ในบทความนี้ คุณจะได้เรียนรู้ว่าเมื่อใดที่คุณต้องส่งการคำนวณเบี้ยประกันฉบับปรับปรุงและวิธีดำเนินการ
หากหลังจากส่งการคำนวณหลักแล้ว นายจ้างพบว่าจำนวนเงินสมทบที่จ่ายในนั้นถูกประเมินต่ำเกินไป จำเป็นต้อง "ติดตาม" การคำนวณที่อัปเดต มันถูกร่างขึ้นในแบบฟอร์มที่ถูกต้องในช่วงเวลาที่มีการส่งการคำนวณหลัก
ด้วยความคลาดเคลื่อนบางอย่างในรายงาน ถือว่าไม่ได้ส่ง ดังนั้นผู้เอาประกันภัยจะต้องเตรียมและส่งเวอร์ชันใหม่ของการคำนวณหลักซึ่งจะไม่ถือว่าเป็นการแก้ไข:
ส่วนที่สามมีข้อมูลส่วนบุคคลที่ไม่ถูกต้องของพนักงาน
มีข้อผิดพลาดในผลรวมของส่วนที่สาม
ตัวบ่งชี้สำหรับผู้ประกันตนทั้งหมดในส่วนที่สามทั้งหมดไม่ตรงกับตัวบ่งชี้สำหรับ บริษัท โดยรวมจากส่วนย่อย 1.1 และ 1.3 ของส่วนแรก
กรอกคำนวนแก้ไขเบี้ยประกัน
ข้อมูลอย่างเป็นทางการเกี่ยวกับการกรอกการคำนวณการปรับมีอยู่ในคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียหมายเลข ММВ-7-11 / [ป้องกันอีเมล]ตั้งแต่ 10.10.2016
บน หน้าชื่อเรื่องควรสังเกตว่าการคำนวณนั้นถูกต้องตามธรรมชาติ ในฟิลด์ "หมายเลขการปรับปรุง" คุณต้องระบุ "--1" หากรายงานได้รับการแก้ไขในครั้งแรก "--2" หากเป็นครั้งที่สอง ฯลฯ ดังนั้น เมื่อส่งการคำนวณหลักหลัก ฟิลด์นี้จะมีค่า “--0”
หมายเลขการปรับปรุงที่คล้ายกันควรอยู่ในบรรทัด 010 ของส่วนที่ 3 ของการคำนวณ ซึ่งให้ข้อมูลส่วนบุคคลสำหรับพนักงานผู้เอาประกันภัยแต่ละคน
ส่วนไหนของการคำนวณเบี้ยประกันที่กรอกเมื่อทำการปรับปรุง
แผ่นงานทั้งหมดที่กรอกในรายงานฉบับแรกผิดพลาด
ข้อยกเว้นคือข้อมูลส่วนบุคคลในส่วนที่ 3 ส่วนนี้จะต้องกรอกเฉพาะสำหรับผู้ประกันตนที่มีข้อผิดพลาดในการคำนวณหลักและมีการให้ข้อมูลที่อัปเดต สำหรับพนักงานผู้เอาประกันภัยที่ไม่มีข้อผิดพลาดในการคำนวณเบื้องต้น ส่วนที่ 3 ของรายงานการปรับปรุงไม่จำเป็นต้องกรอกให้ครบถ้วน
เมื่อกรอกส่วนที่ 3 ของการคำนวณการปรับ คุณต้องได้รับคำแนะนำจากคำอธิบายระเบียบวิธีของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียตามจดหมายลงวันที่ 28 มิถุนายน 2017 N BS-4-11 / [ป้องกันอีเมล]"ในการจัดเตรียมการคำนวณที่อัปเดต"
กำหนดเส้นตายสำหรับการแก้ไข
ข้อ 81 รหัสภาษีในสหพันธรัฐรัสเซีย องค์กรหรือผู้ประกอบการสามารถหลีกเลี่ยงบทลงโทษสำหรับจำนวนเงินที่ประเมินต่ำเกินไปในรายงานหลัก หากก่อนที่ผู้ตรวจสอบภาษีจะพบข้อผิดพลาดหรือก่อนที่จะมีกำหนดการตรวจสอบเงินสมทบในสถานที่ พวกเขาจัดการเพื่อดำเนินการดังต่อไปนี้:
1. ยื่นมือ สำนักงานภาษีอัพเดทการคำนวณเบี้ยประกัน
2. ชำระจำนวนเงินที่ขาดหายไป
3. จ่ายค่าปรับที่ครบกำหนด
หากผู้ถือกรมธรรม์ได้รับแจ้งจากสำนักงานสรรพากรว่ารายงานถือว่าไม่ส่งเนื่องจากข้อผิดพลาดในข้อมูลจากมาตรา 3 หรือความคลาดเคลื่อนระหว่างเงินสมทบของทั้งองค์กรและจำนวนเงินสมทบสำหรับพนักงานแต่ละคน ต้องคำนวณใหม่ ยื่นภายในระยะเวลาดังต่อไปนี้
1. ภายใน 5 วัน นับแต่วันที่ส่งคำบอกกล่าวมาที่ แบบฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์.
2. ภายใน 10 วัน นับแต่วันที่ส่งหนังสือแจ้งเป็นกระดาษ
ข้อกำหนดดังกล่าวมีอยู่ในวรรค 7 ของข้อ 431 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
หากผู้ประกอบการแต่ละรายหรือบริษัทตรงตามกำหนดเวลาเหล่านี้ วันที่ส่งมอบการคำนวณจะเป็นวันที่ผู้ถือกรมธรรม์ส่งตัวเลือกแรกที่ไม่ถูกต้อง มิฉะนั้นผู้เอาประกันภัยจะถูกปรับหากยื่นคำนวนล่าช้า
บทลงโทษ
สำหรับการยื่นรายงานล่าช้าจะถูกปรับ 5 ถึง 30% ของจำนวนเงินที่ระบุในการคำนวณ 5% สำหรับแต่ละกรณีหรือ เดือนที่ไม่สมบูรณ์ความล่าช้า จำนวนเงินค่าปรับขั้นต่ำคือ 1,000 รูเบิล
หากผู้ถือกรมธรรม์จ่ายเงินสมทบตรงเวลา แต่มารายงานช้า ค่าปรับขั้นต่ำจะถูกเรียกเก็บจากเขาเท่านั้น
สะดวกในการกรอกการคำนวณและรายงานอื่น ๆ ในบริการ เอกสารการรายงานถูกสร้างขึ้นโดยใช้วิซาร์ดอิเล็กทรอนิกส์ที่มาพร้อมกับการดำเนินการแต่ละอย่างพร้อมคำแนะนำ
พร้อมรายงานให้คุณลงชื่อได้ทันที ลายเซนต์อิเล็กทรอนิกส์ซึ่งเราจะปล่อยฟรีและส่งไปยังหน่วยงานที่ถูกต้อง คุณจะเห็นสถานะของรายงานที่ส่งใน บัญชีส่วนตัวและจะสามารถปรับเปลี่ยนได้ทันท่วงทีหากรายงานไม่ได้รับการยอมรับ
บริการนี้จะช่วยคุณจากปัญหาในการรายงาน
ผู้ชำระเงินมีหน้าที่ต้องทำการเปลี่ยนแปลงที่จำเป็นและส่งไปที่ หน่วยงานภาษีแก้ไขการคำนวณในลักษณะที่กำหนดโดย Art รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียหากพบข้อเท็จจริงต่อไปนี้ในการคำนวณที่ส่งโดยเขา (ข้อ 1.2 ของขั้นตอนการกรอกการคำนวณเบี้ยประกันที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียซึ่งต่อไปนี้จะเรียกว่า ขั้นตอน):
- ไม่สะท้อนหรือสะท้อนข้อมูลไม่สมบูรณ์;
- ข้อผิดพลาดที่นำไปสู่การประเมินจำนวนเบี้ยประกันที่ต้องชำระต่ำไป
- เช่นเดียวกับการคำนวณฐานสำหรับ งวดที่แล้วด้านล่างคำอธิบายดังกล่าวจะได้รับจาก Federal Tax Service ในจดหมาย
หากมีการปรับฐานการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับงวดการรายงานก่อนหน้า ผู้ชำระเงินจะต้องส่งการคำนวณที่เป็นปัจจุบันสำหรับงวดนี้ สำหรับปัจจุบัน ระยะเวลาการรายงานจำนวนของการคำนวณใหม่สำหรับงวดก่อนหน้าจะไม่สะท้อนให้เห็น เมื่อเติมตัวบ่งชี้ของบรรทัดการคำนวณจะไม่มีค่าลบ (ส่วน II " ข้อกำหนดทั่วไปถึงขั้นตอนการกรอกการคำนวณ "ของขั้นตอน")
เริ่มต้นด้วยการรายงาน 9 เดือน ไฟล์ที่มีจำนวนเงินติดลบจะถูกพิจารณาว่าอยู่ในรูปแบบ การเปลี่ยนแปลงดังกล่าวจัดทำโดย Federal Tax Service กับสคีมาของไฟล์ xml และผู้ที่ส่งการคำนวณครึ่งปีที่มีจำนวนเงินติดลบจะต้องส่งการคำนวณที่อัปเดตสำหรับไตรมาสแรก (หน่วยงานภาษีส่งข้อกำหนดที่เกี่ยวข้องออกไป)
สมมติว่าในเดือนกรกฎาคม พวกเขาคำนวณค่าวันหยุดในเดือนมิถุนายนใหม่ให้กับพนักงานที่เกษียณอายุ ผลที่ได้คือฐานเชิงลบและผลงานที่ได้รับการประเมิน จำเป็นต้องส่งการคำนวณที่อัปเดตสำหรับหกเดือนด้วยจำนวนเงินที่ลดลงไปยัง Federal Tax Service และในการคำนวณสำหรับ 9 เดือนให้พิจารณาสิ่งนี้ในคอลัมน์ "ยอดรวมตั้งแต่ต้นรอบการเรียกเก็บเงิน"
องค์ประกอบของการคำนวณที่แก้ไข
การคำนวณที่ปรับปรุงแล้วรวมถึงส่วนและภาคผนวกเหล่านั้นที่นำเสนอก่อนหน้านี้ ยกเว้นส่วนที่ 3 ขึ้นอยู่กับการเปลี่ยนแปลงที่ทำขึ้น อาจรวมส่วนและภาคผนวกอื่น ๆ ไว้ด้วยหากมีการเปลี่ยนแปลง ส่วนที่ 3 "ข้อมูลส่วนบุคคลเกี่ยวกับผู้ประกันตน" จะรวมเฉพาะในส่วนที่เกี่ยวข้องกับบุคคลที่มีการเปลี่ยนแปลงเกิดขึ้น (ข้อ 1.2 ของขั้นตอน)
กลับไปที่ตัวอย่างข้างต้น ในกรณีนี้ เมื่อกรอกการคำนวณที่แก้ไขแล้ว ตัวชี้วัดของส่วนที่ 1 ของการคำนวณที่ส่งก่อนหน้านี้สำหรับครึ่งปีจะถูกปรับ ประกอบด้วยส่วนที่ 3 ที่มีข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลที่ทำการคำนวณใหม่ด้วยตัวบ่งชี้ที่ถูกต้อง (จำนวนที่ลดลง) ในส่วนย่อย 3.2 - ด้วยหมายเลขการปรับปรุงอื่นที่ไม่ใช่ "0" แต่มีหมายเลขซีเรียลเดียวกัน (บรรทัด 040) เช่นเดียวกับใน การคำนวณเบื้องต้น
วิธีการนำเสนอการคำนวณที่ปรับปรุงแล้วในสถานการณ์อื่นๆ
หากจำเป็นต้องชี้แจงการคำนวณไม่เกี่ยวข้องกับการคำนวณใหม่ ขั้นตอนการกรอกส่วนที่ 3 จะขึ้นอยู่กับสถานการณ์ (จดหมายของ Federal Tax Service)
ข้อผิดพลาดที่พบในข้อมูลส่วนบุคคล
หากพบข้อผิดพลาดในชื่อเต็ม (บรรทัด 080-100) และ SNILS (บรรทัด 070) จะได้รับการแก้ไขดังนี้:
- ในส่วนที่ 3 หมายเลขการปรับปรุงอื่นที่ไม่ใช่ "0" จะถูกระบุในบรรทัดที่เกี่ยวข้องของส่วนย่อย 3.1 - ชื่อเต็มและ SNILS สะท้อนให้เห็นในการคำนวณเริ่มต้นในขณะที่ใส่บรรทัด 190-300 ของส่วนย่อย 3.2 "0" และ ในบรรทัดที่ 160-180 - ป้าย "2" (ไม่ประกัน)
- ในเวลาเดียวกัน ส่วนที่ 3 จะถูกกรอกสำหรับผู้เอาประกันภัยที่ระบุด้วยหมายเลขการปรับปรุง "0" โดยที่ชื่อเต็มที่ถูกต้อง (ปัจจุบัน) และ SNILS ระบุไว้ในส่วนย่อย 3.1 และบรรทัด 190-300 ของส่วนย่อย 3.2 มีจำนวนเงิน
แก้ไขข้อผิดพลาด ตามปกติหากพบในช่องย่อย 3.1 ต่อไปนี้:
- TIN ของบุคคล (บรรทัด 060);
- วันเดือนปีเกิดของบุคคล (บรรทัดที่ 110);
- สัญชาติ (รหัสประเทศ) (บรรทัด 120);
- เพศของบุคคล (บรรทัดที่ 130);
- รหัสประเภทเอกสารประจำตัว (สาย 140);
- รายละเอียดของเอกสารแสดงตน (ชุดและ หมายเลขเอกสาร) (บรรทัด 150);
- เครื่องหมายของผู้เอาประกันภัยในระบบบำเหน็จบำนาญภาคบังคับ (สาย 160) ค่ารักษาพยาบาล (สาย 170) และประกันสังคม (สาย 180)
ในการแก้ไขข้อผิดพลาดในข้อมูลนี้ ให้รวมส่วนที่ 3 ในการคำนวณที่แก้ไขด้วยข้อมูลส่วนบุคคลที่ถูกต้องของบุคคลที่กำลังแก้ไข และด้วยตัวบ่งชี้ที่ถูกต้องในหัวข้อย่อย 3.2 - ด้วยหมายเลขการปรับปรุงที่แตกต่างจาก "0" แต่เหมือนกัน หมายเลขซีเรียล (บรรทัด 040) เช่นเดียวกับในการคำนวณหลัก
ไม่รวมอยู่ในการคำนวณของพนักงาน
หากผู้เอาประกันภัยรายใดไม่รวมอยู่ในการคำนวณเบื้องต้น การคำนวณที่แก้ไขจะรวมอยู่ในส่วนที่ 3 ซึ่งมีข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลเหล่านี้ด้วยหมายเลขการปรับปรุงเท่ากับ "0" (เป็นข้อมูลหลัก) หากจำเป็น ตัวชี้วัดของส่วนที่ 1 ของการคำนวณจะถูกปรับ
รวมอยู่ในการคำนวณพนักงานพิเศษ
กรณีที่ยื่นข้อมูลเกี่ยวกับผู้เอาประกันภัยผิดพลาดในการคำนวณเบื้องต้น การคำนวณที่แก้ไขแล้วรวมถึงส่วนที่ 3 ที่มีข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลดังกล่าว ซึ่งตัวเลขการปรับปรุงแตกต่างจาก "0" ในบรรทัดที่ 190-300 ของหมวดย่อย 3.2 "0 " ถูกระบุและในขณะเดียวกันก็ปรับตัวบ่งชี้ในส่วนที่ 1 ของการคำนวณ
การคำนวณเบี้ยประกันสำหรับปี 2560 ต้องส่งไม่เกินวันที่ 30 มกราคม รอบระยะเวลาการรายงานก่อนหน้านี้ได้แสดงให้เห็นพื้นที่เสี่ยงในการคำนวณ ซึ่งข้อผิดพลาดเกิดขึ้นบ่อยที่สุด บทความนี้จะช่วยในการพิจารณาคุณลักษณะเหล่านี้และรายงานเกี่ยวกับการมีส่วนร่วมกับหน่วยงานด้านภาษีโดยไม่มีปัญหาใด ๆ
หมดเขตส่ง RSV
กำหนดเวลาส่งการคำนวณเงินสมทบสำหรับผู้ที่ชำระเงินให้กับบุคคลคือวันที่ 30 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลารายงาน ระยะเวลาการชำระบัญชีคือปีปฏิทิน และรอบระยะเวลาการรายงานคือไตรมาสแรก ครึ่งปี 9 เดือนของปีปฏิทินการคำนวณถูกส่งในเงื่อนไขต่อไปนี้:
สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2560 - ไม่เกิน 05/02/2560
สำหรับครึ่งแรกของปี 2560 - ไม่เกินวันที่ 31 กรกฎาคม 2017
เป็นเวลา 9 เดือนของปี 2560 - ไม่เกินวันที่ 30 ตุลาคม 2560
สำหรับรอบบิล (2017) - ไม่เกิน 30 มกราคม 2018
การคำนวณเบี้ยประกันในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ตาม TCS จะถูกส่งหากจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยสำหรับระยะเวลาการรายงาน (การคำนวณ) ก่อนหน้าเกิน 25 คน นอกจากนี้ยังใช้กับองค์กรที่สร้างขึ้นใหม่ซึ่งตัวบ่งชี้นี้เกินขีดจำกัดที่ระบุ
หากไม่ปฏิบัติตามขั้นตอนในการยื่นคำนวนในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ ให้ปรับตามมาตรา 119.1 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจำนวน 200 รูเบิล
หากตัวบ่งชี้คือ 25 คนหรือน้อยกว่า ผู้จ่ายเงินเองจะตัดสินใจว่าจะส่งการคำนวณอย่างไร: ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์หรือบนกระดาษ (ข้อ 10 มาตรา 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
วิธีกรอก RSV
การคำนวณเบี้ยประกันแบบครบวงจรรวมถึงขั้นตอนการกรอกได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 10.10.2016 หมายเลข ММВ-7-11 / [ป้องกันอีเมล]ในการคำนวณจะต้องกรอก (จดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 12 เมษายน 2017 N BS-4-11 / [ป้องกันอีเมล]):
- หน้าชื่อเรื่อง;
- ส่วนที่ 1;
- ส่วนย่อย 1.1 และ 1.2 ของภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 1;
- ภาคผนวก 2 ถึงส่วนที่ 1;
- ส่วนที่ 3
หากการบริจาคของ TSO เกิดขึ้นที่อัตราภาษีเพิ่มเติม จะต้องกรอกข้อมูลในหัวข้อย่อย 1.3.1-1.3.2 ด้วย
เมื่อใช้อัตราที่ลดลง:
- ภาคผนวก 5 ถึงส่วนที่ 1 ถูกกรอกโดยองค์กรไอที
- ภาคผนวก 6 ถึงส่วนที่ 1 - "simplifiers"
หากไม่มีเงินเดือนเกิดขึ้นกับพนักงานในไตรมาสนี้ ระบบจะไม่กรอกข้อมูลในส่วนย่อย 3.2 ของส่วนที่ 3 (จดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 17 มีนาคม 2017 ฉบับที่ BS-4-11 / 4859)
ตามที่กระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่าหากผู้จ่ายเบี้ยประกันไม่ได้รับเงินสนับสนุน บุคคลในช่วงระยะเวลาการชำระบัญชี (การรายงาน) อย่างใดอย่างหนึ่งหรืออย่างอื่น ผู้ชำระเงินมีหน้าที่ต้องส่งไปยัง ตั้งเวลาไปยังหน่วยงานภาษีการคำนวณด้วยตัวบ่งชี้เป็นศูนย์ (จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 24 มีนาคม 2017 ฉบับที่ 03-15-07 / 17273)
หมายเหตุบรรณาธิการ:เจ้าหน้าที่ภาษีมีแผนจะอัพเดทการคำนวณเบี้ยประกัน แบบฟอร์มที่ปรับปรุงจะใช้สำหรับรอบระยะเวลาการรายงานปี 2018
ในรูปแบบปัจจุบัน ตัวบ่งชี้บางตัวจะได้รับการแก้ไข กฎสำหรับการกรอกจะถูกปรับ และรูปแบบเสมือนจริงของการนำเสนอก็จะเปลี่ยนไปด้วย
วิธีการบัญชีสำหรับค่าใช้จ่ายที่ไม่มีส่วนร่วม
วิธีการรายงานจำนวนเงินดังกล่าวในรายงานขึ้นอยู่กับว่าได้รับการยอมรับว่าเป็นวัตถุแห่งการบริจาคหรือไม่ ดังนั้น การชำระเงินที่ไม่เกี่ยวข้องกับวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีไม่ควรรวมอยู่ในการคำนวณ หากการชำระเงินเป็นวัตถุ แต่ไม่อยู่ภายใต้การบริจาคตามบรรทัดฐานของศิลปะ 422 แห่งประมวลกฎหมายนี้ควรสะท้อนให้เห็นในแบบฟอร์มการคำนวณระบุฐานภาษี มันถูกกำหนดให้เป็นความแตกต่างระหว่างการชำระเงินค้างจ่ายซึ่งรวมอยู่ในวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีและจำนวนเงินที่ได้รับการยกเว้นจากพวกเขาภายใต้ศิลปะ 422 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
หมายเหตุบรรณาธิการ:ท้ายที่สุดแล้ววัตถุของการเก็บภาษีของเบี้ยประกันสำหรับผู้จ่ายเว้นแต่ศิลปะจะกำหนดไว้เป็นอย่างอื่น 420 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียการชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ แก่บุคคลที่อยู่ภายใต้การประกันสังคมภาคบังคับได้รับการยอมรับ (ข้อ 1 ของข้อ 420 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) แยกอาร์ต. 422 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีข้อยกเว้นคือการชำระเงินที่ไม่ต้อง (ยกเว้น) จากการเก็บภาษีของเบี้ยประกัน โดยเฉพาะอย่างยิ่งสิ่งเหล่านี้รวมถึงเงินช่วยเหลือรายเดือนสำหรับการดูแลเด็กอายุไม่เกิน 1.5 ปีตัวอย่างของจำนวนเงินที่ไม่ต้องเสียภาษี เช่น ค่าเช่าที่จ่ายให้กับบุคคลธรรมดาสำหรับทรัพย์สินที่เช่าจากเขา เช่นเดียวกับค่าเลี้ยงดูบุตรที่มีอายุไม่เกิน 1.5 ปี
อย่างไรก็ตาม จำนวนค่าเช่าไม่แสดงในการคำนวณ เนื่องจากการชำระเงินดังกล่าวไม่อยู่ภายใต้การบริจาค (ข้อ 4 มาตรา 420 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) นอกจากนี้ยังไม่มีชื่ออยู่ในศิลปะ 422 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
และค่าเผื่อที่จ่ายให้กับพนักงานจะสะท้อนให้เห็นในการคำนวณ
วิธีแสดงค่าประกันสังคมในการคำนวณ
1. หากการชำระเงินคืนเกิดขึ้นในรอบระยะเวลารายงานหนึ่งสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในอีกช่วงเวลาหนึ่ง จำนวนเงินเหล่านี้จะต้องแสดงในการคำนวณ (หน้า 080 ของภาคผนวก 2 ถึงส่วนที่ 1 ของการคำนวณ) ในเดือนที่ได้รับเงินจาก FSS ของสหพันธรัฐรัสเซียบันทึก! ค่าใช้จ่ายของปีที่แล้วที่ชำระคืนโดยกองทุนในปี 2560 จะไม่รวมอยู่ในการคำนวณ
2. ในหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งตามพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 21.04.2011 ฉบับที่ 294 โครงการนำร่อง FSS ของสหพันธรัฐรัสเซีย ผลประโยชน์จ่ายโดยตรงจากกองทุน
ดังนั้นผู้จ่ายเบี้ยประกัน - ผู้เข้าร่วมในโครงการนี้ไม่ต้องแบกรับค่าใช้จ่ายของ VNiM ตามลำดับ พวกเขาไม่ได้กรอกภาคผนวกหมายเลข 3 และ 4 ถึงส่วนที่ 1 ของการคำนวณและไม่รวมในการคำนวณ
ข้อยกเว้นเป็นผู้มีส่วนร่วม:
- ที่เปลี่ยนระหว่างการตั้งถิ่นฐาน (การรายงาน) ระยะเวลาที่อยู่ของสถานที่ (ที่อยู่อาศัย) จากอาณาเขตของเรื่องของสหพันธรัฐรัสเซียไม่เข้าร่วมในโครงการนำร่องไปยังอาณาเขตของเรื่องของสหพันธรัฐรัสเซีย - ผู้เข้าร่วมใน โครงการนำร่อง
- ตั้งอยู่ในอาณาเขตของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียเข้าสู่โครงการนำร่องไม่ใช่ตั้งแต่ต้นช่วงเวลาที่เรียกเก็บเงิน
หมายเหตุบรรณาธิการ:บริการภาษีของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซียกล่าวว่าการชดเชยค่าใช้จ่ายส่วนเกินกับการจ่ายเงินสมทบเกิดขึ้นโดยไม่ต้องสมัครของผู้จ่ายเงินสมทบ (จดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 31 พฤษภาคม 2017 ฉบับที่ GD-4 -8 / 10264)
สำหรับขั้นตอนการหักล้างค่าใช้จ่ายส่วนเกินสำหรับการชำระค่าประกันสำหรับการประกันสังคมภายใต้ VNiM กับเงินสมทบที่ประเมินไว้สำหรับวัตถุประสงค์เหล่านี้บรรทัดฐานของศิลปะ 78 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียใช้ไม่ได้
ดังนั้นในเรื่องนี้จึงจำเป็นต้องได้รับคำแนะนำจากศิลปะวรรค 9 431 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียนั่นคือหน่วยงานด้านภาษีจะต้องทำออฟเซ็ตที่ระบุ
วิธีกรอก RSV เมื่อใช้ระบบภาษีแบบง่ายและ UTII
ในบรรทัด 001 ของภาคผนวกที่ 1 ถึงส่วนที่ 1 ของ RSV คุณต้องระบุรหัสภาษีที่ผู้ชำระเงินใช้ รหัสที่กำหนดไว้ในภาคผนวกที่ 5 ถึงขั้นตอนการกรอกแบบฟอร์มในคอลัมน์ 200 ของส่วนที่ 3 ของการคำนวณ รหัสหมวดหมู่ของผู้ประกันตนจะถูกกำหนดตามภาคผนวกหมายเลข 8 ของขั้นตอน ในกรณีนี้ ตัวบ่งชี้ทั้งสองจะต้องสอดคล้องกัน
รหัสภาษีของผู้ชำระเงิน "01", "02", "03" สอดคล้องกับรหัสหมวดหมู่หนึ่งของผู้เอาประกันภัย "НР" ดังนั้น บริษัทที่จ่ายเงินสมทบตามอัตราภาษีทั่วไปและใช้ระบบภาษีแบบง่ายพร้อมกันและ UTII ให้กรอกภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 1 ของ RSV หนึ่งภาคผนวกซึ่งระบุหนึ่งในรหัสภาษีของผู้ชำระเงินตามข้อใดข้อหนึ่งข้างต้น
วิธีการกรอกส่วนที่ 3 ของ PCV
เมื่อกรอกข้อมูลในส่วนที่ 3 "ข้อมูลส่วนบุคคลเกี่ยวกับผู้เอาประกันภัย" ของการคำนวณเบี้ยประกันต้องคำนึงถึงสิ่งต่อไปนี้ต้องกรอกข้อมูลในช่อง "นามสกุล" และ "ชื่อ" "สัญชาติ (รหัสประเทศ)"
หากผู้ประกันตนเป็นพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย ฟิลด์ชื่อเต็ม (ชื่อตัวย่อ (ถ้ามี)) จะต้องกรอกดังนี้:
- ฟิลด์จะเต็มไปด้วยอักษรตัวพิมพ์ใหญ่ (ใหญ่) และตัวพิมพ์เล็ก (รวมถึงตัวอักษร ё) ของตัวอักษรรัสเซีย (ซีริลลิก) และอนุญาตให้ใช้ตัวอักษรตัวพิมพ์ใหญ่ (ใหญ่) ได้เช่นกัน: I, V ของตัวอักษรละติน;
- ฟิลด์ไม่ควรมีตัวเลขและเครื่องหมายวรรคตอน (ยกเว้น "." (จุด), "-" (ยัติภังค์), "'" (เครื่องหมายวรรคตอน), "" (ช่องว่าง);
- การปรากฏตัวของสัญลักษณ์ "." (จุด), "-" (ยัติภังค์), "'" (เครื่องหมายอะพอสทรอฟี), " " (ช่องว่าง) เป็นอักขระตัวแรก ตัวสุดท้าย หรืออักขระตัวเดียว
- การปรากฏตัวของอักขระ "-" (ยัติภังค์), "'" (เครื่องหมายอัญประกาศเดี่ยว), ” ” (ช่องว่าง) เป็นอักขระตัวแรก ตัวสุดท้าย หรืออักขระตัวเดียว
- ตำแหน่งของ "." (จุด) หลังอักขระ "-" (ยัติภังค์);
- การปรากฏตัวของสัญลักษณ์ "." (จุด) เป็นอักขระตัวแรกหรือตัวเดียว
- การจัดเรียงอักขระสองตัวขึ้นไปในแถว: "." (จุด), "-" (ยัติภังค์), "'" (เครื่องหมายอัญประกาศเดี่ยว), "" (ช่องว่าง);
- การมีอักขระต่อเนื่องกัน: "." (จุด), "-" (ยัติภังค์), "'" (เครื่องหมายอัญประกาศเดี่ยว) หรือการรวมกันของสิ่งนั้น
- การมีอักษรตัวพิมพ์เล็กของอักษรละติน (I, V) เช่นเดียวกับการใช้ตัวอักษรเหล่านี้เป็นอักขระตัวแรกหรือตัวเดียว
- การตรวจสอบความจุและความถูกต้องของหมายเลขควบคุมของ TIN (รวมถึงการกรอกข้อมูลด้วยค่าทางเทคนิคโดยพลการเริ่มต้นด้วย 0000000000, 1234567890 เป็นต้น)
- ตัวบ่งชี้ "TIN" ควรมีเฉพาะตัวเลขเท่านั้น
- มี 12 ตัวอักษร;
- ค่าที่ระบุในตำแหน่ง 1 ถึง 4 สอดคล้องกับรหัสของหน่วยงานจัดเก็บภาษี (ตามตัวแยกประเภท SOUN)
- ตรวจสอบการขาดหายไปในฟิลด์ "TIN ในสหพันธรัฐรัสเซีย" ของค่าจากรายการ "00", "90", "93", "94", "95", "96", "98 " ในสองหลักแรก
ฟิลด์ "ซีรี่ส์และหมายเลขของเอกสาร"หากเป็นหนังสือเดินทางของพลเมืองสหพันธรัฐรัสเซีย (รหัส 21):
- โครงสร้างนี้ควรมีลักษณะดังนี้ "XX XX XXXXXX" โดยที่ X ใช้ค่าตัวเลขตั้งแต่ 0 ถึง 9 (ชุดที่คั่นด้วยช่องว่าง)
- วันที่ต้องไม่เกินวันที่ปัจจุบัน
- ปีเกิดต้องไม่ต่ำกว่าหรือเท่ากับ 1900
วิธีสะท้อนการคำนวณเบี้ยประกันจำนวนครั้งในการคำนวณใหม่สำหรับปีที่ผ่านมา
บริการภาษีได้ส่งจดหมายสำหรับข้อมูลและใช้ในการทำงานจากกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 08/21/2017 03-15-07 / 53488 ในเรื่องการประมวลผลการคำนวณเบี้ยประกันตั้งแต่วันที่ 01/01/2017 ความถูกต้องของการคำนวณและการชำระเงินของการชำระเงินที่จำเป็นเหล่านี้จะถูกควบคุมโดยหน่วยงานด้านภาษี กฎหมายหมายเลข 250-FZ กำหนดว่าการรายงานเงินสมทบสำหรับปีก่อนหน้า รวมถึงแบบฟอร์มการแก้ไข ถูกส่งไปยัง PFR และ FSS ของสหพันธรัฐรัสเซียตามกฎก่อนหน้านี้
ดังนั้น หากบริษัทคำนวณเงินสมทบสำหรับงวดการชำระเงินที่ผ่านมา จำเป็นต้องส่งแบบฟอร์มที่อัปเดตไปยังกองทุนที่เหมาะสม ไม่สามารถรวมยอดเงินที่คำนวณใหม่ไว้ใน RSV สำหรับปีปัจจุบัน
วิธีตรวจสอบการคำนวณเบี้ยประกัน
ก่อนส่งมอบการคำนวณ ให้ตรวจสอบว่าได้อัตราส่วนการควบคุมหรือไม่อัปเดตตารางตรวจสอบเพื่อควบคุมความถูกต้องของการสะท้อนของตัวบ่งชี้ในการคำนวณเงินสมทบ ()
หมายเหตุบรรณาธิการ:สามารถตรวจสอบค่าใช้จ่ายที่ประกาศไว้สำหรับความทุพพลภาพชั่วคราวและผลประโยชน์การคลอดบุตร ซึ่งแสดงไว้ในภาคผนวก 3 และ 4 ของส่วนที่ 1 ของการคำนวณเงินสมทบ CCs ที่เกี่ยวข้องถูกส่งโดยจดหมายถึง FSS ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 15 มิถุนายน 2017 หมายเลข 02-09-11 / 04-03-13313
วิธีการรายงานเงินสมทบต่อหน้าหน่วยงานที่แยกจากกัน
ตั้งแต่วันที่ 01/01/2017 บริษัทต่างๆ จะต้องจ่ายเงินสมทบและส่งรายงานเกี่ยวกับพวกเขา ณ ที่ตั้งและที่อยู่ของแผนกต่างๆ ที่แยกกันซึ่งได้รับการชำระเงินและค่าตอบแทนอื่นๆ ที่เป็นประโยชน์ต่อบุคคลไม่มีข้อยกเว้นสำหรับผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด ดังนั้นพวกเขาจึงส่งการคำนวณเบี้ยประกันไปยังผู้ตรวจที่สถานที่ของตน และหากพวกเขามีส่วนย่อยที่แยกจากกัน มีอำนาจในการจ่ายเงินให้กับพนักงานและจ่ายเงินสมทบ ณ ที่ตั้งของพวกเขาด้วย
อัลกอริทึมของการกระทำมีดังนี้ องค์กร:
- ส่งการคำนวณเงินสมทบและจ่ายเฉพาะ ณ สถานที่ที่ตั้งหากคำนวณการชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ เพื่อประโยชน์ของพนักงานทุกคนรวมถึงพนักงานของ EP อย่างอิสระ
- มีส.ป.ก. มีอำนาจกำหนด ต้องจ่าย เบี้ยประกันและรายงาน ณ ที่ตั้งขององค์กร และ ณ ที่ตั้งของ สพ. โดยในขณะ:
2) หากตั้งแต่วันที่ 01/01/2017 บริษัท มอบอำนาจดังกล่าวให้กับ EP หรือถูกลิดรอนสิทธิในการชำระเงินจากนั้นภายในวันที่ 02/01/2017 บริษัท จะต้องรายงานสิ่งนี้ต่อการตรวจสอบ ณ ที่ตั้ง คำสั่งของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 10 มกราคม 2017 หมายเลข ММВ-7-14 [ป้องกันอีเมล]อนุมัติแบบฟอร์มแจ้งการได้รับสิทธิ แยกย่อยอำนาจเรียกเก็บเงินจากบุคคล
จดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 6 มีนาคม 2017 หมายเลข BS-4-11 / [ป้องกันอีเมล]
เมื่อกรมสรรพากรพิจารณาว่าไม่ได้ยื่นคำนวน
การคำนวณจะไม่ถือว่าส่งถ้า:ข้อมูลยอดรวมเบี้ยประกันสำหรับ CPI ไม่ตรงกับข้อมูลจำนวนเงินสมทบที่คำนวณได้สำหรับผู้เอาประกันภัยแต่ละรายในช่วงเวลาที่กำหนด บรรทัด 061 ในคอลัมน์ 3-5 ของภาคผนวก 1 ของส่วนที่ 1 ของการคำนวณต้องตรงกับจำนวนบรรทัด 240 ของส่วนที่ 3 ในแต่ละเดือนตามลำดับ
ข้อมูลส่วนบุคคลที่ไม่ถูกต้องระบุถึงผู้เอาประกันภัย (ชื่อเต็ม - SNILS - TIN (ถ้ามี)
โปรดทราบว่าตั้งแต่ปี 2018 รายการข้อผิดพลาดร้ายแรงใน RSV จะยาวขึ้น เพื่อที่จะผ่าน RSV โดยไม่มีปัญหา คุณต้องไม่ทำผิดพลาดในคอลัมน์ต่อไปนี้ของส่วน 3:
210 - จำนวนเงินที่ชำระและค่าตอบแทนอื่นๆ ในแต่ละสามเดือนสุดท้ายของรอบระยะเวลาการรายงานหรือการชำระบัญชี
220 - ฐานสำหรับแคลคูลัส เงินสมทบบำเหน็จบำนาญภายใน ค่าจำกัดในเดือนเดียวกัน
240 - จำนวนเงินสมทบที่คำนวณได้ภายในขอบเขตสำหรับเดือนเดียวกัน
250 - ผลรวมสำหรับคอลัมน์ 210, 220 และ 240;
280 - พื้นฐานสำหรับการคำนวณเงินสมทบบำนาญในอัตราเพิ่มเติมสำหรับแต่ละสามเดือนสุดท้ายของรอบระยะเวลาการรายงานหรือการชำระบัญชี
290 - จำนวนเงินสมทบที่คำนวณได้สำหรับภาษีเพิ่มเติมในเดือนเดียวกัน
300 - ผลรวมสำหรับคอลัมน์ 280, 290
ข้อมูลทั้งหมดในบรรทัดที่แสดงรายการสำหรับบุคคลทั้งหมดต้องสอดคล้องกับข้อมูลสรุปในส่วนย่อย 1.1 และ 1.3 ของการคำนวณ
หมายเหตุบรรณาธิการ:การคำนวณที่อัปเดตจะถือว่ายอมรับ และวันที่ส่งจะกำหนดโดยวันที่เริ่มต้นของการส่ง หากส่งภายในระยะเวลาที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:บริษัทจะมีโอกาสปรับปรุง: สำหรับสิ่งนี้ในวันถัดไปหลังจากได้รับการคำนวณแล้วสำนักงานสรรพากรจะต้องแจ้งให้ บริษัท ทราบเกี่ยวกับความไม่ถูกต้องในการคำนวณและทางหลังจะนำเสนอการคำนวณด้วยข้อมูลที่เชื่อถือได้
- เมื่อส่งในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ - ภายใน 5 วันนับจากวันที่ส่งการแจ้งเตือนในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์
- เมื่อส่งเอกสารการชำระเงิน - ภายใน 10 วันนับจากวันที่ส่งหนังสือแจ้งทางกระดาษ (ข้อ 7 มาตรา 431 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
สิ่งที่คุกคามสำหรับการมาสายกับรายงานและการจ่ายเงินสมทบ
สำหรับความล่าช้าในการยื่นคำนวนให้ปรับตามมาตรา 119 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในจำนวนร้อยละ 5 ของจำนวนเบี้ยประกันที่ไม่ได้ชำระภายในระยะเวลาที่กำหนดขึ้นอยู่กับการชำระเงิน (ชำระเพิ่มเติม) บนพื้นฐานของการคำนวณนี้สำหรับแต่ละเดือนเต็มหรือไม่สมบูรณ์จาก วันที่กำหนดส่ง ขีด จำกัด สูงสุดของการปรับถูก จำกัด ไว้ที่ 30 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงินที่ระบุซึ่งต่ำกว่า - 1,000 รูเบิลดังนั้นหากจ่ายเงินสมทบทั้งหมดตรงเวลาจะถูกปรับ 1,000 รูเบิลสำหรับการชำระล่าช้า
สำหรับ เจ้าหน้าที่ความผิดนี้มีโทษโดยการตักเตือนหรือบังคับ ค่าปรับทางปกครองจำนวน 300 ถึง 500 รูเบิล (มาตรา 15.5 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ตามบรรทัดฐานปัจจุบันของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียหน่วยงานด้านภาษีไม่มีเหตุผลที่จะบล็อกบัญชีในกรณีที่ละเมิดกำหนดเวลาในการส่งรายงานการบริจาค (จดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่พฤษภาคม 10 ต.ค. 2560 เลขที่ AC-4-15 / 8659)
บทลงโทษตามวรรค 1 ของศิลปะ 122 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียอาศัยการไม่ชำระเบี้ยประกันเนื่องจากการประเมินฐานสำหรับพวกเขาต่ำเกินไป หากบริษัทคำนวณเบี้ยประกันอย่างถูกต้อง แต่ไม่รีบจ่าย จะมีการเรียกเก็บค่าปรับสำหรับความล่าช้าเท่านั้น
บทลงโทษภายใต้อาร์ท 120 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับการละเมิดขั้นต้นของวัตถุภาษีรายได้และค่าใช้จ่ายยังนำไปใช้กับฐานสำหรับการบริจาค ดังนั้นสำหรับการละเมิดขั้นต้นเหล่านี้ซึ่งนำไปสู่การประเมินฐานสำหรับการบริจาคต่ำเกินไป ค่าปรับภายใต้ศิลปะ 120 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในจำนวน 20 เปอร์เซ็นต์ของเงินสมทบที่ยังไม่ได้ชำระ แต่ไม่น้อยกว่า 40,000 รูเบิล
วิธีชำระค่าปรับสำหรับการรายงานล่าช้า
หากยังส่งรายงานล่าช้าและมีค่าปรับคุณต้องชำระเงินสำหรับการประกันภัยแต่ละประเภทแยกกันสำหรับ CBC ที่เกี่ยวข้อง:
- 182 1 02 02010 06 3010 160 - ที่ OPS;
- 182 1 02 02090 07 3010 160 - ที่ VNiM;
- 182 1 02 02101 08 3013 160 - สำหรับ CHI
- 22:30 น. x 1,000 = 733.33 รูเบิล - ใน PFR;
- 5.1:30 x 1,000 = 170 rubles - ใน FFOMS;
- 2.9:30 x 1,000 = 96.67 rubles - ใน FSS ของสหพันธรัฐรัสเซีย
วิธีการกรอก "ชี้แจง"
การชี้แจงข้อมูลส่วนบุคคลข้อมูลส่วนบุคคลที่แสดงในส่วนที่ 3 "ข้อมูลส่วนบุคคลเกี่ยวกับผู้ประกันตน" ของการคำนวณจะถูกระบุบนพื้นฐานของการแจ้งเตือนที่ได้รับจากหน่วยงานภาษี: ในการชี้แจงของการคำนวณในการปฏิเสธที่จะยอมรับความจริงที่ว่าการคำนวณเป็น ถือว่าไม่ส่งหรือข้อกำหนดในการให้คำอธิบาย
ส่วนที่ระบุ (3) ของการคำนวณถูกวาดขึ้นดังนี้:
สำหรับแต่ละบุคคลที่มีการระบุความไม่สอดคล้องกัน บรรทัดที่เหมาะสมของส่วนย่อย 3.1 ของการคำนวณจะต้องระบุข้อมูลส่วนบุคคลที่สะท้อนให้เห็นในการคำนวณเบื้องต้น ในเวลาเดียวกัน ในบรรทัดที่ 190-300 ของส่วนย่อย 3.2 จะมีการใส่ "0" ในตำแหน่งอักขระ: ค่าของ "0" ใช้เพื่อเติมตัวบ่งชี้ทั้งหมดของส่วนย่อยที่ระบุ และเส้นประจะถูกใส่ในส่วนที่เหลือ ตำแหน่งอักขระของฟิลด์ที่เกี่ยวข้อง
สำหรับผู้ประกันตนคนเดียวกัน หมวดย่อย 3.1 ของการคำนวณจะถูกกรอกโดยระบุข้อมูลส่วนบุคคลที่ถูกต้อง (ล่าสุด) และบรรทัดที่ 190-300 ของส่วนย่อย 3.2 ของการคำนวณ หากจำเป็นต้องปรับตัวบ่งชี้แต่ละส่วนย่อย 3.2 ของการคำนวณ
ชี้แจงข้อมูลอื่นๆ
ที่นี่จำเป็นต้องคำนึงถึงความแตกต่างดังต่อไปนี้:
หากไม่ได้รวมผู้ประกันตนทั้งหมดไว้ในการคำนวณเบื้องต้น ส่วนที่ 3 ที่มีข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลที่ไม่อยู่จะรวมอยู่ในการคำนวณที่แก้ไขแล้ว และในขณะเดียวกัน ตัวชี้วัดของส่วนที่ 1 ของการคำนวณจะถูกปรับ
หากข้อผิดพลาดเกิดขึ้นในการคำนวณเบื้องต้นตามข้อมูลที่สะท้อนเกี่ยวกับผู้เอาประกันภัย ส่วนที่ 3 จะถูกรวมอีกครั้งใน "คำชี้แจง" พร้อมข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลดังกล่าว ซึ่ง "0" ระบุไว้ในบรรทัดที่ 190-300 ของส่วนย่อย 3.2 ของ การคำนวณในตำแหน่งสัญญาณทั้งหมด และในเวลาเดียวกัน ตัวบ่งชี้ของส่วนที่ 1 ของการคำนวณจะถูกปรับ
หากจำเป็นต้องทำการปรับเปลี่ยนสำหรับผู้ประกันตนแต่ละรายของตัวบ่งชี้ที่แสดงในส่วนย่อย 3.2 ของการคำนวณ แล้วส่วนที่ 3 จะรวมอยู่ในการคำนวณที่แก้ไขพร้อมข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลดังกล่าวด้วยตัวบ่งชี้ที่ถูกต้องในส่วนย่อย 3.2 ของการคำนวณ และหากจำเป็น (กรณีมีการเปลี่ยนแปลง ยอดรวมผลงานที่คำนวณได้) จำเป็นต้องแก้ไขข้อมูลในส่วนที่ 1 ของการคำนวณ
ข้อผิดพลาดที่ผู้ตรวจสอบพบ
1. ข้อมูลพนักงานไม่สอดคล้องกันการปฏิเสธที่จะยอมรับการคำนวณหลายครั้งเกิดขึ้นเนื่องจากความไม่สอดคล้องกันใน SNILS ข้อมูลหนังสือเดินทาง และชื่อนามสกุล คนงาน หากตรวจพบข้อมูลที่บิดเบี้ยวโปรแกรมจะปฏิเสธที่จะยอมรับการคำนวณโดยอัตโนมัติโดยส่งการแจ้งเตือนข้อผิดพลาดไปยังผู้เสียภาษี
ข้อมูลที่ไม่ถูกต้องบางอย่างเกี่ยวกับ SNILS ถูกถ่ายโอนจากฐานข้อมูล PFR บริษัทได้รายงานข้อผิดพลาดดังกล่าวต่อผู้ตรวจภาษีเป็นลายลักษณ์อักษรภายใน 5 วัน พร้อมแนบสำเนาเอกสารประกอบ และผู้ตรวจสอบแก้ไขฐานข้อมูลด้วยตนเอง
ในกรณีอื่นๆ องค์กรเองทำผิดพลาดเมื่อระบุข้อมูลเกี่ยวกับผู้ประกันตน ในกรณีของสถานการณ์นี้ การคำนวณที่อัปเดตจะถูกส่ง จะไม่มีบทลงโทษสำหรับข้อมูลที่ไม่สมบูรณ์หรือไม่ถูกต้อง
2. ความไม่สอดคล้องกันของจำนวนเงินสมทบโดยทั่วไปและสำหรับพนักงานแต่ละคน
บรรทัด 061 ในคอลัมน์ 3-5 ของภาคผนวก 1 ของส่วนที่ 1 ของการคำนวณไม่ตรงกับจำนวนบรรทัด 240 ของส่วนที่ 3 ของการคำนวณสำหรับแต่ละเดือนตามลำดับ ที่ กรณีนี้คุณต้องทำการคำนวณที่แม่นยำด้วย
3. ข้อผิดพลาดเมื่อเปรียบเทียบตัวชี้วัดสำหรับการคำนวณเงินสมทบและแบบฟอร์ม 6-NDFL
ในกรณีส่วนใหญ่ จำนวนรายงานเหล่านี้ไม่ควรเท่ากัน (เช่น เมื่อจ่ายเงินปันผล จ่ายค่าทำสปา)
ไม่ว่าในกรณีใดผู้ตรวจสอบมีสิทธิที่จะขอให้ชี้แจงข้อเท็จจริงเกี่ยวกับความแตกต่างระหว่างการคำนวณเหล่านี้และนักบัญชีมีหน้าที่ต้องจัดเตรียมข้อมูลเหล่านี้ หากความคลาดเคลื่อนเกิดขึ้นเนื่องจากข้อผิดพลาด จะต้องส่งการคำนวณที่อัปเดต
4. ปัญหาเกี่ยวกับการตั้งถิ่นฐานเป็นศูนย์
มีคำถามเกิดขึ้นเกี่ยวกับการส่งมอบการคำนวณเป็นศูนย์ ไม่มีกฎเกณฑ์ใดในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียที่ยกเว้นผู้จ่ายเงินสมทบจากภาระผูกพันนี้
โดยการส่งการคำนวณเป็นศูนย์ผู้ชำระเงินจะแจ้งหน่วยงานภาษีว่าในรอบระยะเวลารายงานเขาไม่ได้ชำระเงินให้กับบุคคลที่เป็นเป้าหมายของการเก็บภาษีจากเบี้ยประกัน ความล้มเหลวในการส่งการคำนวณเป็นศูนย์สำหรับเบี้ยประกันจะส่งผลให้ถูกปรับ 1,000 รูเบิลสำหรับองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคล (ข้อ 1 ของข้อ 119 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
บทความ Selyanina Zh. S. ที่ปรึกษาข้าราชการพลเรือนแห่งสหพันธรัฐรัสเซียชั้น 3
12.09.2017, 19:45
ในไม่ช้า นายจ้างผู้เอาประกันภัยทั้งหมดจะต้องส่งการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับไตรมาสที่ 3 ของปี 2560 ให้กับ IFTS ฉันต้องส่งการคำนวณเป็นศูนย์ไปยังสำนักงานสรรพากรหรือไม่? จะกรอกการคำนวณยอดรวมได้อย่างไร? จะกรอกส่วนที่สามด้วยการบัญชีส่วนบุคคลได้อย่างไร? ควรคำนึงถึงอัตราส่วนการควบคุมใดเพื่อให้การคำนวณไม่ขัดแย้งกับตัวชี้วัดในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6? วิธีการแสดงผลประโยชน์ที่ชำระคืนและ FSS อย่างถูกต้อง? เราได้เตรียมคำแนะนำในการกรอกการคำนวณและตัวอย่างการกรอกการคำนวณสำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2560 ในสถานการณ์ต่างๆ
ผู้ที่ต้องยื่นคำนวนสำหรับไตรมาสที่ 3
การคำนวณเบี้ยประกันสำหรับไตรมาสที่ 3 ของปี 2560 ต้องส่งไปยัง IFTS โดยผู้ประกันตนทั้งหมดโดยเฉพาะ:
- องค์กรและส่วนย่อยที่แยกจากกัน
- ผู้ประกอบการรายบุคคล(ไอพี).
การคำนวณเบี้ยประกันจะต้องดำเนินการให้แล้วเสร็จและส่งให้ผู้ถือกรมธรรม์ทุกท่านที่มีผู้เอาประกันภัย ได้แก่
- พนักงานตามสัญญาจ้างงาน
- นักแสดง - บุคคลภายใต้สัญญากฎหมายแพ่ง (เช่น สัญญาสำหรับงานหรือบริการ);
- CEO ซึ่งเป็นผู้ก่อตั้งเพียงคนเดียว
โปรดทราบว่าจะต้องส่งการคำนวณไปยัง IFTS โดยไม่คำนึงว่ากิจกรรมจะดำเนินการในช่วงเวลาการรายงาน (ตั้งแต่มกราคมถึงกันยายน 2017) หรือไม่ หากองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลไม่ดำเนินกิจกรรมใดๆ เลย ไม่มีการชำระเงินให้กับบุคคล และไม่มีความเคลื่อนไหวในบัญชีการชำระเงิน การดำเนินการนี้จะไม่ยกเลิกภาระผูกพันในการส่งการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับไตรมาสที่ 3 ของปี 2017 ในสถานการณ์เช่นนี้ คุณต้องส่งการคำนวณเป็นศูนย์ไปยัง IFTS (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 12 เมษายน 2017 ฉบับที่ BS-4-11 / 6940)
กำหนดเวลาในการคำนวณ
การคำนวณเบี้ยประกันจะต้องส่งไปยัง IFTS ไม่เกินวันที่ 30 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลาการรายงาน (การเรียกเก็บเงิน) หากวันสุดท้ายของการจัดส่งตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์ การคำนวณสามารถส่งได้ในวันทำการถัดไปหลังจากนั้น (มาตรา 7 ของข้อ 431 ข้อ 7 ของข้อ 6.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ระยะเวลาการรายงานเบี้ยประกัน
รอบระยะเวลารายงานเบี้ยประกันคือไตรมาสแรก หกเดือน เก้าเดือน ระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน- ปีปฏิทิน (มาตรา 423 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ระยะเวลาการรายงานในกรณีของเราคือไตรมาสที่ 3 ของปี 2560 (ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 30 กันยายน) ดังนั้น การคำนวณ (RSV) สำหรับไตรมาสที่ 3 ต้องถูกส่งไปยัง IFTS ไม่เกินวันที่ 31 ตุลาคม (วันอังคาร)
แบบคำนวนปี 2560 ประกอบด้วยอะไรบ้าง
การคำนวณเบี้ยประกันจะต้องเสร็จสิ้นตามแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 10.10.2016 หมายเลข ММВ-7-11/551 แบบฟอร์มนี้ใช้มาตั้งแต่ปี 2560 องค์ประกอบของการคำนวณมีดังนี้:
- หน้าชื่อเรื่อง;
- แผ่นงานสำหรับบุคคลที่ไม่มีสถานะเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล
- ส่วนที่ 1 (รวม 10 แอปพลิเคชัน);
- ส่วนที่ 2 (พร้อมใบสมัครเดียว);
- ส่วนหมายเลข 3 - มีข้อมูลส่วนบุคคลเกี่ยวกับผู้ประกันตนที่นายจ้างให้เงินสมทบ
องค์กรและผู้ประกอบการรายย่อยที่ชำระเงินให้กับบุคคลใน ไม่ล้มเหลวต้องรวมอยู่ในการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับไตรมาสที่ 3 ของปี 2560 (ข้อ 2.2, 2.4 ของขั้นตอนการกรอกการคำนวณเบี้ยประกัน):
- หน้าชื่อเรื่อง;
- ส่วนที่ 1;
- ส่วนย่อย 1.1 และ 1.2 ของภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 1;
- ภาคผนวก 2 ถึงส่วนที่ 1;
- ส่วนที่ 3
ในองค์ประกอบนี้ การคำนวณสำหรับไตรมาสที่ 3 ของปี 2560 ควรได้รับโดย Federal Tax Service โดยไม่คำนึงถึงกิจกรรมที่ดำเนินการในช่วงเวลาที่รายงาน (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 12 เมษายน 2017 หมายเลข BS-4 -11 / 6940).
นอกจากนี้ หากมีเหตุบางประการ ผู้จ่ายเบี้ยประกันจะต้องรวมส่วนและการสมัครอื่นๆ ไว้ในองค์ประกอบด้วย ให้เราอธิบายองค์ประกอบของการคำนวณในตาราง:
| การคำนวณสำหรับไตรมาสที่ 3: ส่วนใดและใครกรอก | |
| หน้าชื่อเรื่อง | เติมเต็มโดยทุกองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคล |
| แผ่นงาน "ข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคล" | เกิดจากบุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคล หากไม่ได้ระบุ TIN ในการคำนวณ |
| ส่วนที่ 1 อนุมาตรา 1.1 และ 1.2 ของภาคผนวก 1 และ 2 ถึงส่วนที่ 1 ส่วนที่ 3 | กรอกทุกองค์กรและผู้ประกอบการรายย่อยที่จ่ายรายได้ให้กับบุคคลธรรมดาตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 30 กันยายน 2017 |
| ส่วนย่อย 1.3.1, 1.3.2, 1.4 ของภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 1 | องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่โอนเบี้ยประกันในอัตราเพิ่มเติม |
| ภาคผนวก 5 - 8 ถึงส่วนที่ 1 | องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายใช้อัตราภาษีที่ลดลง (เช่น ดำเนินกิจกรรมพิเศษในระบบภาษีแบบง่าย) |
| ภาคผนวก 9 ถึงส่วนที่ 1 | องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 30 กันยายน 2560 จ่ายเงินรายได้ให้กับพนักงานต่างชาติหรือพนักงานไร้สัญชาติที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียชั่วคราว |
| ภาคผนวก 10 ถึงส่วนที่ 1 | องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีรายได้ตั้งแต่ 1 มกราคม ถึง 30 กันยายน 2560 ให้กับนักศึกษาที่ทำงานในกลุ่มนักศึกษา |
| ภาคผนวก 3 และ 4 ถึงหมวด 1 | องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่จ่ายผลประโยชน์โรงพยาบาล ผลประโยชน์สำหรับเด็ก ฯลฯ ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 30 กันยายน 2017 (นั่นคือเกี่ยวข้องกับการชำระเงินคืนจากกองทุนประกันสังคมหรือการชำระเงินจากงบประมาณของรัฐบาลกลาง) |
| ส่วนที่ 2 และภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 2 | หัวหน้าฟาร์มชาวนา |
ต้องกรอกลำดับไหนครับ?
เริ่มกรอกหน้าชื่อเรื่อง จากนั้นสร้างส่วนที่ 3 สำหรับพนักงานแต่ละคนที่คุณมีในไตรมาสที่ 3 หลังจากนั้นให้กรอกภาคผนวกส่วนที่ 1 และสุดท้าย ส่วนที่ 1 เอง
วิธีการคำนวณ
โอนการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2560 ไปยังอาณาเขต บริการภาษีสามารถทำได้สองวิธี:
เสร็จสิ้นการคำนวณสำหรับไตรมาสที่ 3: ตัวอย่าง
ผู้ถือกรมธรรม์ส่วนใหญ่จะคำนวณเบี้ยประกันสำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2560 ให้เสร็จสิ้นที่ ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ใช้พิเศษ บริการซอฟต์แวร์บัญชี(เช่น 1C) ในกรณีนี้ การคำนวณจะถูกสร้างขึ้นโดยอัตโนมัติตามข้อมูลที่นักบัญชีเข้าสู่โปรแกรม อย่างไรก็ตาม ในความเห็นของเรา ขอแนะนำให้เข้าใจหลักการสร้างการคำนวณเพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาด เราจะให้ความเห็นเกี่ยวกับคุณสมบัติของการกรอกในส่วนที่พบบ่อยที่สุด รวมทั้งให้ตัวอย่างและตัวอย่าง
หน้าชื่อเรื่อง
ในหน้าปกของการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับไตรมาสที่ 3 ของปี 2560 จำเป็นต้องระบุตัวชี้วัดต่อไปนี้โดยเฉพาะ:
ระยะเวลาการรายงาน
ในช่อง "ระยะเวลาการชำระเงิน (การรายงาน) (รหัส)" ให้ระบุรหัสของระยะเวลาการชำระบัญชี (การรายงาน) จากภาคผนวกหมายเลข 3 ถึงขั้นตอนการกรอกการคำนวณเบี้ยประกัน ดังนั้นในการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับไตรมาสที่ 3 ของปี 2560 รหัสรอบระยะเวลาการรายงานจะเป็น "33"
รหัส IFTS
ในช่อง "ส่งไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษี (รหัส)" ให้ป้อนรหัสของหน่วยงานจัดเก็บภาษีที่ส่งการคำนวณเบี้ยประกัน คุณสามารถค้นหามูลค่าของภูมิภาคใดภูมิภาคหนึ่งได้จากเว็บไซต์ของ Federal Tax Service โดยใช้บริการอย่างเป็นทางการ
https://service.nalog.ru/addrno.do
รหัสสถานที่นำเสนอ
ตามรหัสนี้ ให้แสดงค่าตัวเลขที่ระบุถึงความเกี่ยวข้องของ IFTS ซึ่ง RSV สำหรับไตรมาสที่ 3 ของปี 2017 ได้รับการยอมจำนน รหัสที่ได้รับอนุมัติจะแสดงในตาราง:
| รหัส | การคำนวณอยู่ที่ไหน |
|---|---|
| 112 | ณ สถานที่อยู่อาศัยของบุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการ |
| 120 | ณ สถานที่อยู่อาศัยของผู้ประกอบการรายบุคคล |
| 121 | ณ สถานที่อยู่อาศัยของทนายความที่ตั้งสำนักงานกฎหมาย |
| 122 | ณ สถานที่อยู่อาศัยของทนายความที่ทำงานส่วนตัว |
| 124 | ณ สถานที่อยู่อาศัยของสมาชิก (หัวหน้า) ของเกษตรกร (ฟาร์ม) เศรษฐกิจ |
| 214 | ตามสถานที่ องค์กรรัสเซีย |
| 217 | ณ สถานที่ลงทะเบียนของผู้สืบทอดทางกฎหมายขององค์กรรัสเซีย |
| 222 | ณ สถานที่ลงทะเบียนขององค์กรรัสเซีย ณ ที่ตั้งของแผนกย่อย |
| 335 | ที่ตั้งของส่วนแยกย่อย องค์การต่างประเทศในประเทศรัสเซีย |
| 350 | ณ สถานที่ลงทะเบียนขององค์กรระหว่างประเทศในรัสเซีย |
ชื่อ
ควรระบุชื่อองค์กรหรือชื่อเต็มของผู้ประกอบการแต่ละรายในหน้าชื่อเรื่องตามเอกสารโดยไม่มีตัวย่อ ระหว่างคำมีเซลล์ว่างหนึ่งเซลล์
รหัส OKVED
ในช่อง "พิมพ์รหัส กิจกรรมทางเศรษฐกิจตามลักษณนาม OKVED2" ระบุรหัสตาม ลักษณนามรัสเซียทั้งหมดประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ
ประเภทของกิจกรรมและ OKVED
ในปี 2559 ตัวจำแนกประเภท OKVED มีผลบังคับใช้ (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)) เริ่มตั้งแต่มกราคม 2017 มันถูกแทนที่ด้วยตัวแยกประเภท OEEC2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)) ใช้เมื่อกรอกคำนวนเบี้ยประกันสำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2560
นี่คือตัวอย่างการกรอกหน้าชื่อเรื่องที่เป็นไปได้ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการคำนวณเบี้ยประกัน (RSV) สำหรับไตรมาสที่ 3 ของปี 2560:
แผ่น: ข้อมูลเกี่ยวกับบุคคล
แผ่นงาน“ ข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคล” กรอกโดยพลเมืองที่ส่งการคำนวณสำหรับคนงานที่ได้รับการว่าจ้างหากเขาไม่ได้ระบุ TIN ของเขาในการคำนวณ ในเอกสารนี้ นายจ้างระบุข้อมูลส่วนบุคคลของเขา
ส่วนที่ 3: ข้อมูลการบัญชีส่วนบุคคล
ส่วนที่ 3 "ข้อมูลส่วนบุคคลเกี่ยวกับผู้เอาประกันภัย" ในส่วนของการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2560 จะต้องกรอกให้ครบถ้วนสำหรับผู้ประกันตนทั้งหมดในเดือนกรกฎาคม สิงหาคม และกันยายน 2560 รวมทั้งผู้ที่ได้รับเงินสมทบเป็นงวดที่ 3 กรอบงานไตรมาสปี 2560 แรงงานสัมพันธ์และสัญญากฎหมายแพ่ง
ส่วนย่อย 3.1 ของส่วนที่ 3 แสดงข้อมูลส่วนบุคคลของผู้เอาประกันภัย - ผู้รับรายได้: ชื่อเต็ม, TIN, SNILS เป็นต้น
ส่วนย่อย 3.2 ของส่วนที่ 3 มีข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินที่คำนวณเพื่อผลประโยชน์ของบุคคล เช่นเดียวกับข้อมูลเกี่ยวกับเบี้ยประกันค้างจ่ายสำหรับภาคบังคับ ประกันบำนาญ. นี่คือตัวอย่างการกรอกส่วนที่ 3
ตัวอย่าง.ชำระเงินให้กับพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียในไตรมาสที่ 3 ของปี 2560 เงินสมทบประกันบำเหน็จบำนาญภาคบังคับที่เกิดขึ้นจากพวกเขามีดังนี้:
ภายใต้เงื่อนไขดังกล่าว ส่วนที่ 3 ของการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2560 จะมีลักษณะดังนี้
โปรดทราบว่าสำหรับผู้ที่ไม่ได้รับการชำระเงินในช่วงสามเดือนสุดท้ายของรอบระยะเวลารายงาน (กรกฎาคม สิงหาคมและกันยายน) ไม่จำเป็นต้องกรอกส่วนย่อย 3.2 ของส่วนที่ 3 (ข้อ 22.2 ของขั้นตอนการกรอกการคำนวณ เบี้ยประกัน)
ต้องโอนสำเนามาตรา 3 ของการคำนวณให้พนักงาน กำหนดเวลาคือห้า วันตามปฏิทินนับแต่วันที่บุคคลร้องขอข้อมูลดังกล่าว แจกสำเนาส่วนที่ 3 ให้แต่ละคนซึ่งมีข้อมูลเกี่ยวกับเขาเท่านั้น หากคุณส่งการคำนวณในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ คุณจะต้องพิมพ์เอกสารที่ซ้ำกัน
ส่งมอบสิ่งที่ตัดตอนมาจากมาตรา 3 ให้บุคคลนั้นด้วยในวันที่เลิกจ้างหรือบอกเลิกสัญญากฎหมายแพ่ง ต้องเตรียมสารสกัดตลอดระยะเวลาการทำงานตั้งแต่มกราคม 2560
ภาคผนวก 3 ถึงส่วนที่ 1: ค่าใช้จ่ายผลประโยชน์
ในภาคผนวก 3 ถึงส่วนที่ 1 ให้บันทึกข้อมูลค่าใช้จ่ายสำหรับวัตถุประสงค์ของการประกันสังคมภาคบังคับ (หากไม่มีข้อมูลดังกล่าว ใบสมัครจะไม่ถูกกรอก เนื่องจากไม่ได้บังคับ)
ในภาคผนวกนี้ แสดงเฉพาะผลประโยชน์ FSS ที่เกิดขึ้นในรอบระยะเวลาการรายงาน วันที่จ่ายผลประโยชน์และระยะเวลาที่เกิดขึ้นไม่สำคัญ ตัวอย่างเช่น ค่าเผื่อที่เกิดขึ้น ณ สิ้นเดือนกันยายนและจ่ายในเดือนตุลาคม 2017 แสดงในการคำนวณสำหรับไตรมาสที่ 3 การลาป่วยซึ่งเปิดในเดือนกันยายนและปิดในเดือนตุลาคม จะสะท้อนเฉพาะในการคำนวณสำหรับปีเท่านั้น
ผลประโยชน์ที่นายจ้างจ่ายให้กับสามวันแรกของการเจ็บป่วยของพนักงานในภาคผนวก 3 ไม่ควรปรากฏ ป้อนข้อมูลทั้งหมดลงในใบสมัครนี้แบบสะสมตั้งแต่ต้นปี (ข้อ 12.2 - 12.4 ของขั้นตอนการกรอกการคำนวณ)
สำหรับการเติมเองนั้นจะต้องสร้างบรรทัดของภาคผนวก 3 ถึงส่วนที่ 1 ดังนี้:
- ในคอลัมน์ 1 ระบุในบรรทัด 010 - 031, 090 จำนวนกรณีที่ได้รับผลประโยชน์ ตัวอย่างเช่น ในบรรทัด 010 - จำนวนวันที่ป่วย และในบรรทัด 030 - การลาคลอด ในบรรทัด 060 - 062 ระบุจำนวนพนักงานที่ได้รับผลประโยชน์ (ข้อ 12.2 ของขั้นตอนการกรอกการคำนวณ)
- ในคอลัมน์ 2 สะท้อน (ข้อ 12.3 ของขั้นตอนการกรอกการคำนวณ):
- ในบรรทัด 010 - 031 และ 070 - จำนวนวันที่ผลประโยชน์เกิดขึ้นโดยค่าใช้จ่ายของ FSS
- ในบรรทัด 060 - 062 - หมายเลข ผลประโยชน์รายเดือนสำหรับการดูแลเด็ก ตัวอย่างเช่น หากในระหว่างทั้ง 3 ไตรมาส คุณจ่ายผลประโยชน์ให้กับพนักงานคนหนึ่ง ให้ใส่หมายเลข 9 ในบรรทัด 060
- ในบรรทัด 040, 050 และ 090 - จำนวนผลประโยชน์
ตัวอย่างการสะท้อนผลประโยชน์ สำหรับ 9 เดือนของปี 2560 องค์กร:
- ลาป่วย 3 วัน. ด้วยค่าใช้จ่ายของ FSS จ่าย 15 วันจำนวน 22,902.90 รูเบิล;
- สิทธิประโยชน์สำหรับการดูแลบุตรคนแรกในเดือนกรกฎาคม สิงหาคม กันยายน ที่ 7,179 รูเบิล มอบให้พนักงานหนึ่งคน จำนวนผลประโยชน์เป็นเวลา 3 เดือนคือ 21,537.00 รูเบิล รวมผลประโยชน์ที่เกิดขึ้น - 44,439.90 รูเบิล (RUB 22,902.90 + RUB 21,537.00)
เงินบำนาญและเงินช่วยเหลือทางการแพทย์: หมวดย่อย 1.1 - 1.2 ของภาคผนวก 1 ถึงหมวด 1
ภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 1 ของการคำนวณประกอบด้วย 4 ช่วงตึก:
- ส่วนย่อย 1.1 "การคำนวณเบี้ยประกันสำหรับการประกันบำเหน็จบำนาญภาคบังคับ";
- ส่วนย่อย 1.2 "การคำนวณเบี้ยประกันภาคบังคับ ประกันสุขภาพ»;
- ส่วนย่อย 1.3 "การคำนวณเบี้ยประกันสำหรับการประกันบำเหน็จบำนาญภาคบังคับในอัตราเพิ่มเติมสำหรับ บางหมวดหมู่ผู้จ่ายเบี้ยประกันตามมาตรา 428 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย”;
- ส่วนย่อย 1.4 "การคำนวณเบี้ยประกันเพิ่มเติม ประกันสังคมสมาชิกของลูกเรือของเครื่องบินการบินพลเรือนรวมถึงพนักงานบางประเภทขององค์กรอุตสาหกรรมถ่านหิน
ในบรรทัด 001 "รหัสภาษีของผู้ชำระเงิน" ของภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 1 ระบุรหัสภาษีที่เกี่ยวข้อง ในการคำนวณสำหรับไตรมาสที่ 3 ของปี 2017 คุณต้องรวมภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 1 ให้มากที่สุด (หรือแยกส่วนย่อยของภาคผนวกนี้) เนื่องจากมีการเก็บภาษีในช่วงระยะเวลาการรายงานของปี 2017 (รวมตั้งแต่มกราคมถึงกันยายน) ให้เราอธิบายคุณสมบัติของการกรอกในส่วนย่อยที่บังคับ
หมวดย่อย 1.1: เงินสมทบบำเหน็จบำนาญ
ส่วนย่อย 1.1 เป็นบล็อกที่จำเป็น ประกอบด้วยการคำนวณฐานภาษีสำหรับเงินสมทบบำเหน็จบำนาญและจำนวนเบี้ยประกันสำหรับการประกันบำเหน็จบำนาญ มาอธิบายตัวบ่งชี้ของบรรทัดของส่วนนี้:
- บรรทัดที่ 010 - จำนวนผู้เอาประกันภัยทั้งหมด
- บรรทัดที่ 020 - จำนวนบุคคลที่คุณคำนวณเบี้ยประกันในช่วงเวลาการรายงาน (สำหรับไตรมาสที่ 3 ของปี 2560)
- บรรทัด 021 - จำนวนบุคคลจากบรรทัด 020 ที่มีการชำระเงินเกินฐานสูงสุดสำหรับการคำนวณเงินสมทบบำนาญ
- บรรทัดที่ 030 - จำนวนเงินค้างจ่ายและค่าตอบแทนสำหรับบุคคล (ข้อ 1 และ 2 ของมาตรา 420 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) การชำระเงินที่ไม่อยู่ภายใต้เบี้ยประกันจะไม่รวมอยู่ในที่นี้
- ในบรรทัด 040 สะท้อนถึง:
- บรรทัดที่ 050 - พื้นฐานสำหรับการคำนวณเงินสมทบ
- บรรทัดที่ 051 - พื้นฐานสำหรับการคำนวณเบี้ยประกันในจำนวนเงินที่เกินมูลค่าฐานสูงสุดสำหรับผู้เอาประกันภัยแต่ละคนในปี 2560 คือ 876,000 รูเบิล (ข้อ 3-6 ของข้อ 421 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
- บรรทัดที่ 060 - จำนวนเงินสมทบที่คำนวณได้ รวมถึง:
- จำนวนเงินที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินสมทบ (มาตรา 422 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
- จำนวนค่าใช้จ่ายที่ผู้รับเหมาจัดทำเอกสารเช่นภายใต้สัญญาสำหรับคำสั่งของผู้เขียน (ข้อ 8 มาตรา 421 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากไม่มีเอกสาร จำนวนการหักจะสะท้อนให้เห็นภายในขอบเขตที่กำหนดโดยวรรค 9 ของข้อ 421 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
- ในบรรทัด 061 - จากฐานที่ไม่เกินค่าขีด จำกัด (876,000 รูเบิล)
- ในบรรทัด 062 - จากฐานที่เกินค่าขีด จำกัด (876,000 รูเบิล)
บันทึกข้อมูลในส่วนย่อย 1.1 ดังนี้ ระบุข้อมูลทั้งหมดตั้งแต่ต้นปี 2560 รวมถึงสามเดือนสุดท้ายของรอบระยะเวลาการรายงาน (กรกฎาคม สิงหาคม และกันยายน)
ส่วนย่อย 1.2: ค่ารักษาพยาบาล
ส่วนย่อย 1.2 - ส่วนบังคับ. ประกอบด้วยการคำนวณฐานภาษีสำหรับเบี้ยประกันสุขภาพและจำนวนเบี้ยประกันสุขภาพ นี่คือหลักการของการสร้างเส้น:
- บรรทัดที่ 010 - จำนวนผู้เอาประกันภัยทั้งหมดสำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2560
- บรรทัด 020 - จำนวนบุคคลที่คุณคำนวณเบี้ยประกัน
- บรรทัดที่ 030 - จำนวนเงินที่ชำระให้กับบุคคล (ข้อ 1 และ 2 ของมาตรา 420 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) การชำระเงินที่ไม่อยู่ภายใต้เบี้ยประกันในบรรทัด 030 จะไม่แสดง;
- ในบรรทัด 040 - จำนวนเงินที่ชำระ:
- ไม่อยู่ภายใต้เบี้ยประกันสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ (มาตรา 422 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
- จำนวนค่าใช้จ่ายที่ผู้รับเหมาจัดทำเอกสารเช่นภายใต้สัญญาสำหรับคำสั่งของผู้เขียน (ข้อ 8 มาตรา 421 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากไม่มีเอกสาร จำนวนเงินที่หักจะได้รับการแก้ไขเป็นจำนวนเงินจากวรรค 9 ของข้อ 421 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ส่วนย่อย 1.3 - กรอกหากคุณจ่ายเบี้ยประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับในอัตราเพิ่มเติม และส่วนย่อย 1.4 - หากตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 30 กันยายน 2017 คุณโอนเบี้ยประกันสำหรับการประกันสังคมเพิ่มเติมสำหรับสมาชิกลูกเรือของเครื่องบินการบินพลเรือนรวมถึงพนักงานบางประเภทขององค์กรอุตสาหกรรมถ่านหิน
การคำนวณเงินสมทบสำหรับผู้ทุพพลภาพและการคลอดบุตร: ภาคผนวก 2 ถึงส่วนที่ 1
ภาคผนวก 2 ถึงส่วนที่ 1 คำนวณจำนวนเงินสมทบสำหรับความทุพพลภาพชั่วคราวและที่เกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร ข้อมูลจะแสดงในส่วนต่อไปนี้: รวมตั้งแต่ต้นปี 2017 ถึง 30 กันยายน เช่นเดียวกับเดือนกรกฎาคม สิงหาคม และกันยายน 2017
ในช่อง 001 ของภาคผนวก 2 คุณต้องระบุสัญญาณการชำระเงินประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการเป็นแม่:
- "1" - การจ่ายเงินประกันโดยตรง (หากมีโครงการนำร่องของกองทุนประกันสังคมในภูมิภาค)
- "2" - ระบบชดเชยการชำระเงินประกัน (เมื่อนายจ้างจ่ายผลประโยชน์แล้วได้รับการชำระเงินคืนที่จำเป็น (หรือชดเชย) จาก FSS)
- บรรทัดที่ 010 - จำนวนผู้เอาประกันภัยทั้งหมดสำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2560
- บรรทัดที่ 020 - จำนวนเงินที่ชำระให้กับผู้ประกันตน การชำระเงินที่ไม่อยู่ภายใต้เบี้ยประกันจะไม่แสดงในบรรทัดนี้
- บรรทัด 030 สรุปในตัวเอง:
- บรรทัดที่ 040 - จำนวนเงินที่ชำระและค่าตอบแทนอื่น ๆ แก่บุคคลที่ต้องจ่ายเงินสมทบประกันสังคมและเกินขีด จำกัด สำหรับปีถัดไป (นั่นคือการชำระเงินเกินกว่า 755,000 รูเบิลสำหรับผู้ประกันตนแต่ละคน)
- จำนวนเงินที่ชำระไม่อยู่ภายใต้เบี้ยประกันสำหรับภาคบังคับ ประกันสังคม(มาตรา 422 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
- จำนวนค่าใช้จ่ายที่ผู้รับเหมาจัดทำเอกสารเช่นภายใต้สัญญาสำหรับคำสั่งของผู้เขียน (ข้อ 8 มาตรา 421 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากไม่มีเอกสารจำนวนเงินที่หักจะได้รับการแก้ไขในวรรค 9 ของข้อ 421 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ในบรรทัด 050 - แสดงพื้นฐานการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับ
บรรทัดที่ 051 รวมถึงหลักเกณฑ์ในการคำนวณเบี้ยประกันจากการชำระเงินให้กับพนักงานที่มีสิทธิ์เข้าร่วมในกิจกรรมทางเภสัชกรรมหรือได้รับการยอมรับ (หากมีใบอนุญาตที่เหมาะสม) หากไม่มีพนักงานดังกล่าว ให้ป้อนศูนย์
บรรทัด 053 กรอกโดยผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีสิทธิบัตรและชำระเงินให้กับพนักงาน (ยกเว้นผู้ประกอบการแต่ละรายที่ดำเนินกิจกรรมที่ระบุในอนุวรรค 19, 45–48, วรรค 2, บทความ 346.43 ของรหัสภาษี แห่งสหพันธรัฐรัสเซีย) - (อนุวรรค 9 วรรค 1 บทความ 427 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากไม่มีข้อมูล ให้ป้อนศูนย์
Line 054 เต็มไปด้วยองค์กรและผู้ประกอบการรายย่อยที่จ่ายรายได้ให้กับชาวต่างชาติที่อยู่ในรัสเซียชั่วคราว สำหรับบรรทัดนี้จำเป็นต้องแสดงพื้นฐานในการคำนวณเบี้ยประกันในแง่ของการจ่ายเงินให้กับพนักงานดังกล่าว (ยกเว้นพลเมืองจาก EAEU) หากไม่มีสิ่งใดเป็นศูนย์
ในบรรทัด 060 - ป้อนเบี้ยประกันสำหรับประกันสังคมภาคบังคับ ในบรรทัด 070 - ค่าใช้จ่ายในการชำระค่าประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับซึ่งชำระเป็นค่าใช้จ่ายของ FSS อย่างไรก็ตาม ไม่รวมผลประโยชน์สำหรับสามวันแรกของการเจ็บป่วยที่นี่ (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 28 ธันวาคม 2016 หมายเลข PA-4-11 / 25227) สำหรับบรรทัดที่ 080 แสดงจำนวนเงินที่หน่วยงาน FSS ชดใช้สำหรับการลาป่วย สวัสดิการการคลอดบุตร และผลประโยชน์ทางสังคมอื่นๆ
แสดงที่บรรทัด 080 เฉพาะจำนวนเงินที่ชำระคืนจาก FSS ในปี 2560 แม้ว่าพวกเขาจะอ้างถึงปี 2559
สำหรับบรรทัด 090 ควรใช้สูตรเพื่อกำหนดค่าของบรรทัดนี้:
หากคุณได้รับจำนวนเงินสมทบที่ต้องชำระ ให้ใส่รหัส "1" ในบรรทัดที่ 090 หากค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นมากกว่าเงินสมทบที่ประเมิน ให้ใส่รหัส "2" ในบรรทัดที่ 90
ในการคำนวณบางอย่างสำหรับเบี้ยประกันที่ส่งไปยัง IFTS ในปี 2560 จะมีการระบุจำนวนเงินสมทบที่ประเมินไว้เป็นลบ ข้อมูลดังกล่าวไม่สามารถสะท้อนให้เห็นในบัญชีส่วนบุคคลของผู้เอาประกันภัยได้ ในการนี้ผู้ถือกรมธรรม์ที่ทำผิดพลาดดังกล่าวจะต้องส่งการคำนวณที่เป็นปัจจุบัน บริการภาษีของรัฐบาลกลางรายงานสิ่งนี้เป็นจดหมายลงวันที่ 08.23.17 ฉบับที่ BS-4-11 / ลงวันที่ 08.24.17 ฉบับที่ BS-4-11 / นอกจากนี้ในจดหมายเหล่านี้มีรายงานว่าในบรรทัด 090 จำนวนเงินจะสะท้อนให้เห็นเสมอ ค่าบวก (นั่นคือ ลบ) จะรายงานได้อย่างไรว่าต้นทุนผลประโยชน์เกินเงินสมทบที่ประเมินไว้? ในการทำเช่นนี้ คุณต้องระบุแอตทริบิวต์ที่เหมาะสมของบรรทัด กล่าวคือ:
- "1" - "จำนวนเบี้ยประกันที่ต้องชำระตามงบประมาณ" หากจำนวนเงินที่คำนวณตามสูตรข้างต้นมากกว่าหรือเท่ากับ 0
- "2" - "จำนวนเงินส่วนเกินของค่าใช้จ่ายสำหรับการจ่ายผลประโยชน์มากกว่าเบี้ยประกันที่คำนวณได้" หากจำนวนเงินที่คำนวณตามสูตรข้างต้นน้อยกว่า 0
หากการคำนวณมีค่าติดลบ ผู้ตรวจสอบจะกำหนดให้คุณทำการเปลี่ยนแปลงที่จำเป็นและส่งการคำนวณที่อัปเดตไปยังการตรวจสอบ
ส่วนที่ 1 "สรุปเบี้ยประกัน"
ในส่วนที่ 1 ของการคำนวณสำหรับไตรมาสที่ 3 ของปี 2560 ให้สะท้อนถึงตัวชี้วัดรวมสำหรับจำนวนเบี้ยประกันที่ต้องชำระ ส่วนของเอกสารที่อยู่ระหว่างการพิจารณาประกอบด้วยบรรทัดตั้งแต่ 010 ถึง 123 ซึ่งระบุ OKTMO จำนวนเงินบำนาญและ เงินช่วยเหลือทางการแพทย์, เบี้ยประกันทุพพลภาพชั่วคราวและค่าลดหย่อนอื่นๆ นอกจากนี้ ในส่วนนี้ คุณจะต้องระบุ CCC ตามประเภทของเบี้ยประกันและจำนวนเบี้ยประกันสำหรับแต่ละ CCC ที่ค้างชำระในรอบระยะเวลารายงาน
เงินสมทบบำเหน็จบำนาญ
ในบรรทัด 020 ระบุ CCC สำหรับเงินสมทบประกันบำนาญภาคบังคับ ในบรรทัด 030-033 - แสดงจำนวนเบี้ยประกันสำหรับการประกันบำเหน็จบำนาญภาคบังคับที่ต้องชำระให้กับ CSC ข้างต้น:
- ในบรรทัด 030 - สำหรับรอบระยะเวลาการรายงานตามเกณฑ์คงค้าง (รวมตั้งแต่มกราคมถึงกันยายน)
- ในบรรทัดที่ 031-033 - ในช่วงสามเดือนสุดท้ายของระยะเวลาการตั้งถิ่นฐาน (การรายงาน) (กรกฎาคม สิงหาคม และกันยายน)
ค่ารักษาพยาบาล
ในบรรทัด 040 ระบุ BCC สำหรับเงินสมทบประกันสุขภาพภาคบังคับ ในบรรทัด 050-053 - จัดสรรจำนวนเบี้ยประกันสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับที่ต้องจ่าย:
- ในบรรทัดที่ 050 - สำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน (Q3) ตามเกณฑ์คงค้าง (นั่นคือตั้งแต่มกราคมถึงกันยายน)
- ในบรรทัดที่ 051-053 สำหรับสามเดือนสุดท้ายของรอบระยะเวลารายงาน (กรกฎาคม สิงหาคม และกันยายน)
เงินสมทบบำเหน็จบำนาญในอัตราเพิ่มเติม
ในบรรทัดที่ 060 ระบุ BCC สำหรับเงินสมทบบำนาญในอัตราเพิ่มเติม ในบรรทัด 070-073 - จำนวนเงินสมทบเงินบำนาญในอัตราเพิ่มเติม:
- ในบรรทัดที่ 070 - สำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน (Q3 2017) ตามเกณฑ์คงค้าง (ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 30 กันยายน)
- ในบรรทัดที่ 071 - 073 สำหรับสามเดือนสุดท้ายของรอบระยะเวลารายงาน (กรกฎาคม สิงหาคม และกันยายน)
เงินสมทบประกันสังคมเพิ่มเติม
ในบรรทัด 080 ระบุ CCC เพื่อสมทบเงินประกันสังคมเพิ่มเติม ในบรรทัด 090-093 - จำนวนเงินสมทบประกันสังคมเพิ่มเติม:
- ในบรรทัดที่ 090 - สำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน (Q3 2017) ตามเกณฑ์คงค้าง (รวมตั้งแต่มกราคมถึงกันยายน)
- ในบรรทัดที่ 091-093 สำหรับสามเดือนสุดท้ายของรอบระยะเวลารายงาน (กรกฎาคม สิงหาคม และกันยายน)
เงินสมทบประกันสังคม
ในบรรทัดที่ 100 ระบุ BCC สำหรับเงินสมทบประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการเป็นแม่ ในบรรทัดที่ 110 - 113 - จำนวนเงินสมทบสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับ:
- ในบรรทัดที่ 110 - สำหรับไตรมาสที่ 3 ของปี 2560 ตามเกณฑ์คงค้าง (รวมตั้งแต่มกราคมถึงกันยายน)
- ในบรรทัดที่ 111–113 ในช่วงสามเดือนสุดท้ายของระยะเวลาการตั้งถิ่นฐาน (การรายงาน) (นั่นคือ สำหรับเดือนกรกฎาคม สิงหาคม และกันยายน)
ในบรรทัดที่ 120–123 ให้ระบุจำนวนเงินประกันสังคมส่วนเกินที่เกิดขึ้น:
- ในบรรทัดที่ 120 - สำหรับไตรมาสที่ 3 ของปี 2560
- ในบรรทัดที่ 121-123 - กรกฎาคม สิงหาคม และกันยายน 2560
หากไม่มีรายจ่ายเกิน ให้ใส่เลขศูนย์ในบล็อกนี้
เมื่อคำนวณไม่เป็น จะถูกทดสอบ IFTS: ข้อผิดพลาด
คุณไม่สามารถกรอกในเวลาเดียวกัน:
- บรรทัดที่ 110 และบรรทัดที่ 120;
- บรรทัดที่ 111 และบรรทัดที่ 121;
- บรรทัดที่ 112 และบรรทัดที่ 122;
- สาย 113 และ สาย 123
ด้วยการผสมผสานนี้ การคำนวณสำหรับไตรมาสที่ 3 ของปี 2017 จะไม่ได้รับการยืนยันโดย Federal Tax Service อัตราส่วนการควบคุมตัวบ่งชี้การคำนวณระบุไว้ในจดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 13.03 2017 หมายเลข BS-4-11/4371
คุณสามารถกรอกตัวอย่างการกรอกการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับไตรมาสที่ 3 ของปี 2560 ในรูปแบบ Excel
ความรับผิด: ผลที่อาจเกิดขึ้น
สำหรับการยื่นคำนวนเบี้ยประกันสำหรับไตรมาสที่ 3 ของปี 2560 ล่าช้า เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีของรัฐบาลกลางอาจปรับองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคล 5 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงินสมทบที่ต้องชำระ (ค่าบริการเพิ่มเติม) บนพื้นฐานของการคำนวณ ค่าปรับดังกล่าวจะถูกเรียกเก็บในแต่ละเดือน (เต็มหรือไม่สมบูรณ์) ของความล่าช้าในการส่งการคำนวณ อย่างไรก็ตาม จำนวนบทลงโทษทั้งหมดต้องไม่เกินร้อยละ 30 ของจำนวนเงินสมทบและน้อยกว่า 1,000 รูเบิล ตัวอย่างเช่น หากเงินสมทบสำหรับการคำนวณได้รับการชำระครบถ้วนตรงเวลา ค่าปรับสำหรับการส่งการคำนวณล่าช้าจะเป็น 1,000 รูเบิล หากโอนเงินสมทบเพียงบางส่วนตรงเวลา ค่าปรับจะถูกคำนวณจากส่วนต่างระหว่างจำนวนเงินสมทบที่ระบุในการคำนวณและจ่ายจริง (มาตรา 119 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
หากในการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับไตรมาสที่ 3 ของปี 2560 จำนวนเบี้ยประกันเงินบำนาญทั้งหมดจากฐานไม่เกินวงเงินแต่ละช่วงสามเดือนสุดท้ายของระยะเวลาชำระ (การรายงาน) โดยรวมของผู้ชำระเงิน ไม่ตรงกับข้อมูลจำนวนเบี้ยประกันบำเหน็จบำนาญของผู้เอาประกันภัยแต่ละราย ถือว่าไม่ยื่นคำนวน ผลที่คล้ายกันเกิดขึ้นในกรณีที่ระบุข้อมูลส่วนบุคคลที่เป็นเท็จที่ระบุตัวผู้ประกันตน (ข้อ 7 ของข้อ 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
จำเป็นต้องขจัดความไม่สอดคล้องกันดังกล่าวภายในห้าวันทำการนับจากวันที่ IFTS ส่งคำบอกกล่าวที่เกี่ยวข้องในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ หรือภายในสิบวันทำการหากมีการส่งคำบอกกล่าว "ทางกระดาษ" หากคุณตรงตามกำหนดเวลาวันที่ยื่นคำนวนเบี้ยประกันจะเป็นวันที่ยื่นคำนวนซึ่งในขั้นต้นได้รับการยอมรับว่าไม่ได้ส่ง (ข้อ 6 ข้อ 6.1 ข้อ 7 ข้อ 431 ของรหัสภาษี ของสหพันธรัฐรัสเซีย)
เป็นที่น่าสังเกตว่ากระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียในจดหมายลงวันที่ 21 เมษายน 2017 ฉบับที่ 03-02-07 / 2 / 24123 ระบุว่าการคำนวณเบี้ยประกันที่ไม่ได้ส่งตรงเวลาไปยัง IFTS นั้นไม่ใช่พื้นฐาน เพื่อระงับการดำเนินการในบัญชีของผู้ชำระเบี้ยประกัน นั่นคือไม่ควรกลัวการบล็อกบัญชีเนื่องจากมาสายด้วยการคำนวณสำหรับไตรมาสที่ 3 ของปี 2560
การคำนวณเบี้ยประกันที่ปรับปรุงแล้วจะถูกส่งเมื่อใน แบบฟอร์มหลักรายงานมีข้อผิดพลาด การแก้ไขในรายงานดังกล่าวทำขึ้นตามกฎเกณฑ์บางประการ ซึ่งเราจะอธิบายในบทความนี้
การคำนวณเบี้ยประกันที่แม่นยำ กฎการนำเสนอ
องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคล หากพบข้อผิดพลาดใน RSV หลัก ต้องทำการปรับเปลี่ยนและส่งรายงานที่อัปเดตตามหลักเกณฑ์ของศิลปะ 81 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หากข้อมูลสำหรับปี 2560 ได้รับการแก้ไขรายงานจะถูกส่งไปยังบริการภาษีหากสำหรับปี 2559 และงวดก่อนหน้า - ไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญ
ต้องส่งการคำนวณแก้ไขในแบบฟอร์มที่ใช้ในขณะที่ส่งรายงานเบื้องต้น (ข้อ 1.2 ของขั้นตอนการกรอก RSV ซึ่งได้รับการอนุมัติจาก Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียตามคำสั่งที่ ММВ-7 -11/ ลงวันที่ 10.10.2016 [ป้องกันอีเมล]- คำสั่งซื้อ): สำหรับปี 2017 จะมีการระบุ RSV ในแบบฟอร์ม KND 1151111 สำหรับปี 2016 และเวอร์ชันก่อนหน้า จะมีการปรับเปลี่ยน RSV-1 PFR
ขั้นตอนระบุข้อเท็จจริงเมื่อพบว่าผู้ชำระเงินต้องแก้ไขการคำนวณ:
- ไม่สะท้อนหรือสะท้อนข้อมูลไม่สมบูรณ์;
- ข้อผิดพลาดที่ลดเงินสมทบเนื่องจาก
นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องส่ง RSV ที่อัปเดตแล้ว หากฐานได้รับการคำนวณใหม่ลดลงในช่วงก่อนหน้า จำนวนการคำนวณใหม่จะไม่สะท้อนให้เห็นในช่วงเวลาปัจจุบัน เนื่องจากตั้งแต่เดือนตุลาคม 2017 รายงานที่มียอดเงินติดลบถือว่าไม่สอดคล้องกับรูปแบบ
กรอกการคำนวณที่แก้ไขแล้ว
RSV ที่แก้ไขแล้วแตกต่างจาก RSV หลักในบางฟิลด์ที่ทำเครื่องหมายสำหรับการปรับปรุง ในการคำนวณเริ่มต้นในหน้าชื่อ หมายเลขของการปรับปรุงจะถูกใส่ "0" และการส่งคำชี้แจงจะแสดงโดยหมายเลขซีเรียลของรายงานที่แก้ไข - 1,2,3 เป็นต้น ตัวอย่างเช่น หมายเลข PCB ที่แก้ไขเป็น "1" หมายความว่ามีการเปลี่ยนแปลงเป็นครั้งแรก บรรทัด 010 ของส่วนที่สามของรายงานถูกกรอกในลักษณะเดียวกัน
การคำนวณชี้แจงถูกกรอกโดยคำนึงถึงบทบัญญัติต่อไปนี้:
- เอกสาร RSV ทั้งหมดที่นำเสนอในรายงานหลัก ยกเว้นส่วนที่ 3 จะถูกกรอก โดยคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลง
- ข้อมูลเกี่ยวกับการบัญชีส่วนบุคคล (ส่วนที่ 3) จะถูกกรอกเฉพาะสำหรับบุคคลที่มีการแก้ไขข้อมูลเท่านั้น
- มีการระบุตัวบ่งชี้ใหม่เท่านั้น (ไม่ใช่จำนวนที่ข้อมูลของรายงานหลักลดลงหรือเพิ่มขึ้น แต่เป็นข้อมูลใหม่)
การแก้ไขข้อผิดพลาดในส่วนที่สาม
หากข้อผิดพลาดใน RSV หลักไม่เกี่ยวข้องกับการคำนวณฐานการสนับสนุนใหม่ จะต้องส่งการคำนวณที่อัปเดตโดยคำนึงถึงสถานการณ์ ข้อมูลส่วนบุคคลของผู้เอาประกันภัยไม่ถูกต้อง ข้อผิดพลาดในชื่อเต็มและ SNILS ได้รับการแก้ไขดังนี้:
- ในฟิลด์ "หมายเลขการปรับปรุง" ของส่วนที่ 3 หมายเลขลำดับของการชี้แจงจะถูกใส่ในบรรทัดของชื่อเต็มและ SNILS (ส่วนย่อย 3.1) ข้อมูลจาก RSV หลักจะแสดงในส่วนย่อย 3.2 "สอง" ลงในบรรทัด 160-180 และ “ศูนย์” ใน 190-300
- ในเวลาเดียวกัน ส่วนที่สามอื่นที่มีหมายเลขแก้ไข "0" จะถูกกรอกสำหรับผู้ประกันตนคนเดียวกันชื่อเต็มที่ถูกต้องและ SNILS จะถูกป้อนในส่วนย่อย 3.1 และจำนวนเงินจะถูกป้อนในส่วนย่อย 3.2
ข้อผิดพลาดในช่องย่อย 3.1 ต่อไปนี้ได้รับการแก้ไขตามปกติ: TIN, วันเดือนปีเกิดของบุคคล, สัญชาติ, เพศ, รหัสประเภทของเอกสารแสดงตน, รายละเอียด, เครื่องหมายของผู้ประกันตน OPS, MHI และ OSS
การแก้ไขในฟิลด์ที่ระบุทำได้โดยรวมในส่วนการคำนวณการแก้ไข 3 ด้วยข้อมูลที่ถูกต้องและตัวบ่งชี้ปัจจุบันของส่วนย่อย 3.2 - จำนวนการปรับ ยกเว้น "0" แต่มีหมายเลขซีเรียลเดียวกับใน RSV หลัก
การคำนวณรวมถึงพนักงานพิเศษ ในกรณีนี้ คำชี้แจงรวมถึงส่วนที่ 3 ซึ่งมีข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลเพิ่มเติม ในส่วนนี้: หมายเลขการแก้ไขอื่นที่ไม่ใช่ "0" ในส่วนย่อย 3.2 "ศูนย์" จะถูกวางลง ในขณะเดียวกัน ข้อมูลในส่วนที่ 1 ก็ได้รับการแก้ไข
พนักงานไม่รวมอยู่ในการคำนวณ ในสถานการณ์นี้ การปรับปรุงประกอบด้วยส่วนที่ 3 ที่มีข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลที่ไม่รวมที่มีหมายเลขการปรับปรุงศูนย์ (ข้อมูลหลัก) หากจำเป็น ให้ระบุข้อมูลในส่วนที่ 1
ระยะเวลาในการส่งการปรับปรุง
ผู้ถือกรมธรรม์ส่งการคำนวณเบี้ยประกันเบื้องต้นไปยัง Federal Tax Service ในวันที่ 30 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่ 1 ครึ่งปีเดือนที่ 9 และปี (ข้อ 7 ของข้อ 431 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากคุณส่งการปรับปรุงก่อนวันที่ 30 จะถือว่าส่งในวันที่จัดส่ง RSV ชี้แจง (ข้อ 2 มาตรา 81 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
การส่งการปรับค่าเบี้ยประกันที่เพิ่มขึ้นจะทำให้ผู้ถือกรมธรรม์พ้นจากความรับผิดหากมีการส่งรายงานก่อนที่หน่วยงานจัดเก็บภาษีจะทราบเกี่ยวกับการแสดงค่าเบี้ยประกันที่ไม่เพียงพอหรือได้รับการแต่งตั้ง ตรวจสอบสนามสำหรับระยะเวลาชี้แจง ก่อนส่งรายงานฉบับแก้ไข ผู้เอาประกันภัยจะต้องชำระหนี้เกี่ยวกับเบี้ยประกันและค่าปรับ (ข้อ 3, 4 ของมาตรา 81 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
หาก Federal Tax Service พบข้อผิดพลาดในส่วนที่ 3 ของ RSV หลักหรือพบความแตกต่างระหว่างจำนวนเงินสมทบและเงินสมทบสำหรับผู้ประกันตน ต้องส่งรายงานใหม่ภายในกรอบเวลาที่กำหนด เมื่อส่งการแจ้งเตือนความจำเป็นในการปรับการคำนวณในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์กำหนดเวลาในการส่งรายงานคือ 5 วันทำการนับจากวันที่ส่งการแจ้งเตือนเมื่อส่งเป็นกระดาษ - 10 วันทำการ ไม่ถือว่าส่งรายงานที่มีข้อผิดพลาดที่ระบุ เพื่อหลีกเลี่ยงค่าปรับ 5% สำหรับแต่ละเดือนที่ค้างชำระ ผู้ชำระเงินต้องตรงตามกำหนดเวลาในการส่งการปรับปรุง
ส่งการปรับปรุงในไม่กี่คลิกในบริการคลาวด์ Kontur.Accounting ใช้การสนับสนุนจากผู้เชี่ยวชาญของเราและทำงานในบริการฟรี 14 วันแรก
