Dozwolony
transakcje walutowe pomiędzy rezydentami
Usługi prawne w zakresie regulacji walutowych Dozwolone transakcje pomiędzy rezydentami Zgodnie z częścią 1 artykułu 9 Prawo federalne Nr 173-ФЗ „О” regulacja walutowa I kontrola wymiany":
„1. Transakcje walutowe pomiędzy rezydentami zabroniony , z wyjątkiem...".
Poniżej znajduje się obszerna lista wyjątków lub dozwolonych transakcji walutowych pomiędzy rezydentami. Natomiast w ustawie o regulacji dewizowej została ona przedstawiona w formie trudnej do potocznego zrozumienia, z licznymi odniesieniami do innych artykułów tej ustawy. W uproszczonej formie, w podziale na grupy podobnych operacji dla pierwotnego planowania operacji, można to przedstawić następująco. Należy jednak wziąć pod uwagę, że przy ostatecznym planowaniu i przeprowadzaniu określonych transakcji walutowych należy ściśle opierać się na normach ustawy o regulacji walutowej. Ponadto w wielu przypadkach same normy ustawy o regulacji walutowej wymagają dekodowania zgodnie z innymi ustawami i (lub) aktami prawnymi Federacji Rosyjskiej.
- Przelewy pomiędzy kontami różnych rezydentów
- Przelew waluty rosyjskiej z rachunku rezydenta za granicą na konto innego rezydenta w Federacji Rosyjskiej
- Przelew waluty rosyjskiej z rachunku rezydenta w Federacji Rosyjskiej na rachunek innego rezydenta za granicą
- Przelew waluty rosyjskiej z rachunku rezydenta za granicą na konto innego rezydenta za granicą
- Tłumaczenia fizyczne rezydentów z ich rachunków za granicą w walucie obcej na rachunki innych osób. osób w rosyjskich bankach
- Tłumaczenia fizyczne osoby będące rezydentami przekazują walutę obcą ze swoich rachunków w Federacji Rosyjskiej bliskim osobom na swoje rachunki w Federacji Rosyjskiej
- Tłumaczenia fizyczne osoby będące rezydentami przekazują walutę obcą ze swoich rachunków w Federacji Rosyjskiej bliskim osobom na swoje rachunki za granicą
- Przelewy bez otwierania rachunków bankowych
- Tłumaczenie i odbiór tłumaczenia fizycznego. osoba będąca rezydentem bez otwierania rachunków bankowych z Federacji Rosyjskiej nieprzekraczającej 5000 USD dziennie oraz na terenie Federacji Rosyjskiej, a także przelew pocztowy
- Przelew bez otwierania rachunków bankowych w Federacji Rosyjskiej dla osób fizycznych. osoba będąca rezydentem na rzecz nierezydenta w Federacji Rosyjskiej nie przekraczająca 5000 dolarów dziennie, otrzymując przelew od nierezydenta
- Tłumaczenia fizyczne rezydentów waluty obcej z Federacji Rosyjskiej na rachunki innych osób. osób za granicą nieprzekraczającą 5000 dolarów dziennie
- Środki mieszkańców na rachunkach za granicą
- Transakcje walutowe pomiędzy rezydentami posiadającymi legalne środki. osoby na rachunkach za granicą tylko zgodnie z listą części 6.1 art. 12 ustawy federalnej nr 173-FZ „O regulacji walutowej i kontroli waluty”
- Transakcje walutowe pomiędzy rezydentami ze środków od osób fizycznych. osoby na rachunkach za granicą, niezwiązane z przeniesieniem majątku i świadczeniem usług na terenie Federacji Rosyjskiej
- Obliczenia fizyczne osoby będące rezydentami posiadające środki na rachunkach za granicą zgodnie z częścią 6.1 art. 12 ustawy federalnej nr 173-FZ „W sprawie regulacji walutowych i kontroli walut”
- Darowizna wartości walut
- Przeniesienie fizyczne osoba - mieszkaniec wartości walut jako prezent dla Federacji Rosyjskiej, podmiotu wchodzącego w skład Federacji Rosyjskiej, podmiotu miejskiego
- Darowizna walutowa i obca cenne papiery współmałżonek i bliscy krewni
- Zapis wartości walutowych i ich otrzymanie w drodze dziedziczenia
- Testament wartości walut
- Otrzymywanie wartości walutowych na mocy prawa dziedziczenia
- Zbieranie banknotów i monet
- Nabycie i zbycie majątku fizycznego przez osobę zamieszkałą w celu gromadzenia banknotów i monet
- Opieka
- Operacje z części 1 (24 punkty) i 3 (7 punktów za transakcje z bankami rosyjskimi) art. 9 ustawy federalnej nr 173-FZ „O regulacji walutowej i kontroli walutowej” popełnionej przez powierników
- Zewnętrzne papiery wartościowe
- Transakcje dotyczące płatności na zewnętrznych papierach wartościowych, z wyjątkiem weksli
- Transakcje na zewnętrznych papierach wartościowych w obrocie zorganizowanym pod warunkiem rejestracji praw do tych papierów wartościowych w depozytach Federacji Rosyjskiej
- Transakcje na zewnętrznych papierach wartościowych pod warunkiem rejestracji praw z tych papierów w depozytach Federacji Rosyjskiej i rozliczeń w walucie rosyjskiej
- Operacje zawarcia/rozwiązania umowy – pochodnego instrumentu finansowego ze stroną – bankiem Federacji Rosyjskiej lub uczestnikiem rynku papierów wartościowych
- Transakcje na aktywach walutowych - zabezpieczenie w ramach umów odkupu i innych umów ze stroną - bankiem Federacji Rosyjskiej lub profesjonalnym uczestnikiem rynku papierów wartościowych
- Operacje rozliczeniowe
- Operacje złożenia i zwrotu zabezpieczenia rozliczeniowego
- Transakcje oparte na wynikach rozliczeń zgodnie z federalną ustawą o rozliczeniach
- Transakcje pomiędzy agentami prowizyjnymi (agentami, pełnomocnikami) a zleceniodawcami (zleceniodawcami, zleceniodawcami) w zamian za usługi oparte na wynikach rozliczeń
- Transakcje walutowe z rosyjskimi bankami
- Transakcje walutowe pomiędzy bankami Federacji Rosyjskiej we własnym imieniu i na własny koszt
- Transakcje walutowe pomiędzy rezydentami a bankami Federacji Rosyjskiej dotyczące kredytów i pożyczek
- Transakcje walutowe pomiędzy rezydentami a bankami Federacji Rosyjskiej na depozytach
- Transakcje walutowe pomiędzy rezydentami a bankami Federacji Rosyjskiej w ramach gwarancji bankowych oraz umów poręczeń i zastawów
- Transakcje walutowe pomiędzy rezydentami a bankami Federacji Rosyjskiej na wekslach
- Transakcje walutowe pomiędzy rezydentami a bankami Federacji Rosyjskiej na zlecenie banków Federacji Rosyjskiej
- Transakcje walutowe pomiędzy rezydentami a bankami Federacji Rosyjskiej w rubryce „inne transakcje bankowe"
- Fizyczne transakcje kupna i sprzedaży. osoba - rezydent gotówki w walucie obcej w banku Federacji Rosyjskiej, wymiana, wymiana banknotów zagranicznych
- Odbiór z fizycznego. walutę obcą rezydenta w gotówce przez bank Federacji Rosyjskiej w celu przesłania do odbioru w bankach za granicą
- Transakcje walutowe pomiędzy rezydentami - osobami fizycznymi. osoby i banki Federacji Rosyjskiej w zakresie zakupu i sprzedaży walut obcych oraz czeków w walutach obcych, a także ich przyjęcia do odbioru w bankach za granicą
- Transakcje pomiędzy agentami i zleceniodawcami na podstawie umów z nierezydentami
- Transakcje pomiędzy agentami prowizyjnymi (agentami, pełnomocnikami) a mocodawcami (zleceniodawcami, mocodawcami) w ramach usług agentów prowizyjnych (agentów, pełnomocników) przy zawieraniu i wykonywaniu umów z nierezydentami
- Działalność w ramach umów faktoringowych w ramach kontraktów handlu zagranicznego typu „eksport”.
- Transakcje walutowe pomiędzy rezydentami w walucie obcej na podstawie umów faktoringowych z przeniesieniem na rezydenta faktorów wierzytelności pieniężnych w walucie obcej lub walucie Federacji Rosyjskiej na nierezydentów w ramach „eksportowych” umów handlu zagranicznego
- Płatności w sklepach wolnocłowych
- Obliczenia fizyczne mieszkańców - waluta obca w sklepach wolnocłowych
- Płatności mieszkańców w sklepach wolnocłowych
- Kalkulacje sprzedaży towarów i usług w tranzycie w transporcie międzynarodowym
- Obliczenia fizyczne rezydentów w walucie obcej przy sprzedaży towarów i usług na trasie w transporcie międzynarodowym
- Rozliczenia rezydentów przy sprzedaży towarów i usług na trasie w transporcie międzynarodowym
- Operacje z organizacje transportowe
- Działalność w ramach umów transportu ekspedycyjnego, transportowego i czarterowego (czarteru) przy eksporcie ładunku z Federacji Rosyjskiej lub imporcie ładunku do Federacji Rosyjskiej, a także w celu jego ubezpieczenia
- Operacje pomiędzy organizacjami transportowymi i osobami fizycznymi. osób za granicą na podstawie umów przewozu osób
- Operacje pomiędzy organizacjami transportowymi i oddziałami, przedstawicielstwami osób prawnych Federacji Rosyjskiej w ramach umów przewozu pasażerów
- Obsługa wyjazdów służbowych i wyjazdów indywidualnych. osób spoza Federacji Rosyjskiej
- Transakcje związane z wydatkami na podróże służbowe indywidualny poza Federacją Rosyjską
- Transakcje dotyczące wydatków na wyjazdy służbowe poza Federację Rosyjską podróżujących pracowników
- Operacje na budżetowych stosunkach prawnych
- Operacje dotyczące obowiązkowych wpłat do budżetu Federacji Rosyjskiej w walucie obcej
- Transakcje w walucie obcej w trakcie realizacji budżetu systemu budżetowego RF
- Transakcje z oficjalnymi przedstawicielstwami Federacji Rosyjskiej i państwa. władze
- Transakcje w walucie obcej na potrzeby oficjalnych przedstawicielstw Federacji Rosyjskiej
- Przelewy walutowe z państwa. organów Federacji Rosyjskiej w bankach rosyjskich na rachunki oficjalnych przedstawicielstw Federacji Rosyjskiej za granicą w celu wypłaty wynagrodzeń, diet podróżnych itp.
- Przelewy walut obcych z rachunków oficjalnych przedstawicielstw w Federacji Rosyjskiej na rachunki rządowe. władze Federacji Rosyjskiej
- Transakcje zagraniczne pomiędzy osobami fizycznymi będącymi rezydentami przebywającymi za granicą dłużej niż 183 dni w roku kalendarzowym
W podziale na bieżące transakcje walutowe oraz operacje walutowe związane z przepływem kapitału. Bieżące transakcje walutowe przeprowadzane są bez żadnych ograniczeń. Operacje przepływu kapitału przeprowadzane są w sposób określony przez Rząd Federacji Rosyjskiej i Bank Centralny Federacji Rosyjskiej.
Zabrania się dokonywania transakcji walutowych pomiędzy rezydentami, z wyjątkiem: transakcji związanych z płatnościami w sklepach wolnocłowych, przy sprzedaży towarów i obsłudze pasażerów na trasie w transporcie międzynarodowym; transakcje pomiędzy agentami prowizyjnymi (agentami, pełnomocnikami) a zleceniodawcami (zleceniodawcami, zleceniodawcami) w zakresie świadczenia) usług związanych z zawieraniem i realizacją umów z nierezydentami w sprawie przeniesienia towarów, wykonania pracy, świadczenia usług, przekazywanie informacji i wyników działalności intelektualnej, w tym wyłącznych praw do nich; działalność w ramach umów przewozu ekspedycja, transport i czarter (czarter), gdy spedytor, przewoźnik i czarterujący świadczą usługi związane z transportem ładunków eksportowanych z Federacji Rosyjskiej lub importowanych do Federacji Rosyjskiej, tranzytowy transport ładunków przez terytorium Rosji Federacji, a także z umów ubezpieczenia tego ładunku; operacje z zewnętrznymi papierami wartościowymi emitowanymi w imieniu Federacji Rosyjskiej, przeprowadzane za pośrednictwem organizatorów handlu na rynku papierów wartościowych Federacji Rosyjskiej, pod warunkiem rejestracji praw do tych papierów wartościowych w depozytach; transakcje osób prawnych na zewnętrznych papierach wartościowych, pod warunkiem rejestracji praw do tych papierów wartościowych w depozytach utworzonych zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej oraz rozliczenia w walucie Federacji Rosyjskiej; operacje związane z realizacją obowiązkowych wpłat do budżetu federalnego, budżetu podmiotu Federacji Rosyjskiej, budżetu lokalnego w obca waluta.
Bez ograniczeń, pomiędzy rezydentami a uprawnionymi bankami przeprowadzane są transakcje walutowe związane z: otrzymaniem i spłatą kredytów i pożyczek, płatnością odsetek oraz sankcjami wynikającymi z odpowiednich umów; deponowanie środków mieszkańców na rachunkach bankowych (depozyty) i przyjmowanie Pieniądze mieszkańcy z rachunków bankowych (depozyty); nabycie przez rezydentów weksli wystawionych przez te lub inne uprawnione banki od uprawnionych banków, przedstawienie ich do zapłaty, otrzymanie za nie zapłaty, pobranie na nich sankcji, a także zbycie przez rezydentów tych weksli uprawnionym bankom ; przy zakupie i sprzedaży przez osoby fizyczne gotówkowej i bezgotówkowej waluty obcej oraz czeków, których wartość nominalna jest wskazana w walucie obcej, na walutę Federacji Rosyjskiej i walutę obcą, a także z wymianą, wymianą banknotów krajów obcych, przyjęcie do odbioru w bankach poza terytorium RF gotówki w walucie obcej i czeków, których wartość nominalna jest podana w walucie obcej, nie do celów realizacji przez osoby fizyczne działalność przedsiębiorcza.
Nierezydenci mają prawo:
- bez ograniczeń dokonywać między sobą przelewów walutowych z rachunków bankowych poza terytorium Federacji Rosyjskiej do konta bankowe w autoryzowanych bankach lub na rachunkach bankowych w autoryzowanych bankach na rachunki w bankach poza terytorium Federacji Rosyjskiej lub w autoryzowanych bankach;
- przeprowadzać między sobą transakcje walutowe krajowymi papierami wartościowymi na terytorium Federacji Rosyjskiej, z uwzględnieniem wymogów ustawodawstwa antymonopolowego oraz ustawodawstwa dotyczącego rynku papierów wartościowych w sposób ustalony przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej, co może wymagać stosowania specjalne konto przy przeprowadzaniu takich operacji.
Między mieszkańcami jest zabronione. Ustawa przewiduje jednak wyjątki od tej reguły.
Transakcje walutowe są dozwolone w przypadku transakcji między autoryzowanymi bankami, przeprowadzanych przez nie we własnym imieniu i na własny koszt (część 2 art. 9 ustawy 173-FZ). Ustalono wykaz transakcji walutowych realizowanych w ramach transakcji pomiędzy uprawnionymi bankami, przeprowadzanych przez nie we własnym imieniu i na własny koszt Bank centralny Federacja Rosyjska zgodnie z Dyrektywą z dnia 28 kwietnia 2004 nr 1425-U. „Procedura przeprowadzania transakcji walutowych w transakcjach pomiędzy uprawnionymi bankami.”
Następujące transakcje walutowe są przeprowadzane bez ograniczeń między rezydentami a autoryzowanymi bankami (część 3 art. 9 ustawy 173-FZ):
· otrzymywanie i spłata kredytów i pożyczek, płatność odsetek i kar wynikających z tych umów;
· deponowanie środków mieszkańców na rachunkach bankowych oraz przyjmowanie środków mieszkańców z rachunków bankowych. Depozyty mogą być dokonywane na żądanie lub na czas określony;
· skup i sprzedaż przez osoby fizyczne gotówkowych i bezgotówkowych walut obcych oraz czeków (w tym czeków podróżnych), których wartość nominalna jest podana w walucie obcej, w walucie Federacji Rosyjskiej i w walucie obcej;
· wymiana, wymiana banknotów państwa obcego (grupa obce kraje);
· akceptacja do wysyłania do banków poza terytorium Federacji Rosyjskiej gotówki w walutach obcych i czeków (w tym czeków podróżnych), których wartość nominalna jest podana w walucie obcej, nie w celu prowadzenia działalności gospodarczej przez osoby fizyczne;
· dokonywanie opłat prowizyjnych na rzecz uprawnionych banków;
· działalność w ramach umów z gwarancje bankowe, a także przy wykonywaniu przez rezydentów zobowiązań wynikających z umów poręczeń i zastawów;
· operacje na rachunkach wystawionych przez uprawnione banki;
· inne transakcje walutowe sklasyfikowane jako operacje bankowe zgodnie z Ustawą Federalną z dnia 2 grudnia 1990 r. N 395-1 „O bankach i działalności bankowej”.
Osoby prawne będące rezydentami mają prawo bez ograniczeń przeprowadzać transakcje walutowe ze środków zapisanych na rachunkach (depozytach) otwartych w bankach poza terytorium Federacji Rosyjskiej, z wyjątkiem transakcji walutowych między rezydentami (część 6 art. 12 ustawy 173-FZ).
Osoby będące rezydentami mają prawo bez ograniczeń dokonywać transakcji walutowych niezwiązanych z przeniesieniem własności i świadczeniem usług na terytorium Federacji Rosyjskiej, ze środków zapisanych na rachunkach (lokatach) otwartych w bankach poza terytorium Federacji Rosyjskiej Federacja Rosyjska (część 6 art. 12 ustawy 173-FZ).
Osoby fizyczne mogą prowadzić działalność w formie zapłata gotówką następujące transakcje walutowe (część 3 art. 14 ustawy 173-FZ):
· transfer walut obcych lub zagranicznych papierów wartościowych w prezencie dla Federacji Rosyjskiej, podmiotu wchodzącego w skład Federacji Rosyjskiej i (lub) podmiotu miejskiego;
· darowizna wartości walutowych na rzecz małżonka i bliskich krewnych;
· przekazania wartości pieniężnych lub otrzymania ich na mocy prawa dziedziczenia;
· pozyskiwanie i zbywanie w celu gromadzenia pojedynczych banknotów i monet;
· przelew bez otwierania rachunków bankowych, w walucie obcej lub w walucie Federacji Rosyjskiej w kwocie nieprzekraczającej równowartości 5.000 dolarów amerykańskich.
· zakup, wymiana, wymiana banknotów państwa obcego (grupy państw obcych) z uprawnionego banku lub sprzedaż gotówki w walucie obcej uprawnionemu bankowi;
· przyjmowanie gotówki w walucie obcej do odbioru w bankach poza terytorium Federacji Rosyjskiej.
Wszelkie inne rozliczenia przy przeprowadzaniu transakcji walutowych dokonują osoby fizyczne będące rezydentami za pośrednictwem rachunków bankowych w autoryzowanych bankach.
Nie zawsze jest możliwe zastosowanie tego przepisu ustawy 173-FZ. Na przykład klauzula 2 części 1 art. 9 ustawy 173-FZ zezwala na transakcje związane z płatnościami w sklepach wolnocłowych, a także płatności za sprzedaż towarów i świadczenie usług pasażerom na trasie Pojazd do transportu międzynarodowego.
Jeśli prawo nie pozwala na taką operację w gotówce, wówczas należy tego dokonać wyłącznie w sposób bezgotówkowy, np. za pomocą konto karty. Ale ci, którzy byli w tych sklepach, wiedzą, że sklepy wolnocłowe przyjmują również gotówkę. Zarówno sklepy, jak i klienci naruszają przepisy walutowe.
Miejmy nadzieję, że projekt ustawy przedłożony do rozpatrzenia Dumie Państwowej, który przewiduje zmiany w ustawie nr 173-FZ, pomoże rozwiązać ten i inne problemy związane ze stosowaniem przepisów walutowych. Projekt ustawy przewiduje w szczególności umożliwienie rozliczeń bez otwierania rachunku pomiędzy osobami fizycznymi będącymi rezydentami a sklepami wolnocłowymi.
Ponadto między mieszkańcami jest to dozwolone kolejne operacje:
· pomiędzy agentami komisowymi (agentami, pełnomocnikami) a mocodawcami (zleceniodawcami, mocodawcami), gdy agenci komisu (agenci, pełnomocnicy) świadczą usługi związane z zawieraniem i realizacją umów z nierezydentami w sprawie przeniesienia towarów, wykonania pracy, świadczenia usługi, przekazywanie informacji i działania wynikające z własności intelektualnej, w tym wyłączne prawa do nich (klauzula 3 części 1 artykułu 9 ustawy 173-FZ);
· w ramach umów transportu ekspedycyjnego, przewozowego i czarterowego (czarterowego), gdy spedytor, przewoźnik i czarterujący świadczą usługi związane z transportem ładunków eksportowanych z lub importowanych do Federacji Rosyjskiej, przewozem tranzytowym ładunków przez terytorium Federacji Rosyjskiej, jak jak również na podstawie umów ubezpieczenia wspomnianego ładunku (klauzula 4 części 1 artykułu 9 ustawy 173-FZ);
· z zewnętrznymi papierami wartościowymi emitowanymi w imieniu Federacji Rosyjskiej, realizowanymi za pośrednictwem organizatorów handlu na rynku papierów wartościowych Federacji Rosyjskiej, pod warunkiem rejestracji praw do tych papierów wartościowych w depozytach utworzonych zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej (ust. 5 części 1 artykułu 9 ustawy 173 -FZ);
W projekcie nowelizacji ustawy 173-FZ proponuje się skreślenie słów „wydane w imieniu Federacji Rosyjskiej”. Umożliwi to transakcje walutowe pomiędzy rezydentami na zewnętrznych papierach wartościowych istniejących na rynku papierów wartościowych.
operacje osoby prawne z zewnętrznymi papierami wartościowymi, pod warunkiem rejestracji praw do takich papierów wartościowych w depozytach utworzonych zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej oraz rozliczeń w walucie Federacji Rosyjskiej (klauzula 6 części 1 art. 9 ustawy 173-FZ) ;
Projekt nowelizacji ustawy 173-FZ proponuje wyłączenie słów „osoby prawne”. Tym samym tego typu transakcje walutowe będą dozwolone dla osób fizycznych będących rezydentami.
· czynności związane z realizacją obowiązkowych płatności (podatków, opłat i innych płatności) w budżet federalny, budżet podmiotu wchodzącego w skład Federacji Rosyjskiej, lokalny budżet w walucie obcej zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej (klauzula 6 części 1 artykułu 9 ustawy 173-FZ).
Należy pamiętać, że ustawa 173-FZ nie pozwala na przeprowadzenie tej operacji w gotówce. Zdaniem autora ogranicza to możliwość dokonywania wpłat do budżetu przez podatników.
Wszystkie inne transakcje walutowe między rezydentami muszą być przeprowadzane między sobą wyłącznie w rublach.
Należy pamiętać, że obecna ustawa 173-FZ nie przewiduje takiej transakcji walutowej, jak wypłata środków z rachunku walutowego i przekazanie ich pracownikowi, na przykład poza Federacją Rosyjską. Obecnie organizacja będąca rezydentem może przyznać pracownikowi jedynie kwotę zwrotu kosztów podróży w rublach, aby mógł je wymienić autoryzowanego banku lub alternatywnie użyj korporacyjnej karty plastikowej.
Sytuację można naprawić, jeśli Duma Państwowa przyjmie proponowane zmiany w ustawie 173-FZ, które przewidują zezwolenie na transakcje walutowe w walucie obcej w ramach zwrotu wydatków danej osoby związanych z podróżą służbową poza terytorium Federacji Rosyjskiej, jak a także przy spłacie niewydanej zaliczki wydanej w związku z podróżą służbową.
Ponadto projekt zakłada umożliwienie następujących transakcji walutowych pomiędzy rezydentami:
· operacje związane z wypłatą dochodu i (lub) wykupem zewnętrznych papierów wartościowych;
· operacje związane z rozliczeniami i przesunięciami w wykonaniu budżetów na wszystkich poziomach systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej zgodnie z ustawodawstwem budżetowym Federacji Rosyjskiej;
· operacje polegające na wpłatach i przekazach na rzecz działalności misji dyplomatycznych, urzędów konsularnych Federacji Rosyjskiej i innych oficjalnych przedstawicielstw Federacji Rosyjskiej znajdujących się poza terytorium Federacji Rosyjskiej;
· przelewy dokonywane przez rezydentów z Federacji Rosyjskiej na rzecz rezydentów na ich rachunki otwarte w bankach zlokalizowanych poza terytorium Federacji Rosyjskiej, w kwotach nieprzekraczających w ciągu jednego dzień handlowy za pośrednictwem jednego autoryzowanego banku równowartość 5000 dolarów amerykańskich według oficjalnego kursu ustalonego przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej w dniu obciążenia rachunku osoby fizycznej będącej rezydentem.
Zmiany do ustawy nr 173-FZ zaproponowane w projekcie ustawy wskazują na pozytywną tendencję w kierunku poprawy ustawodawstwa walutowego i umożliwiają rozwiązanie szeregu problemów pojawiających się, gdy rezydenci i nierezydenci przeprowadzają określone rodzaje transakcji walutowych.
Przez główna zasada, ustanowiony w części 1 art. 9 ustawy 173-FZ, transakcje walutowe między rezydentami są zabronione. Ustawa przewiduje jednak wyjątki od tej reguły.
Transakcje walutowe są dozwolone w przypadku transakcji między autoryzowanymi bankami, przeprowadzanych przez nie we własnym imieniu i na własny koszt (część 2 art. 9 ustawy 173-FZ). Wykaz transakcji walutowych realizowanych w ramach transakcji pomiędzy uprawnionymi bankami, przeprowadzanych przez nie we własnym imieniu i na własny koszt, został ustalony przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej zgodnie z Dyrektywą nr 1425-U z dnia 28 kwietnia , 2004. „Procedura przeprowadzania transakcji walutowych w transakcjach pomiędzy autoryzowanymi bankami.”
Następujące transakcje walutowe są przeprowadzane bez ograniczeń między rezydentami a autoryzowanymi bankami (część 3 art. 9 ustawy 173-FZ):
- otrzymywanie i spłata kredytów i pożyczek, płatność odsetek i kar wynikających z tych umów;
- deponowanie środków mieszkańców na rachunkach bankowych oraz przyjmowanie środków mieszkańców z rachunków bankowych. Depozyty mogą być dokonywane na żądanie lub na czas określony;
- kupno i sprzedaż przez osoby fizyczne gotówkowej i bezgotówkowej waluty obcej oraz czeków (w tym czeków podróżnych), których wartość nominalna jest podana w walucie obcej, w walucie Federacji Rosyjskiej i w walucie obcej;
- wymiana, wymiana banknotów obcego państwa (grupy obcych państw);
- akceptacja do wysyłania do banków poza terytorium Federacji Rosyjskiej gotówki w walutach obcych i czeków (w tym czeków podróżnych), których wartość nominalna jest podana w walucie obcej, nie w celu prowadzenia działalności gospodarczej przez osoby fizyczne;
- wypłata prowizji uprawnionym bankom;
- transakcje na podstawie umów z gwarancjami bankowymi, a także przy wypełnianiu przez rezydentów zobowiązań wynikających z umów poręczeń i zastawów;
- transakcje z rachunkami wystawionymi przez uprawnione banki;
- inne transakcje walutowe sklasyfikowane jako operacje bankowe zgodnie z ustawą federalną z dnia 2 grudnia 1990 r. N 395-1 „O bankach i działalności bankowej”.
Osoby będące rezydentami mogą przeprowadzać następujące transakcje walutowe w formie płatności gotówkowej (część 3 art. 14 ustawy 173-FZ):
- transfer waluty obcej lub zagranicznych papierów wartościowych w prezencie dla Federacji Rosyjskiej, podmiotu wchodzącego w skład Federacji Rosyjskiej i (lub) podmiotu miejskiego;
- darowizna wartości waluty na rzecz małżonka i bliskich krewnych;
- zapisywanie wartości pieniężnych lub otrzymywanie ich na mocy prawa dziedziczenia;
- pozyskiwanie i zbywanie w celu gromadzenia pojedynczych banknotów i monet;
- przelew bez otwierania rachunków bankowych, waluta obca lub waluta Federacji Rosyjskiej w kwocie nieprzekraczającej równowartości 5.000 dolarów amerykańskich;
- zakup, wymiana, wymiana banknotów państwa obcego (grupy państw obcych) z uprawnionego banku lub sprzedaż gotówki w walucie obcej uprawnionemu bankowi;
- recepcja do wysyłania gotówki w walutach obcych do odbioru do banków poza terytorium Federacji Rosyjskiej.
Jeżeli prawo nie pozwala na dokonanie tej transakcji gotówką, należy ją przeprowadzić wyłącznie w formie bezgotówkowej, na przykład za pomocą rachunku karty. Ale ci, którzy byli w tych sklepach, wiedzą, że sklepy wolnocłowe przyjmują również gotówkę. Zarówno sklepy, jak i klienci naruszają przepisy walutowe.
Miejmy nadzieję, że projekt ustawy przedłożony do rozpatrzenia Dumie Państwowej, który przewiduje zmiany w ustawie nr 173-FZ, pomoże rozwiązać ten i inne problemy związane ze stosowaniem przepisów walutowych. Projekt ustawy przewiduje w szczególności umożliwienie rozliczeń bez otwierania rachunku pomiędzy osobami fizycznymi będącymi rezydentami a sklepami wolnocłowymi.
Ponadto pomiędzy rezydentami dozwolone są następujące transakcje:
- pomiędzy agentami prowizyjnymi (agentami, pełnomocnikami) a mocodawcami (zleceniodawcami, mocodawcami) w przypadku, gdy agenci prowizji (agenci, pełnomocnicy) świadczą usługi związane z zawieraniem i realizacją umów z nierezydentami w sprawie przeniesienia towarów, wykonania pracy, świadczenia usług , przekazywanie informacji i wyników działalności intelektualnej , w tym wyłączne prawa do nich (klauzula 3 części 1 artykułu 9 ustawy 173-FZ);
- w ramach umów przewozu ekspedycji, transportu i czarteru (czarteru), gdy spedytor, przewoźnik i czarterujący świadczą usługi związane z transportem ładunków eksportowanych z lub importowanych do Federacji Rosyjskiej, transportem tranzytowym ładunków przez terytorium Federacji Rosyjskiej, a także jak w ramach umów ubezpieczenia wspomnianego ładunku (art. 9 ust. 4 części 1 ustawy 173-FZ);
- z zewnętrznymi papierami wartościowymi emitowanymi w imieniu Federacji Rosyjskiej, realizowane za pośrednictwem organizatorów obrotu na rynku papierów wartościowych Federacji Rosyjskiej, pod warunkiem rejestracji praw do tych papierów wartościowych w depozytach utworzonych zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej (ust. 5 ust. część 1 artykułu 9 ustawy 173 – Prawo federalne);
- transakcje osób prawnych z zewnętrznymi papierami wartościowymi, pod warunkiem rejestracji praw do takich papierów wartościowych w depozytach utworzonych zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej oraz rozliczeń w walucie Federacji Rosyjskiej (art. 9 ust. 6 części 1 ustawy 173-FZ);
- Tym samym tego typu transakcje walutowe będą dozwolone dla osób fizycznych będących rezydentami. operacje związane z realizacją obowiązkowych wpłat (podatków, opłat i innych płatności) do budżetu federalnego, budżetu podmiotu Federacji Rosyjskiej, budżetu lokalnego w walucie obcej zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej (ust. 6 część 1 artykułu 9 ustawy 173-FZ).
Sytuację można naprawić, jeśli Duma Państwowa przyjmie proponowane zmiany w ustawie 173-FZ, które przewidują zezwolenie na transakcje walutowe w walucie obcej w ramach zwrotu wydatków danej osoby związanych z podróżą służbową poza terytorium Federacji Rosyjskiej, jak a także przy spłacie niewydanej zaliczki wydanej w związku z podróżą służbową.
Ponadto projekt zakłada umożliwienie następujących transakcji walutowych pomiędzy rezydentami:
- operacje związane z wypłatą dochodu i (lub) wykupem zewnętrznych papierów wartościowych;
- operacje związane z rozliczeniami i przesunięciami w wykonaniu budżetów na wszystkich poziomach systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej zgodnie z ustawodawstwem budżetowym Federacji Rosyjskiej;
- operacje polegające na wpłatach i przelewach na działalność misji dyplomatycznych, urzędów konsularnych Federacji Rosyjskiej i innych oficjalnych przedstawicielstw Federacji Rosyjskiej znajdujących się poza terytorium Federacji Rosyjskiej;
- przelewy dokonywane przez rezydentów z Federacji Rosyjskiej na rzecz rezydentów na ich rachunki otwarte w bankach zlokalizowanych poza terytorium Federacji Rosyjskiej w kwotach nieprzekraczających w ciągu jednego dnia roboczego za pośrednictwem jednego autoryzowanego banku równowartość 5000 dolarów amerykańskich według oficjalnego kursu ustalonego przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej w dniu pobrania środków z rachunku osoby fizycznej będącej rezydentem.
Czasy, w których z łatwością można było trafić do sądu za niemal każde postępowanie związane z walutą obcą, już dawno minęły. Nie oznacza to jednak, że teraz transakcje walutowe w Rosji można przeprowadzać bez żadnych ograniczeń. Obowiązują pewne zasady ten typ transakcji i w dużej mierze zależą one od tego, czy strony transakcji są rezydentami Federacji Rosyjskiej, czy też nie. Zastanówmy się, jak regulowane są transakcje walutowe w zależności od kategorii kontrahenta.
Transakcje walutowe pomiędzy nierezydentami.
W sytuacji, gdy obaj kontrahenci są nierezydentami, prawo nie nakłada żadnych szczególnych ograniczeń w zakresie rozliczeń w walutach obcych pomiędzy nimi na terytorium Federacji Rosyjskiej. Powinni jedynie podążać Ogólne wymagania regulacje regulujące dany sektor gospodarki. Na przykład, jeśli mówimy o przelewy bankowe- kierować się przepisami dotyczącymi płatności bezgotówkowych przy zakupie i sprzedaży akcji - przepisami o rynku papierów wartościowych i ustawodawstwem antymonopolowym.
Transakcje walutowe pomiędzy rezydentami i nierezydentami
Takie operacje można również wykonywać bez ograniczeń. Jedynym szczególnym wymogiem jest to, że transakcje walutowe mogą być przeprowadzane wyłącznie za pośrednictwem banków posiadających odpowiednie zezwolenie Banku Rosji. Taki organizacje kredytowe nazywane są bankami autoryzowanymi.
Transakcje walutowe pomiędzy rezydentami
Tutaj sytuacja jest bardziej interesująca. Z jednej strony czynności takie są zabronione, o czym stanowi art. 9 ustawy federalnej nr 173-FZ z dnia 10 grudnia 2003 r. „W sprawie regulacji walutowych i kontroli walut”. Z drugiej strony - to samo akt normatywny przewiduje tak wiele wyjątków od tej reguły, że trafniej byłoby mówić nie o zakazie, a o ograniczeniu. Dziś lista wyjątków liczy ponad dwa tuziny pozycji i jest dość regularnie aktualizowana.
Zakres transakcji walutowych, które mieszkańcy Federacji Rosyjskiej mają prawo przeprowadzać między sobą, jest bardzo szeroki - od zwykłych zakupów w sklepie wolnocłowym lub przekazów pieniężnych krewnym za granicą po rozliczenia na skomplikowanych instrumenty finansowe- operacje faktoringowe lub repo. Wśród dozwolonych transakcji pomiędzy rezydentami:
- sprzedaż towarów pasażerom odbywającym podróże międzynarodowe;
- działalność na podstawie umowy komisu, jeżeli ostatecznym odbiorcą usługi jest nierezydent;
- transakcje z zewnętrznymi papierami wartościowymi;
- płatność za zagraniczne podróże służbowe;
- transfery do misji dyplomatycznych i ambasad zagranicznych;
- przelewy walutowe pomiędzy osobami fizycznymi. Jednocześnie ustalono limit dla osób niespokrewnionych - 500 dolarów. Osoby powiązane mogą przesyłać sobie euro i dolary bez ograniczeń. Możesz także bez ograniczeń dawać i przekazywać pieniądze krewnym;
- skup/sprzedaż obligacji i monet kolekcjonerskich;
- w rozliczeniach z tytułu umów rozliczeniowych, umów odkupu i pochodnych instrumentów finansowych. W w tym przypadku jedną ze stron umowy musi być uprawniony bank lub uczestnik zawodowy rynek papierów wartościowych;
- zwrot kredytów walutowych lub otwarcie depozyty walutowe i szereg innych.
W związku z tym część ustawodawców wyraża nawet opinię, że tak liberalne zasady w tym zakresie zagrażają stabilności rubla i należy wprowadzić całkowity zakaz płatności w walutach obcych pomiędzy rezydentami.
Pomysł ten wydaje się jednak mocno kontrowersyjny. Przecież zmiany legislacyjne związane z poszerzeniem katalogu dozwolonych transakcji dewizowych nie wyglądały ot tak, ale były podyktowane realnymi potrzebami podmiotów gospodarczych.
Dlatego wprowadzenie całkowitego zakazu płatności w walutach obcych pomiędzy rezydentami spowoduje dodatkowe utrudnienia dla prowadzenia działalności gospodarczej, co byłoby wysoce niepożądane w obecnej trudnej sytuacji gospodarczej.
wnioski
Transakcje walutowe na terytorium Federacji Rosyjskiej pomiędzy nierezydentami oraz pomiędzy rezydentami a nierezydentami nie są szczegółowo regulowane, z wyjątkiem wymogu dokonywania płatności bezgotówkowych i transakcji walutowych za pośrednictwem autoryzowanych banków.
Transakcje walutowe pomiędzy rezydentami są formalnie zabronione, jednak od tej reguły istnieje wiele wyjątków, dlatego słuszniej byłoby powiedzieć, że są one znacznie ograniczone.
