Postupak plaćanja USN B. Vrijeme plaćanja predujnih plaćanja i poreza prema ISN-u za IP. Trajanje plaćanja poreza prema prestanku USN-aktivnosti

Za detaljan korak po korak izračun unaprijed plaćanja i plaćanja poreza, možete koristiti ovaj besplatni online kalkulator izravno na ovoj web-lokaciji.

porez Razdoblje se smatra kalendarskom godinom;
izvještavanje razdoblja su prva četvrtina, pola godine i 9 mjeseci;
porez se izračunava raste ishod Od početka godine (na primjer, prihod (potrošnja) za 9 mjeseci će uključivati \u200b\u200bprihod (potrošnju) više od pola i prvog tromjesečja).

U potpunosti platiti porez na USN potrebu:

tijekom godine za plaćanje 3 avansa (izvještavanje nije potrebno);
u sljedećem Godina plaćanja poreza na USN Minus prethodno plaćene predujma plaćanja (deklaracija o USN).

Važno je napomenuti da se mnoge IP i organizacije ne žele samostalno nositi s izračunom poreza od USN koristiti posebne programe.

Besplatne konzultacije o porezima doo

Porezi o poreznim plaćanjima u 2020

Prema rezultatima svakog izvještajnog razdoblja (1 kvartal, pola godine i 9 mjeseci), IP i doo na UKN-u moraju proizvoditi predujne isplate. U samo kalendarskoj godini potrebno je napraviti 3 plaćanja, a već na kraju godine, izračunati i platiti konačni porez.

Tablica u nastavku prikazuje vrijeme plaćanja poreza u 2020. godini:

Bilješka: Ako razdoblje plaćanja poreznog plina padne na slobodan dan ili odmor, tada se rok za plaćanje prenosi na najbliži radni dan.

USN "Prihodi"

Izračunati porez ( plaćanje unaprijed) Na ovom objektu oporezivanja potrebno je umnožiti prihod u stopi određeno razdoblje 6% , Rezultirajući rezultat može se učiniti znatno manje, kao i na USN "prihodima":

Pojedinačni poduzetnici bez radnika može smanjiti 100% Porez (plaćanje unaprijed) na iznos plaćenih fiksnih plaćanja (za sebe).
Pojedinačni poduzetnici i organizacije sa zaposlenicimamože smanjiti na 50% porez (predujam) na iznos isplaćenih premija osiguranja za zaposlenike, kao i iznos fiksnih plaćanja za sebe (ako uđu 50% ). Važno je napomenuti da je, ako je IP radio jedan (tj mogao smanjiti porez ili predujam za 100%), a zatim angažira zaposlenika (neka bude privremeno), onda je pravo na smanjenje napretka na cjelokupnom iznosu plaćene premije osiguranja za sebe , IP gubi do kraja godine, bez obzira na to kako je razdoblje usvojeno od strane zaposlenika i poboljšana do kraja godine. To jest, ako je zaposlenik angažiran, na primjer, 1. siječnja i odbacio 1. ožujka, a zatim smanjiti napredak ne više od 50% od iznosa koji se plaća, morat će se izvršiti prije kraja godine. SP gubi pravo na smanjenje iznosa izračunatog poreza (predujma plaćanja za porez) u cjelokupnu količinu premija osiguranja plaćenih za sebe, počevši od razdoblja poreza (izvješćivanja) iz kojeg je angažirao radnike.

Imajte na umu da bi se smanjile predujne plaćanja za odgovarajuće tromjesečje fiksnih plaćanja za mirovinu i zdravstveno osiguranje mora se kopirati u istom tromjesečju za koju se izračunava predujam, naime ne kasnije:

od 1. siječnja do 31. ožujka - za 1 četvrtinu;
od 1. travnja do 30. lipnja u prvoj polovici godine - pola godinu dana (2. kvartal);
od 1. srpnja do 30. rujna za 9 mjeseci - 9 mjeseci (3 četvrtine);
od 1. listopada do 31. prosinca - godišnje.

Dakle, za izračunavanje predujma (porez) na "prihodima" može se sastaviti putem formule:

Plaćanje unaprijed (Porez) = Porezna osnova (iznos prihoda od rastućeg ishoda) * 6% – Doprinosi osiguranja (Za sebe ili čak za zaposlenike) - Prethodna plaćanja unaprijed

Najčešći primjer izračunavanja predujma i poreza na USN "Prihodi"

Pretvaramo se individualni poduzetnik Nijedan radnici nemaju sljedeće pokazatelje:

Mjesec	Dohodak, utrljati.	Razdoblje izvješćivanja (porez)	Prihodi za razdoblje izvješćivanja (porez) od strane rastućeg ishoda	Premije osiguranja IP (za sebe) Raste ishod
Siječanj	150 000	Prva četvrtina	540 000	10 219
veljača	210 000
ožujak	180 000
travanj	170 000	Pola godine	1 160 000	20 437
svibanj	250 000
lipanj	200 000
srpanj	260 000	9 mjeseci	1 860 000	30 656
kolovoz	210 000
rujan	230 000
listopad	240 000	Godina	2 680 000	40 874
studeni	300 000
prosinac	280 000

6% (540 000 * 6% ), tj. 32 400 .
Odredite veličinu odbitka (plaćena fiksna plaćanja za prvu četvrtinu), tj. 10 219 .
Porez je pokazao više odbitka, tako da će porez za prvo tromjesečje morati platiti ( 32 400 – 10 219 ), tj. 22 181 , Ako je porez za prvo tromjesečje ispalo manje odbitka, onda ništa ne bi trebalo platiti bilo što.

Porezna osnova za pola godine (tj. Rastući rezultat, uključujući dohodak za prvo i drugo tromjesečje) pomnoženo 6% (1 160 000 * 6% ), tj. 69 600 .
Odrediti veličinu odbitka (povećanje rezultata, uključujući i fiksne isplate za prvo i drugo tromjesečje, kao i plaćeno plaćanje za prvo tromjesečje): ( 20 437 + 22 181 ), tj. 42 618 .
Porez je ponovno pokazao više odbitka, tako da je u porezno tijelo U pola godine bit će potrebno platiti ( 69 600 – 42 618 ), tj. 26 982 , Ako je porez na polu, a zatim je došlo do manje odbitka, onda se ništa ne bi isplatilo poreznom tijelu.

Plaćanje unaprijed za 9 mjeseci, kao i porez porez tijekom godine, izračunava se na isti način. Samo ne moramo zaboraviti izračunati predujne isplate (porez) rastućim ishodom i kada je to potrebno, za odbitak već plaćenih plaćanja.

USN "Prihodi minus troškovi"

Od iznosa prihoda za određeno razdoblje oduzimaju iznos troškova za isto razdoblje (kao i troškovi, između ostalog, priznaju se svi plaćeni doprinosi osiguranja za sebe i radnike za IP i organizacije).
Prilikom izračunavanja poreza za godinu, moguće je uključiti iznos gubitka proteklih godina (kada troškovi premašili prihod) i razliku između plaćenog minimalnog poreza i iznosa izračunavanja poreza u zajednički nalog Prethodne godine. Na primjer, u 2019. godini organizacija je dobila gubitak od 500.000 rubalja. (Prihod je iznosio 500.000 rubalja., Potrošnja 1.000.000 rubalja, odnosno gubitak - 500.000 rubalja). Unatoč gubitku, organizacija na kraju godine platila je minimalni porez u iznosu od 5.000 rubalja. (1% od 500.000 rubalja). Prilikom izračunavanja poreza u 2020. godini, moći će uzeti u obzir gubitak dobiven u 2019. godini u iznosu od 500.000 rubalja. i razlika između plaćenih minimalni porez i porez koji se obračunava u Općem nalogu (u izračunu u općem nalogu poreza iznosio je 0 rubalja, jer nije bilo porezne osnovice) u iznosu od 5.000 rubalja. (5 000 - 0).
BilješkaMoguće je uzeti u obzir gubitak i razliku samo pri izračunavanju poreza za godinu, a ne za četvrtinu. Na primjer, pri izračunavanju unaprijed za 1. kvačice 2020. godine, gubitak se neće uzeti u obzir, dobiven u 2019. i razliku između minimalnog poreza i poreza koji se obračunavaju općenito.
Pomnožite rezultat primljen po stopi 15% (Neki subjekti imaju povlaštenu stopu s 5% na 15%).
Pogledajte za tekuću godinu unaprijed plaćanja.

Dakle, za izračunavanje predujma na UPN "dohodak u minusu troškove" može se povući u formuli:

Plaćanje unaprijed (Porez) = (Porezna osnova (iznos prihoda od rastućeg ishoda minus iznos troškova od rastućeg ishoda) X 15% (ovisno o regiji)) - Prethodna plaćanja unaprijed (Primjenjuje se osim izračuna plaćanja unaprijed za prvo tromjesečje).

Porez na godinu očekujemo već uzimajući u obzir gubitak prošle godine (godine) i razlika između minimalnog poreza i poreza koji se obračunavaju općenito:

Porez = (Porezna osnova (iznos prihoda rastom ishodom minus iznos troškova od strane rastućeg ishoda) - Gubitak i razlika između plaćenog minimalnog poreza i iznosa poreza koji se obračunavaju općenito (u jednoj godini, ako je za prethodne 10 godina) * 15% (ovisno o regiji) - unaprijed plaćanja za 1. tromjesečje, pola godine i 9 mjeseci .

Najčešći primjer o izračunu unaprijed plaćanja i poreza na USN "Prihodi u minus troškove"

Pretpostavimo da pojedinac poduzetnik bez radnika ima sljedeće pokazatelje:

Predujam za prvo tromjesečje:

Porezna osnova za prvo tromjesečje pomnožite 15% (260 000 * 15% ), tj. 39 000 .

Predujam za drugo tromjesečje:

Porezna osnova za pola godine (tj. Rasteći ishod, uključujući i prvu i drugu četvrtinu) 15% (570 000 * 15% ), tj. 85 500 .
Oduzimamo predujam za prvo tromjesečje ( 85 500 – 39 000 ), tj. U prvoj polovici godine, predujam je jednaka 46 500 .

Predujam za 9 mjeseci, jer se porez od USN-a tijekom godine izračunava na isti način. Samo ne moramo zaboraviti izračunati predujne isplate (porez) rastućim ishodom i kada je to potrebno, za odbitak već plaćenih plaćanja.

Česta pitanja o unaprijed plaćanju

U nastavku su odgovori na neka pitanja koja se traži za predujam plaćanja:

Trebam li platiti predujam za 1. kvartal ako je organizacija (IP) otvorena u 2. kvartalu?

Unaprijed plaćanja plaćaju se od razdoblja kada je porezni obveznik počeo primjenjivati \u200b\u200bUSN. Ako je organizacija ili IP registrirana, primljena u 2. kvartalu, za 1. tromjesečje, predujam se ne izračunava i ne plaća.

Kako smanjiti predujam (porez) za premije osiguranja Ako je IP angažiran radnici u sredini razdoblja izvješćivanja (porez)?

SP gubi pravo na smanjenje iznosa izračunatog poreza (predujma plaćanja za porez) u cjelokupnu količinu premija osiguranja plaćenih za sebe, počevši od razdoblja poreza (izvješćivanja) iz kojeg je angažirao radnike.

Dakle, ako angažirani zaposlenici, recimo u drugom tromjesečju, a zatim se predujam za prvo tromjesečje umanjuje za cijeli iznos plaćen za fiksne doprinose za sebe, a za drugi samo u iznosu ne više od 50% od predujmovi koji se plaćaju.

Treba napomenuti da je pravo na smanjenje napretka na cjelokupnom iznosu koji plaćaju premije osiguranja za sebe, IP gubi do kraja godine, bez obzira je li zaposlenik usvojio i poboljšao do kraja godine. Tj

Tvrtke i poduzetnici prenose se u proračun poreznih plaćanja u proračun tri puta godišnje. Razgovarat ćemo o postupku za izračun plaćanja za objekte oporezivanja "prihodi" i "prihodi minus troškove".

Datumi plaćanja unaprijed plaćanja na USN u 2019. godini

Prema rezultatima svakog tromjesečja, poduzetnici moraju napraviti neku vrstu "pretplate poreza" - predujam. Plaćanje se unosi u roku od 25 dana nakon završetka izvještajnog tromjesečja. Ako 25. broj ispada na vikend, tada se rok plaćanja prenosi na najbliži dan.

za prvo tromjesečje 2019. - do 25. travnja 2019. godine;
1 pola 2019. - do 25. srpnja 2019. godine;
9 mjeseci 2019. - do 25. listopada 2019. godine.

Prema rezultatima poreznog razdoblja - kalendarsku godinu - potrebno je izračunati ravnotežu poreza i platiti. Pojam za plaćanje je isti kao i za isporuku porezne deklaracije:

Doo bi trebao donijeti deklaraciju o USN i platiti porez na USN za prethodnu 2019. do 31. ožujka 2020. godine.
IP mora donijeti deklaraciju o USN-u i platiti porez na USN za prethodnu 2019. do 30. travnja 2020. travnja.

Porez na USN plaća se u roku od posebnog vremena u dva slučaja:

aktivnost je prekinuta, koja je provedena na USN - najkasnije do 25. dana u mjesecu nakon mjeseca u kojoj je prestala aktivnost;
u kršenju ograničenja i gubitka prava na korištenje USN - najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon tromjesečja, u kojem je porezni obveznik izgubio pravo na primjenu pojednostavljenog sustava.

Ako ste zaboravili na predujam ili kasno s plaćanjem, porezna služba Izračunajte kazne za svaki dan neplaćanja - do primitka novca u proračun. Poduzetnici koji odlučuju platiti porez jednom na kraju godine, bez ikakvih "pretplata" mogu čekati na impresivnu količinu kazne.

Izračun predujma za USN 6%

Postupak izračunavanja predujma za USN "Prihodi" i "Prihodi umanjeni troškovi" nisu se promijenili. Postoje ista pravila kao iu 2018. godini.

Korak 1. Da biste izračunali poreznu osnovicu, sažemo sve prihode tvrtke od početka godine do kraja kvartala, za koju očekujemo predujam. Ovi brojevi se uzimaju od 4 dijela brojača 1 pupira. Kao prihod na pojednostavljenju, prihod od prodaje i drugih prihoda, popis koji se daje u čl. 249 i umjetnost. 250 NK RF.

Količina poreza izračunava se formulom: dohodak × 6%.

Navedite poreznu stopu za vašu vrstu aktivnosti u vašoj regiji - može se smanjiti čak i do 1%.

Korak 2. Porezni obveznici USN 6% imaju pravo prijaviti se porezna odbitak i smanjiti iznos poreza. Porez se može svesti na iznos premija osiguranja za sebe i njegove zaposlenike i na iznos bolnice, koji se isplaćuju na račun poslodavca. Tvrtke koje plaćaju naknadu za trgovanje uključuju iznos naknade u porez odbitak.

Ltd. i poduzetnici s zaposlenicima smanjuju porez ne više od 50%.
IP bez radnika imaju pravo smanjiti porez na veličinu svih premija osiguranja koje plaća za sebe.

Korak 3.Iz rezultirajućeg iznosa morate oduzeti unaprijed plaćanje koje su napravljene u prošlim razdobljima tekuće kalendarske godine.

Primjer izračunavanja predujma za 2. tromjesečje prema USN 6%

LLC "vatra i led" dobila je dohodak u prvoj polovici godine u iznosu od 660.000 rubalja. Od njih, 1 blok od 310.000 rubalja i 2-blok 350.000 rubalja. Predujam za 1. tromjesečje - 9.300 rubalja.

Izračunajte porez: 660.000 × 6% \u003d 39 600 rubalja.

Donosimo porezne olakšice. U organizaciji od 2 zaposlenika, za njih se plaća 20.000 mjesečnih doprinosa, nije bilo bolnice za pola godine, trgovačka naknada tvrtke ne plaća. Dakle, za 6 mjeseci, doprinosi su plaćeni 20.000 × 6 \u003d 120.000 rubalja. Vidimo da je iznos odbitka poreza više suma Porez, a zatim porez možemo smanjiti samo za 50%. 39 600 × 50% \u003d 19,800 rubalja.

Sada odbijamo iz tog iznosa plaćenog nakon prvog tromjesečja plaćanja unaprijed:
19 800 - 9 300 \u003d 10 500 rubalja.

Dakle, za drugo tromjesečje trebate napraviti unaprijed plaćanje od 10 500 rubalja.

Izračun predujma za USN 15%

Korak 1.Sažimamo sve prihode poduzeća od početka godine do kraja pravog tromjesečja. Brojevi uzimaju 4 točke 1 od dijela Cudira. U prihodima, prihodi od prodaje i drugih prihoda navedeni su u čl. 249 i umjetnost. 250 NK RF.

Korak 2. Sažimamo troškove poslovanja od početka godine do kraja željenog razdoblja, brojke uzimaju iz 5 točaka 1 od dijela Cudira. Kompletan popis troškova koji se mogu uzeti u obzir kao troškovi poduzeća dani su u čl. 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije. Također je važno u skladu s postupkom obračuna troškova: potrošnja mora izravno odnositi na aktivnosti poduzeća, mora se platiti i zabilježiti u računovodstvu. Razgovarali smo o tome kako pravilno uzeti u obzir troškove USN-a. Premije osiguranja na USN 15% odnose se na troškove i uzimaju se u obzir u njihovom sastavu.

Količina poreza izračunava se formulom: (prihodi - troškovi) × 15%.

Navedite poreznu stopu za vrstu aktivnosti vašeg poduzeća u vašoj regiji. Od 2016. godine regije može uspostaviti diferenciranu stopu od 5 do 15%.

Korak 3. Sada iz poreznog iznosa oduzimamo predujne isplate koje su napravljene u prethodna razdoblja trenutna kalendarska godina.

Primjer izračunavanja predujma za 3. kvartal za USN 15%

IP Myshkin A.V. Od početka godine primio je prihod od 450.000 rubalja. Od njih, za 1 četvrtinu, 120.000 rubalja, za 2. kvartal od 140.000 rubalja i za 3 četvrtine 190.000 rubalja.

Rashodi od početka godine iznosili su 120.000 rubalja. Od njih, 30 000 rubalja - u prvom tromjesečju, 40.000 rubalja u 2. kvartalu i 50.000 rubalja u 3. kvartalu.

Advance isplate bile su: 13 500 rubalja u 1 kvartalu i 15.000 rubalja u 2. kvartalu.

Izračunajte iznos plaćanja u 3. tromjesečju: (450 000 - 120 000) × 15% \u003d 49 500 rubalja.

Plaćanja će biti podnesena iz tog iznosa: 49 500 - 13 500 - 15.000 \u003d 21.000 rubalja.

Dakle, IP Myshkin, prema rezultatima 3. kvartala, treba platiti 21.000 rubalja.

Izračun konačnog plaćanja plaćanja za 4. tromjesečje 2019. godine

Za 4. kvartal, ne plaća se unaprijed plaćanje poreza, već jedan porez na USN Činjenica je da porez plaćaju dijelovi na kraju svakog izvještajnog razdoblja, a 4. tromjesečje godine je oporezivo razdoblje, Prilikom izračunavanja plaćanja za godinu, uzimaju se u obzir sva predujam plaćanja tijekom godine.

Izračun jedinstvenog poreza za USN 6%

Porez se obračunava formulom \u003d porezna baza × 6% - unaprijed plaćanja za 1, 2 i 3 četvrtine

Korak 1. Izračunati prihod za porezno razdoblje. Da biste to učinili, saželi sve prihode dobivene u 1, 2.3 i 4 bloku rastereći ishodom. Ovaj iznos je u prvom dijelu Cudira. Organizacije i IP na USN kao prihod uzimaju u obzir prihode od prodaje, kao i ne-inženjerski prihod, koji su navedeni u čl.249 i 250 NK RF.

Korak 2.Odrediti iznos premije osiguranja za razdoblje i smanjiti porez na njihov iznos

LLC i IP sa zaposlenicima mogu smanjiti porez ne više od 50%;

IP bez radnika ima pravo smanjiti porez na veličinu premija osiguranja koje plaća za sebe.

Korak 3. Odrediti poreznu osnovicu. Od iznosa prihoda primljenog u godini, odbijte iznos premije osiguranja za godinu. Ako iznos odbitka poreza prelazi 50% poreza (za organizacije i IP sa zaposlenicima), tada se porez smanji samo polovica.

Korak 4. Izračunati porez na USN. Primljena porezna osnova se pomnožava poreznom stopom i odbitku svih predujnih plaćanja navedenih u proračunu tijekom godine.

Primjer izračunavanja jednog poreza za LLC "kaktus" za 2019. godinu

LLC "Kaktus" radi na pojednostavljenom s predmetom oporezivanja "prihodi". U organizaciji postoje dva zaposlenika, plaća svake od njih je 45.000 rubalja. Prihodi poduzeća za cijelu godinu iznosili su 860.000 rubalja.

1 četvrtina - 200.000 rubalja;

2 kvartala - 160.000 rubalja;

3 četvrtina - 280.000 rubalja;

4 četvrtina - 220.000 rubalja.

Tijekom godine navedene su unaprijed plaćanja za 1 kvartal - 6.000 rubalja, za 2 četvrtine - 4.600 rubalja, za 3 četvrtine - 7.500 rubalja.

Iznos poreza za godinu je: 860.000 × 6% \u003d 51.600 rubalja.

Ovaj iznos možemo smanjiti na veličinu plaćenih doprinosa. S plaćama dvaju zaposlenika (90 000 rubalja), premije osiguranja u iznosu od 30% - 90.000 × 30% \u003d 27.000 rubalja mjesečno plaćaju se mjesečno. Tijekom protekle godine, organizacija je navela premije osiguranja u iznosu od 27.000 × 12 \u003d 324.000 rubalja. Bolnica nije platila.

Vidimo da je iznos doprinosa više od iznosa poreza, ali porez koji još uvijek možemo smanjiti samo polovicu: 51 600 × 50% \u003d 25.800 rubalja.

Sada iz tog iznosa moramo oduzeti unaprijed plaćanja za tri četvrtine:

25 800 - (6.000 + 4 600 + 7 500) \u003d 7,700 rubalja.

Dakle, organizacija bi trebala platiti 7.700 rubalja do 31. ožujka 2020. godine.

Izračun jedinstvenog poreza za USN 15%

Korak 1. Odrediti poreznu osnovicu. Prihodi i troškovi uzimaju iz Cudira. Prihodi se bilježe u prvom dijelu Kudira u stupcu 4. "Pojednostavljeno" treba uzeti u obzir prihod u poreznoj osnoviumjetnost. i 250 nk rf , Troškovi su navedeni u stupcu 5. prvog dijela Cudira. Kao troškovi, priznaju se ekonomski zvučni i potvrđeni troškovi troškova navedeni u stavku 1. \\ tumjetnost. 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Za razliku od OSN režima "Prihodi", objekt "dohodak u minusu troškove" premije osiguranja ne mogu se odbiti. Odmah su uključeni u troškove i smanjuju poreznu osnovicu i samog poreza.

Korak 2. Odrediti iznos poreza. Porez se obračunava formulom:

Porez \u003d (prihodi - troškovi) × 15%.

Navedite poreznu stopu za svoju regiju i vrstu aktivnosti, ona može biti manja od 15%.

Primjer izračunavanja jednog plaćanje poreza Za IP Khalurkin V.A.

Prihodi IP za 2019. godinu iznosili su 3.880.000 rubalja, a troškovi su iznosili 2.600.000 rubalja. Od njih:

Unaprijed plaćanja tijekom godine iznosila je: 1 četvrt - 48.000 rubalja, 2 četvrtine - 37 500 rubalja, 3 četvrtine - 48.000 rubalja.

Izračunajte iznos poreza: (3.880.000 - 2 600 000) × 15% \u003d 192 000 rubalja.

Sada ćemo oduzeti unaprijed plaćanja iz tog iznosa za godinu:

192.000 - (48.000 + 37 500 + 48,000) \u003d 58 500 rubalja.

Dakle, IP mora platiti 58.500 rubalja do 3020. travnja.

Online servisna usluga. Buhhalcheria automatski izračunava unaprijed plaćanja na temelju premija Cudir i osiguranih premija i bolničkih podataka. Usluga formira nalog za plaćanje i podsjeća vas unaprijed o nadolazećoj uplati. Integracija s bankama olakšava plaćanje plaćanja poreza. Plaćanje poreza s konturom. Buchellium, pogonski račun, naplaćuje plaću, pošaljite izvješćivanje i koristite podršku naših stručnjaka.

Ovaj članak će razmotriti pitanja koja se odnose na predujma (AP) na USN za prvo tromjesečje 2017. godine, odnosno odgovarajuće formule i primjere izračuna, PP o objektama prihoda "(e)," troškovi dohotka "(dr.)

13.10.2016

Datumi plaćanja na AP na USN u 2017. godini.

AP u skladu s USN-om treba platiti svi pojednostavljeni - tvrtke / tvrtke / IP. U isto vrijeme, postupak izračuna ovog indikatora razlikuje se za objekte "D" i "D-P". Što se tiče rokova, AP na USN za prvo tromjesečje 2017. godine. Mora se isplatiti do 25. travnja 2017 uključivo.

AP prema USN na objektu "D - R"

Prije svega, trebalo bi to učiniti po definiciji porezna osnovaNaime od primljenog dohotka treba oduzeti sve uzeti u obzir. Ti se pokazatelji izračunavaju isključivo za prvo tromjesečje 2017. godine.

Iznos prihoda uzima se iz odjeljka 1 Kudir. Napisat će se u konačnoj liniji razdoblje izvješćivanja Grafikoni broj 4.

Ne smije se zaboraviti da se "pojednostavnici" treba uzeti u obzir u poreznoj bazi iznosa prihoda od prodaje, kao i ne-inženjerski prihodi, koji su navedeni u člancima br. Br. 249, br. 250 poreznog zakonika od Ruska Federacija.

Ti dolasci navedeni u članku 25. Poreznog zakonika Ruske Federacije, kao i iznos poreznih prihoda dohotka na dohodak, NDFL po stopima prethodno navedenim u članku 2. stavku 3.4. I članak br. 222. stavku 2.4. Ruske Federacije, ne bi trebalo razmišljati.

Troškovi koji se smanjuju prema prihodima, moraju biti u skladu s konačnim pokazateljem Broj broja 5 Odjeljka broj 1 za relevantno izvještajno razdoblje. Kada je plakala, trebala bi se prepoznati samo oni troškovi koji su navedeni u članku br. Br. 3,46,16 iz stavka 1. Poreznog zakonika Ruske Federacije i poštivati \u200b\u200bkriterije predviđene člankom br. 252 iz stavka 1. Poreznog zakonika Ruske Federacije. Između ostalog, treba ih platiti i provesti na temelju članka br. 3,46,17 od klauzule 2. Poreznog zakonika Ruske Federacije.

Stručnjaci također savjetuju da budu pažljivi u ovom pitanju, budući da se neke vrste troškova mogu otpisati samo nakon obavljanja određenih uvjeta na njima, koji predviđaju članak br. 346.17 od stavka 2. Poreznog zakonika Ruske Federacije. Na primjer, kupovna vrijednost robe može se uključiti u poreznu osnovicu nakon plaćanja i provedbe ovog ili drugog kupca.

Nakon prebrojavanja porezne osnovice, trebate pomnožiti rezultirajući broj po poreznoj stopi. Ovdje trebate odabrati prikladnu okladu za određenu organizaciju / tvrtku / IP:

S "d - p" - 15%.

S "d" - 6%.

Ali vrijedi razmotriti da ti pokazatelji mogu biti smanjeni tijela subjekata Ruske Federacije do 5% odnosno 1%. Dakle, 71 regija je smanjila stopu 2017. godine.

Izračun AP za prvo tromjesečje 2017. godine. s objektom "D - R" (primjer)

Primjenjuje se LLC "Sunce" uSN sustav S objektom "D-R" (porezna stopa - 15%). Iznos prihoda od provedbe za prvo tromjesečje 2017. godine. To je 900 tisuća rubalja i činio je troškove - 400 tisuća rubalja. Za prvo tromjesečje nije bilo prihoda od ne-prihoda. Treba odrediti poreznu osnovicu za prvu četvrtinu.

Dakle, jednako je količini od 500 tisuća rubalja. (900 tisuća rubalja. - 800 tisuća rubalja). Ovaj iznos Zamnoženo na poreznu stopu: (500 tisuća rubalja. X 15%) \u003d 75 tisuća rubalja. Prema rezultatima izračuna, AP za prvo tromjesečje je 75 tisuća rubalja.

Ap do USN na objektu "D"

Prije nego počnete provoditi porezne brojeve, treba odrediti iznos porezne osnovice. To je sažeto rastućim rezultatom prihoda primljenim od početka izvještajne godine. Indikator se uzima iz odjeljka 1 Kudir - to je konačna vrijednost za razdoblje izvješćivanja (poreza) u stupcu broj 4.

Stručnjaci podsjećaju da "pojednostavljeni" treba uzeti u obzir u poreznoj osnovi prihoda od prodaje, kao i ne-inženjerskih prihoda predviđenih u člancima br. 249, br. 250 poreznog zakonika Ruske Federacije. Prihodi koji su navedeni u članku br. 251 Porezne kodeks Ruske Federacije, prihodi od poreza na dohodak, a NDFLS ne odražavaju u knjizi.

Vrijednost oporezivih prihoda množi se s odgovarajućom poreznom stopom.

AP prema USN-u za prvu četvrtinu izračunava se takvom formulom:

"Pojednostavnici" s objektom "D" mogu se smanjiti "pojednostavljeni" porez porez porez poreza. To bi trebalo uključivati \u200b\u200bkoristi zbog privremenog invaliditeta, koji su izdani na račun poslodavca, kao i obračunate / plaćene premije osiguranja (SV) u izvještajnom razdoblju:

Sv mirovinsko osiguranje Obavezno.

SV prema društvenom resursu obvezne prirode zbog privremenog invaliditeta / majčinstva.

SV do društvenog izvora obvezne prirode zbog industrijskih nesreća / profesionalnih bolesti

Sv na obveznoj zamršenosti.

Između ostalog, veličina "pojednostavljenog" poreza može se tako smanjiti plaćanjem pod dobrovoljnim sporazumima osobno osiguranje U korist zaposlenika zbog njihovog privremenog invaliditeta (iznimka su nesreće koje su se dogodile u proizvodnji, kao i profesionalne bolesti).

Veličina "pojednostavljenog" poreza (AP) može se smanjiti na 50% inkluzivno iz svih razloga. Međutim, uspostavljeni okviri ne primjenjuju se na SP, koji nemaju zaposlenika koji ne plaćaju nikakvu naknadu pojedinci i plaćanje premija osiguranja isključivo za sebe u iznosu koji se određuju na temelju troškova godina osiguranja, Dopušteno im je smanjenje AP u potpunosti puna premija osiguranja.

Izračun AP za prvo tromjesečje 2017. godine. s objektom "D" (primjer)

LLC "Sunce" se nalazi na USN-u, ima objekt oporezivanja "D". Porezna stopa je postavljena na 6%.

Početni podaci:

Iznos prihoda od prodaje za prvo tromjesečje - 900 tisuća rubalja.

Doprinosi koji su plaćeni u okviru obračunatih iznosa za prvo tromjesečje - 30 tisuća rubalja.

Iznos ne-defaktivnih prihoda tijekom propisanog razdoblja nije primio, plaćanja o socijalnim naknadama nisu izvršene.

Mi ćemo izračunati predujam u skladu s sljedećom formulom, koja je navedena gore u članku. U početku izračunavamo porez (900 tisuća rubalja. X 6%) \u003d 54 tisuće rubalja.

AP za prvo tromjesečje 2017. godine. Isključujući doprinose je: (54 tisuće rubalja - 30 tisuća rubalja) \u003d 24 tisuće rubalja.

Vrijeme plaćanja AP na USN za prvo tromjesečje 2017. godine.

Tvrtke / organizacije / IP trebale bi platiti plaćanje AP na USN za prvo tromjesečje 2017. godine. do 04/25/2017

Razdoblje plaćanja predujma na USN za 1. tromjesečju 2017. najkasnije do 25. travnja 2017. godine. Svi datumi plaćanja predujmova o "pojednostavljenom" porezu mogu se naći u članku "Plaćanje USN u 2017.". Kako izračunati predujam u 2017. godini? Kakvu vrstu KBK-a plati? Odgovorite na najvažnija pitanja, ponudit ćemo upute korak po korak I dajemo nalog za plaćanje uzorka.

Kako izračunati predujam na USN za 1. kvartal 2017

U 2017. godini, predujam plaćanja isplaćena tijekom godine za izvještajno razdoblje (prva četvrtina, pola godine i 9 mjeseci), a porez godišnje (porezno razdoblje) trebalo bi izračunati na temelju informacija o prihodima navedenom u odjeljku , I knjige knjige i troškove. Dajemo korak-po-korak upute o definiciji iznosa predujma za 1. tromjesečju 2017. godine.

Korak 1. Postavite iznose koji smanjuju predujam

Za početak, odrediti iznos koji smanjuje predujam na USN u prvom tromjesečju 2017. godine. Ovaj iznos uključuje plaćanja koja su navedena tijekom prvog tromjesečja 2017. godine, naime (stavak 3.1. 346.21 poreznog zakonika Ruske Federacije):

premije osiguranja za zaposlenike (uključujući osobe koje rade na sporazumima o građanskom pravu);
privremene naknade za osobe s invaliditetom isplaćene na račun organizacije poslodavca za prva tri dana od bolesti.

Ne propustite

Kako bi se smanjila predujam na USN za 1. tromjesečju 2017. godine, uzmite u obzir samo iznos plaćen tijekom prvog tromjesečja 2017. godine. Na primjer, premije osiguranja za ožujak plaćeno u travnju 2017. godine, više ne smanjuju predujam za prvo tromjesečje 2017. godine. Ovi doprinosi će se uzeti u obzir već pri izračunavanju predujma u prvoj polovici 2017. godine. Međutim, premije osiguranja za prosinac 2016., plaćeno u siječnju 2017., može se uzeti u obzir pri izračunavanju predujma za prvo tromjesečje 2017. godine.

Korak 2. Odredite maksimalnu količinu smanjenja

Sada morate odrediti maksimalni iznos na koji možete smanjiti predujam za 1. kvartal. Da bi se to učinilo, potrebno je primijeniti formulu (klauzulu 1, članak 346.20, stavak 3.1. 346.21 poreznog zakonika Ruske Federacije).

Dajmo primjer.
Pretpostavimo da je za 1. tromjesečju 2017. godine organizacija primila dohodak u ukupan iznos 1 450 000 rubalja. U tom slučaju, maksimalni iznos na koji se može smanjiti predujam na USN bit će 43.500 rubalja (1.450.000 x 6% / 2).

Korak 3. Izračunajte predujam

Prema rezultatima prvog tromjesečja 2017. izračunati predujam na takvu formulu (str. 3, 3.1, 5, članak 346.21 Poreznog zakonika Ruske Federacije):

Dajemo primjer izračunavanja predujma na "pojednostavljeni" porez za 1. kvartal 2017. godine. Pretpostavimo da su prihodi za prvo tromjesečje - 1.450.000 rubalja. U istom tromjesečju, premije osiguranja za prosinac su plaćene, siječanj i veljače u iznosu od 89.000 rubalja, a naknade za bolovanje na teret poslodavca u iznosu od 17.000 rubalja.

Iznos koji smanjuje predujam - 106.000 rubalja. (89 000 trljati. + 17 000 trljati.). Ona premašuje maksimalni iznos na koji se može smanjiti plaćanje unaprijed - 43 500 rubalja. (1 450 000 utrlja. X 6% / 2). Slijedom toga, predujam plaćanja za prvu četvrtinu bit će 43.500 rubalja. (1 450 000 utrljati. X 6% - 43 500 utrljati.).

Nalog za plaćanje uzorka

Nalog za plaćanje Na plaćanju predujma na USN u prvom tromjesečju 2017. godine, prema odredbi Banke Rusije od 19. lipnja 2012. br. 383-P i uzimajući u obzir pravila odobrena od strane Reda Ministarstva financija Rusija od 12. studenog 2013. br. 107n.

Predujam za 1. tromjesečju 2017. godine treba izvršiti na račun u teritorijalnoj upravi Riznice Rusije za pojedinosti IFSN-a, na koje je tvrtka pričvršćena na mjesto njegovog položaja. To se odnosi na adresu u kojoj je organizacija registrirana prema osnivanju (stavak 2. čl. 54. Građanskog zakonika Ruske Federacije).

Ako govorimo o IP-u, tada se uplata za 1. tromjesečje 2017. treba prevesti na detalje porezna inspekcija na mjestu prebivališta (stavak 2. čl. 11 Porezni broj Rf).

Prije vas, nalog za plaćanje uzorka za plaćanje predujma na USN s objektom "Prihodi" za 1. tromjesečju 2017., koji, ako je potrebno, možete preuzeti.

Preuzmite uzorak platnog naloga za prijenos predujma plaćanja na USN za 1. tromjesečju 2017. u formatu riječi.

Imajte na umu da je u 2017. godini CBC na isplatu napretka na USN nije promijenio. Postoje takve kodove za USN s objektom oporezivanja "prihodi":