Novčana sredstva i rezerve organizacije (poduzeća). Druge recenzije o VTB-u Koje podatke trebam koristiti za vraćanje VTB osiguranja „Financijske rezerve”?

Formiranje novčanih sredstava organizacije (poduzeća) počinje od trenutka njezina stvaranja - ovo je najvažniji aspekt aktivnosti organizacije. U skladu sa zakonom, organizacija stvara ovlašteni kapital. Njegova minimalna veličina utvrđena je zakonom ovisno o obliku vlasništva i određuje minimalnu veličinu imovine poduzeća, jamčeći interese njegovih vjerovnika.

Odobreni kapital- glavni početni izvor vlastitih sredstava organizacije (poduzeća). U skladu s Građanskim zakonikom, veličina temeljnog kapitala ne može biti manja od iznosa koji jamči interese njegovih vjerovnika. Služi kao izvor formiranja stalnih i obrtnih sredstava, koja se koriste za nabavu stalnih proizvodnih sredstava, nematerijalne imovine i obrtnih sredstava.

Vlastiti kapital je razlika između ukupne imovine organizacije (poduzeća) i njezinih obveza, tj. njegovi dugovi. Vlasnički kapital se pak dijeli na stalni dio - odobreni kapital i varijabilni dio, čija veličina ovisi o financijskim rezultatima organizacije (poduzeća). Uključeno varijabla kapital uključuje:

• dodatni kapital,
• rezervni kapital,
• zadržana dobit,
• posebna sredstva.

Dodatni kapital se stvara zbog povećanja vrijednosti imovine kao rezultat revalorizacije dugotrajne imovine; dionička premija (prekoračenje prodajne cijene dionica od nominalne cijene umanjene za troškove njihove prodaje); besplatno primljena novčana i materijalna sredstva za potrebe proizvodnje. Može se koristiti za otplatu iznosa smanjenja vrijednosti imovine otkrivenih kao rezultat njezine revalorizacije, za otplatu gubitaka koji proizlaze iz besplatnog prijenosa imovine na druga poduzeća i osobe, za povećanje temeljnog kapitala, za otplatu gubitaka utvrđenih na temelju rezultate poslovanja poduzeća za izvještajnu godinu.

Rezultat i krajnji cilj gospodarske djelatnosti trgovačke organizacije je dobit. Nakon plaćanja poreza ostvaruje se dobit kojom raspolaže, a iz koje se formiraju: rezervni kapital (fond) i druge slične rezerve, te fond akumulacije i fond potrošnje.

Rezervni kapital (rezervni fond) je novčani fond organizacije (poduzeća), koji se formira u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije i konstitutivnim dokumentima. Izvor njegovog formiranja su odbitci od dobiti koja ostaje na raspolaganju organizaciji (poduzeću ). U svim slučajevima, maksimalni iznos pričuvnog kapitala ne može premašiti iznos koji utvrđuju vlasnici organizacije i evidentiraju u njezinim osnivačkim dokumentima. Za dionička društva (otvorena i zatvorena) i organizacije sa stranim ulaganjem formiranje rezervnog kapitala utvrđuje se zakonom. Njegova vrijednost mora biti najmanje 5% njihovog temeljnog kapitala. Dakle, maksimalni iznos rezervnog kapitala izravno ovisi o veličini temeljnog kapitala. Rezervni kapital formira se obveznim godišnjim ulozima do visine utvrđene Statutom društva. Namijenjen je pokriću gubitaka izvještajne godine, isplati dividendi u slučaju izostanka ili nedostatka dobiti izvještajne godine za te namjene te otkupu dionica društva. U svjetskoj praksi najveći iznos rezervnog (rezervnog) kapitala kreće se od 10 do 40% temeljnog kapitala.

Prisutnost rezervnog kapitala kod gospodarskog subjekta najvažniji je čimbenik stabilnosti njegovog poslovanja u tržišnom gospodarstvu, uvjet za osiguranje stabilnog financijskog stanja.

Sredstva novčanih rezervi također uključuju rezerve za amortizaciju ulaganja u vrijednosne papire, rezerve za sumnjiva potraživanja, rezerve za buduće izdatke i druge koje se stvaraju u dioničkim društvima radi otplate obveznica i otkupa dionica.

zadržana dobit- dobit organizacije koja ostaje nakon plaćanja poreza, formiranja rezervnog fonda, isplate dividendi i koristi se za potrebe reinvestiranja.

Fond štednje- sredstva namijenjena razvoju i proširenju proizvodnje. Korištenje ovih sredstava povezano je i s razvojem glavne proizvodnje kako bi se povećala imovina poduzeća i s financijskim ulaganjima za postizanje dobiti.

Fond potrošnje- sredstva namijenjena za društvene potrebe, financiranje neproizvodnih objekata, jednokratne poticaje, isplate naknada i druge slične namjene.

Devizni fond formira se u organizacijama koje prodaju proizvode za izvoz i primaju devizne prihode.

Amortizacijski fond nastaje u procesu korištenja kapitala i po svojoj ekonomskoj biti namijenjen je financiranju proste reprodukcije stalnih sredstava.

Korištenje varijabilnog dijela temeljnog kapitala za ispunjavanje obveza plaćanja prema proračunima različitih razina i bankama provodi se u nefondovskom obliku.

Uvod.

Financijske pričuve poseban su oblik financijskih sredstava koje državna i općinska tijela te poslovni subjekti izdvajaju za slučaj nepredviđenih izdataka i posebnih potreba uzrokovanih potrebom otklanjanja negativnih posljedica slučajnih, neočekivanih događaja i okolnosti. Namijenjeni financiranju tekućih i kapitalnih rashoda, oni ili uopće nisu predviđeni financijskim planovima, ili su predviđeni u manjem obimu, ili nisu osigurani izvorima financiranja zbog manjka planiranih prihoda.

Formiranje financijskih rezervi objektivno je osigurano potrebama društvene reprodukcije, što zahtijeva nesmetano financiranje iu slučaju nepredviđenih događaja i raznih vrsta nezgoda. Javlja se u fazi raspodjele financijskih sredstava među namjenskim fondovima: dionički oblik funkcioniranja financijskih rezervi određen je potrebom za njihovu namjensku upotrebu. Financijske rezerve se troše samo po nastanku događaja za koje su formirane i samo za namjene vezane uz štetne posljedice nastalih događaja. Ako se slučajni, nepredviđeni događaji ne dogode, „ušteđene“ (preostale nepotrošene) financijske rezerve djeluju kao izvor akumulacije financijskih resursa, povećavajući stabilnost financijskog sustava. Procesi funkcioniranja financijskih rezervi i financijskih sredstava usko su povezani: pravodobnost i potpunost formiranja financijskih rezervi uvelike ovisi o visini financijskih sredstava; korištenjem financijskih rezervi za njihovu namjenu uspostavlja se normalan tijek procesa reprodukcije čak iu slučaju nepovoljnih događaja, što dovodi do nesmetanog stvaranja financijskih sredstava.

Financijske rezerve: vrste financijskih rezervi.

Financijske rezerve dijele se na: proračunske, osiguravateljske, zlatne i devizne, fondove pričuva gospodarskih subjekata, fondove posebnih pričuva pojedinih ministarstava i odjela. Ova klasifikacija financijskih rezervi određena je grupiranjem financijskih odnosa, njihovim mjestom i ulogom u procesu reprodukcije. Sukladno tome, proračunske rezerve doprinose otklanjanju neravnoteža i privremenih poremećaja u tijeku društveno-ekonomskih procesa; pričuve osiguranja i fondovi pričuva poslovnih subjekata osiguravaju, u potrebnom opsegu i razmjerima, kontinuitet procesa reprodukcije na mikro i makrorazini, čak iu slučaju neočekivanih okolnosti i raznih vrsta nezgoda; zlatne i devizne rezerve jamče stabilnost nacionalne valute; sredstva posebne pričuve ministarstava i odjela i proračunske rezerve omogućuju financiranje novih potreba koje nastaju tijekom financijske godine, zbog znanstvenih i tehničkih dostignuća i otkrića; Zahvaljujući posebnim fondovima ministarstava stvaraju se mogućnosti da se dio financijskih sredstava rezervira unutar pojedinih ministarstava.

Ovisno o funkcionalnoj namjeni, financijske rezerve se izdvajaju za:

provedba nepredviđenih troškova, čija potreba nastaje tijekom provedbe proizvodnih i financijskih planova - djelomično se koriste proračunske rezerve (rezervna sredstva predsjednika Ruske Federacije, Vlade Ruske Federacije, izvršne vlasti u sastavnim entitetima Ruska Federacija, sredstva za nepredviđene troškove, itd.) i fondovi rezervi gospodarskih subjekata, kao i fondovi posebnih rezervi ministarstava;

osiguranje stabilnog izvršenja proračuna na svim razinama - koriste se sve vrste proračunskih rezervi, a po potrebi i zlatne i devizne rezerve zemlje;

osiguranje troškova industrije (povezano s novim znanstvenim i tehničkim dostignućima i otkrićima, pružanje financijske pomoći poduzećima itd.) - industrijski fondovi ministarstava i odjela, rezervni fondovi predsjednika i Vlade Ruske Federacije, formirani na saveznoj i regionalnoj razini razine, koriste se;

za pokriće gubitaka i drugih šteta uzrokovanih elementarnim nepogodama, nepovoljnim vremenskim prilikama, nesrećama i drugim okolnostima - koriste se razna sredstva osiguranja, pričuve osiguranja, sredstva pričuve (osiguranja) poslovnih subjekata i (djelomično) proračunske rezerve.

Financijske rezerve također se dijele na: strateške, povezane s razvojem novih mineralnih naslaga, jačanjem državnih granica itd. (koriste se sredstva iz Rezervnog fonda predsjednika Ruske Federacije i rezervnih izvršnih vlasti); operativne, osmišljene za uklanjanje kvarova u procesu reprodukcije poslovnih subjekata (na račun sredstava osiguranja) ili unutargodišnjih praznina u gotovini u proračunima vlasti na različitim razinama (na štetu cirkulirajućeg novca). Grupiranje financijskih rezervi također se može provesti ovisno o razini njihove formiranosti (centralizirane i decentralizirane), načinu obrazovanja (proračunske, osiguravajuće, samoosigurajuće) itd. U tržišnim gospodarskim uvjetima, kao i tijekom prijelaza na tržište, financijske rezerve igraju važnu ulogu kao stabilizator ekonomije; Štoviše, što je ekonomska situacija u zemlji teža, to su veće važnosti financijskih rezervi o čijoj dostupnosti i obujmu ponekad ovisi sudbina zemlje i njezin položaj u globalnoj ekonomiji. U Rusiji se značajan dio financijskih rezervi formira na raspolaganju državnim i općinskim vlastima. To uključuje: različite vrste proračunskih rezervi stvorenih u federalnim i lokalnim proračunima; zlatne i devizne rezerve Rusije; sredstva pričuve u sklopu državnih izvanproračunskih fondova itd. Istodobno, zakoni tržišnog gospodarstva, kako pokazuju svjetska iskustva, nalažu potrebu povećanja obujma i osiguravanja veće raznolikosti oblika decentraliziranih financijskih pričuva koje formiraju poslovnih subjekata.

U ovom radu želim razmotriti klasifikaciju financijskih pričuva na: proračunske, osiguravajuće, zlatne i devizne.

Sredstva proračunske rezerve.

Sredstva proračunske pričuve poseban su dio sredstava u proračunima svih razina, u obliku namjenskih proračunskih sredstava namijenjenih osiguranju nesmetanog financiranja kako unaprijed predviđenih izdataka, tako i nepredviđenih izdataka nastalih iznenada hitne ili slučajne naravi. Sredstva proračunske pričuve namijenjena su: osiguravanju nesmetanog financiranja proračunskih aktivnosti iu slučajevima kada su proračunski prihodi manji od planiranih; doprinose održavanju ravnoteže proračunskih prihoda i rashoda, izravno utječući na njegovu održivost; djelovati kao jedan od izvora naknade štete na državnoj i općinskoj imovini uzrokovane elementarnim nepogodama; manevrirati gotovinom kako bi se uklonili unutargodišnji gotovinski jazovi; zadovoljiti novonastale hitne potrebe, ukloniti neravnoteže koje nastaju tijekom izvršenja proračuna.

Kao vrsta financijskih pričuva, sredstva proračunske pričuve karakteriziraju specifičnosti: pripadaju centraliziranim pričuvama društva i imaju široku primjenu; odlikuju se razmjerom svog utjecaja na proces reprodukcije, jer pridonose stabilnosti gospodarstva zemlje u cjelini, održavajući stabilno funkcioniranje svojih industrija u slučaju izvanrednih i nepredviđenih događaja; njihovo je obrazovanje uvijek obvezno i ​​zakonski utvrđeno; univerzalni su u područjima uporabe, jer su dizajnirani da osiguraju sve dodatne potrebe za sredstvima koja se pojave u proračunu bilo koje razine uslijed nastanka nepredviđenih i hitnih događaja.

Izvor formiranja sredstava proračunske pričuve su sredstva akumulirana u proračunima svih razina. Formiranje proračunske rezerve odražava se na rashodnoj strani proračuna, u nekim slučajevima prikazuje se na bilanci proračunskih prihoda i rashoda. Međutim, uključivanje proračunske pričuve u rashodovnu stranu proračuna ne znači da je ona redoviti proračunski rashod, budući da sredstva proračunske pričuve predstavljaju svojevrsnu pričuvu proračunskih sredstava koja se mobiliziraju u proračunu, ali rezerviraju u slučaju potreba za dodatnim financiranjem povezana s pojavom neplaniranih događaja tijekom procesa izvršenja proračuna. Za razliku od redovnih rashoda proračuna koji se ostvaruju postupno i kontinuirano tijekom cijele proračunske godine, sredstva proračunske pričuve koriste se samo u slučaju nastanka određenih vrsta nepredviđenih događaja i okolnosti. Ako se takvi događaji ne dogode tijekom proračunske godine, ta sredstva ostaju nepotraživana i moraju se prenijeti u sljedeću godinu kao element nacionalnog bogatstva.

Rezervni fondovi izvršnih vlasti Ruske Federacije i konstitutivnih entiteta Ruske Federacije stvaraju se u saveznom i regionalnom proračunu, a rezervni fondovi tijela lokalne samouprave stvaraju se u lokalnim proračunima. Zakonom je zabranjeno stvaranje sredstava pričuve zakonodavnih tijela i zamjenika tih javnih tijela na strani rashoda proračuna svih razina, jer je takvo rezerviranje sredstava u suprotnosti s ekonomskom prirodom sredstava pričuve. Budući da se sredstva proračunske pričuve stvaraju za slučaj nepredviđenih ili izvanrednih izdataka koji nastanu tijekom izvršavanja proračuna, njihovo je financiranje prerogativ izvršne, ali ne i zakonodavne vlasti. Niz pitanja koja rješavaju zakonodavna tijela unaprijed je planiran, nije slučajan ili spontan, te se stoga mora financirati na zakonom utvrđen način kroz odgovarajuće pokazatelje odobrenog proračuna.

Ukupni iznos rezervnih sredstava u saveznom proračunu ne može premašiti (prema članku 81. Zakona o proračunu Ruske Federacije) 3% odobrenog obujma proračunskih rashoda; Veličinu rezervnih sredstava u proračunima konstitutivnih subjekata Ruske Federacije utvrđuju zakonodavna tijela konstitutivnih subjekata Ruske Federacije prilikom odobravanja regionalnih proračuna za sljedeću financijsku godinu. Korištenje sredstava proračunske pričuve nastaje na temelju odluka onih tijela državne vlasti i jedinica lokalne samouprave na čijem su raspolaganju stvorena; sredstva se dodjeljuju za financiranje nepredviđenih troškova, uključujući hitne sanacijske radove za otklanjanje posljedica elementarnih nepogoda i drugih izvanrednih događaja koji su se dogodili ove godine; rashod sredstava proračunske pričuve provodi se u istim oblicima koji se koriste sukladno čl. 69 Zakona o proračunu Ruske Federacije za pružanje proračunskih sredstava pravnim osobama i drugim mogućim primateljima proračuna. Oblik utroška sredstava proračunske pričuve određen je funkcionalnom namjenom dodijeljenih sredstava.

Postupak trošenja sredstava iz sredstava proračunske rezerve utvrđen je regulatornim pravnim aktima Vlade Ruske Federacije, izvršnih tijela konstitutivnih subjekata Ruske Federacije i lokalnih vlasti. Savezna i regionalna tijela izvršne vlasti, kao i tijela lokalne samouprave, dužna su kvartalno izvješćivati ​​nadležna zakonodavna i lokalna tijela vlasti o trošenju sredstava proračunske rezerve. Zahvaljujući takvim informacijama, na svim razinama proračunskog sustava Ruske Federacije, zakonodavna tijela i lokalna samouprava provode trenutni nadzor nad ciljanim i racionalnim korištenjem sredstava proračunske rezerve.

Funkcioniranje sredstava proračunske pričuve u proračunima svih razina proračunskog sustava, multifunkcionalnost njihove namjene zahtijeva stvaranje različitih vrsta sredstava proračunske pričuve. To se objašnjava različitim sastavom ovlasti dodijeljenih svakoj razini vlasti, o čemu ovisi potreba za rezervama i što je povezano s razlikovanjem vrsta i namjena korištenja. Osim toga, postojanje mnogih vrsta proračunskih rezervi uvjetovano je velikim brojem nepredviđenih događaja i okolnosti čije je održavanje njima povjereno. U Rusiji rezervni fondovi proračuna uključuju: rezervni fond predsjednika Ruske Federacije, rezervni fond predsjednika republika u sastavu Ruske Federacije, rezervni fond izvršne vlasti. Kao rezerva može se koristiti i višak prihoda nad rashodima ostvaren tijekom izvršenja proračuna.

Sredstva proračunske pričuve prema funkcionalnoj namjeni dijele se na: strateška, osiguranja, operativna. Strateške proračunske rezerve namijenjene su financiranju velikih rashoda namijenjenih budućnosti: razvoju perspektivnih visokotehnoloških industrija, razvoju novootkrivenih nalazišta minerala i jačanju obrambene sposobnosti zemlje. U te se svrhe djelomično koriste sredstva iz rezervnog fonda predsjednika Ruske Federacije i rezervnog fonda Vlade Ruske Federacije.

Proračunske rezerve osiguranja omogućuju osiguranje nesmetanog razvoja gospodarstva i života stanovništva u slučaju elementarnih nepogoda i katastrofa većih razmjera te nadoknadu štete nastale takvim izvanrednim okolnostima. To prije svega uključuje Rezervni fond Vlade Ruske Federacije za sprječavanje i uklanjanje izvanrednih situacija i posljedica prirodnih katastrofa, koji obavlja funkcije centraliziranog fonda osiguranja. Slična sredstva mogu se stvoriti u proračunima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije. U praksi funkciju osiguranja obično obavljaju proračunske rezerve izvršnih tijela državne vlasti.

Operativne proračunske rezerve formiraju se u svrhu financiranja nepredviđenih hitnih događaja, otklanjanja unutargodišnjih gotovinskih jazova i sl. Za rješavanje ovih problema u proračunima se stvaraju rezervni fondovi, radna gotovina i sl.

Mehanizam komercijalne organizacije Sažetak >> Financije

Investitore privukao samoosiguranjem, odnosno stvaranjem financijski rezerve, diversifikacija investicijskog portfelja i komercijalno osiguranje... kapitala; · rezerve kao jedan od oblika financijski garancije solventnosti poduzeća...

Pojavom Centralne banke i razvojem sustava financijske regulacije na državnoj razini stvaraju se rezerve poslovnih banaka, ali i kreditnih organizacija. Na njihov trošak kontrolira se visina stanja na odgovarajućim (rezervnim) računima ili uvjeti za njihovu nadopunu. Razmotrimo zatim što su obvezne rezerve banke.

Opće informacije

Bankovne rezerve osiguravaju raspoloživost sredstava za nesmetano ispunjavanje obveza plaćanja koje se odnose na povrat depozita štedišama i obračune s drugim financijskim institucijama. Drugim riječima, djeluju kao jamstvo. Pričuve se moraju držati u gotovini kao depoziti kod središnje banke ili u obliku vrijednosnih papira za osiguranje obveza.

Zahtjevi

Danas gotovo sve zemlje s tržišnom ekonomijom uvode banke. Učinkovitost ovog instrumenta financijske i kreditne regulacije potvrđena je temeljnim istraživanjima i svjetskom praksom. U Ruskoj Federaciji minimalni zahtjevi također djeluju kao izvor otplate obveza prema vjerovnicima i deponentima u slučaju opoziva licence organizacije za obavljanje djelatnosti. U praksi je jasno reguliran povrat sredstava koja čine rezervu Centralne banke. Minimalni zahtjevi uglavnom se koriste u okviru financijske i kreditne regulative pri rješavanju dugoročnih problema stabilizacije cirkulacije novca i borbe protiv inflacije. Ovaj instrument djeluje kao limitator stope rasta ponude gotovine i regulira potražnju za bankovnim rezervama. Njegova posebna svrha navedena je u Uredbi br. 342. U skladu s definicijom iz ovog akta, korištenje ovog instrumenta osigurava regulaciju ukupne likvidnosti bankarske strukture Ruske Federacije. Ponuda gotovine kontrolira se smanjenjem novčanog multiplikatora.

Glavni cilj

U praksi financijskih organizacija uvijek postoji rizik od neplaniranih gubitaka. Nijedna institucija nije 100% imuna na njih. S tim u vezi, tijekom poslovanja iu procesu regulacije rizika svaka financijska institucija treba osigurati formiranje bankovnih rezervi. Kako bi zajamčila svoju pouzdanost, organizacija je dužna stvoriti razne fondove iz kojih će se sredstva koristiti za pokrivanje mogućih gubitaka. Postupak u skladu s kojim se provodi njihovo formiranje i naknadno korištenje u većini slučajeva utvrđuje se zakonodavnim aktima i Središnjom bankom. Visina odbitaka od dobiti prije oporezivanja regulirana je Federalnim poreznim zakonom. Minimalni iznos bankovnih rezervi utvrđuje Centralna banka. Kao što pokazuje praksa, korištenje "rezerve" je prikladno ako postoji objektivna potreba za smanjenjem ponude novca u optjecaju (za obustavu ili kontrolu rasta) kako bi se spriječilo "pregrijavanje" gospodarstva, ako se postigne ovaj cilj, ograničenje iskoristit će se kreditne mogućnosti financijskih institucija kroz povlačenje određenog udjela pozajmljenih sredstava od njih (ili povećanje u ovom dijelu). Iz toga proizlazi da su rezerve Banke Rusije sredstva financijskih organizacija akumulirana kao trajni depoziti, koja moraju biti isključena iz bilo kakvog optjecaja.

Klasifikacija

Bankovne rezerve, općenito, imaju jednu svrhu - kompenzirati moguće troškove ili gubitke ako je potrebno. Međutim, oni su podijeljeni u vrste. Dakle, obvezna pričuva je instrument kojim se regulira ukupna likvidnost sustava. Koristi ga Središnja banka kako bi osigurala kontrolu sredstava smanjivanjem akumulacije novca u poslovnim bankama. Ovaj mehanizam ograničava mogućnosti kreditiranja financijskih tvrtki i održava ponudu novca u optjecaju na određenoj razini. U svojoj srži, obvezne rezerve su sredstva koja poslovne banke moraju držati kod središnje banke. Djeluju kao financijski jamstveni fond koji osigurava pouzdanost u ispunjavanju obveza prema svojim klijentima. Takve bankovne rezerve stvorene su ne toliko u interesu same organizacije. Oni djeluju kao instrument državne monetarne politike. Budući da su vrlo likvidni, financijske institucije ne mogu u potpunosti koristiti ovu imovinu u slučaju nepovoljnih okolnosti. Na primjer, ako institucija počne odlijevati sredstva deponenata, tada se rezerva može koristiti isključivo unutar utvrđenog standarda.

Fond

Iskazuje se kao dio temeljnog kapitala formiranog godišnjim odbicima od dobiti. Rezervni fond je neophodan za pokrivanje gubitaka koji nastaju tijekom poslovanja financijske organizacije. Također je stvoren za povećanje temeljnog kapitala. Standard za doprinose utvrđuje se na glavnoj skupštini dioničara. Vrijednost može biti bilo koja unutar utvrđenog iznosa temeljnog kapitala. Financijsko poduzeće ima pravo prenositi sredstva samo kada ima profit. Njegovo nadopunjavanje se, dakle, provodi zbog povećanja neto imovine. Fond akumulira sredstva koja je financijska institucija primila tijekom svog poslovanja. Transferima iz dobiti u fond, bankarska organizacija osigurava korištenje dijela svoje imovine isključivo u određenim područjima. Glavni je pokriće gubitka.

Rezerve banaka za vjerojatne gubitke po kreditima

Njihov nastanak determiniran je kreditnim rizicima koji se mogu pojaviti tijekom poslovanja. Takve rezerve pomažu u sprječavanju fluktuacije dobiti kada se otpisuju gubici po kreditima. Time se utječe na iznos kapitala. Formiranje takvih rezervi proizlazi iz odbitaka koji se terete kao rashod za svaki zajam. Ta se sredstva koriste samo za pokriće nepodmirenog duga po glavnoj obvezi. Te se rezerve koriste za otpis gubitaka po kreditima koji se ne mogu naplatiti. Ako nema dovoljno sredstava, dug koji je prepoznat kao nerealan ili beznadan uključuje se u gubitke izvještajnog razdoblja. Zbog toga se smanjuje porezna osnovica financijske institucije.

Sredstva za umanjenje vrijednosti vrijednosnih papira

Svaki mjesec, zadnji radni dan, ulozi u udjele revaloriziraju se po tržišnoj vrijednosti. Potonje treba shvatiti kao ponderiranu prosječnu cijenu jednog vrijednosnog papira za transakcije koje su obavljene tijekom zadnjeg dana na burzi ili uz pomoć organizatora trgovanja. U nekim se slučajevima kao tržišna vrijednost može uzeti stvarna nabavna cijena vrijednosnog papira na zadnji datum poslovanja, umanjena za polovicu. Ako je ispod knjigovodstvene vrijednosti, tada financijska institucija mora stvoriti rezervu za umanjenje vrijednosti. Njegova vrijednost ne smije biti veća od 50% navedenog troška. Formiranje se provodi na zadnji radni dan u mjesecu u kojem je vrijednosni papir kupljen. Njegov se otpis provodi istovremeno s otuđenjem udjela. Formiranje ovih rezervi, kao što je gore navedeno, provodi se zasebno za svaki vrijednosni papir, bez obzira na povećanje ili očuvanje njihove ukupne vrijednosti.

Specifičnosti rezerve za umanjenje vrijednosti

Prilikom revalorizacije ulaganja potrebno je formirati rezerve. Međutim, papir ostaje nepromijenjen. U tom smislu, ta se sredstva više ne smatraju rezervom, već djeluju kao usklađenje cijene dionice u računovodstvene svrhe. Na kraju izvještajnog mjeseca kreditne institucije moraju revalorizirati prethodno stvorene rezerve za amortizaciju ulaganja, uzimajući u obzir tržišnu vrijednost i broj vrijednosnih papira.

Ostale vrste

Osim navedenih, postoje i druge bankovne rezerve. Kombiniraju se u grupu vjerojatnih gubitaka za drugu imovinu. To uključuje, posebno, rezerve:

• Bilančna aktiva s rizikom gubitka.
• Za niz instrumenata prikazanih na izvanbilančnim računima.
• Za hitne transakcije.
• Za ostale gubitke.

Klasifikacija gubitaka

Moguće gubitke financijske organizacije koji određuju formiranje rezervi treba shvatiti kao hipotetske rizike u narednim razdobljima povezane s nastupom sljedećih okolnosti:

1. Povećanje iznosa troškova ili obveza u usporedbi s onima koji su prethodno prikazani u računovodstvenim evidencijama.
2. Smanjenje vrijednosti imovine kreditnog društva.
3. Neispunjavanje obveza koje su preuzele druge ugovorne strane financijske institucije za obavljene poslove (zaključene transakcije) ili u vezi s neispunjenjem obećanja subjekata čiju urednu otplatu duga osigurava servisna bankarska organizacija.

Od navedenih bankovnih rezervi samo se fond smatra najučinkovitijim. To je zbog činjenice da zbog sredstava koja ga formiraju, financijska institucija može kontrolirati svoje troškove. Sve ostale bankovne rezerve ne smatraju se učinkovitima. To je zato što povećanje njihove veličine neće poboljšati sposobnost organizacije da izdrži nepovoljne okolnosti u nastajanju.

Zlatne i devizne rezerve banke

To su financijska sredstva koja su visoko likvidna. su u nadležnosti Centralne banke i Ministarstva financija. Oni uključuju:

1. Monetarno zlato.
2. Posebna prava zaduživanja.
3. Rezervna pozicija u Svjetskoj WF.
4. Strana valuta.

Vrijednost ovih zaliha iskazana je na datum izvještavanja u američkim dolarima.

Svrha

Zlatno-devizne rezerve djeluju kao financijska rezerva, preko koje se po potrebi mogu izvršiti plaćanja državnog duga ili izvršiti proračunski izdaci. Njihova prisutnost, osim toga, omogućuje Središnjoj banci da vrši kontrolu nad dinamikom tečaja rublje kroz intervencije na deviznim tržištima. Veličina ove rezerve trebala bi u velikoj mjeri pokriti količinu novca u optjecaju, osigurati i privatna i državna plaćanja vanjskog duga i jamčiti 3 mjeseca uvoza. Ako se dosegne takva vrijednost zlatno-deviznih rezervi, Središnja banka će moći učinkovito kontrolirati kretanje tečaja rublje i kamatnih stopa.

Živimo u nepredvidivom svijetu. Danas na vas može utjecati ogromna hrpa negativnih čimbenika, a to vam može smanjiti prihode, a ponekad i potpuno ostati bez prihoda. U ovom slučaju potrebna vam je novčana rezerva, da tako kažem, financijski jastuk za crni dan. Ako imate obitelj, onda je rezerva gotovine jednostavno neophodna, jer vas vaša obitelj treba kao hranitelja, a ako vam se nešto dogodi ili vas izbace s posla, onda će vašoj obitelji biti teško.

Posjedovanje novčane rezerve omogućit će vam da neko vrijeme živite bez promjena dok ne pronađete novi posao ili ne ozdravite. A što je veća rezerva novca, to ćete imati više vremena da ponovno stanete na noge. Vjerujem da bi se svaki čovjek s obitelji trebao posavjetovati sa stručnjakom o svom financijskom jastuku. Stručnjaci će vam pomoći da odaberete pravi iznos pričuve; možda je najbolja opcija za vas.

Financijsko osiguranje danas je vrlo važno. Dat ću vam jednostavan primjer. Pavel radi na vrlo dobro plaćenom poslu, može si puno priuštiti. Ima stan, vikendicu i auto. Ali onda se dogodila neugodna stvar: Pavel je doživio živčani slom i sada ne može raditi šest mjeseci. Sukladno tome, ni njemu nitko neće isplatiti plaću za šest mjeseci.

Pitanje s kojim se suočava je: kako iskoristiti svoju imovinu da ostane na površini. Ima ženu i djecu. Mora osigurati isti životni standard kakav je imao prije. Tada u pomoć dolazi rezervni fond koji je Pavel imao.

Rezervni fond treba uvijek biti pri ruci, tako da nitko ne bi trebao posuđivati ​​ovaj novac. Ali preporučljivo ga je uložiti. Ali alati moraju biti izuzetno pouzdani. Na primjer, bankovni depozit u ovom slučaju je taman. Bolje je ne ulagati u burzu jer je rizik od gubitka novca na ovom tržištu vrlo visok.

Također bi bilo lijepo imati rezervna sredstva u vidu kupljenih nekretnina. Prvo, nekretnina se uvijek može prodati, a drugo, možete dobiti novčani tok od stanara kojima se ta nekretnina može iznajmiti.

Samo vi možete odlučiti kako ćete upravljati rezervnim fondom. I savjetujem vam da se vratite stručnjaku kako biste razjasnili situaciju. Možda dio novca treba uložiti u depozit, dio u nekretnine, a treći dio u špekulativnije instrumente.

Da, siguran sam da se smatrate zdravim i da ste sigurni u budućnost, ali ipak se isplati nabaviti osiguranje. Uz dobru rezervu, osjećat ćete se sigurni u svim kritičnim situacijama.

Uobičajene rezervne valute su američki dolar, britanska funta, japanski jen, kineski juan. Američki dolar je glavna valuta, koja čini oko 60% ukupnih službenih međunarodnih pričuva.

Priča

Godine 1944., kao rezultat sporazuma iz Bretton Woodsa između delegata iz 44 zemlje, američki dolar je usvojen kao rezervna valuta, koja je pretvorena u zlato.

Godine 1971., zbog povećanja inozemnog duga i smanjenja zlatnih rezervi, Sjedinjene Države prestale su mijenjati dolare za zlato. Zemlje su prešle na plivajuće tečajeve. Dolar je ostao svjetska valutna rezerva kao stabilno i likvidno sredstvo razmjene, uz koje se koristila britanska funta. Euro, uveden 1999. (u gotovinskom optjecaju od 2002.), drugi je po rasprostranjenosti nakon američkog dolara s udjelom od oko 20% u svjetskoj košarici valuta.

Vrsta

Rezervna sredstva u bilanci plaćanja su:

• gotovina u stranoj valuti;
• zlatne rezerve;
• bankovni depoziti u inozemstvu;
• rezervne pozicije u MMF-u;
• SDR, ili posebna prava vučenja;
• dužnički vrijednosni papiri (trezorski zapisi, obveznice).

Funkcije

Devizne rezerve države formiraju se i koriste u skladu s njezinom monetarnom politikom. Što se više deviznih rezervi akumulira, to je veća sposobnost središnje banke da smanji volatilnost domaće valute. Glavne funkcije međunarodnih pričuva uključuju:

• osiguranje solventnosti. Držanje deviznih rezervi povećava solventnost zemlje jer se konvertibilna imovina može koristiti za otplatu obveza vanjskog duga ili plaćanje drugih kapitalnih izdataka. Devizne rezerve pomažu u održavanju likvidnosti u slučaju gospodarskih kriza kada je ponuda strane valute nedostatna za plaćanje uvoza;
• utjecaj na tečaj. U režimu plivajućeg (tržišnog) tečaja, središnje banke neizravno utječu na kotacije intervenirajući na otvorenom tržištu. Oni kupuju ili prodaju stranu valutu kako bi uskladili vrijednost domaće valute u odnosu na stranu. U prvom slučaju cijena i kupovna moć domaće valute pada (obično radi povećanja konkurentnosti proizvoda na svjetskom tržištu), u drugom slučaju raste zbog povećane potražnje (kako bi se spriječila devalvacija);
• obavljanje međunarodne trgovine. Zemlje akumuliraju devizne rezerve za međunarodnu trgovinu jer se većina roba, uključujući zlato i naftu, vrednuje u jedinicama svjetske valute. To štiti lokalnu valutu od nestabilnosti deviznih tečajeva. Veliki posjednici međunarodnih rezervi su Kina, koja drži 3,1 trilijuna američkih dolara imovine, i Japan, koji ima devizne rezerve od 1,2 trilijuna. američkih dolara.