Konto schließen 76 va. Buchhaltungsinformationen. Wir entfernen Daten aus dem OFD für Registrierkassen

Die Rückerstattung der Mehrwertsteuer auf gewährte Vorschüsse ist das Ergebnis ihres Abzugs und wird nicht sehr oft angewendet. Wie kann man die Mehrwertsteuer aus Vorschüssen korrekt zurückerhalten? Welche Voraussetzungen müssen erfüllt sein, um den Vorsteuerabzug zuzulassen? Welche Eingaben müssen in beiden Fällen gemacht werden? Schauen wir uns in unserem Artikel alle Vor- und Nachteile der Mehrwertsteuer auf Vorschüsse an.

Ist eine Rückerstattung der Steuer auf erhaltene Vorschüsse erforderlich?

Beim Erhalt einer Vorauszahlung ist der Verkäufer in den meisten Fällen verpflichtet, die darauf entfallende Steuer zur Zahlung an den Haushalt zu berechnen (Artikel 154 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation) und später bei der Lieferung dagegen anzurechnen Vorauszahlung: Ziehen Sie den gesamten oder einen Teil der gezahlten Steuer von der Voraussteuer ab (Artikel 171 Absatz 8 und Artikel 172 Absatz 6 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). In anderen Situationen (wenn der Vorschuss an den Käufer zurückgegeben oder die überfällige Schuld darauf abgeschrieben wird) ist eine Rückerstattung der Mehrwertsteuer ebenfalls nicht erforderlich. Im ersten Fall kann er am Tag der Rückgabe als Abzug berücksichtigt werden (Artikel 171 Absatz 5 der Abgabenordnung der Russischen Föderation), im zweiten Fall muss er als nicht berücksichtigte Ausgaben abgeschrieben werden die Berechnung der Einkommensteuer.

Bei erhaltenen Vorschüssen ergibt sich also immer das Gegenteil der Hauptvoraussetzung für die Rückforderung: Zuerst wird die Steuer zur Zahlung berechnet und dann als Abzug oder Abschreibung berücksichtigt. Aus diesem Grund wird es bei diesen Zahlungen nie zu einer Rückerstattung der Mehrwertsteuer kommen.

Bedingungen für den Abzug der Steuer auf gewährte Vorschüsse

Bei der Berechnung der Steuer auf die erhaltene Vorauszahlung stellt der Verkäufer eine Rechnung aus und sendet 1 Kopie davon an den Käufer. Auf der Grundlage dieses Dokuments hat der Käufer das Recht, den darin ausgewiesenen Steuerbetrag als Abzug zu berücksichtigen (Artikel 171 Absatz 12 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Allerdings darf er dies nicht tun, da Abzüge keine Pflicht sind, sondern freiwillig vorgenommen werden (Artikel 171 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Es ist besser, die Position des Steuerpflichtigen bezüglich der Abzüge für gewährte Vorschüsse (unabhängig davon, ob diese angewendet werden oder nicht) in einem Dokument (z. B. in der Mehrwertsteuer-Abrechnungsrichtlinie) zu konsolidieren.

Diese beiden Umstände (Zahlung und Rechnung) reichen jedoch nicht aus, damit der Käufer den Betrag abziehen kann. Zusätzliche Bedingungen Für die Durchführung eines solchen Vorgangs gelten andere Bestimmungen der Abgabenordnung der Russischen Föderation:

• in den Liefervertrag muss eine Bedingung über die Möglichkeit der Überweisung einer Vorauszahlung aufgenommen werden (Artikel 172 Absatz 9 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);
• Die Rechnung für die Vorauszahlung muss innerhalb der für die Ausstellung dieser Dokumente vorgesehenen Frist von 5 Tagen datiert sein (Artikel 168 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation) und alle erforderlichen Angaben enthalten (Artikel 169 Absatz 5.1). der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Die Annahme von Abzügen durch den Käufer wird in der folgenden Buchung (für jedes einzelne Dokument) widergespiegelt:

Dt 68/2 Kt 76/VA,

Verfahren zur Rückerstattung der Mehrwertsteuer aus Vorschüssen

Die Rückerstattung der Mehrwertsteuer auf eine Vorauszahlung erfolgt in den folgenden Situationen (Absatz 3, Absatz 3, Artikel 170 der Abgabenordnung der Russischen Föderation):

• die Lieferung wurde abgeschlossen und eine Vorauszahlung geleistet;
• der Liefervertrag gekündigt oder seine Bedingungen geändert werden und in diesem Zusammenhang die Vorauszahlung an den Käufer zurückerstattet wird.

Buchhaltungseinträge für die Rückerstattung der Mehrwertsteuer aus der Vorauszahlung

Die Mehrwertsteuererstattungsbuchung ist für jede einzelne Rechnung immer gleich:

Dt 76/VA Kt 68/2,

68/2 - Unterkonto zur Abrechnung von Abrechnungen mit dem Budget für Mehrwertsteuer auf Konto 68;

76/VA – Unterkonto zur Abrechnung der Mehrwertsteuer auf auf Konto 76 ausgestellte Vorschüsse.

Die Ergebnisse der Mehrwertsteuerrückerstattung für bestimmte Anzahlungsrechnungen variieren je nach dem Verhältnis zwischen der Höhe der Anzahlung und den damit verbundenen Lieferkosten:

• In den ersten beiden Fällen (die Beträge der Vorauszahlung und der Lieferung sind gleich oder die Höhe der Vorauszahlung ist geringer als die Kosten der Lieferung) wird dabei der Steuerbetrag auf die Vorauszahlung gebucht, der im Unterkonto 76/AB aufgeführt ist vollständig geschlossen sein;
• Im 3. und 4. Fall (die Höhe des Vorschusses ist höher als die Lieferkosten oder der Vertrag enthält eine Bedingung für die teilweise Anrechnung des Vorschusses auf die Zahlung der Lieferung) erfolgt auf dem Unterkonto 76/AB nach der Wiederherstellung der Mehrwertsteuer ein Saldo nicht eingezogener Steuern sein.

UM Letzte Änderungen Lesen Sie im Dokument über die Steuerrückforderungsvorgänge das Material „Verkaufsbuch – 2019: neue Form“. .

Vor- und Nachteile des Abzugs der Mehrwertsteuer auf gewährte Vorschüsse

Die positiven Aspekte der Verwendung solcher Abzüge treten bei erheblichen Vorschussbeträgen auf und äußern sich wie folgt:

• Ein hoher Abzugsbetrag kann nicht nur den Gesamtbetrag der für den Geltungszeitraum erstellten Erklärung erheblich reduzieren, sondern auch dazu führen, dass sich die Höhe der Steuerrückerstattung aus dem Haushalt ergibt.
• Der Vorschussabzug aufgrund mehrerer Lieferungen erfolgt einmalig, im Voraus und in größerer Höhe, als der Abzug für jede Lieferung einzeln erfolgen würde. Gleichzeitig erfolgt die Mehrwertsteuerwiederherstellung in Teilen und kann sich über mehrere Steuerperioden erstrecken.

Positiv ist auch die Möglichkeit, nur einen Teil der Lieferung mit der überwiesenen Anzahlung zu bezahlen. In diesem Fall erfolgt der Abzug der geleisteten Vorauszahlung und des Lieferdokuments früher und wird vollständig in Anspruch genommen, und die Rückerstattung der Mehrwertsteuer erfolgt nur für einen Teil dieser Beträge und wird im Laufe der Zeit verlängert.

Folgende Punkte werden negativ sein:

• Erhöhung des Umfangs der Buchhaltungsvorgänge und des Dokumentenflusses;
• Es macht keinen Sinn, Abzüge für Vorschüsse zu verwenden, wenn es darum geht geringe Mengen und der Zeitraum für die Überweisung der Vorauszahlung fällt oft mit dem Zeitraum für den Versand zusammen.

Informieren Sie sich über die Regeln für die Ausstellung von Rechnungen für Anzahlungen.

Ergebnisse

Die Frage der Rückerstattung der Mehrwertsteuer auf an Lieferanten gezahlte Vorschüsse stellt sich, wenn der Steuerpflichtige Steuerabzüge auf vom Lieferanten ausgestellten Rechnungen zur Vorauszahlung in Anspruch nimmt. Die Vereinbarung einer Vorauszahlung muss im Liefervertrag enthalten sein. Die Mehrwertsteuer auf gewährte Vorschüsse wird auf einem separaten Unterkonto des Kontos 76 erfasst.

Im Rahmen der finanziellen und wirtschaftlichen Tätigkeit hat jede Organisation Abwicklungspflichten. Die Schulden einer Organisation gegenüber anderen juristischen Personen und Einzelpersonen werden als Verbindlichkeiten bezeichnet, und diese Personen selbst werden als Gläubiger bezeichnet, die Schulden anderer juristischer Personen und Einzelpersonen dieser Organisation werden als Forderungen bezeichnet, und diese Personen selbst werden als Schuldner bezeichnet.

Die Fristen für die Erfüllung von Verpflichtungen müssen in den Verträgen der Organisation mit anderen Rechts- und Verwaltungsbehörden festgelegt werden Einzelpersonen. Forderungen und Verbindlichkeiten mit einer Laufzeit von nicht mehr als 12 Monaten werden als klassifiziert kurzfristige Verbindlichkeiten Organisation und über 12 Monate - auf langfristige Verpflichtungen.

Um die Abrechnungen der Organisation mit Schuldnern und Gläubigern zu erfassen, sieht der Kontenplan die folgenden Konten vor:

Das Konto dient der Erfassung von Abrechnungen mit verschiedenen Schuldnern und Gläubigern, mit Ausnahme derjenigen, für die der Kontenplan getrennte Buchhaltungskonten vorsieht 76 „Vergleiche mit verschiedenen Schuldnern und Gläubigern“- aktiv passiv.

Eröffnungssaldo (per Lastschrift) - Verfügbarkeit Forderungen Zu Beginn des Berichtszeitraums.

Eröffnungssaldo (Darlehen) - Verfügbarkeit Abbrechnungsverbindlichkeiten Zu Beginn des Berichtszeitraums.

Sollumsatz:

• Anstieg der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen;
• Reduzierung der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen.

Kreditumsatz:

• Anstieg der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen;
• Reduzierung der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen.

Schlusssaldo (per Lastschrift) – das Vorhandensein von Forderungen am Ende des Berichtszeitraums.

Schlusssaldo (Darlehen) – das Vorhandensein von Verbindlichkeiten am Ende des Berichtszeitraums.

Unterkonten:

• 76-1 „Berechnungen für Eigentum und Personenversicherung»;
• 76-2 „Berechnungen für Ansprüche“;
• 76-3 „Berechnungen für fällige Dividenden und andere Erträge“;
• 76-4 „Berechnungen für eingezahlte Beträge.“

Organisationen haben das Recht, alle erforderlichen Unterkonten zu eröffnen, beispielsweise für die Abrechnung von Beträgen, die vom Lohn der Mitarbeiter der Organisation einbehalten werden (Miete, Gewerkschaftsbeiträge, für den Unterhalt von Kindern in Vorschuleinrichtungen, Unterhalt usw.).

Auf Unterkonto 1 „Berechnungen für Sach- und Personenversicherungen“ Berechnungen zur Versicherung von Eigentum und Personal von Organisationen werden berücksichtigt, wenn die Organisation als Versicherer auftritt.

Sachversicherung. Die Versicherung ist freiwillig; es können nicht alle Sachen versichert werden, sondern selektiv.

Die Organisation füllt einen „Versicherungsantrag“ aus. Zwischen der Organisation und der Versicherungsgesellschaft wird ein „Sachversicherungsvertrag“ geschlossen, mit dem sich der Versicherer verpflichtet, im Versicherungsfall den Versicherungsschutz zu übernehmen. Versicherungszahlung an den Versicherungsnehmer und der Versicherungsnehmer verpflichtet sich zur Zahlung Versicherungsprämien pünktlich.

Wenn Versicherungsprämien im Voraus gezahlt werden, sollte deren Rückstellung als Teil der Rechnungsabgrenzungsposten ausgewiesen werden:

Bei Verlust des versicherten Eigentums ist die Organisation verpflichtet, die Versicherungsgesellschaft innerhalb von 24 Stunden zu benachrichtigen. Es wird eine Kommission zusammengestellt, die einen „Bericht“ über die Zerstörung von Eigentum erstellt, in dem Folgendes angegeben ist: die Gründe für den Verlust von Eigentum, die Höhe des verursachten Schadens und die Höhe Versicherungsentschädigung, die an die Organisation gezahlt werden sollte.

Wenn das Eigentum dadurch beschädigt wird Versicherungsfall, repariert werden kann, dann müssen die damit verbundenen Kosten durch eine Versicherungsentschädigung gedeckt werden.

Unterliegt ein Teil des Schadens nach den Bedingungen des Versicherungsvertrages nicht der Entschädigung durch eine Versicherungsentschädigung, so gelten sie als außerordentliche Aufwendungen.

Arbeitnehmerversicherung. Die Versicherung erfolgt in obligatorischer und freiwilliger Form.

Die Beträge der aufgelaufenen Zahlungen sind in den Arbeitskosten enthalten, sofern Versicherungsverträge zugunsten der Arbeitnehmer mit Versicherungsorganisationen abgeschlossen werden, die über eine gemäß den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation ausgestellte Lizenz zur Ausübung einschlägiger Tätigkeiten in der Russischen Föderation verfügen.

In der Buchhaltung können Abzüge von Organisationen zur Arbeitnehmerversicherung als Aufwand erfasst werden gängige Typen Aktivitäten oder beziehen sich auf andere Ausgaben.

Auf Unterkonto 2 „Berechnungen für Schadensfälle“ Berechnungen werden für Ansprüche gegen Lieferanten, Auftragnehmer, Transport- und andere Organisationen sowie für verhängte und anerkannte (oder zuerkannte) Bußgelder, Strafen und Strafen berücksichtigt.

Eine Organisation kann in folgenden Fällen einen Anspruch gegen einen Lieferanten (Auftragnehmer) geltend machen:

• aufgrund von Inkonsistenzen bei Preisen und Tarifen, die bei der Rechnungsprüfung in Verträgen festgestellt wurden, sowie bei der Feststellung von Rechenfehlern;
• bei festgestellter Nichteinhaltung der Qualität von Standards, Spezifikationen oder Bestellungen;
• wegen Verletzung von Lieferfristen;
• für Engpässe bei der Fracht während des Transports, die über die im Vertrag festgelegten Mengen hinausgehen;
• bei Nichteinhaltung vertraglicher Verpflichtungen etc.

Für Mängel und Ausfallzeiten, die durch Lieferanten oder Auftragnehmer verursacht wurden, können Ansprüche in Höhe der vom Kostenträger anerkannten oder vom Gericht zuerkannten Höhe geltend gemacht werden.

Ansprüche können geltend gemacht werden Kreditinstitute für Beträge, die fälschlicherweise auf die Konten der Organisation abgeschrieben (überwiesen) wurden.

Wenn der Lieferant (Auftragnehmer) gegen vertragliche Verpflichtungen verstößt, hat die Organisation das Recht, von ihm im Vertrag festgelegte Strafen, Bußgelder und Strafen einzufordern.

In einigen Fällen unterliegen Forderungen, die an Lieferanten, Auftragnehmer oder andere Organisationen gerichtet werden, nicht der Einziehung (z. B. wurde die Einziehung durch das Gericht verweigert). Die Beträge dieser Forderungen werden auf die Konten ausgebucht, von denen sie zur Abrechnung übernommen wurden.

Auf Unterkonto 3 „Berechnungen für fällige Dividenden und sonstige Einkünfte“ Berücksichtigt werden die Berechnungen der Dividenden und anderer Einnahmen, die der Organisation zustehen, einschließlich Gewinnen, Verlusten und anderen Ergebnissen aus dem einfachen Gesellschaftsvertrag. Bei diesen Einkünften handelt es sich um sonstige Einkünfte der Organisation.

Dt 76-3 Kt 91-1 – spiegelt die Höhe der fälligen Dividenden und sonstigen Erträge wider;

Dt 50, 51 Kt 76-3 – Mittel wurden aufgrund fälliger Dividenden und sonstiger Erträge erhalten.

Auf Unterkonto 4 „Berechnungen für eingezahlte Beträge“ Konten für Abrechnungen mit Mitarbeitern der Organisation über aufgelaufene, aber nicht eingezahlte Beträge bestimmte Zeit aufgrund des Nichterscheinens der Empfänger. Kann der Arbeitnehmer sein Gehalt am vereinbarten Tag nicht erhalten, wird der Betrag hinterlegt (bei der Bank hinterlegt).

Dt 70 Kt 76-4 - der eingezahlte Lohnbetrag wird berücksichtigt;

Dt 76-4 Kt 50, 51 – der eingezahlte Lohnbetrag wurde an den Arbeitnehmer ausgezahlt.

Die Abrechnung von Abrechnungen mit verschiedenen Schuldnern und Gläubigern innerhalb verbundener Organisationen erfolgt auch auf dem Konto 76 „Abrechnungen mit verschiedenen Schuldnern und Gläubigern“.

Registrieren synthetische Buchhaltung- Zeitschriftenbestellung Nr. 8.

Registrieren analytische Buchhaltung- Kontoauszug Nr. 7 (oder mehrere Kontoauszüge), in dem für jeden Schuldner und Gläubiger Analysekonten eröffnet werden.

Wenn eine Organisation ein automatisiertes Buchhaltungsformular verwendet Softwareprodukt„1C: Enterprise“-Register der synthetischen Buchführung sind der Umsatz von Konto 76 (Hauptbuch), die Analyse von Konto 76, die Bilanz usw. Die Register der analytischen Buchhaltung sind die Umsatzbilanz für Konto 76, die Analyse von Konto 76 für Unterkonten , Umsätze zwischen Unterkonten, Kontokarte 76, Kontokarte 76 per Unterkonto usw.

76-01 Berechnungen für Sach- und Personenversicherungen— Berechnungen für Sach- und Personenversicherung werden berücksichtigt (mit Ausnahme der Berechnungen für Sozialversicherung und verpflichtend Krankenversicherung) eine Organisation, in der die Organisation als Versicherer auftritt.

Lastschrift<счета учета затрат на производство>Kredit 76-01 – berechnete Beträge der Versicherungszahlungen werden berücksichtigt.

Lastschrift 76-01 Gutschrift<счета Geld> - Die Übertragung von Versicherungsleistungen an Versicherungsorganisationen wird berücksichtigt.

Die Lastschrift 76-01 schreibt Schäden aufgrund von Versicherungsfällen (Zerstörung und Beschädigung) ab Vorräte, Fertigprodukte und andere Sachwerte usw.) aus der Gutschrift von Konten für Vorräte, Anlagevermögen usw. Die Belastung 76-01 spiegelt auch die Höhe der Versicherungsentschädigung wider, die im Rahmen des Versicherungsvertrags für einen Mitarbeiter der Organisation entsprechend dem Konto geschuldet wird 73.

Soll 51, 52 Haben 76-01 – spiegelt die Höhe der Versicherungsentschädigung wider, die die Organisation von Versicherungsorganisationen gemäß Versicherungsverträgen erhält.

Soll 99 Gutschrift 76-01 – Schäden aus Versicherungsfällen, die nicht durch Versicherungsentschädigung ausgeglichen werden, werden abgeschrieben.

Analytische Buchhaltung für Unterkonto 76-01 durchgeführt von Versicherern und einzelnen Versicherungsverträgen.

76-02 Berechnungen für Ansprüche— Berechnungen werden für Ansprüche gegen Lieferanten, Auftragnehmer, Transport- und andere Organisationen sowie für verhängte und anerkannte (oder zuerkannte) Bußgelder, Strafen und Strafen berücksichtigt.

Lastschrift 76-02 Haben 60-00,<производственных запасов>— Berechnungen für Ansprüche gegen Lieferanten, Auftragnehmer usw Transportorganisationen aufgrund von Unstimmigkeiten zwischen den in den Verträgen festgelegten Preisen und Tarifen, die bei der Prüfung ihrer Rechnungen (nach deren Annahme) festgestellt wurden, sowie bei der Feststellung von Rechenfehlern, wenn überhöhte Preise oder Rechenfehler in den von Lieferanten und Auftragnehmern vorgelegten Rechnungen festgestellt wurden nach Abschluss der Buchungen der Lagerbestände oder Kosten (basierend auf den von Lieferanten und Auftragnehmern in Rechnung gestellten Preisen und Berechnungen);

Lastschrift 76-02 Gutschrift 60-00 – spiegelt Zahlungen an Lieferanten von Materialien und Waren sowie an Organisationen wider, die die Materialien der Organisation verarbeiten, für festgestellte Qualitätsverstöße gegen Standards, technische Bedingungen und Bestellungen;

Lastschrift 76-02 Gutschrift 60-00 – spiegelt Abrechnungen an Lieferanten, Transport- und andere Organisationen für Engpässe bei der Fracht während des Transports wider, die über die im Vertrag festgelegten Beträge hinausgehen;

Lastschrift 76-02 Gutschrift<затрат на производство>— Entschädigungen für Mängel und Ausfallzeiten, die durch Verschulden von Lieferanten oder Auftragnehmern entstanden sind, spiegeln sich in den von den Kostenträgern anerkannten oder vom Gericht zuerkannten Beträgen wider;

Lastschrift 76-02 Gutschrift<денежных средств, кредитов>— Abrechnungen an Kreditinstitute werden für Beträge berücksichtigt, die fälschlicherweise auf die Konten der Organisation abgeschrieben (überwiesen) wurden;

Lastschrift 76-02 Gutschrift 91 – spiegelt Berechnungen für Bußgelder, Strafen, Strafen wider, die von Lieferanten, Auftragnehmern, Käufern, Kunden, Verbrauchern von Transport- und anderen Dienstleistungen wegen Nichteinhaltung vertraglicher Verpflichtungen erhoben werden, in den von den Zahlern anerkannten oder vom Gericht zuerkannten Beträgen (Der Betrag der geltend gemachten Forderungen, die nicht als Zahler anerkannt wurden, wird nicht zur Registrierung akzeptiert.)

Lastschrift<денежных средств>Kredit 76-02 – die Beträge der erhaltenen Zahlungen werden angezeigt.

Beträge, die, wie sich später herausstellte, nicht der Einziehung unterliegen, werden in der Regel den Konten zugeordnet, von denen sie in der Lastschrift 76-02 erfasst wurden.

Analytische Buchhaltung für Unterkonto 76-02 wird für jeden Schuldner und einzelne Forderungen gepflegt.

Korrespondenz von Konten zur Abrechnung von Abrechnungen mit unterschiedlichen Schuldnern und Gläubigern

Zurück53545556575859606162636465666768Nächster

MEHR SEHEN:

Konto 76.va, wie man es schließt

Ich habe aufgrund der Rechnung für die Anzahlung alle Buchungen korrekt erfasst, aber im Umsatz des Kontos 76.VA sind die Belege nicht so geschlossen: Anfangssaldo. Neue Nachrichten. Zur Überprüfung mit dem 76-VA-Konto erstellen wir eine Bilanz für den 76-VA-Satz und vergleichen den endgültigen Sollumsatz mit den Zeilen 080 und 090 (Abb. 38). Registrieren Sie sich, um kostenlosen Zugang zu wertvollen Informationen zu erhalten! Vermögen, Verbindlichkeiten Grundlagen der Rechnungslegung Konto 76.VA - seit 2012 besteht ein Saldo.76, 68 Anleitung zum Kontenplan. Fazit: Wenn eine Schuld als uneinbringlich anerkannt wird, muss sie abgeschrieben und die Mehrwertsteuer auf den Vorschuss zurückerstattet werden. Analyse auf Konto 76.VA Mehrwertsteuer für ausgestellte Vorschüsse und Vorauszahlungen. Unterkonto. Gesamtbuchhaltung. Nur Revolutionen. Nach dem Speichern kann nun im Bericht für zusätzliche Felder ein neues Feld hinzugefügt werden (in der Abbildung für Konto 76.BA - Rechnung erhalten): Das Ergebnis des Berichts sieht folgendermaßen aus: Nach Schließung aller Schulden wird der Saldo angezeigt Der Betrag wird auf das Konto 62.02 überwiesen und für diesen Restbetrag wird eine Vorausrechnung ausgestellt. Übrigens hat unser Unternehmen einen speziellen Bericht entwickelt, der den Vergleich der Salden der Konten 62.02 und 76 erleichtert.

AB. Beide Buchungen auf das Konto 76.VA (Abzug und Wiederherstellung) müssen durch den Beleg „Rechnung erhalten (Vorauszahlung)“ generiert werden. Guten Abend, sagen Sie mir bitte, wie ich das 76 VA-Konto (ausgestellte Vorschüsse) schließen kann? Vielen Dank im Voraus. Nachgeordnet dem Konto „Abrechnungen mit verschiedenen Schuldnern und Gläubigern“ (76). Typ: Passiv. Analyse für das Konto „76.VA“: Nur Subconto-Umsatz Gesamtbuchhaltung Buchhaltung in Währung Kontrahenten Dadurch müssen Sie nur einmal auf das Budget einzahlen. Überprüfen wir, ob das Konto 76.AB geschlossen ist (Abb. 10).

Die Mehrwertsteuer auf Lieferantenvorschüsse wird auf dem Konto 76.VA verbucht. Der Bericht dient der Suche nach Abweichungen zwischen der Mehrwertsteuer aus dem Vorschuss auf Konto 76AB und dem berechneten Mehrwertsteuerbetrag aus dem Vorschuss auf Konto 62.02.1. Klicken Sie auf die Schaltfläche „Konto 62.02 Erhaltene Vorschüsse“. Sie können die Anrechnung der Mehrwertsteuer auf den erhaltenen Vorschuss überprüfen. 2. Klicken Sie auf die Schaltfläche „Konto“. 76VA Mehrwertsteuer bei erfolgter Zahlung Ich habe noch 98.000 Rubel auf meinem Konto 76VA. Auf dem Konto 76.AB gibt es ein Unterkonto „Ausgestellte Rechnungen“, Sie können für dieses Konto ein SALT mit Angaben zu diesem Unterkonto erstellen und genau diejenigen Rechnungen abschließen, die Salden aufweisen. Sie beginnen mit der Rechnungsstellung der Rechnung des Lieferanten für eine Vorauszahlung von jeweils 3.000.000 Rubel. Auf dem Konto 76 VA wird die Mehrwertsteuer 457.627 betragen. Wenn Sie dann Folgendes eingeben, schließen wir dann die Konten 76AB und 76 VA. und wann? So schließen Sie das Konto 76.va. Ich habe noch 98.000 Rubel auf meinem Konto 76BA. aus der Vorauszahlung für Leasing. Auf dem Konto 76.AB gibt es ein Unterkonto „Ausgestellte Rechnungen“, Sie können für dieses Konto SALT mit Details für dieses Unterkonto erstellen und genau diesen 9. Saldo auf Konto 76.BA schließen einer bestimmten Gegenpartei und Vereinbarung (bei Einhaltung der in Artikel 172 Absatz 9 der Abgabenordnung der Russischen Föderation genannten Bedingungen) sollte nicht mehr als der Kontostand 60,02 für dieselbe Gegenpartei und Vereinbarung 18/118 betragen. Konto 76.AB in der Buchhaltung. Das in der Buchhaltung verwendete Konto 76 trägt die Bezeichnung „Abrechnungen mit verschiedenen Debitoren und Gläubigern“. Die Unterkonten 76.AB und 76.BA enthalten Mehrwertsteuerbeträge auf gewährte bzw. erhaltene Vorschüsse. Nach dem Speichern ist es nun möglich, im Bericht für zusätzliche Felder ein neues Feld hinzuzufügen (im Bild für Konto 76.BA - Rechnung erhalten): Das Ergebnis des Berichts sieht folgendermaßen aus: Zeigt den Endsaldo für Konten 19.03 an ,19.04,19.07, 76.AB , 76.VA für den angegebenen Zeitraum Sammelt die endgültigen Soll- und Habensalden der Konten 19 und 76. Unterkonten zu Konto 76. Auf Konto 76 können beispielsweise Berechnungen für Eigentum und Personal berücksichtigt werden Versicherung, für Ansprüche, für Abzüge vom Gehalt der Arbeitnehmer zugunsten anderer auf der Grundlage Executive-Dokumente oder Vorschriften der Schiffe, ist die erhaltene Rechnung für die Vorauszahlung (76.VA) nicht enthalten. Bei der Erstellung der erhaltenen Rechnung (basierend auf dem Auszug) ist es notwendig, andere spezielle Dokumente beizufügen, die auf der Website veröffentlicht sind als geschlossen verstanden Aktiengesellschaft„Was ist bei Konto 76.VA umfassend zu tun?“ Ohne auf Details einzugehen, müssen Sie zwei Dinge tun: Geben Sie an, dass das Dokument „Rechnung erhalten“ Transaktionen generieren soll, und konfigurieren Sie diese. Guten Tag. 1c Accounting 8.1 (nicht grundlegend) Rev. 1.6 (1.6.25.5) sammelt sich an große Summe auf Konto 76.AB, sollte aber am 68.02 abgeschrieben werden. Sagen Sie mir, was der Fehler sein könnte. Ich brauche es dringend. Seiten:1. Konto schließen 76. VA. Tatiana Teploukhova. Benutzer: Ich addiere Konto 76. VA – sagen Sie mir, dass darauf ein Saldo vorhanden sein sollte? Bei mir schloss es bei Null. Wie kann ich das 76. Konto jetzt für 91,2 schließen? Hier ist die Frage: Wie kann ich eine gemeinnützige Organisation, die Dienstleistungen auf dem 76. Konto anbietet, diese am Ende des Monats auf dem 26. Konto schließen? Ich habe den Monatsabschluss gemacht, er zeigt an, dass alles geschlossen war, aber bei der Analyse von 26 Konten werden die Ausgaben für 76 nicht berücksichtigt. Frage: In der aktualisierten Version von 1C ist es möglich, die Mehrwertsteuer auf vom Lieferanten gezahlte Vorschüsse und Buchungen zu verrechnen 68,2-76,VA werden generiert. Wenn die Arbeiten abgeschlossen sind und der Vorschuss geschlossen ist, wird die Buchung 68.2-19.3 generiert, aber wie wird das Konto 76.BA geschlossen? Aber wirklich 76,VA-Darlehen

Sollte es im 3. Quartal oder im 4. Quartal in das Einkaufsbuch aufgenommen werden? Im 3. Quartal erhalten Sie, basierend auf der vom Lieferanten vor dem 30. (2) ausgestellten Rechnung, die Rechnung geschlossen werden, wenn ein tatsächlicher Wareneingang vorliegt. diese. Konto 76.BA nimmt eine Rückbuchung im Verkaufsbuch vor und der tatsächliche Beleg geht in das Einkaufsbuch (während des Empfangszeitraums). Guten Tag, liebe Berater! Ich habe folgende Frage. Ich arbeite in 1C:Enterprise 8.2 (8.2.

16.368) Enterprise Accounting (Basic), Edition 2.0 (2.0.48.9) Enterprise LLC, auf OSNO zum 01.01.2013 befand sich auf dem Konto 76 VA ein Betrag von K 76 VA 13.728,81 Rubel. Laden Sprache auswählen. Schließen. Mehr lesen Diese Nachricht auf Englisch anzeigen Bitte versuchen Sie es später noch einmal. Veröffentlicht: 13. Januar 2015 Eingabe der anfänglichen Mehrwertsteuersalden aus Vorschüssen 0,01 - Eröffnungssalden 76.AB 3.07 – Anfangssalden 76.VA Verwandtes Video – Eingabe des anfänglichen 76-VA-Kontos Buchhaltung Wird zur Berechnung der Mehrwertsteuer auf die aufgeführten Vorschüsse verwendet. Nach Erhalt der Ware belastet die Organisation Konto 76 mit Konto 68, woraufhin die Rechnung im Einkaufsbuch ausgewiesen wird. Darüber hinaus bei der Registrierung des Eingangs von Waren, Dienstleistungen usw. Wenn der Betrag ausreicht, sollten die Konten 76.VA und 68.02 theoretisch automatisch geschlossen werden, was bei einigen Gegenparteien der Fall ist, bei anderen jedoch nicht. Wie kann man jedoch den Eingang und die Abgrenzung der Mehrwertsteuer in der Buchhaltung abbilden? Dazu nutzen sie in der Regel eines der Unterkonten auf Konto 76Soll 68 „Abrechnungen mit dem Budget für Mehrwertsteuer“ – Gutschrift 76-VA in Höhe von 9.000 Rubel. Auf dem Konto 76 werden alle Abrechnungstransaktionen erfasst, die nicht auf anderen Buchhaltungskonten berücksichtigt werden. Das Konto gilt als Aktiv-Passiv-Konto, dessen Saldo sowohl im Soll als auch im Haben angezeigt werden kann. Eingabe der anfänglichen Mehrwertsteuersalden aus Vorschüssen 0,01 - Anfangssalden 76.AB 3,07 - Anfangssalden 76.BA Zugehöriges VideoIm Standardbericht Umsatzbilanz nach Konto nach Konten für buchhalterische Abrechnungen mit Gegenparteien Kontenplan Konto 60 Konto 62 Konto 90 Konto 91 Konto 99 Steuernachrichten. . . Konto 76 „Abrechnungen mit sonstigen Lastschriften und Kreditoren“. 76.VA – Mehrwertsteuer auf geleistete Anzahlungen und Anzahlungen. Auf der Website gibt es 2 ANTWORTEN auf die Frage Wie schließe ich 76AB in 1C8.1? Du wirst 2 Antworten finden. Die beste Antwort zum 76-Posting-Konto wurde am 29. Oktober von Elena Nakonechnaya gegeben. Hier finden Sie eine Auswahl von Themen mit Antworten auf Ihre Frage: Wie schließe ich 76AB in 1C8.1? Der Zweck des Kontos 76. Das Konto 76 ist ein Aktiv-Passiv-Verrechnungskonto. Es ist notwendig, Informationen darüber zusammenzufassen Finanztransaktionen mit Debitoren und Gläubigern, die nicht in den Konten 60-75 berücksichtigt werden. Verarbeitung zur Suche und Korrektur von Fehlern bei der Schließung des Kontos 76AB und der Erstellung eines Einkaufsbuchs. Hilft, Diskrepanzen zwischen dem Score 62,02 und 76AB zu finden und zu korrigieren. Ich habe anhand der Rechnung die Anzahlung eingetragen, alle Buchungen sind korrekt, es liegen aber keine neuen Meldungen auf der Rückseite des Kontos 76.VA vor. Neue Nachrichten. Bitte sagen Sie mir, wie ich Konto 76 schließen kann. Siehe Analyse 76.05. Guten Tag. Bitte erzählen Sie mir etwas über dieses Problem: OSNO, Mehrwertsteuer. Auf dem Konto 76VA aus den Jahren 2010, 2011, 2012 betrug der Mehrwertsteuerbetrag 40,81. Das Buchhaltungskonto 76.va ist ein Konto, auf dem die Mehrwertsteuer auf gezahlte Vorschüsse ausgewiesen wird. Um die Qualität der Materialien zu gewährleisten und das Urheberrecht der Herausgeber zu schützen, sind viele Artikel auf unserer Website gesperrt. Kontonummer für den Abschluss der Ausgaben des Berichtszeitraums, normalerweise Konto 90.7. Dieser Parameter ermöglicht es dem Benutzer, einen anderen Kontenplan zu verwenden, in dem sich das Konto „Mehrwertsteuer auf ausgestellte Vorschüsse“ vom Konto 76.VA unterscheidet. Nach dem Speichern ist es nun möglich, im Bericht für zusätzliche Felder ein neues Feld hinzuzufügen (im Bild für Konto 76.BA, Rechnung erhalten): Das Ergebnis des Berichts sieht folgendermaßen aus

Nützlich:

Unterkonto 76-6 Abrechnungen im Rahmen eines Immobilientreuhandverwaltungsvertrags

Auf dem Unterkonto 76-6 „Abrechnungen im Rahmen der Vereinbarung.“ Vertrauensmanagement„Immobilien“ berücksichtigt Abrechnungen im Zusammenhang mit der Ausführung von Immobilientreuhandverwaltungsverträgen. Auf diesem Unterkonto werden Abrechnungen des Auftraggebers und Treuhänders erfasst, einschließlich Abrechnungen für an die Treuhandverwaltung übertragenes Vermögen, das in einer separaten Bilanz ausgewiesen wird .

Der Wert der vom Auftraggeber an den Treuhänder zur Treuhandverwaltung übertragenen Immobilie spiegelt sich in den Buchführungsunterlagen des Auftraggebers in der Belastung des Unterkontos 76-6 „Abrechnungen im Rahmen des Treuhandverwaltungsvertrags“ und der Gutschrift des Kontos 01 „Anlagevermögen“ wider ", 04 " Immaterielle Vermögenswerte" und andere Konten.

Der vom Treuhänder in einer gesonderten Bilanz übernommene Wert der Immobilie spiegelt sich in der Belastung der Konten 01 „Anlagevermögen“, 04 „Immaterielle Vermögenswerte“ und sonstiger Konten sowie in der Gutschrift des Unterkontos 76-6 „Abrechnungen im Rahmen der Immobilientreuhandverwaltung“ wider Vereinbarung".

Wenn der Treuhänder im Falle der Beendigung des Treuhandverwaltungsvertrags Eigentum an den Treugeber zurückgibt, werden Rückbuchungen vorgenommen.

Die Übertragung von Geldern auf den dem Treuhänder zustehenden Gewinn (Einkommen) wird vom Treuhänder in einer separaten Bilanz in der Belastung des Unterkontos 76-6 „Abrechnungen im Rahmen des Treuhandverwaltungsvertrags“ und der Gutschrift der Konten 51 „Abrechnungskonten“ ausgewiesen “, 52 „Währungskonten“, 55 „Sonderkonten bei Banken.“

Die vom Auftraggeber aufgrund dieses Gewinns (Einkommen) erhaltenen Mittel werden vom Auftraggeber in der Belastung der Konten 51 „Währungskonten“, 52 „Währungskonten“, 55 „Sonderkonten bei Banken“ und der Gutschrift des Unterkontos 76 ausgewiesen. 6 „Vergleiche im Rahmen des Treuhandverwaltungsvertrags“.

Die vom Treuhänder geschuldeten Beträge für den Ersatz von Verlusten, die durch Verlust oder Beschädigung des an die Treuhandverwaltung übertragenen Eigentums entstanden sind, sowie entgangene Gewinne werden vom Treuhänder in der Belastung des Unterkontos 76-6 „Abrechnungen im Rahmen des Immobilientreuhandverwaltungsvertrags“ ausgewiesen. und die Gutschrift des Kontos 91 „Sonstige Einnahmen und Ausgaben“. Die angegebenen, beim Treugeber eingegangenen Beträge spiegeln sich in der Belastung der Konten 51 „Abrechnungskonten“, 52 „Währungskonten“, 55 „Sonderkonten bei Banken“ und der Gutschrift des Unterkontos 76-6 „Abrechnungen im Rahmen eines Treuhandverwaltungsvertrags“ wider. .

Für jeden Immobilientreuhandvertrag wird eine analytische Buchhaltung für das Unterkonto 76-6 „Abrechnungen im Rahmen eines Immobilientreuhandverwaltungsvertrags“ geführt.

Andere Unterkonten des Kontos 76.

In diesem Artikel sprechen wir über die Wiederherstellung der Mehrwertsteuer und die Abbildung dieses Vorgangs in 1C 8.3 am Beispiel der 1C Enterprise Accounting-Konfiguration.

Oftmals der Begriff selbst „Mehrwertsteuer-Wiederherstellung“ wirft Fragen auf. Versuchen wir es zu erklären. Kurz gesagt also Erholung ist die Umkehroperation einen Abzug erhalten nach Mehrwertsteuer, d.h. Es erfolgt eine Anpassung auf Basis des bereits erhaltenen Abzugs, wobei dieser Abzug reduziert oder ganz aufgehoben wird. Wenn es für jemanden sinnvoller ist, können wir theoretisch sagen, dass wir den Vorsteuerabzug je nach Situation ganz oder teilweise rückgängig machen. Aber das ist nur ein Begriff "umkehren" V in diesem Fall wird nicht angewendet, aber sie sagen das „Die Mehrwertsteuer muss wiederhergestellt werden.“

Genauer gesagt, nach Erhalt von Materialien, Waren, Anlagevermögen usw. Die Vorsteuer wird häufig erhoben Steuerabzug, wodurch sich während des Empfangszeitraums der zu zahlende Steuerbetrag verringert. Um einen solchen Abzug anwenden zu können, müssen mehrere Bedingungen erfüllt sein, zum Beispiel:

• Korrekt ausgeführtes SF;
• Die erhaltenen Vermögenswerte werden für umsatzsteuerpflichtige Tätigkeiten verwendet;
• Der Empfänger der Wertsachen ist ein Mehrwertsteuerzahler usw.

Stellen wir uns nun eine Situation vor, in der zum Zeitpunkt der Aktivierung des Vermögens alle diese Bedingungen erfüllt waren und der Abzug akzeptiert wurde. Nach einiger Zeit änderten sich die Bedingungen und es stellte sich heraus, dass der Abzug nicht in Anspruch genommen werden konnte. Hier wird die Mehrwertsteuer wiederhergestellt.

Eine weitere Möglichkeit, wenn eine Rückerstattung der Mehrwertsteuer erforderlich ist, ist die Vorauszahlung an den Lieferanten durch den Käufer. Durch die Zahlung einer Vorauszahlung kann der Käufer einen Vorsteuerabzug nutzen, indem er einen Buchhaltungseintrag 68.VAT - 76.VA erstellt. Wenn der Käufer die Sendung für einen solchen Vorschuss erhält, nimmt er einen Abzug für die erhaltenen Artikel mit der Buchung 68. MwSt. - 19 vor. Dann stellt sich heraus, dass es für eine Sendung zwei Abzüge gibt. Diese Situation ist unmöglich, daher muss der erste Abzug wiederhergestellt werden.

Die Liste der Situationen, in denen die Mehrwertsteuer wiederhergestellt werden sollte, ist in der Abgabenordnung, Art. 170 Klausel 3. Und zwar Übung Gerichtsentscheidungen weist jedoch darauf hin, dass diese Liste geschlossen ist Steuerbehörden In anderen Fällen sind sie häufig zur Rückerstattung der Mehrwertsteuer verpflichtet, beispielsweise im Falle eines Eigentumsdiebstahls. Hier muss das Unternehmen selbst entscheiden, ob es die Steuer zurückerhält oder nicht (in diesem Fall sind Gerichtsverhandlungen erforderlich).

Da die Wiedereinsetzung der Mehrwertsteuer immer zu einer Erhöhung des zu zahlenden Steuerbetrags führt, fallen bei den Transaktionen Kt immer 68,00 US-Dollar an, und für Dt sind je nach Situation Optionen möglich. Solche Transaktionen sollten sich widerspiegeln Buch der Einkäufe.

Schauen wir uns die häufigsten Fälle der Mehrwertsteuerrückerstattung an.

Mehrwertsteuerrückerstattung am Beispiel von 1C: Buchhaltungskonfiguration

Nun von der Theorie zur Praxis. Betrachten wir zwei Möglichkeiten, wie die Wiederherstellung der Mehrwertsteuer in der 1C-Buchhaltung berücksichtigt werden kann.

Beispiel 1. Der häufigste Fall einer Mehrwertsteuerrückerstattung. Der Käufer hat eine Vorauszahlung für die Warensendung geleistet, beide Vertragsparteien sind Mehrwertsteuerzahler. Der Vorauszahlungsbetrag beträgt 118.000 Rubel, inkl. MwSt. MwSt. 18000. Wenige Tage nach der Vorauszahlung erhielt die Organisation materielle Werte in Höhe von 94.400 Rubel, inkl. MwSt. 14.400 Rubel.

Die Abrechnung von Vorauszahlungen in 1C ist gut automatisiert. Für die Zahlung wurden automatisch die richtigen Transaktionen generiert.

Wenn wir uns in diesem Moment bilden Einkaufsbuch, Für eine Lieferung werden wir zwei Abzüge vornehmen.

Die Mehrwertsteuer sollte wiederhergestellt werden. Dies geschieht im Menü Operationen Wählen Sie einen Artikel aus

Bietet an, Dokumente erneut zu übertragen und zu erstellen Routineoperationen– Erstellung von Einkaufs- und Verkaufsbucheinträgen.

Wir sind interessiert an Klicken Sie auf die Schaltfläche Vervollständigen Sie das Dokument, Der tabellarische Teil wird automatisch generiert.

Schauen wir uns die Verkabelung an. Das Programm erstattet automatisch die Mehrwertsteuer, indem es den Vorschussbetrag und die nachfolgenden Lieferungen analysiert. Liegt in unserem Fall die Lieferung unter den geleisteten Vorauszahlungen, erstatten wir den Betrag in Höhe der vom Lieferanten erhaltenen Lieferung zurück.

Beispiel 2. Im 4. Quartal sollte auf die erhaltene Materialcharge aus Beispiel 1 die Mehrwertsteuer in Höhe von 40.000 Rubel zurückerstattet werden. Abrechnungsbetrag Die Mehrwertsteuer beträgt 7200 Rubel.

In diesem Fall kann das Programm nicht automatisch bestimmen, in welchem ​​Zeitraum und in welcher Höhe die Mehrwertsteuer wiederhergestellt werden soll. Daher erstellen wir ein entsprechendes Dokument Mehrwertsteuer-Wiederherstellung. Es ist in der Rubrik

Drücken Sie den Knopf Erstellen, Wählen Sie aus der Liste der Optionen ein Dokument zur Mehrwertsteuererstattung aus.

Um zu verhindern, dass die Mehrwertsteuer auf Konto 19 hängen bleibt, muss diese abgeschrieben werden. Basierend auf dem Beleg kann ein Dokument erstellt werden.

Standardmäßig wird der gesamte Belegbetrag zur Anpassung angeboten; wir sollten ihn anpassen.

Auf dem Lesezeichen Abschreibungskonto Geben Sie das Konto 91.02 an.

Bitte beachten Sie die Bedeutung des Spesenleitfadens. Hier können Sie einstellen, ob Ausgaben für die Berechnung der Einkommensteuer als Ausgaben anerkannt werden oder nicht.

Bei Annahme sehen die Beiträge wie folgt aus:

Ein weiteres häufiges Beispiel, mit dem viele Unternehmen konfrontiert werden, ist eine Änderung der Liefermenge aufgrund einer Anpassung des Preises und/oder der Menge der versendeten Artikel, was dazu führen kann, dass die Mehrwertsteuer erstattet werden muss. Solche Vorgänge führen zum Erscheinen von Korrekturrechnungen, deren Vorgehensweise wir in einem anderen Artikel ausführlich besprechen werden.

Die Mehrwertsteuer auf erhaltene und ausgezahlte Vorschüsse ist eines der Instrumente zur Regulierung der Ausgaben einer Organisation für Steuerzahlungen. Zur Abrechnung der Mehrwertsteuer auf Vorschüsse werden die Unterkonten 76 des Kontos verwendet: 76.VA – für erhalten, 76.AB – für ausgegeben.

Eine Organisation, die einem Lieferanten einen Vorschuss gezahlt hat, hat das Recht, die gezahlte Mehrwertsteuer abzuziehen. Die notwendigen Voraussetzungen um einen Vorsteuerabzug von einer geleisteten Vorauszahlung zu erhalten:

• die Bedingung für die Vorauszahlung muss im Vertrag mit dem Lieferanten klar angegeben werden;
• Die Vorauszahlung muss der SF vorgelegt werden (spätestens 5 Tage nach Zahlung).

Der Vorsteuerabzug ist vorgesehen, wenn Steuerzeitraum wann der Vorschuss überwiesen wurde. Wenn die endgültige Zahlung für die Lieferung erfolgt, d. h. die Ware vom Lieferanten gemäß der Abnahmebescheinigung erhalten wird, ist die Organisation verpflichtet, den zuvor zum Abzug geltend gemachten Mehrwertsteuerbetrag zurückzuerstatten.

Neben dem Wareneingang entsteht für die Organisation in folgenden Fällen die Verpflichtung zur Wiederherstellung des Vorsteuerabzugs:

• Änderungen der Vertragsbedingungen;
• Kündigung des Vertrages und Rückerstattung des Vorschusses.

Die Mehrwertsteuer wird in derselben Höhe zurückerstattet, in der sie zuvor zur Verrechnung anerkannt wurde. Wenn die Vertragsbedingungen vorsehen, dass die Lieferung der Ware nach Erhalt einer 100%igen Anzahlung erfolgt, kann der Käufer die Anzahlung in Raten überweisen. In diesem Fall wird der im SF für die Lieferung ausgewiesene Mehrwertsteuerbetrag wiederhergestellt. In jedem Fall entspricht dieser Wert dem Betrag der Mehrwertsteuer auf alle Steuervorauszahlungen für diese Lieferung.

Mehrwertsteuer auf erhaltene Anzahlungen

Beim Verkauf von Produkten (Waren, Dienstleistungen) kann der Käufer im Vertrag festgelegt werden erforderliche Bedingung— Vorauszahlung bis zu 100 %.

Auf den erhaltenen Vorschuss gibt die Organisation eine Steuererklärung aus und berechnet Mehrwertsteuer in Höhe von 18/118 %. Der Betrag dieses Vorschusses geht als aufgelaufene Mehrwertsteuer in das Verkaufsbuch ein, also als Steuer, die die Organisation an den Haushalt abführen muss.

Holen Sie sich 267 Video-Lektionen zu 1C kostenlos:

In der Praxis sind nach Ausstellung eines SF für den erhaltenen Vorschuss drei Situationen möglich:

• während der Vorverkaufsfrist erfolgte der Verkauf;
• im Vorverkaufszeitraum fanden keine Verkäufe statt;
• Rückerstattung der Vorauszahlung an den Käufer (Kündigung des Vertrags, Änderung der Bedingungen usw.).

Im ersten Fall hat die verkaufende Organisation nach erfolgter Lieferung das Recht, die bereits gezahlte Mehrwertsteuer auf den erhaltenen Vorschuss zum Abzug vorzulegen. Das heißt, die Vorschuss-SF wird mit einem Einkaufsbucheintrag geschlossen.

Im zweiten Fall wird der Betrag des Vorschusses und die darauf aufgelaufene Mehrwertsteuer in der Mehrwertsteuererklärung für den aktuellen Zeitraum in Zeile 070 des Abschnitts 3 ausgewiesen.

Im Falle einer Voraberstattung besteht auch die Möglichkeit, die gezahlte Mehrwertsteuer zum Abzug geltend zu machen, d. h. es entsteht ein Eintrag im Einkaufsbuch. Sie können den Abzug innerhalb eines Jahres nach Vertragsbeendigung nutzen.

Im Falle einer Liquidation der Einkaufsorganisation vor vollständiger Erfüllung der Lieferbedingungen und wenn eine Rückerstattung der Vorauszahlung nicht möglich ist, ist die bei Erhalt der Vorauszahlung angefallene Mehrwertsteuer nicht abzugsfähig.

Beispiele für Einträge zur Abrechnung der Mehrwertsteuer auf Vorschüsse

Beispiel einer Operation für erhaltene Vorschüsse

Harmony LLC muss im Rahmen einer Vereinbarung mit dem Käufer Amalgama LLC eine Warensendung im Wert von 212.400 Rubel liefern, inkl. MwSt. – 32.400 Rubel. 10.07.2016 „Amalgam“ überweist eine Vorauszahlung in Höhe von 50 % der Vertragssumme: 106.200 Rubel. Mehrwertsteuer im Voraus: 106.200 * 18/118 = 16.200 Rubel.

In den Buchungen berücksichtigen wir die Mehrwertsteuer auf vom Käufer erhaltene Anzahlungen:

Im August versendet Harmony eine Warensendung nach Amalgam. Verkaufstransaktionen und Abzug der Mehrwertsteuer von erhaltenen Anzahlungen:

Transaktionen mit ausgestellten Vorschüssen

Betrachten wir den gleichen Vorgang von Seiten des Käufers. Der Buchhalter von Amalgama LLC wird die Mehrwertsteuer auf durch Buchungen gewährte Vorschüsse ausweisen:

Bei Erhalt der Ware wird der Abzug der Mehrwertsteuer auf die Lieferung ausgewiesen.