisz otrzymać oświadczenie od pracownika i kopie dokumentów potwierdzających. Ponadto możliwość uzyskania pomocy materialnej należy zarejestrować w: lokalne akty przedsiębiorstw. Nieprawidłowe sformułowanie operacji może spowodować przekwalifikowanie wynagrodzenia w pracy, co pociągnie za sobą dodatkowe naliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych. Na przykład pomoc materialna na wakacje będzie interpretowana jako premie za pracę.

Kiedy potrącany jest podatek?

Ustawodawstwo określa listę sytuacji, w których transfer środków można zaliczyć do pomocy materialnej. Dokonano tego w celu zapobieżenia nadużyciom przy obliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych.

Kryteria wyboru płatności

• Rozmiar... Wysokość wpłat na pracownika za całość okres sprawozdawczy musi być mniej niż 4000 rubli. Nie ma znaczenia, czy dana osoba kontynuuje aktywność zawodowa lub został zwolniony z powodu niepełnosprawności, osiągając wiek emerytalny.

• potwierdzenie... Aby nie płacić podatku, organizacja musi udowodnić, że sytuacja, na którą skierowano środki, rzeczywiście miała miejsce:

• Jeśli pracownik otrzymał płatność w związku z utratą krewnego, musi przedstawić akt zgonu.
• Jeśli pracownik ma dziecko (został adoptowany), musi przedstawić akt urodzenia (adopcję).
• Jeżeli dana osoba została ranna podczas aktu terrorystycznego na terytorium Federacji Rosyjskiej, należy przedstawić zaświadczenie policji potwierdzające ten fakt.
• Jeżeli doszło do uszczerbku na zdrowiu pracownika w wyniku klęski żywiołowej, potrzebne są dokumenty od właściwych organów.

• Wyjątkowe okoliczności. Zdarzenia takie jak śmierć członka rodziny lub nagły wypadek są podstawą do nie rozliczenia międzyokresowe podatku dochodowego od osób fizycznych... Ale jako potwierdzenie konieczne jest dostarczenie dokumentów. Jeżeli organ podatkowy uzna dostarczone dokumenty za niewystarczające, może opodatkować płatność.

Kiedy podatek nie jest potrącany?

Czy pomoc materialna zawsze podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych? Pogrzeb, poród, emerytura - w przypadku wystąpienia tego lub innego zdarzenia w życiu danej osoby pracodawca może wypłacić pracownikowi ryczałt. Jeśli zastosujesz się do pewnych zasad, nie będziesz musiał płacić dodatkowych podatków.

Zgodnie z art. 217 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, nie wszystkie wpłaty socjalne podlegają opodatkowaniu. Jednorazowe przelewy środków na rzecz oficjalnie zarejestrowanych organizacji charytatywnych nie podlegają opodatkowaniu. A także wsparcie finansowe dla ofiar klęsk żywiołowych i aktów terrorystycznych. Czy pomoc materialna podlega pochowaniu podatku dochodowego od osób fizycznych? Nie, pod warunkiem, że jest to były pracownik firmy, członek kolektywu pracowniczego lub były pracownik emerytowany, którego bliski krewny zmarł. Jednocześnie maksymalna kwota wypłaty nie jest w żaden sposób ograniczona.

Czy pomoc materialna podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli środki są wypłacane z budżetu? Nie, jeśli chodzi o przekazywanie pieniędzy biednym ludziom. Ta kategoria obejmuje również płatność kapitał macierzyński który pochodzi z budżetu.

Czy podatek dochodowy od osób fizycznych podlega pomocy materialnej pracownikowi lub byłemu pracownikowi, jeżeli kwota płatności za okres rozliczeniowy nie przekracza 4 tysięcy rubli? Nie. Podatek dochodowy od osób fizycznych pobierany jest od nadwyżki określonej kwoty według stawki 13%. Lista wyjątków obejmuje również rekompensatę za usługi medyczne, w tym wypłatę bonów na leczenie sanitarne.

Szczególny przypadek

Czy pomoc materialna podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli mówimy o wypłacie ryczałtu członkowi kolektywu pracy, który ma dziecko? Nie, jeśli kwota pomocy materialnej nie przekracza 50 tysięcy rubli. W takim przypadku wypłaty można dokonać zarówno jednemu z małżonków, jak i obojgu naraz. Jeśli kwota przekroczy określony limit, będziesz musiał zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych.

Ta płatność powinna być rozpatrywana oddzielnie. Po pierwsze, takie odszkodowanie jest często określane w układach zbiorowych jako „bonus z tytułu urodzenia dziecka”. Jak wspomniano wcześniej, nieprawidłowe sformułowanie operacji może przekwalifikować wypłatę z pomocy finansowej na dowolną inną. Dlatego w układzie zbiorowym i nakazie przekazania środków konieczne jest wskazanie, że mówimy o pomocy materialnej.

Po drugie, płatność jest ograniczona do 50 tysięcy rubli. Jeżeli rodzice pracują w różnych organizacjach, wówczas kierownictwo może poprosić pracownika o zaświadczenie o otrzymaniu przez drugiego rodzica pomocy materialnej. Urzędnicy twierdzą, że nie ma specjalnych wymagań w tym zakresie. Ministerstwo Finansów uważa, że ​​lepiej postawić na bezpieczne i uzyskać zaświadczenie o dochodach drugiego rodzica. Jeśli nie jest zatrudniony, możesz dostarczyć kopię zatrudnienia lub zaświadczenie z urzędu pracy. W niektórych regionach organy podatkowe akceptują oświadczenie drugiego rodzica o braku pomocy finansowej.

Jeżeli na podstawie nowego zamówienia zostanie dokonana dopłata do płatności otrzymanej przez jednego pracownika w związku z narodzinami dziecka, nie będzie ona już uważana za płatność jednorazową. Podatek dochodowy od osób fizycznych będzie musiał zostać potrącony z tej kwoty. Ta płatność na rzecz pracownika musi być uwzględniona w liście płac. Dokument powinien również odzwierciedlać wszystkie takie płatności, podpisać kasjera i zapieczętować organizację.

GWIZD

Zastanówmy się bardziej szczegółowo, w jaki sposób opodatkowanie pomocy materialnej z podatku dochodowego od osób fizycznych odbywa się w rachunkowości. Wypłacone kwoty dotyczą pozostałych wydatków bieżącego okresu. Ale nie są one brane pod uwagę przy obliczaniu podatku dochodowego lub STS. Rozważ typowe okablowanie:

• DT91 KT73 - przypisanie pomocy materialnej do innych wydatków.
• DT91 KT69 - odzwierciedlenie składek w ramach ESSC dla kwot przekraczających limity pomocy materialnej.
• DT73 KT68 - potrącanie podatku dochodowego od osób fizycznych od kwot przekraczających limity pomocy finansowej.
• DT73 KT50 - wydawanie pracownikowi pomocy materialnej.

W raporcie 6-NDFL na stronach 020 i 030 należy wskazać tylko te płatności, które podlegają opodatkowaniu w całości lub w części.

DOBRZE

Po ustaleniu, czy pomoc materialna podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, przyjrzyjmy się bardziej szczegółowo, jak ten proces przebiega w NU. Organizacja jest zobowiązana do obliczenia kwoty podatku w dniu wypłaty środków. Środki muszą zostać przekazane do budżetu w dniu wpływu gotówki do banku. Dlatego algorytm działań wygląda następująco:

• naliczanie pomocy materialnej;
• potrącanie podatku dochodowego od osób fizycznych;
• wydawanie środków z kasy fiskalnej lub przelewanie pieniędzy na kartę;
• przekazanie podatku do budżetu.

Wynik

Organizacja może wypłacać swoim pracownikom ryczałt, który nie jest związany z wykonywaniem ich obowiązków służbowych. Czy pomoc materialna podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych? Tak, pod warunkiem, że kwota płatności przekracza 4000 RUB. Ponadto przepisy określały indywidualne przypadki, w których pomoc materialna nie jest opodatkowana. Należy udokumentować istnienie warunków do wypłaty pomocy materialnej. W przypadku braku zaświadczenia, oświadczenia lub nakazu dyrektora, urząd skarbowy może uznać płatność za niezgodną z prawem i naliczyć dodatkowy podatek dochodowy od osób fizycznych.

Pomoc materialna w obowiązkowy przydzielane pracownikom lub innym jako wsparcie w panujących szczególnych sytuacjach życiowych. Na przykład, gdy potrzebujesz pomocy w płaceniu drogie leczenie, z chwilą śmierci najbliższych krewnych lub narodzin dziecka.

Często pojawia się pytanie, czy za jego otrzymanie pobierany jest jakikolwiek podatek?

Zgodnie z zasadami ustawodawstwo rosyjskie, jeśli kwota pomocy finansowej mieści się w granicach 4000 rubli w ciągu roku kalendarzowego, nie ma składek ubezpieczeniowych i podatków.

Jeśli kwota jest większa, podlega opodatkowaniu.

Koncepcja pomocy materialnej. Przez kogo i komu jest wydawany?

Według prawa Federacja Rosyjska wszelki transfer towarów przemysłowych, leków, odzieży i obuwia, samochodów, wszelkich artykułów pomocowych i pieniędzy jest klasyfikowany jako pomoc materialna.

Ale to wyjaśnienie dotyczy obywateli, którzy ucierpieli w wyniku klęsk żywiołowych lub ataków terrorystycznych.

Nie ma oficjalnej definicji pomocy materialnej dla pracowników przedsiębiorstw i studentów na poziomie legislacyjnym.

Ale mimo to oznaczenie to jest wpisane w niektórych dokumentach, na ich podstawie pomoc materialna, która nie jest opodatkowana, przewidziane w następujących sytuacjach:

• zapłata za szkody wyrządzone zdrowiu obywatela;
• pomoc w nagłych stratach materialnych;
• pomoc przy imprezach wymagających dużych nakładów, a mianowicie: narodziny dzieci, śluby, pogrzeby itp.

Nawiasem mówiąc, Konstytucja Federacji Rosyjskiej nie zobowiązuje przywódców do udzielania pomocy w powyższych okolicznościach. Decyzja podejmowana jest na podstawie własnej woli przedsiębiorcy.

Warunki emisji

Pomoc materialna ze stanu Wydawane jest tylko wtedy, gdy zaistnieją okoliczności, które zakłóciły źródła utrzymania lub w następujących przypadkach:

• jeśli samotny obywatel ukończył 60 lat lub więcej;
• jeżeli jeden z członków rodziny lub osoba samotnie mieszkająca ma status bezrobotnego;
• jeśli jeden z członków rodziny lub osoba samotna jest oficjalnie niepełnosprawnym obywatelem;
• zamieszkanie w rodzinie małego dziecka lub kilkorga dzieci.

Pracodawca wypłaca pomoc finansową tylko wtedy, gdy pracownik sporządzi niezbędny wniosek i udokumentuje istnienie przesłanek do jego udzielenia.

Potwierdzenie zawiera:

• Akt małżeństwa;
• ciąża / akt urodzenia;
• certyfikat śmierci;
• zaświadczenia lekarskie o chorobie.

Po zapoznaniu się ze wszystkimi dostarczonymi dokumentami szef podejmuje decyzję w każdej konkretnej sytuacji z osobna. Pomoc finansowa jest wydawana na podstawie dokumentu, który wskazuje kwotę pomocy, przyczynę jej naliczenia oraz termin. Nie ma żadnych zasad z dokładną kwotą i terminami płatności, o wszystkim decyduje przedsiębiorca.

Zasady podatkowe

Podatek dochodowy nie w całości, ale z uwzględnieniem korzyści (Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej, art. 217, klauzula 8), jest pobierana, gdy:

1. poród lub adopcja. Jeżeli kwota pomocy nie przekracza 5 tysięcy rubli i jest wypłacana w ciągu jednego roku, podatku nie trzeba płacić.
2. śmierć pracownika lub członków jego rodziny. Klauzula ta nie obejmuje pomocy dla byłych pracowników. Jeśli pomoc jest jednorazowa, podatek dochodowy od osób fizycznych jest pobierany w części.
3. szkody spowodowane przez klęskę żywiołową lub inne nagłe okoliczności. Podatek nie jest pobierany od pomocy, niezależnie od jej wielkości i czasu trwania wypłat.
4. W atakach terrorystycznych na terytorium państwa, a także w akapicie trzecim, podatek dochodowy od osób fizycznych nie jest potrącany.

We wszystkich innych okolicznościach opodatkowanie nie nastąpi tylko wtedy, gdy obywatel otrzymał w całości za rok nie więcej niż 4000 rubli... Oznacza to, że naliczanie podatków opiera się na pomocy materialnej, która przekracza 4000 rubli.

Kiedy taka pomoc nazywana jest jednorazową

Jednoczesna pomoc materialna jest corocznie ujmowana w budżecie państwa. Wypłacana jest obywatelom, którzy na stałe mieszkają na terytorium Federacji Rosyjskiej i znajdują się w trudnej sytuacji życiowej. Pomoc wydawana jest w formie pieniężnej, wysyłana pocztą lub przekazywana na konto bankowe, w zależności od danych podanych we wniosku.

Wyróżnia się następującymi cechami:

Istnieje kilka powodów, dla których państwo może: odmówić zapłaty jednorazowa pomoc finansowa, a mianowicie:

• jeżeli wpłacone wcześniej pieniądze zostały wykorzystane na inne cele, co było podstawą płatności;
• komplet dokumentów przekazanych komisji jest niekompletny lub zniekształcone są informacje o dochodach i składzie rodziny;
• jeżeli wnioskodawca lub członkowie jego rodziny nie sformalizowały całego możliwego wsparcia społecznego, które jest gwarantowane przez prawo w jego indywidualnym przypadku;
• jeżeli wnioskodawca lub jego rodzina samodzielnie decydowali o zaistniałych okolicznościach;
• jeżeli w życiu wnioskodawcy nie ma trudnych okoliczności życiowych lub sytuacji nadzwyczajnych.

Procedura rejestracji

Aby otrzymać pomoc finansową, potrzebujesz jej ułożyć poprawnie.

Najpierw musisz napisać oświadczenie. Powinna jasno określać powód, dla którego potrzebujesz wsparcia.

Określony powód potwierdzamy dokumentami... Do wniosku dołączamy wszystkie dokumenty i zaświadczenia, które wskazują na konkretną sytuację, z którą się spotkałeś i nie możesz sobie sam poradzić. Nie należy zapominać, że pomoc materialna ma charakter jednorazowy i nie jest w żaden sposób związana z jakością wykonywania obowiązków służbowych przez pracownika.

Rozmiar narosła pomoc finansowa będzie zależeć od złożoności okoliczności wskazanych we wniosku.

Tam jest trochę struktura , którymi dziś kierują się:

• dla kategorii obywateli określonych w klauzuli 2-21 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej pomoc nie powinna być większa niż gaża pięciokrotnie;
• w przypadku kategorii obywateli określonych w klauzulach 22-24 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej pomoc jest naliczana w zależności od niezbędnych wydatków, z zastrzeżeniem dostępności dokumentów, które mogą w pełni potwierdzić te działania (wskazówki i kontrole).

Warunki zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych

Aby zrozumieć, ile musisz wydać zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych z pomocą materialną, musisz wziąć pod uwagę:

1. Kontrola kamery. Przeprowadza się ją w ciągu trzech miesięcy od daty złożenia dokumentów. (Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej, art. 88 ust. 2)
2. Po weryfikacji do obywatela wysyłane jest pismo o zwrocie podatku dochodowego od osób fizycznych lub o odmowie przeniesienia z wyjaśnieniem przyczyn. Ten proces trwa 1-4 miesiące.

Po otrzymaniu odpowiedzi kwota nadpłaconego podatku jest obciążana imieniem wnioskodawcy w ciągu miesiąca. (Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej, art. 76 ust. 6).

Oznacza to, że jeśli Twoje zgłoszenie zostanie rozpatrzone szybko, będziesz musiał poczekać około 4 miesięcy. Ale w zasadzie ta procedura trwa 7-10 miesięcy, zdarzają się przypadki do 15. Dokumenty załatwiaj dalej zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych jest to możliwe przez trzy lata.

Cechy udzielania pomocy materialnej uczniom

Obecnie przepisy określają wiele rodzajów pomocy materialnej dla studentów uniwersytetów obywateli Federacji Rosyjskiej, którzy potrzebują Specjalna uwaga i wsparcie społeczne.

Jak wszyscy, zdarzają się wypłaty materialne dla studentów raz w roku maksymalny.

Prawo pierwszeństwa do uzyskania pomocy są dostępne:

Niuanse pomocy byłemu pracownikowi

Są chwile, kiedy byli pracownicy organizacji potrzebują pomocy finansowej. Liderzy chodzą na spotkanie i wspierają określone kategorie, na przykład weteranów. Takie wpłaty mogą być dokonywane tylko ze środków otrzymanych jako zysk firmy, a podatki i inne płatności mogą być wypłacane z przypisanej kwoty.

Decyzję o wypłacie pomocy materialnej byłemu pracownikowi podejmuje kierownik, jego zastępca. lub inna upoważniona osoba. Pomoc musi być przetwarzana zgodnie z wymogami prawnymi.

Naliczanie pomocy finansowej dla byłych pracowników może również nastąpić poprzez wydatki zlecenia gotówkowe format nr KO-2. Tę zasadę ustala Państwowy Komitet Statystyczny Rosji.

Ponieważ to jest pomoc dla Były pracownik, a nie prawdziwy kasjer powinien dokładnie rozważyć dokumenty potwierdzające tożsamość. Przy płatności należy wziąć pod uwagę NIP i numer zaświadczenia o emeryturze, dane te będą potrzebne w przyszłości do zapisania w dokumentach dotyczących dochodów.

Zasady naliczania i opodatkowania pomocy materialnej dla pracowników zostały opisane w poniższym samouczku wideo:

Istnieje kilka rodzajów pomocy finansowej, do wypłaty których nie trzeba potrącać podatku dochodowego od osób fizycznych, a także naliczać Składki ubezpieczeniowe... Sama pomoc może być ukierunkowana lub nie.

Wszystkie te rodzaje pomocy materialnej nie podlegają opodatkowaniu, nawet jeśli pomoc została udzielona w naturze. Na przykład, jeśli firma sama wykonała remont, przejęła organizację pogrzebu itp.

Każdy z tych rodzajów pomocy materialnej ma swoje własne niuanse.

Pomoc materialna w związku z klęską żywiołową lub nagłym wypadkiem może być wypłacona albo samej ofierze, albo członkom jej rodziny w wyniku katastrofy.

Jego celem jest zadośćuczynienie za uszczerbek majątkowy lub uszczerbek na zdrowiu (tj. osoba, oprócz zaświadczenia o fakcie nagłym, musi również przedłożyć dokumenty potwierdzające istnienie szkody lub uszczerbku na zdrowiu).

Uwaga: płacąc pomoc materialną w związku z nagłym wypadkiem, firma w żadnym wypadku nie musi potrącać podatku dochodowego od osób fizycznych i pobierać składek ubezpieczeniowych. Nawet jeśli odbiorca nie jest pracownikiem tej firmy i nie jest z nią w żaden sposób związany. Przepisy nie wprowadzają również żadnych ograniczeń co do wysokości kwoty niepodlegającej opodatkowaniu.

Ale firma może mieć pytanie: kogo należy uznać za członków rodziny zmarłego?

Ministerstwo Finansów Rosji uważa, że ​​są tylko małżonkiem, rodzicami i dziećmi. Co więcej, fakt wspólnego życia nie ma znaczenia.

Jednak sędziowie interpretują pojęcie rodziny znacznie szerzej. W szczególności w jednym osąd stwierdzono, że rodzice współmałżonka mogą być również określani jako członkowie rodziny. W innym sędziowie wskazali, że w niektórych przypadkach mogą to być inni krewni (np. babcia i wnuki).

Firma może udzielić pomocy swojemu pracownikowi w związku ze śmiercią członka rodziny lub pomóc rodzinie zmarłego pracownika. Ten rodzaj pomocy finansowej nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych i składkami ubezpieczeniowymi, niezależnie od wypłaconej kwoty, a także przyczyny i okoliczności zgonu.

Ponadto świadczenie dotyczy również byłych pracowników firmy, którzy przeszli na emeryturę.

Uwaga: pomoc finansowa w tej sytuacji może obejmować również ryczałt na podstawie umowy o pracę, który przewiduje wypłatę w przypadku śmierci pracownika członkom jego rodziny.

Jeśli firma zdecyduje się zapłacić swoim pracownikom pieniądze lub dać cenny prezent przy narodzinach dziecka, należy wziąć pod uwagę następujące kwestie.

Aby pomoc materialna nie podlegała opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych i składkami ubezpieczeniowymi, należy ją opłacić w ciągu pierwszego roku po urodzeniu dziecka. Ponadto przepisy wyznaczają limit płatność niepodlegająca opodatkowaniu- nie więcej niż 50 000 rubli na każde dziecko. Od kwoty przekraczającej 50 000 rubli będziesz musiał w zwykły sposób potrącać podatek dochodowy od osób fizycznych i pobierać składki ubezpieczeniowe.

Jeśli firma zamiast płacić pieniądze, zdecydowała się na podarowanie wartościowego prezentu, wówczas podatek dochodowy od osób fizycznych jest naliczany według tych samych zasad, a nieco inaczej jest ze składkami ubezpieczeniowymi.

Wartość prezentu będzie podlegać należnościom tylko wtedy, gdy układ pracy lub układ zbiorowy przewiduje, że firma wręcza prezenty pracownikom przy narodzinach dziecka. Jeżeli nie ma takiego warunku, a przekazanie prezentu pracownikowi jest sformalizowane umową darowizny, to nie ma potrzeby naliczania składek ubezpieczeniowych.

Wszystkie te zasady dotyczą przypadków adopcji lub adopcji dzieci.

Ale ostatnio Ministerstwo Finansów Rosji wydało pismo, w którym stwierdzono, że jeśli oboje rodzice pracują w tej samej firmie i każdy z nich otrzymuje pomoc materialną w związku z narodzinami dziecka, wówczas kwota niepodlegająca opodatkowaniu obliczana jest na podstawie kwoty 50 000 rubli za dwoje.

Wniosek ten opiera się na fakcie, że art. 217 Ordynacji podatkowej zawiera ogólne sformułowanie: „... dla pracowników (rodziców) ... dla każdego dziecka”, to znaczy nie określa, kogo obowiązuje limit 50 000 rubli do - dla każdego rodzica lub obu.

Spotykać się z kimś praktyka arbitrażowa nie ma takiego sporu, ale są wszelkie powody, by sądzić, że będzie on pozytywny dla firm.

Rzeczywiście, w Kod podatkowy nie jest powiedziane, że jeśli rodzice pracują w różnych miejscach, to otrzymując te pieniądze na przykład matka dziecka musi złożyć jakikolwiek dokument z informacją o podobnej wypłacie z miejsca pracy ojca. Na przykład jak w przypadku odliczeń podatku dochodowego od osób fizycznych „dzieci”. Oznacza to, że okazuje się, że rodzice, którzy pracują razem, nie są na równi z tymi, którzy mają inną pracę.

Nadal nieznane jest również stanowisko Ministerstwa Zdrowia i Rozwoju Społecznego Rosji dotyczące obliczania składek ubezpieczeniowych w takich przypadkach.

Niewłaściwa pomoc materialna

Ale oprócz wymienionych rodzajów płatności istnieje również nieukierunkowana pomoc materialna, która również warunkowo nie podlega opodatkowaniu. Można go wypłacić pracownikowi (w tym pierwszemu, jeśli odszedł z powodu przejścia na emeryturę) w dowolnym celu, ale jego kwota nie powinna przekraczać 4000 rubli rocznie.

Jeśli firma zdecydowała się udzielić swojemu pracownikowi pomocy materialnej w większej kwocie, część tej płatności (nie więcej niż 4000 rubli) może zostać wydana jako prezent. W takim przypadku firma ma prawo nie potrącać podatku dochodowego od osób fizycznych już od 8000 rubli (patrz przykład poniżej), ale pod warunkiem, że pracownik nie otrzyma w tym roku innych prezentów.

Uwaga: jeśli kwota prezentu przekracza 3000 rubli, zawarcie umowy darowizny na piśmie jest obowiązkowe.

Podobnie jest ze składkami ubezpieczeniowymi. Nieukierunkowana pomoc materialna w wysokości nieprzekraczającej 4000 rubli rocznie jest zwolniona z ich naliczania. Składki nie są naliczane od wartości prezentów, a jedynie po zawarciu pisemnej umowy darowizny.

Przykład
W 2011 roku firma wypłaciła pracownikowi pomoc materialną w związku z parapetem w wysokości 6000 rubli. Ponadto jego udział w wysokości 2000 rubli. oprawione jako prezent. Pracownik nie miał w tym roku innych podobnych wypłat i prezentów.

Sytuacja 1. Zawarto z pracownikiem umowę o przekazanie kwoty pieniężnej (2000 rubli).

Maksymalny limit dochodu niepodlegającego opodatkowaniu dla podatku dochodowego od osób fizycznych w 2011 r. wynosi 4000 + 4000 = 8000 rubli. (klauzula 28 art. 217 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej), tj. cała kwota płatności (6000 rubli) nie podlega podatkowi dochodowemu od osób fizycznych.

Składki ubezpieczeniowe od tej kwoty również nie są naliczane (subklauzula 11 ust. 1 ustawy z dnia 24.07.2009 N 212-FZ).
Sytuacja 2. Umowa darowizny nie została zawarta z pracownikiem.

Cała kwota płatności (6000 rubli) nie podlega podatkowi dochodowemu od osób fizycznych.

Składki ubezpieczeniowe nie są naliczane tylko za kwotę 4000 rubli, za wartość prezentu (2000 rubli), składki są naliczane w sposób ogólny.

Dla każdego mogą zaistnieć sytuacje, w których może być potrzebna pomoc materialna. Często pracownicy zwracają się do swojego pracodawcy o dodatkowe środki, a jeśli ma taką możliwość, płaci wymaganą kwotę. Indywidualny jednocześnie uzyskuje dochód od pracodawcy, w związku z czym powstaje kwestia jego opodatkowania. Jakie płatności na rzecz pracowników należy uznać za pomoc materialną i czy pomoc materialna podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, dowiemy się w naszym artykule.

Co jest uważane za pomoc materialną

pomoc finansową od pracodawcy można określić jako niezwiązaną z obowiązkami pracowniczymi, wsparcie finansowe pracowników, którzy znaleźli się w trudnej sytuacji życiowej. W każdym przypadku jest to zapewniane przez pracodawcę indywidualnie. Pomoc taka może być wymagana w przypadku nieprzewidzianych dużych wydatków, gdy pracownik ma problemy zdrowotne, klęski żywiołowe, narodziny dzieci oraz w innych sytuacjach.

Aby otrzymać wsparcie, pracownik musi napisać oświadczenie wskazujące przyczyny takiej pomocy i dołączyć do niego dokumenty potwierdzające te szczególne okoliczności, w związku z którymi potrzebował dodatkowych środków. Na przykład przy urodzeniu dziecka należy dołączyć kopię aktu urodzenia, na wypadek pożaru zaświadczenie ze straży pożarnej itp. Po rozpatrzeniu wniosku pracodawca podejmuje decyzję - jeśli jest pozytywna, należy wydać nakaz udzielenia pracownikowi pomocy finansowej, wskazując jej kwotę i termin płatności.

Czy pomoc materialna podlega opodatkowaniu w 2016 roku?

Opodatkowanie pomocy materialnej z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych zależy od jej wielkości i charakteru. W 2016 roku nadal nie jest opodatkowany podatek dochodowy pomoc w wysokości do 4000 rubli, wypłacana w ciągu roku pracownikom, zarówno pracującym, jak i byłym, którzy odeszli z powodu przejścia na emeryturę (klauzula 28 art. 217 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Pomoc materialna przekraczająca określoną kwotę podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych według stawki 13%.

Następujące rodzaje jednorazowej pomocy są zwolnione z opodatkowania, niezależnie od wielkości (klauzula 8 art. 217 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):

• Pracownikowi w związku ze śmiercią członka jego rodziny... W takim przypadku konieczne jest dostarczenie kopii dokumentów potwierdzających związek ze zmarłym i fakt wspólnego pożycia (pismo Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 14.11.2012 nr 03-04-06 / 4- 318).
• Członkowie rodziny zmarłego lub emerytowanego pracownika... W takim przypadku krewni pracownika muszą dostarczyć wniosek i kopie dokumentów potwierdzających pracodawcy zmarłego pracownika.

Ponadto kwota pomocy materialnej dla pracownika nie jest opodatkowana do 50 000 rubli przy urodzeniu lub adopcji dziecka wypłacane mu ryczałtowo w ciągu pierwszego roku po urodzeniu lub adopcji każdego dziecka. Należy pamiętać, że niepodlegający opodatkowaniu limit 50 000 rubli dotyczy obojga rodziców: jeśli jeden z nich otrzymał już taką płatność od swojego pracodawcy, wówczas pomoc materialna dla drugiego rodzica będzie podlegać podatkowi dochodowemu od osób fizycznych.

Należy pamiętać, że płatność ryczałtowa jest tutaj - wymagany warunek zwolnienie pomocy materialnej z podatku dochodowego od osób fizycznych. Oznacza to, że przy wydawaniu jednego zamówienia lub zamówienia pomocy w związku z określonym wydarzeniem i płaceniu go w kilku częściach zostanie to uznane za jednorazowe, ale jeśli wydanych zostanie kilka zamówień w celu udzielenia pomocy materialnej na to samo wydarzenie i, w związku z tym kilka płatności na nie, tylko pierwsza z nich będzie zwolniona z podatku dochodowego od osób fizycznych (pismo Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 31 października 2013 r. Nr 03-04-06 / 46587).

Bez względu na liczbę płatności i bez ograniczeń co do kwoty, z opodatkowania zwolnione są następujące (klauzule 8.3, 8.4 artykułu 217 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):

• Kwoty wypłacone ofiarom lub członkom rodzin osób zabitych w wyniku klęski żywiołowej lub innej sytuacji nadzwyczajnej... Fakt takiej okoliczności musi być potwierdzony dokumentem odpowiedniego Ministerstwa Sytuacji Nadzwyczajnych, ale obecność i wysokość szkód materialnych w tym przypadku nie ma znaczenia dla opodatkowania (pismo Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 17.08.). 2012 nr 03-03-06/4/85).
• Płatności na rzecz ofiar lub członków rodzin osób zabitych w zamachach terrorystycznych na terytorium Rosji.

Przy udzielaniu pomocy materialnej we wszystkich innych przypadkach należy ją opodatkować podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Komunikacja finansowa między pracodawcą a pracownikiem nie ogranicza się do wynagrodzenie i materialne zachęty, zapewniona jest również pomoc materialna. W ramy prawne nie ma jasno sformułowanej interpretacji pojęcia „pomoc materialna”. Jednocześnie dość często pojawia się w różnych dokumentach. Zastanówmy się, co to jest i, co najważniejsze, czy pomoc materialna podlega podatkowi dochodowemu od osób fizycznych.

Płatności gotówkowe, leki i żywność, odzież i podstawowe artykuły pierwszej potrzeby można przypisać pomocy materialnej, którą jedna osoba jest w stanie zapewnić drugiej. Relacje między kierownikiem a podwładnym ograniczają tę listę w większości przypadków tylko do płatności gotówkowych, które są dokonywane w sposób przewidziany przez prawo. Pomoc materialna jest opcjonalna.

Pomoc finansową można zdefiniować jako wypłatę środków pracownikowi w trudnej sytuacji życiowej lub w szczególnych okolicznościach.

W ustawodawstwie nie ma ścisłych wskazań dotyczących tego rodzaju płatności. Wynika z tego, że sam kierownik ma prawo decydować o potrzebie udzielenia pomocy materialnej swoim pracownikom. Kwotę wpłat, warunki i podstawy, które będą podstawą wypłaty pomocy, powinny być odnotowane w umowie o pracę lub zamówieniu. W takim przypadku należy zwrócić szczególną uwagę na sformułowanie pojęcia „pomoc materialna”, a także wykaz przypadków, w których będą dokonywane płatności. Uważaj na niejasne definicje („w takich przypadkach”, „jak sytuacje”). Wszystko musi być niezwykle precyzyjne, aby uniknąć podejrzeń o zewnętrzną próbę obniżenia podstawy opodatkowania. Urząd podatkowy... Pomoc materialna powinna być opłacona zgodnie ze sporządzonymi zamówieniami lub umowami.

Podatek dochodowy od osób fizycznych – potrącamy czy nie?

Pomoc materialna podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od systemu podatkowego. Ale w art. 217 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej określono również sytuacje, w których nie ma potrzeby potrącania podatku:

• po wypłacie pomocy finansowej, łączna kwota który nie przekracza czterech tysięcy rubli w roku kalendarzowym (okres podatkowy);
• z ryczałtem na rzecz rodziców (lub przedstawicieli prawnych dziecka – opiekunów, rodziców adopcyjnych) w pierwszym roku pomocy materialnej z tytułu urodzenia (adopcji lub adopcji) dziecka w wysokości nieprzekraczającej 50 000 rubli na każde z dzieci;
• z ryczałtową wypłatą pomocy materialnej, bez ograniczenia kwoty, w związku z nagły wypadek(klęska żywiołowa);
• z jednorazową wypłatą pomocy materialnej, której wysokość jest nieograniczona, z powodu śmierci pracownika (lub członka jego rodziny);
• za zryczałtowaną wypłatę pomocy materialnej w nieograniczonej wysokości ofiarom lub ich bliskim z działań grup terrorystycznych (aktów terrorystycznych) na terytorium Rosji.

Pomoc finansowa nie więcej niż 4000 rubli

Opinia eksperta

Maria Bogdanowa

Jeżeli wsparcie materialne przekracza limit, opodatkowana jest tylko kwota nadwyżki.

Według Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej miesięczna pomoc finansowa dla osoby w urlop macierzyński, można opodatkować podatek dochodowy od osób fizycznych z uwzględnieniem standardu odliczenia podatkowe, których kwoty zawarte są w ust. 4 ust. 1 art. 218 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Oznacza to, że jeśli pracodawca co miesiąc dopłaca kobiecie przebywającej na urlopie rodzicielskim, może obniżyć wysokość dodatku o tzw. odliczenie dziecka... Ta forma wsparcia może być generalnym rodzajem pomocy materialnej, a nie jednorazową zapłatą w związku z porodem, chociaż jest jeden i ten sam powód – narodziny dziecka.

Przy zwolnieniu pomocy materialnej z podatku dochodowego od osób fizycznych cel wypłaty nie odgrywa większej roli. Ważne jest, aby kwota płatności nie przekraczała czterech tysięcy rubli na osobę w ciągu roku. Taka wpłata może być przekazana jako prezent (pomoc materialna) z okazji rocznicy, święta lub innego ważnego wydarzenia. Ta pomoc zwany także stymulującym. Ważna jest więc kwota pomocy, która nie powinna przekraczać 4000 rubli, a nie cel wypłaty. Odpowiedni wniosek potwierdzają art. 217 ust. 28 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej oraz pismo Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 22.10.2013 nr 03-03-06 / 4/44144. Płacąc nie więcej niż 4000 rubli, podatek dochodowy od osób fizycznych nie jest opodatkowany.

Jeżeli płatność przekracza ustalony próg (4 000 rubli), konieczne jest naliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych od nadwyżki. Na przykład A.P. Sidorow. złożył wniosek o udzielenie mu pomocy finansowej w dniu 20 marca. Kilka dni później, 24 marca, szef wydaje nakaz zapłaty A.P. Sidorowowi. pomoc finansowa w wysokości 7000 rubli; pieniądze są wydawane tego samego dnia. Ta ilość zawarte w podstawa opodatkowania Podatek dochodowy od osób fizycznych za marzec. A ponieważ płatność przekracza próg ustalony na 4000 rubli, podatek dochodowy od osób fizycznych jest potrącany z 3000 rubli (7 000 - 4000). Otrzymujemy, że podatek dochodowy od osób fizycznych wyniesie 3000 × 13% = 390 rubli. A.P. Sidorov otrzyma 7000 - 390 = 6610 rubli.

Poród i pomoc materialna

Wypłacając pomoc materialną z powodu narodzin (adopcji) dziecka, należy wziąć pod uwagę pewne osobliwości. Przede wszystkim 50 000 rubli - obecne ograniczenie według kwoty. Bez względu na to, kto otrzyma pomoc finansową - ojciec, matka, czy oboje - kwota pomocy nie powinna przekraczać 50 000 rubli. Gdy pracownik ubiega się o pomoc materialną, pracodawca ma prawo zażądać od pracownika zaświadczenia 2-NDFL (wymagane przez drugiego rodzica z miejsca pracy), w którym zostanie stwierdzony fakt otrzymania wpłaty oraz kwota (lub brak płatności). W przypadku braku zaświadczenia pracodawca może wystąpić z prośbą o przekazanie informacji (zaświadczenie) do pracodawcy drugiego rodzica.

Jeżeli drugi rodzic czasowo nie pracuje, wówczas dokumentem potwierdzającym nieotrzymanie pomocy może być oświadczenie niepracującego rodzica z dołączoną do niego kopią zeszyt ćwiczeń oraz zaświadczenie z urzędu pracy. Ta procedura interakcji została ustalona na podstawie dwóch pism Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej: z dnia 1.07.2013 nr 03-04-06 / 24978 i z dnia 26.12.2012 nr 03-04-06 / 6- 367. Dokumentem potwierdzającym legalność udzielenia pomocy materialnej jest akt urodzenia dziecka. Płacąc kwotę nieprzekraczającą dopuszczalnego progu 50 000 rubli dla obojga rodziców, nie ma potrzeby potrącania podatku dochodowego od osób fizycznych.

Śmierć pracownika i pomoc materialna

W takim przypadku nie ma ograniczeń co do kwoty wypłaty. Płatności dokonywane są w związku ze śmiercią pracownika (w tym wypadkiem przy pracy – zgodnie z pismem Ministerstwa Finansów z dnia 19.05.2012 nr 03-04-06/6-141); śmierć bliskiego krewnego pracownika, który jest formalnie nieuznany za członka rodziny oraz współżycie zmarły wraz z pracownikiem (zgodnie z pismem Ministerstwa Finansów z dnia 14.11.2012 nr 03-04-06/4-318). Podatek dochodowy od osób fizycznych nie jest potrącany. Dokumenty, które mogą potwierdzić legalność udzielenia pomocy - akt zgonu oraz akt urodzenia lub ślubu (jeżeli nazwiska krewnych były inne). Pozostałe sprawy podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Pomoc finansowa jest wypłatą jednorazową. I jak wyjaśniono w piśmie Federalnej Służby Podatkowej z dnia 18.08.2011 nr AS-4-3/ [e-mail chroniony] jest przedstawiana pracownikowi w określonych celach i tylko raz w roku i to jednorazowo. To nie jest trwałe. Jeżeli pracownikowi wypłacana jest pomoc materialna więcej niż raz w roku, a podstawą jej wypłaty są różne sytuacje (w związku z tym powstaje kilka nakazów/dyspozycji do jej wypłaty), to podatku dochodowego od osób fizycznych nie płaci się tylko wtedy, gdy pomoc jest wypłacana po raz pierwszy (pod warunkiem, że podstawą do wypłaty pomocy materialnej znajduje się na liście niepodlegającej opodatkowaniu). W drugim i trzecim (i kolejnych) wypłatach pomocy materialnej w ciągu jednego okres podatkowy musi podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Na przykład, jeśli Sidorov A.P. złożył w styczniu br. wniosek o pomoc finansową w związku z urodzeniem dziecka w kwocie 45 tys., wówczas podatek dochodowy od osób fizycznych nie jest potrącany z tej kwoty. Ale jeśli Sidorov A.P. wyraża chęć ponownego otrzymania pomocy finansowej w tym roku, na przykład w związku z urlopem, wówczas należy zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych. W pismach Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 22 sierpnia 2013 r. nr 03-04-06 / 34374 i z dnia 16 sierpnia 2013 r. nr 03-04-06 / 33543 podano wyjaśnienia dotyczące takich sytuacji. Jeżeli pomoc finansowa jest udzielana pracownikowi na podstawie dwóch lub więcej zleceń, wówczas takiej pomocy nie można uznać za jednorazową.

Na podstawie pisma Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 27 sierpnia 2012 r. nr 03-04-05/6-1006 stwierdzamy, że pomoc finansową można wypłacić w ratach w ciągu roku lub jednorazowo. A jeśli podstawa wypłaty mieści się w wykazie przypadków niepodlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, to podatek nie jest potrącany.

Procedura uzyskania pomocy materialnej

Opinia eksperta

Maria Bogdanowa

Ponad 6 lat doświadczenia. Specjalizacja: prawo umów, prawo pracy, prawo Zakład Ubezpieczeń Społecznych, prawo własności intelektualnej, procedura cywilna, ochrona praw nieletnich, psychologia prawna

Przede wszystkim należy poinformować kierownika o szczególnych okolicznościach w jego życiu pracownika. Aby to zrobić, musisz złożyć wniosek do nazwiska szefa, który można napisać w dowolnej formie. Musi jasno wskazywać powód, dla którego chce otrzymać pomoc finansową. Ważne jest, aby do wniosku dołączyć dokumenty niezbędne w Twojej sprawie, które mogą być potrzebne do potwierdzenia okoliczności. Na przykład, jeśli pomoc materialna jest potrzebna w związku z narodzinami dziecka, pracownik musi dołączyć do wniosku kopię aktu urodzenia dziecka.

Ustawodawstwo nie określa wysokości pomocy udzielanej w konkretnym przypadku, dlatego wysokość płatności ustalana jest przez kierownictwo niezależnie. Często taka płatność jest przewidziana w umowie o pracę i stanowi dodatkową gwarancję, która chroni pracownika przed nieoczekiwanymi wydatkami. Bardzo ważne jest, aby sformułowanie dodatkowej pomocy było bardzo jasne, gdyż niejasne definicje mogą budzić podejrzenia w urzędzie skarbowym, a kierownictwo firmy będzie podejrzewane o zaniżanie podstawy opodatkowania.