Bdr tablice u excelu primjer. Sastavljanje proračuna poduzeća u Excelu, uzimajući u obzir popuste

Uvođenje proračuna je prilično važan proces koji se provodi u svakom poduzeću. Njegov glavni cilj je izrada i planiranje proračuna ovisno o zadaćama koje stoje pred pravnom osobom, kao i nadzor nad njihovom provedbom. Budžetiranje je jedna od komponenti sustava upravljačkog računovodstva.

Budžetiranje u poduzeću na primjeru proizvodnje sastoji se od sljedećih dijelova:

1. prihodovni dio – sastoji se od svih primitaka iz djelatnosti društva i dijeli se na tri dijela:

• prihod od osnovne djelatnosti;
• prihodi od investicijskih aktivnosti;
• prihodi od financijskih aktivnosti.

2. rashodi – obuhvaćaju sve troškove koji su potrebni da bi se osiguralo normalno funkcioniranje poduzeća.

Za učinkovito korištenje Excela u proračunskom procesu potrebno je izraditi tablice koje moraju sadržavati sve stavke rashoda i prihoda potrebne za obavljanje poslovnih aktivnosti (njihove jedinstvene vrijednosti).

Ovisno o tome koje zadatke treba riješiti, sastavljaju se sljedeći proračuni:

• financijski;
• operacijske dvorane.

Potonji se pak dijeli na:

• proračun prihoda i rashoda;
• proračun novčanog toka.

Izvješće o novčanom tijeku prikazuje glavne izvore prihoda i područja rashoda poduzeća. Prilikom izrade izvješća u Excelu potrebno je uzeti u obzir sva tri područja djelovanja: operativno, financijsko, investicijsko. Stoga tablice moraju sadržavati pojedinosti za svaku od njih. Osim toga, vizualizacijom izvještaja o novčanom tijeku treba jasno prikazati obujam primitaka i izdataka kako bi se gotovinski jazovi mogli brzo identificirati i otkloniti.

Glavni ciljevi izrade BDDS su:

• optimizacija novčanih tokova na temelju predviđanja stanja gotovine;
• formiranje plana potrošnje uzimajući u obzir buduće prihode;
• minimiziranje gotovinskih jazova.

BDDS se formira na temelju:

• plan prodaje;
• standardi za promet zaliha, potraživanja i obveze prema dobavljačima (izračunavaju se novčani jazovi);
• plan potrošnje;
• financijski i investicijski plan.

S obzirom na to da je prilikom izrade proračuna potrebno baratati velikom količinom podataka, financijeri koriste razne programe za automatizaciju kako bi povećali brzinu i kvalitetu svog rada. Najjednostavnija i najpristupačnija među njima je aplikacija Microsoft Office Excel. Koristeći tablice i formule sadržane u uređivaču, možete izvršiti veliki broj izračuna, izgraditi razne dijagrame i grafikone itd.

Excel se dobro nosi s malim količinama podataka, ali se ne preporučuje njegova uporaba u srednjim i velikim poduzećima, jer pri radu s velikim količinama podataka postaje vrlo spor i nespretan. Možemo reći da je Excel pogodan za početnike koji još nemaju potrebu analizirati velike količine informacija.

Korištenje specijaliziranog modula "Proračun" omogućit će vam brzo i učinkovito rješavanje svih dodijeljenih zadataka: stvaranje proračuna bilo koje razine, uzimajući u obzir specifičnosti poduzeća, kao i operativnu kontrolu nad njihovom provedbom.

Budžetiranje prihoda i rashoda (IB) je upravljački alat koji se mora aktivno koristiti u svakom poduzeću.

Svako poduzeće ima svoj sustav proračuna koji ovisi o njegovim ciljevima i strategiji financijskog planiranja. Dakle, svrha postojanja BDR-a je postizanje ciljeva menadžmenta poduzeća, koristeći vlastite snage i sredstva poslovnog subjekta. Osim ovog dokumenta, postoje još dvije vrste proračuna - BDDS i BDL.

Dokument se obično sastavlja ne samo za poduzeće u cjelini, već i za njegove pojedinačne odjele. Proračun prihoda i rashoda objedinjuje plan rada svih strukturnih elemenata poduzeća i omogućuje donošenje odluka vezanih uz upravljačke odluke u jednom tijeku.

Ovaj dokument prikazuje ukupne financijske tokove i dobit. Dakle, BDR se može nazvati rezultatom koordiniranih aktivnosti uprave svakog odjela poduzeća, koji je usmjeren na učinkovito upravljanje cijelom tvrtkom kao cjelinom.

Zahvaljujući izračunima koji se koriste pri formiranju proračuna, moguće je točno odrediti iznos novca koji je potreban za realizaciju određenog projekta. To se posebno odnosi na izvore sredstava (primjerice, vlastita sredstva ili krediti poduzeća).

Koja je njihova svrha

Tri su glavna cilja za formiranje BDR-a:

• određivanje koliko su učinkovite aktivnosti poduzeća;
• identificiranje najučinkovitijih odjela tvrtke u određenom vremenskom razdoblju;
• postavljanje ograničenja u pogledu glavnih stavki troškova.

Račun dobiti i gubitka je po svojoj funkciji sličan proračunu, ali za razliku od financijskog izvješća, on pokazuje planirane gubitke. U ovom slučaju u BDR-u se može navesti samo nulta dobit.

Proračun prihoda i rashoda omogućuje menadžmentu poduzeća da analizira dobit i pronađe načine za povećanje ovog pokazatelja. Osim toga, ovaj dokument omogućuje optimizaciju poreznih i drugih obveznih plaćanja.

Drugi cilj BDR-a je potpuno objavljivanje prihoda tvrtke, njezinih troškova i troškova proizvodnje. To vam omogućuje da točno odredite dobit koju tvrtka prima u odabranom razdoblju.

Izuzetak može biti slučaj kada tvrtka pokrene novi projekt, od kojeg se dobit očekuje tek za nekoliko godina. Tada će u odabranom vremenskom razdoblju gubici biti neizbježni, ali proračun će u konačnici pokazati prag rentabilnosti.

Popularni pristupi

Prema vodećim stručnjacima u području proračuna, postoje dva pristupa razvoju BDD-a:

Oba pristupa imaju svoje prednosti i nedostatke. Vjeruje se da je najoptimalnija opcija proračuna iterativna. Njegova bit leži u korištenju oba pristupa: prilikom formiranja zadatka od strane uprave tvrtke za podređene Središnjeg federalnog okruga, potrebna je koordinacija s menadžerima "na terenu".

Naravno, odobravanje je proces koji traje i uključuje nekoliko ponavljanja. Svaki od njih uključuje održavanje sastanaka i analizu podataka za prethodna razdoblja. No, na kraju će takav dokument imati više smisla od popisa brojeva koje je menadžment proslijedio svojim podređenima.

Državni model

Svaka suverena država ima svoj proračun čija je izrada povjerena vlastima. S tim u vezi, proračun je državni dokument prema kojem se raspoređuju financijska sredstva u zemlji.

Ruski model državnog proračuna podrazumijeva prisutnost određene neovisnosti među konstitutivnim entitetima Ruske Federacije. Međutim, vlada odobrava glavni financijski dokument u Rusiji, a proces njegove izrade podliježe jedinstvenom zakonodavnom okviru i zajedničkim načelima.

Model državnog proračuna podrazumijeva da neke regije zahtijevaju dodatnu injekciju novca. Dakle, veličina saveznog proračuna pokazuje i stupanj financijske pomoći depresivnim regijama i općinama.

Glavni pravci

Formiranje troškova

Glavni pravci rashoda državnog proračuna:

• zdravstvo;
• znanost;
• obrana;
• javna uprava;
• socijalna politika;
• agencije za provođenje zakona;
• međunarodne aktivnosti;
• poljoprivreda;
• industrija.

Kontrola dobiti

Izvor proračunskih prihoda utvrđuje se u skladu s poreznim i proračunskim zakonodavstvom Ruske Federacije. Sredstva koja su već doznačena na račun izvršnog tijela smatraju se primljenima kao prihod proračuna. Razlikuju se porezni i neporezni prihodi državnog proračuna. Kontrola državnih rashoda i prihoda je u nadležnosti Ministarstva financija Ruske Federacije.

Klasifikacija prihoda i rashoda proračuna

Klasifikacija prihoda je grupiranje proračunskih prihoda različitih razina vlasti (federalne, regionalne i općinske).

Postoje četiri skupine proračunskih prihoda Ruske Federacije:

• transferi iz državnih zaklada;
• besplatni transferi;
• neporezni prihodi;
• porezni prihodi.

Klasifikacija proračunskih rashoda podijeljena je na funkcionalnu, ekonomsku i resornu. Prvi je grupiranje prema razini upravljanja i pokazuje kamo se usmjeravaju financijski resursi i kako se troše.

Prema ekonomskoj klasifikaciji rashodi se dijele prema ekonomskom sadržaju. Razlikuju kapitalne i tekuće troškove te davanje zajmova. Odsječna klasifikacija troškova uključuje tri razine: federalnu, regionalnu i lokalnu.

Uravnoteženi proračun je onaj u kojem su prihodi i rashodi jednaki. Ako postoji višak prvog nad drugim, onda postoji proračunski suficit. Deficit je suprotna situacija, kada su rashodi veći od prihoda.

Dodatni detalji

Tehnologija analize

BDD analiza neizostavan je dio svake proračunske arhitekture.

Postoje sljedeće vrste analiza:

Bilo koja metoda temelji se na izračunu pokazatelja (skupina pokazatelja) uz njihovu daljnju usporedbu sa standardima. Objekt analize odabire se na temelju ciljeva poduzeća i karakteristika njegovih aktivnosti.

Glavni pokazatelji su:

Potražnja za ovim pokazateljima objašnjava se činjenicom da ekonomski uvjeti poduzeća imaju značajan utjecaj na troškove povezane s amortizacijom, porezima i kamatama. Stoga ne postoji mogućnost dobivanja usporedivih podataka koji karakteriziraju učinkovitost odluka koje donosi menadžment poduzeća. Analiza ovih čimbenika omogućuje odgovarajuću usporedbu aktivnosti poduzeća koja posluju u različitim zemljama.

Pokazatelji i rezultati

Formiranje proračunskih prihoda uzima u obzir sljedeće pokazatelje:

• proračun za prodane usluge i robu;
• prihodi vezani uz druge djelatnosti;
• predviđanja ostalih prihoda, kao i uzimajući u obzir promjene tečaja za određeno vremensko razdoblje;
• predviđanje plaćanja kamata primljenih za zajmove koje daje organizacija.

Za rashodovni dio BDR-a koriste se sljedeći pokazatelji:

• popis polufiksnih i varijabilnih troškova za proizvodne i poslovne aktivnosti;
• poslovni troškovi;
• kamate plaćene na zajmove i posudbe;
• ostali troškovi.

Financijska izvješća poduzeća omogućuju procjenu učinkovitosti obavljanja djelatnosti, kao i određivanje rezervi za rast dobiti i određivanje granice troškova. U procesu formiranja očekivane dobiti (ciljni pokazatelj), prognozni podaci se stalno mijenjaju. Istodobno, postoji ponovni izračun BDR pokazatelja potrebnih za postizanje ciljeva poduzeća.

Svrha proračuna je stvaranje konačnog proračunskog obrasca prema kojem je moguće analizirati učinkovitost poduzeća. Pruža priliku da dobijete jasnu sliku trenutne financijske situacije i očekivanih promjena u budućnosti. Procjena se temelji na tri pokazatelja: dobiti, rezultatima novčanog toka i financijskoj ravnoteži.

Standardni BDR obrazac uključuje sljedeće retke:

• prihod je prihodovna stavka koja pokazuje iznos gotovine koji poduzeće primi u određenom razdoblju;
• transferi su prihodi koji još nisu iskazani u knjigovodstvenim ispravama ili prihodi koji su dokumentirani u tekućem razdoblju, ali se stvarno odnose na drugoga;
• neto prihod – zbroj prve i druge točke;
• prihod od glavne i drugih djelatnosti društva;
• neoperativni prihodi nisu povezani s glavnim aktivnostima poduzeća. To uključuje kamate na bankovne depozite, dividende i tako dalje;
• cijena koštanja;
• varijabilni troškovi;
• fiksni troškovi;
• plaće i razgraničenja osoblja;
• osnovni materijali;
• opći proizvodni i opći poslovni troškovi;
• poslovni troškovi;
• porezi.

Upute za formatiranje u Excelu

Razmotrimo strukturu proračuna prihoda i rashoda u obliku Excel tablice. Na najvišoj razini (nula) naznačene su tri skupine stavki (pokazatelja): prihodi, rashodi i dobit poduzeća. Ova vrsta vam omogućuje da napravite proračun za bilo koju tvrtku.

Na prvoj razini, prihodi i rashodi su detaljizirani prema glavnim područjima djelatnosti poduzeća (primjerice, prihodi od osnovne djelatnosti, od ostalih djelatnosti i tako dalje). Istovremeno, na ovoj razini specificiraju se vrste dobiti koje je potrebno analizirati.

Također je važno odrediti glavni smjer rada tvrtke i saznati koje vrste aktivnosti pripadaju drugima. Ako uzmemo kao primjer metaluršku tvornicu, onda će za nju glavna stvar biti proizvodnja metalnih proizvoda, a druga će biti transport.

Na temelju dobivenih informacija utvrđuju se pravci troškova. U tu svrhu provodi se studija proizvodnih procesa. To mogu biti troškovi sirovina, plaća radnika, energije itd.

Otprilike po tom principu vodi se evidencija BDR u obliku Excel tablice.

Predstavljamo OKFS kodove s dekodiranjem naziva oblika vlasništva i njegove pripadnosti gospodarskim subjektima

Bez obzira upravljate li financijama svoje tvrtke ili kućnim financijama, stvaranje proračuna važan je prvi korak. Imati proračun je neophodan kako biste pratili svoje trenutne troškove, odredili gdje možete smanjiti troškove i donijeli odluke o tome na što ćete potrošiti svoj novac.

Iako se izrada proračuna može činiti kao zastrašujući proces, upotreba proračunskog predloška može pomoći da taj proces bude malo manje zastrašujući. Kako odabrati predložak prikladan za vaše potrebe iz ogromnog broja postojećih? Pregledali smo najbolje Excel predloške i podijelili ih u ovom članku kako biste mogli odabrati one koji vam najbolje odgovaraju. Također pružamo detaljan opis kako koristiti predložak osobnog mjesečnog proračuna u Excelu i Smartsheetu.

1. Idite na web mjesto i prijavite se na svoj račun (ili iskoristite besplatnu probnu verziju od 30 dana).
2. Idite na karticu "Početna", kliknite "Izradi" i odaberite opciju "Prikaži predloške".
3. Unesite riječ "Budget" u polje "Search Templates" i kliknite na ikonu povećala.
4. Prikazat će se popis predložaka. Za naš primjer koristit ćemo predložak "Planiranje obiteljskog proračuna po mjesecima". Kliknite na plavi gumb "Koristi predložak" u gornjem desnom kutu.
5. Imenujte predložak, odaberite gdje ga želite spremiti i kliknite U redu.

2. Unesite pojedinosti za svoj proračun

Otvorit će se unaprijed formatirani predložak koji sadrži sadržaj za uzorak, kao i gotove odjeljke, kategorije i potkategorije. U Smartsheetu možete jednostavno dodavati ili uklanjati retke na temelju podataka o proračunu.

Jednostavno desnom tipkom miša kliknite redak i odaberite "Umetni iznad" ili "Umetni ispod" za dodavanje retka ili "Izbriši" za brisanje retka.

1. Ažurirajte naslove odjeljaka i pododjeljaka u glavnom stupcu kako bi odražavali vaše pojedinosti.

*Imajte na umu da je odjeljak Štednja i štednja ovog predloška uključen u odjeljak Troškovi. Ovaj odjeljak možete premjestiti na mjesto koje vam više odgovara odabirom linija koje želite, desnim klikom na njih i odabirom "Izreži". Zatim desnom tipkom miša kliknite redak u koji želite zalijepiti odabrane retke i kliknite "Zalijepi".

1. Unesite svoje prihode, uštede i rashode za odgovarajuće kategorije proračuna u stupac Mjesečni proračun. Imajte na umu da je hijerarhija već postavljena za vas, a formule će automatski izračunati ukupne iznose za kategorije na temelju podataka navedenih u pododjeljcima.
2. Na lijevoj strani svakog retka možete priložiti datoteke izravno proračunskim stavkama (idealno za prilaganje bankovnih izvoda, poreznih dokumenata itd.).
3. Dodajte važne pojedinosti u stupac Komentari, kao što su podaci o računu ili veze na određene račune.

3. Ažurirajte stvarne podatke o mjesečnom proračunu

1. Unesite stvarne iznose u rubljama za svaki proračunski element za odgovarajući mjesec. Možete postaviti primanje podsjetnika tako da otvorite karticu Upozorenja na dnu stranice i odaberete Novi podsjetnik. Dodatne informacije.

1. Zainteresiranim stranama možete omogućiti pristup svom proračunu. Ovo ne samo da će pomoći drugima da budu informirani o stanju proračuna, već će također povećati odgovornost s vaše strane. Za dijeljenje kliknite karticu Dijeljenje na dnu stranice. Dodajte adrese e-pošte osoba koje želite podijeliti, dodajte poruku i kliknite plavi gumb "Podijeli list" u donjem desnom kutu dijaloškog okvira.

Primjer proračuna novčanog tijeka u Excelu, s kojim možete brzo upravljati likvidnošću i prognozirati novčani deficit tvrtke. Izvor podataka je proračun prihoda i rashoda.

Kako bih shvatio hoće li moja tvrtka imati dovoljno gotovine do kraja tromjesečja, koristim "laki" proračun novčanog toka. U nastavku ćemo pogledati primjer u Excelu.

Izrađujem proračun novčanog tijeka koristeći neizravnu metodu temeljenu na proračunu prihoda i rashoda (BDR), dodajući nekoliko ključnih pokazatelja. Koristim neizravnu metodu. Moj se pristup razlikuje na dva načina. Prvi je da ne formiram kompletan BDDS, već samo za one stavke koje se značajno mijenjaju. Klasična neizravna metoda zahtijeva planiranu bilancu. Ova metoda ne razmatra kako to učiniti. Dakle, druga točka je da potrebne bilančne stavke izračunavam kroz promet. Istodobno, koristim BDR kao izvor informacija. Zatim ću opisati redoslijed stvaranja "laganog" proračuna novčanog toka i razmotriti primjer u Excelu.

Kako se formira proračun novčanog toka?

BDDS se može prikupljati na dvije metode: izravnu i neizravnu. Bit prvog je izračunavanje svih planiranih priljeva i odljeva sredstava na temelju poslovnih knjiga poduzeća, odnosno ovaj pristup zahtijeva kontinuirano vođenje računovodstva, zbog čega je radno intenzivan. Druga metoda vam omogućuje prikupljanje BDDS putem BDR i ravnoteže.

Klasična konstrukcija proračuna novčanog toka neizravnom metodom provodi se u četiri koraka.

Korak 1. Na temelju izvještajnih podataka (Obrazac 2 "Izvještaj o dobiti i gubitku") utvrđuje se neto dobit poduzeća.

Korak 2. Iznosi troškovnih stavki koje zapravo ne uzrokuju novčani tijek dodaju se neto dobiti (amortizacija, ako postoje rezerve za gubitke, godišnji odmori itd.). U pravilu se amortizacija i rezerve ne ističu kao posebne linije u računu dobiti i gubitka, već se njihove vrijednosti utvrđuju iz prijepisa ovih stavki izvješća.

Korak 3. Sva povećanja (smanjenja) do kojih je došlo u stavkama kratkotrajne imovine oduzimaju se (zbrajaju) s iznimkom stavke „Gotovina“.

Korak 4. Zbrajaju se (oduzimaju) eventualna povećanja (smanjenja) koja su se dogodila kod stavki kratkoročnih obveza koje ne zahtijevaju plaćanje kamata.

Utvrđivanje neto dobiti

Prvo, detaljno opisujem novčani tijek u tri dijela: tijek iz poslovnih aktivnosti, ulaganja i financijskih aktivnosti. Istovremeno, odjeljci proračuna "lakog" novčanog tijeka neće sadržavati sve stavke klasične neizravne metode. Na primjer, odjeljak "Poslovne aktivnosti" sastoji se od sljedećih članaka: "Neto dobit", "Nenovčana usklađenja (amortizacija)", "Promjena obrtnog kapitala"; “Investicijska djelatnost” sadrži jedan članak – “Ulaganja”; “Financijske aktivnosti” također se sastoje od jedne stavke “Zajmovi i krediti”. U red “Zajmovi i krediti” iskazat će se iznosi primljenih zajmova i kredita, kao i njihova otplata. Također, ovom linijom utvrđujem buduće potrebe tvrtke za novcem, koji je neophodan za pokrivanje cash gapa (sve kalkulacije, kao i primjer proračuna novčanog tijeka u Excelu, možete preuzeti na linku na kraju članak).

Formiranje "laganog" novčanog proračuna neizravnom metodom započinje poslovnim aktivnostima. Za izračun novčanog toka potrebni su vam podaci: neto dobit, nenovčana usklađenja i promjene obrtnog kapitala. Pokazatelj neto dobiti preuzimam iz BDR-a (tablica 1). Negotovinska usklađenja su svi rashodi i prihodi koji ne uključuju novčane odljeve ili priljeve. U obzir uzimam samo amortizaciju. Preostale negotovinske transakcije (rezerve za gubitke, godišnji odmori, prijeboji) odražavaju se iu izvještaju o novčanom toku iu bilanci, a pri izračunu novčanog toka kroz izvještaj o novčanom toku i bilanci, rezultat će biti nula. dobivena za njih. Stoga ih ne uključujem u izračune.

Tablica 1. Obrazac izvješća o BDR-u, rub.

Obračun promjena obrtnih sredstava

Obračun obrtnog kapitala na temelju stvarnih podataka. Za svako planiranje potrebna nam je polazna točka – nešto što već znamo, odnosno činjenica. Dakle, prvo analiziram činjenicu. Podatke uzimam iz bilance. Tada počinjem planirati. Vrijednost obrtnog kapitala izračunavam pojednostavljeno formula neto radnog kapitala . Ne uzimam onu ​​imovinu i obveze koje su beznačajno povezane s poslovnim aktivnostima, te stoga imaju mali utjecaj na njihovu vrijednost:

OK = Zap + DZ + DC – kratki spoj (1)

gdje je OK obrtni kapital;

Zap - zalihe, uključujući proizvodnju u tijeku i zalihe gotovih proizvoda;

DZ - potraživanja;

DS - novac i novčani ekvivalenti;

KZ - obveze prema dobavljačima.

Napominjem da se svaki pojam može rastaviti na sastavne dijelove. Na primjer, zalihe uključuju zalihe sirovina, gotovih proizvoda i proizvodnje u tijeku. No, u pravilu se sastavni dijelovi ponašaju identično kao i agregat. Stoga odredite vrijednost takve podjele kako ne biste komplicirali izračune. U ovom primjeru neću dijeliti. Ako aktivnost nije povezana s gotovinom i naplatom, nema novca na putu, tada se gotovina može isključiti iz formule (prilikom izračunavanja vrijednosti prometa u primjeru, gotovina je isključena, jer je njegova vrijednost beznačajna. - Bilješka autora.).

Tablica 2. Bilanca, rub.

U formulu (1) zamjenjujem podatke iz bilance (vidi tablicu 2 na stranici 48). Kao rezultat, dobivam stvarne vrijednosti obrtnog kapitala za svaki mjesec trećeg kvartala:

OK 15. srpnja = 684 289 + 764 136 – 51 200 = 1 397 225;

OK 15. kolovoza = 705.052 + 712.842 – 53.215 = 1.364.679;

OK 15. rujna = 924.126 + 798.321 – 54.987 = 1.667.460.

Određivanje prometa. Identificiram ovisnost radnog kapitala o promjenama u djelatnosti poduzeća. Da bih to učinio, predstavljam ga u danima prometa pomoću formule:

OK = Zdn. × SS.av.dan + DZdn. × Pravi prosječni dan × 1,18 DSdn. × Pravi prosječni dan – KZdn. × SS.av.dan × 1,18 (2)

gdje je Zdn. - promet zaliha u danima;

SS.srijeda.dan - prosječni dnevni trošak, odnosno trošak za razdoblje podijeljen s brojem dana razdoblja;

DZdn. - promet potraživanja u danima;

Pravi prosječni dan - prosječna dnevna prodaja, odnosno prodaja za razdoblje podijeljeno s brojem dana razdoblja;

DSdn. - promet novca i novčanih ekvivalenata u danima;

KZdn. - obveze prema dobavljačima.

1.18 - izmjena stope PDV-a. Ako trebate primijeniti različite stope PDV-a, koristite ponderiranu prosječnu stopu PDV-a u formulama.

Primjer

Kupujemo sirovine u iznosu od 150 milijuna rubalja, PDV na vrhu. Od toga 30 posto sirovina podliježe PDV-u (10%), a preostalih 70 posto PDV-u (18%). Izračunajmo ponderiranu prosječnu stopu PDV-a.

1. 150 milijuna rubalja × 30% = 45 milijuna rubalja - određujemo količinu sirovina koje kupuje tvrtka, uključujući PDV (10%);

2. 45 milijuna rubalja × 10/100 = 4,5 milijuna rubalja - odredite iznos PDV-a (10%);

3. 150 milijuna rubalja – 45 milijuna rubalja = 105 milijuna rubalja - količina sirovina uključujući PDV (18%);

4. 105 milijuna rubalja × 18/100 = 18,9 milijuna rubalja - iznos PDV-a (18%);

5. 4,5 milijuna rubalja + 18,9 milijuna rubalja = 23,4 milijuna rubalja - ukupni iznos PDV-a;

6. 23,4 × 100/150 = 15,6 posto - ponderirana prosječna stopa PDV-a.

U formuli (2) su od interesa vrijednosti Zdn., DZdn., DSdn., KZdn. Oni su neophodni kako bi se na temelju podataka iz stvarnog razdoblja (III. kvartal 2015.) izračunao obrtni kapital za buduće razdoblje (IV. kvartal 2015.). Izračunavam ove vrijednosti koristeći formule:

Sada ću napraviti izračune za stvarno i planirano razdoblje. Uzet ću podatke iz BDR (tablica 1) i bilance (tablica 2):

Pravi prosječni dan 15. srpnja = Prodaja za 15. srpnja (tablica 1) / 31 = 10.295.478 / 31 = 332.112;

SS.srijeda.dan 15. srpnja = Trošak za 15. srpnja (tablica 1) / 31 = 5.683.774 / 31 = 183.348;

Zdn. 15. srp. = 15. srp. (tablica 2) / SS.av.dan. 15. srpnja = 684 289 / 183 348 = 3,7;

DZdn. 15. srpnja = DZ 15. srpnja (Tablica 2) / (Realni prosječni dnevni 15. srpnja × 1,18) = 764 136 / (332 112 × 1,18) = 1,9;

KZdn. 15. srpnja = KZ 15. srpnja (Tablica 2) / (SS.prosječni dan 15. srpnja × 1,18) = 51 200 / (183 348 × 1,18) = 0,2

Na isti način izračunate su vrijednosti pokazatelja za kolovoz i rujan 2015. godine. Zatim ću sažeti sve pokazatelje u tablici 3. Podaci Zdn., DZdn., KZdn. Radim prosjek za tri stvarna mjeseca (tablica 3, stupac 5) i koristit ću ih kao planirane pokazatelje za sljedeći kvartal (tablica 3, stupci 6–8). Neću uzeti u obzir promet gotovine, jer je njihova veličina u primjeru minimalna; u drugim slučajevima morate koristiti formulu (5). Ako potraživanja uključuju izdane predujmove, tada se moraju računati odvojeno, a nazivnik će biti prosječni dnevni trošak. Ako je dostupno u računi za plaćanje primljeni predujam, također se mora posebno uzeti u obzir, a nazivnik je prosječna dnevna prodaja.

Tablica 3. Izračun vrijednosti prometa

Obračun promjena obrtnih sredstava. Za početak ću izračunati iznos zaliha, potraživanja i obveza, odnosno izračunat ću komponente formule (1) obrtnog kapitala za buduće razdoblje. Za to koristim obrnute formule:

Zap = SS.av.dan. × Zdn. (7)

DZ = Pravi prosječni dan. × 1,18 × DZdn. (8)

KZ = SS.prosj.dan. × 1,18 × KZdn. (9)

Izračun ću napraviti na temelju podataka u tablici 3 (stupci 6–8).

W.Oct.15 = SS.Sred.Day 15. listopada × Zdn.15. listopada = 271 000 × 3,6 = 975 600;

DZ Oct.15 = Pravi prosječni dan. 15. listopada × 1,18 × DZdn.15. listopada = 381 211 × 1,18 × 1,8 = 809 692;

KZ = SS.prosj.dan. lis.15 × 1,18 × KZdn. 15. listopada = 271 000 × 1,18 × 0,2 = 63 956.

Slično ću izračunati pokazatelje za studeni i prosinac 2015. godine. Sažet ću sve izračune u tablici 4. Sada, zamjenom potrebnih vrijednosti iz tablice 4 u formulu (1), izračunat ću obrtni kapital i njegovu promjenu.

Tablica 4. Izračun iznosa zaliha, potraživanja i obveza za četvrti kvartal 2015., rub.

Promjena obrtnih sredstava je razlika između vrijednosti obračunskog i prethodnog mjeseca. Dobivene podatke ću sažeti u tablici 5. Pozitivna vrijednost pri promjeni radnog kapitala ukazuje na ulijevanje sredstava u njega.

Tablica 5. Izračun radnog kapitala i njegove promjene, rub.

Određivanje iznosa operativnog novčanog toka. Poznavajući neto dobit, negotovinska usklađenja i promjene obrtnog kapitala, izračunat ću operativni novčani tok:

ODP = PP + A - ∆OK (10)

gdje je ODP operativni novčani tok;

PE - neto dobit;

A - amortizacija;

∆OK - promjena vrijednosti obrtnih sredstava za razdoblje.

ODP 15. listopada = PE 15. listopada (tablica 2) + A 15. listopada (tablica 2) – ∆OK 15. listopada (tablica 5) = 49 342 + 130 819 – 53 876 = 126 285.

Na isti način ću izračunati vrijednosti za studeni i prosinac 2015.

Dopunit ću svoj primjer novčanog proračuna u Excelu s troškovima investicijskih aktivnosti (200 000 rubalja) u svakom mjesecu četvrtog tromjesečja. I izračunat ću gotovinski manjak/višak (razlika između operativnog novčanog toka i investicija), koji će pokazati koliko sredstava je potrebno prikupiti ili njihov višak. Rezultati izračuna prikazani su u tablici 6. U primjeru je dobiven negativan rezultat, što nas tjera da prikupimo sredstva za njegovo pokriće.

Tablica 6. Gotovinski višak/manjak, rub.

Primjer proračuna novčanog toka u Excelu

Koristeći dobivene podatke ispunjavam “jednostavni” BDDS obrazac. Rezultat je proračun novčanog toka, primjer u Excelu prikazan je u tablici 7.

Tablica 7. "Jednostavan" primjer proračuna novčanog toka u Excelu (izvadak), rub.

Primjer proračuna novčanog tijeka u Excelu, kao i sve početne podatke za njegovu izradu možete preuzeti na poveznici na kraju članka.

Dakle, izračunavanjem na temelju BDR-a samo tri pokazatelja prometa: zaliha, potraživanja i obveza te veličine ulaganja, mogu predvidjeti novčani manjak ili višak za svaki mjesec planskog razdoblja.

Dopuna BDR-a izračunima prometa. Ne morate uopće kreirati BDDS. Na primjer, ograničavam se na dopunu BDR-a s navedenim izračunima, kao što je prikazano u tablici, koja se može preuzeti na kraju članka. Pogodno je izvršiti takve izračune u Excelu. Dovoljno je jednom postaviti obrazac financijskog izvješća s dodatno obračunatim stavkama za promjene obrtnog kapitala i možete vidjeti cjelokupnu sliku stanja u poduzeću u prošlosti i doglednoj budućnosti.

Osim toga, ova metoda olakšava upravljanje planiranom likvidnošću; samo promijenite vrijednosti prometa - i odmah možete vidjeti rezultat. Na primjer, pretpostavimo da je bilo moguće s dobavljačima sirovina dogovoriti odgodu plaćanja od pet dana. Ovoj vrijednosti izjednačavamo promet obveza (KZdn.). U tablici 8 u četvrtom tromjesečju vrijednost obveza prema dobavljačima 0,2 mijenja se u 5, a vrijednosti obveza prema dobavljačima, obrtnog kapitala i svih naknadnih zavisnih linija automatski se ponovno izračunavaju. Rezultat je nova vrijednost novčanog toka za četvrto tromjesečje. Kao što vidite, provedbom ove strategije tvrtka će već u listopadu 2015. moći osloboditi gotovo 1,5 milijuna rubalja obrtnog kapitala i neće morati prikupljati posuđena sredstva.

Tablica 8. Promjena obveza prema dobavljačima

Pripremljeno na temelju materijala iz časopisa

Za raspravu o članku posjetite naše grupe na društvenim mrežama

Bez planiranja i kontrole plaćanja ne može postojati niti jedno poduzeće: svaki dan čelnik poduzeća treba donijeti odluku o tome kako raspodijeliti sredstva i odrediti prioritet plaćanja. Može mu pomoći s ovim Proračun novčanog toka(BDDS) - dokument koji sadrži sve zaprimljene zahtjeve za isplatu i podatke o raspoloživim sredstvima u poduzeću. U članku se daju obrasci za tjedno planiranje proračuna, ispituju se mehanizmi za predviđanje prihoda od prodaje u veleprodajnom i maloprodajnom smjeru te daju preporuke za izradu proračunskih obrazaca koji se šalju voditeljima troškovnih stavki.

Kontrola proračuna

Bitna komponenta kontrolnog sustava- kontrola izvršenja proračuna riznice, odnosno kontrola primitka i utroška sredstava koja su planirana u BDDS. Operativnu kontrolu proračuna novčanog toka obično provodi proračunski kontrolor. Vodeći se odobrenim gotovinskim limitima, utvrđuje proračunske stavke za financiranje viška izdataka. Financijski kontrolor procjenjuje svaki pristigli zahtjev za poravnanje i utvrđuje prelazi li limit za odgovarajuću proračunsku stavku.

Prekoračenje ograničenja u proračunskom razdoblju moguće je samo po posebnom nalogu ovlaštene službene osobe (financijskog ili generalnog direktora). Kada je riječ o preraspodjeli troškova između različitih proračunskih stavki, ove ovlasti su dodijeljene financijskim kontrolorima.

Mjesečni plan novčanog toka

Planiranje novčanih tokova za tekući mjesec treba započeti općim proračunskim planom novčanih tokova, čiji je primjer prikazan u tablici. 1.

Općenito, BDDS se sastoji od sljedećih blokova:

1. Plan stanja gotovine na početku mjeseca.
2. Planirajte novčane primitke od osnovne djelatnosti (prihodi od prodaje, bonusi od dobavljača, prihodi od podzakupa prostora i sl.).
3. Plan troškova poslovanja koji se sastoji od dva dijela:

• plan plaćanja dobavljačima za robu;
• plan plaćanja za ostale troškove poslovanja.

1. Plan tijeka financijskih aktivnosti: stanje između primljenih i otplaćenih zajmova umanjeno za kamate na zajmove.
2. Plan tijeka investicijskih aktivnosti: razlika između prihoda od prodaje dugotrajne imovine i plaćanja za nabavu i popravak dugotrajne imovine.

Kao rezultat, dobivamo planirani neto tijek za promatrano razdoblje i izvodimo prognozu stanja gotovine na kraju razdoblja.

Ako, kao rezultat planiranja na kraju razdoblja, negativna novčana stanja, proračun se prilagođava smanjenjem plana plaćanja. Stoga, za razumijevanje situacije, bolje je odmah dodati podatke u BDDS o trenutnom dugu prema dobavljačima, planiranim troškovima za naredni mjesec i prognozirati dug na kraju mjeseca, uzimajući u obzir proračunske iznose plaćanja.

U našem primjeru, predviđa se da će neto protok za mjesec biti negativan (–47,7 tisuća rubalja), ali zbog početnih stanja od 65 tisuća rubalja. Mi je u stanju ispuniti navedeni budžet za određeni mjesec. Istodobno povećavamo potraživanja od naših kupaca sa 185 tisuća rubalja. do 290 tisuća rubalja. i smanjujemo obveze prema dobavljačima robe od 450 tisuća rubalja. do 300 tisuća rubalja. Općenito, slika za mjesec je optimistična.

Međutim, vrijedi napomenuti da se ovaj mjesec planira refinancirati u iznosu od 500 tisuća rubalja: naš rok kredita u banci br. 1 ističe, očekujemo da ćemo dobiti kredit za isti iznos u banci br. 2. I ako dobijemo kredit u banci br. 2, možemo nešto kasnije od datuma isteka u banci br. 1, a zatim u roku od mjesec dana moramo akumulirati na računima 500 tisuća kuna. trljati. (otprilike polovica našeg mjesečnog prihoda). Odnosno, gotovo pola mjeseca nećemo moći potrošiti velike svote na operativne troškove: sve isplate za njih počet će tek nakon što primimo kredit od banke br. 2.

Naravno, postoje obvezna plaćanja koja se ne mogu odgoditi do druge polovice mjeseca (plaćanje stanarine, režije, isplata plaća prema rasporedu). Stoga, mi trebate dnevni ili tjedni plan novčanog toka, kojih se ubuduće moramo strogo pridržavati kako ne bismo pokvarili svoju kreditnu povijest kod Banke br.1.

Izradit ćemo tjedni plan novčanog toka za naredni mjesec, gdje ćemo planirati primitke prihoda i obvezne rashode, nakon čega ćemo prikazati iznose koje možemo izdvojiti za ostala plaćanja.

Plan prihoda po tjednima

Plan prihoda za prihode od maloprodaje i veleprodaje formira se prema različitim principima. Primici od veleprodajnih kupaca mogu se jednostavno predvidjeti kroz odgodu plaćanja. Da bismo to učinili, koristit ćemo standardno izvješće " Bruto dobit“, koji se nalazi u bloku „Prodaja” kartice „Izvješća” na alatnoj traci programa Excel (slika 1).

Prilagodimo izvješće "Bruto dobit" našim zahtjevima:

1. Idite na postavke izvješća, kliknite potvrdni okvir " Napredno podešavanje».
2. Na kartici " General»:

• postavljamo razdoblje prodaje za koje očekujemo primitak sredstava od kupaca (obično je jednako maksimalnoj odgodi koju dajemo našim kupcima);
• u bloku" Mogućnosti» pritisnite potvrdne okvire “Izlaz općih ukupnih iznosa” i “Izlaz detaljnih zapisa”;
• u bloku" Indikatori» ostavljamo samo “Prodajni trošak, rub.” i “s PDV-om”, poništite oznake kod ostalih pokazatelja (slika 2).

1. Na kartici " grupe» izbrišite sve grupiranja koja su navedena u zadanom izvješću (slika 3).

1. Na kartici " Odabiri» uspostaviti selekciju: zainteresirani smo za prodaju samo veleprodajne divizije (slika 4).

1. Na kartici " Dodatna polja» prikazati polja “Kupac” i “Po datumima”, za sva polja u stupcu “Plasman” postavili smo tip “U posebnim stupcima”, u stupcu “Pozicija” - “Umjesto grupiranja” (Sl. 5).

1. Kliknite na gumb " Oblik" i dobivamo izvješće koje je prikazano u tablici. 2.

Kopirajmo dobiveni izvještaj u Excel i dodamo podatke koji su nam potrebni: dodamo odgodu plaćanja i izračunamo rok plaćanja kao zbroj dva stupca: Datum prodaje + Odgoda plaćanja (Tablica 3).

Grupirajmo sada datume plaćanja po tjednu pomoću zaokretne tablice:

1. Odaberite tablicu. 3 zajedno sa zaglavljem i na kartici “ Umetnuti"klikni na ikonu" Stožerna tablica"(Slika 6 (a)).
2. U dijaloškom okviru koji se otvori označimo gdje želimo postaviti zaokretnu tablicu: na novi list ili na postojeći (morate navesti ćeliju u koju želite umetnuti zaokretnu tablicu). Da biste stvorili novu stožernu tablicu, bolje je prvo je postaviti na novi list, dovesti u oblik koji nam odgovara, a zatim ga prenijeti na list gdje ćemo s njim raditi u budućnosti (slika 6 (b). )).

U prozoru koji se pojavi " Popis polja zaokretne tablice" postavimo njegov izgled (slika 7):

• U bloku "Naslovi redova" mišem povucite polje "Datum plaćanja";
• povucite polje “Troškovi prodaje, rub.” u blok “Vrijednosti”.

1. Dobivamo izvještaj prikazan u tablici. 4.

1. Vidljivo je da su u tablici datumi plaćanja za prethodni mjesec. Uklonimo ih pomoću filtra zaokretne tablice. Stojimo na bilo kojoj ćeliji s datumom i pozivamo kontekstni izbornik desnom tipkom, u njemu odabiremo "Filtriraj" > "Filtriraj po datumu", postavljamo filtar "Nakon" > "01.07.2016" (Sl. 8 ).

1. Tablica sada sadrži samo prodaju dospijeću u srpnju. Ponovno pozovite kontekstni izbornik i odaberite " Skupina" U dijaloškom okviru koji se pojavi postavite raspon: od 04.07.2016. do 31.07.2016. s korakom “Dani”, broj dana je 7 (slika 9).

1. Dobili smo prognoza novčanih primitaka od veleprodaje po tjednima(Tablica 5).

Sada učinimo to prognoza novčanih primitaka u smjeru maloprodaje. Prilikom planiranja novčanog toka morate uzeti u obzir dvije važne točke:

1. maloprodaja ima izraženu sezonalnost po danu u tjednu: kupci češće posjećuju trgovine vikendom (vrhunac prodaje pada na njih);
2. Prihod od prodaje na malo možemo koristiti za plaćanja na tekući račun tek nakon preuzimanja u banci, što se obavlja radnim danima s odgodom od jedan ili dva dana. Odnosno, prihodi od prodaje u ponedjeljak knjiže se na tekući račun utorak-srijeda (ovisno o uvjetima naplate), prihodi za petak-nedjelja knjiže se na tekući račun u ponedjeljak ili utorak. Tako ćemo prihode od 29. – 31. srpnja moći iskoristiti tek u kolovozu. Ali 1. srpnja primit ćemo naplatu prihoda za 30. lipnja.

Sastavljajmo dnevni plan prodaje u maloprodajnim objektima, na temelju kojih ćemo formirati plan naplate na tekući račun. Mjesečni plan možete raščlaniti po danima u tjednu proporcionalno prethodnom mjesecu ili istom mjesecu prethodne godine, što je poželjnije, jer ćemo u tom slučaju moći uzeti u obzir mjesečnu sezonalnost prodaje.

Kada koristite podatke iz prošle godine, morate uspoređivati ​​ne po datumima, već po danima u tjednu. Dakle, 01.07.2016. godine pada u petak, prvi petak u srpnju bio je 3. srpnja. Stoga, da bismo izveli sezonske razmjere, trebamo uzeti prodaju od 3. srpnja do 02.08.2015. Odnosno, da biste dobili datum iz prošle godine koji je sličan danu u tjednu ove godine, trebate oduzeti 364 dana (točno 52 tjedna).

U tablici 6 prikazan je raspored plana prodaje po danima i plana naplate po danima u tjednu te grupiran po tjednima. Kao rezultat toga, vidimo sljedeće: budući da posljednji dani srpnja padaju na vikend, plan novčanog toka razlikuje se od plana prodaje po 75 tisuća kuna. trljati. Ostali prihodi u našem proračunu su prihod od podzakupa, koji se prema ugovoru o najmu plaćaju do 10. u mjesecu. Stoga smo ove račune odredili za drugi tjedan.

Tablica 6. Plan primitka prihoda od maloprodaje na tekući račun, rub.

Raspored plaćanja

Napravili smo tjedni plan novčanog toka. Sada proširimo to na BDDS obvezna plaćanja(označeno bojom u tablici 7):

• isplata plaća: ostatak plaće za prethodni mjesec isplaćuje se do 10., nagrada se isplaćuje do 15., akontacija za tekući mjesec - do 25. Odredili smo 50% plaće za drugi tjedan, 100% bonusa za četvrti i 50% plaće za zadnji tjedan u mjesecu;
• plaćanje stanarine: prema ugovoru, rok za plaćanje najamnine za tekući mjesec je 10. Odredili smo plaćanje za drugi tjedan;
• računi za režije moraju biti završeni do 25., odredili smo ih za isplatu 25., odnosno za zadnji tjedan;
• sigurnosti prema ugovoru sklopljenom s privatnom zaštitarskom tvrtkom plaćanje do 20., odredili smo plaćanje za četvrti tjedan;
• porezi na plaće morate platiti do 15., što znači da ćemo trebati novac za njih u trećem tjednu;
• porez na osobni dohodak isplaćuje se istovremeno s isplatom plaća, pa ga raspoređujemo po tjednima u istom omjeru kao isplatu plaća i bonusa;
• za ostale poreze rok plaćanja je od 25. do 31. (zadnji tjedan srpnja);
• otplata kredita i plaćanja kamata- do 22. privlačenje kredita- nakon 25.).

Sva ostala plaćanja u narednom mjesecu odmah se pripisuju zadnjem tjednu (kada možemo nadopuniti tekuću imovinu novim zajmom, čiji je primitak zakazan za 25. srpnja).

Kao rezultat toga, vidimo da možemo samo trošiti 120 tisuća kuna. trljati., ostatak duga prema dobavljačima moći ćemo zatvoriti u zadnja dva tjedna srpnja.

Ako nam je važno mišljenje dobavljača, moramo ih unaprijed obavijestiti o trenutnoj situaciji. Možete im dati jasan raspored plaćanja za ovaj mjesec kako bi i oni mogli planirati svoje financijske opcije za sljedeći mjesec.

Izrada proračunskih obrazaca za kontrolora proračunskih stavki

Sada razmotrimo različite načine za dobivanje mjesečnog BDDS plana. Ako je tvrtka mala i ima nekoliko izvođača, ekonomist može samostalno planirati nadolazeća plaćanja za mjesec. Dovoljno je izvršiti naplatu tekućeg duga prema dobavljačima i izvođačima na kontima 60, 76 i analizirati mjesečna razgraničenja za sve druge ugovorne strane.

U našem primjeru postoje samo dva dobavljača robe i devet izvođača i pružatelja usluga (vidi tablicu 7), većina njih izdaje iste račune mjesečno (najam, zaštitarstvo, režije i taksi usluge). Jasno je da je vrlo lako predvidjeti isplate za njih. Jedina poteškoća koja se može pojaviti jest porezno planiranje. To znači da se trebate obratiti glavnom računovođi za pomoć, jer je on odgovoran za pravovremeno plaćanje poreza.

U velikim poduzećima jedan ekonomist teško može pravilno planirati proračun za sve stavke rashoda, pa se u takvim poduzećima obično sve stavke rashoda dodjeljuju odgovornim zaposlenicima, tzv. voditelji proračunskih stavki. Oni su ti koji planiraju isplate i potom podnose zahtjeve za plaćanje računa financijskoj službi. Kako bismo vam olakšali prikupljanje općeg proračuna na temelju proračuna koje su podnijeli redari, bolje je razviti jedinstveni proračunski format koje moraju ispuniti.

U tablici 8. prikazan je obrazac proračuna za voditelja bloka troškova održavanja zgrade iz kojeg je lako prenijeti podatke u opći obrazac BDDS. Ako ima puno članaka u BDDS-u, onda je bolje unijeti šifru članka. Zatim uz pomoć SUMIFS() funkcije moći ćete automatski prenijeti podatke iz proračuna kontrolora u opći proračun.

Postoji nekoliko stvari koje treba uzeti u obzir prilikom dizajniranja obrazaca:

• kontrolor ne bi trebao mijenjati broj i redoslijed stupaca (inače formule konfigurirane za njegov proračun neće raditi ispravno). Ako želi dodati dodatna objašnjenja na članak, neka to učini desno od odobrenog obrasca;
• Kontrolor može dodati retke u izvješće ako ima povećan broj protustranaka za bilo koju stavku troška. Međutim, dodavanje novih redaka ne bi trebalo dovesti do potrebe za promjenom rezultirajućih redaka;
• sve ćelije s formulama za izračun moraju biti zaštićene od uređivanja (kako bi se izbjeglo slučajno prepisivanje ili promjena formule u netočnu);
• konačne vrijednosti za proračun upravitelja moraju biti verificirane s podacima uključenim u konsolidirani BDDS kako bi se eliminirala mogućnost iskrivljavanja informacija.

Pogledajmo kako implementirati ove zahtjeve pomoću mogućnosti programa Excel.

1. Zaštita stanica.

Da biste zaštitili ćelije od uređivanja, kliknite " Zaštitite list" na kartici " Pregled" Imajte na umu da će Excel prema zadanim postavkama zaštititi sve ćelije radnog lista od promjena i želimo spriječiti upravitelje da oštete rezultirajuće retke. Stoga treba ukloniti zaštitu sa ćelija u kojima redari smiju raditi promjene. Možete ukloniti zaštitu iz ćelije u izborniku “ Format ćelije" na kartici " Zaštita"(Slika 10).

Kontroleru je dopušteno mijenjati broj redaka (dodavati i brisati), stoga prilikom postavljanja zaštite lista ne zaboravite označiti potvrdne okvire „umetni retke“ i „izbriši retke“ (slika 11). Obavezno postavite lozinku za uklanjanje zaštite. Inače, zaposlenici koji znaju raditi sa zaštitom limova lako će zaobići ovo ograničenje.

1. Uzimajući u obzir u formuli SUM() nove retke koje kontroler može dodati.

Glavno pravilo pri razvoju proračuna slobodne duljine je uvijek koristiti funkcija SUM(). Primjena ovog pravila ne jamči uvijek da će rezultirajući redovi sadržavati sve podatke. Na slici 12 prikazan je primjer gdje je proračunski kontrolor dodao novi redak na kraj bloka “Najam prostora” (sasvim logično s njegovog gledišta), ali on nije uvršten u konačnu formulu.

Izlaz iz ove situacije: umetnite crtu između svih troškovnih blokova i uključite je u formulu zbrajanja (za prepoznavanje, obavezno označite liniju nekom bojom). Za korisnika će ovaj redak postati svojevrsni separator između troškovnih skupina, te će uvijek ispred njega dodavati nove retke (slika 13).

Sljedeća faza financijskog upravljanja je prikupljanje zahtjeva za plaćanje i održavanje dnevnog kalendara plaćanja.

Umjesto zaključka

Pravilna izrada proračuna za kontrolor troškovnih stavki omogućit će djelomičnu automatizaciju prikupljanja podataka o planiranom mjesečnom proračunu, što će ubrzati proces njegove pripreme i smanjiti utjecaj ljudskog faktora prilikom objedinjavanja podataka iz različitih izvora.

Ako je planirani budžet za mjesec u suficitu, to ne znači da sredinom mjeseca neće biti deficita (to je najvjerojatnije u mjesecu otplate većeg iznosa kredita). Stoga je izuzetno važno izraditi ne samo mjesečnu, već i tjednu prognozu novčanog toka kako biste unaprijed znali o mogućim prazninama u proračunu i pravilno planirali plaćanja kako biste izbjegli takve probleme.