Maximaler Abzugsbetrag. Steuerabzug für Kinder – Höhe, Verfahren zur Registrierung und Berechnung. Sozialsteuerabzüge für Kinder

Die Steuergesetzgebung bietet heute viele Möglichkeiten, einen Steuerabzug zu erhalten. Für die Beantragung einer Steuerrückerstattung sind keine besonderen Rechtskenntnisse erforderlich; das Verfahren ist einfach. Lesen Sie diesen Abschnitt dennoch, falls Sie Anspruch auf zusätzliche Einnahmen vom Staat haben.

Es ist möglicherweise schwierig, in unserem Land eine Person über 18 Jahren zu treffen, die mit der Abkürzung persönlicher Einkommensteuer nicht vertraut ist. Die Einkommensteuer bzw. Einkommensteuer betrifft alle amtlich erwerbstätigen Bürger.

Gemäß der Abgabenordnung der Russischen Föderation wird der überwiegende Teil des Einkommens in unserem Land mit einem Steuersatz von 13 % besteuert. Dies gilt neben dem Lohn für:

Einkünfte aus Privatunterricht oder anderen Arten von Beratungen;
Einkünfte aus der Vermietung von Immobilien oder Fahrzeugen;
Einkünfte aus dem Verkauf von Immobilien, die dem angegebenen Eigentümer weniger als 3 Jahre (vor 2016) oder 5 Jahre (nach 2016) gehörten usw.

Es gibt noch weitere Einnahmearten, beispielsweise Gewinne aus einer Werbekampagne. Sie können bis zu 35 % besteuert werden und es gibt keine gesetzliche Rückerstattung dieser Beträge.

Es ist zu beachten, dass der Abzug auch bei sonstigen Einkünften mit besonderer Steuerbemessungsgrundlage nur für Einkünfte erfolgt, die mit einem Steuersatz von 13 % besteuert werden.

Was ist ein Steuerabzug und wie erhält man ihn?

Per Definition handelt es sich bei einem Steuerabzug um einen Betrag, auf den keine 13 % Steuer gezahlt werden. Schauen wir uns mehrere Möglichkeiten an, wie dies praktisch umgesetzt werden kann.

Reduzierung der Steuerbemessungsgrundlage

Ihr Gehalt beträgt beispielsweise 25.000 Rubel. Jeden Monat erhalten Sie einen Abzug von 1.000 Rubel. In der Praxis bedeutet dies, dass die Einkommensteuer in Höhe von 13 % nicht vom gesamten Gehalt von 25.000 Rubel, sondern von dem durch den Abzug gekürzten Betrag, also von 24.000 Rubel, abgezogen wird.

Rückgabe innerhalb eines Jahres

Wir haben die Situation betrachtet, in der der Abzug monatlich erfolgt. In einigen Fällen nutzt das Finanzamt einen Mechanismus, bei dem für den Berichtszeitraum ein Jahr zugrunde gelegt wird. Das heißt, Sie erhalten unterjährig ein Gehalt und zahlen 13 % Einkommensteuer – alles ist wie gewohnt. Am Ende des Jahres reichen Sie beim Finanzamt Unterlagen ein, die Ihr Einkommen, das Recht auf Abzug und die gezahlten Steuern bestätigen. Der Betrag, den Sie zu viel an den Staat gezahlt haben, wird Ihnen umgehend zurückerstattet.

Monatliche Rückerstattung

Es ist möglich, dass Sie nicht bis zum Jahresende warten müssen, um den Steuervorteil in Anspruch zu nehmen. Das Geld kann vom Arbeitgeber monatlich zurückgezahlt werden. Dazu müssen Sie außerdem Unterlagen beim Finanzamt einreichen und eine Bestätigung über Ihr Recht auf Steuerabzug erhalten. Danach stellt die Buchhaltung des Unternehmens für einen bestimmten Zeitraum den Einbehalt der Einkommensteuer ein. Damit wird von Ihrem Vorsteuerabzugsrecht Gebrauch gemacht.

Es gibt 5 Arten des Steuerabzugs:

Standard;
sozial;
Eigentum;
Professional;
mit Verlusten aus Wertpapiergeschäften verbunden.

Wir werden uns die ersten vier häufigsten Arten von Steuerabzügen ansehen.

Standardsteuerabzug

Dieser Steuerabzug ist ein Pauschalbetrag, unabhängig von Ihrem Einkommen, und wird monatlich gewährt. Es gibt zwei mögliche Situationen für die Bereitstellung dieser Art von Abzug:

Kinder in Obhut nehmen

Für das erste und zweite Kind erhalten die Eltern oder Erziehungsberechtigten einen Abzug in Höhe von 1.400 Rubel, für das dritte und weitere Kinder 3.000 Rubel. Der Abzug erfolgt bis zur Vollendung des 18. Lebensjahres des Kindes, bei einem Vollzeitstudium an einer Universität beträgt der Zeitraum bis zu 24 Jahre.

Wenn ein behindertes Kind betreut wird, ist die Höhe der Leistungen höher. Seit 2016 sind sie auf 12.000 Rubel festgelegt. für Eltern und 6.000 Rubel für Erziehungsberechtigte oder Adoptiveltern.

Die Gewährung der Leistung endet, wenn Ihr Gesamteinkommen seit Jahresbeginn 280.000 Rubel (nach 2016 - 350.000 Rubel) erreicht. Und im neuen Berichtszeitraum werden die Zahlungen fortgesetzt.

Beispiel. Wassili Vasechkin hat zwei Kinder – 9 und 10 Jahre alt. Für sie hat er im Jahr 2019 Anspruch auf einen Abzug in Höhe von 2.800 Rubel, sein Gehalt beträgt 40.000 Rubel. Zunächst erhält Vasily von Januar bis einschließlich Juli einen Abzug, da das Gesamteinkommen im Juli die begehrten 280.000 Rubel beträgt. Die Einkommensteuer beträgt in diesem Zeitraum (40.000 – 2.800)*13 % = 4.836 Rubel.

Wenn Vasechkin keinen Abzug eingereicht hätte, hätte er dem Staat 40.000 * 13 % = 5.200 Rubel von seinem Gehalt gezahlt. Der Nettogewinn beträgt 364 Rubel pro Monat und für 7 Monate erhält er eine Geldleistung von 2548 Rubel.

Verfügbarkeit einer der Vorzugskategorien

Dazu gehören „Tschernobyl-Überlebende“, Invaliden des Großen Vaterländischen Krieges und Militärangehörige, die im Dienst behindert wurden. Sie haben Anspruch auf einen Abzug von 3.000 RUB.

Helden Russlands und der UdSSR, Teilnehmer des Zweiten Weltkriegs, ehemalige Häftlinge von Konzentrationslagern, Behinderte seit ihrer Kindheit, „Afghanen“ – Standardabzug von 500 Rubel. Die vollständige Liste der Kategorien finden Sie in Artikel 218 der Abgabenordnung.

Sozialsteuerabzug

Die Gewährung eines Sozialabzugs ist in folgenden Fällen möglich:

Ausgaben für Ihre eigene Ausbildung oder die Ihrer Kinder;
Kosten für die Behandlung, für Sie selbst oder nahe Verwandte;
Wohltätigkeit;
Beiträge zur künftigen Rente.

Die „Obergrenze“ für Sozialabzüge insgesamt für Behandlung und Ausbildung beträgt 120.000 Rubel. Eine Ausnahme bilden teure Behandlungen, bei denen ein Abzug in voller Höhe vorgesehen ist.

Beispiel. Vasily, der 50.000 Rubel ausgegeben hat. für Ihre Ausbildung 50.000 Rubel. für die Ausbildung eines Kindes 50.000 Rubel. Für seine eigene Behandlung und 50.000 für die Behandlung seiner Frau muss er entscheiden, in welchen Kategorien er einen Abzug erhält.

Er kann Dokumente zur Einkommensteuerrückerstattung nur ab dem Höchstbetrag (120.000 Rubel) einreichen, unabhängig von der Realität (200.000 Rubel). Der maximale Rückerstattungsbetrag für ihn beträgt 120.000*13 % = 15.600 Rubel.

Für Vasechkin ist es auch wichtig zu wissen, dass die Gültigkeitsdauer dieses Abzugs begrenzt ist. Die Einreichung der Unterlagen erfolgt in dem Jahr, das auf das Jahr folgt, in dem die Kosten entstanden sind. Das heißt, wenn die Zahlung im Jahr 2015 erfolgte, sollte die 3-NDFL-Erklärung speziell für diesen Berichtszeitraum ausgefüllt werden.

Eine Verzögerung der Meldung besteht nicht, da Steuerrückerstattungen nur für die letzten 3 Jahre möglich sind. Im Jahr 2019 werden beispielsweise Erklärungen für 2018, 2017 und 2016 akzeptiert. Wurden bereits Schulungen oder Behandlungen durchgeführt, ist eine Rückerstattung ausgeschlossen.

Wenn die für das Jahr gezahlte persönliche Einkommensteuer keinen vollständigen Abzug zulässt, verfällt der Restbetrag.

Abzug der Grundsteuer

Seit 2001 können glückliche neue Bewohner den Grundsteuerabzug in Anspruch nehmen und erhalten einen Teil des ausgegebenen Geldes zurück. Die gleichen 13 % des Kaufbetrags ohne Mutterschaftskapital und andere Leistungen sind erstattungsfähig.

Ein Vermögensabzug ist vorgesehen, wenn:

Kauf einer fertigen Wohnung (Haus, Zimmer) oder eines Baugrundstücks;
Kauf einer Immobilie mit Hypothek;
Wohnungsbau.

Das Gesetz sieht Beschränkungen des maximalen Auszahlungsbetrags für jeden vor, der sich entscheidet, diese Möglichkeit zu nutzen.

Erstens Der Betrag, von dem die Einkommensteuer erstattet wird, darf 2.000.000 Rubel nicht überschreiten.

Beispiel 1. Nehmen wir an, dass jemand, Wassili Vasechkin, eine Wohnung im Wert von 5 Millionen Rubel gekauft hat. Er kann einen Abzug von 13 % von 2 Millionen – 260.000 Rubel vornehmen.

Beispiel 2. Wenn Vasechkin ein Zimmer für 500.000 gekauft hat, werden 13 % der vollen Wohnkosten zurückerstattet – 65.000 Rubel.

Zweitens ist der Höchstbetrag, den der Eigentümer in einem Jahr erhält, begrenzt. Sie sollte den Betrag der vom Eigentümer für diesen Zeitraum an den Haushalt gezahlten Einkommensteuer nicht überschreiten.

Beispiel. Angenommen, Herr Vasechkin erhält ein offizielles Einkommen von 15.000 Rubel. Für das Jahr zahlt er eine Einkommensteuer in Höhe von 15.000 * 13 % * 12 Monate = 23.400 Rubel. Er wird genau so viel für den Kauf eines Hauses in der aktuellen Periode zurückgeben. Der Rest des fälligen Abzugs wird im nächsten Jahr abgezogen und so weiter, bis die vollständige Zahlung erfolgt ist.

Im Übrigen hat ein Bürger der Russischen Föderation, der über Einkünfte verfügt, die der Einkommensteuer unterliegen und kein Einzelunternehmer mit besonderen Steuersätzen ist, das Recht, einen Vermögensabzug zu beantragen.

Gewerbesteuerabzug

Einzelunternehmer (auf deren Einkünfte ein Steuersatz von 13 % erhoben wird!);
Anwälte und Lehrer in eigener Praxis;
Autoren, die für ihre Werke eine Vergütung erhalten;
Personen, die Dienstleistungen im Rahmen eines Vertrags erbringen.

Vorgesehen für einen Berichtszeitraum von einem Jahr.

Ein interessantes Merkmal dieses Abzugs betrifft Unternehmer. Kehren wir zu Vasechkin zurück, der bereits den Status eines Einzelunternehmers erlangt hat. Für ihn wird der Steuerabzug aus den Geschäftsausgaben berechnet – Materialeinkauf, Gehälter an Untergebene usw. Wenn Vasily die Ausgaben mit Dokumenten belegen kann, erhält er einen Abzug für den gesamten Ausgabenbetrag. Wenn er jedoch nicht über die erforderlichen Schecks verfügt, kann Vasily das Recht auf einen Abzug in Höhe von 20 % seines Einkommens geltend machen.

Es gibt auch einen Pauschalsatz für die Rückerstattung der Einkommensteuer für Kunstwerke, wenn der Urheber die Ausgaben nicht bestätigen kann. Dieser Satz liegt zwischen 20 und 40 %. Wenn unser Wassili beispielsweise ein Buch schreibt und als Autor 40.000 Rubel erhält, kann er einen Abzug von 20 % dieses Betrags geltend machen, ohne dass er Kosten für die Schaffung eines Meisterwerks erfinden muss.

Ist ein Steuerabzug möglich?

Es ist nicht nur möglich, sondern auch notwendig. Schließlich ist das gar nicht so schwer!

Wenn es Missverständnisse gibt oder Sie einfach nicht alle Feinheiten selbst verstehen möchten, vertrauen Sie diese Angelegenheit einem Fachmann an. Hinterlassen Sie dazu eine Aufforderung zum Ausfüllen einer Einkommensteuererklärung. Und innerhalb weniger Stunden erhalten Sie ein ausgefülltes 3-NDFL-Formular, das Sie zum Finanzamt bringen und auf den Geldeingang auf Ihrem Girokonto warten müssen.

Ein Steuerabzug ist also in einer Reihe von Situationen das Recht, zuvor gezahlte Einkommensteuer zu erhalten. Steuerzahler erhalten einen Teil der für verschiedene Zwecke ausgegebenen Mittel zurück oder erhalten eine zusätzliche Einkommenssteigerung. Diese Gelegenheit erfordert keine Investition, es gibt also keinen Grund, sie zu verpassen.

Wussten Sie, dass Sie nach dem Kauf einer Immobilie und der Zahlung der Zinsen für ein Hypothekendarlehen bis zu 650.000 Rubel als Steuerabzug erhalten können? Wir erklären Ihnen, was ein Steuerabzug ist und beantworten die am häufigsten gestellten Fragen zu dessen Erhalt.

Wussten Sie, dass Sie nach dem Kauf einer Immobilie und der Zahlung der Zinsen für ein Hypothekendarlehen bis zu 650.000 erhalten können? Finanzen

1. Was ist ein Steuerabzug?

13 % Ihres Gehalts müssen in Form der Einkommensteuer an den Haushalt der Russischen Föderation abgeführt werden. Der Staat ermöglicht Ihnen, einen Teil der gezahlten Steuern „zurückzuerstatten“. Sie können einen Steuerabzug im Zusammenhang mit dem Erwerb von Immobilien (Eigentumsabzug, die Liste der Gegenstände ist in der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegt), mit Kosten für Behandlung, Ausbildung (Sozialabzüge) usw. erhalten.

Wir werden insbesondere über den Grundsteuerabzug sprechen, der beim Immobilienerwerb und bei der Zahlung von Zinsen für ein Hypothekendarlehen gewährt wird.

2. Welche Situationen sind durch Grundsteuerabzüge abgedeckt?

Ein Abzug von der Grundsteuer ist möglich, unter anderem beim Verkauf von Immobilien, beim Kauf von Wohnraum in der Russischen Föderation (Wohngebäude, Wohnung, Zimmer usw.), beim Bau von Wohnraum, beim Kauf eines Grundstücks für den individuellen Wohnungsbau und bei der Tilgung von Kreditzinsen , vorgesehen für den Erwerb der oben genannten Immobilie.

3. Wer kann einen Grundsteuerabzug erhalten?

Der Abzug der Grundsteuer wird Bürgern der Russischen Föderation gewährt, die ihr Einkommen zum Steuersatz beziehen 13% .

Steuerabzüge können nicht in Anspruch genommen werden von:

Arbeitslose, die außer dem staatlichen Arbeitslosengeld keine andere Einkommensquelle haben;
Einzelunternehmer, die besondere Steuerregelungen anwenden (vereinfachtes Steuersystem oder einheitliche Steuer auf kalkulatorisches Einkommen).

4. Nachdem wir eine Wohnung gekauft haben und diese auf den Namen meines Mannes eingetragen wurde, kann ich (meine Frau) einen Grundsteuerabzug geltend machen?

Nur Immobilieneigentümer können einen Grundsteuerabzug erhalten. Wird eine Wohnung als Miteigentum erworben, so wird der Steuerabzug in diesem Fall entsprechend der Miteigentumsquote verteilt. Wird Vermögen als Gesamteigentum erworben, so erfolgt die Anteilsverteilung zum Zwecke der Erlangung des Grundsteuerabzugs direkt beim Finanzamt durch schriftlichen Antrag auf Anteilsverteilung durch die Ehegatten.

5. Ist ein Grundsteuerabzug beim Immobilienerwerb über ein Hypothekendarlehen möglich?

Ja. Ein Immobilienabzug für eine Hypothek kann sowohl von den Anschaffungskosten der erworbenen Immobilie als auch von der Höhe der für das Hypothekendarlehen gezahlten Zinsen vorgenommen werden.

Der Vermögensabzug wird mit 13 % des Ausgabenbetrags berechnet:

für den Kauf oder Bau von Wohnungen;
Zinsen für ein Hypothekendarlehen abbezahlen.

Beim Erwerb von Immobilien ist der Höchstbetrag der bei der Ermittlung der Höhe des Grundsteuerabzugs berücksichtigten Ausgaben in Höhe von 2 Millionen Rubel gesetzlich festgelegt. Für Immobilien im Wert von mehr als 2 Millionen Rubel beträgt der Höchstbetrag des Grundsteuerabzugs also 260.000 Rubel.

Wenn die Immobilie weniger als 2 Millionen Rubel kostet, beträgt der Steuerabzugsbetrag 13 % des Immobilienwertes. Und der nicht ausgegebene Restbetrag des Grundsteuerabzugs kann in Zukunft verwendet werden (bis 2014 war der nicht ausgegebene Restbetrag „ausgebrannt“).

Bei mehreren Eigentümern kann jeder von ihnen einen Steuerabzug in Höhe von 13 % des Wertes seines Anteils am Eigentum an der Immobilie beantragen, vorbehaltlich der oben genannten Begrenzung des Höchstbetrags des Grundsteuerabzugs.

Beim Kauf einer Immobilie mit einem Hypothekendarlehen wird ein Steuerabzug auf die Höhe der gezahlten Zinsen gewährt, jedoch nicht mehr als 3 Millionen Rubel (der Höchstbetrag des Grundsteuerabzugs beträgt 390.000 Rubel).

So können Sie beim Kauf einer Immobilie auf Kredit einen Grundsteuerabzug in Höhe von bis zu 650.000 Rubel erhalten.

8. Ich möchte eine Wohnung von meiner Schwester kaufen. Kann ich einen Steuerabzug erhalten?

NEIN. Ein Grundsteuerabzug für den Erwerb von Immobilien ist nicht vorgesehen, wenn das Geschäft zum Erwerb von Immobilien mit Verwandten abgeschlossen wird: Ehepartner, Eltern, Kinder (einschließlich Adoptivkinder), Geschwister und Halbgeschwister, Vormunde (Treuhänder) und Mündel .

9. Wir haben ein Hypothekendarlehen aufgenommen und Mutterschaftskapital verwendet. Können wir einen Steuerabzug erhalten?

NEIN. Wenn Sie bei der Beantragung eines Hypothekendarlehens Mutterschaftskapital verwendet haben, ist ein Abzug der Grundsteuer vom Betrag des Mutterschaftskapitals nicht vorgesehen.

10. Im Jahr 2012 kaufte ich eine Immobilie für 1 Million Rubel und erhielt einen Steuerabzug. Ich habe vor, eine weitere Wohnung für 4 Millionen Rubel zu kaufen. Kann ich den Restbetrag des Steuerabzugs in Höhe von 1 Million Rubel geltend machen?

Leider nein. Eine Aufteilung des Steuerabzugs auf mehrere Immobilien erfolgt nur, wenn eine natürliche Person den Immobilienabzug vor 2014 nicht in Anspruch genommen hat.

11. Wie kann ich Mittel erhalten, die den Betrag des Grundsteuerabzugs ausmachen?

Es gibt zwei Möglichkeiten, einen Grundsteuerabzug zu erhalten:

durch Einreichung eines entsprechenden Antrags beim Arbeitgeber. In diesem Fall wird der Arbeitgeber bis zum Ende des Kalenderjahres, in dem Sie einen solchen Antrag gestellt haben, die Einkommensteuer (in Höhe von 13 % des Lohnbetrags) nicht von Ihrem Gehalt einbehalten. Dazu müssen Sie dem Finanzamt alle für den Abzug erforderlichen Unterlagen vorlegen, eine Bescheinigung über Ihr Recht auf Grundsteuerabzug einholen und bei Ihrem Arbeitgeber einen Grundsteuerabzug beantragen;
durch Rückerstattung des Betrags, der den Abzug der Grundsteuer aus dem Haushalt darstellt. In diesem Fall können Sie einen Steuerabzugsbetrag erhalten, der dem Betrag der von Ihrem Einkommen gezahlten persönlichen Einkommensteuer entspricht (vorbehaltlich der Begrenzung des Höchstbetrags des Grundsteuerabzugs). Dazu müssen Sie beim Finanzamt eine Steuererklärung für das/die Jahr(e) einreichen, in dem/denen die persönliche Einkommensteuer in Höhe des Steuerabzugs abgeführt wurde.

12. An wen kann ich mich wenden? Welche Unterlagen müssen vorgelegt werden?

Um einen Steuerabzug zu erhalten bzw. Ihr Recht auf einen Steuerabzug zu bestätigen, müssen Sie sich an das Finanzamt an Ihrem Wohnort wenden. Sie benötigen folgende Unterlagen:

Steuererklärung (im Formular 3-NDFL);
Reisepass und Steueridentifikationsnummer sind erforderlich;
Bescheinigung des Arbeitgebers über die Höhe der aufgelaufenen und einbehaltenen Steuern für das entsprechende Jahr (im Formular 2-NDFL);
Kopien von Dokumenten, die das Recht auf Wohnraum bestätigen;
Kopien von Zahlungsbelegen, die die Ausgaben des Steuerzahlers beim Immobilienerwerb bestätigen und die Zahlung von Zinsen im Rahmen des Hypothekenvertrags und des Zieldarlehensvertrags belegen;
Eine Kopie der Heiratsurkunde und eine schriftliche Erklärung (Vereinbarung) über die Vereinbarung der Transaktionsparteien über die Aufteilung des Grundsteuerabzugsbetrags zwischen den Ehegatten (beim Erwerb von Eigentum in gemeinschaftliches Eigentum);
Geburtsurkunde des Kindes – wenn ein Elternteil eine Immobilie als Eigentum eines Kindes unter 18 Jahren erwirbt;
Die Entscheidung der Vormundschafts- und Treuhandbehörden, die Vormundschaft oder Treuhandschaft beim Erwerb durch Vormunde (Treuhänder) zu begründen – beim Erwerb von Immobilien in das Eigentum ihrer Mündel unter 18 Jahren.

Die Eltern des Kindes, die es unterstützen, haben Anspruch auf einen monatlichen Standardabzug von der Einkommensteuer (im Folgenden „Kinderabzug“ genannt).

Durch einen Steuerabzug können Sie Einkünfte, die der Einkommensteuer in Höhe von 13 % unterliegen (mit Ausnahme von Einkünften aus Kapitalbeteiligungen an einer Organisation), um einen bestimmten Betrag kürzen und eine geringere Steuer zahlen. Um den Abzug nutzen zu können, müssen Sie den Status eines Steueransässigen haben (Artikel 210 Absatz 3, Artikel 218 Absatz 4 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Referenz. Steuerpflichtige

In der Regel handelt es sich bei Steueransässigen um natürliche Personen, die sich in den nächsten 12 aufeinanderfolgenden Monaten mindestens 183 Kalendertage lang tatsächlich in der Russischen Föderation aufhalten ( Absatz 2 Kunst. 207 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

1. Personen, die zum Vorsteuerabzug berechtigt sind

Beide Elternteile können den Abzug gleichzeitig erhalten. Darüber hinaus steht dieses Recht den Ehegatten der Eltern, Adoptiveltern, Vormunden, Treuhändern, Adoptiveltern und dem Ehegatten eines Adoptivelternteils zu, der das Kind unterhält. Gleichzeitig haben Ehegatten von Adoptiveltern, Erziehungsberechtigten und Treuhändern eines Kindes kein Recht auf Vorsteuerabzug (Absatz 4, Absatz 1, Artikel 218 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Eltern, die nicht verheiratet sind, aber offiziell Unterhalt zahlen oder anderweitig für das Kind sorgen, wird das Recht auf Vorsteuerabzug nicht entzogen.

2. Einschränkungen bei der Gewährung von Abzügen

Bei der Gewährung eines Abzugs wird Folgendes berücksichtigt (Absatz 5, , , , 17 Absätze 4 Absatz 1 von Artikel 218 der Abgabenordnung der Russischen Föderation):

1. Höhe des Einkommens der Eltern: Der Abzug wird monatlich gewährt, bis das Einkommen (Gehalt) der Eltern, berechnet ab Jahresbeginn, 350.000 Rubel erreicht. Ab dem Monat, in dem das Einkommen diesen Betrag übersteigt, erfolgt kein Abzug mehr.

2. Alter des Kindes: Grundsätzlich können Sie für Kinder unter 18 Jahren einen Abzug erhalten. Der Zeitraum für den Bezug des Abzugs verlängert sich jedoch bis zur Vollendung des 24. Lebensjahres des Kindes, wenn es Vollzeitstudent, Student, Doktorand, Assistenzarzt, Praktikant oder Kadett ist.

3. Behinderung eines Kindes: Für Vollzeitstudenten, Doktoranden, Assistenzärzte, Praktikanten und Studenten unter 24 Jahren wird ein erhöhter Abzug gewährt, wenn es sich um eine behinderte Person der Gruppe I oder II handelt.

3. Höhe des Abzugs

Für jedes Kind wird ein Steuerabzug in einer Höhe gewährt, die von der Anzahl der Kinder in der Familie abhängt, und zwar (Absatz 1 - 10 Absätze 4 Absatz 1 von Artikel 218 der Abgabenordnung der Russischen Föderation):

1.400 Rubel. - für das erste Kind;

1.400 Rubel. - für das zweite Kind;

3.000 Rubel. - für das dritte und jedes weitere Kind.

12.000 Rubel. - für ein behindertes Kind für einen Elternteil, den Ehegatten eines Elternteils, einen Adoptivelternteil und 6.000 Rubel. für einen Vormund, Treuhänder, Adoptivelternteil, Ehepartner eines Adoptivelternteils, unabhängig von der Reihenfolge der Geburt eines solchen Kindes.

In diesem Fall wird die Höhe des Standardabzugs für ein behindertes Kind mit der Höhe des Abzugs summiert, der für das Kind vorgesehen ist, wobei zu berücksichtigen ist, um welche Art von Kind es sich in der Familie handelt (Ziffer 14 der Überprüfung, genehmigt). vom Präsidium des Obersten Gerichtshofs der Russischen Föderation am 21. Oktober 2015).

Bei der Festsetzung der Höhe des Abzugs wird die Gesamtzahl der Kinder berücksichtigt. Das erste Kind ist das älteste Kind, unabhängig davon, ob für es ein Abzug gewährt wird oder nicht (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 23. Januar 2012 N ED-4-3/781@).

Beispiel. Ermittlung der Höhe des Kinderabzugs

Der Steuerzahler hat drei Kinder: zwei Söhne im Alter von 17 und 25 Jahren und eine Tochter im Alter von 15 Jahren (Behinderte der zweiten Gruppe). Der Steuerzahler hat Anspruch auf einen monatlichen Einkommensteuerabzug in Höhe von 16.400 Rubel. (1.400 Rubel für einen minderjährigen Sohn und 15.000 Rubel für eine Tochter (3.000 Rubel für ein drittes Kind und 12.000 Rubel für ein behindertes Kind)).

4. Bereitstellung eines doppelten Abzugs

Ein doppelter Abzug kann vorgesehen sein (Absatz 12, 15 Absatz 4 Absatz 1 Artikel 218 der Abgabenordnung der Russischen Föderation):

dem alleinigen Elternteil (Adoptivelternteil) auf dessen Wunsch bis zur Heirat zu überlassen. Der Monat, in dem die Eheschließung stattfindet, ist der letzte Monat, in dem ein doppelter Abzug gewährt wird.

Notiz. Ein Elternteil gilt als alleinerziehend, wenn das Kind aufgrund von Tod, unbekannter Abwesenheit keinen zweiten Elternteil hat oder wenn in der Geburtsurkunde des Kindes nur ein Elternteil aufgeführt ist. Das Fehlen einer eingetragenen Ehe zwischen den Eltern gilt in solchen Fällen nicht;

einer der Elternteile, wenn der zweite Elternteil einen Antrag auf Verweigerung des Steuerabzugs stellt;
der alleinige Adoptivelternteil, Vormund, Treuhänder.

5. Möglichkeiten, einen Abzug zu erhalten

Es gibt zwei Möglichkeiten, einen Steuerabzug zu erhalten: vom Arbeitgeber und vom Finanzamt. Schauen wir uns jeden von ihnen der Reihe nach an.

5.1. Erhalt eines Abzugs vom Arbeitgeber

Um einen Steuerabzug für Kinder zu erhalten, müssen Sie sich mit einem Antrag und Dokumenten, die das Recht auf den Abzug bestätigen, an den Arbeitgeber wenden (Artikel 218 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Solche Dokumente sind insbesondere:

Geburtsurkunde oder Adoptionsurkunde des Kindes (falls das Kind adoptiert wurde). Um einen erhöhten Freibetrag für das dritte und jedes weitere Kind zu erhalten, benötigen Sie außerdem Geburtsurkunden (Adoptionsurkunden) der ersten beiden Kinder;
Heiratsurkunde;
Behindertenbescheinigung (falls das Kind behindert ist);
eine Bescheinigung der Bildungseinrichtung, an der das Kind studiert (wenn das Kind über 18 Jahre alt ist);
Dokumente, die die Tatsache der Überweisung von Geldern zum Unterhalt des Kindes bestätigen (z. B. Unterhalt);
eine Erklärung des Elternteils, dass der zweite Elternteil, der den Abzug beantragt, an der Versorgung des Kindes beteiligt ist. Dies ist erforderlich, wenn die Eltern nicht verheiratet sind, der andere Elternteil aber für das Kind sorgt, jedoch keinen Unterhalt zahlt.

Notiz. Arbeitet ein Steuerpflichtiger gleichzeitig bei mehreren Arbeitgebern, kann der Abzug nur für einen Arbeitgeber seiner Wahl gewährt werden ( Klausel 3 Kunst. 218 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Wenn Sie nicht zu Beginn des Kalenderjahres eine neue Stelle angenommen haben, benötigen Sie für den Steuerabzug eine Einkommensbescheinigung für dieses Jahr im Formular 2-NDFL, ausgestellt von Ihrem vorherigen Arbeitgeber (Artikel 216,

Notiz. Zum Ausfüllen der Erklärung können Sie ein kostenloses Programm verwenden, das auf der Website des Föderalen Steuerdienstes Russlands im Abschnitt „Software / Erklärung“ veröffentlicht ist.

Die Steueraufsichtsbehörde muss die Erklärung und die Unterlagen innerhalb von drei Monaten ab dem Datum ihrer Einreichung prüfen (Artikel 88 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Wenn das Recht auf Vorsteuerabzug bestätigt wird und die Tatsache einer Überzahlung der Einkommensteuer bestätigt wird, ist der entsprechende Überzahlungsbetrag innerhalb eines Monats ab dem Datum des Eingangs Ihres Antrags auf Steuerrückerstattung oder dem Ende der Schreibtischprüfung erstattungsfähig , wenn Sie den Antrag zusammen mit der Erklärung eingereicht haben (Artikel 78 Absatz 6 der Abgabenordnung der Russischen Föderation; Absatz 11 Informationsschreiben des Präsidiums des Obersten Schiedsgerichts der Russischen Föderation vom 22. Dezember 2005 N 98).

Nützliche Informationen zum Thema

Offizielle Website des Bundessteuerdienstes –

Die Erziehung eines Kindes ist finanziell recht schwierig, insbesondere wenn es nicht allein in der Familie ist. Der Staat versucht, Bürgern mit Kindern zu helfen. Zu diesem Zweck wurde ein Steuerabzug für Kinder genehmigt. Es ist in Art. verankert. Nr. 218 Abgabenordnung der Russischen Föderation. Wenn eine Person offiziell arbeitet, hat sie die Möglichkeit, die Vergünstigung in Anspruch zu nehmen und auf einen geringeren Betrag persönliche Einkommensteuer zu zahlen.

Steuerabzug für Kinder, Konzepte und Definitionen

Was ein Steuerabzug für Kinder ist, lässt sich durch sorgfältiges Studium von Artikel 218 der Abgabenordnung verstehen.

Alle offiziell Erwerbstätigen zahlen dem Staat eine Einkommenssteuer in Höhe von 13 %. Beispielsweise leistet ein Arbeitnehmer ab einem Gehalt von 11.000 einen Beitrag an die Staatskasse (11000 × 13%) = 1.430 Rubel.

Ein gewährter Abzug ist ein Betrag, der die Steuerbemessungsgrundlage verringert. Durch den Bezug von Einkommensteuervorteilen für Kinder reduzieren Arbeitnehmer ihren monatlichen Beitrag zum Staatshaushalt. In der Praxis sieht es so aus. Der Leistungsbetrag wird vom aufgelaufenen Gehalt abgezogen, der Rest wird mit 13 % versteuert.

Wenn der Arbeitnehmer eine Erklärung gegenüber dem Arbeitgeber verfasst hat, kann der Standard-Kinderabsetzbetrag jeden Monat während des Steuerzeitraums gewährt werden. Lediglich das Gesetz legt eine Gehaltsgrenze von 350.000 Rubel pro Jahr fest. Wird dieser Indikator überschritten, wird die Leistung bis zum nächsten Jahr ausgesetzt.

Eine einmalige Anmeldung einer Leistung über das IFMS ist zulässig, wenn diese nicht am Arbeitsplatz ausgestellt wurde. Sie können dies einmal im Jahr tun, aber Sie können die Entschädigung für alle Monate auf einmal in einem Betrag erhalten.

Beim Verlassen des derzeitigen Arbeitsplatzes erhält eine Person eine Bescheinigung 2 – Einkommensteuer, die dem neuen Arbeitgeber zur Ermöglichung der regulären Steuerabzüge vorgelegt werden muss. Dieses Dokument enthält detaillierte Informationen über die gewährten Leistungen und die Steuerbemessungsgrundlage.

Wenn eine Person gleichzeitig für mehrere Arbeitgeber arbeitet, muss sie entscheiden, bei welchem Arbeitgeber sie Leistungen beantragt. Die Leistungen werden in der Regel am Hauptarbeitsplatz erbracht. Es wird empfohlen, die Bereitstellung der Abzüge selbst zu überwachen. Wenn ein Fehler festgestellt wird, müssen Sie diesen der Buchhaltung melden.

Wird eine zu hohe Leistung erbracht, muss der Arbeitnehmer die Mehrsteuer selbst zahlen.

Wer hat das Recht, einen Abzug für ein Kind zu beantragen?

Wer Anspruch auf einen Steuerabzug hat, lässt sich anhand von Art. 218 NK. Anspruch auf den Pauschalabzug für Kinder haben:

Eltern;
Adoptiveltern;
Wächter.

Jeder gesetzliche Vertreter hat das Recht, Leistungen zu beantragen. Beispielsweise sind Mutter und Vater des Nachwuchses am selben Arbeitsplatz. Dasselbe gilt auch für sonstige gesetzliche Vertreter des Kindes.

Anforderungen an den Bewerber

Bevor Sie darüber nachdenken, wie Sie eine Leistung beantragen können, müssen Sie sich mit den Voraussetzungen vertraut machen. Bei der Bereitstellung eines Abzugsbetrags für ein Kind gelten bestimmte Voraussetzungen:

Die Leistung kann nur für Kinder in Anspruch genommen werden. Bis zu welchem Alter:
- bis zum 18. Lebensjahr;
- bis 24 Jahre bei Vollzeitstudium.
Die Einkünfte des gesetzlichen Vertreters sind dienstlicher Natur und unterliegen der Einkommensteuer.
Das Einkommen des Elternteils seit Jahresbeginn beträgt nicht mehr als 350.000 Rubel. Ab dem Monat der Überschreitung dieser Grenze entfällt der gewährte Einkommensteuervorteil.
Der Nachwuchs ist auf den gesetzlichen Vertreter angewiesen.

Wenn alle Voraussetzungen erfüllt sind, können Sie sich an den Arbeitgeber wenden, um Leistungen zu beantragen.

Unabhängig von der Alterskategorie werden für Kinder mit festgestellten Behinderungen Standardsteuerabzüge gewährt.

Höhe des Kindergeldes

Laut Gesetz ist die Leistung nur so lange gültig, bis die gesetzliche Grenze von dreihundertfünfzigtausend Rubel im aktuellen Abrechnungszeitraum überschritten wird. Im neuen Jahr muss es erneut fertiggestellt werden. Einige Arbeitgeber verlangen von ihren Mitarbeitern nicht, jährlich eine Abrechnung zu verfassen. Das Antragsformular sieht die Anmeldung der Leistungen für die gesamte Zeit bis zum Erreichen eines bestimmten Alters des Nachwuchses vor. Die meisten Organisationen sind jedoch gezwungen, jedes Jahr das erforderliche Dokumentationspaket bereitzustellen. Dies ist auf das Sicherheitsnetz zurückzuführen; jede Person kann innerhalb eines Jahres den Anspruch auf Leistungen verlieren.

Der Standardabzug für ein Kind im Jahr 2017 beträgt:

In der Tabelle ist nicht der zurückzuerstattende Betrag angegeben, sondern die Höhe des Abzugs. Mit anderen Worten, dieser Indikator unterliegt nicht der Einkommensteuer.

Ein Kinderabzug kann von beiden Elternteilen gleichzeitig gewährt werden, wenn die Einkommensteuer an die Staatskasse abgeführt wird. Dabei wird berücksichtigt:

Die Reihenfolge der Kinder erfolgt für jeden Elternteil separat, da deren Anzahl unterschiedlich sein kann. Dementsprechend ist die Höhe des Abzugs für Mutter und Vater unterschiedlich.
Kinder können entweder natürliche oder adoptierte Kinder sein.
Gezählt werden alle Nachkommen, auch Erwachsene und Verstorbene. Beispielsweise wurden dem Antragsteller zuvor Leistungen für zwei Kinder gewährt. Ein Nachwuchs wuchs heran, aber ein anderer wurde geboren. Demnach werden Sozialleistungen wie folgt berücksichtigt: 1400 + 3000 = 4400 Rubel.

Für verstorbene Kinder werden keine Abzüge gewährt; sie werden lediglich bei der Berechnung der Kinderzahl berücksichtigt.

Berechnung der Kinderabzüge in Beispielen

Vermuten Simonova Olga Iwanowna hat drei Kinder: fünf, sieben und zehn Jahre.

Die Höhe ihres aufgelaufenen Monatsgehalts beträgt 45.000 Rubel.

Da alle Menschen 13 % Einkommensteuer auf ihr Einkommen zahlen müssen, ist sie auch keine Ausnahme. Eine Frau hat jedoch das Recht, folgende Vorteile in Anspruch zu nehmen:

1400 Rubel. – Abzug für das erste Kind;
1400 Rubel. – zweiter Nachwuchs;
3000 Rubel. - zum dritten Baby.

Es stellt sich heraus, dass der gesamte Steuerabzug für den Monat wie folgt berechnet wird: 1400 + 1400 + 3000 = 5800 Rubel.

Dementsprechend wird die Frau aus eigener Hand bezahlt: 45.000 – (45.000 – 5800) × 13 % = 39.904 Rubel. Liegt keine Leistung vor, berechnet die Buchhaltung die Einkommensteuer auf den gesamten Betrag der Rückstellungen.

Standardabzüge werden bis zu einem Monat gewährt, bis das Einkommen 350.000 Rubel übersteigt. Bei diesem Einkommen entfällt der Einkommensteuervorteil im achten Monat – im August.

Schauen wir uns nun ein Beispiel für die Berechnung an:

Gavrilova Valentina Pavlovna hat zwei Kinder: 25 und 13 Jahre alt. Ihr Monatsgehalt beträgt 15.000 Rubel.

Für ihr älteres Kind hat sie keinen Anspruch auf Leistungen. Die Berechnung des vorliegenden Einkommens erfolgt dann wie folgt:

15000 – (15000 – 1400) × 13 % = 13232 Rubel.

Wäre der jüngste Nachwuchs außerdem nicht der zweite, sondern der dritte, würde sie einen Abzug in Höhe von 3.000 Rubel erhalten. Dementsprechend sieht die Berechnung so aus:

15000 – (15000 – 3000) × 13 % = 13440 Rubel.

Aus dem letzten Beispiel geht hervor, dass für erwachsene Kinder kein Abzug vorgesehen ist, sie jedoch in die Berechnung des Betrags einbezogen werden.

Doppelter Vorteil, wer darf

Die Gesetzgebung unseres Landes erlaubt bestimmten Kategorien von Arbeitnehmern, doppelte Leistungen zu erhalten:

Im Falle der Verweigerung der Leistung des zweiten Elternteils, der Anspruch darauf hat. Dazu muss der Elternteil, der den Abzug verweigert, eine Bescheinigung der Arbeitsstelle einholen, aus der hervorgeht, dass die Leistung nicht gewährt wird.
Der einzige Elternteil, wenn der Tod oder die unbekannte Abwesenheit des zweiten Elternteils bestätigt ist. Dann müssen Sie Unterlagen mitbringen – die Begründung.
Alleinerziehende Mütter. Zu den alleinstehenden Frauen zählen nicht die Frauen, deren Geburtsurkunden der Kinder die Spalte „Vater“ ausgefüllt haben. Auch wenn sie nicht zusammen wohnen.

Sie können die Leistung nicht verweigern:

ein nicht berufstätiger Elternteil;
eine Frau im Mutterschaftsurlaub;
Personen, die beim Arbeitsamt gemeldet sind.

Es stellt sich heraus, dass, wenn beide Elternteile offiziell erwerbstätig sind, einer von ihnen Anspruch auf einen doppelten Steuerabzug für das Kind hat. Dafür ist jedoch eine offizielle Verweigerung der Leistung an einen von ihnen erforderlich.

Beispiel für die Berechnung des Doppelabzugs

Schauen wir uns die Berechnung eines doppelten Steuerabzugs anhand eines Beispiels an. Nehmen wir an, Elena Pavlovna Klimova hat ein Gehalt von 37.000 Rubel und ein Kind. Ihr Mann lehnte die Leistung offiziell ab. Ab diesem Zeitpunkt hat eine Frau Anspruch auf doppelte Leistungen.

Laut Gesetz hat ein Nachwuchs Anspruch auf einen Sozialabzug von 1.400 Rubel, die doppelte Leistung berechnet sich wie folgt:

1400 × 2 = 2800 Rubel.

Es stellt sich heraus, dass die Arbeitnehmerin ihr Gehalt unter Berücksichtigung der berechneten und einbehaltenen Einkommensteuer erhält:

37.000 – (37.000 – 2800) × 13 % = 32.554 Rubel.

Es stellt sich heraus, dass bei Verweigerung der Leistung durch den Elternteil der zweite gesetzliche Vertreter diese Leistung in doppelter Höhe in Anspruch nimmt.

Für den Abzug erforderliche Unterlagen

Die Gewährung eines pauschalen Steuerabzugs für Kinder hat lediglich Anwendungscharakter. Hierzu muss der Arbeitnehmer der Buchhaltung am Arbeitsplatz folgende Unterlagen vorlegen:

Bewerbung je nach Organisationsform;
Ausweis;
Geburtsurkunden aller Nachkommen;
Heiratsurkunden oder Vaterschaftsurkunden, sofern vorhanden;
ggf. Tatsache der Bestätigung der Behinderung;
Bescheinigung des Studienortes, wenn das Kind über 18 Jahre alt ist.

Wenn der Elternteil der alleinige gesetzliche Vertreter ist, ist zusätzlich eines der folgenden Dokumente erforderlich:

Sterbeurkunde des zweiten Elternteils;
Gerichtsurteil zur vermissten Person;
Bescheinigung über das Fehlen einer Vaterschaftsfeststellung.

Darüber hinaus muss der Vormund die Entscheidung über die Vormundschaft bzw. Zustimmung der Adoptivfamilie vorlegen.

Um eine Erstattung beim Finanzamt zu beantragen, müssen Sie zusätzlich Folgendes einziehen:

Erklärung für ein Jahr, maximal drei;
Einkommensbescheinigung vom Arbeitsplatz;
Bankkarten- oder Kontoservicevertrag;
Fotokopien aller aufgeführten Unterlagen, ausgenommen Zertifikate.

Bei der persönlichen Abgabe eines Unterlagenpakets beim Finanzamt müssen Sie die Originale aller Unterlagen mitnehmen. Der Service-Spezialist wird die Kopien mit ihm prüfen und zurückgeben.

Wann werden die Unterlagen zum Abzug eingereicht?

Der Zeitpunkt des Kindersteuerabzugs hängt vom Tag der Antragstellung und weiteren Faktoren ab:

bei der Geburt eines Babys;
ab dem Datum der Beschäftigung.

Manchmal stellt ein Arbeitnehmer aus irgendeinem Grund nicht sofort einen Antrag auf Sozialsteuerabzug, sobald das Recht entsteht. Anschließend muss der Arbeitgeber die Einkommensteuer für das laufende Jahr neu berechnen. Andernfalls hat der Antragsteller das Recht, die Leistung in Anspruch zu nehmen, indem er sich an den Bundessteuerdienst wendet.

Der maximale Zeitraum, für den die Inspektion eine Entschädigung gewährt, beträgt drei Jahre. Ein Mitarbeiter hatte beispielsweise ein Kind, meldete diesen Umstand jedoch nicht an seinem Arbeitsplatz. Zwei Jahre vergehen, und er erfährt, dass ihm ein Kinderfreibetrag zusteht. Um eine Rückerstattung zu gewähren, muss er Unterlagen sammeln und diese beim Federal Tax Service einreichen. Die Aufsichtsbehörde zahlt ihm für die letzten zwei Jahre eine Entschädigung.

Viele Menschen interessieren sich dafür, wie sie am Arbeitsplatz einen Abzug erhalten. Dem Mitarbeiter wird empfohlen, den folgenden Aktionsplan einzuhalten:

Sammeln Sie die erforderlichen Unterlagen.
Wenden Sie sich an die Buchhaltung, in der das Einkommen berechnet wurde. Schreiben Sie eine Bewerbung und geben Sie die Unterlagen ab.
Ist der Monat noch nicht für die Lohn- und Gehaltsabrechnung abgeschlossen, werden dafür Kindersteuerabzüge gewährt. Andernfalls erhält der Arbeitnehmer die Leistung ab dem nächsten Monat.

Wenn ein persönlicher Einkommensteuerzahler gleichzeitig in mehreren Organisationen arbeitet, kann er nur in einer von ihnen einen Steuerabzug beantragen.

So erhalten Sie einen Abzug für Kinder beim Federal Tax Service

Wenn die Leistung von der Organisation nicht oder nicht vollständig erbracht wurde, hat der Mitarbeiter das Recht, eine Rückerstattung beim Federal Tax Service zu beantragen. Das Verfahren zur Erlangung eines Steuerabzugs durch die Inspektion:

Füllen Sie eine Steuererklärung aus. Sie können dies auf der offiziellen Website tun oder die Hilfe von Spezialisten in Anspruch nehmen. Die Leistung des Spezialisten wird vergütet. Sie können das Dokument kostenlos selbst ausfüllen. Die Website enthält detaillierte Anweisungen zur Registrierung.
Holen Sie sich die Bescheinigung 2 – Einkommensteuer von Ihrem Arbeitgeber. Verfügt der Bewerber über mehrere Arbeitsstätten, müssen von jedem Arbeitsort Zeugnisse mitgenommen werden.
Sammeln Sie die restlichen erforderlichen Unterlagen.
Geben Sie das Dokumentenpaket an den Spezialisten des Federal Tax Service weiter.
Schreiben Sie zwei Aussagen:
- für eine Rückerstattung;
- über die Überweisung von Geldern auf ein Bankkonto.
Wenn alle Unterlagen korrekt gesammelt wurden, akzeptiert der Spezialist sie.
Innerhalb von zwei Monaten wird ein Desk-Audit durchgeführt. Zu diesem Zeitpunkt kann der Antragsteller zur Inspektion aufgefordert werden, um kontroverse Fragen zu klären.
Bei positiver Entscheidung über die Zahlung einer Entschädigung wird das Geld innerhalb eines Monats auf das Bankkonto des Empfängers überwiesen.
Im Falle einer Ablehnung hat der Einkommensteuerzahler das Recht, die Entscheidung des Prüfers vor Gericht anzufechten.

Es gibt verschiedene Möglichkeiten, dem Steueramt Unterlagen zur Verfügung zu stellen:

Persönlich. Dies ist die häufigste Option, da sie die schnellste ist. Außerdem ist es einfacher, alle auftretenden Probleme sofort vor Ort zu lösen.
Versenden eines Pakets mit Unterlagen per Post, Brief mit Benachrichtigung und beigefügtem Inventar. Alle Fotokopien müssen zunächst beglaubigt werden.
Über das Portal für öffentliche Dienste. Dazu müssen Sie zunächst die Registrierungs- und Datenbestätigungsverfahren durchlaufen. Sie müssen außerdem den elektronischen Signaturdienst aktivieren, der fünfhundert Rubel pro Jahr kostet.
Über Ihr persönliches Konto auf der IFMS-Website. Auch hierfür ist eine Voranmeldung erforderlich. Eine elektronische Signatur ist hier nicht erforderlich.

Jede Person hat das Recht, selbstständig zu entscheiden, auf welche Weise sie das Geld zurückgibt. Nach wie vor bleibt die am weitesten verbreitete Option die persönliche Anziehungskraft.

Beendigung des Abzugs

Jeder Mensch verliert früher oder später das Recht auf Vorsteuerabzug. Dies geschieht aus einem der folgenden Gründe:

Wenn die Gehaltsabgrenzung 350.000 Rubel übersteigt. pro Jahr. In der nächsten Periode werden erneut Abzüge vorgenommen.
Im Falle des Todes eines Minderjährigen bleibt der Steuerabzug für ein Kind bis zum Jahresende gewährt und verfällt dann.
Mit Erreichen des 18. Lebensjahres, in manchen Fällen des 24. Lebensjahres.

Werden Abzüge mit anderen Leistungen kombiniert?

Der Kinderabzug ist mit anderen Leistungen kombinierbar. Beispielsweise können Sie gleichzeitig einen Vermögensabzug erhalten. Es ist auch möglich, gleichzeitig eine Ausbildungsvergütung zu beantragen.

Bedenken Sie jedoch, dass die Leistung nicht höher sein darf als die an den Haushalt gezahlten Steuern. Dabei spielt es keine Rolle, ob der Vermögensabzug für Kinder vorgesehen ist. Dementsprechend ist es sinnvoll, diese gesondert zu erfassen, wenn das Einkommen unerheblich ist.

Nehmen wir an, dass der Bewerber in diesem Jahr geringe Gehaltsrückstellungen hat und diese sich in der nächsten Gehaltsperiode erhöhen. Berücksichtigen Sie einfach die Fristen. Die Vermögensabzugsentschädigung sowie Kindergeld können bis zu drei Jahre im Voraus beantragt werden.

Bei der Geburt eines Kindes hat jeder Elternteil Anspruch auf einen Steuerabzug.

Die Leistung wird nicht automatisch berechnet. Dazu müssen Sie die erforderlichen Unterlagen einholen und sich an Ihren Arbeitgeber oder den Bundessteuerdienst wenden.

Die Einkommensteuer ist sowohl für Arbeitgeber als auch für Arbeitnehmer von Unternehmen von zentraler Bedeutung. Ersteres erfordert einen kompetenten und zeitnahen Prozess der Abgrenzung, Buchhaltung und Zahlung. Und für letztere gilt es als ein Phänomen, das das ehrlich verdiente Einkommen schmälert. Auch für den Staat spielen Steuern eine wichtige Rolle. Dies liegt daran, dass es einen großen Teil der Struktur des Finanzhaushalts einnimmt. Um die Härte der Einkommensbesteuerung für die Erwerbsbevölkerung zu vereinfachen, sieht das Gesetz in bestimmten Fällen einen Steuerabzug bei der Einkommensteuer vor.

Wert der persönlichen Einkommensteuer

Die Einkommensteuer ist eine Steuereinbehaltung auf alle Einkünfte und Einkünfte, die auf dem Territorium der Russischen Föderation erzielt werden. Der normale Einkommensteuersatz beträgt 13 %. Der zu diesem Satz aus dem Gesamtverdienst errechnete Betrag wird vom Arbeitgeber berechnet und gezahlt.

Für die Zwecke der Einkommensteuer werden Einkünfte berücksichtigt, die sowohl in Geld als auch in Form von Sachleistungen erzielt werden. Letztere werden durch Ermittlung des Marktwertes zum Zeitpunkt der Gebührenberechnung in Geld umgerechnet.

Die Steuergesetzgebung sieht auch andere Sätze vor.

Dies sind 35 % der Geldpreise und Gewinne.
Dies sind 30 % des Einkommens, das Nichtansässige in Russland erzielen.
Dies sind 15 % der Dividenden, die Bürger erhalten, die nicht in der Russischen Föderation ansässig sind.
Außerdem 9 % auf Dividenden, die Bürger der Russischen Föderation erhalten.

Als Sozialpolitiker im Bereich der Einkommensbesteuerung gewährt der Staat Leistungen in Form der Aufstellung einer Liste der Einkünfte, von denen keine Abzüge vorgenommen werden.

Staatliche Leistungen, insbesondere finanzielle Unterstützung für Kinder.
Renten und Sozialleistungen.
Gesetzlich genehmigte Entschädigungszahlungen.

Bei der Ermittlung der persönlichen Einkommensteuervorteile sind verschiedene Steuerabzüge von besonderer Bedeutung.

Das Konzept des Steuerabzugs

Die Definition der Einkommensteuer, das Verfahren zu ihrer Berechnung, Abrechnung und Zahlung sind im Hauptgesetzgebungsakt festgelegt. Es regelt die Steuerpolitik des Staates und wird als Abgabenordnung der Russischen Föderation bezeichnet. Aus seinem Inhalt folgt das Konzept dessen, was ein Steuerabzug ist.

Einkommensabzüge beziehen sich auf Vorzugsmaßnahmen der staatlichen Steuerpolitik. Das Hauptziel ihrer Entwicklung besteht darin, die persönliche Einkommensteuerbelastung aufgrund bestimmter finanzieller Kosten oder aufgrund spezifischer sozialer Bedingungen zu verringern.

Tatsächlich handelt es sich bei einem Steuerabzug um eine durch die geltende Gesetzgebung festgelegte staatliche Leistung, die den Betrag des Einkommens verringert, das der Einkommensteuer unterliegt. Mit anderen Worten: Es drückt die Höhe des Betrags aus, der dem Einkommensteuersatz unterliegt und vom Gesamteinkommen des Bürgers abgezogen wird.

Klassifizierung der Abzüge

Die Anwendung eines bestimmten Steuerabzugs hängt von den gesetzlich festgelegten Bedingungen für einen bestimmten Zahler ab. Es gibt folgende Arten von Steuerabzügen.

Standard. Sie gelten für die Steuerpflichtigen selbst und ihre Kinder.
Sozial. Ziel ist es, die finanzielle Situation von Bürgern zu lindern, denen Kosten für Wohltätigkeit, Bildung oder Behandlung entstanden sind.
Eigentum, gilt für Steuerzahler, die Wohnungen verkauft, gekauft oder gebaut haben.
Professional. Sie richten sich an bestimmte Kategorien von Steuerzahlern.

Die Einstufung der Abzüge bei der Einkommensteuer erfolgt nach mehreren wesentlichen Kriterien.

In der Reihenfolge der Einreichung(bei der Abgabe einer Erklärung oder bei der Einkünfteausgabe durch einen Steuerbevollmächtigten).
In Bezug auf Einnahmen oder Ausgaben(steuerfreies Einkommen, Erstattung eines bestimmten Prozentsatzes der Ausgaben oder Kürzung der Einnahmen um den Betrag der Ausgaben).

Standardabzüge

Die betreffenden Abzüge gelten für das Einkommen von Personen, die Staatsbürger der Russischen Föderation sind, und unterliegen einem Steuersatz von 13 %. Artikel 218 der Abgabenordnung der Russischen Föderation enthält eine Liste der Standardabzüge und der Kategorien von Bürgern, für die sie gelten.

Personen, die von Strahlung betroffen sind oder an der Beseitigung ihrer Folgen beteiligt sind, insbesondere Opfer von Tschernobyl, erhalten einen Steuerabzug von 3.000 Rubel;
Mitarbeiter mit Kindern. Dann werden für die ersten beiden Kinder 1.400 Rubel und für das dritte und weitere Kinder 3.000 Rubel abgezogen.
An Helden und Militärpersonal.

Für den Pauschalfreibetrag für Kinder gelten jährliche Einkommensgrenzen. Wenn das Einkommen 280.000 Rubel übersteigt, entfallen daher die Abzüge für Kinder. Bei der Berechnung des Bruttoeinkommens werden nur Beträge berücksichtigt, die der Steuer von 13 % unterliegen.

Sozialleistungen zur Einkommensteuer

Einkünfte, die der Einkommensteuer in Höhe von 13 % des Betrags unterliegen, gewähren auch Leistungen in Form von Sozialabzügen. Sie werden erst von der zuständigen Behörde am Wohnort nach Abgabe der Erklärung formalisiert. Die Meldung erfolgt für das Jahr, in dem Sozialleistungen geleistet wurden.

Die Steuergesetzgebung sieht folgende Sozialabzüge für die Einkommensteuer vor.

Bei der Bezahlung der Ausbildung.
Bei der Bezahlung von Medikamenten und Behandlungen.
Bei der Finanzierung Ihrer eigenen Rente.
Für wohltätige Zahlungen.

Die Bezahlung der Ausbildung muss durch eine Vereinbarung mit der Bildungseinrichtung und ein einheitliches Zahlungsdokument bestätigt werden. Sie können eine persönliche Einkommensteuerentschädigung erhalten, wenn Sie nicht nur für Ihre eigene Ausbildung, sondern auch für die Ausbildung Ihrer Kinder und Geschwister aufkommen. Die Begrenzung ist der maximale Abzugsbetrag. Es entspricht 120.000 Rubel.

Der Behandlungsabzug gehört zu den selten nachgefragten Vorteilen bei der Einkommensteuer. Allerdings kann jeder erwerbstätige Bürger eine Entschädigung für den überwiesenen Betrag durch die Einkommensteuer erhalten.

Bei der Zahlung von nichtstaatlichen Rentenbeiträgen werden Sozialleistungen für Mehraufwendungen zur Rentenerhöhung gewährt. Auch Zusatzbeiträge werden nur dann abgegolten, wenn sie einer kapitalgedeckten Rente dienen.

Bei Wohltätigkeitszahlungen handelt es sich um Geldbeträge, die kostenlos zur Unterstützung kultureller, pädagogischer, religiöser und medizinischer Einrichtungen gesendet werden. Abzüge werden nur für bestätigte Ausgaben vorgenommen, die in bar angefallen sind.

Steuerabzug beim Immobilienkauf

Der Vermögensabzug zielt auf Beträge ab, die für den Kauf oder Bau von Wohnungen aufgewendet werden. Lediglich die Größe ist begrenzt. Der Abzug darf 2.000.000 Rubel nicht überschreiten.

Die Abgabenordnung der Russischen Föderation sieht auch persönliche Einkommensteuervorteile beim Verkauf des eigenen Eigentums in Form von Immobilien oder eines Anteils am genehmigten Kapital vor. In diesem Fall muss der Steuerpflichtige weniger als drei Jahre lang Eigentümer des Verkaufsgegenstandes sein und sein Wert darf 1.000.000 Rubel nicht überschreiten.

Die einschlägigen Rechtsvorschriften sehen beim Kauf eines Autos keinen Steuerabzug vor, obwohl das Auto selbstverständlich als Eigentum gilt. Die Einrichtung akzeptiert den Betrag eines Autokredits nicht als Ausgaben, die unter die Einkommensteuervergünstigungen fallen.

Erstattung von Berufsauslagen

Für bestimmte Kategorien von Arbeitnehmern werden bestimmte Steuervorteile gewährt. Dabei handelt es sich zunächst einmal um Berufsabzüge bei der Berechnung der Einkommensteuer. Ein charakteristisches Merkmal einer solchen Entschädigung ist die Abhängigkeit ihrer Höhe von den Ausgaben, die in direktem Zusammenhang mit der Erzielung von Einkünften aus einer bestimmten beruflichen Tätigkeit stehen.

Die folgenden Personen haben Anspruch auf Berufsabzüge.

Nach dem festgelegten Verfahren werden Einzelunternehmer, Rechtsanwälte oder Notare registriert.
Arbeitnehmer im Rahmen eines Zivilvertrags.
Bürger, die eine Vergütung für das Recht eines Urhebers oder Erfinders erhalten haben.

Beispiel für die Berechnung des Sozialabzugs

Um das Funktionsprinzip der Sozialabzüge richtig zu verstehen, betrachten wir ein klares Beispiel dieses Prozesses. Ein Elternteil zahlte beispielsweise für die Ausbildung seines Kindes:

für 2012 – 35.000 Rubel;
für 2013 – 40.000 Rubel;
für 2014 – 45.000 Rubel.

Sein Gehalt betrug:

für 2012 – 144.000 Rubel;
für 2013 – 152.000 Rubel;
für 2014 - 113.000 Rubel.

Aufgrund der Tatsache, dass die Abgabenordnung der Russischen Föderation eine Entschädigung für Studiengebühren für einen Zeitraum von höchstens drei Jahren vor dem Datum der Meldung zulässt, ist es möglich, die Zahlungen für alle drei Jahre zusammenzufassen und so den gezahlten Betrag zu ermitteln entspricht 120.000 Rubel.

Der Betrag der für diese drei Jahre gezahlten Einkommensteuer beträgt 409.000 * 13 % = 53.170 Rubel. In diesem Fall beträgt der Abzug selbst 13 % der Studiengebühren, was 15.600 Rubel entspricht. Dementsprechend zahlt der Steuerzahler 37.570 Rubel an den Staat.

Beispiel für die Berechnung des Vermögensabzugs

Auch die Vermögensentschädigung hat ihre eigene Berechnungsbesonderheit. Schauen wir uns ein Beispiel für die Berechnung eines Steuerabzugs für Wohnkosten an. Im Jahr 2014 kauft eine Familie eine Wohnung und zahlt 1.870.000 Rubel für die vertragliche Transaktion. Unter Berücksichtigung der Tatsache, dass alle Dokumente zur Bestätigung des Kaufs und der Zahlung vorgelegt wurden, beträgt der Steuerabzug 1.870.000 * 13 % = 243.100 Rubel.

Der Einkommensteuerausgleich erfolgt durch Berechnung der Einkommensteuer auf Einkünfte in Folgeperioden, deren Höhe nicht einbehalten, sondern an den Steuerpflichtigen abgeführt wird.

Die Gewährung der bei der Berechnung der Einkommensteuer berücksichtigten Leistungen ist ein besonderer Vorgang im Steuersystem. Die Gesetzgebung legt bestimmte Arten von Entschädigungen und Abzügen fest, die den Steuerzahlern in Höhe der in den Haushalt eingezahlten Steuern gewährt werden und auf der Grundlage bestimmter Bedingungen oder des Auftretens bestimmter Ausgaben erfolgen. Ein etwaiger Steuerabzug erfolgt ausschließlich gegen Vorlage von Dokumenten, die das Recht darauf bestätigen.