Die Forderungen können durch die Erfüllung der Verpflichtung einschließlich eines Tests eingestellt werden, einschließlich eines Tests, kann verkauft und auch als unwirklich zur Erholung abgeschrieben werden.
Die Forderungen, die sich entstand, kann von der Erfüllung der Verpflichtung und sowohl persönlich vom Schuldner als auch der dritten Person in seinem Namen eingestellt werden.
Insbesondere die Zahlung von Diensten gibt den Mittelfluss der Steuerzahlerkonten (Gläubiger) [SP.2 Artikel 167] des Steuergesetzbuchs des Russischen Föderation. Von wem das Geld jedoch empfangen werden sollte, um die Zahlung von Dienstleistungen in dem Steuerkennzeichen in dem Steuerkennzeichen anzusehen, ist es jedoch nicht angegeben, diese Regel gilt daher für den Fluss der Fonds, sowohl vom Schuldner selbst als auch von einem Dritten standardmäßig, Mit anderen Worten, "Getriebe (Verkauf) ein anderes Gesicht.
Das Recht des anfänglichen Kreditgebers geht an einen neuen Volumengänger und zu den Bedingungen, die durch den Zeitpunkt des Übergangs des Rechts bestanden. Der Schuldner, der neue Kreditgeber, wird mit Beweis für den Übergang der Anforderungen dieser Person versehen, die folgende Dokumente dargestellt werden:
Beachten Sie vom anfänglichen Gläubigerschuldner über die Zuordnung des Anspruchsrechts;
Das Original der Hauptunterlagen, die die Schuld bestätigen, wodurch die richtige Nachfrage auf den neuen Kreditgeber übertragen wird.
In der Regel wird das Nachfragerecht auf einen neuen Kreditgeber auf erstattungsfähiger Basis übermittelt, dh Forderungen werden verkauft.
In der Praxis gibt es Fälle, in denen Verpflichtungen nach Verträgen für die Lieferung von Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) durch die Holding der gegenseitigen Anforderungen eingelöst werden, was eine der Möglichkeiten ist, die angebotenen Verpflichtungen zu kündigen.
Das Crediting spiegelt sich in der Rechnungslegung der Verdrahtung wider:
Lastschrift 60 (76) Credit 62 (76) - reflektierte Rückzahlung von gegenseitigen Schulden über die Summe der durchgeführten Wertungen.
Leider gibt es in fast jeder Organisation in einer bestimmten Etappe eine Situation, in der Gegenparteien ihre Schulden rechtzeitig nicht auszahlen. Verletzung von Kunden und Kunden der Abrechnungszeit für die zur Verfügung gestellten Vermögenswerte führt zur Entstehung von Forderungen, der Rückzahlung, deren Rückzahlung zweifelhaft oder unwirklich ist. In der Praxis steht die Organisation oft mit Problemen, um Forderungen zu lösen.
Die Forderungsforde kann nach der Verjährungsfrist als unrealistisch zur Erholung oder aufgrund der Unmöglichkeit der Erfüllung der Verpflichtung belastet werden.
Die Verjährungsfrist für die Abschreibung überfälliger Forderungen wird vom Zivilgesetzbuch festgelegt und dauert drei Jahre [Art. 196] NK RF. Ihr Anfang wird von der Frist für die Erfüllung von Verpflichtungen bestimmt, die beim Abschluss des Vertrags angegeben wird [p. 2 EL. 200] des Zivilgesetzbuches. Wenn der Datum der Ausführung von Verpflichtungen im Vertrag nicht angegeben ist, ist es notwendig, aus einem angemessenen Zeitraum auszugleichen, wonach der Schuldner sieben Tage für die Erfüllung des von dem Kreditgeber präsentierten Antrags erteilt wird [Art.-Nr. 314] Zivilgesetzbuch.
Gemäß Randnr. 77 werden die Bestimmungen zur Rechnungswesen- und Rin den Russian Federation Forderungen, für die die Einschränkung der Begrenzung von abgelaufenen, sonstigen Schulden, unrealistischen Erholung, für jede Verpflichtung auf der Grundlage von Daten auf dem Inventar abgeschrieben , eine schriftliche Begründung und Ordnung des Leiters der Organisation und beziehen sich auf finanzielle Ergebnisse, wenn während des Berichtszeitraums die Beträge dieser Schulden nicht reserviert waren. Folglich sind Dokumente, die die Gültigkeit der Aufwendungen für die Leitung von Forderungen bestätigen,:
Der Akt des Bestands der Siedlungen mit Käufern, Lieferanten und anderen Schuldnern und Gläubigern für den Zeitraum, in dem sich die Umstände entstanden, was die Hoffnungslosigkeit der Erholung der Schulden hindeutet;
Eine Bestellung, um hoffnungslos zur Erholung der Schulden aufzuschreiben.
Der Hauptzweck des Inventars besteht darin, die Zuverlässigkeit der Schuldenabrechnung und -verpflichtungen, die Errichtung des Zeitpunkts ihres Vorkommens und der Rückzahlung zu bestätigen.
Die Zeit des Inventars ernennt den Kopf nach seiner Bestellung sowie der Zusammensetzung der Inventarkommission. Es ist möglich, ein Inventar in den in der Rechnungslegungspolitik der Organisation gekennzeichneten Fristen durchzuführen. Die Bestandsergebnisse werden von der Handlung mit der einheitlichen Form des N-17-Act-Bestandsbestands von Siedlungen mit Käufern, Lieferanten und anderen Schuldnern und Gläubigen ausgestellt, die von der Entschließung des Statistikausschusses der Staatsstatistik von Russland von 18.09.98 genehmigt werden. 88 "In Bezug auf die Genehmigung von einheitlichen Formen der primären Rechnungslegungsdokumentation zur Buchung von Bargeldtransaktionen gemäß den Bestandsergebnissen.
Die Bestätigung von Dokumenten zu allen ökonomischen Operationen, einschließlich der Forderungen, ist die Organisation für mindestens fünf Jahre verpflichtet [p. 1 EL. 17] Gesetz zur Rechnungslegung Nr. 129-FZ. Die durch die Steuervorschriften zur Steuerung von Dokumenten, die für die Berechnung und Zahlung der Steuer erforderlich sind, beträgt vier Jahre [Absatz 8 Absatz 1 von art. 23] NK RF. Die Lagerung von Primärunterlagen ist eine Pflicht, nicht das Recht der Organisation. Daher werden die Organisation, die keine primären Rechnungslegungsdokumente auf Forderungen mit einer abgelaufenen Einschränkungszeit beibehalten hat, durch die Grundlage ihres Abschreibungsrückgangs in einem Rückgang der steuerpflichtigen Gewinne in der Zusammensetzung der Nicht-Engineering-Aufwendungen in Frage gestellt [Ziffer 2 von Absatz 2 von Artikel 265] des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation und der Möglichkeit ihres Abschreibens auf das Finanzergebnis der Organisation. Die Haltbarkeit von Dokumenten, die die Einbeziehung dieses oder diesen Betrags berücksichtigten Forderungen bestätigen, sollte aus dem Moment ihrer Abschreibung berechnet werden. Um Forderungen nach Ablauf der Einschränkungen abzuschreiben, muss die Organisation sein Ereignis bestätigen. Darüber hinaus sollte der Act-Inventar der Schulden und der Reihenfolge des Kopfes an der Abschreibung von hoffnungslosen Schulden ab dem Zeitpunkt der Operation gehalten werden, dh aus dem Moment seiner Abschreibung.
Um die Schulden zu erkennen, ist aufgrund des Ablaufs des Einschränkungsgebiets hoffnungslos, dokumentieren Dokumente, um das Datum der Forderungen und den Ablauf der Begrenzungszeit genau festzulegen. Solche Dokumente können sein: Eine Vereinbarung, Zahlungskonto, der Arbeitsweise der Arbeit, erbrachte Dienstleistungen.
Die Reflexion in den Rechnungslegungsaufzeichnungen der Schuldenschulden hängt davon ab, ob eine Reserve für zweifelhafte Schulden erstellt wird oder nicht und wird daher von einer der folgenden Methoden abgeschrieben:
Die finanziellen Ergebnisse der Aktivitäten der Organisation (wenn die Schuldenbeträge nicht reserviert sind);
Auf Kosten der Reserve für zweifelhafte Schulden.
Wenn die Reserve nicht erstellt wird, schriftlich, und in dem Betrag, in dem sie in der Rechnungslegung widerspiegelt, bezieht sich auf die Finanzergebnisse. Schriftliche Forderungen sind in den anderen Aufwendungen enthalten [P.P. 11 und 14.3] PBU 10/99 "Organisationskosten". Laut S.77 sind die Bestimmungen zur Rechnungswesen- und Rechnungslegung in der Russischen Föderation. Schuldenverschuldung mit Verlust aufgrund der Insolvenz des Schuldners nennen keine Schulden. Seit fünf Jahren ab dem Datum des Abschreibungsdatums wird der Betrag der Schuldenschulden in dem Konto 007 "beim Verlust von Insolventenschuldner abgeschrieben" berücksichtigt. Die analytische Bilanzierung auf dem Konto 007 wird für jeden Schuldner durchgeführt, dessen Schulden mit einem Verlust abgeschrieben werden, und jedem Verlust an einen Verlust.
In der Rechnungslegung spiegelt sich die Abschreibung der Forderungen in diesem Fall in den folgenden Datensätzen wider:
Lastschrift 91-2 CREDIT 62 (60.76) - Sind die Anzahl der Forderungen (mit MwSt.);
Die Debit 007 wird den Restbetrag der Höhe der Rechnungsforderungen berücksichtigt.
Wenn die Reserve erstellt wird, wird der Betrag der Forderungen mit einer abgelaufenen Verjährungsfrist auf Kosten der erstellten Reserve belastet. Gleichzeitig wird die Salaner berücksichtigt, wobei der Schuldenbetrag abgeschrieben wird. In der Rechnungslegung spiegelt sich die Abschreibung der Forderungen in diesem Fall in den folgenden Rechnungslegungsaufzeichnungen wider:
Lastschrift 63 Credit 62 (60,76) - Belastung aufgrund der erstellten Reserve der Forderungen;
Debit 007 - über den Restbetrag der Höhe der Rechnungsforderungen.
Wenn die Schuldenschulden eingelöst werden, dh von Käufern in der Erholung der Erholung, die aufgrund der Organisation des Betrags erhielt, wird der Schuldenbetrag von der Rechnungslegung der Off-Balance abgeschrieben und spiegelt sich in anderen Umsätzen der Organisation wider. [Ziffer 7] von PBU 9/99 "Organisationsumsatz". In der Rechnungslegung werden folgende Einträge vorgenommen:
Lastschrift 51 (50) Credit 91-1- spiegelt sich als Teil anderer Umsatzerlöse wider, um den Betrag der Schuldenschuld, der vom Schuldner zurückgegeben wurde;
Credit 007- Abschreiben von dem Off-Balance-Konto der Rückkehrschuld.
Wenn Forderungen nicht abgeschrieben werden, aber für diese Schulden für zweifelhafte Schulden ein Reserve erstellt wurde, und der Schuldner erlöst die Schuld, der Betrag der Reserve muss wiederhergestellt werden. Gleichzeitig wird der Datensatz in der Buchhaltung aufgezeichnet:
Lastschrift 63 Credit 91-1 - Der Betrag der erstellten Reserve wurde während des Schuldners der Forderungen wiederhergestellt.
Reservebildung.
Die Bildung von zweifelhafter Schulden ist einer der Arten von sogenannten geschätzten Reserven. Die bestehende Rechnungslegungsgesetzgebung sieht die Abgrenzung durch die Organisationen von drei Arten von geschätzten Reserven vor:
Reservierungen zur Verringerung des Werts von Materialwerten;
Reserven zur Wertminderung von Investitionen in Wertpapieren;
Reserven für zweifelhafte Schulden.
Die Erstellung solcher Bewertungsrücklagen in der Rechnungslegung folgt aus der Anforderung der Fleißung, die auf Rechnungslegungsrichtlinien der Organisation für Rechnungslegungszwecke auferlegt wird. Die von der Organisation ergriffene Rechnungslegungspolitik sollte eine stärkere Bereitschaft zur Erkennung von Aufwendungen und Verbindlichkeiten von Bilanzieren sorgen als mögliche Erträge und Vermögenswerte, wodurch nicht die Schaffung von verborgenen Reserven zulässt, wobei die Erforschung der Sorgfalt erfordern. [S.7] PBU 1/98 "Buchhaltungspolitik" Organisationen "
In Absatz 7, Rechnungslegungsvorschriften, ein Rechnungslegungsregulierungsdokument, wird gesagt, dass die Organisation die Reserven an zweifelhaften Schulden auf Siedlungen mit anderen Organisationen und Bürgern für Produkte, Waren, Arbeit und Dienstleistungen mit der Abtretung von Reserven auf den Finanzergebnissen einrichten kann von der Organisation. Die Höhe der Reserve wird je nach finanziellen Zustand (Zahlungsfähigkeit) des Schuldners separat bestimmt, je nach finanziellen Zustand (Zahlungsfähigkeit) des Schuldners und der Schätzung der Wahrscheinlichkeit der Schuldenrückzahlung ganz oder teilweise.
Discovers an die Reserven für zweifelhafte Schulden, die gemäß den Rechnungslegungsregeln erstellt wurden, dienen der Organisation anderer Aufwendungen. Für diese Reserve gibt es ein Sonderkonto von 63 "Reserven für zweifelhafte Schulden" [Absatz 11] der PBU 10/99.
Der Betrag der Reserve für zweifelhafte Schulden, berechnet am letzten Tag des Berichtszeitraums, spiegelt sich von der Verdrahtung wider:
Debit 91-2 Credit 63 - bildete eine Reserve für zweifelhafte Schulden.
Die Schulden des Betrags der Reserve für zweifelhafte Schulden zum Zeitpunkt der Rückzahlung durch den von der Organisation von Zweifeln anerkannten Käufer von Schulden spiegelt sich in der folgenden Verdrahtung wider:
Lastschrift 51 Credit 62 - Bargeld wird erhalten;
Lastschrift 63 Credit 91-1 - spiegelt sich in der Debatte über den Betrag der Reserve für zweifelhafte Schulden wider.
In Übereinstimmung mit Absatz 7 wird die Vorschriften zur Rechnungslegung, wenn er bis zum Ende des Berichtsjahres nach dem Erstellen eines Reservats für zweifelhafte Schulden, nicht in keinem Teil verwendet wird, nicht in keinerlei Beträge eingesetzt werden, um ein Abrechnungsabgleich zu erstellen am Ende des Berichtsjahres an die Finanzergebnisse. Die Verkabelung ist kompiliert:
Lastschrift 63 Credit 91-1- Abgeschriebene nicht verwendete Beträge.
Forderungen sind finanzielle und kommerzielle Vermögenswerte des Unternehmens, das an einer Gegenpartei infolge einer Transaktion, Vertrag usw. etc. In der Rolle eines Kontrahenten können Käufer, Auftragnehmer und andere rechenschaftspflichtige Personen handeln. Die Forderungen der Rechnung bezieht sich auf das Eigentum der Gesellschaft (sein Vermögen) und unterliegt unabhängig vom Fälligkeitsdatum inventarisch.
Ähnliche Wörter, das Konzept der Forderungen des Unternehmens ist der Betrag der Schulden, den der Kreditnehmer noch nicht für bestimmte Dienstleistungen oder Waren zurückgegeben hat.
Wir geben ein Beispiel für Forderungen:
Das Enterprise "Max" ist auf die Herstellung von Baugemischungen spezialisiert. Er hat mehrere Schuldner (Schuldner), dies sind Unternehmen, die nicht über die finanzielle Gelegenheit verfügen, um die Zahlung der Ware sofort vorzunehmen. Die beiden Parteien schließen eine Vereinbarung mit dem Datum der Rückzahlung von Schulden und allen Nuancen im Falle seiner Nichterfüllung ab. So erhält das Unternehmen "Max", ohne ein Darlehen abzulehnen, in der Zukunft wirtschaftliche Gewinne erhalten.
2. Was ist der Unterschied zwischen Forderungen und Verbindlichkeiten?
Mit Forderungen hat Ihr Unternehmen Schuldner, und im Falle von Verbindlichkeiten, die Ihnen zahlbar sind, sind Schuldner. Der Mangel an Forderungen zeugt zum einen der Vorsicht des Unternehmens, da nicht alle Schuldner schließlich die Möglichkeit haben, Schulden zurückzugeben. Gleichzeitig beraubt das Unternehmen jedoch potenzielles Einkommen aus gewissenhaften Gegenparteien.
In Bezug auf Verbindlichkeiten, die zahlbar, dieselbe Geschichte, zeigt sein hohes Niveau auf die Probleme des Unternehmens, und die Abwesenheit zeigt den Erfolg und die Amortisation des Geschäfts von selbst. Seit KZ ist jedoch ein Kapital von Drittanbietern, es wäre dumm, die Gelegenheit nicht nutzen, sich auf Kosten der Investitionen anderer Menschen zu entwickeln. Daraus folgt, dass der Wert nicht die Anwesenheit ist, sondern das Volumen und die Beziehung von Forderungen und Konten.
3. Forderungsarten
Es gibt viele Kriterien, für die Sie die Forderungen der Forderungen klassifizieren können, aber wir wenden sich an den Hauptanschluss an.
Je nach Fälligkeitsdatum:
Abhängig vom Zahlungseingang:
Um schwerwiegende Folgen der Nichtzahlung von Schulden zu vermeiden, schaffen Firmen Reserven für zweifelhafte Schulden. Die Reservenmengen werden individuell genehmigt, alles hängt von der finanziellen Position des Schuldners und der Wahrscheinlichkeit der Rückzahlung von Verpflichtungen ab. Eine Reserve wird für zweifelhafte Schulden nach Inventar gegründet.
4. Verwaltung der Unternehmensforderungen
Oft gibt es Situationen, in denen ein Unternehmen, das auf Gewinn steigern möchte, von Schuldnern überlastet wird, was letztendlich zu einer großen Anzahl von unbezahlten Schulden und sogar der Insolvenz des Unternehmens führen kann. Angemessene Manager achten viel auf die Höhe der Schulden und sind die strikte Ausbuchung von Forderungen mit verschiedenen Werkzeugen wie Excel.
Forderungsverwaltungsmethoden:
- Stärkung der Arbeit mit Forderungen - Schuldenerhebung ohne Rückgriff auf die Unterstützung der Justizbehörden.
- Saldokontrolle und Konten für Verbindlichkeiten und Forderungen.
- Motivation der Vertriebsabteilung (in Bezug auf die Annahme von Maßnahmen, um die schnelle Rückgabe von Mitteln vom Schuldner zu maximieren)
- Den realen Wert von dz in Anbetracht der Möglichkeit des Verkaufs.
- Das Erstellen eines Systems der Implementierung, mit dem regelmäßig Zahlungen und garantiert ein Rabattsystem für pünktliche Clients erfolgen.
- Berechnung des Grenzwerts der Forderungen.
- Prüfung der Verluste von DZ (welcher Gewinn könnte ein Unternehmen bei der sofortigen Zahlung und Verwendung dieses Geldes erhalten).
Mit der kompetenten Kontrolle und Verwaltung von Forderungen kann das Unternehmen sich maximal von den Risiken schützen, die mit den nicht fehlenden Schulden verbunden sind, eine Abnahme der Zahlungsfähigkeit und des Nachteils des Betriebskapitals.
5. Inventarforderungen
Bestandsforschungen sind die Versöhnung von Dokumenten mit Gegenparteien, Bestätigung der Verfügbarkeit von Schulden und seiner Größe. Führen Sie vor dem Jahresbericht ein Inventar durch, ändern Sie den Chief Accountant, in der Liquidation oder Umstrukturierung des Unternehmens und bei Notfällen, wie ein Feuer.
Inventar wird an einem bestimmten Zeitpunkt durchgeführt, das Unternehmen sendet Daten an die Schulden an seine Kreditnehmer, und sie sollten die Verfügbarkeit und den gesamten Schuldenbetrag bestätigen oder widerlegen. Dies ist ideal, aber in der Tat ist nicht alles so glatt, zunächst kann das Inventar eine große Zeit dauern, in einigen Unternehmen, die den Monat erreichen. Zweitens reagieren nicht alle Schuldner auf Anfragen, insbesondere diejenigen, deren Schuld lange darauf wartet, darauf zu reparieren.
Darüber hinaus besteht das Problem darin, Dateninkonsistenzen aufzulösen, in diesem Fall müssen Sie alle mit diesem Unternehmen durchgeführten Operationen überprüfen, es schafft eine besondere Schwierigkeit, wenn das Unternehmen in einer anderen Stadt ist oder noch besser in einem anderen Land ist. Beim Senden eines Forderungszertifikats ist es notwendig, die Tatsache zu berücksichtigen, dass das Unternehmen gleichzeitig sowohl Schuldner als auch Kreditgeber sein kann. Auch wenn Sie sich durch Schätzungen als Schuldner als Schuldner erwiesen haben, ist die Erklärung erforderlich, um den Betrag und die Forderungen und Forderungen festzulegen.
Nach der Überprüfung muss das Unternehmen ein Bestandsakte zusammenstellen, einige der eigenen Formularvorlage herstellen oder Standard verwenden: beispiel 1 (Download).
6. Depuls von Forderungen
Der Umsatz der Forderungen zeigt, wie schnell das Unternehmen die Zahlung von DN für verkaufte Waren und Dienstleistungen erhält.
Der Forderungskoeffizient der Forderungen zeigt, wie wirksame Maßnahmen eine Organisation einnehmen, um DZ zu minimieren. Dieser Indikator misst quantitativ, wie oft das Unternehmen eine Zahlung für den Zeitraum in Höhe des durchschnittlichen Rückstands der unbezahlten Schulden von seinen Käufern erhielt.
* Mittelbilanz der Forderungen es wird als die Menge der Käufer, die nach dem Bilanzierungsbetrag am Anfang und am Ende der analysierten analysierten Periode, die durch 2 geteilt wird, berechnet wird.
Formel-Umsatz Forderungen:
Die Zeitraum der Abschreibungen der Forderungen in den Tagen der Formel:
*Otz in tagen.zeigt die Anzahl der Tage, in denen die Schuld unbezahlt bleibt.
Da eine solche Norm des Umsatzkoeffizienten nicht existiert, wird es für jede Branche anders sein. In jedem Fall, desto höher ist der OTZ, desto besser für die Organisation, bedeutet dies, dass Käufer die Schulden schnell zurückzahlen.
7. Erholung der Forderungen
Jedes Unternehmen wird mit dem Problem der Unteile der Forderungen gefunden. Natürlich kann der Käufer verschiedene gute Gründe haben, aber wen kümmert es? Das Unternehmen möchte sein Geld für die bereitgestellten Waren zurückholen.
Die Rückgabe von Forderungsrenditen kann von verschiedenen Methoden durchgeführt werden, zum Beispiel die Mafia, aber wenn sie legal ist, ist es besser, einen Anspruch zu erstellen oder die Justizbehörden zu kontaktieren. Wenn Sie sich entscheiden, einen Konflikt reizend niederzulassen, sollten Sie einen Antrag an den Schuldner senden, um Ihre Position klar zu erklären und herauszufinden, welche Art von Soundwänden erfahren.
Bei der Berufung der Wiederherstellung von Forderungen müssen Sie folgende Elemente angeben:
- Anruf
- Detaillierte Berechnung der Höhe der Schulden
- Berechnung von Zinsenzinsen
- Schuldenrückzahlungszeitraum.
- Warnung der Gerichtsbehandlung.
Darüber hinaus sollte unter der Behauptung eine Unterschrift einer autorisierten Person bestehen, sollten Sie auch Kopien aller von Schulden bezogenen Dokumente anbringen. Wenn der Schuldner Ihren Brief erhielt (sollte Beweise sein) und nicht pünktlich reagiert, dann können Sie mit einem ruhigen Gewissen mit dem Erfordernis der Rückgabeforderungen mit dem Gerichtshof kontaktieren.
8. Behinderung der Forderungen
Nach dem Gesetz gilt die Schuld als überfällig, wenn die Begrenzung der Verschuldung der Schulden (3 Jahre) und die hoffnungslose Schuld abgelaufen ist, wenn das Unternehmen nicht die Möglichkeit hat, die Zahlung zu zahlen. Auf diesen Gründen hat das Unternehmen das Recht, die Schuld abzuschreiben. Die Abschreibung von hoffnungslosen überfälligen Forderungen darf den Zeitraum durchführen, in dem die Verjährungsfrist stattfindet.
Die Abschreibung von Forderungen mit einer abgelaufenen Verjährungsfrist kann durch zwei Methoden durchgeführt werden. Die erste ist, zu diesem Zweck ein Reserve von zweifelhaften Schulden zu nutzen, wenn die Reserve für diese Schuld nicht zur Verfügung gestellt wurde, wird sie auf Finanzergebnisse abgeschrieben. Die Buchung der Abschreibung der Forderungen sollte ausschließlich für jede Verpflichtung getrennt durchgeführt werden. Der Grund dafür kann die Ergebnisse von Inventar, schriftlichen Bestätigungen oder Reihenfolge des Unternehmens des Unternehmens sein.
Eine Probe der Bestellung zur Abgabe von Forderungen: Beispiel 2 (Download).
Die Stornierung von hoffnungslosen DZ ist nicht die tatsächliche Annullierung von Schulden, daher für fünf Jahre nach dem Abschreiben, die Forderungen in der Bilanz widerspiegeln. Und während des gesamten Zeitraums müssen Sie dem finanziellen Zustand des Schuldners folgen, wenn er nicht die Gelegenheit hatte, Schulden auszuräumen.
9. Forderungsbericht
Für den Manager ist es wichtig, eine Vorstellung davon zu haben, wie der Betrag der Fonds, den er verwenden kann, wenn folgende Umsätze und auf der Grundlage des Berichts sein wird, um über seine FINANZIERUNG zu denken. Gemäß dem Bericht ist es auch möglich, die Forderungen jedes Kunden zu bewerten, der verantwortungsbewusst Zahlungen leistet und die nicht einmal die Bedeutung der rechtzeitigen Schuldenzahlung versteht.
Sample Decoding Forderungen und Verbindlichkeiten Probe: Probe 3 (Download).
10. Verkauf und Kauf von Forderungen
Wenn Sie nicht den geringsten Wunsch haben, mit den Schuldnern umzugehen, möchten Sie jedoch Geld zurückgeben, können Sie Forderungen verkaufen, wenn es Gesichter gibt, was es interessant ist. Oft sind dies die Menschen, die sich selbst Schuldner haben. Das Unternehmen hat die Möglichkeit, Forderungen zu einem niedrigeren Preis zu einem niedrigeren Preis, sozusagen mit einem Rabatt zu kaufen, und dürfen Dokumente dem Schuldner anwesend sein und die Rückkehr der Schulden zu vollständigen Kosten verlangen. Für den Verkauf von Schulden ist die Zustimmung des Schuldners nicht erforderlich, es reicht aus, um ihn über den Verkauf von Schulden zu informieren.
Optimierung des Enterprise-Vertriebssystems und der Minimalisierung von Risiken bei der Arbeit mit Forderungen und Verbindlichkeiten
Forderungen sind klassifiziert:
- nach Fälligkeit (kurzfristige Zahlungen werden innerhalb von 12 Monaten nach dem Bilanzstichtag erwartet. Langfristige Zahlungen werden mehr als 12 Monate nach dem Bilanzstichtag erwartet);
- entsprechend dem Erholungsgrad (Stromverschuldung innerhalb der Grenzen der Zahlungsbedingungen, die vom Vertrag festgelegt sind; zweifelhaft - der Rückzahlungszeitraum ist bereits verletzt, aber das Unternehmen ist zuversichtlich, dass Mittel erhalten werden; hoffnungslose - nicht realisierte Schulden zur Erholung).
Je nach Maßstab des Unternehmens können sie ihre eigenen Forderungen der Forderungen festlegen.
So verhindern Sie die Entstehung von zweifelhaften und hoffnungslosen Schulden
Es gibt verschiedene Möglichkeiten, das Erscheinungsbild der schlechten Schulden oder deren Minimierung zu verhindern.
1. Vorauszahlung
Wenn es ein Risiko von Problemen mit dem Käufer besteht, ist es besser, eine Vereinbarung mit ihm auf Vorauszahlung abzuschließen. Darüber hinaus sollte die Vorauszahlung in diesem Fall zu 100% liegen. Dann haben Sie, wie ein Lieferant, es gibt keine Probleme mit Schulden.
2. Bereitstellung von Sicherheiten, Garantie, Bankgarantie
3. Gegenschulden (Kredit)
Wenn es eine Gegenverschuldung gibt, ist es möglich, die Produkte relativ ruhig ohne Vorauszahlung zu versenden, ohne andere Substratoptionen zu gewährleisten. Wenn Verbindlichkeiten für Verbindlichkeiten und die Forderungen auftreten, ist es immer möglich, sie von Verwandten zu blockieren.
4. Akkreditieren.
Dies ist eine ziemlich exotische Option, obwohl er unverbindlich vergessen ist. Das Akkreditionsschreiben ist eine der Formen von Nicht-Barzahlungen, deren Bedeutung wie folgt ist: Wenn beide Vertragsparteien (z. B. die Lieferung) nicht aufeinander vertrauen (dh der Lieferant vertraut nicht Der Käufer, wie es fürchte, dass er es nicht bezahlen wird, und der Käufer hat Angst, eine Vorauszahlung vorzunehmen, da es nicht sicher ist, dass der Lieferant die Waren versendet), kann das Problem die dritte unabhängige Seite lösen, die von der Bank dargestellt wird (Bank-Isorent).
In diesem Fall eröffnet die Bank ein Kreditschreiben: Ein Teil des Geldkontos des Käufers wird in ein Sonderkonto in dieser Bank übertragen, und der Käufer hat kein Recht, dieses Geld für einen bestimmten Zeitraum zu entsorgen. Dann informiert die Bank den Anbieter, dass das Geld für ihn auf einem separaten Konto "reserviert" ist. Dieses Geld wird für ihn aufgeführt, sobald er Dokumente übermittelt, die den Versand bestätigen.
Leider ist dieser Service nicht besonders beliebt. Wahrscheinlich weil sie nicht billig ist. Aus Sicht eines finanziellen und zivilen Rechts ist dies jedoch eine gute Option, um Schuldenansammlungen zu verhindern.
6 interne Kontrolle der Forderungen
Sie müssen sofort sagen, dass universelle Methoden der Kontrolle der Forderungen nicht vorhanden sind. Alles ist sehr spezifisch und hängt viel von den Aktivitäten des Unternehmens ab, deren Maßstab, den Beträgen, die übergehen, Kunden, den Markt, in dem das Unternehmen arbeitet. Sie müssen zu viele Faktoren berücksichtigen. Trotzdem können Sie sich auf mehrere wichtige Kriterien konzentrieren.
1. Planungsniveau der Forderungen
Die maximal zulässige Menge an Forderungen wird durch die Berechnung bestimmt. Es wird in absoluten Werten und / oder Prozentsatz in Bezug auf den Umsatz ausgedrückt.
Wir sprechen über den Betrag der Schulden, den ein Unternehmen ohne ernsthafte Schäden an finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten leisten kann. Diese Größe ist besser, um in einem festen Betrag zu installieren, dh in Rubel. Darüber hinaus können Sie in Prozent aus dem Umsatz installieren.
2. Bedingungen für die Erteilung einer Zahlungsverzögerung (Darlehen) an Kunden
Das Unternehmen kann beispielsweise von einem bestimmten Zeitraum - 15 oder 30 Tage akzeptiert werden. Eine Periode kann jedoch nicht für jeden universell sein, mit dem er funktioniert.
Wenn wir über einen Schlüssel oder einen ständigen Client sprechen, kann es dafür länger sein. Immerhin macht er in der Regel große Bestellungen und erfüllt regelmäßig seine Verpflichtungen.
Wenn ein neuer Kunde erscheint, in dem das Unternehmen noch nicht sicher ist, ist der Begriff Sinn, um die Reduktion zu überarbeiten. Ein Problemclient sollte entweder minimal oder im Allgemeinen eingestellt werden, um auf Vorauszahlung zu bestehen.
3. Motivation der Mitarbeiter
Es ist wünschenswert, ein System zu entwickeln, in dem das Gehalt des Mitarbeiters von der Frist der Forderungen abhängt.
4. Verfahren zur Bereitstellung von auf der latenten Zahlung an Kunden
Eine große Rolle bei der Entscheidung der Entscheidung über die Erbringung eines Darlehens wird von den über ihn gesammelten Informationen gespielt.
Sie können mit der Analyse von Informationen aus offenen Quellen und den von Käufern angeforderten Informationen beginnen. Seit wann arbeiten sie auf dem Markt? Welche ihrer Geschäftspartner kann kontaktiert werden, um Feedback zu erhalten? Wie ordentlich berechnen sie? Viele wertvolle Informationen zur Analyse von Informationen können von der Website des Unternehmens gelernt werden.
Am besten besuchen Sie das Amt des Käufers. Dies wird eine Vorstellung davon machen, wie riskant mit ihm zusammenarbeiten wird.
5. Bestimmen der von den Clientinformationen bereitgestellten Bewertungsparametern
In diesem Fall ist es wichtig, die Verfügbarkeit von Eigentum zu berücksichtigen, da die Schuldenzahlung, die Größe und die Dynamik der Verbindlichkeiten, mögliche finanzielle Schwierigkeiten und Solvabilitätsprobleme möglich sind.
6. Verteilung der Verantwortung für die Verwaltung von Forderungen zwischen kommerziellen, finanziellen und rechtlichen Dienstleistungen
Alles hängt von der Skala des Unternehmens ab, aber selbst bei einem kleinen Unternehmen ist es sinnvoll, zu bestimmen, wer für die Arbeit mit den Forderungen verantwortlich ist, ebenso verantwortlich.
Aus Sicht der Logik sollte die Handelsabteilung für die Bereitstellung einer Zahlungsverzögerung verantwortlich sein, die Kontrolle über die laufenden Forderungen durchführen. Die Arbeitsgrade der Rechtsabteilung ist zweifelhafte und hoffnungslose Forderungen (persönliche Besprechungen, Verhandlungen, Verhandlungen, Korrespondenz, Ansprüche, Anweisung von Anspruch). Die Buchhaltung beinhaltet die Buchhaltung, Kontrolle über das Design und die Abschreibung von Forderungen.
Viele finanzielle und wirtschaftliche Aktivitäten stehen gegenüber der Notwendigkeit, eine gewisse legale Arbeit mit Gegenparteien durchzuführen, die auf die Rückzahlung der letzten Schulden abzielen.
Liebe Leser! Der Artikel erzählt über die typischen Wege, um rechtliche Probleme zu lösen, aber jeder Fall ist individuell. Wenn Sie wissen möchten, wie löse dein Problem - Wenden Sie sich an einen Berater:
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Die Entstehung von Verpflichtungen tritt in der Regel auf, wenn die Zahlung verzögert ist - Käufer können pünktlich und überfällige Verpflichtungen bezahlt werden.
Eigenschaften
Die Rückzahlung von Forderungen ist das Verfahren für die Zahlung von Schulden von Gegenstern, die infolge der Rechtsbeziehungen (Lieferung von Waren, Ausführung von Dienstleistungen oder Werken) entstanden sind.
Parteien an Beziehungen sind:
- schuldner (er ist der Schuldner, Defaulter);
- kreditgeber (er ist ein Refreator).
Trotz der Tatsache, dass der direkte Angeklagte des Streits die Organisation ist, die die Zahlung des Vertrags verlängert hat, reguliert die Gesetzgebung die Möglichkeit, Verantwortung und andere Personen zu gewinnen, die an der Transaktion nicht direkt teilnehmen, aber in Bezug auf den Schuldner.
Im Rahmen der Insolvenz des Unternehmens in die Tkönnen sich Gründer anziehen (wenn die Aktionen der letzteren zur Liquidation führten), eine Kopforganisation (unter der Insolvenz der Branchteilung) usw.
Das Rücknahmeverfahren ist in mehrere Bühnen unterteilt:
- erkennung der Schulden des Kontrahenten - dafür führen sie ein Inventar aus (sowohl geplant als auch außerplanmäßig), wodurch die genaue Menge an Schulden bestimmt wird;
- richtung der Gegenpartei des Antragsschreibens, der die Anforderungen für eine Vorversuchsabrechnung des Problems enthält;
- wenn der Schuldner angemessen keine angemessenen Maßnahmen zur Einlösung in der Pre-Test-Bühne ergab, beginnt die Vorbereitungen für das Gerichtsverfahren - Vorbereitung der Ansprüche und Dokumente, die die Transaktion zertifizieren;
- der Marktwert der Forderungen wird bestimmt;
- das Gericht trifft eine positive oder negative Entscheidung über die Erholung;
- der Fall wird an die Gerichtsvollzieher übertragen, die Vollstreckungsverfahren führen.
Die Forderung wird für folgende Sorten klassifiziert:
- normal;
- überfällig;
- hoffnungslos.
Wenn die Schuld bereits überfällig Bezug genommen wird, sollten Maßnahmen bis zur Hoffnungslosigkeit in die Gegenpartei geführt werden.
Manchmal haben Gegenparteien gegenseitige Verpflichtungen. Das heißt, eine Seite sollte anders sein, und die andere wiederum hat eine Verpflichtung.
In diesem Fall kann die Rückzahlung durch einen Verwandten der Anforderungen erfolgen - das heißt, die Ausfälle eines Gegenparteis wird aufgrund des Empfangs des anderen zurückgezahlt. Der Restbetrag des Empfangsbetrags, der den Gläubigerbetrag übersteigt, muss ankumuliert oder vor Gericht oder vor Gericht gestellt werden.
Wie kann man zurückzahlen?
Die Schuldenerholung kann auf zwei Arten getätigt werden:
- in der Vorauftrag;
- während des Gerichtsverfahrens.
Bevor Sie an den Gerichtshof kontaktieren, müssen jede juristische Person, die Forderungen aufweist, angemessene Ansprüche mit Defauertaten durchführen.
Vorversuche Ereignisse werden in den folgenden Formularen abgehalten:
- interaktion mit dem Schuldner durch Telefongespräche oder Korrespondenz durch elektronische Kommunikationskanäle;
- persönliche Treffen mit dem Leiter des Unternehmens des Schuldners;
- schriftliche Ansprüche.
Der effektivste betreibt die letzten beiden Arten - persönliche Treffen und Postondenz.
Trinkgeld! Bei der Betrachtung des Falls wird der Gerichtshof berücksichtigen, ob die einschlägige Vorversuchsarbeit mit dem Schuldner durchgeführt wurde. Ansprüche schriftlich sind die besten Beweise für das Gericht.
Telefongespräche und persönliche Treffen können jedoch mit Zeugen der Audio- / Video-Konferenzen bezeugen.
Wenn alle Vorversuchsereignisse den Schuldner nicht dazu beitragen, den Verpflichtungen zu erfüllen, ist es nicht, die Zeit und so schnell wie möglich, um die Studie zu starten.
Nach allem, wenn die Schuldenerholung, gibt es eine Begrenzungsperiode, in der der einzige Ausweg die Erregung der Forderungen abschreiben wird.
Das Unternehmen hat das Recht auf Zugeständnisse für das Kontrahenten - zum Beispiel, um beispielsweise eine Bezahlung der Zahlung für einen längeren Zeitraum zu gewähren oder die Zahlung zu installieren (Zahlung ist keine einmalige Zahlung, sondern zum Beispiel durch kleine Beträge) oder überhaupt "verzeihiv" Teil der Schulden.
Die Hauptsache ist es, die entsprechenden "Vorteile" zu dokumentieren, um weiter nachzuweisen, dass die bevorzugten Bedingungen für die Gegenpartei bereitgestellt wurden, aber die Schuld wurde nicht zurückgezahlt.
Die Rückzahlungszeit der Forderungen
Bei der Analyse der Finanzergebnisse, um die Nachhaltigkeit des Unternehmens in kurzen und langfristigen Aussichten zu beurteilen, wird ein solcher Koeffizient als der durchschnittliche Rückzahlungszeitraum eingesetzt.
Die Dauer der Rückzahlung von Forderungen für das Jahr wird berechnet durch folgende Formel:
- Dso \u003d dap * ar / ns,
Beispiel für die Berechnung. Die Dauer eines Berichtszeitraums in der Gesellschaft beträgt 365 Tage. Forderungen zu Beginn des Berichtszeitraums - 50 Millionen Rubel und am Ende - 70 Millionen Rubel.
Umsatzerlöse aus allen Arten von Vertriebswaren und Durchführung von Dienstleistungen bzw. 350 und 400 Millionen Rubel. Es ist notwendig, die Änderung des Koeffizienten der Rückzahlungsdauer von Forderungen zu berechnen.
Entscheidung. Bestimmen Sie den Koeffizienten zu Beginn des Berichtszeitraums:
- Dso \u003d 365 * (50/350) \u003d 52.14 Tage.
Bestimmen Sie den Koeffizienten am Ende des Berichtszeitraums:
- Dso \u003d 365 * (70/400) \u003d 63,88 Tage.
Bestimmen Sie nun die Änderung des Zeitraums des Zeitraums zu Beginn und Ende des Berichtszeitraums:
- Dso endite / dso anfänglich \u003d 1.2252, was 22,52% beträgt.
Antworten. Der Rückzahlungskoeffizienten der Forderungsfrist in einem Jahr stieg um 22,52%.
Briefkonterparty.
Es gibt viele Möglichkeiten, im Schuldner zusammenzuarbeiten - dies ist ein Gespräch am Telefon, um die Erfüllung von Verpflichtungen und persönlichen Treffen des Unternehmens des Unternehmens und der Richtung durch ein registrierter Brief zur rechtlichen Adresse des Sonderanspruchsschuldners zu fördern.
Ein Kontrahentenbrief ist der effektivste Weg, um Schuldensammlung vorbeizuverfahren.
Immerhin verpflichtet der Postaustausch der Korrespondenz den Schuldner zumindest zumindest ein Antwortschreiben, das Informationen über die Gründe für Verzögerung und Reife enthält.
Und das bedeutet viel - wenn der Schuldner auf den Brief reagierte, ist es wahrscheinlich, dass er für einen konstruktiven Dialog bereit ist und das Problem ohne Rechtsstreitigkeiten lösen kann.
Wichtig! Der Brief wird notwendigerweise in Form eines Antrags erstellt und sollte eine Nachfrage nach Rückzahlung von Schulden oder zur Umsetzung anderer durch Recht oder Vereinbarung der Parteien vereinbarten Maßnahmen enthalten.
Die Behauptung wird in freier Form oder auf dem Markenform des Unternehmens zusammengestellt. Was in dem Brief speziell angegeben ist, entscheidet die Organisation selbst.
- die Gründung der Rückstände (Angaben zum Vertrag, Vereinbarungen, Akt usw.);
- die Höhe der Schulden zu den Ergebnissen des inventarischen Inventars (es ist nicht überflüssig, um den Verpflichtungsbetrag durch die detaillierte Berechnung zu bestätigen);
- der Zeitraum, dass der Schuldner freiwillig Verpflichtungen erfüllt;
- strafen, die auf den Schuldner angewendet werden, wenn Sie die Anforderungen ignorieren;
- ggf. Angaben zur Zahlung;
- unterschrift des Kopfes des Unternehmens, der Rechtsadresse und der Kontaktinformationen.
Neben dem Senden per Einschreiben an die Rechtsadresse des Unternehmens der Schuldner kann der Anspruch und persönlich übergeben werden. In diesem Fall sind zwei Kopien des Dokuments erforderlich - eine Kopie bleibt in den Händen des Schuldners, der zweite ist am Kreditgeber.
