Porezi ulagača: Koliko ćete morati platiti državi s operacijama na burzu

U 2014. godini prodao sam organizaciju gume od 50 rubalja. po dionici. Kako izračunati NDFL od prihoda od prodaje dionica? Treba li organizacija - kupac dionica zadržati porez? Trebam li podnijeti izjavu?

Općenito ruske organizacije, od kojih ili kao rezultat odnosa s kojima je porezni obveznik primio dohodak, priznaje se porezni agenti I, prema tome, dužan je izračunati, zadržati na poreznom obvezniku i platiti proračun iznos NDFL (klauzula 1. čl. 226 Poreznog zakonika Ruske Federacije). Stavak 2. čl. 226 Poreznog zakona Ruske Federacije utvrdio je da se porez obračunava i plaća za sve dohodak poreznih obveznika, čiji je izvor porezni agent, za neku iznimku. Ove iznimke uključuju, posebno, dohodak, plaćanje NDFL za koje se provodi u skladu s čl. 226.1 i 228. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Tako, na temelju sub. 2 str. 1 umjetnost. 228 Poreznog zakona Ruske Federacije, pojedinci samostalno očekuju NDFLS u pogledu prihoda od prodaje svoje imovine. Pod imovinom B. Porezni broj Razumijevanje objekata objekata građanska pravakoji pripadaju imovini u skladu s Građevinskim kodeksom Ruske Federacije (stavak 2. čl. 38. Poreznog zakona Ruske Federacije). I od članka 128. Građanskog zakonika Ruske Federacije slijedi to vrijednosni papiri se smatraju nekretninama.

U međuvremenu, izračun NDFLS-a o poslovanju s vrijednosnim papirima treba provesti uzimajući u obzir karakteristike utvrđene umjetnosti. 226.1 NK RF. Stavak 2. ovoga članka definira popis osoba priznatih poreznim agentima o takvim operacijama. Oni su povjerljivi menadžeri, brokeri, depozitoriji, kao i ruske organizacije koje plaćaju na vrijednosne papire. Ako je organizacija koja je kupila dionice od vas, nije uključena u ovaj popis, porez koji morate izračunati i platiti.

Proračun poreza se provodi u porezna deklaracijaTrebalo bi se podnijeti poreznom tijelu na mjestu boravka najkasnije do 30. travnja u godini nakon godine u kojoj je prihod od prodaje dionica (stavak 1. čl. 229. Poreznog zakonika Ruske Federacije). Porez plaćanja plaća najkasnije do 15. srpnja iste godine (stavak 4. čl. 228. Poreznog zakonika Ruske Federacije).

Porezna osnovica za operacije vrijednosnih papira je pozitivna financijski rezultati (Stavak 14. lipnja. 214.1 Porezni broj Ruske Federacije). To je razlika između prihoda dobivenih od prodaje dionica (klauzula 7. čl. 214.1 Poreznog zakonika Ruske Federacije) i troškove koji se odnose na njihovo stjecanje, skladištenje i provedbu (stavak 10. članka 214.1. Kod Ruske Federacije). Slijedom toga, prodajna vrijednost dionica treba smanjiti na trošak njihovog stjecanja, kao i drugih troškova vezanih uz njihovo skladištenje i provedbu. Imajte na umu da svi troškovi, uključujući i troškove stjecanja dionica, trebali bi imati potvrdu dokumentarnog dokumentarca i biti nastali od vas (stavak 10. čl. 214.1 Poreznog zakonika Ruske Federacije). Inače, smanjiti prihod od prodaje dionica bit će nemoguće.

Rezultirajuća pozitivna razlika (dobit) podliježe NDFL-u po stopi od 13% (stavak 1. čl. 224 Poreznog zakonika Ruske Federacije). Ako je razlika negativna (gubitak), oporezivi prihodi od prodaje dionica neće biti. Iznos dobivenog dobivenog može se svesti na poreznu osnovicu za poslovanje s vrijednosnim papirima, upućenim na organiziranom tržištu vrijednosnih papira, sljedeće godine (stavak 16. čl. 214.1 Poreznog zakonika Ruske Federacije).

Mnogi investitori ne uzimaju u obzir poreze koje moraju platiti od primljenog profita tržište dionica, na primjer, prodaja dionica. A to je način na koji je prilično ozbiljna tema. Uostalom, oporezivanje može značajno utjecati na vašu ukupnu profitabilnost. A ako ne idu bilo gdje od stalnih troškova (Komisija brokera i razmjene transakcija), tada su porezi sasvim mogući. I sasvim legalno. I na spremljenom novcu možete dodatno trgovati i dobiti još više profita od njega. U nekim slučajevima, općenito je moguće ne plaćati poreze u prodaji dionica (legitimne metode).

Koji porezi plaćaju investitor

Nastala dobit na tržištu vrijednosnih papira podliježe 13% poreza. Može biti ili ili povećanje vrijednosti radova.

Prilikom trgovanja dionicama, izračun dobiti se formira kao razlika između kupnje i prodaje. Osim toga, trgovinski troškovi oduzimaju se iz veličine dobiti, kao što je naknada za transakcije i pohranu na kupnju i prodaju.

Primjer. Kupili ste 1.000 dionica 100 rubalja. Nakon 3 mjeseca, prodali ste ih za 120 rubalja po komadu u iznosu od 120.000 rubalja. Vaša dobit - 20 tisuća. Također trebate oduzeti Komisiju za kupnju od 100.000 * 0,05% \u003d 50 rubalja i na prodaju 120.000 * 0,05% \u003d 60 rubalja. Kao rezultat: Oporeziva baza je neznatno smanjena bit će 20.000 - 50 - 60 \u003d 19,890 rubalja. Sitnica, ali lijepo.

Važno je shvatiti da se vrijednost poreza formira tek nakon provedbe vrijednosnih papira. Ako investitor ima imovinu u ruci, trošak ovaj trenutak Više od cijene njihove akvizicije je takozvana "papirnati dobit". Ne morate ništa platiti od njega.

Također je potrebno znati da se porez na dobit od kupnje i prodaje formira fIFO metoda Prvo u - prvo). To znači da se trošak ranijih kupljenih vrijednosnih papira uzima u obzir prilikom prodaje.

Primjer.Kupili ste 100 dionica 1.000 rubalja, u iznosu od 100 tisuća. Nakon 3 mjeseca, još 100 dionica, ali za 1.200 rubalja. Kada je cijena porasla na 1.500 rubalja, odlučite se prodati polovicu, odnosno 100 dionica. Vaš će prihod biti 1500 x 100 dionica \u003d 150.000 rubalja. Neto dobit, za oporezivu osnovu izračunat će se kako slijedi: 150.000 - 100.000 \u003d 50.000 rubalja. S tim iznosom i zadržat će se 13%.

Ako prodajete 120 dionica, onda ukupan iznos Stjecanje će biti: 100 tisuća (100 dionica X 1000 rubalja) +24 tisuće (20 dionica x 1200 rubalja) \u003d 124 tisuće. I odbija se od općih prihoda prilikom prodaje.

Prilikom odobravanja vrijednosnih papira treba platiti 13%. Obveza plaćanja poreza dodjeljuje se onome koji ih prima. Pušten iz plaćanja rođaka na prvom retku i prijenosu kao rezultat nasljeđe.

Tko i kako se povećava

Dobre vijesti.

Broker je porezni agent i njegove obveze uključuju izračun poreza i prijenos sredstava u proračun. Ali morate shvatiti da trebate imati nužan iznos na svom računu (to je u novcu, a ne u vrijednosnim papirima).

Ako je odsutan, onda vam je nametnuta obveza plaćanja poreza i, prema tome, sve "čari" s tim su povezane: popunjavanje i podnošenje izjave na porez (do 30. travnja), prijevod potrebnog iznosa u proračun (do 15. lipnja). Za kršenje rokova za podnošenje izjave, osigurava se novčana kazna: 5% iznosa za svaki mjesec odgode, ali ne manje od 1000 rubalja.

Stoga je bolje unaprijed znati iznos koji treba platiti porezna uprava I zadržati ga do vremena pisanja poreza.

Kako saznati iznos poreza? Većina brokera u osobni kabinet Postoji mogućnost izračuna količine poreza prema vašem računu. Ako ne postoji takva mogućnost, jednostavno provjerite veličinu svog brokera.

Kada je porez?

1. Po primitku dividende na dionice, "čista" znači pad na vaš račun, s 13% od njih već zadržano.
2. Krajem godine, 31. prosinca Broker automatski izračunava iznos koji se plaća za proračun. Sam govor novac Pojavljuje se u sljedećem mjesecu - punom ili djelomičnom, kao novčani primitak na vašem računu.
3. Kada pronađete novac s brokerskog računa. Ako je zbroj izlaznih alata više porezna osnova, onda se cijeli porez održava odmah. Ako je manje - onda samo 13% izlaznog iznosa. Svi porezi plaćeni za godinu oduzimaju se od ukupnog iznosa na kraju godine.

Smanjimo poreze

Porezi se mogu smanjiti na nekoliko načina. A u nekim slučajevima i općenito ćete im platiti obveze. I potpuno legitimne metode.

Porez se uzima samo iz neto prihoda investitora. I neto prihod je razlika između profitabilnih i neprofitabilnih transakcija. Na temelju toga možete samostalno "generirati" željeni gubitak kako biste se potpuno oslobodili od plaćanja poreza.

Kako to učiniti?

Prodajte vrijednosne papire u portfelju, čiji su citati pali nakon kupnje. Tako da imate neprofitabilan posao. Iznos gubitka smanjit će vaš kumulativni porez.

Primjer.Na kraju porezno razdoblje Morate platiti porez na dohodak u iznosu od 5.000 rubalja. Imate 100 dionica koje ste kupili za 200 rubalja. Trenutno su njihovi citati pali do 100 rubalja. Trebate prodati neki iznos kako biste dobili gubitak na transakciji na iznos poreza. U ovom slučaju, to je 50 dionica s gubitkom od 100 rubalja svaki - 50 x 100 \u003d 5.000 rubalja.

Što vam daje ovu operaciju? Odmrznuti plaćanje poreza. A to je sposobnost da se "stavi u slučaj", taj novac je to dopustiti da netko malo upravlja veća količina, Ili potpuno odlaganje poreza u budućnosti.

Kako prodati dionice bez plaćanja poreza

Također je korisno znati koje vrijednosne papire ne oporezuju. I kao što možete potpuno pobjeći od plaćanja poreza. I opet, potpuno legalno.

Porez na dohodak na prodaju ili prihod kupona Prema državnim i općinskim obveznicama se ne naplaćuje.

Zakon se primjenjuje na vlasnike dionica koje su ih zadržale više od 3 godine. Oni predviđaju određeni iznos odbitka poreza ili potpunog izuzeća od poreznih plaćanja do iznosa ovog odbitka u daljnjoj provedbi.

Veličina odbitka određuje se formulom:

N * 3 milijuna rubalja,

gdje n je trajanje vrijednosnih papira (u godinama), ali ne manje od 3 godine.

Za svaku godinu vlasništva nad dionicama, oslobođeni ste plaćanja poreza u iznosu od 3 milijuna, uz održavanje papira više od 3 godine. Za većinu privatnih dugoročnih investitora, to omogućuje uopće ne plaćati porez na dobit.

Primjer. U 2014. godini dionice Društva kupili su 100 rubalja u iznosu od 10 milijuna rubalja. Nakon 3 godine, njihov je trošak porastao za 50%. Investitor implementira kompletan paket za 15 milijuna rubalja. Neto dobit - 5 milijuna. Ali budući da je investitor zadržao dionice od 3 godine, onda maksimalni odbitak (3 godine * 3 milijuna rubalja \u003d 9 milijuna rubalja), potpuno ih oslobađa plaćanja poreza.

Ako je u početku u početku uložio 2 puta više - 20 milijuna, tada će konačna dobit biti 10 milijuna. U tom slučaju, porez je trebao biti plaćen samo od 1 milijun (neto dobit minus porezna odbitak). Ako je investitor trajao dionice od 4 godine, onda maksimalna veličina Odbitak od 12 milijuna (4 godine x 3 milijuna), ponovno će biti potpuno oslobođen od poreza.

Prilikom doniranja ili nasljeđivanja radova, vrijeme drže se ne resetira. Oni. Ako ste bili predstavljeni papirom koji je dobio prethodni vlasnik prije 3 godine, možemo ih prodati za maksimalni iznos od 9 milijuna bez plaćanja poreza.

Odlučili ste kupiti dionice. Bez obzira što: Gazprom, Sberbank, magnet, rosneft. Ili možda želite kupiti dio Googlea, Apple, Coca-Cole i drugih svjetskih brandova? Postoji želja, ali ne znam gdje početi. U ovom članku, kratko, ali u isto vrijeme, mi ćemo najskupljaniji razmotriti akcijski plan za početnike investitore, naime kako kupiti dionice privatnom osobu - puni akcijski plan.

Moram znati!

No, privatna osoba, ne postoji pristup izravno trgovini na burzi. Oni moraju raditi kroz brokere. Broker je također posrednik, između vas, burze i drugih ponuđača. Ima li previše posrednika? - pitaš. Ne brinite, zapravo, sve nije loše.

Dobit od dionica

Prvo morate razumjeti kako se dobit formira pri trgovanju dionicama na tržištu dionica. Prihodi se mogu dobiti na dva načina:

1. zbog rasta zaliha kupljenih od vas.

Pretpostavimo da ste kupili dionice Sberbanka za 90 rubalja. Nakon nekog vremena povećao se s troška do 190. Ako ih prodajete po ovoj cijeni, onda zaradite 100 rubalja iz svake promocije. Ako ste kupili 1.000 dionica - dobit će biti 100.000 rubalja, kupili 500 - zaraditi 50.000.

3 godine od 2015. do 2017. godine Sberbank dionice citati porasli su od 65 do 220 rubalja !!! Dobit - 250% !!!

2. Dobivanje dividende.

Kupite dionice kojima tvrtke. A svake godine (ponekad čak i 2 puta godišnje) dobit ćete određeni dio dobiti od broja kupljenih dionica.

Općenito, postupak kupnje je jednostavan i slaganje u 3 akcija.

Korak 1. Odaberite Broker

Prije početka izbora, morate odlučiti hoće li kupiti samo dionice ruske tvrtke (Sberbank, Gazprom itd.) Ili u inozemstvu (Google, Apple). Činjenica je da svi brokeri nemaju pristup međunarodnim burzama. Ali u pravilu, najveća - ova prilika je prisutna. Izađite na MICEX - postoje svi ruski brokeri.

Glavni kriterij za odabir brokera je njegova pouzdanost. Što je više to bolje.

Broker dobiva određeni postotak od svake vaše transakcije. Ovaj je udio relativno mali i obično je od 0,02% do 0,5%.

Ali neka ne smirite takve "male" postotke. Naravno, ako planirate kupiti dionice i zadržati, ili barem napraviti prilično rijetke ponude - 1-2 mjesečno, tada je ova naknada za posrednika za vas sitnica.

Ali ako planirate aktivno trgovanje, tada se ta razlika u stotinke postotak godišnje može akumulirati u tisućama i desecima tisuća rubalja Komisije.

Dakle, bolje je prvobitno odabrati brokera s minimalnim tarifama na transakcijama. Naravno od popisa najpouzdanijih.

I posljednji, pri odabiru brokera je minimalni iznos s kojim će posrednik raditi. Obično se kreće od 30 do 100 tisuća rubalja.

Tko je zainteresiran za njegov izbor, zaustavio sam otvaranje na brokeru (službenu web stranicu). Radim s njim od 2008. godine. Platim Komisiju za transakciju - 0,057% od iznosa transakcije. A budući da trgovanje nije često (dugoročna ulaganja), naknada godišnje je dragi peni

Korak 2. Zaključujemo ugovor

Nakon odabira brokera, morat ćete posjetiti njegov ured kako biste zaključili ugovor usluga brokera, Sam postupak može se usporediti s otvaranjem bankovni depozit (ne traje najviše pola sata).

Otvarate račun iz kojeg ćete obaviti kupnju i prodaju dionica.

Nakon završetka ugovora, sve što ste ostavili je popis novca na svoj račun.

Mnogi brokeri su sada napravili otvaranje računa na mreži. Bez posjeta uredu. Da biste se registrirali, morate imati potvrđeni unos na portalu javnih usluga.

Sam postupci otvaranja brokerskog računa trajat će 20-25 minuta. Od njih, lav vremena će napustiti upitnik. Računi otvoreni unutar 2-3 radnih dana.

Trenutni popis brokera, koji pruža online uslugu naplate je na web stranici Moskva.

Korak 3. Kupnja dionica

Za trgovinu dionicama imate 2 mogućnosti.

1. Kupite putem telefona. Pozivate telefon i navedite što i koliko želite kupiti. Samo za prodaju.
2. Kupnja kroz poseban terminal (QUIK) - program koji vam omogućuje da vidite sve dioničke citate u stvarnom vremenu i obavljaju operacije na kupnji i prodaji kuće.

U prvom slučaju, ne morate se gnjaviti, naučiti tehnologiju kupnje i prodaje zaliha. Sami citati mogu se naći na specijaliziranim mjestima, koje su vrlo mnogo na internetu (na primjer, rbc.ru, stocknavigatot.ru.). Vi odabirete dionice koje želite kupiti, nazvati i sve ... .. dionice se kupuju.

Što nam nam daje? Možete dobiti dodatnih 13% svojih sredstava u IIS. U biti, to je zajamčeni prinos.

Ali .... postoje 2 uvjeta:

• Trebao bi biti otvoren najmanje 3 godine;
• povratak 13% može se vratiti s 400.000 godišnje.

U suprotnom, sve je apsolutno isto kao pri otvaranju običnih brokerskih računa.

Popularizacija spekulativne trgovine dionicama i drugih vrijednosnih papira među građanima Ruske Federacije postaje posebno vidljiva u u posljednje vrijeme, Važno je napomenuti da je prilično značajan dio ruska populacija Već doživljava kupnju i prodaju financijskih instrumenata kao način zarade, donoseći dobar dohodak. Za pojedince postoji niz mogućnosti za dobivanje pravnog pristupa poslovanju tržišta dionica. Međutim, ekstrakcija ekonomske koristi od građana ne može se uzeti u obzir bez oporezivanja. Takav je položaj države. Što se tiče transakcija s vrijednosnim papirima, pitanje plaćanja poreza je posebno relevantno u ovom području. Kao što je definirano i plaćeni porez na prodaju dionica pojedinca? Naravno, ovaj problem zahtijeva detaljnije studije.

Oporezivanje transakcija s dionicama u Ruskoj Federaciji: osnovne norme i načela

Da bi se razumjelo kako se izračunava porez na transakcije vrijednosnih papira, potrebno je nositi se s ključnim odredbama ruskog zakonodavstva koji uređuju oporezivanje prilikom prodaje dionica. Ako pojedinac u poreznoj jurisdikciji Ruske Federacije prodaje udio bilo koje tvrtke izdavatelja, ova operacijaU pravilu uzrokuje pojavu oporezivog dohotka od građanina.

Obveze prodajnog udjela prije proračuna izračunavaju se po stopi od 13 (trinaest) postotak porezne osnovice, ako je platitelj ruski stanovnik. Nerezidenti u takvim okolnostima plaćaju porez na dohodak u iznosu od 30 (trideset) posto.

Ako je prodaja akcije donesena fizički lizati Pozitivan financijski rezultat - dobit (neto dobit), - onda takav dogovor, naravno, postaje objekt oporezivanja. Ali kako biti u situaciji u kojoj se provedba sigurnosti okrenula prodavatelju gubitka? Stručnjaci vjeruju da se položaj zakonodavca u ovom slučaju može smatrati prilično razumnim i vrlo razumnim. Porezna osnovica za komercijalne operacije s financijski instrumenti Podložno je smanjenju troškova troškova koji su prethodno nastali kod pojedinca pri kupnji ove sigurnosti. Štoviše, ukupan iznos troškova podataka može uključivati \u200b\u200btroškove vezane uz uslugu investicijskog računa, osim ako je, naravno, koristio porezni obveznik za prodaju dionica. Očito, u ovoj situaciji, porez na dohodak plaća državljanin samo s pozitivnim rezultatom (dobit) iz trgovinske transakcije.

Važnu nijansu - Oporezivanje prihoda na dionice ne primjenjuje normu, u skladu s kojom je korist dobivena od strane pojedinca oslobođena porez na dohodak Nakon trogodišnjeg boravka od ostvarenog imovine u vlasništvu prodavatelja.

Kao što znate, ovo pravilo uspješno djeluje za situacije prodaje automobila ili nekretnina kupljenog od strane građanina prije 2016. godine. U međuvremenu, ako je prihod dobio iz transakcija počinjenih s izdavateljima vrijednosnih papira vezanih uz određene kategorije, porezno pravo Predviđa ovaj slučaj niz značajnih preferencija za poreznog obveznika.

Bolje razumjeti specifičnosti računa porezne obveze Fizička osoba zbog provedbe dionica u vlasništvu Njega trebalo bi detaljno razmotriti postupak određivanja oporezive osnove. Mi govorimo izravno o poreznom računovodstvu i troškovima platitelja u odnosu na ovo područje pravnih odnosa.

Kako se prihodi od prodaje dionica uzimaju u obzir u porezne svrhe

Ako uzmemo u obzir poslovanje za prodaju dionica, onda će se prihodi primljeni od sljedećih sorti transakcija smatrati oporezivim:

1. kupnja i prodaja dionica unutar Burze;
2. kupnja i prodaja dionica izvan burze sustava;
3. transakcije s financijskim instrumentima (vrijednosnim papirima) izvedenog tipa, prometa u trgovini čiji se izravno izravno na burzi i izvan infrastrukture za razmjenu;
4. operacije s različitim financijskim instrumentima, čija je uporaba predviđena Zakonom o funkcioniranju tržišta vrijednosnih papira u Ruskoj Federaciji.

Obveze u proračun nastaju od pojedinca ako je oporezivi dohodak dobiven od primjene sljedećih financijskih instrumenata izvedenih ugovora o prirodi - opcijskih ugovora, ugovora o budućnosti, prosljeđenim transakcijama. Također je potrebno razjasniti da prihod od kamata (na primjer, od kuponske obveznice) Podložno je uključivanju u poreznu osnovicu, ako zakon koji trenutno na snazi \u200b\u200bu Ruskoj Federaciji ne osigura drugačiji pristup njihovom računovodstvu.

Koje se troškovi uzimaju u obzir pri oporezivanju transakcija s dionicama

Pravilni prikaz nastalih troškova omogućit će fizičkoj osobi da zakonski smanji svoje obveze u proračun u oporezivanju poslovanja s korporativnim vrijednosnim papirima. Odrediti oporezivu osnovu za transakcije s dionicama rusko zakonodavstvo Omogućuje plaćati računalu da uzme u obzir sljedeće troškove, a zahtijeva, međutim, dokumentarne potvrde:

• troškovi koji se izravno odnose na kupnju i prodaju kapitala financijskih instrumenata (na primjer, troškove održavanja investicijskog računa,
• koristi pojedinca za različite operacije s vrijednosnim papirima);
• skladištenje korporativnih vrijednosnih papira;
• otplata kapitalnih financijskih instrumenata (dionica);
• korištenje vrijednosnih papira (ugovora) izvedenih;
• provedba relevantnih obveza utvrđenih uvjetima kontakta (istek prethodno zaključenih transakcija).

Primjeri troškova uzeti u obzir pri određivanju oporezive osnove za komercijalne poslove s dionicama:

1. monetarni prijenos pojedinca u korist izdavatelja kapitalnih financijskih instrumenata;
2. premiumska plaćanja predviđena u smislu zaključenih ugovora;
3. jednokratne ili sustavne (redovito, periodična) plaćanja predviđena pravilima za primjenu financijskih instrumenata izvedene vrste;
4. plaćanje usluge koje pružaju brokeri, brisanje struktura i drugih kvalificiranih posrednika financijskog tržišta;
5. troškovi nadoknađeni drugim sudionicima na tržištu dionica;
6. naknade naplaćuju razmjene unutar koje se provodi promet vlasničkih vrijednosnih papira;
7. porezna plaćanja navedena od strane građanina o činjenici nasljeđivanja dionica ili ih dobiti kao dar;
8. plaćanja kamata koju je pojedinac u korist kreditnih i financijskih institucija (kreditne banke) o ciljanim kreditima prethodno izdanim za stjecanje dionica;
9. ostali dokumentirani troškovi uzrokovani upravljanjem komercijalnim operacijama s vrijednosnim papirima vlasničkih vrijednosnih papira.

Očito, gore navedeni popis vjerojatnih troškova uzeti u obzir pojedinac pri radu s transakcijama poreza na dohodak s dionicama ne može se smatrati iscrpnim. Ranije je zabilježeno da se porezne obveze građanina pojavljuju na činjenici provedbe dionica samo ako je rezultat relevantne transakcije pozitivan. Drugim riječima govorimo o oporezivanju isključivo pozitivne vrijednosti neto prihoda.

Financijski ishod na kupnju dionica: Kako odrediti

Opći pristup izračunavanju financijskog statusa iz poslovanja s vlasničkim vrijednosnim papirima je sljedeći: iznos prihoda od strane pojedinca smanjuje se na ukupni iznos zapravo nastalih troškova koji imaju potvrdu o dokumentaciji.

U smislu oporezivanja transakcija s dionicama, uzimaju se u obzir samo oni prihodi i troškovi koji se izravno odnose na ovo područje pravnih odnosa. Ako, u određenom poreznom razdoblju, platitelj nema primljenu dohodak, ali postoje nastali troškovi, takve troškove mogu se prenositi upravo za razdoblje u kojem se pojavljuju oporezivi prihodi.

Za prodaju i prodaju dionica koje je počinio pojedinac, financijski rezultat treba odrediti na činjenicu da je konkretno porezno razdoblje završeno. Važna nijansa - za porezne svrhe, potrebno je razlikovati transakcije s dionicama i rezultatom poslovanja s derivativnim instrumentima. Porezno obračunavanje ovih objekata se proizvodi odvojeno.

To se događa da, prema pojedincima pojedinca s dionicama u određenom poreznom razdoblju, postiže negativan financijski rezultat, odražavajući iznos nastalih prihoda dohotka. Negativan bilanca transakcija s dionicama može se koristiti platitelj za optimizaciju (smanjenje) poreznih obveza za čisti dohodak dobivene od izvedenih operacija. Inverzni pristup je također vrijedan - jednokratni rezultat transakcija s izvedenim tipovima alata može se koristiti za smanjenje oporezive osnove za poslovanje s vrijednosnim papirima u vlasničkim vrijednosnim papirima (dionicama).

Ako su dionice i derivativni instrumenti donijeli gubitke pojedincu na temelju određenog poreznog razdoblja, tada se negativni rezultati na dva podatkovna objekta podliježu odvojeni računovodstvo na regulirani način. Ovaj pristup omogućuje poreznom obvezniku da koristi negativne rezultate za optimizaciju oporezive osnove za relevantne operacije (objekata) u budućim razdobljima. Naravno, potrebno je shvatiti da se mogu uzeti u obzir neprofitabilne rezultate na kapitalne operacije pri određivanju porezne osnovice isključivo za slične objekte (dionice). Takvo računovodstveno načelo vrijedi i za operacije s izvedenim tipovima alata.

Navedena pravila za prijenos negativnih rezultata (gubitaka) su relevantni samo za transakcije (operacije) počinjene u formatu natječaja. Nije dopušteno prenositi gubitke na način koji se govori gore ako je operacije obavljao pojedinac izvan organiziranog tržišta dionica. Dopušten je prenošenje negativnih rezultata na relevantne porezne objekte (dionice, ugovore o derivatima) za buduća razdoblja za deset godina.

Važno stanje je dostupnost platitelja službenih dokumenata koji potvrđuju financijske rezultate.

Prednosti za operacije valjanosti tijekom oporezivanja

Treba biti poznato da pojedinci koji određuju rezultate transakcija s dionicama za oporezivanje mogu se kvalificirati za značajne koristi. Takvo opuštanje omogućuje plaćanje poreza kako bi se smanjile relevantne obveze u proračun.

Na snazi \u200b\u200bu Ruskoj Federaciji, zakonodavstvo propisuje normu oslobađanje građanina iz razgraničenja i plaćanja poreza na dohodak Za operacije s nekim vrijednosnim papirima.

Govorimo o dionicama koje izdaju ruski izdavatelji i pojedinac stečeni nakon 1 (prvi) siječanj 2011. Da biste uspješno iskoristili ovu referencu, porezni obveznik mora posjedovati relevantne financijske instrumente najmanje pet godina, kao i poštivati \u200b\u200bniz dodatnih zahtjeva.

Dioničari često postavljaju pitanja vezana uz postupak plaćanja poreza pri prodaji dionica i mnogim drugim tvrtkama. Sva pitanja mogu se formulirati na sljedeći način:

1. Koju veličinu trebam platiti porez? Je porez od razlike između cijene kupnje i prodaje dionica ili morate platiti 13% od cijelog iznosa?
2. Je li potrebno platiti poreze iz dobiti (NDFL) pri prodaji dionica ako posjedujem dionice više od 3 godine?
3. Postoji li razlika u oporezivanju prilikom prodaje dionica fizičkom ili pravnom subjektu?
4. Koliko bi dioničar trebao platiti, ako to nije stanovnik Ruske Federacije (državljanin druge zemlje)?
5. Je li porezni obveznik legalno? Mogu li platiti porez za mene trećeg lica? Tko je porezni agent po zakonu?
6. Kako ne platiti porez od 13% od dobiti (NDFL) uopće?
7. Što ugrožava dioničara ako ne platite porez u prodaji dionica? Koje su novčane kazne?
8. Postoji li legitimna shema ne plaćati porez državi prilikom prodaje dionica?

Stoga se bavimo svim pitanjima vezanim za plaćanje ili neplaćanje poreza u red:

1. Porez na dohodak (NDFL) u iznosu od 13% prilikom prodaje dionica može se isplatiti isključivo prodavatelj dionica (dioničar), bez obzira na to je li prodaje dionice fizičkoj ili pravnoj osobi. Prema poreznom zakoniku Ruske Federacije, dobit primljena od prodaje dionica vrijednosnih papira (dionica) se oporezuje obavezan, Neki dioničari naivno vjeruju da će prilikom prodaje dionica na fizičko lice, moći će izbjeći plaćanje poreza. Ova zabluda povezana je s razlikom u izvješćivanju pojedinaca i pravne osobe, Navodno prodajem dionice pojedincu, onda informacije neće pasti u banku, a porezne vlasti neće naučiti o primanju dobiti od strane dioničara. Ovo je zabluda, jer Informacije o prodaji dionica nisu iz banaka. Banke uopće nisu.
2. Porez može platiti samog dioničara ili osobu (kupca), koji je porezni agent, Popustimo se ovdje detaljnije. Ponekad kupac predlaže platiti porez dioničara. U nekim slučajevima, činjenica plaćanja poreza je čak propisana u ugovoru. To je ilegalno! Kupac nema pravo platiti porez prodavatelja u okviru ugovora o prodaji. U većini slučajeva, to su jednostavno prevaranti koji koriste neznanje dioničara, uzimaju 13% od sebe. Naravno, ne plaćaju nikakav porez. Iznimka je samo slučajevi kada je kupac porezni agent. U tom slučaju nastaje postupak prodaje i prodaje dionica posrednički ugovor, Da biste to učinili, kupac bi trebao imati dozvolu za provedbu posredovanja. Takva opcija za pravne osnove obično može ponuditi samo banke ili najveće brokerske tvrtke, Većina privatnih dioničara ili malih poduzeća ne može djelovati kao porezni agenti. Štoviše, prodaja dionica na brokerskom ugovoru nije korisna za kupce, jer Njihova provizija obično ne prelazi 0,5%. Budite oprezni i ne padnete na prijedloge za plaćanje poreza za vas!
3. Trebam li platiti porez prilikom prodaje dionica, ako posjedujete više od 3 (5) godina? Ranije u poreznom zakoniku Ruske Federacije postojao je članak, prema kojem je dioničar koji posjeduje imovinu za više od 3 godine tijekom prodaje objavljen je od poreza. Sada i takav zakon postoji, ali u posljednje izdanje Popis isključenih vrijednosnih papira (dionica). Što se tiče dionica, izvršena je promjena NK, prema kojoj je dioničar oslobođen plaćanja poreza na prodaju dionica samo u slučaju: ako posjeduje dionice za više od 5 godina i dobivaju ih dioničar ne ranije od 2011. godine, Oni. Ako dioničar primi dioničar u 90-ima, ili kupuje početkom 2000-ih, dioničar nije izuzet od poreza pri prodaji.
4. Postoje li legitiman (ili uopće) načine ne plaćaju poreze od prodaje dionica? Zakon je jedan. Platiti porez Dioničar primaju dobit od prodaje dionica. Pitanje: Trebam li platiti porez? Mnoga jednakosti Što treba pitati: "Trebam li ići oko ulice na zelenoj svjetlosti?" Da. Nužno je. Uvijek to radimo? Ne uvijek.

Jedini apsolutni legitiman način Minimiziraju rizike činjenice da će informacije o prodaji dionica pasti u porezne vlasti - prodavati dionice društva sa svojim vlastitim depozitarom (mjesto za pohranu). Tada će kupac moći prevesti dionice na svoj depozitar prije kupnje dionica bez promjene vlasnika, a ne podnosi ugovor o prodaji u trenutnoj. Obično, u fazi mijenjanja vlasnika, informacije ulaze u porezne vlasti.