Danas je sve rašireniji bankarski posao pod nazivom “leasing”. Što je "leasing"? Kako je bolji i zašto lošiji od običnog kredita? Koliko je leasing koristan za banku ili kreditnu instituciju (lizingodavac), a zašto je koristan za poduzeće (klijent). Koliko je dostupan i kome je namijenjen? Što točno možete dobiti leasingom? Kako se odvija leasing transakcija? Na ova i neka druga pitanja pokušat ću relativno kratko odgovoriti u ovom članku.
Možda bismo trebali početi s definicijom. Dakle, leasing je jedan od oblika kredita, u kojem se nekretnina prenosi u dugoročni najam s naknadnim pravom kupnje i povrata. Ako se držimo veće rigoroznosti u konceptima, onda treba spomenuti sljedeću definiciju leasinga. Leasing je skup gospodarskih i pravnih odnosa prema kojima se davatelj leasinga obvezuje steći vlasništvo nad nekretninom koju odredi primatelj leasinga od prodavatelja kojeg on odredi i tu nekretninu dati primatelju leasinga uz naknadu na privremeno posjedovanje i korištenje s pravo naknadnog otkupa. Ugovorom o leasingu može se odrediti da izbor prodavatelja i kupljene nekretnine vrši davatelj leasinga. Sada možemo identificirati glavne sudionike u leasing operaciji. Ovaj:
- Najmoprimac(Klijent je najčešće pravna osoba)
- Najmodavac(Komercijalna banka ili druga kreditna nebankarska organizacija, itd.)
- Dobavljač(Prodavač opreme: industrijsko poduzeće, tvrtka za nekretnine, proizvođač ili trgovac automobilima itd.)
- Osiguravatelj(Uglavnom, bilo koje osiguravajuće društvo)
Razmotrimo ulogu i funkcije svakog od njih.
Najmoprimac- fizička ili pravna osoba koja je u skladu s ugovorom o leasingu dužna uzeti predmet leasinga uz određenu naknadu, na određeno vrijeme i pod određenim uvjetima na privremeno posjedovanje i korištenje u skladu s ugovorom o leasingu. Od njega zapravo sve počinje.
Najmodavac- fizička ili pravna osoba koja na teret posuđenih i (ili) vlastitih sredstava tijekom provedbe ugovora o leasingu stječe vlasništvo nad imovinom i daje je kao predmet leasinga primatelju leasinga uz određenu naknadu, na određeno razdoblje te o određenim uvjetima za privremeno držanje i korištenje s prijenosom ili bez prijenosa na najmoprimca vlasništva predmeta leasinga. Kao što je gore navedeno, komercijalna banka, nebankarska kreditna organizacija ili leasing tvrtka mogu djelovati kao najmodavac. Najmodavac u načelu može biti pravna ili fizička osoba.
Dobavljač ili prodavač- fizička ili pravna osoba koja u skladu s ugovorom o kupoprodaji s davateljem leasinga u određenom roku proda davatelju leasinga nekretninu koja je predmet leasinga. Prodavatelj je dužan predmet leasinga prenijeti na najmodavca ili leasingoprimca u skladu s uvjetima kupoprodajnog ugovora. Prodavatelj može istovremeno biti i primatelj leasinga unutar istog leasing pravnog odnosa. Bilo koji subjekt leasinga može biti rezident Ruske Federacije ili nerezident Ruske Federacije.
Osiguravatelj je osiguravajuće društvo koje je obično partner najmodavca ili najmoprimca. Sudjeluje u poslovima leasinga, osiguravajući imovinu, prijevoz i druge vrste rizika povezanih s predmetom leasinga i/ili poslom leasinga. Funkcija osiguravatelja u poslu leasinga je sastavljanje ugovora o osiguranju prilikom sklapanja posla između primatelja leasinga i davatelja leasinga. Za razliku od ostalih sudionika, nije potreban pri sklapanju leasing posla. Koristi se samo u određenim shemama kada je potrebno osiguranje transakcije.
Dakle, neke poslovne banke obavljaju poslove koji se nazivaju leasing. Leasing podrazumijeva da banka (lizingodavac) kupuje opremu koju daje u leasing svom klijentu s naknadnim pravom kupnje leasing opreme. Danas se ovo područje netradicionalnog bankarskog poslovanja vrlo aktivno razvija; postoje stotine kreditnih institucija koje svojim klijentima - komercijalnim organizacijama - pružaju usluge leasinga za ovu ili onu opremu. (U pravilu leasing češće koriste pravne osobe). Valja napomenuti da se sada često može susresti situacija u kojoj je leasing izdvojen iz ukupne mase raznih bankarskih poslova u zasebnu diviziju.
Kreditne organizacije najčešće pružaju usluge financijskog leasinga preko posebno stvorenih stopostotnih „podružnica“ - leasing društava, stoga se često prvi dio naziva leasing društva poklapa s nazivom osnivačke kreditne organizacije. (Primjeri: PromSvyazLeasing, Avangard-leasing; Petroconsult leasing tvrtka; KMB-leasing; Agroprom leasing itd.) Leasing sadrži elemente kredita, najma i isporuke. Danas možemo reći da leasing više nije samo jedan od bankarskih poslova, već posebna specijalizirana vrsta poslovanja. (Iz tog razloga se često stvaraju zasebne leasing kuće, jer ponekad bankama iz više razloga jednostavno nije isplativo da same obavljaju poslove leasinga).
Pitanje:Što možete dobiti na leasing?
Odgovor: svaka pokretna i nepokretna imovina koja se može koristiti za poslovne djelatnosti. Na primjer, zgrade, posebna oprema, oprema, transport, zrakoplovi, komunikacije. No, nekretninu je prilično teško dati u najam, budući da je minimalno razdoblje amortizacije 10-12 godina, dok financijski najam obično ne prelazi 5-6 godina. Danas je posebno popularan leasing automobila: često su čak i registrirani na tvrtku, ali se zapravo daju zaposlenicima na korištenje. Predmet lizinga ne mogu biti zemljišne čestice i drugi prirodni objekti, kao ni imovina koja je zabranjena za slobodan promet saveznim zakonima. (Na primjer, oružje).
Mnoge tvrtke i poduzeća u određenoj fazi razvoja, bilo da se radi o otvaranju (ili stvaranju) novog poduzeća, proširenju ili tehnološkom ažuriranju postojećeg, dolaze do zaključka da im je isplativije kupiti određenu opremu. na kredit (leasing), kako bi ga, postupno uplatom udjela koje odredi banka, u cijelosti otkupio. To vam omogućuje da smanjite troškove poduzeća, ali u isto vrijeme kupite potrebnu opremu u najkraćem mogućem roku.
Kako funkcionira leasing transakcija? Pretpostavimo da je određena tvrtka već odabrala odgovarajuću organizaciju koja pruža usluge leasinga. Tada u pravilu sve počinje običnim telefonskim pozivom potencijalnog primatelja leasinga leasing kući. Zatim dolazi do neposrednog susreta predstavnika leasing kuće (davatelja leasinga) s predstavnicima leasing kompanije ili samog primatelja leasinga. Tijekom sastanka strane dobivaju informacije jedna o drugoj i također raspravljaju o nijansama predložene transakcije. U slučaju da su obje strane ovog sastanka spremne započeti s realizacijom projekta, od tvrtke će biti zatraženo da ispuni zahtjev za leasing, nakon čega će također zatražiti određeni popis dokumenata potrebnih za razmatranje zahtjeva. (). Nakon čega se provodi temeljita analiza dostavljenih informacija. Obrada takvih informacija obično traje oko 10 dana. Ponekad malo manje, ponekad malo više, ovisno o specifičnim uvjetima. Nakon što kreditna institucija (zakupodavac) donese pozitivnu odluku o zahtjevu tvrtke, nastupa faza u kojoj se sastavljaju i potpisuju svi potrebni ugovori između zakupodavca, zakupoprimca, dobavljača (prodavača) i, ako je potrebno, osiguravatelja. Nakon sklapanja odgovarajućeg ugovora između davatelja leasinga i primatelja leasinga (tvrtke), davatelj leasinga neposredno stječe vlasništvo nad predmetom leasinga koji je odredio naručitelj (tvrtka) od dobavljača (prodavatelja), također navedenog od strane naručitelja. Kupoprodajnim ugovorom za predmet leasinga, sklopljenim između davatelja leasinga i dobavljača (prodavatelja), utvrđuju se obveze dobavljača (prodavatelja) da isporuči opremu (predmet leasinga) u određenom roku, njezin trošak i način plaćanja, kvalitetu i kompletnost, obveze isporuke i montaže, ako nije drugačije navedeno. Zatim se predmet leasinga isporučuje direktno klijentu ili prvo najmodavcu, ovisno o dogovoru. Unaprijed, po potrebi, moguće ju je osigurati od cjelokupnog spektra imovinskih rizika. Od trenutka kada je oprema (predmet leasinga) predana klijentu, on je odgovoran za sigurnost, ispravne uvjete skladištenja i održavanje opreme u ispravnom stanju. (Osim ako nije drugačije navedeno). Tijekom trajanja ugovora o leasingu vlasništvo nad predmetom leasinga ostaje kod davatelja leasinga, a tvrtka klijent koristi opremu za vlastite potrebe, plaćajući mjesečne (ili tromjesečne) rate utvrđene ugovorom o leasingu. U slučaju neplaćanja u skladu s rasporedom plaćanja leasinga navedenim u ugovoru, najmodavac ima pravo povući opremu u svom vlasništvu i prodati je na sekundarnom tržištu. Ako klijent plaća leasing u skladu s planom i plati ugovoreni iznos u cijelosti, vlasništvo nad opremom prelazi na njega. Sav prihod i dobit koju klijent ostvari korištenjem opreme vlasništvo je klijenta.
Kako se ispostavilo, sve nije tako komplicirano. A sada, nakon što su sva glavna teorijska pitanja razmotrena, prijeći ću na opis najvažnijih prednosti i nedostataka leasinga, istovremeno ga uspoređujući s kreditom.
- Leasing omogućuje tvrtki primatelju leasinga uštedu na porezima. Na primjer, Poglavlje 25 Poreznog zakona Ruske Federacije navodi da plaćanja po ugovorima o leasingu u potpunosti smanjuju poreznu osnovicu za porez na dohodak. To znači da država domaćim poduzećima daje zakonsku mogućnost da putem leasinga svoja sredstva usmjere na širenje proizvodnje i uvođenje naprednih tehnologija, a ne na plaćanje poreza. Usput, leasing tvrtka također ima priliku uštedjeti na porezima.
- Kamate na leasing, koje se prema različitim procjenama kreću od 9-15,5% u stranoj valuti i 16-21% u rubljama, često znaju biti 2-4% više od stopa pri dobivanju kredita. Uostalom, u pravilu leasing kuća (ako je zasebna) sama dobiva kredite od banke, što znači da zaračunava određenu maržu. No, unatoč tome, poslovi leasinga ispadaju 15-25% isplativiji od kredita. (Ukupna porezna ušteda, tehničke mogućnosti najmodavca i druge prednosti, općenito, lako plaćaju sve troškove marže itd.) (Shema o kojoj se govori u ovom odlomku prikazana je u nastavku. Prilično je uobičajena).
- Leasing poduzeću daje mogućnost da bez posebnih komplikacija ažurira tehnološku opremu, a time i obnavlja i povećava potencijal poduzeća. (Oko 70% cjelokupne opreme u Rusiji je istrošeno, fizički i moralno. Mnoga obećavajuća poduzeća ne mogu ostvariti svoj puni potencijal, radeći na zastarjeloj opremi koja ne može proizvesti proizvode koji zadovoljavaju zahtjeve modernog tržišta. Leasing je učinkovit način zamjene dotrajale opreme, dostupan poduzećima u realnom sektoru gospodarstva). To ujedno omogućava poduzeću najmoprimcu da u potpunosti zadovolji sve suvremene zahtjeve, kako u pogledu opreme tako i u pogledu kvalitete proizvedenih proizvoda (ili pruženih usluga). Uz suvremenu opremu, tvrtka zakupac ima priliku planirati svoje poslovanje nekoliko godina unaprijed, smanjujući glavne rizike.
- Minimiziranje rizika zbog ograničene odgovornosti najmoprimca. Istovremeno, leasing kuća smanjuje rizik (u usporedbi s kreditom), jer ima neosporivo pravo vlasništva nad nekretninom, a sukladno tome, u slučaju stečaja iz bilo kojeg razloga tvrtke najmoprimca (klijenta), pravo prvenstva plaćanja. (Povrat novca)
- Zahvaljujući minimiziranju rizika leasing posla, klijentu je često puno lakše sklopiti ugovor o financijskom leasingu nego dobiti “dugoročni” kredit. To se posebno odnosi na srednja i mala poduzeća, kojima banke vrlo pažljivo daju kredite. Neke tvrtke ponekad ne traže nikakva dodatna jamstva od klijenta, budući da je sama oprema (predmet leasinga) kolateral.
- Ugovor o leasingu je fleksibilniji od ugovora o kreditu: kredit uvijek uključuje ograničene rokove i iznose otplate. Kod leasinga tvrtka primatelj leasinga ima priliku dogovoriti s leasingom pogodnu i fleksibilnu shemu financiranja.
To je, u principu, sve što svaka tvrtka (a možda i pojedinac) kao potencijalni najmoprimac mora znati. Često se leasing zapravo pokaže puno isplativijim od kredita, kako za primatelja tako i za davatelja leasinga.
Za ažuriranje opreme, kupnju novih vozila, proširenje proizvodnog ili poslovnog prostora potrebna su velika financijska ulaganja. Što učiniti ako nije moguće prikupiti potreban iznos odjednom ili podići kredit? Postoji vrlo učinkovita alternativa - leasing. Razgovarajmo o tome što ovaj pojam znači, koje vrste leasinga postoje, koja se imovina može dati u zakup, kako pravilno izvršiti takvu transakciju i koje zamke ima ovaj postupak.
Unatoč činjenici da se "lease" s engleskog prevodi kao "najam", leasing je svojevrsni "hibrid" najma i kredita uz sudjelovanje treće strane - leasing tvrtke. Potonji kupuje nekretninu od prodavatelja i prenosi je na najmoprimca. Mjesečno plaća određeni iznos, koji je i najam i kredit (ovisno o daljnjim namjerama korisnika). Na kraju razdoblja navedenog u ugovoru, nekretnina se može kupiti po ostatku vrijednosti ili vratiti leasing kući.
Jednostavan primjer:
Automobilska tvrtka planira obnoviti svoju flotu autobusa. Sklapa ugovor s leasing tvrtkom (neka to bude VTB Leasing, YarKamp Leasing ili bilo koja druga). Leasing tvrtka kupuje 10 autobusa od proizvodnog pogona (na primjer, MAZ) za ukupni iznos od 60 milijuna rubalja. Autobusi se prenose na auto kompaniju, koja plaća početnu uplatu od 10 milijuna rubalja, a zatim tri godine uplaćuje 1,6 milijuna rubalja mjesečno na račun leasing kompanije.
U 19. stoljeću leasing se počeo aktivno razvijati u SAD-u i Velikoj Britaniji. Koncept "lend-lease" tijekom Velikog Domovinskog rata postao je značajan za našu zemlju: opskrba vojnom opremom također je bila opcija leasinga. Leasing je počeo značajno utjecati na gospodarski razvoj 50-ih godina prošlog stoljeća. Utemeljiteljem moderne industrije leasinga naziva se američki poduzetnik Henry Schofeld koji je u San Franciscu otvorio prvu specijaliziranu tvrtku za leasing.
U SSSR-u, leasing je korišten za poduzeća za kupnju skupe uvozne opreme još 70-ih i 80-ih godina, ali je njegov opseg bio ograničen. Na domaćem tržištu prvi leasing poslovi započeli su 1989. godine. Sve do sredine 90-ih leasing nije imao ozbiljnijeg utjecaja na rusko gospodarstvo. Nakon modernizacije poreznog zakonodavstva i usvajanja saveznog zakona "O financijskom najmu (lizingu)" 1998. godine, poslovni interes za ovaj instrument značajno je porastao. Krajem 2017. godine stručnjaci rejting agencije RAEX (Expert RA) procijenili su obujam tržišta leasinga u Ruskoj Federaciji na trilijun rubalja.
Strane u leasing transakciji
Obično postoje tri strane uključene u proces leasinga:
1 Prodavač– pravna osoba ili samostalni poduzetnik (obavezno obveznik PDV-a) koji posjeduje ili prodaje potrebnu opremu. Nekretnina se prenosi na najmodavca temeljem kupoprodajnog ugovora.
2 Najmodavac– njegovu ulogu ima leasing društvo, koje se može registrirati i kao pravna osoba i kao samostalni poduzetnik. Najčešće kao najmodavac djeluju banke ili strukture s njima koje imaju dovoljno kapitala za kupnju skupe imovine (vozila, nekretnine, oprema).
3 Najmoprimac- to je kupac, također bilo pravna osoba u bilo kojem organizacijskom i pravnom obliku, ili samostalni poduzetnik koji treba opremu, prijevoz ili nekretnine prodavatelja za korištenje u komercijalnim djelatnostima i nabavu.
Ponekad je prodavatelj ujedno i najmodavac, tada u transakciji sudjeluju dvije strane, a ne tri.
Koji je ekonomski smisao leasinga?
Svaka strana u leasing poslu ima svoje razloge za sudjelovanje u njemu.
- Prodavatelj prodaje svoju robu i dobiva punu vrijednost imovine i nema rizika;
- Zakupodavac ima koristi od povećanja vrijednosti imovine uključene u plaćanje zakupa.;
- Najmoprimac kupuje nekretninu pod povoljnijim (kamata/kapara) ili povoljnijim (bonitetni uvjeti) uvjetima u odnosu na bankovni kredit. Ima pravo odbiti kupnju ako su se okolnosti njegova poslovanja promijenile. Osim toga, kupac štedi na plaćanju poreza (PDV, porez na dohodak, porez na imovinu i prijevoz, ako se kupuju vozila).
Značajka leasing posla je smanjenje otkupne cijene nekretnine do kraja ugovora. To se događa zbog amortizacija– godišnji otpis dijela vrijednosti imovine kako se ona istroši. Amortizacija se uzima u obzir posebnim formulama i ne ovisi o stvarnoj istrošenosti proizvoda. U poslovima leasinga za pojedine vrste imovine primjenjuje se ubrzana amortizacija, zbog koje do kraja ugovora prijevoz ili oprema imaju nultu vrijednost i postaju vlasništvo primatelja leasinga bez dodatne naplate.
Prema Saveznom zakonu „O financijskom najmu (lizingu)” (br. 164-FZ od 29. listopada 1998. s naknadnim izmjenama), pokretna i nepokretna imovina može se dati u zakup: vozila, oprema, nekretnine, poduzeća kao gospodarski kompleksi.
Predmet lizinga ne mogu biti prirodni objekti, zemljišne čestice i imovina s ograničenim prometom. Izuzetak u tom smislu je oružje - Ruska Federacija ga ima pravo prodavati drugim zemljama na lizing pod uvjetima utvrđenim međunarodnim ugovorima i zakonom o vojno-tehničkoj suradnji.
Postoje i druga ograničenja leasinga koje postavljaju sami najmodavci. Posebno se odbijaju kupci koji žele uzeti u zakup sljedeće:
Odnosi najma radne snage u Rusiji regulirani su saveznim zakonom od 5. svibnja 2014. br. 116-FZ. U njemu su navedena sljedeća pravila:
- Iznajmljivanje osoblja mogu obavljati samo privatne agencije za zapošljavanje koje djeluju na osnovnom poreznom sustavu i akreditirane od strane državne službe za zapošljavanje.
- Ugovori o radu radnika s najmoprimcem ne mogu se sklopiti na dulje od 9 mjeseci.
- Svi premještaji zaposlenika mogu se izvršiti samo uz njegovu pisanu suglasnost.
- Plaća zaposlenika na leasingu za isti posao ne može biti niža od plaće stalno zaposlenih radnika primatelja leasinga.
- Leasing tvrtka dužna je isplatiti sve potrebne naknade za profesionalne opasnosti – iste one koje se isplaćuju glavnim zaposlenicima primatelja leasinga.
Zakon utvrđuje određena ograničenja za “iznajmljeni” rad. Ne možete angažirati osoblje za leasing:
- Za obavljanje poslova I i II razreda opasnosti ili 3 i 4 stupnja štetnosti;
- Za obavljanje poslova špeditera ili drugih djelatnika na pomorskom prijevozu;
- Za obavljanje poslova u poduzećima koja su u stečaju;
- Zamjena radnika u štrajku
- Raditi u uvjetima prijetnje otpuštanjem ključnih zaposlenika
Koje vrste leasinga postoje?
U leasing transakciji puno ovisi o uvjetima ugovora. Ovisno o njima, razlikuju se tri vrste leasinga:
1 Financijski
Kod ove opcije najmodavac je zapravo samo financijski posrednik koji formalno sudjeluje u transakciji. Imovina se isporučuje izravno od prodavatelja najmoprimcu; potonji prodavatelju postavlja zahtjeve za kvalitetu te nekretnine. Istekom ugovora o najmu nekretnina u pravilu ima minimalni ostatak vrijednosti.
U takvoj shemi, ugovor o leasingu često propisuje obvezu prodavatelja da prihvati nekretninu ako je kupac vrati najmodavcu. Banci ne trebaju stari automobili ili strojevi, pojednostavljeno rečeno. VTB24, Avangard Bank, Promsvyazkapital grupa i drugi imaju svoje leasing podružnice.
2 Operativni
Kod ove opcije leasinga rok trajanja ugovora je znatno kraći od vijeka trajanja stečene nekretnine (nekretnina, industrijski kompleks i sl.). Pritom je ključna uloga leasing kuće u transakciji. Najmodavac preuzima punu odgovornost za sigurnost unajmljene imovine, organiziranje popravaka, osiguranje i održavanje.
Uloga najmoprimca u ovoj shemi je bliska ulozi najmoprimca. Po isteku ugovora, kupac ima pravo:
- Kupite nekretninu po njenoj ostatku vrijednosti (u ovom slučaju ta je vrijednost prilično visoka zbog dugog razdoblja amortizacije);
- Vratiti imovinu leasing kući;
- ugovor o lizingu, ako se davatelj lizinga tome ne protivi;
- Zamijenite nekretninu za drugu (na primjer, proizvodnu opremu za moderniju ili drugačijih karakteristika).
Operativni tip leasinga često koriste trgovci velikih proizvođača automobila: kupac koristi automobil određene marke 2-3 godine, a zatim iznajmljuje i ponovno unajmljuje moderniji model.
3 Povratna
Najspecifičnija vrsta leasinga. Ovdje su prodavatelj i najmoprimac jedna osoba. Zapravo, transakcija je oblik osiguranog kreditiranja, kada se imovina prenosi na najmodavca samo formalno, dok zapravo ostaje na svom mjestu. Poduzeće može prodati opremu koju posjeduje, a zatim je iznajmiti, dobivajući veliku svotu novca za razvoj i održavanje proizvodnih kapaciteta.
Međutim, ove vrste transakcija su i najkoruptivnije.
Svježi primjer iz regije Vologda
Ovdje se dogodila leasing transakcija za prodaju velikog kino centra. Prodavač je bio LLC, nazovimo ga Alpha. Ova tvrtka bila je vlasnik kino centra preko 10 godina. ali posao nije krenuo, dugovi su rasli, a osnivači Alfe obratili su se regionalnom centru za poslovnu potporu sa zahtjevom za državnu potporu - objekt je društveno značajan, zgrada ima povijesnu vrijednost. Potpora u iznosu od 10 milijuna rubalja osigurana je uz uvjet da će se koristiti za razvoj filmskog biznisa u regiji.
Odmah je Alpha LLC sklopila ugovor o leasingu, prodajući najmodavcu (neka to bude Beta LLC, čiji je jedan od osnivača bio isti regionalni centar za poslovnu potporu koji je Alpha-i pružao potporu) imovinu za filmsko prikazivanje u iznosu od 24 milijuna kuna. rubalja. Najmodavac je ovu nekretninu prenio na kupca - Gamma LLC, sklopivši ugovor na 34 milijuna rubalja uz uplatu od 10 milijuna kao predujam. Ništa neobično, ako ne obratite pozornost na činjenicu da su osnivači Gamme bili isti ljudi kao i Alpha, a razlika između prodajne i nabavne cijene točno je ponavljala visinu državne potpore filmskim poduzetnicima u regiji.
Regionalna vlada se na kraju opametila i zatražila natrag novac isplaćen kao državna potpora. To je dovelo do bankrota Gamma LLC (dug otpisan zbog nemogućnosti naplate iznosio je 10,07 milijuna rubalja), prestanka aktivnosti Beta LLC, internih postupaka u regionalnoj vladi i žestokih rasprava o tome trebaju li vladine agencije uopće sudjelovati u poslovima otplate.
Povratni zakup stalno privlači pozornost poreznih vlasti: transakcija u kojoj ne postoji jasna ekonomska izvedivost može se prepoznati kao oblik utaje poreza.
Znakovi fiktivne transakcije povratnog najma:
- Prodavatelj i kupac međusobno su povezani (npr. jedan je pravna osoba ovisna o drugome). U tom slučaju Federalna porezna služba može odbiti povrat PDV-a.
- Plaćanje transakcije povratnog najma u jednom dijelu izvršeno je čekovima, mjenicama i drugim nemonetarnim metodama. To može značiti pokušaj povlačenja sredstava od strane prodavatelja ili kupca.
- Najmanje jedan od sudionika već je uhvaćen u beskrupuloznim leasing shemama.
Poslovi leasinga prema stupnju rizika
Kao i svaka druga transakcija prijenosa imovine, leasing ima svoje rizike - neki od njih su već opisani. Ovisno o stupnju rizika razlikuju se tri vrste leasing poslova:
1 Zajamčeno
Proces prijenosa imovine osiguravaju specijalizirana osiguravajuća društva ili nekoliko drugih tvrtki koje djeluju kao jamci najmoprimca, sposobni u potpunosti nadoknaditi najmodavcu troškove imovine u slučaju kršenja ugovora.
2 Djelomično osiguran
Jamstveni polog koji primatelj leasinga uplaćuje na račun leasing kuće pokriva dio cijene nekretnine. Ukoliko se tijekom cijelog trajanja leasinga ne dogodi ništa što nije navedeno u ugovoru, sredstva će biti vraćena kupcu.
3 Neosigurano
Transakcije u kojima strane ne jamče jedna drugoj za ispunjenje svojih obveza. Danas su takvi odnosi između leasing subjekata sve rjeđi, nedostatak osiguranja obično “nagovještava” sumnjivu ili fiktivnu transakciju.
Sve faze leasing transakcije
Obično postoji pet faza prodaje nekretnine na leasing. Pogledajmo svaki od njih.
Faza 1. Analiza leasing tržišta, odabir leasing kuće.
Tržište leasinga u Ruskoj Federaciji gotovo je identično veličini prvih stotinu bankarskog sektora. Leasing kuću možete odabrati na temelju ponuđenih uvjeta i pouzdanosti matične kuće. Ocjena najmodavaca održava se, na primjer, na portalu banki.ru/products/leasing/companies/.
Faza 2. Analiza uvjeta koje nudi najmodavac.
Najvažnije točke: početna rata (akontacija), mjesečna rata, iznos preplate, rok i otplatni plan, uvjeti za raskid leasing ugovora.
Faza 3. Sastavljanje ugovora o leasingu.
Za sastavljanje teksta ugovora najmodavac obično zahtijeva sljedeće dokumente:
- izjava o namjeri davanja nekretnine u zakup s navedenim parametrima;
- financijska izvješća za posljednje izvještajno razdoblje;
- izvod iz računa poduzeća ili samostalnog poduzetnika (za procjenu prometa poduzeća ili poduzetnika);
- kopija putovnice upravitelja / individualnog poduzetnika, redoslijed imenovanja / potvrda o registraciji;
- polica osiguranja za predmet leasinga.
Leasing tvrtka može zahtijevati i druge dokumente.
Faza 4. Predujam (kapara).
Iznos predujma obično kreće od 5% (ovo su uvjeti za većinu tvrtki koje se bave operativnim leasingom vozila). U prosjeku, napredak na tržištu je 20-30%. Nakon uplate traženog iznosa, kupac dobiva nekretninu na korištenje.
Faza 5. Korištenje imovine tijekom trajanja ugovora.
Zakupljena imovina mora se koristiti u strogom skladu s uvjetima ugovora. To se odnosi na godišnje osiguranje, održavanje (vozila, opreme) i, naravno, pravovremeno plaćanje mjesečnih rata.
Mogućnosti plaćanja leasinga
Redovita plaćanja po leasing ugovorima mogu imati jednu od tri vrste rasporeda:
1 Regresivno – prve uplate su najveće, zatim se smanjuju. Analog diferenciranih plaćanja zajmova. Ova shema omogućuje minimiziranje plaćanja kamata.
2 Anuitet – plaćanja u jednakim obrocima. „Najskuplji” raspored, jer prve uplate gotovo u potpunosti idu na otplatu kamata/marže zakupodavca.
3 Sezonski - raspored prilagođen određenim vrstama poslovanja (primjerice, poljoprivreda, gdje se glavna zarada ostvaruje u jesen i zimi - u tim razdobljima isplate rastu u odnosu na prosjek, u ostalim godišnjim dobima se smanjuju).
Mogu se koristiti i drugi posebni planovi plaćanja, ovisno o specifičnostima djelatnosti pojedinih društava.
Što je isplativije: kredit ili leasing?
U svakom konkretnom slučaju odgovor na ovo pitanje može biti drugačiji. Ovisi i o vrsti leasinga i o imovini, uvjetima davatelja i banke vjerovnika i mnogim drugim aspektima. Ne zaboravimo da se leasing koristi prvenstveno u poslovne svrhe, a uvjeti kreditiranja za pravne osobe i samostalne poduzetnike bitno se razlikuju od onih za “fizikale”.
Prvo, pogledajmo usporedbu na temelju vanjskih značajki. Recimo da odlučimo kupiti automobil vrijedan milijun rubalja. Usporedimo prosječne parametre programa kreditiranja i leasinga na početku 2018.
Čini se da je očito isplativije podići kredit. No, ne zaboravimo da kamatna stopa i iznos preplate nisu uvijek glavni čimbenici pri odabiru načina stjecanja nekretnine.
Spojite li sve karakteristike po kojima se leasing i kredit mogu pravilno usporediti, dobit ćete otprilike ovu tablicu:
| Mogućnosti | Leasing | Posuđivanje |
| Predmet | Pravne osobe i samostalni poduzetnici. | Svaki pojedinac (uključujući samostalne poduzetnike) i pravne osobe |
| Pravo vlasništva nakon transakcije | Objekt ostaje u vlasništvu najmodavca sve dok kupac u potpunosti ne podmiri troškove | Imovina postaje vlasništvo klijenta, a ostaje založena banci |
| Uvjeti usluge | Povijest prethodnih leasing transakcija i kreditna povijest nisu važni (osim za pokušaje prijevare) | Potrebna je pozitivna kreditna povijest |
| Plaćanja po dogovoru |
|
|
| Amortizacija imovine | Za neke vrste nekretnina moguće je koristiti ubrzanu amortizaciju Za automobile iznad 300.000 rubalja i minibuse iznad 400.000 rubalja primjenjuje se opadajući koeficijent amortizacije. | Uobičajeni postupak za obračun amortizacije |
| Plaćanje poreza | ||
| PDV | Uključeno u plaćanja po ugovoru o leasingu. Porez se može zatražiti za povrat nakon što se nekretnina otkupi. | Ne oporezuje se |
| Porez na imovinu | Ako je nekretnina u bilanci najmodavca, kupac ne plaća porez. Ako je nekretnina u bilanci kupca, porez se umanjuje zbog ubrzane amortizacije. | Nekretnina kupljena na kredit odmah postaje vlasništvo kupca i podliježe punom porezu. |
Također postoje razlike u namjeni leasinga i kredita za poslovne svrhe. Općenito se mogu izraziti na sljedeći način:
- Sredstva kredita poduzetnik može koristiti za sve namjene, dok sredstva leasinga može koristiti prvenstveno za razvoj poslovanja i obnovu osnovnih sredstava.
- U slučaju kredita, banka mora kontrolirati namjensko korištenje kredita. Kod leasinga kontrola nije potrebna jer imovina pripada najmodavcu.
- Prilikom kreditiranja poduzeća, banka zahtijeva jamstva u obliku kolaterala imovine koju klijent već ima (koja možda i ne postoji), kao i osiguranje. U slučaju leasinga, sama kupljena nekretnina djeluje kao kolateral.
- Nekretnina kupljena kreditnim sredstvima odmah ide u bilancu tvrtke koja je podigla kredit. Nakon stjecanja imovine pod leasing, ona može biti ili u bilanci najmodavca ili ići u bilancu najmoprimca, ovisno o uvjetima ugovora.
- Nekretnina kupljena posuđenim sredstvima prikazuje se u bilanci zajmoprimca i ograničava mogućnosti daljnjeg kreditiranja. Imovina leasinga najčešće prolazi kroz bilancu leasing kuće, omogućujući primatelju leasinga jednostavno podizanje kredita.
- Zaustavljanje plaćanja kredita također može dovesti do prodaje imovine radi otplate duga. Prekid plaćanja leasinga dovodi samo do pljenidbe leasing imovine.
S formalnog gledišta leasing je sličan najmu. U oba slučaja postoji vlasnik nekretnine i osoba koja bi željela ući u posjed te nekretnine, ali nema odmah cijeli iznos za otkup. Vlasnik je pak spreman iznajmiti nekretninu na korištenje uz određenu maržu.
No, uz sličnosti između najma i leasinga, postoje i značajne razlike.
| Mogućnosti | Najam | Leasing |
| Formalni parametri | ||
| Zakonska osnova | Građanski zakonik Ruske Federacije, čl Savezni zakoni o određenim vrstama iznajmljivanja. | Savezni zakon "O financijskom najmu (lizingu)" |
| Rokovi | Najčešće kratki rokovi s mogućnošću produženja. | U značajnom dijelu leasing poslova rok trajanja ugovora je jednak ili blizu punog razdoblja amortizacije prenesene imovine. |
| Artikal | Svaka nepotrošna imovina koja nije ograničena u prometu. | Nepotrošna imovina koja nije ograničena u prometu i nije prirodni objekt (na primjer, zemljišna parcela). |
| Mogućnost kupnje nekretnine po isteku ugovora | Ne | Postoji |
| Pravo na vlasništvo | koristiti | |
| Tko bira ponuđenu nekretninu? | Posjednik | Najmoprimac |
| Paket dokumenata | Potvrda o solventnosti nije potrebna | Dokumenti koji potvrđuju postojanje poslovanja i solventnost |
| Poslovna shema | ||
| Sudionici transakcije | Vlasnik, podstanar | Prodavatelj, najmodavac, najmoprimac. Banke, osiguravajuća društva, jamstvena društva itd. također mogu sudjelovati. |
| Status prodavatelja (proizvođača) imovine | Nisam uključen u dogovor | Sudionik u transakciji sklapa ugovor s najmodavcem. |
| Odgovornost za usklađenost imovine s navedenim zahtjevima | Gazda medvjedi | Snosi ga najmoprimac, osim u slučaju kada davatelj leasinga nudi nekretninu na leasing, a traži i prodavatelja. |
| Rizik od slučajnog gubitka/oštećenja imovine | Gazda medvjedi | Snosi najmoprimca |
| Predmet osiguranja imovine | Posjednik | Najčešće najmoprimac |
Leasing i porezi
Porez na dohodak
Za primatelja leasinga plaćanja leasinga smatraju se drugim troškovima (članak 264. stavak 1. Poreznog zakona Ruske Federacije). Shodno tome, što je veća uplata, morate platiti manji porez na dohodak. Time se, smatra zakonodavac, potiče razvoj poduzeća i obnova osnovnih sredstava.
Prilikom sklapanja ugovora o leasingu postoje dvije mogućnosti:
1 Ako je nekretnina ostavljena u bilanci najmodavca
U tom slučaju najmoprimac uračunava cjelokupni iznos plaćanja leasinga kao troškove.
Na primjer, ako je ugovor o leasingu sklopljen na 24 mjeseca, a ukupni iznos plaćanja bez PDV-a iznosi 300 000 rubalja, tada će mjesečni iznos koji kupac uključuje u svoje troškove biti: 300 000 rubalja / 24 mjeseca = 12 500 rubalja.
2 Ako je nekretnina stavljena u bilancu najmoprimca
Imovina mora biti uključena u jednu ili drugu skupinu amortizacije na trošak troškova najmodavca za kupnju predmeta leasinga i njegovog servisiranja prije prodaje. Amortizacija se obračunava ovisno o grupi - faktor množenja za neke vrste imovine može doseći 3 (amortizacija se događa 3 puta brže nego inače).
Najmoprimac može uključiti plaćanje najma umanjeno za iznos amortizacije imovine kao troškove.
Uzmimo isti primjer s nekretninom zakupljenom za 300 000 rubalja, mjesečnom otplatom od 12 500 rubalja, a trošak kupnje predmeta lizinga (neka to bude računalno upravljani stroj iz 5. amortizacijske skupine) bio je 200 000 rubalja. Minimalni rok korištenja imovine 5. skupine je 85 mjeseci. 200 000 rub. / 85 mjeseci * koeficijent 3 = 7058 RUR.
Taj će se iznos uključiti u rashode za utvrđivanje osnovice poreza na dobit kao trošak amortizacije. Osim toga, troškovi će uzeti u obzir dio plaćanja leasinga u iznosu od 12 500 – 7 058 = 5 442 rubalja. Kao rezultat toga, odbitak će biti isti 12.500 rubalja, ali ako nije ispravno popunjen, porez na dohodak morat će se platiti bez ikakvih odbitaka.
Porez na dodanu vrijednost
Prema ugovorima o leasingu, možete dobiti povrat PDV-a od države (članci 171, 172 Poreznog zakona Ruske Federacije). To će se dogoditi ako ispunjavate sljedeće uvjete:
- Nekretninu lizinga primatelj lizinga stječe za obavljanje djelatnosti oporezive PDV-om.
- Najmodavac može potvrditi da je stvarno dao najmoprimcu nekretninu (kopije ugovora, drugi dokumenti na zahtjev Federalne porezne službe).
- Najmoprimac može potvrditi da je u svom računovodstvu iskazao transakciju leasinga.
- Postoji faktura za plaćanje leasinga koju je najmodavac dostavio kupcu.
Porez na imovinu
Ako nekretnina ostane u bilanci najmodavca, najmoprimac ne plaća porez. Prilikom evidentiranja nekretnine u bilanci najmoprimca moguće je umanjiti porez na imovinu zbog ubrzane amortizacije. Porez na pokretnine ne obračunava se za vrijeme važenja ugovora o leasingu, bez obzira u čijoj se bilanci nalazi.
Porez na prijevoz
Ovdje je sve jednostavno: ovaj porez plaća strana koja je registrirala vozilo u leasingu kod Državnog inspektorata za sigurnost prometa ili Gostekhnadzora, bez obzira na čiju je bilancu imovina tijekom razdoblja važenja ugovora o leasingu.
Često postavljana pitanja o leasingu
Je li moguće rano zatvoriti leasing posao?
Većina tvrtki omogućuje rani otkup predmeta leasinga (ova klauzula mora biti uključena u ugovor). Međutim, za primatelja leasinga to nije najprofitabilnija opcija: s ranim plaćanjem ostatka vrijednosti, iznos otkupa je veći, a porezne povlastice manje. Osim toga, brzi otkup dovodi do povećane pozornosti poreznih vlasti na transakciju: Savezna porezna služba može otkazati ugovor o leasingu i priznati ga kao ugovor o robnom kreditu. Tada uopće neće biti poreznih olakšica.
U kojim slučajevima je nekretninu kupljenu na leasing potrebno prijaviti državnim tijelima?
Prema zakonodavstvu Ruske Federacije, potrebno je registrirati sljedeću imovinu i pravo na nju:
- prijevoz (zračni, pomorski, cestovni)
- visokorizična oprema
U svakom od ovih slučajeva predmet leasinga se upisuje sporazumom između davatelja i primatelja leasinga na ime jednog od njih. Ako se ugovor o leasingu raskine zbog neredovitog plaćanja primatelja leasinga, matična tijela će poništiti evidenciju korisnika nekretnine.
Mi smo državna agencija. Možemo li iznajmiti nekretninu?
Da, državne i općinske institucije imaju pravo djelovati kao zakupac. Međutim, za njih zakon o leasingu (članak 9.1.) utvrđuje niz značajki:
- Najmodavac samostalno određuje prodavatelja i odgovoran je za pravovremenu isporuku nekretnine.
- Plaćanje se vrši samo u gotovini, trampa nije dozvoljena.
- Kao kolateral može se koristiti samo imovina iznajmljena.
Najmodavac odgađa isporuku opreme, navodeći probleme s dobavljačem. Odbija nadoknaditi izgubljeno vrijeme, a kao razlog navodi da smo sami tražili dobavljača. Je li to legalno?
Zakonodavstvo (članak 34. Građanskog zakonika Ruske Federacije i članak 22. Saveznog zakona „O financijskom najmu (lizingu)”) izravno ukazuje da rizik neispunjenja obveza dobavljača prema ugovoru o leasingu snosi dobavljač. strane koja je odabrala dobavljača. Tu ulogu najčešće igra najmoprimac. Isto vrijedi i za neusklađenost nekretnine s ciljevima projekta. Ako odaberete opremu i pokaže se da je neprikladna, sami ćete biti odgovorni za troškove. Ako je leasing kuća tražila dobavljača ili opremu, ona će platiti troškove.
Što je podnajam?
Ovaj pojam odnosi se na prijenos prava korištenja iznajmljene imovine na treće osobe. Recimo da je oprema iznajmljena za provedbu projekta. Završeno je prije roka. Prijevremeno zaključivanje ugovora znači gubitke u smislu naknade poreza. Donosi se odluka o davanju opreme u podzakup. Bivši najmoprimac postaje najmodavac. U tom slučaju potrebno je dopuštenje za transakciju od izvornog najmodavca. Novi zakupac ima iste porezne povlastice kao i glavni zakupac. Ako se prekrši glavni ugovor o leasingu (neredovita plaćanja), ugovor o podleasingu je također nevažeći.
Često čujemo o fiktivnom leasingu. Što je to?
Najčešće je fiktivni leasing pokriće za kupnju na rate. Izdano radi ostvarivanja poreznih olakšica. Budući da mnoge regije imaju programe za poticanje gospodarskog razvoja, tamo se leasing poslovi subvencioniraju državnim sredstvima. To također otvara širok prostor za fiktivne transakcije.
U Sankt Peterburgu i regiji Tyumen krajem 2017. održana su suđenja u slučajevima krađe visokog profila prema fiktivnim ugovorima o najmu: u prvom slučaju 18 milijuna rubalja otišlo je u džepove prevaranata, u drugom - više 50 milijuna. Shema je bila ista: vlasti su dobile lažni ugovor o leasingu (u stvari, nikakva imovina u početku nije postojala niti je bila prenesena), prema kojem su napadači dobili naknadu za predujam ili kamatu predviđenu regionalnim programima. U sjevernoj prijestolnici, zaposlenik centra za poslovnu podršku sudjelovao je u shemi, zatvarajući oči na očiglednu fiktivnost ugovora.
Zaključak
Dakle, leasing je jedan od najprikladnijih financijskih instrumenata koji tvrtki omogućuje ažuriranje dugotrajne imovine ili kupnju opreme za razvoj novih poslovnih područja. Njegova glavna prednost je što poduzetnik za realizaciju svojih planova ne mora ulagati velike količine vlastitog novca i ugroziti financijsku stabilnost poduzeća.
Država daje niz olakšica i poreznih povlastica tvrtkama koje koriste leasing sheme za svoj razvoj. Neki posebno poduzetni pojedinci pokušavaju izvući korist od toga koristeći fiktivni leasing, ali za takve stvari možete dobiti osudu prema članku "Prijevara" Kaznenog zakona Ruske Federacije.
Valja uzeti u obzir da leasing ne može u svakom slučaju zamijeniti kredit: odluci mora prethoditi pažljiv izračun nadolazećih troškova i uzimanje u obzir popratnih okolnosti. Međutim, rasprostranjenost leasinga u Ruskoj Federaciji sugerira da je on vrlo često najbolja opcija za proširenje vašeg poslovanja.
Video za desert: 42-godišnji ekstremni sportaš na biciklu ubrzao do 167 km/h
UDC 347.453 BBK 67
PRAVA I OBVEZE SATA I NAJMOPRIMCA
DMITRIJ ANATOLJEVIČ IVANOV,
podnositelj zahtjeva za Moskovsko sveučilište Ministarstva unutarnjih poslova Rusije nazvano po V.Ya. Kikotya E-mail: [e-mail zaštićen] Znanstvena specijalnost 12.00.03 - građansko pravo;
poslovno pravo; obiteljsko pravo;
međunarodno privatno pravo
Indeks citiranosti u elektroničkoj knjižnici NIION
Anotacija. Razmatra prava i obveze najmodavca i primatelja leasinga sa stajališta Građanskog zakonika Ruske Federacije i Saveznog zakona „O financijskom najmu (leasingu)“.
Ključne riječi: leasing, davatelj leasinga, primatelj leasinga, prava i obveze davatelja leasinga, prava i obveze primatelja leasinga.
Anotacija. U članku autor ispituje prava i obveze davatelja i primatelja leasinga u smislu Građanskog zakonika Ruske Federacije i Saveznog zakona o financijskom najmu (lizingu).
Ključne riječi: leasing, davatelj leasinga, primatelj leasinga, prava i obveze davatelja leasinga, prava i odgovornosti primatelja leasinga.
Analiza normi Građanskog zakonika Ruske Federacije i Saveznog zakona „O financijskom najmu (lizingu)” od 29. listopada 1998. br. 164-FZ (s izmjenama i dopunama 31. prosinca 2014.) omogućuje nam određivanje raspona prava i obveza najmodavca i najmoprimca.
Najmodavac je dužan:
Stjecanje vlasništva nad određenom imovinom od određenog prodavatelja radi njezinog prijenosa uz određenu naknadu na određeno vrijeme, pod određenim uvjetima, kao predmet leasinga primatelju leasinga;
Isporučiti primatelju leasinga nekretninu koja je predmet leasinga u stanju koje odgovara uvjetima ugovora o leasingu i namjeni te nekretnine (zajedno sa svim pripadajućim priborom i svim dokumentima, tehničkom putovnicom i sl.), osim ako nije drukčije određeno odredbama ugovor o leasingu;
Ispunjavati i druge obveze koje proizlaze iz sadržaja ugovora o leasingu.
Najmodavac ima pravo:
1. U oblasti inspekcijskog i financijskog nadzora:
Pratiti pridržavanje primatelja leasinga uvjeta ugovora o leasingu i drugih povezanih ugovora (ciljevi i postupak kontrole određeni su tim ugovorima);
Provodi financijski nadzor nad poslovanjem primatelja leasinga u dijelu koji se odnosi na predmet leasinga, formiranje financijskog rezultata djelatnosti
nost i ispunjavanje obveza primatelja leasinga iz ugovora o leasingu;
Upućivati pisane zahtjeve najmoprimcu za dostavu podataka potrebnih za provođenje financijske kontrole.
2. U području naplate od najmoprimca:
Zahtijevati plaćanje za vrijeme kašnjenja ako najmoprimac nije vratio predmet leasinga ili ga je vratio nenavremeno.
Ako navedena naknada ne pokriva gubitke nanesene najmodavcu, on može zahtijevati naknadu štete. Ako je predviđena kazna za nepravovremeni povrat predmeta leasinga davatelju leasinga, gubici se mogu nadoknaditi od primatelja leasinga u punom iznosu iznad kazne, osim ako ugovorom o leasingu nije drugačije određeno;
Takva plaćanja neosporno otpisati s računa primatelja leasinga slanjem banci ili drugoj kreditnoj instituciji kod koje je otvoren račun primatelja leasinga, naloga za otpis sredstava s njegovog računa u granicama iznosa dospjelih plaćanja leasinga u slučaju da primatelj leasinga ne izvrši prijenos leasinga više od dva puta uzastopno nakon isteka roka plaćanja utvrđenog ugovorom o leasingu.
Neosporan otpis sredstava ne uskraćuje
najmoprimac nema pravo ići na sud;
Ukloniti predmet leasinga iz posjeda i korištenja primatelja leasinga u slučajevima i na način predviđen zakonodavstvom Ruske Federacije i ugovorom o leasingu.
Ugovorom o leasingu mogu se utvrditi okolnosti koje strane smatraju nespornom i očitom povredom obveza i koje dovode do raskida ugovora o leasingu i oduzimanja predmeta leasinga;
Zahtijevati prijevremeni raskid ugovora o leasingu i povrat imovine u razumnom roku od strane primatelja leasinga u slučajevima predviđenim zakonodavstvom Ruske Federacije, Saveznim zakonom „O financijskom najmu (lizingu)” ugovorom o leasingu.
U tom slučaju sve troškove vezane uz povrat stvari, uključujući troškove njezine demontaže, osiguranja i prijevoza, snosi najmoprimac.
3. Davatelj leasinga ima pravo koristiti predmet leasinga, koji će biti stečen u budućnosti prema uvjetima leasing transakcije, kao kolateral za prikupljanje sredstava.
Najmoprimac je dužan:
Primiti predmet leasinga uz određenu naknadu, na određeno vrijeme i pod određenim uvjetima na privremeno posjedovanje i korištenje u skladu s ugovorom o leasingu;
Plaćati leasing davatelju leasinga na način i u rokovima utvrđenim ugovorom o leasingu;
O svom trošku održavati predmet leasinga i osigurati njegovu sigurnost, te obavljati veće i tekuće popravke predmeta leasinga, osim ako ugovorom o leasingu nije drugačije određeno;
Omogućiti najmodavcu nesmetan pristup financijskim dokumentima i predmetu leasinga;
Udovoljiti zahtjevima najmodavca da mu se dostave podaci potrebni za financijski nadzor;
Po isteku ugovora o leasingu vratiti predmet leasinga (u stanju u kakvom ga je primio, uzimajući u obzir uobičajenu istrošenost ili istrošenost propisanu ugovorom o leasingu), osim ako navedenim ugovorom o leasingu nije drukčije određeno, ili nabaviti vlasništvo nad predmetom lizinga na temelju kupoprodajnog ugovora.
Ako predmet leasinga nije vraćen ili je vraćen nepravodobno, davatelj leasinga ima pravo zahtijevati naplatu za vrijeme kašnjenja (ako to plaćanje ne pokriva gubitke nanesene davatelju leasinga, može zahtijevati njihovu naknadu). Ako je ugovorom predviđena kazna za neblagovremeni povrat predmeta leasinga najmodavcu, gubici se mogu nadoknaditi od
najmoprimca u cijelom iznosu preko kazne. Gubitak predmeta leasinga ili gubitak njegovih funkcija od strane predmeta leasinga krivnjom primatelja leasinga ne oslobađa primatelja leasinga obveza iz ugovora o leasingu, osim ako je ugovorom o leasingu drugačije određeno;
Ispunjavati i druge obveze koje proizlaze iz sadržaja ugovora o leasingu.
Najmoprimac ima pravo:
Posjedovati i koristiti predmet leasinga u cijelosti, osim ako ugovorom nije drugačije određeno;
Podnijeti izravno prodavatelju predmeta leasinga zahtjeve za kvalitetu i cjelovitost, rokove za ispunjenje obveze prijenosa robe i druge zahtjeve utvrđene zakonodavstvom Ruske Federacije i kupoprodajnim ugovorom između prodavatelja i najmodavca;
zahtijevati da davatelj leasinga ispuni svoje obveze iz ugovora o leasingu, a ako ih ne ispuni, zahtijevati sudskim putem naknadu izravnih gubitaka od pripreme za prihvat predmeta leasinga (ako su nastali troškovi pripreme);
Za naknadu nakon raskida ugovora o leasingu za troškove poboljšanja predmeta leasinga, neodvojivih bez štete za tu stvar, izvršenih na teret vlastitih sredstava uz pisanu suglasnost davatelja leasinga, osim ako ugovorom o leasingu nije drugačije određeno.
Ako su takva poboljšanja izvršena bez pisanog pristanka najmodavca, a osim ako je drugačije određeno saveznim zakonom, najmoprimac nema pravo, nakon raskida ugovora o leasingu, na naknadu troškova tih poboljšanja.
Važan aspekt utvrđivanja pravnog statusa ugovornih strana jesu pitanja odgovornosti i jamstva osiguranja prava.
Članak 22. Saveznog zakona „O financijskom najmu (lizingu)” raspodjeljuje rizike između stranaka ugovora o leasingu na sljedeći način:
Odgovornost za sigurnost predmeta leasinga od svih vrsta oštećenja imovine, kao i za rizike povezane s njezinim uništenjem, gubitkom, oštećenjem, krađom, prijevremenim kvarom, greškom učinjenom tijekom njezine montaže ili rada te druge imovinske rizike od trenutka stvarno prihvaćanje predmeta leasinga snosi primatelj leasinga;
Rizik neispunjenja obveza prodavatelja iz ugovora o kupoprodaji predmeta leasinga i povezane gubitke snosi ugovorna strana ugovora o leasingu koja je izabrala prodavatelja;
Rizik neusklađenosti predmeta leasinga sa svrhom korištenja tog predmeta prema ugovoru o leasingu i povezane gubitke snosi strana koja je odabrala predmet leasinga.
Bilten Moskovskog sveučilišta Ministarstva unutarnjih poslova Rusije
Svaki od ovih uvjeta primjenjuje se "osim ako nije drugačije navedeno u ugovoru o leasingu."
Stoga je u interesu stranaka raspodijeliti rizike stranaka u svakoj konkretnoj situaciji.
Naglašavamo da se ugovorom o leasingu mogu ugovoriti okolnosti koje strane smatraju nespornom i očitom povredom obveza, a koje dovode do raskida ugovora o leasingu i oduzimanja predmeta leasinga.
Potrebno je uzeti u obzir da stranke ugovora o leasingu ne mogu mijenjati obvezne odredbe Zakona, te npr. postrožiti mjere odgovornosti.
Zakon o financijskom najmu (leasingu) osigurava prava davatelja leasinga. Ako primatelj leasinga više od dva puta uzastopno ne izvrši prijenos leasinga nakon isteka roka plaćanja utvrđenog ugovorom o leasingu, isti se otpisuje s računa primatelja leasinga na nesporan način slanjem davatelja leasinga banci ili drugom kreditu. instituciji u kojoj je otvoren račun primatelja leasinga, nalog za otpis sredstava s njegovog računa u granicama iznosa dospjelih plaćanja leasinga.
Naglasimo još jednom da neosporan otpis sredstava ne lišava najmoprimca prava na sudski postupak.
Svi ostali iznosi (osim iznosa dospjelih plaćanja najma) ne ulaze u nalog za nesporni otpis. Da bi udovoljio takvim zahtjevima (uključujući plaćanje kamata za nezakonito korištenje tuđeg novca), najmodavac mora podnijeti odgovarajući zahtjev sudu.
Sukladno stavku 2. čl. 13. Zakona o financijskom najmu (leasingu) davatelj leasinga ima pravo zahtijevati prijevremeni raskid ugovora o leasingu i povrat imovine u razumnom roku od strane primatelja leasinga u slučajevima predviđenim ugovorom o leasingu.
Članak 619. Građanskog zakonika Ruske Federacije, koji regulira opće odredbe o najmu, uključujući financijski zakup, navodi da „na zahtjev zakupodavca, sud može prijevremeno raskinuti ugovor o zakupu u slučajevima kada zakupac:
Koristi nekretninu uz značajnu povredu uvjeta ugovora ili namjene nekretnine ili uz ponovljene povrede;
Značajno degradira imovinu;
ne plati najamninu više od dva puta uzastopce nakon isteka roka plaćanja utvrđenog ugovorom;
Ne izvrši veće popravke nekretnine u roku utvrđenom ugovorom o najmu, a u nedostatku istih u ugovoru, u razumnom roku u slučajevima kada je, u skladu sa zakonom, drugim pravnim aktima ili ugovorom , veliki popravci odgovornost su stanara.”
Uz to, stavak 2. čl. 450 Građanskog zakonika Ruske Federacije, kao pravilo općenitije prirode, predviđa mogućnost izmjene ili raskida ugovora sudskom odlukom na zahtjev jedne strane:
Ako postoji materijalna povreda ugovora od strane druge strane;
U drugim slučajevima predviđenim Građanskim zakonikom Ruske Federacije, drugim zakonima ili sporazumom.
U tom se slučaju smatra bitnom povredu ugovora od strane jedne od ugovornih strana, koja za drugu stranu uzrokuje takvu štetu da je ona u najvećoj mjeri lišena onoga na što je prilikom sklapanja ugovora imala pravo računati. U slučaju raskida ugovora zbog gore navedenih okolnosti, sve troškove vezane uz povrat stvari, uključujući troškove njezine demontaže, osiguranja i prijevoza, snosi najmoprimac.
U praksi davatelj leasinga vrlo često prenosi predmet leasinga ranije nego što je to predviđeno uvjetima ugovora o leasingu. Recimo, sklopi se predugovor između stranaka, zatim ugovor o leasingu i ugovor o skrbništvu. Dakle, najmoprimac dobiva predmet leasinga prije nego što ga može početi koristiti u svom poslovanju. Ako najmoprimac ne vrati predmet leasinga ili ga vrati nepravodobno, najmodavac ima pravo zahtijevati isplatu vremena zakašnjenja. Kad navedena isplata ne pokriva gubitke nanesene najmodavcu, on može zahtijevati naknadu. Ako je predviđena kazna za nepravovremeni povrat predmeta leasinga davatelju leasinga, gubici se mogu nadoknaditi od primatelja leasinga u punom iznosu iznad kazne, osim ako ugovorom o leasingu nije drugačije određeno.
Književnost
1. Savezni zakon „O financijskom najmu (lizingu)” od 29. listopada 1998. br. 164-FZ (s izmjenama i dopunama 31. prosinca 2014.) // SPS „Consultant Plus”
2. Vitryansky V.V. Ugovor o najmu i njegove vrste: najam, privremeni najam, najam zgrada, objekata i poduzeća, leasing. M.: Statut, 1999.
2. Gazman V.D. Leasing: teorija, praksa, komentari. M., 2007. (monografija).
3. Građansko pravo: U 2 sveska / Ed. E.A. Suhanov. M., 2008. (monografija).
5. Gromov S.A. Predmet lizinga u građanskom prometu // Objekti civilnog prometa: Sat. Umjetnost. / Rep. izd. M.A. Rožkova. M.: Statut. 2007. godine.
6. Ivasenko A. Leasing: ekonomska bit i perspektive razvoja. Novosibirsk: NGAEiU, 2006.
7. Kabatova E.V. Novi oblici prijenosa strojeva i opreme na privremeno korištenje (lizing) u građanskom pravu buržoaskih država: Dis. ...kand. pravni Sci. M., 1981.
9. Pavlodsky E.A. Leasing kao alat tržišnih odnosa: načini poboljšanja // Journal of Ros. prava. 2006. br.10.
10. Reshetnik I.A. Građansko reguliranje leasinga u Ruskoj Federaciji: autorski sažetak. diss. ...kand. pravni Sci. Perm, 1998.
Najmodavac– jedan od subjekata leasing transakcije, koji kupuje potrebnu opremu (opremu, nekretnine) od dobavljača i prenosi je na privremeni rad (najam) primatelju leasinga. U tom slučaju se sastavlja pod određenim uvjetima koji su predviđeni ugovorom o leasingu.
Najmodavac– je fizička ili pravna osoba. U prvom slučaju, sudionik leasing transakcije može biti pojedinačni poduzetnik (pojedinac) s odgovarajućom državnom registracijom. U drugom slučaju - kreditne institucije ili banke čija povelja omogućuje obavljanje djelatnosti leasinga. Osim toga, ova kategorija pravnih osoba uključuje specijalizirane ili organizacije čiji im konstitutivni dokumenti dopuštaju bavljenje pitanjima leasinga.
Uloga i odgovornost najmodavca
Najmodavac– ovo je jedna od poveznica između poduzeća prodavača (dobavljača) i primatelja leasinga (primatelja leasinga). Istodobno, algoritam za registraciju leasinga i sudjelovanje davatelja leasinga u njemu je sljedeći:
Primatelj leasinga pronalazi prodavatelja koji ima potrebnu imovinu;
Najmodavac kupuje robu potrebnu klijentu kao osobnu imovinu. U tom slučaju oprema se ne kupuje za osobnu upotrebu, već za naknadni najam svom klijentu (primatelju leasinga);
Leasing društvo bavi se postupkom prijenosa predmeta leasinga temeljem uvjeta ugovora i uz naknadu;
Po završetku leasing transakcije (ovisno o uvjetima ugovora), nekretnina se prenosi na primatelja leasinga (po preostaloj cijeni) ili se vraća leasing kući.
Za cijelo vrijeme navedeno u ugovoru, predmet leasinga je u korištenju najmoprimca. U tom slučaju vlasnik i dalje ostaje leasing kuća. Ako primatelj leasinga ne ispunjava obveze pravodobno ili u cijelosti, te kasni s plaćanjem, tada leasing kuća, temeljem uvjeta ugovora, može oduzeti imovinu primatelju leasinga. U slučaju bankrota primatelja leasinga, prve uplate mora primiti leasing kuća.
Ako davatelj leasinga na ovaj ili onaj način ometa klijentov izbor tvrtke dobavljača ili predmeta leasing transakcije, tada snosi punu odgovornost za neblagovremenu isporuku opreme. Osim toga, najmoprimac je odgovoran za štetu koja može prouzročiti život klijenta ili građana tijekom korištenja predmeta leasinga. Ali u posljednje vrijeme ova se točka sve rjeđe uključuje, a sva odgovornost se prebacuje s pleća najmodavca izravno na korisnika (najmoprimca).
Ako govorimo o velikoj transakciji i kupnji velike serije opreme, tada najmodavac ima pravo privući investicijske fondove, osiguravajuće tvrtke, bankarske institucije, neovisne privatne investitore i tako dalje kao pomoćne investitore.
Prava i obveze najmodavca
Prilikom sastavljanja ugovora najmodavac kao strana u transakciji preuzima određena prava i obveze. Svi se oni odražavaju u ugovoru i strana u transakciji mora ih se strogo pridržavati.
Dakle, najmodavac preuzima sljedeće obveze:
1. Kupite od dobavljača proizvoda (prodavača) određenu vrstu imovine, koja se za određenu naknadu i po fiksnim uvjetima prenosi na drugu stranu u transakciji - najmoprimca (zakupca).
2. Obavijestite prodavatelja (tvrtku dobavljača) da će kupljena nekretnina biti iznajmljena određenoj strani u transakciji. Ovaj zahtjev je naveden u članku 667. Građanskog zakonika Ruske Federacije. U tom slučaju obavijest prodavatelju mora biti isključivo u pisanom obliku.
Za provedbu takvog zahtjeva, sve pojedinosti o primatelju leasinga navedene su u ugovoru o kupnji i prodaji robe između stranaka u transakciji. Osim toga, prilikom sastavljanja ugovora s prodavateljem, dokument može sadržavati poveznice izravno na ugovor o leasingu. Osim toga, prodavatelj (tvrtka dobavljač) može se pismenim putem obavijestiti o relevantnoj svrsi kupnje. U tom slučaju prodavatelj se može obvezati robu koju je kupio najmodavac isporučiti izravno najmoprimcu.
3. Drugoj strani u transakciji (primatelju leasinga) nadoknaditi sve za poboljšanje, održavanje ili popravak očitih nedostataka predmeta leasinga (ako je to bilo predviđeno ugovorom).
4. Prihvatiti natrag opremu prenesenu temeljem ugovora o leasingu u slučaju raskida potonjeg ili isteka roka valjanosti.
5. Ispunjavati sve ostale obveze koje su navedene u ugovoru između stranaka. To uključuje:
Kupnja prava intelektualnog vlasništva (licencna prava, robne marke, softver, prava na zaštitni znak, itd.);
Kupnja opreme potrebne za puštanje u rad od treće strane;
Izvođenje radova popravka i puštanja u rad na objektu najmoprimca (ako o tome postoji ugovor);
Obuka osoblja;
Osiguravanje popravka opreme prebačene na raspolaganje i pravodobnog servisa nakon jamstva.
Leasing tvrtka (davatelj leasinga) u pravilu može poduzeti najozbiljnije poslove, poput velikih popravaka ili rutinskog rada;
Pripremite potreban prostor za ugradnju potrebne opreme;
Pružanje pomoći u instalaciji prenesene opreme, njezinoj instalaciji, prilagodbi i komunikacijama;
Druge vrste poslova bez kojih nije moguće pravilno koristiti predmet leasinga.
Uz obveze najmodavac ima i neka prava. :
1. Uložiti sredstva za kupnju objekta koji se daje u najam. U te svrhe mogu se koristiti i osobna i posuđena sredstva.
2. Provoditi inspekcijski nadzor kod primatelja leasinga radi osiguranja poštivanja uvjeta korištenja predmeta leasing posla, kao i kvalitete uvjeta održavanja.
3. Raskinuti ugovor i zahtijevati povrat predmeta leasing posla ako nisu ispunjeni uvjeti druge strane u poslu i na temelju uvjeta navedenih u ugovoru o leasingu.
4. Odbiti ugovor u onim slučajevima predviđenim zakonom Ruske Federacije ili dokumentiranim sporazumom stranaka.
5. Potraživati dugove od najmoprimca na neodređeno vrijeme, temeljem javnog bilježnika.
6. Zahtijevati od druge strane u transakciji (primatelja leasinga) naknadu za sve materijalne gubitke u slučajevima navedenim u ugovoru o leasingu.
7. Zahtijevati od primatelja leasinga da odmah vrati predmet leasing transakcije ili ispuni financijske obveze u slučaju nepoštivanja uvjeta ugovora o podleasingu, na primjer, očitog kašnjenja u ugovoru.
Troškovi i naknada najmodavca
Ugovor o leasingu, kao usluga, odnosi se na investicijske aktivnosti. Slijedom navedenog, primatelj leasinga se obvezuje leasing društvu nadoknaditi troškove u financijskom i materijalnom obliku, kao i isplatiti naknadu u cijelosti. U tom slučaju ukupni iznos leasing posla sastoji se od dvije komponente - plaćanja naknade i naknade troškova ulaganja. Svaka od "komponenti" ima svoje karakteristike:
1. Investicijski troškovi – to su troškovi leasing društva koji su povezani s kupnjom i korištenjem predmeta leasing posla od strane primatelja leasinga.
“IZ” uključuje:
