Должностная инструкция специалиста по налоговому планированию
- Общие положения
1.1 Настоящая должностная инструкция определяет функциональные обязанности, права и ответственность специалиста по налоговому планированию.
1.2 Специалист по налоговому планированию относится к категории специалистов.
1.3 Специалист по налоговому планированию назначается на должность и освобождается от должности в установленном действующим трудовым законодательством порядке приказом директора предприятия по представлению начальника финансового отдела.
1.4 Взаимоотношения по должности:
1.4.1 |
Прямое подчинение |
начальнику финансового отдела |
1.4.2. |
Дополнительное подчинение |
− |
1.4.3 |
Отдает распоряжения |
– |
1.4.4 |
Работника замещает |
лицо, назначенное директором предприятия |
1.4.5 |
Работник замещает |
− |
- Квалификационные требования специалиста по налоговому планированию:
2.1. |
Образование |
высшее профессиональное (экономическое или юридическое) |
2.2 |
опыт работы |
стаж работы по специальности не менее 2 лет; 3 лет |
2.3 |
знания |
Налоговый кодекс Украины, законы и иные нормативные правовые акты, регламентирующие налогообложение юридических и физических лиц, основные международные нормативные правовые акты в сфере налогов и сборов. Принципы организации предпринимательской деятельности, создания юридических лиц, разработки учредительных документов. Методические материалы, касающиеся предпринимательской и иной деятельности юридических и физических лиц. Основы налогового планирования. Основы бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности. Порядок ведения налогового учета и составления налоговой отчетности. Методы оптимизации налогообложения. Договорное право. Современные информационные технологии, порядок эксплуатации, программное обеспечение в сфере налогов. Структуру и принципы организации налоговых органов. Основы законодательства о труде. Правила и нормы по охране труда. |
2.4 |
навыки |
− |
2.5 |
дополнительные требования |
дополнительная подготовка в области налогов и сборов. |
- Документы, регламентирующие деятельность специалиста по налоговому планированию
3.1 Внешние документы:
Законодательные и нормативные акты, касающиеся выполняемой работы.
3.2 Внутренние документы:
Устав предприятия, Приказы и распоряжения директора предприятия (начальника финансового отдела); Положение о финансовом отделе, Должностная инструкция специалиста по налоговому планированию, Правила внутреннего трудового распорядка.
- Должностные обязанности специалиста по налоговому планированию
Специалист по налоговому планированию:
4.1. Изучает законодательство о налогах и сборах, методические указания и рекомендации МНС Украины, Минфина Украины; отслеживает изменения в законодательстве; изучает концепции налоговых реформ; анализирует направления государственной налоговой политики.
4.2. Разрабатывает программы проведения мероприятий, позволяющих изменить налоговое положение предприятия (участие в капитале новых предприятий; изменение организационно-правовой формы; внесение изменений в учредительные документы предприятия; изменение порядка формирования уставного капитала, способствующего налоговой оптимизации; внедрение видов деятельности, по которым законодательством предусмотрено предоставление налоговых льгот; внесение изменений в кадровую и структурно-организационную политику предприятия; др.).
4.3. Разрабатывает основные концепции налоговой политики предприятия.
4.4. Осуществляет текущее налоговое планирование (разрабатывает налоговый бюджет; составляет прогнозы исполнения налоговых обязательств исходя из планируемых сделок; прогнозирует налоговые последствия от проводимых сделок, изменений организационной и производственной структуры предприятия; определяет способы и условия формирования налоговой базы по видам налогов и сборов, источники их выплаты; составляет графики исполнения налоговых обязательств, проведения взаимозачетов; др.).
4.5. Совместно с финансовыми работниками предприятия и бухгалтерией определяет учетную политику предприятия, устанавливает необходимость ее корректировки, просчитывает варианты положений учетной политики; разрабатывает методическую основу для определения состава затрат, относимых на себестоимость для целей налогообложения.
4.6. Разрабатывает предложения по наиболее эффективному использованию оборотных средств предприятия; вносит на рассмотрение руководителю финансового подразделения предложения по порядку использования и распределения прибыли, позволяющему управлять налоговым бременем, проекты схем налоговой оптимизации.
4.7. Совместно с юристом предприятия разрабатывает контрактные схемы, позволяющие создать оптимальные налоговые условия для осуществления различных сделок с учетом графика поступления и расхода финансовых и товарно-материальных ресурсов.
4.8. Разрабатывает комплекс мероприятий, позволяющих использовать налоговые льготы, предусмотренные Налоговым кодексом Украины (реструктуризация предприятия, корректировка финансово-хозяйственной политики предприятия, участие в благотворительных и иных социальных программах, пр.).
4.9. Оформляет необходимую документацию для получения льгот, предоставления особых налоговых условий; курирует движение документации, прохождение ее через различные налоговые инстанции, принятие решения по предоставлению налоговых льгот.
4.10. Осуществляет стратегическое налоговое планирование (оценивает возможность введения новых налогов и сборов, изменения налоговых баз и ставок; составляет прогнозы налоговых обязательств предприятия в связи с проведением государственной налоговой реформы, введением новых глав части второй Налогового кодекса Украины, при наступлении форс-мажорных обстоятельств; составляет график соответствия исполнения налоговых, финансовых и коммерческих обязательств предприятия; составляет обоснования планируемых к применению налоговых схем; прогнозирует эффективность применяемых налоговых схем; осуществляет оценку риска различных программ действий; др.).
4.11. Осуществляет внутренний налоговый контроль за своевременной и полной уплатой налогов и сборов в бюджеты, предоставлением отчетности по налогам и сборам в установленные сроки.
4.12. Направляет запросы в МНС Украины, департамент налоговой политики Минфина Украины, иные налоговые и государственные органы.
- Права специалиста по налоговому планированию
Специалист по налоговому планированию имеет право:
5.1. Требовать от руководителей подразделений предприятия, отдельных специалистов предоставления документов и информации, необходимых для выполнения своих должностных обязанностей.
5.2. Привлекать для решения сложных вопросов с письменного согласия руководителя предприятия сторонних специалистов (аудиторов, бухгалтеров, налоговых консультантов).
5.3. Знакомиться с документами, определяющими его права и обязанности по занимаемой должности, критерии оценки качества исполнения должностных обязанностей.
5.4. Участвовать в обсуждении вопросов относительно исполняемых им обязанностей.
5.5. Требовать от руководства предприятия оказания содействия в исполнении должностных обязанностей и реализации предоставленных прав.
- Ответственность специалиста по налоговому планированию
Специалист по налоговому планированию несет ответственность:
6.1. За ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, - в пределах, определенных действующим трудовым законодательством Украины.
6.2. За правонарушения, совершенные в процессе осуществления своей деятельности, - в пределах, определенных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Украины.
6.3. За причинение материального ущерба - в пределах, определенных действующим трудовым и гражданским законодательством Украины.
- Условия работы специалиста по налоговому планированию
Режим работы специалиста по налоговому планированию определяется в соответствии с Правилами внутреннего трудового распорядка, установленными в предприятии.
- Условия оплаты труда
Условия оплаты труда специалиста по налоговому планированию определяются в соответствии с Положением об оплате труда персонала.
9 Заключительные положения
9.1 Настоящая Должностная инструкция составлена в двух экземплярах, один из которых хранится у Предприятия, другой - у работника.
9.2 Задачи, Обязанности, Права и Ответственность могут быть уточнены в соответствии с изменением Структуры, Задач и Функций структурного подразделения и рабочего места.
9.3 Изменения и дополнения в настоящую Должностную инструкцию вносятся приказом генерального директора предприятия.
Руководитель структурного подразделения |
|||
(подпись) |
(фамилия, инициалы) |
||
СОГЛАСОВАНО: |
|||
Начальник юридического отдела |
|||
(подпись) |
(фамилия, инициалы) |
||
00.00.0000 |
|||
С инструкцией ознакомлен: |
|||
(подпись) |
(фамилия, инициалы) |
||
00.00.00 |
Основным документом, регламентирующим права и обязанности налогового инспектора, является его должностная инструкция. Должностная инструкция разрабатывается начальником соответствующего отдела совместно с отделом по работе с персоналом и утверждается руководителем инспекции. Каждый сотрудник при поступлении на работу и при назначении на новую должность знакомится со своей должностной инструкцией под роспись. Невыполнение требований, изложенных в должностной инструкции, является основанием для привлечения сотрудника к ответственности в соответствии с действующим законодательством.
Должностная инструкция налогового инспектора включает в себя следующие разделы:
«Вводная часть» - содержит описание законодательных и нормативных актов, которыми сотрудник руководствуется в своей работе, кому он подчиняется, как назначается на должность и увольняется.
«Права» - описывает права налогового инспектора, предоставленные ему действующим законодательством, с учетом специфики работы на конкретном участке.
«Обязанности» - описывает обязанности налогового инспектора, возложенные на него действующим законодательством, с учетом специфики работы на конкретном участке.
«Ответственность» - краткое описание ответственности налогового инспектора за невыполнение или ненадлежащее выполнение его обязанностей с учетом специфики работы на конкретном участке.
«Требования к уровню подготовки» - краткая характеристика основных знаний и практических навыков, которыми должен обладать сотрудник, работающий на данном участке.
«Квалификационные требования» - описание требований к уровню образования и стажу работы, установленных законодательством.
Кроме перечисленных выше документов, налоговый инспектор руководствуется в своей деятельности приказами и распоряжениями руководителя инспекции, его заместителя, начальника отдела и своего непосредственного руководителя. К важным документам, регламентирующим действия налогового инспектора, относятся Правила внутреннего трудового распорядка инспекции, Положение о премировании сотрудников инспекции, Положение по обеспечению внутриобъектового режима, Инструкция об организации делопроизводства в инспекции и другие аналогичные документы. При поступлении на работу в налоговую инспекцию, при переходе на новую должность налоговый инспектор обязан изучить вышеперечисленные документы и в соответствии с ними строить свою работу в инспекции.
2. Права и обязанности налоговых органов
2.1. Права налоговых органов
Налоговые органы имеют право:
органами местного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, а также пояснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов;
проводить налоговые проверки в порядке, установленном НК РФ;
производить выемку документов при проведении налоговых проверок у налогоплательщика или налогового агента, свидетельствующих о совершении налоговых правонарушений, в случаях, когда есть достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены;
вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах;
приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов в банках и налагать арест на имущество налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов в порядке, предусмотренном НК РФ;
осматривать (обследовать) любые используемые налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанные с содержанием объектов налогообложения независимо от места их нахождения производственные, складские, торговые и иные помещения и территории; проводить инвентаризацию принадлежащего налогоплательщику имущества;
определять суммы налогов, подлежащие внесению налогоплательщиками в бюджет (внебюджетные фонды), расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках в случаях отказа налогоплательщика допустить должностных лиц налогового органа к осмотру (обследованию) производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов налогообложения, непредставления в течение более 2-х месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов, отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения или ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги;
требовать от налогоплательщиков, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований;
взыскивать недоимки по налогам и сборам, а также взыскивать пени в порядке, установленном НК РФ;
контролировать соответствие крупных расходов физических лиц их доходам;
требовать от банков документы, подтверждающие исполнение платежных поручений налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов и инкассовых поручений (распоряжений) налоговых органов о списании со счетов налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов сумм налогов и пени;
привлекать для проведения налогового контроля специалистов, экспертов и переводчиков;
вызывать в качестве свидетелей лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля;
заявлять ходатайства об аннулировании или о приостановлении действия выданных, юридическим и физическим лицам лицензий на право осуществления определенных видов деятельности;
создавать налоговые посты в порядке, установленном НК РФ;
предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски: о взыскании налоговых санкций с лиц, допустивших нарушения законодательства о налогах и сборах; о признании недействительной государственной регистрации юридического лица или государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя; о ликвидации организации любой организационно-правовой формы по основаниям, установленным законодательством РФ; о досрочном расторжении договора о налоговом кредите и договора об инвестиционном налоговом кредите; о изыскании задолженности по налогам, сборам, соответствующим пеням и штрафам в бюджеты (внебюджетные фонды), числящейся более 3-х месяцев за организациями, являющимися зависимыми (дочерними) обществами (предприятиями), с соответствующих основных (преобладающих, участвующих) обществ (товариществ, предприятий), когда на счета последних в банках поступает выручка за реализуемые товары (работы, услуги) зависимых (дочерних) обществ (предприятий), а также за организациями, являющимися основными (преобладающими, участвующими) обществами (товариществами, предприятиями), с зависимых (дочерних) обществ (предприятий), когда на их счета в банках поступает выручка за реализуемые товары (работы, услуги) основных (преобладающих, участвующих) обществ (товариществ, предприятий); в иных случаях, предусмотренных НК РФ;
другие права, предусмотренные НК РФ.
Наш каталог образцов документов, формы контрактов и должностных инструкций собран в этом разделе
ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ СПЕЦИАЛИСТА ПО НАЛОГОВОМУ ПЛАНИРОВАНИЮ
ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ СПЕЦИАЛИСТА ПО НАЛОГОВОМУ ПЛАНИРОВАНИЮ __________________________ УТВЕРЖДАЮ (наименование организации, предприятия, учреждения) ___________________________ (директор, иное должностное лицо, уполномоченное утверждать должностную инструкцию) ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ ___________________________ (подпись) (расшифровка _________ N ___________ подписи) Место издания ___________________________ (дата) СПЕЦИАЛИСТА ПО НАЛОГОВОМУ ПЛАНИРОВАНИЮ I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 1.1. Специалист по налоговому планированию относится к категории специалистов, принимается на работу и увольняется с работы приказом директора предприятия по представлению ____________________ ___________________________________________________________________. 1.2. На должность специалиста по налоговому планированию назначается лицо, имеющее высшее профессиональное (экономическое или юридическое) образование, дополнительную подготовку в области налогов и сборов без предъявления требований к стажу работы. На должность специалиста по налоговому планированию II категории назначается лицо, имеющее высшее профессиональное (экономическое или юридическое) образование, стаж работы в должности специалиста по налоговому планированию не менее 3 лет. На должность специалиста по налоговому планированию I категории назначается лицо, имеющее высшее профессиональное (экономическое или юридическое) образование, стаж работы в должности специалиста по налоговому планированию II категории не менее 3 лет. 1.3. Специалист по налоговому планированию подчиняется ________ ___________________________________________________________________. 1.4. В своей деятельности специалист по налоговому планированию руководствуется: - нормативными документами по вопросам выполняемой работы; - методическими материалами, касающимися соответствующих вопросов; - уставом предприятия; - правилами трудового распорядка; - приказами и распоряжениями директора предприятия (непосредственного руководителя); - настоящей должностной инструкцией. 1.5. Специалист по налоговому планированию должен знать: - нормативные правовые акты, другие руководящие и нормативные документы, регламентирующие налогообложение юридических и физических лиц; - основные международные нормативные правовые акты в сфере налогов и сборов; - принципы организации предпринимательской деятельности, создания юридических лиц, разработки учредительных документов; - методические материалы, касающиеся предпринимательской и иной деятельности юридических и физических лиц; - основы налогового планирования; - основы бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности; - порядок ведения налогового учета и составления налоговой отчетности; - методы оптимизации налогообложения; - современные информационные технологии, порядок их эксплуатации, программное обеспечение в сфере налогов; - структуру и принципы организации налоговых органов; - основы трудового законодательства; - правила и нормы охраны труда и пожарной безопасности. 1.6. Во время отсутствия специалиста по налоговому планированию его обязанности выполняет в установленном порядке назначаемый заместитель, несущий полную ответственность за надлежащее исполнение возложенных на него обязанностей. II. ФУНКЦИИ На специалиста по налоговому планированию возлагаются следующие функции: 2.1. Разработка и планирование налоговой политики и налогового бюджета предприятия. 2.2. Внутренний налоговый контроль за своевременной и полной уплатой налогов и сборов в бюджет, предоставлением отчетности по налогам и сборам в установленные сроки. 2.3. Ведение соответствующей отчетности. III. ДОЛЖНОСТНЫЕ ОБЯЗАННОСТИ Для выполнения возложенных на него функций специалист по налоговому планированию обязан: 3.1. Осуществлять разработку и планирование налоговой политики и налогового бюджета предприятия. 3.2. Изучать действующие нормативные правовые акты, методические и другие руководящие документы, регламентирующие вопросы налогов и сборов; отслеживать изменения в законодательстве; анализировать направления государственной налоговой политики. 3.3. Разрабатывать и внедрять законные схемы снижения и оптимизации налоговых выплат. 3.4. Разрабатывать основные концепции налоговой политики предприятия. 3.5. Осуществлять текущее налоговое планирование (разрабатывать налоговый бюджет; составлять прогнозы исполнения налоговых обязательств исходя из планируемых сделок; прогнозировать налоговые последствия от проводимых сделок, изменений организационной и производственной структуры предприятия и т.д.). 3.6. Совместно с работниками финансового отдела и бухгалтерии определять учетную политику предприятия, устанавливать необходимость ее корректировки, просчитывать варианты положений учетной политики; разрабатывать методическую основу для определения состава затрат, относимых на себестоимость для целей налогообложения. 3.7. Совместно с работниками юридического отдела предприятия разрабатывать конкретные схемы, позволяющие создать оптимальные налоговые условия для осуществления различных сделок с учетом графика поступления и расхода финансовых и товарно-материальных ресурсов. 3.8. Осуществлять стратегическое налоговое планирование (оценивать возможность введения новых налогов и сборов, изменения налоговых баз и ставок; составлять прогнозы налоговых обязательств предприятия в связи с проведением государственной налоговой реформы, введением новых глав в налоговое законодательство, при наступлении форс-мажорных обстоятельств и т.д.). 3.9. Осуществлять внутренний налоговый контроль за своевременной и полной уплатой налогов и сборов в бюджет, предоставлением отчетности по налогам и сборам в установленные сроки. 3.10. Вести соответствующую отчетность. IV. ПРАВА Специалист по налоговому планированию имеет право: 4.1. Знакомиться с проектами решений руководства предприятия, касающимися его деятельности. 4.2. Вносить на рассмотрение руководства предложения по совершенствованию работы, связанной с обязанностями, предусмотренными настоящей инструкцией. 4.3. Получать от руководителей структурных подразделений, специалистов информацию и документы, необходимые для выполнения своих должностных обязанностей. 4.4. Привлекать специалистов всех структурных подразделений предприятия для решения возложенных на него обязанностей (если это предусмотрено положениями о структурных подразделениях, если нет - с разрешения руководителя предприятия). 4.5. Требовать от руководства предприятия оказания содействия в исполнении своих должностных обязанностей и прав. V. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ Специалист по налоговому планированию несет ответственность: 5.1. За неисполнение (ненадлежащее исполнение) своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, в пределах, определенных действующим трудовым законодательством. 5.2. За совершенные в процессе осуществления своей деятельности правонарушения - в пределах, определенных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством. 5.3. За причинение материального ущерба - в пределах, определенных действующим трудовым, уголовным и гражданским законодательством. Руководитель структурного _________ _____________________ подразделения (подпись) (расшифровка подписи) Визы С Инструкцией ознакомлен: _________ _____________________ (подпись) (расшифровка подписи) _____________________ (дата)Должностная инструкция для специалиста по налогам
I. Общие положения
- Специалист по налогам является должностным лицом, назначается на должность и освобождается от должности главой администрации.
- Специалист по налогам подчинен непосредственно главе администрации.
- В своей работе специалист по налогам руководствуется:
- законодательством Украины;
- постановлениями и распоряжениями главы района;
- постановлениями и распоряжениями главы администрации;
- правилами внутреннего трудового распорядка;
- настоящей Должностной инструкцией.
- В своей деятельности специалист по налогам руководствуется настоящей Должностной инструкцией.
- Специалист по налогам подчиняется непосредственно начальнику отдела.
- На время отсутствия специалиста по налогам (болезнь, отпуск, командировка, пр.) его обязанности исполняет лицо, назначенное приказом генерального директора предприятия. Данное лицо приобретает соответствующие права и несет ответственность за качественное и своевременное исполнение возложенных на него обязанностей.
II. Должностные обязанности
Специалист по налогам:
- Ведет книги лицевых счетов по государственным и местным налогам.
- Взымает земельный налог на сельхозназначения с владельцев земельных участков, налог на пастбища.
- Начисляет сельхозплатежи.
- Взымает самообложение в размере установленном конференцией (общим собранием) граждан.
- Осуществляет сбор и разноску имущественного налога с владельцев строений с физических лиц, а также налог на недвижимое имущество, имущественного налога в порядке наследования и дарения.
- Выписывать платежные извещения по всем видам платежей.
- Ведет книгу учета прием, платежей всех видов.
- Своевременно сдает деньги в госбанк, оформляет сопроводительные документы в банк.
- Совместно с землеустроителем производит сверку соответствия размеров земельных участков по шнуровым и по хозяйственным книгам, уточняет размеры платежа за пастбища.
- Выполняет своевременную разноску всех видов платежей в лицевые счета.
- Взымает курортный сбор на территории округа.
- Выполняет отдельные разовые поручения главы администрации.
III. Права
Специалист по налогам имеет право:
- Знакомиться с проектами решений руководства по вопросам его деятельности.
- Вносить на рассмотрение руководства предложения по совершенствованию работы, связанной с обязанностями, предусмотренными настоящей инструкцией.
- Получать от руководителей структурных подразделений, специалистов информацию и документы по вопросам, входящим в его компетенцию.
- Требовать от руководства предприятия оказания содействия в исполнении своих должностных обязанностей и прав.
- Требовать от руководства организации обеспечения организационно-технических условий, необходимых для исполнения должностных обязанностей.
IV. Ответственность
Специалист по налогам несет ответственность:
- За ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей Должностной инструкцией, - в пределах, определенных действующим трудовым законодательством Украины.
- За правонарушения, совершенные в процессе осуществления своей деятельности, - в пределах, определенных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Украины.
- За причинение материального ущерба - в пределах, определенных действующим трудовым и гражданским законодательством Украины.
- За сохранность бланков строгой отчетности.
- За разглашение сведений, содержащихся в документах, не в служебных целях.
Консультант по налогам и сборам оказывает консультационные услуги по вопросам налогообложения. Этот специалист вырабатывает налоговую политику компании, осуществляет налоговое планирование, занимается оптимизацией налогообложения. Консультант по налогам и сборам проводит внутренний, а также внешний аудит. Представляем вам образец должностной инструкции консультанта по налогам и сборам .
Должностная инструкция консультанта по налогам и сборам
УТВЕРЖДАЮ
Генеральный директор
Фамилия И.О.________________
«________»_____________ ____ г.
1. Общие положения
1.1. Консультант по налогам и сборам относится к категории специалистов.
1.2. Консультант по налогам и сборам назначается на должность и освобождается от нее приказом руководителя организации по представлению начальника отдела.
1.3. Консультант по налогам и сборам подчиняется непосредственно начальнику отдела.
1.4. На время отсутствия консультанта по налогам и сборам его права и обязанности выполняет лицо, назначенное в установленном порядке.
1.5. На должность консультанта по налогам и сборам назначается лицо, имеющее высшее профессиональное (экономическое, юридическое) образование, дополнительную подготовку в области налогов и сборов и стаж работы по специальности не менее 3 лет или среднее профессиональное (экономическое, юридическое) образование, дополнительную подготовку в области налогов и сборов и стаж работы по специальности не менее 5 лет.
1.6. Консультант по налогам и сборам должен знать:
- налоговый кодекс, законы и иные нормативные правовые акты, регламентирующие налогообложение юридических и физических лиц;
- методические материалы, касающиеся предпринимательской и иной деятельности организаций и физических лиц;
- порядок ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности;
- основы правового регулирования имущественных отношений;
- порядок ведения налогового учета и составления налоговой отчетности;
- порядок проведения налоговых проверок и оформления их результатов;
- методы оптимизации налогообложения;
- принципы организации предпринимательской деятельности;
- правовые основы деятельности по налоговому консультированию;
- современные информационные технологии;
- методы компьютерной обработки информации;
- этику делового общения;
- основы трудового законодательства;
- правила внутреннего трудового распорядка;
- правила и нормы охраны труда и пожарной безопасности.
1.7. Консультант по налогам и сборам руководствуется в своей деятельности:
- Уставом организации;
- приказами, распоряжениями руководителя организации (непосредственного руководителя);
- настоящей должностной инструкцией.
2. Должностные обязанности консультанта по налогам и сборам
Консультант по налогам и сборам выполняет следующие должностные обязанности:
2.1. Оказывает консультационные услуги юридическим лицам независимо от форм собственности и организационно-правовых форм, а также физическим лицам по применению налогового законодательства.
2.2. Дает необходимые рекомендации:
- по формированию налоговой базы по видам налогов и сборов; - по составу затрат, относимых на себестоимость для целей налогообложения; - по использованию льгот, предоставляемых налоговым законодательством различным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов; - по соблюдению установленного порядка исчисления и уплаты налогов и сборов и источникам их выплаты. 2.3. Консультирует: - по ведению бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской отчетности; - по вопросам прав и обязанностей налогоплательщиков; - по порядку оформления хозяйственных операций; - по вопросам налогового планирования предстоящих сделок; - по порядку обжалования действий налоговых органов и их должностных лиц; - по вопросам защиты имущественных прав, нарушенных государством. 2.4. Разрабатывает варианты оптимизации налогообложения применительно к специфике деятельности организаций и физических лиц. 2.5. Анализирует налоговое законодательство, практику применения законодательства налоговыми органами, арбитражными судами и судами общей юрисдикции, типичные ошибки налогоплательщиков. 2.6. Информирует юридические и физические лица о налоговом законодательстве. 2.7. Дает разъяснения по применению нормативных правовых актов, регламентирующих налогообложение юридических и физических лиц.
2.8. Осуществляет мониторинг изменений и дополнений, вносимых в законы и иные нормативные правовые акты, касающиеся налогообложения.
2.9. Содействует правильному исчислению и полноте уплаты налогов и сборов.
2.10. Подготавливает письменные разъяснения, рекомендации и консультации по вопросам налогового и финансового права, бухгалтерского учета.
2.11. Принимает участие в рассмотрении дел о налоговых правонарушениях, а также споров, вытекающих из налоговых правоотношений, в арбитражных судах и судах общей юрисдикции.
3. Права консультанта по налогам и сборам
Консультант по налогам и сборам имеет право:
3.1. Требовать предоставления документов и информации по вопросам налоговой политики у юридического лица, характеристики объектов налогообложения у физического лица.
3.2. Получать у юридических и физических лиц разъяснения и дополнительные сведения, необходимые для предоставления консультаций.
3.3. Запрашивать в письменной или устной форме у третьих лиц информацию, необходимую для решения вопросов налогообложения юридических и физических лиц.
3.4. Привлекать для решения сложных вопросов с письменного согласия руководителя организации сторонних специалистов (аудиторов, бухгалтеров, налоговых консультантов иных организаций).
3.5. Знакомиться с документами, определяющими его права и обязанности по занимаемой должности в организации, критерии оценки качества исполнения должностных обязанностей.
3.6. Участвовать в обсуждении вопросов относительно исполняемых им обязанностей.
3.7. Требовать от руководства организации оказания содействия в исполнении должностных обязанностей и реализации предоставленных прав.
4. Ответственность консультанта по налогам и сборам
Консультант по налогам и сборам несет ответственность за:
4.1. Ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, - в пределах, установленных действующим трудовым законодательством Российской Федерации.
4.2. Недостоверную информацию о состоянии выполнения своих должностных обязанностей.
4.3. Невыполнение приказов, распоряжений и поручений руководителя организации и непосредственного руководителя.
4.4. Непринятие мер по пресечению выявленных нарушений правил техники безопасности, противопожарных и других правил, создающих угрозу деятельности организации и его работникам.
4.5. Причинение материального ущерба предприятию - в пределах, установленных действующим трудовым и гражданским законодательством Российской Федерации.
4.6. Правонарушения, совершенные в процессе своей деятельности, - в пределах, установленных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации.