Komissiya ticarəti, bir şəxsin (komitə) mükafat bazasının (komissiya) öz mallarının mükafatlandırılması üçün (komissar) üçün müqavilə əsasında (komissar) təlimatına tapşırır. Xüsusiyyət komissiya ticarəti Budur ki, mal satıcısın mülkiyyətinə getmir. Komitədən qəbz verərkən, mallar öz əksini tapır və balans hesabında siyahıya alınmağa başlayır. Görək 1C 8.3 "Şirkət Mühasibat 3.0" proqramında komissiya ticarət prosesinin necə göstərilə biləcəyi görək. Komissiyada malların 1C 8.3-də malın qəbul edilməsi Proqramda malın komissiyasına qəbul edilməsini əks etdirmək üçün "Gəliş: mallar, xidmətlər" sənədində sənəd verilir. Sənəd yaratmaq üçün "alış-veriş" menyusuna, submenu (link) "qəbz (aktlar, hesab-fakturalar)" a gedək. Sənəd siyahısı pəncərəsində "Gəliş" düyməsini basın. Açılan siyahı "mal, xidmətlər, komissiya" nı seçməyiniz lazım olan siyahı açılacaqdır. Yeni bir sənəd yaradıcılığı pəncərəsi açılır.
1C mühasibatlığı üzrə komissiya ticarəti 8.3: Komitədə və Müvəkkilin uçotu
Komitədə 8.3 hesabat 3.0 ilə. 1C 8.3-də bütün lazımi parametrlər haqqında komissiya ticarəti üçün növbəti məqalədə tapıla bilər. Məzmun
- Komitədə komissiya müqaviləsi çərçivəsində 1 Əməliyyatların əks olunması
- 1.1 Malların Müvəkkilə köçürməsi
- 1.2 satılan mallar üçün komissar hesabatı
- 1.3 Komissiya mükafatının miqdarı üçün hesab-fakturanın qeydiyyatı
- 1.4 Müvəkkildən satılan mallar üçün ödənişin gəlişi
Müvəkkil tərəfindən malların köçürülməsi - İcra olunan məhsullar, xidmətlər, xidmətlər: Bir tərəfdaş üçün bir komissar (agent) ilə müqaviləni təyin edirik: Sənədi doldurun: sənəd göndərildikdən sonra: Müvəkkilin hesabatı İcra sənədi əsasında satılan mallar üçün komissar (agent) satış üzrə yeni sənəd hesabatı yaradacaqdır. Sənədi əlfəcinlərdə doldurun.
Mühasibat haqqında məlumat
Alıcıdan alıcının alınan nağd pul haqqında əlfəcin məlumatlarını doldurun: Sənəd aparacağıq: Sənədi aparacağıq, məftillər yaradıldı: Hesab-faktura satış kitabında qeyd olunur, hesabat-ƏDV-kitab satışları: faktura qeydiyyatı Sənəd komissarı (agent) satışa dair komissiya (Agent) əsasında satış haqqında sənəd hesab-fakturası yaradın: 1C 8.3-də sənəd avtomatik olaraq doldurulur: dialçanı düzəldəcək: satılan mallar üzrə müvəkkilin ödənişi alacaq Müvəkkilin hesabatında (Agent) sənədinin əsasında cari hesaba sənəd qəbulu yaradın: 1C 8.3 Sənəd avtomatik olaraq satış üzrə (agent) sənəd hesabatı əsasında doldurulur: necə başa çatdırmaq olar? 1C 8.3-də komissarın satış haqqında hesabatı növbəti məqalədə oxudu.
1C mühasibatlığı üzrə komissiya ticarəti 8.3: Komitə və Müvəkkilin uçotu
Buna görə də Müvəkkil müvafiq hesab-fakturaları təyin edərkən, subcomisera, sənəd hesabatına sənəd hesabatına, faktura və hesab-fakturanın hesab-fakturası və siyahıda görünən siyahıda və siyahıda görünən siyahıda sənəd hesabatına qayıtmalı olacaqdır - Qəbul üçün hesab-faktura (bax. Şəkil. 3). Şəkil 3. Açan sənəd formasında alınan hesab-faktura, hesab-fakturanın komissiya agentindən alınan hesab-fakturanın nömrəsini və tarixini, eləcə də seçimə istinaddan istifadə edərək, alıcının alt komissar tərəfindən göndərilən hesab-faktura seçilir. Əməliyyat növünün kodu - 04 məhsul, iş, komitənin xidmətləri.
Belə bir sənəd apararkən yalnız hesab hesabı ölçmə jurnalında qeyd olunur. Əldə edilmiş hesab-faktura şəklində təqdim olunur. 4. Şəkil 4. Şəkil 4. Təşkilatı, subthammissiyalardan bir hesabat alaraq, onun proqramında satış haqqında bir komissar (agent) hesabatını yaradır.
1C mühasibatlığı üzrə komissiya ticarəti 8.3: Komitədə mühasibat uçotu
Əhəmiyyətli
Müqavilənin növü bir komitə (əsas) satış üçün olmalıdır. Müqavilə komissiya mükafatını hesablamaq üçün bir metod - satışın 10% -i, əlfəcindəki cədvəldə olan mallar müvafiq nomenklatura - komissiya, onun sayını və qiyməti seçilir. İstifadə olunan nomenklatura komissiyada mal növü olmalıdır.
Nomenklaturanın mühasibat uçotu hesabı haqqında məlumat reyestrində bu tip nominklatura, 004.01 "Komissiyanın qəbul etdiyi məhsullar hesabat hesabı ilə qeydiyyata alınmalıdır. Stokdakı mallar ».Conal olaraq, icra edilərkən sənədin yuxarıda göstərilən hesabın debetini nəzərə alacaq. Sənəd qəbzini doldurmaq və bunun nəticəsi üçün nümunə göstərildi. 2. Şəkil 2.
Komitədə mühasibat uçotu: Nümunələri olan yazılar
Bir subcomisera, verilən bir hesab-faktura işləyərək hesab-faktura növünü komitutun əvvəlcədən irəliləməsinə qədər dəyişdirərək, Komitənin (bizim vəziyyətimizdə komissiya agenti), əlbəttə ki, sənədin vurğulamasını göstərir . Əməliyyat növünün kodu - mal, iş, iş, xidmətlər üçün 05 avans. Sənəd Komitənin avansını nəzərdən keçirən hesab-fakturanın mühasibat uçotu ilə doldurulmur, satış kitabında qeydiyyata alınmır, lakin faktura jurnalında qeydiyyata alınmışdır. Komitənin əvvəlcədən hesab-fakturası növü ilə verilmiş sənəd hesab-fakturasıdır Şəkildə təqdim edildi.
6. Şəkil 6. 11-ci bəndinə görə, əlavə dəyər vergisinin hesablanmasında tətbiq olunan hesab-fakturaların alınması və hesab-fakturaların mühasibat qeydlərinin aparılması qaydaları, Komissiya agenti əvvəlcədən hesab-faktura üçün hesab-faktura almalıdır və qeydiyyatdan keçməlidir mühasibat jurnalı və hesab-fakturalarda. P görə.
Hər bir alıcı üçün alt cədvəlli hissədə, həyata keçirilən mallar, onların sayı, satış qiyməti və transfer qiyməti göstərilir. Komissiyanın miqdarı avtomatik hesablanır. Mühasibat uçotu hesabı 45.01 "Satın almış mallar", gəlir hesabı 90.01.1, 90.03.103 və xərc hesabı 90.02.1 hesabı, nomenklaturanın mühasibat uçotu hesabı hesabından təsbit edilmişdir.
Hər bir alıcı üçün yuxarı cədvəlli hissədə SF bayrağı müəyyən edilir və komissiya agenti tərəfindən məruz qalmış hesab-fakturanın tarixini göstərir. Sənədlər sənəd apararkən hər bir alıcına verilən hesab-fakturanın avtomatik olaraq yaradılacaqdır. Nağd nişanda: Ödəniş hesabatı növü - əvvəlcədən ödəmə, alıcı, əvvəlcədən ödəmə tarixi, ƏDV, ƏDV və ƏDV məbləği olan məbləğin tarixi ilə göstərilir.
Komitədə 1C 8 3-də komissiya üçün məhsullar
Müvəkkil və alt komitədə hesab-faktura üçün hesab-faktura üçün satış jurnallarında satış kitabında və komitədə alış-veriş kitabında nə tapıldığını görək. Komitənin iki girişində satış kitabında. Alıcıya (işləmə növü 02) üçün bir faktura (əməliyyat növü 02) və bir faktura (əməliyyat növünün kodu - 01) alıcıya (01), vasitəçi (9 və 10) haqqında məlumat dolduruldu. Komitənin anbar satışları, nümunəmizin hissələrində Şəkildə göstərilmişdir. 12. Şəkil 12. Komitədə alış-veriş kitabında üç qeyd. Mal təchizatçısından faktura (əməliyyat növünün kodu 01), Öyrənmə Müvəkkilindən Faktura (Əməliyyat növü Məcəlləsi 01) və ƏDV alınan avansa görə bərpa olunur (Tip Məcəlləsi) Əməliyyat - 22). Bir komitə satın alma kitabı, nümunəmiz baxımından Şəkildə göstərilən nümunə.
13. Şəkil 13. Gəlin komissiyada fakturanın uçotu hesabını görək.
Müvəkkil, avans üçün bir faktura (əməliyyat növünün kodu - 05) və həyata keçirilməsi üçün bir faktura (əməliyyat növünün kodu - 04) sərgiləndi. 8-ci sütunda, satıcıya göstərilib, satıcı 10-cu sütunda - Komitə və 14-cü sütunda göstərilib - Faktura üzrə komissarı komitədən alınan jurnalın 2-ci hissəsində fakturaya istinad edəcəkdir. Göstərilən jurnalın 10 hissəsi göstərilən altommunmaniya (bax)
Əndazəli on dörd). Şəkil 14. Subcommissional-da jurnal mühasibat jurnalını görəcəyik. Altomissiya, əvvəlcədən bir hesab-fakturanı (əməliyyat növünün kodu - 05) və həyata keçirilməsi üçün hesab-faktura (əməliyyat növünün kodu - 04) sərgiləndi. 8-ci sütunda, satıcıya göstərilib, satıcı 10-cu sütunda göstərilib - Komissiya agenti və 14-cü sütunda - Subcommisser tərəfindən verilən faktura komissardan əldə edilən jurnalın 2-ci hissəsində hesab-fakturalara aiddir (bax)
Əndazəli on beş).
Aşağı cədvəl hissəsi hər bir alıcı üçün ayrıca doldurulur. Bu, həyata keçirilən mallar, onların sayı, satış qiyməti və ötürmə qiymətini göstərir. Komissiyanın miqdarı hər bir sıra üçün avtomatik hesablanır.
Mühasibat hesabı 004.02 "Komissiyaya köçürüldü." Qalan hesablar, malların alt taxılmasına köçürülməsi halında, heç bir mənası yoxdur. Hər bir alıcı üçün yuxarı cədvəlli hissədə, hamının cəmi və ƏDV məbləği satılan malların dəyəri əsasında avtomatik olaraq hesablanır. PP-yə uyğun olaraq. A və, K, K, L Maddə 1, Komissiya (Agent) tərəfindən verilmiş hesab-fakturanın (agent) bir komitə (əsas) tərtib edildiyi zaman fakturanın (əsas) tərtib edildikdə, hesab-fakturanı doldurma qaydaları, Alıcının adı və təfərrüatları.
Buna görə SF bayrağını quraşdırmaq və alıcının alt kompüteri tərəfindən göstərilən faktura tarixini təyin etmək lazımdır.
Nişanda, əsas odur ki, komissar, onunla müqavilə, Komissiyanın Komissiyasının hesablanması metodu (nümunə daxil olmaqla), satışın məbləğinin 5% -i) tərəfindən göstərilmişdir, mükafat çeşidini göstərir. Gəlir hesabı və hesab hesabı hesabı (mühasibat hesabları nomenklaturanın hesabı qeydiyyatı uçotu). Komissiya əsas fəaliyyət növünə sövq edilərsə (gəlirin hesabat hesabı 901), sonra subconto - nomenklatura qrupu göstərilir (nomenklatura qovluqdan doldurulur). Əlfəcin mal və xidmətlərindəki cədvəl hissəsi "doldurmaq" düyməsini istifadə edərək avtomatik olaraq doldurulur - müqavilə çərçivəsində həyata keçirilmiş doldurun.
Diqqət
Hesab-fakturalar yalnız hesab mühasibat jurnalında qeyd olunur. Nağd nişanda: Ödəniş hesabatı növü - əvvəlcədən ödəmə, alıcı, əvvəlcədən ödəmə tarixi, ƏDV, ƏDV və ƏDV məbləği olan məbləğin tarixi ilə göstərilir. Sonra sekmesinde, əsas hesab-faktura komissiya üçün alt komissiya tərəfindən qeyd edildi. Komissarın (agent) sənəd hesabatı Satışda göstərilmişdir.
5. Şəkil 5. Hesabın krediti ilə bir sənəd olan 004.02 Açılışa köçürülmüş mallar (məftil 1), alt kommersiya və kredit hesabı satılan mallar üçün 62.01 borcu olan hesabların debetinə hesablanmış mallar (məftillər), Hesablama Debit 44.01 Hesablama 44.01 Bir komissiya mükafatının (məftillərin 4) xərcləri 19.04-cü illərin (məftil 5) tərəfindən verilən ƏDV-nin məbləği hesabı ilə ayrılacaq və gəlirlər komissiyası (məftil 2) keçirəcəkdir.
"1C: Mühasibat Uçotu 8" də vasitəçi müqavilələr çərçivəsində əməliyyatlar üzrə mühasibat uçotu texnologiyasına dair bir sıra məqalələri davam etdiririk (Ed. 3.0). Agentlik müqaviləsi üçün prinsipin xidmətlərinin həyata keçirilməsini necə nəzərə alsaq, "1C-də əsaslığa görə agentlik müqaviləsi üçün xidmətlərin icrası üçün xidmətlərin icrası: Mühasibat 8" (ED. 3.0) . Komitədə malların satılmasının əks olunması ilə yanaşı, mühasibat uçotu ilə ƏDV-nin hesablama və ayırmalarının xüsusiyyətləri ilə yanaşı, bu məqalədə oxunur. Məqalənin hazırlanmasında "Mühasibat və vergi uçotu" bölməsinin materialları istifadə edilmişdir məlumat Sistemi 1C: "direktordan İqtisadi əməliyyatlar. 1C: Mühasibat 8 \u200b\u200b"- http://its.1c.ru/db/hoosn#content: 700: 18: 18: Əlavə dəyər vergisi üçün mühasibat uçotu - http://its.1c.ru/db/accnds# məzmun: 1442: 2.
Komitədə icra və ƏDV üçün mühasibat uçotu
Komissiyanın müqaviləsi çərçivəsində Komissiya Agent, öz adından bir və ya daha çox əməliyyat etmək üçün komitə adından, həm də Komitə hesabına (İncəsənət 1-ci bəndində) Rusiya Federasiyasının 990-cı maddəsidir. ).
Müqavilənin mövzusu malların satışı olduqda, Komitə komissiyaların müəyyən bir mükafat üçün həyata keçirilməsini həyata keçirdikləri mallara köçürür. Eyni zamanda, komissiyaya köçürülən mallar komitənin əmlakında qalır və 45 "göndərilmiş mal" hesabında balansında qalır. Müvəkkil, komissiyanın qəbul etdiyi 004 "mal-qara hesabı üzrə alınan malları nəzərə alır.
Komissiyaların satışından sonra komitə malların satışı və bir komissiya üçün bir hesabat və bir komissiya (göstərilən xidmətlərdə, hesab-faktura) hesabatını alır.
Müqavilənin şərtlərinə əsasən, komissiyaya malların satılmasından əldə olunan gəlirlərdən bir komissar tərəfindən saxlanıla bilər. Komitənin gəlirləri malların satışından əldə olunan məbləğ olacaqdır. Komissiyanın ödənilmiş komissarı komitənin xərclərinə daxil edilmişdir.
Vasitəçi vasitəsi ilə malların (işlərin, xidmətlərin, əmlak hüquqlarının) həyata keçirilməsində, Komittor (əsas) müəyyənləşdirir vaqi bazası içində Ümumi qaydada Sənət tələblərinə uyğun olaraq. 154 Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsi.
Komitədə vergi bazasının (əsas) müəyyənləşdirilən tarix tarixlərin ən erkəndir (sənətin 1-ci bəndində. Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 167):
- malların (işləri, xidmətləri, mülkiyyət hüquqlarının köçürülməsi tarixi);
- gələcək göndərişin hesabına ödənişin (əvvəlcədən ödəmə) alınması tarixi.
Komitə üçün göndərmə tarixi (əsas) ilk dəfə tarixdir İlkin sənədAlıcı adı ilə bir vasitəçi tərəfindən bəzədilmiş (17 yanvar 2007-ci il tarixli 20 yanvar 2007-ci il tarixli Rusiyanın Federal Vergi Xidmətinin məktubu (03-1-03 / [E-poçt qorunur]). Bu o deməkdir ki, Komittor (əsas), alıcıya mallar (iş, xidmətlər, mülkiyyət hüquqları) vasitəçiliyinin göndərmə tarixində vergi bazasını müəyyənləşdirir.
Lakin malların (işlərin, xidmətlərin) ötürüldükdə, Komitə (əsas) ƏDV və faktura fakturasını hesablamamalıdır. Bütün bunlardan sonra, malların mülkiyyəti (işlərin, xidmətlərin nəticələri, mülkiyyət hüquqlarının) alıcına köçürülməsinə qədər komitədə (əsas) və heç bir halda hər hansı bir şəraitdə (sənətin 1-ci bəndində) Vətəndaşların 1011-ci maddəsi Rusiya Federasiyasının kodu).
Komitədə ƏDV-nin (əsas) hesablanması, satıcı tərəfindən satıcının (işlərin, xidmətlərin) satıcının adi satışında (sənətin 1-ci bəndində. 146, sənətin 1-ci bəndində olduğu kimi). 153 Rusiya Federasiyasının vergi kodu).
Komitədəki alıcının (müştəri) əvvəlcədən ödəmənin alınması tarixi, alıcının üstünlüyünün alındığı tarixini deyil, hesaba və ya Komissiyanın Kassalarının (Agentin) hesabına ödəmə tarixinin alındığı tarixini də tanıyır ) (Rusiya Federal Vergi Xidmətinin məktubu 28 fevral 2006-cı il tarixli MM-6-03 / [E-poçt qorunur]).
Malların (işlərin, xidmətlərin) satılması zamanı və ya onlardan ödəniş aldıqdan sonra alıcılara (müştərilərin) verilən hesab-fakturalara əsasən, komitə (əsas) oxşar göstəricilərlə faktura vasitəçisini tərtib edir.
Eyni zamanda, Komitə (əsas) bu cür hesab-fakturalar üçün aşağıdakı xüsusi tələbləri nəzərə almalıdır:
- 1-ci sətirdə əks olunan yenidən yeməli hesab-fakturanın ifadəsi tarixi, Alıcıya (Müştəri) tərəfindən Faktura verilməsi tarixi ilə üst-üstə düşməlidir və nömrəsi tərəfindən qəbul edilmiş ümumi xronologiyaya uyğun olaraq təyin edilməlidir Komitant (əsas) (PP. "A" hesab-fakturanı doldurmaq üçün 1 qaydalar, təsdiq edilmişdir. 26 dekabr 2011-ci il tarixli Rusiya Federasiyası Hökumətinin Fərmanı 1137);
- 6, 6a, 6b, 6b, ad, adresin adı, ünvanı, tin və aktual alıcı (müştəri) və bir vasitəçi (subparidents "və" k "," l "," l "," l "," l "," l ", Rusiya Maliyyə Nazirliyinin məktubu 10.05.2012 nömrəsi isə 03-07-09 / 47);
- bütün digər xətlər və qrafik göstəriciləri vasitəçi üçün faktura göstəricilərinə tam uyğun olmalıdır (müştəri).
Silinən hesab-fakturalar (prinsipial) Qeydlər:
- 1 jurnal, hesab-fakturanın uçotu və hesab-fakturaları baxımından alınan və etibarsız sayılır. 1137 saylı qətnamə);
- bunun satış kitabında vergi dövrüMalların (iş, xidmətlər), alıcının (müştəri) vasitəçiyə (müştəri) və ya alıcının (müştərinin) əvvəlcədən ödəməsi (Satış Kitab Qaydalarının 20-ci bəndinə) təsdiq edilmişdir. 1137 nömrəli qətnamə).
Komitədən çıxmaq (əsas) Alıcıdan (Müştəri) alınan əvvəlcədən ödəmə vergisini elan edə bilər:
- Ödənişin alındığı malların (işlərin, xidmətlərin) vasitəçisi tərəfindən göndərildikdən sonra (171-ci maddənin 8-ci bəndinin 6-cı maddəsi, Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 172-ci maddəsi);
- Şərtləri dəyişdirərkən və ya müqaviləni ləğv edərkən və Alıcıya (Müştəri), 5-ci bəndin 5-ci bəndinə, 171-ci bəndin 4-cü bəndinə qayıtdı.
Eyni zamanda, alıcının (müştəri) hüququ ilə alınan əvvəlcədən ödənilmiş hesab-fakturalar vergi tutulması Alış-veriş kitabına daxil edilmişdir (P.P. 2, satınalmaların qorunması üçün 22 qaydalar təsdiq edilmişdir. Rusiya Federasiyası Hökumətinin 26 dekabr 2011-ci il tarixli 2537 nömrəli Fərmanı).
Bundan əlavə, Komitə (əsas), həm də bir vasitəçinin mükafat xərcləri üçün vergi endirimi hüququna malikdir.
Komissiyanın "1C: mühasibat 8" proqramında komitənin mövqeyinin əks olunması (ED. 3.0) Komissiya müqaviləsi çərçivəsində malların icrası zamanı aşağıdakı nümunəyə baxın.
Misal
Komissiyanın mükafat üçün mallarının ev sahibliyi etdiyi "Platinum" (Komissarlığı) QSC-nin "TF Mega" (Komitəsi) QSC "TF Mega" (Komitə). Hər iki şirkət istifadə edir Ümumi sistem Vergi və ƏDV ödəyiciləri. Müqavilənin şərtlərinə əsasən, komissar malların maliyyələşdirilməsi üçün fakturada göstərilənlərdən aşağı deyil, hesablamalarda iştirak edir. Müvəkkilin mükafatlandırılması gəlirlərin 10 faizidir. Öyrənmə alıcıdan alınan vəsaitdən bir komissar tərəfindən aparılır.
03 Mart 2014-cü ildə komitə 40.000.00 rubl məbləğində 8 Elektrosila vakuum təmizləyicisinin komissarı verdi. (ƏDV daxil olmaqla 18% - 6 101.69 rub.). 31 Mart 2014-cü il, komissiya komitənin 50.000.00 rubl satılan malların miqdarında ay üçün satış haqqında hesabatını təqdim etdi. (ƏDV daxil olmaqla 18% - 7 627,12 rub.). Hesabata görə, Müvəkkil göndərilib:
- 10 mart 2014-cü ildə "Monolit" QHT-nin alıcısı 3 vakuum təmizləyicisi 6500.00 rubl. (18% ƏDV daxil olmaqla);
- 17 mart 2014-cü il tarixində Alıcı MMC "Dülgər +" 5 tozsoran 6100.00 rubldan ibarət 5 tozsoran. (18% ƏDV daxil olmaqla).
Müvəkkilin hesabatı bir sıra təsdiq sənədləri (hesab, akt, komissiya mükafatları üçün hesab-faktura, alıcılardan vəsaitlərin alınmasını təsdiq edən ödəniş sənədlərinin surətləri).
Eyni zamanda, Müvəkkil, mallar satarkən müştərilərin verdiyi faktura fakturaları haqqında məlumat təqdim etdi. Başına hesabat dövrü Komissiya agenti iki hesab-fakturanı təyin etdi:
- alıcı NPO "Monololiş": 10 mart 2014-cü ildə 19.500.00 rubl məbləğində. (ƏDV daxil olmaqla 18% - 2,974,58 rubl);
- alıcı MMC "Dülgər +": 17 mart 2014-cü il, 30,500.00 rubl məbləğində. (ƏDV daxil olmaqla 18% - 4 652.54 rubl.).
Ayrıca, komissiya agenti, onlardan qabaqcadan malların yaxınlaşmalarına qədər əvvəlcədən ödəmə zamanı müştərilər tərəfindən verilən əvvəlcədən hesab-fakturalar haqqında məlumat verir. Hesabat dövründə bir komissar əvvəlcədən ödəmə üçün bir faktura ilə müəyyən edilmişdir:
- alıcı MMC "Dülgər +": 10 mart 2014-cü ili 30,500.00 rubl məbləğində. (ƏDV daxil olmaqla 18% - 4 652.54 rubl.).
Komitənin mallarının satılmasından keçirilən məbləğin, Müvəkkilin 10 faizi 5000,00 rubl məbləğində gəlirlərin 10 faizinin mükafatını aldı. (ƏDV daxil olmaqla 18% - 762.71 rubl.). 45.000.00 rubl məbləğində davamlı mallar üçün nağd pul. Müvəkkil 3 aprel 2014-cü ildə komitəni sadaladı.
Mühasibat parametrləri üçün parametrlər
"1C: Mühasibat 8" (ED. 3.0) proqramında komissiya ticarəti çərçivəsində əməliyyatların uçotunun uçotunun təşkili üçün müvafiq parametrləri yerinə yetirməlisiniz.
"TF mega" QSC təşkilatı üçün Hesab Parametrləri (bölmə Əsas odur ki) Sekmesinde Ticarəti Bayrağı təyin etmək lazımdır Satış müqavilələri üzrə fəaliyyətlər (Şəkil 1).
Əndazəli 1. Komissiya ticarəti üçün mühasibat parametrlərini təyin etmək
Malların Müvəkkilinə köçürülməsi
Malların köçürülməsini qeyd etmək üçün, proqramdakı Müvəkkil sənəd yaratmalıdır Mal və xidmətlərin reallaşdırılması Əməliyyat növü ilə Mallar, xidmətlər, komissiya (Şəkil 2).
Əndazəli 2. Komitənin mallarının komitəyə köçürülməsinin qeydiyyatı
Sənəd qapağının təfərrüatlarını doldurarkən, sahələri doldurmalısınız Anbar, qarşı tərəf və Saziş. Sahəni doldurarkən Saziş Diqqət aşağıdakılara ödənilməlidir:
- müqavilə seçim pəncərəsində yalnız müqavilə növü olan bu müqavilələr göstərilir. Alıcı ilə və ya ;
- kataloqda Döşəmə müqavilələri İstifadə olunan müqavilə şəklində, müqavilənin növünü yaratmaq lazımdır Satış üçün bir komissar (agent) ilə;
- kataloqda Döşəmə müqavilələri İstifadə olunan müqavilə şəklində dərhal komissiya mükafatının hesablanması və faizi üçün bir metod yaratmaq mümkündür (nümunə nümunəsində hesablama metodu seçilir Satışın faizivə mükafat faizi - 10%), sonra sənədi doldurarkən Komissiya mükafatı avtomatik olaraq hesablanacaq.
Mal və xidmətlərin reallaşdırılması Aşağıdakı yazılar yaranır:
Debit 45.01 KREDİT 41.01 - Müvəkkilə köçürülmüş malların dəyəri ilə.
Məqsəd üçün vergi uçotu Gəlir vergisi üçün müvafiq məbləğlər də ehtiyatlarda qeydə alınır Məbləğ yaxşı dt və Cəmi CT-dir.
Müvəkkilin (Agent) satışda hesabatı
6 nömrəli (iyun) "Bu 7-də 2014-cü il üçün P.22-də sənədin doldurulması prosedurunu ətraflı nəzərdən keçirdik Müvəkkilin (Agent) satışda hesabatı. Bu sənəd, həm Komitədə, həm də müdiri, həm də həyata keçirilən ƏDV, həmçinin komitənin (əsas) gəlirlərinin hesablanması və endiriminin hesablanması və endiriminin hesablanması və endirilməsi əməliyyatlarını əks etdirmək üçün hazırlanmışdır.
Xatırladırıq ki, sənədin forması bir neçə əlfəcindən ibarətdir. Nişanda Əsas odur ki Müvəkkilin hesabatının əsas təfərrüatları bildirilir: hesabatın sayı və tarixi, komissiya adı və onunla müqavilənin sayı, Komissiya Komissiyasının hesablanması metodu, Komissiyanın ƏDV dərəcəsi, Öyrənmə üçün mühasibat uçotu və hesab-fakturanın tarixi və sayı (Şəkil 3) qeydiyyata alınmışdır.
Əndazəli 3. Müvəkkilin hesabatının titul təfərrüatlarını doldurmaq
Sahələrdə miqdarı Ümumi və ƏDV (o cümlədən)Komitənin icrası ilə əlaqədar və komissiya mükafatına münasibətdə olduğu kimi, sənəd forması sekmesinde avtomatik olaraq avtomatik olaraq hesablanır Satış.
Nişanda Satış Bir-biri ilə əlaqəli iki masa hissəsini yerləşdirdi (Şəkil 4):
- sənədin başında Alıcılar cədvəli var - Komissiya agentinin komitənin mallarını həyata keçirdiyi üçüncü tərəflər;
- sənədin aşağı hissəsində, komitənin komissiya yolu ilə satılan, həmçinin komitədən, habelə mükafatlandırma komissiyasının adı və dəyəri.
Əndazəli 4. Komissiya vasitəsilə müştərilərə məişət
Rusiya qanunvericiliyinin tələblərinə uyğun olaraq, Müvəkkilin həyata keçirdiyi mallar, son alıcılar və əməliyyatın tarixi, yəni komissiya tərəfindən Fakturanın son alıcısının sərgiləndiyi tarixdə göstərilən tarixlərdə göstərilmişdir. Proqramdakı eyni tarixlərdə sənəd yazdıqdan sonra hesab-fakturalar Komitə Komitəsi tərəfindən avtomatik olaraq yaradılacaqdır.
Nişanda Nağd pul Müvəkkilin təqdim etdiyi sənədlərə əsasən, alıcılardan satılan mallar üçün alınan vəsaitlər haqqında məlumat (Şəkil 5) göstərilmişdir:
- alıcı ilə əlaqədar "Monolit" QHT sahədə Ödəniş hesabatı növü Ödəniş seçimini seçir Ödəniş;
- alıcı ilə əlaqədar MMC "Dülgər +" sahədə Hesabata baxın Ödənişlər üzrə ödəniş seçimi seçimi seçilmişdir Ödənişli xərc;
- tarlalarda Bu, alıcıdan, o cümlədən ƏDV daxil olan vəsaitin tarixi və miqdarı ilə göstərilir.
Əndazəli 5. Alınanlardan alınan vəsaitlərin qeydiyyatı
Bookmark doldurmaq Nağd pul Komitəyə, hesablamaların öhdəliyinə dair vəsait haqqında hesabatı təsdiq edəndən bəri bir ödəniş alıcının alınması vacibdir Avansdan ƏDV.
Nümunəmizdə, məlumatın üstündə əks olunan məlumatlar Nağd pulAlıcıya gəlincə, NPO "Monolit" yalnız bir istinad xarakteridir.
Nişanda Hesablamakomitənin mallarının, habelə hesablaşma haqlarının hesabları ilə həyata keçirilən malların komissarı ilə hesablamaların hesabları göstərilmişdir. Xatırladırıq ki, hesablama hesabları parametrdə göstərilən hesablara uyğun olaraq standart olaraq təyin olunur Qarşı tərəfli hesablar hesabları Kataloqda eyni adın hiperlinkində Çırpma (bölmə Qovluq).
Sənəd apararkən Müvəkkilin (Agent) satışda hesabatı Məlumat bazası aşağıdakı məftilləri təşkil edir:
Debit 90.02.1 Kredit 45.01 - Komitənin həyata keçirilən mallarının qiyməti ilə; Debit 76.09 Kredit 90.01 - ON ümumi Komitənin həyata keçirilmiş malları; Debit 90.03 Kredit 68.02 - Komitənin mallarının həyata keçirilməsindən hesablanmış ƏDV məbləğində; Debit 60.01 Kredit 76.09 - Gəlir Müvəkkilindən keçirilən komissarın həcmi ilə; Debit 44.01 Kredit 60.01 - ƏDV istisna olmaqla, hesablanmış komissiya mükafatının məbləğində; Debit 19.04 Kredit 60.01 - Komissiya mükafatından ƏDV məbləğində.
Gəlir vergisi ilə bağlı vergi uçotu məqsədləri üçün qeydlərdə müvafiq məbləğlər də qeydə alınıb Məbləğ yaxşı dt və Cəmi CT-dir.
Bundan əlavə, girişlər aşağıdakı yığım qeydlərinə daxil edilmişdir:
- Hərəkətə baxan Gəlir Əlavə dəyər vergisi məbləğində əvvəlcədən ödənilmişdir;
- ƏDV təqdim etdi Hərəkətə baxan Gəlir Müvəkkil tərəfindən təqdim olunan mükafatlandırma komissiyasından ƏDV məbləğində;
- ƏDV SATILIR Komitənin həyata keçirilməsindən ƏDV məbləği.
Mühasibat ƏDV və buraxılmış hesab-fakturaların qeydiyyatı
Sənəd apararkən Müvəkkilin (Agent) satışda hesabatısənədlər avtomatik olaraq meydana gəlir Verilən hesab-fakturalar Komissiya agentinin alıcılara fakturalar sərgilədikləri miqdarda. Hesab-fakturaların məlumatları "Platinum" QSC Komissiyası tərəfindən və sahədə əyilmişdir Təşkilat Komitəni göstərir "TF mega" QSCvə sahələrdə Qarşı tərəfin - Malların son alıcıları "Monolit" QHT və MMC "Dülgər +".
Alıcıdan əvvəlcədən ödəmişdən sonra malların tədarükü komissar tərəfindən aparılıbsa və hesab-fakturanın hesab-fakturası komissarda olub Ödəniş və hesablaşma sənədiSonra yeni bir sənəddə Faktura verilmişdir Ödəniş sənədi haqqında məlumatı komissiya tərəfindən alıcının əvvəlcədən ödəməsi üçün əlavə sənəd haqqında məlumat ötürmək lazımdır.
"Faktura verilmiş" sənədləri, hər sənəd üçün qeydlər hesabı uçotu reyestrinin reyestrində qeydlər qeyd ediləcəkdir.
Sənədin əsasında əvvəlcədən hesab-fakturaların qeydiyyatı üçün Müvəkkilin (Agent) satışda hesabatı, standart emaldan istifadə etmək lazımdır Qrupdan naviqasiya panelindəki eyni hiperlink görə Faktura qeydiyyatı (bölmə Bank və kassa). Emal bir gündə və ya göstərilən hər hansı bir istifadəçi üçün həyata keçirilə bilər.
Düymə ilə Doldurmaq Emal avtomatik olaraq, müəyyən edilmiş dövr üçün və düymə üçün alıcılardan alınan avansların siyahısını formalaşdırır Aparmaq - Alıcıdan alınan əvvəlcədən ödəmə üçün hesab-faktura daxil olmaqla hesab-fakturaları öyrədir MMC "Dülgər +" (Şəkil 6). Bu hesab-faktura Müvəkkil tərəfindən əyilmişdir "Platinum" QSCvə sahədə Təşkilat Komitəni göstərir "TF mega" QSCvə sahədə Qarşı tərəfin - Alıcı malları MMC "Dülgər +", Müvəkkil üçün avans verdim.
Əndazəli 6. Əvvəlcədən verilən faktura
Satırların bütün digər göstəricilərinin təsadüfi və hesabatçının alıcının verdiyi hesab-fakturaların hesab-fakturalarına tam uyğun olmalıdır və sənəddə bu sənəddə nəzərə alaraq Müvəkkilin (Agent) satışda hesabatıkifayət qədər məlumat yoxdur, yenidən bağlı hesab-fakturanın bəzi təfərrüatları əl ilə doldurulmalı olacaqdır. Bu narahatlıq, xüsusən də ödəniş sənədinin tarixləri və nömrələri, verilən malların adları.
Sənəd apararkən Avans verilmiş hesab-faktura Aşağıdakı məftillər yaradılır:
Debit 76. Auto Kredit 68.02 - ƏDV məbləğində alınıb.
Bundan əlavə, göstərilən ƏDV məbləği yığma qeydlərinin qeydlərində əks olunur:
- ƏDV SATILIR;
- Hesab-faktura mühasibatlığı hesabı.
Alıcı sxemində alıcının əvvəlcədən açılmasından ƏDV şöbəsi
"Dülgər +" MMC-nin əvvəlcədən ödəməsindən ƏDV-nin çıxılmasını qeyd etmək üçün başqa bir sənəd yaratmaq lazımdır Müvəkkilin (Agent) satışda hesabatı. Yalnız əlfəcinləri doldurmaq üçün bu kifayətdir Əsas odur ki və Nağd pul.
Nişanda Nağd pul Alıcıya gəlincə, Carpenter + MMC, avansın etimadnaməsinin məbləği haqqında məlumatı göstərir (Şəkil 7):
- sahədə Ödəniş hesabatı növü Ödəniş seçimini seçir Ofset avansa;
- tarlalarda Hadisə tarixi, ƏDV (RUB.),% ƏDV, ƏDV (RUB)bu, malların göndərilməsi və ƏDV daxil olmaqla, malların və alıcının etimadnaməsinin məbləği ilə göstərilir.
Əndazəli 7. Alıcıdan əvvəlcədən ödənişin qeydiyyatı
Sənəd nəticəsində Müvəkkilin (Agent) satışda hesabatı Bu tamamlama seçimi ilə aşağıdakı məftillər yaradılır:
Debit 68.02 Kredit 76.av - əvvəlcədən ödəmə ilə tələb olunan ƏDV məbləğində.
Bundan əlavə, etimadnamənin miqdarı aşağıdakı yığım qeydlərinə daxil edilmişdir:
- Komissiya müqavilələri üzrə ƏDV avansları Hərəkətə baxan İstehlak;
- ƏDV alışı.
Komissiya mükafatından çıxma ƏDV
Komissiya agentindən alınan faktura üzrə ƏDV-nin ƏDV şöbəsi iki yolla qeydiyyata alına bilər:
- sənəd apararkən Müvəkkilin (Agent) satışda hesabatı Bayraq dəsti ilə Alış-veriş kitabında çıxılma ƏDV-ləri əks etdirirtabeliyindəki sənəddə Qəbul üçün faktura alındı;
- tənzimləmə sənədi Satınalma kitabının qeydlərinin formalaşması.
Komissiya mükafatına ƏDV-nin tutulması mühasibat məftilləri ilə əks olunur:
Debit 68.02 KREDİT 19.04 - Ödəniş Komissiyasından ƏDV məbləğində.
Bundan əlavə, ƏDV məbləği Müvəkkilin aşağıdakı yığım qeydlərini daxil edəcək:
- ƏDV alış-verişi;
- ƏDV təqdim etdi Hərəkətə baxan İstehlak;
- Hesab-faktura mühasibatlığı hesabı.
Qeyd qeydlərinə əsasən ƏDV alışı və ƏDV SATILIR Əlavə məlumatların işlənməsi olmadan, Satınalma kitabı və ƏDV bəyannaməsi doldurulur.
Satılan mallar üzrə komissardan nağd alma
Komissiya keçirdikdən sonra Müvəkkilin borclarının həcmini müəyyən etmək üçün hesabatdan istifadə edə bilərsiniz 76.09 "Fərqli borclular və kreditorlar olan digər hesablamalar haqqında geniş bəyanat" (Şəkil 8).
Əndazəli 8. 76.09 hesabında dalğalı
Əməliyyat bəyanatından göründüyü kimi, 76.09 hesabının debeti əks olunur debitor borcları 45 000.00 rubl məbləğində TF mega. Qəbul edilmiş ödənişləri həyata keçirən malların həyata keçirilən mallardan alınması zamanı borc ödəniləcəkdir. Ödəniş sənədlə qeydiyyatdan keçə bilər Sənəd əsasında Müvəkkilin (Agent) satışda hesabatı. Sənədi doldurarkən Cari hesab Tarlalarda Hesab hesabı və Hesab avansov Müvəkkilin hesabatçısı 76.09 "Fərqli borclu və kreditorlarla digər hesablamalar" ilə hesablaşmalardan istifadə olunur.
Komitə (agent) komitəyə (əsas) hesabatını təsdiqləməzdən əvvəl nağd pul Vasitəçidən mütləq əvvəlcədən ödəmə kimi müəyyən etmək mümkün deyil, buna görə hər halda bir hesabı 76.09 hesabından istifadə etmək tövsiyə olunur
Sahədə olarsa Hesab avansov 62.02 "alınan avanslar haqqında hesablamaların hesablanması hesabından istifadə edin", sonra Müvəkkildən alınan vəsait əvvəlcədən ödəmə kimi müəyyənləşdiriləcək, lakin emal edərkən Faktura hesab-fakturalarının qeydiyyatı Hesab-faktura əvvəlcədən ödəmə ilə formalaşacaq və avtomatik hesablama baş verəcəkdir. Ödənişli ƏDVola bilməz. Alınan vəsaitlər hələ də alıcından əvvəlcədən hazırlanırsa, ƏDV Komissiya hesabatı əsasında əvvəlcədən ƏDV-nin hesablama hesabı ilə yenidən basılacaqdır.
Vasitəçilik müqavilələrinin xüsusiyyətlərini nəzərə alaraq, bir komissar (agenti) ilə müqavilə bağlayarkən, sənədlərin idarə edilməsi prosedurunu, hesabat və köçürmə prosedurunu, habelə məsuliyyəti müəyyən etmək üçün müəyyən etmək lazımdır tərəflərin.
Komissiyanın gəlişi
Konfiqurasiya funksiyası, komissiya müqaviləsi ilə malların satışına dair məlumatları əks etdirməyə imkan verir, yəni tədarükçülərdən mal əldə etmək və onları son müştərilərin sona çatdırmaq üçün satır. Satış prosesinin avtomatlaşdırılması aşağıdakı əməliyyatlara təsir göstərir:
- satış üçün mal almaq üçün təchizatçı komitəsi ilə müqavilənin qeydiyyatı;
- təchizatçılarla sifariş vermək üçün komissiyaların istismara verilməsi planlaşdırılması;
- müəssisənin anbarlarında həyata keçirilməsi və onların uçotu üçün malların qəbulu;
- satılan malların uçotu və satış faktı üzrə komitəyə hesabatın meydana gəlməsi;
- komitəyə ödəniş, komissiya mükafatını almaq;
- təzyiq olmayan komissiyaların yenidən qiymətləndirilməsi;
- malların komitəyə qaytarılması.
Komissiya qəbul şərtləri
İcranın həyata keçirilməsinə qəbul qaydaları "Təchizatçı ilə razılaşma" sənədində ("Səhmlər və satınalma" - "Təchizatçılarla iş" - "Təchizatçılarla müqavilə") qeyd olunur.
Komitədən malların qəbulu
Komitənin mallarının alınması Təchizatçı tədarükçüsü ("Səhmlər və satınalma" - "Təchizatçılar ilə işləyən" - Təchizatçılara Sifarişlər ") tərəfindən əvvəlcədən planlaşdırıla bilər.
Sifariş verildikdə, "Əməliyyat" sahəsində "Əməliyyat" sahəsində "komissiya" dəyərini seçmək üçün "Əməliyyat" sahəsinin alınması üçün sifariş verərkən provayderlər lazımdır. Təchizatçıya sifarişin komitə ilə əvvəlcədən bəzədilmiş razılaşmasında verilməsi, komissiya üçün qəbul növü, razılaşma seçildikdən sonra avtomatik olaraq doldurulacaqdır. Komissiya ticarəti altında ticarət və satış sxemindən fərqli olaraq, tədarükçünün sifarişi, tədarükçiyə ödəmə cədvəli ilə müəyyən edilmir. Sifariş yalnız planlaşdırılan malların tədarükünün, planlaşdırılan vaxtın həcmini düzəldir. Logistika xidmətinin işinə baxımından bu iki növ sifarişçi tərəfindən təyin edilmir. Sifariş tədarükçüsünün qiymətləri və məbləğləri ümumi anlaşma üçün tələb olunur, sifariş verərkən tədarükçüdən malların nə qədər tədarük ediləcəyi gözlənilir.
Şirkətin anbarına komissiya mallarının alınması, tədarükçülərdən adi məhsulların alınması kimi tərtib edilir - "Mal və xidmətlərin alınması" sənədinin köməyi ilə ("Səhmlər və satınalmalar" - "Satınalma və Qayıdış" - "Sənədlər qəbz ").
Komissiyaların satışı
Komissiyaların satışı öz malların satışından fərqli deyil. Eyni sənədlər tərəfindən verilir: "Mal və xidmətlərin reallaşdırılması", "pərakəndə satış haqqında hesabat".
Satış sxemlərin topdansatışına görə edilə bilər və ya pərakəndə. Sənədlər verərkən istifadəçi məhsulun hansı məhsulun və ya özünün nə olduğunu göstərmir - satılır. Bu sistem tərəfindən aşağıdakı prinsipə görə avtomatik olaraq təyin olunur. Bütün qəbul edilmiş mallar müəssisə təşkilatları tərəfindən nəzərə alınır. Müəssisənin anbarlarında özləri və komissiya məhsulları varsa, ardından özləri, sonra komissiya malları silinəcək. Nəticəyə baxın (satış sənədlərində satarkən hansı mülkiyyət növü olan mallar). Bir sənəd apararkən, yazılmış məhsullar haqqında məlumat "Açıq növlər" düyməsinə çağırılan nişanda mövcuddur. Siyahı hansı məhsulu və hansı növ səhmlərin silindiyini göstərəcəkdir.
Hesabat komitəsinin tərtibatı
Proqram, komissiya mallarının satışının və "Komitənin hesabatı" ("Səhmlər və satınalma" sənədinin ("satınalma və geri qaytarılması" sənədinin qeydiyyatı və qeydiyyatı " Bir hesabat edərkən Komitə avtomatik olaraq komissiya mükafatını hesablaya bilər.
"Təqdim olunan hesabatlar" siyahısındakı məlumatlar 2 səhifəyə bölünür:
- "Komitələr hesabatları" səhifəsində, verilən hesabatların bütün hesabatları haqqında məlumatlar göstərilir.
- "Qeydiyyat üçün" nişanında, satılan komissiyalara hələ bildirilməmiş (sənəd "sənədləri" verilmədiyi "komissiya mallarının bu satışı haqqında məlumat. Məlumat öhdəlik və təşkilatlar tərəfindən qruplaşdırılmışdır. Hər bir komitə üçün müəyyən bir təşkilatın ("gəlir miqdarı") komissiyasına təhvil verilməsi və komitənin mallarının məbləği haqqında məlumatı olan malların satılması zamanı alınan gəlir miqdarı haqqında məlumat Müştəri ("qayıdış məbləği") göstərildi.
"Hesabat Komitəsinin hesabatı" çap forması aşağıdakı kimidir: Hesabat Komitəsi Satış.xls
Komitə ilə hesablamalar
Komitə ilə hesablamalar digər malların digər tədarükçüləri ilə eynidir. Komitə qarşısında borcun miqdarı "Komitant hesabatı" sənədinin məlumatları ilə müəyyən edilir. Komitəyə vəsaitin ödənişi nağd şəkildə həyata keçirilə bilər və ya nağdsız ödəniş. Sistemdə nağd planlaşdırma funksiyasından istifadə edildiyi təqdirdə, hesabat əsasında komitəyə nağd xərclər üçün yeni bir ərizə təqdim edilə bilər.
Komitəyə mükafat alırsa, bu, Komitənin hesabatını tərtib etməkdə borcun miqdarında nəzərə alınmamışsa, bundan sonra maliyyə sənədləri komitədən vəsait aldıqdan sonra növünü seçmək lazımdır "Müştəridən ödənişin alınması" əməliyyatı, çünki şirkətimizin satış komissiyaları xidmətinin mahiyyət etibarilə ödənilməsidir.
Mal Komitəsinin qaytarılması
Malların qaytarılmasının qeydiyyatı üçün Komitə "Qayıdış Komitəsi" ("Səhmlər və Satınalmalar" ("Təchizat və Qayıdış" - "Malların tədarükçülərə qaytarılması") "Təchizatçıya malların qaytarılması" sənədindən istifadə edir. Komitə yalnız təşkilat üçün təşkil olunan mallara qaytarıla bilər, yəni bunlar bu komitədən əvvəllər əldə edildi və final müştərisinə satılmadı. Belə bir dönüş əməliyyatı bir komitə ilə qarşılıqlı yaşayış məntəqələrinə təsir göstərmir.
Müştəridən komissiyaların qayıdışını əks etdirmək üçün, "Müştəridən malların qaytarılması" sənədindən istifadə olunur. Qayıdışın edildiyi icra sənədini təyin etmək vacibdir. İcra sənədi göstərilməyibsə, mallar həmişə öz kimi geri qaytarılır. Bu sənəddə hansı komissiya məhsullarının satın alındığı barədə məlumat bu sənəddə mövcuddur. Komissiyaların satışını bu sənəddəki səhmlərin növlərinə görə öz mal satışından ayırmaq mümkündür.
Müştəridən hesabatın artıq tərtib olunduğu mallara tərtib edilərsə, geri qaytarılmış malların mənfi bir işarə ilə göstərildiyi komitə tərəfindən başqa bir hesabat tərtib edilir.
Komissiyada malların alınması aşağıdakı məftillərlə müşayiət olunur:
Malların komissiyaya köçürülməsi
Konfiqurasiya funksiyası, yalnız tədarükçülərin həyata keçirilməsindən, həm də malların müştərilərin həyata keçirilməsinə malların ötürülməsi üçün sistemi əks etdirməyə imkan verir.
Satış prosesinin avtomatlaşdırılması aşağıdakı əməliyyatlara təsir göstərir:
- müştəri komissarı ilə müqavilənin icrasına köçürülməsi üçün bir müqavilənin qeydiyyatı;
- müştəri sifarişlərində komissiya mallarının tədarükünü planlaşdırır;
- satış üçün malların göndərilməsi;
- satılan malların uçotu və Müvəkkilin hesabatının formalaşması;
- komissardan ödəniş, mükafat komissiyası almaq;
- malların Müvəkkildən qayıtması.
Komissiyaya köçürmə şərtləri
İcra üçün malların köçürülməsi qaydaları "Müştəri ilə Model" - "Satış qaydaları" - "Model Müştəri qaydaları" və ya "Müştəri ilə fərdi müqavilə" ("Satış") sənədində qeyd olunur. "Müştəri sifarişlərini qorumaq" - "Müştərilərlə fərdi müqavilələr").
Müqavilənin komissiya ticarəti ilə bağlı olan bir işarə, "əməliyyat" təfərrüatlarının quraşdırılması "Komissiyanın ötürülməsi" bölməsidir. Bu Saziş çərçivəsində veriləcək sənədlərdə komissiyaya ötürmə növü avtomatik olaraq qurulacaqdır.
Malların Müvəkkilinə köçürülməsi
Malların köçürülməsi Müvəkkilin müştəri-komissarı ("Satış" - "Müştəri Sifarişləri) -" Müştəri Sifarişləri ") sifarişini irəli sürməklə əvvəlcədən planlaşdırıla bilər.
Müştərinin əmri olan malların komissiyasına köçürülməsi üçün sifariş verərkən "əməliyyat" sahəsində "Komissiyaya köçürmə" seçilməsini seçmək lazımdır. Müştərinin sifarişinin əvvəllər tapşırılan müqavilədə verildiyi təqdirdə Komissiya Komissiyasına ötürmə növü, müqavilə seçildikdən sonra avtomatik olaraq doldurulacaqdır. Ticarət və satış ticarət sxemindən fərqli olaraq, müştərinin sifarişi ödəmə cədvəli ilə müəyyən edilmir. Sifariş yalnız planlaşdırılan malların planlaşdırılan həcmini planlaşdırmış vaxt düzəldir.
Müəssisənin anbarından komissiyaların tədarükü "Satış və Xidmətlər" sənədlərinin köməyi ilə adi məhsulların müştərilərinə göndərilməsi ilə eyni şəkildə tərtib edilir - "Satış və qayıdışlar" - "Satış sənədləri").
İstismar malları həm topdan, həm də pərakəndə anbar ilə göndərilə bilər. Anbar sifarişlərindən istifadə edərək malların komissiyasına keçmək mümkündür.
Müvəkkilin hesabatını təyin etmək
"Müvəkkilin hesabatı" hesabatı Müvəkkilin təhvil verilmiş malların yazılması faktını əks etdirmək məqsədi daşıyır. Sənəd yalnız komissiyaya ötürmə növünün göstərildiyi müqavilə ilə verilə bilər.
"Satış üzrə Müvəkkilin hesabatı" yazılmış forması aşağıdakı kimidir: müxbir komissarı əsgərləri.xls
Müvəkkillə hesablamalar
Müvəkkillə hesablamalar digər müştərilərlə eyni şəkildə aparılır. Müvəkkilin borcunun miqdarı "Komissar Hesabatı" sənədlərinin məlumatları ilə müəyyən edilir. Bir komissar tərəfindən nağd pul ödənişi nağd və ya nağdsız ödənişdə edilə bilər.
Müvəkkilin komissarına ayrıca müvəkkilinə ödənildiyi təqdirdə, bu, Müvəkkilin hesabatını tərtib etməkdə borc məbləğində nəzərə alınmadıqda, bu, maliyyə sənədlərində komissardan vəsait aldıqdan sonra növünü seçmək lazımdır "Müştəridən ödənişin alınması" əməliyyatı, mahiyyət etibarilə şirkətimizin satış üçün komissiyalarına xidmət üçün ödənilir.
Müvəkkil tərəfindən malların qaytarılması
Malların qayıdışını qeyd etmək üçün Müvəkkil "Müvəkkildən qayıt" əməliyyatı ilə "Müştəridən malların qaytarılması" sənədindən istifadə edir (" Topdansatış"-" Satış və qayıdışın qeydiyyatı "-" Müştərilərdən malların qaytarılması "). Müvəkkil yalnız təşkilatı üçün siyahıya alınan bu malları geri qaytara bilər, yəni komitədən əvvəllər əldə edildi və final müştəriyə satılmadı. Belə bir dönüş əməliyyatı Komissiya agenti ilə qarşılıqlı yaşayış məntəqələrinə təsir etmir.
Məlumat təhlili
"Komitutlar ilə hesablamalar" hesabatında məskunlaşmaları ilə hesablaşmaları izləmək məqsədi daşıyır.
"Komissiyaçılarla hesablama" hesabatı komissarlarla hesablaşmaların monitorinqi üçün nəzərdə tutulmuşdur.
Geri Yuxarı
Komissiya ticarəti üzrə təşkil olunmuş mühasibat uçotu. Bizim nümunəmdə, üç aktyorlu şəxs (təşkilatlar) iştirak edir: komitə, komissar və alt kommunikasiya. İndi satışlarla maraqlanırıq.
Öz növbəsində, malların satışı üçün "Komissar" təşkilatı, "Altommissiya" təşkilatının xidmətlərindən də istifadə edir. Altommisser hesablamalarda da iştirak edir və öz adından işləyir. Onun komissiyası satış məbləğinin 5% -ni təşkil edir.
18 yanvar 2016-cı il tarixində alt kommersiya mallarını alıcıya göndərdi və öz adına tətbiq üçün faktura qoydu.
Proqramda bu əməliyyatı etmək üçün malın işləmə növü ilə həyata keçirmək üçün bir sənəd istifadə olunur.
Sənədin "Şapka" da alıcının həmkarını və bununla müqaviləsini göstərir. Müqavilə müqaviləsi - alıcı ilə.
Nişandakı cədvəldəki hissədə məhsul müvafiq nomenklatura - komissiyalardakı mallar, onun sayı və qiyməti ilə seçilir. Komissar və nümunə haqqımızdakı subcommissional, satışın miqdarının faizi kimi hesablanır, sonra mallar komitənin qiymətində alıcıya göndərilir. Hesab hesabı 004.01 "Komissiyada qəbul edilmiş məhsullar. Fond mallar.
7-ci bəndinə görə, əldə edilmiş mühasibat jurnalının və əlavə dəyər vergisinin hesablanmasında tətbiq olunan hesab-fakturalar, mal (iş, xidmətlər), alıcının mülkiyyət hüququ olan komissar hesablama və qeydiyyatdan keçmək məcburiyyətindədir Bu, mühasibat uçotu və hesab-fakturalarda. Hesab-faktura sənədin "zirzəmisində" qeydiyyatdan keçmiş (yaradılmış) alıcına göndərildi.
Mühasibat uçotu sənədini apararkən, Alıcı tərəfindən göndərilən alıcıya 004.01 kreditindən komissiya mallarını yazacağam, DT 62.01 - CT 76.09 (alt komissiya alıcını ödəməlidir və alt komissiya siyahı olmalıdır Bu vəsait Müvəkkilin vəsaiti) və nailiyyətlərə (DT 62.02 - CT 62.01) köçürüləcəkdir, çünki bu, alıcının gələcək tədarük üçün əvvəlcədən ödəmə üçün əvvəlcədən ödəniş etdi.
20-ci bəndinə görə, əlavə dəyər vergisi, komissiyaçıları (agentlər) hesablamasında istifadə olunan satış kitabının aparılması qaydaları, malların satışında alıcıya verilən hesab-fakturanın satış kitabında qeydiyyatdan keçmir (iş, Xidmətlər), öz adından əmlak hüquqları. Buna görə də diqqət yetirin, sənəd ƏDV qənaət reyestrində (satış kitabı) qeyd olunmadı.
Lakin sənəd, Komitənin (əsas) mal və xidmətlərinin həyata keçirdiyi köməkçi reyestrə giriş etdi. Bu reyestrdə proqram müəyyən bir komitə və müqavilə üzrə satılan hər şeyi xatırlayır. Reyestr hesabatı avtomatik olaraq Komitənin hesabatına doldurmaq üçün istifadə olunur.
Sənədin icrasını doldurmaq və bunun nəticəsi göstərilməsi nümunəsi Şəkildə göstərilir. Biri.
Şəkil 1.
Altommissiyaçı Komissiya agentinə hesabat verməyə borcludur. Müvəkkilin hesabatını yazır. Bu, həyata keçirilən mallar barədə məlumat verir, alıcılar komissiyası və faktura məsələləri haqqında məlumat verir. Altommissiyaçı bir haqq tələb edir.
Proqram satış hesabatına baxan sənəd hesabatı komitəsi yaratmalıdır.
Nişanda, əsas odur ki, komissar, onunla müqavilə, Komissiyanın Komissiyasının hesablanması metodu (nümunə daxil olmaqla), satışın məbləğinin 5% -i) tərəfindən göstərilmişdir, mükafat çeşidini göstərir. Gəlir hesabı və hesab hesabı hesabı (mühasibat hesabları nomenklaturanın hesabı qeydiyyatı uçotu). Komissiya əsas fəaliyyət növünə sövq edilərsə (gəlirin hesabat hesabı 901), sonra subconto - nomenklatura qrupu göstərilir (nomenklatura qovluqdan doldurulur).
Əlfəcinlə masa hissələri əlfəcinli mal və xidmətlər avtomatik olaraq "doldurun" düyməsini istifadə edərək doldurulur -\u003e Müqavilə çərçivəsində həyata keçirilmişdir. Bu komandaya görə, proqram, komitələrin (prinsiplərin) mal və xidmətlərinin həyata keçirilməsinə (prinsiplərin) həyata keçirilməsinə və hər bir alıcının həyata keçirdiyi malların cədvəl hissəsini yerinə yetirəcək Komissiyanın mükafatı. Bizim nümunəmdə, həyata keçirmə yalnız bir idi.
Əlfəcində, alt komitəsi hesabat verir ki, mal göndərildikdə alıcı bir irəliləyiş meydana gəldi.
Hesablama nişanı hesablama hesablarını təyin etmək üçün istifadə olunur (Hesablama Hesabı Məlumatı Məlumatı Qeydiyyatı Qeydiyyatdan keçin) və Komitənin Gəlirindən Komissiyanın miqdarını saxlamağa imkan verən bir onay qutusu var.
Əlfəcin sənədini (əlfəcin məhsulları və xidmətləri) doldurduqdan sonra, hesab-faktura mükafatın miqdarı üçün müvafiq düyməni istifadə edərək axıdılır.
Mişirlərin çox sadə bir sənədi var. Bir alt komissiya üçün komissiya mükafatı gəlirdir. Buna görə də, mühasibat və vergi uçotu sahəsindəki sənədin gəlirləri (DT 62.01 - CT 90.01.1), gəlirin həcmi ƏDV (DT 90.03 - CT 68.02) və Komissiya Komissiyasının xülasəsi hesablanır Komitənin gəlirləri (DT 76.09 - CT 62.01).
Ayrıca, sənəd ƏDV satışlarının (satış kitabının) yığılması reyestrinə giriş edəcək və icra olunan mallar üçün komitələrin (prinsiplər) qeydlərinin icrası (prinsiplər) qeydləri ilə yazılmış reyestrdə yazılacaqdır.
Sənəd hesabatını komitəyə doldurmaq və bunun nəticəsi Şəkildə göstərilmişdir. 2.
Şəkil 2. 
11-ci bəndinə görə, hesab-fakturaların mühasibat və hesab-fakturalarının aparılması qaydaları, öz adından mal satan Müvəkkil, komitədən Alıcının adına hesab-faktura almalı və faktura ölçmə jurnalında qeydiyyatdan keçməlidir. Buna görə də Müvəkkil müvafiq hesab-fakturaları təyin edərkən, subcomisera, sənəd hesabatına sənəd hesabatına, faktura və hesab-fakturanın hesab-fakturası və siyahıda görünən siyahıda və siyahıda görünən siyahıda sənəd hesabatına qayıtmalı olacaqdır - Qəbul üçün hesab-faktura (bax. Şəkil. 3).
Şəkil 3. 
Açan sənəd formasında alınan hesab-faktura, hesab-fakturanın komissiya agentindən alınan hesab-fakturanın nömrəsi və tarixi ilə göstərilmişdir, eləcə də seçim bağlantısı istifadə edərək, alıcının alt hissəsi tərəfindən verilmiş hesab-faktura seçilir. Əməliyyat növünün kodu - 04 məhsul, iş, komitənin xidmətləri. Belə bir sənəd apararkən yalnız hesab mühasibat jurnalında qeyd olunur.
Əldə edilmiş sənəd fakturası Şəkildə təqdim olunur. Dörd.
Şəkil 4. 
Subcomissional-dan bir hesabat alan "Komissar" təşkilatı, onun proqramında satış üzrə komissar (agent) hesabatını yaradır.
Nişanda, əsas odur ki, həmkarın əleyhinə bir subcommisser tərəfindən seçilir, bununla razılaşma, komissiya mükafatını hesablamaq üçün bir metod göstərir. Defolt Sənəddə hesab hesabı hesabı uçotu olaraq, 44.01 "təşkilatlarda təşkil olunan təşkilatlarda müalicənin dəyəri ticarət fəaliyyəti"Müvəkkillərin xidmətinin analitikası ilə (digər xərclərə baxan xərclərin dəyəri) bizə tam uyğundur. Mühasibat hesabı ƏDV - 19.04 "Satın alınmış xidmətlər üçün ƏDV". Çek qutusunu təyin etmək lazımdır. Komissiya mükafatı gəlirdən qorunur.
"Doldurma" düyməsinin icrasını "doldurun" düyməsini bookmark. Nişanın iki cədvəl hissəsini ehtiva edir.
Yuxarı cədvəl hissəsində alıcılar göstərilmişdir. Aşağı cədvəl hissəsi hər bir alıcı üçün ayrıca doldurulur. Bu, həyata keçirilən mallar, onların sayı, satış qiyməti və ötürmə qiymətini göstərir. Komissiyanın miqdarı hər bir sıra üçün avtomatik hesablanır. Mühasibat hesabı 004.02 "Komissiyaya köçürüldü." Qalan hesablar, malların alt taxılmasına köçürülməsi halında, heç bir mənası yoxdur. Hər bir alıcı üçün yuxarı cədvəlli hissədə, hamının cəmi və ƏDV məbləği satılan malların dəyəri əsasında avtomatik olaraq hesablanır. PP-yə uyğun olaraq. A və, K, K, L Maddə 1, Komissiya (Agent) tərəfindən verilmiş hesab-fakturanın (agent) bir komitə (əsas) tərtib edildiyi zaman fakturanın (əsas) tərtib edildikdə, hesab-fakturanı doldurma qaydaları, Alıcının adı və təfərrüatları. Buna görə SF bayrağını quraşdırmaq və alıcının alt kompüteri tərəfindən göstərilən faktura tarixini təyin etmək lazımdır. Sənədlər sənəd apararkən hər bir alıcına verilən hesab-fakturanın avtomatik olaraq yaradılacaqdır. Hesab-fakturalar yalnız hesab mühasibat jurnalında qeyd olunur.
Nağd nişanda: Ödəniş hesabatı növü - əvvəlcədən ödəmə, alıcı, əvvəlcədən ödəmə tarixi, ƏDV, ƏDV və ƏDV məbləği olan məbləğin tarixi ilə göstərilir.
Sonra, sekmesinde, əsas hesab-faktura komissiya haqqı üçün alt birləşdirmə cihazı tərəfindən qeyd edildi.
Müvəkkilin (agent) sənəd hesabatı Satışda göstərilmişdir. beş.
Şəkil 5. 
Sənəd apararkən, alt komitənin və kredit hesabının satılan malların, mühasibat uçotu (məftillərin 3) üçün 76.09 borcu olan 004.02 hesabı olan 004.02 hesabı, hesabın debeti 62.01 borcu Hesabda 44.01 İstismar haqları (məftillər 4) 19.04-cü ildən ibarət olan borc debetini, subcommissional (məftil 5) tərəfindən verilən ƏDV-ni (məftillərin (məftil 2) keçirəcəkdir.
Sənəd, ƏDV yığım qeydlərinin qeydlərini, komissiya müqavilələri və komitələrin (prinsiplər) mal və xidmətləri çərçivəsində təqdim olunan ƏDV-nin reyestrlərinə rekordlar təqdim edəcəkdir.
Sənədin nəticəsi Müvəkkilin (Agent) hesabatında satışda göstərilən hesabat Şəkildə göstərilir. 6.
Şəkil 6. 
Öz növbəsində komissiya komitəyə hesabat verməlidir. Buna görə də alt kommersiya hesabatı alaraq hesabatını komitəyə yazır, həmçinin birbaşa onlara, alıcılar, alıcılar və sərgilənən mallar haqqında məlumat verir.
O, həm də alt komissiya, proqramda bir sənəd yaradır Komitəyə satış hesabatına baxan bir hesabat yaradır.
Nişandakı sənəddə, əsas odur ki, komitə, onunla müqavilə, Komissiya Komissiyasının hesablanması metodu (nümunə daxil olmaqla) (satışın məbləğinin 10% -i) tərəfindən göstərilmişdir Ödəniş diapazonu ilə mühasibat hesabları.
Məhsul və xidmət və əlfəcin əlməcəli pul, alt proqramda olduğu kimi eyni şəkildə doldurulur. Sənədi doldurduqdan sonra, nişanda, mükafat miqdarı üçün hesab-faktura müvafiq düyməni istifadə edərək boşaldılır.
Mühasibat uçotu və vergi uçotu sahəsində bir sənəd aparıb, Müvəkkilin (DT 62.01.01.1.1 - CT 68.03 - CT 68.02) və Komitənin Gəlir Komissiyasının etimadnaməsini (DT 76.09 - CT) tapşırır 62.01) Reyestrdə ƏDV yığma satışlarında (satış kitabı) qeyd ediləcəkdir.
Sənəd Hesabatı Komitəsi və bunun nəticəsi Şəkildə göstərilmişdir. 7.
Şəkil 7. 
Komissiya agenti Komitənin Alıcının adına göndərdiyi komitədən bir faktura almalı və faktura ölçmə jurnalında qeydiyyatdan keçməlidir. Belə bir faktura, bildiyimiz kimi, sənəd hesabatı komitəsi əsasında yaradılmışdır (bax Şəkil 8).
Şəkil 8. 
Sənəd şəklində əldə edilmiş hesab-faktura, Komitədən alınan fakturanın təfərrüatlarını göstərir və seçimə istinaddan istifadə edərək, hesab-faktura komissiya tərəfindən alıcıya seçilir.
Komitədən alınan sənəd fakturası Şəkildə təqdim olunur. doqquz.
Şəkil 9. 
Və nəhayət, "Komittor" təşkilata çatdıq. Komittor, Müvəkkildən bir hesabat alan, onun proqramında satış haqqında komissar (agent) hesabatı yaradır.
Nişanda Komissar tərəfindən seçilir, bununla bağlı müqavilə, komissiyanın mükafatlandırılması üsulunu, istismara verilməsi üçün mühasibat uçotu, ƏDV hesabını, Komissiya Komissiyası tərəfindən müəyyən edilir gəlirdən.
İcranın həyata keçirilməsi "Komissar" təşkilatında olduğu kimi doldurulur. Hər bir alıcı üçün alt cədvəlli hissədə, həyata keçirilən mallar, onların sayı, satış qiyməti və transfer qiyməti göstərilir. Komissiyanın miqdarı avtomatik hesablanır. Mühasibat uçotu hesabı 45.01 "Satın almış mallar", gəlir hesabı 90.01.1, 90.03.103 və xərc hesabı 90.02.1 hesabı, nomenklaturanın mühasibat uçotu hesabı hesabından təsbit edilmişdir. Hər bir alıcı üçün yuxarı cədvəlli hissədə SF bayrağı müəyyən edilir və komissiya agenti tərəfindən məruz qalmış hesab-fakturanın tarixini göstərir. Sənədlər sənəd apararkən hər bir alıcına verilən hesab-fakturanın avtomatik olaraq yaradılacaqdır.
Nağd nişanda: Ödəniş hesabatı növü - əvvəlcədən ödəmə, alıcı, əvvəlcədən ödəmə tarixi, ƏDV, ƏDV və ƏDV məbləği olan məbləğin tarixi ilə göstərilir. Komitə üçün bu əlfəcin məzmunu çox vacibdir, çünki göstərilən məlumatlar əsasında sənədin alınan avansda ƏDV-ni bərpa edir.
Sonra, nişanında komissiyaçıdan alınan komissiya haqqı üçün əsas hesab-faktura qeyd olunur.
Müvəkkilin (agent) sənəd hesabatı Satışda göstərilmişdir. 10.
Şəkil 10. 
Bir sənəd apararkən hesabı 45.01 hesabı ilə 45.01 hesabı ilə yazacağam. 90.02.1. Tətbiq olunan mallar (məftillər 1), kredit hesabı ilə müqayisə olunan mallar (məftillər 3), Accruem ƏDV (məftil 5) Hesabat debeti 44.01 Rabitə haqqı (məftillər 4), 19.04-cü ildəki rabitə haqqı (məftillər) borc debetini ayıracaq, Müvəkkilin (məftil 6) ƏDV-lərin miqdarı (məftil 2), qabaqcıl avansdan ƏDV-ni bərpa edəcəkdir (məftil 7).
Sənəd ƏDV yığım qeydlərində qeydlər edəcəkdir.
Birincisi, Ədli Razılaşmalar və ƏDV satınalmalara əsasən ƏDV-lər alınan avanslar tərəfindən alınan və alış-veriş kitabında qeydə alınmışdır.
İkincisi, ƏDV təqdim etdi - Müvəkkil öz mükafatına ƏDV məbləğini təqdim etdi.
Üçüncü, ƏDV satışları - satış komitələri (prinsiplər) kitabının qorunması, malların (iş, xidmətlərin), icraçı hüquq hüquqlarının (agentlik müqaviləsi) daxilində əmlak hüquqlarının (agentlik müqaviləsi) daxil edilməsi qaydalarının 20-ci bəndinə uyğun olaraq Müvəkkil (agent) komissarların (agent) komissarlarının (agent) komissarlarına (agent) komissarların (agent) alıcıya verdiyi fakturaların göstəricilərinə əks etdirən satış kitabında qeydiyyatdan keçib.
Sənədin nəticəsi Müvəkkilin (Agent) hesabatında satışda göstərilən hesabat Şəkildə göstərilir. on bir.
Şəkil 11. 
Görək Satış və Komitədən Satış kitabçasında, Komissiya və Subcommissional-da hesab-fakturalardakı hesab-fakturalardakı satınalmalar kitabında nə var.
Komitədə satış kitabında iki qeyd. Əvvəlcədən hesab-faktura (əməliyyat növünün kodu 02) və alıcının adı (qrafik 7), vasitəçi (sütunlar 9 və 10) haqqında məlumatlar) həyata keçirilməsi üçün hesab-faktura (əməliyyat növü 01) dolu.
Komitənin satış kitabı, nümunəmiz baxımından, Şəkildə göstərilmişdir. 12.
Şəkil 12. 
Komitədə alış-veriş kitabında üç giriş. Mal təchizatçısından faktura (əməliyyat növünün kodu 01), mükafatlandırma üzrə komissardan faktura (əməliyyat növünün kodu 01) və ƏDV nəticə çıxışına görə bərpa olunur (kod) Əməliyyat növü - 22).
Bir komitə alma kitabı, nümunə baxımından, Şəkildə göstərilmişdir. 13.
Şəkil 13. 
Komissiyada hesab-fakturalar üçün mühasibat jurnalını görəcəyik. Müvəkkil, avans üçün bir faktura (əməliyyat növünün kodu - 05) və həyata keçirilməsi üçün bir faktura (əməliyyat növünün kodu - 04) sərgiləndi. 8-ci sütunda, satıcıya göstərilib, satıcı 10-cu sütunda - Komitə və 14-cü sütunda göstərilib - Faktura üzrə komissarı komitədən alınan jurnalın 2-ci hissəsində fakturaya istinad edəcəkdir. Jurnalın 10 hissəsi sütunlu bir altlıq göstərici göstərdi (bax. 14).
Şəkil 14. 
Subcommissional-da faktura üçün hesab-faktura hesabını görək. Altomissiya, əvvəlcədən bir hesab-fakturanı (əməliyyat növünün kodu - 05) və həyata keçirilməsi üçün hesab-faktura (əməliyyat növünün kodu - 04) sərgiləndi. 8-ci sütunda, satıcıya göstərilib, satıcı 10-cu sütunda göstərilib - komissiya və 14-cü sütunda - Altomissiya hesab-fakturası tərəfindən verilən faktura komissardan əldə edilən jurnalın 2-ci hissəsində fakturaya aiddir (FIG. 15)).
Şəkil 15. 
