Einfach vereinfacht Steuererklärung ist ein Dokument Finanzberichterstattung in dem serviert wird Steuerdienst Unternehmen, die Steuerzahler für mehrere Steuern sind, die im Berichtszeitraum keine Transaktionen durchgeführt haben, die zu einer Bewegung von Geldern auf ihren geführt haben Bankkonten(Kassen) und keinen Besteuerungsgegenstand für diese Steuern haben. Mit anderen Worten, die einheitliche Steuererklärung soll zusammenfassende Informationen über die Nullmeldungen des Steuerpflichtigen liefern. Das Erklärungsformular ist vereinheitlicht, genehmigt und hat die Form gemäß KND 1151085. Das Verfahren zur Einreichung einer Erklärung ist in Artikel 2 der Kunst geregelt. 80 S.2 Kunst. 80 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Das Hauptmerkmal einer einzigen vereinfachten Erklärung besteht darin, dass nur diejenigen Steuerpflichtigen, die im Berichtszeitraum einen vollständigen Mangel an Geldbewegungen auf ihren Konten oder in Bargeld hatten, das Recht haben, sie abzugeben. Einige Unternehmen befolgen diese Regel falsch und verstehen unter dem vollständigen Fehlen von Cashflows nur das Fehlen von Gewinnen für den Berichtszeitraum. Es ist zu beachten, dass die Bewegung von Geldern auf dem Konto oder an der Kasse auch die Kosten der Organisation sind. Die Kapitel 21, 24, 25, 30 der Abgabenordnung sehen keine Befreiung von der Abgabe von Erklärungen in Fällen vor, in denen der Steuerzahler keine Waren, Arbeiten oder Dienstleistungen verkauft hat.

Die vereinfachte Steuererklärung ersetzt nämlich die drei Hauptsteuern: Einkommensteuer, Mehrwertsteuer und Körperschaftsteuer. Es gibt jedoch Situationen, in denen ein Steuerzahler, der keine Tätigkeiten ausübt und keinen Gewinn erzielt, keine einzige vereinfachte Erklärung abgeben kann. Werden also beispielsweise Sachanlagen geleast, wirken sich Zahlungen darauf auf die Höhe des Gewinns aus und müssen in der Einkommensteuererklärung ausgewiesen werden. BEI dieser Fall Die Organisation erleidet einen Verlust. Die gleichen Zahlungen können aus dem Girokonto bezahlt werden und sind mit Mehrwertsteuer ausgewiesen. Das bedeutet, dass der Steuerzahler auch eine Umsatzsteuererklärung abgeben wird. Wenn eine Organisation einen Mitarbeiter hat, der Berichte erstellt und das Recht hat, diese zu unterzeichnen, bedeutet dies, dass er bezahlt wird Geldbelohnung für seine Arbeit, und daher trägt der Steuerzahler die Kosten, die mit der Bewegung verbunden sind Geld bedeutet dies, dass eine einzige vereinfachte Anmeldung nicht abgegeben werden kann.

Die einzige Berichtsmöglichkeit für eine vereinfachte Erklärung ist der Fall, wenn die Organisation neu gegründet wurde, nicht tätig ist, noch kein Bankkonto eröffnet hat und kein Anlagevermögen in ihrer Bilanz hat. Das bedeutet es genehmigtes Kapital eine solche Organisation muss aus Geldern und Vermögenswerten gebildet werden, die nicht der Besteuerung durch die Grundsteuer unterliegen. Das Erklärungsformular besteht aus zwei Blättern, von denen das erste die Steuerarten angibt, für die das Dokument eingereicht wird, und das zweite Informationen über den Steuerzahler enthält - eine natürliche Person, die kein Einzelunternehmer ist.

Die Erklärung wird beim Finanzamt am Ort der Organisation oder des Wohnsitzes abgegeben Individuell. Die Berichtsfrist für die Einreichung eines Dokuments beträgt ein Quartal. Die Erklärung muss spätestens am 20. des auf den Meldezeitraum folgenden Monats abgegeben werden. Das Dokument wird auf Papier eingereicht oder elektronisches Formular durch den Steuerpflichtigen persönlich, durch einen amtlichen Vertreter, und kann auch per Post oder Telekommunikation übermittelt werden. Bei unterlassener oder verspäteter Abgabe der Erklärung wird der Steuerpflichtige mit einer Geldstrafe gem. 119 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Gemäß den Normen der Abgabenordnung der Russischen Föderation haben einzelne Unternehmer und Organisationen die Möglichkeit, Erklärungen für verschiedene Steuern durch ein Dokument zu ersetzen - eine einzige vereinfachte Steuererklärung.

In unserem Artikel werden wir überlegen, wann, wo und wie dieses Dokument einzureichen ist, und auf die wichtigsten Punkte zum Ausfüllen eingehen.

Am Ende der Seite kann der Leser das vereinfachte Steuererklärungsformular 2019 sowie ein Muster zum Ausfüllen dieses Dokuments herunterladen.

In welchen Fällen wird diese Erklärung abgegeben?

Unter bestimmten Voraussetzungen wird eine einzige vereinfachte Steuererklärung im Jahr 2019 abgegeben. Nämlich:

1. Der Steuerzahler hat keine Bartransaktionen getätigt oder es gab keine Zahlungsströme auf dem Girokonto.
2. Das Dokument kann nur für Steuern eingereicht werden, für die es keine Besteuerungsgegenstände gibt (z. B. Immobilien, Verkauf von Dienstleistungen oder Waren).

Somit weist die Erfüllung dieser Bedingungen darauf hin, dass der Steuerzahler dies nicht getan hat unternehmerische Tätigkeit oder handelt es sich um einen neu registrierten Einzelunternehmer, der gerade seine Arbeit aufgenommen hat.

Fristen für die Abgabe der Erklärung im Jahr 2019

Die Erklärung für 2018 muss bis spätestens 20. Januar 2019 eingereicht werden in Form von KND 1151085. Eine einzige vereinfachte Erklärung muss spätestens am 20. Tag des auf das abgelaufene Quartal folgenden Monats sowie sechs Monate, 9 Monate oder ein Kalenderjahr eingereicht werden.

Eine einzige vereinfachte Erklärung kann nur für folgende Steuerarten abgegeben werden: Mehrwertsteuer, Einkommensteuer, vereinfachtes Steuersystem, einheitliche Agrarsteuer.

Die Abgabe einer einzigen vereinfachten Erklärung für die oben genannten Steuern ist ein Recht, keine Pflicht. Ein einzelner Unternehmer oder eine GmbH hat das Wahlrecht, ob er vereinfachte oder Nullerklärungen für diese Steuerarten einreicht.

Die Fristen für die Einreichung einer einzigen vereinfachten Erklärung im Jahr 2019 für Mehrwertsteuer und Einkommensteuer lauten wie folgt:

• für das 1. Quartal - bis 20. April 2019;
• für das II. Quartal - bis zum 20. Juli 2019;
• für das III. Quartal - bis zum 20. Oktober 2019;
• für das IV. Quartal - bis 20.01.2020

Für Steuern, deren Berichtszeitraum einen Monat beträgt, kann EUND nicht eingereicht werden. Zu diesen Steuern gehören Verbrauchssteuern, eine Mineralgewinnungssteuer und eine Glücksspielsteuer.

In Bezug auf die UTII-Erklärung sieht diese Regelung grundsätzlich keine Abgabe von Null-Erklärungen vor. Auch wenn Sie keine eigentlichen Tätigkeiten ausüben, aber als UTII-Zahler registriert sind, gibt es immer noch eine physische Kennzahl (qm, Anzahl der Fahrzeuge oder Mitarbeiter). Daher ist es notwendig, eine UTII-Erklärung einzureichen und die kalkulatorische Steuer vierteljährlich zu zahlen. Um bei fehlender Aktivität keine unterstellte Steuer zu zahlen, müssen Sie sich lediglich als UTII-Zahler abmelden. Unternehmer im vereinfachten Steuersystem können wählen, welche Erklärung sie ihnen vorlegen möchten – eine einfache vereinfachte oder eine null Erklärung gemäß dem vereinfachten Steuersystem.

Obwohl der Meldezeitraum für die Einkommensteuer natürlicher Personen ein Jahr beträgt, ist die Abgabe einer einzigen vereinfachten Einkommensteuererklärung nicht zulässig. Dies liegt daran, dass die IP zur Meldung erforderlich ist Einkommenssteuer unabhängig von der Verfügbarkeit von Einkünften im Berichtszeitraum.

Zum Beispiel:

Die IP wurde im Oktober 2019 als IP registriert. Nach 30 Tagen nach der Registrierung beantragte das IP nicht die Anwendung des vereinfachten Steuersystems, es stellte sich standardmäßig heraus, dass es sich um das allgemeine Steuersystem handelte. Auf dieser Grundlage muss der einzelne Unternehmer am Ende des Jahres zwei Steuern melden: die persönliche Einkommensteuer und die Mehrwertsteuer. Ab dem Zeitpunkt der Registrierung als Einzelunternehmer wurde keine Tätigkeit ausgeübt und es gab keine Gegenstände der Mehrwertsteuerbesteuerung, einschließlich Operationen. Um die Mehrwertsteuer nicht zu melden, kann ein Einzelunternehmer eine vereinfachte Erklärung für diese Steuer abgeben. Für die Einkommensteuer muss ein Einzelunternehmer jedoch bis spätestens 30. April 2020 Jahresberichte einreichen.

Bitte beachten Sie, dass wenn die Abgabe der Erklärung für ein Kalenderjahr vorgesehen ist, in diesem Fall keine vierteljährliche Abgabe erforderlich ist.

Ein Muster zum Ausfüllen einer einzelnen vereinfachten Steuererklärung finden Sie unten auf dieser Seite. Um dieses Dokument auszufüllen, nutzen Unternehmer und Organisationen häufig spezielle Online-Dienste und -Programme.

Ort und Art der Abgabe einer Erklärung

Eine einzige vereinfachte Steuererklärung im Jahr 2019 wird beim Föderalen Steuerdienst eingereicht:

• LLC - am Standort (von gültige Adresse Hauptbüro);
• IP - am Wohnort.

Es gibt zwei Möglichkeiten, eine einzige vereinfachte Erklärung zu erstellen:

• in Papierform gemäß Schreiben des Föderalen Steuerdienstes vom 04.04.2014 Nr. GD-4-3 / 6132;
• in elektronischer Form gemäß Verfügung des Föderalen Steuerdienstes vom 20.08.2007 Nr. MM-3-13/495).

Das Dokument kann eingereicht werden Finanzamt auf eine von vier Arten:

1. Persönlich auf Papier (zwei Exemplare). Eine Ausfertigung der Erklärung verbleibt beim Finanzamt, die andere (gekennzeichnet) erhält der Unternehmer bzw. die Organisation.
2. Per Post (Einschreiben mit Beschreibung der Anlage). Das Datum der Abgabe der Erklärung gilt in diesem Fall als Quittung mit dem Abreisedatum.
3. Per Internet (in im elektronischen Format). Dies kann über einen Dienst auf der Website des Föderalen Steuerdienstes oder über einen EDI-Operator erfolgen.
4. Durch einen Vertreter. Dazu müssen Sie eine notariell beglaubigte Vollmacht (für Einzelunternehmer) erstellen. Organisationen erstellen eine Vollmacht in einfacher schriftlicher Form. Das Dokument muss durch das Siegel und die Unterschrift des Leiters der Gesellschaft oder des Unternehmens beglaubigt werden.

Beim Föderalen Steuerdienst kann bei der Einreichung einer Erklärung auf Papier verlangt werden, eine Erklärungsdatei im XML-Format auf einer Diskette (Flash-Laufwerk) bereitzustellen oder einen Strichcode auf das Dokument zu drucken, der die in der Erklärung enthaltenen Daten dupliziert. Bitte beachten Sie, dass diese Anforderung, basierend auf der Abgabenordnung der Russischen Föderation, keine Grundlage hat.

Ausfüllen einer einheitlichen vereinfachten Steuererklärung

Die allgemeinen Anforderungen zum Ausfüllen der Erklärung lauten wie folgt:

1. Das Dokument sollte auf einem Computer oder von Hand (mit blauer oder schwarzer Tinte) ausgefüllt werden.
2. Sie können die gemachten Fehler nicht korrigieren.
3. Einzelunternehmer und Organisationen brauchen nur die erste Seite auszufüllen. Die zweite Seite wird von Personen ausgefüllt, die keine Einzelunternehmer sind und ihre TIN nicht angeben möchten.

Seite 1 der Erklärung ausfüllen:

Feld "TIN":

Organisationen und Einzelunternehmer geben die TIN gemäß der erhaltenen Registrierungsbescheinigung beim Föderalen Steuerdienst an. Bitte beachten Sie, dass die TIN von Organisationen aus 10 Ziffern besteht, daher müssen Bindestriche („1234567890-“) in die letzten beiden Zellen des Feldes eingefügt werden.

Checkpoint-Feld:

Einzelunternehmer füllen dieses Feld nicht aus. Organisationen geben den KPP an (der am Standort der Organisation eingegangen ist).

Das Feld "Art des Dokuments" wird angezeigt:

• "1 / - " - wenn die Erklärung zum ersten Mal im Steuerzeitraum eingereicht wird);
• "3 / 1" - wenn dies der erste Fix ist;
• "3 / 2" - wenn die zweite Korrektur.

Feld Berichtsjahr:

In dem Feld müssen Sie das Jahr angeben, für das die Erklärung abgegeben wird. Der Berichtszeitraum für jede Steuer sollte unten angegeben werden.

Das Feld „Repräsentiert in“:

Das Feld gibt den Namen des IFTS an, dem der einzelne Unternehmer oder die Organisation angehört.

Danach steht geschrieben:

• vollständiger Name der Organisation;
• Nachname, Vorname, Patronym (vollständig, ohne Abkürzungen) bei Einreichung durch eine natürliche Person (IP).

Feld „OKATO-Code“:

Das Feld „Typencode Wirtschaftstätigkeit nach OKVED-Klassifikator":

In diesem Feld müssen Sie den Tätigkeitscode gemäß dem OKVED-Klassifikator angeben. LLCs und Einzelunternehmer können ihre Codes aus dem Auszug aus dem USRIP oder USRLE entnehmen.

Ausfüllen der Steuertabelle:

Spalten 1 und 2:

Diese Spalten sollten die Steuern angeben, für die die Erklärung eingereicht wird. Steuern werden gemäß der Nummerierung eingetragen, die in Teil 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation für diese Steuern enthalten ist. Die Kapitelnummer ist in Spalte 2 (gemäß Anlage 1) angegeben.

Spalten 3 und 4:

Für eine Steuer, für die ein Quartal ein Berichtszeitraum ist, muss die entsprechende Zelle in Spalte 3 die Zahl „3“ enthalten.

Spalte 4 gibt die Nummer des Quartals an, für das das Dokument eingereicht wird:

• ich Viertel - 01;
• II. Quartal - 02;
• III. Quartal - 03;
• IV. Quartal - 04.

Für die Steuer, für die Steuerzeitraum ein Kalenderjahr ist und Berichtszeiträume ein Quartal, sechs Monate oder neun Monate sind, müssen Sie in der entsprechenden Zelle (Spalte 3) den Wert des Steuerzeitraums angeben:

• Viertel - 3;
• halbes Jahr - 6;
• 9 Monate - 9;
• Jahr - 0;

Spalte 4 muss durchgestrichen werden.

Weitere Felder der Seite 1 ausfüllen:

Das Feld „Telefonnummer des Steuerzahlers“:

Sie müssen eine Telefonnummer in einem beliebigen Format angeben („+79787215531“).

Feld „Erklärung auf Seiten“:

Es ist erforderlich, die Anzahl der Seiten anzugeben, auf denen die Erklärung erstellt wird („001“).

Feld "mit Anlage von Belegen oder deren Kopien":

Die Anzahl der Blätter der der Erklärung beigefügten Dokumente (Vollmacht des Vertreters) ist angebracht.

Wenn keine Dokumente beigefügt sind, werden Bindestriche gesetzt.

Block „Ich bestätige die Vollmacht und die Vollständigkeit der in dieser Erklärung gemachten Angaben“:

Wenn die Erklärung von einem einzelnen Unternehmer (oder einer Einzelperson) eingereicht wird, müssen Sie das Datum der Unterzeichnung und Unterzeichnung angeben.

Wenn die Organisation die Erklärung einreicht, müssen Sie den Namen des Leiters angeben, ein Siegel, eine Unterschrift und ein Datum anbringen.

Wenn die Erklärung von einem Vertreter eingereicht wird, müssen Sie den Namen des Dokuments angeben, das seine Vollmacht bestätigt. Das Dokument ist der Erklärung beizufügen.

Seite 2 ausfüllen. Angaben zu einer Person, die kein Einzelunternehmer ist

Wie bereits erwähnt, füllen Nicht-IP-Personen, die ihre TIN nicht angeben möchten, Seite 2 der Erklärung aus. Schwierigkeiten treten in der Regel mit dem Feld „ID-Dokument-Code“ auf.

Feld Ausweiscode:

Alle erforderlichen Codes sind in der folgenden Tabelle enthalten.

Tabelle der Dokumentencodes, die die Identität des Steuerzahlers bestätigen

Strafen für verspätete Abgabe der Erklärung

Wenn die einheitliche vereinfachte Steuererklärung im Jahr 2019 nicht eingereicht und die Steuer bezahlt wurde, beträgt die Geldbuße 1.000 Rubel.

Wenn die Steuer nicht entrichtet wurde, beträgt die Strafe 5 % des zu zahlenden Steuerbetrags (auf der Grundlage der Erklärung) für jeden vollen (unvollständigen) Monat ab dem Tag, der für die Einreichung festgesetzt wurde. In diesem Fall darf die Höhe der Geldbuße 30 % des angegebenen Steuerbetrags nicht überschreiten und nicht weniger als 1.000 Rubel betragen.

Es ist erwähnenswert, dass, wenn der Steuerzahler nicht berechtigt war, eine Erklärung abzugeben, aber sie eingereicht hat, ihm eine Geldstrafe droht, weil er sich weigert, Erklärungen für alle Steuern abzugeben, für die er Bericht erstatten sollte.

Laden Sie das vereinfachte Steuererklärungsformular 2019 herunter

Über die Schaltflächen unten kann der Leser ein Muster zum Ausfüllen einer einheitlichen Steuererklärung für 2019 sowie ein Formular für dieses Dokument herunterladen. Das Formular der einheitlichen Steuererklärung wurde durch den Erlass des Finanzministeriums der Russischen Föderation Nr. 62 n vom 10. Juli 2007 genehmigt und ist seitdem für 2019 unverändert geblieben.

Eine vereinfachte Erklärung bei fehlender Tätigkeit im Jahr 2015 wird von Steuerzahlern bei fehlender Tätigkeit für einen bestimmten Steuerzeitraum eingereicht und ausgefüllt. Der Vorteil der Einreichung besteht darin, dass Sie mehrere Steuern in einem Dokument kombinieren können, außerdem ist dies sehr einfach ausfüllen und das Formular enthält nur 2 Blätter. Überlegen Sie, wer solche Berichte für welche Steuern einreicht, und bedenken Sie auch die Situation, wenn die Erklärung versehentlich gesendet wurde. Am Ende des Artikels können Sie das Erklärungsformular in Form von KND 1151085 herunterladen.

Personen, die für eine oder mehrere Steuerarten als Steuerpflichtige anerkannt sind, können unter folgenden Voraussetzungen eine einzige vereinfachte Steuererklärung abgeben:

• In Ermangelung von Transaktionen und der Bewegung von Geldern auf Abrechnungskonten und in der Kasse des Steuerzahlers.
• Es findet kein Verkauf von Waren (Erbringung von Dienstleistungen) statt, wodurch ein Besteuerungsgegenstand für diese Steuern entsteht.

Wenn diese Bedingungen erfüllt sind, kann man sagen, dass tatsächlich keine Aktivität vorliegt.

Sie können für die folgenden Steuern eine einzige Erklärung abgeben:

• Von Organisationen gezahlte Einkommenssteuer.
• Einkommensteuer (nur für Einzelunternehmer).

Gemäß dem Schreiben des Finanzministeriums der Russischen Föderation Nr. AC-4-3 / 12847 vom 08.08.2011 kann auch im Rahmen des vereinfachten Steuersystems eine Einzelerklärung abgegeben werden.

Fristen für die Abgabe einer einzigen Erklärung und wo diese einzureichen ist

Eine einzige vereinfachte Steuererklärung bei Nichttätigkeit wird am Ende des Berichtszeitraums (Quartal, sechs Monate, 9 Monate, nach einem Jahr) eingereicht, spätestens am 20. Tag des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats.

Die Meldung erfolgt an das Finanzamt:

• Für Einzelunternehmer - am Wohnort (Registrierung).
• Für Organisationen - an dem in den Gründungsdokumenten angegebenen Ort.

So reichen Sie 2015-2016 eine einzige Erklärung beim IFTS ein

Zur Abgabe dieser Meldung gibt es derzeit drei Möglichkeiten:

1. In Papierform ist es dazu erforderlich, es dem INFS persönlich oder durch einen Vertreter zur Verfügung zu stellen. Sie sollten 2 Kopien vorbereiten - eine für die Steuer und die zweite mit einem Annahmevermerk für sich behalten - Sie müssen die Tatsache der Lieferung bestätigen.
2. Mit Hilfe der russischen Post ein wertvoller Brief mit einer Liste von Anhängen und vorzugsweise mit einem deklarierten Wert. Als Tag der Zustellung beim Finanzamt gilt der Tag der Annahme des Umschlags durch die Postmitarbeiter.
3. Mit Hilfe von Dienstleistungen zur elektronischen Zustellung von Dokumenten über das Internet im Rahmen des Vertrags über elektronisches Dokumentenmanagement.

Aufmerksamkeit! Bei Abgabe einer Erklärung durch einen Vertreter (Bevollmächtigten) wird eine von Ihnen ausgestellte Vollmacht benötigt.

Ausfüllen eines einzigen vereinfachten Steuererklärungsmusters

Das Dokument besteht aus zwei Blättern:

• Titelblatt.
• Ein Blatt mit Informationen über den Steuerzahler.

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Erklärung UTII 2018 - Anleitung zum Ausfüllen

Was Sie beim Ausfüllen der Erklärung wissen müssen:

• Die Erklärung muss mit einem Füllfederhalter oder Kugelschreiber in blauer oder schwarzer Tinte ausgefüllt werden oder kann auf einem Drucker oder einer Schreibmaschine ausgedruckt werden.
• Wenn im Dokument ein Fehler gemacht wird, ist eine Korrektur durch einen Korrektor oder eine Löschung nicht zulässig.
• Um den Fehler zu korrigieren, geschieht dies in der folgenden Reihenfolge: Der falsche Wert wird durchgestrichen, ein neuer eingegeben, und danach müssen das Datum der Änderung und die beglaubigende Unterschrift der Person, die den akzeptiert, eingetragen werden Erklärung daneben.
• Auf jedem Blatt des oberen Teils muss die TIN notiert werden und, falls es einen Kontrollpunkt der Organisation (IP) gibt. Wenn die TIN 10 Zeichen enthält, werden in den ersten beiden Zellen Nullen eingetragen.

Musterbefüllung der ersten (Titel-)Seite

Beim Ausfüllen der Spalte Dokumententyp werden folgende Werte eingetragen:

• Bei Abgabe der Erstmeldung wird in 1 Zelle eine „1“ eingetragen, die daneben liegende Zelle bleibt leer
• Bei der Einreichung einer Korrektursteuererklärung, bei der eine Korrektur an einem zuvor eingereichten Bericht vorgenommen wird, wird die Nummer „3“ in das linke Quadrat eingetragen und die Nummer der Anpassung, z. B. „1“, „2“ usw ., wird in das rechte Quadrat eingetragen. für den ersten Korrekturbericht wird also 3/1 angegeben

• Berichtszeitraum, für den Berichte bereitgestellt werden.
• Der vollständige Name des Bundessteuerdienstes, bei dem die Daten bereitgestellt werden, sein Code besteht aus 4 Ziffern, z. B. IFTS Nr. 66 in Moskau - 7766.
• Vollständiger Name der Organisation (Einzelunternehmer) gemäß den Registrierungsunterlagen, ohne Abkürzung.
• Außerdem muss in der Spalte OKATO der OKTMO-Code gemäß den Änderungen seit dem 1. Januar 2014 notiert werden. Wir beginnen von vorne zu schreiben, wenn vor dem Ende des Feldes noch leere Zellen sind, setzen wir Nullen ein.

• Im Feld OKVED ist eine vierstellige Codenummer angegeben, die in den Registrierungsunterlagen als Haupttätigkeitsart angegeben ist.

Nachdem Sie Informationen zu Nullsteuern angegeben haben:

• Gibt den Namen der Steuer an.
• Als nächstes kommt das Kapitel Steuer-Code, die der angegebenen Steuer entsprechen, während die Steuern gemäß der Reihenfolge der Abschnitte der Abgabenordnung vorgeschrieben werden müssen. Beispielsweise wird die Mehrwertsteuer zuerst in Kapitel 21 und nach der Einkommensteuer in Kapitel 25 der Abgabenordnung angegeben.
• Als nächstes müssen Sie den Steuerzeitraum für die relevante Steuer angeben, für die Daten bereitgestellt werden. Bei der Einreichung für ein Quartal wird die Nummer „03“ angegeben, bei der Einreichung für ein halbes Jahr – „06“, für neun Monate – wird „09“ angegeben und bei der Berichterstattung für ein Jahr – „0“. Viertelzahlen werden durch ihre Nummern aufgezeichnet - "01" zuerst, "02", "03" und viert - "04".

Wenn der Berichtszeitraum ein Quartal (6 oder 9 Monate) und der Steuerzeitraum ein Kalenderjahr ist, wird in diesem Fall der entsprechende Zeitraum in Spalte 3 angegeben und Spalte 4 bleibt leer.

Die Kontakttelefonnummer des Steuerzahlers, die Anzahl der Seiten der Erklärung sowie die Anzahl der Belege, falls vorhanden, die zusammen mit der Erklärung eingereicht werden, sind unten angegeben.

Am Ende werden die Daten der Person, die den Bericht bestätigt, ausgefüllt, im Falle des Leiters - vollständiger Name, seine Unterschrift und das Datum der Genehmigung werden angebracht, ein Siegel wird angebracht (wenn der Steuerzahler es in verwendet Wirtschaftstätigkeit). Wenn das Dokument von einer bevollmächtigten Person unterzeichnet wird, müssen zusätzlich zu ihrem vollständigen Namen und ihrer Unterschrift die Daten der Vollmacht angegeben werden, auf deren Grundlage sie handelt.

Einheitliche Steuererklärung (KND 1151085): Formular

Auch wenn eine Organisation (IP) nicht tätig ist, muss sie bei ihrem IFTS am Ort der Registrierung Nullerklärungen für die Steuern abgeben, für die sie Steuerzahler ist. Oder reichen Sie eine einzige (vereinfachte) Steuererklärung ein, abgekürzt EUD (Anhang N 1 zum Erlass des Finanzministeriums vom 10.07.2007 N 62n). Es kann ersetzt werden durch:

• bei der Beantragung durch die Organisation OSN - Erklärungen zur Einkommensteuer und Mehrwertsteuer. Einzelunternehmer im Rahmen der allgemeinen Regelung können anstelle einer Umsatzsteuererklärung eine EUD einreichen. Aber es ist gefährlich, die Deklaration in Form von 3-NDFL durch die EUD zu ersetzen. Die Aufsichtsbehörden halten an der Position fest, dass ein einzelner Unternehmer im allgemeinen System auch ohne Einkommen genau 3 Einkommensteuern beim Finanzamt einreichen muss (Artikel 227, 229 Ziffer 1.5 der Abgabenordnung der Russischen Föderation , Schreiben des Bundessteuerdienstes vom 09.11.2015 N BS-4-11 / 19548 , vom 21.03.2008 N 04-2-02 / [E-Mail geschützt]). Beachten Sie, dass die Möglichkeit, eine EUD anstelle einer Mehrwertsteuererklärung einzureichen, weiterhin besteht positiver Augenblick für den Steuerzahler. Immerhin kann die EUD auf Papier beim IFTS eingereicht werden, was über die Mehrwertsteuererklärung nicht gesagt werden kann (Abschnitt 5, Artikel 174 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);
• bei Anwendung der vereinfachten Besteuerung - eine Erklärung zum vereinfachten Steuersystem;
• bei Anwendung des ESHN - eine Erklärung zum ESHN.

EUD wird vom Steuerzahler anstelle von Nullerklärungen eingereicht, sofern (Abschnitt 2, Artikel 80 der Abgabenordnung der Russischen Föderation):

• er führt keine Aktivitäten durch, das heißt, es gibt keine Operationen auf seinen Bankkonten (sowie an der Kasse der Organisation), was bedeutet, dass es keinen Cashflow gibt;
• er hat keinen Besteuerungsgegenstand für die Besteuerung, für den er eine Nullmeldung abgeben müsste (es liegen keine Einnahmen und Ausgaben vor).

Fristen für die Einreichung der EUD

Durch allgemeine Regel Die EUD muss spätestens am 20. Tag des Monats, der auf das abgelaufene Quartal, Halbjahr, 9 Monate, Kalenderjahr folgt, zur Inspektion vorgelegt werden (Absatz 2, Artikel 80 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Dementsprechend muss der zur Einreichung der EUD berechtigte Steuerpflichtige bei der Beantragung der DOS diese bis spätestens 20. April, 20. Juli, 20. Oktober des laufenden Jahres und 20. Januar des Folgejahres einreichen.

Die EUD muss anstelle der Steuererklärung nach dem vereinfachten Steuersystem oder der Steuer nach der einheitlichen Agrarsteuer spätestens bis zum 20. Januar des auf die abgelaufene Steuererklärung folgenden Jahres eingereicht werden. Darüber hinaus, wie die Steuerbehörden erklärten, einmal im Jahr und nicht 4, wie im Artikel über die EUD festgelegt (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes vom 08.08.2011 N AS-4-3 / [E-Mail geschützt]).

Gleichzeitig werden spätere Fristen für die Abgabe von Steuererklärungen im Rahmen des vereinfachten Steuersystems und der einheitlichen Agrarsteuer festgelegt:

• für vereinfachte Organisationen und UAT-Zahler - spätestens bis zum 31. März des nächsten Jahres (Absatz 1, Absatz 1, Artikel 346.23, Absatz 1, Absatz 2, Artikel 346.10 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);
• für vereinfachte Unternehmer - spätestens am 30. April des nächsten Jahres (Absatz 2, Satz 1, Artikel 346.23 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Daher ist es für Sie möglicherweise einfacher, eine Nullerklärung für im Zusammenhang mit der Anwendung der Sonderregelung gezahlte Steuern einzureichen als in dringend erstellen die EUD im Januar.

Das Verfahren zum Ausfüllen der EUD (KND 1151085)

In der EUD (Formular gemäß KND 1151085) füllt eine Organisation oder ein Einzelunternehmer nur die erste Seite aus, mit Ausnahme des Abschnitts „Von einem Mitarbeiter der Finanzbehörde auszufüllen“.

Zunächst muss der Steuerzahler darauf seine TIN und KPP angeben. Gleichzeitig setzt die Organisation Nullen in die ersten beiden Zellen der TIN (Abschnitt 5 des Ausfüllverfahrens, genehmigt durch Verordnung des Finanzministeriums vom 10. Juli 2007 N 62n). Daher müssen alle Zellen im Feld TIN ausgefüllt werden.

Im Feld "Art des Dokuments" wird der Code eingegeben:

• 1 wenn die EAU primär eingereicht wird;
• 3 wenn eine Anpassung eingereicht wird. In diesem Fall wird die Korrekturnummer durch den Bruch (3/1, 3/2 usw.) angegeben.

• das Berichtsjahr, für das die EAU eingereicht wird;
• den Namen der Steuerbehörde und ihren Code;
• vollständiger Name der Organisation oder vollständiger Name des einzelnen Unternehmers.

Anstelle des OKATO-Codes wird im entsprechenden Feld der OKTMO-Code angegeben (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes vom 17.10.2013 N ED-4-3 / 18585).

Im tabellarischen Teil werden Zeile für Zeile wiedergegeben:

• Name der Steuer, deren Meldung durch die EUD ersetzt wurde;
• die Nummer des dieser Steuer gewidmeten Kapitels der Abgabenordnung der Russischen Föderation;
• Code des Berichts- / Steuerzeitraums, für den die EUD eingereicht wird, und gegebenenfalls die Nummer des Quartals.

Wenn der Steuermeldezeitraum wie bei der Mehrwertsteuer ein Quartal ist, wird Code 3 angegeben, gefolgt von der Quartalsnummer - 01, 02, 03 oder 04.

Wenn die Steuermeldezeiträume das erste Quartal, sechs Monate und neun Monate sind, wird der Code entsprechend wiedergegeben - 3, 6 oder 9. Und in der für das Jahr eingereichten Erklärung wird der Code 0 angegeben Quartalszahl wird nicht angezeigt (

Es wird eine einzige vereinfachte Anmeldung abgegeben einzelne Unternehmer und Organisationen für eine oder mehrere Steuern, wenn sie im Berichtszeitraum nicht tätig waren. In dem Artikel finden Sie ein Muster zum Ausfüllen einer Einzelerklärung (EUND) für Einzelunternehmer und GmbHs.
Einheitliche vereinfachte Steuererklärung 2016: Formular (Download in xls)

Wer kann über EUND berichten

Artikel 80 der Abgabenordnung der Russischen Föderation besagt, dass eine einzige vereinfachte Erklärung von Steuerzahlern eingereicht wird, die im Berichtszeitraum keine Geldflüsse auf Bank- oder Geldkonten hatten, sowie Steuerobjekte. Es ist immer noch umstritten, ob das Hinterlegen von Nullkonten ein Recht oder eine Pflicht ist.

Tatsache ist, dass das Konzept „vertreten“ von einigen Inspektoren als Pflicht interpretiert wird, für deren Verletzung sie mit einer Geldstrafe belegt werden. Aber wenn man das bedenkt einzige Deklaration soll es einfacher machen, Meldungen einzureichen, dann ist eine Strafe für das Versäumnis, RUND zu melden, illegal. Dieser Standpunkt wird im Schreiben des Finanzministeriums der Russischen Föderation Nr. 03-02-07 / 2-154 vom 11.12.2012 zum Ausdruck gebracht.

Eine einzige vereinfachte Erklärung in Abwesenheit von Aktivitäten wird in Form von KND 1151085 eingereicht, genehmigt durch Anordnung des Finanzministeriums vom 10. Juli 2007 Nr. 62n, im Jahr 2016 bleibt das Formular relevant.

Somit haben Steuerzahler, die zwei Voraussetzungen erfüllen, das Recht, eine Nullmeldung abzugeben:

1. Das Fehlen von Transaktionen, die zur Bewegung von Geldern führen aktuelles Konto und Kasse. Wenn auf dem Girokonto Vorgänge durchgeführt werden, z. B. um Gehälter an Mitarbeiter zu zahlen, Dienstleistungen zu bezahlen (einschließlich der Verwaltung eines Bankkontos), Miete abzuschreiben usw., wird keine einzige vereinfachte Erklärung eingereicht. Die Operation ist auch einfach eine fehlerhafte Überweisung von Geldern auf das Girokonto durch die Gegenpartei. In diesem Zusammenhang muss vor Abgabe der Erklärung bei der Bank ein Auszug aus dem Girokonto angefordert werden, um sicherzustellen, dass keine Bewegungen darauf stattgefunden haben.
2. Fehlen von Gegenständen und Transaktionen für die Steuern, für die eine einzige Erklärung abgegeben wird. Hierbei ist zu beachten, dass neben den Besteuerungsgegenständen (Einkommen, Vermögen, Verkauf von Waren und Dienstleistungen) keine Steuertransaktionen stattfinden sollten.

Nachdem entschieden wurde, wer 2016 eine einzige vereinfachte Steuererklärung einreicht, werden wir prüfen, für welche Steuern und wie lange sie eingereicht wird.

Bei welchen Steuern kann eine Nullerklärung eingereicht werden

Eine einzige Erklärung kann nur für die Steuern abgegeben werden, für die Berichtszeitraum ist Viertel, Halbjahr, 9 Monate, Jahr. Zu diesen Steuern gehören: Mehrwertsteuer, Einkommenssteuer, USN, ESHN, persönliche Einkommenssteuer. Für Steuern, deren Berichtszeitraum einen Monat beträgt, kann EUND nicht eingereicht werden. Dazu gehören Verbrauchsteuern, eine Mineralgewinnungssteuer und eine Glücksspielsteuer.

Bitte beachten Sie, dass die Abgabe der EUND nicht zulässig ist, obwohl der Meldezeitraum für die Einkommensteuer von Personen ein Jahr beträgt. Dies erklärt sich aus der Tatsache, dass ein einzelner Unternehmer verpflichtet ist, Einkommensteuererklärungen abzugeben, unabhängig davon, ob ein Objekt für ihn vorhanden ist (Einkommen im Berichtszeitraum).

Wie bei UTII kann es in diesem Modus im Prinzip keine Nulldeklarationen geben. Auch wenn Sie keine wirklichen Aktivitäten durchführen, gibt es immer noch einen physischen Indikator (m², Anzahl der Fahrzeuge oder Mitarbeiter). Um bei fehlender Aktivität keine unterstellte Steuer zu zahlen, müssen Sie sich lediglich als UTII-Zahler abmelden. Vereinfacher hingegen können wählen, welche Erklärung sie ihnen vorlegen möchten – eine einzige vereinfachte oder eine null Erklärung gemäß dem vereinfachten Steuersystem.

Beispiel 1

Sergejew V. V. im Dezember 2016 als Einzelunternehmer eingetragen. Aus Unwissenheit beantragte Sergeev die Anwendung des vereinfachten Steuersystems nicht und wurde versetzt Gleichtakt. In diesem Zusammenhang muss er am Ende des Jahres zwei Steuern melden: die persönliche Einkommensteuer und die Mehrwertsteuer. Im Dezember führte Sergeev keine Aktivitäten durch und hatte keine Mehrwertsteuerobjekte, einschließlich Transaktionen. Um die Mehrwertsteuer nicht zu melden, kann er eine vereinfachte Erklärung für diese Steuer abgeben. Aber gemäß der persönlichen Einkommenssteuer muss er einen Antrag stellen jährliche Berichterstattung bis spätestens 30.04.2017.

Beispiel #2

Ein Einzelunternehmer, der die vereinfachten 6 % anwendet, hatte im 1. Quartal kein Einkommen. Versicherungsprämien sie wurden nicht bezahlt, er stellte auch keine angestellten Mitarbeiter ein. Für 1 Quartal kann er ENUD einreichen.

Wie lange dauert die Einreichung des EUND?

Eine einzige vereinfachte Erklärung wird spätestens 20 Tage nach Ablauf eingereicht Berichtszeitraum(Quartal, Halbjahr, 9 Monate oder Jahr). Nach dem vereinfachten Steuersystem, der Einkommensteuer und der Grundsteuer, wird die Erklärung einmal jährlich bis zum 20. Januar des auf die Meldung folgenden Jahres eingereicht. Die Frist für die Einreichung einer einzigen vereinfachten Erklärung für die angegebenen Steuern für 2016 ist also spätestens der 20. Januar 2017.

Die Fristen für die Einreichung einer einzigen vereinfachten Mehrwertsteuererklärung im Jahr 2017 lauten wie folgt:

• für das I. Quartal - bis zum 20. April;
• für das II. Quartal - bis zum 20. Juli;
• für das III. Quartal - bis zum 20. Oktober;
• für das IV. Quartal - bis 22. Januar 2018.

Verantwortung für Verzögerungen bei der Berichterstattung

Derzeit, in Bezug auf die Anwendung von Strafen für späte Lieferung EUND hat eine zweifache Position entwickelt.

1. Bei nicht rechtzeitiger Einreichung der EUND haftet der Steuerzahler nach Art. 119 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. In diesem Fall wird die Geldbuße gemäß der in der EUND angegebenen Anzahl von Steuern erhoben. Denken Sie daran, dass die Geldbuße gemäß diesem Artikel 5 % des in dieser Erklärung angegebenen Steuerbetrags beträgt, jedoch nicht mehr als 30 % und nicht weniger als 1.000 Rubel. Da die vereinfachte Erklärung keine Angaben zur Höhe der zu zahlenden Steuer enthält, beträgt die Geldbuße nach diesem Artikel 1.000 Rubel. Wenn also 2 Steuern in der EUND angegeben sind, muss das Bußgeld in doppelter Höhe gezahlt werden.
2. Da es sich bei der EUND naturgemäß nicht um eine Erklärung mit Angaben zu den Besteuerungsgegenständen, der berechneten und gezahlten Steuerhöhe handelt, sind die Verantwortlichkeitsmaßnahmen nach Art. 119 der Abgabenordnung der Russischen Föderation wegen Nichtvorlage dieses Dokuments kann nicht angewendet werden. In diesem Fall ist die Strafe nach Art. 126 der Abgabenordnung der Russischen Föderation in Höhe von 200 Rubel. für ein Dokument (Schreiben des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 03.07.08 Nr. 03-02-07 / 2-118).

EUND leer

Die einheitliche vereinfachte Steuererklärung 2016 wurde mit Beschluss des Finanzministeriums vom 10. Juli 2007 Nr. 62n (Formular gemäß KND 1151085) genehmigt. Die Nullerklärung wird der Inspektion vorgelegt, bei der der Steuerzahler registriert ist. Sie können das Formular aus unserem Artikel herunterladen oder kostenlos beim Eidgenössischen Steuerdienst erhalten. Um das EUND korrekt auszufüllen, folgen Sie unseren Anweisungen.

Allgemeine Anforderungen an die Befüllung

• Es ist erlaubt, das Dokument von Hand oder mit einem Computer auszufüllen;
• Beim Ausfüllen von Hand müssen Sie einen blauen oder schwarzen Stift verwenden;
• Die Verwendung von Korrekturmitteln ist nicht erlaubt;
• Wenn ein Fehler gemacht wird, muss er durchgestrichen, neben dem richtigen Wert angegeben und (falls vorhanden) unterschrieben und gestempelt werden.

Das ausgefüllte EUND-Formular für LLC sieht folgendermaßen aus: